目錄 財 務 報 告 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 關係企業合併財務報告聲明書 3 - 四 會計師查核報告 4 - 五 合併資產負債表 5 - 六 合併綜合損益表 6~ 7 - 七 合併權益變動表 8 - 八 合併現金流量表 9~ 10 - 九 合併財務報表

Transcription

1 股票代碼 :1231 聯華食品工業股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師查核報告民國 103 及 102 年度 地址 : 台北市大同區迪化街一段 148 號 電話 : (02)

2 目錄 財 務 報 告 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 關係企業合併財務報告聲明書 3 - 四 會計師查核報告 4 - 五 合併資產負債表 5 - 六 合併綜合損益表 6~ 7 - 七 合併權益變動表 8 - 八 合併現金流量表 9~ 10 - 九 合併財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 11 一 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 11 二 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適 11~ 18 三 用 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 18~ 29 四 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設不確 29~ 30 五 定性之主要來源 ( 六 ) 重要會計項目之說明 30~ 57 六 ~ 二八 ( 七 ) 關係人交易 58 二九 ( 八 ) 質抵押之資產 58 三十 ( 九 ) 重大或有事項及未認列之合約 59 三一 承諾 ( 十 ) 重大之災害損失 - - ( 十一 ) 重大之期後事項 - - ( 十二 ) 外幣金融資產及負債之匯率資 59~ 60 三二 訊 ( 十三 ) 附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 60 三三 2. 轉投資事業相關資訊 60 三三 3. 大陸投資資訊 60~ 61 三三 ( 十四 ) 部門資訊 61~ 62 三四 - 2 -

3

4

5

6

7

8

9

10

11 聯華食品工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註民國 103 年及 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 ( 除另註明外, 金額以新台幣仟元為單位 ) 一 公司沿革 聯華食品工業股份有限公司 ( 以下稱本公司 ) 於 59 年 7 月依中華 民國公司法申請登記設立, 主要經營業務為海苔 魷魚 麵類 米榖 類 豆類 堅果類 瓜子類 果醬類 飲料類 糖 糖果 餅乾 花 生醬等產品或加工品 其他各種海陸產食品 冷凍加工食品與罐頭食 品之加工製造買賣及菸酒批發 零售業 本公司股票自 84 年 11 月起在台灣證券交易所上市買賣 本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達 二 通過財務報告之日期及程序 本合併財務報告於 104 年 3 月 25 日經董事會通過 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 ( 一 ) 尚未生效之證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可之 2013 年 ( 接次頁 ) 版國際財務報導準則 ( IFRS) 國際會計準則 ( IAS) 解釋 ( IFRIC) 及解釋公告 ( SIC) 本公司及由本公司所控制個體 ( 以下稱 合併公司 ) 依據金融 監督管理委員會 ( 以下稱 金管會 ) 發布之金管證審字第 號及金管證審字第 號函, 合併公司應自 104 年起開始適 用業經國際會計準則理事會 ( IASB) 發布且經金管會認可之 2013 年 版 IFRS IAS IFRIC 及 SIC( 以下稱 IFRSs ) 及相關證券發行人 財務報告編製準則修正規定 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 IASB 發布之生效日 ( 註 ) IFRSs 之修正 IFRSs 之改善 - 對 IAS 39 之修正 2009 年 1 月 1 日或 2010 (2009 年 ) 年 1 月 1 日 IAS 39 之修正 嵌入式衍生工具 於 2009 年 6 月 30 日以後結束之年度期間生效

12 ( 承前頁 ) 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 IASB 發布之生效日 ( 註 ) IFRSs 之改善 (2010 年 ) 2010 年 7 月 1 日或 2011 年 1 月 1 日 週期之年度改善 2013 年 1 月 1 日 IFRS 1 之修正 IFRS 7 之比較揭露對首次採用者 2010 年 7 月 1 日 之有限度豁免 IFRS 1 之修正 嚴重高度通貨膨脹及首次採用者 2011 年 7 月 1 日 固定日期之移除 IFRS 1 之修正 政府貸款 2013 年 1 月 1 日 IFRS 7 之修正 揭露 - 金融資產及金融負債之互 2013 年 1 月 1 日 抵 IFRS 7 之修正 揭露 - 金融資產之移轉 2011 年 7 月 1 日 IFRS 11 聯合協議 2013 年 1 月 1 日 IFRS 12 對其他個體之權益之揭露 2013 年 1 月 1 日 IFRS 10 IFRS 11 及 IFRS 12 之修正 合併財務報 2013 年 1 月 1 日 表 聯合協議及對其他個體之權益之揭露 : 過 渡指引 IFRS 10 IFRS 12 及 IAS 27 之修正 投資個體 2014 年 1 月 1 日 IFRS 13 公允價值衡量 2013 年 1 月 1 日 IAS 1 之修正 其他綜合損益項目之表達 2012 年 7 月 1 日 IAS 12 之修正 遞延所得稅 : 標的資產之回收 2012 年 1 月 1 日 IAS 19 之修訂 員工福利 2013 年 1 月 1 日 IAS 27 之修訂 單獨財務報表 2013 年 1 月 1 日 IAS 28 之修訂 投資關聯企業及合資 2013 年 1 月 1 日 IAS 32 之修正 金融資產及金融負債之互抵 2014 年 1 月 1 日 IFRIC 20 露天礦場於生產階段之剝除成本 2013 年 1 月 1 日 註 : 除另註明外, 上述新發布 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 除下列說明外, 適用上述 2013 年版 IFRSs 及相關證券發行人財務報告編製準則修正規定將不致造成合併公司會計政策之重大變動 : 1. IFRS 12 對其他個體之權益之揭露 IFRS 12 針對子公司 聯合協議 關聯企業及未納入合併報表之結構型個體之權益規定應揭露內容 首次適用 IFRS 12 時, 合併公司之年度合併財務報告將提供較為廣泛之揭露

13 2. IFRS 13 公允價值衡量 IFRS 13 提供公允價值衡量指引, 該準則定義公允價值 建立衡量公允價值之架構, 並規定公允價值衡量之揭露 此外, 該準則規定之揭露內容較現行準則更為廣泛, 例如, 現行準則僅要求以公允價值衡量之金融工具須按公允價值三層級揭露, 依照 IFRS 13 規定, 適用該準則之所有資產及負債皆須提供前述揭露 IFRS 13 之衡量規定係自 104 年起推延適用 3. IAS 1 之修正 其他綜合損益項目之表達 依修正之準則規定, 其他綜合損益項目須按性質分類且分組為 (1) 不重分類至損益之項目及 (2) 後續可能重分類至損益之項目 相關所得稅亦按相同基礎分組 適用該修正規定前, 並無上述分組之強制規定 合併公司將於 104 年追溯適用上述修正規定, 不重分類至損益之項目預計將包含確定福利計畫再衡量數 後續可能重分類至損益之項目預計將包含國外營運機構財務報表換算之兌換差額 惟適用上述修正並不影響本年度淨利 本年度稅後其他綜合損益及本年度綜合損益總額 4. IAS 19 員工福利 該修訂準則規定確定福利義務變動及計畫資產公允價值變動係於發生時認列, 因而排除過去得按 緩衝區法 處理之選擇, 並加速前期服務成本之認列 該修訂規定所有精算損益將立即認列於其他綜合損益, 俾使已認列之淨退休金資產或負債反映計畫短絀或剩餘之整體價值 此外, 淨利息 將取代適用修訂準則前之利息成本及計畫資產之預期報酬, 並以淨確定福利負債 ( 資產 ) 乘以折現率決定淨利息 修訂後 IAS 19 除了改變確定福利成本之表達, 並規定更廣泛之揭露

14 104 年首次適用修訂後 IAS 19 時, 因追溯適用產生 102 年 12 月 31 日 ( 含 ) 以前之累積員工福利成本變動數係調整 103 年 1 月 1 日淨確定福利負債 遞延所得稅資產及保留盈餘, 惟 不調整該日存貨之帳面金額 此外, 合併公司於編製 104 年度 合併財務報告時, 將選擇不揭露 103 年比較期間之確定福利義 務敏感度分析 首次適用時預計對本年度之影響如下 : 首次適用之調整 調整後帳面金額 帳 面 金 額 資產 負債及權益 之 影 響 103 年 1 月 1 日 遞延所得稅資產 $ 67,970 $ 779 $ 68,749 應計退休金負債 $ 206,174 $ 4,584 $ 210,758 未分配盈餘 $ 705,894 ( $ 3,805 ) $ 702,089 綜合損益之影響 103 年度營業費用 ( $ 1,012,138 ) $ 429 ( $ 1,011,709 ) 所得稅費用 ( $ 41,247 ) ( $ 73 ) ( $ 41,320 ) 不重分類至損益之項目 : 確定福利計畫再衡量數 ( $ 15,115 ) $ 226 ( $ 14,889 ) 與不重分類之 項目相關之 所得稅 $ 2,570 ( $ 38) $ 2,532 ( 二 ) IASB 已發布但尚未經金管會認可之 IFRSs ( 接次頁 ) 合併公司未適用下列業經 IASB 發布但未經金管會認可之 IFRSs 截至本合併財務報告通過發布日止, 金管會尚未發布生效日 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 IASB 發布之生效日 ( 註 1) 週期之年度改善 2014 年 7 月 1 日 ( 註 2) 週期之年度改善 2014 年 7 月 1 日 週期之年度改善 2016 年 1 月 1 日 ( 註 4) IFRS 9 金融工具 2018 年 1 月 1 日

15 ( 承前頁 ) 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 IASB 發布之生效日 ( 註 1) IFRS 9 及 IFRS 7 之修正 強制生效日及過渡揭露 2018 年 1 月 1 日 IFRS 10 及 IAS 28 之修正 投資者與其關聯企業或 2016 年 1 月 1 日 ( 註 3) 合資間之資產出售或投入 IFRS 10 IFRS 12 及 IAS 28 之修正 投資個體 : 2016 年 1 月 1 日 合併報表例外規定之適用 IFRS 11 之修正 聯合營運權益之取得 2016 年 1 月 1 日 IFRS 14 管制遞延帳戶 2016 年 1 月 1 日 IFRS 15 來自客戶合約之收入 2017 年 1 月 1 日 IAS 1 之修正 揭露計畫 2016 年 1 月 1 日 IAS 16 及 IAS 38 之修正 可接受之折舊及攤銷方 2016 年 1 月 1 日 法之闡釋 IAS 16 及 IAS 41 之修正 農業 : 生產性植物 2016 年 1 月 1 日 IAS 19 之修正 確定福利計畫 : 員工提撥金 2014 年 7 月 1 日 IAS 27 之修正 單獨財務報表中之權益法 2016 年 1 月 1 日 IAS 36 之修正 非金融資產可回收金額之揭露 2014 年 1 月 1 日 IAS 39 之修正 衍生工具之合約更替及避險會計 2014 年 1 月 1 日 之繼續 IFRIC 21 公課 2014 年 1 月 1 日 註 1: 除另註明外, 上述新發布 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 註 2: 給與日於 2014 年 7 月 1 日以後之股份基礎給付交易開始適用 IFRS 2 之修正 ; 收購日於 2014 年 7 月 1 日以後之企業合併開始適用 IFRS 3 之修正 ; IFRS 13 於修正時即生效 其餘修正係適用於 2014 年 7 月 1 日以後開始之年度期間 註 3: 推延適用於 2016 年 1 月 1 日以後開始之年度期間所發生之交易 註 4: 除 IFRS 5 之修正採推延適用外, 其餘修正係適用於 2016 年 1 月 1 日以後開始之年度期間

16 除下列說明外, 適用上述新發布 / 修正 / 修訂準則或解釋將不致造成合併公司會計政策之重大變動 : 1. IFRS 9 金融工具 金融資產之認列及衡量就金融資產方面, 所有原屬於 IAS 39 金融工具 : 認列與衡量 範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公允價值衡量 IFRS 9 對金融資產之分類規定如下 合併公司投資之債務工具, 若其合約現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息, 分類及衡量如下 : (1) 以收取合約現金流量為目的之經營模式而持有該金融資產, 則該金融資產係以攤銷後成本衡量 此類金融資產後續係按有效利率認列利息收入於損益, 並持續評估減損, 減損損失認列於損益 (2) 藉由收取合約現金流量與出售金融資產而達成目的之經營模式而持有該金融資產, 則該金融資產係以透過其他綜合損益按公允價值衡量 此類金融資產後續係按有效利率認列利息收入於損益, 並持續評估減損, 減損損益與兌換損益亦認列於損益, 其他公允價值變動則認列於其他綜合損益 於該金融資產除列或重分類時, 原先累積於其他綜合損益之公允價值變動應重分類至損益 合併公司投資非屬前述條件之金融資產, 係以公允價值衡量, 公允價值變動認列於損益 惟合併公司得選擇於原始認列時, 將非持有供交易之權益投資指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量 此類金融資產除股利收益認列於損益外, 其他相關利益及損失係認列於其他綜合損益, 後續無須評估減損, 累積於其他綜合損益之公允價值變動亦不重分類至損益 金融資產之減損 IFRS 9 改採用 預期信用損失模式 認列金融資產之減損 以攤銷後成本衡量之金融資產 應收租賃款 IFRS 15 來自客戶合約之收入 產生之合約資產或放款承諾及財務保證合約,

17 係認列備抵信用損失 若前述金融資產之信用風險自原始認列後並未顯著增加, 則其備抵信用損失係按未來 12 個月之預期信用損失衡量 若前述金融資產之信用風險自原始認列後已顯著增加且非低信用風險, 則其備抵信用損失係按剩餘存續期間之預期信用損失衡量 但未包括重大財務組成部分之應收帳款必須按存續期間之預期信用損失衡量備抵信用損失 此外, 原始認列時已有信用減損之金融資產, 合併公司考量原始認列時之預期信用損失以計算信用調整後之有效利率, 後續備抵信用損失則按後續預期信用損失累積變動數衡量 2. IAS 36 之修正 非金融資產可回收金額之揭露 IASB 於發布 IFRS 13 公允價值衡量 時, 同時修正 IAS 36 資產減損 之揭露規定, 導致合併公司須於每一報導期間增加揭露資產或現金產生單位之可回收金額 本次 IAS 36 之修正係釐清合併公司僅須於認列或迴轉減損損失當期揭露該等可回收金額 此外, 若可回收金額係以現值法計算之公允價值減處分成本衡量, 合併公司須增加揭露所採用之折現率 3. IFRS 15 來自客戶合約之收入 IFRS 15 係規範來自客戶合約之收入認列原則, 該準則將取代 IAS 18 收入 IAS 11 建造合約 及相關解釋 合併公司於適用 IFRS 15 時, 係以下列步驟認列收入 : (1) 辨認客戶合約 ; (2) 辨認合約中之履約義務 ; (3) 決定交易價格 ; (4) 將交易價格分攤至合約中之履約義務 ; 及 (5) 於滿足履約義務時認列收入 IFRS 15 生效時, 合併公司得選擇追溯適用至比較期間或將首次適用之累積影響數認列於首次適用日 4. IAS 16 及 IAS 41 之修正 農業 : 生產性植物 該修正規定, 生產性植物應按 IAS 16 處理 合併公司於適用該修正時, 生產性植物之原始認列係以成本衡量, 後續係採

18 成本模式衡量 生產性植物係指預期生產或提供農產品超過一期之具生命之植物, 且除偶爾作為下腳出售外, 將其作為農產品出售之可能性極低 適用該修正前, 所有生物資產係以公允價值衡量 5. IAS 1 之修正 揭露計畫 該修正闡明, 合併財務報告旨在揭露重大資訊, 不同性質或功能之重要項目應予分別揭露, 且不得與非重要項目彙總揭露, 俾使合併財務報告提升可了解性 此外, 該修正闡明合併公司應考量合併財務報告之可了解性及可比性來決定一套有系統之方式編製附註 除上述影響外, 截至本合併財務報告通過發布日止, 合併公司仍持續評估其他準則 解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露 四 重大會計政策之彙總說明 ( 一 ) 遵循聲明本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可之 IFRSs 編製 ( 二 ) 編製基礎除按公允價值衡量之金融工具外, 本合併財務報告係依歷史成本基礎編製 歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決定 ( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準流動資產包括 : 1. 主要為交易目的而持有之資產 ; 2. 預期於資產負債表日後 12 個月內實現之資產 ; 及 3. 現金 ( 但不包括於資產負債表日後逾 12 個月用以交換或清償負債而受到限制者 ) 流動負債包括 : 1. 主要為交易目的而持有之負債 ; 2. 預期於資產負債表日後 12 個月內到期清償之負債, 以及

19 3. 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少 12 個月之負債 非屬上述流動資產或流動負債者, 係分類為非流動資產或非流動負債 ( 四 ) 合併基礎 1. 合併報告編製原則本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體 ( 子公司 ) 之財務報告 合併綜合損益表已納入被收購或被處分子公司於當期自收購日起或至處分日止之營運損益 子公司之財務報告已予適當調整, 以使其會計政策與合併公司之會計政策一致 於編製合併財務報告時, 各個體間之交易 帳戶餘額 收益及費損已全數予以銷除 分攤綜合損益總額至非控制權益子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益, 即使非控制權益因而成為虧損餘額 對子公司所有權權益變動當合併公司喪失對子公司之控制時, 處分損益係為下列兩者之差額 : (1) 所收取對價之公允價值與對前子公司之剩餘投資按喪失控制日之公允價值合計數, 以及 (2) 前子公司之資產 ( 含商譽 ) 與負債及非控制權益按喪失控制日之帳面金額合計數 合併公司對於其他綜合損益中所認列與該子公司有關之所有金額, 其會計處理係與合併公司直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同 對前子公司剩餘投資係按喪失控制日之公允價值作為原始認列透過損益按公允價值衡量金融資產之金額

20 2. 列入合併財務報告之子公司 本合併財務報告編製主體如下 : 所持股權百分比 投 資 公 司 名 稱子 公 司 名 稱業 務 性 質 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 說 明 本公司 成吉投資股份有限公司 投資業務 100% 100% - 本公司 LIAN HWA 投資業務 100% 100% - INVESTMENT CO., LTD. 本公司 康立為生醫科技股份有 生物技術 食品買 16.56% 63.16% ( 註一 ) 限公司 賣等 LIAN HWA INVESTMENT CO., LTD. CADINA INTERNA- TIONAL HOLDINGS CO., LTD. 投資業務 100% 100% - CADINA INTERNATIONAL HOLDINGS CO., LTD. CADINA INTERNATIONAL HOLDINGS CO., LTD. 北京聯華食品工業有限公司 新疆喀什卡迪那農業科技有限公司 休閒食品等加工製造買賣 種植 加工農產品及農副產品等 92.75% 92.75% % 45.49% ( 註二 ) 註一 : 合併公司 103 年 8 月因康立為生醫科技股份有限公司現金增資致持股比例變動, 且亦無實質控制之情形, 故喪失對該公司之控制力, 因是自該日起終止將其收益與費損編入合併財務報表 註二 : 北京聯華食品工業有限公司 103 年及 102 年 12 月 31 日另持有該公司之股權均為 48.24%, 故合併計算持有其之股權均為 93.73% 3. 未列入合併財務報告之子公司 : 無 ( 五 ) 企業合併企業合併係採收購法處理 收購相關成本於成本發生及勞務取得當期列為費用 合併公司係以被收購者可辨認淨資產按非控制權益所享有之份額衡量非控制權益 ( 六 ) 外幣各個體編製財務報告時, 以個體功能性貨幣以外之貨幣 ( 外幣 ) 交易者, 依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄

21 外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算 因交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額, 於發生當期認列於損益 以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之匯率換算, 所產生之兌換差額列為當期損益, 惟屬公允價值變動認列於其他綜合損益者, 其產生之兌換差額列於其他綜合損益 以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算, 不再重新換算 於編製合併財務報告時, 合併公司國外營運機構 ( 包含營運所在國家或使用之貨幣與本公司不同之子公司之資產及負債以每一資產負債表日匯率換算為新台幣 收益及費損項目係以當期平均匯率換算, 所產生之兌換差額列於其他綜合損益 ( 並分別歸屬予本公司業主及非控制權益 ) ( 七 ) 存貨存貨包括原物料 在製品 製成品及商品 存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量, 比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項目為基礎 淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額 存貨成本之計算係採加權平均法 ( 八 ) 投資關聯企業關聯企業係指合併公司具有重大影響, 但非屬子公司或合資權益之企業 合併公司對投資關聯企業係採用權益法 權益法下, 投資關聯企業原始依成本認列, 取得日後帳面金額係隨合併公司所享有之關聯企業損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減 此外, 針對關聯企業權益之變動係按持股比例認列 合併公司於評估減損時, 係將投資之整體帳面金額 ( 含商譽 ) 視為單一資產比較可回收金額與帳面金額, 進行減損測試, 所認列之減損損失亦屬於投資帳面金額之一部分 減損損失之任何迴轉, 於該投資之可回收金額後續增加之範圍內予以認列

22 合併公司於喪失重大影響之日以公允價值衡量其對原關聯企業之剩餘投資, 剩餘投資之公允價值及任何處分價款與喪失重大影響當日之投資帳面金額之差額, 列入當期損益 此外, 於其他綜合損益中所認列與該關聯企業有關之所有金額, 其會計處理之基礎係與關聯企業若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同 合併公司與關聯企業間之逆流 順流及側流交易所產生之損益, 僅在與合併公司對關聯企業權益無關之範圍內, 認列於合併財務報告 ( 九 ) 不動產 廠房及設備不動產 廠房及設備係以成本認列, 後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量 建造中之不動產 廠房及設備係以成本減除累計減損損失後之金額認列 成本包括專業服務費用, 及符合資本化條件之借款成本 該等資產於完工並達預期使用狀態時, 分類至不動產 廠房及設備之適當類別並開始提列折舊 自有土地不提列折舊 不動產 廠房及設備係採直線基礎提列折舊, 對於每一重大部分則單獨提列折舊 合併公司至少於每一年度結束日對估計耐用年限 殘值及折舊方法進行檢視 會計估計變動之影響係以推延方式處理 除列不動產 廠房及設備所產生之利益或損失金額, 係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額, 並且認列於當期損益 ( 十 ) 投資性不動產投資性不動產係為賺取租金或資本增值或兩者兼具而持有之不動產 投資性不動產原始以成本 ( 包括交易成本 ) 衡量, 後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量 合併公司採直線基礎提列折舊 除列投資性不動產所產生之利益或損失金額, 係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額, 並且認列於當期損益

23 ( 十一 ) 有形及無形資產之減損合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及無形資產可能已減損 若有任一減損跡象存在, 則估計該資產之可回收金額 倘無法估計個別資產之可回收金額, 合併公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額 共用資產係依合理一致之基礎分攤至最小現金產生單位群組 可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者 個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時, 將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額 當減損損失於後續迴轉時, 該資產或現金產生單位之帳面金額調增至修訂後之可回收金額, 惟增加後之帳面金額以不超過該資產或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 ( 減除攤銷或折舊 ) 減損損失之迴轉係認列於損益 ( 十二 ) 金融工具金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時認列於合併資產負債表 原始認列金融資產與金融負債時, 若金融資產或金融負債非屬透過損益按公允價值衡量者, 係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量 直接可歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益 1. 金融資產金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列 (1) 衡量種類合併公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值衡量之金融資產與放款及應收款 A. 透過損益按公允價值衡量之金融資產透過損益按公允價值衡量之金融資產若屬無活絡市場公開報價且其公允價值無法可靠衡量之權益工具投資, 及與此種無報價權益工具連結且須以交付該等權益

24 工具交割之衍生工具, 後續係以成本減除減損損失後之金額衡量, 並單獨列為 以成本衡量之金融資產 該等金融資產於後續能可靠衡量公允價值時, 係按公允價值再衡量, 其帳面金額與公允價值間之差額認列於損益 B. 放款及應收款放款及應收款 ( 包括應收票據 應收帳款 現金 無活絡市場之債券投資與其他應收款 ) 係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量, 惟短期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除外 (2) 金融資產之減損除透過損益按公允價值衡量之金融資產外, 合併公司係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據, 當有客觀證據顯示, 因金融資產原始認列後發生之單一或多項事項, 致使金融資產之估計未來現金流量受損失者, 該金融資產即已發生減損 按攤銷後成本列報之金融資產, 如應收票據 應收帳款及其他應收款, 該資產若經個別評估未有客觀減損證據, 另再集體評估減損 應收款集體存在之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗 集體超過平均授信期間 90 天之延遲付款增加情況, 以及與應收款拖欠有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化 按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額 按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減少, 且經客觀判斷該減少與認列減損後發生之事項有關, 則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損益, 惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本

25 其他金融資產客觀減損證據包含發行人或債務人之重大財務困難 違約 ( 例如利息或本金支付之延滯或不償付 ) 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增或由於財務困難而使金融資產之活絡市場消失 以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現之現值間之差額 此種減損損失於後續期間不得迴轉 所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除, 惟應收票據 應收帳款及其他應收款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額 當判斷應收款無法收回時, 係沖銷備抵帳戶 原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶 除因應收票據 應收帳款及其他應收款無法收回而沖銷備抵帳戶外, 備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益 (3) 金融資產之除列合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效, 或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時, 始將金融資產除列 於一金融資產整體除列時, 其帳面金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額係認列於損益 2. 權益工具合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益 合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列 再取回本公司本身之權益工具係於權益項下認列與減除 購買 出售 發行或註銷本公司本身之權益工具不認列於損益

26 3. 金融負債 (1) 後續衡量除下列情況外, 所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量 : 透過損益按公允價值衡量之金融負債透過損益按公允價值衡量之金融負債係持有供交易 透過損益按公允價值衡量之金融負債係按公允價值衡量, 其再衡量產生之利益或損失係認列於損益 公允價值之決定方式請參閱附註二八 (2) 金融負債之除列除列金融負債時, 其帳面金額與所支付對價 ( 包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債 ) 間之差額認列為損益 4. 衍生工具合併公司簽訂之衍生工具係遠期外匯合約匯率交換, 用以管理合併公司之匯率風險 衍生工具於簽訂衍生工具合約時, 原始以公允價值認列, 後續於資產負債表日按公允價值再衡量, 後續衡量產生之利益或損失直接列入損益, 然指定且為有效避險工具之衍生工具, 其認列於損益之時點則將視避險關係之性質而定 當衍生工具之公允價值為正值時, 列為金融資產 ; 公允價值為負值時, 列為金融負債 ( 十三 ) 收入認列收入係按已收或應收對價之公允價值衡量, 並扣除估計之客戶退貨 折扣及其他類似之折讓 銷貨退回係依據以往經驗及其他攸關因素合理估計未來之退貨金額提列 商品之銷售銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入 : 1. 合併公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方 ;

27 2. 合併公司對於已經出售之商品既不持續參與管理, 亦未維持有效控制 ; 3. 收入金額能可靠衡量 ; 4. 與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司 ; 及 5. 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量 去料加工時, 加工產品所有權之重大風險及報酬並未移轉, 是以去料時不作銷貨處理 ( 十四 ) 租賃當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予承租人, 則將其分類為融資租賃 所有其他租賃則分類為營業租賃 1. 合併公司為出租人營業租賃之租賃收益係按直線基礎於相關租賃期間內認列為收益 營業租賃下, 或有租金於發生當期認列為收益 2. 合併公司為承租人營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用 營業租賃下, 或有租金於發生當期認列為費用 ( 十五 ) 借款成本直接可歸屬於取得 建造或生產符合要件之資產之借款成本, 係作為該資產成本之一部分, 直到該資產達到預定使用或出售狀態之幾乎所有必要活動已完成為止 特定借款如於符合要件之資本支出發生前進行暫時投資而賺取之投資收入, 係自符合資本化條件之借款成本中減除 除上述外, 所有其他借款成本係於發生當期認列為損益 ( 十六 ) 退職後福利屬確定提撥退休計畫之退休金, 係於員工提供服務之期間, 將應提撥之退休金數額認列為當期費用 屬確定福利退休計畫之退休金, 提供福利之成本係使用預計單位福利法進行精算評價 確定福利義務產生之所有精算損益於發生期間立即認列於其他綜合損益 前期服務成本於福利已既得之範圍

28 內立即認列, 非屬已既得之部分則於福利成為既得前之平均期間內, 以直線基礎攤銷 應計退休金負債係代表確定福利義務之現值 調整未認列前期服務成本, 並減除計畫資產公允價值後之金額 任何依此方式計算所產生之資產, 不得超過累積未認列前期服務成本, 加上該計畫之可得退還資金及可減少未來提撥金之現值 確定福利退休計畫發生縮減或清償時, 認列縮減或清償之損益 ( 十七 ) 所得稅所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和 1. 當期所得稅依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵 10% 所得稅列為股東會決議年度之所得稅費用 以前年度應付所得稅之調整, 列入當期所得稅 2. 遞延所得稅遞延所得稅係依合併財務報表帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列 遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列, 而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差異所產生之所得稅抵減使用時認列 與投資子公司及關聯企業相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅負債, 惟合併公司若可控制暫時性差異迴轉之時點, 且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外 與此類投資及權益有關之可減除暫時性差異所產生之遞延所得稅資產, 僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異之利益, 且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內, 予以認列 遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新檢視, 並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調減帳面金額 原未認列為遞延所得稅資產

29 者, 亦於每一資產負債表日予以重新檢視, 並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調增帳面金額 遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期之稅率衡量, 該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率及稅法為基礎 遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生之租稅後果 3. 本年度之當期及遞延所得稅當期及遞延所得稅係認列於損益, 惟與認列於其他綜合損益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列於其他綜合損益或直接計入權益 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源合併公司於採用會計政策時, 對於不易自其他來源取得相關資訊者, 管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷 估計及假設 實際結果可能與估計有所不同 管理階層將對估計與基本假設持續檢視 若估計之修正僅影響當期, 則於修正當期認列 ; 若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於修正當期及未來期間認列 ( 一 ) 應收帳款之估計減損當有客觀證據顯示減損跡象時, 合併公司會考量未來現金流量之估計 減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量 ( 排除尚未發生之未來信用損失 ) 按該金融資產之原始有效利率折現之現值間的差額衡量 若未來實際現金流量少於預期, 可能會產生重大減損損失 ( 二 ) 存貨之減損存貨淨變現價值係正常營業過程中之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額估計, 該等估計係依目前市場狀況及類似產品之歷史銷售經驗評估, 市場情況之改變可能重大影響該等估計結果

30 ( 三 ) 確定福利計畫之認列 確定福利退休計畫應認列之退休金費用及應計退休金負債係使 用預計單位福利法進行精算評價, 其採用之精算假設包括折現率 員工離職率及長期平均調薪率之估計, 若該等估計因市場與經濟情 況之改變而有所變動, 可能會重大影響應認列之費用與負債金額 ( 四 ) 不動產 廠房及設備之減損 與生產相關之不動產 廠房及設備減損係按該等資產之可回收 金額 ( 即該等資產之公允價值減出售成本與其使用價值之較高者 ) 評估, 市場價格或未來現金流量變動將影響該等資產可回收金額, 可能導致合併公司須額外認列減損損失或迴轉已認列之減損損失 六 現金及約當現金 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 庫存現金及週轉金 $ 2,150 $ 2,159 銀行支票及活期存款 238, ,915 $ 240,860 $ 211,074 銀行存款於資產負債表日之市場利率區間如下 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 銀行存款 0.01%~0.45% 0.01%~0.50% 七 透過損益按公允價值衡量之金融工具 ( 接次頁 ) 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 流動指定透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 國外債券 ( 一 ) $ - $ 5,215 持有供交易之金融資產 - 流動衍生工具 ( 未指定避險 ) - 遠期外匯合約 ( 二 ) 2,458 1,347 - 換匯合約 5,195 - 非衍生金融資產 - 國內上市股票 18,593 16,419 - 國外上市股票 2,013 3,

31 ( 承前頁 ) 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 - 國外基金受益憑證 $ - $ 8,377 - 黃金存摺 小 計 28,655 30,105 $ 28,655 $ 35,320 透過損益按公允價值衡量之金融負債 - 流動持有供交易之金融負債 - 流動衍生工具 ( 未指定避險 ) - 遠期外匯合約 $ 595 $ 5,253 - 換匯合約 $ 759 $ 5,253 ( 一 ) 102 年 3 月合併公司與銀行簽訂 1 年期之債券投資合約 該債券投資 包括一項非與主契約緊密關聯之嵌入式衍生工具 合併公司於原始 認列時將該合約整體指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產 ( 二 ) 於資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之遠期外匯合約如下 : 幣 別到 期 期 間合 約 金 額 ( 仟 元 ) 103 年 12 月 31 日買入遠期外匯 美元兌新台幣 USD 6,650/ TWD 208,097 日幣兌新台幣 JPY 30,000/ TWD 8,073 買入換匯 新台幣兌美元 TWD 218,085/ USD 7, 年 12 月 31 日買入遠期外匯 美元兌新台幣 USD 21,000/ TWD 620,679 日幣兌美元 JPY 261,926/ USD 2,600 合併公司 103 及 102 年度從事遠期外匯及換匯合約交易之目的, 主要係為規避外幣資產及負債因匯率波動產生之風險 八 以成本衡量之金融資產 - 非流動合併公司所持有之國內未上市 ( 櫃 ) 普通股依金融工具之種類區分為透過損益按公允價值衡量, 於資產負債表日係按成本減除減損損失衡量, 因其公允價值合理估計數之區間重大且無法合理評估各種估計之機率, 致合併公司管理階層認為其公允價值無法可靠衡量

32 九 無活絡市場之債券投資 流動 率如下 : 係原始到期日超過 3 個月之定期存款, 於資產負債表日之平均利 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 定期存款 3.25% 3.05%~3.25% 十 應收票據及應收帳款 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 應收票據應收票據 - 因營業而發生 $ 27,821 $ 29,643 減 : 備抵呆帳 - - $ 27,821 $ 29,643 應收帳款 應收帳款 - 因營業而發生 $ 1,083,016 $ 995,842 減 : 備抵呆帳 - ( 427 ) $ 1,083,016 $ 995,415 合併公司對商品銷售之平均授信期間為月結 30~ 85 天 於決定應 收帳款可回收性時, 合併公司考量應收帳款自原始授信日至資產負債 表日信用品質之任何改變 由於歷史經驗顯示部分通路逾期超過 60 天 之應收帳款無法收回, 合併公司對於該等通路帳齡逾期超過 60 天之應 收帳款認列 100% 備抵呆帳, 對於其他帳齡之應收帳款, 其備抵呆帳係 參考交易對方過去拖欠記錄及分析其目前財務狀況, 以估計無法回收 之金額 於資產負債表日已逾期但合併公司尚未認列備抵呆帳之應收帳 款, 因其信用品質並未重大改變, 合併公司管理階層認為仍可回收其 金額, 合併公司對該等應收帳款並未持有任何擔保品或其他信用增強 保障 已逾期但未減損應收帳款之帳齡分析如下 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 0~60 天以下 $ 42,973 $ 44,885 61~90 天 天以上 2, 合 計 $ 45,030 $ 45,

33 以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析 應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下 : 個 別 評 估 群 組 評 估 減 損 損 失 減 損 損 失合 計 102 年 1 月 1 日餘額 $ 2,510 $ - $ 2,510 加 : 本年度迴轉呆帳費用 ( 2,083 ) - ( 2,083 ) 102 年 12 月 31 日餘額 $ 427 $ - $ 年 1 月 1 日餘額 $ 427 $ - $ 427 減 : 本年度實際沖銷 ( 131 ) - ( 131 ) 減 : 本年度迴轉呆帳費用 ( 296 ) - ( 296 ) 103 年 12 月 31 日餘額 $ - $ - $ - 截至 103 年及 102 年 12 月 31 日止, 個別判定已減損應收帳款認 列備抵呆帳金額分別為 0 仟元及 131 仟元 合併公司對該等應收帳款 餘額並未持有任何擔保品 十一 存 貨 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 商 品 $ 10,705 $ 10,644 製成品 349, ,977 在製品 53,967 34,490 原物料 857, ,370 $ 1,271,710 $ 1,038, 及 102 年度與存貨相關之銷貨成本分別為 4,654,789 仟元及 4,011,794 仟元 103 及 102 年度之銷貨成本分別包括存貨跌價損失 1,420 仟元及 2,335 仟元 十二 採用權益法之投資 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 關聯企業非上市 ( 櫃 ) 公司台灣紅星股份有限公司 $ 17,487 $

34 比如下 : 合併公司於資產負債表日對關聯企業之所有權權益及表決權百分 公司名稱 103 月 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日台灣紅星股份有限公司 35% 年度採用權益法之關聯企業之損益份額, 係依據關聯企業同期 間會計師查核之財務報告認列 十三 不動產 廠房及設備 未完工程及 自 有 土 地 建 築 物 機 器 設 備 運 輸 設 備 其 他 設 備 待 驗 設 備 合 計 成 本 102 年 1 月 1 日餘額 $ 1,051,565 $ 699,008 $ 883,553 $ 30,447 $ 462,340 $ 64,037 $ 3,190,950 增 添 , , ,957 由企業合併取得 - - 2,189-2, ,078 處 分 - ( 12,808 ) ( 27,483 ) ( 4,000 ) ( 5,380 ) - ( 49,671 ) 淨兌換差額 - 6,673 7, ,626 1,869 17,952 重分類 - 9,708 72,212-35,978 ( 116,724 ) 1, 年 12 月 31 日餘額 $ 1,051,565 $ 702,741 $ 944,142 $ 26,741 $ 498,106 $ 721,145 $ 3,944,440 累計折舊及減損 102 年 1 月 1 日餘額 $ - $ 389,899 $ 619,580 $ 26,532 $ 354,467 $ - $ 1,390,478 處 分 - ( 6,902 ) ( 26,375 ) ( 4,000 ) ( 5,366 ) - ( 42,643 ) 由企業合併取得 折舊費用 - 31,860 57,122 1,136 34, ,011 淨兌換差額 - 4,099 7, ,267-12,862 重分類 , 年 12 月 31 日餘額 $ - $ 419,023 $ 657,919 $ 24,005 $ 386,095 $ - $ 1,487, 年 12 月 31 日淨額 $ 1,051,565 $ 283,718 $ 286,223 $ 2,736 $ 112,011 $ 721,145 $ 2,457,398 成 本 103 年 1 月 1 日餘額 $ 1,051,565 $ 702,741 $ 944,142 $ 26,741 $ 498,106 $ 721,145 $ 3,944,440 處分子公司 - - ( 10,386 ) - ( 3,249 ) - ( 13,635 ) 增 添 - - 5,967-10, , ,115 處 分 - ( 854 ) ( 15,014 ) ( 1,878 ) ( 8,960 ) - ( 26,706 ) 淨兌換差額 - 6,597 7, ,745 2,054 18,523 重分類 11, , , ,957 ( 1,152,468 ) 1, 年 12 月 31 日餘額 $ 1,063,361 $ 1,189,468 $ 1,190,431 $ 25,078 $ 900,923 $ 93,555 $ 4,462,816 累計折舊及減損 103 年 1 月 1 日餘額 $ - $ 419,023 $ 657,919 $ 24,005 $ 386,095 $ - $ 1,487,042 處分子公司 - - ( 1,270 ) - ( 930 ) - ( 2,200 ) 處 分 - ( 612 ) ( 14,693 ) ( 1,690 ) ( 8,604 ) - ( 25,599 ) 折舊費用 - 39,190 73, , ,308 淨兌換差額 - 4,548 7, ,464-13,892 重分類 , 年 12 月 31 日餘額 $ - $ 462,232 $ 723,286 $ 23,538 $ 447,466 $ - $ 1,656, 年 12 月 31 日淨額 $ 1,063,361 $ 727,236 $ 467,145 $ 1,540 $ 453,457 $ 93,555 $ 2,806,294 提折舊 : 合併公司之不動產 廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計 建築物主建物廠房工程機器設備運輸設備其他設備 20 至 51 年 6 至 36 年 3 至 16 年 5 至 13 年 1 至 18 年

35 合併公司 102 年度借款成本資本化金額為 15,445 仟元 資本化借 款成本之長期借款加權平均年利率為 1.54% 合併公司係採用使用價值作為不動產 廠房及設備之可回收金 額, 所採用之折現率為 4.33%, 惟 103 年度無任何減損跡象, 故合併公 司並未提列減損損失 十四 投資性不動產 已完工投資性不動產成本 102 年 1 月 1 日餘額 $ 386,345 增添 年 12 月 31 日餘額 $ 386,345 累計折舊 102 年 1 月 1 日餘額 ( $ 11,344 ) 折舊費用 ( 3,644 ) 102 年 12 月 31 日餘額 ( $ 14,988 ) 102 年 12 月 31 日淨額 $ 371,357 成 本 103 年 1 月 1 日餘額 $ 386,345 增 添 78,551 淨兌換差額 4, 年 12 月 31 日餘額 $ 468,923 累計折舊 103 年 1 月 1 日餘額 ( $ 14,988 ) 折舊費用 ( 5,117 ) 淨兌換差額 ( 76 ) 103 年 12 月 31 日餘額 ( $ 20,181 ) 103 年 12 月 31 日淨額 $448,742 提折舊 合併公司之投資性不動產係以直線基礎按 20~26 年之耐用年限計 本公司投資性不動產公允價值係由獨立評價師張義權評價 該評 價係採現金流量法, 其重要假設及評價之公允價值如下 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 公允價值 $ 646,376 $ 478,330 折現率 2.125% 2.125%

36 子公司投資性不動產公允價值係由獨立評價公司深圳世聯土地房 地產評估有限公司北京公司評價 公允價值係參考類似不動產交易價 格之市場證據, 其評價之公允價值如下 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日公允價值 $ 78,871 $ - 十五 借 款 ( 一 ) 短期借款 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 擔保借款 - 銀行借款 $ - $ 50,000 無擔保借款 - 信用額度借款 610, ,746 $ 610,251 $ 392,746 利率區間 0.80%~1.25% 0.67%~1.75% ( 二 ) 長期借款 擔 保 借 款 到 期 日 重 大 條 款 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 銀行借款 自 97 年 11 月 26 日起, 每月一期, 分 170 期 $ 29,296 $ 32,968 償還, 前 169 期每期償還 306 仟元, 第 170 期償還 226 仟元 銀行借款 自 98 年 8 月 15 日起, 每月一期, 分 180 期 151, ,775 償還, 前 179 期每期償還 1,325 仟元, 第 180 期償還 825 仟元 銀行借款 自 100 年 1 月 13 日起, 每月一期, 分 180 期 133, ,000 償還, 每期償還 1,000 仟元 銀行借款 自 100 年 2 月 1 日起, 每月一期, 分 84 期償 43,600 58,000 還, 前 83 期每期償還 1,200 仟元, 第 84 期償還 400 仟元 銀行借款 自 100 年 9 月 27 日起, 每月一期, 分 240 期 386, ,381 償還, 每期償還 1,922 仟元 銀行借款 自 100 年 12 月 27 日起, 每月一期, 分 , ,850 期償還, 前 237 期每期償還 835 仟元, 第 238 期償還 825 仟元 銀行借款 自 106 年 9 月 9 日起, 每月一期, 分 144 期 700,000 - 償還, 每期償還 4,861 仟元 銀行借款 自 107 年 2 月 27 日起, 每月一期, 分 144 期 - 360,000 償還, 每期償還 2,500 仟元, 已提前清償 1,611,918 1,350,974 減 : 一年內到期 ( 79,056 ) ( 79,056 ) $ 1,532,862 $ 1,271,918 利率區間 1.46%~1.57% 1.46%~1.57% 十六 應付帳款購買原 物料之平均賒帳期間為月結 2 個月 合併公司訂有財務風險管理政策, 以確保所有應付款於預先約定之信用期限內償還

37 十七 其他應付款 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 應付薪資及獎金 $ 162,687 $ 146,437 應付通路扣款 105, ,365 應付休假給付 16,701 15,588 應付廣告費 14,370 15,832 應付設備款 11,610 67,669 應付員工紅利 10,178 11,998 應付董監酬勞 4,495 6,292 其 他 195, ,438 $ 521,773 $ 549,619 十八 退職後福利計畫 ( 一 ) 確定提撥計畫合併公司中之本公司及康立為生醫科技股份有限公司適用 勞工退休金條例 之退休金制度, 係屬政府管理之確定提撥退休計畫, 依員工每月薪資 6% 提撥退休金至勞工保險局之個人專戶, 北京聯華食品工業有限公司及新彊喀什卡迪那農業科技有限公司採確定提撥 退休辦法, 依員工薪資總額 20% 提列基本養老保險費外, 其餘子公 司因無員工, 並未訂定員工退休辦法 ( 二 ) 確定福利計畫合併公司中之本公司適用我國 勞動基準法 之退休金制度, 係屬確定福利退休計畫 員工退休金之支付, 係根據服務年資及核准退休日前 6 個月平均工資計算 本公司按員工每月薪資總額 2% 提撥員工退休基金, 交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專戶 勞動部勞動基金運用局透過自行運用及委託經營方式, 將計畫資產投資於國內 ( 外 ) 權益證券與債務證券及銀行存款等標的, 惟依勞工退休基金收支保管及運用辦法規定, 勞工退休基金之運用, 其每年決算分配之最低收益不得低於當地銀行 2 年定期存款利率計算之收益

38 合併公司之計畫資產及確定福利義務現值, 係由合格精算師進 行精算 精算評價於衡量日之主要假設列示如下 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 折現率 1.75% 1.75% 計畫資產之預期報酬率 2.00% 2.00% 薪資預期增加率 2.00% 2.00% 計畫資產之整體資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及精算 師對於相關義務存續期間內, 該資產所處市場之預測, 並考量前述 計畫資產之運用及最低收益之影響所作之估計 有關確定福利計畫所認列之損益金額列示如下 : 103 年度 102 年度 當期服務成本 $ 7,789 $ 8,762 利息成本 5,167 4,320 計畫資產預期報酬 ( 1,807 ) ( 2,074 ) 前期服務成本 $ 11,804 $ 11,663 依功能別彙總營業成本 $ 6,283 $ 6,760 推銷費用 1,289 1,451 管理費用 3,089 2,395 研發費用 1,143 1,057 $ 11,804 $ 11,663 於 103 及 102 年度, 合併公司分別認列 12,545 仟元及 5,657 仟 元精算損益於其他綜合損益 截至 103 年及 102 年 12 月 31 日止, 精算損益認列於其他綜合損益之累積金額分別為 52,558 仟元及 40,013 仟元 合併公司因確定福利計畫所產生之義務列入合併資產負債表之 金額列示如下 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 已提撥確定福利義務之現值 $ 295,802 $ 295,292 計畫資產之公允價值 ( 72,060 ) ( 84,534 ) 提撥短絀 223, ,758 未認列前期服務成本 ( 3,929 ) ( 4,584 ) 應計退休金負債 $ 219,813 $ 206,

39 確定福利義務現值之變動列示如下 : 103 年度 102 年度 年初確定福利義務 $ 295,292 $ 316,176 當期服務成本 7,789 8,762 利息成本 5,167 4,320 精算 ( 利益 ) 損失 15,330 5,960 福利支付數 ( 26,301 ) ( 30,439 ) 公司支付數 ( 1,475 ) ( 9,487 ) 年底確定福利義務 $ 295,802 $ 295,292 計畫資產現值之變動列示如下 : 103 年度 102 年度 年初計畫資產公允價值 $ 84,534 $ 102,091 計畫資產預期報酬 1,808 2,074 精算利益 ( 損失 ) 215 ( 855 ) 雇主提撥數 11,804 11,663 福利支付數 ( 26,301 ) ( 30,439 ) 年底計畫資產公允價值 $ 72,060 $ 84,534 仟元 於 103 及 102 年度, 計畫資產實際報酬分別為 2,023 仟元及 1,219 計畫資產之主要類別於資產負債表日公允價值之百分比係依勞 動部勞動基金運用局網站公布之基金資產配置資訊為準 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 現 金 短期票券 2 4 債 券 12 9 股票及受益憑證投資 ( 含期貨 ) 12 9 國外投資 其 他 合併公司選擇以轉換至 IFRSs 日起各個會計期間推延決定之金 額, 揭露經驗調整之歷史資訊 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 確定福利義務現值 $ 295,802 $ 295,292 $ 316,176 $ 300,128 計畫資產公允價值 $ 72,060 $ 84,534 $ 102,091 $ 118,803 提撥短絀 $ 223,742 $ 210,758 $ 214,085 $ 181,325 計畫負債之經驗調整 $ 14,346 $ 22,052 $ 40,006 $ - 計畫資產之經驗調整 $ 216 $ 855 $ 1,387 $

40 合併公司預期於 103 及 102 年度以後 1 年內對確定福利計畫提 撥分別為 11,804 仟元及 11,663 仟元 十九 權 益 ( 一 ) 股本 普通股 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 額定股數 ( 仟股 ) 180, ,700 額定股本 $ 1,800,000 $ 1,347,000 已發行且已收足股款之股數 ( 仟股 ) 148, ,244 已發行股本 $ 1,481,131 $ 1,322,438 已發行之普通股每股面額為 10 元, 每股享有一表決權及收取股利之權利 ( 二 ) 資本公積資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額 ( 包括以超過面額發行普通股 ) 及受領贈與之部分得用以彌補虧損, 亦得於公司無虧損時, 用以發放現金股利或撥充股本, 惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限 因採用權益法之投資 員工認股權及認股權產生之資本公積, 不得作為任何用途 ( 三 ) 保留盈餘及股利政策依本公司章程規定, 年度決算後如有盈餘, 應先提繳稅款, 彌 補以往年度虧損後, 次提撥法定盈餘公積 10%, 再依法令或主管機 關規定提列或迴轉特別盈餘公積, 如尚有盈餘依下列百分比分配之 : 董事 監察人酬勞不高於 3%, 員工紅利不低於 1%, 其餘加計期初累計未分配盈餘及當年度未分配盈餘調整數, 由董事會擬定盈餘分配案, 提請股東會決議分配之 其中現金股利之金額, 不得低於當年度發放股利總數之 20% 103 及 102 年度應付員工紅利估列金額分別為 4,011 仟元及 6,167 仟元 ; 應付董監酬勞估列金額分別為 4,011 仟元及 6,167 仟元, 係均

41 按稅後淨利扣除應提列之法定盈餘公積及特別盈餘公積後之 2% 計 算 年度終了後, 本合併財務報告通過發布日前經董事會決議之發 放金額有重大變動時, 該變動調整原提列年度費用, 本合併財務報 告通過發布日後若金額仍有變動, 則依會計估計變動處理, 於次一 年度調整入帳 如股東會決議採股票發放員工紅利, 股票紅利股數 按決議分紅之金額除以股票公允價值決定 股票公允價值係指股東 會決議日前一日之收盤價 ( 考量除權除息之影響後 ) 本公司依金管證發字第 號函 金管證發字第 號函及 採用國際財務報導準則 ( IFRSs) 後, 提列特別 盈餘公積之適用疑義問答 規定提列及迴轉特別盈餘公積 嗣後其 他股東權益減項餘額有迴轉時, 得就迴轉部分分派盈餘 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止, 法 定盈餘公積得用以彌補虧損 公司無虧損時, 法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外, 尚得以現金分配 分配未分配盈餘時, 除屬非中華民國境內居住者之股東外, 其 餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅 額 本公司分別於 103 年 6 月 19 日及 102 年 6 月 21 日舉行股東常 會, 決議通過 102 及 101 年度盈餘分配案 員工紅利及董監事酬勞 如下 : 盈 餘 分 配 案每股股利 ( 元 ) 102 年度 101 年度 102 年度 101 年度 提列法定盈餘公積 $ 34,264 $ 36,716 提列 ( 迴轉 ) 特別盈 餘公積 ( 53,295 ) 38,897 現金股利 132, ,938 $ 1.0 $ 1.2 股票股利 158,693 97, 年度 101 年度 現金紅利 股票紅利 現金紅利 股票紅利 員工紅利 $ 6,167 $ - $ 5,831 $ - 董監事酬勞 6,167-5,

42 上述 102 及 101 年度盈餘轉增資案業經行政院金融監督管理委 員會證券期貨局核准申報生效, 並經董事會決議以 103 年 9 月 3 日 及 102 年 9 月 2 日為配股配息基準日 101 年度之盈餘分配案 員工紅利及董監事酬勞係按本公司依據 修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計原則 所編製之 101 年度財務報表並參考本公司依據修訂後證券發行人財 務報告編製準則及 IFRSs 所編製之 101 年 12 月 31 日資產負債表作 為盈餘分配案之基礎 103 年 6 月 19 日及 102 年 6 月 21 日股東常會決議配發之員工紅 利及董監事酬勞與 102 及 101 年度財務報表認列之員工分紅及董監 事酬勞金額並無差異 本公司 104 年 3 月 25 日董事會擬議 103 年度盈餘分配案及每股 股利如下 : 盈 餘 分 配 案 每股股利 ( 元 ) 提列法定盈餘公積 $ 22,281 現金股利 133,302 $ 0.9 有關 103 年度之盈餘分配案 員工分紅及董監酬勞尚待預計於 104 年 6 月 25 日召開之股東會決議 有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬 勞資訊, 請至台灣證券交易所 公開資訊觀測站 查詢 ( 四 ) 特別盈餘公積 因首次採用 IFRSs 對本公司保留盈餘造成減少, 故未予提列特 別盈餘公積 二十 繼續營業單位淨利 ( 一 ) 其他收入 103 年度 102 年度 租金收入 $ 28,659 $ 20,748 股利收入 利息收入 1,876 1,934 其他收入 26,463 37,578 $ 57,725 $ 60,

43 ( 二 ) 其他利益及損失 103 年度 102 年度 處分不動產 廠房及設備利益 ( 損失 ) ( $ 678 ) $ 58,532 淨外幣兌換利益 ( 損失 ) 3,910 ( 1,537 ) 處分子公司之損失 ( 2,794 ) - 處分關聯企業之利益 10,690 - 處分投資利益 ( 損失 ) ( 224 ) 280 金融資產減損損失 - ( 627 ) 透過損益按公允價值衡量之金融資產利益 9,307 3,199 透過損益按公允價值衡量之金融負債損失 ( 759 ) ( 5,253 ) 其 他 ( 5,805 ) ( 4,794 ) $ 13,647 $ 49,800 ( 三 ) 折舊及攤銷 103 年度 102 年度 不動產 廠房及設備 $ 182,308 $ 125,011 投資性不動產 5,117 3,644 生物資產 無形資產 2,703 2,439 合 計 $ 190,183 $ 131,149 折舊費用依功能別彙總營業成本 $ 170,884 $ 111,926 營業費用 16,596 16,784 $ 187,480 $ 128,710 攤銷費用依功能別彙總 營業費用 $ 2,703 $ 2,439 ( 四 ) 員工福利費用 ( 接次頁 ) 103 年度 102 年度 退職後福利確定提撥計畫 $ 25,866 $ 21,815 確定福利計畫 11,804 11,663 37,670 33,478 其他員工福利 877, ,888 員工福利費用合計 $ 915,203 $ 816,

44 ( 承前頁 ) 103 年度 102 年度 依功能別彙總營業成本 $ 649,598 $ 553,832 營業費用 265, ,534 $ 915,203 $ 816,366 二一 繼續營業單位所得稅 ( 一 ) 認列於損益之所得稅 所得稅費用之主要組成項目如下 : 103 年度 102 年度 當期所得稅當期產生者 $ 44,835 $ 81,682 未分配盈餘加徵 6,507 4,699 以前年度之調整 ( 6,947 ) - 44,395 86,381 遞延所得稅當期產生者 ( 3,148 ) 5,317 認列於損益之所得稅費用 $ 41,247 $ 91,698 會計所得與所得稅費用之調節如下 : 103 年度 102 年度 繼續營業單位稅前淨利 $ 263,321 $ 430,880 稅前淨利按法定稅率計算之所得稅費用 (17%) $ 44,765 $ 73,249 稅上不可減除之費損 48 1,496 免稅所得 ( 1,854 ) ( 159 ) 未分配盈餘加徵 6,507 4,699 土地增值稅 - 14,613 未認列之虧損扣抵及可減除暫時性差異 ( 1,605 ) ( 151 ) 以前年度之調整 ( 6,947 ) - 子公司盈餘之遞延所得稅影響數 ( 3,585 ) 3,901 合併個體適用不同稅率之影響數 3,918 ( 5,950 ) 認列於損益之所得稅費用 $ 41,247 $ 91,

45 合併公司適用中華民國所得稅法之個體所適用之稅率為 17%; 中國地區子公司所適用之稅率為 25%; 其他轄區所產生之稅額係依 各相關轄區適用之稅率計算 由於 104 年度股東會盈餘分配情形尚具不確定性, 故 103 年度 未分配盈餘加徵 10% 所得稅之潛在所得稅後果尚無法可靠決定 ( 二 ) 遞延所得稅資產與負債 103 年度 遞延所得稅資產及負債之變動如下 : 認列於其他綜合損益 直接認列於權益年底餘額 年初餘額認列於損益 遞延所得稅資產 暫時性差異 子公司之累積虧損 $ 26,900 $ 3,235 $ - $ - $ 30,135 確定福利退休計畫 35,049 ( 251 ) 2,570-37,368 其 他 6, ,935 $ 67,970 $ 3,898 $ 2,570 $ - $ 74,438 遞延所得稅負債暫時性差異透過損益按公允價值衡量之金融資產 $ - $ 1,172 $ - $ - $ 1,172 未實現兌換利益 429 ( 422 ) $ 429 $ 750 $ - $ - $ 1, 年度 認列於其他綜合損益 直接認列於權益年底餘額 年初餘額認列於損益 遞延所得稅資產 暫時性差異 子公司之累積虧損 $ 30,230 ( $ 3,608 ) $ - $ 278 $ 26,900 確定福利退休計畫 35,504 ( 1,613 ) 1,158-35,049 其 他 6,444 ( 423 ) - - 6,021 $ 72,178 ( $ 5,644 ) $ 1,158 $ 278 $ 67,970 遞延所得稅負債 暫時性差異 未實現兌換利益 $ 756 ( $ 327 ) $ - $ - $

46 ( 三 ) 未於資產負債表中認列遞延所得稅資產之可減除暫時性差異及未使 用虧損扣抵金額 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 虧損扣抵 104 年度到期 $ 3,440 $ 3, 年度到期 年度到期 1,289 1, 年度到期 3,269 3, 年度到期 年度到期 7 - $ 8,376 $ 9,071 可減除暫時性差異 金融資產減損損失 $ 22,187 $ 40,496 ( 四 ) 兩稅合一相關資訊 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 86 年度以前未分配盈餘 $ 13,363 $ 13, 年度以後未分配盈餘 630, ,531 $ 644,253 $ 705,894 股東可扣抵稅額帳戶餘額 $ 114,158 $ 148, 年度 ( 預計 ) 102 年度 ( 實際 ) 盈餘分配之稅額扣抵比率 23.59% 25.15% ( 五 ) 所得稅核定情形 二二 每股盈餘 本公司之營利事業所得稅申報, 截至 100 年度以前之申報案件 業經稅捐稽徵機關核定 用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下 : 本年度淨利 103 年度 102 年度 歸屬於本公司業主之淨利 $ 222,809 $ 342,639 具稀釋作用潛在普通股之影響 : 無 - - 用以計算稀釋每股盈餘之盈餘 $ 222,809 $ 342,

47 股數單位 : 仟股 103 年度 102 年度 用以計算基本每股盈餘之普通股加權平均股數 148, ,113 具稀釋作用潛在普通股之影響 : 員工分紅 用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權平均股數 148, ,347 註 : 132,244+15,869=148,113 若本公司得選擇以股票或現金發放員工分紅, 則計算稀釋每股盈餘時, 假設員工分紅將採發放股票方式, 並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數, 以計算稀釋每股盈餘 於次年度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時, 亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用 二三 企業合併 ( 一 ) 收購子公司 康立為生醫科技股份有限公司 主要營運活動收 購 日 具表決權之所有權權益 / 收購比例 (%) 移轉對價 生物技術 食品 102 年 4 月 12 日 63.16% $ 21,000 買賣 合併公司收購康立為生醫科技股份有限公司係為擴充保健食品 市場所需 ( 二 ) 移轉對價 康立為生醫科技 股份有限公司 現 金 $ 21,000 收購相關成本已予排除於移轉對價之外, 並認列於收購當期之 其他費用

48 ( 三 ) 收購日取得之資產及承擔之負債 康立為生醫科技 股份有限公司 流動資產現 金 $ 28,149 應收帳款 3,362 存 貨 2,509 其他流動資產 1,700 非流動資產 不動產 廠房及設備 4,918 無形資產 116 存出保證金 366 流動負債應付票據 ( 2,358 ) 應付帳款 ( 5,433 ) 其他流動負債 ( 79 ) $ 33,250 ( 四 ) 取得子公司之淨現金流入 102 年度 現金支付之對價 $ 21,000 減 : 取得之現金及約當現金餘額 ( 28,149 ) ( $ 7,149 ) 二四 推定處分子公司及關聯企業 ( 一 ) 處分子公司合併公司 103 年 8 月因子公司康立為生醫科技股份有限公司現金增資致持股比例由 63.16% 降至 44%, 且亦無實質控制之情形, 而喪失對該公司控制力 合併公司減少持有康立為生醫科技股份有限公司係為降低對不同行業別風險之不確定性

49 1. 於喪失控制日, 對喪失控制資產及負債之分析 康立為生醫科技 股份有限公司 流動資產 現金及約當現金 $ 17,829 應收帳款 2,512 存 貨 907 其他流動資產 242 非流動資產 不動產 廠房及設備 11,435 無形資產 88 存出保證金 366 流動負債應付款項 ( 4,227 ) 其他流動負債 ( 65 ) 處分之淨資產 $ 29, 處分子公司之損失 103 年 8 月 1 日 收取之對價 $ - 處分之淨資產 ( 29,087 ) 非控制權益 8,874 剩餘投資之公允價值 17,419 處分損失 ( $ 2,794 ) ( 二 ) 處分關聯企業 合併公司 103 年 11 月因關聯企業康立為生醫科技股份有限公司 現金增資致持股比例由 40%( 原持股 44% 減除出售 4%, 處分利益為 6,781 仟元 ) 降至 16.56%, 而喪失重大影響 故重分類為以成本衡 量之金融資產 此交易所產生認列於損益之金額計算如下 : 處分價款 $ - 加 : 剩餘投資之公允價值 (16.56%) 12,239 減 : 喪失重大影響當日之投資帳面金額 ( 8,330 ) 處分利益 $ 3,

50 二五 與非控制權益之權益交易 合併公司於 102 年 1 月 22 日及 3 月 27 日取得新疆喀什卡迪那農 業科技有限公司 2.38% 之持股, 致持股比例由 87.85% 增加至 90.23% 由於上述交易並未改變合併公司對該子公司之控制, 合併公司係 視為權益交易處理 新疆喀什卡迪那 農業科技有限公司 給付之現金對價 $ 23,585 子公司淨資產帳面金額按相對權益變動計算應轉出非控制權益之金額 ( 21,949 ) 權益交易差額 $ 1,636 權益交易差額調整科目 未分配盈餘 ( $ 1,636 ) 二六 營業租賃協議 ( 一 ) 合併公司為承租人 不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 1 年內 $ 54,993 $ 60,593 超過 1 年但不超過 5 年 65,311 45,970 5 年以上 50,958 54,410 $ 171,262 $ 160,973 ( 二 ) 合併公司為出租人 營業租賃係出租合併公司所擁有之不動產, 租賃期間為 1 至 5 年 承租人於租賃期間結束時, 對該不動產不具有優惠承購權 截至 103 年及 102 年 12 月 31 日止, 合併公司因營業租賃合約 所收取之保證金均為 3,373 仟元 不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 1 年內 $ 22,934 $ 18,226 超過 1 年但不超過 5 年 60,704 63,889 $ 83,638 $ 82,

51 二七 資本風險管理 合併公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前 提下, 藉由將債務及權益餘額最適化, 以使股東報酬極大化 合併公 司之整體策略自 101 年起並無變化 合併公司資本結構係由合併公司之淨債務 ( 即借款減除現金 ) 及 權益 ( 即股本 資本公積 保留盈餘 其他權益項目及非控制權益 ) 組成 二八 金融工具 合併公司不須遵守其他外部資本規定 ( 一 ) 公允價值之資訊 : 1. 非按公允價值衡量之金融工具 合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金 融負債之帳面金額趨近其公允價值 2. 認列於合併資產負債表之公允價值衡量 下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之 分析, 衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至三級 (1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債 之公開報價 ( 未經調整 ) (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外, 以屬於 該資產或負債直接 ( 亦即價格 ) 或間接 ( 亦即由價格推導 而得 ) 可觀察之輸入值推導公允價值 (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料 為基礎之資產或負債之輸入值 ( 不可觀察之輸入值 ) 推導 公允價值 103 年 12 月 31 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產 $ 21,002 $ 7,653 $ - $ 28,655 透過損益按公允價值衡量之金融負債 $ - $ 759 $ - $

52 102 年 12 月 31 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產 $ 28,758 $ 6,562 $ - $ 35,320 透過損益按公允價值衡量之金融負債 $ - $ 5,253 $ - $ 5,253 情形 103 及 102 年度無第一級與第二級公允價值衡量間移轉之 3. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設 ( 二 ) 金融工具之種類 金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定 : (1) 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融工具公允價值 係參照市場報價決定 (2) 有活絡市場公開報價之衍生工具, 係以市場價格為公允價 值 若無市場價格可供參考之選擇權衍生工具係採用選擇 權定價模式估算公允價值 無市場價格可供參考之非選擇 權衍生工具係以存續期間適用之殖利率曲線採用現金流量 折現分析估算公允價值 遠期外匯及換匯合約之公允價值係以遠期匯率報價及 由配合合約到期期間之報價利率推導之殖利率曲線衡量 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 金融資產透過損益按公允價值衡量持有供交易 ( 註 1) $ 45,795 $ 35,006 指定為透過損益按公允價值衡量 - 5,215 放款及應收款 ( 註 2) 1,372,172 1,316,029 金融負債透過損益按公允價值衡量持有供交易 759 5,253 以攤銷後成本衡量 ( 註 3) 3,017,175 2,465,256 註 1: 餘額係包含分類為持有供交易之以成本衡量金融資產餘額

53 註 2: 餘額係包含現金 無活絡市場之債券投資 應收票據 應收帳款及其他應收款等以攤銷後成本衡量之放款及應收款 註 3: 餘額係包含短期借款 應付帳款 其他應付款及長期借款等以攤銷後成本衡量之金融負債 ( 三 ) 財務風險管理目的與政策合併公司主要金融工具包括無活絡市場之債券投資 權益投資 應收票據及帳款 其他應收款 應付帳款 其他應付款及借款 合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務, 統籌協調進入國內與國際金融市場操作, 藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理合併公司營運有關之財務風險 該等風險包括市場風險 ( 包含匯率風險 利率風險及其他價格風險 ) 信用風險及流動性風險 合併公司透過衍生金融工具規避暴險, 以減輕該等風險之影響 衍生金融工具之運用受合併公司董事會通過之政策所規範, 其為匯率風險 利率風險 信用風險 衍生金融工具與非衍生金融工具之運用以及剩餘流動資金之投資書面原則 內部稽核人員持續地針對政策之遵循與暴險額度進行複核 合併公司並未以投機目的而進行金融工具 ( 包括衍生金融工具 ) 之交易 1. 市場風險合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險 ( 參閱下述 (1)) 以及利率變動風險 ( 參閱下述 (2)) 合併公司從事遠期外匯及換匯合約以管理所承擔之外幣匯率風險 合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管理與衡量方式並無改變 (1) 匯率風險合併公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易, 因而使合併公司產生匯率變動暴險 合併公司匯率暴險之管理係於政策許可之範圍內, 利用遠期外匯及換匯合約管理風險

54 合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資產與貨幣性負債帳面金額 ( 包含合併財務報表中已沖銷之非功能性貨幣計價之貨幣性項目 ) 以及具匯率風險暴險之衍生工具帳面金額, 參閱附註三二 敏感度分析合併公司主要受到美元及日幣匯率波動之影響 下表詳細說明當新台幣對各攸關外幣之匯率增加及減少 5% 及遠期外匯 換匯合約增加及減少 1% 時, 合併公司 之敏感度分析 5% 及 1% 係為集團內部向主要管理階層報 告匯率風險時所使用之敏感度比率, 亦代表管理階層對外 幣匯率之合理可能變動範圍之評估 敏感度分析僅包括流 通在外之外幣貨幣性項目 遠期外匯及換匯合約, 並將其 期末之換算以匯率變動 5% 及 1% 予以調整 下表之正數係 表示當新台幣相對於各攸關外幣升值時, 將使稅前淨利增 加之金額 ; 當新台幣相對於各攸關外幣貶值時, 其對稅前 淨利之影響將為同金額之負數 美 元 之 影 響日 幣 之 影 響 103 年度 102 年度 103 年度 102 年度 損 益 $ 15,472 (i) $ 12,288 (i) $ 1,392 (ii) $ 3,016 (ii) (2) 利率風險因合併公司內之個體同時以固定及浮動利率借入資金, 因而產生利率暴險 合併公司藉由維持一適當之固定及浮動利率組合來管理利率風險 合併公司定期評估避險活動, 使其與利率觀點及既定之風險偏好一致, 以確保採用最符合成本效益之避險策略

55 合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金 融負債帳面金額如下 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 具公允價值利率風險 - 金融資產 $ 15,517 $ 74,319 - 金融負債 1,931,918 1,400,974 具現金流量利率風險 - 金融資產 119, ,953 - 金融負債 290, ,746 敏感度分析下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利率暴險而決定 對於浮動利率負債, 其分析方式係假設資產負債表日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外 集團內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少 50 基點, 此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估 若利率增加 / 減少 50 基點, 在所有其他變數維持不變之情況下, 合併公司 103 及 102 年度之稅前淨利將分別減少 / 增加 852 仟元及 989 仟元 (3) 其他價格風險合併公司因上市 ( 櫃 ) 證券 開放型基金受益憑證及黃金存摺投資而產生價格暴險 合併公司管理階層藉由持有不同風險投資組合以管理風險 合併公司價格風險主要集中於台灣地區交易所之權益工具及台灣地區之開放型基金受益憑證 敏感度分析若權益工具 開放型基金受益憑證及黃金存摺價格上漲 / 下跌 5%, 103 及 102 年度稅前淨利將因持有該等投資增加 / 減少 1,050 仟元及 1,438 仟元

56 2. 信用風險信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失之風險 截至資產負債表日, 合併公司可能因交易對方未履行義務之最大信用風險暴險主要係來自於合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額 為減輕信用風險, 合併公司管理階層指派專責團隊負責授信額度之決定 授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之回收已採取適當行動 此外, 合併公司於資產負債表日會逐一複核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適當減損損失 據此, 本公司管理階層認為合併公司之信用風險已顯著減少 另因流動資金及衍生金融工具之交易對方係國際信用評等機構給予高信用評等之銀行, 故該信用風險係屬有限 3. 流動性風險合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應集團營運並減輕現金流量波動之影響 合併公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循 銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源 截至 103 年及 102 年 12 月 31 日止, 合併公司未動用之銀行融資額度分別為 1,630,651 仟元及 2,453,110 仟元 (1) 流動性及利率風險表下表詳細說明合併公司已約定還款期間之非衍生金融負債剩餘合約到期分析, 其係依據合併公司最早可能被要求還款之日期, 並以金融負債未折現現金流量編製, 其包括利息及本金之現金流量 合併公司可被要求立即還款之銀行借款, 係列於下表中最早之期間內, 不考慮銀行立即執行該權利之機率 ; 其他非衍生金融負債到期分析係依照約定之還款日編製

57 103 年 12 月 31 日 要求即付或短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 非衍生金融負債無附息負債 $ 440,021 $ 233,629 $ 358,394 $ - $ - 浮動利率工具 18,449 44, , 固定利率工具 258,993 87,484 77, ,397 1,222,525 $ 717,463 $ 365,771 $ 664,271 $ 480,397 $1,222, 年 12 月 31 日 要求即付或短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 非衍生金融負債無附息負債 $ 419,755 $ 167,845 $ 328,138 $ - $ - 浮動利率工具 3,807 88, , 固定利率工具 8,400 36, , , ,340 $ 431,962 $ 293,306 $ 684,591 $ 710,723 $ 661,340 上述非衍生金融資產及負債之浮動利率工具金額, 將 因浮動利率與資產負債表日所估計之利率不同而改變 下表詳細說明合併公司針對衍生金融工具所作之流動 性分析, 就採淨額交割之衍生工具, 係以未折現之合約淨 現金流入及流出為基礎編製 ; 就採總額交割之衍生工具, 係以未折現之總現金流入及流出為基礎編製 103 年 12 月 31 日 要求即付或短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個 月 至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 總額交割 遠期外匯合約 - 流 入 $ 39,628 $ - $ 178,405 $ - $ - - 流 出 37, , $ 1,717 $ - $ 146 $ - $ - 總額交割換匯合約 - 流 入 $ - $ 30,061 $ 193,055 $ - $ - - 流 出 - 30, , $ - ( $ 163 ) $ 5,194 $ - $ 年 12 月 31 日 要求即付或短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個 月 至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 總額交割 遠期外匯合約 - 流 入 $ 29,805 $ 59,610 $ 610,851 $ - $ - - 流 出 29,610 59, , $ 195 $ 301 $ 2,031 $ - $

58 二九 關係人交易 本公司及子公司 ( 係本公司之關係人 ) 間之交易 帳戶餘額 收 益及費損於合併時全數予以銷除, 故未揭露於本附註 合併公司與其 他關係人間之交易如下 ( 一 ) 進貨 關係人名稱 103 年度 102 年度關聯企業 $ 2,333 $ - 本公司與關聯企業間交易, 尚無其他對非關係人之相關進貨交 易可供比較 ( 二 ) 租金支出 ( 帳列營業費用及製造費用 ) 關係人名稱 103 年度 102 年度主要管理階層及其他關係人 $ 5,647 $ 5,647 ( 三 ) 對主要管理階層之獎酬 103 及 102 年度對董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下 : 103 年度 102 年度 短期員工福利 $ 11,732 $ 17,341 退職後福利 $ 12,286 $ 17,808 董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效 及市場趨勢決定 三十 質抵押之資產 保品 : 下列資產已提供金融機構作為合併公司融資及遠期外匯履約之擔 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 土 地 $ 1,036,323 $ 1,024,527 不動產 廠房及設備 599, ,842 投資性不動產 367, ,357 $ 2,003,847 $ 1,593,

59 三一 重大或有事項及未認列之合約承諾 除其他附註所述者外, 合併公司於資產負債表日有下列重大承諾 事項及或有事項 : ( 一 ) 本公司 103 年及 102 年 12 月 31 日為穩定原料來源及成本, 與供應 商訂定尚未交貨完成之進貨合約金額如下 : 單位 : 仟元 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 美 元 $ 13,666 $ 10,138 英 磅 日 幣 5,335 4,417 歐 元 - 33 瑞士法郎 新台幣 1,790 1,154 人民幣 3,387 - ( 二 ) 本公司 103 年及 102 年 12 月 31 日為購置設備而簽訂之合約總價分 別計新台幣 972,502 仟元及 1,039,475 仟元, 尚未支付之價款分別計 新台幣 111,372 仟元及 396,561 仟元 ( 三 ) 截至 103 年及 102 年 12 月 31 日止, 本公司因進口原料已開立未使 用之信用狀金額分別為日幣 0 仟元及日幣 57,490 仟元 三二 外幣金融資產及負債之匯率資訊 合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下 : 103 年 12 月 31 日 外幣匯率帳面金額金融資產貨幣性項目美元 $ ( 美元 : 新台幣 ) $ 29,808 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 8, ( 美元 : 新台幣 ) 272,914 日 幣 97, ( 日幣 : 新台幣 ) 25,

60 102 年 12 月 31 日 外幣匯率帳面金額金融資產貨幣性項目美元 $ 1, ( 美元 : 新台幣 ) $ 54,024 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 9, ( 美元 : 新台幣 ) 288,628 日 幣 212, ( 日幣 : 新台幣 ) 60,325 三三 附註揭露事項 ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊 : 1. 資金貸與他人 : 附表一 2. 為他人背書保證 : 無 3. 期末持有有價證券情形 : 附表二 4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20% 以上 : 無 5. 取得不動產之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20% 以上 : 無 6. 處分不動產之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20% 以上 : 無 7. 與關係人進 銷貨之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上 : 無 8. 應收關係人款項達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上 : 無 9. 從事衍生工具交易 : 附註七 10. 其他 : 母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 : 附表三 11. 被投資公司資訊 : 附表四 ( 三 ) 大陸投資資訊 1. 大陸被投資公司名稱 主要營業項目 實收資本額 投資方式 資金匯出入情形 持股比例 本期損益及認列之投資損益 期末投資帳面金額 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額 : 附表五

61 三四 營運部門資訊 2. 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大 交易事項, 及其價格 付款條件 未實現損益 : 無 (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比 (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比 (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額 (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的 (5) 資金融通之最高餘額 期末餘額 利率區間及當期利息總 額 (6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項, 如勞 務之提供或收受等 提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊, 著 重於每一交付或提供之產品或勞務之種類 合併公司之應報導部門如 下 : 休閒事業部門 鮮食事業部門 ( 一 ) 部門收入與營運結果 下 : 合併公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如 部 門 收 入部 門 損 益 103 年度 102 年度 103 年度 102 年度 休閒事業部門 $ 3,319,296 $ 3,318,378 $ 362,036 $ 359,970 鮮食事業部門 2,635,553 2,118,733 ( 113,000 ) 6,646 其 他 ,141 ( 22,702 ) ( 41,001 ) 繼續營業單位總額 5,955,427 5,449, , ,615 減 : 營運部門間之收入或損益 ( 62,166 ) ( 62,415 ) - - 營運部門與外部客戶之收入 或損益 $ 5,893,261 $ 5,386, , ,615 其他收入 57,725 60,997 其他利益及損失 13,647 49,800 財務成本 ( 32,107 ) ( 5,532 ) 採用權益法之關聯企業損益份額 ( 2,278 ) - 稅前淨利 $ 263,321 $ 430,

62 部門利益係指各個部門所賺取之利潤, 不包含其他收入 其他 利益及損失 財務成本及採用權益法之關聯企業損益份額 此衡量 金額係提供予主要營運決策者, 用以分配資源予部門及評量其績效 ( 二 ) 主要產品之收入 本公司繼續營業單位之主要產品之收入分析如下 : 103 年度 102 年度 休閒事業產品 $ 3,258,093 $ 3,256,283 鮮食事業產品 2,634,590 2,118,413 其 他 ,141 $ 5,893,261 $ 5,386,837 ( 三 ) 地區別資訊 本公司主要營運地區為台灣 本公司來自外部客戶之繼續營業單位收入依客戶地點區分與非 流動資產按資產所在地區分之資訊列示如下 : 來自外部客戶之收入 非 流 動 資 產 103 年度 102 年度 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 台 灣 $ 5,854,476 $ 5,335,328 $ 3,135,520 $ 2,749,096 其 他 38,785 51, , ,083 $ 5,893,261 $ 5,386,837 $ 3,325,786 $ 2,858,179 非流動資產不包括分類為以成本衡量之金融資產 金融工具 遞延所得稅資產及生物資產 ( 四 ) 主要客戶資訊 來自單一客戶之收入達合併公司收入總額之 10% 以上者如下 : 103 年度 102 年度 客 戶金 額 % 金 額 % 甲公司 ( 註 1) $ 2,630, $ 2,113, 乙公司 ( 註 2) 925, , 丙公司 ( 註 2) 357, , 註 1: 係來自鮮食產品收入 註 2: 係來自休閒商品收入

63 聯華食品工業股份有限公司及子公司 資金貸與他人 民國 103 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 附表一單位 : 新台幣或人民幣仟元 編號 貸出資金之公司 1 北京聯華食品工業有限公司 貸與對象往來項目 新疆喀什卡迪那農業科技有限公司 本 期 最 高 餘 額 其他應收款 CNY 1,700 ( 8,793 ) 期末餘額 CNY 1,000 ( 5,172 ) 實 際 動 支 金 額 CNY 1,000 ( 5,172 ) 利率區間 資金貸與性質 ( 註 1) 業 務 往 來 金 額 有短期融通資金必要之原因 提 列 備 抵 呆 帳 金 額 擔保品對個別對象資金貸與名稱價值限額 ( 註 2 ) - 2 $ - 營業週轉 $ CNY 3,459 ( 17,891 ) (1) 資金貸與總限額 ( 註 2) CNY 13,834 ( 71,555 ) (2) 註 1: 資金貸與性質之填寫方法如下 : (1) 有業務往來者請填 1 (2) 有短期融通資金之必要者請填 2 註 2: (1) 北京聯華食品工業有限公司對個別對象資金貸予他人最高限額 ( 有短期融通資金必要 ) CNY34,586( 淨值 ) 10%= 3,459 (2) 北京聯華食品工業有限公司對資金貸予他人最高限額 ( 有短期融通資金必要 ) CNY34,586( 淨值 ) 40%= 13,834 (3) 人民幣換算匯率 : 31.65/6.119 註 3: 上表列示之所有交易於編製合併財務報表時業已沖銷

64 聯華食品工業股份有限公司及子公司 期末持有有價證券情形 民國 103 年 12 月 31 日 附表二單位 : 新台幣仟元 持有之公司有價證券種類及名稱 與有價證券發行人之關係 帳列科目 聯華食品工業股份有限公司股票 - 中華電信股份有限公司 - 透過損益按公允價值衡量 之金融資產 - 流動 聯華食品工業股份有限公司股票 - 光寶科技股份有限公司 - 透過損益按公允價值衡量 之金融資產 - 流動 聯華食品工業股份有限公司股票 - 統一超商股份有限公司 - 透過損益按公允價值衡量 之金融資產 - 流動 聯華食品工業股份有限公司股票 - 台灣積體電路股份有限公司 - 透過損益按公允價值衡量 之金融資產 - 流動 聯華食品工業股份有限公司股票 - 友佳國際控股股份有限公司 - 透過損益按公允價值衡量 之金融資產 - 流動 聯華食品工業股份有限公司黃金存摺 - 透過損益按公允價值衡量 之金融資產 - 流動 聯華食品工業股份有限公司股票 - 康立為生醫科技股份有限公 - 以成本衡量之金融資產 - 司 非流動 聯華食品工業股份有限公司股票 - 力世創業投資股份有限公司 - 以成本衡量之金融資產 - 非流動 聯華食品工業股份有限公司股票 - 奇新科技股份有限公司 - 以成本衡量之金融資產 - 非流動 成吉投資股份有限公司 股票 - 聯華電子股份有限公司 - 透過損益按公允價值衡量 之金融資產 - 流動 成吉投資股份有限公司 股票 -PENGUIN COMPUTING - 以成本衡量之金融資產 - LTD. 非流動 成吉投資股份有限公司 股票 - 奇新科技股份有限公司 - 以成本衡量之金融資產 - 非流動 成吉投資股份有限公司 股票 - 仲昆陶瓷電子股份有限公司 - 以成本衡量之金融資產 - 非流動 期末股數 ( 仟股或帳面金額持股比率公允價值仟單位 ) 或公克 75 $ 7,088 - $ 7, ,335-7, ,525-3, ,013-2, ,000 12, % ,901 5% - 1,600-8% % % - 備註 註 : 投資子公司相關資訊, 請參閱附表四及五

65 聯華食品工業股份有限公司及子公司 母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 民國 103 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 附表三單位 : 新台幣仟元 編號 ( 註 1 ) 交易人名稱交易往來對象與交易人之關係 ( 註 2 ) 交易往來情形 科目金額交易條件 佔合併總營收或總資產之比率 ( 註 3 ) 0 聯華食品工業股份有限公司 康立為生醫科技股份有限公司 1 進 貨 $ 13,307 - $ - 0 聯華食品工業股份有限公司 康立為生醫科技股份有限公司 1 銷 貨 CADINA INTERNATIONAL HOLDINGS CO., LTD. LIAN HWA INVESTMENT CO., LTD. 3 其他應收款 1, 北京聯華食品工業有限公司新疆喀什卡迪那農業科技有限公司 3 其他應收款 5, 註 1: 母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明, 編號之填寫方法如下 : 1. 母公司填 0 2. 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號 註 2: 與交易人之關係有以下三種, 標示種類即可 : 1. 母公司對子公司 2. 子公司對母公司 3. 子公司對子公司 註 3: 交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算, 若屬資產負債科目者, 以期末餘額佔合併總資產之方式計算 ; 若屬損益科目者, 以期中累積金額佔合併總營收之 方式計算 註 4: 上表列示之所有交易於編製合併財務報表時業已沖銷

66 聯華食品工業股份有限公司及子公司 被投資公司資訊 所在地區 等相關資訊 民國 103 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 附表四單位 : 新台幣或美金仟元 投資公司名稱被投資公司名稱所在地區主要營業項目 聯華食品工業股份有限公司 聯華食品工業股份有限公司 聯華食品工業股份有限公司聯華食品工業股份有限公司 LIAN HWA INVESTMENT CO., LTD. LIAN HWA INVESTMENT CO., LTD. British Virgin Islands 原始投資金額期末持有被投資公司本期期末去年年底股數 ( 仟股 ) 比率帳面金額本期損益 本期認列之投資損益 投資業務 $ 332,624 $ 332,624 10, % $ 207,511 ( $ 21,049 ) ( $ 19,029 ) 子公司 成吉投資股份有限公司台北市投資業務 179, , % 7,405 ( 39 ) ( 39 ) 子公司 康立為生醫科技股份有限公司 台北市生物技術 食品買賣等 - 21, ( 98 ) 註 3 台灣紅星股份有限公司台北市食品買賣 17,500-1,750 35% 17,487 ( 38 ) ( 13 ) 關聯企業 CADINA INTER- NATIONAL HOLDINGS CO., LTD. Cayman Islands 投資業務 444, ,793 15, % 208,695 ( 20,914 ) NA 孫公司 備註 註 1: 上表列示之子公司於編製合併財務報表時業已沖銷 註 2: 大陸被投資公司相關資訊請參閱附表五 註 3: 已轉列以成本衡量之金融資產

67 聯華食品工業股份有限公司及子公司 大陸投資資訊 民國 103 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 附表五單位 : 新台幣或外幣仟元 大陸被投資公司名稱 北京聯華食品工業有限公司 主要營業項目實收資本額投資方式 休閒食品等加工製造買賣 註冊及實收資本額 USD 4,920, 同 CNY 38,623 ( $155,718 ) 本期期初自台灣匯出累積投資金額 註 1 USD 9,988 ( $ 316,120 ) 本 期 匯 出 或 收 回 投 資 金 額 匯 出收 回 本期期末自台灣匯出累積投資金額 $ - $ - USD 9,988 ( $ 316,120 ) 被投資公司本期損益 本公司直接或間接投資之持股比例 本 期 認 列 投 資 損 益 ( 註 2 ) 期末投資帳面價值 截至本期止已匯回台灣之投資收益 ( $ 14,622 ) 92.75% ( $ 13,562 ) 164,058 $ - 新疆喀什卡迪那農業科技有限公司 種植 加工農產品及農副產品等 註冊及實收資本額 CNY 25,500 ( $131,897 ) 註 1 USD 1,127 ( 35,670 ) - - USD 1,127 ( 35,670 ) ( 9,601 ) 93.73% ( 8,663 ) 33,156 - 本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額 經 濟 部 投 審 會 核 准 投 資 金 額 依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額 ( 註 3 ) $351,790 (USD11,115) $403,601 (USD12,752) $1,568,462 註 1: 透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司 註 2: 係依經會計師查核之財務報表認列投資損益 註 3: 本公司依經濟部投審會規定大陸地區投資限額 2,614,103( 合併淨值 ) 60%= 1,568,462 註 4: 上表列示之子公司於編製合併財務報表時業已沖銷 註 5: 人民幣換算匯率 : 31.65/ 美金換算匯率 :