目錄 財 務 報 告 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師核閱報告 3~ 4 - 四 合併資產負債表 5 - 五 合併綜合損益表 6~ 7 - 六 合併權益變動表 8 - 七 合併現金流量表 9~ 10 - 八 合併財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 11

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1 股票代碼 :6107 華美電子股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告民國 103 及 102 年第 1 季 地址 : 高雄市橋頭區西林里芋林路 305 號 電話 : (07)

2 目錄 財 務 報 告 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師核閱報告 3~ 4 - 四 合併資產負債表 5 - 五 合併綜合損益表 6~ 7 - 六 合併權益變動表 8 - 七 合併現金流量表 9~ 10 - 八 合併財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 11 一 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 11 二 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適用 11~ 15 三 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 15~ 26 四 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設不確 27~ 28 五 定性之主要來源 ( 六 ) 重要會計項目之說明 28~ 50 六 ~ 二七 ( 七 ) 關係人交易 50~ 51 二八 ( 八 ) 質抵押之資產 52 二九 ( 九 ) 重大或有負債及未認列之合約 52 三十 承諾 ( 十 ) 重大之災害損失 - - ( 十一 ) 重大之期後事項 52 三一 ( 十二 ) 其 他 53~ 54 三二 ( 十三 ) 附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 54 56~59 三三 2. 轉投資事業相關資訊 三三 3. 大陸投資資訊 55 61~62 三三 ( 十四 ) 部門資訊 55 三四 - 2 -

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11 華美電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註民國 103 年及 102 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) ( 除另註明外, 金額以新台幣仟元為單位 ) 一 公司沿革 華美電子股份有限公司 ( 以下簡稱本公司 ) 於 57 年 5 月設立, 主 要 ( 一 ) 產銷變壓器及電源供應器 ; ( 二 ) 加工 買賣記憶卡及晶片及 ( 三 ) 組裝 加工買賣空氣活化器及農業設備等產品 本公司股票自 90 年 6 月起在財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心上櫃買賣 本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達 二 通過財務報告之日期及程序 本合併財務報告於 103 年 5 月 2 日提報董事會並通過發布 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 ( 一 ) 已發布但尚未生效之 2013 年版國際財務報導準則 ( IFRS) 國際會 ( 接次頁 ) 計準則 ( IAS) 解釋 ( IFRIC) 及解釋公告 ( SIC) 依據金融監督管理委員會 ( 以下稱 金管會 ) 於 103 年 4 月 3 日發布之金管證審字第 號函, 合併公司應自 104 年起開 始適用業經國際會計準則理事會 ( IASB) 發布且經金管會認可之 2013 年版 IFRS IAS IFRIC 及 SIC( 以下稱 IFRSs ) 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 IASB 發布之生效日 ( 註 ) IFRSs 之修正 IFRSs 之改善 - 對 IAS 39 之修正 2009 年 1 月 1 日或 2010 (2009 年 ) 年 1 月 1 日 IAS 39 之修正 嵌入式衍生工具 於 2009 年 6 月 30 日以後結束之年度期間生效 IFRSs 之改善 (2010 年 ) 2010 年 7 月 1 日或 2011 年 1 月 1 日 週期之年度改善 2013 年 1 月 1 日 IFRS 1 之修正 IFRS 7 之比較揭露對首次採用者 2010 年 7 月 1 日之有限度豁免

12 ( 承前頁 ) 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 IASB 發布之生效日 ( 註 ) IFRS 1 之修正 嚴重高度通貨膨脹及首次採用者 2011 年 7 月 1 日 固定日期之移除 IFRS 1 之修正 政府貸款 2013 年 1 月 1 日 IFRS 7 之修正 揭露 - 金融資產及金融負債之互 2013 年 1 月 1 日 抵 IFRS 7 之修正 揭露 - 金融資產之移轉 2011 年 7 月 1 日 IFRS 10 合併財務報表 2013 年 1 月 1 日 IFRS 11 聯合協議 2013 年 1 月 1 日 IFRS 12 對其他個體權益之揭露 2013 年 1 月 1 日 IFRS 10 IFRS 11 及 IFRS 12 之修正 合併財務報 2013 年 1 月 1 日 表 聯合協議及對其他個體之權益之揭露 : 過 渡規定指引 IFRS 10 IFRS 12 及 IAS 27 之修正 投資個體 2014 年 1 月 1 日 IFRS 13 公允價值衡量 2013 年 1 月 1 日 IAS 1 之修正 其他綜合損益項目之表達 2012 年 7 月 1 日 IAS 12 之修正 遞延所得稅 : 標的資產之回收 2012 年 1 月 1 日 IAS 19 之修訂 員工福利 2013 年 1 月 1 日 IAS 27 之修訂 單獨財務報表 2013 年 1 月 1 日 IAS 28 之修訂 投資關聯企業及合資 2013 年 1 月 1 日 IAS 32 之修正 金融資產及金融負債互抵 2014 年 1 月 1 日 IFRIC 20 露天礦場於生產階段之剝除成本 2013 年 1 月 1 日 註 : 除另註明外, 上述新 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 除下列說明外, 適用上述 2013 年版 IFRSs 將不致造成合併公司會計政策之重大變動 : 1. IFRS 10 合併財務報表 此準則將取代 IAS 27 合併及單獨財務報表, 同時亦取代 SIC 12 合併 : 特殊目的個體 合併公司考量對其他個體是否具控制, 據以決定應納入合併之個體 當合併公司有 (i) 對被投資者之權力 (ii) 因對被投資者之參與而產生變動報酬之暴險或權利, 且 (iii) 使用其對被投資者之權力以影響該等報酬金額之能力時, 則合併公司對被投資者具控制 此外, 針對較為複雜之情況下投資者是否具控制之判斷, 新準則提供較多指引

13 2. IFRS 13 公允價值衡量 IFRS 13 公允價值衡量 提供公允價值衡量指引, 該準則 定義公允價值 建立衡量公允價值之架構, 並規定公允價值衡 量之揭露 此外, 該準則規定之揭露內容較現行準則更為廣泛, 例如, 現行準則僅要求以公允價值衡量之金融工具須按公允價 值三層級揭露, 依照 IFRS 13 公允價值衡量 規定, 適用該準 則之所有資產及負債皆須提供前述揭露 IFRS 13 之衡量規定係自 104 年起推延適用 3. IAS 1 其他綜合損益項目之表達 之修正 依修正之準則規定, 其他綜合損益項目須按性質分類且分 組為 (1) 後續不重分類至損益者及 (2) 後續 ( 於符合條件時 ) 將重 分類至損益者 相關所得稅亦應按相同基礎分組 適用該修正 規定前, 並無上述分組之強制規定 合併公司將於 104 年適用上述修正編製合併綜合損益表 後續可能重分類至損益之項目預計包含國外營運機構財務報表 換算之兌換差額, 103 年及 102 年 1 月 1 日至 3 月 31 日之金額 分別為 434 仟元及 1,933 仟元 除上述影響外, 截至本合併財務報告通過發布日止, 合併公司 仍持續評估上述準則及解釋對財務狀況與經營結果之影響, 相關影 響待評估完成時予以揭露 ( 二 ) IASB 已發布但尚未經金管會認可之 IFRSs ( 接次頁 ) 合併公司未適用下列業經 IASB 發布但未經金管會認可之 IFRSs 截至本合併財務報告通過發布日止, 金管會尚未發布生效日 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 IASB 發布之生效日 ( 註 1) 週期之年度改善 2014 年 7 月 1 日 ( 註 2) 週期之年度改善 2014 年 7 月 1 日 IFRS 9 金融工具 註 3 IFRS 9 及 IFRS 7 之修正 強制生效日及過渡揭露 註 3 IFRS 14 管制遞延帳戶 2016 年 1 月 1 日 IAS 19 之修正 確定福利計畫 : 員工提撥 2014 年 7 月 1 日 IAS 36 之修正 非金融資產可回收金額之揭露 2014 年 1 月 1 日

14 ( 承前頁 ) 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 IASB 發布之生效日 ( 註 1) IAS 39 之修正 衍生工具之合約更替及避險會計 2014 年 1 月 1 日之繼續 IFRIC 21 公課 2014 年 1 月 1 日 註 1: 除另註明外, 上述新發布 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 註 2: 給與日於 2014 年 7 月 1 日以後之股份基礎給付交易開始適用 IFRS 2 之修正 ; 收購日於 2014 年 7 月 1 日以後之企業合併開始適用 IFRS 3 之修正 ; IFRS 13 於修正時即生效 其餘修正係適用於 2014 年 7 月 1 日以後開始之年度期間 註 3: IASB 將 IFRS 9 生效日暫定為 2018 年 1 月 1 日以後開始之年度期間 除下列說明外, 適用上述新發布 / 修正 / 修訂準則或解釋將不致造成合併公司會計政策之重大變動 : 1. IFRS 9 金融工具 : 金融資產之認列及衡量就金融資產方面, 所有原屬於 IAS 39 金融工具 : 認列與衡量 範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公允價值衡量 若合併公司係以收取合約現金流量為目的之經營模式而持有該金融資產, 且其合約現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息, 則該金融資產係以攤銷後成本衡量 未符合前述條件之其他金融資產係以公允價值衡量 惟合併公司得選擇於原始認列時, 將非持有供交易之權益投資指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量, 除股利收益認列於損益外, 其他相關利益及損失係認列於其他綜合損益 2. IAS 36 非金融資產可回收金額之揭露 之修正 IASB 於發布 IFRS 13 公允價值衡量 時, 同時修正 IAS 36 資產減損 之揭露規定, 導致合併公司須於每一報導期間增加揭露資產或現金產生單位之可回收金額 本次 IAS 36 之修正係釐清合併公司僅須於認列或迴轉減損損失當期揭露該等可回

15 收金額 此外, 若可回收金額係以現值法計算之公允價值減處分成本衡量, 合併公司須增加揭露所採用之折現率 週期之年度改善 IAS 24 關係人揭露 之修正係釐清, 為合併公司提供主要管理階層服務之管理個體係屬合併公司之關係人, 應揭露管理個體提供主要管理階層服務而致報導個體發生之已支付或應支付金額, 惟無須揭露該等薪酬之組成類別 除上述影響外, 截至本合併財務報告通過發布日止, 合併公司仍持續評估上述準則及解釋對財務狀況與經營結果之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露 四 重大會計政策之彙總說明 ( 一 ) 遵循聲明本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可之 IAS 34 期中財務報導 編製 本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊 ( 二 ) 編製基礎除按公允價值衡量之金融工具外, 本合併財務報告係依歷史成本基礎編製 歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決定 ( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準流動資產包括 : 1. 現金及主要為交易目的而持有之資產 ; 2. 預期於資產負債表日後 12 個月內實現之資產 ; 流動負債包括 : 1. 主要為交易目的而持有之負債 ; 2. 預期於資產負債表日後 12 個月內到期清償之負債 ; 3. 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少 12 個月之負債 非屬上述流動資產或流動負債者, 係分類為非流動資產或非流動負債

16 ( 四 ) 合併基礎 1. 合併報告編製原則 本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體 ( 子 公司 ) 之財務報告 子公司之財務報告已予適當調整, 以使其會計政策與合併 公司之會計政策一致 於編製合併財務報告時, 各個體間之交易 帳戶餘額 收 益及費損已全數予以銷除 分攤綜合損益總額至非控制權益 子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權 益, 即使非控制權益因而成為虧損餘額 對子公司所有權權益變動 當合併公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制 者, 係作為權益交易處理 合併公司及非控制權益之帳面金額 已予調整, 以反映其於子公司相對權益之變動 非控制權益之 調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額, 係直接認 列為權益且歸屬於本公司業主 2. 列入本合併財務報告編製主體之子公司如下 : 所 持 股 權 百 分 比 投資公司 子 公 司 103 年 102 年 102 年 名 稱 名 稱業 務 性 質 3 月 31 日 12 月 31 日 3 月 31 日 說 明備 註 本公司 開曼仲昇 投資及貿易 100% 100% 100% 註一 ( 香港 ) 本公司 香港華陸 投資及貿易 100% 100% 年 6 月投 註二 資設立 開曼仲昇 深圳華美 產銷變壓器及電源供 100% 100% 100% 註三 應器 開曼仲昇 蘇州華美 產銷變壓器及電源供 % 102 年 11 月清 註二 應器 算完結 開曼仲昇 泰國華美 產銷變壓器及電源供 71% 71% 71% 註二 應器 開曼仲昇 印尼華美 產銷變壓器及電源供 90% 90% 90% 清算期間 註二 應器 香港華陸 深圳華衡 投資 數位設備之加工及貿易 100% 100% 年 10 月投資設立 註二 註一 : 係重要子公司, 其財務報表經會計師核閱 註二 : 係非重要子公司, 其財務報表未經會計師核閱 註三 : 10 3 年 1 月 1 日至 3 月 31 日係非重要子公司, 其財務報表未經會計師核閱 ; 10 2 年 1 月 1 日至 3 月 31 日係重要子公司, 其財務報表經會計師核閱

17 3. 列入合併財務報告之子公司中, 非重要子公司之財務報表, 係依據各該公司同期間未經會計師核閱之財務報表編製 該等非重要子公司 103 年及 102 年 3 月 31 日之資產總額分別為 201,975 仟元及 189,675 仟元, 各佔合併資產總額之 11% 及 20%; 負債總額分別為 54,839 仟元及 10,711 仟元, 各佔合併負債總額之 5% 及 4%; 其 103 年及 102 年 1 月 1 日至 3 月 31 日之綜合損益金額分別為 8,801 仟元及 (8,936) 仟元, 各佔合併綜合損益總額之 21% 及 ( 132%) ( 五 ) 外幣各個體編製財務報告時, 以個體功能性貨幣以外之貨幣 ( 外幣 ) 交易者, 依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄 外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算 因交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額, 於發生當期認列於損益 以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目, 按決定公允價值當日之匯率換算, 以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算, 不再重新換算 屬公允價值變動認列於其他綜合損益者, 其產生之兌換差額列於其他綜合損益 於編製合併財務報告時, 合併公司國外營運機構 ( 包含營運所在國家所使用之貨幣與本公司不同之子公司 ) 之資產及負債以每一資產負債表日匯率換算為新台幣 收益及費損項目係以當期平均匯率換算, 所產生之兌換差額列認列為其他綜合損益, 並分別歸屬予本公司業主及非控制權益 ( 六 ) 存貨存貨主要包括原物料 製成品 在製品及商品 存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量, 比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項目為基礎 淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額 存貨成本之計算係採加權平均法 ( 七 ) 投資關聯企業關聯企業係指合併公司具有重大影響, 但非屬子公司之企業

18 合併公司對投資關聯企業係採用權益法 權益法下, 投資關聯企業原始依成本認列, 取得日後帳面金額係隨合併公司所享有之關聯企業損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減 此外, 針對合併公司可享有關聯企業權益之變動係按持股比例認列 關聯企業發行新股時, 合併公司若未按持股比例認購, 致使持股比例發生變動, 並因而使投資之股權淨值發生增減時, 其增減數調整資本公積及採用權益法之投資 惟若未按持股比例認購或取得致使對關聯企業之所有權權益減少者, 於其他綜合損益中所認列與該關聯企業有關之金額按減少比例重分類, 其會計處理之基礎係與關聯企業若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同 ; 前項調整如應借記資本公積, 而採用權益法之投資所產生之資本公積餘額不足時, 其差額借記保留盈餘 合併公司於評估減損時, 係將投資之整體帳面金額 ( 含商譽 ) 視為單一資產比較可回收金額與帳面金額, 進行減損測試, 所認列之減損損失亦屬於投資帳面金額之一部分 減損損失之任何迴轉, 於該投資之可回收金額後續增加之範圍內予以認列 合併公司於喪失重大影響之日以公允價值衡量其對原關聯企業之剩餘投資, 剩餘投資之公允價值及任何處分價款與喪失重大影響當日之投資帳面金額之差額, 列入當年度損益 此外, 於其他綜合損益中所認列與該關聯企業有關之所有金額, 其會計處理之基礎係與關聯企業若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同 合併公司與關聯企業間之逆流 順流及側流交易所產生之損益, 僅在與合併公司對關聯企業權益無關之範圍內, 認列於合併財務報告 ( 八 ) 不動產 廠房及設備不動產 廠房及設備係以成本認列, 後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量 自有土地不提列折舊 不動產 廠房及設備係採直線基礎提列折舊, 對於每一重大部份則單獨提列折舊 合併公司至少於每一期間結束日對估計耐用年

19 限 殘值及折舊方法進行檢視 會計估計變動之影響係以推延方式處理 除列不動產 廠房及設備所產生之利益或損失金額, 係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額, 並且認列於當期損益 ( 九 ) 投資性不動產投資性不動產係為賺取租金或資本增值或兩者兼具而持有之不動產 投資性不動產原始以成本 ( 包括交易成本 ) 衡量, 後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量 合併公司採直線基礎提列折舊 除列投資性不動產所產生之利益或損失金額, 係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額, 並且認列為當期損益 ( 十 ) 有形及無形資產之減損合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及無形資產可能已減損 若有任一減損跡象存在, 則估計該資產之可回收金額 倘無法估計個別資產之可回收金額, 合併公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額 共用資產係依合理一致之基礎分攤至最小現金產生單位群組 可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者 個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時, 將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額, 減損損失立即認列為當期損失 當減損損失於後續迴轉時, 該資產或現金產生單位之帳面金額調增至修訂後之可回收金額, 惟增加後之帳面金額以不超過該資產或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 ( 減除攤銷或折舊 ) 減損損失之迴轉係認列於損益 ( 十一 ) 金融工具金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時認列於合併資產負債表

20 原始認列金融資產與金融負債時, 若金融資產或金融負債非屬透過損益按公允價值衡量者, 係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量 直接可歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益 1. 金融資產金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列 (1) 衡量種類合併公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值衡量之金融資產 備供出售金融資產與放款及應收款 A. 透過損益按公允價值衡量之金融資產透過損益按公允價值衡量之金融資產係持有供交易之金融資產 透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡量, 其再衡量產生之利益或損失係認列於損益 該認列於損益之利益或損失不包含該金融資產所產生之任何股利或利息 公允價值之決定方式請參閱附註二七 B. 備供出售金融資產備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供出售, 或未被分類為放款及應收款 持有至到期日投資或透過損益按公允價值衡量之金融資產 備供出售權益投資之股利於合併公司收款之權利確立時認列 備供出售金融資產係按公允價值衡量, 備供出售貨幣性金融資產帳面金額之變動中屬外幣兌換損益與以有效利息法計算之利息收入, 以及備供出售權益投資之股利, 係認列於損益 其餘備供出售金融資產帳面金額之變動係認列於其他綜合損益, 於投資處分或確定減損時重分類為損益

21 備供出售金融資產若屬無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量之權益工具投資, 後續係以成本減除減損損失後之金額衡量, 並單獨列為 以成本衡量之金融資產 該等金融資產於後續能可靠衡量公允價值時, 係按公允價值再衡量, 其帳面金額與公允價值間之差額認列於其他綜合損益, 若有減損時, 則認列於損益 C. 放款及應收款放款及應收款 ( 包括現金與應收款項 ) 係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量, 惟短期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除外 (2) 金融資產之減損合併公司係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據, 當有客觀證據顯示, 因金融資產原始認列後發生之單一或多項事項, 致使金融資產之估計未來現金流量受損失者, 該金融資產即已發生減損 按攤銷後成本列報之金融資產, 如應收款項, 該資產若經個別評估未有客觀減損證據後, 另再集體評估減損 應收款集體存在之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗及與應收款拖欠有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化等因素 按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額 按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減少, 且該減少客觀地與認列減損後發生之事項相連結, 則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損益, 惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本 當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或持久性下跌時, 係為客觀減損證據

22 其他金融資產之客觀減損證據包含 : 發行人或債務人之重大財務困難 違約 ( 例如利息或本金支付之延滯或不償付 ) 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增或由於財務困難而使金融資產之活絡市場消失 當備供出售金融資產發生減損時, 原先已認列於其他綜合損益之累計損失金額將重分類至損益 備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得透過損益迴轉 任何認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於其他綜合損益 以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現之現值間之差額 此種減損損失於後續期間不得迴轉 所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除, 惟應收款項係藉由備抵帳戶調降其帳面金額 當判斷應收款項無法收回時, 係沖銷備抵帳戶 原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶 除因應收帳款無法收回而沖銷備抵帳戶外, 備抵帳戶帳面金額之變動認列為損益 (3) 金融資產之除列合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效, 或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時, 始將金融資產除列 於一金融資產整體除列時, 其帳面金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之累計利益或損失之總和間之差額認列為損益 2. 權益工具權益工具係指表彰合併公司於資產減除所有負債後剩餘權益之任何合約 合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列

23 再取回合併公司本身之權益工具係於權益項下認列與減除 購買 出售 發行或註銷合併公司本身之權益工具不認列於損益 3. 金融負債 (1) 後續衡量合併公司所有金融負債均係以有效利息法按攤銷後成本衡量 (2) 金融負債之除列除列金融負債時, 其帳面金額與所支付對價 ( 包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債 ) 間之差額認列為損益 ( 十二 ) 負債準備合併公司因過去事件負有現時義務 ( 法定或推定義務 ), 且很有可能須清償該義務, 並對該義務之金額能可靠估計時, 認列負債準備 認列為負債準備之金額係考量義務之風險及不確定性, 而於資產負債表日清償義務時所需支出之最佳估計 於銷售合約下之保固義務係依管理階層對清償合併公司義務所需支出之最佳估計, 於相關商品認列收入時認列 ( 十三 ) 收入認列收入係按已收或應收對價之公允價值衡量, 並扣除估計之客戶退貨 折扣及其他類似之折讓 銷貨退回係依據以往經驗及其他攸關因素合理估計未來之退貨金額提列 1. 商品之銷售銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入 : (1) 合併公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方 ; (2) 合併公司對於已經出售之商品既不持續參與管理, 亦未維持有效控制 ; (3) 收入金額能可靠衡量 ; (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司 ; 及 (5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量

24 2. 股利收入及利息收入投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列, 惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司, 且收入金額能可靠衡量 金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入合併公司, 且收入金額能可靠衡量時認列 利息收入係依時間之經過按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列 ( 十四 ) 租賃當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予承租人, 則將其分類為融資租賃, 所有其他租賃則分類為營業租賃 經評估合併公司均屬營業租賃 1. 合併公司為出租人營業租賃之租賃收益係按直線基礎於相關租賃期間內認列為收益 2. 合併公司為承租人營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用 3. 租賃之土地及建築物當租賃同時包含土地及建築物要素時, 合併公司係依附屬於各要素所有權之幾乎所有風險與報酬是否已移轉予承租人以評估各要素之分類係為融資租賃或營業租賃 最低租賃給付應按租賃開始日土地及建築物租賃權益之公允價值相對比例分攤予土地及建築物 若租賃給付能可靠地分攤至此兩項要素, 分類為營業租賃之租賃土地權益係按直線基礎於租賃期間攤銷 若租賃給付無法可靠地分攤至此兩項要素, 則整體租賃係分類為融資租賃, 惟若此兩項要素均明顯地符合營業租賃標準, 則整體租賃分類為營業租賃 ( 十五 ) 借款成本直接可歸屬於取得 建造或生產符合要件之資產 ( 即必須經一段相當長期間始達到預定使用或出售狀態之資產 ) 之借款成本, 係

25 作為該資產成本之一部分, 直到該資產達到預定使用或出售狀態之幾乎所有必要活動已完成為止 特定借款如於符合要件之資本支出發生前進行暫時投資而賺取之投資收入, 係自符合資本化條件之借款成本中減除 除上述外, 所有其他借款成本係於發生當期認列為損益 ( 十六 ) 退職後福利屬確定提撥退休計畫之退休金, 係於員工提供服務之期間, 將應提撥之退休金數額認列為當期費用 屬確定福利退休計畫之退休金, 提供福利之成本係使用預計單位福利法進行精算評價 確定福利義務產生之所有精算損益於發生期間立即認列於其他綜合損益 應計退休金負債係代表確定福利義務之現值減除計畫資產公允價值後之金額 期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定之退休金成本率, 以年初至當期末為基礎計算, 並針對該結束日後之重大市場波動, 及重大縮減 清償或其他重大一次性事項加以調整 ( 十七 ) 員工認股權合併公司給與員工之員工認股權係以給與日權益工具之公允價值衡量 員工認股權係按給與日所決定之公允價值及預期既得員工認股權之最佳估計數量, 於既得期間內以直線基礎認列費用 ( 十八 ) 所得稅所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和 1. 當期所得稅期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估, 以預期年度總盈餘所適用之稅率, 就期中稅前損益予以計算 依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵 10% 所得稅列為股 東會決議年度之所得稅費用 以前年度應付所得稅之調整, 列入當期所得稅

26 2. 遞延所得稅遞延所得稅係依合併財務報告帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列 遞延所得稅負債係就所有應課稅暫時性差異予以認列 ; 而遞延所得稅資產係於未來很有可能有課稅所得可供減除暫時性差異與使用虧損扣抵及投資抵減時認列 與投資子公司及關聯企業相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅負債, 惟合併公司若可控制暫時性差異迴轉之時點, 且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外 與此類投資及權益有關之可減除暫時性差異所產生之遞延所得稅資產, 僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異之利益, 且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內, 予以認列 遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新檢視, 並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調減帳面金額 原未認列為遞延所得稅資產者, 亦於每一資產負債表日予以重新檢視, 並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調增帳面金額 遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期之稅率衡量, 該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率及稅法為基礎 遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生之租稅後果 3. 本期之當期及遞延所得稅當期及遞延所得稅係認列於損益, 惟與認列於其他綜合損益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列於其他綜合損益或直接計入權益

27 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源合併公司於採用會計政策時, 對於不易自其他來源取得相關資訊者, 管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷 估計及假設 實際結果可能與估計有所不同 管理階層將持續檢視估計與基本假設 若估計之修正僅影響當期, 則於修正當期認列 ; 若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於修正當期及未來期間認列 ( 一 ) 所得稅遞延所得稅資產之可實現性主要視未來能否有足夠之獲利或應課稅暫時性差異而定 若未來實際產生之獲利少於預期, 可能會產生重大遞延所得稅資產之迴轉, 該等迴轉係於發生期間認列為損益 ( 二 ) 應收款項之估計減損當有客觀證據顯示減損跡象時, 合併公司會考量未來現金流量之估計 減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量 ( 排除尚未發生之未來信用損失 ) 按該金融資產之原始有效利率折現之現值間的差額衡量 若未來實際現金流量少於預期, 可能會產生重大減損損失 ( 三 ) 存貨之減損存貨淨變現價值係正常營業過程中之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額估計, 該等估計係依目前市場狀況及類似產品之歷史銷售經驗評估, 市場情況之改變可能重大影響該等估計結果 ( 四 ) 不動產 廠房及設備之減損合併公司之設備減損係按該等設備之可回收金額 ( 即該等資產之公允價值減出售成本與其使用價值之較高者 ) 評估, 市場價格或未來現金流量變動將影響該等資產可回收金額, 可能導致合併公司須額外認列減損損失或迴轉已認列之減損損失 ( 五 ) 確定福利計畫之認列確定福利退休計畫應認列之退休金費用及應計退休金負債係使用預計單位福利法進行精算評價, 其採用之精算假設包括折現率

28 六 現金 員工離職率及長期平均調薪率之估計, 若該等估計因市場與經濟情 況之改變而有所變動, 可能會重大影響應認列之費用與負債金額 103 年 3 月 31 日 102 年 12 月 31 日 102 年 3 月 31 日 庫存現金及週轉金 $ 1,094 $ 1,142 $ 920 銀行支票及活期存款 221, , ,434 銀行定期存款 ,090 $ 222,200 $ 303,240 $ 403,444 銀行存款於資產負債表日之利率區間如下 : 103 年 3 月 31 日 102 年 12 月 31 日 102 年 3 月 31 日 活期存款 0.00%-0.75% 0.00%-0.75% 0.01%-2.85% 七 透過損益按公允價值衡量之金融工具 103 年 3 月 31 日 102 年 12 月 31 日 102 年 3 月 31 日 持有供交易之金融資產 - 流動非衍生金融資產 - 國內基金受益憑證 $ 3,012 $ 2,998 $ - 八 以成本衡量之金融資產 103 年 3 月 31 日 102 年 12 月 31 日 102 年 3 月 31 日 非流動國內未上市櫃普通股 $ - $ - $ 11,867 依衡量種類區分 備供出售 $ - $ - $ 11,867 合併公司所持有之上述未上市櫃股票投資, 於資產負債表日係按 成本減除減損損失衡量, 因其公允價值合理估計數之區間重大且無法 合理評估各種估計之機率, 致合併公司管理階層認為其公允價值無法 可靠衡量 九 無活絡市場之債券投資 103 年 3 月 31 日 102 年 12 月 31 日 102 年 3 月 31 日 非流動質押定期存單 $ 300 $ 300 $

29 ( 一 ) 截至 103 年 3 月 31 日暨 102 年 12 月 31 日及 3 月 31 日止, 質押定 期存單市場利率均為年利率 1.35% ( 二 ) 無活絡市場之債券投資質押之資訊, 請參閱附註二九 十 應收票據 應收帳款及其他應收款 103 年 3 月 31 日 102 年 12 月 31 日 102 年 3 月 31 日 應收票據應收票據 $ 2,744 $ 4,329 $ 6,873 減 : 備抵呆帳 ( 26 ) ( 42 ) ( 62 ) $ 2,718 $ 4,287 $ 6,811 應收帳款 應收帳款 $ 1,000,501 $ 762,335 $ 220,635 減 : 備抵呆帳 ( 1,228 ) ( 2,928 ) ( 3,021 ) $ 999,273 $ 759,407 $ 217,614 其他應收款應收退稅款 $ 6,602 $ 14,884 $ 9,583 應收代墊款 9,898 8,963 26,385 其 他 12,301 6,602 4,421 28,801 30,449 40,389 減 : 備抵呆帳 ( 9,898 ) ( 8,963 ) ( 26,385 ) $ 18,903 $ 21,486 $ 14,004 ( 一 ) 應收帳款 合併公司對商品銷售之平均授信期間為 75 天 由於歷史經驗顯 示, 合併公司對於帳齡逾 1 年之應收帳款提列 100% 備抵呆帳, 對於 帳齡在 30 天至 1 年之間 ( 依個別客戶授信條件 ) 之應收帳款, 其備 抵呆帳之提列係參考交易對方以往收款記錄及分析其目前財務狀 況, 以估計無法回收之金額 在接受新客戶之前, 合併公司係透過內部徵信及銷售管理部門 評估該潛在客戶之信用品質並設定該客戶之信用額度 合併公司於 客戶之信用額度及評等依照收款情形及交易規模調整 合併公司於 103 年 3 月 31 日暨 102 年 12 月 31 日及 3 月 31 日 之應收帳款餘額超過 10% 之重要客戶 ( 參閱附註二七 ) 如下 : 103 年 3 月 31 日 102 年 12 月 31 日 102 年 3 月 31 日 重要客戶代碼 A $ 756,221 $ 587,385 $ 96,

30 A 公司係普天國際貿易公司 ( 普天公司 ), 為中國上市中央企業 普天集團 ( Potevio) 之關聯企業, 其與合併公司之交易均透過銀行 信用狀支付, 收款均為正常, 故無信用風險 於資產負債表日已逾收款日但合併公司尚未提列備抵呆帳之應 收帳款於 103 年 3 月 31 日暨 102 年 12 月 31 日及 3 月 31 日分別為 2,522 仟元 101,576 仟元及 4,586 仟元 ( 參閱下列帳齡分析 ), 惟因 其信用品質並未重大改變, 依以往收款狀況合併公司管理階層認為 仍可回收其金額, 故合併公司對該等應收帳款並未持有任何擔保品 或其他信用增強保障 已逾期但未減損應收帳款之帳齡分析如下 : 103 年 3 月 31 日 102 年 12 月 31 日 102 年 3 月 31 日 60 天以下 $ 1,239 $ 100,435 $ 3, 至 90 天 至 180 天 至 365 天 合 計 $ 2,522 $ 101,576 $ 4,586 以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析 應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下 : 個別評估減損損失 群組評估減損損失合 計 102 年 1 月 1 日餘額 $ 2,628 $ 2,780 $ 5,408 減 : 本期呆帳迴轉利益 - ( 941 ) ( 941 ) 外幣換算差額 158 ( 1,604 ) ( 1,446 ) 102 年 3 月 31 日餘額 $ 2,786 $ 235 $ 3, 年 1 月 1 日餘額 $ 2,393 $ 535 $ 2,928 減 : 本期呆帳迴轉利益 - ( 169 ) ( 169 ) 減 : 本期實際沖銷 ( 1,589 ) - ( 1,589 ) 外幣換算差額 ( 111 ) 年 3 月 31 日餘額 $ 693 $ 535 $ 1,228 截至 103 年 3 月 31 日暨 102 年 12 月 31 日及 3 月 31 日止, 備抵呆帳金額係追討未果之個別已減損應收帳款, 其已認列減損金額分別為 693 仟元 2,393 仟元及 2,786 仟元 合併公司對該等應收帳款餘額並未持有任何擔保品

31 已個別判定減損應收帳款之帳齡分析如下 : 103 年 3 月 31 日 102 年 12 月 31 日 102 年 3 月 31 日一年以上 $ 693 $ 2,393 $ 2,786 ( 二 ) 應收票據 應收票據之備抵呆帳變動資訊如下 : 群 組 評 估 減 損 損 失 103 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 102 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 期初餘額 $ 42 $ 63 減 : 本期呆帳迴轉利益 ( 16 ) ( 1 ) 期末餘額 $ 26 $ 62 ( 三 ) 其他應收款 其他應收款之備抵呆帳變動資訊如下 : 個 別 評 估 減 損 損 失 103 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 102 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 期初餘額 $ 8,963 $ 17,248 加 : 本期提列呆帳費用 - 9,050 外幣換算差額 期末餘額 $ 9,898 $ 26,385 十一 存 貨 103 年 3 月 31 日 102 年 12 月 31 日 102 年 3 月 31 日 商 品 $ 11,487 $ 7,848 $ - 製成品 9,839 11,747 12,999 在製品 30,058 19,973 37,183 原物料 53,879 61,776 55,560 在途存貨 1,793 1,477 1, , , ,467 減 : 備抵損失 ( 15,541 ) ( 13,982 ) ( 13,623 ) $ 91,515 $ 88,839 $ 93, 年及 102 年 1 月 1 日至 3 月 31 日帳列銷貨成本均與存貨相關 103 年及 102 年 1 月 1 日至 3 月 31 日之銷貨成本分別包括存貨跌價損失 1,354 仟元及存貨回升利益 585 仟元 合併公司於資產負債表日並無預期超過 12 個月以後回收之存貨

32 十二 採用權益法之投資 投 資 關 聯 企 業 103 年 3 月 31 日 102 年 12 月 31 日 102 年 3 月 31 日 非上市 ( 櫃 ) 公司詠嘉科技 $ 64,230 $ 66,140 $ 37,153 大連聚能 29, $ 93,762 $ 66,140 $ 37,153 比如下 : 合併公司於資產負債表日對關聯企業之所有權權益及表決權百分 公 司 名 稱 103 年 3 月 31 日 102 年 12 月 31 日 102 年 3 月 31 日 詠嘉科技 29.58% 29.58% 30.25% 大連聚能 20.00% - - 有關合併公司之關聯企業彙整性財務資訊如下 : 投 資 關 聯 企 業 103 年 3 月 31 日 102 年 12 月 31 日 102 年 3 月 31 日 總資產 $1,031,578 $ 669,760 $ 719,568 總負債 $ 624,036 $ 405,091 $ 593, 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 102 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 本期營業收入 $ 653,200 $ 803,281 本期淨利 ( 損 ) ( $ 7,363 ) $ 2,197 合併公司 103 年及 102 年 3 月 31 日採用權益法之投資暨對其有關 103 年及 102 年 1 月 1 日至 3 月 31 日享有之損益份額 (2,086) 仟元及 665 仟元, 係依據被投資同期間未經會計師核閱之財務報表計算 十三 不動產 廠房及設備 103 年 3 月 31 日 102 年 12 月 31 日 102 年 3 月 31 日 土 地 $ 21,259 $ 21,259 $ 26,462 房屋建築 11,979 12,362 17,455 機器設備 12,502 13, 運輸設備 辦公設備 1,981 1,816 1,229 檢驗設備 1,115 1,366 1,968 其他設備 13,826 13,833 3,049 未完工程及待驗設備 $ 63,253 $ 64,572 $ 52,

33 合併公司 103 年 1 月 1 日至 3 月 31 日並無顯著減損跡象, 故未進 行減損評估 因合併公司評估部分設備預期未來現金流入減少, 使其可回收金 額小於帳面價值, 致合併公司於 102 年 1 月 1 日至 3 月 31 日認列減損 損失 6,466 仟元 除上述變動及認列折舊費用外, 合併公司之不動產 廠房及設備 於 103 年及 102 年 1 月 1 日至 3 月 31 日並未發生其他重大增添及處分 情形 合併公司之不動產 廠房及設備 ( 含重大組成項目 ) 係以直線基 礎, 主要按下列耐用年數計提折舊 : 房屋建築 廠房主建物 44 年 建造工程 10 至 25 年 其 他 3 至 10 年 機器設備 3 至 10 年 運輸設備 5 年 辦公設備 3 至 10 年 檢驗設備 2 至 10 年 其他設備 2 至 10 年 合併公司設定抵押作為借款擔保之不動產 廠房及設備金額, 請 參閱附註二九 十四 投資性不動產 帳列投資性不動產係供出租之廠房, 以直線基礎按下列耐用年限 計提折舊 : 房屋建築 廠房主建物 41 至 44 年 建造工程 10 至 25 年 其 他 3 至 10 年 合併公司之主要投資性不動產, 其公允價值係以非關係人之獨立 評價師之評價為基礎, 該評價係參考類似不動產交易價格之市場證據 進行, 其帳面價值及各資產負債表日公允價值如下 :

34 103 年 3 月 31 日 102 年 12 月 31 日 102 年 3 月 31 日 帳面價值 $ 256,936 $ 257,141 $ 71,210 公允價值 $ 320,000 $ 320,000 $ 79,000 合併公司之部分投資性不動產 ( 103 年 3 月 31 日暨 102 年 12 月 31 日及 3 月 31 日之帳面金額分別為 13,033 仟元 13,163 仟元及 5,108 仟元 ), 該地段因交易不頻繁致無法取得可靠之替代公允價值估計數, 故無法可靠決定公允價值 合併公司之所有投資性不動產皆係自有權益 合併公司設定抵押作為借款擔保之投資性不動產金額, 請參閱附註二九 十五 借 款 ( 一 ) 短期借款 103 年 3 月 31 日 102 年 12 月 31 日 102 年 3 月 31 日 擔保借款 ( 附註二九 ) 銀行借款 $ 65,000 $ 65,000 $ - 無擔保借款銀行信用借款 482, ,731 - $ 547,732 $ 442,731 $ - 固定利率借款 $ 507,732 $ 383,634 $ - 浮動利率借款 40,000 59,097 - $ 547,732 $ 442,731 $ - 1. 銀行擔保借款之利率於 103 年 3 月 31 日及 102 年 12 月 31 日均 為 1.70%-1.82% 2. 銀行信用借款之利率於 103 年 3 月 31 日及 102 年 12 月 31 日分 ( 二 ) 應付短期票券 別為 1.63%-2.48% 及 1.34%-2.37% 103 年 3 月 31 日 102 年 12 月 31 日 102 年 3 月 31 日 發行商業本票 $ 75,000 $ 50,000 $ - 減 : 未攤銷折價 ( 88 ) ( 18 ) - $ 74,912 $ 49,982 $

35 尚未到期之應付短期票券如下 : 103 年 3 月 31 日 保證 / 承兌機構票面金額折價金額帳面金額利率區間擔保品名稱 發行商業本票 大眾銀行 $ 50,000 $ 18 $ 49, % 無 兆豐票劵 25, , % 無 $ 75,000 $ 88 $ 74, 年 12 月 31 日 保證 / 承兌機構票面金額折價金額帳面金額利率區間擔保品名稱發行商業本票大眾銀行 $ 50,000 $ 18 $ 49, % 無 ( 三 ) 長期借款 103 年 3 月 31 日 102 年 12 月 31 日 102 年 3 月 31 日 擔保借款 ( 附註二九 ) 銀行借款 $ 127,111 $ 129,278 $ - 減 : 列為 1 年內到期部分 ( 8,667 ) ( 8,667 ) - 長期借款 $ 118,444 $ 120,611 $ - 合併公司之長期借款明細如下 : 浮動利率借款 : 擔保新台幣銀行借款 到期日有效利率 103 年 3 月 31 日 102 年 12 月 31 日 102 年 3 月 31 日 自 102 年 12 月起按月償還, 至 117 年 11 月還清 2.0%/ 2.3% $ 127,111 $ 129,278 $ - 減 :1 年內到期部分 ( 8,667 ) ( 8,667 ) - $ 118,444 $ 120,611 $ - 十六 應付票據及應付帳款 帳列應付票據及帳款主要因營業而發生, 其平均賒帳期間為 90 天, 合併公司訂有財務風險管理政策, 以確保所有應付款於預先約定 之信用期限內償還 十七 其他應付款 ( 接次頁 ) 103 年 3 月 31 日 102 年 12 月 31 日 102 年 3 月 31 日 流 動 應付薪資 獎金及紅利 $ 17,995 $ 15,711 $ 16,979 應付銷售佣金 1,818 2,352 3,237 應付檢驗費 1, ,

36 ( 承前頁 ) 103 年 3 月 31 日 102 年 12 月 31 日 102 年 3 月 31 日應付保險費 $ 1,459 $ 1,393 $ 1,344 其他 9,664 5,871 13,775 $ 32,218 $ 25,918 $ 38,161 十八 退職後福利計畫 ( 一 ) 確定提撥計畫 合併公司中之本公司所適用 勞工退休金條例 之退休金制度, 係屬政府管理之確定提撥退休計畫, 依員工每月薪資 6% 提撥退休金 至勞工保險局之個人專戶 合併公司於大陸及香港之子公司, 已依規定每月按薪資總額之 一定比率交付養老保險費給當地政府機構, 員工可於退休後向該等 政府機構領取退休金 ( 二 ) 確定福利計畫 合併公司中之本公司所適用我國 勞動基準法 之退休金制度, 係屬確定福利退休計畫 員工退休金之支付, 係根據服務年資及核 准退休日前 6 個月平均工資計算 本公司按員工每月薪資總額 2% 提 撥員工退休基金, 交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義 存入台灣銀行之專戶 勞動部勞動基金運用局透過自行運用及委託 經營方式, 將計畫資產投資於國內外權益證券 債務證券及銀行存 款等標的, 惟依勞工退休基金收支保管及運用辦法規定, 勞工退休 基金之運用, 其每年決算分配之最低收益不得低於當地銀行 2 年定 期存款利率計算之收益 確定福利計畫相關退休金費用係以 102 及 101 年 12 月 31 日精 算決定之退休金成本率在各期間分別認列於下列項目 : 103 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 102 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 銷貨成本 $ - $ 51 營業費用 $ 361 $

37 十九 權 益 ( 一 ) 普通股股本 103 年 3 月 31 日 102 年 12 月 31 日 102 年 3 月 31 日 額定股數 ( 仟股 ) 100, , ,000 額定股本 $ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 1,000,000 已發行且已收足股款之股數 ( 仟股 ) 58,980 58,980 58,980 已發行股本 $ 589,799 $ 589,799 $ 589,799 發行溢價 70,070 70, ,716 $ 659,869 $ 659,869 $ 768,515 已發行之普通股每股面額為 10 元, 每股享有一表決權及收取股 利之權利 ( 二 ) 資本公積 額定股本中供發行員工認股權憑證所保留之股本為 8,000 仟股 103 年 3 月 31 日 102 年 12 月 31 日 102 年 3 月 31 日 普通股發行溢價 $ 70,070 $ 70,070 $ 178,716 其他 : 未依持股比例認購關聯企業現金增資新股致資本公積變動數 4,086 4,086 2,857 $ 74,156 $ 74,156 $ 181,573 資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額部分得用以彌補虧損, 亦得於公司無虧損時, 用以發放現金股利或撥充股本, 惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限 因採用權益法之投資關聯企業所產生之資本公積, 不得作為任何用途 ( 三 ) 保留盈餘及股利政策依本公司章程規定, 年度決算如有盈餘時, 經繳納稅捐及彌補 以往年度虧損後, 應先提列 10% 法定盈餘公積, 及依相關法令提列 特別盈餘公積, 次就其餘額提撥員工紅利 2% 至 6%, 董事及監察人酬勞提撥 1% 至 5%, 次就其餘額連同以前年度累積未分配盈餘作為可供分配之盈餘, 由董事會擬定分配議案或視業務需要酌以保留, 並提請股東會承認 除為改善財務結構, 擴充或有其他重大資本支

38 出之計畫, 得經股東會決議調整外, 原則上現金股利以不超過可分 配盈餘 50% 為限 本公司 103 年 1 月 1 日至 3 月 31 日員工紅利估列金額為 2,251 仟元, 董監酬勞估列金額為 1,876 仟元 ; 102 年 1 月 1 日至 3 月 31 日尚有待彌補虧損, 故未估列員工分紅及董監酬勞 前述員工紅利 及董監酬勞分別按稅後淨利 ( 已扣除員工紅利及董監酬勞之金額 ) 之 6% 及 5% 計算 年度終了後, 董事會決議之發放金額有重大變動 時, 該變動調整原提列年度費用 ; 於股東會決議日時若金額仍有變 動, 則依會計估計變動處理, 於次一年度調整入帳 如股東會決議 採股票發放員工紅利, 股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票公 允價值決定 股票公允價值係指股東會決議日前一日之收盤價 ( 考 量除權除息之影響後 ) 本公司依金管證發字第 號函 金管證發字第 號函及 採用國際財務報導準則 ( IFRSs) 後, 提列特別 盈餘公積之適用疑義問答 規定提列及迴轉特別盈餘公積 嗣後其 他股東權益減項餘額有迴轉時, 得就迴轉部分分派盈餘 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止 法 定盈餘公積得用以彌補虧損 公司無虧損時, 法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外, 尚得以現金分配 分配未分配盈餘時, 除屬非中華民國境內居住者之股東外, 其 餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅 額 本公司 103 年 3 月 27 日董事會擬議不分派股利, 102 年度盈餘 分配案如下 : 盈餘分配案法定盈餘公積 $ 1,

39 另本公司 103 年 5 月 2 日經董事會擬議 102 年度員工紅利及董 監事酬勞如下 : 現 金 紅 利 員工紅利 $ 631 董監事酬勞 474 有關 102 年度之盈餘分配案 員工分紅及董監酬勞尚待預計於 103 年 6 月 27 日召開之股東會決議 本公司盈餘分配 員工紅利及董監酬勞等相關資訊, 可自公開 資訊觀測站查詢 ( 四 ) 其他權益項目 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 103 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 102 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 期初餘額 $ 3,275 $ 1,868 換算國外營運機構淨資產所產生之兌換差額 724 1,633 換算國外營運機構淨資產所產生損失之相關所得稅 ( 120 ) ( 282 ) 期末餘額 $ 3,879 $ 3,219 二十 收 入 103 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 102 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 記憶卡及晶片等電子零組件相關產品 $ 665,445 $ 318,260 電源供應器 變壓器及其他 149, ,205 負離子空氣活化器關鍵零組件 278,167 - 數字化精準有機農業設備 79,920 - $ 1,172,969 $ 465,

40 二一 本期淨利 ( 一 ) 其他收入 本期淨利係包含以下項目 : 103 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 102 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 利息收入 $ 58 $ 159 營業租賃租金收入 3, 其他收入 2,270 3,948 $ 6,276 $ 4,631 ( 二 ) 其他利益及損失 103 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 102 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 不動產 廠房及設備減損損失 ( 附註十三 ) $ - ( $ 6,466 ) 淨外幣兌換利益 19,604 19,643 什項支出 ( 1,054 ) ( 1,769 ) $ 18,550 $ 11,408 ( 三 ) 財務成本 103 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 102 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 銀行及金融機構借款利息 $ 3,312 $ - ( 四 ) 折舊及攤銷 103 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 102 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 不動產 廠房及設備 $ 2,055 $ 2,458 投資性不動產 電腦軟體 ( 帳列其他資產 ) $ 2,662 $ 2,930 折舊費用依功能別彙總銷貨成本 $ 142 $ 1,389 營業費用 2,495 1,476 $ 2,637 $ 2,865 攤銷費用依功能別彙總 營業費用 $ 25 $

41 ( 五 ) 員工福利費用 103 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 102 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 短期員工福利 $ 38,941 $ 32,492 其他員工福利 1, 退職後福利確定提撥計畫 1,272 1,109 確定福利計畫 合 計 $ 42,200 $ 34,688 依功能別彙總銷貨成本 $ 10,100 $ 14,111 營業費用 32,100 20,577 $ 42,200 $ 34,688 二二 繼續營業單位所得稅 ( 一 ) 認列於損益之所得稅 所得稅費用之主要組成項目如下 : 103 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 102 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 當期所得稅當期產生者 $ 2,387 $ - 遞延所得稅當期變動者 6,260 3,903 認列於損益之所得稅費用 $ 8,647 $ 3,903 財政部於 103 年 4 月 9 日發布台財稅字第 號令修正營利事業所得稅查核準則, 修正規定自 102 年度營利事業所得稅結算申報案件起開始適用 適用該等修正規定預期將不致對合併公司之當期所得稅或遞延所得稅產生重大影響 合併公司中本公司適用之稅率為 17%, 其他轄區所產生之稅額 係依各相關轄區適用之稅率計算 ( 二 ) 認列於其他綜合損益之所得稅 103 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 102 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 遞延所得稅 國外營運機構換算差額 $ 120 $

42 ( 三 ) 兩稅合一相關資訊 本公司 103 年 3 月 31 日及 102 年 12 月 31 日帳載之未分配盈餘 係 87 年度以後產生者 103 年 3 月 31 日 102 年 12 月 31 日 102 年 3 月 31 日 股東可扣抵稅額帳戶餘額 $ 12,105 $ 12,105 $ 11, 年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率為 20.48%( 預計 ) 依所得稅法規定, 本公司分配屬於 87 年度 ( 含 ) 以後之盈餘時, 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵 稅額 由於實際分配予股東之可扣抵稅額, 應以股利分配日之股東 可扣抵稅額帳戶餘額為準, 因此本公司預計 102 年度盈餘分配之稅 額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣抵比率有 所差異 依台財稅字第 號規定, 首次採用 IFRSs 之當年度 計算稅額扣抵比率時, 其帳載累積未分配盈餘應包含因首次採用國 際財務報導準則產生之保留盈餘淨增加數或淨減少數 ( 四 ) 國內所得稅核定情形 二三 每股盈餘 本公司截至 100 年度以前之申報案件業經稅捐稽徵機關核定 103 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 單位 : 每股元 102 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 基本每股盈餘 基本每股盈餘 $ 0.71 $ 0.11 稀釋每股盈餘 稀釋每股盈餘 $

43 本期淨利 用以計算每股盈餘之淨利及普通股加權平均股數如下 : 103 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 102 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 用以計算基本及稀釋每股盈餘 之淨利 $ 41,692 $ 6,728 股數單位 : 仟股 103 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 102 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 用以計算基本每股盈餘之普通股加權平均股數 58,980 58,980 具稀釋作用潛在普通股之影響 : 員工分紅 36 用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權平均股數 59,016 若本公司得選擇以股票或現金發放員工分紅, 則計算稀釋每股盈餘時, 假設員工分紅將採發放股票方式, 並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數, 以計算稀釋每股盈餘 於次年度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時, 亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用 二四 股份基礎給付協議合併公司中之本公司於 103 年 2 月 19 日經董事會決議發行員工認股權憑證 2,900 單位, 每單位認股權憑證得認購本公司 1,000 股之普通股, 董事會決議實際發行日授權董事會訂定之 ; 若非於同一天對所有條款及條件形成共識, 則以最後全部達成共識之日為給與日, 員工行使認股權時, 以發行新股為之 憑證持有人於發行屆滿 2 年後, 可按一定時程及比例行使認股權 另因該員工認股權憑證辦法之認股價格擬低於未來發行日之收盤價, 故尚待 103 年 6 月 27 日之股東會決議

44 二五 營業租賃協議 ( 一 ) 合併公司為承租人 至 3 年 係承租廠房 辦公室 員工宿舍及運輸設備等, 租賃期間為 1 截至 103 年 3 月 31 日暨 102 年 12 月 31 日及 3 月 31 日止, 合 併公司因營業租賃合約所支付之存出保證金分別為 2,931 仟元 2,833 仟元及 3,168 仟元 不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下 : 103 年 3 月 31 日 102 年 12 月 31 日 102 年 3 月 31 日 不超過 1 年 $ 13,677 $ 17,457 $ 18,266 1~5 年 7,026 7,751 11,952 $ 20,703 $ 25,208 $ 30,218 ( 二 ) 合併公司為出租人 係出租所擁有之土地 廠房及機器設備等, 租賃期間為 9 個月 至 5 年 截至 103 年 3 月 31 日暨 102 年 12 月 31 日及 3 月 31 日止, 合併公司因營業租賃合約所收取之存入保證金分別為 2,079 仟元 2,079 仟元及 349 仟元 不可取消營業租賃之未來最低租賃收入總額如下 : 103 年 3 月 31 日 102 年 12 月 31 日 102 年 3 月 31 日 不超過 1 年 $ 13,857 $ 14,751 $ 1,601 1~5 年 14,898 17,948 9 $ 28,755 $ 32,699 $ 1,610 二六 資本風險管理合併公司進行資本管理以確保集團內各子公司能夠於繼續經營之前提下, 藉由將總負債及總資產比率最適化, 以使股東報酬極大化 合併公司之整體策略預估短期內並無重大改變 合併公司資本結構係由合併公司之總負債 / 總資產組成 合併公司不須遵守其他外部資本規定 合併公司主要管理階層每季重新檢視集團資本結構, 其檢視內容包括考量各類資本之成本及相關風險 合併公司依據主要管理階層之

45 建議, 將藉由股利政策 發行新股及發行新債或償付舊債等方式平衡 其整體資本結構 合併公司設定之目標負債比率為 50% 以下,103 年 3 月 31 日及 102 年 12 月 31 日之負債比率 ( 參見下述 ) 高於目標比率, 合併公司主要 管理階層預計透過現金增資之方式, 將負債比率提升至目標水準 103 年 3 月 31 日 102 年 12 月 31 日 102 年 3 月 31 日 總負債 $ 1,074,855 $ 964,424 $ 292,631 總資產 $ 1,803,162 $ 1,650,735 $ 955,911 負債比率 60% 58% 31% 二七 金融工具 ( 一 ) 公允價值之資訊 1. 非按公允價值衡量之金融工具除未上市櫃公司股票市價無法可靠衡量 ( 帳列以成本衡量之金融資產 ) 外, 合併公司管理階層認為在個體資產負債表上之其他金融資產其帳面金額趨近其公允價值 2. 認列於合併資產負債表之公允價值衡量合併公司以公允價值衡量之金融資產及金融負債, 其衡量方式依照公允價值可觀察程度分為第一至三級 合併公司持有供交易之非衍生性金融資產之公允價值係屬第一級 (1) 第一級公允價值衡量係指活絡市場相同資產或負債之公開報價 ( 未經調整 ) (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外, 以屬於該資產或負債直接 ( 亦即價格 ) 或間接 ( 亦即由價格推導而得 ) 可觀察之輸入值推導公允價值 (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值 ( 不可觀察之輸入值 ) 推導公允價值 3. 金融資產之公允價值係依下列方式決定 : 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產, 其公允價值係參照市場報價決定

46 ( 二 ) 金融工具之種類 103 年 3 月 31 日 102 年 12 月 31 日 102 年 3 月 31 日 金融資產透過損益按公允價值衡量持有供交易 $ 3,012 $ 2,998 $ - 放款及應收款 ( 註 1) 1,243,394 1,088, ,173 備供出售金融資產 ( 註 2) ,867 金融負債 以攤銷後成本衡量 ( 註 3) 996, , ,095 註 1: 係包含現金及約當現金 無活絡市場之債券投資 應收票據 應收款項及其他應收款等以攤銷後成本衡量之放款及應收款 註 2: 係分類為備供出售之以成本衡量金融資產餘額 註 3: 係包含短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 其他應付款及長期借款等以攤銷後成本衡量之金融負債 ( 三 ) 財務風險管理目的與政策合併公司主要金融工具包括權益投資 應收帳款 應付帳款及借款等 合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務, 統籌協調進入國內與國際金融市場操作, 藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告, 以監督及管理公司營運有關之財務風險 該等風險包括市場風險 ( 包含匯率風險及利率風險 ) 信用風險及流動性風險 1. 市場風險合併公司之營運活動所承擔之市場風險為外幣匯率變動風險以及利率變動風險 合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管理與衡量方式於近期內並無改變 (1) 匯率風險合併公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易, 因而使合併公司產生匯率變動暴險 合併公司之銷售額及成本金額

47 中分別約有 95% 及 90% 非以發生交易集團個體之功能性貨幣計價 合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之重大貨幣性資產與貨幣性負債帳面金額 ( 包含合併財務報告中已沖銷之非功能性貨幣計價之貨幣性項目 ), 請參閱附註三二 敏感度分析合併公司主要受到美元匯率波動之影響 下表說明當各功能性貨幣對各攸關外幣之匯率增加及 減少 1% 時, 合併公司之敏感度分析 1% 係為集團內部向 主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感度比率, 亦代 表管理階層對外匯率之合理可能變動範圍之評估 敏感度 分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目, 並將其年底之換 算以匯率變動 1% 予以調整 下表之正數係表示當功能性貨 幣相對於美金升值 1% 時, 將使稅前淨利減少之金額 ; 貶值 1% 時, 則為同額之負數影響 美 元 之 影 響 103 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 102 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 損 益 $ 5,290 $ 2,560 上述影響主要源自於合併公司於資產負債表日流通在外之美元貨幣計價之應收付款項 合併公司於本期對匯率之敏感度上升, 主要係因美元應收款項增加所致 (2) 利率風險因合併公司內之個體若有以固定或浮動利率借入資金, 因而產生利率暴險 合併公司定期評估是否採用避險工具, 使其與利率觀點及既定之風險偏好一致, 以確保採用最符合成本效益之避險策略

48 合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金 融負債帳面金額如下 : 103 年 3 月 31 日 102 年 12 月 31 日 102 年 3 月 31 日 具公允價值利率風險 - 金融資產 $ - $ - $ 144,090 - 金融負債 582, ,616 - 具現金流量利率風險 - 金融資產 金融負債 167, ,375 - 敏感度分析下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利率暴險而決定 對於浮動利率負債, 其分析方式係假設資產負債表日流通在外之負債金額於報導期間皆流通在外 集團內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少 100 基點, 此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估 若利率增加 / 減少 100 基點, 在所有其他變數維持不變之情況下, 合併公司 103 年 1 月 1 日至 3 月 31 日之稅前淨利將減少 / 增加 417 仟元 合併公司於本期對利率之敏感度上升, 主要係因浮動利率債務工具增加所致 2. 信用風險信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失之風險 截至資產負債表日, 合併公司可能因交易對方未履行義務造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額 在接受新客戶之前, 合併公司係透過內部徵信及相關銷售管理部門評估該潛在客戶之信用品質並設定該客戶之信用額度 合併公司於客戶之信用額度及評等依照收款情形及交易規模調整

49 合併公司於資產負債表日會逐一複核應收款項之可回收金 額以確保無法回收之應收款項已提列適當減損損失 合併公司之應收帳款涵蓋眾多客戶, 分散於不同產業及地 理區域 除了合併公司最大的客戶 A 公司 ( 普天公司, 請參閱 附註十 ) 外, 合併公司並無對任何單一交易對方或任何一組具 相似特性之交易對方有重大的信用暴險 103 年 3 月 31 日對 A 公司之信用風險集中情形約占總貨幣性資產之 61% 合併公司之信用風險主要集中於合併公司最大客戶, 請參 閱附註十 3. 流動性風險 合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以 支應集團營運並減輕現金流量波動之影響 合併公司管理階層 監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循 銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源 截至 103 年 3 月 31 日暨 102 年 12 月 31 日及 3 月 31 日止, 合併公司 未動用之融資額度參閱下列 (2) 融資額度之說明 (1) 非衍生金融負債之流動性及利率風險表 非衍生金融負債剩餘合約到期分析係依合併公司最早 可能被要求還款之日期, 按金融負債未折現現金流量 ( 包 含本金及估計利息 ) 編製 因此, 合併公司可被要求立即 還款之銀行借款, 係列於下表最早之期間內, 不考慮銀行 立即執行該權利之機率 ; 其他非衍生金融負債到期分析係 依照約定之還款日編製 要求即付或 短於 3 個月 3 個月至 1 年 1 年至 5 年 5 年以上 103 年 3 月 31 日非衍生金融負債無附息負債 $ 226,045 $ 2,246 $ - $ - 浮動利率工具 42,166 6,500 34,667 83,778 固定利率工具 363, , $ 631,623 $ 227,978 $ 34,667 $ 83,778 ( 接次頁 )

50 ( 承前頁 ) 要求即付或 短於 3 個月 3 個月至 1 年 1 年至 5 年 5 年以上 102 年 12 月 31 日非衍生金融負債無附息負債 $ 247,372 $ 2,029 $ - $ - 浮動利率工具 2,167 65,597 34,667 85,944 固定利率工具 275, , $ 525,503 $ 225,278 $ 34,667 $ 85, 年 3 月 31 日 非衍生金融負債 無附息負債 $ 199,236 $ 4,880 $ - $ - (2) 融資額度 103 年 3 月 31 日 102 年 12 月 31 日 102 年 3 月 31 日 擔保銀行融資額度已動用金額 $ 192,111 $ 194,278 $ - 未動用金額 203, , ,563 $ 395,940 $ 394,610 $ 489,563 無擔保銀行融資額度已動用金額 $ 557,644 $ 427,713 $ - 未動用金額 1,673,344 1,686,994 - $ 2,230,988 $ 2,114,707 $ - 二八 關係人交易 本公司及子公司 ( 係本公司之關係人 ) 間之交易 帳戶餘額 收 益及費損於合併時全數予以銷除, 故未揭露於本附註 合併公司與其 他關係人間之交易如下 : ( 一 ) 加工費 關 係 人 類 別 103 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 102 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 關聯企業 $ 27,410 $ 45,658 合併公司與關係人間交易均按一般條件進行 ( 二 ) 營業租賃租金收入 帳 列 項 目關 係 人 類 別 103 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 102 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 其他收入 關聯企業 $ 3,028 $

51 ( 三 ) 營業租賃租金給付 帳 列 項 目關 係 人 類 別 103 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 102 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 營業費用 關聯企業 $ - $ 240 合併公司係參考當地租金水準按月向關係人收取或支付租金 相關營業租賃協議, 請參閱附註二五 ( 四 ) 其他應收關係人款項 帳列項目關係人類別 103 年 3 月 31 日 102 年 12 月 31 日 102 年 3 月 31 日其他應收款關聯企業 $ 271 $ 275 $ - ( 五 ) 存出保證金 帳列項目關係人類別 103 年 3 月 31 日 102 年 12 月 31 日 102 年 3 月 31 日其他非流動資產關聯企業 $ - $ - $ 160 ( 六 ) 應付關係人款項 帳列項目關係人類別 103 年 3 月 31 日 102 年 12 月 31 日 102 年 3 月 31 日應付帳款 - 關係人關聯企業 $ 3,360 $ - $ 15,882 ( 七 ) 存入保證金 帳列項目關係人類別 103 年 3 月 31 日 102 年 12 月 31 日 102 年 3 月 31 日其他非流動負債關聯企業 $ 1,520 $ 1,520 $ - ( 八 ) 對主要管理階層之獎酬 103 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 102 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 短期員工福利 $ 4,013 $ 1,708 退職後福利 $ 4,103 $ 1,751 董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪資報酬委員會評估

52 二九 質抵押之資產 保品 : 下列資產已質抵押作為向銀行取得授信額度及保稅工廠業務之擔 103 年 3 月 31 日 102 年 12 月 31 日 102 年 3 月 31 日 質押定存單 ( 帳列無活絡市場之債券投資 ) $ 300 $ 300 $ 300 不動產 廠房及設備 33,144 33,477 32,997 投資性不動產 269, ,304 76,318 $ 303,413 $ 304,081 $ 109,615 三十 重大或有負債及未認列之合約承諾 除已於其他附註所述者外, 合併公司於資產負債表日有下列重大 承諾事項及或有事項如下 : ( 一 ) 合併公司已開立未使用之信用狀金額如下 : 103 年 3 月 31 日 102 年 12 月 31 日 102 年 3 月 31 日因購買原料產生 $ - $ 4,053 $ - ( 二 ) 合併公司未認列之合約承諾如下 : 103 年 3 月 31 日 102 年 12 月 31 日 102 年 3 月 31 日購置設備 $ - $ - $ 8,948 ( 三 ) 本公司為開曼仲昇提供背書保證額度如下 : 103 年 3 月 31 日 102 年 12 月 31 日 102 年 3 月 31 日背書保證額度 $ 131,021 $ 128,162 $ - 三一 重大之期後事項 考量泰國政情不穩及營運規模不經濟效益, 本公司 103 年 5 月 2 日董事會決議擬處分泰國華美

53 三二 外幣金融資產及負債之匯率資訊 下 : 合併公司具重大影響之外幣金融商品 ( 均為貨幣性項目 ) 資訊如 103 年 3 月 31 日 外 幣匯 率帳面金額 金 融 資 產 美 元 $ 36, ( 美元 : 新台幣 ) $ 1,120,839 美 元 11, ( 美元 : 港幣 ) 351,045 美 元 ( 美元 : 人民幣 ) 26,448 美 元 ( 美元 : 泰銖 ) 6,064 美 元 1,234 11, ( 美元 : 印尼盾 ) 37,600 $ 1,541,996 金 融 負 債 美 元 16, ( 美元 : 新台幣 ) $ 500,013 美 元 1, ( 美元 : 港幣 ) 52,957 美 元 12, ( 美元 : 人民幣 ) 379,140 美 元 ( 美元 : 泰銖 ) 6,582 美 元 2,438 11, ( 美元 : 印尼盾 ) 74,286 $ 1,012, 年 12 月 31 日 外 幣匯 率帳面金額 金 融 資 產 美 元 $ 31, ( 美元 : 新台幣 ) $ 931,824 美 元 12, ( 美元 : 港幣 ) 384,455 美 元 3, ( 美元 : 人民幣 ) 105,718 美 元 ( 美元 : 泰銖 ) 3,338 美 元 1,654 12, ( 美元 : 印尼盾 ) 49,297 $ 1,474,632 金 融 負 債 美 元 11, ( 美元 : 新台幣 ) $ 328,868 美 元 2, ( 美元 : 港幣 ) 88,938 美 元 13, ( 美元 : 人民幣 ) 387,942 美 元 ( 美元 : 泰銖 ) 5,574 美 元 2,456 12, ( 美元 : 印尼盾 ) 73,201 $ 884,

54 102 年 3 月 31 日 外 幣匯 率帳面金額 金 融 資 產 美 元 $ 17, ( 美元 : 新台幣 ) $ 536,134 美 元 9, ( 美元 : 港幣 ) 295,120 美 元 ( 美元 : 人民幣 ) 10,200 美 元 ( 美元 : 泰銖 ) 5,505 美 元 1,279 9, ( 美元 : 印尼盾 ) 38,146 $ 885,105 金 融 負 債 美 元 1, ( 美元 : 新台幣 ) $ 48,257 美 元 5, ( 美元 : 港幣 ) 151,333 美 元 11, ( 美元 : 人民幣 ) 355,606 美 元 ( 美元 : 泰銖 ) 1,253 美 元 2,435 9, ( 美元 : 印尼盾 ) 72,624 $ 629,073 三三 附註揭露事項 ( 一 ) 重大交易事項及轉投資事業相關資訊 : 1. 資金貸與他人 - 無 2. 為他人背書保證 - 附表一 3. 期末持有有價證券情形 ( 不包含投資子公司及關聯企業 )- 附表二 4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額 20% 以上 - 無 5. 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額 20% 以上 - 無 6. 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額 20% 以上 - 無 7. 與關係人進 銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額 20% 以上 - 無 8. 期末應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額 20% 以上 - 附表三 9. 從事衍生工具交易 - 無

55 10. 其他 : 母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形 及金額 - 附表四 11. 被投資公司資訊 ( 對非屬大陸地區之被投資公司直接或間接具 重大影響或控制者 ) - 附表五 ( 二 ) 大陸投資資訊 : 三四 部門資訊 1. 大陸投資資訊彙總表 - 附表六 2. 與大陸被投資公司之重大交易事項 - 附表七 ( 一 ) 一般性資訊 提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊, 著重於其所銷售業務區域及銷售產品類型 其中變壓器及電源供應 器等產品之銷售依照其銷售業務區域分為歐美組及亞太組 ; 而記憶 卡及其他零組件 自動化控制設備相關產品等產品之銷售則分類為 國際部門 ( 二 ) 應報導部門資訊 103 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 歐 美 組亞 太 組國際部門調節及銷除合 計 來自外部客戶收入 $ 51,031 $ 97,547 $ 1,024,391 $ - $ 1,172,969 內部收入 42,357 63, ,313 ( 206,803 ) - 收入合計 $ 93,388 $ 160,680 $ 1,125,704 ( $ 206,803 ) $ 1,172,969 部門毛利 $ 15,352 $ 23,490 $ 47,043 $ - $ 85, 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 歐 美 組亞 太 組國際部門調節及銷除合 計 來自外部客戶收入 $ 52,789 $ 93,293 $ 319,383 $ - $ 465,465 內部收入 54,448 63,688 62,097 ( 180,233 ) - 收入合計 $ 107,237 $ 156,981 $ 381,480 ( $ 180,233 ) $ 465,465 部門毛利 $ 14,841 $ 21,392 $ 5,776 $ - $ 42,009 此衡量金額係提供予主要營運決策者, 用以分配資源予部門及 評量其績效 因部門損益 資產及負債之金額未提供予營運決策者, 故未列示

56 華美電子股份有限公司及子公司 為他人背書保證 民國 103 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 附表一單位 : 除另註明外, 為新台幣仟元 被背書保證對象累計背書保證金編號背書保證者對單一企業背書本期最高背書以財產擔保之期末背書保證餘額期末實際動支金額額佔最近期財務背書保證最高限額 ( 註一 ) 公司名稱公司名稱關係 ( 註二 ) 保證之限額保證餘額背書保證金額報表淨值之比率 0 華美電子 ( 註四 ) 開曼仲昇 (2) $ 136,779 $ 131,021 $ 131,021 $ 30,872 $ % $ 341,947 ( 註三 ) ( 4,300 仟美元 ) ( 4,300 仟美元 ) ( 註三 ) 註一 : 本公司填 0 註二 : 背書保證對象與本公司之關係有下列六種, 標示種類如下 : (1) 有業務關係之公司 (2) 直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司 (3) 母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過百分之五十之被投資公司 (4) 對公司直接或經由子公司間接持有普通股股權超過百分之五十之母公司 (5) 基於承攬工程需要之同業間依合約規定互保之公司 (6) 因共同投資關係由各出資股東依其持股比率對其背書保證之公司 註三 : 背書保證總額以本公司最近期經會計師查核或核閱之財務報表淨值之 50% 為限, 對單一企業背書保證以不超過本公司最近期經會計師查核或核閱之財務報表淨值之 20% 為限 註四 : 屬母公司對子公司背書保證

57 華美電子股份有限公司及子公司 期末持有有價證券情形 民國 103 年 3 月 31 日 附表二 單位 : 新台幣仟元 期 末 持有之公司有價證券種類及名稱 ( 註 ) 與有價證券發行人之關係帳列科目股數或單位數備帳面金額持股比例 (%) 公允價值 ( 以仟為單位 ) 華美電子 基 金 新光全球 ETF 組合基金 無 透過損益按公允價值 300 $ 3,012 - $ 3,012 衡量之金融資產 註 註 : 本表所稱有價證券, 係指屬國際會計準則第 39 號 金融工具 : 認列與衡量 範圍內之股票 債券 受益憑證及上述項目所衍生之有價證券

58 華美電子股份有限公司及子公司 應收關係人款項達新台幣 1 億元或實收資本額 20% 以上 民國 103 年 3 月 31 日 附表三 單位 : 新台幣仟元 帳列應收款項之公司交易對象關係 應收關係人週轉率款項餘額 ( 註 ) ( 次 / 年 ) 逾期應收關係人款項應收關係人款項期金額處理方式後收回金額 提 列 備 抵 呆 帳 金 額 開曼仲昇深圳華美子公司 $ 267,394 $ $ - $ - 註 : 屬有業務往來之長期代墊款

59 華美電子股份有限公司及子公司 母子公司間業務關係及重要交易往來情形及金額 民國 103 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 附表四 單位 : 新台幣仟元 交 易 往 來 情 形 編號佔合併總營收交易人名稱交易往來對象與交易人之關係 ( 註 2) ( 註 1 ) 科目金額 ( 註 4 及 5) 交易條件或總資產之比率 ( % ) ( 註 3 ) 0 華美電子 印尼華美 1 其他應收款 - 關係人 $ 36,302 視其營運及資金狀況收取 2 1 開曼仲昇 華美電子 2 銷貨收入 94,013 與一般交易條件相當 8 1 開曼仲昇 華美電子 2 應收帳款 - 關係人 12,985 與一般交易條件相當 1 1 開曼仲昇 深圳華美 1 其他應收款 - 關係人 267,394 應收付款項互抵後視其營運及資金狀況收取 15 1 開曼仲昇 印尼華美 1 其他應收款 - 關係人 32,314 視其營運及資金狀況收取 2 2 深圳華美 開曼仲昇 2 銷貨收入 92,578 與一般交易條件相當 8 2 深圳華美 深圳華衡 3 其他應收款 - 關係人 36,469 視其營運及資金狀況收取 2 3 印尼華美 深圳華美 3 其他應收款 - 關係人 31,916 視其營運及資金狀況收取 2 4 深圳華衡 華美電子 2 銷貨收入 20,054 與一般交易條件相當 2 4 深圳華衡 華美電子 2 應收帳款 - 關係人 14,102 與一般交易條件相當 1 註 1: 母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明, 編號之填寫方法如下 : 1. 母公司填 0 2. 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號 註 2: 與交易人之關係有以下三種, 標示種類即可 : 1. 母公司對子公司 2. 子公司對母公司 3. 子公司對子公司 註 3: 交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算, 若屬資產負債科目者, 以年底餘額佔合併總資產之方式計算 ; 若屬損益科目者, 以當年度累積金額佔合併總營收之方式計算 註 4: 揭露往來交易金額新台幣 5,000 仟元以上 註 5: 於編製合併財務報告時業已沖銷

60 華美電子股份有限公司及子公司 被投資公司 所在地區 等相關資訊 民國 103 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 附表五單位 : 除另註明外, 為新台幣仟元 投資公司名稱被投資公司名稱所 在 地 原始投資金額期末持有本期認列被投資公司區主要營業項目之投資 ( 損 ) 益備 股數 ( 仟股 ) 比例 (%) 帳面金額本期 ( 損 ) 益份額 華美電子 開曼仲昇 香港 投資及貿易 $ 247,185 $ 247,185 7, $ 42,947 ( $ 151 ) ( $ 151 ) 詠嘉科技 苗栗縣 產銷及加工電子零 90,322 90,322 9, ,230 ( 6,487 ) ( 1,911 ) 組件相關產品 香港華陸 香港 投資及貿易 30,026 30,026 1, ,338 9,761 9,761 開曼仲昇 泰國華美 Bangplee 產銷變壓器及電源 4,956 仟港幣 4,956 仟港幣 2, ,095 ( 1,665 ) Samuprakarm, 供應器 ( 註 3) ( 註 3) Thailand ( NT$ 19,461 ) ( NT$ 19,461 ) 印尼華美 Jawa Barat, Indonesia 產銷變壓器及電源供應器 3,492 仟港幣 ( 註 3) ( NT$ 13,715 ) 3,492 仟港幣 ( 註 3) ( NT$ 13,715 ) ( 註 2) ( 32,763 ) 3,524 清算期間 註 註 1: 大陸被投資公司相關資訊請參閱附表六 註 2: 係有限公司 註 3: 係按 103 年 3 月 31 日匯率 HKD1= NT$ 換算為新台幣

61 華美電子股份有限公司及子公司 大陸投資資訊彙總表 民國 103 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 附表六單位 : 除另註明外, 為新台幣仟元 本期期初自台灣大陸被投資實收資本額投資方式主要營業項目匯出累積投資金額公司名稱 ( 註 3 ) ( 註 1 ) ( 註 3 ) 深圳華美 產銷變壓器及電源供應器 $ 500 仟美元 ( NT$ 15,235 ) (2)(A) $ 3,891 仟港幣 ( NT$ 15,282 ) 本期匯出或收回投資金額本期期末自台灣匯出累積匯出收回投資金額 ( 註 3) $ - $ - $ 3,891 仟港幣 ( NT$ 15,282 ) 本公司直接或被投資公司間接投資之持本期 ( 損 ) 益股比例 (%) ( $ 3,253 ) ( $ 3,253 ) ( 二 )3. 本期認列之期末投資截至本期期末止投資 ( 損 ) 益份額帳面金額已匯回投資收益 ( $ 195,598 ) $ - 深圳華衡貿易 330 仟美元 ( NT$ 10,055 ) (2)(B) 330 仟美元 ( NT$ 10,055 ) 仟美元 ( NT$ 10,055 ) 9, ,762 ( 二 )3. 17,048 - 大連聚能 產銷聚能離子空氣活化器相關產品 人民幣 30,000 仟元 ( NT$ 148,584 ) (3) ( 876 ) ( 175 ) ( 二 )3. 29,532 - 本期期末累計自台灣匯出經濟部投審會依經濟部投審會規定赴大陸地區投資金額核准投資金額赴大陸地區投資限額 $177,640(5,830 仟美元 )( 註 3 及註 5) $177,640(5,830 仟美元 )( 註 3) $435,714( 註 4) 註 1 投資方式區分為下列三種, 標示種類別即可 : (1) 直接赴大陸公司從事投資 (2) 透過第三地區投資再投資大陸 :(A) 開曼仲昇 (B) 香港華陸 (3) 其他方式 - 深圳華衡直接投資 註 2 本年度認列投資損益欄中 : ( 一 ) 若屬籌備中, 尚無投資損益者, 應予註明 ( 二 ) 投資損益認列基礎分為下列三種, 應予註明 1. 經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所核閱簽證之財務報表 2. 經台灣母公司簽證會計師核閱之財務報表 3. 其他 : 係依未經會計師核閱之財務報表 註 3 相關金額係按 103 年 3 月 31 日匯率 US$1= NT$ ; HKD1= NT$3.9270; RMB1= NT$ 換算為新台幣註 4 依據投審會 在大陸地區從事投資或技術合作審查原則 規定, 為本公司淨值之 60% 或新台幣八仟萬元 ( 較高者 ) 為其上限, 經計算為 435,714 仟元 ( 103 年 3 月 31 日淨值為 726,190 仟元 60%) 註 5 係包括以前年度自台灣匯出至大陸地區, 而被投資公司於結束營業後辦理清算, 再匯回第三地之投資金額 USD 5,379 仟元

62 華美電子股份有限公司及子公司 與大陸被投資公司間重大交易事項 民國 103 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 附表七 單位 : 新台幣仟元 一 進貨交易 進 貨 期末應付票據 帳款 被 投 資 公 司 名 稱 第 三 地 區 事 業 價 格 及 付 款 條 件 金 額 % 未實現銷貨利益 餘 額 % 深圳華美 開曼仲昇 與一般交易條件相當, 應收付款項互抵 $ 92,578 9 $ - $ 12, 深圳華衡 - 與一般交易條件相符 20, , 二 銷貨交易 : 無 三 背書保證交易 : 無