目錄 財 務 報 告 項 目頁 次 附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師核閱報告 3~ 4 - 四 合併資產負債表 5 - 五 合併綜合損益表 6 - 六 合併權益變動表 7 - 七 合併現金流量表 8~ 10 - 八 合併財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 11 一

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1 股票代碼 :1231 聯華食品工業股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告民國 103 及 102 年第 3 季 地址 : 台北市大同區迪化街一段 148 號 電話 : (02)

2 目錄 財 務 報 告 項 目頁 次 附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師核閱報告 3~ 4 - 四 合併資產負債表 5 - 五 合併綜合損益表 6 - 六 合併權益變動表 7 - 七 合併現金流量表 8~ 10 - 八 合併財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 11 一 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 11 二 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適 11~ 17 三 用 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 17~ 18 四 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設不確 18 五 定性之主要來源 ( 六 ) 重要會計項目之說明 19~ 42 六 ~ 二七 ( 七 ) 關係人交易 43 二八 ( 八 ) 質抵押之資產 44 二九 ( 九 ) 重大或有負債及未認列之合約 44 三十 承諾 ( 十 ) 重大之災害損失 - - ( 十一 ) 重大之期後事項 - - ( 十二 ) 外幣金融資產及負債之匯率資訊 45 三一 ( 十三 ) 附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 46~ 47 三二 2. 轉投資事業相關資訊 46 三二 3. 大陸投資資訊 46 三二 ( 十四 ) 部門資訊 47 三三 - 2 -

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11 聯華食品工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註民國 103 年及 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) ( 除另註明外, 金額以新台幣仟元為單位 ) 一 公司沿革 本公司於 59 年 7 月依中華民國公司法申請登記設立, 主要經營業 務為海苔 魷魚 麵類 米榖類 豆類 堅果類 瓜子類 果醬類 飲料類 糖 糖果 餅乾 花生醬等產品或加工品 其他各種海陸產 食品 冷凍加工食品與罐頭食品之加工製造買賣及菸酒批發 零售業 本公司股票自 84 年 11 月起在台灣證券交易所上市買賣 本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達 二 通過財務報告之日期及程序 本合併財務報告於 103 年 11 月 12 日經董事會通過發布 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 ( 一 ) 已發布但尚未生效之證券發行人財務報告編製準則及 2013 年版國際 財務報導準則 ( IFRS) 國際會計準則 ( IAS) 解釋 ( IFRIC) 及解 釋公告 ( SIC) 依據金融監督管理委員會 ( 以下稱 金管會 ) 發布之金管證審 字第 號及金管證審字第 號函, 合併公司應 自 104 年起開始適用業經國際會計準則理事會 ( IASB) 發布且經金 管會認可之 2013 年版 IFRS IAS IFRIC 及 SIC( 以下稱 IFRSs ) 及相關證券發行人財務報告編製準則修正規定 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 IASB 發布之生效日 ( 註 ) IFRSs 之修正 IFRSs 之改善 - 對 IAS 39 之修正 2009 年 1 月 1 日或 2010 (2009 年 ) 年 1 月 1 日 IAS 39 之修正 嵌入式衍生工具 於 2009 年 6 月 30 日以後結束之年度期間生效 ( 接次頁 )

12 ( 承前頁 ) 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 IASB 發布之生效日 ( 註 ) IFRSs 之改善 (2010 年 ) 2010 年 7 月 1 日或 2011 年 1 月 1 日 週期之年度改善 2013 年 1 月 1 日 IFRS 1 之修正 IFRS 7 之比較揭露對首次採用者 2010 年 7 月 1 日 之有限度豁免 IFRS 1 之修正 嚴重高度通貨膨脹及首次採用者 2011 年 7 月 1 日 固定日期之移除 IFRS 1 之修正 政府貸款 2013 年 1 月 1 日 IFRS 7 之修正 揭露 - 金融資產及金融負債之互 2013 年 1 月 1 日 抵 IFRS 7 之修正 揭露 - 金融資產之移轉 2011 年 7 月 1 日 IFRS 10 合併財務報表 2013 年 1 月 1 日 IFRS 11 聯合協議 2013 年 1 月 1 日 IFRS 12 對其他個體之權益之揭露 2013 年 1 月 1 日 IFRS 10 IFRS 11 及 IFRS 12 之修正 合併財務報 2013 年 1 月 1 日 表 聯合協議及對其他個體之權益之揭露 : 過 渡指引 IFRS 10 IFRS 12 及 IAS 27 之修正 投資個體 2014 年 1 月 1 日 IFRS 13 公允價值衡量 2013 年 1 月 1 日 IAS 1 之修正 其他綜合損益項目之表達 2012 年 7 月 1 日 IAS 12 之修正 遞延所得稅 : 標的資產之回收 2012 年 1 月 1 日 IAS 19 之修訂 員工福利 2013 年 1 月 1 日 IAS 27 之修訂 單獨財務報表 2013 年 1 月 1 日 IAS 28 之修訂 投資關聯企業及合資 2013 年 1 月 1 日 IAS 32 之修正 金融資產及金融負債之互抵 2014 年 1 月 1 日 IFRIC 20 露天礦場於生產階段之剝除成本 2013 年 1 月 1 日 註 : 除另註明外, 上述新發布 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 除下列說明外, 適用上述 2013 年版 IFRSs 及相關證券發行人財務報告編製準則修正規定將不致造成合併公司會計政策之重大變動 : 1. IFRS 13 公允價值衡量 IFRS 13 公允價值衡量 提供公允價值衡量指引, 該準則定義公允價值 建立衡量公允價值之架構, 並規定公允價值衡量之揭露 此外, 該準則規定之揭露內容較現行準則更為廣泛,

13 例如, 現行準則僅要求以公允價值衡量之金融工具須按公允價值三層級揭露, 依照 IFRS 13 公允價值衡量 規定, 適用該準則之所有資產及負債皆須提供前述揭露 IFRS 13 之衡量規定係自 104 年起推延適用 2. IAS 1 之修正 其他綜合損益項目之表達 依修正之準則規定, 其他綜合損益項目須按性質分類且分組為 (1) 不重分類至損益之項目及 (2) 後續可能重分類至損益之項目 相關所得稅亦應按相同基礎分組 適用該修正規定前, 並無上述分組之強制規定 合併公司將於 104 年適用上述修正編製合併綜合損益表, 不重分類至損益之項目預計將包含確定福利之精算損益 後續可能重分類至損益之項目預計將包含國外營運機構財務報表換算之兌換差額 3. IAS 19 員工福利 該修訂準則規定確定福利義務變動及計畫資產公允價值變動係於發生時認列, 因而排除過去得按 緩衝區法 處理之選擇, 並加速前期服務成本之認列 該修訂規定所有精算損益將立即認列於其他綜合損益, 俾使已認列之淨退休金資產或負債反映計畫短絀或剩餘之整體價值 此外, 淨利息 將取代適用修訂準則前之利息成本及計畫資產之預期報酬, 並以淨確定福利負債 ( 資產 ) 乘以折現率決定淨利息 104 年追溯適用修訂後 IAS 19 之影響預計減少 103 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 1 月 1 日至 9 月 30 日之確定福利成本分別為 108 仟元及 322 仟元 除上述影響外, 截至本合併財務報告通過發布日止, 合併公司仍持續評估 2013 年版 IFRSs 及相關證券發行人財務報告編製準則修正規定對各期間財務狀況與財務績效之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露

14 ( 二 ) IASB 已發布但尚未經金管會認可之 IFRSs 合併公司未適用下列業經 IASB 發布但未經金管會認可之 IFRSs 截至本合併財務報告通過發布日止, 金管會尚未發布生效日 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 IASB 發布之生效日 ( 註 1) 週期之年度改善 2014 年 7 月 1 日 ( 註 2) 週期之年度改善 2014 年 7 月 1 日 週期之年度改善 2016 年 1 月 1 日 ( 註 4) IFRS 9 金融工具 2018 年 1 月 1 日 IFRS 9 及 IFRS 7 之修正 強制生效日及過渡揭露 2018 年 1 月 1 日 IFRS 10 及 IAS 28 之修正 投資者與其關聯企業或 2016 年 1 月 1 日 ( 註 3) 合資間之資產出售或投入 IFRS 11 之修正 聯合營運權益之取得 2016 年 1 月 1 日 IFRS 14 管制遞延帳戶 2016 年 1 月 1 日 IFRS 15 來自客戶合約之收入 2017 年 1 月 1 日 IAS 16 及 IAS 38 之修正 可接受之折舊及攤銷方 2016 年 1 月 1 日 法之闡釋 IAS 16 及 IAS 41 之修正 農業 : 生產性植物 2016 年 1 月 1 日 IAS 19 之修正 確定福利計畫 : 員工提撥金 2014 年 7 月 1 日 IAS 27 之修正 單獨財務報表中之權益法 2016 年 1 月 1 日 IAS 36 之修正 非金融資產可回收金額之揭露 2014 年 1 月 1 日 IAS 39 之修正 衍生工具之合約更替及避險會計 2014 年 1 月 1 日 之繼續 IFRIC 21 公課 2014 年 1 月 1 日 註 1: 除另註明外, 上述新發布 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 註 2: 給與日於 2014 年 7 月 1 日以後之股份基礎給付交易開始適用 IFRS 2 之修正 ; 收購日於 2014 年 7 月 1 日以後之企業合併開始適用 IFRS 3 之修正 ; IFRS 13 於修正時即生效 其餘修正係適用於 2014 年 7 月 1 日以後開始之年度期間 註 3: 推延適用於 2016 年 1 月 1 日以後開始之年度期間所發生之交易 註 4: 除 IFRS 5 之修正採推延適用外, 其餘修正係適用於 2016 年 1 月 1 日以後開始之年度期間

15 除下列說明外, 適用上述新發布 / 修正 / 修訂準則或解釋將不致造成合併公司會計政策之重大變動 : 1. IFRS 9 金融工具 金融資產之認列及衡量就金融資產方面, 所有原屬於 IAS 39 金融工具 : 認列與衡量 範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公允價值衡量 IFRS 9 對金融資產之分類規定如下 合併公司投資之債務工具, 若其合約現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息, 分類及衡量如下 : (1) 以收取合約現金流量為目的之經營模式而持有該金融資產, 則該金融資產係以攤銷後成本衡量 此類金融資產後續係按有效利率認列利息收入於損益, 並持續評估減損, 減損損失認列於損益 (2) 藉由收取合約現金流量與出售金融資產而達成目的之經營模式而持有該金融資產, 則該金融資產係以透過其他綜合損益按公允價值衡量 此類金融資產後續係按有效利率認列利息收入於損益, 並持續評估減損, 減損損益與兌換損益亦認列於損益, 其他公允價值變動則認列於其他綜合損益 於該金融資產除列或重分類時, 原先累積於其他綜合損益之公允價值變動應重分類至損益 合併公司投資非屬前述條件之金融資產, 係以公允價值衡量, 公允價值變動認列於損益 惟合併公司得選擇於原始認列時, 將非持有供交易之權益投資指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量 此類金融資產除股利收益認列於損益外, 其他相關利益及損失係認列於其他綜合損益, 後續無須評估減損, 累積於其他綜合損益之公允價值變動亦不重分類至損益 金融資產之減損 IFRS 9 改採用 預期信用損失模式 認列金融資產之減損 以攤銷後成本衡量之金融資產 強制透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 應收租賃款 IFRS 15 來自客戶合約之

16 收入 產生之合約資產或放款承諾及財務保證合約, 係認列備抵信用損失 若前述金融資產之信用風險自原始認列後並未顯著增加, 則其備抵信用損失係按未來 12 個月之預期信用損失衡量 若前述金融資產之信用風險自原始認列後已顯著增加且非低信用風險, 則其備抵信用損失係按剩餘存續期間之預期信用損失衡量 但未包括重大財務組成部分之應收帳款必須按存續期間之預期信用損失衡量備抵信用損失 此外, 原始認列時已有信用減損之金融資產, 合併公司考量原始認列時之預期信用損失以計算信用調整後之有效利率, 後續備抵信用損失則按後續預期信用損失累積變動數衡量 2. IAS 36 之修正 非金融資產可回收金額之揭露 IASB 於發布 IFRS 13 公允價值衡量 時, 同時修正 IAS 36 資產減損 之揭露規定, 導致合併公司須於每一報導期間增加揭露資產或現金產生單位之可回收金額 本次 IAS 36 之修正係釐清合併公司僅須於認列或迴轉減損損失當期揭露該等可回收金額 此外, 若可回收金額係以現值法計算之公允價值減處分成本衡量, 合併公司須增加揭露所採用之折現率 3. IFRS 15 來自客戶合約之收入 IFRS 15 係規範來自客戶合約之收入認列原則, 該準則將取代 IAS 18 收入 IAS 11 建造合約 及相關解釋 合併公司於適用 IFRS 15 時, 係以下列步驟認列收入 : (1) 辨認客戶合約 ; (2) 辨認合約中之履約義務 ; (3) 決定交易價格 ; (4) 將交易價格分攤至合約中之履約義務 ; 及 (5) 於滿足履約義務時認列收入 IFRS 15 生效時, 合併公司得選擇追溯適用至比較期間或將首次適用之累積影響數認列於首次適用日

17 4. IAS 16 及 IAS 41 之修正 農業 : 生產性植物 該修正規定, 生產性植物應按 IAS 16 處理 合併公司於適 用該修正時, 生產性植物之原始認列係以成本衡量, 後續係採 成本模式衡量 生產性植物係指預期生產或提供農產品超過一 期之具生命之植物, 且除偶爾作為下腳出售外, 將其作為農產 品出售之可能性極低 適用該修正前, 所有生物資產係以公允 價值衡量 除上述影響外, 截至本合併財務報告通過發布日止, 合併公司 仍持續評估其他準則 解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露 四 重大會計政策之彙總說明 ( 一 ) 遵循聲明 本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管 會認可之 IAS 34 期中財務報導 編製 本合併財務報告並未包含 整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊 ( 二 ) 合併基礎 1. 列入合併財務報告之子公司 本合併財務報告編製主體如下 : 所 持 股 權 百 分 比 投資公司名稱子公司名稱業 務 性 質 103 年 9 月 30 日 102 年 12 月 31 日 102 年 9 月 30 日 說 明 本公司 成吉投資股份有 投資業務 100% 100% 100% - 限公司 本公司 LIAN HWA 投資業務 100% 100% 100% - INVESTMENT CO., LTD. 本公司 康立為生醫科技 生物技術 食品 40% 63.16% 63.16% ( 註一 ) 股份有限公司 買賣等 LIAN HWA INVESTMENT CO., LTD. CADINA INTERNA- TIONAL HOLDINGS CO., LTD. 投資業務 100% 100% 100% - CADINA INTERNA- TIONAL HOLDINGS CO., LTD. CADINA INTERNA- TIONAL HOLDINGS CO., LTD. 北京聯華食品工業有限公司 新疆喀什卡迪那農業科技有限公司 休閒食品等加工製造買賣 種植 加工農產品及農副產品等 92.75% 92.75% 92.75% % 45.49% 45.49% ( 註二 )

18 註一 : 合併公司 103 年 8 月因子公司康立為生醫科技股份有限公司現金增資致持股比例變動, 且合併公司未有指派董事會席次過半或單一持股最大股東等實質控制之情形, 故喪失對該公司之控制力, 因是自該日起終止將其收益與費損編入合併財務報表 註二 : 北京聯華食品工業有限公司 103 年 9 月 30 日暨 102 年 12 月 31 日及 9 月 30 日均持有該公司 48.24% 之股權, 故 CADINA INTERNATIONAL HOLDINGS CO., LTD. 與子公司合併計算, 於 103 年 9 月 30 日暨 102 年 12 月 31 日及 9 月 30 日均持有其 93.73% 之股權 上述子公司均係非重要子公司, 其財務報告未經會計師核閱 2. 未列入合併財務報告之子公司 : 無 ( 三 ) 其他重大會計政策說明除下列說明外, 本合併財務報告所採用之會計政策與 102 年度合併財務報告相同 1. 退職後福利期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定之退休金成本率, 以年初至當期末為基礎計算, 並針對該結束日後之重大市場波動, 及重大縮減 清償或其他重大一次性事項加以調整 2. 所得稅所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和 期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估, 以預期年度總盈餘所適用之稅率, 就期中稅前利益予以計算 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源本合併財務報告所採用之重大會計判斷 估計及假設不確定性主要來源與 102 年度合併財務報告相同

19 六 現金及約當現金 103 年 9 月 30 日 102 年 12 月 31 日 102 年 9 月 30 日 庫存現金及週轉金 $ 2,145 $ 2,159 $ 1,958 銀行支票及活期存款 203, , ,544 約當現金原始到期日在 3 個月以內之銀行定期存款 $ 205,716 $ 211,074 $ 206,502 七 透過損益按公允價值衡量之金融工具 103 年 9 月 30 日 102 年 12 月 31 日 102 年 9 月 30 日 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 流動指定透過損益按公允價值衡量之金融資產國外債券 ( 一 ) $ - $ 5,215 $ 5,021 持有供交易之金融資產 - 流動衍生工具 ( 未指定避險 ) 遠期外匯合約 ( 二 ) 3,513 1,347 - 非衍生金融資產國內上市股票 17,025 16,419 16,640 國外上市股票 1,965 3,588 3,802 國外基金受益憑證 - 8,377 8,213 黃金存摺 小 計 22,890 30,105 29,070 合 計 $ 22,890 $ 35,320 $ 34,091 透過損益按公允價值衡量之金融負債 - 流動持有供交易之金融負債 - 流動衍生工具 ( 未指定避險 ) 遠期外匯合約 ( 二 ) $ 234 $ 5,253 $ 1,506 ( 一 ) 102 年 3 月合併公司與銀行簽訂 1 年期之債券投資合約 該債券投資 包括一項非與主契約緊密關聯之嵌入式衍生工具 合併公司於原始 認列時將該合約整體指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產

20 ( 二 ) 於資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之遠期外匯合約如下 : 幣 別到 期 期 間合 約 金 額 ( 仟 元 ) 103 年 9 月 30 日買入遠期外匯 美金兌新台幣 USD 4,000/ TWD 118,153 日幣兌新台幣 JPY 74,000/ TWD 20, 年 12 月 31 日買入遠期外匯 美金兌新台幣 USD 21,000/ TWD 620,679 日幣兌美金 JPY 261,926/ USD 2, 年 9 月 30 日買入遠期外匯 美金兌新台幣 USD 19,500/ TWD 576,101 日幣兌美金 JPY 129,722/ USD 1,300 合併公司 103 年及 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日從事遠期外匯交 易之目的, 主要係為規避外幣資產及負債因匯率波動產生之風險 八 以成本衡量之金融資產 - 非流動 103 年 9 月 30 日 102 年 12 月 31 日 102 年 9 月 30 日 國內未上市 ( 櫃 ) 普通股力世創業投資股份有限公司 $ 4,901 $ 4,901 $ 5,528 奇新科技股份有限公司 仲昆陶瓷電子股份有限公司 $ 4,901 $ 4,901 $ 5,528 依衡量種類區分透過損益按公允價值衡量 $ 4,901 $ 4,901 $ 5,528 九 無活絡市場之債券投資 - 流動 103 年 9 月 30 日 102 年 12 月 31 日 102 年 9 月 30 日 原始到期日超過 3 個月之定期存款 $ 14,833 $ 74,319 $ 73,120 十 應收票據及應收帳款 103 年 9 月 30 日 102 年 12 月 31 日 102 年 9 月 30 日 應收票據 $ 37,043 $ 29,643 $ 43,511 減 : 備抵呆帳 $ 37,043 $ 29,643 $ 43,511 ( 接次頁 )

21 ( 承前頁 ) 103 年 9 月 30 日 102 年 12 月 31 日 102 年 9 月 30 日 應收帳款 $ 1,192,799 $ 995,842 $ 993,016 減 : 備抵呆帳 - ( 427 ) ( 3,143 ) $ 1,192,799 $ 995,415 $ 989,873 於資產負債表日已逾期但合併公司尚未認列備抵呆帳之應收帳 款, 因其信用品質並未重大改變, 合併公司管理階層認為仍可回收其 金額, 合併公司對該等應收帳款並未持有任何擔保品或其他信用增強 保障 已逾期但未減損應收帳款之帳齡分析如下 : 103 年 9 月 30 日 102 年 12 月 31 日 102 年 9 月 30 日 0~60 天以下 $ 10,986 $ 40,437 $ 12,697 61~90 天 ( 1,006 ) 天以上 1,487 ( 1,327 ) 5,610 合 計 $ 11,467 $ 39,261 $ 18,390 以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析 應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下 : 個 別 評 估 群 組 評 估 減 損 損 失 減 損 損 失合 計 102 年 1 月 1 日餘額 $ 2,510 $ - $ 2,510 加 : 本期提列呆帳費用 年 9 月 30 日餘額 $ 3,143 $ - $ 3, 年 1 月 1 日餘額 $ 427 $ - $ 427 減 : 本期迴轉呆帳費用 ( 427 ) - ( 427 ) 103 年 9 月 30 日餘額 $ - $ - $ - 截至 103 年 9 月 30 日暨 102 年 12 月 31 日及 9 月 30 日止, 個別 判定已減損應收帳款認列備抵呆帳金額分別為 0 仟元 131 仟元及 131 仟元 合併公司對該等應收帳款餘額並未持有任何擔保品

22 十一 存 貨 103 年 9 月 30 日 102 年 12 月 31 日 102 年 9 月 30 日 商 品 $ 12,772 $ 10,644 $ 8,709 製成品 199, , ,847 在製品 29,222 34,490 37,088 原物料 918, , ,718 $ 1,160,098 $ 1,038,481 $ 1,059, 年及 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 103 年及 102 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日之銷貨成本分別包括存貨跌價及呆滯損失 513 仟元 1,021 仟元 513 仟元及 2,043 仟元 十二 採用權益法之投資 103 年 9 月 30 日 102 年 12 月 31 日 102 年 9 月 30 日 非上市 ( 櫃 ) 公司康立為生醫科技股份有限公司 $ 7,710 $ - $ - 比如下 : 合併公司於資產負債表日對關聯企業之所有權權益及表決權百分 公 司 名 稱 103 月 9 月 30 日 102 年 12 月 31 日 102 月 9 月 30 日 康立為生醫科技股份有限公司 40% - - 採用權益法之投資及合併公司對其所享有之損益份額, 係按未經 會計師核閱之財務報告計算 十三 不動產 廠房及設備 未完工程及 自 有 土 地 建 築 物 機 器 設 備 運 輸 設 備 其 他 設 備 待 驗 設 備 合 計 成 本 102 年 1 月 1 日餘額 $ 1,051,565 $ 699,008 $ 883,553 $ 30,447 $ 462,340 $ 64,037 $ 3,190,950 增 添 , , ,500 由企業合併取得 - - 2,189-2, ,078 處 分 - ( 12,782 ) ( 25,732 ) ( 3,864 ) ( 2,792 ) - ( 45,170 ) 淨兌換差額 - 4,816 5, ,144 1,317 12,770 重分類 - 4,045 46,961-22,528 ( 72,646 ) 年 9 月 30 日餘額 $ 1,051,565 $ 695,757 $ 917,643 $ 26,791 $ 486,688 $ 447,572 $ 3,626,016 累計折舊及減損 102 年 1 月 1 日餘額 $ - $ 389,899 $ 619,580 $ 26,532 $ 354,467 $ - $ 1,390,478 處 分 - ( 6,888 ) ( 24,640 ) ( 3,864 ) ( 2,792 ) - ( 38,184 ) 由企業合併取得 折舊費用 - 24,218 41, ,920-93,480 淨兌換差額 - 2,898 5, ,059 重分類 年 9 月 30 日餘額 $ - $ 410,172 $ 641,777 $ 23,799 $ 380,133 $ - $ 1,455, 年 9 月 30 日淨額 $ 1,051,565 $ 285,585 $ 275,866 $ 2,992 $ 106,555 $ 447,572 $ 2,170,135 ( 接次頁 )

23 ( 承前頁 ) 未完工程及 自 有 土 地 建 築 物 機 器 設 備 運 輸 設 備 其 他 設 備 待 驗 設 備 合 計 成 本 103 年 1 月 1 日餘額 $ 1,051,565 $ 702,741 $ 944,142 $ 26,741 $ 498,106 $ 721,145 $ 3,944,440 處分子公司 - - ( 10,386 ) - ( 3,249 ) - ( 13,635 ) 增 添 - - 2, , ,302 處 分 - ( 854 ) ( 7,831 ) ( 1,857 ) ( 8,335 ) - ( 18,877 ) 淨兌換差額 - 1,751 1, ,108 重分類 11, , , ,296 ( 1,144,200 ) 年 9 月 30 日餘額 $ 1,063,361 $ 1,229,110 $ 1,138,423 $ 24,934 $ 886,674 $ 136,648 $ 4,479,150 累計折舊及減損 103 年 1 月 1 日餘額 $ - $ 419,023 $ 657,919 $ 24,005 $ 386,095 $ - $ 1,487,042 處分子公司 - - ( 1,270 ) - ( 930 ) - ( 2,200 ) 處 分 - ( 612 ) ( 7,782 ) ( 1,671 ) ( 8,008 ) - ( 18,073 ) 折舊費用 - 30,001 52, , ,887 淨兌換差額 , ,713 重分類 年 9 月 30 日餘額 $ - $ 449,344 $ 702,661 $ 23,387 $ 426,789 $ - $ 1,602, 年 1 月 1 日淨額 $ 1,051,565 $ 283,718 $ 286,223 $ 2,736 $ 112,011 $ 721,145 $ 2,457, 年 9 月 30 日淨額 $ 1,063,361 $ 779,766 $ 435,762 $ 1,547 $ 459,885 $ 136,648 $ 2,876,969 提折舊 : 合併公司之不動產 廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計 建築物主建物廠房工程機器設備運輸設備其他設備 26 至 51 年 6 至 36 年 3 至 16 年 5 至 13 年 1 至 18 年 十四 投資性不動產 除認列折舊費用外, 合併公司之投資性不動產於 103 年及 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日並未發生重大增添 處分及減損情形 舊 合併公司之投資性不動產係以直線基礎按 26 年之耐用年限計提折 投資性不動產於 102 年 12 月 31 日之公允價值為 478,330 仟元 經 合併公司管理階層評估, 投資性不動產公允價值於 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日並無重大變動 十五 其他流動資產 103 年 9 月 30 日 102 年 12 月 31 日 102 年 9 月 30 日 預付貨款 $ 57,276 $ 84,849 $ 41,168 預付租賃款 其他預付款 24,957 21,598 26,143 $ 83,081 $ 107,290 $ 68,

24 十六 借 款 ( 一 ) 短期借款 103 年 9 月 30 日 102 年 12 月 31 日 102 年 9 月 30 日 擔保借款 - 銀行借款 $ 30,000 $ 50,000 $ 130,000 無擔保借款 - 信用額度借款 637, , ,895 $ 667,465 $ 392,746 $ 378,895 銀行週轉性借款之利率於 103 年 9 月 30 日暨 102 年 12 月 31 日 及 9 月 30 日分別為 0.76%~ 1.80% 0.67%~ 1.75% 及 0.64%~ 1.39% ( 二 ) 長期借款 擔 保 借 款 到期日 重 大 條 款 103 年 9 月 30 日 102 年 12 月 31 日 102 年 9 月 30 日 銀行借款 自 97 年 11 月 26 日起, 每月 1 $ 30,214 $ 32,968 $ 33,886 期, 分 170 期償還, 前 169 期每期償還 306 仟元, 第 170 期償還 226 仟元 銀行借款 自 98 年 8 月 15 日起, 每月 1 155, , ,750 期, 分 180 期償還, 前 179 期每期償還 1,325 仟元, 第 180 期償還 825 仟元 銀行借款 自 100 年 1 月 13 日起, 每月 1 136, , ,000 期, 分 180 期償還, 每期償還 1,000 仟元 銀行借款 自 100 年 2 月 1 日起, 每月 1 47,200 58,000 61,600 期, 分 84 期償還, 前 83 期每期償還 1,200 仟元, 第 84 期償還 400 仟元 銀行借款 自 100 年 9 月 27 日起, 每月 1 392, , ,147 期, 分 240 期償還, 每期償還 1,922 仟元 銀行借款 自 100 年 12 月 27 日起, 每月 170, , ,355 1 期, 分 238 期償還, 前 237 期每期償還 835 仟元, 第 238 期償還 825 仟元 銀行借款 自 107 年 2 月 27 日起, 每月 ,000 一期, 分 144 期償還 1,181 仟元 銀行借款 到期一次償還 - 360,000 - 銀行借款 自 106 年 9 月 9 日起, 每月一 700, 期, 分 144 期償還, 每期償還 4,861 仟元 1,631,682 1,350,974 1,180,738 減 : 一年內到期 ( 79,056 ) ( 79,056 ) ( 79,056 ) $ 1,552,626 $ 1,271,918 $ 1,101,682 截至 103 年 9 月 30 日暨 102 年 12 月 31 日及 9 月 30 日止, 有 效年利率均為 1.46%~ 1.57%

25 十七 其他應付款 103 年 9 月 30 日 102 年 12 月 31 日 102 年 9 月 30 日 應付薪資及獎金 $ 155,220 $ 146,437 $ 154,310 應付設備款 29,071 67, ,556 應付通路扣款 86, ,365 72,135 應付廣告費 39,325 15,832 18,552 應付休假給付 19,138 15,588 17,882 應付董監酬勞 2,165 6,292 4,101 應付員工紅利 7,848 11,998 9,807 其 他 251, , ,399 $ 591,296 $ 549,619 $ 550,742 十八 退職後福利計畫 確定福利計畫相關退休金費用係以 102 年及 101 年 12 月 31 日精 算決定之退休金成本率在各期間分別認列於下列項目 : 103 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 營業成本 $ 1,636 $ 1,629 $ 5,024 $ 5,514 推銷費用 ,193 管理費用 ,423 1,572 研發費用 $ 3,090 $ 3,025 $ 9,268 $ 9,105 十九 權 益 ( 一 ) 普通股股本 103 年 9 月 30 日 102 年 12 月 31 日 102 年 9 月 30 日 額定股數 ( 仟股 ) 180, , ,700 額定股本 $ 1,800,000 $ 1,347,000 $ 1,347,000 已發行且已收足股款之股數 ( 仟股 ) 148, , ,244 已發行股本 $ 1,481,131 $ 1,322,438 $ 1,322,438 已發行之普通股每股面額為 10 元, 每股享有一表決權及收取股利之權利 ( 二 ) 資本公積本公司資本公積屬超過票面金額發行股票之溢額得用以彌補虧損, 亦得於公司無虧損時, 用以發放現金股利或撥充股本, 惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限

26 ( 三 ) 保留盈餘及股利政策 依據本公司章程, 本公司年度決算後如有盈餘, 應先提繳稅款, 彌補以往年度虧損後, 次提撥法定盈餘公積 10%, 再依法令或主管 機關規定提列或迴轉特別盈餘公積, 如尚有盈餘依下列百分比分配之 : 董事 監察人酬勞不高於 3%, 員工紅利不低於 1%, 其餘加計期初累計未分配盈餘及當年度未分配盈餘調整數額作為可供分派盈餘, 由董事會視公司財務 業務及經營面等狀況, 考量部分或全數分配 董事會擬定盈餘分配案後, 提請股東會決議分配之 本公司股東股利分派議案, 係由董事會視公司歷年盈餘 目前及未來之投資環境 資金需求 國內外競爭狀況及資本預算等因素, 並兼顧股東利益 平衡股利及公司長期之財務規劃, 每年依法由董事會擬具, 提報股東會決議 本公司盈餘之分派得以現金股利或股票股利之方式為之, 其中現金股利之金額, 不得低於當年度發放股利總數之 20% 103 年及 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日應付員工紅利估列金額分別為 1,680 仟元及 3,976 仟元 ; 應付董監酬勞估列金額分別為 1,680 仟元及 3,976 仟元, 係均按稅後淨利扣除應提列之法定盈餘公積及特別盈餘公積後之 2% 計算 年度終了後, 年度合併財務報告通過發布日前經董事會決議之發放金額有重大變動時, 該變動調整原提列年度費用, 年度合併財務報告通過發布日後若金額仍有變動, 則依會計估計變動處理, 於次一年度調整入帳 如股東會決議採股票發放員工紅利, 股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票公允價值決定 就計算股票紅利股數而言, 股票公允價值係指股東會決議日前一日之收盤價 ( 考量除權除息之影響後 ) 本公司依金管證發字第 號函令 金管證發字第 號函及 採用國際財務報導準則 ( IFRSs) 後, 提列特別盈餘公積之適用疑義問答 規定提列及迴轉特別盈餘公積 嗣後其他股東權益減項餘額有迴轉時, 得就迴轉部分分派盈餘

27 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止, 法 定盈餘公積得用以彌補虧損 公司無虧損時, 法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外, 尚得以現金分配 分配未分配盈餘時, 除屬非中華民國境內居住者之股東外, 其 餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅 額 本公司分別於 103 年 6 月 19 日及 102 年 6 月 21 日舉行股東常 會, 決議通過 102 及 101 年度盈餘分配案 員工紅利及董監事酬勞 如下 : 盈 餘 分 配 案每股股利 ( 元 ) 102 年度 101 年度 102 年度 101 年度 提列法定盈餘公積 $ 34,264 $ 36,716 提列 ( 迴轉 ) 特別盈 餘公積 ( 53,295 ) 38,897 現金股利 132, ,938 $ 1.0 $ 1.2 股票股利 158,693 97, 上述 102 及 101 年度盈餘轉增資案業經行政院金融監督管理委 員會證券期貨局核准申報生效, 並經董事會決議以 103 年 9 月 3 日 及 102 年 9 月 2 日為配股配息基準日 102 年度 101 年度 現金紅利股票紅利現金紅利股票紅利 員工紅利 $ 6,167 $ - $ 5,831 $ - 董監事酬勞 6,167-5, 年 6 月 19 日及 102 年 6 月 21 日股東常會分別擬議及決議配發之員工紅利及董監事酬勞與 102 及 101 年度合併財務報告認列之員工分紅及董監事酬勞金額並無差異 有關本公司董事會擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬勞資訊, 請至台灣證券交易所 公開資訊觀測站 查詢

28 ( 四 ) 非控制權益 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 期初餘額 $ 25,200 $ 12,464 歸屬於非控制權益之份額 本期淨損 ( 1,077 ) ( 2,190 ) 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 174 2,042 因合併而產生者 - 12,250 母公司未依持股比例認列子公司現金增資所增加之非控制股權 - 1,636 喪失子公司控制力影響數 ( 8,874 ) - 期末餘額 $ 15,423 $ 26,202 二十 繼續營業單位綜合損益 ( 一 ) 其他收入 103 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 租金收入 $ 7,776 $ 5,190 $ 20,881 $ 15,559 利息收入 ,610 1,213 股利收入 $ 8,547 $ 6,244 $ 23,156 $ 17,459 ( 二 ) 其他利益及損失 103 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 處分不動產 廠房及設備損益 ( $ 201 ) $ 15,944 ( $ 372 ) $ 52,525 淨外幣兌換損益 ( 2,206 ) 3,777 ( 4,521 ) ( 1,816 ) 處分子公司之損益 ( 2,794 ) - ( 2,794 ) - 處分投資損益 6, , 透過損益按公允價值衡量之金融資產損益 2,602 ( 7,804 ) 7,535 2,370 透過損益按公允價值衡量之金融負債損益 631 ( 1,506 ) ( 234 ) ( 1,506 ) 其 他 4,169 8,314 20,398 27,220 $ 8,889 $ 18,845 $ 26,859 $ 79,

29 ( 三 ) 折舊及攤銷 103 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 不動產 廠房及設備 $ 50,522 $ 31,090 $ 131,887 $ 93,480 投資性不動產 ,733 2,733 生物資產 無形資產 ,048 1,785 合 計 $ 52,161 $ 32,634 $ 136,711 $ 98,039 折舊費用依功能別彙總營業成本 $ 47,083 $ 27,961 $ 122,308 $ 83,101 營業費用 4,365 4,054 12,355 13,153 $ 51,448 $ 32,015 $ 134,663 $ 96,254 攤銷費用依功能別彙總 營業費用 $ 713 $ 619 $ 2,048 $ 1,785 ( 四 ) 員工福利費用 103 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 退職後福利確定提撥計畫 $ 6,784 $ 6,766 $ 19,139 $ 17,775 確定福利計畫 3,090 3,025 9,268 9,105 9,874 9,791 28,407 26,880 其他員工福利 255, , , ,733 員工福利費用合計 $ 265,854 $ 226,284 $ 708,173 $ 649,613 依功能別彙總營業成本 $ 193,384 $ 150,859 $ 502,288 $ 437,554 營業費用 72,470 75, , ,059 $ 265,854 $ 226,284 $ 708,173 $ 649,613 二一 繼續營業單位所得稅 ( 一 ) 認列於損益之所得稅 所得稅費用 ( 利益 ) 之主要組成項目如下 : 103 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 當期所得稅當期產生者 $ 12,347 $ 10,451 $ 20,647 $ 41,960 以前年度之調整 - - ( 6,947 ) - 未分配盈餘加徵 - - 7,073 4,796 12,347 10,451 20,773 46,756 遞延所得稅當期產生者 ( 3,621 ) 1,937 ( 3,393 ) 5,536 認列於損益之所得稅費用 $ 8,726 $ 12,388 $ 17,380 $ 52,

30 ( 二 ) 直接認列於權益之所得稅 103 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 遞延所得稅 國外子公司權益法投資 損失 $ - $ - $ - $ 278 ( 三 ) 兩稅合一相關資訊 103 年 9 月 30 日 102 年 12 月 31 日 102 年 9 月 30 日 86 年度以前未分配盈餘 $ 13,363 $ 13,363 $ 13, 年度以後未分配盈餘 517, , ,633 $ 530,806 $ 705,894 $ 589,999 股東可扣抵稅額帳戶餘額 $ 105,809 $ 148,696 $ 109, 及 101 年度實際盈餘分配適用之稅額扣抵比率分別為 25.15% 及 27.76% 依所得稅法規定, 本公司分配屬於 87 年度 ( 含 ) 以後之盈餘時, 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵 稅額 依台財稅字第 號規定, 首次採用 IFRSs 之當年度 計算稅額扣抵比率時, 其帳載累積未分配盈餘應包含因首次採用國 際財務報導準則產生之保留盈餘淨增加數或淨減少數 ( 四 ) 所得稅核定情形 二二 每股盈餘 本公司之營利事業所得稅申報截至 100 年度以前之申報案件業 經稅捐稽徵機關核定 本期淨利 用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下 : 103 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 用以計算基本每股盈餘之淨利 $ 53,161 $ 59,706 $ 96,817 $ 221,087 具稀釋作用潛在普通股之影響數 : 無 用以計算稀釋每股盈餘之盈餘 $ 53,161 $ 59,706 $ 96,817 $ 221,

31 股數單位 : 仟股 103 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 用以計算基本每股盈餘之普通股加權平均股數 ( 註 ) 148, , , ,113 具稀釋作用潛在普通股之影響 : 員工分紅 用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權平均股數 148, , , ,314 註 :132,244+15,869=148,113 若合併公司得選擇以股票或現金發放員工分紅, 則計算稀釋每股盈餘時, 假設員工分紅將採發放股票方式, 並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數, 以計算稀釋每股盈餘 於次年度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時, 亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用 二三 企業合併 ( 一 ) 收購子公司 康立為生醫科技股份有限公司 主要營運活動收 購 日 具表決權之所有權權益 / 收購比例 (%) 移轉對價 生物技術 食品 102 年 4 月 12 日 63.16% $ 21,000 買賣 合併公司收購康立為生醫科技股份有限公司係為擴充保健食品 市場所需 ( 二 ) 移轉對價 康立為生醫科技 股份有限公司 現 金 $ 21,000 收購相關成本已予排除於移轉對價之外, 並認列於收購當期之 其他費用

32 ( 三 ) 收購日取得之資產及承擔之負債 康立為生醫科技 股份有限公司 流動資產現 金 $ 28,149 應收帳款 3,362 存 貨 2,509 其他流動資產 1,700 非流動資產 不動產 廠房及設備 4,918 無形資產 116 存出保證金 366 流動負債應付票據 ( 2,358 ) 應付帳款 ( 5,433 ) 其他流動負債 ( 79 ) $ 33,250 ( 四 ) 取得子公司之淨現金流入 102 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 現金支付之對價 $ 21,000 減 : 取得之現金及約當現金餘額 ( 28,149 ) ( $ 7,149 ) ( 五 ) 企業合併對經營成果之影響 自收購日起, 來自被收購公司之經營成果如下 : 102 年 4 月 12 日 至 9 月 30 日 營業收入 康立為生醫科技股份有 限公司 $ 10,148 本期淨損康立為生醫科技股份有限公司 ( $ 7,285 ) 若該等企業合併係發生於收購日所屬之會計年度開始日, 來自 被收購公司之經營成果如下 此擬制數字僅作說明用途, 無法反映 企業合併於收購當年度之開始日完成時, 合併公司實際可產生之收 入及營運結果, 亦不應作為預測未來營運結果之用

33 102 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 營業收入 康立為生醫科技股份有 限公司 $ 24,646 本期淨利康立為生醫科技股份有限公司 $ 1,660 二四 處分子公司 合併公司 103 年 8 月因子公司康立為生醫科技股份有限公司現金 增資致持股比例變動, 且合併公司未有指派董事會席次過半或單一持 股最大股東等實質控制之情形, 故喪失對該公司控制力 合併公司減少持有康立為生醫科技股份有限公司係為降低對不同 行業別風險之不確定性 ( 一 ) 於喪失控制日, 對喪失控制資產及負債之分析 康立為生醫科技 股份有限公司 流動資產現金及約當現金 $ 28,329 應收帳款 2,512 存 貨 907 其他流動資產 242 非流動資產 不動產 廠房及設備 11,435 無形資產 88 存出保證金 366 流動負債應付款項 ( 4,227 ) 其他流動負債 ( 65 ) 處分之淨資產 $ 39,587 ( 二 ) 處分子公司之損失 103 年 8 月 1 日 收取之對價 $ - 處分之淨資產 ( 39,587 ) 非控制權益 19,374 剩餘投資之公允價值 17,419 處分損失 ( $ 2,794 )

34 二五 與非控制權益之權益交易 合併公司於 102 年 1 月 22 日及 3 月 27 日取得新疆喀什卡迪那農 業科技有限公司 2.38% 之持股, 致持股比例由 87.85% 增加至 90.23% 由於上述交易並未改變合併公司對該子公司之控制, 合併公司係 視為權益交易處理 新疆喀什卡迪那 農業科技有限公司 給付之現金對價 $ 23,585 子公司淨資產帳面金額按相對權益變動計算應轉出非控制權益之金額 ( 21,949 ) 權益交易差額 $ 1,636 權益交易差額調整科目 未分配盈餘 ( $ 1,636 ) 二六 營業租賃協議 ( 一 ) 合併公司為承租人 不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下 : 103 年 9 月 30 日 102 年 12 月 31 日 102 年 9 月 30 日 1 年內 $ 36,981 $ 60,593 $ 28,277 超過 1 年但不超過 5 年 18,896 45,970 35,041 5 年以上 52,364 54,410 42,088 $ 108,241 $ 160,973 $ 105,406 ( 二 ) 合併公司為出租人 營業租賃係出租合併公司所擁有之不動產, 租賃期間為 1 至 11 年 承租人於租賃期間結束時, 對該不動產不具有優惠承購權 截至 103 年 9 月 30 日暨 102 年 12 月 31 日及 9 月 30 日止, 合 併公司因營業租賃合約所收取之保證金均為 3,022 仟元 不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下 : 103 年 9 月 30 日 102 年 12 月 31 日 102 年 9 月 30 日 1 年內 $ 30,926 $ 18,226 $ 18,121 超過 1 年但不超過 5 年 104,835 63,889 34,074 5 年以上 65, $ 201,596 $ 82,115 $ 52,

35 二七 金融工具 ( 一 ) 公允價值之資訊 : 1. 非按公允價值衡量之金融工具 合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金 融負債之帳面金額趨近其公允價值 2. 認列於合併資產負債表之公允價值衡量 下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之 分析, 衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至三級 (1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債 之公開報價 ( 未經調整 ) (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外, 以屬於 該資產或負債直接 ( 亦即價格 ) 或間接 ( 亦即由價格推導 而得 ) 可觀察之輸入值推導公允價值 (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料 為基礎之資產或負債之輸入值 ( 不可觀察之輸入值 ) 推導 公允價值 103 年 9 月 30 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產 $ 19,377 $ 3,513 $ - $ 22,890 透過損益按公允價值衡量之金融負債 $ - $ 234 $ - $ 年 12 月 31 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產 $ 28,758 $ 6,562 $ - $ 35,320 透過損益按公允價值衡量之金融負債 $ - $ 5,253 $ - $ 5,

36 102 年 9 月 30 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產 $ 29,070 $ 5,021 $ - $ 34,091 透過損益按公允價值衡量之金融負債 $ - $ 1,506 $ - $ 1, 年及 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日無第一級與第二級公 允價值衡量間移轉之情形 3. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設 ( 二 ) 金融工具之種類 金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定 : (1) 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融工具公允價值 係參照市場報價決定 (2) 有活絡市場公開報價之衍生工具, 係以市場價格為公允價 值 若無市場價格可供參考之選擇權衍生工具係採用選擇 權定價模式估算公允價值 無市場價格可供參考之非選擇 權衍生工具係以存續期間適用之殖利率曲線採用現金流量 折現分析估算公允價值 遠期外匯合約之公允價值係以遠期匯率報價及由配合 合約到期期間之報價利率推導之殖利率曲線衡量 103 年 9 月 30 日 102 年 12 月 31 日 102 年 9 月 30 日 金融資產透過損益按公允價值衡量持有供交易 ( 註 1) $ 27,791 $ 35,006 $ 34,598 指定為透過損益按公允價值衡量 - 5,215 5,021 放款及應收款 ( 註 2) 1,455,980 1,316,029 1,317,871 金融負債透過損益按公允價值衡量持有供交易 234 5,253 1,506 以攤銷後成本衡量 ( 註 3) 3,175,898 2,465,256 2,303,

37 註 1: 餘額係包含分類為持有供交易之以成本衡量金融資產餘額 註 2: 餘額係包含現金及約當現金 應收票據 應收帳款 無活絡市場之債券投資及其他應收款等以攤銷後成本衡量之放款及應收款 註 3: 餘額係包含短期借款 應付票據 應付帳款 其他應付款及長期借款等以攤銷後成本衡量之金融負債 ( 三 ) 財務風險管理目的與政策合併公司主要金融工具包括無活絡市場之債券投資 權益及債務投資 應收票據及帳款 其他應收款 應付票據及帳款 其他應付款及借款 合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務, 統籌協調進入國內與國際金融市場操作, 藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理合併公司營運有關之財務風險 該等風險包括市場風險 ( 包含匯率風險 利率風險及其他價格風險 ) 信用風險及流動性風險 合併公司透過衍生金融工具規避暴險, 以減輕該等風險之影響 衍生金融工具之運用受合併公司董事會通過之政策所規範, 其為匯率風險 利率風險 信用風險 衍生金融工具與非衍生金融工具之運用以及剩餘流動資金之投資書面原則 內部稽核人員持續地針對政策之遵循與暴險額度進行複核 合併公司並未以投機目的而進行金融工具 ( 包括衍生金融工具 ) 之交易 1. 市場風險合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險 ( 參閱下述 (1)) 以及利率變動風險 ( 參閱下述 (2)) 合併公司從事遠期外匯合約以管理所承擔之外幣匯率風險 合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管理與衡量方式並無改變

38 (1) 匯率風險 本公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易, 因而使合併 公司產生匯率變動暴險 合併公司匯率暴險之管理係於政 策許可之範圍內, 利用遠期外匯合約管理風險 合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性 資產與貨幣性負債帳面金額 ( 包含合併財務報表中已沖銷 之非功能性貨幣計價之貨幣性項目 ) 如下 : 103 年 9 月 30 日 102 年 12 月 31 日 102 年 9 月 30 日 資 產 美 金 $ 15,974 $ 54,024 $ 9,084 負 債 美 金 158, , ,955 日 幣 30,834 60,325 25,816 合併公司規定從事遠期外匯合約之幣別須與被避險項 目相同 合併公司透過衍生工具與被避險項目合約條款之 配合, 以使避險有效性極大化 合併公司於資產負債表日具匯率風險暴險之衍生工具 帳面金額如下 : 103 年 9 月 30 日 102 年 12 月 31 日 102 年 9 月 30 日 資 產 美 金 $ 3,478 $ 1,347 $ - 負 債 美 金 - 5,253 1,506 敏感度分析合併公司主要受到美金及日幣匯率波動之影響 下表詳細說明當新台幣對各攸關外幣之匯率增加及減少 5% 及遠期外匯合約增加及減少 1% 時, 合併公司之敏感 度分析 5% 及 1% 係為集團內部向主要管理階層報告匯率 風險時所使用之敏感度比率, 亦代表管理階層對外幣匯率 之合理可能變動範圍之評估 敏感度分析僅包括流通在外 之外幣貨幣性項目及遠期外匯合約, 並將其期末之換算以

39 匯率變動 5% 及 1% 予以調整 下表之正數係表示當新台幣 相對於各攸關外幣升值時, 將使稅前淨利增加之金額 ; 當 新台幣相對於各攸關外幣貶值時, 其對稅前淨利之影響將 為同金額之負數 美 金 之 影 響日 幣 之 影 響 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 損 益 $ 5,919 (i) $ 11,353 (i) $ 1,267 (ii) $ - (ii) (i) 主要源自於合併公司於資產負債表日尚流通在外且未 進行現金流量避險之美金計價現金 應收帳款 其他 應收款 借款 應付帳款及其他應付款 (ii) 主要源自於合併公司於資產負債表日尚流通在外且未 (2) 利率風險 進行現金流量避險之日幣計價借款 因合併公司內之個體同時以固定及浮動利率借入資 金, 因而產生利率暴險 合併公司藉由維持一適當之固定 及浮動利率組合來管理利率風險 合併公司定期評估避險 活動, 使其與利率觀點及既定之風險偏好一致, 以確保採 用最符合成本效益之避險策略 合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金 融負債帳面金額如下 : 103 年 9 月 30 日 102 年 12 月 31 日 102 年 9 月 30 日 具公允價值利率風險 - 金融資產 $ 14,833 $ 74,319 $ 73,120 - 金融負債 2,111,682 1,400,974 1,360,738 具現金流量利率風險 - 金融資產 106, , ,234 - 金融負債 187, , ,895 敏感度分析下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利率暴險而決定 對於浮動利率負債, 其分析方式係假設資產負債表日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外 集

40 團內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少 50 基點, 此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估 若利率增加 / 減少 50 基點, 在所有其他變數維持不變之情況下, 合併公司 103 年及 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之稅前淨利將分別減少 / 增加 303 仟元及 186 仟元, 主因為合併公司之變動利率銀行存款 債券及借款之暴險 (3) 其他價格風險合併公司因上市 ( 櫃 ) 證券 開放型基金受益憑證及黃金存摺投資而產生價格暴險 合併公司管理階層藉由持有不同風險投資組合以管理風險 合併公司價格風險主要集中於台灣地區交易所之權益工具及台灣地區之開放型基金受益憑證 敏感度分析若權益工具 開放型基金受益憑證及黃金存摺價格上漲 / 下跌 5%,103 年及 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日稅前損益將因持有該等投資增加 / 減少 969 仟元及 1,454 仟元 2. 信用風險信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失之風險 截至資產負債表日, 合併公司可能因交易對方未履行義務之最大信用風險暴險主要係來自於合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額 為減輕信用風險, 合併公司管理階層指派專責團隊負責授信額度之決定 授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之回收已採取適當行動 此外, 合併公司於資產負債表日會逐一複核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適當減損損失 據此, 本公司管理階層認為合併公司之信用風險已顯著減少 另因流動資金及衍生金融工具之交易對方係國際信用評等機構給予高信用評等之銀行, 故該信用風險係屬有限

41 合併公司地理區域別之信用風險主要係集中於台灣 合併 公司持續地針對應收款項客戶之財務狀況進行評估, 必要時亦 會購買信用保證保險合約 3. 流動性風險 合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以 支應集團營運並減輕現金流量波動之影響 合併公司管理階層 監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循 銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源 截至 103 年 9 月 30 日暨 102 年 12 月 31 日及 9 月 30 日止, 合併公司 未動用之銀行融資額度分別為 1,804,520 仟元 2,453,110 仟元 及 2,635,787 仟元 (1) 流動性及利率風險表 下表詳細說明合併公司已約定還款期間之非衍生金融 負債剩餘合約到期分析, 其係依據合併公司最早可能被要 求還款之日期, 並以金融負債未折現現金流量編製, 其包 括利息及本金之現金流量 合併公司可被要求立即還款之銀行借款, 係列於下表 中最早之期間內, 不考慮銀行立即執行該權利之機率 ; 其 他非衍生金融負債到期分析係依照約定之還款日編製 103 年 9 月 30 日 要求即付或短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 非衍生金融負債無附息負債 $ 428,250 $ 184,300 $ 467,680 $ - $ - 浮動利率工具 6,220 79, , 固定利率工具 149, , , ,586 1,244,207 $ 583,658 $ 552,042 $ 717,679 $ 485,586 $ 1,244, 年 12 月 31 日 要求即付或短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 非衍生金融負債無附息負債 $ 419,755 $ 167,845 $ 328,138 $ - $ - 浮動利率工具 3,807 88, , 固定利率工具 8,400 36, , , ,340 $ 431,962 $ 293,306 $ 684,591 $ 710,723 $ 661,

42 102 年 9 月 30 日 要求即付或短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 非衍生金融負債無附息負債 $ 483,520 $ 182,313 $ 271,484 $ - $ - 浮動利率工具 3,728 90, , 固定利率工具 8, , , , ,939 $ 495,565 $ 389,220 $ 530,243 $ 525,674 $ 679,939 上述非衍生金融資產及負債之浮動利率工具金額, 將 因浮動利率與資產負債表日所估計之利率不同而改變 下表詳細說明合併公司針對衍生金融工具所作之流動 性分析, 就採淨額交割之衍生工具, 係以未折現之合約淨 現金流入及流出為基礎編製 ; 就採總額交割之衍生工具, 係以未折現之總現金流入及流出為基礎編製 103 年 9 月 30 日 要求即付或短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個 月 至 1 年 1 至 5 年 總額交割 遠期外匯合約 - 流 入 $ 10,304 $ 101,552 $ 30,381 $ - - 流 出 10,538 98,582 29,838 - ( $ 234 ) $ 2,970 $ 543 $ 年 12 月 31 日 要求即付或短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個 月 至 1 年 1 至 5 年 總額交割 遠期外匯合約 - 流 入 $ 29,805 $ 59,610 $ 610,851 $ - - 流 出 29,610 59, ,820 - $ 195 $ 301 $ 2,031 $ 年 9 月 30 日 要求即付或短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個 月 至 1 年 1 至 5 年 總額交割 遠期外匯合約 - 流 入 $ 83,069 $ 88,710 $ 325,745 $ 118,280 - 流 出 82,467 87, , ,187 $ 602 $ 737 ( $ 717 ) $

43 二八 關係人交易 本公司及子公司 ( 係本公司之關係人 ) 間之交易 帳戶餘額 收 益及費損於合併時全數予以銷除, 故未揭露於本附註 合併公司與其 他關係人間之交易如下 ( 一 ) 租金支出 ( 帳列營業費用及製造費用 ) 關係人名稱 103 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 支付條件 到期日 標 的 物 主要管理階層 $ 1,207 $ 1,374 $ 3,623 $ 4,273 預付 1 年 台北市迪化街 民生西路辦公室 五股辦公室及倉庫 其他關係人 台北市迪化街辦公室 $ 1,411 $ 1,374 $ 4,235 $ 4,273 ( 二 ) 預付租金 其他關係人 ( 以下同 ) 係指本公司董事長二等親內之親屬 103 年 9 月 30 日 102 年 12 月 31 日 102 年 9 月 30 日 主要管理階層 $ 1,208 $ - $ 1,374 其他關係人 $ 1,412 $ - $ 1,374 ( 三 ) 對主要管理階層之獎酬 103 年及 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日對董事及其他主要管理階 層之薪酬總額如下 : 103 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 短期員工福利 $ 2,747 $ 2,948 $ 9,305 $ 13,028 退職後福利 $ 2,885 $ 3,058 $ 9,720 $ 13,386 董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效 及市場趨勢決定

44 二九 質抵押之資產 保品 : 下列資產已提供金融機構作為合併公司融資及遠期外匯履約之擔 103 年 9 月 30 日 102 年 12 月 31 日 102 年 9 月 30 日 土 地 $ 1,036,323 $ 1,024,527 $ 1,024,527 不動產 廠房及設備 591, , ,867 投資性不動產 368, , ,268 $ 1,996,770 $ 1,593,726 $ 1,596,662 三十 重大或有事項及未認列之合約承諾 除其他附註所述者外, 合併公司於資產負債表日有下列重大承諾 事項及或有事項 : ( 一 ) 本公司 103 年 9 月 30 日暨 102 年 12 月 31 日及 9 月 30 日為穩定原 料來源及成本, 與供應商訂定尚未交貨完成之進貨合約金額如下 : 103 年 9 月 30 日 102 年 12 月 31 日 102 年 9 月 30 日 美 金 $ 12,800 $ 10,138 $ 11,463 英 磅 日 幣 4,738 4,417 1,149 歐 元 瑞士法郎 新台幣 486 1, ( 二 ) 本公司 103 年 9 月 30 日暨 102 年 12 月 31 日及 9 月 30 日為購置設備而簽訂之合約總價分別計新台幣 1,030,155 仟元 1,039,475 仟元及 930,263 仟元, 尚未支付之價款分別計新台幣 132,434 仟元 396,561 仟元及 524,811 仟元 ( 三 ) 截至 103 年 9 月 30 日暨 102 年 12 月 31 日及 9 月 30 日止, 合併公司因進口原料已開立未使用之信用狀金額分別為日幣 0 仟元 日幣 57,490 仟元及澳幣 50 仟元與日幣 1,750 仟元

45 三一 外幣金融資產及負債之匯率資訊 合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下 : 103 年 9 月 30 日 外幣匯率帳面金額金融資產貨幣性項目美金 $ ( 美金 : 新台幣 ) $ 15,974 非貨幣性項目港幣 ( 港幣 : 新台幣 ) 1,965 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 5, ( 美金 : 新台幣 ) 158,140 日 幣 109, ( 日幣 : 新台幣 ) 30, 年 12 月 31 日 外 幣匯 率帳面金額 金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 $ 1, ( 美金 : 新台幣 ) $ 54,024 非貨幣性項目 美 金 ( 美金 : 新台幣 ) 15,259 港 幣 ( 港幣 : 新台幣 ) 1,921 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 9, ( 美金 : 新台幣 ) 288,628 日 幣 212, ( 日幣 : 新台幣 ) 60, 年 9 月 30 日 外 幣匯 率帳面金額 金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 $ ( 美金 : 新台幣 ) $ 9,084 非貨幣性項目 美 金 ( 美金 : 新台幣 ) 14,956 港 幣 ( 港幣 : 新台幣 ) 2,080 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 6, ( 美金 : 新台幣 ) 189,955 日 幣 85, ( 日幣 : 新台幣 ) 25,

46 三二 附註揭露事項 ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊 1. 資金貸與他人 : 附表一 2. 為他人背書保證 : 無 3. 期末持有有價證券情形 ( 不包含投資子公司 關聯企業及合資控制部分 ): 附表二 4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 5. 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 6. 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 7. 與關係人進 銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 8. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 9. 從事衍生工具交易 : 附註七及二七 10. 其他 : 母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 : 附表三 11. 被投資公司資訊 : 附表四 ( 三 ) 大陸投資資訊 1. 大陸被投資公司名稱 主要營業項目 實收資本額 投資方式 資金匯出入情形 持股比例 投資損益 期末投資帳面金額 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額 : 附表五 2. 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易事項, 及其價格 付款條件 未實現損益 : 無 (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比 (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比 (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額

47 三三 營運部門資訊 (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的 (5) 資金融通之最高餘額 期末餘額 利率區間及當期利息總 額 (6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項, 如勞 務之提供或收受等 提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊, 著 重於每一交付或提供之產品或勞務之種類 合併公司合併財務報表之 應報導部門如下 : 休閒事業部門 鮮食事業部門 ( 一 ) 部門收入與營運結果 下 : 合併公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如 部 門 收 入部 門 損 益 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 休閒事業部門 $ 2,458,897 $ 2,444,128 $ 190,056 $ 214,109 鮮食事業部門 1,967,677 1,617,805 ( 79,782 ) 16,618 其 他 540 5,917 ( 20,413 ) ( 42,001 ) 繼續營業單位總額 4,427,114 4,067,850 89, ,726 減 : 營運部門間之收入或損益 ( 46,917 ) ( 48,695 ) - - 營運部門與外部客戶之收入 或損益 $ 4,380,197 $ 4,019,155 89, ,726 其他收入 23,156 17,459 其他利益及損失 26,859 79,072 財務成本 ( 23,872 ) ( 14,068 ) 採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額 ( 2,884 ) - 稅前淨利 $ 113,120 $ 271,189 部門利益係指各個部門所賺取之利潤, 不包含其他收入 其他利益及損失 財務成本及採用權益法認列之關聯企業損益之份額 此衡量金額係提供予主要營運決策者, 用以分配資源予部門及評量其績效

48 聯華食品工業股份有限公司及子公司 資金貸與他人 民國 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 附表一 單位 : 新台幣或人民幣仟元 編 號 擔保品對個別對象貸出資金是否為資金貸與有短期融通資提列備抵資金貸與貸與對象往來科目本期最高餘額期末餘額實際動支金額利率區間業務往來金額資金貸與之公司關係人性質 ( 註 1) 金必要之原因呆帳金額名稱價值總限額 ( 註 2) 限額 ( 註 2) 1 北京聯華食品工業有限公司 新疆喀什卡迪那農業科技有限公司 其他應收款是 CNY 1,700 ( 8,535 ) CNY 1,700 ( 8,327 ) CNY 1,700 ( 8,327 ) - 2 $ - 營業週轉 $ CNY 3,530 (1) CNY 14,121 (2) 註 1: 資金貸與性質之填寫方法如下 : (1) 有業務往來者請填 1 (2) 有短期融通資金之必要者請填 2 註 2: (1) 北京聯華食品工業有限公司對個別對象資金貸予他人最高限額 ( 有短期融通資金必要 )CNY35,301( 淨值 ) 10%=3,530 (2) 北京聯華食品工業有限公司對資金貸予他人最高限額 ( 有短期融通資金必要 )CNY35,301 ( 淨值 ) 40%= 14,121 註 3: 上表列示之所有交易於編製合併財務報表時業已沖銷 註 4: 人民幣換算匯率 :30.42/

49 聯華食品工業股份有限公司及子公司 期末持有有價證券情形 民國 103 年 9 月 30 日 附表二 單位 : 新台幣仟元 持 有 之 公 司有 價 證 券 種 類 及 名 期末與有價證券稱帳列科目股數 ( 仟股或備發行人之關係帳面金額持股比率公允價值仟單位 ) 或公克 聯華食品工業股份有限公司股票 - 中華電信股份有限公司 - 透過損益按公允價值衡量 75 $ 6,914 - $ 6,914 之金融資產 - 流動 聯華食品工業股份有限公司股票 - 光寶科技股份有限公司 - 透過損益按公允價值衡量 之金融資產 - 流動 聯華食品工業股份有限公司股票 - 統一超商股份有限公司 - 透過損益按公允價值衡量 30 6,540-6,540 之金融資產 - 流動 聯華食品工業股份有限公司股票 - 友佳國際控股股份有限公司 - 透過損益按公允價值衡量 210 1,965-1,965 之金融資產 - 流動 聯華食品工業股份有限公司股票 - 台灣積體電路股份有限公司 - 透過損益按公允價值衡量 25 3,000-3,000 之金融資產 - 流動 聯華食品工業股份有限公司黃金存摺 - 透過損益按公允價值衡量 之金融資產 - 流動 聯華食品工業股份有限公司股票 - 力世創業投資股份有限公司 - 以成本衡量之金融資產 ,901 5% - 非流動 聯華食品工業股份有限公司股票 - 奇新科技股份有限公司 - 以成本衡量之金融資產 - 1,600-8% - 非流動 成吉投資股份有限公司 股票 - 聯華電子股份有限公司 - 透過損益按公允價值衡量 之金融資產 - 流動 成吉投資股份有限公司 股票 -PENGUIN COMPUTING - 以成本衡量之金融資產 LTD. 非流動 成吉投資股份有限公司 股票 - 奇新科技股份有限公司 - 以成本衡量之金融資產 % - 非流動 成吉投資股份有限公司 股票 - 仲昆陶瓷電子股份有限公司 - 以成本衡量之金融資產 % - 非流動 註 註 1: 投資子公司相關資訊, 請參閱附表四及五

50 聯華食品工業股份有限公司及子公司 母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 民國 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 附表三 單位 : 新台幣仟元 交 易 往 來 情 形 編號佔合併總營收或交易人名稱交易往來對象與交易人之關係 ( 註 2 ) ( 註 1 ) 科目金額交易條件總資產之比率 ( 註 3 ) 0 聯華食品工業股份有限公司 康立為生醫科技股份有限公司 1 進 貨 $ 13, 聯華食品工業股份有限公司 康立為生醫科技股份有限公司 1 銷 貨 CADINA INTERNATIONAL LIAN HWA INVESTMENT CO., 3 其他應收款 1, HOLDINGS CO., LTD. LTD. 2 北京聯華食品工業有限公司 新疆喀什卡迪那農業科技有限公司 3 其他應收款 8, 註 1: 母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明, 編號之填寫方法如下 : 1. 母公司填 0 2. 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號 註 2: 與交易人之關係有以下三種, 標示種類即可 : 1. 母公司對子公司 2. 子公司對母公司 3. 子公司對子公司 註 3: 交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算, 若屬資產負債科目者, 以期末餘額佔合併總資產之方式計算 ; 若屬損益科目者, 以期中累積金額佔合併總營收之方式計算 註 4: 上表列示之所有交易於編製合併財務報表時業已沖銷

51 聯華食品工業股份有限公司及子公司 被投資公司資訊 所在地區 等相關資訊 民國 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 附表四 單位 : 新台幣仟元 投 資 公 司 名 稱被投資公司名稱所 在 地 原始投資金額期末持有被投資公司本期認列之區主要營業項目備本期期末去年年底股數 ( 仟股 ) 比率帳面金額本期損益投資損益 聯華食品工業股份有限 LIAN HWA British Virgin 投資業務 $ 332,624 $ 332,624 10, % $ 195,548 ( $ 24,677 ) ( $ 23,162) 子公司 公司 INVESTMENT CO., Islands LTD. 聯華食品工業股份有限成吉投資股份有限公司台北市 投資業務 179, , % 7,354 ( 89 ) ( 89 ) 子公司 公司 聯華食品工業股份有限康立為生醫科技股份有台北市 生物技術 食品買 25,000 21,000 1,000 40% 7,710 ( 1,561 ) ( 718 ) 關聯企業 公司 限公司 賣等 LIAN HWA INVESTMENT CO., LTD. CADINA INTER- NATIONAL HOLDINGS CO., LTD. Cayman Islands 投資業務 444, ,793 15, % 197,179 ( 24,599 ) NA 孫公司 註 註 1: 上表列示之子公司於編製合併財務報表時業已沖銷 註 2: 大陸被投資公司相關資訊請參閱附表五

52 聯華食品工業股份有限公司及子公司 大陸投資資訊 民國 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 附表五 單位 : 新台幣或美金仟元 本期期初大陸被投資主要營業項目實收資本額投資方式自台灣匯出公司名稱累積投資金額 北京聯華食品工業有限公司 休閒食品等加工製造買賣 註冊及實收資本額 492 萬美元 ( 人民幣 38,623 仟元 ) ( 新台幣 149,127 仟元 ) 註 1 USD 9,988 ( $ 303,835 ) 本期匯出或收回本期期末投資金額自台灣匯出匯出收回累積投資金額 $ - $ - USD 9,988 ( $ 303,835 ) 被投資公司本期損益 本公司直接或間接投資之持股比例 本 期 認 列 投 資 損 益 ( 註 2 ) 截至本期止期末投資已匯回台灣之帳面價值投資收益 ( $ 11,035 ) 92.75% ( $ 10,235 ) 160,791 $ - 新疆喀什卡迪那農業科技有限公司 種植 加工農產註冊及實收資本額 ( 人品及農副產品民幣 25,500 仟元 ) 等 ( 新台幣 125,591 仟元 ) 註 1 USD 1,127 ( 34,283 ) - - USD 1,127 ( 34,283 ) ( 15,771 ) 90.23% ( 14,230 ) 26,353 - 本期期末累計自台灣匯出經濟部投審會依經濟部投審會規定赴大陸地區投資金額核准投資金額赴大陸地區投資限額 ( 註 3 ) $338,118 (USD11,115) $387,916 (USD12,752) $1,495,100 註 1: 透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司 註 2: 係依未經會計師核閱之財務報表認列投資損益 註 3: 本公司依經濟部投審會規定大陸地區投資限額 2,491,833( 合併淨值 ) 60%=1,495,100 註 4: 上表列示之子公司於編製合併財務報表時業已沖銷 註 5: 人民幣換算匯率 : 30.42/ 美金換算匯率 :