目錄 財 務 報 告 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師核閱報告 3~ 4 - 四 合併資產負債表 5 - 五 合併綜合損益表 6~ 7 - 六 合併權益變動表 8 - 七 合併現金流量表 9~ 10 - 八 合併財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 11

Transcription

1 股票代碼 :8016 矽創電子股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告民國一 二及一 一年第一季 地址 : 新竹縣竹北市台元一街五號十一樓之一 電話 :( 三 ) 五五二六五 - 1 -

2 目錄 財 務 報 告 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師核閱報告 3~ 4 - 四 合併資產負債表 5 - 五 合併綜合損益表 6~ 7 - 六 合併權益變動表 8 - 七 合併現金流量表 9~ 10 - 八 合併財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 11 一 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 11 二 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適 11~ 14 三 用 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 15~ 29 四 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設不確 30~ 32 五 定性主要來源 ( 六 ) 重要會計科目之說明 32~ 70 六 ~ 三一 ( 七 ) 關係人交易 71 三二 ( 八 ) 質押之資產 71 三三 ( 九 ) 重大或有負債及未認列之合約 - - 承諾 ( 十 ) 重大之災害損失 - - ( 十一 ) 重大之期後事項 - - ( 十二 ) 外幣金融資產及負債之匯率資 72 三四 訊 ( 十三 ) 附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 84~ 89 三五 2. 轉投資事業相關資訊 90 三五 3. 大陸投資資訊 91 三五 4. 母子公司間業務關係及重要 92~ 93 三五 交易往來情形 ( 十四 ) 部門資訊 73 三六 ( 十五 ) 首次採用國際財務報導準則 73~ 83 三七 - 2 -

3 會計師核閱報告 矽創電子股份有限公司公鑒 : 矽創電子股份有限公司及子公司民國一 二年及一 一年三月三十一日之合併資產負債表 民國一 一年十二月三十一日及一月一日之合併資產負債表, 暨民國一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日之合併綜合損益表 合併權益變動表及合併現金流量表, 業經本會計師核閱竣事 上開合併財務報告之編製係管理階層之責任, 本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告 除下段所述者外, 本會計師係依照審計準則公報第三十六號 財務報表之核閱 規劃並執行核閱工作 由於本會計師僅實施分析 比較與查詢, 並未依照一般公認審計準則查核, 故無法對上開合併財務報告整體表示查核意見 如合併財務報告附註四所述, 列入合併財務報告之子公司中, 非重要子公司之財務報告未經會計師核閱, 其民國一 二年及一 一年三月三十一日之資產總額分別為新台幣 658,116 仟元及 505,220 仟元, 分別占合併資產總額之 12.86% 及 10.82%; 負債總額分別為新台幣 160,726 仟元及 190,354 仟元, 分別占合併負債總額之 10.73% 及 15.61%; 其民國一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日之綜合損失總額分別為新台幣 48,499 仟元及 20,198 仟元, 分別占合併綜合損益總額之 62.60% 及 26.87%; 暨合併財務報告附註三五附註揭露事項所述轉投資事業及附註三七首次採用國際財務報導準則之相關資訊, 係依據該等非重要子公司同期間未經會計師核閱之財務報告認列與揭露 - 3 -

4 依本會計師核閱結果, 除上段所述該等子公司財務報告倘經會計師核閱, 對合併財務報告可能有所調整之影響外, 並未發現第一段所述合併財務報告在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則 經金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 及國際會計準則第 34 號 期中財務報導 而頇作修正之情事 勤業眾信聯合會計師事務所 會計師林政治會計師黃鴻文 行政院金融監督管理委員會核准文號金管證六字第 號 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號台財證六字第 號 中華民國一 二年五月十日 - 4 -

5 矽創電子股份有限公司及子公司合併資產負債表民國一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三十一日及一月一日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元, 惟每股面額為元 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 代 碼 資 產 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 代 碼 負 債 及 權 益 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 流動資產 流動負債 1100 現金及約當現金 ( 附註四 六 2100 短期借款 ( 附註十八及三一 ) $ 35,000 1 $ 53,586 1 $ 49,510 1 $ 21,635 1 及三一 ) $ 1,082, $ 1,273, $ 988, $ 1,264, 透過損益按公允價值衡量之金 1110 透過損益按公允價值衡量之金 融負債 - 流動 ( 附註四 五 融資產 - 流動 ( 附註四 五 七及三一) 561-1, 七及三一) 446, , , , 應付票據及帳款 ( 附註十九及 1125 備供出售金融資產 - 流動 ( 附 三一 ) 923, , , , 註四 八及三一 ) 111, , , , 其他應付款 ( 附註二十及三 1130 持有至到期日之金融資產 - 流 一 ) 277, , , ,486 6 動 ( 附註四 五 九及三 2206 應付員工紅利及董監酬勞 ( 附 一 ) , ,000 2 註二三 ) 51, , , , 無活絡市場之債券投資 - 流動 2230 當期所得稅負債 ( 附註四及二 ( 附註四 十一 三一及三 五 ) 63, , , ,932 1 三 ) 217, , , , 負債準備 - 流動 ( 附註四 五 1170 應收票據及帳款 ( 附註四 五 及二一 ) 8,089-8,089-11,089-11,089 - 十二及三一) 752, , , , 其他流動負債 ( 附註二十 ) 38, , , , 應收關係人款項 ( 附註四 五 21XX 流動負債總計 1,398, ,138, ,165, ,148, 三一及三二) 8,609-17, 其他應收款 ( 附註三一 ) 33, ,224-34, ,513 - 非流動負債 1310 存貨 ( 附註四及十三 ) 1,040, , , , 遞延所得稅負債 ( 附註四及二 1410 預付款項 41, , , ,533 1 五 ) 4, ,759-3, 其他流動資產 ( 附註十七及三 2640 應計退休金負債 ( 附註四及二 一 ) 4,887-8,925-5,700-1,840 - 二 ) 68, , , , XX 流動資產總計 3,739, ,336, ,341, ,399, 存入保證金 ( 附註二十及二九 及三一 ) 26, , ,677-5,677 - 非流動資產 25XX 非流動負債總計 99, , , , 透過損益按公允價值衡量之金 融資產 - 非流動 ( 附註四 2XXX 負債總計 1,498, ,232, ,219, ,202, 五 七及三一 ) 58, , 持有至到期日之金融資產 - 非 歸屬於本公司業主之權益 ( 附註四 流動 ( 附註四 五 九及三 二三 二七及二八) 一 ) 100, , , 股 本 1543 以成本衡量之金融資產 - 非流 3110 普通股股本 - 每股面額 動 ( 附註四 五 十及三 10 元 1,181, ,181, ,181, ,181, 一 ) 107, , , , 資本公積 614, , , , 無活絡市場之債券投資 - 非流 保留盈餘 動 ( 附註四及十一 ) 50, , , 法定盈餘公積 450, , , , 不動產 廠房及設備 ( 附註四 3350 未分配盈餘 1,200, ,115, ,125, ,053, 五及十四) 769, , , , 保留盈餘總計 1,651, ,566, ,547, ,474, 投資性不動產 ( 附註四及十 其他權益項目 五 ) 235, , , , 國外營運機構財務報表換 1780 無形資產 ( 附註四 五及十 算之兌換差額 ( 12 ) - ( 566 ) - ( 462 ) 六 ) 17,040-18,942-12,361-13, 備供出售金融資產未實現 1840 遞延所得稅資產 ( 附註四 五 利益 96, , , ,989 - 及二五 ) 35, , , , 其他權益項目總計 96, , , , 其他非流動資產 ( 附註十七及 31XX 本公司業主權益總計 3,545, ,455, ,372, ,289, 二九 ) 2,780-22, ,592-4,191-15XX 非流動資產總計 1,376, ,406, ,327, ,178, XX 非控制權益 ( 附註二三 ) 72, , , , XXX 權益總計 3,617, ,509, ,450, ,374, XXX 資產總計 $ 5,116, $ 4,742, $ 4,669, $ 4,577, 負債及權益總計 $ 5,116, $ 4,742, $ 4,669, $ 4,577, 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一 二年五月十日核閱報告 ) 董事長 : 經理人 : 會計主管 : - 5 -

6 矽創電子股份有限公司及子公司 合併綜合損益表 民國一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 除每股盈餘為新台幣元外, 餘係新台幣仟元 一月一日至三月三十一日一 二年一 一年代碼金額 % 金額 % 4000 營業收入 ( 附註四 五及三二 ) $ 1,404, $ 1,045, 營業成本 ( 附註四 十三及二四 ) 1,069, , 營業毛利 334, , 營業費用 ( 附註二二及二四 ) 6100 推銷費用 28, , 管理費用 42, , 研究發展費用 197, , 營業費用合計 269, , 營業淨利 65, ,289 6 營業外收入及支出 7010 其他收入 ( 附註四及二 四 ) 4,748-6, 其他利益及損失 ( 附註 四及二四 ) 16, , 財務成本 ( 附註二四 ) ( 222 ) - ( 180 ) 營業外收入及支出合計 21, , 稅前淨利 86, , 所得稅費用 ( 附註四及二五 ) 13, , 本期淨利 73, ,687 6 ( 接次頁 ) - 6 -

7 ( 承前頁 ) 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年一 一 年 代 碼 金 額 % 金 額 % 其他綜合損益 ( 附註二三 ) 8310 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 $ ( $ 462 ) 備供出售金融資產未實 現評價利益 3, , 本期其他綜合損益 3, , 本期綜合損益總額 $ 77,472 6 $ 75,174 7 淨利歸屬於 : 8610 本公司業主利益 $ 85,023 6 $ 72, 非控制權益損失 ( 11,387 ) ( 1 ) ( 7,863 ) ( 1 ) 8600 $ 73,636 5 $ 64,687 6 綜合損益總額歸屬於 : 8710 本公司業主利益 $ 88,859 7 $ 83, 非控制權益損失 ( 11,387 ) ( 1 ) ( 7,863 ) ( 1 ) 8700 $ 77,472 6 $ 75,174 7 每股盈餘 ( 附註二六 ) 9750 基 本 $ 0.72 $ 稀 釋 $ 0.71 $ 0.61 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一 二年五月十日核閱報告 ) 董事長 : 經理人 : 會計主管 : - 7 -

8 矽創電子股份有限公司及子公司合併權益變動表民國一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 除另予註明者外, 係新台幣仟元 歸 屬 於 本 公 司 業 主 權 益 其他權益項目 ( 附註四及二三 ) 資 本 公 積 保 留 盈 餘 國外營運機構 普通股股本 ( 附註二三 二 未分配盈餘 財務報表換算 備供出售金融 非控制權益 代碼 ( 附註二三 ) 七及二八 ) 法定盈餘公積 ( 附註二三 ) 之兌換差額 資產未實現利益 總 計 ( 附註二三及二八 ) 權 益 總 額 A1 一 一年一月一日餘額 $ 1,181,476 $ 614,519 $ 421,644 $ 1,053,228 $ - $ 18,989 $ 3,289,856 $ 85,036 $ 3,374,892 D1 一 一年一月一日至三月三十一日淨利 ( 損 ) , ,550 ( 7,863 ) 64,687 D3 一 一年一月一日至三月三十一日其他綜合損益 ( 462 ) 10,949 10,487-10,487 D5 一 一年一月一日至三月三十一日綜合損益總額 ,550 ( 462 ) 10,949 83,037 ( 7,863 ) 75,174 Z1 一 一年三月三十一日餘額 $ 1,181,476 $ 614,519 $ 421,644 $ 1,125,778 ( $ 462 ) $ 29,938 $ 3,372,893 $ 77,173 $ 3,450,066 A1 一 二年一月一日餘額 $ 1,181,476 $ 614,620 $ 450,924 $ 1,115,736 ( $ 566 ) 93,638 3,455,828 $ 53,815 $ 3,509,643 其他資本公積變動 M5 取得及處分子公司部分權益 ( 333 ) - N1 子公司發行員工認股權 D1 一 二年一月一日至三月三十一日淨利 ( 損 ) , ,023 ( 11,387 ) 73,636 D3 一 二年一月一日至三月三十一日其他綜合損益 ,282 3,836-3,836 D5 一 二年一月一日至三月三十一日綜合損益總額 , ,282 88,859 ( 11,387 ) 77,472 O1 非控制權益增加 ,783 30,783 Z1 一 二年三月三十一日餘額 $ 1,181,476 $ 614,953 $ 450,924 $ 1,200,759 ( $ 12 ) $ 96,920 $ 3,545,020 $ 72,932 $ 3,617,952 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一 二年五月十日核閱報告 ) 董事長 : 經理人 : 會計主管 : - 8 -

9 矽創電子股份有限公司及子公司合併現金流量表民國一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 一月一日至三月三十一日 代 碼 一 二 年一 一 年 營業活動之現金流量 A10000 本期稅前淨利 $ 86,962 $ 72,744 A20010 不影響現金流量之收益費損項目 : A20100 折舊費用 38,225 34,905 A20200 攤銷費用 4,229 2,812 A20900 財務成本 A21200 利息收入 ( 2,134 ) ( 2,310 ) A21900 股份基礎給付酬勞成本 54 - A23700 存貨跌價及呆滯損失 18,042 3,535 A24100 外幣兌換 ( 利益 ) 損失 ( 5,162 ) 9,146 A30000 營業活動資產及負債之淨變動數 A31110 持有供交易之金融資產增加 ( 163,130 ) ( 32,104 ) A31150 應收票據及帳款減少 39,329 29,145 A31160 應收關係人款項減少 ( 增加 ) 8,861 ( 63 ) A31180 其他應收款增加 ( 28,412 ) ( 32,460 ) A31200 存貨增加 ( 426,779 ) ( 185,381 ) A31230 預付款項減少 31,247 17,359 A31240 其他流動資產減少 ( 增加 ) 4,038 ( 11,890 ) A32150 應付票據及帳款增加 263,586 6,790 A32180 其他應付款減少 ( 17,532 ) ( 21,710 ) A32230 其他流動負債增加 ( 減少 ) 4,624 ( 398 ) A32240 應計退休金負債增加 ( 減少 ) 5 ( 360 ) A32990 應付員工紅利及董監酬勞 9,948 8,483 A33000 營運產生之現金流出 ( 133,777 ) ( 101,577 ) A33100 收取之利息 3,750 1,754 A33300 支付之利息 ( 215 ) ( 170 ) A33500 支付之所得稅 ( 432 ) ( 201 ) AAAA 營業活動之淨現金流出 ( 130,674 ) ( 100,194 ) ( 接次頁 ) - 9 -

10 ( 承前頁 ) 一月一日至三月三十一日 代 碼 一 二 年一 一 年 投資活動之現金流量 B00600 取得無活絡市場之債券投資 ( $ 46 ) ( $ 64,000 ) B00900 取得持有至到期日金融資產 - ( 100,000 ) B01200 取得以成本衡量之金融資產 - ( 1,560 ) B02700 取得不動產 廠房及設備 ( 75,181 ) ( 30,837 ) B03800 存出保證金減少 2 - B04500 購置無形資產 ( 2,323 ) ( 1,545 ) BBBB 投資活動之淨現金流出 ( 77,548 ) ( 197,942 ) 籌資活動之現金流量 C00100 短期借款 ( 減少 ) 增加 ( 18,854 ) 27,900 C03000 存入保證金增加 C05800 非控制權益增加 30,783 - CCCC 籌資活動之淨現金流入 12,449 27,900 DDDD 匯率變動對現金及約當現金之影響 4,507 ( 5,849 ) EEEE 本期現金及約當現金淨減少數 ( 191,266 ) ( 276,085 ) E00100 期初現金及約當現金餘額 1,273,594 1,264,351 E00200 期末現金及約當現金餘額 $ 1,082,328 $ 988,266 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一 二年五月十日核閱報告 ) 董事長 : 經理人 : 會計主管 :

11 矽創電子股份有限公司及子公司合併財務報告附註民國一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日 ( 除另註明外, 金額以新台幣仟元為單位 ) ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 一 公司沿革 矽創電子股份有限公司 ( 以下簡稱本公司 ) 係於八十一年七月設 立於台北市, 並於同年開始營業, 目前主要營運處所位於新竹縣台元 科技園區 營運業務主要為電子開發研究設計 微電腦單晶片, 軟 硬體及積體電路之設計 銷售及代理業務 買賣 本公司股票自九十二年十二月二十五日起在台灣證券交易所上市 二 通過財務報告之日期及程序 本合併財務報告於一 二年五月十日經提報董事會後發布 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 導準則 ( 接次頁 ) 合併公司未適用下列業經國際會計準則理事會發布之國際財務報 截至本合併財務報告通過發布日止, 金管會尚未發布下列新 / 修 正 / 修訂準則及解釋之生效日 新 / 修正準則及解釋 IASB 發布之生效日 ( 註 ) 金管會已認可國際財務報導準則之修正 國際財務報導準則第 9 號 (2009) 國際會計準則第 39 號之修正 國際財務報導準則之改善 - 對國際會計準則第 39 號之修正 (2009 年 ) 金融工具 嵌入式衍生工具 2009 年 1 月 1 日或 2010 年 1 月 1 日 2015 年 1 月 1 日 於 2009 年 6 月 30 日以後結束之年度期間生效

12 ( 承前頁 ) ( 接次頁 ) 新 / 修正準則及解釋 IASB 發布之生效日 ( 註 ) 金管會尚未認可國際財務報導準則之修正 國際財務報導準則之修正 國際財務報導準則第 1 號之修正 國際財務報導準則第 1 號之修正國際財務報導準則第 1 號之修正 國際財務報導準則之改善 - 國際會計準則第 39 號之修正 (2010 年 ) 國際財務報導準則年度改善 ( 年系列 ) 國際財務報導準則第 7 號之比較揭露對首次採用者之有限度豁免 政府貸款 嚴重高度通貨膨脹及首次採用者固定日期之移除 揭露- 金融資產及金融負債互抵 強制生效日及過渡揭露 揭露- 金融資產之移轉 金融工具 2010 年 7 月 1 日或 2011 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2010 年 7 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2011 年 7 月 1 日 國際財務報導準則第 7 號 2013 年 1 月 1 日 之修正 國際財務報導準則第 9 號 2015 年 1 月 1 日 及第 7 號之修正 國際財務報導準則第 7 號 2011 年 7 月 1 日 之修正 國際財務報導準則第 9 號 2015 年 1 月 1 日 之修正 國際財務報導準則第 10 號 合併財務報表 2013 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 11 號 聯合協議 2013 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 12 號 對其他個體權益之揭 2013 年 1 月 1 日 露 國際財務報導準則第 10 合併財務報表 聯合協 2013 年 1 月 1 日 號 第 11 號及第 12 號之 議及對其他個體權益 修正 之揭露 : 過渡規定指 國際財務報導準則第 10 號 第 12 號及國際會計準則第 27 號之修正 引 投資個體 2014 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 13 號 公允價值衡量 2013 年 1 月 1 日 國際會計準則第 1 號之修 其他綜合損益項目之 2012 年 7 月 1 日 正 表達

13 ( 承前頁 ) 新 / 修 正 準 則 及 解 釋 IASB 發布之生效日 ( 註 ) 國際會計準則第 12 號之修 遞延所得稅: 標的資 2012 年 1 月 1 日 正 產之回收 國際會計準則第 19 號之修 員工福利 2013 年 1 月 1 日 訂 國際會計準則第 27 號之修 單獨財務報表 2013 年 1 月 1 日 訂 國際會計準則第 28 號之修 投資關聯企業及合 2013 年 1 月 1 日 訂 資 國際會計準則第 32 號之修 金融資產及金融負債 2014 年 1 月 1 日 正 互抵 國際財務報導解釋第 20 號 地表礦藏於生產階段之剝除成本 2013 年 1 月 1 日 註 : 除另註明外, 上述新 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後 開始之年度期間生效 除下列說明外, 首次適用上述新 / 修正 / 修訂準則或解釋將不致 造成本公司會計政策之重大變動 : ( 一 ) 首次適用國際財務報導準則第 9 號 金融工具 就金融資產方面, 所有屬於國際會計準則第 39 號 金融工具 : 認列與衡量 範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以 公允價值衡量 若合併公司係以收取合約現金流量為目的而持有金 融資產之經營模式下持有, 且其合約現金流量完全為支付本金及流 通在外本金金額之利息, 則該金融資產係以攤銷後成本衡量 所有 其他金融資產係以資產負債表日之公允價值衡量 就金融負債方面, 其分類及衡量之主要改變係關於指定為透過 損益按公允價值衡量金融負債之後續衡量, 該金融負債公允價值變 動金額中歸因於該負債之信用風險變動者, 係認列於其他綜合損 益, 後續不予重分類至損益, 該負債剩餘之公允價值變動金額則列 報於損益中 若上述關於指定為透過損益按公允價值衡量金融負債 之會計處理引發或加劇損益於會計配比不當, 則該負債之利益或損 失全數列報於損益

14 ( 二 ) 國際財務報導準則第 12 號 對其他個體權益之揭露 國際財務報導準則第 12 號規定企業對所參與之合併個體及未合併個體二者皆需作更多之揭露 國際財務報導準則第 12 號之目的係要求資訊之提供, 以使財務報告使用者得據以衡量控制之基礎 對合併資產及負債之任何限制 因參與未合併之結構性個體所暴露之風險, 以及非控制權益持有人對合併個體活動之參與情況 合併公司預期採用國際財務報導準則第 12 號將使合併公司增加有關合併個體及未合併個體之資訊揭露 ( 三 ) 國際財務報導準則第 13 號 公允價值衡量 國際財務報導準則 13 號定義公允價值 提供如何決定公允價值之指引, 並規定公允價值衡量之揭露 ( 四 ) 修正國際會計準則第 1 號 財務報表之表達 - 其他綜合損益項目之表達國際會計準則第 1 號修正其他綜合損益之表達方式, 規定列示於其他綜合損益之項目應依據後續是否可能重分類至損益予以分組 ( 即按後續可能重分類至損益之項目及後續不可能重分類至損益之項目分組 ) 該修正同時規定以稅前金額列示之其他綜合損益項目, 其相關稅額應隨前述想分組類別予以單獨列示 合併公司預期上述修正將改變合併公司綜合損益表之表達方式 ( 五 ) 修訂國際會計準則第 19 號 員工福利 國際會計準則第 19 號 員工福利 修訂內容包括要求認列淨確定福利負債 ( 資產 ) 之變動數 拆分確定福利成本之組成部分 刪除精算損益得採 緩衝區法 之會計政策選擇並規定精算損益應於發生時列入其他綜合損益, 以及前期服務成本應於發生時認列為損益, 不再於符合既得條件前之帄均期間內按直線法分攤認列為費用 此外, 該修訂同時增加確定福利計劃之揭露 由於金管會尚未發布上述新 / 修正準則及解釋之生效日, 因此尚無法評估於首次適用時對財務狀況與經營結果之影響

15 四 重大會計政策之彙總說明依據金融監督管理委員會 ( 以下簡稱 金管會 ) 於九十八年五月十四日宣布之 我國企業採用國際會計準則推動架構, 上市上櫃公司及興櫃公司應自一 二年起依證券發行人財務報告編製準則暨經金管會認可之國際財務報導準則 國際會計準則 解釋及解釋公告 ( 以下簡稱 IFRSs ) 編制財務報告 本合併財務報告為本公司及由本公司所控制個體 ( 以下稱 合併公司 ) 之首份 IFRSs 年度合併財務報告 ( 一 二年度合併財務報告 ) 所涵蓋部分期間之首份期中合併財務報告 合併公司轉換至 IFRSs 日為一 一年一月一日 轉換至 IFRSs 對合併公司合併財務報告之影響說明, 係列於附註三七 ( 一 ) 遵循聲明本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可之國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 及國際會計準則第 34 號 期中財務報導 編製 本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定之所有至 IFRSs 揭露資訊 ( 二 ) 編製基礎除按公允價值衡量之金融工具外 ( 參閱下列會計政策之說明 ), 本合併財務報告係依歷史成本基礎編製 歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值 合併公司於轉換至 IFRSs 日之初始資產負債表係依據國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 之規定認列與衡量, 除該準則所規定禁止追溯適用部分 IFRSs 之規定, 以及對部分 IFRSs 之規定給予豁免選擇外 ( 合併公司之豁免選擇參閱附註三七 ), 合併公司係追溯適用 IFRSs 之規定 合併公司之重大會計政策彙總說明如下

16 ( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準流動資產包括主要為交易目的而持有之資產 預期於資產負債表日後十二個月內實現之資產及現金及約當現金, 但不包括於資產負債表日後逾十二個月用以交換 清償負債或受有其他限制者 ; 不動產 廠房及設備 投資性不動產 無形資產及其他不屬於流動資產之資產為非流動資產 流動負債包括主要為交易目的而持有之負債 預期於資產負債表日後十二個月內到期清償之負債, 以及不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月之負債 ; 負債不屬於流動負債者為非流動負債 惟負債之條款可能依交易對方之選擇, 以發行權益工具而導致其清償者, 並不影響其分類 ( 四 ) 合併基礎 1. 合併報告編製原則本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體 ( 即子公司 ) 之財務報告 控制係指母公司有主導某一個體之財務及營運政策之權力, 以從其活動中獲取利益 子公司之財務報表已予適當調整, 以使其會計政策與合併公司之會計政策一致 合併公司各個體間之交易 帳戶餘額 收益及費損於合併時全數予以銷除 對子公司之非控制權益與本公司業主之權益分開表達 分攤綜合損益總額至非控制權益子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益, 即使非控制權益因而成為虧損餘額 對子公司所有權權益變動當合併公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制者, 係作為權益交易處理 合併公司及非控制權益之帳面金額已予調整, 以反映其於子公司相對權益之變動 非控制權益之調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額, 係直接認列為權益且歸屬於本公司業主

17 2. 列入合併財務報告之子公司 本合併財務報告編製主體如下 : 所 持 股 權 百 分 比 一 二年 一 一年 一 一年 一 一年 投 資 三 月 十 二 月 三 月 一 月 公司名稱 子 公 司 名 稱 業 務 性 質 三十一日 三十一日 三十一日 一 日 本公司 Sitronix Technology 國際貿易 (Belize) Corp. (Belize) 本公司 矽創投資股份有限公司 一般投資業 ( 矽創投資 ) 本公司 昇佳電子股份有限公司 電子零組件批發與製造 ( 昇佳 ) 本公司 極創電子股份有限公司 電子零組件批發與製造 ( 極創 ) 本公司 鈊創電子股份有限公司 精密儀器批發及資訊軟 ( 鈊創 ) 體服務 本公司 力領科技股份有限公司 電子零組件批發與製造 ( 力領 ) 矽創投資 昇佳電子股份有限公司 電子零組件批發與製造 ( 昇佳 ) 慧詠科技有限公司 ( 慧 電子零組件批發與製造 詠 ) Belize Sitronix Technology 國際貿易 (Mauritius) Corp. (Mauritius) Mauritius 矽創科技 ( 深圳 ) 有限公司 ( 深圳矽創 ) 電子計算機軟 硬件開發 銷售及售後服務業務與提供相關技術諮詢服務 上述列入一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日合併財務報告之子公司中, 除一 二年一月一日至三月三十一日 Mauritius 係重要子公司其財務報告經會計師核閱外, 其餘子公司財務報告未經會計師核閱 ( 五 ) 外幣本公司之功能性貨幣為新台幣 編製合併公司之各個體財務報告時, 以個體功能性貨幣 ( 個體營運所處主要經濟環境之貨幣 ) 以外之貨幣交易者, 依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄 於每一資產負債表日, 外幣貨幣性項目以收盤匯率換算 以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目, 按決定公允價值當日之匯率換算 以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算, 不再重新換算 因交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額, 於發生當期認列於損益 依公允價值衡量之外幣非貨幣性資產或負債 ( 例如權益工具 ), 按資產負債表日即期匯率調整所產生之兌換差額列為當期損益, 惟

18 屬公允價值變動認列於其他綜合損益者, 其產生之兌換差額列於其他綜合損益 於編製合併財務報告時, 合併公司國外營運機構之資產及負債以每一資產負債表日匯率換算為新台幣 除匯率於當期劇烈波動者以交易當日匯率換算外, 其餘收益及費損項目係以當期帄均匯率換算, 所產生之兌換差額認列為其他綜合損益 ( 六 ) 約當現金約當現金係可隨時轉換成定額現金, 且價值變動甚小之短期並具高度流動性之投資 ( 七 ) 存貨存貨包括原料 在製品 製成品及商品存貨 存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量, 比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項目為基礎 淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需估計成本後之餘額 存貨成本之計算係採加權帄均法 ( 八 ) 不動產 廠房及設備不動產 廠房及設備係用於商品或勞務之生產或提供以及供管理目的而持有且預期使用超過一期之有形項目, 於符合未來經濟效益很有可能流入合併公司以及成本能可靠衡量之條件時, 以成本衡量認列, 後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量 自有土地不提列折舊 合併公司採直線基礎提列折舊, 即於資產預計耐用年限內帄均分攤資產成本減除殘值後之餘額, 並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限 殘值及折舊方法進行檢視 會計估計變動之影響係依據國際會計準則第 8 號 會計政策 會計估計變動及錯誤 以推延方式處理 於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時, 將不動產 廠房及設備除列 除列不動產 廠房及設備所產生之利益或損失金額, 係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額, 並且認列於當期損益

19 ( 九 ) 投資性不動產投資性不動產係為賺取租金或資本增值或兩者兼具而持有之不動產 投資性不動產原始以成本 ( 包括交易成本 ) 衡量, 後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量 合併公司採直線基礎提列折舊, 即於投資性不動產預計耐用年限內帄均分攤資產成本減除殘值後之餘額 於處分或永久不再使用且預期無法由處分產生未來經濟效益時將投資性不動產除列 除列投資性不動產所產生之利益或損失金額, 係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額, 並且認列於當期損益 ( 十 ) 無形資產 1. 單獨取得單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量, 後續係以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量 合併公司以直線基礎進行攤銷, 即於資產預計耐用年限內帄均分攤資產成本減除殘值後之餘額, 並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限 殘值及折舊方法進行檢視 除合併公司預期於該無形資產經濟年限屆滿前處分該資產外, 有限耐用年限無形資產之殘值估計為零 會計估計變動之影響係依據國際會計準則第 8 號 會計政策 會計估計變動及錯誤 以推延方式處理 2. 除列於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時除列無形資產 除列無形資產所產生之利益或損失金額, 係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額, 並且認列於當期損益 ( 十一 ) 有形及無形資產之減損合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及無形資產可能已減損 若有任一減損跡象存在, 則估計該資產之可回收金額 倘無法估計個別資產之可回收金額, 合併公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額 若共用資產可依合理一致之基

20 礎分攤至現金產生單位時, 則分攤至個別之現金產生單位, 反之, 則分攤至可依合理一致之基礎分攤之最小現金產生單位群組 可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者 評估使用價值時, 係將估計未來現金流量以稅前折現率加以折現, 該折現率係反映現時市場對貨幣時間價值及尚未用以調整未來現金流量估計數之資產特定風險之評估 個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時, 將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額 當減損損失於後續迴轉時, 該資產或現金產生單位之帳面金額調增至修訂後之可回收金額, 惟增加後之帳面金額以不超過該資產或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 ( 減除攤銷或折舊 ) 減損損失之迴轉係認列於損益 ( 十二 ) 金融工具金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時認列於合併資產負債表 原始認列金融資產與金融負債時, 若金融資產或金融負債非屬透過損益按公允價值衡量者, 係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量 直接可歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益 金融資產金融資產之慣例交易係採交易日會計處理認列及除列 慣例交易係指金融資產之購買或出售, 其交付期間係在因法規或市場慣例所訂之期間內者 1. 衡量種類金融資產係分為透過損益按公允價值衡量之金融資產 持有至到期日投資 備供出售金融資產與放款及應收款四類 該分類係於金融資產原始認列時視其性質及目的而決定 合併公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值衡量之金融資產 持有至到期日投資 備供出售金融資產與放款及應收款

21 (1) 透過損益按公允價值衡量之金融資產透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易及指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產 若符合下列條件之一者, 金融資產係分類為持有供交易 : A. 其取得之主要目的為短期內出售 ; B. 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分, 且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據 ; 或 C. 屬衍生工具 ( 財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外 ) 若符合下列因素之一而可提供更攸關之資訊時, 可於原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量 : A. 該指定可消除或重大減少衡量或認列不一致 ; 或 B. 一組金融資產 金融負債或兩者, 依書面之風險管理或投資策略, 以公允價值基礎管理並評估其績效, 且合併公司內部提供予管理階層之該投資組合資訊, 亦以公允價值為基礎 此外, 對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約可指定整體混合 ( 結合 ) 合約為透過損益按公允價值衡量之金融資產 透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡量, 其再衡量產生之利益或損失係認列於損益 該認列於損益之利益或損失包含該金融資產所產生之任何股利或利息 ( 包含於投資當年度收到者 ) 公允價值之決定方式請參閱附註三一 (2) 持有至到期日投資持有至到期日投資係指具有固定或可決定之付款金額及固定到期日 未指定為透過損益按公允價值衡量或備供出售 不符合放款及應收款定義, 且合併公司有積極意圖

22 及能力持有至到期日之非衍生金融資產 合併公司投資達特定信用評等之公司債, 且合併公司有積極意圖及能力持有至到期日, 即分類為持有至到期日投資 持有至到期日金融資產於原始認列後, 係以有效利息法減除任何減損損失之攤銷後成本衡量 有效利息法係指計算債務工具之攤銷後成本並將利息收入分攤於相關期間之方法 有效利率係指於債務工具預期存續期間或適當之較短期間, 將估計未來現金收取金額 ( 包含支付或收取屬整體有效利率之一部分之所有費用與交易成本及所有其他溢價或折價 ) 折現後, 恰等於原始認列時淨帳面金額之利率 (3) 備供出售金融資產備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供出售, 或未被分類為放款及應收款 持有至到期日投資或透過損益按公允價值衡量之金融資產 合併公司持有上市 ( 櫃 ) 公司股票及貨幣市場型基金係於活絡市場交易而分類為備供出售金融資產並於每一資產負債表日以公允價值衡量 公允價值之決定方式, 請參閱附註三一 備供出售金融資產帳面金額之變動係認列於其他綜合損益, 於投資處分或確定減損時重分類為損益 備供出售權益投資之股利於合併公司收款之權利確立時認列 備供出售金融資產若屬於活絡市場無市場報價且公允價值無法可靠衡量之權益工具投資, 後續係以成本減除減損損失後之金額衡量, 並單獨列為 以成本衡量之金融資產 該等金融資產於後續能可靠衡量公允價值時, 係按公允價值再衡量, 其帳面金額與公允價值間之差額認列於損益或其他綜合損益

23 (4) 放款及應收款放款及應收款係指於活絡市場無報價, 且具固定或可決定付款金額之非衍生金融資產 放款及應收款 ( 包括現金及約當現金 應收帳款及無活絡市場之債券投資 ) 係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量, 惟短期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除外 2. 金融資產之減損除透過損益按公允價值衡量之金融資產外, 合併公司係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據, 當有客觀證據顯示, 因金融資產原始認列後發生之單一或多項事項, 致使金融資產之估計未來現金流量受損失者, 該金融資產即已發生減損 針對某些種類之金融資產如應收帳款, 採個別評估及組合基礎來評估減損 應收款項組合之客觀減損證據係以合併公司過去收款經驗 該組合之延遲付款情況以及與應收款項違約有關之可觀察之經濟情勢變化 按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額 按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減少, 且該減少客觀地與認列減損後發生之事項相連結, 則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損益, 惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本 當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永久性下跌時, 將被認為是一項客觀減損證據 其他金融資產之客觀減損證據可能包含 : a. 發行人或債務人之重大財務困難 ; b. 違約, 例如利息或本金支付之延滯或不償付 ; c. 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增 ; 或

24 d. 由於財務困難而使金融資產之活絡市場消失 當備供出售金融資產發生減損時, 原先已認列於其他綜合損益之累計損失金額將重分類至損益 備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得透過損益迴轉 任何認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於其他綜合損益 備供出售債務工具之公允價值若於後續期間增加, 而該增加能客觀地連結至減損損失認列於損益後發生之事項, 則減損損失予以迴轉並認列於損益 以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現之現值間之差額 此種減損損失於後續期間不得迴轉 所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除, 惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額 當判斷應收帳款無法收回時, 係沖銷備抵帳戶 原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶 備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益 3. 金融資產之除列合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效, 或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時, 始將金融資產除列 於一金融資產整體除列時, 其帳面金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額係認列於損益 金融負債 1. 後續衡量除下列情況外, 所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量 ( 有效利息法之說明參閱上述會計政策 ): (1) 透過損益按公允價值衡量之金融負債透過損益按公允價值衡量之金融負債包含持有供交易及指定為透過損益按公允價值衡量

25 若符合下列條件之一者, 金融負債係分類為持有供交 易 : A. 其發生之主要目的為短期內再買回 ; B. 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分, 且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據 ; 或 C. 屬衍生工具 ( 財務保證合約及被指定且有效之避險工具之衍生工具除外 ) 若符合下列因素之一而可提供更攸關之資訊時, 可於原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量 : A. 該指定可消除或重大減少衡量或認列之不一致 ; 或 B. 一組金融資產 金融負債或兩者, 依書面之風險管理或投資策略, 以公允價值基礎管理並評估其績效, 且合併公司內部提供予管理階層之該投資組合資訊, 亦以公允價值為基礎 透過損益按公允價值衡量之金融負債係按公允價值衡量, 其再衡量產生之利益或損失係認列於損益 該認列於損益之利益或損失包含該金融負債所支付之任何股利或利息 公允價值之決定方式請參閱附註三一 2. 金融負債之除列合併公司僅於義務解除 取消或到期時, 始將金融負債除列 除列金融負債時, 其帳面金額與所支付對價 ( 包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債 ) 間之差額認列為損益 衍生工具合併公司簽訂之衍生工具包括遠期外匯合約 外匯換匯合約及黃金交換合約, 用以管理合併公司之利率及匯率風險 衍生工具於簽訂衍生工具合約時, 原始以公允價值認列, 後續於資產負債表日按公允價值再衡量, 後續衡量產生之利益或損失直接列入損益, 然指定且為有效避險工具之衍生工具, 其認列於損益

26 之時點則將視避險關係之性質而定 當衍生工具之公允價值為正值時, 列為金融資產 ; 公允價值為負值時, 列為金融負債 ( 十三 ) 負債準備合併公司因過去事件負有現時義務 ( 法定或推定義務 ), 且很有可能頇清償該義務, 並對該義務之金額能可靠估計時, 認列負債準備 認列為負債準備之金額係考量義務之風險及不確定性, 而為資產負債表日清償義務所需支出之最佳估計 若負債準備係以清償該現時義務之估計現金流量衡量, 其帳面金額係為該等現金流量之現值 ( 若貨幣之時間價值影響重大 ) ( 十四 ) 收入認列收入係按已收或應收對價之公允價值衡量, 並扣除估計之客戶退貨 折扣及其他類似之折讓 銷貨退回係依據以往經驗及其他攸關因素合理估計未來之退貨金額提列 1. 商品之銷售銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入 : (1) 合併公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方 ; (2) 合併公司對於已經出售之商品既不持續參與管理, 亦未維持有效控制 ; (3) 收入金額能可靠衡量 ; (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司 ; 及 (5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量 去料加工時, 加工產品所有權之重大風險及報酬並未移轉, 是以去料時不作銷貨處理 具體而言, 銷售商品收入係於商品交付且法定所有權移轉時認列 2. 股利收入及利息收入投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列, 惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司, 且收入金額能可靠衡量

27 金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入合併公司, 且收入金額能可靠衡量時認列 利息收入係依時間之經過按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列 ( 十五 ) 租賃當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予承租人, 則將其分類為融資租賃 所有其他租賃則分類為營業租賃 1. 合併公司為出租人營業租賃之租賃收益係按直線基礎於相關租賃期間內認列為收益, 除非另一種有系統之基礎更能代表出租資產使用效益消耗之時間型態 營業租賃下, 或有租金於發生當期認列為收益 2. 合併公司為承租人營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用, 除非另一種有系統之基礎更能代表使用者效益之時間型態 營業租賃下, 或有租金於發生當期認列為費用 ( 十六 ) 退職後福利屬確定提撥退休計畫之退休金, 係於員工提供服務之期間, 將應提撥之退休金數額認列為當期費用 屬確定福利退休計畫之退休金, 提供福利之成本係使用預計單位福利法進行精算評價 確定福利義務產生之所有精算損益於發生期間立即認列於其他綜合損益 前期服務成本於福利已既得之範圍內立即認列, 非屬已既得之部分則於福利成為既得前之帄均期間內, 以直線基礎攤銷 應計退休金負債係代表確定福利義務之現值 調整未認列前期服務成本, 並減除計畫資產公允價值後之金額 任何依此方式計算所產生之資產, 不得超過累積未認列前期服務成本, 加上該計畫之可得退還資金及可減少未來提撥金之現值 確定福利退休計畫發生縮減或清償時, 認列縮減或清償之損益

28 期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定之退休金成本率, 以年初至當期末為基礎計算, 並針對該結束日後之重大市場波動 重大縮減 清償或其他重大一次性事項加以調整 ( 十七 ) 股份基礎給付協議員工之權益交割股份基礎給付, 係以給與日權益工具之公允價值衡量 員工認股權係按給與日所決定之公允價值及預期既得員工認股權之最佳估計數量, 於既得期間內以直線基礎認列費用, 並同時調整資本公積 - 員工認股權 若其於給與日立即既得, 係於給與日全數認列費用 合併公司於每一資產負債表日修正預期既得之員工認股權估計數量 若有修正原估計數量, 其影響數係認列為損益, 使累計費用反映修正之估計數, 並相對調整資本公積 員工認股權 合併公司對於一 一年一月一日 ( 轉換至國際財報導準則日 ) 前既得之權益工具, 選擇適用國際財報導準則第 1 號之豁免, 相關說明請參閱附註二七及三七之說明 ( 十八 ) 稅捐所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和 1. 當期所得稅期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估, 期中期間之所得稅費用係以預期年度總盈餘所適用之稅率, 就期中期間之稅前利益予以計算 依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得稅列為股東會決議年度之所得稅費用 以前年度應付所得稅之調整, 列入當期所得稅 2. 遞延所得稅遞延所得稅係依合併財務報告帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列 遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列, 而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差

29 異 虧損扣抵或購置機器設備 研究發展及人才培訓等支出所產生之所得稅抵減使用時認列 暫時性差異若係由其他資產及負債原始認列 ( 不包括企業合併 ) 所產生, 且交易當時既不影響課稅所得亦不影響會計利潤者, 不認列為遞延所得稅資產及負債 與投資子公司及關聯企業相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅負債, 惟合併公司若可控制暫時性差異迴轉之時點, 且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外 與此類投資及權益有關之可減除暫時性差異所產生之遞延所得稅資產, 僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異之利益, 且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內, 予以認列 遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新檢視, 並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調減帳面金額 原未認列為遞延所得稅資產者, 亦於每一資產負債表日予以重新檢視, 並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調增帳面金額 遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期之稅率衡量, 該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率及稅法為基礎 遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生之租稅後果 3. 本期之當期及遞延所得稅當期及遞延所得稅係認列於損益, 惟與認列於其他綜合損益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列於其他綜合損益或直接計入權益

30 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源合併公司於採用附註四所述之會計政策時, 對於不易自其他來源取得資產及負債帳面金額之相關資訊, 管理階層必頇作出相關之判斷 估計及假設 估計及相關假設係基於歷史經驗及其他視為攸關之因素 實際結果可能與估計有所不同 估計與基本假設係持續檢視 若估計之修正僅影響當期, 則於會計估計修正當期認列 若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於估計修正當期及未來期間認列 ( 一 ) 企業於採用會計政策時所作之重大判斷除涉及估計之判斷外 ( 參閱下述 ( 二 )), 管理階層於採用合併公司會計政策過程中所作對合併財務報告認列金額最具有重大影響之判斷, 列示如下 : 1. 收入認列銷貨收入原則上係於獲利過程完成時認列, 其條件如附註四 ( 十三 ) 所述 相關退貨及折讓負債準備係依歷史經驗及其他已知原因估計可能發生之產品退回及折讓, 於產品出售當期列為銷貨收入之減項, 且管理階層定期檢視估計之合理性 截至一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三十一日及一月一日, 合併公司認列之退貨及折讓負債準備分別為 8,089 仟元 8,089 仟元 11,089 仟元及 11,089 仟元 2. 持有至到期日金融資產合併公司管理階層已根據資本維持及流動性要求對合併公司持有至到期日金融資產進行複核, 並確認合併公司持有該等資產至其到期日之積極意圖及能力 截至一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三十一日及一月一日, 持有至到期日金融資產之帳面金額分別為 100,000 仟元 100,000 仟元 200,000 仟元及 100,000 仟元

31 ( 二 ) 估計不確定性之主要來源以下係有關未來所作主要假設及估計不確定性之其他主要來源資訊, 該等假設及不確定性具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風險 1. 應收帳款之估計減損當有客觀證據顯示減損跡象時, 合併公司會考量未來現金流量之估計 減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量 ( 排除尚未發生之未來信用損失 ) 按該金融資產之原始有效利率折現之現值間的差額衡量 若未來實際現金流量少於預期, 可能會產生重大減損損失 截至一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三十一日及一月一日止, 應收帳款 ( 含應收關係人款項 ) 帳面金額分別為 758,656 元 796,255 仟元 757,938 仟元及 804,876 仟元 ( 分別扣除備抵呆帳 25,911 仟元 25,911 仟元 49,414 仟元及 49,414 仟元後之淨額 ) 2. 衍生工具及其他金融工具之公允價值如附註三一所述, 合併公司管理階層運用判斷以選定用以估計於活絡市場無市場報價金融工具之適當評價技術 合併公司係採用市場參與者所通用之評價技術 對衍生金融工具之假設係基於市場利率並依該工具之特性予以調整 3. 以成本衡量之金融資產之投資減損評估當有減損跡象顯示某項以成本衡量之金融資產可能已經減損且帳面金額可能無法被回收, 合併公司隨即評估該項投資之減損 合併公司係依據被投資公司之可回收金額評估減損 合併公司一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日未針對以成本衡量之金融資產認列任何減損損失 4. 不動產 廠房及設備減損評估合併公司評估減損時, 係估計不動產 廠房及設備是否有任何減損跡象顯示其可能減損 若有減損跡象顯示其可能減損, 則估計不動產 廠房及設備之可回收金額, 據以提列減損

32 損失 合併公司一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日 評估不動產 廠房及設備未有減損跡象, 故未針對以不動產 廠房及設備認列任何減損損失 5. 無形資產減損評估 合併公司評估減損時, 係估計無形資產是否有任何減損跡 象顯示其可能減損 若有減損跡象顯示其可能減損, 則估計無 形資產之可回收金額, 據以提列減損損失 合併公司一 二年 及一 一年一月一日至三月三十一日評估無形資產未有減損跡 象, 故未針對以不動產 廠房及設備認列任何減損損失 6. 遞延所得稅資產之可實現性 截至一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三十一日及一月一日止, 本公司認列之遞延所得稅資產分 別為 35,529 仟元 35,113 仟元 44,292 仟元及 43,604 仟元 遞 延所得稅資產之可實現性主要視未來能否有足夠之獲利或應課 稅暫時性差異而定 若未來實際產生之獲利少於預期, 可能會 產生重大遞延所得稅資產之迴轉, 該等迴轉係於發生期間認列 為損益 六 現金及約當現金 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 銀行活期存款 $ 468,006 $ 546,147 $ 414,976 $ 489,471 銀行定期存款 614, , , ,550 庫存現金 附買回票券 ,000 合 計 $ 1,082,328 $ 1,273,594 $ 988,266 $ 1,264,351 銀行存款於資產負債表日之市場利率區間如下 : 一 二 年 一 一年十二 一 一 年 一 一 年 三月三十一日 月三十一日 三月三十一日 一 月 一 日 銀行存款 0.01%~1.345% 0.02%~1.345% 0.02%~1.345% 0.02%~1.345% 附買回票券 %

33 七 透過損益按公允價值衡量之金融工具 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 指定透過損益按公允價值衡量之金融資產可轉換公司債 $ 58,913 $ 104,625 $ - $ - 持有供交易之金融資產衍生工具 ( 未指定避險 ) 遠期外匯合約 ( 一 ) 外匯換匯合約 ( 二 ) 非衍生金融資產基金投資 334, , , ,195 國內上市 ( 櫃 ) 股票 112,332 58,268 98,089 15, , , , ,136 $ 505,545 $ 343,832 $ 399,516 $ 367,477 流 動 $ 446,632 $ 239,207 $ 399,516 $ 367,477 非流動 58, , $ 505,545 $ 343,832 $ 399,516 $ 367,477 持有供交易之金融負債衍生工具 ( 未指定避險 ) 黃金交換合約 ( 三 ) $ 561 $ 1,978 $ - $ - 遠期外匯合約 ( 一 ) $ 561 $ 1,978 $ - $ 65 ( 一 ) 於資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之遠期外匯合約如下 : 幣 別到 期 期 間合約金額 ( 仟元 ) 一 二年三月三十一日賣出遠期外匯 美元兑台幣 USD 1,000 一 一年十二月三十一日 賣出遠期外匯 美元兑台幣 USD 3,000 一 一年三月三十一日 賣出遠期外匯 美元兑台幣 ~ USD 2,500 一 一年一月一日 賣出遠期外匯 美元兑台幣 ~ USD 3,

34 合併公司一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日從事遠期 外匯交易之目的, 主要係為規避外幣資產及負債因匯率波動產生之風 險 合併公司持有之遠期外匯合約因不符合有效避險條件, 故不適用 避險會計 ( 二 ) 於資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之外匯換匯合約如下 : 幣 別到 期 期 間合約金額 ( 仟元 ) 一 一年十二月三十一日賣出遠期外匯 美元兑台幣 ~ USD 2,000 合併公司一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日從事外匯 換匯交易之目的, 主要係為規避外幣資產及負債因匯率波動產生之風 險 合併公司持有之外匯換匯合約因不符合有效避險條件, 故不適用 避險會計 ( 三 ) 於資產負債表日尚未到期之黃金交換合約如下 : 到期期間合約金額 ( 仟元 ) 一 二年三月三十一日黃金 ~ USD 1,295 一 一年十二月三十一日黃金 ~ USD 2,079 合併公司一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日從事黃金 交換合約之目的, 主要係為規避製程中與黃金報價基礎之加工費波動 產生之風險 合併公司持有之黃金交換合約因不符合有效避險條件, 故不適用避險會計 八 備供出售金融資產 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 國內上櫃公司股票 $ 111,626 $ 108,344 $ 36,207 $ 25,258 流動 $ 111,626 $ 108,344 $ 36,207 $ 25,

35 九 持有至到期日之金融資產 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 國內投資台灣積體電路股份有限公司一 年第二期無擔保公司債 $ 100,000 $ 100,000 $ 100,000 $ - 台灣電力股份有限公司九十八年度第三期有擔保公司債 , ,000 $ 100,000 $ 100,000 $ 200,000 $ 100,000 流 動 $ - $ - $ 100,000 $ 100,000 非流動 100, , ,000 - $ 100,000 $ 100,000 $ 200,000 $ 100,000 ( 一 ) 合併公司於九十八年十月二十一日按面額 100,000 仟元購買台灣電 力股份有限公司三年期有擔保公司債, 到期日為一 一年十月二十 一日, 其票面利率為 0.85% ( 二 ) 合併公司於一 一年一月十一日按面額 100,000 仟元購買台灣積體 電路股份有限公司五年期無擔保公司債, 到期日為一 六年一月十 一日, 其票面利率為 1.29% 十 以成本衡量之金融資產 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 國外未上市 ( 櫃 ) 普通股 $ 67,217 $ 67,217 $ 81,916 $ 81,916 國內未上市 ( 櫃 ) 普通股 40,171 40,171 62,781 61,221 $ 107,388 $ 107,388 $ 144,697 $ 143,137 非流動 $ 107,388 $ 107,388 $ 144,697 $ 143,137 依金融資產衡量種類區 分 備供出售金融資產 $ 107,388 $ 107,388 $ 144,697 $ 143,

36 合併公司所持有之上述未上市 ( 櫃 ) 股票投資, 於資產負債表日 係按成本減除減損損失衡量, 因其公允價值合理估計數之區間重大且 無法合理評估各種估計之機率, 致合併公司管理階層認為其公允價值 無法可靠衡量 十一 無活絡市場之債券投資 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 債券投資 $ 50,000 $ 50,000 $ 50,000 $ - 質押定期存款 217, , , ,637 $ 267,694 $ 267,648 $ 274,637 $ 210,637 流 動 $ 217,694 $ 217,648 $ 224,637 $ 210,637 非流動 50,000 50,000 50,000 - $ 267,694 $ 267,648 $ 274,637 $ 210,637 ( 一 ) 合併公司於一 一年三月三十日按面額 50,000 仟元購買陽明海運股 份有限公司四年期國內第二次私募無擔保普通公司債, 到期日為一 五年三月三十日, 其票面利率為 2.08% ( 二 ) 無活絡市場之債券投資質押之資訊, 參閱附註三三 十二 應收票據及帳款 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 應收票據 $ 2,534 $ 793 $ 9,386 $ 7,604 應收帳款 775, , , ,272 減 : 備抵呆帳 ( 25,911 ) ( 25,911 ) ( 49,414 ) ( 49,414 ) $ 752,581 $ 779,843 $ 767,244 $ 812,462 合併公司對商品銷售之授信期間為 30 至 120 天, 應收帳款不予計息 於決定應收帳款可回收性時, 合併公司考量應收帳款自原始授信日至資產負債表日信用品質之任何改變 備抵呆帳係參考交易對方過去拖欠記錄及分析其目前財務狀況, 以估計無法回收之金額

37 在接受新客戶之前, 合併公司係根據該客戶之過往信貸記錄調 查, 評估潛在客戶之信用品質以確認該客戶之信用額度 客戶之信用 額度及評等每年定期檢視 於資產負債表日之應收帳款餘額中, 超過 應收帳款合計數之 5% 之客戶如下 : 客 戶 名 稱 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 A 客戶 $ 185,925 $ 156,510 $ 104,297 $ 119,342 B 客戶 109, ,298 61,316 99,482 C 客戶 61,665 89,686 58,915 61,772 D 客戶 64,259 66, , ,909 E 客戶 44,996-43,377 - F 客戶 - 62, G 客戶 ,186 於資產負債表日已逾期但合併公司尚未認列備抵呆帳之應收帳款 於一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三十一日 及一月一日分別為 30,202 仟元 30,972 仟元 23,933 仟元及 40,438 仟 元 ( 參閱下列帳齡分析 ), 因其信用品質並未重大改變, 合併公司管理 階層認為仍可回收其金額, 合併公司對該等應收帳款並未持有任何擔 保品或其他信用增強保障 已逾期但未減損應收帳款之帳齡分析如下 : 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 六十天以下 $ 30,119 $ 30,927 $ 22,738 $ 38,708 六十一至九十天 ,195 1,730 超過九十天 $ 30,202 $ 30,972 $ 23,933 $ 40,438 以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析 應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下 : 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 期初餘額 $ 25,911 $ 49,414 加 : 本期提列呆帳費用 - - 期末餘額 $ 25,911 $ 49,

38 已減損應收帳款之帳齡分析如下 : 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 六十天以下 $ 20,971 $ 81,400 $ 166,571 $ 48,658 六十一天至九十天 ,584 1,448 九十天一至一二 天 , 超過一二 天 3,173 5,269 35,680 35,140 $ 24,144 $ 86,693 $ 271,192 $ 85,380 以上係以逾期天數為基準進行帳齡分析 十三 存 貨 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 製成品 $ 419,856 $ 242,474 $ 357,118 $ 217,852 在製品 541, , , ,035 原 料 69,863 34,244 29,560 82,228 商 品 10,157 7,703 3, $ 1,040,876 $ 632,139 $ 759,895 $ 578,049 一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三十一 日及一月一日之備抵存貨損失分別為 88,028 仟元 69,986 仟元 70,743 及 67,208 仟元 一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日與存貨相關之銷貨 成本分別為 1,069,951 仟元及 745,044 仟元 一 二年及一 一年一月 一日至三月三十一日與存貨相關之銷貨成本分別包括存貨跌價及呆滯 損失 18,042 仟元及 3,535 仟元 十四 不動產 廠房及設備 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 每一類別之帳面金額自有土地 $ 171,426 $ 171,426 $ 171,426 $ 171,426 房屋及建築物 349, , , ,195 機器設備 11,570 12,225 9,431 9,642 詴驗設備 232, , , ,149 辦公設備 3,485 3,735 2,492 2,731 $ 769,020 $ 731,003 $ 730,040 $ 733,

39 一 一 年 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 一年一月一日餘額增 加淨兌換差額 一 一年三月三十一日餘額 成 本 自有土地 $ 171,426 $ - $ - $ 171,426 房屋及建築物 389, ( 9 ) 389,444 機器設備 17, ,599 詴驗設備 443,756 29, ,532 辦公設備 6,677 - ( 30 ) 6,647 1,028,850 $ 30,837 ( $ 39 ) 1,059,648 折 舊 房屋及建築物 26,041 $ 4,140 ( $ 1 ) 30,180 機器設備 8,113 1,055-9,168 詴驗設備 257,607 28, ,105 辦公設備 3, ( 21 ) 4, ,707 $ 33,923 ( $ 22 ) 329,608 淨 額 $ 733,143 $ 730,040 一 二 年 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二年一月一日餘額增 加淨兌換差額 一 二年三月三十一日餘額 成 本 自有土地 $ 171,426 $ - $ - $ 171,426 房屋及建築物 396, ,306 機器設備 21, ,323 詴驗設備 557,471 73, ,204 辦公設備 8, ,422 1,155,344 $ 75,181 $ 156 1,230,681 折 舊 房屋及建築物 43,230 $ 4,348 $ 42 47,620 機器設備 9,341 1,412-10,753 詴驗設備 367,177 31, ,351 辦公設備 4, , ,341 $ 37,243 $ ,661 淨 額 $ 731,003 $ 769,020 提折舊 : 合併公司之不動產 廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計 房屋及建築物機器設備詴驗設備辦公設備 五至五十年三至六年三至六年三至六年

40 合併公司建築物之重大組成部分主要為廠房主建物及裝潢工程, 分別按其耐用年限五十年及五年予以計提折舊 十五 投資性不動產 一 二年 一 一年十二 一 一年 一 一年 三月三十一日 月三十一日 三月三十一日 一月一日 已完工投資性不動產 $ 235,976 $ 236,958 $ 239,903 $ 240,885 一 一年一月一日至三月三十一日 一 一年一月 一 一年三月 一 日 餘 額 增 加 三十一日餘額 成 本 土 地 $ 52,095 $ - $ 52,095 房屋及建築 199, , ,610 $ - 251,610 累計折舊房屋及建築 10,725 $ ,707 淨 額 $ 240,885 $ 239,903 一 二年一月一日至三月三十一日 一 二年一月 一 二年三月 一 日 餘 額 增 加 三十一日餘額 成 本 土 地 $ 52,095 $ - $ 52,095 房屋及建築 199, , ,610 $ - 251,610 累計折舊房屋及建築 14,652 $ ,634 淨 額 $ 236,958 $ 235,976 合併公司之投資性不動產係以直線基礎按五十年之耐用年限提折舊 合併公司之所有投資性不動產皆係自有權益 合併公司之投資性不動產於一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三十一日及一月一日之公允價值分別為 349,179 仟元 349,179 仟元 334,334 仟元及 334,334 仟元, 管理當局認為其中一 二年及一 一年三月三十一日之公允價值因市場環境未有重大改變, 公允價值差異甚小, 故以每半年所執行評價之公允價值揭露 該

41 公允價值係以非關係人之獨立評價師中華不動產估價師聯合事務所進 行之評價 該評價係以收益法及市場比較法之加權帄均進行 十六 無形資產 - 淨額 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 每一類別之帳面金額權利金 $ 10,436 $ 13,086 $ 9,904 $ 10,701 電腦軟體 6,604 5,856 2,457 2,930 $ 17,040 $ 18,942 $ 12,361 $ 13,631 一 一 年 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 一年一月 一 一年三月 一 日 餘 額 增 加 淨兌換差額 三十一日餘額 成 本 權利金 $ 18,575 $ 1,183 $ - $ 19,758 電腦軟體 9, ( 3 ) 9,833 28,049 $ 1,545 ( $ 3 ) 29,591 累積攤銷權利金 7,874 $ 1,980 $ - 9,854 電腦軟體 6, ,376 14,418 $ 2,812 $ - 17,230 淨 額 $ 13,631 $ 12,361 一 二 年 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二年一月 一 二年三月 一 日 餘額增 加處 分淨兌換差額 三十一日餘額 成 本 權利金 $ 30,512 $ 297 $ - $ - $ 30,809 電腦軟體 16,418 2, ,452 46,930 $ 2,323 $ - $ 8 49,261 累積攤銷權利金 17,426 $ 2,947 $ - $ - 20,373 電腦軟體 10,562 1, ,848 27,988 $ 4,229 $ - $ 4 32,221 淨 額 $ 18,942 $ 17,040 上述有限耐用年限之無形資產係以直線基礎按下列耐用年數計提 攤銷費用 : 權利金電腦軟體 二至十年二至五年

42 十七 其他資產 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 預付設備款 $ - $ 19,499 $ 3,810 $ 1,409 存出保證金 2,780 2,782 2,782 2,782 其 他 4,887 8,925 5,700 1,840 $ 7,667 $ 31,206 $ 12,292 $ 6,031 流動 $ 4,887 $ 8,925 $ 5,700 $ 1,840 非流動 2,780 22,281 6,592 4,191 $ 7,667 $ 31,206 $ 12,292 $ 6,031 十八 短期借款 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 無擔保借款 週轉金借款 $ 35,000 $ 53,586 $ 49,510 $ 21,635 銀行週轉性借款之利率於一 二年及一 一年一月一日至三月三 十一日分別為 1.48%~ 1.98% 及 1.04%~ 1.98% 十九 應付票據及帳款 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 應付票據 $ - $ 15 $ 952 $ 572 應付帳款 923, , , ,855 $ 923,313 $ 646,935 $ 694,293 $ 699,427 應付帳款之賒帳期間為 20 至 60 天, 合併公司訂有財務風險管理 政策, 以確保所有應付款於預先約定之信用期限內償還 二十 其他負債 ( 接次頁 ) 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 其他應付款應付薪資 $ 153,838 $ 120,350 $ 135,036 $ 152,499 應付研究費 31,483 64,537 36,284 39,104 其 他 92, , , ,883 $ 277,649 $ 297,028 $ 273,400 $ 295,

43 ( 承前頁 ) 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 其他負債存入保證金 $ 26,810 $ 26,290 $ 5,677 $ 5,677 其 他 38,935 34,311 31,299 31,697 $ 65,745 $ 60,601 $ 36,976 $ 37,374 流 動 - 其他應付款 $ 277,649 $ 297,028 $ 273,400 $ 295,486 - 其他負債 $ 38,935 $ 34,311 $ 31,299 $ 31,697 非流動 - 其他負債 $ 26,810 $ 26,290 $ 5,677 $ 5,677 二一 負債準備 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 退貨及折讓 $ 8,089 $ 8,089 $ 11,089 $ 11,089 流動 $ 8,089 $ 8,089 $ 11,089 $ 11,089 退貨及折讓一 一年一月一日至三月三十一日期初及期末餘額 $ 11,089 一 二年一月一日至三月三十一日 期初及期末餘額 $ 8,089 退貨及折讓之負債準備係依歷史經驗 管理階層之判斷及其他已知原因估計可能發生之產品退回及折讓, 並於相關產品出售當年度認列為營業收入之減項 二二 退職後福利計畫 ( 一 ) 確定提撥計畫合併公司中之本公司所適用 勞工退休金條例 之退休金制度, 係屬政府管理之確定提撥退休計畫, 依員工每月薪資百分之六提撥退休金至勞工保險局之個人專戶 深圳矽創公司對正式聘用員工分別依當地相關法令規定訂有退休辦法, 係屬確定提撥退休辦法

44 合併公司於一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日依照 確定提撥計畫中明訂比例應提撥之金額已於合併綜合損益表認列費 用總額分別為 6,026 仟元及 5,617 仟元 ( 二 ) 確定福利計畫 合併公司中本公司所適用我國 勞動基準法 之退休金制度, 係屬確定福利退休計畫 員工退休金之支付, 係根據服務年資及核 准退休日前六個月帄均工資計算 本公司按員工每月薪資總額百分 之二提撥員工退休基金, 交由勞工退休準備金監督委員會以該委員 會名義存入台灣銀行之專戶 最近期計畫資產及確定福利義務現值之精算評價, 係於一 一 年十二月三十一日執行 確定福利義務現值係採用預計單位福利法 衡量 合併公司係採用一 一年十二月三十一日及一月一日精算決 定之退休金成本率分別認列一 二年及一 一年一月一日至三月三 十一日之退休金費用 精算評價之主要假設列示如下 : 衡 量 日 一 一 年 一 一 年 十二月三十一日 一 月 一 日 折現率 1.50% 1.75% 計畫資產之預期報酬率 1.75% 2.00% 薪資預期增加率 6.00% 5.00% 一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日相關退休金費用 係列入下列各單行項目 : 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 推銷費用 $ 74 $ 77 管理費用 $ 81 $ 80 研發費用 $ 395 $

45 合併公司因確定福利計畫所產生之義務列入合併資產負債表之 金額列示如下 : 一 一年一 一年十二月三十一日一月一日已提撥確定福利義務之現值 $ 95,133 $ 69,696 計畫資產之公允價值 ( 27,020 ) ( 24,598 ) 應計退休金負債 $ 68,113 $ 45,098 下 : 計畫資產之主要類別於資產負債表日公允價值之百分比列示如 一 一 年 一 一 年 十二月三十一日 一 月 一 日 現 金 25% 24% 權益工具 38% 41% 債務工具 37% 35% 合 計 100% 100% 整體資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及精算師對於相關 義務存續期間內, 該資產所處市場之預測, 並參考勞工退休基金監 理會對勞工退休基金之運用情形, 於考量最低收益不低於當地銀行 二年定期存款利率之收益之影響所作之估計 合併公司選擇以轉換至 IFRSs 日起各個會計期間推延決定之金 額, 揭露經驗調整之歷史資訊 ( 參閱附註三七 ): 一 一 年 一 一 年 十二月三十一日 一 月 一 日 確定福利義務現值 $ 95,133 $ 69,696 計畫資產公允價值 $ 27,020 $ 24,598 提撥短絀 $ 68,113 $ 45,098 計畫負債之經驗調整 $ 1,697 $ - 計畫資產之經驗調整 $ 265 $ - 合併公司預期於一 二年三月三十一日以後一年內對確定福利 計畫提撥為 2,174 仟元

46 二三 權 益 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 普通股股本 $ 1,181,476 $ 1,181,476 $ 1,181,476 $ 1,181,476 資本公積 614, , , ,519 保留盈餘 1,651,683 1,566,660 1,547,422 1,474,872 其他權益項目 96,908 93,072 29,476 18,989 非控制權益 72,932 53,815 77,173 85,036 $ 3,617,952 $ 3,509,643 $ 3,450,066 $ 3,374,892 ( 一 ) 股本 普通股 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 額定股本 ( 仟股 ) 200, , , ,000 額定股本 $ 2,000,000 $ 2,000,000 $ 2,000,000 $ 2,000,000 已發行且已收足股款之股數 ( 仟股 ) 118, , , ,148 已發行股本 $ 1,181,476 $ 1,181,476 $ 1,181,476 $ 1,181,476 發行溢價 278, , , ,109 $ 1,459,585 $ 1,459,585 $ 1,459,585 $ 1,459,585 已發行之普通股每股面額為 10 元, 每股享有一表決權及收取股 利之權利 額定股本中供發行員工認股權憑證所保留之股本為 20,000 仟 股 ( 二 ) 資本公積 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 股票發行溢價 $ 278,109 $ 278,109 $ 278,109 $ 278,109 公司債轉換溢價 335, , , ,041 採權益法認列子公司股權淨值之變動數 員工認股權 1,369 1,369 1,369 1,369 $ 614,953 $ 614,620 $ 614,519 $ 614,

47 一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日各類資本公積餘 額之調節如下 : 公司債轉換溢價 採用權益法認列子公司股權淨值之變動數員工認股權 股票發行溢價 一 一年一月一日及 三月三十一日餘額 $ 278,109 $ 335,041 $ - $ 1,369 一 二年一月一日餘額 $ 278,109 $ 335,041 $ 101 $ 1,369 取得及處分子公司部分權益 一 二年三月三十一日餘額 $ 278,109 $ 335,041 $ 434 $ 1,369 資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額得用以彌補虧損, 亦得於公司無虧損時, 用以發放現金股利或撥充股本, 惟撥充股本 時每年以實收股本之一定比率為限 因採用權益法之投資及員工認股權產生之資本公積, 不得作為 任何用途 ( 三 ) 保留盈餘及股利政策 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 期初餘額 $ 1,115,736 $ 1,053,228 歸屬於本公司業主之淨利 85,023 72,550 期末餘額 $ 1,200,759 $ 1,125,778 依公司章程規定, 本公司每年度決算如有盈餘, 依下列順序分派之 : 1. 提繳稅款 2. 彌補以往虧損 3. 提百分之十為法定盈餘公積 4. 依法令規定提列或迴轉特別盈餘公積 5. 如尚有盈餘作百分比再分派 ( 依下列順序分派之 ): (1) 董事監察人酬勞金, 就 1. 至 4. 項規定數額後剩餘之數提撥, 提撥比例不高於百分之三

48 (2) 員工紅利就 1. 至 4. 項規定數額後剩餘之數提撥, 提撥比例不高於百分之二十五, 不低於百分之一 員工分配股票紅利之對象得包括符合一定條件之從屬公司員工, 該一定條件授權董事會訂定之 (3) 提存保留盈餘 (4) 扣除前各款餘額後, 由董事會就該餘額併同以往年度盈餘擬具分派議案, 提請股東會決議分派之 本公司股東紅利及員工紅利之分配得以現金或股票方式發放, 惟現金股利分派之比例不低於股利總額之百分之十 分配股利之政策, 頇視公司目前及未來之投資環境 資金需求 國內外競爭狀況及資本預算等因素, 兼顧股東利益 帄衡股利及公司長期財務規劃等, 每年依法由董事會擬具分派案, 提報股東會 本公司一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日應付員工紅利估列金額分別為 7,652 仟元及 6,526 仟元 ; 應付董監酬勞估列金額分別為 2,296 仟元及 1,957 仟元 截至當期止之稅後淨利, 考量法定盈餘公積等因素後, 以章程所定之成數為基礎估列 年度終了後, 董事會決議之發放金額有重大變動時, 該變動調整原提列年度費用 至股東會決議日時, 若金額仍有變動, 則依會計估計變動處理, 於股東會決議年度調整入帳 如股東會決議採股票發放員工紅利, 股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票公允價值決定 股票公允價值係指股東會決議日前一日之收盤價, 並考量除權除息之影響後為計算基礎 本公司於分配一 一年度以前之盈餘時, 必頇依 (89) 台財證 ( 一 ) 字第 號函及金管證一字第 號函令等相關規定, 就其他股東權益減項淨額 ( 如國外營運機構財務報表換算之兌換差額及備供出售金融資產未實現損益 ) 提列特別盈餘公積 嗣後股東權益減項金額如有減少, 可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分配盈餘

49 自一 二年起, 本公司依金管會於一 一年四月六日發布之金 管證發字第 號函令及 採用國際財務報導準則 ( IFRSs) 後, 提列特別盈餘公積之適用疑義問答 規定, 於首次採用 IFRSs 時, 應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數 ( 利 益 ), 因選擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘 部分, 分別提列相同數額之特別盈餘公積 ; 但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時, 得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列 嗣後因使用 處分或重分類相關 資產時, 得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘 首次 採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積得於以後年度用以彌補虧損 ; 嗣後有盈餘年度且原提列特別盈餘公積之原因消除前, 應就不足數 額補足提列特別盈餘公積, 始得分派盈餘 ( 參閱 ( 四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積之說明 ) 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止 法 定盈餘公積得用以彌補虧損 公司無虧損時, 法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外, 尚得以現金分配 分配未分配盈餘時, 除屬非中華民國境內居住者之股東外, 其 餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅 額 本公司分別於一 二年四月二十四日及一 一年六月十二日之 董事會及股東常會, 分別擬議及決議通過一 一及一 年度盈餘 分配案如下 : 盈 餘 分 配 案每 股 股 利 ( 元 ) 一 一年度一 年度一 一年度一 年度 法定盈餘公積 $ 35,518 $ 29,280 股東紅利 - 現金 295, ,295 $ 2.50 $ 2.00 $ 330,887 $ 265,

50 本公司分別於一 二年四月二十四日及一 一年六月十二日之 董事會及股東常會, 分別擬議及決議配發一 一及一 年度員工 紅利及董監事酬勞如下 : 一 一 年 度一 年 度 現金紅利股票紅利現金紅利股票紅利 員工紅利 $ 31,996 $ - $ 26,372 $ - 董監事酬勞 9,590-7,906 - 一 一年度之盈餘分配案 員工紅利及董監事酬勞係按本公司 依據修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計 原則所編製之一 一年度財務報表並參考本公司依據修訂後證券發 行人財務報告編製準則及 IFRSs 所編製之一 一年十二月三十一日 資產負債表作為董事會擬議盈餘分配議案之基礎, 均尚待預計於一 二年六月十三日召開之股東常會決議 一 年 度 員 工 紅 利 董 監 事 酬 勞 股東會決議配發金額 $ 26,372 $ 7,906 各年度財務報表認列金額 26,372 7,911 $ - ( $ 5 ) 股東會決議配發之員工紅利及董監事酬勞與該年度財務報表認列之員工分紅及董監事酬勞之差異主要係因估計改變, 已調整為一 一年度之損益 上述有關本公司股東會決議之員工紅利及董監酬勞相關資訊, 請至台灣證券交易所 公開資訊觀測站 查詢 ( 四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積本公司因首次採用國際會計準則致轉換日保留盈餘淨減少, 故無頇就股東權益項下之未實現重估增值及累計換算調整數轉入保留盈餘部分提列特別盈餘公積

51 ( 五 ) 其他權益項目 1. 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 期初餘額 ( $ 566 ) $ - 換算國外營運機構淨資產所產生之兌換差額 554 ( 462 ) 期末餘額 ( $ 12 ) ( $ 462 ) 國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為合併公司表達 貨幣 ( 即新台幣 ) 所產生之相關兌換差額, 係直接認列為其他 綜合損益項下之國外營運機構財務報表換算之兌換差額 先前 累計於國外營運機構財務報表換算之兌換差額, 於處分國外營 運機構時, 重分類至損益 2. 備供出售金融資產未實現損益 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 期初餘額 $ 93,638 $ 18,989 備供出售金融資產未實現損益 3,282 10,949 期末餘額 $ 96,920 $ 29,938 ( 六 ) 非控制權益 ( 接次頁 ) 備供出售金融資產未實現損益係備供出售金融資產按公允 價值衡量所產生之累計利益及損失, 其認列於其他綜合損益, 並減除當該等資產處分或減損而重分類至損益之金額 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 期初餘額 $ 53,815 $ 85,036 歸屬於非控制權益之份額 : 本期淨損 ( 11,387 ) ( 7,863 ) 處分極創之非控制權益 ( 附註二八 ) ( 264 )

52 ( 承前頁 ) 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 取得昇佳部分權益 ( 附註二八 ) $ 30,714 $ - 昇佳員工持有之流通在外既得認股權相關非控制權益 ( 附註二七 ) 54 - 期末餘額 $ 72,932 $ 77,173 二四 繼續營業單位淨利 ( 一 ) 其他收入 繼續營業單位淨利係包含以下項目 : 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 租金收入 $ 2,614 $ 2,662 利息收入 2,134 2,310 其他收入 - 1,702 $ 4,748 $ 6,674 ( 二 ) 其他利益及損失 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 淨外幣兌換利益 ( 損失 ) $ 14,702 ( $ 5,527 ) 透過損益按公允價值衡量之金融商品淨益 3,259 9,478 其他損失 ( 1,046 ) ( 990 ) $ 16,915 $ 2,961 ( 三 ) 財務成本 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 銀行借款利息 $ 222 $

53 ( 四 ) 折舊及攤銷 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 不動產 廠房及設備 $ 37,243 $ 33,923 無形資產 4,229 2,812 合 計 $ 41,472 $ 36,735 折舊費用依功能別彙營業費用 $ 34,923 $ 33,381 營業成本 2, $ 37,243 $ 33,923 攤銷費用依功能別彙總 營業費用 $ 4,229 $ 2,812 ( 五 ) 投資性不動產之直接營運費用 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 產生租金收入之投資性不動產之直接營運費用 $ 982 $ 982 ( 六 ) 員工福利費用 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 退職後福利 ( 附註二二 ) 確定提撥計劃 $ 6,026 $ 5,617 確定福利計劃 $ 6,576 $ 6,157 其他員工福利 $ 156,543 $ 138,966 依功能別彙總 營業費用 $ 163,119 $ 145,123 ( 七 ) 外幣兌換損益 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 外幣兌換利益總額 $ 47,951 $ 16,227 外幣兌換損失總額 33,429 21,754 淨損益 $ 14,702 ( $ 5,527 )

54 二五 所得稅 ( 一 ) 認列於損益之所得稅 所得稅費用其主要組成部分如下 : 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 當期所得稅當期產生者 $ 15,823 $ 9,967 以前年度之調整 ( 6,712 ) ( 1,752 ) 9,111 8,215 遞延所得稅當期產生者 4,215 ( 158 ) 認列於損益之所得稅費用 $ 13,326 $ 8,057 ( 二 ) 兩稅合一相關資訊 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 股東可扣抵帳戶餘 額 - 本公司 $ 94,106 $ 94,106 $ 87,463 $ 87,463 本公司已無屬於八十六年 ( 含 ) 以前之未分配盈餘 一 年度實際盈餘分配適用之稅額扣抵比率為 10.75% 依所得稅法規定, 本公司分配屬於八十七年度 ( 含 ) 以後之盈餘時, 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵稅額 一 一年度之預計稅額扣抵比率為 8.43%, 係依所得稅法修正草案為基礎 截至本合併財務報告核准日止, 所得稅法修正案尚未經立法院審查通過 此外, 實際分配予股東之可扣抵稅額, 係以股利分配日之股東可扣抵稅額帳戶餘額為準 因此本公司預計一 一年度盈餘分配之稅額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣抵比率有所差異

55 ( 三 ) 本公司製造高階積體電路設計 -SOC LCD Driver IC 等產品之所得 免稅期間如下 : 新興重要策略產業獎勵條例 期 間 第六次增資擴展免徵所得稅 96 年 10 月 31 日至 101 年 9 月 30 日 第七次增資擴展免徵所得稅 99 年 1 月 1 日至 103 年 12 月 31 日 第八次增資擴展免徵所得稅 104 年 1 月 1 日至 107 年 9 月 30 日 ( 四 ) 所得稅核定情形 二六 每股盈餘 本公司截至九十九年度之營利事業所得稅結算申報案件, 業經 稅捐稽徵機關核定 單位 : 每股元 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 基本每股盈餘 $ 0.72 $ 0.61 稀釋每股盈餘 下 : 本期淨利 用以計算繼續營業單位每股盈餘之盈餘及普通股加權帄均股數如 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 歸屬於本公司業主之淨利 $ 85,023 $ 72,550 用以計算基本每股盈餘之淨利 85,023 72,550 具稀釋作用潛在普通股之影響 : 員工分紅 - - 用以計算稀釋每股盈餘之盈餘 $ 85,023 $ 72,550 股數 ( 單位 : 仟股 ) 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 用以計算基本每股盈餘之普通股加權帄均股數 $ 118,148 $ 118,148 具稀釋作用潛在普通股之影響 : 員工分紅 用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權帄均股數 $ 119,113 $ 119,

56 若合併公司得選擇以股票或現金發放員工分紅, 則計算稀釋每股盈餘時, 假設員工分紅將採發放股票方式, 並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權帄均流通在外股數, 以計算稀釋每股盈餘 於次年度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時, 亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用 由於本公司之認股權執行價格高於一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日股份之帄均市價, 故計算稀釋每股盈餘時並未假設該等認股權已被執行 二七 股份基礎給付協議 ( 一 ) 選擇豁免適用國際財務報導準則第 2 號 股份基礎給付 者合併公司對所有在一 一年一月日前已給予並已既得之股份基礎給付之交易, 選擇豁免追溯適用國際財務報導準則第 2 號 該等認股權計畫說明如下 : 本公司分別於九十四年十一月二十五日 九十五年六月二十一日及九十六年七月二十六日經財政部證券暨期貨管理委員會核准發行員工認股權憑證 2,000 單位 2,500 單位及 3,000 單位, 每一單位可認購本公司普通股一仟股 給與對象包含本公司符合特定條件之員工 認股權之存續期間均為七年, 憑證持有人於發行屆滿二年之日起, 可行使被給與之一定比例之認股權 認股權行使價格為發行當日本公司普通股收盤價格, 認股權發行後, 遇有本公司普通股股份發生變動時 ( 即辦理現金增資 盈餘轉增資 資本公積轉增資 公司合併 公司分割 股票分割及現金增資參與發行海外存託憑證等 ), 認股權行使價格及認股數量依規定公式予以調整

57 一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日員工認股權之相 關資訊如下 : 九十六年認股權計劃九十五年認股權計劃九十四年認股權計劃 單 位 加權帄均行使價格 ( 元 / 股 ) 單 位 加權帄均行使價格 ( 元 / 股 ) 單 位 加權帄均行使價格 ( 元 / 股 ) 一 一年一月一日至三月三十一日期初餘額 2,292 $ $ $ 本期行使 本期失效 ( 40 ) - ( 40 ) 期末餘額 2, 一 二年一月一日至三月三十一日期初餘額 2,174 $ $ $ 本期行使 本期失效 ( 30 ) - ( 12 ) - ( 771 ) - 期末餘額 2, 上述認股權計劃之認股價格, 業已因本公司現金增資 現金股利 資本公積轉增資及盈餘轉增資之影響, 而分別按員工認股權發行及認股辦法做相應之調整 本公司流通在外之員工認股權相關資訊如下 : 一 二年三月三十一日行使價格範圍預期剩餘存續 ( 元 ) 期限 ( 年 ) 一 一年十二月三十一日行使價格範圍預期剩餘存續 ( 元 ) 期限 ( 年 ) 96 年認股權計劃 $48.7~$ ~2.28 $48.7~$ ~ 年認股權計劃 $44~$ ~0.74 $44~$ ~ 年認股權計劃 - - $ 一 一年三月三十一日一 一年一月一日行使價格範圍預期剩餘存續行使價格範圍預期剩餘存續 ( 元 ) 期限 ( 年 ) ( 元 ) 期限 ( 年 ) 96 年認股權計劃 $50.7~$ ~3.28 $50.7~$ ~ 年認股權計劃 $46~$ ~1.74 $46.0~$ ~ 年認股權計劃 $

58 截至一 二年三月三十一日止, 本公司流通在外認股權憑證已 全數可執行 ( 二 ) 適用國際財務報導準則第 2 號 股份基礎給付 者 合併公司對所有在一 一年一月日後已給予並已既得之股份基 礎給付之交易, 適用國際財務報導準則第 2 號 該等認股權計畫說 明如下 : 力領於一 一年三月現金增資發行新股, 依公司法保留員工認 股權部分, 經全體員工同意全數放棄認購, 故未認列酬勞成本 昇佳於一 二年一月現金增資發行新股, 並依公司法保留 1,280 仟股作為員工認購 前述員工認股權於給予日時已全數既得 該公 司現金增資員工認股權之資料彙總如下 : 加 權 帄 均 一 二年一月一日至三月三十一日 單 位 行使價格 ( 元 ) 期初餘額 - $ - 本期發行 1, 本期失效 ( 1,280 ) 10.0 期末餘額 - - 上述現金增資員工認股權之給予日為一 二年一月三日, 使用 Black-Scholes 評價模式計算認股權公帄價值, 於給予日之假設資訊 評價模式所採用之參數如下 : 給予日股價 ( 元 / 股 ) $ 9.13 執行價格 ( 元 / 股 ) 預期波動率 37.13% 存續期間 0.04 年 預期股利率 - 無風險利率 2.39% 給予日股價市價係以市場法評估 ; 預期波動率係採與昇佳相似 之類比公司歷史股價資訊為基礎計算

59 昇佳一 二年一月一日至三月三十一日認列之員工認股權計畫 酬勞成本為 54 仟元 二八 與非控制權益之權益交易 合併公司於一 二年一月三日未按持股比例認列昇佳現金增資發 行新股, 致持股比例由 100% 下降為 76.08% 合併公司於一 二年三月十四日及三月二十九日共取得極創電子 股份有限公司 0.46% 之持股, 致持股比例由 43.39% 增加為 43.85% 由於上述交易並未改變合併公司對該等子公司之控制, 合併公司 係視為權益交易處理 昇 佳 公 司 極 創 公 司 收取 ( 給付 ) 之現金對價 $ 31,090 ( $ 307 ) 子公司淨資產帳面金額按相對權益變動計算應 ( 轉入 ) 轉出 非控制權益之金額 ( 30,714 ) 264 權益交易差額 $ 376 ( $ 43 ) 昇 佳極 創合 計 權益交易差額調整科目資本公積 - 取得或處分子公司股權價格與帳面價值差額 $ 376 ( $ 43 ) $ 333 二九 營業租賃協議 ( 一 ) 合併公司為承租人合併公司部分辦公室及停車場之土地係向私人承租, 租期分別於一 二年七月及一 三年二月陸續到期 得依規定調整租金, 租約到期時可再續約 截至一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三十一日及一月一日止, 合併公司因營業租賃合約所支付之保證金皆為 2,637 仟元

60 營業租賃之未來最低租賃給付總額如下 : 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 一年內 $ 6,724 $ 8,280 $ 8,430 $ 2,358 超過一年但未超過五年 ,573 1,505 $ 6,724 $ 8,832 $ 15,003 $ 3,863 認列為費用之租賃給付如下 : 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 最低租賃給付 $ 2,108 $ 2,108 ( 二 ) 合併公司為出租人 營業租賃係出租合併公司所擁有之投資性不動產 承租人於租 賃期間結束時, 對該不動產不具有優惠承購權 截至一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月 三十一日及一月一日止, 合併公司因營業租賃合約所收取之保證金 分別為 1,866 仟元 1,866 仟元 1,864 仟元及 1,864 仟元 營業租賃之未來最低租賃給付總額如下 : 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 一年內 $ 7,605 $ 6,208 $ 7,605 $ 6,490 超過一年 8,650 10,124 14,548 16,022 $ 16,255 $ 16,332 $ 22,153 $ 23,313 三十 資本風險管理合併公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠繼續經營之前提下, 藉由將債務及權益餘額最適化, 以使股東報酬極大化 合併公司之資本結構係由合併公司之淨債務 ( 即借款減除現金及約當現金 ) 及歸屬於本公司業主之權益 ( 即股本 資本公積 保留盈餘及其他權益項目 ) 組成 合併公司不頇遵守之其他外部資本規定

61 三一 金融工具 ( 一 ) 公允價值之資訊 1. 非按公允價值衡量之金融工具 除下表所列外, 合併公司管理階層認為非按公允價值衡量 之金融資產及金融負債之帳面金額趨近其公允價值或其公允價 值無法可靠衡量 : 一 二年三月三十一日一 一年十二月三十一日 帳面金額公允價值帳面金額公允價值 金融資產持有至到期日投資 $ 100,000 $ 100,343 $ 100,000 $ 100,368 一 一年三月三十一日一 一年一月一日 帳面金額公允價值帳面金額公允價值 金融資產持有至到期日投資 $ 200,000 $ 200,126 $ 100,000 $ 99, 認列於合併資產負債表之公允價值衡量下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之分析, 衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至三級 (1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債之公開報價 ( 未經調整 ) (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外, 以屬於該資產或負債直接 ( 亦即價格 ) 或間接 ( 亦即由價格推導而得 ) 可觀察之輸入值推導公允價值 (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值 ( 不可觀察之輸入值 ) 推導公允價值

62 一 二年三月三十一日 第 一 級 第 二 級 第 三 級 合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產衍生工具 $ - $ 98 $ - $ 98 持有供交易之非衍生金融資產 505, ,447 合 計 $ 505,447 $ 98 $ - $ 505,545 備供出售金融資產 國內上櫃有價證券 - 權益投資 $ 111,626 $ - $ - $ 111,626 透過損益按公允價值衡量之 金融負債 衍生工具 $ - $ 561 $ - $ 561 一 一年十二月三十一日 第 一 級 第 二 級 第 三 級 合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產衍生工具 $ - $ 340 $ - $ 340 持有供交易之非衍生金融資產 343, ,492 合 計 $ 343,492 $ 340 $ - $ 343,832 備供出售金融資產 國內上櫃有價證券 - 權益投資 $ 108,344 $ - $ - $ 108,344 透過損益按公允價值衡量之 金融負債 衍生工具 $ - $ 1,978 $ - $ 1,978 一 一年三月三十一日 第 一 級 第 二 級 第 三 級 合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產衍生工具 $ - $ 90 $ - $ 90 持有供交易之非衍生金融資產 399, ,426 合 計 $ 399,426 $ 90 $ - $ 399,516 備供出售金融資產 國內上櫃有價證券 - 權益投資 $ 36,207 $ - $ - $ 36,

63 一 一年一月一日 第 一 級 第 二 級 第 三 級 合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產衍生工具 $ - $ 341 $ - $ 341 持有供交易之非衍生金融資產 367, ,136 合 計 $ 367,136 $ 341 $ - $ 367,477 備供出售金融資產 國內上櫃有價證券 - 權益投資 $ 25,258 $ - $ - $ 25,255 透過損益按公允價值衡量之 金融負債 衍生工具 $ - $ 65 $ - $ 65 一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日無第一級與 第二級公允價值衡量間移轉之情形 3. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設 金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定 : (1) 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負 債, 其公允價值係分別參照市場報價決定, 包括上市 ( 櫃 ) 公司股票 ( 二 ) 金融工具之種類 ( 接次頁 ) (2) 衍生工具如有活絡市場公開報價時, 則以此市場價格為公 允價值 若無市場價格可供參考時, 則採評價方法估計 合併公司採用評價方法所使用之估計及假設, 與市場參與 者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 金融資產透過損益按公允價值衡量持有供交易 $ 446,632 $ 239,207 $ 399,516 $ 367,477 指定為透過損益按公允價值衡量 58, ,

64 ( 承前頁 ) 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 持有至到期日之投資 $ 100,000 $ 100,000 $ 200,000 $ 100,000 放款及應收款 ( 註 1) 2,122,100 2,351,899 1,984,723 2,290,794 備供出售金融資產 ( 註 2) 219, , , ,395 金融負債透過損益按公允價值衡量持有供交易 561 1, 以攤銷後成本衡量 ( 註 3) 1,057, , , ,624 註 1: 餘額係包含現金及約當現金 無活絡市場之債券投資 應收票據及帳款 其他應收款及其他流動資產等以攤銷後成本衡量之放款及應收款 註 2: 餘額係包含備供出售金融資產及以成本衡量之金融資產 註 3: 餘額係包含短期借款 應付票據及帳款 其他應付款及其他流動負債等以攤銷後成本衡量之金融負債 ( 三 ) 財務風險管理目的合併公司主要金融工具包括權益及債務投資 應收帳款 應付帳款及短期借款 合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務, 統籌協調進入國內與國際金融市場操作, 藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理合併公司營運有關之財務風險 該等風險包括市場風險 ( 包含匯率風險 利率風險及其他價格風險 ) 信用風險及流動性風險 合併公司透過衍生金融工具規避暴險, 以減輕該等風險之影響 衍生金融工具之運用受合併公司董事會通過各項管理辦法及政策所規範, 其為匯率風險 利率風險 信用風險 衍生金融工具與非衍生金融工具之運用以及剩餘流動資金之投資書面原則 內部稽核人員持續地針對政策之遵循與暴險額度進行複核 合併公司並未以投機目的而進行金融工具 ( 包括衍生金融工具 ) 之交易

65 1. 市場風險 合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外 幣匯率變動風險 ( 參閱下述 (1)) 以及利率變動風險 ( 參閱下述 (2)) 合併公司從事衍生金融工具 ( 包括遠期外匯及外匯換匯合 約 ) 以管理所承擔之外幣匯率及利率風險 合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之 管理與衡量方式並無改變 (1) 匯率風險 合併公司之現金流入與流出, 有一部分以外幣為之, 故有部分自然避險之效果 合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價資產與貨 幣性負債帳面金額 ( 包含合併財務報告中已沖銷之非功能 性貨幣計價之貨幣性項目 ) 如下 : 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 資 產 美 金 $ 33,629 $ 33,388 $ 27,765 $ 31,786 日 幣 ,732 18,441 人民幣 港 幣 負 債 美 金 31,578 19,265 24,126 21,728 日 幣 122,917 27,519 86,969 42,800 合併公司使用遠期外匯合約及外匯換匯合約以減輕匯率暴險 該遠期外匯合約及外匯換匯合約之幣別頇與被避險項目相同 合併公司透過衍生工具與被避險項目合約條款之配合, 以使避險有效性極大化 由於國外營運機構淨投資係為策略性投資, 是故本公司並未對其進行避險

66 合併公司於資產負債表日具匯率風險暴險之衍生工具 帳面金額如下 : 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 資 產 美 金 $ 3 $ 12 $ 3 $ 11 負 債 美 金 敏感度分析 合併公司主要受到美金 港幣 人民幣及日圓匯率波 動之影響 下表詳細說明當新台幣 ( 功能性貨幣 ) 對各攸關外幣 之匯率增加及減少 5% 時, 合併公司之敏感度分析 敏感度 分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目, 並將其期末之換 算以匯率變動 5% 予以調整 敏感度分析之範圍包括現金及 約當現金 應收票據及帳款 其他應收款 應付票據及帳 款及其他應付款 下表之正數係表示當新台幣相對於各相 關貨幣升值 5% 時, 將使稅前淨利增加之金額 ; 當新台幣相 對於各相關外幣貶值 5% 時, 其對稅前淨利之影響將為同金 額之負數 美金影響港幣影響一月一日至三月三十一日一月一日至三月三十一日一 二年一 一年一 二年一 一年損益 ( $ 3,059 ) ( $ 5,369 ) ( $ 198 ) ( $ 30 ) 人民幣影響日圓影響一月一日至三月三十一日一月一日至三月三十一日一 二年一 一年一 二年一 一年損益 ( $ 8 ) ( $ 6 ) $ 1,940 $

67 (2) 利率風險 因合併公司內之個體同時持有固定及浮動利率資產及 負債, 因而產生利率暴險 合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金 融負債帳面金額如下 : 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 具公允價值利率風險 - 金融資產 $ 703,694 $ 824,768 $ 667,637 $ 865,187 - 金融負債 - 18,586 29,510 21,635 具現金流量利率風險 - 金融資產 596, , , ,471 - 金融負債 35,000 35,000 20,000 - 敏感度分析下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於資產負債表日之利率暴險而決定 對於浮動利率負債, 其分析方式係假設資產負債表日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外 若利率增加 / 減少 0.1%, 在所有其他變數維持不變之情況下, 合併公司一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日之稅前淨利將增加 / 減少 561 仟元及 525 元, 主因為合併公司之變動利率淨資產利率暴險 (3) 其他價格風險合併公司因上市櫃權益證券投資而產生權益價格暴險 合併公司並未積極交易該等投資 合併公司權益價格風險主要集中於台灣地區交易所及櫃買中心之通信網路產業 半導體產業及電器電纜產業權益工具