目錄 財 務 報 表 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師核閱報告 3~ 4 - 四 合併資產負債表 5 - 五 合併綜合損益表 6~ 8 - 六 合併權益變動表 9 - 七 合併現金流量表 10~ 12 - 八 合併財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 13

Transcription

1 股票代碼 :4720 德淵企業股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告民國一 二及一 一年第一季 地址 : 新北市五股區五權六路九號 電話 :( 二 ) 二二九九二一二一 - 1 -

2 目錄 財 務 報 表 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師核閱報告 3~ 4 - 四 合併資產負債表 5 - 五 合併綜合損益表 6~ 8 - 六 合併權益變動表 9 - 七 合併現金流量表 10~ 12 - 八 合併財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 13 一 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 13 二 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適 13~ 15 三 用 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 15~ 31 四 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設不確 31~ 32 五 定性之主要來源 ( 六 ) 重要會計科目之說明 32~ 55 六 ~ 二七 ( 七 ) 關係人交易 63~ 65 三一 ( 八 ) 質押之資產 65 三二 ( 九 ) 重大或有負債及未認列之合約 65 三三 承諾 ( 十 ) 重大之災害損失 - - ( 十一 ) 重大之期後事項 - - ( 十二 ) 其 他 55~ 63 66~68 二八 ~ 三十 三四 ( 十三 ) 附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 69 三五 2. 轉投資事業相關資訊 69 三五 3. 大陸投資資訊 69~ 70 三五 ( 十四 ) 部門資訊 70~ 71 三六 ( 十五 ) 首次採用國際財務報導準則 72~ 83 三七 - 2 -

3 會計師核閱報告 德淵企業股份有限公司公鑒 : 德淵企業股份有限公司及子公司民國一 二年及一 一年三月三十一日及民國一 一年十二月三十一日及一月一日之合併資產負債表, 暨民國一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日之合併綜合損益表 合併權益變動表及合併現金流量表, 業經本會計師核閱竣事 上開合併財務報告之編製係管理階層之責任, 本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告 列入上開民國一 一年十二月三十一日及一月一日之合併財務報告之子公司中, 有關 Tex Year Vietman Co., Ltd. 及 Tex Year( Hong Kong) Ltd. 之財務報告未經本會計師查核, 而係由其他會計師查核 ; 另採權益法之長期股權投資 - 鴻銳科技股份有限公司民國一 年度財務報告亦由其他會計師查核 因此, 本會計師對上開合併財務報告所表示之意見中, 有關 Tex Year Vietman Co., Ltd. Tex Year( Hong Kong)Ltd. 及鴻銳科技股份有限公司之財務報告所列金額係依據其他會計師之查核報告 Tex Year Vietman Co., Ltd. 及 Tex Year( Hong Kong) Ltd. 民國一 一年十二月三十一日及一月一日之資產總額分別計新台幣 ( 以下同 ) 135,943 仟元及 97,786 仟元, 分別占合併資產總額之 8.37% 及 5.52% 民國一 一年一月一日對鴻銳科技股份有限公司長期股權投資之金額為 13,165 仟元, 占合併資產總額之 0.74% 除下段所述者外, 本會計師係依照審計準則公報第三十六號 財務報表之核閱 規劃並執行核閱工作 由於本會計師僅實施分析 比較與查詢, 並未依照一般公認審計準則查核, 故無法對上開合併財務報告之整體表示查核意見 - 3 -

4 如合併財務報告附註四及十二所述, 列入上開合併財務報告之子公司及被投資公司中, 部分非重要子公司及採權益法之投資之財務報告未經會計師核閱, 該非重要子公司之民國一 二年及一 一年三月三十一日之資產總額分別計 161,879 仟元及 258,370 仟元, 分別占合併資產總額 9.47% 及 14.61%, 負債總額分別計 22,662 仟元及 148,825 仟元, 分別占合併負債總額 3.02% 及 16.84%; 民國一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日之綜合損益分別為 57 仟元及 13,981 仟元, 分別佔綜合損益總額之 0.18% 及 % 上述民國一 二年及一 一年三月三十一日之採用權益法之投資餘額分別為 111,329 仟元及 110,128 仟元, 分別佔合併資產總額 6.51% 及 6.23%; 民國一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日之採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額分別為 2,068 仟元及 ( 1,861) 仟元, 分別佔綜合損益總額之 6.67% 及 ( 62.55%) 另合併財務報告附註揭露事項所述與前述子公司及被投資公司有關資訊, 係以該等被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報告為依據 依本會計師核閱結果, 除上段所述之部分子公司及被投資公司之財務報告倘經會計師核閱而有所調整時, 對於民國一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日合併財務報告之可能影響外, 並未發現第一段所述合併財務報告在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則 經金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 及國際會計準則第 34 號 期中財務報導 而須作修正之情事 勤業眾信聯合會計師事務所 會計師簡明彥會計師郭政弘 行政院金融監督管理委員會核准文號金管證審字第 號 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號台財證六字第 號 中華民國一 二年五月十五日 - 4 -

5 德淵企業股份有限公司及子公司合併資產負債表民國一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三十一日及一月一日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 一 二年三月三十一日一 一年十二月三十一日一 一年三月三十一日一 一年一月一日 一 二年三月三十一日一 一年十二月三十一日一 一年三月三十一日一 一年一月一日 代 碼資 產金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 代 碼負 債 及 權 益金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 流動資產 流動負債 1100 現金及約當現金 ( 附註四及六 ) $ 220, $ 253, $ 263, $ 184, 短期借款 ( 附註十三 十七及三 1110 透過損益按公允價值衡量之金融 二 ) $ 224, $ 158, $ 296, $ 250, 資產 - 流動 ( 附註四及七 ) 62, ,527-32, , 應付票據 ( 附註十八 ) 2,612-2,357-2,944-6, 無活絡市場之債券投資 - 流動 2170 應付帳款 ( 附註十八 ) 161, , , , ( 附註四 六 九及三二 ) 41, ,218-14, , 應付帳款 - 關係人 ( 附註三一 ) 43, , , , 應收票據淨額 ( 附註四 五及 2200 其他應付款 ( 附註十九 ) 67, , , ,110 4 十 ) 27, , , , 當期所得稅負債 ( 附註四及二 1170 應收帳款淨額 ( 附註四 五及 五 ) 12, , , ,174 1 十 ) 290, , , , 負債準備 - 流動 ( 附註四及二 1180 應收帳款 - 關係人淨額 ( 附註四 十 ) 57-5,419-1, 五 十及三一) 49, , , , 預收款項 11, ,177-12, , 其他應收款 7,153-11, ,073-14, 一年或一營業週期內到期長期借 1210 其他應收款 - 關係人 ( 附註三 款 ( 附註十三 十七及三二 ) 43, , , ,007 2 一 ) 7, ,965-5,116-2, 其他流動負債 - 其他 ( 附註十 130X 存貨 ( 附註四 五及十一 ) 259, , , , 九 ) 24, , , , 預付款項 7,473-7,112-12, , XX 流動負債總計 591, , , , 其他流動資產 ( 附註十六 ) 4,712-8, , ,520-11XX 流動資產總計 979, , ,029, ,011, 非流動負債 2540 長期借款 ( 附註十三 十七及三 非流動資產 二 ) 47, , , , 以成本衡量之金融資產 - 非流動 2570 遞延所得稅負債 ( 附註四及二 ( 附註四 八及十二 ) 12, , 五 ) 32, , , , 採用權益法之投資 ( 附註四 八 2630 長期遞延收入 ( 附註四及二七 ) 23, , , ,804 2 及十二 ) 111, , , , 應計退休金負債 ( 附註四及二 1600 不動產 廠房及設備 ( 附註四 一 ) 55, , , ,420 3 十三及三二 ) 499, , , , 遞延貸項 - 聯屬公司間利益 ( 附 1821 無形資產 ( 附註四及十四 ) 7,901-8, , ,090 1 註四 ) 遞延所得稅資產 ( 附註四及二 2670 其他非流動負債 - 其他 1,031-1, 五 ) 14, , , , XX 非流動負債總計 160, , , , 預付設備款 11, ,835-24, , 長期預付租金 ( 附註四及十五 ) 67, , , , XXX 負債總計 751, , , , 其他非流動資產 ( 附註十六 ) 5,665-6,005-5,038-34, XX 非流動資產總計 730, , , , 歸屬於本公司業主之權益 ( 附註四 二二及二五 ) 股 本 3110 普通股股本 731, , , , 資本公積 3211 資本公積 - 普通股股票溢價 19, , , , 資本公積 - 庫藏股票交易 2,350-2,350-2, 資本公積 - 採用權益法認列關聯企業及合資股權淨值之變動數 資本公積總計 21, , , ,470 1 保留盈餘 3310 法定盈餘公積 76, , , , 特別盈餘公積 ,361-3, 未分配盈餘 120, , , , 保留盈餘總計 197, , , ,075 9 其他權益 3410 國外營運機構財務報表換算 之兌換差額 ( 275 ) - ( 20,280 ) ( 1 ) ( 12,668 ) ( 1 ) 庫藏股票 ( 6,829 ) - ( 4,711 ) - 31XX 本公司業主權益總計 950, , , , XX 非控制權益 8,346-7,511-7,026-6,842-3XXX 權益總計 958, , , , XXX 資產總計 $ 1,710, $ 1,624, $ 1,768, $ 1,771, 負債與權益總計 $ 1,710, $ 1,624, $ 1,768, $ 1,771, 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一 二年五月十五日核閱報告 ) 董事長 : 林啟琛經理人 : 王念蘇會計主管 : 高志文

6 德淵企業股份有限公司及子公司 合併綜合損益表 民國一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元, 惟每股盈餘為元 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年一 一 年 代 碼 金 額 % 金 額 % 營業收入 ( 附註四 二三及三一 ) 4110 營業收入總額 $ 477, $ 562, 減 : 銷貨退回 ( 1,110 ) - ( 1,302 ) 減 : 銷貨折讓 ( 186 ) - ( 1,574 ) 營業收入淨額 476, , 營業成本 ( 附註四 五 十一 二一 二四及三一 ) 5110 銷貨成本 ( 367,976 ) ( 77 ) ( 440,766 ) ( 79 ) 5000 營業成本合計 ( 367,976 ) ( 77 ) ( 440,766 ) ( 79 ) 5900 營業毛利 108, , 未實現銷貨損益 ( 附註四 ) ( 135 ) - ( 74 ) 營業毛利淨額 108, , 營業費用 ( 附註四 二一 二二 二四及三一 ) 6100 推銷費用 ( 49,989 ) ( 11 ) ( 52,956 ) ( 9 ) 6200 管理費用 ( 28,730 ) ( 6 ) ( 23,880 ) ( 4 ) 6300 研究發展費用 ( 16,252 ) ( 3 ) ( 16,024 ) ( 3 ) 6000 營業費用合計 ( 94,971 ) ( 20 ) ( 92,860 ) ( 16 ) 6900 營業淨利 13, ,093 5 營業外收入及支出 7100 利息收入 ( 附註四 ) 其他收入 - 其他 4, ,205 1 ( 接次頁 ) - 6 -

7 ( 承前頁 ) 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年一 一 年 代 碼 金 額 % 金 額 % 7230 外幣兌換利益 ( 附註四 及二四 ) $ 4,180 1 $ 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 ( 負債 ) 利益 ( 附註四 七及二四 ) 什項支出 ( 727 ) - ( 2,031 ) ( 1 ) 7610 處分不動產 廠房及設備損失 ( 附註四 ) ( 4 ) - ( 9 ) 外幣兌換損失 ( 附註四及二四 ) - - ( 3,672 ) ( 1 ) 7673 不動產 廠房及設備減損損失 ( 附註四 十 三及二四 ) ( 2,221 ) ( 1 ) 利息費用 ( 1,215 ) - ( 818 ) 採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額 ( 附註四及十二 ) 2,068 - ( 1,861 ) 營業外收入及支出 合計 7,032 1 ( 3,001 ) ( 1 ) 7900 稅前淨利 20, , 所得稅費用 ( 附註四及二五 ) 9, , 本期淨利 10, ,643 3 其他綜合損益 ( 附註四及二五 ) 8310 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 24,679 6 ( 15,263 ) ( 3 ) 8399 與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 4,097 1 ( 2,595 ) ( 1 ) 8300 其他綜合損益 ( 稅後淨額 ) 20,582 5 ( 12,668 ) ( 2 ) 8500 本期綜合損益總額 $ 31,004 7 $ 2,975 1 ( 接次頁 ) - 7 -

8 ( 承前頁 ) 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年一 一 年 代 碼 金 額 % 金 額 % 淨利歸屬於 8610 本公司業主淨利 $ 10,164 2 $ 15, 非控制權益淨利 $ 10,422 2 $ 15,643 3 綜合損益總額歸屬於 8710 本公司業主 ( 綜合損益 ) $ 30,169 7 $ 2, 非控制權益 ( 綜合損益 ) $ 31,004 7 $ 2,975 1 每股盈餘 ( 附註二六 ) 9710 基 本 $ 0.14 $ 稀 釋 $ 0.14 $ 0.21 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一 二年五月十五日核閱報告 ) 董事長 : 林啟琛經理人 : 王念蘇會計主管 : 高志文 - 8 -

9 德淵企業股份有限公司及子公司合併權益變動表民國一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 歸 屬 於 本 公 司 業 主 之 權 益 ( 附 註 四 二 二 及 二 五 ) 資 本 公 積 其他權益項目 認列關聯企業 國外營運機構 普 通 股 庫 藏 及合資股權 保 留 盈 餘 財務報表換算 非控制權益 代碼 股 本 股 票 溢 價 股 票 交 易 淨值之變動數 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 之兌換差額 庫 藏 股 票 ( 附註二二 ) 權 益 總 額 A1 一 一年一月一日餘額 $ 697,014 $ 19,470 $ - $ - $ 71,018 $ 3,361 $ 88,696 $ - ( $ 4,711 ) $ 6,842 $ 881,690 C7 D1 D3 D5 採用權益法認列之關聯企業及合資 之變動數 一 一年一月一日至三月三十一日 淨利 , ,643 一 一年一月一日至三月三十一日 稅後其他綜合損益 ( 12,668 ) - - ( 12,668 ) 一 一年一月一日至三月三十一日 綜合損益總額 ,459 ( 12,668 ) ,975 L1 購入庫藏股股票 -164 仟股 ( 2,118 ) - ( 2,118 ) N1 股份基礎給付 - - 2, ,350 Z1 一 一年三月三十一日餘額 $ 697,014 $ 19,470 $ 2,350 $ 29 $ 71,018 $ 3,361 $ 104,155 ( $ 12,668 ) ( $ 6,829 ) $ 7,026 $ 884,926 A1 一 二年一月一日餘額 $ 731,865 $ 19,470 $ 2,350 $ 29 $ 76,655 $ - $ 110,192 ( $ 20,280 ) $ - $ 7,511 $ 927,792 D1 D3 D5 一 二年一月一日至三月三十一日 淨利 , ,422 一 二年一月一日至三月三十一日 稅後其他綜合損益 , ,582 一 二年一月一日至三月三十一日 綜合損益總額 ,164 20, ,004 Z1 一 二年三月三十一日餘額 $ 731,865 $ 19,470 $ 2,350 $ 29 $ 76,655 $ - $ 120,356 ( $ 275 ) $ - $ 8,346 $ 958,796 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一 二年五月十五日核閱報告 ) 董事長 : 林啟琛經理人 : 王念蘇會計主管 : 高志文 - 9 -

10 德淵企業股份有限公司及子公司合併現金流量表民國一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 一月一日至三月三十一日 代 碼 一 二 年一 一 年 營業活動之現金流量 A00010 繼續營業單位稅前淨利 $ 20,165 $ 23,092 A20010 不影響現金流量之收益費損項目 A20100 折舊費用 13,430 12,658 A20200 攤銷費用 1,219 1,204 A20300 呆帳費用 2,412 1,744 A20400 透過損益按公允價值衡量之金融資產淨利益 ( 62 ) ( 52 ) A20900 利息費用 1, A21200 利息收入 ( 153 ) ( 133 ) A21900 員工庫藏股酬勞成本 - 2,350 A22300 採用權益法之關聯企業及合資損益之份額 ( 2,068 ) 1,861 A22500 處分不動產 廠房及設備損失 4 9 A23700 非金融資產減損損失 2,550 - A23800 非金融資產減損迴轉利益 - ( 183 ) A23900 未實現銷貨利益 A24100 未實現外幣兌換損失 4, A29900 預付租賃款攤銷 A29900 迴轉遞延收入 ( 1,029 ) ( 1,020 ) A30000 營業資產及負債之淨變動數 A31110 透過損益按公允價值衡量之金融資產增加 ( 57,000 ) ( 9,800 ) A31130 應收票據減少 651 1,919 A31150 應收帳款減少 15,250 39,586 A31160 應收帳款 - 關係人減少 ( 增加 ) ( 9,011 ) 2,960 A31180 其他應收款減少 1,494 8,073 A31190 其他應收款 - 關係人增加 ( 5,807 ) ( 99 ) A31200 存貨減少 ( 增加 ) ( 30,987 ) 31,142 A31230 預付款項增加 ( 361 ) ( 4,248 ) A31240 其他流動資產減少 ( 增加 ) 3,711 ( 8,022 ) ( 接次頁 )

11 ( 承前頁 ) 一月一日至三月三十一日 代 碼 一 二 年一 一 年 A32130 應付票據增加 ( 減少 ) $ 255 ( $ 3,618 ) A32150 應付帳款增加 ( 減少 ) 31,288 ( 31,643 ) A32160 應付帳款 - 關係人減少 ( 18,617 ) ( 10,429 ) A32180 其他應付款減少 ( 15,228 ) ( 12,357 ) A32200 負債準備增加 ( 減少 ) ( 5,362 ) 1,393 A32210 預收款項增加 ( 減少 ) 1,913 ( 19 ) A32230 其他流動負債減少 ( 3,172 ) 177 A32240 應計退休金負債減少 ( 793 ) ( 681 ) A33000 營運產生之現金 ( 49,314 ) 48,034 A33300 支付之利息 ( 1,005 ) ( 1,087 ) A33500 支付之所得稅 ( 5,235 ) ( 2,313 ) AAAA 營業活動之淨現金流入 ( 流出 ) ( 55,554 ) 44,634 投資活動之現金流量 B00600 取得無活絡市場之債券投資 ( 36,634 ) ( 231 ) B02700 購置不動產 廠房及設備 ( 8,403 ) ( 11,674 ) B02800 處分不動產 廠房及設備價款 - 1 B03700 存出保證金減少 ( 增加 ) 406 ( 980 ) B04500 購置無形資產 - ( 1,202 ) B06800 其他非流動資產減少 ( 增加 ) ( 395 ) ( 290 ) B07500 收取之利息 B07600 收取之股利 5,930 - BBBB 投資活動之淨現金流出 ( 38,938 ) ( 14,243 ) 籌資活動之現金流量 C00100 短期借款增加 65,843 45,912 C01600 舉借長期借款 - 20,000 C01700 償還長期借款 ( 10,390 ) ( 9,469 ) C04400 其他非流動負債增加 ( 減少 ) ( 39 ) 294 C04900 購買庫藏股票 - ( 2,118 ) CCCC 籌資活動之淨現金流入 55,414 54,619 DDDD 匯率變動對現金及約當現金之影響 5,672 ( 6,263 ) ( 接次頁 )

12 ( 承前頁 ) 一月一日至三月三十一日代碼一 二年一 一年 EEEE 現金及約當現金淨增加 ( 減少 ) ( $ 33,406 ) $ 78,747 E00100 期初現金及約當現金餘額 253, ,595 E00200 期末現金及約當現金餘額 $ 220,323 $ 263,342 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一 二年五月十五日核閱報告 ) 董事長 : 林啟琛經理人 : 王念蘇會計主管 : 高志文

13 德淵企業股份有限公司及子公司合併財務報告附註民國一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) ( 除另註明外, 金額以新台幣仟元為單位 ) 一 公司沿革及業務範圍 德淵企業股份有限公司 ( 以下簡稱本公司 ) 於六十五年六月二十 八日經經濟部核准設立 主要營業項目為黏膠 接著劑 熱熔膠 護 貝機 太陽能電池材料製造商等業務 本公司股票自九十年三月十六日起在財團法人中華民國證券櫃檯 買賣中心掛牌交易 二 通過財務報告之日期及程序 布 本合併財務報告於一 二年五月十五日經董事會核准並通過發 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 導準則 合併公司未適用下列業經國際會計準則理事會發布之國際財務報 截至本合併財務報告通過發布日止, 金管會尚未發布下列新 / 修 正 / 修訂準則及解釋之生效日 新 / 修正 / 修訂準則及解釋金管會已認可國際財務報導準則之修正 國際財務報導準則之改善- 國際會計準則第 39 號之修正 (2009 年 ) 國際財務報導準則第 9 號 (2009) 金融工具 IASB 發布之生效日 ( 註 ) 2009 年 1 月 1 日或 2010 年 1 月 1 日 2015 年 1 月 1 日 國際會計準則第 39 號之修正 嵌入式衍生工具 於 2009 年 6 月 30 日以後結束之年度期間生效 ( 接次頁 )

14 ( 承前頁 ) 新 / 修正 / 修訂準則及解釋金管會尚未認可國際財務報導準則之修正 國際財務報導準則之改善- 國際會計準則第 39 號之修正 (2010 年 ) 國際財務報導準則之修正 國際財務報導準則年度改善 ( 年系列 ) 國際財務報導準則第 1 號之修正 國際財務報導準則第 7 號之比較揭露對首次採用者之有限度豁免 IASB 發布之生效日 ( 註 ) 2010 年 7 月 1 日或 2011 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2010 年 7 月 1 日 國際財務報導準則第 1 號之修正 政府貸款 2013 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 1 號之修正 嚴重高度通貨膨脹及首次採用者 2011 年 7 月 1 日 固定日期之移除 國際財務報導準則第 7 號之修正 揭露- 金融資產及金融負債互抵 2013 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 9 號及第 7 強制生效日及過渡揭露 2015 年 1 月 1 日 號之修正 國際財務報導準則第 7 號之修正 揭露- 金融資產之移轉 2011 年 7 月 1 日 國際財務報導準則第 9 號之修正 金融工具 2015 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 10 號 合併財務報表 2013 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 11 號 聯合協議 2013 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 12 號 對其他個體權益之揭露 2013 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 10 號 第 11 合併財務報表 聯合協議及對其他 2013 年 1 月 1 日 號及第 12 號之修正 個體權益之揭露 : 過渡規定指引 國際財務報導準則第 10 號 第 12 投資個體 2014 年 1 月 1 日 號及國際會計準則第 27 號之修正 國際財務報導準則第 13 號 公允價值衡量 2013 年 1 月 1 日 國際會計準則第 1 號之修正 其他綜合損益項目之表達 2012 年 7 月 1 日 國際會計準則第 12 號之修正 遞延所得稅: 標的資產之回收 2012 年 1 月 1 日 國際會計準則第 19 號之修正 員工福利 2013 年 1 月 1 日 國際會計準則第 27 號之修正 單獨財務報表 2013 年 1 月 1 日 國際會計準則第 28 號之修正 投資關聯企業及合資 2013 年 1 月 1 日 國際會計準則第 32 號之修正 金融資產及金融負債互抵 2014 年 1 月 1 日 國際財務報導解釋第 20 號 地表礦藏於生產階段之剝除成本 2013 年 1 月 1 日 註 : 除另註明外, 上述新 / 修正準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 除下列說明外, 首次適用上述新 / 修正準則或解釋將不致造成合併公司會計政策之重大變動 : ( 一 ) 首次適用國際財務報導準則第 9 號 金融工具 就金融資產方面, 所有屬於國際會計準則第 39 號 金融工具 : 認列與衡量 範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公允價值衡量 若合併公司係以收取合約現金流量為目的而持有金

15 融資產之經營模式下持有, 且其合約現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息, 則該金融資產係以攤銷後成本衡量 所有其他金融資產係以資產負債表日之公允價值衡量 就金融負債方面, 其分類及衡量之主要改變係關於指定為透過損益按公允價值衡量金融負債之後續衡量, 該金融負債公允價值變動金額中歸因於該負債之信用風險變動者, 係認列於其他綜合損益, 後續不予重分類至損益, 該負債剩餘之公允價值變動金額則列報於損益中 若上述關於指定為透過損益按公允價值衡量金融負債之會計處理引發或加劇損益於會計配比不當, 則該負債之利益或損失全數列報於損益 ( 二 ) 由於金管會尚未發布上述新 / 修正準則及解釋之生效日, 因此尚無法評估於首次適用時對財務狀況與經營結果之影響 四 重大會計政策之彙總說明依據金融監督管理委員會 ( 以下稱 金管會 ) 於九十八年五月十四日宣布之 我國企業採用國際會計準則推動架構, 上市上櫃公司及興櫃公司應自一 二年起依證券發行人財務報告編製準則暨經金管會認可之國際財務報導準則 國際會計準則 解釋及解釋公告 ( 以下稱 IFRSs ) 編製財務報告 本合併財務報告為本公司及由本公司所控制個體 ( 以下稱 合併公司 ) 之首份 IFRSs 年度合併財務報告 ( 一 二年度合併財務報告 ) 所涵蓋部分期間之首份期中合併財務報告 合併公司轉換至 IFRSs 日為一 一年一月一日 轉換至 IFRSs 對合併公司合併財務報告之影響說明, 係列於附註三七 ( 一 ) 遵循聲明本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可之國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 及國際會計準則第 34 號 期中財務報導 編製 本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊

16 ( 二 ) 編製基礎除按公允價值衡量之金融工具外 ( 參閱下列會計政策之說明 ), 本合併財務報告係依歷史成本基礎編製 歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決定 合併公司於轉換至 IFRSs 日之初始資產負債表係依據國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 之規定認列與衡量, 除該準則所規定禁止追溯適用部分 IFRSs 之規定, 以及對部分 IFRSs 之規定給予豁免選擇外 ( 合併公司之豁免選擇參閱附註三七 ), 合併公司係追溯適用 IFRSs 之規定 合併公司之重大會計政策彙總說明如下 ( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準流動資產包括主要為交易目的而持有之資產 預期於資產負債表日後十二個月內實現之資產及現金及約當現金, 但不包括於資產負債表日後逾十二個月用以交換 清償負債或受有其他限制者 ; 不動產 廠房及設備 投資性不動產 無形資產及其他不屬於流動資產之資產為非流動資產 流動負債包括主要為交易目的而持有之負債 預期於資產負債表日後十二個月內到期清償之負債 ( 即使於資產負債表日後至通過發布財務報告前已完成長期性之再融資或重新安排付款協議, 亦屬流動負債 ), 以及不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月之負債 ; 負債不屬於流動負債者為非流動負債 惟負債之條款可能依交易對方之選擇, 以發行權益工具而導致其清償者, 並不影響其分類 ( 四 ) 合併基礎 1. 合併報告編製原則本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體 ( 子公司 ) 之財務報告 控制係指本公司有主導某一個體之財務及營運政策之權力, 以從其活動中獲取利益 子公司之財務報告已予適當調整, 以使其會計政策與合併公司之會計政策一致

17 合併公司各個體間之交易 帳戶餘額 收益及費損於合併 時全數予以銷除 對子公司之非控制權益與本公司業主之權益分開表達 分攤綜合損益總額至非控制權益 子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權 益, 即使非控制權益因而成為虧損餘額 2. 列入合併財務報告之子公司 本合併財務報告編製主體如下 : 所 持 股 權 百 分 比 一 二年 一 一年 一 一年 一 一年 三 月 十二月 三 月 一 月 投 資 公 司 名 稱子 公 司 名 稱 業 務 性 質 三十一日 三十一日 三十一日 一 日 說明 本公司 德淵國際 (SAMOA) 有限公司 控股公司 100% 100% 100% 100% - 本公司 Tex Year(Hong Kong) 熱熔膠 接著 100% 100% 100% 100% - Ltd. 劑 各項器具 買賣 本公司 Tex Year Vietnam Co., 熱熔膠之加工製 80% 80% 80% 80% - Ltd. 造買賣業務 德淵國際 (SAMOA) 德淵科技 (SAMOA) 控股公司 93.55% 93.55% 93.55% 93.55% - 有限公司 有限公司 Tex Year (Hong 德淵科技 (SAMOA) 控股公司 6.45% 6.45% 6.45% 6.45% - Kong) Ltd. 有限公司 德淵科技 (SAMOA) 有限公司 德圓化工科技 ( 深圳 ) 有限公司 開發生產銷售熱熔膠及潤滑劑 % 100% 註一 廣州德淵精細化工有限公司 德淵商用機器 ( 深圳 ) 有限公司 廣州德淵精細化工有限公司 無錫德淵國際貿易有限公司 開發生產銷售護貝機 碎紙機及各項器具製造買賣研發 生產及銷售熱熔膠等業務化工產品及膠黏劑銷售等業務 100% 100% 100% 100% - 100% 100% 100% 100% - 100% 100% 100% 100% - 註一 : 德圓化工科技 ( 深圳 ) 有限公司已於一 一年十二月辦 理清算完結並將清算股款美金 1,246 仟元匯回德淵科技 ( SAMOA ) 有限公司 合併公司並認列處分投資利益 3,215 仟元 列入合併財務報告之子公司中, 除 Tex Year( Hong Kong) Ltd. 及 Tex Year Vietnam Co., Ltd. 之財務報告係非經會計師核閱外, 餘各重要子公司之財務報告均經會計師核閱

18 3. 未列入合併財務報告之子公司 投 資 公 司 名 稱子 公 司 名 稱 業 務 性 質 德淵科技 (SAMOA) 無錫德松科技有限公司 開發生產銷售熱 有限公司 熔膠及潤滑劑 所持股權百分比一 二年一 一年一 一年一 一年三月十二月三月一月三十一日三十一日三十一日一日說明 50% 50% 50% 50% 註一 註一 : 合併公司對聯合控制個體之權益採權益法報導 未列入合併財務報告之無錫德淵科技有限公司之財務報告係非經會計師核閱 ( 五 ) 外幣編製合併公司之各個體財務報告時, 以個體功能性貨幣 ( 個體營運所處主要經濟環境之貨幣 ) 以外之貨幣 ( 外幣 ) 交易者, 依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄 於每一資產負債表日, 外幣貨幣性項目以收盤匯率換算 以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目, 按決定公允價值當日之匯率換算 以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算, 不再重新換算 因交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額, 於發生當期認列於損益 依公允價值衡量之外幣非貨幣性資產或負債 ( 例如權益工具 ), 按資產負債表日即期匯率調整所產生之兌換差額列為當期損益, 惟屬公允價值變動認列於其他綜合損益者, 其產生之兌換差額列於其他綜合損益 於編製合併財務報告時, 合併公司國外營運機構之資產及負債以每一資產負債表日匯率換算為新台幣 除匯率於當期劇烈波動者以交易當日匯率換算外, 其餘收益及費損項目係以當期平均匯率換算, 所產生之兌換差額認列為其他綜合損益並適當歸屬予本公司業主及非控制權益 ( 六 ) 存貨存貨包括原料 物料 製成品及在製品 存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量, 比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項目為基礎 淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完

19 工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額 存貨成本之計算係採加權平均法 ( 七 ) 投資關聯企業關聯企業係指合併公司具有重大影響, 但非屬子公司或合資權益之企業 重大影響係指參與被投資公司財務及營運政策之權力, 但非控制或聯合控制該等政策 合併公司採用權益法處理對關聯企業之投資 權益法下, 投資關聯企業原始依成本認列, 取得日後帳面金額係隨合併公司所享有之關聯企業損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減 此外, 針對合併公司可享有關聯企業權益之變動係按持股比例認列 關聯企業發行新股時, 合併公司若未按持股比例認購, 致使持股比例發生變動, 並因而使投資之股權淨值發生增減時, 其增減數調整資本公積及採用權益法之投資 惟若未按持股比例認購或取得致使對關聯企業之所有權益減少者, 於其他綜合損益中所認列與該關聯企業之所有權權益減少者, 其他綜合損益中所認列與該關聯企業有關之金額按減少比例重分類, 其會計處理之基礎係與關聯企業若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同 ; 前項調整如應借記資本公積, 而採用權益法之投資所產生之資本公積餘額不足時, 其差額借記保留盈餘 合併公司係採用國際會計準則第 39 號 金融工具 : 認列與衡量 之規定, 以決定對關聯企業是否認列額外之減損損失 於評估減損時, 係將投資之整體帳面金額視為單一資產, 依國際會計準則第 36 號 資產減損 之規定, 比較可回收金額 ( 使用價值或公允價值減出售成本孰高者 ) 與帳面金額, 進行減損測試, 所認列之減損損失亦屬於投資帳面金額之一部分 減損損失之任何迴轉, 於該投資之可回收金額後續增加之範圍內, 係依國際會計準則第 36 號 資產減損 之規定認列 合併公司與關聯企業間之逆流 順流及側流交易所產生之損益, 僅在與合併公司對關聯企業無關之範圍內, 認列於合併財務報告

20 ( 八 ) 合資權益聯合控制個體合併公司與他公司依合約協議設立另一個體, 且對該個體之經濟活動具有聯合控制時, 該個體為合併公司及他公司之聯合控制個體 合併公司採用權益法認列聯合控制個體之權益 權益法下, 投資聯合控制個體原始依成本認列, 取得日後帳面金額係隨合併公司所享有之聯合控制個體損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減 此外, 針對合併公司可享有聯合控制個體權益之變動係按持股比例認列 聯合控制個體發行新股時, 合併公司若未按持股比例認購, 致使持股比例發生變動, 並因而使投資之股權淨值發生增減時, 其增減數調整資本公積及採用權益法之投資 惟若未按持股比例認購或取得致使對聯合控制個體之所有權權益減少者, 於其他綜合損益中所認列與該聯合控制個體有關之金額按減少比例重分類, 其會計處理之基礎係與聯合控制個體若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同 ; 前項調整如應借記資本公積, 而採用權益法之投資所產生之資本公積餘額不足時, 其差額借記保留盈餘 取得成本超過合併公司於取得日所享有聯合控制個體可辨認資產及負債淨公允價值份額之數額列為商譽, 該商譽係包含於該投資之帳面金額且不得攤銷 ; 合併公司於取得日所享有聯合控制個體可辨認資產及負債淨公允價值份額超過取得成本之數額列為當期收益 合併公司係採用國際會計準則第 39 號 金融工具 : 認列與衡量 之規定, 以決定對聯合控制個體是否認列減損損失 於評估減損時, 係將投資之整體帳面金額 ( 含商譽 ) 視為單一資產, 依國際會計準則第 36 號 資產減損 之規定, 比較可回收金額 ( 使用價值或公允價值減出售成本孰高者 ) 與帳面金額, 進行減損測試, 所認列之減損損失亦屬於投資帳面金額之一部分 減損損失之任何迴轉, 於該

21 投資之可回收金額後續增加之範圍內, 係依國際會計準則第 36 號 資產減損 之規定認列 合併公司與聯合控制個體間之逆流 順流及側流交易所產生之損益, 僅在與合併公司對聯合控制個體權益無關之範圍內, 認列於合併財務報告 ( 九 ) 不動產 廠房及設備不動產 廠房及設備係用於商品或勞務之生產或提供 出租予他人或供管理目的而持有且預期使用超過一期之有形項目, 於符合未來經濟效益很有可能流入合併公司以及成本能可靠衡量之條件時, 以成本衡量認列, 後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量 建造中之不動產 廠房及設備係以成本減除累計減損損失後之金額認列 成本包括專業服務費用, 且對於符合要件資產尚包括依據國際會計準則第 23 號 借款成本 予以資本化之金額 該等資產於完工並達預期使用狀態時, 分類至不動產 廠房及設備之適當類別, 折舊與其他同類別資產之提列基礎相同, 並於該等資產達預期使用狀態時開始提列 自有土地不提列折舊 合併公司採直線基礎提列折舊, 即於資產預計耐用年限內平均分攤資產成本減除殘值後之餘額, 並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限 殘值及折舊方法進行檢視 會計估計變動之影響係依據國際會計準則第 8 號 會計政策 會計估計變動及錯誤 以推延方式處理 於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時, 將不動產 廠房及設備除列 除列不動產 廠房及設備所產生之利益或損失金額, 係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額, 並且認列於當期損益 ( 十 ) 無形資產單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量, 後續係以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量 合併公司以直線

22 基礎進行攤銷, 即於資產預計耐用年限內平均分攤資產成本減除殘值後之餘額, 並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限 殘值及折舊方法進行檢視 除合併公司預期於該無形資產經濟年限屆滿前處分該資產外, 有限耐用年限無形資產之殘值估計為零 會計估計變動之影響係依據國際會計準則第 8 號 會計政策 會計估計變動及錯誤 以推延方式處理 ( 十一 ) 有形及無形資產 ( 商譽除外 ) 之減損合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及無形資產 ( 商譽除外 ) 可能已減損 若有任一減損跡象存在, 則估計該資產之可回收金額 倘無法估計個別資產之可回收金額, 合併公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額 若共用資產可依合理一致之基礎分攤至現金產生單位時, 則分攤至個別之現金產生單位, 反之, 則分攤至可依合理一致之基礎分攤之最小現金產生單位群組 可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者 評估使用價值時, 係將估計未來現金流量以稅前折現率加以折現, 該折現率係反映現時市場對貨幣時間價值及尚未用以調整未來現金流量估計數之資產特定風險之評估 個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時, 將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額 當減損損失於後續迴轉時, 該資產或現金產生單位之帳面金額調增至修訂後之可回收金額, 惟增加後之帳面金額以不超過該資產或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 ( 減除攤銷或折舊 ) 減損損失之迴轉係認列於損益 ( 十二 ) 金融工具金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時認列於合併資產負債表 原始認列金融資產與金融負債時, 若金融資產或金融負債非屬透過損益按公允價值衡量者, 係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量 直接可歸屬於取得或

23 發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益 金融資產金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列 慣例交易係指金融資產之購買或出售, 其交付期間係在因法規或市場慣例所訂之期間內者 1. 衡量種類金融資產係分為透過損益按公允價值衡量之金融資產 持有至到期日投資 備供出售金融資產與放款及應收款四類 該分類係於金融資產原始認列時視其性質及目的而決定 合併公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值衡量之金融資產 備供出售金融資產與放款及應收款 (1) 透過損益按公允價值衡量之金融資產透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易及指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產 若符合下列條件之一者, 金融資產係分類為持有供交易 : A. 其取得之主要目的為短期內出售 ; B. 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分, 且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據 ; 或 C. 屬衍生工具 ( 財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外 ) 透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡量, 其再衡量產生之利益或損失係認列於損益 該認列於損益之利益或損失包含該金融資產所產生之任何股利或利息 ( 包含於投資當年度收到者 ) 公允價值之決定方式請參閱附註三十

24 (2) 備供出售金融資產備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供出售, 或未被分類為放款及應收款 持有至到期日投資或透過損益按公允價值衡量之金融資產 備供出售金融資產若屬於活絡市場無市場報價且公允價值無法可靠衡量之權益工具投資, 及與此種無報價權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具, 後續係以成本減除減損損失後之金額衡量, 並單獨列為 以成本衡量之金融資產 該等金融資產於後續能可靠衡量公允價值時, 係按公允價值再衡量, 其帳面金額與公允價值間之差額認列於損益或其他綜合損益 (3) 放款及應收款放款及應收款係指於活絡市場無報價, 且具固定或可決定付款金額之非衍生金融資產 放款及應收款 ( 包括應收帳款 現金及約當現金及無活絡市場之債券投資 ) 係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量, 惟短期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除外 2. 金融資產之減損除透過損益按公允價值衡量之金融資產外, 合併公司係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據, 當有客觀證據顯示, 因金融資產原始認列後發生之單一或多項事項, 致使金融資產之估計未來現金流量受損失者, 該金融資產即已發生減損 按攤銷後成本列報之金融資產, 如應收帳款, 該資產經個別評估未有減損後, 另再集體評估減損 應收款集體存在之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗 集體超過平均授信期間三十天之延遲付款增加情況, 以及與應收款拖欠有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化

25 按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額 按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減少, 且該減少客觀地與認列減損後發生之事項相連結, 則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損益, 惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本 當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永久性下跌時, 將被認為是一項客觀減損證據 其他金融資產之客觀減損證據可能包含 : (1) 發行人或債務人之重大財務困難 ; (2) 違約, 例如利息或本金支付之延滯或不償付 ; (3) 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增 ; 或 (4) 由於財務困難而使金融資產之活絡市場消失 當備供出售金融資產發生減損時, 原先已認列於其他綜合損益之累計損失金額將重分類至損益 備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得透過損益迴轉 任何認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於其他綜合損益 備供出售債務工具之公允價值若於後續期間增加, 而該增加能客觀地連結至減損損失認列於損益後發生之事項, 則減損損失予以迴轉並認列於損益 以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現之現值間之差額 此種減損損失於後續期間不得迴轉 所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除, 惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額 當判斷應收帳款無法收回時, 係沖銷備抵帳戶 原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶 備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益

26 3. 金融資產之除列合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效, 或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時, 始將金融資產除列 於一金融資產整體除列時, 其帳面金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額係認列於損益 權益工具合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益 權益工具係指表彰合併公司於資產減除所有負債後剩餘權益之任何合約 合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列 再取回本公司本身之權益工具係於權益項下認列與減除 購買 出售 發行或註銷本公司本身之權益工具不認列於損益 金融負債 1. 後續衡量除下列情況外, 所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量 : (1) 透過損益按公允價值衡量之金融負債透過損益按公允價值衡量之金融負債包含持有供交易及指定為透過損益按公允價值衡量 若符合下列條件之一者, 金融負債係分類為持有供交易 : A. 其發生之主要目的為短期內再買回 ; B. 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分, 且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據 ; 或

27 C. 屬衍生工具 ( 財務保證合約及被指定且有效之避險工具之衍生工具除外 ) 透過損益按公允價值衡量之金融負債係按公允價值衡量, 其再衡量產生之利益或損失係認列於損益 該認列於損益之利益或損失包含該金融負債所支付之任何股利或利息 公允價值之決定方式請參閱附註三十 2. 金融負債之除列合併公司僅於義務解除 取消或到期時, 始將金融負債除列 除列金融負債時, 其帳面金額與所支付對價 ( 包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債 ) 間之差額認列為損益 ( 十三 ) 負債準備合併公司因過去事件負有現時義務 ( 法定或推定義務 ), 且很有可能須清償該義務, 並對該義務之金額能可靠估計時, 認列負債準備 認列為負債準備之金額係考量義務之風險及不確定性, 而為資產負債表日清償義務所需支出之最佳估計 若負債準備係以清償該現時義務之估計現金流量衡量, 其帳面金額係為該等現金流量之現值 ( 若貨幣之時間價值影響重大 ) 當清償負債準備所需支出之一部分或全部預期可自另一方歸墊, 於幾乎確定可收到該歸墊, 且其金額能可靠衡量時, 將歸墊認列為資產 銷貨退回及折讓依對產品的評估 歷史經驗 管理階層之判斷及其他攸關因素合理估計可能發生之產品退貨及折讓金額, 並於相關產品銷售年度做為為營業收入之減項 ( 十四 ) 收入認列收入係按已收或應收對價之公允價值衡量, 並扣除估計之客戶退貨 折扣及其他類似之折讓 銷貨退回係依據以往經驗及其他攸關因素合理估計未來之退貨金額提列

28 1. 商品之銷售銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入 : (1) 合併公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方 ; (2) 合併公司對於已經出售之商品既不持續參與管理, 亦未維持有效控制 ; (3) 收入金額能可靠衡量 ; (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司 ; 及 (5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量 去料加工時, 加工產品所有權之重大風險及報酬並未移轉, 是以去料時不作銷貨處理 於正常營業範圍內之不動產銷售所產生之收入係於各該筆不動產完工且交付予買方時認列 於符合前述收入認列條件前所收取之保證金及分期付款款項係包含於合併資產負債表之流動負債項下 具體而言, 銷售商品收入係於商品交付且法定所有權移轉時認列 2. 權利金權利金收入係於與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司且收入金額能可靠衡量時, 依相關協議之實質條件, 以應計基礎認列 權利金按時間基礎決定者, 係於協議期間內按直線基礎認列收入 依照生產 銷售與其他衡量方法決定之權利金協議, 係依協議條款認列收入 3. 股利收入及利息收入投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列, 惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司, 且收入金額能可靠衡量 金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入合併公司, 且收入金額能可靠衡量時認列 利息收入係依時間之經過按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列

29 ( 十五 ) 租賃當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予承租人, 則將其分類為融資租賃 所有其他租賃則分類為營業租賃 合併公司為承租人營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用, 除非另一種有系統之基礎更能代表使用者效益之時間型態 營業租賃下, 或有租金於發生當期認列為費用 ( 十六 ) 政府補助政府補助僅於可合理確信合併公司將遵循政府補助所附加之條件, 且將可收到該項補助時, 始予以認列 政府補助係於其意圖補償之相關成本於合併公司認列為費用之期間內, 按有系統之基礎認列於損益 以合併公司應購買 建造或其他方式取得非流動資產為條件之政府補助係認列為遞延收入, 並以合理且有系統之基礎於相關資產耐用年限期間轉列損益 ( 十七 ) 退職後福利屬確定提撥退休計畫之退休金, 係於員工提供服務之期間, 將應提撥之退休金數額認列為當期費用 屬確定福利退休計畫之退休金, 提供福利之成本係使用預計單位福利法進行精算評價 確定福利義務產生之所有精算損益於發生期間立即認列於其他綜合損益 前期服務成本於福利已既得之範圍內立即認列, 非屬已既得之部分則於福利成為既得前之平均期間內, 以直線基礎攤銷 應計退休金負債係代表確定福利義務之現值 調整未認列前期服務成本, 並減除計畫資產公允價值後之金額 任何依此方式計算所產生之資產, 不得超過累積未認列前期服務成本, 加上該計畫之可得退還資金及可減少未來提撥金之現值 確定福利退休計畫發生縮減或清償時, 認列縮減或清償之損益 期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定之退休金成本率, 以年初至當期末為基礎計算, 並針對該結束日後

30 之重大市場波動, 及重大縮減 清償或其他重大一次性事項加以調整 ( 十八 ) 稅捐所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和 1. 當期所得稅期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估, 期中期間之所得稅費用係以預期年度總盈餘所適用之稅率, 就期中期間之稅前利益予以計算 依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得稅列為股東會決議年度之所得稅費用 以前年度應付所得稅之調整, 列入當期所得稅 2. 遞延所得稅遞延所得稅係依合併財務報告帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列 遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列, 而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差異 虧損扣抵或購置機器設備 研究發展及人才培訓等支出所產生之所得稅抵減使用時認列 與投資子公司 關聯企業及合資權益相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅負債, 惟合併公司若可控制暫時性差異迴轉之時點, 且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外 與此類投資及權益有關之可減除暫時性差異所產生之遞延所得稅資產, 僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異之利益, 且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內, 予以認列 遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新檢視, 並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調減帳面金額 原未認列為遞延所得稅資產者, 亦於每一資產負債表日予以重新檢視, 並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調增帳面金額

31 遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期之稅率衡量, 該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率及稅法為基礎 遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生之租稅後果 3. 本期之當期及遞延所得稅當期及遞延所得稅係認列於損益, 惟與認列於其他綜合損益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列於其他綜合損益或直接計入權益 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源合併公司於採用附註四所述之會計政策時, 對於不易自其他來源取得資產及負債帳面金額之相關資訊, 管理階層必須作出相關之判斷 估計及假設 估計及相關假設係基於歷史經驗及其他視為攸關之因素 實際結果可能與估計有所不同 估計與基本假設係持續檢視 若估計之修正僅影響當期, 則於會計估計修正當期認列 若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於估計修正當期及未來期間認列 估計不確定性之主要來源以下係有關未來所作主要假設及估計不確定性之其他主要來源資訊, 該等假設及不確定性具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風險 應收帳款之估計減損當有客觀證據顯示減損跡象時, 合併公司會考量未來現金流量之估計 減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量 ( 排除尚未發生之未來信用損失 ) 按該金融資產之原始有效利率折現之現值間的差額衡量 若未來實際現金流量少於預期, 可能會產生重大減損損失 截至一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三十一日及一月一日止, 應收帳款帳面金額分別為 290,744 仟元 308,

32 仟元 339,901 仟元及 381,135 仟元 ( 分別扣除備抵呆帳 5,768 仟元 3,274 仟元 5,686 仟元及 4,038 仟元後之淨額 ) 存貨之評價 由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價, 故合併公司必須運 用判斷及估計決定財務報導期間結束日存貨之淨變現價值 由於科技快速變遷, 合併公司評估財務報導期間結束日存貨因正 常損耗 過時陳舊或無市場銷售價值之金額, 並將存貨成本沖減至淨 變現價值 此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品需求為估計基 礎, 故可能產生重大變動 截至一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三 十一日及一月一日止, 合併公司存貨之帳面金額分別為 259,879 仟元 229,313 仟元 258,937 仟元及 289,814 仟元 六 現金及約當現金 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 庫存現金及週轉金 $ 2,956 $ 1,756 $ 4,008 $ 4,566 銀行支票及活期存款 208, , , ,404 約當現金原始到期日在三個月以內之銀行定期存款 8,648 8,384 10,530 8,625 $ 220,323 $ 253,729 $ 263,342 $ 184,595 銀行存款及定期存款於資產負債表日之市場利率區間如下 : 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 銀行存款 0.17%~0.35% 0.17%~0.44% 0.17%~0.5% 0.17%~0.5% 定期存款 1.71% 1.71% 1.71% 1.71% 截至一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三十一日及一月一日止, 原始到期日超過三個月之銀行定期存款分別為 41,852 仟元 4,658 仟元 4,685 仟元及 4,792 仟元, 係分類為無活絡市場之債券投資 ( 參閱附註九 )

33 七 透過損益按公允價值衡量之金融工具 - 流動 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 持有供交易之金融資產 非衍生金融資產 - 基金受益憑證 $ 62,589 $ 5,527 $ 32,152 $ 22,300 八 以成本衡量之金融資產 - 非流動 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 國內未上市 ( 櫃 ) 普通股鴻銳科技股份有限公司 $ 12,586 $ 12,586 $ - $ - 依金融資產衡量種類區分備供出售金融資產 $ 12,586 $ 12,586 $ - $ - 合併公司所持有之上述未上市 ( 櫃 ) 股票投資, 於資產負債表日 係按成本減除減損損失衡量, 因其公允價值合理估計數之區間重大且 無法合理評估各種估計之機率, 致合併公司管理階層認為其公允價值 無法可靠衡量 九 無活絡市場之債券投資 - 流動 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 原始到期日超過三個月之定期存款 $ 41,852 $ 4,658 $ 4,685 $ 4,792 銀行定期存款 - 受限制 ,419 9,081 $ 41,852 $ 5,218 $ 14,104 $ 13,873 一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日原始到期日超過三 個月之定期存款市場利率區間分別為年利率 2.2%~2.85% 及 3.1%

34 十 應收票據及款項 ( 含關係人 ) 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 應收票據 應收票據 - 因營業而發 生 $ 27,310 $ 27,961 $ 26,060 $ 27,970 應收帳款應收帳款 $ 296,512 $ 311,763 $ 345,587 $ 385,173 減 : 備抵呆帳 ( 5,768 ) ( 3,274 ) ( 5,686 ) ( 4,038 ) 290, , , ,135 應收帳款 - 關係人 49,622 40,611 57,337 60,297 $ 340,366 $ 349,100 $ 397,238 $ 441,432 ( 一 ) 應收帳款合併公司對商品銷售之平均授信期間為 60 天, 應收帳款不予計息 於決定應收帳款可回收性時, 合併公司考量應收帳款自原始授信日至資產負債表日信用品質之任何改變 由於歷史經驗顯示逾期超過 121 天之應收帳款無法回收, 合併公司對於帳齡超過 121 天之應收帳款認列 100% 備抵呆帳, 對於帳齡在 30 天至 120 天之間之應收帳款, 其備抵呆帳係參考交易對方過去拖欠記錄及分析其目前財務狀況, 以估計無法回收之金額 合併公司在接受新客戶之前, 係透過內部或外部信用評等系統評估該潛在客戶之信用品質, 並設定該客戶之信用額度 客戶之信用額度視交易狀況檢視修正, 對於未逾期亦未減損之應收帳款依合併公司所使用之內部或外部信用評等系統, 評估結果係屬最佳信用等級 合併公司之客戶群廣大且相互無關聯, 故信用風險之集中度有限 於資產負債表日已逾期但合併公司尚未認列備抵呆帳之應收帳款於一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三十 一日及一月一日分別為 59,299 仟元 53,231 仟元 44,983 仟元及 60,820 仟元 ( 參閱下列帳齡分析 ), 因其信用品質並未重大改變, 合 併公司管理階層認為仍可回收其金額, 合併公司對該等應收帳款並

35 未持有任何擔保品或其他信用增強保障 此外, 合併公司亦不具有 將應收帳款及對相同交易對方之應付帳款互抵之法定抵銷權 已逾期但未減損應收帳款之帳齡分析如下 : 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 30 天以下 $ 48,666 $ 40,533 $ 33,214 $ 53, 至 60 天 9,640 11,221 8,312 6, 至 90 天 ,457 1, 至 120 天 合 計 $ 59,299 $ 53,231 $ 44,983 $ 60,820 以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析 應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下 : 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 期初餘額 $ 3,274 $ 4,038 加 : 本期提列呆帳費用 2,412 1,744 外幣換算差額 82 ( 96 ) 期末餘額 $ 5,768 $ 5,686 已減損應收帳款之帳齡分析如下 : 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 61 至 90 天 $ - $ - $ 1,429 $ 至 120 天 至 150 天 418 1, , 至 180 天 天以上 4,756 1,259 3,010 - 合 計 $ 5,768 $ 3,274 $ 5,686 $ 4,038 十一 存 貨 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 製成品 $ 126,630 $ 118,539 $ 106,289 $ 131,448 在製品 20,911 14,581 17,397 15,265 原物料 77,302 78, , ,680 商品存貨 12,316 12,229 10,677 17,641 在途存貨 22,720 5,336 7,452 6,780 $ 259,879 $ 229,313 $ 258,937 $ 289,

36 一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日與存貨相關之銷貨 成本分別為 367,976 仟元及 440,766 仟元 一 二年一月一日至三月三十一日之銷貨成本包括存貨跌價損失 329 仟元, 一 一年一月一日至三月三十一日之銷貨成本包括存貨淨變 現價值回升利益 183 仟元, 存貨淨變現價值回升係因本公司積極處理 呆滯存貨所致 十二 採用權益法之投資 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 投資關聯企業 $ - $ - $ 9,380 $ 13,165 投資聯合控制個體 $ 111,329 $ 111,487 $ 100,748 $ 105,180 ( 一 ) 投資關聯企業 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 非上市 ( 櫃 ) 公司 鴻銳科技股份 有限公司 $ - $ - $ 9,380 $ 13,165 合併公司於資產負債表日對關聯企業之所有權權益及表決權百 分比如下 : 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 公 司 名 稱 鴻銳科技股份有限 公司 12.5% 12.5% 25% 25% 有關合併公司之關聯企業彙整性財務資訊如下 : 一 一 年 一 一 年 三月三十一日 一 月 一 日 總資產 $ 105,989 $ 123,023 總負債 $ 68,468 $ 70,364 一 一年一月一至至三月三十一日本期淨損 ( $ 15,138 )

37 本公司於九十九年度以 15,000 仟元新增對鴻銳科技股份有限公 司 ( 以下簡稱鴻銳科技 ) 之投資, 持股比率為 39.86% 並採用權益法 評價, 主要營業項目為機械設備製造 鴻銳科技於一 年七月辦 理現金增資發行新股 2,237 仟股, 本公司因未參與認購, 致股權比例 降為 25%, 因股權淨值變動而調整增加長期股權投資及資本公積 630 仟元 而後鴻銳科技再於一 一年六月辦理現金增資 60,000 仟元, 本公司為考量聚焦事業核心, 故決議放棄認股, 致使持股比例由 25% 降至 12.5%, 本公司因失去影響力故而將原帳列採權益法之股權投資 重分類至以成本衡量之金融資產 - 非流動項下, 請參閱附註八 鴻銳科技於一 二年四月辦理現金增資, 本公司因放棄認股致 使持股比例由 12.5% 再下降至 5% ( 二 ) 投資聯合控制個體 合併公司之投資聯合控制個體餘額如下 : 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 非上市 ( 櫃 ) 公司 無錫德松科技有限 公司 $ 111,329 $ 111,487 $ 100,748 $ 105,180 合併公司於資產負債表日對聯合控制個體之所有權權益及表決 權百分比如下 : 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 公 司 名 稱 無錫德松科技有限 公司 50% 50% 50% 50% 關於合併公司採用權益法認列之聯合控制個體權益之彙總性財 務資訊如下 : 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 流動資產 $ 116,878 $ 109,519 $ 112,253 $ 117,290 非流動資產 $ 36,725 $ 35,741 $ 30,969 $ 32,377 流動負債 $ 42,121 $ 33,569 $ 42,361 $ 44,

38 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 認列於損益 - 收 益 $ 2,068 $ 1,952 認列於其他綜合損益 $ 3,074 ( $ 2,953 ) 採用權益法之投資聯合控制個體及合併公司對其所享有之損益份 額, 係按未經會計師核閱之財務報告計算 ; 惟合併公司管理階層認為 上述被投資公司財務報告未經會計師核閱, 尚不致產生重大之影響 十三 不動產 廠房及設備 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 每一類別之帳面金額自有土地 $ 45,717 $ 45,717 $ 45,717 $ 45,717 土地重估增值 45,324 45,324 45,324 45,324 房屋及建築 227, , , ,300 機器設備 117, , , ,529 辦公設備 8,169 8,573 9,631 9,735 其他設備 53,196 54,388 58,877 41,827 建造中之不動產 2, $ 499,837 $ 500,634 $ 512,333 $ 484,432 自 有 土 地 土地重估增值 房屋及建築 機 器 設 備 辦 公 設 備 其 他 設 備 建造中之不動產 合 計 成 本 一 一年一月一日餘額 $ 45,717 $ 45,324 $ 343,123 $ 211,766 $ 17,648 $ 68,395 $ - $ 731,973 增 添 , ,314-5,989 處 分 ( 20,140 ) ( 1,919 ) ( 15,259 ) - ( 37,318 ) 內部移轉 重分類 , ,638-48,761 淨兌換差額 - - ( 3,417 ) ( 2,072 ) ( 143 ) ( 699 ) - ( 6,331 ) 一 一年三月三十一日餘額 $ 45,717 $ 45,324 $ 366,031 $ 193,111 $ 16,502 $ 76,389 $ - $ 743,074 一 二年一月一日餘額 $ 45,717 $ 45,324 $ 365,369 $ 225,848 $ 17,326 $ 78,674 $ 635 $ 778,893 增 添 - - 1,441 1, ,431 6,872 處 分 - - ( 36 ) ( 179 ) ( 132 ) - - ( 347 ) 內部移轉 - - 1, ( 1,481 ) - 重分類 淨兌換差額 - - 5,747 3, , ,681 一 二年三月三十一日餘額 $ 45,717 $ 45,324 $ 374,002 $ 230,242 $ 17,736 $ 80,450 $ 2,628 $ 796,099 累計折舊及減損一 一年一月一日餘額 $ - $ - $ 121,823 $ 91,237 $ 7,913 $ 26,568 $ - $ 247,541 處 分 ( 20,140 ) ( 1,909 ) ( 15,259 ) - ( 37,308 ) 折舊費用 - - 3,846 5, ,518-12,658 重分類 - - 4, ,116-9,402 累計減損 淨兌換差額 - - ( 303 ) ( 725 ) ( 93 ) ( 431 ) - ( 1,552 ) 一 一年三月三十一日餘額 $ - $ - $ 130,155 $ 76,203 $ 6,871 $ 17,512 $ - $ 230,741 一 二年一月一日餘額 $ - $ - $ 141,447 $ 103,773 $ 8,753 $ 24,286 $ - $ 278,259 處 分 - - ( 36 ) ( 179 ) ( 128 ) - - ( 343 ) 折舊費用 - - 3,918 6, ,473-13,430 重分類 累計減損 , ,221 淨兌換差額 , ,695 一 二年三月三十一日餘額 $ - $ - $ 146,276 $ 113,165 $ 9,567 $ 27,254 $ - $ 296,262 因某產品於市場上銷售情況欠佳, 合併公司用於生產該產品之機 器設備預期未來現金流入減少, 使其可回收金額小於帳面價值, 致合

39 併公司於一 二年一月一日至三月三十一日認列減損損失 2,221 仟 元 合併公司係採用使用價值作為此機器設備之可回收金額, 所採用之折現率為 1.63% 該減損損失已列入合併綜合損益表之其他利益及損失項下 於一 一年一月一日至三月三十一日由於並無任何減損跡象, 故合併公司並未進行減損評估 合併公司之不動產 廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊 : 房屋及建築機器設備辦公設備其他設備 五至四十年二至九年三至九年五至十五年 合併公司建築物之重大組成部分主要有廠房主建物及位於中國大 陸之廠房等, 並分別按其耐用年限四十年及二十年予以計提折舊 合併公司設定質押作為借款擔保之不動產 廠房及設備金額, 請 參閱附註三二 十四 無形資產 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 專利權 $ 912 $ 965 $ 1,494 $ 1,040 電腦軟體成本 6,941 7,557 7,997 7,935 專門技術 其他無形資產 ,353 $ 7,901 $ 8,712 $ 10,110 $ 20,090 其他無形 專 利 權電腦軟體專門技術 資 產合 計 成 本 一 一年一月一日餘額 $ 1,990 $ 12,050 $ 6,628 $ 13,196 $ 33,864 單獨取得 ,202 重分類 ( 12,921 ) ( 12,921 ) 淨兌換差額 ( 275 ) ( 275 ) 一 一年三月三十一日 餘額 $ 2,507 $ 12,735 $ 6,628 $ - $ 21,870 ( 接次頁 )

40 ( 承前頁 ) 其他無形 專 利 權電腦軟體專門技術 資 產合 計 一 二年一月一日餘額 $ 2,103 $ 14,041 $ 6,628 $ - $ 22,772 淨兌換差額 一 二年三月三十一日餘額 $ 2,162 $ 14,041 $ 6,628 $ - $ 22,831 累計攤銷及減損一 一年一月一日餘額 ( $ 950 ) ( $ 4,115 ) ( $ 5,866 ) ( $ 2,843 ) ( $ 13,774 ) 攤銷費用 ( 63 ) ( 623 ) ( 143 ) - ( 829 ) 重分類 ,783 2,783 淨兌換差額 一 一年三月三十一日 餘額 ( $ 1,013 ) ( $ 4,738 ) ( $ 6,009 ) $ - ( $ 11,760 ) 一 二年一月一日餘額 ( $ 1,138 ) ( $ 6,484 ) ( $ 6,438 ) $ - ( $ 14,060 ) 攤銷費用 ( 61 ) ( 616 ) ( 142 ) - ( 819 ) 淨兌換差額 ( 51 ) ( 51 ) 一 二年三月三十一日 餘額 ( $ 1,250 ) ( $ 7,100 ) ( $ 6,580 ) $ - ( $ 14,930 ) 銷費用 : 上述有限耐用年限無形資產係以直線基礎按下列耐用年數計提攤 專利權電腦軟體技術專門技術 十至二十年三至八年五年 十五 長期預付租金 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 非流動 $ 67,527 $ 65,722 $ 67,212 $ 69,128 合併公司之長期預付租金係位於中國大陸之土地使用權, 按使用 年限分五十年攤銷

41 十六 其他資產 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 暫付款 $ 2,480 $ 5,480 $ 4,207 $ 345 員工借支 2,232 2,943 2,566 2,069 其他流動資產 - - 7,769 4,106 存出保證金 3,128 3,534 3,712 2,732 長期預付費用 2,317 2,282 1,326 31,568 其他非流動資產 $ 10,377 $ 14,428 $ 19,580 $ 40,820 流動 $ 4,712 $ 8,423 $ 14,542 $ 6,520 非流動 5,665 6,005 5,038 34,300 $ 10,377 $ 14,428 $ 19,580 $ 40,820 十七 借 款 ( 一 ) 短期借款 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 擔保借款銀行借款 (1) $ - $ - $ 165,119 $ 120,763 無擔保借款信用額度借款 (2) 168, ,111 40,000 40,000 銀行信用狀借款 55,453 41,463 91,768 90, , , , ,212 $ 224,417 $ 158,574 $ 296,887 $ 250, 銀行擔保借款之利率於一 一年一月一日至三月三十一日為 1.69%-2.85% 2. 銀行無擔保借款之利率於一 二年及一 一年一月一日至三月 ( 二 ) 長期借款 三十一日分別為 1.66%~1.98% 及 1.37%~1.63% 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一 年 一 月 一 日 抵押借款合作金庫銀行 (1) $ 33,728 $ 38,702 $ 53,491 $ 58,377 台灣中小企業銀行 (2) 25,833 28,333 35,833 38,333 台灣中小企業銀行 (3) 19,167 20,000 20,000 - 台灣中小企業銀行 (4) 11,806 13,889 20,139 22,222 90, , , ,932 減 : 一年內到期部分 ( 43,450 ) ( 42,944 ) ( 38,929 ) ( 38,007 ) $ 47,084 $ 57,980 $ 90,534 $ 80,

42 (1) 期間為 ~ , 自一 年十二月起, 每期一個月, 共分 36 期 以年金法按期攤還本息 截至一 二年三月三十一 日暨一 一年十二月三十一日 三月三十一日及一月一日止, 有效年利率區間分別為 1.78% 1.78% 1.78%~1.79% 及 1.56%~1.79% (2) 期間為 ~ , 自九十八年十一月起, 每期一個 月, 共分 72 期 以平均法按期攤還本息 截至一 二年三月三 十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三十一日及一月一日 止, 有效年利率區間分別為 1.83% 1.83% 1.83 及 1.61%~1.83% (3) 期間為 ~ , 自一 二年二月起, 每期一個月, 共 分 48 期 以平均法按期攤還本息 截至一 二年三月三十一日 暨一 一年十二月三十一日及三月三十一日止, 有效年利率區 間分別為 1.85% 1.85% 1.85% (4) 期間為 ~ , 自九十七年九月起, 每期一個月, 共分 72 期 以平均法按期攤還本息 截至一 二年三月三十一 日暨一 一年十二月三十一日 三月三十一日及一月一日止, 有效年利率區間分別為 1.83% 1.83% 1.85% 及 1.61%~1.83% 合併公司已提供全部土地暨部分房屋及建築作為擔保品, 請參 閱附註十三及三二 十八 應付票據及應付帳款 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 應付票據應付票據 - 因營業而發生 $ 2,612 $ 2,357 $ 2,944 $ 6,562 應付帳款應付帳款 - 因營業 而發生 $ 161,421 $ 130,133 $ 175,527 $ 207,

43 十九 其他負債 - 流動 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 其他應付款應付薪資 $ 18,386 $ 21,273 $ 17,678 $ 18,533 應付休假給付 6,150 5,731 5,472 4,736 暫估應付費用 23,589 39,525 17,035 31,018 其他應付費用 19,248 15,862 21,299 19,823 $ 67,373 $ 82,391 $ 61,484 $ 74,110 其他流動負債應付設備款 $ 10,972 $ 4,171 $ 2,384 $ 8,564 應付員工紅利及董監酬勞 8,376 7,370 7,058 5,581 其他應付款 3,709 9,143 5,366 7,371 代收款 1, , $ 24,566 $ 21,478 $ 16,106 $ 22,414 二十 負債準備 - 流動 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 退貨及折讓 $ 57 $ 5,419 $ 1,751 $ 358 退 貨 及 折 讓 一 一年一月一日餘額 $ 358 本期新增 1,393 一 一年三月三十一日餘額 $ 1,751 一 二年一月一日餘額 $ 5,419 本期使用 ( 303 ) 本期迴轉未使用餘額 ( 5,059 ) 一 二年三月三十一日餘額 $ 57 退貨及折讓之負債準備係依歷史經驗 管理階層之判斷及其他已知原因估計可能發生之產品退回及折讓, 並於相關產品出售當年度認列為營業收入之減項 二一 退職後福利計畫 ( 一 ) 確定提撥計畫合併公司中之本公司所適用 勞工退休金條例 之退休金制度, 係屬政府管理之確定提撥退休計畫, 依員工每月薪資百分之六提撥退休金至勞工保險局之個人專戶

44 合併公司所有子公司, 須依當地法令, 就當地員工每月薪資總 額之特定比率提撥退休金至退休金管理事業 合併公司於一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日依照 確定提撥計畫中明定比例應提撥之金額已於合併綜合損益表認列費 用總額分別為 3,255 仟元及 2,500 仟元 ( 二 ) 確定福利計畫 合併公司中之本公司適用我國 勞動基準法 之退休金制度, 係屬確定福利退休計畫 員工退休金之支付, 係根據服務年資及核 准退休日前六個月平均工資計算 本公司按員工每月薪資總額百分 之八提撥員工退休基金, 交由勞工退休準備金監督委員會以該委員 會名義存入台灣銀行之專戶 最近期計畫資產及確定福利義務現值之精算評價, 係由我國精 算學會會員陳文賢先生於一 一年十二月三十一日執行 確定福利 義務現值及相關之當年度與前期服務成本, 係採用預計單位福利法 衡量 合併公司係採用一 一年十二月三十一日及一月一日一精算 決定之退休金成本率分別認列一 二年及一 一年一月一日至三月 三十一日之退休金費用 精算評價之主要假設列示如下 : 衡 量 日 一 一 年 十二月三十一日 一 一年一月一日 折現率 1.5% 1.75% 計畫資產之預期報酬率 2.5% 2.00% 薪資預期增加率 1.75% 3.00% 一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日相關退休金費用 係列入下列各單行項目 : 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 營業成本 $ 88 $ 114 推銷費用 $ 151 $ 196 管理費用 $ 116 $ 151 研發費用 $ 79 $

45 合併公司因確定福利計畫所產生之義務列入合併資產負債表之金 額列示如下 : 一 一 年 十二月三十一日 一 一年一月一日 已提撥確定福利義務之現值 $ 114,549 $ 122,302 計畫資產之公允價值 ( 58,637 ) ( 63,882 ) 應計退休金負債 $ 55,912 $ 58,420 下 : 計畫資產之主要類別於資產負債表日公允價值之百分比列示如 一 一 年 十二月三十一日 一 一年一月一日 轉存金融機構 政府機關及公營事業經建貸款 股票及受益憑證投資 短期票券 公債 金融債券 公司債 海外投資 其 他 整體資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及精算師對於相關義務存續期間內, 該資產所處市場之預測, 並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情形, 於考量最低收益不低於當地銀行二年定期存款利率之收益之影響所作之估計 合併公司選擇以轉換至 IFRSs 日起各個會計期間推延決定之金 額, 揭露經驗調整之歷史資訊 ( 請參閱附註三七 ): 一 一 年 十二月三十一日 一 一年一月一日 確定福利義務現值 $ 114,549 $ 122,302 計畫資產公允價值 $ 58,637 $ 63,882 計畫負債之經驗調整 $ 295 $ - 計畫資產之經驗調整 ( $ 729 ) $ - 合併公司預期於一 二年三月三十一日以後一年內對確定福利計 畫提撥為 3,614 仟元

46 二二 權 益 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 股 本 普通股 $ 731,865 $ 731,865 $ 697,014 $ 697,014 資本公積 21,849 21,849 21,849 19,470 保留盈餘 197, , , ,075 其他權益項目 ( 275 ) ( 20,280 ) ( 12,668 ) - 庫藏股票 - - ( 6,829 ) ( 4,711 ) 非控制權益 8,346 7,511 7,026 6,842 $ 958,796 $ 927,792 $ 884,926 $ 881,690 ( ㄧ ) 股本 普通股 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 額定股數 ( 仟股 ) 90,000 90,000 90,000 90,000 額定股本 $ 900,000 $ 900,000 $ 900,000 $ 900,000 已發行且已收足股款之股數 ( 仟股 ) 73,187 73,187 69,701 69,701 已發行股本 $ 731,865 $ 731,865 $ 697,014 $ 697,014 發行溢價 19,470 19,470 19,470 19,470 $ 751,335 $ 751,335 $ 716,484 $ 716,484 已發行之普通股每股面額為 10 元, 每股享有一表決權及收取股 利之權利 本公司流通在外普通股股數之調節如下 : 普 通 股 股數 ( 仟股 ) 股 本 股 票 溢 價 一 一年一月一日餘額 69,325 $ 693,254 $ 19,470 購入庫藏股票 ( 164 ) ( 1,640 ) - 一 一年三月三十一日 餘額 69,161 $ 691,614 $ 19,470 一 二年一月一日餘額 73,187 $ 731,865 $ 19,470 一 二年三月三十一日 餘額 73,187 $ 731,865 $ 19,

47 ( 二 ) 資本公積資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額 ( 包括以超過面額發行普通股及庫藏股票交易等 ) 及受領贈與之部分得用以彌補虧損, 亦得於公司無虧損時, 用以發放現金股利或撥充股本, 惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限 因採用權益法之投資 員工認股權及認股權產生之資本公積, 不得作為任何用途 ( 三 ) 保留盈餘及股利政策依本公司章程規定, 每年決算如有盈餘, 除依法提繳稅款外, 應先彌補歷年虧損, 次就其餘額依法提撥百分之十法定盈餘公積及依法應提列之特別盈餘公積後, 當年度如尚有盈餘再依下列順序比例分派之 : 1. 董監事酬勞百分之三 2. 員工紅利百分之一至百分之十 3. 其餘再加計以前年度累積未分配盈餘由股東會決議保留或分派之 本公司產品多樣化, 獲利穩定且財務結構健全, 股利政策係考量未來數年有重大之擴廠計畫暨資本支出, 實際分派則視公司營運狀況需要由董事會擬具分派案提報股東會, 其中現金股利以不低於全部分派股利百分之十為原則 一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日應付員工紅利及董監事酬勞估列金額分別為 1,006 仟元及 1,477 仟元 員工紅利及董監事酬勞之估列係依本公司最適提列之成數為基礎, 皆按稅後淨利 ( 扣除法定盈餘公積 員工紅利及董監事酬勞之金額 ) 之 10.73% 及 11.10% 計算 年度終了後, 董事會決議之發放金額若有重大變動時, 該變動調整原提列年度費用, 於股東會決議日時, 若金額仍有變動, 則依會計估計變動處理, 於股東會決議年度調整入帳 如股東會決議採股票發放員工紅利, 股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票公平價值決定, 股票公平價值係指股東會決議日前一日之收盤價 ( 考量除權除息之影響後 )

48 本公司於分配一 一年度以前之盈餘時, 必須依 (89) 台財證 ( 一 ) 字第 號函及金管證一字第 號函令等相關規定, 就其他股東權益減項淨額 ( 如國外營運機構財務報表換算之兌換差額 備供出售金融資產未實現損益 現金流量避險中屬有效避險部分之避險工具利益及損失等累計餘額 ) 提列特別盈餘公積 嗣後股東權益減項金額如有減少, 可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分配盈餘 自一 二年起, 本公司依金管會於一 一年四月六日發布之金管證發字第 號函令及 採用國際財務報導準則 ( IFRSs) 後, 提列特別盈餘公積之適用疑義問答 規定, 於首次採用 IFRSs 時, 應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數 ( 利益 ), 因選擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部分, 分別提列相同數額之特別盈餘公積 ; 但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時, 得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列 嗣後因使用 處分或重分類相關資產時, 得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘 因首次採用 IFRSs 對本公司保留盈餘造成減少, 故不擬提列特別盈餘公積 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止 法定盈餘公積得用以彌補虧損 公司無虧損時, 法定盈餘公積超過實收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外, 尚得以現金分配 分配未分配盈餘時, 除屬非中華民國境內居住者之股東外, 其餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅額

49 本公司於一 二年三月二十七日及一 一年六月十二日舉行董 事會及股東常會, 分別擬議及決議通過一 一及一 年度盈餘分 配案如下 : 盈 餘 分 配 案每股股利 ( 元 ) 一 一年度一 年度一 一年度一 年度 法定盈餘公積 $ 7,444 $ 5,637 $ - $ - 迴轉特別盈餘公積 - ( 3,361 ) - - 現金股利 51,231 17, 股票股利 21,956 34, 本公司於一 二年三月二十七日及一 一年六月十二日之董事 會及股東常會, 分別擬議及決議配發一 一及一 年度員工紅利 及董監事酬勞如下 : 一 一 年 度 一 年 度 現 金 紅 利 現 金 紅 利 員工紅利 $ 5,360 $ 4,059 董監事酬勞 2,010 1,522 一 一年度之盈餘分配案 員工紅利及董監事酬勞係按本公司 依據修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計 原則所編製之一 一年度財務報表並參考本公司依據修訂後證券發 行人財務報告編製準則及 IFRSs 所編製之一 一年十二月三十一日 資產負債表作為董事會擬議盈餘分配議案之基礎, 均尚待預計於一 二年六月十七日召開之股東常會決議 一 年 度 員 工 紅 利 董 監 事 酬 勞 股東會決議配發金額 $ 4,059 $ 1,522 各年度財務報表認列金額 4,059 1,522 $ - $ - 有關本公司董事會通過擬議及股東常會決議之員工紅利及董監 酬勞資訊, 請至台灣證券交易所 公開資訊觀測站 查詢

50 ( 四 ) 其他權益項目 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為合併公司表達貨幣 ( 即新台幣 ) 所產生之相關兌換差額, 係直接認列為其他綜合損益 項下之國外營運機構財務報表換算之兌換差額 先前累計於國外營 運機構財務報表換算之兌換差額, 於處分國外營運機構時, 重分類 至損益 ( 五 ) 非控制權益 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 期初餘額 $ 7,511 $ 6,842 歸屬於非控制權益之份額本期淨利 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 期末餘額 $ 8,346 $ 7,026 ( 六 ) 庫藏股票 ( 一 二年一月一日至三月三十一日 : 無 ) 轉讓股份予員工 收 回 原 因 ( 仟 股 ) 一 一年一月一日股數 376 本期增加 164 一 一年三月三十一日股數 540 本公司持有之庫藏股票, 依證券交易法規定不得質押, 亦不得享有股利之分派及表決權等權利 本公司為激勵員工及提升員工向心力, 於一 年十二月十二日經董事會決議自櫃檯買賣市場買回庫藏股票轉讓予員工, 預計買回期間為一 年十二月十三日至一 一年二月十日止, 預計買回 2,000 仟股, 預計買回價格區間為每股 11 元 ~15 元 截至一 一年三月三十一日止, 本公司實際買回股數為 540 仟股, 買回總成本計 6,829 仟元, 平均每股買回成本為 元

51 依證券交易法之規定, 公司買回股份之數量比例, 不得超過已發行股份總數百分之十 ; 買回股份之總金額, 不得逾保留盈餘加發行股份溢價及已實現之資本公積之金額 前述公司買回之股份, 應於買回之日起三年內辦理變更登記, 若自買回之日起逾期三年未轉讓者, 視為公司未發行股份, 並應辦理變更登記 本公司於一 一年三月二十六日之董事會決議轉讓庫藏股予員工, 訂定一 一年三月二十六日為轉讓基準日, 並依 ( 九六 ) 基祕字第二六六號函規定, 於給與日依 Black-Scholes 選擇權評價模式估計, 並認列酬勞成本 ( 帳列薪資費用 ) 及資本公積 - 員工認股權 2,350 仟元 截至一 一年四月三日止, 該庫藏股票業已全數轉讓 二三 收 入 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 商品銷售收入 $ 477,511 $ 562,669 二四 淨 利 ( 一 ) 折舊及攤銷 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 不動產 廠房及設備 $ 13,430 $ 12,658 無形資產 長期預付費用 合 計 $ 14,649 $ 13,862 折舊費用依功能別彙總營業成本 $ 9,511 $ 7,673 營業費用 3,919 4,985 $ 13,430 $ 12,658 攤銷費用依功能別彙總營業成本 $ 205 $ 298 營業費用 1, $ 1,219 $ 1,

52 ( 二 ) 員工福利費用 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 退職後福利 ( 附註二二 ) 確定提撥計畫 $ 3,255 $ 2,500 確定福利計畫 ,689 3,064 薪資費用 55,867 54,579 勞健保費用 5,366 5,271 61,233 59,850 $ 64,922 $ 62,914 依功能別彙總營業成本 $ 16,136 $ 16,381 營業費用 48,786 46,533 $ 64,922 $ 62,914 ( 三 ) 外幣兌換損益 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 外幣兌換利益總額 ( $ 4,347 ) ( $ 654 ) 外幣兌換損失總額 167 4,326 淨損益 ( $ 4,180 ) $ 3,672 ( 四 ) 非金融資產減損損失 ( 迴轉利益 ) 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 存貨 ( 包含於營業成本 ) $ 329 ( $ 183 ) 固定資產 ( 帳入營業外收入及支出 ) $ 2,221 $

53 二五 所得稅 ( 一 ) 認列於損益之所得稅 所得稅費用之主要組成項目如下 : 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 當期所得稅當期產生者 $ 6,162 $ 8,801 遞延所得稅當期產生者 3,581 ( 1,352 ) 認列於損益之所得稅費用 $ 9,743 $ 7,449 ( 二 ) 認列於其他綜合損益之所得稅 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 遞延所得稅認列於其他綜合損益國外營運機構換算 $ 4,097 ( $ 2,595 ) ( 三 ) 兩稅合一相關資訊 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 未分配盈餘八十六年度以前未分配盈餘 $ 41,759 $ 41,759 $ 41,759 $ 41,759 八十七年度以後未分配盈餘 78,597 68,433 62,396 46,937 $ 120,356 $ 110,192 $ 104,155 $ 88,696 可扣抵稅額 $ 4,779 $ 4,779 $ 8,076 $ 8,076 一 年度實際盈餘分配適用之稅額扣抵比率為 13.5% 依所得稅法規定, 本公司分配屬於八十七年度 ( 含 ) 以後之盈餘時, 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵稅額 一 一年度之預計稅額扣抵比率為 6.22% 實際分配予股東之可扣抵稅額, 係以股利分配日之股東可扣抵稅額帳戶餘額為準, 因此

54 本公司預計一 一年度盈餘分配之稅額扣抵比率可能與將來實際分 配予股東時所適用之稅額扣抵比率有所差異 ( 四 ) 所得稅核定情形 二六 每股盈餘 本公司截至九十九年度止之營利事業所得稅結算申報案件業經 稅捐稽徵機關核定 單位 : 每股元 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 基本每股盈餘 $ 0.14 $ 0.21 稀釋每股盈餘 $ 0.14 $ 0.21 本期淨利 用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下 : 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 歸屬於本公司業主之淨利 $ 10,164 $ 15,459 用以計算稀釋每股盈餘之淨利 $ 10,164 $ 15,459 股數單位 : 仟股 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 用以計算基本每股盈餘之普通股加權平均股數 73,186 72,650 具稀釋作用潛在普通股之影響 : 員工分紅 用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權平均股數 73,332 73,000 若合併公司得選擇以股票或現金發放員工分紅, 則計算稀釋每股盈餘時, 假設員工分紅將採發放股票方式, 並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數, 以計算稀釋每股盈餘 於次年度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時, 亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用

55 二七 長期遞延收入 係子公司廣州德淵精細化工有限公司位於廣州經濟開發區內, 因 投資密度已達該經濟開發區規定之 467 美元 / 平方米之要求, 故於九十 八年八月, 取得廣州開發區發展和科技局穗開發科函 ( 2009)382 號函 之產業優化升級扶持金 36,313 仟元 ( 約人民幣 7,707 仟元 ), 做為政府 補助收入 該補助收入係企業發展初期之政府補助資金, 僅限用於公 司非流動資產之購置與建造並依相關非流動資產之限用年限攤提 截 至一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三十一日 及一月一日止, 未轉列損益之餘額分別為 23,701 仟元 23,951 仟元 27,143 仟元及 28,804 仟元 二八 營業租賃協議 合併公司為承租人 合併公司以營業租賃方式承租廠房 辦公室 停車位及宿舍, 租 約於一 四年八月前陸續到期, 到期可再協議續約 截至一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三 十一日及一月一日止, 合併公司因營業租賃合約所支付之存出保証金 分別為,3,128 仟元 2,282 仟元 3,712 仟元及 2,732 仟元 該租約於未來年度應支付租金如下 : 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 一 一年 $ - $ - $ 9,769 $ 12,570 一 二年 11,244 14,629 14,827 15,063 一 三年 10,101 9,903 9,965 10,095 一 四年 4,020 4,020 4,020 4,020 合 計 $ 25,365 $ 28,552 $ 38,581 $ 41,748 二九 資本風險管理合併公司資本管理政策之目的係保障合併公司持續經營能力, 以盡量為股東提供回報及為其他權益持有人提供利益 為確保達到上述目標, 合併公司須維持大量資本, 以支應擴建及提升廠房及設備所需 因此合併公司之資本管理係以確保具有必要之財務資源及營運計畫,

56 以支應未來十二個月所需之營運資金 資本支出 研究發展費用 債 務償還及股利支出等需求 合併公司不須遵守其他外部資本規定 三十 金融工具 ( 一 ) 公允價值之資訊 1. 非按公允價值衡量之金融工具 合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金 融負債之帳面金額趨近其公允價值或其公允價值無法可靠衡 量 2. 認列於合併資產負債表之公允價值衡量 下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之 分析, 衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至三級 (1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債 之公開報價 ( 未經調整 ) (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外, 以屬於 該資產或負債直接 ( 亦即價格 ) 或間接 ( 亦即由價格推導 而得 ) 可觀察之輸入值推導公允價值 (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料 為基礎之資產或負債之輸入值 ( 不可觀察之輸入值 ) 推導 公允價值 一 二年三月三十一日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產基金受益憑證 $ 62,589 $ - $ - $ 62,589 一 一年十二月三十一日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產基金受益憑證 $ 5,527 $ - $ - $ 5,

57 一 一年三月三十一日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產基金受益憑證 $ 32,152 $ - $ - $ 32,152 一 一年一月一日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產基金受益憑證 $ 22,300 $ - $ - $ 22,300 一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日無第一級與第二級公允價值衡量間移轉之情形 3. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定 : (1) 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負債, 其公允價值係分別參照市場報價決定 若無市場價格可供參考時, 則採用評價方法估計 合併公司採用評價方法所使用之估計及假設, 與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致 (2) 衍生工具如有活絡市場公開報價時, 則以此市場價格為公允價值 若無市場價格可供參考時, 非選擇權衍生工具係採用衍生商品存續期間適用殖利率曲線以現金流量折現分析計算公允價值, 選擇權衍生工具係採用選擇權定價模式計算公允價值 合併公司採用評價方法所使用之估計及假設, 與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致 (3) 其他金融資產及金融負債 ( 除上述外 ) 之公允價值係依照以現金流量折現分析為基礎之一般公認定價模式決定

58 ( 二 ) 金融工具之種類 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 金融資產透過損益按公允價值衡量持有供交易 $ 62,589 $ 5,527 $ 32,152 $ 22,300 放款及應收款 ( 註 1) 629, , , ,879 備供出售金融資產 ( 註 2) 12,586 12, 金融負債以攤銷後成本衡量 ( 註 3) 589, , , ,108 註 1: 餘額係包含現金及約當現金 無活絡市場之債券投資 應收票據及應收帳款 應收帳款 - 關係人等以攤銷後成本衡量之放款及應收款 註 2: 餘額係包含分類為備供出售之以成本衡量之金融資產餘額 註 3: 餘額係包含短期借款 應付票據 應付帳款 應付帳款 - 關係人 其他應付款及長期借款 ( 一年或一營業周期內到期者 ) 等以攤銷後成本衡量之金融負債 ( 三 ) 財務風險管理目的與政策合併公司主要金融工具包括權益投資 應收帳款 應付帳款及借款 合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務, 統籌協調進入國內與國際金融市場操作, 藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理合併公司營運有關之財務風險 該等風險包括市場風險 ( 包含匯率風險及利率風險 ) 信用風險及流動性風險 合併公司透過衍生金融工具規避暴險, 以減輕該等風險之影響 衍生金融工具之運用受合併公司董事會通過之政策所規範, 其為匯率風險 利率風險 信用風險 衍生金融工具與非衍生金融工具之運用以及剩餘流動資金之投資書面原則 內部稽核人員持續地針對政策之遵循與暴險額度進行複核 合併公司並未以投機目的而進行金融工具 ( 包括衍生金融工具 ) 之交易

59 1. 市場風險 合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要風險為外幣匯 率變動風險及利率變動風險 合併公司以遠期外匯規避外幣銷 貨帳款之匯率變動風險 合併公司自有資金足以支應營運所 需, 因合併公司浮動利率淨資產多在一年內到期, 且目前市場 利率已處低檔, 預期並無重大之利率變動風險, 故並未以衍生 金融工具管理利率風險 (1) 匯率風險管理 合併公司之現金流入與流出, 有一部分係以外幣為 之, 故有部分自然避險之效果 ; 合併公司匯率風險之管理, 以避險為目的, 不以獲利為目的 匯率風險管理策略為定期檢視各種幣別資產及負債之 淨部位, 並對該淨部位進行風險管理 ; 規避匯率風險工具 之選擇, 係以規避成本與避險期間為考量, 目前預售遠期 外匯合約為主要避險匯率風險之工具 合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性 資產與貨幣性負債帳面金額 ( 包含合併財務報告中已沖銷 之非功能性貨幣計價之貨幣性項目 ) 如下 : 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 資 產 美 金 $ 221,052 $ 246,347 $ 393,398 $ 380,343 歐 元 8,897 12,583 6,238 8,310 日 幣 16,490 4,716 26,007 13,062 港 幣 22,730 5,257 1,362 3,833 人民幣 51,629 4,364 10,379 1,768 負 債 美 金 269, , , ,699 歐 元 日 幣 6,438 3,396 6,990 11,067 港 幣 人民幣 匯率敏感度分析 合併公司主要受到美金及人民幣匯率波動之影響

60 下表詳細說明當功能性貨幣對各攸關外幣之匯率變動 1% 時, 合併公司之敏感度分析 敏感度分析係考量流通在 外之貨幣性項目, 並將其年底之換算以匯率變動 1% 予以調 整 下表之正數係表示當新台幣相對於各關係外幣升值 1% 時, 將使稅前淨利減少之金額 ; 當新台幣相對各相關外幣 貶值 1% 時, 對其稅前淨利將有類似但反向之影響, 惟餘額 將為負數 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 美金影響 ( 註 1) ( $ 466 ) ( $ 178 ) 人民幣影響 ( 註 2) 註 1: 主要係來自合併公司於資產負債表日尚流通在外美金計價之現金及約當現金 應收帳款 其他應收款 應付帳款及其他應付款 註 2. 主要係來自合併公司於資產負債表日尚流通在外人民幣計價之現金及約當現金 應收帳款 其他應收款 應付帳款及其他應付款 管理階層認為敏感度分析無法代表匯率固有風險, 因資產負債表日之外幣暴險無法反映年中暴險情形 故管理階層仍會依照合併公司之政策進行匯率風險管理 (2) 利率風險因合併公司內之個體同時以固定及浮動利率借入資金, 且持有活期及外幣銀行存款以及金融商品投資, 故有利率變動之現金流量暴險 合併公司管理階層定期監控利率風險, 倘有需要將會考量對顯著之利率風險進行必要之措施, 以因應市場利率變動產生之風險作管控

61 合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金 融負債帳面金額如下 : 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 具公允價值利率風險 - 金融資產 $ 53,628 $ 18,260 $ 24,633 $ 22,497 - 金融負債 ,421 40,000 具現金流量利率風險 - 金融資產 145, , , ,268 - 金融負債 272, , , ,907 利率敏感度分析下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利率暴險而決定 對於浮動利率資產, 其分析方式係假設資產負債表日流通在外之資產金額於整年度皆流通在外 若利率增加 / 減少 0.1%, 在所有其他變數維持不變之情況下, 合併公司一 二年一月一日至三月三十一日之稅前淨利將減少 / 增加 32 仟元, 主因合併公司之浮動利率負債利率暴險 若利率增加 / 減少 0.1%, 在所有其他變數維持不變之情況下, 合併公司一 一年一月一日至三月三十一日之稅前淨利將減少 / 增加 20 仟元, 主因合併公司之浮動利率負債利率暴險 2. 信用風險信用風險指交易對方拖欠合約義務而造成合併公司財務損失之風險 合併公司之信用風險, 主要係來自營運活動產生之應收款項, 及投資活動產生之銀行存款 固定收益投資及其他金融工具 營運相關信用風險與財務風險係分別管理 營運相關信用風險為維持應收帳款之品質, 合併公司已建立營運相關信用風險管理之程序

62 個別客戶的風險評估係考量包括該客戶之財務狀況 信評 機構評等 合併公司內部信用評等 歷史交易紀錄及目前經濟 狀況等多項可能影響客戶付款能力之因素 合併公司亦會在適 當時機使用某些信用增強工具, 如預收貨款等, 以降低特定客 戶之信用風險 財務信用風險 銀行存款 固定收益投資及其他金融工具之信用風險, 係 由合併公司財務部門衡量並監控 由於合併公司之交易對象及 履約他方均係信用良好之銀行及具投資等級以上之金融機構 公司組織及政府機關, 無重大之履約疑慮, 故無重大之信用風 險 3. 流動性風險 合併公司管理流動性風險之目標, 係為維持營運所需之現 金及約當現金 高流動性之有價證券及足夠的銀行融資額度 等, 以確保合併公司具有充足的財務彈性 合併公司定期檢討庫存水準 各類存貨周轉率, 以及客戶 授信條件及應收帳款週轉率等, 以控制營運資金規模 本集團 現金及約當現金水位保持適度寬鬆, 並針對資金需求提前進行 籌資, 維持低負債比率與財務彈性, 以有效管控流動性風險 一 二 年 三 月 三 十 一 日 加 權 平 均 三個月至 有效利率 (% ) 短於一個月一至三個月 一 年一至五年合 計 非衍生性金融資產無附息資產 - $ 202,175 $ 52,917 $ 30,645 $ - $ 285,737 浮動利率資產 0.17%~0.35% 163, ,484 固定利率資產 1.71%~2.85% 53,999 41, ,500 非衍生性金融負債 無附息負債 - 98, ,922 47, ,497 一 一 年 十 二 月 三 十 一 日 加 權 平 均 三個月至 有效利率 (% ) 短於一個月一至三個月 一 年一至五年合 計 非衍生性金融資產無附息資產 - $ 189,817 $ 67,286 $ 34,533 $ - $ 291,776 浮動利率資產 0.17%~0.44% 176, ,777 固定利率資產 1.71%~1.23% 13,602 5, ,602 非衍生性金融負債 無附息負債 - 139,342 82,350 40, ,

63 一 一 年 三 月 三 十 一 日 加 權 平 均 三個月至 有效利率 (% ) 短於一個月一至三個月 一 年一至五年合 計 非衍生性金融資產無附息資產 - $ 246,213 $ 71,103 $ 24,382 $ - $ 341,697 浮動利率資產 0.17%~0.5% 240, ,877 固定利率資產 1.71%~3.1% 21,680 11, ,680 非衍生性金融負債 無附息負債 - 91,030 75,381 70, ,631 一 一 年 一 月 一 日 加 權 平 均 三個月至 有效利率 (% ) 短於一個月一至三個月 一 年一至五年合 計 非衍生性金融資產無附息資產 - $ 275,391 $ 66,667 $ 17,267 $ - $ 359,325 浮動利率資產 0.17%~0.5% 158, ,990 固定利率資產 0.65%~1.71% 19,470 10, ,470 非衍生性金融負債 無附息負債 - 85,797 93, , ,873 三一 關係人交易 截至一 一年十二月三十一日及一月一日止, 合併公司未 動用之短期銀行融資額度分別為 46,464 仟元及 48,432 仟元 ( 一 二及一 一年三月三十一日 : 無 ) 本公司及子公司 ( 係本公司之關係人 ) 間之交易 帳戶餘額 收 益及費損於合併時全數予以銷除, 故未揭露於本附註 合併公司與其 他關係人間之交易如下 ( 一 ) 營業交易 銷 貨進 貨 一月一日至三月三十一日一月一日至三月三十一日 一 二年一 一年一 二年一 一年 同對合資具聯合控制之合資控制者 $ 6,484 $ 2,991 $ 67,996 $ 72,368 本公司之法人董事 $ 44,054 $ 60,617 $ - $ - 該公司董事長為本公 司董事之配偶 $ 6 $ 12 $ 233 $ 153 該公司董事長為本公司之監察人 $ - $ 59 $ - $