目錄 財 務 報 告 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 關係企業合併財務報告聲明書 3 四 會計師查核報告 4 - 五 合併資產負債表 5 - 六 合併綜合損益表 6~ 7 - 七 合併權益變動表 8 - 八 合併現金流量表 9~ 10 - 九 合併財務報表附註

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1 股票代碼 :6442 光紅建聖股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師查核報告民國 102 及 101 年度 地址 : 台北市北投區立德路 121 巷 12 號 3 樓 電話 : (02)

2 目錄 財 務 報 告 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 關係企業合併財務報告聲明書 3 四 會計師查核報告 4 - 五 合併資產負債表 5 - 六 合併綜合損益表 6~ 7 - 七 合併權益變動表 8 - 八 合併現金流量表 9~ 10 - 九 合併財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 11 一 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 11 二 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適用 11~ 16 三 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 17~ 28 四 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設不確 28~ 29 五 定性之主要來源 ( 六 ) 重要會計項目之說明 29~ 53 六 ~ 二七 ( 七 ) 關係人交易 53~ 56 二八 ( 八 ) 質押之資產 56 二九 ( 九 ) 重大或有負債及未認列之合約 - - 承諾 ( 十 ) 重大之災害損失 - - ( 十一 ) 重大之期後事項 - - ( 十二 ) 其 他 56~ 57 三十 ( 十三 ) 附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 57~ 58, 三一 68~ 72, 轉投資事業相關資訊 57~ 58, 73 三一 3. 大陸投資資訊 58, 74 三一 ( 十四 ) 部門資訊 58~ 60 三二 ( 十五 ) 首次採用國際財務報導準則 60~ 85 三三 - 2 -

3 關係企業合併財務報表聲明書 本公司 102 年度 ( 自 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日止 ) 依 關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則 應納入編製關係企業合併財務報表之公司與依國際會計準則第 27 號應納入編製母子公司合併財務報告之公司均相同, 且關係企業合併財務報告所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報告中均已揭露, 爰不再另行編製關係企業合併財務報表 特此聲明 公司名稱 : 光紅建聖股份有限公司 負責人 : Chen, Steve 中華民國 年 3 月 28 日 - 3 -

4 會計師查核報告 光紅建聖股份有限公司公鑒 : 光紅建聖股份有限公司及其子公司民國 102 年 12 月 31 日 民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之合併資產負債表, 暨民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之合併綜合損益表 合併權益變動表與合併現金流量表, 業經本會計師查核竣事 上開合併財務報告之編製係管理階層之責任, 本會計師之責任則為根據查核結果對上開合併財務報告表示意見 本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃並執行查核工作, 以合理確信合併財務報告有無重大不實表達 此項查核工作包括以抽查方式獲取合併財務報告所列金額及所揭露事項之查核證據 評估管理階層編製合併財務報告所採用之會計原則及所作之重大會計估計, 暨評估合併財務報告整體之表達 本會計師相信此項查核工作可對所表示之意見提供合理之依據 依本會計師之意見, 第一段所述合併財務報告在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則 經金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則 國際會計準則 解釋及解釋公告編製, 足以允當表達光紅建聖股份有限公司及其子公司民國 102 年 12 月 31 日 民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之合併財務狀況, 暨民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之合併財務績效與合併現金流量 光紅建聖股份有限公司業已編製民國 102 及 101 年度之個體財務報告, 並經本會計師出具無保留意見之查核報告在案, 備供參考 勤業眾信聯合會計師事務所會計師陳俊宏會計師黃秀椿 行政院金融監督管理委員會核准文號金管證審字第 號 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號台財證六字第 號 中華民國 103 年 3 月 28 日 - 4 -

5 光紅建聖股份有限公司及子公司 合併資產負債表 民國 102 年 12 月 31 日暨民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日 單位 : 新台幣仟元 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 代 碼資 產金 額 % 金 額 % 金 額 % 流動資產 1100 現金及約當現金 ( 附註六 ) $ 651, $ 496, $ 691, 無活絡市場之債券投資 - 流動 ( 附註四及十 ) 47, , , 應收票據 ( 附註四 五及十一 ) 12,504-5,271-14, 應收帳款 ( 附註四 五及十一 ) 814, , , 應收帳款 - 關係人 ( 附註四 五 十一及二八 ) 3,313-2,432-43, 其他應收款 ( 附註四及十一 ) 42, , , 其他應收款 - 關係人 ( 附註四 十一及二八 ) , 存貨 ( 附註四 五及十二 ) 534, , , 預付款項及其他流動資產 ( 附註十五 ) 6,331-8,890-7,027-11XX 流動資產合計 2,113, ,103, ,286, 非流動資產 1523 備供出售金融資產 - 非流動 ( 附註四及八 ) 以成本衡量之金融資產 - 非流動 ( 附註四及九 ) 12, ,620-12, 不動產 廠房及設備 ( 附註四 五及十三 ) 418, , , 無形資產 ( 附註四 五及十四 ) 12,319-3,851-3, 遞延所得稅資產 ( 附註四 五及二四 ) 99, , , 預付設備款 7,364-21, , 存出保證金 ( 附註二二 ) 3,558-3,501-3, 長期應收款 - 關係人 ( 附註二八 ) , 人壽保險現金解約價值 ( 附註四及十六 ) 3,582-23, , 預付租賃款 - 非流動 ( 附註十五 ) 29, , , XX 非流動資產合計 587, , , XXX 資產總計 $ 2,700, $ 2,753, $ 2,984, 代 碼負 債 及 權 益 流動負債 2100 短期借款 ( 附註四及十七 ) $ 230,000 8 $ 300, $ 200, 應付票據 ( 附註十八 ) 138, , , 應付帳款 ( 附註十八 ) 394, , , 應付帳款 - 關係人 ( 附註十八及二八 ) - - 6, 其他應付款 ( 附註十九及二八 ) 144, , , 當期所得稅負債 ( 附註四及二四 ) 22, , , 負債準備 - 流動 ( 附註二十 ) 69, , , 其他流動負債 3,497-4,509-6,739-21XX 流動負債合計 1,003, ,199, , 非流動負債 2570 遞延所得稅負債 ( 附註四 五及二四 ) 33, , , 應計退休金負債 ( 附註四 五及二一 ) 65, , , 其他非流動負債 10,474-13,554-19, XX 非流動負債總計 108, , , XXX 負債總計 1,111, ,319, ,134, 歸屬於本公司業主權益 ( 附註四及二二 ) 3110 普通股 540, , , 資本公積 13, ,036-53, 法定盈餘公積 117, , , 未分配盈餘 905, , , 其他權益 12,517 - ( 17,141 ) ( 1 ) 13-31XX 本公司業主之權益總計 1,588, ,433, ,545, XX 共同控制下前手權益 , XXX 權益總計 1,588, ,433, ,850, 負債與權益總計 $ 2,700, $ 2,753, $ 2,984, 後附之附註係本合併財務報告之一部分 董事長 :Chen, Steve 經理人 : 李士正會計主管 : 丁綉娟 - 5 -

6 光紅建聖股份有限公司及子公司 合併綜合損益表 民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 單位 : 新台幣仟元, 惟每股盈餘為元 102 年度 101 年度 代 碼 金 額 % 金 額 % 4100 銷貨收入淨額 ( 附註四 五 及二八 ) $ 3,276, $ 3,532, 銷貨成本 ( 附註四 十二 十三 二一及二八 ) 2,771, ,999, 營業毛利 504, , 營業費用 ( 附註十三 二一及二八 ) 6100 推銷費用 71, , 管理費用 231, , 研究發展費用 73, , 營業費用合計 376, , 營業淨利 128, ,088 5 營業外收入及支出 ( 附註四 七 十三 二三及二八 ) 7010 其他收入 5,798-11, 其他利益及損失 18,791 1 ( 38,135 ) ( 1 ) 7510 利息費用 ( 4,158 ) - ( 3,513 ) 營業外收入及支出 合計 20,431 1 ( 29,723 ) ( 1 ) 7900 稅前淨利 148, , 所得稅費用 ( 附註四及二四 ) 31, , 本年度淨利 117, ,189 3 ( 接次頁 ) - 6 -

7 ( 承前頁 ) 102 年度 101 年度 代 碼 金 額 % 金 額 % 其他綜合損益 ( 淨額 ) 8310 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 ( 附註四 五及二二 ) $ 35,732 1 ( $ 27,593 ) ( 1 ) 8325 備供出售金融資產未實 現評價損失 ( 附註八 ) - - ( 16 ) 確定福利計畫精算損益 ( 附註二一 ) 9,832-1, 與其他綜合損益組成部 分相關之所得稅 ( 附註二四 ) ( 7,746 ) - 4, 本年度其他綜合損 益 ( 稅後淨額 ) 37,818 1 ( 21,675 ) ( 1 ) 8500 本年度綜合淨利總額 $ 155,324 5 $ 86,514 2 淨利歸屬於 : 8610 本公司業主 $ 117,506 4 $ 108, 共同控制下前手權益 - - ( 370 ) $ 117,506 4 $ 108,189 3 綜合損益總額歸屬於 : 8710 本公司業主 $ 155,324 5 $ 92, 共同控制下前手權益 - - ( 6,131 ) $ 155,324 5 $ 86,514 2 每股盈餘 ( 附註二五 ) 9750 基 本 $ 2.18 $ 稀 釋 $ 2.16 $ 1.99 後附之附註係本合併財務報告之一部分 董事長 : Chen, Steve 經理人 : 李士正會計主管 : 丁綉娟 - 7 -

8 光紅建聖股份有限公司及子公司 合併權益變動表 民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 單位 : 除另予註明者外, 係新台幣仟元 歸屬於本公司業主之權益其他權益項目 ( 附註四及二二 ) 保留盈餘國外營運機構備供出售股本 ( 附註二二及二五 ) 資本公積法定盈餘公積未分配盈餘財務報表換算金融資產本公司共同控制下代碼股數 ( 仟股 ) 金額 ( 附註四及二二 ) ( 附註四及二二 ) ( 附註二二 ) 合計之兌換差額未實現損益合計業主權益總計前手權益權益總額 A1 101 年 1 月 1 日餘額 54,000 $ 540,000 $ 53,036 $ 98,758 $ 854,127 $ 952,885 $ - $ 13 $ 13 $ 1,545,934 $ 304,128 $ 1,850, 年度盈餘指撥及分配 B1 法定盈餘公積 ,467 ( 8,467 ) B5 本公司股東現金股利 ( 90,000 ) ( 90,000 ) ( 90,000 ) - ( 90,000 ) O1 共同控制下前手權益變動 ( 25,619 ) ( 25,619 ) M5 取得共同控制下前手權益 - - ( 40,000 ) - ( 75,003 ) ( 75,003 ) ( 115,003 ) ( 272,378 ) ( 387,381 ) D1 101 年度淨利 , , ,559 ( 370 ) 108,189 D3 101 年度稅後其他綜合損益 ,240 1,240 ( 17,141 ) ( 13 ) ( 17,154 ) ( 15,914 ) ( 5,761 ) ( 21,675 ) D5 101 年度綜合損益總額 , ,799 ( 17,141 ) ( 13 ) ( 17,154 ) 92,645 ( 6,131 ) 86,514 Z1 101 年 12 月 31 日餘額 54, ,000 13, , , ,681 ( 17,141 ) - ( 17,141 ) 1,433,576-1,433, 年度盈餘指撥及分配 B1 提列法定盈餘公積 ,210 ( 10,210 ) D1 102 年度淨利 , , , ,506 D3 102 年度稅後其他綜合損益 ,160 8,160 29,658-29,658 37,818-37,818 D5 102 年度綜合損益總額 , ,666 29,658-29, , ,324 Z1 102 年 12 月 31 日餘額 54,000 $ 540,000 $ 13,036 $ 117,435 $ 905,912 $ 1,023,347 $ 12,517 $ - $ 12,517 $ 1,588,900 $ - $ 1,588,900 後附之附註係本合併財務報告之一部分 董事長 :Chen, Steve 經理人 : 李士正會計主管 : 丁綉娟 - 8 -

9 光紅建聖股份有限公司及子公司合併現金流量表民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 12 月 31 日單位 : 新台幣仟元 代 碼 102 年度 101 年度 營業活動之現金流量 A00010 稅前淨利 $ 148,785 $ 135,365 A20010 不影響現金流量之收益費損項目 : A20100 折舊費用 82,496 88,903 A20200 攤銷費用 6,509 3,125 A20300 呆帳費用 37,029 15,998 A29900 預付租賃款攤銷 A20900 利息費用 4,158 3,513 A21200 利息收入 ( 2,949 ) ( 6,457 ) A23800 存貨跌價及呆滯迴轉利益 - 2,660 A22500 處分不動產 廠房及設備損失 7,548 2,068 A29900 提列負債準備 27,381 33,961 A30000 營業資產及負債之淨變動數 A31130 應收票據 ( 7,140 ) 9,067 A31150 應收帳款 123,358 ( 226,615 ) A31160 應收帳款 - 關係人 ( 881 ) 40,856 A31180 其他應收款 4,941 ( 315 ) A31190 其他應收款 - 關係人 ( 804 ) 137,533 A31200 存 貨 ( 31,947 ) ( 116,088 ) A31230 預付款項及其他流動資產 2,604 ( 1,885 ) A32130 應付票據 ( 44,289 ) ( 69,486 ) A32150 應付帳款 ( 88,371 ) 162,190 A32160 應付帳款 - 關係人 ( 6,637 ) 6,171 A32180 其他應付款 ( 12,095 ) 26,832 A32200 負債準備 ( 7,520 ) ( 14,890 ) A32230 其他流動負債 ( 1,012 ) ( 2,230 ) A32240 應計退休金負債 ( 7,837 ) ( 17,926 ) A33000 營運產生之現金 234, ,054 A33300 支付之利息 ( 4,314 ) ( 3,484 ) A33100 收取之利息 2,536 6,457 A33500 支付之所得稅 ( 30,983 ) ( 55,990 ) AAAA 營業活動之淨現金流入 201, ,037 ( 接次頁 ) - 9 -

10 ( 承前頁 ) 代 碼 102 年度 101 年度 投資活動之現金流量 B00600 取得無活絡市場之債券投資 ( $ 61,562 ) ( $ 69,341 ) B00700 出售無活絡市場之債券投資價款 80,825 48,492 B00800 人壽保險現金解約價值到期還本 20,390 1,400 B02700 購置不動產 廠房及設備 ( 33,144 ) ( 77,694 ) B02800 處分不動產 廠房及設備 2,083 2,792 B03700 存出保證金 ( 增加 ) 減少 ( 57 ) 17 B04300 其他應收款 - 關係人減少 - 136,048 B04500 購置無形資產 ( 2,034 ) ( 2,769 ) B06700 長期應收款增加 ( 3,738 ) - B09900 長期應收款 - 關係人減少 - 22,703 BBBB 投資活動之淨現金流入 2,763 61,648 籌資活動之現金流量 C00100 短期借款增加 230, ,725 C00200 短期借款減少 ( 300,000 ) ( 349,725 ) C04400 其他非流動負債減少 ( 3,080 ) ( 5,865 ) C04500 發放現金股利 - ( 90,000 ) C09900 共同控制下前手權益變動 - ( 25,619 ) C09900 購買共同控制下前手權益 - ( 387,381 ) CCCC 籌資活動之淨現金流出 ( 73,080 ) ( 408,865 ) DDDD 匯率變動對現金及約當現金之影響 24,065 ( 7,809 ) EEEE 現金及約當現金淨增加 ( 減少 ) 155,057 ( 194,989 ) E00100 年初現金及約當現金餘額 496, ,886 E00200 年底現金及約當現金餘額 $ 651,954 $ 496,897 後附之附註係本合併財務報告之一部分 董事長 : Chen, Steve 經理人 : 李士正會計主管 : 丁綉娟

11 光紅建聖股份有限公司及子公司合併財務報表附註民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 ( 除另註明外, 金額以新台幣仟元為單位 ) 一 公司沿革光紅建聖股份有限公司 ( 以下簡稱 本公司 ), 於 85 年 9 月 4 日奉經濟部核准成立, 主要營業項目為各種電子組件用精密金屬零件 電子產品及各種光纖零組件之組立加工及買賣等業務 本公司股票自 103 年 3 月起經財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心核准, 於該中心之興櫃股票櫃檯買賣 egtran Corporation( 以下簡稱 egtran) 原為本公司之最終母公司, 其透過 100% 持有之 CabTel Corporation( 馬來西亞 ), 間接持有本公司 100% 之普通股 egtran 於 101 年 10 月辦理減資, 並於 102 年 1 月 25 日轉讓本公司股票支付減資款, 交易後, egtran 對本公司直接及間接持股降至 23.66% 截至 102 年 12 月 31 日止,eGTran 對本公司直接及間接持股合計降至 18.59% 本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達 二 通過財務報告之日期及程序本合併財務報告於 103 年 3 月 28 日經董事會通過發布 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 ( 一 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則及解釋合併公司未適用下列業經國際會計準則理事會 ( IASB) 發布之國際財務報導準則 ( IFRS) 國際會計準則( IAS) 解釋( IFRIC) 及解釋公告 ( SIC) 依據金融監督管理委員會 ( 以下稱 金管會 ) 於 103 年 1 月 28 日宣布之 我國全面升級採用國際財務報導準則版本之推動架構, 上市上櫃公司及興櫃公司應自 104 年起由金管會認可之 2010 年版 IFRS IAS IFRIC 及 SIC( 以下稱 IFRSs ) 升級至金管會認可之 2013 年版 IFRSs ( 不含 IFRS 9 金融工具 ) 截至本合併財務報告通過發布日止, 金管會尚未認可下列歸屬於

12 ( 接次頁 ) 年版 IFRSs 之新 / 修正 / 修訂準則及解釋, 且尚未發布非屬 2013 年 版 IFRSs 之新 / 修正 / 修訂準則及解釋生效日 IASB 發布之生效日 ( 註 1) 已納入 2013 年版 IFRSs 之新 / 修正準則及解釋 IFRSs 之修正 IFRSs 之改善 - 對 IAS 39 之修正 (2009 年 ) 2009 年 1 月 1 日或 2010 年 1 月 1 日 IAS 39 之修正 嵌入式衍生工具 於 2009 年 6 月 30 日以後 結束之年度期間生效 IFRSs 之改善 (2010 年 ) 2010 年 7 月 1 日或 2011 年 1 月 1 日 2009 年 年週期之 IFRSs 年度改善 2013 年 1 月 1 日 IFRS 1 之修正 IFRS 7 之比較揭露對首次採用者 2010 年 7 月 1 日 之有限度豁免 IFRS 1 之修正 嚴重高度通貨膨脹及首次採用者 2011 年 7 月 1 日 固定日期之移除 IFRS 1 之修正 政府貸款 2013 年 1 月 1 日 IFRS 7 之修正 揭露 - 金融資產及金融負債互抵 2013 年 1 月 1 日 IFRS 7 之修正 揭露 - 金融資產之移轉 2011 年 7 月 1 日 IFRS 10 合併財務報表 2013 年 1 月 1 日 IFRS 11 聯合協議 2013 年 1 月 1 日 IFRS 12 對其他個體權益之揭露 2013 年 1 月 1 日 IFRS 10 IFRS 11 及 IFRS 12 之修正 合併財務報 2013 年 1 月 1 日 表 聯合協議及對其他個體權益之揭露 : 過渡 規定指引 IFRS 10 IFRS 12 及 IAS 27 之修正 投資個體 2014 年 1 月 1 日 IFRS 13 公允價值衡量 2013 年 1 月 1 日 IAS 1 之修正 其他綜合損益項目之表達 2012 年 7 月 1 日 IAS 12 之修正 遞延所得稅 : 標的資產之回收 2012 年 1 月 1 日 IAS 19 之修訂 員工福利 2013 年 1 月 1 日 IAS 27 之修訂 單獨財務報表 2013 年 1 月 1 日 IAS 28 之修訂 投資關聯企業及合資 2013 年 1 月 1 日 IAS 32 之修正 金融資產及金融負債互抵 2014 年 1 月 1 日 IFRIC 20 露天礦場於生產階段之剝除成本 2013 年 1 月 1 日 未納入 2013 年版 IFRSs 之新 / 修正準則及解釋 2010 年 年週期之 IFRSs 年度改善 2014 年 7 月 1 日 ( 註 2) 2011 年 年週期之 IFRSs 年度改善 2014 年 7 月 1 日 IFRS 9 金融工具 註 3 IFRS 9 及 IFRS 7 之修正 強制生效日及過渡揭露 註 3 IFRS 14 管制遞延帳戶 2016 年 1 月 1 日

13 ( 承前頁 ) IAS 19 之修正 確定福利計畫 : 員工提撥 IAS 36 之修正 非金融資產可回收金額之揭露 IAS 39 之修正 衍生工具之合約更替及避險會計之繼續 IFRIC 21 徵收款 IASB 發布之生效日 ( 註 1) 2014 年 7 月 1 日 2014 年 1 月 1 日 2014 年 1 月 1 日 2014 年 1 月 1 日 註 1: 除另註明外, 上述新 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 註 2: 給與日於 2014 年 7 月 1 日以後之股份基礎給付交易開始適用 IFRS 2 之修正 ; 收購日於 2014 年 7 月 1 日以後之企業合併開始適用 IFRS 3 之修正 ; IFRS 13 於修正時即生效 其餘修正係適用於 2014 年 7 月 1 日以後開始之年度期間 註 3: IASB 將 IFRS 9 生效日暫定為 2018 年 1 月 1 日以後開始之年度期間 ( 二 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則及解釋造成之會計政策重大變動說明除下列說明外, 適用上述新 / 修正 / 修訂準則或解釋將不致造成合併公司會計政策之重大變動 : 1. IFRS 9 金融工具 金融資產之認列及衡量就金融資產方面, 所有原屬於 IAS 39 金融工具 : 認列與衡量 範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公允價值衡量 若合併公司係以收取合約現金流量為目的之經營模式而持有該金融資產, 且其合約現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息, 則該金融資產係以攤銷後成本衡量 未符合前述條件之其他金融資產係以公允價值衡量 惟合併公司得選擇於原始認列時, 將非持有供交易之權益投資指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量, 除股利收益認列於損益外, 其他相關利益及損失係認列於其他綜合損益

14 2. 合併 聯合協議 關聯企業及相關揭露之新 / 修訂準則 (1) IFRS 10 合併財務報表 此準則將取代 IAS 27 合併及單獨財務報表, 同時亦取代 SIC 12 合併 : 特殊目的個體 合併公司考量對其他個體是否具控制, 據以決定應納入合併之個體 當合併公司有 (i) 對被投資者之權力 (ii) 因對被投資者之參與而產生變動報酬之暴險或權利, 且 (iii) 使用其對被投資者之權力以影響該等報酬金額之能力時, 則合併公司對被投資者具控制 此外, 針對較為複雜之情況下投資者是否具控制之判斷, 新準則提供較多指引 (2) IFRS 12 對其他個體之權益之揭露 新準則係針對子公司 聯合協議 關聯企業及未納入合併報表之結構型個體之權益規定較為廣泛之揭露內容 3. IFRS 13 公允價值衡量 IFRS 13 公允價值衡量 提供公允價值衡量指引, 該準則定義公允價值 建立衡量公允價值之架構, 並規定公允價值衡量之揭露 此外, 該準則規定之揭露內容較現行準則更為廣泛, 例如, 現行準則僅要求以公允價值衡量之金融工具須按公允價值三層級揭露, 依照 IFRS 13 公允價值衡量 規定, 適用該準則之所有資產及負債皆須提供前述揭露 4. IAS 1 其他綜合損益項目之表達 之修正依修正之準則規定, 其他綜合損益項目須按性質分類且分組為 (1) 後續不重分類至損益者及 (2) 後續 ( 於符合條件時 ) 將重分類至損益者 相關所得稅亦應按相同基礎分組 適用該修正規定前, 並無上述分組之強制規定 5. IAS 19 員工福利 2011 年之修訂該修訂準則規定確定福利義務變動及計畫資產公允價值變動係於發生時認列, 因而排除過去得按 緩衝區法 處理之選擇, 並加速前期服務成本之認列 該修訂規定所有精算損益將

15 立即認列於其他綜合損益, 俾使已認列之淨退休金資產或負債反映計畫短絀或剩餘之整體價值 此外, 淨利息 將取代適用修訂準則前之利息成本及計畫資產之預期報酬, 並以淨確定福利負債 ( 資產 ) 乘以折現率決定淨利息 此外, 該修訂同時修改短期員工福利定義 修訂後短期員工福利定義為 預期於員工提供相關服務之年度報導期間結束日後 12 個月內全部清償之員工福利 ( 離職福利除外 ), 合併公司原分類為短期員工福利之帶薪年休假因可於勞務提供年度後 12 個月內使用, IAS 19 修訂後將改分類為其他長期員工福利, 並使用預計單位福利法精算相關福利義務 惟此項改變並不影響應付休假給付於合併資產負債表列為流動負債之表達 2013 年之修正該修正規定, 確定福利計畫約定員工或第三方之提撥金若與服務無關, 該提撥金將影響淨確定福利負債 ( 資產 ) 再衡量數 若提撥金與服務有關, 當提撥金僅與當期服務有關時, 合併公司得於服務提供當期將該提撥金認列為服務成本之減少 ; 當提撥金與服務年數有關時, 合併公司應將提撥金歸屬至各服務期間並認列為服務成本之減少 6. IAS 36 非金融資產可回收金額之揭露 之修正 IASB 於發布 IFRS 13 公允價值衡量 時, 同時修正 IAS 36 資產減損 之揭露規定, 導致合併公司須於每一報導期間增加揭露資產或現金產生單位之可回收金額 本次 IAS 36 之修正係釐清合併公司僅須於認列或迴轉減損損失當期揭露該等可回收金額 此外, 若可回收金額係以現值法計算之公允價值減處分成本衡量, 合併公司須增加揭露所採用之折現率 週期之 IFRSs 年度改善 週期之 IFRSs 年度改善修正 IFRS 2 股份基礎給付 IFRS 3 企業合併 及 IFRS 8 營運部門 等若干準則 IFRS 2 之修正係改變既得條件及市價條件定義, 並增列績效條件及服務條件定義 該修正釐清績效條件所訂之績效目標

16 得按合併公司或同一集團內另一個體之營運 ( 非市價條件 ) 或權益工具之市價 ( 市價條件 ) 設定 該績效目標之設定得與合併公司整體或部分 ( 例如某一部門 ) 績效有關, 而達成績效目標之期間則不得長於服務期間 此外, 該修正並釐清股價指數目標因同時反映合併公司本身與集團外其他企業之績效, 故非屬績效條件 IFRS 13 之修正係釐清適用 IFRS 13 後, 無設定利率之短期應收款及應付款, 若折現之影響不重大, 仍得按原始發票金額衡量 IAS 24 關係人揭露 之修正係釐清, 為合併公司提供主要管理階層服務之管理個體係屬合併公司之關係人, 應揭露管理個體提供主要管理階層服務而致報導個體發生之已支付或應支付金額, 惟無須揭露該等薪酬之組成類別 週期之 IFRSs 年度改善 週期之 IFRSs 年度改善修正 IFRS 3 IFRS 13 及 IAS 40 投資性不動產 等若干準則 IFRS 13 之修正係對適用以淨額基礎衡量金融資產及金融負債群組公允價值之例外 ( 即 組合例外 ) 進行修正, 以釐清該例外範圍包括 IAS 39 或 IFRS 9 適用範圍內並依其規定處理之所有合約, 即使該合約不符合 IAS 32 金融工具 : 表達 對金融資產或金融負債之定義亦然 ( 三 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則 解釋及證券發行人財務報告編製準則對合併公司財務報告影響之說明截至本合併財務報告通過發布日止, 合併公司仍持續評估上述準則及解釋對財務狀況與經營結果之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露

17 四 重大會計政策之彙總說明依據金管會於 98 年 5 月 14 日宣布之 我國企業採用國際會計準則推動架構, 上市上櫃公司及興櫃公司應自 102 年起依證券發行人財務報告編製準則暨經金管會認可之 IFRS IAS IFRIC 及 SIC( 以下稱 IFRSs ) 編製財務報告 合併公司 102 年度合併財務報告係為首份 IFRSs 年度合併財務報告 合併公司轉換至 IFRSs 日為 101 年 1 月 1 日 轉換至 IFRSs 對合併公司合併財務報告之影響說明, 係列於附註三三 ( 一 ) 遵循聲明本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可之 IFRSs 編製 ( 二 ) 編製基礎除按公允價值衡量之金融工具外, 本合併財務報告係依歷史成本基礎編製 歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決定 合併公司於轉換至 IFRSs 日之初始資產負債表係依據 IFRS 1 首次採用國際財務報導準則 之規定認列與衡量, 除該準則所規定禁止追溯適用部分 IFRSs 之規定, 以及對部分 IFRSs 之規定給予豁免選擇外 ( 合併公司之豁免選擇參閱附註三三 ), 合併公司係追溯適用 IFRSs 之規定 ( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準流動資產包括 : 1. 主要為交易目的而持有之資產 ; 2. 預期於資產負債表日後 12 個月內實現之資產 ; 及 3. 現金及約當現金 ( 但不包括於資產負債表日後逾 12 個月用以交換或清償負債而受到限制者 ) 流動負債包括 : 1. 主要為交易目的而持有之負債 ; 2. 預期於資產負債表日後 12 個月內到期清償之負債, 以及

18 3. 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少 12 個月之負 債 非屬上述流動資產或流動負債者, 係分類為非流動資產或非流 動負債 ( 四 ) 合併基礎 1. 合併報告編製原則 本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體 ( 子 公司 ) 之財務報告 子公司之財務報告已予適當調整, 以使其會計政策與合併 公司之會計政策一致 於編製合併財務報告時, 各個體間之交易 帳戶餘額 收 益及費損於合併時全數予以銷除 2. 列入合併財務報告之子公司 本合併財務報告編製主體如下 : 所 持 股 百 分 比 投資公司 102 年 101 年 101 年 名 稱 子 公 司 名 稱 業 務 性 質 12 月 31 日 12 月 31 日 1 月 1 日 說明 本公司 EC-Link Technology 控股業務 100% 100% 100% Ltd. EZconn Europe GmbH 各種電子組件用精密金 100% 100% 100% 屬零件 電子產品及各種光纖零組件之組立加工及買賣等業務 EC-Link EC-Optic Technology 控股業務 100% 100% 100% Inc. EC-Link Light-Master 控股業務 100% 100% 100% (1) Technology Inc. EZconn EZconn Czech a.s. 各種光通訊零組件之製 100% 100% 100% GmbH 造 Light 光聖科技 ( 寧波 ) 有限 生產 銷售各種光纖及 100% 100% 100% Master 公司 電纜連接器等 EZconn Czech a.s. EZconn technologies CZ s.r.o. 各種光通訊零組件之製造及研發 100% - - (2) 說明 :(1) 本公司於 101 年 8 月以美金 11,227 仟元 ( 折合新台幣 336,979 仟元 ) 增資 EC-Link, EC-Link 以該增資款及受配光聖科技 ( 寧波 ) 股利 ( 合計美金 12,917 仟元, 折合新台幣 387,381 仟元 ) 向原最終母公司 egtran 購買其所持有 Light Master 33.82% 股權, 本公司於交易完成後間接持有 Light Master 100% 股權 因本交易實質係為集團內組織調整, 取得對價超過 Light Master 帳面價值之部分應沖減發行溢價產生之資本公積, 如有不足則調整保留盈餘, 本公司因而沖減資本公積 40,000 仟元及保留盈餘 75,003 仟元, 並依依財團法人中華民國會計研究發展基金

19 會於 101 年 12 月 17 日發布 ( 101) 基秘字第 301 號函規定視為自始即持有共同控制下前手權益 (2) 102 年 4 月 EZconn Czech a.s. 以捷克克朗 10,000 仟元, 於捷克成立 100% 持有之子公司 EZconn technologies CZ s.r.o.( 以下簡稱 EZconn technologies), EZconn technologies 主要營業項目為各種光通訊零組件研發及製造 ( 五 ) 外幣各個體編製財務報告時, 以個體功能性貨幣以外之貨幣 ( 外幣 ) 交易者, 依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄 外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算 因交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額, 於發生當期認列於損益 以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之匯率換算, 所產生之兌換差額列為當期損益, 惟屬公允價值變動認列於其他綜合損益者, 其產生之兌換差額列於其他綜合損益 以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算, 不再重新換算 於編製合併財務報告時, 合併公司國外營運機構 ( 包含營運所在國家或使用之貨幣與本公司不同之子公司 ) 之資產及負債以每一資產負債表日匯率換算為新台幣 收益及費損項目係以當期平均匯率換算, 所產生之兌換差額列於其他綜合損益 ( 六 ) 存貨存貨包括原料 物料 在製品及製成品 存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量, 比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項目為基礎 淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額 存貨成本之計算係採加權平均法 ( 七 ) 不動產 廠房及設備不動產 廠房及設備係以成本認列, 後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量

20 建造中之不動產 廠房及設備係以成本減除累計減損損失後之金額認列 成本包括專業服務費用, 及符合資本化條件之借款成本 該等資產於完工並達預期使用狀態時, 分類至不動產 廠房及設備之適當類別並開始提列折舊 不動產 廠房及設備係採直線基礎提列折舊, 對於每一重大部分則單獨提列折舊 合併公司至少於每一年度結束日對估計耐用年限 殘值及折舊方法進行檢視 會計估計變動之影響係以推延方式處理 除列不動產 廠房及設備所產生之利益或損失金額, 係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額, 並且認列於當期損益 ( 八 ) 無形資產單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量, 後續係以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量 合併公司以直線基礎進行攤銷, 並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限 殘值及攤銷方法進行檢視 除合併公司預期於該無形資產經濟年限屆滿前處分該資產外, 有限耐用年限無形資產之殘值估計為零 會計估計變動之影響係以推延方式處理 除列無形資產所產生之利益或損失金額, 係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額, 並且認列於當期損益 ( 九 ) 有形及無形資產之減損合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及無形資產可能已減損 若有任一減損跡象存在, 則估計該資產之可回收金額 倘無法估計個別資產之可回收金額, 合併公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額 針對非確定耐用年限及尚未可供使用之無形資產, 至少每年進行減損測試, 或於有減損跡象時進行減損測試 可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者 個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時, 將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額

21 當減損損失於後續迴轉時, 該資產或現金產生單位之帳面金額調增至修訂後之可回收金額, 惟增加後之帳面金額以不超過該資產或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 ( 減除攤銷或折舊 ) 減損損失之迴轉係認列於損益 ( 十 ) 金融工具金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時認列於合併資產負債表 原始認列金融資產與金融負債時, 若金融資產或金融負債非屬透過損益按公允價值衡量者, 係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量 直接可歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益 1. 金融資產金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列 (1) 衡量種類合併公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值衡量之金融資產 備供出售金融資產與放款及應收款 A. 透過損益按公允價值衡量之金融資產透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易之金融資產 透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡量, 其再衡量產生之利益或損失 ( 不包含該金融資產所產生之任何股利或股息 ) 係認列於損益 透過損益按公允價值衡量之金融資產若屬無活絡市場公開報價且其公允價值無法可靠衡量之權益工具投資, 及與此種無報價權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具, 後續係以成本減除減損損失後之金額衡量, 並單獨列為 以成本衡量之金融資產 該等金融資產於後續能可靠衡量公允價值時, 係按公允價值再衡量, 其帳面金額與公允價值間之差額認列於損益

22 B. 備供出售金融資產備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供出售, 或未被分類為放款及應收款或透過損益按公允價值衡量之金融資產 備供出售金融資產係按公允價值衡量, 備供出售貨幣性金融資產帳面金額之變動中屬外幣兌換損益與以有效利息法計算之利息收入, 以及備供出售權益投資之股利, 係認列於損益 其餘備供出售金融資產帳面金額之變動係認列於其他綜合損益, 於投資處分或確定減損時重分類為損益 備供出售權益投資之股利於合併公司收款之權利確立時認列 備供出售金融資產若屬無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量之權益工具投資, 及與此種無報價權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具, 後續係以成本減除減損損失後之金額衡量, 並單獨列為 以成本衡量之金融資產 該等金融資產於後續能可靠衡量公允價值時, 係按公允價值再衡量, 其帳面金額與公允價值間之差額認列於其他綜合損益, 若有減損時, 則認列於損益 C. 放款及應收款放款及應收款 ( 包括應收帳款 現金及約當現金 無活絡市場之債券投資及其他應收款 ) 係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量, 惟短期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除外 約當現金包括自取得日起 3 個月內 高度流動性 可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款, 係用於滿足短期現金承諾

23 (2) 金融資產之減損除透過損益按公允價值衡量之金融資產外, 合併公司係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據, 當有客觀證據顯示, 因金融資產原始認列後發生之單一或多項事項, 致使金融資產之估計未來現金流量受損失者, 該金融資產即已發生減損 按攤銷後成本列報之金融資產, 如應收帳款, 該資產經個別評估未有減損後, 另再集體評估減損 應收款集體存在之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗 集體超過平均授信期間之延遲付款增加情況, 以及與應收款拖欠有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化 按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額 按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減少, 且經客觀判斷該減少與認列減損後發生之事項有關, 則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損益, 惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本 當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生大幅或持久性下跌時, 係為客觀減損證據 其他金融資產之客觀減損證據可能包含發行人或債務人之重大財務困難 違約 ( 例如利息或本金支付之延滯或不償付 ) 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增或由於財務困難而使金融資產之活絡市場消失 當備供出售金融資產發生減損時, 原先已認列於其他綜合損益之累計損失金額將重分類至損益 備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得透過損益迴轉 任何認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於其他綜合損益

24 以成本衡量之金融資產之減損損失係該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現之現值間之差額 此種減損損失於後續期間不得迴轉 所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除, 惟應收帳款及其他應收款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額 當判斷應收帳款及其他應收款無法收回時, 係沖銷備抵帳戶 原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶 除因應收帳款及其他應收款無法收回而沖銷備抵帳戶外, 備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益 (3) 金融資產之除列合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效, 或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時, 始將金融資產除列 於一金融資產整體除列時, 其帳面金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額係認列於損益 2. 金融負債 (1) 後續衡量 : 所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量 (2) 金融負債之除列除列金融負債時, 其帳面金額與所支付對價 ( 包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債 ) 間之差額認列為損益 3. 衍生工具合併公司簽訂之衍生工具包括遠期外匯合約, 用以管理合併公司之利率及匯率風險 衍生工具於簽訂衍生工具合約時, 原始以公允價值認列, 後續於資產負債表日按公允價值再衡量, 後續衡量產生之利益或損失直接列入損益 當衍生工具之公允價值為正值時, 列為金融資產 ; 公允價值為負值時, 列為金融負債

25 ( 十一 ) 負債準備認列為負債準備之金額係考量義務之風險及不確定性, 而為資產負債表日清償義務所需支出之最佳估計 若負債準備係以清償該現時義務之估計現金流量衡量, 其帳面金額係為該等現金流量之現值 ( 若貨幣之時間價值影響重大 ) 1. 退貨及折讓退貨及折讓之負債準備係依歷史經驗 管理階層之判斷及其他已知原因估計可能發生之產品退回及折讓, 並於相關產品出售當年度認列為營業收入之減項 2. 保固於銷售合約下之保固義務係依管理階層對清償本公司義務所需支出之最佳估計, 於相關商品認列收入時認列 ( 十二 ) 收入認列收入係按已收或應收對價之公允價值衡量, 並扣除估計之客戶退貨 折扣及其他類似之折讓 銷貨退回係依據以往經驗及其他攸關因素合理估計未來之退貨金額提列 1. 商品之銷售銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入 : (1) 合併公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方 ; (2) 合併公司對於已經出售之商品既不持續參與管理, 亦未維持有效控制 ; (3) 收入金額能可靠衡量 ; (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司 ; 及 (5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量 去料加工時, 加工產品所有權之重大風險及報酬並未移轉, 是以去料時不作銷貨處理 2. 股利收入及利息收入投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列, 惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司, 且收入金額能可靠衡量

26 金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入合併公司, 且收入金額能可靠衡量時認列 利息收入係依時間之經過按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列 ( 十三 ) 租賃當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予承租人, 則將其分類為融資租賃 所有其他租賃則分類為營業租賃 當合併公司為承租人時, 營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用 營業租賃下, 或有租金於發生當期認列費用 ( 十四 ) 借款成本直接可歸屬於取得 建造或生產符合要件之資產之借款成本, 係作為該資產成本之一部分, 直到該資產達到預定使用或出售狀態之幾乎所有必要活動已完成為止 特定借款如於符合要件之資本支出發生前進行暫時投資而賺取之投資收入, 係自符合資本化條件之借款成本中減除 除上述外, 所有其他借款成本係於發生當期認列為損益 ( 十五 ) 退職後福利屬確定提撥退休計畫之退休金, 係於員工提供服務之期間, 將應提撥之退休金數額認列為當期費用 屬確定福利退休計畫之退休金, 提供福利之成本係使用預計單位福利法進行精算評價 確定福利義務產生之所有精算損益於發生期間立即認列於其他綜合損益 前期服務成本於福利已既得之範圍內立即認列, 非屬已既得之部分則於福利成為既得前之平均期間內, 以直線基礎攤銷 應計退休金負債係代表確定福利義務之現值 調整未認列前期服務成本, 並減除計畫資產公允價值後之金額 任何依此方式計算所產生之資產, 不得超過累積未認列前期服務成本, 加上該計畫之可得退還資金及可減少未來提撥金之現值 確定福利退休計畫發生縮減或清償時, 認列縮減或清償之損益

27 ( 十六 ) 所得稅 所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和 1. 當期所得稅 依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵 10% 所得稅列為股 東會決議年度之所得稅費用 以前年度應付所得稅之調整, 列入當期所得稅 2. 遞延所得稅遞延所得稅係依合併財務報表帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列 遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列, 而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差異使用時認列 與投資子公司相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅負債, 惟合併公司若可控制暫時性差異迴轉之時點, 且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外 與此類投資及權益有關之可減除暫時性差異所產生之遞延所得稅資產, 僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異之利益, 且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內, 予以認列 遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新檢視, 並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調減帳面金額 原未認列為遞延所得稅資產者, 亦於每一資產負債表日予以重新檢視, 並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調增帳面金額 遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期之稅率衡量, 該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率及稅法為基礎 遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生之租稅後果

28 3. 本年度之當期及遞延所得稅當期及遞延所得稅係認列於損益, 惟與認列於其他綜合損益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列於其他綜合損益或直接計入權益 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源合併公司於採用會計政策時, 對於不易自其他來源取得相關資訊者, 管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷 估計及假設 實際結果可能與估計有所不同 管理階層將持續檢視估計與基本假設 若估計之修正僅影響當期, 則於修正當期認列 ; 若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於修正當期及未來期間認列 ( 一 ) 銷貨收入銷貨收入原則上係於獲利過程完成時認列, 相關退貨及折讓負債準備係依歷史經驗及其他已知原因估計可能發生之產品退回及折讓, 於產品出售當期認列為銷貨收入之減項, 且本公司定期檢視估計之合理性 ( 二 ) 應收帳款之估計減損當有客觀證據顯示減損跡象時, 本公司考量未來現金流量之估計 減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量 ( 排除尚未發生之未來信用損失 ) 按該金融資產之原始有效利率折現之現值間的差額衡量 若未來實際現金流量少於預期, 可能會產生重大減損損失 ( 三 ) 存貨之評價存貨淨變現價值係正常營業過程中之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額估計, 該等估計係依目前市場狀況及類似產品之歷史銷售經驗評估, 市場情況之改變可能重大影響該等估計結果 ( 四 ) 有形資產及無形資產減損評估資產減損評估過程中, 本公司需依賴主觀判斷並依據資產使用模式及產業特性, 決定特定資產群組之獨立現金流量 資產耐用年

29 數及未來可能產生之收益與費損, 任何由於經濟狀況之變遷或公司 策略所帶來的估計改變均可能在未來造成重大減損 於 102 及 101 年度, 本公司對有形資產及無形資產評估無須認列減損損失 ( 五 ) 應計退休金負債之計算 計算確定福利義務之現值時, 本公司必須運用判斷及估計以決 定財務報導期間結束日之相關精算假設, 包含折現率及計畫資產之 預期報酬率等 任何精算假設之變動, 均可能會重大影響本公司確 定福利義務之金額 ( 六 ) 遞延所得稅資產之可實現性 遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除 暫時性差異使用時方予以認列 評估遞延所得稅資產之可實現性 時, 涉及管理階層之重大會計判斷及估計, 包含預期未來銷貨收入 成長及利潤率 免稅期間 可使用之所得稅抵減 稅務規劃等假設 任何關於全球經濟環境 產業環境的變遷及法令的改變, 均可能引 起遞延所得稅資產之重大調整 六 現金及約當現金 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 庫存現金 $ 706 $ 1,057 $ 1,408 銀行支票及活期存款 608, , ,741 約當現金原始到期日在 3 個月以內之銀行定期存款 43,009 32, ,737 附買回債券 ,000 $ 651,954 $ 496,897 $ 691,886 銀行存款及附買回債券於資產負債表日之市場利率區間如下 : 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 銀行存款 0.01%-2.85% 0.01%-2.85% 0.01%-2.50% 附買回債券 %

30 七 透過損益按公允價值衡量之金融工具 合併公司從事遠期外匯交易之目的, 主要係為規避因匯率波動產 生之風險 合併公司持有之遠期外匯合約因不符合有效避險條件, 故 不適用避險會計 合併公司截至 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日 止, 無未到期之遠期外匯合約 合併公司 102 及 101 年度, 從事透過損益按公允價值衡量之金融 商品產生之淨損益分別為淨損失 3,512 仟元及淨利益 217 仟元 八 備供出售金融資產 非流動 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 國外上市 ( 櫃 ) 股票 Enablence Technology Inc. $ - $ - $ 16 合併公司於 101 年間已評估該投資價值已減損且回復希望甚小, 故全數提列減損損失 九 以成本衡量之金融資產 非流動 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 國外非上市 ( 櫃 ) 公司 - 特別股 Lightel Technologies Inc. $ 12,620 $ 12,620 $ 12,620 合併公司所持有之上述未上市 ( 櫃 ) 股票投資, 於資產負債表日係按成本減除減損損失衡量, 因其公允價值合理估計數之區間重大且無法合理評估各種估計之機率, 致本公司管理階層認為其公允價值無法可靠衡量 十 無活絡市場之債券投資 流 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 動 原始到期日超過 3 個月 之定期存款 ( 一 ) $ 46,102 $ 52,692 $ 26,032 質押定存單 ( 二 ) 1,596 13,827 21,559 $ 47,698 $ 66,519 $ 47,

31 ( 一 ) 截至 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日止, 原始到 期日超過 3 個月之定期存款利率區間分別為年利率 2.00%~3.25% 3.05%~3.50% 及 0.29% ( 二 ) 截至 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日止, 質押定 存單之市場利率分別為年利率 1.36% 1.05%~1.36% 及 1.05%~1.28% 十一 應收票據 應收帳款及其他應收款 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 應收票據因營業而發生 $ 12,587 $ 5,354 $ 14,446 減 : 備抵呆帳 ( 83 ) ( 83 ) ( 83 ) $ 12,504 $ 5,271 $ 14,363 應收帳款 應收帳款 $ 1,043,386 $ 1,166,030 $ 949,058 減 : 備抵呆帳 ( 229,319 ) ( 191,938 ) ( 184,227 ) $ 814,067 $ 974,092 $ 764,831 應收帳款 - 關係人 ( 附註二 八 ) $ 3,313 $ 2,432 $ 43,288 其他應收款出售副產品及廢品 $ 17,499 $ 17,110 $ 12,346 應收退稅款 12,411 17,976 25,777 應收放款 10, 代付模具費 573 6,575 2,482 其 他 1,071 1,399 2,375 $ 42,273 $ 43,060 $ 42,980 其他應收款 - 關係人 ( 附註二八 ) 其他應收款 - 關係人 $ 3,357 $ 2,489 $ 276,365 減 : 備抵呆帳 ( 2,553 ) ( 2,489 ) ( 2,593 ) $ 804 $ - $ 273,772 ( 一 ) 應收帳款合併公司對商品銷售之平均授信期間為 30 天至 120 天, 對應收帳款不予計息 於決定應收帳款可回收性時, 合併公司考量應收帳款自原始授信日至資產負債表日信用品質之任何改變 由於歷史經驗顯示逾期超過一年之應收帳款無法回收, 合併公司對於帳齡超過

32 一年之應收帳款, 其備抵呆帳係參考交易對方過去拖欠記錄及分析 其目前財務狀況, 以估計無法回收之金額 合併公司於 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日 無已逾期但尚未認列備抵呆帳之應收帳款 應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下 : 個別評估減損損失 群組評估減損損失合 計 101 年 1 月 1 日餘額 $ 170,000 $ 14,227 $ 184,227 加 : 本年度提列呆帳費用 14,813 1,185 15,998 減 : 本年度實際沖銷 - ( 70 ) ( 70 ) 減 : 匯率影響數 ( 7,102 ) ( 1,115 ) ( 8,217 ) 101 年 12 月 31 日餘額 177,711 14, ,938 加 : 本年度提列呆帳費用 38,000 ( 971 ) 37,029 加 : 匯率影響數 年 12 月 31 日餘額 $ 215,711 $ 13,608 $ 229,319 上表備抵呆帳金額中個別評估已減損之應收帳款主係因客戶帳款拖欠期間過長且合併公司對該等應收帳款餘額並未持有任何擔保品 ( 二 ) 其他應收款其他應收款主係應收退稅款 代客戶支付予模具製造商之代購模具款或出售副產品及報廢存貨之價款 十二 存 貨 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 製成品 $ 234,422 $ 82,894 $ 60,543 在製品 174, , ,788 原物料 125, , ,889 $ 534,796 $ 506,509 $ 401, 及 101 年度與存貨相關之銷貨成本分別為 2,771,227 仟元及 2,999,590 仟元 101 年度之銷貨成本包括存貨跌價及呆滯損失 2,660 仟元 ( 102 年度 : 無 )

33 十三 不動產 廠房及設備 房屋及建築 機器設備 模具設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 雜項設備 未完工程 合 計 成 本 101 年 1 月 1 日餘額 $ 273,387 $ 768,092 $ 12,086 $ 9,180 $ 46,268 $ 18,725 $ 57,946 $ 739 $1,186,423 增 添 - 52,672 2, ,247-7,549 3,408 68,814 處 分 ( 772 ) ( 10,123 ) ( 50 ) ( 2,945 ) ( 1,558 ) - ( 23,010 ) - ( 38,458 ) 內部移轉 - 3, ( 2,237 ) 1,211 淨兌換差額 ( 7,939 ) ( 14,442 ) - ( 161 ) ( 625 ) - ( 465 ) ( 27 ) ( 23,659 ) 101 年 12 月 31 日餘額 264, ,647 14,991 7,057 45,332 18,725 42,020 1,883 1,194,331 增 添 - 20,250 6, ,418 4,444 33,160 處 分 - ( 20,113 ) ( 32 ) - ( 351 ) ( 18,725 ) ( 1,457 ) - ( 40,678 ) 內部移轉 - 4, ( 3,741 ) 1,179 淨兌換差額 12,193 21, , 年 12 月 31 日餘額 $ 276,869 $ 825,855 $ 21,044 $ 7,315 $ 46,935 $ - $ 42,535 $ 2,690 $1,223,243 累計折舊及減損 101 年 1 月 1 日餘額 $ 77,038 $ 506,321 $ 5,384 $ 5,867 $ 36,607 $ 9,865 $ 48,775 $ - $ 689,857 折舊費用 13,458 59,588 3, ,394 3,121 4,578-88,903 處 分 - ( 6,435 ) ( 39 ) ( 2,647 ) ( 1,467 ) - ( 23,010 ) - ( 33,598 ) 內部移轉 ( 2,675 ) , 淨兌換差額 ( 2,110 ) ( 8,021 ) - ( 61 ) ( 404 ) - ( 364 ) - ( 10,960 ) 101 年 12 月 31 日餘額 85, ,453 9,270 3,998 38,130 12,986 32, ,202 折舊費用 13,628 56,585 3, ,143 1,300 4,158-82,496 處 分 - ( 13,861 ) ( 32 ) - ( 330 ) ( 14,286 ) ( 1,458 ) - ( 29,967 ) 內部移轉 淨兌換差額 3,938 12, , 年 12 月 31 日餘額 $ 103,277 $ 607,054 $ 13,047 $ 4,997 $ 40,625 $ - $ 35,579 $ - $ 804, 年 1 月 1 日淨額 $ 196,349 $ 261,771 $ 6,702 $ 3,313 $ 9,661 $ 8,860 $ 9,171 $ 739 $ 496, 年 12 月 31 日淨額 $ 178,965 $ 248,194 $ 5,721 $ 3,059 $ 7,202 $ 5,739 $ 9,366 $ 1,883 $ 460, 年 12 月 31 日淨額 $ 173,592 $ 218,801 $ 7,997 $ 2,318 $ 6,310 $ - $ 6,956 $ 2,690 $ 418,664 不動產 廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊 : 房屋及建築機器設備模具設備運輸設備辦公設備租賃改良雜項設備 4 至 5 20 年 3 至 10 年 2 年 5 年 3 至 10 年 5 年 3 至 5 年 十四 無形資產 專 利 權電腦軟體成本合 計 成 本 101 年 1 月 1 日餘額 $ 32,613 $ 5,958 $ 38,571 單獨取得 - 2,769 2,769 淨兌換差額 - ( 184 ) ( 184 ) 101 年 12 月 31 日餘額 32,613 8,543 41,156 單獨取得 - 14,879 14,879 淨兌換差額 年 12 月 31 日餘額 $ 32,613 $ 23,721 $ 56,334 ( 接次頁 )

34 ( 承前頁 ) 專 利 權電腦軟體成本合 計 累計攤銷及減損 101 年 1 月 1 日餘額 ( $ 32,281 ) ( $ 3,284 ) ( $ 35,565 ) 攤銷費用 ( 332 ) ( 1,512 ) ( 1,844 ) 淨兌換差額 年 12 月 31 日餘額 ( 32,613 ) ( 4,692 ) ( 37,305 ) 攤銷費用 - ( 6,509 ) ( 6,509 ) 淨兌換差額 - ( 201 ) ( 201 ) 102 年 12 月 31 日餘額 ( $ 32,613 ) ( $ 11,402 ) ( $ 44,015 ) 101 年 1 月 1 日淨額 $ 332 $ 2,674 $ 3, 年 12 月 31 日淨額 $ - $ 3,851 $ 3, 年 12 月 31 日淨額 $ - $ 12,319 $ 12,319 銷費用 : 上述有限耐用年限無形資產係以直線基礎按下列耐用年數計提攤 專利權電腦軟體成本 5 年 2 至 10 年 十五 預付租賃款 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日流動 ( 帳列預付款項 ) $ 758 $ 723 $ 745 非流動 29,298 28,668 30,315 $ 30,056 $ 29,391 $ 31,060 截至 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日止, 預付租賃款係位於中國大陸之土地使用權 十六 人壽保險現金解約價值人壽保險現金解約價值係為員工投保並以公司為受益人之儲蓄性質人壽保險, 所支付之保險費如屬現金解約價值部分, 列為當期保險費用之減項, 並增加人壽保險現金解約價值之帳面價值 待保險期間屆滿或中途解約者, 始將全數收到之款項, 減少人壽保險現金解約價值之帳面價值

35 人壽保險現金解約價值之變動資訊如下 : 102 年度 101 年度 年初餘額 $ 23,532 $ 23,011 本年度人壽保險支付數 本年度保險現金解約價值增加數 242 1,114 本年度人壽保險到期領回數 ( 20,390 ) ( 1,400 ) 年底餘額 $ 3,582 $ 23,532 十七 短期借款 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 無擔保借款信用額度借款 $ 230,000 $ 300,000 $ 200,000 銀行信用額度借款之利率於 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日分別為 1.30%~1.35% 1.42%~1.45% 及 1.43%~1.50% 十八 應付票據及應付帳款 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 應付票據因營業而發生 $ 129,666 $ 169,390 $ 236,639 非因營業而發生 8,984 13,549 15,786 $ 138,650 $ 182,939 $ 252,425 應付帳款 ( 含關係人 ) 因營業而發生 $ 394,634 $ 486,022 $ 320,451 應付帳款之平均賖帳期間為 60 天至 90 天, 合併公司訂有財務風 險管理政策, 以確保所有應付款於預先約定之信用期限內償還 十九 其他應付款 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 應付薪資及獎金 $ 99,251 $ 90,531 $ 84,070 應付勞務費 9,118 13,081 11,266 應付保險費 8,887 3,574 3,489 應付水電費 1,201 1,120 1,002 應付設備款 669 2, 其 他 24,979 45,089 30,474 $ 144,105 $ 156,356 $ 130,

36 二十 負債準備 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日流動退貨及折讓 ( 一 ) $ 53,858 $ 33,997 $ 14,926 保固 ( 二 ) 16,055 16,055 16,055 $ 69,913 $ 50,052 $ 30,981 退貨及折讓保 固合 計 101 年 1 月 1 日餘額 $ 14,926 $ 16,055 $ 30,981 本年度估列數 27,144-27,144 本年度發生數 ( 8,073 ) - ( 8,073 ) 101 年 12 月 31 日餘額 33,997 16,055 50,052 本年度估列數 26,261-26,261 本年度發生數 ( 6,400 ) - ( 6,400 ) 102 年 12 月 31 日餘額 $ 53,858 $ 16,055 $ 69,913 ( 一 ) 退貨及折讓之負債準備係依歷史經驗 管理階層之判斷及其他已知原因估計可能發生之產品退回及折讓, 並於相關產品出售當期認列為營業收入之減項 ( 二 ) 保固負債準備係依銷售商品合約約定 本公司與青島海信寬帶多媒體技術股份有限公司 ( 以下簡稱海信公司 ) 於 98 年 1 月簽訂產品延長保固協議, 延長特定產品之保固期限至 15 年 3 個月 二一 退職後福利計畫 ( 一 ) 確定提撥計畫合併公司中之本公司所適用 勞工退休金條例 之退休金制度, 係屬政府管理之確定提撥退休計畫, 依員工每月薪資 6% 提撥退休金至勞工保險局之個人專戶 合併公司於中國大陸之子公司之員工, 係屬中國大陸政府營運之退休福利計畫成員 該子公司須提撥薪資成本之特定比例至退休福利計畫, 以提供該計畫資金 合併公司對於此政府營運之退休福利計畫之義務僅為提撥特定金額 ( 二 ) 確定福利計畫合併公司中之本公司所適用我國 勞動基準法 之退休金制度, 係屬確定福利退休計畫 員工退休金之支付, 係根據服務年資及核

37 准退休日前 6 個月平均工資計算 本公司按員工每月薪資總額之一 定比率提撥員工退休基金, 交由勞工退休準備金監督委員會以該委 員會名義存入台灣銀行之專戶 勞動部勞動基金運用局透過自行運 用及委託經營方式, 將計畫資產投資於國內 ( 外 ) 權益證券與債務 證券及銀行存款等標的, 惟依勞工退休基金收支保管及運用辦法規 定, 勞工退休基金之運用, 其每年決算分配之最低收益不得低於當 地銀行 2 年定期存款利率計算之收益 合併公司之計畫資產及確定福利義務現值, 係由合格精算師進 行精算 精算評價於衡量日之主要假設列示如下 : 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 折現率 1.88% 1.63% 1.75% 計畫資產之預期報酬率 2.00% 1.88% 2.00% 薪資預期增加率 2.00% 2.00% 2.00% 計畫資產之整體資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及精算 師對於相關義務存續期間內, 該資產所處市場之預測, 並考量前述 計畫資產之運用及最低收益之影響所作之估計 有關確定福利計畫所認列之損益金額列示如下 : 102 年度 101 年度 當期服務成本 $ 1,627 $ 2,168 利息成本 2,229 2,465 計畫資產預期報酬 ( 1,248 ) ( 1,115 ) 前期服務成本 ( 444 ) ( 444 ) $ 2,164 $ 3,074 依功能別彙總營業成本 $ 1,646 $ 2,804 推銷費用 管理費用 研發費用 $ 2,164 $ 3,074 於 102 及 101 年度, 合併公司分別認列 9,832 仟元及 1,494 仟元精算利益於其他綜合損益 截至 102 年及 101 年 12 月 31 日止, 精算損益認列於其他綜合損益之累積金額分別為 11,326 仟元及 1,494 仟元

38 合併公司因確定福利計畫所產生之義務列入個體資產負債表之 金額列示如下 : 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 已提撥確定福利義務之現值 $ 130,111 $ 137,874 $ 146,403 計畫資產之公允價值 ( 70,700 ) ( 61,240 ) ( 50,793 ) 提撥短絀 59,411 76,634 95,610 未認列前期服務成本 5,779 6,224 6,668 應計退休金負債 $ 65,190 $ 82,858 $ 102,278 確定福利義務現值之變動列示如下 : 102 年度 101 年度 年初確定福利義務 $ 137,874 $ 146,403 當期服務成本 1,627 2,168 利息成本 2,229 2,465 精算利益 ( 10,257 ) ( 2,045 ) 福利支付數 ( 1,362 ) ( 11,117 ) 年底確定福利義務 $ 130,111 $ 137,874 計畫資產現值之變動列示如下 : 102 年度 101 年度 年初計畫資產公允價值 $ 61,240 $ 50,793 計畫資產預期報酬 1,248 1,115 精算損失 ( 425 ) ( 551 ) 計畫參與者提撥數 10,000 21,000 福利支付數 ( 1,363 ) ( 11,117 ) 年底計畫資產公允價值 $ 70,700 $ 61,240 計畫資產之主要類別於資產負債表日公允價值之百分比係依勞 動部勞動基金運用局網站公布之基金資產配置資訊為準 : 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 現 金 22.86% 24.51% 23.87% 短期票券 4.10% 9.88% 7.61% 債 券 9.37% 10.45% 11.45% 固定收益類 18.11% 16.28% 16.19% 權益證券 44.77% 37.43% 40.75% 其 他 0.79% 1.45% 0.13% % % %

39 合併公司選擇以轉換至個體財務報告會計準則之日起各個會計 期間推延決定之金額, 揭露經驗調整之歷史資訊 : 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 確定福利義務現值 $ 130,111 $ 137,874 $ 146,403 計畫資產公允價值 $ 70,700 $ 61,240 $ 50,793 提撥短絀 $ 59,411 $ 76,634 $ 95,610 計畫負債之經驗調整 $ 13,978 $ 2,045 $ - 計畫資產之經驗調整 ( $ 425 ) ( $ 551 ) $ - 合併公司預期於 102 年度以後一年內對確定福利計畫提撥為 6,000 仟元 二二 權 益 ( 一 ) 普通股股本 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 額定股數 100,000 54,000 54,000 額定股本 $ 1,000,000 $ 540,000 $ 540,000 已發行股數 ( 仟股 ) 54,000 54,000 54,000 已發行股本 $ 540,000 $ 540,000 $ 540,000 已發行之普通股每股面額為 10 元, 每股享有一表決權及收取股利之權利 ( 二 ) 資本公積資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額 ( 包括以超過面額發行普通股 ) 及受領贈與之部分得用以彌補虧損, 亦得於公司無虧損時, 用以發放現金股利或撥充股本, 惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限 因採用權益法之投資產生之資本公積, 不得作為任何用途 ( 三 ) 保留盈餘及股利政策本公司每年決算後所得純益, 除依法完納稅捐及彌補以前年度 虧損外, 應提 10% 為法定盈餘公積, 但法定盈餘公積已達公司資本 總額時, 不在此限, 其餘除依法令或主管機關規定提列或迴轉特別 盈餘公積後, 得派付股息外, 如尚有餘額, 由董事會擬定盈餘分派

40 案提請股東會決議分派或保留之 惟員工紅利不低於 5%; 董事監察人酬勞不高於 5% 本公司於公開發行股票後之股利政策, 應以股東權益為最大依歸, 並考量目前及未來所處之產業狀況 成長階段 未來財務規劃 資金需求及滿足股東現金規劃等因素, 在平衡股利之原則下, 股東 現金紅利不得低於股東紅利總數之 10%, 實際發放金額仍以股東會 決議發放金額為準 102 及 101 年度應付員工紅利估列金額分別為 8,400 仟元及 7,000 仟元, 應付董監酬勞估列金額為 1,200 仟元及 1,000 仟元 前述員工紅利及董監酬勞係依據公司章程之規定及過去經驗以可能發於之金額為基礎估列 年度終了後, 本合併財務報告通過發布日前經董事會決議發放之金額若有重大變動時, 該變動調整原提列年度費用, 本合併財務報告通過發布日後若金額仍有變動, 則依會計估計變動處理, 於次一年度調整入帳 如股東會決議採股票發放員工紅利, 股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票公平價值決定, 股票公平價值係指按評價技術評估之公允價值 自 102 年起, 本公司依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金管證發字第 號函令及 採用國際財務報導準則 ( IFRSs) 後, 提列特別盈餘公積之適用疑義問答 規定, 於首次採用 IFRSs 時, 應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數 ( 利益 ), 因選擇適用 IFRS 1 豁免項目而轉入保留盈餘部分, 分別提列相同數額之特別盈餘公積 ; 但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時, 得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列 嗣後因使用 處分或重分類相關資產時, 得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘 首次採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積得於以後年度用以彌補虧損 ; 嗣後有盈餘年度且原提列特別盈餘公積之原因消除前, 應就不足數額補足提列特別盈餘公積, 始得分派盈餘

41 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止 法 定盈餘公積得用以彌補虧損 公司無虧損時, 法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外, 尚得以現金分配 分配未分配盈餘時, 除屬非中華民國境內居住者之股東外, 其 餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅 額 本公司分別於 102 年 5 月 13 日及 101 年 6 月 24 日舉行股東常 會, 決議通過 101 及 100 年度盈餘分配案如下 : 盈 餘 分 配 案每 股 股 利 ( 元 ) 101 年度 100 年度 101 年度 100 年度 法定盈餘公積 $ 10,210 $ 8,467 $ - $ - 現金股利 - 90, 本公司分別於 102 年 5 月 13 日及 101 年 6 月 24 日舉行股東常 會, 決議通過 101 及 100 年度員工紅利及董監事酬勞如下 : 101 年度 100 年度 現金紅利股票紅利現金紅利股票紅利 員工紅利 $ 7,000 $ - $ 100 $ - 董監事酬勞 1, 年度之盈餘分配案 員工紅利及董監事酬勞係按本公司依據 修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計準則 所編製之 101 年度財務報告作為盈餘分配案之基礎 102 年及 101 年度股東會決議配發之員工紅利及董監事酬勞與 101 及 100 年度財務報表認列之員工分紅及董監事酬勞金額並無差 異 本公司 103 年 3 月 28 日董事會擬議 102 年度盈餘分配案及每股 股利如下 : 盈 餘 分 配 案 每股股利 ( 元 ) 法定盈餘公積 $ 11,751 $ - 現金股利 37,

42 有關 102 年度之盈餘分配案 員工紅利及董監酬勞尚待預計於 103 年 6 月 30 日召開之股東會決議 有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利資訊, 請 參閱台灣證券交易所 公開資訊觀測站 查詢 ( 四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積 因首次採用 IFRSs 對本公司保留盈餘造成減少, 故未予提列特 別盈餘公積 ( 五 ) 其他權益項目 1. 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 102 年度 101 年度 年初餘額 ( $ 17,141 ) $ - 換算國外營運機構淨資產所產生之兌換差額 35,732 ( 20,652 ) 換算國外營運機構淨資產所產生利益 ( 費用 ) 之相 關所得稅 ( 6,074 ) 3,511 年底餘額 $ 12,517 ( $ 17,141 ) 國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為本公司表達貨 幣 ( 即新台幣 ) 所產生之相關兌換差額, 係直接認列為其他綜 合損益項下之國外營運機構財務報表換算之兌換差額 2. 備供出售金融資產未實現損益 ( 102 年度 : 無 ) 101 年度 年初餘額 $ 13 備供出售金融資產未實現損益 ( 16 ) 備供出售金融資產未實現損益相關所得稅 3 年底餘額 $ - 備供出售金融資產未實現損益係備供出售金融資產按公允 價值衡量所產生之累計利益及損失, 其認列於其他綜合損益

43 二三 繼續營業單位淨利及其他綜合損益 ( 一 ) 其他收入 繼續營業單位淨利係包含以下項目 : 102 年度 101 年度 利息收入銀行存款 $ 2,864 $ 3,693 其他應收款 - 關係人利息收入 - 1,912 其 他 小 計 2,949 6,457 人壽保險現金解約價值調整 244 1,114 技術合作收入 補助收入 101 1,736 其 他 1,683 2,618 $ 5,798 $ 11,925 ( 二 ) 其他利益及損失 102 年度 101 年度 處分不動產 廠房及設備 ( 損 ) 益 ( $ 7,548 ) ( $ 2,068 ) 淨外幣兌換 ( 損 ) 益 30,929 ( 35,570 ) 透過損益按公允價值衡量之金融資產損益 ( 3,512 ) 217 其 他 ( 1,078 ) ( 714 ) $ 18,791 ( $ 38,135 ) ( 三 ) 折舊及攤銷 ( 接次頁 ) 102 年度 101 年度 不動產 廠房及設備 $ 82,496 $ 88,903 無形資產 6,509 1,844 預付租賃款 其 他 - 1,259 合 計 $ 89,748 $ 92,732 折舊費用依功能別彙總營業成本 $ 58,999 $ 61,705 營業費用 23,497 27,198 $ 82,496 $ 88,

44 ( 承前頁 ) 102 年度 101 年度 攤銷費用依功能別彙總營業成本 $ 743 $ 1,985 營業費用 6,509 1,844 $ 7,252 $ 3,829 ( 四 ) 員工福利費用 102 年度 101 年度 退職後福利 ( 附註二十 ) 確定提撥計畫 $ 18,872 $ 18,122 確定福利計畫 2,164 3,074 21,036 21,196 保險費用 30,303 28,410 其他員工福利 532, ,452 員工福利費用合計 $ 583,358 $ 597,058 依功能別彙總營業成本 $ 423,023 $ 419,016 營業費用 160, ,042 $ 583,358 $ 597,058 ( 五 ) 外幣兌換損益 102 年度 101 年度 外幣兌換利益總額 $ 68,377 $ 65,025 外幣兌換損失總額 ( 37,448 ) ( 100,595 ) 淨損益 $ 30,929 ( $ 35,570 ) 二四 所得稅 ( 一 ) 認列於損益之所得稅 ( 接次頁 ) 所得稅費用之主要組成項目如下 : 102 年度 101 年度 當期所得稅當年度產生者 $ 28,725 $ 32,479 未分配盈餘加徵 10% 9,189 - 以前年度之調整 ( 5,445 ) ( 1,122 ) 32,469 31,

45 ( 承前頁 ) 102 年度 101 年度 遞延所得稅當年度產生者 ( $ 1,216 ) ( $ 4,181 ) 以前年度之調整 26 - ( 1,190 ) ( 4,181 ) 認列於損益之所得稅費用 $ 31,279 $ 27,176 會計所得與所得稅費用之調節如下 : 102 年度 101 年度 繼續營業單位稅前淨利 $ 148,785 $ 135,365 稅前淨利按法定稅率計算之所得稅費用 $ 28,412 $ 28,660 稅上不可減除之費損 未分配盈餘加徵 9,189 - 以前年度之當期所得稅費用 於本年度之調整 ( 5,703 ) ( 1,122 ) 其 他 ( 810 ) ( 890 ) 認列於損益之所得稅費用 $ 31,279 $ 27,176 合併公司適用中華民國所得稅法之個體所適用之稅率為 17%; 中國地區子公司所適用之稅率為 25%; 其他轄區所產生之稅額係依 各相關轄區通用之稅率計算 由於 103 年度股東會盈餘分配情形尚具不確定性, 故 102 年度 未分配盈餘加徵 10% 所得稅之潛在所得稅後果尚無法可靠決定 ( 二 ) 認列於其他綜合損益之所得稅 102 年度 101 年度 遞延所得稅當年度產生者 - 國外營運機構財務報表之換算 ( $ 6,074 ) $ 4,691 - 備供出售金融資產未實現損益 確定福利之精算損益 ( 1,672 ) ( 254 ) 認列於其他綜合損益之所得稅 ( $ 7,746 ) $ 4,

46 ( 三 ) 當期所得稅資產與負債 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 當期所得稅資產應收退稅款 $ 757 $ - $ - 當期所得稅負債 應付所得稅 $ 22,310 $ 19,941 $ 44,593 ( 四 ) 遞延所得稅資產與負債 102 年度 遞延所得稅資產及負債之變動如下 : 認列於其他 年初餘額認列於損益 綜合損益兌換差額年底餘額 遞延所得稅資產暫時性差異備抵呆帳 $ 32,530 $ 6,515 $ - $ 9 $ 39,054 備抵存貨跌價損失 27,577 ( 3,108 ) ,943 確定福利退休計畫 14,086 ( 1,331 ) ( 1,672 ) - 11,083 負債準備 7,416 1, ,156 以成本衡量之金融資產之投資損失 4, ,351 應付休假給付 1, ,401 未實現兌換利益 1,438 ( 1,103 ) 其 他 6,862 2, ,417 $ 95,572 $ 5,121 ( $ 1,672 ) $ 727 $ 99,748 遞延所得稅負債暫時性差異採用權益法之投資 $ 15,428 $ 2,435 $ - $ - $ 17,863 國外營運機構兌換差額 7,787-6,074-13,861 未實現兌換損失 - 1, ,496 $ 23,215 $ 3,931 $ 6,074 $ - $ 33,220 ( 接次頁 ) 101 年度 認列於其他 年初餘額認列於損益 綜合損益兌換差額年底餘額 遞延所得稅資產暫時性差異備抵呆帳 $ 29,822 $ 2,712 $ - ( $ 4 ) $ 32,530 備抵存貨跌價損失 27, ( 285 ) 27,577 確定福利退休計畫 17,387 ( 3,047 ) ( 254 ) - 14,086 負債準備 4,174 3, ,416 以成本衡量之金融資產之投資損失 4, ,351 應付休假給付 1, ,312 未實現兌換利益 416 1,032 - ( 10 ) 1,438 其 他 7,301 ( 288 ) - ( 151 ) 6,862 $ 91,881 $ 4,395 ( $ 254 ) ( $ 450 ) $ 95,

47 ( 承前頁 ) 認列於其他 年初餘額認列於損益 綜合損益兌換差額年底餘額 遞延所得稅負債暫時性差異採用權益法之投資 $ 13,816 $ 1,612 $ - $ - $ 15,428 國外營運機構兌換差 額 11,298 - ( 3,511 ) - 7,787 未實現兌換損失 1,398 ( 1,398 ) 其 他 3 - ( 3 ) - - $ 26,515 $ 214 ( $ 3,514 ) $ - $ 23,215 ( 五 ) 兩稅合一相關資訊 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 未分配盈餘 86 年度以前未分配盈餘 $ 1,348 $ 1,348 $ 1, 年度以後未分配盈餘 904, , ,779 $ 905,912 $ 790,456 $ 854,127 股東可扣抵稅額帳戶餘 額 $ 356,991 $ 337,481 $ 325, 及 101 年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率分別為 39.47%( 預計 ) 及 43.31% 依所得稅法規定, 本公司分配屬於 87 年度 ( 含 ) 以後之盈餘時, 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵稅額 由於實際分配予股東之可扣抵稅額, 應以股利分配日之股東可扣抵稅額帳戶餘額為準, 因此本公司預計 102 年度盈餘分配之稅額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣抵比率有所差異 依台財稅字第 號規定, 首次採用 IFRSs 之當年度計算稅額扣抵比率時, 其帳載累積未分配盈餘應包含因首次採用個體財務報告會計準則產生之保留盈餘淨增加數或淨減少數

48 ( 六 ) 所得稅核定情形 二五 每股盈餘 下 : 本公司之營利事業所得稅申報案件, 截至 100 年度以前之申報 案件業經稅捐稽徵機關核定 用以計算繼續營業單位每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如 本年度淨利 102 年度 101 年度 本年度淨利 $ 117,506 $ 108,189 股數單位 : 仟股 102 年度 101 年度 用以計算基本每股盈餘之普通股加權平均股數 54,000 54,000 具稀釋作用潛在普通股之影響 : 員工分紅 用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權平均股數 54,385 54,232 若合併公司得選擇以股票或現金發放員工分紅, 則計算稀釋每股盈餘時, 假設員工分紅將採發放股票方式, 並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數, 以計算稀釋每股盈餘 於次年度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時, 亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用 二六 資本風險管理合併公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前提下, 藉由將債務及權益餘額最適化, 以使股東報酬極大化 合併公司資本結構係由合併公司之淨債務 ( 即借款減除現金及約當現金 ) 及權益 ( 即股本 資本公積 保留盈餘及其他權益項目 ) 組成 合併公司主要管理階層定期重新檢視集團資本結構, 其檢視內容包括考量各類資本之成本及相關風險 合併公司依據主要管理階層之

49 建議, 將藉由支付股利及發行新債或償付舊債等方式平衡其整體資本 結構 二七 金融工具 ( 一 ) 公允價值之資訊 : 1. 非按公允價值衡量之金融工具 合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金 融負債之帳面金額均趨近其公允價值或其允價值無法可靠衡 量 2. 認列於合併資產負債表之公允價值衡量 合併公司以公允價值衡量之金融資產及金融負債, 其衡量 方式依照公允價值可觀察之程度分為第一至三級 (1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債 之公開報價 ( 未經調整 ) (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外, 以屬於 該資產或負債直接 ( 亦即價格 ) 或間接 ( 亦即由價格推導 而得 ) 可觀察之輸入值推導公允價值 (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料 為基礎之資產或負債之輸入值 ( 不可觀察之輸入值 ) 推導 公允價值 101 年 1 月 1 日 ( 102 年及 101 年 12 月 31 日 : 無 ) 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 備供出售金融資產國外上市 ( 櫃 ) 有價證券 $ 16 $ - $ - $ 及 101 年度無第一級與第二級公允價值衡量間移轉之情形 3. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定 : 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融工具, 其公允價值係分別參照市場報價決定

50 ( 二 ) 金融工具之種類 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 金融資產放款及應收款 ( 註 1) $ 1,560,031 $ 1,593,827 $ 1,852,934 備供出售金融資產 ( 註 2) 12,620 12,620 12,636 金融負債 以攤銷後成本衡量 ( 註 3) 808,138 1,034, ,747 註 1: 餘額係包含現金及約當現金 無活絡市場之債券投資 應收票據及應收帳款 ( 含關係人 ) 其他應收款 ( 含關係人 ) 及人壽保險現金解約價值等以攤銷後成本衡量之放款及應收款 註 2: 餘額係包含分類為備供出售之以成本衡量金融資產餘額 註 3: 餘額係包含短期借款 應付票據 應付帳款 ( 含關係人 ) 及其他應付款等以攤銷後成本衡量之金融負債 ( 三 ) 財務風險管理目的與政策合併公司主要金融工具包括權益投資 應收帳款 應付帳款及借款 合併公司已依業務性質及風險程度與廣度執行適當之風險管理及控制作業 該等風險包括市場風險 ( 包含匯率風險及利率風險 ) 信用風險及流動性風險 合併公司透過衍生金融工具規避暴險, 以減輕該等風險之影響 衍生金融工具之運用受合併公司董事會通過之政策所規範 內部稽核人員持續地針對政策之遵循與暴險額度進行複核 合併公司並未以投機目的而進行金融工具 ( 包括衍生金融工具 ) 之交易 1. 市場風險合併公司之營運活動使合併公司主要承擔之市場風險為外幣匯率變動風險以及利率變動風險 合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管理與衡量方式並無改變 (1) 匯率風險合併公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易, 因而使本公司產生匯率變動暴險 為避免因匯率變動造成外幣資產

51 價值減少及未來現金流量之波動, 合併公司透過外幣資產及負債以自然抵銷之方式規避匯率波動之影響 合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資產與貨幣性負債帳面金額, 請參閱附註二九 敏感度分析有關外幣匯率風險之敏感性分析, 主要係針對財務報導期間結束日之外幣貨幣性項目計算 ( 主係美金項目 ) 當 個體之功能性貨幣對美元升值 / 貶值 5% 時, 合併公司於 102 年度之稅前淨利將減少 / 增加 65,550 仟元 ;101 年度之 稅前淨利將減少 / 增加 59,515 仟元 因前述之敏感度分析係依據資產負債表日之外幣暴險 金額計算, 故管理階層認為敏感度無法反映年中暴險情形 (2) 利率風險 合併公司因持有固定利率之金融資產及金融負債, 故 有利率變動之公允價值暴險 ; 因持有浮動利率之金融資 產, 故有利率變動之現金流量暴險 合併公司管理階層定 期監控市場利率之變動, 並採取適當風險控管機制, 以因 應市場利率變動所產生之風險 合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金 融負債帳面金額如下 : 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 具公允價值利率風險 - 金融資產 $ 94,288 $ 98,969 $ 237,328 - 金融負債 230, , ,000 具現金流量利率風險 - 金融資產 608, , ,708 度分析 由於合併公司受利率變動之影響不大, 故無呈列敏感

52 2. 信用風險信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失之風險 截至資產負債表日, 合併公司可能因交易對方未履行義務及合併公司提供財務保證造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額 合併公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交易, 以減輕因拖欠所產生財務損失之風險 合併公司使用其他公開可取得之財務資訊及彼此交易記錄對主要客戶進行評等 合併公司持續監督信用暴險以及交易對方之信用 合併公司之信用風險主要係集中於合併公司之前二大客戶, 截至 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日止, 應收帳款總額來自前述客戶之比例分別為 42.73% 47.93% 及 28.09% 3. 流動性風險 合併公司係透過維持足夠部位之現金及銀行融資額度以支 應集團營運並減輕現金流量波動之影響 (1) 非衍生性金融負債流動性及利率風險表 下表詳細說明合併公司已約定還款期間之非衍生性金 融負債剩餘合約到期分析, 其係依據合併公司最早可能被 要求還款之日期編製 102 年 12 月 31 日 要 求 即 付 或 短 於 1 年 非衍生金融負債 無附息負債 $ 578,138 固定利率工具 230,000 $ 808,

53 101 年 12 月 31 日 要 求 即 付 或 短 於 1 年 非衍生金融負債 無附息負債 $ 734,786 固定利率工具 300,000 $ 1,034, 年 1 月 1 日 要 求 即 付 或 短 於 1 年 非衍生金融負債 無附息負債 $ 619,747 固定利率工具 200,000 $ 819,747 (2) 融資額度 銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源 合併公司於資產負債表日之銀行未動用之融資額度如下 : 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 銀行借款額度 - 未動用金額 $ 1,079,601 $ 923,204 $ 1,095,895 二八 關係人交易 本公司及子公司 ( 係本公司之關係人 ) 間之交易 帳戶餘額 收 益及費損於合併時全數予以沖銷, 故未揭露於本附註 除已於其他附 註揭露外, 合併公司與關係人間之交易如下 ( 一 ) 營業收入 關 係 人 類 別 102 年度 101 年度 本公司董事具重大影響力之公司 $ 33,087 $ 22,960 本公司之主要股東 539 3,741 $ 33,626 $ 26,

54 ( 二 ) 進貨 關係人類別 102 年度 101 年度本公司之主要股東 $ 1,541 $ 6,772 合併公司向關係人進貨之產品因性質特殊, 且其價格係屬議 定, 故無法與非關係人相互比較 ( 三 ) 應收關係人款項 ( 不含對關係人放款 ) 關 係 人 類 別 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 本公司董事具重大影響力之公司 $ 2,815 $ 1,147 $ 6,570 本公司之主要股東 498 1,285 36,718 $ 3,313 $ 2,432 $ 43,288 流通在外之應收關係人款項未收取保證 102 及 101 年度應收關 係人款項並未提列呆帳費用 ( 四 ) 應付關係人款項 ( 不含向關係人借款 ) 關係人類別 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日本公司之主要股東 $ - $ 6,637 $ 466 ( 五 ) 取得之不動產 廠房及設備 ( 102 年度 : 無 ) 101 年度 關 係 人 類 別 取 得 價 款 本公司董事具重大影響力之公司 $ 12,906 ( 六 ) 對關係人放款 關 係 人 類 別 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 本公司之主要股東其他應收款 $ - $ - $ 136,048 長期應收款 ,703 $ - $ - $ 158,751 關 係 人 類 別 102 年度 101 年度 利息收入本公司之主要股東 $ - $ 1,912 上述對母公司資金之融通已於 101 年度全數收回

55 ( 七 ) 背書保證 關係人類別 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日本公司之主要股東 $ 149,025 $ 145,250 $ 151,350 上列本公司對關係人之背書保證已於 103 年 2 月解除擔保 ( 八 ) 其他關係人交易 1. 其他應收款 關係人類別 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日本公司之主要股東 $ 804 $ - $ 137,724 上述其他應收款係因銷貨產生之應收帳款之帳齡超過正常授 信期間而轉列其他應收款 - 關係人 2. 其他應付款 關 係 人 類 別 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 本公司董事具重大影響力之公司 $ - $ 1,478 $ - 3. 佣金支出 關 係 人 類 別 102 年度 101 年度 本公司董事具重大影響力之公司 $ - $ 4, 租金支出 關係人類別 102 年度 101 年度主要管理階層 $ 7,333 $ 7,333 合併公司向主要管理階層承租廠辦及宿舍, 該租約分別於 102 及 101 年 12 月到期, 租金依約按月計付 5. 什項收入 關係人類別 102 年度 101 年度本公司之主要股東 $ 283 $

56 ( 九 ) 主要管理階層薪酬 102 年度 101 年度 短期員工福利 $ 24,263 $ 25,322 退職後福利 $ 24,778 $ 25,764 二九 質抵押資產 董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效 及市場趨勢決定 下列資產業經提供為其質押海關之保稅款 ( 附註十 ): 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 質押定存單 ( 無活絡市場之債券投資 - 流動 ) $ 1,596 $ 13,827 $ 21,559 三十 外幣金融資產及負債之匯率資訊 合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下 : 102 年 12 月 31 日 外 幣匯 率功能性貨幣帳 面 金 額 金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 $ 46, ( 美元 : 新台幣 ) $ 1,399,500 $ 1,399,500 日 圓 37, ( 日圓 : 新台幣 ) 10,644 10,644 美 元 16, ( 美元 : 人民幣 ) 98, ,247 人民幣 3, ( 人民幣 : 新台幣 ) 14,859 14,859 歐 元 ( 歐元 : 新台幣 ) 6,327 6,327 $ 1,910,577 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 10, ( 美元 : 新台幣 ) 316,592 $ 316,592 美 元 8, ( 美元 : 人民幣 ) 51, ,025 美 元 3, ( 日圓 : 新台幣 ) 1,123 1,123 $ 567,

57 101 年 12 月 31 日 外 幣匯 率功能性貨幣帳 面 金 額 金 融 資 產 貨幣性項目 日 圓 $ 52, ( 日圓 : 新台幣 ) $ 17,734 $ 17,734 美 元 47, ( 美元 : 新台幣 ) 1,365,337 1,365,337 美 元 12, ( 美元 : 人民幣 ) 76, ,143 美 元 ( 美元 : 歐元 ) ,365 歐 元 ( 歐元 : 新台幣 ) 6,972 6,972 $ 1,764,551 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 10, ( 美元 : 新台幣 ) 305,160 $ 305,160 美 元 ( 美元 : 人民幣 ) 52, ,383 $ 549, 年 1 月 1 日 外 幣匯 率功能性貨幣帳 面 金 額 金 融 資 產 貨幣性項目 日 圓 $ 65, ( 日圓 : 新台幣 ) $ 25,539 $ 25,539 美 元 51, ( 美元 : 新台幣 ) 1,554,917 1,554,917 美 元 11, ( 美元 : 人民幣 ) 73, ,637 美 元 1, ( 美元 : 歐元 ) ,754 歐 元 ( 美元 : 歐元 ) 8,296 8,296 $ 1,977,143 金 融 負 債 貨幣性項目 日 圓 10, ( 日圓 : 新台幣 ) 4,278 $ 4,278 美 元 10, ( 美元 : 新台幣 ) 328, ,980 美 元 4, ( 美元 : 人民幣 ) 30, ,361 $ 480,619 三一 附註揭露事項 ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊 : 1. 資金貸與他人 ( 附表一 ) 2. 為他人背書保證 ( 附表二 ) 3. 期末持有有價證券情形 ( 附表三 ) 4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 ( 無 ) 5. 取得不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上 ( 無 )

58 6. 處分不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上 ( 無 ) 7. 與關係人進 銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 ( 附表四 ) 8. 應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 ( 附表五 ) 9. 從事衍生工具交易 ( 附註七 ) 10. 其他 : 母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 ( 附表八 ) 11. 被投資公司資訊 ( 附表六 ) ( 三 ) 大陸投資資訊 : 1. 大陸被投資公司名稱 主要營業項目 實收資本額 投資方式 資金匯出入情形 持股比例 投資損益 期末投資帳面金額 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額 ( 附表七 ) 2. 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易事項, 及其價格 付款條件 未實現損益 : (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比 ( 附表九 ) (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比 ( 附表九 ) (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額 ( 無 ) (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的 ( 無 ) (5) 資金融通之最高餘額 期末餘額 利率區間及當期利息總額 ( 無 ) (6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項, 如勞務之提供或收受等 ( 無 ) 三二 部門資訊合併公司提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊, 著重於每一交付或提供之產品種類 合併公司之應報導部門包括高頻連接器及光通訊兩部門

59 ( 一 ) 部門收入與營運結果 下 : 合併公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如 部 門 收 入部 門 利 益 ( 損 失 ) 102 年度 101 年度 102 年度 101 年度 高頻連接器 $ 1,609,381 $ 1,934,651 $ 111,691 $ 153,089 光通訊 1,666,771 1,598,063 16,663 11,999 繼續營業單位總額 $ 3,276,152 $ 3,532, , ,088 其他收入 5,798 11,925 其他利益及損失 18,791 ( 38,135 ) 利息費用 ( 4,158 ) ( 3,513 ) 繼續營業單位稅前淨利 $ 148,785 $ 135,365 以上報導之收入係與外部客戶交易所產生 102 及 101 年度並無 部門間銷售 部門利益係指各個部門所賺取之利潤, 不包含其他收入 其他 利益及損失 利息費用等 此衡量金額係提供予主要營運決策者, 用以分配資源予部門及評量其績效 合併公司因提供予營運決策者之部門別資訊未包含個別營運部 門之資產, 故部門別財務資訊亦未包含營運部門資產之衡量金額 ( 二 ) 主要產品及勞務之收入 合併公司應報導部門資訊即以主要產品為基礎, 故關於主要產 品收入資訊無須額外揭露 ( 三 ) 地區別資訊 合併公司來自外部客戶之繼續營業單位收入依客戶所在國家區 分與非流動資產依資產所在地區分之資訊列示如下 : 非 流 動 資 產 來自外部客戶之收入 102 年 101 年 101 年 102 年度 101 年度 12 月 31 日 12 月 31 日 1 月 1 日 台 灣 $ 229,130 $ 295,687 $ 79,297 $ 90,973 $ 117,917 亞 洲 1,802,061 1,844, , , ,802 美 洲 889,922 1,098, 歐 洲 355, ,814 8,553 4,264 5,184 $ 3,276,152 $ 3,532,714 $ 491,143 $ 516,333 $ 573,903 非流動資產不包括遞延所得稅資產

60 ( 四 ) 主要客戶資訊 102 及 101 年度銷貨收入淨額佔合併公司損益表上營業收入淨 額百分之十以上客戶明細如下 : 102 年度 101 年度 客 戶金 額 % 金 額 % A 客戶 $ 982, $ 882, B 客戶 432, , C 客戶 413, , $ 1,828, $ 1,744, 三三 首次採用國際財務報導準則 ( 一 ) IFRSs 資訊之編製基礎 合併公司 102 年度合併財務報告係為首份 IFRSs 年度合併財務 報告, 其編製基礎除了遵循附註四說明之重大會計政策外, 合併公 司亦遵循 IFRS 1 首次採用國際財務報導準則 之規定 ( 二 ) 轉換至 IFRSs 之影響 ( 接次頁 ) 轉換至 IFRSs 後, 對合併公司之合併資產負債表暨合併綜合損 益表之影響如下 : 年 1 月 1 日合併資產負債表項目之調節 中華民國一般公認會計原則 影 響 金 額 I F R S s 說 明 資 產 現金及約當現金 $ 717,918 ( $ 26,032 ) $ 691,886 5.(1) 無活絡市場之債券投 21,559 26,032 47,591 5.(1) 資 - 流動 備抵銷貨退回與折讓 ( 14,926 ) 14,926-5.(2) 遞延所得稅資產 - 流 64,058 ( 64,058 ) - 5.(3) 動 預付費用及其他流動資產 4,987 2,040 7,027 5.(5) 5.(7) 固定資產淨額 505,866 ( 9,300 ) 496,566 5.(6) 5.(7) 無形資產 66,510 ( 63,504 ) 3,006 5.(5) 5.(9) 預付設備款 - 13,810 13,810 5.(6) 遞延費用 5,805 ( 5,805 ) - 5.(7)

61 ( 承前頁 ) 中華民國一般公認會計原則 影 響 金 額 I F R S s 說 明 遞延所得稅資產 - 非流動 $ 2,690 $ 89,191 $ 91,881 5.(3) 5.(4) 5.(8) 5.(9) 長期預付租金 - 30,315 30,315 5.(5) 負 債 其他應付款 123,342 7, ,941 5.(8) 銷貨退回及折讓之短 - 14,926 14,926 5.(2) 期負債準備 應計退休金負債 73,804 28, ,278 5.(9) 遞延所得稅負債 - 非流動 20,706 5,809 26,515 5.(4) 權 益 保留盈餘 992,071 ( 39,186) 952, (8) 5.(9) 累積換算調整數 55,159 ( 55,159 ) - 4. 未認列為退休金成本之淨損失 ( 45,152 ) 45,152-5.(9) ( 接次頁 ) 年 12 月 31 日合併資產負債表項目之調節 中華民國一般公認會計原則 影 響 金 額 I F R S s 說 明 資 產 現金及約當現金 $ 549,589 ( $ 52,692 ) $ 496,897 5.(1) 無活絡市場之債券投 13,827 52,692 66,519 5.(1) 資 - 流動 備抵銷貨退回與折讓 ( 33,997 ) 33,997-5.(2) 遞延所得稅資產 - 流 72,734 ( 72,734 ) - 5.(3) 動 預付費用及其他流動 8, ,890 5.(5) 資產 固定資產淨額 472,819 ( 12,690 ) 460,129 5.(6) 5.(7) 無形資產 61,784 ( 57,933 ) 3,851 5.(5) 5.(9) 預付設備款 - 21,479 21,479 5.(6) 遞延費用 8,789 ( 8,789 ) - 5.(7) 遞延所得稅資產 - 非流動 2,607 92,965 95,572 5.(3) 5.(4) 5.(8) 5.(9) 長期預付租金 - 28,668 28,668 5.(5)

62 ( 承前頁 ) 中華民國一般公認會計原則 影 響 金 額 I F R S s 說 明 負 債 其他應付款 $ 148,639 $ 7,717 $ 156,356 5.(8) 銷貨退回及折讓之短 - 33,997 33,997 5.(2) 期負債準備 應計退休金負債 46,449 36,409 82,858 5.(9) 遞延所得稅負債 - 非流動 20,732 2,483 23,215 5.(4) 權 益 保留盈餘 929,170 ( 31,489) 897, (8) 5.(9) 累積換算調整數 38,018 ( 55,159 ) ( 17,141 ) 4. 未認列為退休金成本之淨損失 ( 31,728 ) 31,728-5.(9) 年度合併綜合損益表項目之調節 中華民國一般公認會計原則 影 響 金 額 I F R S s 說 明 營業成本 $ 3,005,058 ( $ 5,468 ) $ 2,999,590 5.(6) 5.(7) 營業費用 370,347 ( 2,311 ) 368,036 5.(6) 所得稅費用 25,854 1,322 27,176 5.(6) 5.(7) 其他綜合損益確定福利計劃精算損益 - 1,240 1,240 5.(7) 4. IFRS 1 之豁免選項 IFRS 1 首次採用國際財務報導準則 係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報告之基礎時應遵循之程序 依據該準則, 合併公司應建立 IFRSs 下之會計政策, 且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日 ( 101 年 1 月 1 日 ) 之初始合併資產負債表, 該準則對追溯適用之原則提供若干豁免選項 合併公司採用之主要豁免選項說明如下 :