目錄 財 務 報 告 項 目 頁 次 附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師核閱報告 3~ 4 - 四 合併資產負債表 5 - 五 合併綜合損益表 6~ 7 - 六 合併權益變動表 8 - 七 合併現金流量表 9~ 10 - 八 合併財務報告附註 ( 一 ) 公司沿革 1

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1 股票代碼 :1710 東聯化學股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告民國一 二及一 一年第一季 地址 : 台北市松山區復興北路一 一號十三樓 電話 :( 二 ) 二七一九三三三三 - 1 -

2 目錄 財 務 報 告 項 目 頁 次 附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師核閱報告 3~ 4 - 四 合併資產負債表 5 - 五 合併綜合損益表 6~ 7 - 六 合併權益變動表 8 - 七 合併現金流量表 9~ 10 - 八 合併財務報告附註 ( 一 ) 公司沿革 11 一 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 11 二 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適 11~ 13 三 用 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 13~ 25 四 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設不確 25~ 26 五 定性之主要來源 ( 六 ) 重要會計科目之說明 26~ 54 六 ~ 三十 ( 七 ) 關係人交易 55~ 56 三一 ( 八 ) 質抵押之資產 57 三二 ( 九 ) 重大或有負債及未認列之合約 57~ 58 三三 承諾 ( 十 ) 重大之災害損失 - - ( 十一 ) 重大之期後事項 - - ( 十二 ) 外幣金融資產及負債之匯率資 58~ 59 三四 訊 ( 十三 ) 附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 59 71~77 三五 2. 轉投資事業相關資訊 59 71~77 三五 3. 大陸投資資訊 三五 ( 十四 ) 部門資訊 60~ 61 三六 ( 十五 ) 首次採用國際財務報導準則 61~ 70 三七 - 2 -

3 會計師核閱報告 東聯化學股份有限公司公鑒 : 東聯化學股份有限公司及其子公司民國一 二年及一 一年三月三十一日 一 一年十二月三十一日及一月一日之合併資產負債表, 暨民國一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日之合併綜合損益表 合併權益變動表與合併現金流量表, 業經本會計師核閱竣事 上開財務報表之編製係管理階層之責任, 本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告 除下段所述者外, 本會計師係依照審計準則公報第三十六號 財務報表之核閱 規劃並執行核閱工作 由於本會計師僅實施分析 比較與查詢, 並未依照一般公認審計準則查核, 因是無法對上開財務報表之整體表示查核意見 如合併財務報告附註四所示, 列入合併財務報告之非重要子公司財務報表係未經會計師核閱, 其民國一 二年及一 一年三月三十一日之資產總額分別為新台幣 9,413,810 仟元及 9,615,073 仟元, 佔合併資產總額分別為 42% 及 41%; 其負債總額分別為新台幣 3,297,558 仟元及 3,373,842 仟元, 分別佔合併負債總額 56% 及 54%; 其綜合損失分別為新台幣 85,640 仟元及 149,816 仟元, 分別佔合併綜合損益 (24%) 及 ( 31%) 又如合併財務報告附註十三所述, 東聯化學股份有限公司及其子公司民國一 二年及一 一年三月三十一日採用權益法之投資餘額分別計 4,279,089 仟元及 3,957,803 仟元, 暨民國一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日相關之投資損益淨額分別為損失 170,147 仟元及 501 仟元, 係依據被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表認列與揭露 - 3 -

4 依本會計師核閱結果, 除上段所述該等被投資公司財務報表倘經會計師核閱, 對財務報表可能有所調整之影響外, 並未發現第一段所述合併財務報告在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則 經金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 及國際會計準則第 34 號 期中財務報導 而須作修正之情事 勤業眾信聯合會計師事務所 會計師戴信維會計師施景彬 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號台財證六字第 號 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號台財證六字第 號 中華民國一 二年五月十五日 - 4 -

5 東聯化學股份有限公司及子公司合併資產負債表民國一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三十一日及一月一日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 一 二年三月三十一日一 一年十二月三十一日一 一年三月三十一日一 一年一月一日 一 二年三月三十一日一 一年十二月三十一日一 一年三月三十一日一 一年一月一日 代 碼資 產金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 代 碼負 債 及 權 益金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 流動資產 流動負債 1100 現金及約當現金 ( 附註六及三 2100 短期借款 ( 附註十八 ) $ 2,789, $ 2,926, $ 2,698, $ 2,140, 一 ) 984, , ,703, ,513, 應付短期票券 ( 附註十八 ) 27,700-27, , 透過損益按公允價值衡量之金融 2170 應付帳款 ( 附註十九及三一 ) 1,094, , , ,618 3 資產 - 流動 ( 附註四及七 ) 52,734-44, , , 其他應付款 ( 附註二十 二二及 1125 備供出售金融資產 - 流動 ( 四及 三一 ) 300, , , ,729 2 附註八 ) 111, , , , 當期所得稅負債 ( 附註四及二 1150 應收票據淨額 ( 附註四及十一 ) 142, , , ,028 - 四 ) 173, , , , 應收帳款淨額 ( 附註四及十一 ) 873, , ,058, , 一年內到期之長期借款 ( 附註十 1180 應收帳款 - 關係人 ( 附註四 十 八 ) 178, , 一及三一 ) 12,912-11, , , 其他流動負債 ( 附註二十 ) 75,064-44,455-61,436-71, 其他應收款 ( 附註四 十一及三 21XX 流動負債總計 4,639, ,302, ,609, ,865, 一 ) 642, , , , X 存貨 ( 附註四及十二 ) 1,313, ,134, , ,927 3 非流動負債 1412 預付租賃款 ( 附註十六 ) 4,559-4,415-4,734-4, 長期借款 ( 附註十八 ) 268, , , , 預付貨款 369, , , , 遞延所得稅負債 ( 附註四及二 1479 其他流動資產 ( 附註十七 ) 277, , , ,907 1 四 ) 554, , , , XX 流動資產總計 4,786, ,210, ,247, ,683, 遞延收入 - 非流動 ( 附註四及二六 ) 178, , , ,404 1 非流動資產 2640 應計退休金負債 ( 附註四及二 1523 備供出售金融資產 - 非流動 ( 附 一 ) 158, , , ,331 1 註四 八及三二 ) 2,281, ,343, ,366, ,393, 存入保證金 ( 附註二七 ) 84,174-82,882-80,564-80, 以成本衡量之金融資產 - 非流動 2670 其他非流動負債 - - 2,158-10, ( 附註四及九 ) 1,773, ,777, ,621, ,621, XX 非流動負債總計 1,243, ,271, ,603, ,619, 無活絡市場之債券投資 - 非流動 ( 附註四 十 三一及三二 ) 56,836-56,849-59,539-53,618-2XXX 負債總計 5,882, ,573, ,213, ,485, 採用權益法之投資 ( 附註四及十三 ) 4,279, ,108, ,957, ,245, 歸屬於本公司業主之權益 ( 附註四及 1600 不動產 廠房及設備 ( 附註四及 二二 ) 十四 ) 6,462, ,503, ,456, ,549, 股 本 8,857, ,857, ,051, ,051, 未完工程及待驗設備 ( 附註十 3200 資本公積 1,304, ,304, ,279, ,279,886 6 四 ) 386, , , ,034 1 保留盈餘 1760 投資性不動產 ( 附註四 十五及 3310 法定盈餘公積 2,204, ,204, ,916, ,916,256 9 二七 ) 1,992, ,992, ,992, ,992, 特別盈餘公積 1,911, ,911, ,911, ,911, 電腦軟體 ( 附註四 ) 14,356-15,900-5,455-4, 未分配盈餘 2,425, ,196, ,284, ,773, 遞延所得稅資產 ( 附註四及二 3300 保留盈餘總計 6,541, ,311, ,112, ,600, 四 ) 26,929-26,929-22,203-22,614 - 其他權益 1985 長期預付租賃款 ( 附註十六 ) 203, , , , 國外營運機構財務報表換算 1990 其他非流動資產 ( 附註十七 ) 383, , , ,718 2 之兌換差額 ( 16,606 ) - ( 203,283 ) ( 1 ) ( 134,940 ) ( 1 ) XX 非流動資產總計 17,858, ,768, ,448, ,794, 備供出售金融資產未實現損 益 263, , , , 其他權益總計 246, , , , 庫藏股票 ( 187,798 ) ( 1 ) ( 187,798 ) ( 1 ) ( 187,798 ) ( 1 ) ( 187,798 ) ( 1 ) 3XXX 權益總計 16,762, ,404, ,482, ,992, XXX 資產總計 $ 22,644, $ 21,978, $ 23,696, $ 22,478, 負債與權益總計 $ 22,644, $ 21,978, $ 23,696, $ 22,478, 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一 二年五月十五日會計師核閱報告 ) 董事長 : 徐旭東經理人 : 蔡錫津會計主管 : 陳正待 - 5 -

6 東聯化學股份有限公司及子公司 合併綜合損益表 民國一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元, 惟每股盈餘為元 一月一日至三月三十一日一 二年一 一年代碼金額 % 金額 % 營業收入 4100 銷貨收入 ( 附註四及三一 ) $ 3,544, $ 3,804, 營業成本 5110 銷貨成本 ( 附註十二 二一 二三及三一 ) 3,017, ,150, 其他營業成本 , 營業成本合計 3,018, ,173, 營業毛利 526, , 營業費用 ( 附註二一 二三及三一 ) 6100 推銷費用 66, , 管理費用 34, , 研究發展費用 31, , 營業費用合計 132, , 營業淨利 394, , 營業外收入及支出 7010 其他收入 9,644-5, 利息收入 ( 附註四 ) 3,831-8, 租金收入 ( 附註四及十五 ) 7,877-7, 處分投資利益 ( 附註四 ) 4,665-77, 外幣兌換利益 ( 附註四 ) 33, , 透過損益按公允價值衡量之金融資產利益 ( 附註四 ) 3,496-49,186 1 ( 接次頁 )

7 ( 承前頁 ) 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年一 一 年 代 碼 金 額 % 金 額 % 7510 利息費用 ( $ 9,541 ) - ( $ 11,843 ) 什項支出 ( 4,641 ) - ( 4,735 ) 採用權益法認列之關聯企業及合資損失之份 額 ( 附註四及十三 ) ( 170,147 ) ( 5 ) ( 501 ) 營業外收入及支出 合計 ( 121,754 ) ( 4 ) 132, 稅前淨利 272, , 所得稅費用 ( 附註四及二四 ) 42, , 本期淨利 229, , 其他綜合損益 8310 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 186,677 5 ( 134,940 ) ( 4 ) 8325 備供出售金融資產未實 現 ( 損失 ) 利益 ( 58,633 ) ( 1 ) 112, 本期其他綜合損益 ( 稅後淨額 ) 合計 128,044 4 ( 22,209 ) ( 1 ) 8500 本期綜合損益總額 $ 357, $ 489, 淨利歸屬於 : 8610 本公司業主 $ 229,687 6 $ 511, 綜合損益總額歸屬於 : 8710 本公司業主 $ 357, $ 489, 每股盈餘 ( 附註二五 ) 9750 基 本 $ 0.26 $ 稀 釋 $ 0.26 $ 0.59 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一 二年五月十五日會計師核閱報告 ) 董事長 : 徐旭東經理人 : 蔡錫津會計主管 : 陳正待 - 7 -

8 東聯化學股份有限公司及子公司合併權益變動表民國一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 歸 屬 於 本 公 司 業 主 之 權 益 其 他 權 益 項 目 國外營運機構 備 供 出 售 資 本 公 積 保 留 盈 餘 財務報表換算 金 融 商 品 代碼 股 本 股票發行溢價 庫 藏 股 票 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 之兌換差額 未實現損益 庫 藏 股 票 權 益 總 額 A1 一 一年一月一日餘額 $ 8,051,846 $ 1,090,760 $ 189,126 $ 1,916,256 $ 1,911,129 $ 3,773,187 $ - $ 248,487 ( $ 187,798 ) $ 16,992,993 D1 一 一年一月一日至三月三十一日淨利 , ,781 D3 D5 一 一年一月一日至三月三十一日稅後 其他綜合損益 ( 134,940 ) 112,731 - ( 22,209 ) 一 一年一月一日至三月三十一日綜合 損益總額 ,781 ( 134,940 ) 112, ,572 Z1 一 一年三月三十一日餘額 $ 8,051,846 $ 1,090,760 $ 189,126 $ 1,916,256 $ 1,911,129 $ 4,284,968 ( $ 134,940 ) $ 361,218 ( $ 187,798 ) $ 17,482,565 A1 一 二年一月一日餘額 $ 8,857,031 $ 1,090,760 $ 214,133 $ 2,204,538 $ 1,911,129 $ 2,196,277 ( $ 203,283 ) $ 322,003 ( $ 187,798 ) $ 16,404,790 D1 一 二年一月一日至三月三十一日淨利 , ,687 D3 D5 一 二年一月一日至三月三十一日稅後 其他綜合損益 ,677 ( 58,633 ) - 128,044 一 二年一月一日至三月三十一日綜合 損益總額 , ,677 ( 58,633 ) - 357,731 Z1 一 二年三月三十一日餘額 $ 8,857,031 $ 1,090,760 $ 214,133 $ 2,204,538 $ 1,911,129 $ 2,425,964 ( $ 16,606 ) $ 263,370 ( $ 187,798 ) $ 16,762,521 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一 二年五月十五日會計師核閱報告 ) 董事長 : 徐旭東經理人 : 蔡錫津會計主管 : 陳正待 - 8 -

9 東聯化學股份有限公司及子公司合併現金流量表民國一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 一月一日至三月三十一日 代 碼 一 二 年一 一 年 營業活動之現金流量 A10000 本期稅前淨利 $ 272,493 $ 615,553 A20010 不影響現金流量之收益費損項目 A20100 折舊費用 132, ,371 A20200 攤銷費用 1, A20300 呆帳費用 1,140 1,974 A20400 透過損益按公允價值衡量金融資產之淨利益 ( 3,496 ) ( 49,186 ) A20900 利息費用 9,541 11,843 A21200 利息收入 ( 3,831 ) ( 8,109 ) A22300 採用權益法認列之關聯企業及合資損失之份額 170, A23100 處分投資利益 - 淨額 ( 4,510 ) ( 54,951 ) A23800 非金融資產減損迴轉利益 ( 5,900 ) ( 2,774 ) A24100 未實現外幣兌換 ( 利益 ) 損失 ( 67,206 ) 31,645 A29900 預付租賃款攤銷 1,120 1,112 A30000 與營業活動相關之資產 / 負債變動數 A31110 持有供交易之金融資產 ( 增加 ) 減少 ( 4,612 ) 64,507 A31130 應收票據增加 ( 68,787 ) ( 13,237 ) A31150 應收帳款增加 ( 92,261 ) ( 309,526 ) A31180 其他應收款增加 ( 30,780 ) ( 5,692 ) A31200 存貨 ( 增加 ) 減少 ( 173,615 ) 67,597 A31230 預付款項增加 ( 68,254 ) ( 61,236 ) A31240 其他流動資產減少 26,323 10,771 A32150 應付帳款增加 393, ,489 A32180 其他應付款項增加 ( 減少 ) 18,584 ( 117,325 ) A32210 遞延收入減少 ( 1,612 ) ( 1,412 ) A32230 其他流動負債增加 ( 減少 ) 30,609 ( 9,904 ) A32240 應計退休金負債減少 - ( 2,421 ) A33000 營運產生之現金流入 533, ,245 ( 接次頁 ) - 9 -

10 ( 承前頁 ) 一月一日至三月三十一日 代 碼 一 二 年一 一 年 A33100 收取之利息 $ 3,740 $ 10,136 A33300 支付之利息 ( 11,400 ) ( 12,784 ) A33500 支付之所得稅 ( 31 ) ( 100 ) AAAA 營業活動之淨現金流入 525, ,497 投資活動之現金流量 B00400 出售備供出售金融資產價款 - 324,122 B00600 無活絡市場之債券投資 - 非流動增 加 - ( 5,921 ) B00700 無活絡市場之債券投資 - 非流動減 少 13 - B01300 出售成本衡量金融資產價款 8,563 - B01800 取得採用權益法之投資 ( 179,304 ) - B02700 購置不動產 廠房及設備 ( 84,677 ) ( 204,338 ) B04500 購置無形資產 - ( 1,321 ) B06700 其他非流動資產增加 ( 11,084 ) - B06800 其他非流動資產減少 - 8,012 BBBB 投資活動之淨現金流 ( 出 ) 入 ( 266,489 ) 120,554 籌資活動之現金流量 C00100 短期借款增加 - 557,861 C00200 短期借款減少 ( 136,720 ) - C00500 應付短期票券增加 ( 減少 ) 614 ( 30,188 ) C03000 存入保證金增加 1, C04300 其他非流動負債 ( 減少 ) 增加 ( 2,158 ) 10,798 CCCC 籌資活動之淨現金流 ( 出 ) 入 ( 136,972 ) 538,490 DDDD 匯率變動對現金及約當現金之影響 27,098 ( 30,598 ) EEEE 本期現金及約當現金增加數 148,974 1,189,943 E00100 期初現金及約當現金餘額 835,109 1,513,243 E00200 期末現金及約當現金餘額 $ 984,083 $ 2,703,186 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一 二年五月十五日會計師核閱報告 ) 董事長 : 徐旭東經理人 : 蔡錫津會計主管 : 陳正待

11 東聯化學股份有限公司及子公司合併財務報表附註民國一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) ( 除另註明外, 金額以新台幣仟元為單位 ) 一 公司沿革 本公司係於六十四年十二月成立, 主要經營業務包括製造及買賣 乙二醇 二乙二醇 環氧乙烷 氣氧 液氧 氣氮 液氮 液氬 壓 縮空氣 乙醇胺 碳酸乙烯酯 聚乙二醇 脂肪醇聚氧乙烯醚及聚乙 二醇單甲醚等產品 賣 本公司股票自七十六年十月二十一日起在台灣證券交易所上市買 二 通過財務報告之日期及程序 本合併財務報告於一 二年五月十五日經董事會通過並發布 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 導準則 合併公司未適用下列業經國際會計準則理事會發布之國際財務報 截至本合併財務報告通過發布日止, 金融監督管理委員會 ( 以下 稱 金管會 ) 尚未發布下列新 / 修正 / 修訂準則及解釋之生效日 新 / 修正 / 修訂準則及解釋金管會已認可國際財務報導準則之修正 國際財務報導準則之改善- 對國際會計準則第 39 號之修正 (2009 年 ) 國際財務報導準則第 9 號 (2009) 金融工具 IASB 發布之生效日 ( 註 ) 2009 年 1 月 1 日或 2010 年 1 月 1 日 2015 年 1 月 1 日 國際會計準則第 39 號之修正 嵌入式衍生工具 於 2009 年 6 月 30 日以後結束之年度期間生效 ( 接次頁 )

12 ( 承前頁 ) 新 / 修 正 / 修 訂 準 則 及 解 釋 IASB 發布之生效日 ( 註 ) 金管會尚未認可國際財務報導準則之修正 國際財務報導準則之改善- 國際會計準則第 39 號之修正 (2010 年 ) 2010 年 7 月 1 日或 2011 年 1 月 1 日 國際財務報導準則之修正 國際財務報導準則年度改善( 年 1 月 1 日 2011 年系列 ) 國際財務報導準則第 1 號之修正 國際財務報導準則第 7 號之比較 2010 年 7 月 1 日 揭露對首次採用者之有限度豁免 國際財務報導準則第 1 號之修正 政府貸款 2013 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 1 號之修正 嚴重高度通貨膨脹及首次採用者 2011 年 7 月 1 日 固定日期之移除 國際財務報導準則第 7 號之修正 揭露- 金融資產及金融負債互抵 2013 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 9 號及第 7 強制生效日及過渡揭露 2015 年 1 月 1 日 號之修正 國際財務報導準則第 7 號之修正 揭露- 金融資產之移轉 2011 年 7 月 1 日 國際財務報導準則第 9 號之修正 金融工具 2015 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 10 號 合併財務報表 2013 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 11 號 聯合協議 2013 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 12 號 對其他個體權益之揭露 2013 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 10 號 第 11 合併財務報表 聯合協議及對其他個 2013 年 1 月 1 日 號及第 12 號之修正 體權益之揭露 : 過渡規定指引 國際財務報導準則第 10 號 第 12 投資個體 2014 年 1 月 1 日 號及國際會計準則第 27 號之修正 國際財務報導準則第 13 號 公允價值衡量 2013 年 1 月 1 日 國際會計準則第 1 號之修正 其他綜合損益項目之表達 2012 年 7 月 1 日 國際會計準則第 12 號之修正 遞延所得稅: 標的資產之回收 2012 年 1 月 1 日 國際會計準則第 19 號之修訂 員工福利 2013 年 1 月 1 日 國際會計準則第 27 號之修訂 單獨財務報表 2013 年 1 月 1 日 國際會計準則第 28 號之修訂 投資關聯企業及合資 2013 年 1 月 1 日 國際會計準則第 32 號之修正 金融資產及金融負債互抵 2014 年 1 月 1 日 國際財務報導解釋第 20 號 地表礦藏於生產階段之剝除成本 2013 年 1 月 1 日 註 : 除另註明外, 上述新 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 除下列說明外, 首次適用上述新 / 修正 / 修訂準則或解釋將不致造成合併公司會計政策之重大變動 : ( 一 ) 首次適用國際財務報導準則第 9 號 金融工具 就金融資產方面, 所有屬於國際會計準則第 39 號 金融工具 : 認列與衡量 範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公允價值衡量 若合併公司係以收取合約現金流量為目的而持有金

13 融資產之經營模式下持有, 且其合約現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息, 則該金融資產係以攤銷後成本衡量 所有其他金融資產係以資產負債表日之公允價值衡量 就金融負債方面, 其分類及衡量之主要改變係關於指定為透過損益按公允價值衡量金融負債之後續衡量, 該金融負債公允價值變動金額中歸因於該負債之信用風險變動者, 係認列於其他綜合損益, 後續不予重分類至損益, 該負債剩餘之公允價值變動金額則列報於損益中 若上述關於指定為透過損益按公允價值衡量金融負債之會計處理引發或加劇損益於會計配比不當, 則該負債之利益或損失全數列報於損益 ( 二 ) 由於金管會尚未發布上述新 / 修正準則及解釋之生效日, 因此尚無法評估於首次適用時對財務狀況與經營結果之影響 四 重大會計政策之彙總說明依據金管會於九十八年五月十四日宣布之 我國企業採用國際會計準則推動架構, 上市上櫃公司及興櫃公司應自一 二年起依證券發行人財務報告編製準則暨經金管會認可之國際財務報導準則 國際會計準則 解釋及解釋公告 ( 以下稱 IFRSs ) 編製財務報告 本合併財務報告為本公司及由本公司所控制個體 ( 以下稱 合併公司 ) 之首份 IFRSs 年度合併財務報告 ( 一 二年度合併財務報告 ) 所涵蓋部分期間之首份期中合併財務報告 合併公司轉換至 IFRSs 日為一 一年一月一日 轉換至 IFRSs 對合併公司合併財務報告之影響說明, 係列於附註三七 ( 一 ) 遵循聲明本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可之國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 及國際會計準則第 34 號 期中財務報導 編製 本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊

14 ( 二 ) 編製基礎本公司之功能性貨幣為新台幣, 另除按公允價值衡量之金融工具外 ( 參閱下列會計政策之說明 ), 本合併財務報告係依歷史成本基礎編製 歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決定 合併公司於轉換至 IFRSs 日之初始資產負債表係依據國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 之規定認列與衡量, 除該準則所規定禁止追溯適用部分 IFRSs 之規定, 以及對部分 IFRSs 之規定給予豁免選擇外 ( 合併公司之豁免選擇參閱附註三七 ), 合併公司係追溯適用 IFRSs 之規定 合併公司之重大會計政策彙總說明如下 ( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準流動資產包括主要為交易目的而持有之資產 預期於資產負債表日後十二個月內實現之資產及未受限制之現金及約當現金, 但不包括於資產負債表日後逾十二個月用以交換 清償負債或受有其他限制者 ; 不動產 廠房及設備 投資性不動產 無形資產及其他不屬於流動資產之資產為非流動資產 流動負債包括主要為交易目的而持有之負債 預期於資產負債表日後十二個月內到期清償之負債 ; 負債不屬於流動負債者為非流動負債 ( 四 ) 合併基礎 1. 合併報告編製原則本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體之財務報告 控制係指母公司有主導某一個體之財務及營運政策之權力, 以從其活動中獲取利益 合併公司各個體間之交易 帳戶餘額 收益及費損於合併時全數予以銷除

15 2. 列入合併財務報告之子公司 本合併財務報告編製主體如下 : 所 持 股 權 百 分 比 一 二年 一 一年 一 一年 一 一年 三 月 十二月 三 月 一 月 投資公司名稱 子 公 司 名 稱 業 務 性 質 三十一日 三十一日 三十一日 一 日 本公司 東富投資股份有限公司 投資業 100% 100% 100% 100% ( 東富投資公司 ) 本公司 Pacific Petrochemical 投資業 100% 100% 100% 100% (Holding) Ltd.(PPL) 本公司 OUCC (Bermuda) 投資業 100% 100% 100% 100% Holding Ltd.(OUCC (Bermuda)) OUCC (Bermuda) 亞東石化 ( 揚州 ) 有限公司 乙醇胺及脂肪醇聚氧乙烯醚等之生產與銷售 100% 100% 100% 100% 列入合併財務報告之非重要子公司財務報表係未經會計師核閱, 其民國一 二年及一 一年三月三十一日之資產總額分別為新台幣 9,413,810 仟元及 9,615,073 仟元, 佔合併資產總額分別為 42% 及 41%; 其負債總額分別為新台幣 3,297,558 仟元及 3,373,842 仟元, 分別佔合併負債總額 56% 及 54%; 其綜合損失分別為新台幣 85,640 仟元及 149,816 仟元, 分別佔合併綜合損益 ( 24%) 及 ( 31%) 3. 未列入合併財務報告之子公司 : 無 ( 五 ) 外幣編製合併公司之各個體財務報告時, 以個體功能性貨幣 ( 個體營運所處主要經濟環境之貨幣 ) 以外之貨幣 ( 外幣 ) 交易者, 依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄 於每一資產負債表日, 外幣貨幣性項目以收盤匯率換算 以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目, 按決定公允價值當日之匯率換算 以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算, 不再重新換算 依公允價值衡量之外幣非貨幣性資產或負債 ( 例如權益工具 ), 按資產負債表日即期匯率調整所產生之兌換差額列為當期損益, 惟屬公允價值變動認列於其他綜合損益者, 其產生之兌換差額列於其他綜合損益 於編製合併財務報告時, 合併公司國外營運機構之資產及負債以每一資產負債表日匯率換算為新台幣, 收益及費損項目係以當期帄均匯率換算, 所產生之兌換差額認列為其他綜合損益

16 ( 六 ) 存貨存貨包括原料 製成品及在製品 存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量, 比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項目為基礎 淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額 存貨成本之計算係採加權帄均法 ( 七 ) 投資關聯企業關聯企業係指合併公司具有重大影響, 但非屬子公司或合資權益之企業 重大影響係指參與被投資公司財務及營運政策決策之權力, 但非控制或聯合控制該等政策 合併公司採用權益法處理對關聯企業之投資 權益法下, 投資關聯企業原始依成本認列, 取得日後帳面金額係隨合併公司所享有之關聯企業損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減 此外, 針對關聯企業權益之變動係按持股比例認列 關聯企業發行新股時, 合併公司若未按持股比例認購, 致使持股比例發生變動, 並因而使投資之股權淨值發生增減時, 其增減數調整資本公積及採用權益法之投資 惟若未按持股比例認購或取得致使對關聯企業之所有權權益減少者, 於其他綜合損益中所認列與該關聯企業有關之金額按減少比例重分類, 其會計處理之基礎係與關聯企業若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同 ; 前項調整如應借記資本公積, 而採用權益法之投資所產生之資本公積餘額不足時, 其差額借記保留盈餘 合併公司係採用國際會計準則第 39 號 金融工具 : 認列與衡量 之規定, 以決定對關聯企業是否認列額外之減損損失 於評估減損時, 係將投資之整體帳面金額 ( 含商譽 ) 視為單一資產, 依國際會計準則第 36 號 資產減損 之規定, 比較可回收金額 ( 使用價值或公允價值減出售成本孰高者 ) 與帳面金額, 進行減損測試, 所認列之減損損失亦屬於投資帳面金額之一部分 減損損失之任何迴轉, 於該投資之可回收金額後續增加之範圍內, 係依國際會計準則第 36 號 資產減損 之規定認列

17 ( 八 ) 不動產 廠房及設備不動產 廠房及設備係用於商品或勞務之生產或供管理目的而持有且預期使用超過一期之有形項目, 於符合未來經濟效益很有可能流入合併公司以及成本能可靠衡量之條件時, 以成本衡量認列, 後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量 自有土地不提列折舊 合併公司採直線基礎提列折舊, 即於資產預計耐用年限內帄均分攤資產成本減除殘值後之餘額, 並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限 殘值及折舊方法進行檢視 於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時, 將不動產 廠房及設備除列 除列不動產 廠房及設備所產生之利益或損失金額, 係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額, 並且認列於當期損益 ( 九 ) 投資性不動產投資性不動產係為賺取租金或資本增值或兩者兼具而持有之不動產 ( 包括因該等目的而處於建造過程中之不動產 ) 投資性不動產亦包括目前尚未決定未來用途所持有之土地, 故將其視為獲取資本增值所持有 投資性不動產原始以成本 ( 包括交易成本 ) 衡量, 後續以成本減除累計折舊及累計減損後之金額衡量 合併公司採直線基礎提列折舊, 即於投資性不動產預計耐用年限內帄均分攤資產成本減除殘值後之餘額 於處分或永久不再使用且預期無法由處分產生未來經濟效益時將投資性不動產除列 除列投資性不動產所產生之利益或損失金額, 係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額, 並且認列於當期損益

18 ( 十 ) 無形資產單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量, 後續係以成本減除累計攤銷後之金額衡量 合併公司以直線基礎進行攤銷, 即於資產預計耐用年限內帄均分攤資產成本減除殘值後之餘額, 並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限 殘值及折舊方法進行檢視 除合併公司預期於該無形資產經濟年限屆滿前處分該資產外, 有限耐用年限無形資產之殘值估計為零 於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時除列無形資產 除列無形資產所產生之利益或損失金額, 係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額, 並且認列於當期損益 ( 十一 ) 有形及無形資產 ( 商譽除外 ) 之減損合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及無形資產 ( 商譽除外 ) 可能已減損 若有任一減損跡象存在, 則估計該資產之可回收金額 倘無法估計個別資產之可回收金額, 合併公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額 若共用資產可依合理一致之基礎分攤至現金產生單位時, 則分攤至個別之現金產生單位, 反之, 則分攤至可依合理一致之基礎分攤之最小現金產生單位群組 可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者 評估使用價值時, 係將估計未來現金流量以稅前折現率加以折現, 該折現率係反映現時市場對貨幣時間價值及尚未用以調整未來現金流量估計數之資產特定風險之評估 個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時, 將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額 當減損損失於後續迴轉時, 該資產或現金產生單位之帳面金額調增至修訂後之可回收金額, 惟增加後之帳面金額以不超過該資產或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 ( 減除攤銷或折舊 ) 減損損失之迴轉係認列於損益

19 ( 十二 ) 金融工具金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時認列於合併資產負債表 原始認列金融資產與金融負債時, 若金融資產或金融負債非屬透過損益按公允價值衡量者, 係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量 直接可歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益 金融資產金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列 慣例交易係指金融資產之購買或出售, 其交付期間係在因法規或市場慣例所訂之期間內者 1. 衡量種類金融資產係分為透過損益按公允價值衡量之金融資產 持有至到期日投資 備供出售金融資產與放款及應收款四類 該分類係於金融資產原始認列時視其性質及目的而決定 合併公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值衡量之金融資產 備供出售金融資產與放款及應收款 (1) 透過損益按公允價值衡量之金融資產透過損益按公允價值衡量之金融資產係持有供交易之金融資產, 其取得之主要目的為短期內出售 透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡量, 其再衡量產生之利益或損失係認列於損益 該認列於損益之利益或損失包含該金融資產所產生之任何股利或利息 ( 包含於投資當年度收到者 ) 公允價值之決定方式, 請參閱附註三十 (2) 備供出售金融資產備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供出售, 或未被分類為放款及應收款 持有至到期日投資或透

20 過損益按公允價值衡量之金融資產 公允價值之決定方式請參閱附註三十 備供出售權益投資之股利, 係認列於損益 其餘備供出售金融資產帳面金額之變動係認列於其他綜合損益, 於投資處分或確定減損時重分類為損益 備供出售權益投資之股利於合併公司收款之權利確立時認列 備供出售金融資產若屬於活絡市場無市場報價且公允價值無法可靠衡量之權益工具投資, 及與此種無報價權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具, 後續係以成本減除減損損失後之金額衡量, 並單獨列為 以成本衡量之金融資產 該等金融資產於後續能可靠衡量公允價值時, 係按公允價值再衡量, 其帳面金額與公允價值間之差額認列於損益或其他綜合損益 (3) 放款及應收款放款及應收款係指於活絡市場無報價, 且具固定或可決定付款金額之非衍生金融資產 放款及應收款 ( 包括應收票據及帳款 現金及約當現金及無活絡市場之債券投資 ) 係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量, 惟短期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除外 2. 金融資產之減損除透過損益按公允價值衡量之金融資產外, 合併公司係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據, 當有客觀證據顯示, 因金融資產原始認列後發生之單一或多項事項, 致使金融資產之估計未來現金流量受損失者, 該金融資產即已發生減損 按攤銷後成本列報之金融資產, 如應收票據及帳款, 該資產經個別評估未有減損後, 另再集體評估減損 應收款集體存在之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗 集體超過帄均授信期間之延遲付款增加情況, 以及與應收款拖欠有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化

21 按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額 按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減少, 且該減少客觀地與認列減損後發生之事項相連結, 則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損益, 惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本 當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永久性下跌時, 將被認為是一項客觀減損證據 其他金融資產之客觀減損證據可能包含 : (1) 發行人或債務人之重大財務困難 ; (2) 違約, 例如利息或本金支付之延滯或不償付 ; (3) 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增 ; 或 (4) 由於財務困難而使金融資產之活絡市場消失 當備供出售金融資產發生減損時, 原先已認列於其他綜合損益之累計損失金額將重分類至損益 備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得透過損益迴轉 任何認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於其他綜合損益 備供出售債務工具之公允價值若於後續期間增加, 而該增加能客觀地連結至減損損失認列於損益後發生之事項, 則減損損失予以迴轉並認列於損益 以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現之現值間之差額 此種減損損失於後續期間不得迴轉 所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除, 惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額 當判斷應收帳款無法收回時, 係沖銷備抵帳戶 原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶 備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益

22 3. 金融資產之除列合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效, 或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時, 始將金融資產除列 於一金融資產整體除列時, 其帳面金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額係認列於損益 金融負債 1. 後續衡量金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量 2. 金融負債之除列合併公司僅於義務解除 取消或到期時, 始將金融負債除列 除列金融負債時, 其帳面金額與所支付對價 ( 包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債 ) 間之差額認列為損益 ( 十三 ) 收入認列收入係按已收或應收對價之公允價值衡量, 並扣除估計之客戶退貨 折扣及其他類似之折讓 銷貨退回係依據以往經驗及其他攸關因素合理估計未來之退貨金額提列 1. 商品之銷售銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入 : (1) 合併公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方 ; (2) 合併公司對於已經出售之商品既不持續參與管理, 亦未維持有效控制 ; (3) 收入金額能可靠衡量 ; (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司 ; 及 (5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量 去料加工時, 加工產品所有權之重大風險及報酬並未移轉, 是以去料時不作銷貨處理 具體而言, 銷售商品收入係於商品交付且法定所有權移轉時認列

23 2. 股利收入及利息收入投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列, 惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司, 且收入金額能可靠衡量 金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入合併公司, 且收入金額能可靠衡量時認列 利息收入係依時間之經過按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列 ( 十四 ) 租賃當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予承租人, 則將其分類為融資租賃 所有其他租賃則分類為營業租賃 1. 合併公司為出租人營業租賃之租賃收益係按直線基礎於相關租賃期間內認列為收益, 除非另一種有系統之基礎更能代表出租資產使用效益消耗之時間型態 2. 合併公司為承租人營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用, 除非另一種有系統之基礎更能代表使用者效益之時間型態 ( 十五 ) 政府補助政府補助僅於可合理確信合併公司將遵循政府補助所附加之條件, 且將可收到該項補助時, 始予以認列 政府補助係於其意圖補償之相關成本於合併公司認列為費用之期間內, 按有系統之基礎認列於損益 以合併公司應購買 建造或其他方式取得非流動資產為條件之政府補助係認列為遞延收入, 並以合理且有系統之基礎於相關資產耐用年限期間轉列損益 ( 十六 ) 退職後福利屬確定提撥退休計畫之退休金, 係於員工提供服務之期間, 將應提撥之退休金數額認列為當期費用 屬確定福利退休計畫之退休金, 提供福利之成本係使用預計單位福利法進行精算評價 確定福利義務產生之所有精算損益於發生期間立即認列於其他綜合損益 前期服務成本於福利已既得之範圍

24 內立即認列, 非屬已既得之部分則於福利成為既得前之帄均期間內, 以直線基礎攤銷 應計退休金負債係代表確定福利義務之現值 調整未認列前期服務成本, 並減除計畫資產公允價值後之金額 任何依此方式計算所產生之資產, 不得超過累積未認列前期服務成本, 加上該計畫之可得退還資金及可減少未來提撥金之現值 確定福利退休計畫發生縮減或清償時, 認列縮減或清償之損益 期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定之退休金成本率, 以年初至當期末為基礎計算, 並針對該結束日後之重大市場波動, 及重大縮減 清償或其他重大一次性事項加以調整 ( 十七 ) 稅捐所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和 1. 當期所得稅期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估, 期中期間之所得稅費用係以預期年度總盈餘所適用之稅率, 就期中期間之稅前利益予以計算 依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得稅列為股東會決議年度之所得稅費用 以前年度應付所得稅之調整, 列入當期所得稅 2. 遞延所得稅遞延所得稅係依合併財務報告帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列 遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列, 而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差異 虧損扣抵或購置機器設備 研究發展及人才培訓等支出所產生之所得稅抵減使用時認列 暫時性差異若係由商譽所產生, 或係由其他資產及負債原始認列 ( 不包括企業合併 ) 所產生, 且交易當時既不影響課稅所得亦不影響會計利潤者, 不認列為遞延所得稅資產及負債

25 與投資子公司及關聯企業相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅負債, 惟合併公司若可控制暫時性差異迴轉之時點, 且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外 與此類投資及權益有關之可減除暫時性差異所產生之遞延所得稅資產, 僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異之利益, 且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內, 予以認列 遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新檢視, 並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調減帳面金額 原未認列為遞延所得稅資產者, 亦於每一資產負債表日予以重新檢視, 並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調增帳面金額 遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期之稅率衡量, 該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率及稅法為基礎 遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生之租稅後果 3. 本期之當期及遞延所得稅當期及遞延所得稅係認列於損益, 惟與認列於其他綜合損益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列於其他綜合損益或直接計入權益 若當期所得稅或遞延所得稅係自企業合併所產生, 其所得稅影響數納入企業合併之會計處理 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源合併公司於採用附註四所述之會計政策時, 對於不易自其他來源取得資產及負債帳面金額之相關資訊, 管理階層必須作出相關之判斷 估計及假設 估計及相關假設係基於歷史經驗及其他視為攸關之因素 實際結果可能與估計有所不同

26 估計與基本假設係持續檢視 若估計之修正僅影響當期, 則於會 計估計修正當期認列 若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於估計修正當期及未來期間認列 以下係有關未來所作主要假設及估計不確定性之其他主要來源資 訊, 該等假設及不確定性具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年 度重大調整之重大風險 截至一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三 十一日及一月一日止, 與未使用課稅損失有關之遞延所得稅資產帳面 金額分別為 26,929 仟元 26,929 仟元 22,203 仟元及 22,614 仟元 由 於未來獲利之不可預測性, 合併公司於一 二年三月三十一日尚有 21,373 仟元 ; 於一 一年十二月三十一日 三月三十一日及一月一日 止均尚有 23,260 仟元之課稅損失並未認列為遞延所得稅資產 遞延所 得稅資產之可實現性主要視未來能否有足夠之獲利或應課稅暫時性差 異而定 若未來實際產生之獲利少於預期, 可能會產生重大遞延所得 稅資產之迴轉, 該等迴轉係於發生期間認列為損益 六 現金及約當現金 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 庫存現金及週轉金 $ 222 $ 218 $ 219 $ 116 銀行支票及活期存款 195, , , ,079 約當現金原始到期日在三個月以內之銀行定期存款 788, , , ,723 附買回債券 - - 1,232, ,325 $ 984,083 $ 835,109 $ 2,703,186 $ 1,513,243 銀行存款於資產負債表日之市場利率區間如下 : 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 銀行存款 0.02%~3.3% 0.02%~2.8% 0.02%~3.5% 0.01%~3.5% 附買回債券 %~0.8% 0.65%~0.8%

27 七 透過損益按公允價值衡量之金融工具 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 流動 - 國內上市 ( 櫃 ) 股票 $ 52,734 $ 44,781 $ 114,794 $ 153,081 八 備供出售金融資產 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 國內投資 - 上市 ( 櫃 ) 股票 $ 2,281,277 $ 2,343,551 $ 2,366,582 $ 2,393,303 - 基金受益憑證 111, , , ,642 備供出售金融資產 $ 2,393,081 $ 2,451,714 $ 2,468,472 $ 2,601,945 流 動 $ 111,804 $ 108,163 $ 101,890 $ 208,642 非流動 2,281,277 2,343,551 2,366,582 2,393,303 $ 2,393,081 $ 2,451,714 $ 2,468,472 $ 2,601,945 備供出售金融資產質押之資訊, 請參閱附註三二 九 以成本衡量之金融資產 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 國內未上市 ( 櫃 ) 普通 股 - 非流動 $ 1,773,232 $ 1,777,130 $ 1,621,130 $ 1,621,130 依金融資產衡量種類 區分 備供出售金融資產 $ 1,773,232 $ 1,777,130 $ 1,621,130 $ 1,621,130 合併公司所持有之上述未上市 ( 櫃 ) 股票投資, 於資產負債表日係按成本減除減損損失衡量, 因其公允價值合理估計數之區間重大且無法合理評估各種估計之機率, 致合併公司管理階層認為其公允價值無法可靠衡量

28 十 無活絡市場之債券投資 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 質押定期存單 $ 56,836 $ 56,849 $ 59,539 $ 53,618 無活絡市場之債券投資質押之資訊, 請參閱附註三二 十一 應收票據 應收帳款及其他應收款 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 應收票據 $ 143,348 $ 74,561 $ 111,825 $ 98,588 減 : 備抵呆帳 ( 862 ) ( 447 ) ( 673 ) ( 560 ) $ 142,486 $ 74,114 $ 111,152 $ 98,028 應收帳款 $ 892,436 $ 800,175 $ 1,175,846 $ 866,320 減 : 備抵呆帳 ( 5,526 ) ( 4,801 ) ( 7,059 ) ( 5,198 ) $ 886,910 $ 795,374 $ 1,168,787 $ 861,122 其他應收款資金貸與 $ 614,395 $ 598,224 $ 603,775 $ 623,665 應應收股利 ,507 - 其 他 28,394 13,694 27,796 3,112 $ 642,789 $ 611,918 $ 808,078 $ 626,777 應收帳款合併公司對商品銷售之帄均授信期間約為三十天, 於決定應收帳款可回收性時, 合併公司考量應收帳款自原始授信日至資產負債表日信用品質之任何改變 合併公司對於超過授信期間九十天之應收帳款 認列 100% 備抵呆帳, 對於帳齡在三十天至一百二十天之間之應收帳 款, 其備抵呆帳係參考交易對方過去拖欠記錄及分析其目前財務狀況, 以估計無法回收之金額 在接受新客戶之前, 合併公司係經過內部信用評等規定評估該潛在客戶之信用品質並設定該客戶之信用額度 客戶之信用額度及評等係每年檢視一次 於一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三十一日及一月一日之應收帳款餘額中, 除下表外, 並無其他客戶之應收帳款超過應收帳款合計數之 5%

29 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 S 公司 $ 288,790 $ 226,103 $ 289,269 $ 97,006 T 公司 148, , , ,274 Y 公司 85,533 90, , ,284 V 公司 56,650 ( 註 ) ( 註 ) ( 註 ) C 公司 47,812 84, , ,828 K 公司 ( 註 ) 49,935 ( 註 ) ( 註 ) F 公司 ( 註 ) ( 註 ) 92,859 89,836 L 公司 ( 註 ) ( 註 ) ( 註 ) 54,263 註 : 未超過應收帳款合計數之 5% 已逾期但未減損應收帳款之帳齡分析如下, 其信用品質並未重大 改變, 合併公司管理階層認為仍可回收其金額, 另合併公司對該等應 收帳款並未持有任何擔保品或其他信用增強保障 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 60 天以下 $ 21,987 $ 24,867 $ 17,754 $ 16, 至 90 天 6,225 9,414 3,791 5, 至 120 天 2,083 2,430 1,286 1,364 合 計 $ 30,295 $ 36,711 $ 22,831 $ 22,862 以上係以立帳日為基準進行之帳齡分析 其他應收款 主要係資金貸與關聯企業, 請參閱附註三一 十二 存 貨 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 製成品 $ 983,171 $ 794,660 $ 467,804 $ 540,121 在製品 28,321 23,604 15,225 15,250 原 料 302, , , ,556 $ 1,313,917 $ 1,134,402 $ 669,629 $ 733,927 一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日與存貨相關之銷貨成本分別為 3,017,979 仟元及 3,150,209 仟元 一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日之銷貨成本包括存貨淨變現價值回升利益分別為 5,900 仟元及 2,774 仟元, 存貨淨變現價值回升係因存貨於特定市場之銷售價格上揚所致

30 十三 採用權益法之投資 投資關聯企業 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 非上市 ( 櫃 ) 公司亞東石化 ( 上海 ) 有限公司 $ 3,531,147 $ 3,548,933 $ 3,891,751 $ 4,178,554 遠東聯石化 ( 揚州 ) 有限公司 588, , 亞東創新發展股份有限公司 149, ,773 56,856 57,387 國光石化科技股份有限公司 9,251 9,260 9,196 9,196 $ 4,279,089 $ 4,108,072 $ 3,957,803 $ 4,245,137 比如下 : 合併公司於資產負債表日對關聯企業之所有權權益及表決權百分 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 公 司 名 稱 亞東石化 ( 上海 ) 有限 公司 39% 39% 39% 39% 遠東聯石化 ( 揚州 ) 有 限公司 50% 50% - - 亞東創新發展股份有限 公司 30% 30% 30% 30% 國光石化科技股份有限 公司 20% 20% 20% 20% 本公司於一 一年八月三十一日經由經濟部投審會核准, 透過 PPL 轉投資遠東聯石化 ( 揚州 ) 有限公司, 截至一 二年三月三十一 日止, 已投資美金 20,000 仟元 本公司對 PPL 截止一 二年三月三十一日止, 投資總額為美金 96,472 仟元, 持股比率為 100%, 對亞東石化 ( 上海 ) 有限公司及遠東聯石化 ( 揚州 ) 有限公司間接持股比率分別為 39% 及 50% 亞東創新發展股份有限公司分別於一 一年七月及八月進行減資彌補虧損及現金增資, 本公司於該次現金增資投資 90,603 仟元

31 截至一 二年三月三十一日止, 國光石化科技股份有限公司尚處 於籌設階段, 並未產生重大損益 該公司主要營業項目為各種石油產 品及石油化學品製造 有關合併公司之關聯企業彙整性財務資訊如下 : 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 總資產 $20,309,037 $18,275,147 $19,799,836 $17,845,329 總負債 $ 9,016,873 $ 7,312,961 $ 9,060,456 $ 6,634,680 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 本期營業收入 $ 6,563,521 $ 6,510,341 本期淨 ( 損 ) 利 ( $ 435,786 ) $ 23,457 採用權益法之投資及合併公司對其所享有之損益及其他綜合損益 份額, 係按未經會計師核閱之財務報告計算, 合併公司管理階層認為 上述被投資公司財務報告未經會計師核閱, 尚不致產生重大之影響 十四 不動產 廠房及設備 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 每一類別之帳面金額 土 地 $ 1,591,461 $ 1,591,461 $ 1,591,461 $ 1,591,461 土地改良物 30,144 31,196 34,426 35,525 房屋及建築 714, , , ,783 機器設備 4,005,211 4,048,741 3,997,400 4,093,581 其他設備 121, , , ,952 小 計 6,462,156 6,503,763 6,456,114 6,549,302 未完工程及待驗設備 386, , , ,034 合 計 $ 6,848,655 $ 6,878,950 $ 6,840,595 $ 6,870,336 未完工程及 土 地 土地改良物 房屋及建築 機 器 設 備 其 他 設 備 待 驗 設 備 合 計 成 本 一 一年一月一日餘額 $ 1,591,461 $ 320,159 $ 986,346 $ 12,740,501 $ 512,355 $ 321,034 $ 16,471,856 增 添 , , ,307 處 分 ( 26,426 ) ( 261 ) - ( 26,687 ) 淨兌換差額 - - ( 10,487 ) ( 29,619 ) ( 966 ) ( 4,304 ) ( 45,376 ) 科目間移轉 ,903 32,935 ( 116,780 ) ( 30,942 ) 一 一年三月三十一日 $ 1,591,461 $ 320,159 $ 975,859 $ 12,740,476 $ 544,722 $ 384,481 $ 16,557,158 一 二年一月一日餘額 $ 1,591,461 $ 320,159 $ 1,014,078 $ 13,135,622 $ 554,124 $ 375,187 $ 16,990,631 增 添 ,806 27,729 29,535 處 分 ( 82 ) ( 18,991 ) - ( 19,073 ) 淨兌換差額 ,215 62,580 1, ,619 科目間移轉 , ( 16,432 ) ( 2,768 ) 一 二年三月三十一日 $ 1,591,461 $ 320,159 $ 1,032,293 $ 13,211,286 $ 539,246 $ 386,499 $ 17,080,

32 土地改良物 房屋及建築 機 器 設 備 其 他 設 備 合 計 累計折舊一 一年一月一日餘額 $ 284,634 $ 267,563 $ 8,646,920 $ 402,403 $ 9,601,520 處 分 - - ( 26,426 ) ( 261 ) ( 26,687 ) 折舊費用 1,099 10, ,712 8, ,350 淨兌換差額 - ( 286 ) ( 1,130 ) ( 204 ) ( 1,620 ) 一 一年三月三十一日 $ 285,733 $ 277,417 $ 8,743,076 $ 410,337 $ 9,716,563 一 二年一月一日餘額 $ 288,963 $ 308,079 $ 9,086,881 $ 427,758 $ 10,111,681 處 分 - - ( 82 ) ( 18,991 ) ( 19,073 ) 折舊費用 1,052 8, ,121 8, ,596 淨兌換差額 - 1,278 5, ,085 一 二年三月三十一日 $ 290,015 $ 318,083 $ 9,206,075 $ 418,116 $ 10,232,289 提折舊 : 合併公司之不動產 廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計 土地改良物房屋及建築機器設備其他設備 七至二十五年三至六十年三至二十年三至十年 十五 投資性不動產 成本一 一年一月一日及三月三十一日與一 二年一月一日及三月三十一日餘額 $ 2,023,323 累計折舊累計減損合 計 累計折舊及減損一 一年一月一日餘額 $ 24,577 $ 6,513 $ 31,090 折舊費用 一 一年三月三十一日餘額 $ 24,598 $ 6,513 $ 31,111 一 二年一月一日餘額 $ 24,659 $ 6,513 $ 31,172 折舊費用 一 二年三月三十一日餘額 $ 24,680 $ 6,513 $ 31,193 合併公司之投資性不動產係以直線基礎按三至二十年之耐用年限計提折舊 合併公司之投資性不動產於一 一年十二月三十一日及一月一日公允價值分別為 2,913,778 仟元及 2,393,409 仟元, 該公允價值係以非關係人之獨立評價師蔡家和 ( 戴德梁行不動產估價師事務所 ) 於該等日期進行之評價為基礎

33 合併公司於一 一年一月一日選擇以公允價值作為認定成本, 請 參閱附註三七 十六 預付租賃款 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 流 動 $ 4,559 $ 4,415 $ 4,734 $ 4,929 非流動 203, , , ,001 $ 207,801 $ 201,012 $ 207,558 $ 213,930 截至一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三 十一日及一月一日止, 預付租賃款中位於中國大陸之土地使用權分別 為 207,784 仟元 200,966 仟元 207,257 仟元及 213,544 仟元 合併公 司並已取得該土地使用權之證明 十七 其他資產 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 其他資產進項稅額 $ 271,776 $ 298,144 $ 178,948 $ 190,268 白 銀 159, , , ,698 物 料 154, , , ,467 其 他 74,879 68,750 78,574 85,192 $ 660,794 $ 676,033 $ 565,518 $ 578,625 流 動 $ 277,694 $ 304,017 $ 185,136 $ 195,907 非流動 383, , , ,718 $ 660,794 $ 676,033 $ 565,518 $ 578,625 主要係國外孫公司留抵之進項稅額 供生產過程中觸媒轉換使用 之白銀及供工廠設備替換之一般備件 十八 借 款 ( 一 ) 短期借款 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 無擔保借款 信用額度借款 $ 2,789,586 $ 2,926,306 $ 2,698,304 $ 2,140,443 銀行週轉性借款之利率於一 二年及一 一年一月一日至三月 三十一日分別為 1.03%-1.80% 及 1.03%-3.7%

34 ( 二 ) 應付短期票券 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 應付商業本票 $ 27,700 $ 27,100 $ - $ 30,200 減 : 應付短期票券折價 $ 27,700 $ 27,086 $ - $ 30,188 尚未到期之應付短期票券如下 : 一 二年三月三十一日 擔保品保證 / 承兌機構票面金額折價金額帳面金額利率區間擔保品名稱帳面金額應付商業本票大中票券 $ 27,700 $ - $ 27, % - $ - 一 一年十二月三十一日 擔保品保證 / 承兌機構票面金額折價金額帳面金額利率區間擔保品名稱帳面金額應付商業本票大中票券 $ 27,100 $ 14 $ 27, % - $ - 一 一年一月一日 擔保品保證 / 承兌機構票面金額折價金額帳面金額利率區間擔保品名稱帳面金額應付商業本票大中票券 $ 30,200 $ 12 $ 30, % - $ - ( 三 ) 長期借款 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 無擔保借款銀行借款 $ 447,375 $ 435,600 $ 442,650 $ 454,125 減 : 列為一年內到期部分 178, , $ 268,425 $ 261,360 $ 442,650 $ 454,125 係以美金償還, 截至一 二年三月三十一日暨一 一年十二月 三十一日 三月三十一日及一月一日止, 實際動支金額均為 USD15,000 仟元, 有效年利率分別為 0.8%~0.9% 0.79%~0.96%

35 十九 應付帳款 0.84%~0.90% 及 0.84%~0.90%, 最後到期日為一 四年五月, 依照合 約規定按期付息, 並於一 二年度起分五期償還 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 應付帳款 $ 1,094,449 $ 700,748 $ 966,107 $ 715,618 購買部分商品之帄均賒帳期間為三十天, 自發票日起三十天內不 計息, 逾三十天後, 未償付餘額係以台灣銀行基準利率加 2.14% 為年利 率加計利息 合併公司訂有財務風險管理政策, 以確保所有應付款於 預先約定之信用期限內償還 二十 其他負債 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 其他應付款 - 流動應付薪資 $ 59,087 $ 66,653 $ 81,576 $ 99,729 應付員工分紅及董監酬勞 41,467 33,181 89,042 75,037 應付運費 29,199 24,634 29,843 27,002 應付股利 25,424 25,424 25,424 25,424 應付休假給付 20,471 20,471 17,299 19,868 應付設備款 13,726 68,868 21,974 38,005 其 他 110,766 99,326 83, ,664 $ 300,140 $ 338,557 $ 348,432 $ 482,729 其他負債 - 流動預收款項 $ 66,282 $ 41,645 $ 36,508 $ 68,017 其 他 8,782 2,810 24,928 3,323 $ 75,064 $ 44,455 $ 61,436 $ 71,340 二一 退職後福利計畫 ( 一 ) 確定提撥計畫本公司適用 勞工退休金條例 之退休金制度, 係屬政府管理之確定提撥退休計畫, 依員工每月薪資百分之六提撥退休金至勞工保險局之個人專戶

36 合併公司於大陸之孫公司員工, 係屬大陸政府營運之退休福利 計畫成員 該孫公司須提撥薪資成本之特定比例至退休福利計畫, 以提供該計畫資金 合併公司對於此政府營運之退休福利計畫之義 務僅為提撥特定金額 子公司東富投資股份有限公司未訂定退休辦法, 亦未辦理退休 金精算, 係因主要員工均由本公司人員兼任 合併公司於一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日依照 確定提撥計畫中明定比例應提撥之金額已於合併綜合損益表認列費 用總額分別為 2,500 仟元及 2,356 仟元 截至一 二年三月三十一日 暨一 一年十二月三十一日 三月三十一日及一月一日止, 尚未支 付予計畫之已到期提撥金額分別為 1,061 仟元 517 仟元 1,059 仟 元及 627 仟元 該等金額均已於資產負債表日後支付 ( 二 ) 確定福利計畫 本公司適用我國 勞動基準法 之退休金制度, 係屬確定福利 退休計畫 員工退休金之支付, 係根據服務年資及核准退休日前六 個月帄均工資計算 本公司按員工每月薪資總額百分之十提撥員工 退休基金, 交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台 灣銀行之專戶 最近期計畫資產及確定福利義務現值之精算評價, 係由我國精 算學會會員葉崇琦先生於一 一年十二月三十一日執行 確定福利 義務現值及相關之當年度與前期服務成本, 係採用預計單位福利法 衡量 合併公司係採用一 一年十二月三十一日及一月一日精算決 定之退休金成本率分別認列一 二年及一 一年一月一日至三月三 十一日之退休金費用 精算評價之主要假設列示如下 : 衡 量 日 一 一 年 一 一 年 十二月三十一日 一 月 一 日 折現率 1.375% 1.75% 計畫資產之預期報酬率 1.875% 2.00% 長期帄均調薪率 2.00% 2.00%

37 一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日相關退休金費用 係列入下列各單行項目 : 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 營業成本 $ 2,254 $ 2,389 推銷費用 $ 309 $ 326 管理費用 $ 511 $ 549 研究發展費用 $ 697 $ 747 合併公司因確定福利計畫所產生之義務列入合併資產負債表之金 額列示如下 : 一 一 年 十二月三十一日 一 一年一月一日 已提撥確定福利義務之現值 $ 443,652 $ 415,709 計畫資產之公允價值 ( 276,554 ) ( 269,236 ) 提撥短絀 167, ,473 未認列淨精算損失 ( 8,693 ) ( 10,142 ) 應計退休金負債 $ 158,405 $ 136,331 下 : 計畫資產之主要類別於資產負債表日公允價值之百分比列示如 一 一 年 十二月三十一日 一 一年一月一日 現 金 短期票券 政府貸款 債 券 固定收益類 權益證券 其 他 整體資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及精算師對於相關義務存續期間內, 該資產所處市場之預測, 並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情形, 於考量最低收益不低於當地銀行二年定期存款利率之收益之影響所作之估計

38 合併公司選擇以轉換至 IFRSs 日起各個會計期間推延決定之金 額, 揭露經驗調整之歷史資訊 ( 參閱附註三七 ): 一 一 年 十二月三十一日 一 一年一月一日 確定福利義務現值 ( $ 443,652 ) ( $ 415,709 ) 計畫資產公允價值 $ 276,554 $ 269,236 提撥短絀 ( $ 167,098 ) ( $ 146,473 ) 計畫負債之經驗調整 ( $ 21,713 ) $ - 計畫資產之經驗調整 ( $ 2,947 ) $ - 合併公司預期於一 二年三月三十一日以後一年內對確定福利計 畫提撥為 15,085 仟元 二二 權 益 ( ㄧ ) 股本 1. 普通股 一 二年 一 一年十二 一 一年 一 一年 三月三十一日 月三十一日 三月三十一日 一 月 一日 額定股數 ( 仟股 ) 1,000,000 1,000, , ,000 額定股本 $ 10,000,000 $ 10,000,000 $ 8,200,000 $ 8,200,000 已發行且已收足股款之股數 ( 仟股 ) 885, , , ,185 已發行之普通股每股面額為 10 元, 每股享有一表決權及收取股利之權利 額定股本中供發行員工認股權憑證所保留之股本為 10,000 仟股 ( 二 ) 資本公積資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額 ( 包括以超過面額發行普通股及庫藏股票交易等 ) 得用以彌補虧損, 亦得於公司無虧損時, 用以發放現金股利或撥充股本, 惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限 因採用權益法之投資 員工認股權及認股權產生之資本公積, 不得作為任何用途

39 ( 三 ) 保留盈餘及股利政策依本公司章程規定, 每年度決算如有盈餘, 於彌補歷年虧損後, 應先提撥百分之十為法定盈餘公積, 並按法令規定提列特別盈餘公積, 次就其餘額連同上年度累積未分配盈餘, 作為可供分配之盈餘, 惟得視業務狀況酌予保留部分後, 按下列比例分派 : 1. 股息百分之六十 2. 董事及監察人報酬百分之一 3. 員工紅利百分之二 4. 股東紅利百分之三十七一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日應付員工紅利估列金額分別為 5,524 仟元及 9,337 仟元 ; 應付董監酬勞估列金額分別為 2,762 仟元及 4,669 仟元 前述員工紅利及董監酬勞係分別按稅後淨利 ( 已扣除員工分紅及董監酬勞之金額 ) 之 2% 及 1% 計算 年度終了後, 董事會決議之發放金額有重大變動時, 該變動調整原提列年度費用, 於股東會決議日時, 若金額仍有變動, 則依會計估計變動處理, 於股東會決議年度調整入帳 如股東會決議採股票發放員工紅利, 股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票公允價值決定 就計算一 一年度股票紅利股數而言, 股票公允價值係指股東會決議日前一日之收盤價 ( 考量除權除息之影響後 ) 本公司於分配一 一年度以前之盈餘時, 必須依 (89) 台財證 ( 一 ) 字第 號函及金管證一字第 號函令等相關規定, 就其他股東權益減項淨額 ( 如國外營運機構財務報表換算之兌換差額 備供出售金融資產未實現損益 現金流量避險中屬有效避險部分之避險工具利益及損失等累計餘額 ) 提列特別盈餘公積 嗣後股東權益減項金額如有減少, 可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分配盈餘 自一 二年起, 本公司依金管會於一 一年四月六日發布之金管證發字第 號函令及 採用國際財務報導準則 ( IFRSs) 後, 提列特別盈餘公積之適用疑義問答 規定, 於首次採用 IFRSs 時, 應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數 ( 利

40 益 ), 因選擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘 部分, 分別提列相同數額之特別盈餘公積 ; 但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時, 得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列 嗣後因使用 處分或重分類相關 資產時, 得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘 首次 採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積得於以後年度用以彌補虧損 ; 嗣後有盈餘年度且原提列特別盈餘公積之原因消除前, 應就不足數 額補足提列特別盈餘公積, 始得分派盈餘 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止 法 定盈餘公積得用以彌補虧損 公司無虧損時, 法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外, 尚得以現金分配 分配未分配盈餘時, 除屬非中華民國境內居住者之股東外, 其 餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅 額 本公司分別於一 二年三月十五日之董事會及一 一年六月五 日之股東會, 擬議及決議通過一 一及一 年度盈餘分配案如下 : 盈 餘 分 配 案每股股利 ( 元 ) 一 一年度一 年度一 一年度一 年度 法定盈餘公積 $ 115,275 $ 288,282 現金股利 1,062,844 1,610,369 $ 1.2 $ 2 股票股利 - 805,185-1 本公司分別於一 二年三月十五日之董事會及一 一年六月五 日之股東會, 擬議及決議配發一 一及一 年度員工紅利及董監 事酬勞如下 : 一 一 年 度一 年 度 現金紅利 股票紅利 現金紅利 股票紅利 員工紅利 $ 21,914 $ - $ 49,805 $ - 董監事酬勞 10,957-24,903 - 一 一年度之盈餘分配案 員工紅利及董監事酬勞係按本公司 依據修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計 原則所編製之一 一年度財務報表並參考本公司依據修訂後證券發

41 行人財務報告編製準則及 IFRSs 所編製之一 一年十二月三十一日 資產負債表作為董事會擬議盈餘分配議案之基礎, 均尚待預計於一 二年六月七日召開之股東常會決議 一 年 度 員 工 紅 利 董 監 事 酬 勞 股東會決議配發金額 $ 49,805 $ 24,903 各年度財務報表認列金額 49,805 24,903 $ - $ - 股東會決議配發之員工紅利及董監事酬勞與各年度財務報表認 列之員工分紅及董監事酬勞並無差異 有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬 勞資訊, 請至台灣證券交易所 公開資訊觀測站 查詢 ( 四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積 本公司首次採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積如下 : 一 二年 一 一年十二 一 一年 一 一年 三月三十一日 月三十一日 三月三十一日 一月一日 特別盈餘公積 $ 1,911,129 $ 1,911,129 $ 1,911,129 $ 1,911,129 本公司帳列未實現重估增值 投資性不動產以公允價值做為認 定成本及累積換算調整數轉入保留盈餘之金額分別為 985,545 仟 元 787,176 仟元及 138,408 仟元, 已予以提列相同數額之特別盈餘 公積 ( 五 ) 庫藏股票 子公司於資產負債表日持有本公司股票之相關資訊如下 : 持 有 股 數 子 公 司 名 稱 ( 仟 股 ) 帳 面 金 額 市 價 一 二年三月三十一日東富投資股份有限公司 13,754 $ 426,360 $ 426,360 一 一年十二月三十一日 東富投資股份有限公司 13,754 $ 478,624 $ 478,624 ( 接次頁 )

42 ( 承前頁 ) 持 有 股 數 子 公 司 名 稱 ( 仟 股 ) 帳 面 金 額 市 價 一 一年三月三十一日東富投資股份有限公司 12,504 $ 476,998 $ 476,998 一 一年一月一日 東富投資股份有限公司 12,504 $ 475,123 $ 475,123 二三 本期淨利 本公司持有之庫藏股票, 依證券交易法規定不得質押, 亦不得 享有股利之分派及表決權等權利 子公司持有本公司股票視同庫藏 股票處理, 除不得參與本公司之現金增資及無表決權外, 其餘與一 般股東權利相同 本期淨利係包含以下項目 : ( 一 ) 折舊及攤銷 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 不動產 廠房及設備 $ 132,596 $ 143,350 無形資產 1, 投資性不動產 合 計 $ 134,234 $ 144,026 折舊費用依功能別彙總營業成本 $ 121,756 $ 131,541 營業費用 10,840 11,809 屬營業外費用及損失 $ 132,617 $ 143,371 攤銷費用依功能別彙總營業成本 $ 1,078 $ 257 營業費用 $ 1,617 $

43 ( 二 ) 投資性不動產之直接營運費用 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 產生租金收入之投資性不動產之直接營運費用 $ 4,107 $ 4,107 ( 三 ) 員工福利費用 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 退職後福利 ( 附註二一 ) 確定提撥計畫 $ 2,500 $ 2,356 確定福利計畫 3,771 4,011 6,271 6,367 其他員工福利 110, ,836 員工福利費用合計 $ 116,462 $ 125,203 依功能別彙總營業成本 $ 72,381 $ 77,925 營業費用 44,081 47,278 $ 116,462 $ 125,203 二四 所得稅 ( 一 ) 認列於損益之所得稅 所得稅費用之主要組成項目如下 : 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 當期所得稅當期產生者 $ 82,553 $ 109,967 遞延所得稅 當期產生者 ( 39,747 ) ( 6,195 ) 認列於損益之所得稅費用 $ 42,806 $ 103,

44 ( 二 ) 兩稅合一相關資訊 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 未分配盈餘八十六年度以前未分配盈餘 $ 280,202 $ 280,202 $ 280,202 $ 280,202 股東可扣抵稅額帳戶餘額東聯化學股份有限公司 $ 425,518 $ 404,553 $ 235,369 $ 211,812 東富投資股份 有限公司 $ 53,440 $ 53,440 $ 44,861 $ 44,861 一 一 年 度 一 年 度 稅額扣抵比率東聯化學股份有限公司 22.75%( 預計 ) 16.85%( 實際 ) 東富投資股份有限公司 無可供分配盈餘 無可供分配盈餘 依所得稅法規定, 分配屬於八十七年度 ( 含 ) 以後之盈餘時, 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵 稅額 由於實際分配予股東之可扣抵稅額, 應以股利分配日之股東 可扣抵稅額帳戶餘額為準, 因此預計一 一年度盈餘分配之稅額扣 抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣抵比率有所差 異 ( 三 ) 所得稅核定情形 本公司及子公司東富投資股份有限公司之營利事業所得稅申 報, 分別截至九十八年及九十九年度以前之申報案件業經稅捐稽徵 機關核定 二五 每股盈餘 單位 : 每股元 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 基本每股盈餘 $ 0.26 $ 0.59 稀釋每股盈餘 $ 0.26 $

45 本期淨利 用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權帄均股數如下 : 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 用以計算基本每股盈餘之淨利 $229,687 $511,781 具稀釋作用潛在普通股之影響 : 員工分紅 - - 用以計算稀釋每股盈餘之盈餘 $ 229,687 $ 511,781 股數單位 : 仟股 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 本期流通在外加權帄均普通股 885, ,703 減 : 子公司持有本公司之庫藏股 ( 13,754 ) ( 13,754 ) 用以計算基本每股盈餘之普通股加權帄均股數 871, ,949 具稀釋作用潛在普通股之影響 : 員工分紅 885 1,705 用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權帄均股數 872, ,654 若合併公司得選擇以股票或現金發放員工分紅, 則計算稀釋每股盈餘時, 假設員工分紅將採發放股票方式, 並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權帄均流通在外股數, 以計算稀釋每股盈餘 於次年度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時, 亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用 計算每股盈餘時, 無償配股之影響已列入追溯調整 一 一年一月一日至三月三十一日稅後基本每股盈餘及稀釋每股盈餘均由 0.65 元減少為 0.59 元 二六 政府補助合併公司分別於九十八及九十九年十二月合計取得與建廠設備投資相關之當地政府補助 181,195 仟元 ( 人民幣 39,911 仟元 ) 該金額已認列為遞延收入, 並於相關資產之耐用年限內轉列損益 此會計政策使一 二及一 一年第一季產生收益分別為 1,612 仟元及 1,386 仟元

46 二七 營業租賃協議 合併公司為出租人 營業租賃主要係出租合併公司所擁有之投資性不動產, 租賃期間 為二年 依合約之規定, 租賃雙方若欲提前終止合約, 則應於二至三 個月前以書面通知 截至一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三 十一日及一月一日止, 合併公司因營業租賃合約所收取之保證金均為 2,668 仟元 二八 期中營運之季節性或週期性之解釋 依歷史經驗可知合併公司之銷貨高峰期在於每年十月至十二月及 一月至三月之期間, 但亦可能受市場及產業波動影響 二九 資本風險管理 合併公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前 提下, 藉由將債務及權益餘額最適化, 以使股東報酬極大化 其資本 結構係由銀行借款及權益項目所組成, 公司主要管理階層每月均會進 行檢視並考量相關成本與風險 再依其決策向銀行進行資金融通或償 還借款來帄衡其整體資本結構 另財務管理部門每月亦會檢視合併公司資本結構, 其檢視內容包 括考量合併流動比率及合併公司負債比率是否與管理階層所設定之目 標有異常之情形 三十 金融工具 ( 一 ) 公允價值之資訊 1. 非按公允價值衡量之金融工具 除下表所列外, 合併公司管理階層認為非按公允價值衡量 之金融資產及金融負債其公允價值無法可靠衡量 : 一 二年三月三十一日一 一年三月三十一日 帳面金額公允價值帳面金額公允價值 金融資產無活絡市場之債券投資 $ 56,836 $ 56,836 $ 59,539 $ 59,539 其他放款及應收款 2,656,268 2,656,268 4,791,203 4,791,203 ( 接次頁 )

47 ( 承前頁 ) 一 二年三月三十一日一 一年三月三十一日 帳面金額公允價值帳面金額公允價值 金融負債以攤銷後成本衡量之金融負債 : - 銀行借款 $ 3,264,661 $ 3,264,661 $ 3,140,954 $ 3,140,954 - 應付帳款及其他應付款 1,394,589 1,394,589 1,314,539 1,314,539 一 一年十二月三十一日一 一年一月一日 帳面金額公允價值帳面金額公允價值 金融資產無活絡市場之債券投資 $ 56,849 $ 56,849 $ 53,618 $ 53,618 其他放款及應收款 2,316,515 2,316,515 3,099,170 3,099,170 金融負債以攤銷後成本衡量之金融負債 : - 銀行借款 3,388,992 3,388,992 2,624,756 2,624,756 - 應付帳款及其他應付款 1,039,305 1,039,305 1,198,347 1,198, 認列於合併資產負債表之公允價值衡量下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之分析, 衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至三級 (1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債之公開報價 ( 未經調整 ) (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外, 以屬於該資產或負債直接 ( 亦即價格 ) 或間接 ( 亦即由價格推導而得 ) 可觀察之輸入值推導公允價值 (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值 ( 不可觀察之輸入值 ) 推導公允價值

48 一 二年三月三十一日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產國內上市 ( 櫃 ) 股票 $ 52,734 $ - $ - $ 52,734 備供出售金融資產國內上市 ( 櫃 ) 股票 $ 2,281,277 $ - $ - $ 2,281,277 基金受益憑證 111, ,804 合 計 $ 2,393,081 $ - $ - $ 2,393,081 一 一年十二月三十一日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產國內上市 ( 櫃 ) 股票 $ 44,781 $ - $ - $ 44,781 備供出售金融資產國內上市 ( 櫃 ) 股票 $ 2,343,551 $ - $ - $ 2,343,551 基金受益憑證 108, ,163 合 計 $ 2,451,714 $ - $ - $ 2,451,714 一 一年三月三十一日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產國內上市 ( 櫃 ) 股票 $ 114,794 $ - $ - $ 114,794 備供出售金融資產國內上市 ( 櫃 ) 股票 $ 2,366,582 $ - $ - $ 2,366,582 基金受益憑證 101, ,890 合 計 $ 2,468,472 $ - $ - $ 2,468,472 一 一年一月一日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產國內上市 ( 櫃 ) 股票 $ 153,081 $ - $ - $ 153,081 備供出售金融資產國內上市 ( 櫃 ) 股票 $ 2,393,303 $ - $ - $ 2,393,303 基金受益憑證 208, ,642 合 計 $ 2,601,945 $ - $ - $ 2,601,945 一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日無第一級與 第二級公允價值衡量間移轉之情形

49 3. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設 金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定 : (1) 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負 債, 其公允價值係分別參照市場報價決定 若無市場價格 可供參考時, 則採用評價方法估計 合併公司採用評價方 法所使用之估計及假設, 與市場參與者於金融商品訂價時 用以作為估計及假設之資訊一致 (2) 其他金融資產及金融負債 ( 除上述外 ) 之公允價值係依照 下 以現金流量折現分析為基礎之一般公認定價模式決定 用以決定下列金融資產與負債公允價值之重要假設列示如 無公開報價之股票 合併財務報表包括以成本衡量之無公開報價股票, 因該權 益投資以評價方法估算之公允價格合理估計數之區間重大且無 法合理評估各種估計之機率, 致管理階層認為其公允價值無法 可靠衡量, 故以成本做為其帳面價值 ( 二 ) 金融工具之種類 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 金融資產透過損益按公允價值衡量之金融資產 $ 52,734 $ 44,781 $ 114,794 $ 153,081 放款及應收款 ( 註 1) 2,713,104 2,373,364 4,850,742 3,152,788 備供出售金融資產 ( 註 2) 4,166,313 4,228,844 4,089,602 4,223,075 金融負債 以攤銷後成本衡量 ( 註 3) 4,659,250 4,428,297 4,455,493 3,823,103 註 1: 餘額係包含現金及約當現金 無活絡市場之債券投資 應收 票據及應收帳款等以攤銷後成本衡量之放款及應收款 註 2: 餘額係包含分類為備供出售之以成本衡量金融資產餘額

50 註 3: 餘額係包含短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 其他應付款及長期借款等以攤銷後成本衡量之金融負債 ( 三 ) 財務風險管理目的與政策 合併公司主要金融工具包括權益及債務投資 應收帳款 應付 帳款及借款 合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務, 依照內部評估風險程度進行監督及管理營運有關之財務風險 該等 風險包括市場風險 ( 包含匯率風險 利率風險及其他價格風險 ) 信 用風險及流動性風險 合併公司透過相關金融工具操作用以降低匯率風險之影響, 該 操作係依公司之內部控制制度執行 內部稽核人員並定期對相關運 作進行複核 1. 市場風險 合併公司之營運活動之主要財務風險為外幣匯率變動風險 以及利率變動風險 (1) 匯率風險 合併公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易, 因而產生 匯率變動風險 為避免匯率變動造成外幣資產減少及未來 現金流量之波動, 於內部控制制度之範圍內, 利用遠期外 匯合約管理風險 合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性 資產與貨幣性負債帳面金額如下 : 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 資 產 美 元 $ 32,409 $ 29,571 $ 38,133 $ 32,550 人民幣 61,637 99, , ,358 負 債 美 元 104,086 81,255 92,147 85,

51 敏感度分析 合併公司主要受到美元及人民幣匯率波動之影響 當新台幣 ( 功能性貨幣 ) 對各攸關外幣之匯率增加及 減少 5% 時, 合併公司之敏感度分析 5% 係為合併公司內 部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感度比率, 即對外幣匯率之可能變動範圍內進行評估 當新台幣相對 於各相關貨幣升值貶值 5% 時, 合併公司於一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日之淨利將分別增加 / 減少 92,086 仟元及 46,542 仟元 (2) 利率風險 因合併公司內之個體同時以固定及浮動利率借入資 金, 因而產生利率風險 合併公司藉由維持一適當之固定 及浮動利率組合來管理利率風險 以確保採用最符合成本 效益之策略 合併公司於資產負債表日受利率風險之金融資產及金 融負債帳面金額如下 : 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 具公允價值利率風險 - 金融資產 $ 844,869 $ 789,212 $ 2,136,421 $ 987,718 - 金融負債 2,817,286 2,953,392 2,698,304 2,170,631 具現金流量利率風險 - 金融資產 152,070 64, , ,775 - 金融負債 447, , , ,125 敏感度分析係依於資產負債表日之利率風險而決定 合併公司內部向主要管理階層報告利率風險時所使用之變動率為利率增加或減少 50 基點, 即對利率之可能變動範圍內進行評估 若利率增加 / 減少 50 基點, 在所有其他變數維持不變之情況下, 合併公司一 二年一月一日至三月三十一日之稅前淨利分別將減少 / 增加 148 仟元 ; 一 一年一月一日

52 至三月三十一日之稅前淨利分別將增加 / 減少 86 仟元, 主要因為合併公司之變動利率存款之現金流量風險之暴險 (3) 其他價格風險合併公司因上市櫃股票及受益憑證投資而產生權益價格風險 敏感度分析係依資產負債表日之權益價格風險進行評估 若權益價格上漲 / 下跌 5%, 一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日稅前損益將因持有供交易投資之公允價值變動分別增加 / 減少 3,783 仟元及 8,323 仟元 一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日其他綜合損益將因備供出售金 融資產公允價值之變動分別增加 / 減少 106,478 仟元及 105,575 仟元 2. 信用風險信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成合併公司財務損失之風險 截至資產負債表日, 合併公司可能因交易對方未履行義務及合併公司提供財務保證造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於 : (1) 合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額 (2) 合併公司提供財務保證所產生之或有負債金額 合併公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交易, 並於必要情形下取得足額之擔保以減輕因拖欠所產生財務損失之風險 合併公司僅與評等良好之企業進行交易 該等資訊評估係由內部進行 ; 倘無法取得該等資訊, 合併公司將使用其他公開可取得之財務資訊進行評等 合併公司並持續監控信用風險及交易對方之信用評等, 並將總交易金額分散至各信用評等合格之客戶, 並透過放帳會複核及核准之交易對方信用額度限額以控制信用風險 應收帳款之對象涵蓋眾多客戶 合併公司持續地針對應收帳款客戶之財務狀況進行評估

53 除了合併公司最大的客戶 S 公司外, 合併公司並無對任何 單一交易對方或任何一組具相似特性之交易對方有重大的信用 風險 當交易對方互為關係企業時, 合併公司將其定義為具相 似特性之交易對方 一 二年及一 一年一月一日至三月三十 一日任何時間對 S 公司之信用風險集中情形均未超過總貨幣性 資產之 15% 合併公司之信用風險主要係集中於合併公司最大客戶前五 大客戶, 截至一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一 日 三月三十一日及一月一日止, 應收帳款總額來自前述客戶 之比率分別為 71% 77% 73% 及 70% 3. 流動性風險 合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以 支應營運並降低現金流量波動之影響 合併公司管理階層定期 監督並掌控銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵 循 銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源 截至 一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三十 一日及一月一日止, 合併公司未動用之短期銀行融資額度分別 為 7,137,000 仟元 7,445,000 仟元 4,689,000 仟元及 5,629,000 仟元 (1) 流動性及利率風險表 下表係說明合併公司已約定還款期間之非衍生金融負 債剩餘合約到期分析, 其係依據合併公司最早可能被要求 還款之日期, 並以金融負債未折現現金流量編製 一 二年三月三十一日 加權帄均有效利率 要求即付或 一 至 三 個 月 ( % ) 短於一個月 三 個 月 至 一 年 一 至 五 年 五 年 以 上 非衍生金融負債無附息負債 - $ - $ 1,094,449 $ - $ - $ - 浮動利率工具 % ,031 91, ,912 - 固定利率工具 % 2,813, $ 2,813,417 $ 1,184,480 $ 91,432 $ 269,912 $

54 一 一年十二月三十一日 加權帄均有效利率 要求即付或 一 至 三 個 月 ( % ) 短於一個月 三 個 月 至 一 年 一 至 五 年 五 年 以 上 非衍生金融負債無附息負債 - $ - $ 900,748 $ - $ - $ - 浮動利率工具 % , ,336 - 固定利率工具 % 2,728, , $ 2,728,896 $ 1,129,031 $ 176,461 $ 263,336 $ - 一 一年三月三十一日 加權帄均有效利率 要求即付或 一 至 三 個 月 ( % ) 短於一個月 三 個 月 至 一 年 一 至 五 年 五 年 以 上 非衍生金融負債無附息負債 - $ - $ 966,107 $ - $ - $ - 浮動利率工具 % , ,914 - 固定利率工具 % 2,404, , $ 2,404,552 $ 1,263,791 $ 2,753 $ 446,914 $ - 一 一年一月一日 加權帄均有效利率 要求即付或 一 至 三 個 月 ( % ) 短於一個月 三 個 月 至 一 年 一 至 五 年 五 年 以 上 非衍生金融負債無附息負債 - $ - $ 715,618 $ - $ - $ - 浮動利率工具 % , ,490 - 固定利率工具 % 1,869, , $ 1,869,724 $ 1,020,971 $ 2,557 $ 459,490 $ - 上述非衍生金融資產及負債之浮動利率工具金額, 將 因浮動利率與資產負債表日所估計之利率不同而改變 (2) 融資額度 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一 年 一 月 一 日 無擔保銀行透支額度, 要求即付, 每年重新檢視 - 未動用金額 $ 100,000 $ 100,000 $ 100,000 $ 100,000 有擔保銀行透支額 度 - 未動用金額 $ 400,000 $ 400,000 $ 400,000 $ 400,000 一 三年底前陸續到期之有擔保銀行借款額度, 於雙方同意下得展期 - 未動用金額 $ 400,000 $ 400,000 $ 400,000 $ 400,

55 三一 關係人交易 本公司及子公司間之交易 帳戶餘額 收益及費損於合併時全數 予以銷除, 故未揭露於本附註 關係人間之交易, 其交易價格 付款 條件均與一般非關係人相當 合併公司與其他關係人間之重大交易如 下 : ( 一 ) 銀行存款 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 其他關係人 $ 227,446 $ 174,009 $ 52,409 $ 36,271 ( 二 ) 應收帳款 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 具重大影響之投資者 $ 12,186 $ 9,190 $ 94,746 $ 93,820 其他關係人 726 2,612 15,126 11,536 $ 12,912 $ 11,802 $ 109,872 $ 105,356 ( 三 ) 其他應收款 一 二年 一 一年十二 一 一年 一 一年 三月三十一日 月三十一日 三月三十一日 一月一日 關聯企業 $ 614,395 $ 598,224 $ 603,775 $ 623,665 合併公司提供短期放款予關聯企業未計息 ( 四 ) 無活絡市場之債券投資 - 非流動 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 其他關係人 $ 56,381 $ 56,381 $ 59,071 $ 53,151 ( 五 ) 應付帳款 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 具重大影響之投資者 $ 137,166 $ 76,008 $ - $ - 其他關係人 2,982 5, $ 140,148 $ 81,238 $ - $

56 ( 六 ) 其他應付款 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 其他關係人 $ 24,614 $ 22,480 $ 28,746 $ 22,200 具重大影響之投資者 $ 24,627 $ 22,480 $ 28,746 $ 22,200 ( 七 ) 營業收入 一 二年一月一日至三月三十一日 一 一年一月一日至三月三十一日 具重大影響之投資者 $ 35,204 $ 208,661 其他關係人 ,984 $ 35,896 $ 231,645 ( 八 ) 進貨 一 二年一月一日至三月三十一日 一 一年一月一日至三月三十一日 具重大影響之投資者 $ 230,806 $ - 其他關係人 5,007 13,912 $ 235,813 $ 13,912 ( 九 ) 營業費用 一 二年一月一日 一 一年一月一日 至三月三十一日 至三月三十一日 其他關係人 $ 20,593 $ 27,846 ( 十 ) 對主要管理階層之獎酬 一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日對董事及其他主 要管理階層之薪酬總額如下 : 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 短期員工福利 $ 10,630 $ 13,764 退職後福利 $ 10,829 $ 13,974 董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效 及市場趨勢決定

57 三二 質抵押之資產 合併公司下列資產已提供銀行 政府機關及客戶, 作為銀行透支 帳戶 海關先放後稅及銷貨履約保證金 : 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 備供出售金融資產 - 非流動 $ 82,801 $ 87,361 $ 96,241 $ 78,001 質押定存單 ( 帳列無活絡市場之債券投資 ) 56,836 56,849 59,539 53,618 $ 139,637 $ 144,210 $ 155,780 $ 131,619 三三 重大或有負債及未認列之合約承諾除其他附註所述者外, 合併公司於資產負債表日有下列重大承諾事項及或有事項 : ( 一 ) 截至一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三十一日及一月一日止, 合併公司因購買原料已開立未使用之信用狀金額分別為 22,460 仟元 70,742 仟元 110,265 仟元及 16,346 仟元 ; 截至一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三十一日及一月一日止, 合併公司因金融機構提供之購料保證餘額分別為 365,000 仟元 243,000 仟元 550,000 仟元及 360,000 仟元 ( 二 ) 本公司與台灣中油股份有限公司訂有購買乙烯長期合約, 至一 二年十二月三十一日為止 本公司每年應依合約規定購買乙烯, 價格按美金計價 ( 三 ) 本公司與主要客戶遠東新世紀股份有限公司及台南紡織股份有限公司及新光合成纖維股份有限公司等訂有主要產品乙二醇之銷售合約, 自九十三年起為期一至三年, 期滿前雙方無異議, 即依原合約續約, 價格按美金計價, 經雙方協議決定 ( 四 ) 本公司於八十九年一月與旭美化成股份有限公司 ( 簡稱旭美 ; 九十八年四月一日起併入奇美實業股份有限公司 ) 簽訂為期十六年之碳酸乙烯酯委託生產 / 銷售合約, 全產時總數量為 40,000 噸 ; 另旭美在製程中所產生之合格副產品乙二醇, 本公司將予以買回, 全產時數量為 28,000 噸, 價格按經雙方協議決定 九十六年二月十三日簽

58 訂增補協議, 雙方同意碳酸乙烯酯廠擴建後新增產能, 銷售予旭美 另依雙方協議, 一 年起, 東聯可將部分產量銷售至指定用途市 場 三四 外幣金融資產及負債之匯率資訊 合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下 : 一 二年三月三十一日 單位 : 各外幣 / 新台幣仟元 外幣匯率帳面金額金融資產貨幣性項目美元 $ 32, ( 美元 : 新台幣 ) $ 964,302 人民幣 61, ( 人民幣 : 新台幣 ) 296,043 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 84, ( 美元 : 新台幣 ) 2,507,179 美 元 20, ( 美元 : 人民幣 ) 124,336 一 一年十二月三十一日 外幣匯率帳面金額金融資產貨幣性項目美元 $ 29, ( 美元 : 新台幣 ) $ 856,506 人民幣 99, ( 人民幣 : 新台幣 ) 461,372 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 50, ( 美元 : 新台幣 ) 1,477,352 美 元 30, ( 美元 : 人民幣 ) 190,973 一 一年三月三十一日 外幣匯率帳面金額金融資產貨幣性項目美元 $ 23, ( 美元 : 新台幣 ) $ 679,615 人民幣 141, ( 人民幣 : 新台幣 ) 663,110 美元 15, ( 美元 : 人民幣 ) 95,131 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 71, ( 美元 : 新台幣 ) 2119,320 美 元 20, ( 美元 : 人民幣 ) 128,

59 一 一年一月一日 外幣匯率帳面金額金融資產貨幣性項目美元 $ 24, ( 美元 : 新台幣 ) $ 734,774 人民幣 107, ( 人民幣 : 新台幣 ) 516,392 美元 8, ( 美元 : 人民幣 ) 52,150 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 70, ( 美元 : 新台幣 ) 2,145,732 歐 元 3, ( 歐元 : 新台幣 ) 124,984 美 元 15, ( 美元 : 人民幣 ) 94,491 三五 附註揭露事項 ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊 : 1. 資金貸與他人 : 附表一 2. 為他人背書保證 : 附表二 3. 期末持有有價證券情形 : 附表三 4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 5. 取得不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 6. 處分不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 7. 與關係人進 銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 附表四 8. 應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 9. 從事衍生工具交易 : 無 10. 其他 : 母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 : 附表五 11. 被投資公司資訊 : 附表六

60 ( 三 ) 大陸投資資訊 : 三六 部門資訊 1. 大陸被投資公司名稱 主要營業項目 實收資本額 投資方式 資金匯出入情形 持股比例 投資損益 期末投資帳面金額 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額 : 附表七 2. 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大 交易事項, 及其價格 付款條件 未實現損益 : 無 提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊, 著 重於每一交付或提供之產品或勞務之種類 合併公司之應報導部門如 下 : 乙二醇事業 特用化學事業 氣體事業 投資事業 ( 一 ) 部門收入與營運結果 下 : 合併公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如 部 門 收 入部 門 損 益 一月一日至三月三十一日一月一日至三月三十一日 一 二年一 一年一 二年一 一年 乙二醇事業 $ 2,370,003 $ 2,507,328 $ 416,381 $ 450,853 特化事業 1,011,381 1,110,607 ( 43,447 ) 7,516 氣體事業 163, ,866 27,732 55,980 投資事業 - - ( 6,419 ) ( 31,273 ) 繼續營業單位總額 $ 3,544,934 $ 3,804, , ,076 採用權益法之關聯企業及合資損益份額 ( 170,147 ) ( 501 ) 兌換利益 - 淨額 33,062 1,046 利息費用 ( 9,541 ) ( 11,843 ) 租金收入 7,877 7,366 處分投資利益 - 淨額 4,665 77,917 利息收入 3,831 8,109 透過損益按公允價值衡量之金融資產利益 3,496 49,186 其 他 5,003 1,197 稅前利益 $ 272,493 $ 615,

61 以上報導之部門收入均係與外部客戶交易所產生 一 二年及 一 一年一月一日至三月三十一日並無任何部門間銷售 部門利益係指各個部門所賺取之利潤, 不包含採用權益法之關 聯企業及合資損益份額 兌換損益 利息費用 租金收入 處分投 資利益 利息收入 透過損益按公允價值衡量之金融資產利益以及 所得稅費用 此衡量金額係提供予主要營運決策者, 用以分配資源 予部門及評量其績效 ( 二 ) 部門總資產 一 二年三月三十一 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一 年 一 月 一 日 部門資產乙二醇事業 $ 2,441,839 $ 2,076,304 $ 2,109,605 $ 1,847,713 特化事業 5,811,563 3,905,626 3,612,712 2,947,825 氣體事業 401, , , ,462 投資事業 1,027,068 1,777,620 2,563,964 2,189,525 其 他 12,962,901 13,779,911 15,003,123 15,088,777 合併資產總額 $ 22,644,928 $ 21,978,522 $ 23,696,042 $22,478,302 三七 首次採用國際財務報導準則 ( 一 ) IFRSs 資訊之編製基礎 合併公司一 二年第一季之合併財務報告係為首份 IFRSs 期中 財務報告, 其編製基礎除了遵循附註四說明之重大會計政策外, 合 併公司亦遵循國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準 則 之規定 ( 二 ) 轉換至 IFRSs 之影響 ( 接次頁 ) 轉換至 IFRSs 後, 對合併公司之合併資產負債表暨合併綜合損 益表之影響如下 : 1. 一 一年一月一日合併資產負債表項目之調節 我國一般公認會計原則 影響金額 I F R S s 說 明 資 產 預付租賃款 $ - $ 4,543 $ 4,543 (7) 其他流動資產 390,127 97, ,157 (10) 未完工程及預付設備款 418,064 ( 97,030 ) 321,034 (10) 土地使用權 213,544 ( 213,544 ) - (7)