財務報告目錄 項 目頁 次 一 封 面 1 二 目 錄 2 三 會計師核閱報告書 3 四 合併資產負債表 4 五 合併綜合損益表 5~ 6 六 合併權益變動表 7 七 合併現金流量表 8~ 9 八 財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 10~ 11 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 11 ( 三

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1 股票代碼 :4721 美琪瑪國際股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告民國 105 及 104 年第 2 季 地址 : 桃園市觀音工業區大同一路 15 號 電話 : (03)

2 財務報告目錄 項 目頁 次 一 封 面 1 二 目 錄 2 三 會計師核閱報告書 3 四 合併資產負債表 4 五 合併綜合損益表 5~ 6 六 合併權益變動表 7 七 合併現金流量表 8~ 9 八 財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 10~ 11 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 11 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適用 11~ 13 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 13~ 14 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主 14 要來源 ( 六 ) 重要會計項目之說明 15~ 33 ( 七 ) 關係人交易 33~ 35 ( 八 ) 質押之資產 35 ( 九 ) 重大或有負債及未認列之合約承諾 35 ( 十 ) 重大之災害損失 - ( 十一 ) 重大之期後事項 - ( 十二 ) 其 他 35~ 37 ( 十三 ) 附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 38, 40~44, 轉投資事業相關資訊 38, 40~44, 大陸投資資訊 38~ 39, 45 ( 十四 ) 部門資訊

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10 美琪瑪國際股份有限公司及子公司合併財務報表附註民國 105 年及 104 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) ( 除另註明外, 金額以新台幣仟元為單位 ) 一 公司沿革母公司沿革美琪瑪國際股份有限公司 ( 以下簡稱美琪瑪公司或 本公司 ) 成立於 81 年 6 月 30 日, 主要從事醋酸鈷 醋酸錳 鈷化合物及錳化合物之生產製造 買賣及進出口業務, 以及鈷金屬 錳金屬之買賣及進出口業務 經歷次增資, 截至 105 年 6 月 30 日實收資本額為 749,863 仟元 美琪瑪公司自 90 年 3 月 9 日起在財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心上櫃買賣 子 ( 孫 ) 公司沿革美琪瑪泰國公司 ( Mechema Chemicals (Thailand) Co., Ltd. ) 設立於 85 年 4 月, 主要從事 PTA 氧化觸媒之生產 截至 105 年 6 月 30 日實收資本額為泰銖 31,000 仟元 美琪瑪印尼公司 ( PT Mechema Indonesia) 設立於 87 年 4 月, 主要從事 PTA 氧化觸媒之生產 經歷次增資, 截至 105 年 6 月 30 日實收資本額為印尼盾 29,910,650 仟元 美琪瑪韓國公司 ( Mechema Korea Co., Ltd.) 設立於 88 年 4 月, 主要從事 PTA 氧化觸媒之生產 經歷次增資, 截至 105 年 6 月 30 日實收資本額為韓元 4,382,020 仟元 Catalyst Development Co., Ltd. 設立於 90 年 9 月, 主要作為美琪瑪公司轉投資大陸孫公司之用 經歷次增資, 截至 105 年 6 月 30 日實收資本額為美金 8,100 仟元

11 美琪瑪化學 ( 廈門 ) 有限公司設立於 90 年 9 月, 主要從事 PTA 氧化觸媒之生產 截至 105 年 6 月 30 日實收資本額為人民幣 25,925 仟元 上虞美琪瑪化學有限公司設立於 94 年 8 月, 主要從事 PTA 醋酸 鈷之生產 截至 105 年 6 月 30 日實收資本額為人民幣 46,518 仟元 美琪瑪馬來西亞公司 ( Mechema Chemical (Malaysia) Sdn. Bhd.) 係於 97 年 1 月成立, 主要從事 PTA 氧化觸媒之生產 截至 105 年 6 月 30 日實收資本額為馬來幣 5,000 仟元 本合併財務報告係以美琪瑪公司之功能性貨幣新台幣表達 二 通過財務報告之日期及程序 本合併財務報告於 105 年 8 月 9 日經董事會通過發布 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 ( 一 ) 經金融監督管理委員會 ( 以下稱 金管會 ) 認可將於 106 年適用之 國際財務報導準則 (IFRS) 國際會計準則 ( IAS) 解釋 ( IFRIC) 及解釋公告 ( SIC) 金管會發布金管證審字第 號函, 認可 106 年適用之 IFRS IAS IFRIC 及 SIC( 以下稱 IFRSs ) 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 IASB 發布之生效日 ( 註 1) 週期之年度改善 2014 年 7 月 1 日 ( 註 2) 週期之年度改善 2014 年 7 月 1 日 週期之年度改善 2016 年 1 月 1 日 ( 註 3) IFRS 10 IFRS 12 及 IAS 28 之修正 投資個體 : 2016 年 1 月 1 日 適用合併報表之例外規定 IFRS 11 之修正 聯合營運權益之取得 2016 年 1 月 1 日 IFRS 14 管制遞延帳戶 2016 年 1 月 1 日 IAS 1 之修正 揭露倡議 2016 年 1 月 1 日 IAS 16 及 IAS 38 之修正 可接受之折舊及攤銷方 2016 年 1 月 1 日 法之闡釋 IAS 16 及 IAS 41 之修正 農業 : 生產性植物 2016 年 1 月 1 日 IAS 19 之修正 確定福利計畫 : 員工提撥金 2014 年 7 月 1 日 IAS 27 之修正 單獨財務報表中之權益法 2016 年 1 月 1 日 IAS 36 之修正 非金融資產可回收金額之揭露 2014 年 1 月 1 日 IAS 39 之修正 衍生工具之約務更替與避險會計 2014 年 1 月 1 日 之持續適用 IFRIC 21 公課 2014 年 1 月 1 日

12 註 1: 除另註明外, 上述新發布 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該 日期以後開始之年度期間生效 註 2: 給與日於 2014 年 7 月 1 日以後之股份基礎給付交易開始適用 IFRS 2 之修正 ; 收購日於 2014 年 7 月 1 日以後之企業合併開 始適用 IFRS 3 之修正 ; IFRS 13 於修正時即生效 其餘修正 係適用於 2014 年 7 月 1 日以後開始之年度期間 註 3: 除 IFRS 5 之修正推延適用於 2016 年 1 月 1 日以後開始之年 度期間外, 其餘修正係追溯適用於 2016 年 1 月 1 日以後開始 之年度期間 經管理階層評估, 適用 106 年度 IFRSs 不致造成合併公司會計 政策之重大變動 ( 二 ) 國際會計準則理事會 ( IASB) 已發布但尚未經金管會認可之 IFRSs 本公司未適用下列業經 IASB 發布但未經金管會認可之 IFRSs 截至本合併財務報告通過發布日止, 除 IFRS 15 應自 107 年度開始適 用外, 金管會尚未發布其他準則生效日 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 IASB 發布之生效日 ( 註 ) IFRS 2 之修正 股份基礎給付交易之分類與衡量 2018 年 1 月 1 日 IFRS 9 金融工具 2018 年 1 月 1 日 IFRS 9 及 IFRS 7 之修正 強制生效日及過渡揭露 2018 年 1 月 1 日 IFRS 10 及 IAS 28 之修正 投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入 未 定 IFRS 15 客戶合約之收入 2018 年 1 月 1 日 IFRS 15 之修正 IFRS 15 之闡釋 2018 年 1 月 1 日 IFRS 16 租賃 2019 年 1 月 1 日 IAS 7 之修正 揭露倡議 2017 年 1 月 1 日 IAS 12 之修正 未實現損失之遞延所得稅資產之 2017 年 1 月 1 日 認列 註 : 除另註明外, 上述新發布 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日 期以後開始之年度期間生效

13 本公司認為除下列各項外, 首次適用上述準則及解釋將不致對 本公司會計政策造成重大變動 : IFRS 15 客戶合約之收入 及相關修正 IFRS 15 係規範來自客戶合約之收入認列原則, 該準則將取代 IAS 18 收入 IAS 11 建造合約 及相關解釋 合併公司於適用 IFRS 15 時, 係以下列步驟認列收入 : 1. 辨認客戶合約 ; 2. 辨認合約中之履約義務 ; 3. 決定交易價格 ; 4. 將交易價格分攤至合約中之履約義務 ; 及 5. 於滿足履約義務時認列收入 IFRS 15 及相關修正生效時, 本公司得選擇追溯適用至比較期間 或將首次適用之累積影響數認列於首次適用日 除上述影響外, 截至本合併財務報告通過發布日止, 本公司仍 持續評估其他準則 解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響, 相 關影響待評估完成時予以揭露 四 重大會計政策之彙總說明 除下段說明外, 本合併財務報告所採用之會計政策與 104 年度合 併財務報告相同 ( 一 ) 遵循聲明 本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管 會認可之 IAS 34 期中財務報導 編製 本合併財務報告並未包含 整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊 ( 二 ) 合併基礎 列入合併財務報告之子公司 本合併財務報告編製主體如下 : 投資公司名稱子公司名稱業務性質 所 持 股 權 百 分 比 105 年 104 年 104 年 6 月 30 日 12 月 31 日 6 月 30 日 美琪瑪公司 美琪瑪泰國公司 PTA 氧化觸媒之生產 美琪瑪印尼公司 PTA 氧化觸媒之生產 ( 接次頁 )

14 ( 承前頁 ) 所 持 股 權 百 分 比 投資公司名稱子 公 司 名 稱業 務 性 質 105 年 6 月 30 日 104 年 12 月 31 日 104 年 6 月 30 日 美琪瑪韓國公司 PTA 氧化觸媒之生產 美琪瑪馬來西亞公司 PTA 氧化觸媒之生產 Catalyst Development Co., 投資控股公司 Ltd. Catalyst 美琪瑪化學 ( 廈門 ) 有限公 PTA 氧化觸媒之生產 Development Co., Ltd. 司 上虞美琪瑪化學有限公司 PTA 醋酸鈷之生產 上虞美琪瑪化學有限公司 美琪瑪化學 ( 廈門 ) 有限公司 PTA 氧化觸媒之生產 列入合併財務報表之非重要子公司中, 105 年及 104 年 1 月 1 日至 6 月 30 日美琪瑪印尼公司 美琪瑪泰國公司及美琪瑪馬來西亞公司之財務報表並未經會計師核閱 ( 三 ) 其他重大會計政策除下列說明外, 請參閱 104 年度合併財務報告之重大會計政策彙總說明 1. 確定福利退職後福利期中期間之退休金成本係採用前一年度結束日依精算決定之退休金成本率, 以年初至當期末為基礎計算, 並針對本期之重大市場波動, 及重大計畫修正 清償或其他重大一次性事項加以調整 2. 所得稅所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和 期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估, 以預期年度總盈餘所適用之稅率, 就期中稅前利益予以計算 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源本合併財務報告所採用之重大會計判斷 估計及假設不確定性主要來源請參閱 104 年度合併財務報告

15 六 現金及約當現金 105 年 6 月 30 日 104 年 12 月 31 日 104 年 6 月 30 日 庫存現金及週轉金 $ 3,692 $ 312 $ 401 銀行支票及活期存款 261, , ,050 定期存款 81, , , , , ,031 減 : 質押定存 ( 9,203 ) ( 11,818 ) ( 30,405 ) 原始到期日超過 3 個月以上之定期存款 - ( 19,980 ) - $ 337,649 $ 439,382 $ 419,626 約當現金包括自取得日起 3 個月內 高度流動性 可隨時轉換成 定額現金且價值變動風險甚小之定期存款 上述質押定存係設質於銀 行作為合併公司與銀行間資金融通之擔保 ( 請參閱附註二四 ), 帳列無 活絡市場之債務工具投資項下 七 透過損益按公允價值衡量之金融工具 105 年 6 月 30 日 104 年 12 月 31 日 104 年 6 月 30 日 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 流動非衍生金融資產 - 基金受益憑證 $ 67,554 $ 66,644 $ 59,140 八 無活絡市場之債務工具投資 105 年 6 月 30 日 104 年 12 月 31 日 104 年 6 月 30 日 流 動 原始到期日超過 3 個月之銀行定期存款 $ - $ 19,980 $ - 質押定存 ( 係工程之履約保證金 ) 8,948 11,565 30,152 $ 8,948 $ 31,545 $ 30,152 非流動 質押定存 ( 係水電之履約保 證金 ) $ 255 $ 253 $ 253 ( 一 ) 截至 105 年 6 月 30 日暨 104 年 12 月 31 日及 6 月 30 日止, 上述定 期存款利率區間分別為年利率 0.6%~2.625% 0.6%~3.75% 及 0.6%~1.4%

16 ( 二 ) 無活絡市場之債務工具投資質押之資訊, 參閱附註二四 九 應收票據及帳款 105 年 6 月 30 日 104 年 12 月 31 日 104 年 6 月 30 日 應收票據 $ 88,334 $ 65,167 $ 45,430 應收帳款 136, , , , , ,721 減 : 備抵呆帳 ( 2,122 ) ( 4,632 ) ( 6,265 ) $ 223,160 $ 207,208 $ 204, 年 6 月 30 日暨 104 年 12 月 31 日及 6 月 30 日止, 合併公司對 商品銷售之平均授信期間分別為 73 天 70 天及 69 天 若超過授信期 間之未付款項餘額不計息 備抵呆帳係參考交易對方過去付款記錄 財務狀況及帳齡分析, 估計無法回收之金額 除經整體評估後已提列減損之應收帳款外 ( 詳下 ( 三 ) 所述 ), 其餘 於資產負債表日已逾期但合併公司尚未認列備抵呆帳之應收帳款 ( 詳 下 ( 二 ) 所述 ), 經管理階層評估收款對象之信用評等及過往付款紀錄 等, 認為仍可回收其金額, 故未對該等應收帳款取得擔保品或其他信 用增強保障 ( 一 ) 應收票據及帳款淨額之帳齡分析如下 : 105 年 6 月 30 日 104 年 12 月 31 日 104 年 6 月 30 日 未逾期亦未減損 $ 214,860 $ 189,329 $ 184,813 已逾期但未減損 8,300 17,879 19,643 $ 223,160 $ 207,208 $ 204,456 ( 二 ) 已逾期但未減損應收帳款之帳齡分析如下 : 105 年 6 月 30 日 104 年 12 月 31 日 104 年 6 月 30 日 30 天以下 $ 8,300 $ 17,879 $ 18,488 31~90 天 - - 1, 天以上 合 計 $ 8,300 $ 17,879 $ 19,643 以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析

17 ( 三 ) 應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下 : 個別評估減損損失 群組評估減損損失合 計 105 年 1 月 1 日餘額 $ - $ 4,632 $ 4,632 減 : 本期迴轉 - ( 2,510 ) ( 2,510 ) 105 年 6 月 30 日餘額 $ - $ 2,122 $ 2, 年 1 月 1 日餘額 $ 5,949 $ 2,174 $ 8,123 ( 減 ) 加 :( 迴轉 ) 提列呆帳費用 ( 2,127 ) 269 ( 1,858 ) 104 年 6 月 30 日餘額 $ 3,822 $ 2,443 $ 6,265 ( 四 ) 經個別評估之已減損應收帳款之帳齡 : 105 年 6 月 30 日 104 年 12 月 31 日 104 年 6 月 30 日逾期 121 天以上 $ - $ - $ 3,822 分析 十 存貨 以上係以扣除備抵呆帳前之餘額, 以逾期天數為基準進行帳齡 105 年 6 月 30 日 104 年 12 月 31 日 104 年 6 月 30 日 製成品 $ 45,188 $ 38,539 $ 44,639 在製品 69,411 72,822 81,163 原物料 141,243 55, ,519 商 品 237 4,211 4,406 在途存貨 32,223 27,254 12,529 在途商品 8,503 25,615 17,301 $ 296,805 $ 223,939 $ 281, 年及 104 年 1 月 1 日至 6 月 30 日與存貨相關之銷貨成本分別為 1,018,155 仟元及 986,441 仟元 105 年 4 月 1 日至 6 月 30 日及 1 月 1 日至 6 月 30 日之銷貨成本分別包括存貨淨變現價值回升利益 2,369 仟元及 4,886 仟元 ;104 年 4 月 1 日至 6 月 30 日及 1 月 1 日至 6 月 30 日之銷貨成本包括存貨淨變現價值回升利益 3,562 仟元及存貨跌價損失 4,689 仟元, 存貨淨變現價值回升係因存貨於特定市場之銷售價格上揚所致

18 十一 採用權益法之投資 合併公司之合資餘額如下 : 105 年 6 月 30 日 104 年 12 月 31 日 104 年 6 月 30 日 非上市 ( 櫃 ) 公司 原 始 成 本 帳 面 價 值 原 始 成 本 帳 面 價 值 原 始 成 本 帳 面 價 值 美戶先進材料股份有限公 司 ( 簡稱美戶公司 ) $ 100,100 $ 108,697 $ 100,100 $ 114,553 $ 100,100 $ 100,288 下 : 合併公司於資產負債表日對合資之所有權權益及表決權百分比如 公司名稱 105 年 6 月 30 日 104 年 12 月 31 日 104 年 6 月 30 日美戶公司 50% 50% 50% 此外, 合併公司亦持有美戶公司不具表決權之特別股, 可享有獲 配特別股股利 ( 係依銷貨數量為基礎計算 ) 合併公司對美戶所享有之損益份額計算如下 : 105 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 104 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 屬於特別股 ( 持有股數 100%) $ 7,113 $ - 屬於普通股 ( 持有股數 50%) 1,879 ( 1,880 ) $ 8,992 ( $ 1,880 ) 十二 不動產 廠房及設備 自有土地 建 築 物 機器設備 運輸設備 辦公設備 其他設備 合 計 成 本 105 年 1 月 1 日餘額 $ 165,321 $ 337,210 $ 381,110 $ 23,688 $ 11,385 $ 22,468 $ 941,182 增 添 , ,524 處 分 - ( 6,909 ) ( 15,050 ) ( 5,066 ) ( 1,207 ) ( 7,047 ) ( 35,279 ) 重分類 , ,152 淨兌換差額 172 ( 2,595 ) ( 2,368 ) ( 19 ) ( 112 ) 20 ( 4,902 ) 105 年 6 月 30 日餘額 $ 165,493 $ 328,550 $ 369,381 $ 18,603 $ 10,205 $ 15,445 $ 907,677 累計折舊及減損 105 年 1 月 1 日餘額 $ - $ 178,542 $ 298,663 $ 20,087 $ 9,406 $ 19,943 $ 526,641 折舊費用 - 18,820 19, ,812 處 分 - ( 6,910 ) ( 13,925 ) ( 4,947 ) ( 1,206 ) ( 7,047 ) ( 34,035 ) 淨兌換差額 - ( 1,300 ) ( 1,891 ) 7 ( 99 ) 19 ( 3,264 ) 105 年 6 月 30 日餘額 $ - $ 189,152 $ 302,671 $ 15,494 $ 8,521 $ 13,316 $ 529, 年 1 月 1 日淨額 $ 165,231 $ 158,668 $ 82,447 $ 3,601 $ 1,979 $ 2,525 $ 414, 年 6 月 30 日淨額 $ 165,493 $ 139,398 $ 66,710 $ 3,109 $ 1,684 $ 2,129 $ 378,523 ( 接次頁 )

19 ( 承前頁 ) 自有土地 建 築 物 機器設備 運輸設備 辦公設備 其他設備 合 計 成 本 104 年 1 月 1 日餘額 $ 167,017 $ 374,680 $ 437,497 $ 26,286 $ 12,468 $ 25,007 $1,042,955 增 添 , ,060 處 分 - ( 742 ) ( 7,302 ) ( 833 ) ( 629 ) ( 408 ) ( 9,914 ) 重分類 淨兌換差額 ( 1,939 ) ( 6,464 ) ( 14,255 ) ( 1,175 ) ( 366 ) ( 1,046 ) ( 25,245 ) 104 年 6 月 30 日餘額 $ 165,078 $ 367,793 $ 418,717 $ 24,278 $ 11,842 $ 23,588 $1,011,296 累計折舊及減損 104 年 1 月 1 日餘額 $ - $ 161,256 $ 316,952 $ 22,301 $ 10,107 $ 21,339 $ 531,955 折舊費用 11,768 19, ,800 處 分 ( 743 ) ( 5,458 ) ( 833 ) ( 629 ) ( 408 ) ( 8,071 ) 淨兌換差額 ( 3,842 ) ( 11,308 ) ( 963 ) ( 311 ) ( 855 ) ( 17,279 ) 104 年 6 月 30 日餘額 $ $ 168,439 $ 319,693 $ 20,911 $ 9,592 $ 20,770 $ 539, 年 1 月 1 日淨額 $ 167,017 $ 213,424 $ 120,545 $ 3,985 $ 2,361 $ 3,668 $ 511, 年 6 月 30 日淨額 $ 165,078 $ 199,354 $ 99,024 $ 3,367 $ 2,250 $ 2,818 $ 471,891 不動產 廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊 : 房屋及建築廠房主建物消防工程水電工程鋼構工程其他附屬建築物機器設備運輸設備辦公設備其他設備 5 至 55 年 2 至 20 年 2 至 20 年 5 至 20 年 2 至 20 年 2 至 20 年 3 至 10 年 3 至 10 年 3 至 16 年 合併公司設定質押作為借款擔保之不動產 廠房及設備金額, 請 參閱附註二四 十三 預付租賃款 105 年 6 月 30 日 104 年 12 月 31 日 104 年 6 月 30 日流動 $ 458 $ 472 $ 470 非流動 16,842 17,600 17,757 $ 17,300 $ 18,072 $ 18,227 上述係向中國大陸當地政府繳納土地出讓金形式而取得之土地使 用權, 係做為廠房及員工宿舍之用途, 租賃期間計 50 年

20 十四 其他應收款 105 年 6 月 30 日 104 年 12 月 31 日 104 年 6 月 30 日其他應收款 $ 5,365 $ 24,423 $ 2,405 其他應收款主要係因代銷貨物 進貨折讓及營業稅退稅款 十五 借 款 ( 一 ) 短期借款 105 年 6 月 30 日 104 年 12 月 31 日 104 年 6 月 30 日信用借款 $ 250,508 $ 303,088 $ 253,446 上述係本公司因應營運資金需求而向銀行申請可循環動撥之銀 行借款 銀行借款之利率於 105 年 6 月 30 日暨 104 年 12 月 31 日及 6 月 30 日分別為 1.06%~1.10% 1.05%~1.48% 及 0.98%~1.25% ( 二 ) 應付短期票券 105 年 6 月 30 日 104 年 12 月 31 日 104 年 6 月 30 日應付商業本票 $ 110,000 $ 120,000 $ 180,000 尚未到期之應付短期票券如下 : 105 年 6 月 30 日 擔 保 品 保證 / 承兌機構票面金額折價金額帳面金額利率區間擔保品名稱 帳面金額 中華票券金融股份有限公司 $ 30,000 $ - $ 30, % - $ - 國際票券金融股份有限公司 30,000-30, % - - 兆豐票券金融股份有限公司 50,000-50, % - - $ 110,000 $ - $ 110,000 $ 年 12 月 31 日 擔 保 品 保證 / 承兌機構票面金額折價金額帳面金額利率區間擔保品名稱 帳面金額 中華票券金融股份有限公司 $ 20,000 $ - $ 20, % - $ - 萬通票券金融股份有限公司 50,000-50, % - - 兆豐票券金融股份有限公司 50,000-50, % - - $ 120,000 $ - $ 120,000 $

21 104 年 6 月 30 日 擔 保 品 保證 / 承兌機構票面金額折價金額帳面金額利率區間擔保品名稱 帳面金額 中華票券金融股份有限公司 $ 50,000 $ - $ 50, % - $ - 萬通票券金融股份有限公司 50,000-50, % - - 台灣票券金融股份有限公司 30,000-30, % - - 兆豐票券金融股份有限公司 50,000-50, % - - $ 180,000 $ - $ 180,000 $ - 各金融機構之應付商業本票係屬未付息之應付短期票券, 因折 現之影響不大, 故以原始票面金額衡量 ( 三 ) 長期借款 105 年 6 月 30 日 104 年 12 月 31 日 104 年 6 月 30 日信用借款 $ - $ 50,000 $ 75,000 依借款合約規定, 於授信期間內可循環動用, 其借款期間係以 動撥日起算一年半, 可提前清償 104 年 12 月 31 日及 6 月 30 日有 效年利率分別為 1.153% 及 1.194% ( 四 ) 上述向金融機構之借款係由美琪瑪公司董事長嚴隆財為連帶保證 人 十六 其他應付款 105 年 6 月 30 日 104 年 12 月 31 日 104 年 6 月 30 日 應付股利 $ 104,981 $ - $ 97,482 應付費用 25,031 33,061 21,004 $ 130,012 $ 33,061 $ 118,486 十七 退職後福利計畫 105 年及 104 年 4 月 1 日至 6 月 30 日與 105 年及 104 年 1 月 1 日至 6 月 30 日認列之確定福利計畫相關退休金費用係以 104 年 12 月 31 日及 103 年 12 月 31 日精算決定之退休金成本率計算, 金額分別為 6 仟元 12 仟元 12 仟元及 785 仟元

22 十八 權 益 ( 一 ) 股本 普通股 105 年 6 月 30 日 104 年 12 月 31 日 104 年 6 月 30 日 額定股數 ( 仟股 ) 86,000 86,000 86,000 額定股本 $ 860,000 $ 860,000 $ 860,000 已發行且已收足股款之股數 ( 仟股 ) 74,986 74,986 74,986 已發行股本 $ 749,863 $ 749,863 $ 749,863 已發行之普通股每股面額為 10 元, 每股享有一表決權及收取股利之權利 額定股本中供發行可轉換公司債及員工認股權憑證所保留之股本分別為 1,000 仟股及 6,000 仟股 ( 二 ) 資本公積合併公司之資本公積係公司債轉換溢價, 此類資本公積得用以彌補虧損, 亦得於公司無虧損時, 用以發放現金或撥充股本, 惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限 ( 三 ) 保留盈餘及股利政策依 104 年 5 月公司法之修正, 股息及紅利之分派限於股東, 員工非屬盈餘分派之對象 本公司已於 105 年 6 月 24 日股東常會決議通過修正章程之盈餘分派政策, 並於章程中另外訂定員工酬勞之分派政策 修正後章程之盈餘分派政策規定, 本公司年度決算如有盈餘, 依法提繳所得稅後, 應儘先彌補以前年度虧損, 再提列 10% 為法定 盈餘公積, 次酌提特別盈餘公積 ; 如尚有餘額, 由董事會擬具盈餘分配議案, 提經股東會決議分派之, 惟員工紅利不得低於分派數百分之一 ; 董監事酬勞不得高於分派數百分之五 修正前後章程之員工及董監事酬勞分派政策, 參閱附註十九之 ( 二 ) 員工福利費用 美琪瑪公司之股利政策, 除參考同業股利之一般發放水準外, 對於股利之發放方式, 將考量未來資金之需求及長期財務規劃之需要, 就當年度之可分配數提撥百分之五十以上分派股東股利, 其中

23 現金股利不得低於股利分派總額之百分之十, 惟此項盈餘分派之種 類及比率, 得視當年度實際獲利及資金狀況經股東會決議調整之 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止 法 定盈餘公積得用以彌補虧損 公司無虧損時, 法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外, 尚得以現金分配 美琪瑪公司於分配盈餘時, 必須依法令規定就其他權益項目減 項淨額 ( 如國外營運機構財務報表換算之兌換差額 ) 提列特別盈餘 公積 嗣後其他權益項目減項金額如有減少, 可就減少金額自特別 盈餘公積轉回未分配盈餘 美琪瑪公司於 105 年 6 月 24 日及 104 年 6 月 26 日舉行股東常 會, 分別決議通過 104 及 103 年度盈餘分配案如下 : 盈 餘 分 配 案每股股利 ( 元 ) 104 年度 103 年度 104 年度 103 年度 法定盈餘公積 $ 11,619 $ 11,442 $ - $ - 現金股利 104,981 97, 分配未分配盈餘時, 除屬非中華民國境內居住者之股東外, 其餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅額 ( 四 ) 特別盈餘公積美琪瑪公司於首次採用 IFRSs 時, 帳列累積換算調整數轉入保留盈餘之金額為 29,383 仟元, 已予以提列相同數額之特別盈餘公積 前開特別盈餘公積係美琪瑪公司依金管證發字第 號函 金管證發字第 號函及 採用國際財務報導準則 ( IFRSs) 後, 提列特別盈餘公積之適用疑義問答 規定提列 嗣後其他股東權益減項餘額有迴轉時, 得就迴轉部分分派盈餘 ( 五 ) 其他權益項目國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為合併公司表達貨幣 ( 即新台幣 ) 所產生之相關兌換差額, 係直接認列為其他綜合損益項下之國外營運機構財務報表換算之兌換差額 先前累計於國外營

24 運機構財務報表換算之兌換差額, 於處分國外營運機構時, 重分類 至損益 十九 淨 利 ( 一 ) 折舊及攤銷 105 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 104 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 105 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 104 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 折舊 - 不動產 廠房及設備 $ 19,842 $ 17,686 $ 39,812 $ 32,800 攤銷 - 長期預付費用 ,644 2,124 攤銷 - 土地租賃款 $ 20,737 $ 18,762 $ 41,692 $ 35,161 折舊費用依功能別彙總營業成本 $ 15,748 $ 9,413 $ 31,563 $ 19,265 營業費用 4,094 8,273 8,249 13,535 $ 19,842 $ 17,686 $ 39,812 $ 32,800 攤銷費用依功能別彙總營業成本 $ 656 $ 910 $ 1,528 $ 2,026 營業費用 $ 895 $ 1,076 $ 1,880 $ 2,361 ( 二 ) 員工福利費用 105 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 104 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 105 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 104 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 短期員工福利薪資費用 $ 17,180 $ 15,263 $ 30,439 $ 31,618 員工保險費 1,087 1,201 2,301 2,529 退職後福利 ( 附註十七 ) 確定提撥計畫 ,401 1,297 確定福利計畫 其他員工福利 856 1,163 2,148 2,210 員工福利費用合計 $ 19,472 $ 18,221 $ 36,301 $ 38,439 依功能別彙總營業成本 $ 6,526 $ 7,125 $ 12,881 $ 15,377 營業費用 12,946 11,096 23,420 23,062 $ 19,472 $ 18,221 $ 36,301 $ 38,439 依 104 年 5 月修正後公司法及 105 年 6 月 24 日經股東會決議之修正章程, 本公司係以當年度扣除分派員工及董監酬勞前之稅前利益分別以不低於 1% 及不高於 5% 提撥員工酬勞及董監事酬勞, 本公司於 105 年 4 月 1 日至 6 月 30 日及 1 月 1 日至 6 月 30 日估列員工及董監事酬勞係依過去經驗及可能發放之金額為基礎並依照上開章程之規定計算

25 修正前之章程係規定以當年度稅後可分配盈餘分別以不低於 1% 及不高於 5% 分派員工紅利及董監事酬勞, 本公司於 104 年 4 月 1 日至 6 月 30 日及 1 月 1 日至 6 月 30 日估列員工紅利及董監事酬勞 係依過去經驗及可能發放之金額為基礎並依照上開章程之規定計 算 依上述規定估列之員工酬勞 / 紅利及董監事酬勞如下 : 105 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 104 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 105 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 104 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 員工酬勞 / 紅利 $ 1,107 $ 224 $ 2,025 $ 624 董監事酬勞 $ 130 $ 325 $ 683 $ 650 年度合併財務報告通過發布日後若金額仍有變動, 則依會計估 計變動處理, 於次一年度調整入帳 本公司於 105 年 3 月 22 日舉行董事會及 104 年 6 月 26 日舉行 股東常會, 分別決議通過 104 年度員工酬勞及董監事酬勞與 103 年 度員工紅利及董監事酬勞如下 104 年度員工酬勞及董監事酬勞已於 105 年 6 月 24 日召開之股東常會決議修正章程後, 報告股東會 104 年度 103 年度 現 金股 票現金紅利股票紅利 員工酬勞 / 紅利 $ 1,900 $ - $ 1,900 $ - 董監事酬勞 1,400-1, 年 3 月 22 日董事會決議配發之員工酬勞及董監事酬勞與 104 年 6 月 26 日股東常會決議配發之員工紅利及董監事酬勞, 以及合併 財務報告認列之相關金額如下 : 104 年度 103 年度 員工酬勞董監事酬勞員工紅利董監事酬勞 董事會 / 股東會決議配發金額 $ 1,900 $ 1,400 $ 1,900 $ 1,300 各年度財務報表認列金額 $ 3,944 $ 1,300 $ 3,460 $ 1,300 上述差異分別調整 105 年及 104 年度之損益

26 有關本公司 105 年董事會決議之員工酬勞及董監事酬勞資訊, 及 104 年股東會決議之員工紅利及董監事酬勞資訊, 請至台灣證券 交易所 公開資訊觀測站 查詢 二十 繼續營業單位所得稅 ( 一 ) 認列於損益之所得稅 所得稅費用 ( 利益 ) 之主要組成項目如下 : 105 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 104 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 105 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 104 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 當期所得稅本期產生者 $ 7,995 $ 5,955 $ 20,205 $ 14,899 以前年度之調整 ( 939 ) ( 42 ) ( 1,038 ) ( 1,160 ) 7,056 5,913 19,167 13,739 遞延所得稅本期產生者 665 ( 376 ) 1,041 ( 3,794 ) 認列於損益之所得稅費用 $ 7,721 $ 5,537 $ 20,208 $ 9,945 ( 二 ) 兩稅合一相關資訊 105 年 6 月 30 日 104 年 12 月 31 日 104 年 6 月 30 日 未分配盈餘 86 年度以前未分配盈餘 $ - $ - $ - 87 年度以後未分配盈餘 76, ,164 36,693 $ 76,030 $ 121,164 $ 36,693 股東可扣抵稅額帳戶 餘額 $ 25,356 $ 10,822 $ 17, 年度 ( 預計 ) 103 年度 ( 實際 ) 盈餘分配適用之稅額扣抵比率 20.92% 15.26% 美琪瑪公司 104 年度預計之稅額扣抵比率為 20.92%, 但依新修正之所得稅法第 66 條之 6, 屬中華民國境內居住之個人股東其可扣抵稅額比率予以減半, 並自 105 年 1 月 1 日起分配盈餘時開始適用 美琪瑪公司 103 年度實際盈餘分配之稅額扣抵比率為 15.26% 另依台財稅字第 號規定, 計算首次採用 Taiwan-IFRSs

27 年度稅額可扣抵比率時, 其帳載累計未分配盈餘已包含因首次採用 Taiwan-IFRSs 產生之保留盈餘調整數 實際分配予股東之可扣抵稅額, 係以股利盈餘分配日之股東可 扣抵稅額帳戶之餘額為準, 因是預計盈餘分配之稅額扣抵比率可能 與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣抵比率有所差異 ( 三 ) 所得稅核定情形 二一 每股盈餘 美琪瑪公司營利事業所得稅申報案件業經稅捐稽徵機關核定至 103 年度 子公司分別位於中華人民共和國 韓國 印尼及泰國, 中 華人民共和國及韓國之稽徵機關均不會主動發核定通知書予各企 業 中華人民共和國及韓國之稽徵機關僅會於有租稅爭議時, 發出 所屬年度之繳納通知書予各企業並保留對其提出補加徵稅之權利 美琪瑪印尼及美琪瑪泰國分別核定至 102 及 103 年度 用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下 : 本年度淨利 105 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 104 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 105 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 104 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 用以計算基本每股盈餘之淨利 $ 34,799 $ 13,108 $ 71,466 $ 31,274 用以計算稀釋每股盈餘之淨利 $ 34,799 $ 13,108 $ 71,466 $ 31,274 股數單位 : 仟股 105 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 104 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 105 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 104 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 用以計算基本每股盈餘之普通股加權平均股數 74,986 74,986 74,986 74,986 具稀釋作用淺在普通股之影響 : 員工分紅或員工酬勞 用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權平均數 75,039 75,106 75,070 75,109 若合併公司得選擇以股票或現金發放員工分紅或員工酬勞, 則計 算稀釋每股盈餘時, 假設員工分紅或員工酬勞將採發放股票方式, 並 於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數, 以計算

28 稀釋每股盈餘 於次年度股東會決議員工分紅或員工酬勞發放股數前 計算稀釋每股盈餘時, 亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用 二二 金融工具 ( 一 ) 公允價值之資訊 1. 非按公允價值衡量之金融工具 合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產 ( 現 金及約當現金 無活絡市場之債務工具投資 應收票據及帳款 應收帳款 - 關係人 其他應收款 其他應收款 - 關係人及存出 保證金 ) 及金融負債 ( 短期借款 應付短期票券 應付票據及 帳款 其他應付款及長期借款 ) 之帳面金額趨近其公允價值 2. 按公允價值衡量 ( 重複性 ) 之金融工具 105 年 6 月 30 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產基金受益憑證 $ 67,554 $ - $ - $ 67, 年 12 月 31 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產基金受益憑證 $ 66,644 $ - $ - $ 66, 年 6 月 30 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產基金受益憑證 $ 59,140 $ - $ - $ 59, 衡量公允價值所採用之評價技術及假設金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定 : (1) 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融工具公允價值係參照市場報價決定 (2) 上述以外之其他金融工具公允價值係依現金流量折現分析之一般公認定價模式決定

29 ( 二 ) 財務風險管理目的與政策合併公司財務單位依據分析風險之暴險程度與金額大小之內部風險報告, 對企業整體 國內及國外金融市場及集團營運相關之財務風險進行監督與管理 該等風險包括市場風險 ( 匯率風險及利率風險 ) 信用風險 流動性風險 財務管理部門不定期對合併公司之管理階層提出報告, 管理階層依據其職責進行監控風險及政策之執行以減輕風險之暴險 1. 市場風險合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險 ( 參閱下述 (1)) 以及利率變動風險 ( 參閱下述 (2)) (1) 匯率風險合併公司有從事外幣之交易, 會因市場匯率波動而存有匯率之暴險 針對匯率風險之管理, 合併公司定期檢視受匯率影響之資產負債部位, 並作適當之調整, 以控管外匯波動產生之風險 合併公司主要暴險幣別為美金, 故預期具有匯率波動風險 惟部分銀行存款 應收款項及應付款項係以美金計價, 故自然產生之避險效果 合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資產與貨幣性負債帳面金額以及具匯率風險暴險之衍生工具帳面金額, 參閱附註二七 敏感度分析合併公司主要受到美金匯率波動之影響 下表詳細說明當新台幣 ( 功能性貨幣 ) 對各攸關外幣之匯率增加及減少 10% 時, 合併公司之敏感度分析 10% 係為合併公司內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感度比率, 亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍之評估 敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目及指定為現金流量避險之遠期外匯合約, 並將其年底

30 之換算以匯率變動 10% 予以調整 下表之正數係表示當美 金相對於本集團各公司之功能貨幣升值 10% 時, 將使稅前 淨利增加之金額 ; 當美金相對本集團各公司之功能性貨幣 貶值 10% 時, 其對稅前淨利之影響將為同金額之負數 美 金 之 影 響 105 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 104 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 損益 ( 註 ) $ 15,975 $ 18,624 註 : 主要源自於合併公司於資產負債表日尚流通在外且未進行現金流量避險之各貨幣計價應收 應付款項 管理階層認為敏感度分析無法代表匯率固有風險, 因資產負債表日之外幣暴險無法反映年中暴險情形 (2) 利率風險合併公司因銀行存款及從事浮動利率之借款, 故有利率變動之暴險 合併公司現行之政策為維持浮動利率借款以減低利率變動風險, 且目前並無操作利率避險工具 合併公司管理階層定期監控利率風險, 倘有需要將會考慮對顯著之利率風險進行必要之措施, 以因應市場利率變動產生之風險作控管 敏感度分析下列敏感度分析係以財務報導期間結束日之非衍生工具之利率暴險額為基礎 合併公司以 0.5% 增加或減少作為向管理階層報導利率變動之合理風險評估 倘其他條件維持不變, 且未考慮利息資本化之因素外, 利率上升 0.5%, 對本公司 105 年及 104 年 1 月 1 日至 6 月 30 日稅前損益將分別減少利益 87 仟元及 294 仟元 2. 信用風險信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成合併公司財務損失之風險

31 為減輕信用風險, 合併公司管理階層指派專責團隊負責授信額度之決定 授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之回收已採取適當行動 此外, 合併公司於資產負債表日會逐一複核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適當減損損失 據此, 合併公司管理階層認為合併公司之信用風險已顯著減少 合併公司之應收帳款對象涵蓋眾多客戶, 惟其主要客戶大多為國際知名化工企業且互不關聯, 並對客戶的財務狀況進行持續的信貸評估 因此, 預期應收帳款之信用風險有限 合併公司最大信用暴險金額為在不考量擔保品及其他信用增強之政策下, 金融資產之帳面金額扣除依規定得互抵之金額及依規定認列之減損損失後之淨額 ( 即為金融資產之帳面金額 ) 3. 流動性風險合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應營運並減輕現金流量波動之影響 合併公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循 銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源 截至 105 年 6 月 30 日暨 104 年 12 月 31 日及 6 月 30 日止, 其流動性風險及融資額度之說明如下 : (1) 流動性及利率風險表非衍生金融負債剩餘合約到期分析係依合併公司最早可能被要求還款之日期, 按金融負債未折現現金流量 ( 包含本金及估計利息 ) 編製 因此, 合併公司可被要求立即還款之銀行借款, 係列於下表最早之期間內, 不考慮銀行立即執行該權利之機率 ; 其他非衍生金融負債到期分析係依照約定之還款日編製 以浮動利率支付之利息現金流量, 其未折現之利息金額係依據資產負債表日殖利率曲線推導而得

32 105 年 6 月 30 日 平均利率 ( % ) 1 年內到期 1 年至 5 年合 計 非付息負債應付票據及帳款 - $ 62,448 $ - $ 62,448 其他應付款 - 130, ,012 其他流動負債 - 20,516-20,516 付息負債短期借款 , ,188 應付短期票券 , ,166 $ 577,330 $ - $ 577, 年 12 月 31 日 加權平均有 效利率 (%) 1 年內到期 1 年至 5 年合 計 非付息負債應付票據及帳款 - $ 33,595 $ - $ 33,595 其他應付款 - 33,061-33,061 其他流動負債 - 21,462-21,462 付息負債短期借款 , ,513 應付短期票券 , ,344 長期借款 ,575 50,575 $ 515,975 $ 50,575 $ 566, 年 6 月 30 日 平均利率 ( % ) 1 年內到期 1 年至 5 年合 計 非付息負債應付票據及帳款 - $ 49,676 $ - $ 49,676 其他應付款 - 119, ,285 其他流動負債 - 26,189-26,189 付息負債短期借款 , ,272 應付短期票券 , ,030 長期借款 ,896 75,896 $ 633,452 $ 75,896 $ 709,

33 (2) 融資額度 105 年 6 月 30 日 104 年 12 月 31 日 104 年 6 月 30 日 無抵押銀行借款額度 - 未動用金額 $ 964,650 $ 1,189,568 $ 1,114,793 有抵押銀行借款額度 - 未動用金額 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000 二三 關係人交易 美琪瑪公司及子公司間之交易 帳戶餘額 收益及費損於合併時 全數予以銷除, 故未揭露於本附註, 合併公司與其他關係人間之交易 如下 ( 一 ) 營業收入 帳 列 項 目關係人類別 105 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 104 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 105 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 104 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 銷貨收入 合 資 $ 276,737 $ 280,790 $ 573,076 $ 533,743 供比較 合併公司對關係人之銷貨條件, 屬單一性質, 故無非關係人可 ( 二 ) 應收帳款 - 關係人 關係人類別 105 年 6 月 30 日 104 年 12 月 31 日 104 年 6 月 30 日合資 $ 97,064 $ 37,887 $ 39,821 應收帳款 - 關係人係因銷售行為所產生之應收款項 上述應收 帳款 - 關係人並未提列備抵呆帳 ( 三 ) 應付帳款 - 關係人 關係人類別 105 年 6 月 30 日 104 年 12 月 31 日 104 年 6 月 30 日合資 $ 698 $ - $ 326 ( 四 ) 其他關係人交易 1. 租金收入 105 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 104 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 105 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 104 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 合 資 $ 1,290 $ 1,290 $ 2,580 $ 2,

34 2. 佣金收入 ( 帳列其他收入 ) 105 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 104 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 105 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 104 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 合 資 $ 1,832 $ 1,084 $ 2,918 $ 1, 什項收入 ( 帳列其他收入 ) 105 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 104 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 105 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 104 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 合 資 $ 5,763 $ 4,727 $ 10,281 $ 7,946 什項收入主要係人力外包支援收入及產品檢驗分析收入 4. 其他應收款 - 關係人 105 年 6 月 30 日 104 年 12 月 31 日 104 年 6 月 30 日合資 $ 17,514 $ 3,203 $ 13,651 其他應收款 - 關係人係因代收代付 其他收入及應收股利所 產生之款項 5. 其他應付款 - 關係人 105 年 6 月 30 日 104 年 12 月 31 日 104 年 6 月 30 日合資 $ - $ - $ 799 項 其他應付款 - 關係人係代為銷售貨物所產生未付之代收款 6. 處分不動產 廠房及設備 處 分 價 款處 分 ( 損 ) 益 105 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 104 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 105 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 104 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 合 資 $ 2,000 $ - $ 1,295 $ - 處 分 價 款處 分 ( 損 ) 益 105 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 104 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 105 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 104 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 合 資 $ 2,000 $ - $ 1,295 $

35 ( 五 ) 主要管理階層薪酬 105 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 104 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 105 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 104 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 短期員工福利 薪 資 $ 4,389 $ 4,189 $ 9,088 $ 8,404 獎金與員工分紅 ,586 3,642 退職後福利 $ 5,006 $ 4,488 $ 13,961 $ 12,352 董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效 及市場趨勢決定 二四 質抵押之資產 下列資產業經提供為融資借款及工程履約之擔保品 : 105 年 6 月 30 日 104 年 12 月 31 日 104 年 6 月 30 日 質押定存單 ( 帳列無活絡市 場之債務工具投資 ) - 流 動 $ 8,948 $ 11,565 $ 30,152 - 非流動 土 地 42,235 42,235 42,235 房屋及建築 19,919 20,193 21,334 $ 71,357 $ 74,246 $ 93,974 二五 重大或有負債及未認列之合約承諾 除已於其他附註所述者外, 合併公司於資產負債表日之重大承諾 事項及或有事項如下 : 集團間之財務保證 : 美琪瑪公司替子公司之原料採購合約提供背書保證, 截至 105 年 6 月 30 日止, 美琪瑪公司提供背書保證之金額為 125,550 仟元, 其明細 請參閱附註二八之附表二 二六 現金流量表補充資訊 ( 一 ) 同時影響現金及非現金項目之投資及融資活動 105 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 104 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 不動產 廠房及設備增加 $ 4,524 $ 3,060 應付設備款減少 不動產 廠房及設備淨現金支付數 $ 4,970 $ 3,

36 ( 二 ) 非現金交易之投資及籌資活動 : 經股東會決議配發之現金股利於 105 年及 104 年 6 月 30 日尚未 發放, 請參閱附註十六 二七 具重大影響之外幣資產及負債資訊 以下資訊係按合併公司各個體功能性貨幣以外之外幣彙總表達, 所揭露之匯率係指該等外幣換算至功能性貨幣之匯率 具重大影響之 外幣資產及負債如下 : 105 年 6 月 30 日單位 : 各外幣仟元 外 幣功能性貨幣匯率 ( 註 ) 帳 面 金 額 金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 $ 5,799 新台幣 $ 187,166 美 金 374 馬 幣 ,081 美 金 281 印尼盾 ,077 美 金 93 泰 銖 ,013 美 金 45 韓 元 ,444 $ 6,592 $ 212,781 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 $ 1,000 馬 幣 $ 32,275 美 金 398 新台幣 ,839 美 金 135 韓 元 ,357 美 金 110 泰 銖 ,563 $ 1,643 $ 53,034 ( 接次頁 ) 104 年 12 月 31 日單位 : 各外幣仟元 外 幣功能性貨幣匯率 ( 註 ) 帳 面 金 額 金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 $ 9,801 新台幣 $ 321,717 美 金 875 泰 銖 ,706 美 金 309 馬 幣 ,135 美 金 112 印尼盾 ,673 美 金 25 韓 元 $ 11,122 $ 365,

37 ( 承前頁 ) 外幣功能性貨幣匯率 ( 註 ) 帳面金額金融負債貨幣性項目美金 $ 1,000 馬幣 $ 32,825 美金 208 新台幣 ,834 $ 1,208 $ 39, 年 6 月 30 日單位 : 各外幣仟元 外 幣功能性貨幣匯率 ( 註 ) 帳 面 金 額 金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 $ 4,691 新台幣 $ 144,770 美 金 2,352 印尼盾 ,585 美 金 626 泰 銖 ,316 美 金 338 馬 幣 ,426 美 金 20 韓 元 $ 8,027 $ 247,714 金融負債貨幣性項目美金 $ 1,000 馬幣 $ 30,860 美金 992 新台幣 ,614 $ 1,992 $ 61,474 註 : 匯率係每單位外幣兌換為新台幣之期末匯率 合併公司於 105 年及 104 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之外幣兌換 ( 損 ) 益金額如下 : 105 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 104 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 未實現兌換利益 ( 損失 ) 淨額 $ 368 ( $ 1,148 ) 已實現兌換 ( 損失 ) 利益淨額 ( 665 ) 3,002 兌換 ( 損失 ) 利益淨額 ( $ 297 ) $ 1,854 由於外幣交易及集團個體之功能性貨幣種類繁多, 故無法按各重 大影響之外幣分別揭露兌換損益

38 二八 附註揭露事項 ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊 : 1. 資金貸與他人 ( 附表一 ) 2. 為他人背書保證 ( 附表二 ) 3. 期末持有有價證券情形 ( 不包含投資子公司 關聯企業及合資控制部分 ) ( 附表三 ) 4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20% 以上 無 5. 取得不動產之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20% 以上 ( 無 ) 6. 處分不動產之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20% 以上 ( 無 ) 7. 與關係人進 銷貨之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上 ( 附表四 ) 8. 應收關係人款項達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上 ( 無 ) 9. 從事衍生工具交易 ( 無 ) 10. 其他 : 母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 ( 附表七 ) 11. 被投資公司資訊 ( 附表五 ) ( 三 ) 大陸投資資訊 : 1. 大陸被投資公司名稱 主要營業項目 實收資本額 投資方式 資金匯出入情形 持股比例 本期損益及認列之投資損益 期末投資帳面金額 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額 ( 附表六 ) 2. 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易事項, 及其價格 付款條件 未實現損益 :( 附表七 ) (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比 (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比 (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額 (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的 (5) 資金融通之最高餘額 期末餘額 利率區間及當期利息總額

39 (6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項, 如勞務之提供或收受等 二九 部門資訊營運部門財務資訊提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊, 著重於每一交付或提供之產品或勞務之種類 依國際財務報導準則第 8 號 營運部門 之規定, 合併公司之營運活動均與鈷錳化合物之生產製造及買賣業務相關, 且該營運活動之營業收入, 佔合併公司全部收入百分之九十以上, 故依國際財務報導準則第 8 號 營運部門 之規定, 合併公司係以單一營運部門進行組織管理及分配資源

40 美琪瑪國際股份有限公司 資金貸與他人 民國 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 附表一 單位 : 除另與註明者外, 為新台幣仟元 編號貸出資金之公司貸與對象往來科目 1 美琪瑪國際股份有限公司. 美琪瑪馬來西亞公司 是否為關係人 本期期末餘額實際動支金額最高餘額 - 是 美金 1,000 仟元 ( 約折新台幣 33,450 仟元 ) 美金 1,000 仟元 ( 約折新台幣 32,275 仟元 ) 利率區間 % 有短期融通資金貸與業務往來金額資金必要之性質原因 擔保品對個別對象提列備抵呆帳資金貸與限額金額名稱價值 ( 註 1 ) 資金貸與總限額 ( 註 2) $ % 短期融資 $ - 營運週轉 $ - - $ - $ 109,760 $ 329,279 註 1 : 對個別對象資金貸與限額以不超過貸出資金公司之最近期經會計師查核簽證之財務報表淨值百分之十為限 註 2 : 資金貸與總限額以不超過貸出資金公司之最近期經會計師查核簽證之財務報表淨值百分之三十為限

41 美琪瑪國際股份有限公司及子公司 為他人背書保證 民國 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 附表二 單位 : 除另與註明者外, 為新台幣仟元 被背書保證對象累計背書保證金額編號背書保證者對單一企業本期最高背書期末背書以財產擔保之背書保證屬母公司對子屬子公司對母屬對大陸地區實際動支金額佔最近期財務 ( 註 1) 公司名稱公司名稱關係 ( 註 2) 背書保證限額保證餘額保證餘額背書保證金額最高限額公司背書保證公司背書保證背書保證報表淨值之比率 % 0 美琪瑪國際股份有限公司 美琪瑪廈門公司 2 $ 219,519 美金 525 仟元 ( 約折新台幣 17,561 仟元 ) 美金 525 仟元 ( 約折新台幣 16,944 仟元 ) $ - $ % $ 329,279 Y N Y 0 美琪瑪國際股份有限公司 0 美琪瑪國際股份有限公司 0 美琪瑪國際股份有限公司 0 美琪瑪國際股份有限公司 0 美琪瑪國際股份有限公司 美琪瑪馬來西亞公司 2 219,519 美金 1,095 仟元 ( 約折新台幣 36,628 仟元 ) 美琪瑪韓國公司 2 219,519 美金 820 仟元 ( 約折新台幣 27,429 仟元 ) 美琪瑪上虞公司 2 219,519 美金 585 仟元 ( 約折新台幣 19,568 仟元 ) 美琪瑪泰國公司 2 219,519 美金 600 仟元 ( 約折新台幣 20,070 仟元 ) 美琪瑪印尼公司 2 219,519 美金 265 仟元 ( 約折新台幣 8,864 仟元 ) 美金 1,095 仟元 ( 約折新台幣 35,341 仟元 ) 美金 820 仟元 ( 約折新台幣 26,466 仟元 ) 美金 585 仟元 ( 約折新台幣 18,881 仟元 ) 美金 600 仟元 ( 約折新台幣 19,365 仟元 ) 美金 265 仟元 ( 約折新台幣 8,553 仟元 ) 美金 1,000 仟元 ( 約折新台幣 32,275 仟元 ) 美金 135 仟元 ( 約折新台幣 4,357 仟元 ) 美金 77 仟元 ( 約折新台幣 2,469 仟元 ) % 329,279 Y N N % 329,279 Y N N % 329,279 Y N Y % 329,279 Y N N % 329,279 Y N N 註 1 : 編號欄之說明如下 : 1. 發行人填 0 2. 被投資公司按公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號 註 2 : 背書保證者與被背書保證對象之關係有下列六種, 標示種類即可 : 1. 有業務關係之公司 2. 直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司 3. 母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過百分之五十之被投資公司 4. 對於直接或經由子公司間接持有普通股股權超過百分之五十之母公司 5. 基於承攬工程需要之同業間依合約規定互保之公司 6. 因共同投資關係由各出資股東依其持股比例對其背書保證之公司 註 3 : 各公司背書保證最高限額以不超過最近期經會計師查核簽證之財務報表淨值百分之三十為限 註 4 : 各公司對單一企業背書保證限額以不超過最近期經會計師查核簽證之財務報表淨值百分之二十為限

42 美琪瑪國際股份有限公司及子公司 期末持有有價證券情形 民國 105 年 6 月 30 日 附表三 單位 : 新台幣仟元 持 有 之 公 與有價證券發行人期末司有價證券種類及名稱帳列科目備之關係股數或單位帳面金額持股比例 % 公允價值 美琪瑪國際股份有限公司非上市股票 Powerfund Class A 無 透過損益按公允價值衡 907,733 $ 67,554 - $ 67,554 量之金融資產 流 動 註

43 美琪瑪國際股份有限公司及子公司 與關係人進 銷貨之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上 民國 105 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 附表四 單位 : 新台幣仟元 交易條件與一般交易不同交易情形之情形及原因進 ( 銷 ) 貨交易對象關係之公司進 ( 銷 ) 貨金額 美琪瑪國際股份有限公司 美戶先進材料股份有限公司 採權益法認列之被投資公司 應收 ( 付 ) 票據 帳款 佔總進 ( 銷 ) 授信期間單價授信期間餘額貨之比率 % 佔總應收 ( 付 ) 票據 帳款之比率 % ( 銷貨 ) ( $ 573,076 ) 57% 180 天 天 $ 97,064 47% 備 註

44 美琪瑪國際股份有限公司及子公司 被投資公司資訊 所在地區 等相關資訊 民國 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 附表五 單位 : 除另與註明者外, 為新台幣仟元 原始投資金額期末持有被投資公司本期認列之投資公司名稱被投資公司名稱所在地區主要營業項目備本期期末上期期末股數比率 % 帳面金額本期損益投資損益美琪瑪泰國公司 PTA 氧化觸媒之生產製造 $ 64,675 $ 64, , $ 87,611 ( $ 18 ) ( $ 734 ) 美琪瑪國際股份有限公司 11 Sol G 14 Rakron Songkr-Ohrah Road, Map-Ta Phut Rayong Thailand 註 美琪瑪印尼公司 美琪瑪韓國公司 美琪瑪馬來西亞公司 Blok J5-07 Newton Techno Park Lippo Cikarang Bekasi Yongyeon-Dong Nam-Ku, Ulsan Korea Suite D23, 2nd Floor, Plaza Pekeliling, No.2 Jalan Tun Razak,50400 Kuala Lumpur PTA 氧化觸媒之生產製造 121, ,870 4, ,054 1,786 1,786 PTA 氧化觸媒之生產製造 125, , , ,863 4,254 4,210 PTA 氧化觸媒之生產製造 49,042 49,042 5,000, ( 3,243 ) ( 1,813 ) ( 1,813 ) 美戶先進材料股份有限公司 桃園縣觀音鄉大同一路 1 號電池正極材料之生產製造 100, ,100 10,010, ,697 8,992 8,992 Catalyst Development Co., Ltd. Trustnet Chambers, Road Town, Tortola, British Virgin Islands. 投資事業 270, ,419 8,100, ,115 ( 11,141 ) ( 11,079 ) 註 : 大陸被投資公司相關資訊請參閱附表六

45 美琪瑪國際股份有限公司及子公司 大陸投資資訊 民國 1 05 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 附表六 單位 : 新台幣仟元 1. 大陸被投資公司名稱 主要營業項目 實收資本額 投資方式 資金匯出入 持股比例 投資損益 投資帳面價值及匯回投資損益情形 : 本期期初自本期匯出或收回投資金額本期期末自本公司直接或截至本期止本期認列投資期末投資大陸被投資公司名稱主要營業項目實收資本額投資方式台灣匯出累積台灣匯出累積間接投資之已匯回台灣之匯出收回損益 ( 註 ) 帳面價值投資金額投資金額持股比例 % 投資收益美琪瑪化學 ( 廈門 ) P.T.A 氧化觸媒之 ( $ 25,656 ) $ 33,635 $ - 有限公司生產製造 $ 113,751 透過第三地區投 資設立公司再 投資大陸公司 美金 2,100 仟元 ( 約折新台幣 72,847 仟元 ) $ - $ - 美金 2,100 仟元 ( 約折新台幣 72,847 仟元 ) 上虞美琪瑪化學有限公司 P.T.A 醋酸鈷之生產製造 197,572 透過第三地區投美金 6,000 仟元資設立公司再 ( 約折新台幣投資大陸公司 197,572 仟元 ) - - 美金 6,000 仟元 ( 約折新台幣 197,572 仟元 ) , ,905 - 註 : 本期投資損益之認列基礎, 係依同期間經會計師核閱之財務報表為依據 2. 赴大陸地區投資限額 : 本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額經濟部投審會核准投資金額依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額本公司赴大陸地區投資之限額依規定為淨值之百分之六十, 故依規美金 8,100 仟元美金 8,100 仟元定計算之限額如下 : ( 約折新台幣 270,419 仟元 ) 1,053,963 60%=632,378 仟元 3. 與大陸投資公司直接或間接經由第三地區事業所發生之重大交易事項 : 關 係 人 名 本公司與關係人交易條件應收 ( 付 ) 票據 帳款稱交易類型金額未實現損益之關係價格付款條件與一般交易之比較餘額百分比 (%) 美琪瑪化學 ( 廈門 ) 有限公司本公司間接控制之子公司 銷 貨 $ - 議 價 180 天 屬單一性質, 無非關係人可供比較 $ - - $ 1,091 上虞美琪瑪化學有限公司 銷 貨 13,862 5,370 3%

46 美琪瑪國際股份有限公司 母子公司間業務關係及重要交易往來情形 民國 105 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 附表七 單位 : 新台幣仟元 交 易 往 來 情 形 編號與交易人之關係佔合併總營收或交易人名稱交易往來對象 ( 註一 ) ( 註二 ) 科目金額交易條件總資產之比率 ( 註 三 ) 0 美琪瑪國際 美琪瑪泰國 1 2 銷貨收入 進貨 $ 84,041 為單一性質, 無非關係人可供比較 7% 0 美琪瑪國際 美琪瑪泰國 1 2 應收付帳款 57,835 定期結算或以債權債務互抵 4% 0 美琪瑪國際 美琪瑪印尼 1 2 銷貨收入 進貨 6,619 為單一性質, 無非關係人可供比較 1% 0 美琪瑪國際 美琪瑪韓國 1 2 銷貨收入 進貨 94,899 為單一性質, 無非關係人可供比較 8% 0 美琪瑪國際 美琪瑪韓國 1 2 進貨 銷貨收入 47,357 屬單一性質, 無非關係人可供比較 4% 0 美琪瑪國際 美琪瑪韓國 1 2 應收付帳款 16,720 定期結算或以債權債務互抵 1% 0 美琪瑪國際 美琪瑪上虞 1 2 銷貨收入 進貨 13,862 屬單一性質, 無非關係人可供比較 1% 0 美琪瑪國際 美琪瑪馬來西亞 1 2 銷貨收入 進貨 14,068 屬單一性質, 無非關係人可供比較 1% 1 美琪瑪泰國 美琪瑪印尼 3 銷貨收入 進貨 58,666 屬單一性質, 無非關係人可供比較 5% 1 美琪瑪泰國 美琪瑪上虞 3 銷貨收入 進貨 29,979 屬單一性質, 無非關係人可供比較 3% 1 美琪瑪泰國 美琪瑪印尼 3 應收付帳款 34,675 定期結算或以債權債務互抵 2% 1 美琪瑪泰國 美琪瑪上虞 3 應收付帳款 18,281 定期結算或以債權債務互抵 1% 2 美琪瑪廈門 美琪瑪上虞 3 銷貨收入 進貨 8,671 屬單一性質, 無非關係人可供比較 1% 註一 : 母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明, 編號之填寫方法如下 : 1. 母公司填 0 2. 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號 註二 : 與交易人之關係有以下三種, 標示種類即可 : 1. 母公司對子公司 2. 子公司對母公司 3. 子公司對子公司 註三 : 交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算, 若屬資產負債科目者, 以期末餘額佔合併總資產之方式計算 ; 若屬損益科目者, 以期中累積金額佔合併總營收之方式計算