渤海财产保险股份有限公司

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綮澹台
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1 信达财产保险股份有限公司已审机动车交通事故责任强制保险专题财务报告 2015 年 12 月 31 日

2 目录页次一审计报告 1-2 二已审专题财务报告交强险损益表 3 交强险专属资产和专属负债表 4 交强险专题财务报告附注 5-14 三交强险管理层辅助信息 15-16

6 信达财产保险股份有限公司交强险专属资产和专属负债表附注四 2015 年度 2014 年度一应收预付款项和无形资产应收保费预付手续费预付赔款资产合计二准备金及应付款项未到期责任准备金 42,489 47,942 未决赔款准备金 55,946 49,873 其中 : 已发生未报告未决赔款准备金 17,714 15,854 预收保费 3,735 3,022 应付手续费应交税金 1,138 1,309 应付赔付款 1, 应交保险保障基金应交救助基金 2,148 1,501 负债合计 107, ,766 载于第 5 页至第 14 页的附注为本交强险专题财务报告的组成部分 4

7 信达财产保险股份有限公司交强险专题财务报告附注一交强险业务基本情况根据中国保险监督管理委员会 ( 以下简称中国保监会 )2009 年 8 月 18 日颁布的关于核准信达财产保险股份有限公司 ( 以下简称本公司 ) 从事机动车交通事故责任强制保险业务资格及有关事宜的批复 ( 保监产险 [2009]1071 号 ), 本公司于 2009 年 10 月 15 日起开办机动车交通事故责任强制保险 ( 以下简称交强险 ) 业务本公司对交强险业务资金不进行单独管理和运用, 以实际可运用资金量的比例将投资收益在交强险和其他保险业务之间进行分摊本公司通过加强内部控制改造业务流程明确岗位职责完善信息系统开展专业培训等, 来达到中国保监会颁布的机动车交通事故责任强制保险业务单独核算管理暂行办法 ( 保监发 [2006]74 号 ) 规定的核算要求并根据上述办法, 结合自身实际, 制定具体的核算制度和实施办法, 加强对分支机构的管理, 确保分支机构能够严格按照相关规定单独核算交强险二交强险专题财务报告编制基础本公司是根据中国保监会颁布的机动车交通事故责任强制保险业务单独核算管理暂行办法 ( 保监发 [2006]74 号 ) 保险公司费用分摊指引 ( 保监发 [2006]90 号 ) 本公司报备中国保监会之信达财产保险股份有限公司费用分摊实施办法 ( 以下简称分摊方法 ) 及附注三所述的主要会计政策, 从而编制本交强险专题财务报告, 其编制目的是为了满足监管申报的需要本公司管理层认为本交强险专题财务报告的经营损益专属资产专属负债的核算和表达在重大方面是公允的 ; 专属费用和共同费用的认定及共同费用的分摊方法与上述本公司向中国保监会报备的办法一致, 投资收益和共同费用的分摊结果是合理的编制本交强险专题财务报告时, 除以公允价值计量的金融工具和保险责任准备金外, 各项专属资产及专属负债均以历史成本为计价原则资产如果发生减值, 则按照相关规定计提相应的减值准备 5

8 信达财产保险股份有限公司交强险专题财务报告附注 ( 续 ) 三主要会计政策 1. 会计期间本公司会计年度釆用公历年度, 即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 2. 记账本位币本公司记账本位币和编制本交强险专题财务报告所采用的货币均为人民币, 除有特别说明外, 均以人民币万元为单位表示 3. 专属资产和负债本公司交强险业务专属资产和负债是指仅由交强险的交易或事项所形成的资产和负债, 根据中国保监会的有关规定, 本交强险专题财务报告并未列示交强险业务形成的除专属资产以外的其他资产, 在实际操作时, 本公司其他的资产可能会用作交强险的赔付 4. 资产减值本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试如有客观证据表明其已发生减值, 则根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确认减值损失, 计入坏账准备对单项金额不重大的应收款项以及单独测试未发生减值的应收款项, 本公司将其按类似信用风险特征划分为若干组合, 再按这些应收账款组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失, 计提坏账准备根据应收账款组合余额的一定比例计算的坏账准备, 反映了各组合实际发生的减值损失, 即各组合的账面价值超过其未来现金流量现值的金额已单项确认减值损失的应收款项, 不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试 5. 保险保障基金根据保险保障基金管理办法 ( 中国保监会令 [2008]2 号 ) 的规定, 本公司交强险业务按照保费收入的 0.8% 提取保险保障基金, 并缴纳到中国保监会设立的保险保障基金专门账户当保险保障基金余额达到本公司总资产的 6% 时, 可以暂停缴纳保险保障基金 6. 交强险救助基金根据道路交通事故社会救助基金管理试行办法 ( 中国财政部保监会公安部卫生部农业部令第 56 号 ) 及各地相关规定, 本公司按照交强险保费收入的一定比例提取道路交通事故社会救助基金 ( 以下简称交强险救助基金 ), 并缴纳到救助基金专户 6

9 信达财产保险股份有限公司交强险专题财务报告附注 ( 续 ) 三主要会计政策 ( 续 ) 7. 保险合同准备金本公司的保险合同准备金包括未到期责任准备金和未决赔款准备金保险合同准备金以本公司履行保险合同相关义务所需支出的合理估计金额为基础进行计量本公司履行保险合同相关义务所需支出, 是指由保险合同产生的预期未来现金流出与预期未来现金流入的差额, 即预期未来净现金流出其中, 预期未来现金流出, 是指本公司为履行保险合同相关义务所必需的合理现金流出, 主要包括 :(1) 根据保险合同承诺的保证利益, 包括赔付死亡给付残疾给付疾病给付等 ;(2) 管理保险合同或处理相关赔付必需的合理费用, 包括保单维护费用理赔费用等预期未来现金流入, 是指保险人为承担保险合同相关义务而获得的现金流入, 包括保险费和其他收费本公司以资产负债表日可获取的当前信息为基础, 按照各种情形的可能结果及相关概率计算确定预期未来净现金流出的合理估计金额本公司在确定保险合同准备金时, 考虑边际因素, 并单独计量本公司在保险期内, 采用系统合理的方法, 将边际计入当期损益边际包括风险调整和剩余边际 : (1) 本公司根据预期未来净现金流出的不确定性和影响程度选择适当的风险边际, 计入保险合同准备金 (2) 在保险合同初始确认日产生首日利得的, 不确认该利得, 而将首日利得作为剩余边际计入保险合同准备金在保险合同初始确认日发生首日损失的, 对该损失予以确认并计入当期损益本公司在整个保险期间内按时间基础将剩余边际摊销计入当期损益本公司在确定保险合同准备金时, 考虑货币时间价值的影响, 对于货币时间价值影响重大的, 对相关未来现金流量进行折现本公司交强险未来现金流的平均久期不超过一年, 未对其未来现金流量进行折现 7

10 信达财产保险股份有限公司交强险专题财务报告附注 ( 续 ) 三主要会计政策 ( 续 ) 7. 保险合同准备金 ( 续 ) 未到期责任准备金未到期责任准备金是指本公司作为保险人为尚未终止的保险责任提取的准备金本公司未到期责任准备金以未赚保费法进行计量按照未赚保费法, 本公司于保险合同初始确认时, 以合同约定的保费为基础, 在减去佣金及手续费营业税保险保障基金和监管费等增量成本后计提本准备金初始确认后, 本准备金按三百六十五分之一法进行后续计量本公司根据行业比例测算交强险业务准备金的风险边际其中交强险未到期责任准备金的风险边际按照未来现金流量现值无偏估计的 3% 确定未决赔款准备金未决赔款准备金是指本公司作为保险人为保险事故已发生尚未结案的赔案提取的准备金, 包括已发生已报案未决赔款准备金已发生未报案未决赔款准备金及理赔费用准备金交强险未决赔款准备金的风险边际按照未来现金流量现值无偏估计的 2.5% 确定已发生已报案未决赔款准备金是指本公司为保险事故已发生并已向本公司提出索赔但尚未结案的赔案提取的准备金本公司按最高不超过该保单对该保险事故所承诺的保险金额, 采用逐案估计法和案均赔款法, 以最终赔付的合理估计金额为基础, 同时考虑边际因素, 计量已发生已报案未决赔款准备金已发生未报案未决赔款准备金是指本公司为保险事故已发生尚未向本公司提出索赔的赔案提取的准备金本公司根据保险风险的性质和分布赔款发展模式经验数据等因素, 采用链梯法案均赔款法预期赔付率法及 Bornhuetter- Ferguson 法, 以最终赔付的合理估计金额为基础, 同时考虑边际因素, 计量已发生未报告未决赔款准备金理赔费用准备金包括直接理赔费用准备金及间接理赔费用准备金, 是指本公司为保险事故已发生尚未结案的赔案可能发生的律师费诉讼费损失检验费相关理赔人员薪酬等费用提取的准备金本公司以未来必需发生的理赔费用的合理估计金额为基础, 同时考虑边际因素, 采取逐案预估法及比率分摊法计量理赔费用准备金 8

11 信达财产保险股份有限公司交强险专题财务报告附注 ( 续 ) 三主要会计政策 ( 续 ) 7. 保险合同准备金 ( 续 ) 未决赔款准备金 ( 续 ) 计量未决赔款准备金所需要的主要假设为赔付发展因子和预期赔付率水平, 该假设用于预测未来赔款发展, 从而得出最终赔付成本各计量单元的赔付发展因子和预期的赔付率以本公司的历史赔款进展经验和赔付水平为基础, 并考虑核保政策费率水平理赔管理等公司政策的调整及宏观经济监管司法等外部环境的变化趋势本公司在评估未决赔款准备金时, 参照行业指导比例, 确定风险边际为 2.5% 负债充足性测试本公司在评估保险合同准备金时, 按照资产负债表日可获取的当前信息为基础进行充足性测试若有不足, 将调整相关保险合同准备金 8. 收入确认原则收入在经济利益很可能流入本公司且金额能够可靠计量, 并同时满足下列条件时予以确认保险业务收入保费收入于保险合同成立并承担相应保险责任, 与保险合同相关的经济利益很可能流入, 并与保险合同相关的收入能够可靠计量时予以确认保险合同, 根据合同约定的保费总额确定保费收入金额 9. 赔款支出赔款支出包括本公司支付的赔款, 在责任限额内垫付或承诺支付的抢救费用以及在理赔过程中发生的律师费诉讼费损失检验费及其他归集于理赔部门的费用本公司承担赔付保险金责任应收取的代位追偿款, 于确有证据表明与该代位追偿款有关的经济利益很可能流入本公司且该代位追偿款的金额能够可靠地计量时确认为追偿款, 冲减当期赔款支出 9

12 信达财产保险股份有限公司交强险专题财务报告附注 ( 续 ) 三主要会计政策 ( 续 ) 10. 投资收益及可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失的分摊本公司交强险业务的资金未单独运用, 按照本公司报备中国保监会的分摊方法中的规定, 投资收益按照实际可运用资金量乘以本公司投资收益率的方法在交强险和其他保险业务之间进行分摊本公司实际可运用资金量按下列公式估算 : 实际可运用资金量 = 期初该险种实际可运用资金量 + 报告期该险种实际收到的保费 - 报告期该险种实际支付的赔款 - 报告期该险种的专属费用 - 报告期该险种分摊的共同费用本公司可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失参照投资收益的分摊方法在交强险和其他险种之间进行分摊 11. 专属费用专属费用是指本公司专为经营交强险所发生的应当全部归属于交强险的费用, 如交强险的手续费营业税金及附加交强险救助基金保险保障基金和其他专属费用等手续费是指本公司支付给保险代理人的报酬根据中国保监会关于加强机动车交通事故责任强制保险管理的通知 ( 保监发 [2006]71 号 ), 交强险手续费比例不高于 4% 营业税按照当年应税保费收入按 5% 的税率征收营业税金及附加包括城市维护建设税及教育费附加等, 按营业税的一定比例征收上述费用及本公司所归集的人力资源费用车辆使用费修理费公杂费差旅费印刷费和会议费等其它专属费用, 乃以本公司的管理流程和经办人审批人的专业判定为依据本公司管理层认为没有重大的非交强险业务专属费用, 计入交强险的专属费用中 12. 共同费用共同费用指不是专为经营交强险发生的, 不能全部归属于交强险的费用本公司按照分摊办法分摊共同费用到本公司的交强险业务, 从而编制本交强险专题财务报告本公司没有重大的专属费用混入共同费用中向交强险进行分摊, 共同费用的分摊方法与本公司向中国保监会备案的分摊方法一致 13. 判断及估计在编制本交强险专题财务报告时, 本公司管理层相信, 本公司已应情形作出当时最佳的判断及估计 10

13 信达财产保险股份有限公司交强险专题财务报告附注 ( 续 ) 四交强险专题财务报告主要项目注释 1. 保费收入本公司交强险保费收入按车辆种类划分的明细如下 : 2015 年度 2014 年度家庭用车 68,777 62,481 非营业客车 3,826 4,414 营业客车 2,935 2,555 非营业货车 11,308 13,164 营业货车 26,986 32,546 特种车 1,283 2,865 摩托车 778 1,844 拖拉机 - 5 挂车 - - 合计 115, , 赔款支出本公司交强险赔款支出明细如下 : 2015 年度 2014 年度赔付支出 75,147 61,372 实际垫付及以承诺支付方式垫付的抢救费用 - - 追偿款收入 ( 13) - 合计 75,134 61,372 11

14 信达财产保险股份有限公司交强险专题财务报告附注 ( 续 ) 四交强险专题财务报告主要项目注释 ( 续 ) 3. 手续费本公司交强险手续费按车辆种类划分的明细如下 : 2015 年度 2014 年度家庭用车 2,274 1,899 非营业客车营业客车非营业货车营业货车特种车摩托车拖拉机 - - 挂车 - - 合计 3,743 3, 营业税金及附加本公司交强险营业税金及附加按车辆种类划分的明细如下 : 2015 年度 2014 年度家庭用车 3,850 3,497 非营业客车营业客车非营业货车营业货车 1,482 1,822 特种车摩托车拖拉机 - - 挂车 - - 合计 6,488 6,710 12

15 信达财产保险股份有限公司交强险专题财务报告附注 ( 续 ) 四交强险专题财务报告主要项目注释 ( 续 ) 5. 救助基金本公司交强险救助基金按车辆种类划分的明细如下 : 2015 年度 2014 年度家庭用车 1,089 1,000 非营业客车营业客车非营业货车营业货车特种车摩托车拖拉机 - - 挂车 - - 合计 1,835 1, 保险保障基金本公司交强险保险保障基金按车辆种类划分的明细如下 : 2015 年度 2014 年度家庭用车非营业客车营业客车非营业货车营业货车特种车摩托车 6 15 拖拉机 - - 挂车 - - 合计

16 信达财产保险股份有限公司交强险专题财务报告附注 ( 续 ) 四交强险专题财务报告主要项目注释 ( 续 ) 7. 经营费用 2015 年度 y 2014 年度 y 分摊的分摊的专属费用共同费用专属费用共同费用手续费 3,743-3,585 - 营业税金及附加 6, ,710 - 保险保障基金交强险救助基金 1,835-1,911 - 资产减值损失人力资源费用 4,848 11,984 3,913 16,988 办公及差旅费 2,796 2,613 3,077 2,656 业务推广及宣传费 1,586 1,064 1,266 1,056 外部监管费及税费折旧摊销及租金 22 1, 其他行政管理费用 10,047 2,124 4,537 2,918 合计 32,573 19,702 25,958 24, 投资收益本公司使用的投资收益率与本公司整体同期计算的投资收益率一致 2015 年度, 本公司应分摊给交强险业务的可供出售金融资产公允价值变动损益为人民币 2,088 万元 (2014 年度 : 人民币 1,292 万元 ) 9. 应收保费 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日应收保费 46 9 减 : 坏账准备 - - 合计 46 9 五或有事项本公司交强险业务截止 2015 年 12 月 31 日不存在任何重大或有事项六交强险专题财务报告之批准本交强险专题财务报告业经本公司董事会于 2016 年 4 月 26 日批准 14

17 信达财产保险股份有限公司交强险管理层辅助信息管理层辅助信息 1. 按车辆种类划分业务分部已赚保费赔款支出未决赔款准备金提转差 2015 年度经营费用分摊的分摊的专属费用共同费用投资收益经营利润 /( 亏损 ) 年初累计经营利润 /( 亏损 ) 年末累计经营利润 /( 亏损 ) 家庭用车 68,458 38,023 4,442 20,907 11,186 9,155 3, ,267 非营业客车 4,126 3,072 ( 270) ( 195) ( 1,310) ( 1,505) 营业客车 2,874 2, ( 252) ( 6,585) ( 6,837) 非营业货车 12,264 8, ,022 1,875 1,085 ( 370) ( 1,039) ( 1,409) 营业货车 30,175 19,031 1,804 6,528 4,427 2, ,301 2,217 特种车 2,308 2,215 ( 54) ( 238) ( 2,027) ( 2,265) 摩托车 1,140 1,485 ( 125) ( 479) ( 1,746) ( 2,225) 拖拉机 1 12 ( 7) (31) ( 26) 挂车 ( 154) ( 95) ( 4,962) ( 5057) 合计 121,346 75,134 6,073 32,573 19,702 14,483 2,347 (16,187) (13,840) 15

18 信达财产保险股份有限公司交强险管理层辅助信息 ( 续 ) 管理层辅助信息 ( 续 ) 2. 按地区划分列示地区已赚保费赔款支出未决赔款准备金提转差 2015 年度经营费用分摊的专属费用共同费用分摊的投资收益经营利润 / ( 亏损 ) 年初累计经营利润 /( 亏损 ) 年末累计经营利润 /( 亏损 ) 北京市 ( 446) ( 17) 38 1,080 1,118 上海市 3,748 2,313 ( 256) ,072 ( 7,969) ( 6,897) 江苏省 8,144 9,752 1,547 1,076 2, (6,090) ( 7,553) (13,643) 深圳市 ( 191) ( 88) ( 2,892) ( 2,980) 广东省 4,488 2, ( 431) ( 823) ( 1,254) 青岛市 1,866 1, (1,245) ( 2,370) ( 3,615) 四川省 1,080 1,938 ( 655) ( 44) ( 931) ( 2,061) ( 2,992) 重庆市 1,627 1, ( 642) ( 987) ( 1,629) 辽宁省 2,036 1, ( 649) ( 1,135) ( 1,784) 陕西省 4,437 2,240 ( 27) 1, ,463 浙江省 4,073 4,192 1,071 1, (2,697) ( 6,533) ( 9,230) 河北省 32,239 10,793 2,895 12,307 1,815 4,914 9,343 13,333 22,676 湖北省 2,706 3,089 ( 56) ( 21) (1,622) ( 3,398) ( 5,020) 宁波市 1,081 1, ( 5) (1,371) ( 2,033) ( 3,404) 山西省 4,064 1,782 ( 148) 1,856 1, ( 31) ( 652) ( 683) 山东省 22,574 11, ,351 1,935 3,083 5, ,711 河南省 21,494 13, ,464 2,382 2,648 2,007 8,156 10,163 新疆省 2,322 1, , ( 357) ( 1,962) ( 2,319) 内蒙古 1,874 1,161 ( 529) ( 38) ( 12) ( 50) 湖南省 ( 471) - ( 471) 合计 121,346 75,134 6,073 32,573 19,702 14,483 2,347 (16,187) (13,840) 16

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<4D F736F F D DB8BBB5C2C9F3BCC6B1A8B8E62DBDBBC7BFCFD5> 目录内容页次一审计报告 1-2 二已审机动车交通事故责任强制保险专题财务报表 1. 交强险损益表 3 2. 交强险专属资产和专属负债表 4 三交强险专题财务报表附注 5-17 中勤万信会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 地址 : 北京西直门外大街 110 号中糖大厦 11 层电话 :(86-10)68360123 传真 :(86-10)68360123-3000 邮编 :100044