全页传真图片

Size: px

Start display at page:

Download "全页传真图片"

困喻
5 years ago
Views:

2 关于鑫安汽车保险股份有限公司机动车交通事故责任强制保险专项审计报告瑞华专审字 [2016] 号目录一审计报告 1 二交强险专题财务报表 1. 交强险损益表 3 2. 交强险经营费用明细表 4 3. 交强险分部损益表 ( 业务分部 ) 5 4. 交强险分部损益表 ( 地区分部 ) 6 5. 交强险专属资产和专属负债表 7 6. 交强险专题财务报表附注 8

3 通讯地址 : 北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层 Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing 邮政编码 (Post Code): 电话 (Tel):+86(10) 传真 (Fax):+86(10) 审计报告瑞华专审字 [2016] 号鑫安汽车保险股份有限公司 : 我们审计了后附的鑫安汽车保险股份有限公司机动车交通事故责任强制保险 ( 以下简称交强险 ) 专题财务报告, 包括 2015 年度的交强险损益表 2015 年 12 月 31 日的交强险专属资产和专属负债表及其附注 ( 以下简称交强险专题财务报告 ) 交强险专题财务报告已由鑫安汽车保险股份有限公司管理层按照后附的交强险专题财务报告附注二 1 所述的编制基础编制一管理层对交强险专题财务报告的责任管理层负责按照后附的交强险专题财务报告附注二 1 所述的编制基础编制交强险专题财务报告, 并负责设计执行和维护必要的内部控制, 以使交强险专题财务报告不存在由于舞弊或错误导致的重大错报二注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对交强险专题财务报告发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则, 计划和执行审计工作以对交强险专题财务报告是否不存在重大错报获取合理保证审计工作涉及实施审计程序, 以获取有关交强险专题财务报告金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断, 包括对由于舞弊或错误导致的交强险专题财务报告重大错报风险的评估在进行风险评估时, 注册会计师考虑与交强险专题财务报告编制相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序, 但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性, 以及评价交强险专题财务报告的总体列报我们相信, 我们获取的审计证据是充分适当的, 为发表审计意见提供了基础 1

10 鑫安汽车保险股份有限公司 2015 年度交强险专题财务报表附注鑫安汽车保险股份有限公司交强险专题财务报表附注 2015 年 12 月 31 日 ( 金额单位 : 人民币元 ) 一公司基本情况鑫安汽车保险股份有限公司 ( 以下简称本公司 ), 系经中国保险监督管理委员会以保监发改号文于 2012 年 6 月 6 日批准成立的保险公司, 并于 2012 年 6 月 15 日在工商行政管理局领取了注册号为的企业法人营业执照, 注册地址 : 净月高新技术产业开发区生态大街 3688 号 ( 租期至 2019 年 9 月 30 日 ), 相应注册资本为 100,000 万人民币元, 其中 : 一汽财务有限公司出资 10,000 万元, 持股比例 10%; 一汽轿车股份有限公司出资 17,500 万元, 持股比例 17.5%; 长春一汽富维汽车零部件股份有限公司出资 17,500 万元, 持股比例 17.5%; 天津一汽夏利汽车股份有限公司出资 17,500 万元, 持股比例 17.5%; 富奥汽车零部件股份有限公司出资 17,500 万元, 持股比例 17.5%; 吉林省华阳集团有限公司出资 2,250 万元, 持股比例 2.25%; 辽宁惠华新业贸易集团有限公司出资 2,250 万元, 持股比例 2.25%; 北京联拓奥通汽车贸易有限责任公司出资 2,250 万元, 持股比例 2.25%; 唐山市冀东物贸集团有限责任公司出资 2,250 万元, 持股比例 2.25%; 吉林亿安保险经纪有限责任公司出资 1,000 万元, 持股比例 1%; 一汽资本控股有限公司出资 10,000 万元, 持股比例 10% 公司总部地址为: 净月高新技术产业开发区生态大街 3688 号 ( 租期至 2019 年 9 月 30 日 ) 本公司实行董事会领导下的总经理负责制根据中华人民共和国公司法和本公司章程的规定, 股东大会为本公司最高权力机构, 各股东按照出资比例行使表决权 ; 董事会由 9 名董事组成, 设董事长 1 人, 独立董事 2 人 ; 监事会由 3 名监事组成, 其中股东代表担任的监事 2 人, 职工代表担任的监事 1 人公司设总经理 1 人, 下设营销中心车险承保部车险理赔部两核作业中心非车险经营部延保部资产管理部再保险部电子商务部产品精算部财务部经营控制部风险控制部法律合规部办公室战略管理部人力资源部信息技术部客户服务部审计监察部等 20 个部门本公司现包括山东青岛天津四川吉林河北六个省级分公司 ( 其中 : 吉林分公司是由原来成立的总公司营业部升级为省级分公司, 现已经将申报材料上报至吉林省保监局 ; 河北分公司现处于筹建阶段河北保监对河北公司的筹建于 2015 年 10 月 19 日进行了批复 ) 其中, 山东分公司下设潍坊聊城济南临沂四个中心支公司 ( 其中山东保监局于 2015 年 9 月 1 日于批准了筹建工作 ), 其中 : 济南中心支公司下设章丘支公司 ( 山东保监局于 2015 年 11 月 12 日批准了筹建工作 ) 本公司所属行业为保险行业, 企业法人营业执照规定经营范围 : 各种机动车辆保险 8

11 鑫安汽车保险股份有限公司 2015 年度交强险专题财务报表附注业务 ; 与机动车辆保险有关的其他财产保险业务 ; 短期健康保险和意外伤害保险业务 ; 上述业务的再保险业务 ; 国家法律法规允许的保险资金运用业务 ; 经中国保监会批准的其他业务二主要编制政策 1 编制基础本交强险专题财务报告是根据中国保监会颁布的机动车交通事故责任强制保险业务单独核算管理暂行办法保险公司费用分摊指引关于加强机动车交通事故责任强制保险业务核算管理的通知关于加强交强险管理有关工作的通知以及本公司报备中国保监会之资金投资收益分摊实施方案和费用分摊实施办法及下列附注 2 至 16 而编制, 其编制目的是为了满足监管申报的需要本交强险专题财务报告经营损益专属资产专属负债的核算和表达在重大方面是公允的专属费用和共同费用的认定及共同费用的分摊方法与上述本公司向中国保监会报备的办法一致, 投资收益和共同费用的分摊结果是合理的财政部及中国保监会与 2009 年 12 月和 2010 年月分别对外颁布了保险合同的相关会计处理规定 ( 财会 [2009]15 号 ) 和关于保险业做好 < 企业会计准则解释第 2 号 > 实施工作的通知 ( 保监发 [2010]6 号 ), 对保险混合合同分拆重大保险风险测试和保险合同准备金计量的会计处理进行了规范, 要求保险公司应当自编制 2009 年年度财务报告开始实施该规定 2 会计年度本公司会计年度采用公历年度, 即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 3 记账本位币本公司交强险业务以人民币为记账本位币 4 记账基础和计价原则会计核算以权责发生制为基础, 除某些金融工具及若干保险责任准备金外, 均以历史成本为计价原则资产如果发生减值, 则按照相关规定计提相应的减值准备 5 专属资产和负债本公司交强险业务专属资产和负债是指仅由交强险的交易或事项所形成的资产和负债, 根据中国保监会的有关规定, 本专题财务报告并未列示交强险业务形成的除专属资产以外的其他资产, 在实际操作时, 本公司其他的资产可能会用作交强险的赔付 6 应收款项本公司的坏账确认标准为 : 对债务人破产或死亡, 以其破产财产或遗产清偿后, 仍然不能收回的应收款项 ; 或因债务人逾期未履行其清偿责任, 且具有明显特征表明无法收回时经本公司批准确认为坏账本公司采用备抵法核算坏账损失坏账发生时, 冲销原已提取的坏账准备坏账准备不足冲销的差额, 计入当期损益 9

12 鑫安汽车保险股份有限公司 2015 年度交强险专题财务报表附注 7 保险保障基金根据保险保障基金管理办法 ( 中国保监会令 [2008]2 号 ), 本公司的交强险保险业务按保费收入的 0.8% 提取保险保障基金当本公司的保险保障基金余额达到总资产的 6% 时, 不再提取保险保障基金 8 交强险救助基金根据道路交通事故社会救助基金管理试行办法 ( 中国财政部保监会公安部卫生部农业部令第 56 号 ) 和关于从机动车交通事故责任强制保险保费收入中提取道路交通事故社会救助基金有关问题的通知 ( 财金号 ), 自 2010 年 1 月 1 日起, 本公司按照交强险保费收入的 2% 提取道路交通事故社会救助基金, 并缴纳到救助基金专户 9 保险合同准备金本公司交强险业务的保险合同准备金包括未到期责任准备金和未决赔款准备金本公司交强险业务的保险合同准备金是以具有同质保险风险的交强险保险合同组合为基础确定计量单元本公司在资产负债表日确定保险合同准备金时, 以本公司履行保险合同相关义务所需支出的合理估计金额为基础进行计量履行保险合同相关义务所需支出, 是指由保险合同产生的预期未来现金流出与预期未来现金流入的差额, 即预期未来净现金流量其中 : 预期未来现金流出, 是指本公司为履行保险合同相关义务所必需的合理现金流出, 主要包括 :(1) 根据保险合同承诺的保证利益或赔付责任 ;( 2 ) 管理保险合同或处理相关赔付必需的合理费用, 包括保单维持费用理赔费用等预期未来现金流入, 是指本公司为承担保险合同相关义务而获得的现金流入, 包括保险费和其他收费本公司以资产负债表日可获取的当前信息为基础, 确定未来净现金流量的合理估计金额本公司在资产负债表日确定保险合同准备金时, 考虑边际因素并单独计量, 在保险期间内, 采用系统合理的方法将边际计入当期损益本公司在保险合同初始确认日不确认首日利得, 若有首日损失, 计入当期损益本公司保险合同准备金的风险边际是参照行业比例和实际经验而确定本公司在资产负债表日确定保险合同准备金时, 考虑货币时间价值的影响, 货币时间价值影响重大的, 本公司对相关现金流进行折现, 本公司以资产负债表日可获取的当前信息为基础确定计量货币时间价值所采用的折现率本公司以资产负债表日可获取的当前信息为基础确定计量未到期责任准备金所采用的各种评估假设 : 对于未来保险利益不受对应资产组合投资收益影响的保险合同, 本公司根据与负债 10

13 鑫安汽车保险股份有限公司 2015 年度交强险专题财务报表附注现金流出期限和风险相当的市场利率用于计算未到期责任准备金的折现率, 对于未来保险利益随着对应资产组合投资收益变化的保险合同, 本公司根据对应资产组合与其产生的未来投资收益率确定用于计算未到期责任准备金的折现率本公司根据实际经验和未来的发展变化趋势确定合理估计值, 分别作为赔付率假设费用假设等本公司在计量未到期责任准备金时, 预测未来净现金流出的期间为整个保险期间未到期责任准备金, 是指本公司为尚未终止的非寿险保险责任提取的准备金, 包括保险公司为保险期间在一年以内 ( 含一年 ) 的保险合同项下尚未到期的保险责任而提取的准备金, 以及为保险期间在一年以上 ( 不含一年 ) 的保险合同项下尚未到期终止的保险责任而提取的长期责任准备金未到期责任准备金, 参照未赚保费法, 于保险合同初始确认时, 以合同约定的保费为基础, 在扣除相关获取成本后, 并综合考虑未来预期赔付成本的基础上计提准备金未决赔款准备金, 是指本公司为非寿险保险事故已发生尚未结案的赔案提取的准备金, 包括已发生已报案未决赔款准备金已发生未报案未决赔款准备金和理赔费用准备金本公司在非寿险保险事故发生的当期, 按照保险精算确定的未决赔款准备金金额, 提取未决赔款准备金, 并确认未决赔款准备金负债已发生已报案未决赔款准备金是指本公司为保险事故已发生并已向本公司提出索赔但尚未结案的赔案提取的准备金本公司采用逐案估计法案均赔款法等方法, 以最终赔付的合理估计金额为基础, 计量已发生已报案未决赔款准备金已发生未报案未决赔款准备金是指本公司为保险事故已发生尚未向本公司提出索赔的赔案提取的准备金本公司根据保险风险的性质和分布赔款发展模式经验数据是否充足等因素, 采用赔付率法及 B-F 法等方法, 以最终赔付的合理估计金额为基础, 同时考虑风险边际和贴现因素, 对已发生未报案未决赔款准备金进行评估理赔费用准备金是指本公司为保险事故已发生尚未结案的赔案可能发生的律师费诉讼费损失检验费相关理赔人员薪酬等费用提取的准备金公司对已发生已报告直接理赔费用准备金, 采用逐案估计法计量 ; 对已发生未报告直接理赔费用准备金和间接理赔费用准备金, 采用比例法计量本公司按照资产负债表日可获取的当前信息为基础对保险合同准备金进行充足性测试, 若有不足, 将调整相关保险合同准备金 10 保费收入保费收入于保险合同成立并承担相应保险责任, 与保险合同相关的经济利益很可能流入, 且与保险合同相关的收入能够可靠计量时予以确认 11 赔款赔款包括本公司支付的赔款及在责任限额内垫付或承诺支付的抢救费用以及在理赔 11

14 鑫安汽车保险股份有限公司 2015 年度交强险专题财务报表附注过程中应归集的律师费诉讼费检验费等理赔费用本公司承担赔付保险金责任应收取的代位追偿款, 于确有证据表明与该代位追偿款有关的经济利益很可能流入本公司且该代位追偿款的金额能够可靠地计量时确认为追偿款, 冲减当期赔款 12 手续费手续费是指本公司支付给保险代理人的报酬根据中国保监会关于加强机动车交通事故责任强制保险管理的通知 ( 保监发 [2006]71 号 ), 交强险手续费比例不高于 4% 13 营业税金及附加本公司按应税保费收入的 5% 计缴营业税营业税金及附加包括城市维护建设税及教育费附加等, 乃按营业税的一定比例计缴 14 投资收益的分摊本公司交强险业务形成的资金未单独运用, 故本公司的投资收益根据不同业务的实际流入流出净流量按照险种的保费收入减赔款支出净额的比例分摊的到具体险种 15 经营费用本公司交强险业务的经营费用分为专属费用和共同费用两大类其中, 可以直接归属于交强险的费用为专属费用 ; 不是专为经营交强险发生的, 不能全部归属于交强险的费用为共同费用专属费用主要包括 : 交强险的手续费营业税金及附加和其他专属费用等专属费用按下列方法确定 : 按规定, 如果费用发生时当事人或有关部门认定能够将该费用指定到相关的险种, 则由当事人或有关部门指定到该险种 ; 经过适当批准和审核后, 作为该险种的专属费用进行核算本公司没有重大的非交强险业务专属费用计入交强险的专属费用中共同费用按本公司向中国保监会报备的费用分摊实施办法进行分摊本公司没有重大的专属费用混入共同费用中向交强险进行分摊, 共同费用的分摊方法与本公司向中国保监会的备案一致 16 判断及估计在编制本专题财务报告时, 本公司管理层相信, 本公司就已经出现的情形作出当时最佳的判断及估计三报表主要项目注释 1 未到期责任准备金未决赔款准备金项目期末余额期初余额未到期责任准备金 45,130, ,549, 未决赔款准备金 34,144, ,974, 其中 : 已发生未报告未决赔款准备金 14,894, ,579,

15 鑫安汽车保险股份有限公司 2015 年度交强险专题财务报表附注 2 应交税金项目适用税率期末余额期初余额营业税 5.00% 428, , 其他 51, , 合计 479, , 已赚保费 (1) 项目分类项目本期数上期数 1. 保费收入 71,814, ,128, 分保费收入分出保费提取未到期责任准备金 24,580, ,060, 转回未到期责任准备金 - - 合计 ( ) 47,234, ,068, (2) 分业务保费收入项目本期数上期数家庭用车 33,367, ,635, 非营业客车 4,819, ,591, 营业客车 1, 非营业货车 5,960, ,757, 营业货车 2,894, ,938, 特种车 190, , 摩托车 - - 拖拉机 - - 挂车 , 合计 47,234, ,068, (3) 分地区保费收入地区本期数上期数吉林省 24,263, ,428, 山东省 16,005, ,029, 青岛市 5,961, ,610, 四川省 1,012, 天津市 -8, 合计 47,234, ,068, 注 : 按地区分部是指本公司按照省级 ( 自治区直辖市 ) 行政区划划分的业务组成部分其中青岛市行政辖区作为一个地区分部列示以下按地区分部同此列示 13

16 鑫安汽车保险股份有限公司 2015 年度交强险专题财务报表附注 4 赔款 (1) 项目分类项目本期数上期数 1. 赔款支出 29,417, ,948, 提取未决赔款准备金 17,170, ,537, 其中 : 提取已发生未报告未决赔款准备金 63, ,938, 转回未决赔款准备金合计 (1+2-3) 46,587, ,486, (2) 分业务赔款支出业务分部本期数上期数 1. 家庭用车 22,209, ,254, 非营业客车 2,086, ,668, 营业客车 62, 非营业货车 3,884, ,584, 营业货车 946, , 特种车 227, , 摩托车 - 8. 拖拉机 - 9. 挂车合计 29,417, ,948, (3) 分地区赔款支出地区本期数上期数吉林省 17,611, ,908, 山东省 7,593, ,380, 青岛市 3,180, , 四川省 1,006, 天津市 26, 合计 29,417, ,948, 经营费用 (1) 项目分类项目本期数上期数 1. 专属费用 17,601, ,559, 摊回分保费用 3. 分摊的共同费用 20,596, ,748, 合计 (1-2+3) 38,198, ,307,

17 鑫安汽车保险股份有限公司 2015 年度交强险专题财务报表附注 (2) 分业务经营费用本期数上期数项目分摊的共分摊的共专属费用经营费用专属费用经营费用同费用同费用 1. 家庭用车 15,810, ,906, ,716, ,340, ,421, ,762, 非营业客车 394, ,951, ,346, , , , 营业客车 79, , , , , 非营业货车 830, ,996, ,827, , ,279, ,865, 营业货车 465, ,217, ,683, , , , 特种车 20, , , , , , 摩托车拖拉机挂车合计 17,601, ,596, ,198, ,559, ,748, ,307, (3) 分地区经营费用本期数上期数地区分摊的共同分摊的共专属费用经营费用专属费用经营费用费用同费用吉林省 4,047, ,236, ,283, ,375, ,516, ,892, 山东省 11,114, ,928, ,042, ,625, ,888, ,514, 青岛市 1,709, ,658, ,367, , , , 四川省 716, ,268, ,984, 天津市 15, , , 合计 17,601, ,596, ,198, ,559, ,748, ,307, (4) 专属费用项目本期数上期数 1. 手续费佣金 2,526, ,381, 营业税金及附加 4,200, ,303, 保险保障基金 574, , 交强险救助基金 803, , 保险业务监管费 84, , 印花税 71, , 其他费用 9,341, 合计 17,601, ,559,

18 鑫安汽车保险股份有限公司 2015 年度交强险专题财务报表附注 (5) 分摊的共同费用项目本期数上期数 1. 职工工资 14,244, ,385, 财产使用费 3,698, , 邮电费 207, , 会议费 11, , 公杂费 131, , 其他日常经营费用 1,770, , 中介费用 248, 投资业务费用 6, 其他费用 277, 分摊的投资收益 (1) 分业务分摊的投资收益合计 20,596, ,748, 项目本期数上期数 1. 家庭用车 9,078, ,195, 非营业客车 917, ,011, 营业客车 142, 非营业货车 1,558, , 营业货车 863, , 特种车 41, 摩托车 - 8. 拖拉机 - 9. 挂车 (2) 分地区分摊的投资收益合计 12,600, ,467, 地区本期数上期数吉林省 12,600, ,467, 山东省青岛市四川省天津市合计 12,600, ,467, 注 : 投资收益指当年的银行存款利息收入和货币型基金分红收入等 16

19 鑫安汽车保险股份有限公司 2015 年度交强险专题财务报表附注 7 经营利润 (1) 分业务经营利润项目本期数上期数 1. 家庭用车 -21,256, , 非营业客车 718, ,596, 营业客车 -462, 非营业货车 -2,755, , 营业货车 -1,082, ,216, 特种车 -112, , 摩托车拖拉机挂车 , 合计 -24,951, ,741, (2) 分地区经营利润地区本期数上期数吉林省 -1,401, ,322, 山东省 -10,663, , 青岛市 -7,847, , 四川省 -4,481, 天津市 -557, 合计 -24,951, ,741, 四报告期内发生和累计发生的实际垫付以及以承诺支付方式垫付的抢救费用金额及追偿情况本公司于 2015 年度未发生实际垫付的抢救费用五或有负债情况本公司于 2015 年度未发生由于对外保证担保等原因形成的或有负债六专题财务报告之批准本期交强险专题财务报表已于 2016 年 3 月 25 日经公司董事会批准报出鑫安汽车保险股份有限公司 2016 年 3 月 25 日 17

全页照片

全页照片鑫安汽车保险股份有限公司 2016 年度交强险专题财务报表附注鑫安汽车保险股份有限公司交强险专题财务报表附注 2016 年 12 月 31 日 ( 金额单位 : 人民币元 ) 一公司基本情况鑫安汽车保险股份有限公司 ( 以下简称本公司 ), 系经中国保险监督管理委员会以保监发改 2012 671 号文于 2012 年 6 月 6 日批准成立的保险公司, 并于 2012 年 6 月 15 日在工商行政管理局领取了注册号为