审计报告

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纹由何
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2 审计报告中审亚太审字 (2010) 号华农财产保险股份有限公司 : 我们审计了后附的华农财产保险股份有限公司 ( 以下简称贵公司 ) 编制的机动车交通事故责任强制保险 ( 以下简称交强险 ) 专题财务报表, 包括 2009 年度的交强险损益表 2009 年 12 月 31 日的交强险专属资产和专属负债表及其附注一管理层对交强险专题财务报表的责任按照机动车交通事故责任强制保险业务单独核算管理暂行办法的规定编制交强险专题财务报表是贵公司管理当局的责任,(1) 设计实施和维护与交强险专题财务报表编制相关的内部控制, 以使交强险专题财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报 ;(2) 选择和运用恰当的会计政策 ;(3) 做出合理的会计估计二注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对上述交强险专题财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范, 计划和实施审计工作以对交强险专题财务报表是否不存在重大错报获取合理保证审计工作涉及实施审计程序, 以获取有关交强险专题财务报表的金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于我们的判断, 包括对

3 由于舞弊或错误导致的交强险专题财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时, 我们考虑与交强险专题财务报表编制相关的内部控制, 并设计恰当的审计程序测试相关内部系统, 同时审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性, 以及评价交强险专题财务报表的总体列报此外, 我们对交强险业务相关的内部控制是否健全有效, 财务核算系统是否能满足交强险单独核算的要求以及业务系统数据和财务核算系统数据是否定期核对并能保持一致等事项执行了必要的审核程序我们相信, 我们获取的审计证据是充分的适当的, 为发表审计意见提供了基础三审计意见我们认为, 贵公司的上述交强险专题财务报表已按照机动车交通事故责任强制保险业务单独核算管理暂行办法的规定编制, 在所有重大方面公允反映了贵公司 2009 年度的交强险损益 2009 年 12 月 31 日的交强险专属资产和专属负债 ; 各项费用的认定结果及共同费用的分摊方法与贵公司在保监会的备案一致, 共同收入共同费用的分摊结果准确合理此外, 我们认为贵公司与交强险业务相关的内部控制健全有效, 财务核算系统能够满足交强险单独核算的要求以及与业务系统数据定期核对并能够保持一致

5 交强险损益表编报单位 : 华农财产保险股份有限公司报告期 :2009 年度单位 : 万元本期数上期数项目行次 1 3 一已赚保费 (= ) 1 5, , 保费收入 2 5, , 分保费收入 3 分出保费 4 提取未到期责任准备金 , 转回未到期责任准备金 6 二赔款 (= ) 7 5, , 赔款支出 8 3, 分保赔款支出 9 摊回分保赔款 10 追偿款收入 11 提取未决赔款准备金 12 1, , 其中 : 提取已发生未报告未决赔款准备金 , 转回未决赔款准备金 13 三经营费用 (= ) 14 3, , 专属费用其中 : 手续费佣金营业税金及附加救助基金 15.3 保险保障基金摊回分保费用 16 分摊的共同费用 17 2, , 四 ( 分摊的 ) 投资收益五经营利润 (= ) 19-2, , 六年初累计经营利润 , 七年末累计经营利润 (=19+20) 21-3,

6 交强险经营费用明细表表 2 编报单位 : 华农财产保险股份有限公司报告期 :2009 年度单位 : 万元专属费用共同费用费用项目手续费佣金营业税金及附加保险保障基金专门从事强制责任险核保的人员工资 5. 共用职场的折旧 6. 行政管理费用 , 其中 : 职工工资及福利 1, 营业用房租赁及物业费无形资产及长期待摊费用摊销车辆使用费业务招待费会议费开办费办公费其他业务及管理费合计 ,722.75

7 交强险分部损益表 ( 业务分部 ) 表 3 编报单位 : 华农财产保险股份有限公司报告期 :2009 年度单位 : 万元经营费用未决赔款准分摊的投资期初累计已赚保费赔款支出分摊的共经营利润备金提转差专属费用收益经营利润业务分部同费用期末累计经营利润 =1-SUM (2:5)+6 8 9=7+8 家庭用车 2, , , 非营业客车营业客车非营业货车营业货车 1, 特种车摩托车拖拉机 , 挂车合计 5, , , , , ,189.00

8 交强险分部损益表 ( 地区分部 ) 表 4 编报单位 : 华农财产保险股份有限公司报告期 : 2009 年度单位 : 万元地区分部已赚保费赔款支出未决赔款准备金提转差专属费用经营费用分摊的共同费用分摊的投资收益经营利润 7=1-SUM (2:5)+6 期初累计经营利润期末累计经营利润 8 9=7+8 北京市 1, , , , 江苏省 2, , , , , , 四川省 1, 合计 5, , , , , ,189.00

9 交强险专属资产和专属负债表表 5 编报单位 : 华农财产保险股份有限公司 2009 年 12 月 31 日单位 : 万元行期末数期初数项目次 1 2 一应收预付款项和无形资产 1 应收保费应收分保款项预付赔款无形资产二准备金及应付款项未到期责任准备金 7 2, , 未决赔款准备金 8 3, , 其中 : 已发生未报告未决赔款准备金 9 1, , 预收保费应付手续费佣金应付分保款项 12 - 应付工资和福利费 13 - 应交税金应交保险保障基金应交救助基金 16 预计负债 17 三资金单独运用情况下 18 现金 19 银行存款 20 政府债券 21 金融债券 22 企业债券 23 股票投资 24 证券投资基金 25 买入返售证券 26 其他投资资产 27 应收利息 28 应收股利 29 卖出回购证券 30

10 华农财产保险股份有限公司 2009 年度交强险专题财务报表附注 ( 除另有注明外, 所有金额均以人民币万元为货币单位 ) 一本公司基本情況华农财产保险股份有限公司 ( 以下简称本公司 ) 成立于 2006 年 1 月 24 日, 本公司是由中水集团远洋股份有限公司等 8 家共同出资 2.1 亿元设立的股份有限公司 2009 年 3 月 23 日, 浙江稽山控股集团有限公司等 4 家公司新增出资 2.9 亿元, 注册资本变更为 5 亿元公司法人营业执照注册号是 , 注册地址是北京市西城区金融大街 35 号国际企业大厦 C 座 15 层, 法定代表人为刘身利, 经营范围是财产损失保险 ; 责任保险 ; 信用保险和保证保险 ; 短期健康保险和意外伤害保险 ; 上述业务的再保险业务 ; 国家法律法规允许的保险资金运用业务 ; 经保监会批准的其他业务二主要会计政策 1 编制基础本公司是根据保监会颁布的机动车交通事故责任强制保险业务单独核算管理暂行办法 ( 保监发 [2006]74 号 )( 以下简称暂行办法 ) 保险公司费用分摊指引 ( 保监会 [2006]90 号 ) 关于加强机动车交通责任保险业务核算管理的通知 ( 保监发 [2007]45 号 ) 关于编报交强险 2006 至 2007 年业务年度专题财务报告有关问题的通知 ( 保监财会 [2007]906 号 ) 本公司报备保监会之华农财产保险股份公司费用分摊实施办法 ( 以下简称分摊办法 ) 及下列的注 2 至 16, 从而编制本交强险专题财务报告, 其编制目的是为了满足监管申报的需要本公司管理层认为本交强险专题财务报告的经营损益专属资产专属负债的核算和表达在重大方面是公允的根据保监会关于保险业实施新会计准则有关事项的通知等有关规定, 本公司自 2007 年 1 月 1 日起执行财政部于 2006 年发布的企业会计准则在编制

11 交强险专题财务报告时, 本公司以参照通知适用的要求进行需要的追溯调整, 应对本报告没有重大的影响本公司 2009 年度根据财政部关于印发 < 保险合同相关会计处理规定 > 的通知 ( 财会号 )( 以下简称通知 ) 文件规定, 对提取的保险合同准备金进行追溯调整, 并对 2009 年度财务报表进行追溯调整调减 2009 年年初交强险未分配利润万元, 调增年初负债万元 ;2008 年年初交强险负债调减万元 2 会计年度本公司交强险业务的会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 3 记账本位币以人民币为记账本位币 4 记账基础和计价原则本公司交强险业务以权责发生制为记账基础, 除以公允价值计量且变动记入当期损益的金融资产或负债以及可供出售金融资产以公允价值计价外, 其他各项专属资产及专属负债均以历史成本法为计价原则 5 专属资产和负债本公司交强险业务专属资产和负债是指仅由交强险的交易或事项所形成的资产和负债 ; 本专题财务报告未列示交强险业务的非专属资产在实际操作时, 本公司其他的资产可能会用作交强险的赔付 6 坏账准备本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试如客观证据表明其已发生减值, 则根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确认减值损失, 计入坏账准备对单项金额不重大的应收款项以及单独测试未发生减值的应收款项, 本公司将其按类似信用风险特征划分为若干个组合, 在按这些应收款组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失, 计提坏账准备根据应收账款组合余额的一定比例计算坏账准备, 反映了各组合实际发生的减值

12 损失, 即各组合的账面价值超过其未来现金流量现值的金额已单独确认减值损失的应收账款, 不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试 7 保险保障基金本公司提取保险保障基金, 按照中国保险监督管理委员会令 ( 保监发 [2008]2 号 ) 进行计提 8 未到期责任准备金未到期责任准备金是本公司为未终止的保险责任提取的准备金根据保险公司非寿险业务准备管理办法 ( 试行 ) ( 保监会令 [2004]13 号 )( 以下简称管理办法 ) 继关于加强机动车交通事故责任强制保险业务责任准备金评估工作有关要求的通知 ( 保监产险 [2006]680 号 )( 以下简称通知 ) 关于印发 < 保险合同相关会计处理规定 > 的通知 ( 财会号 ) 的有关规定, 未到期责任准备金按扣减首日费用后的未赚保费法进行评估本公司在资产负债表日对未到期责任准备金进行负债充足性测试, 对已提取的未到期责任准备金与贴现后的预期未来的净现金流出额比较, 如已提取的未到期责任准备金较小, 差额部分提取保费不足的准备金 : 公式 : 贴现的未来现金净流出 *(1+ 边际 )-[( 总保费首日费用 )* 未到期天数 /365 或风险分布法 ]= 保费不足准备金久期和贴现 : 根据公司已决赔款流量三角形计算公司交强险未到期责任准备金久期为 0.78, 因此上述计算出的未来现金净流出不用贴现风险边际 : 由于公司数据量小, 不足以根据自身的数据测算并确定边际水平, 因而采用行业未到期边际最低比例为 3.0% 9 未决赔款准备金未决赔款准备金是指本公司为保险事故已发生但尚未结案的赔款提取的准备金, 包括已发生已报案未决赔款准备金已发生未报案未决赔款准备金及理赔费用准备金

13 根据管理办法和通知的有关规定, 已发生已报案未决赔款准备金是指本公司为保险事故已发生并已向本公司提出索赔但尚未结案的赔案提取的准备金, 本公司按最高不超过该保单对该保险事故所承诺的保险金额, 采用逐案估计法谨慎提取该项准备金 ; 已发生未报案未决赔款准备金是指本公司为保险事故已发生但未向本公司提取索赔的赔案提取的准备金, 本公司采用链梯法 B-F 法及进展法的谨慎评估加权后, 附加风险边际得出该项准备金 ; 理赔费用准备金是指本公司为保险事故已发生但尚未结案的赔案可能发生的专家费公估费损失检验费律师费诉讼费及理赔部门相关的费用等提取的准备金, 本公司采取比率分摊法提取该项准备金久期及贴现 : 根据公司已决赔款流量三角形计算公司交强险已发生未报案未决赔款准备金久期为 0.75, 因此上述计算出的无偏估计不用贴现风险边际 : 由于公司数据量小, 不足以根据自身的数据测算并确定边际水平, 因而采用行业未决边际最低比例 2.5% 10 保费收入保费收入于保险合同成立并承担相应责任, 与保险合同相关的经济利益很可能流入, 并与保险合同相关的净收入能够可靠地计量时予以确认 11 赔款支出赔款支出包括本公司支付的赔款, 在责任限额内垫付或承诺支付的抢救费用以及在理赔过程中发生的律师费诉讼费损失检验费及其它归集于理赔部门的费用本公司在确定支付赔款金额的当期, 按照确定支付的赔款金额, 计入当期损益, 同时冲减相应的未决赔款准备金本公司承担赔付保险金责任应收取的代位追偿款, 在确有证据表明与代位追偿款有关的经济利益很可能流入本公司且该代位追偿款能够可靠计量时却认为追偿款收入, 冲减当期赔款支出 12 资金管理方式和投资收益的分摊方法

14 本公司交强险业务的资金未单独管理和运用投资收益的分摊方法和分摊计算公式 : 公司以月为基础, 按照收付实现制的原则确认计量各险种实际运用资金量, 按各险种实际可运用资金量乘以公司投资收益率的方法在交强险和其他保险业务之间进行分摊根据暂行办法的有关规定, 本公司实际可运用资金量按下列公式计算 : 实际可运用资金量 = 期初该险种实际可运用资金量 + 报告期该险种实际收到的保费 - 报告期该险种实际支付的赔款 13 可供出售金融资产的公允价值变动可供出售金融资产公允价值变动形成的利得获损失计入资本公积, 其中属于交强险部分, 采用与上述投资收益相同的方法进行分摊 14 专属费用专属费用是指本公司专为经营交强险所发生的应当全部归属于交强险的费用, 如交强险的手续费营业税金及附加和其他专属费用等手续费是指本公司支付给保险代理人的报酬根据保监会关于加强机动车交通事故责任强制保险管理的通知 ( 保监会 [2006]71 号 ), 交强险手续费比例不高于 4% 营业税乃就当年应收保费收入按 5% 的税率征收营业税金附加包括城市维护建设税及教育费附加等, 乃按营业税的一定比例征收上述费用及本公司所归集的人工费用车辆使用费修理费公杂费差旅费和会议费等其他专属费用, 乃依据本公司的管理流程和经办人审批人的专业判断为依据本公司管理层认为没有重大的非交强险业务的专属费用, 计入交强险的专属费用中 15 共同费用的分摊办法共同费用是指不是专为经营交强险发生的, 不能全部归属于交强险业务的费用本公司已按照分摊办法, 分摊共同费用到本公司的交强险业务, 从而编制本专题财务报表本公司管理层认为没用重大的专属费用, 混入共同费用中向交强险进行分摊, 共同费用的分摊方法与本公司向保监费的备案一致

15 16 判断及估价在编制本专题财务报告时, 本公司管理层相信, 本公司已因应情形作出当时最佳的判断及估价本期间为本公司交强险业务的第二个会计年期间, 根据本公司对其他财产保险公司的赔付经验, 本公司需要经过多年才能确定最终的赔付金额本公司会定期重新考量和调整准备金余额三交强险专题财务报表主要项目注释 1 保费收入本公司交强险保费收入按车辆种类划分的明细如下 : 项目 2009 年度 2008 年度家庭用车 1, , 非营业客车营业客车非营业货车营业货车 1, 特种车摩托车拖拉机 1, 挂车合计 5, , 赔款支出项目 2009 年度 2008 年度家庭用车 1, 非营业客车营业客车非营业货车营业货车特种车摩托车拖拉机挂车合计 3,

16 3 营业税金及附加本公司交强险营业税金及附加按车辆种类划分的明细如下 : 项目 2009 年度 2008 年度家庭用车非营业客车营业客车非营业货车营业货车特种车摩托车拖拉机挂车合计保险保障基金本公司交强险交强险保险保障基金按车辆种类划分的明细如下 : 项目 2009 年度 2008 年度家庭用车非营业客车营业客车非营业货车营业货车特种车摩托车拖拉机挂车合计经营费用项目 2009 年度 2008 年度专属费用共同费用专属费用共同费用手续费支出营业税金及附加保险保障基金行政管理费用 , , 其中 : 职工工资及福利 1, 营业用房租赁及物业费无形资产及长期待摊费用摊销车辆使用费业务招待费

17 项目 2009 年度 2008 年度会议费办公费其他业务及管理费投资收益资金单独运用投资收益银行存款利息收入债券利息净收入基金红利收入价差收入公允价值变动损益减 : 资产托管费小计项目 2009 年度 2008 年度资金非单独运用分摊的投资收益资金非单独运用分摊的公允价值变动损益 7 应收保费合计本公司应收保费的帐龄分析如下 : 类别年末余额年初余额 3 个月以内 ( 含 3 个月 ) 个月至 1 年 ( 含 1 年 ) 1 年以上合计四可供出售交易性金融资产

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