Microsoft Word - PCJQA2009YY华安产险.doc

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雳胡
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1 REANDA 利安达会计师事务所华安财产保险股份有限公司审计报告利安达专字 [2010] 第 1335 号目录页次一审计报告 1-2 二交强险损益表 3 三交强险经营费用明细表 4 四交强险分部损益表 ( 业务分部 ) 5 五交强险分部损益表 ( 地区分部 ) 6 六交强险专属资产和专属负债表 7 七 8-17

9 华安财产保险股份有限公司 2009 年 12 月 31 日 ( 除特别说明外, 金额以人民币元表述 ) 一公司基本情况华安财产保险股份有限公司 ( 以下简称本公司或公司 ) 系由深圳特区华侨城经济发展总公司深圳市创世纪投资发展有限公司等 16 家股东共同投资发起的专业保险公司, 于 1996 年 1 月 22 日经中国人民银行银复 [1996]37 号文批复筹建,1996 年 10 月 21 日, 中国人民银行深圳经济特区分行深人银发 [1996]425 号转发中国人民银行银复 [1996]326 号文批准开业本公司经中国保险监督管理委员会批准, 持有中华人民共和国保险机构法人许可证, 许可证编号为 P10071SZX; 经深圳市工商行政管理局批准, 取得注册号为企业法人营业执照, 营业期限自 1996 年 12 月 3 日至 2053 年 11 月 22 日, 现注册资本为人民币 8 亿元, 实收资本为人民币 9 亿元法人代表 : 李光荣公司经营范围为 : 各种财产保险机动车辆保险飞机保险船舶保险货物运输保险责任保险信用保险保证保险农业保险财产损失保险短期健康保险意外伤害保险其他损失保险等 ; 根据国家有关规定开办法定保险 ; 代理国内外保险公司办理检验理赔追偿等有关事宜 ; 经中国保险监督管理委员会批准的资金运用业务 ; 经中国保险监督管理委员会批准的其他业务 2006 年 6 月 9 日, 经中国保险监督管理委员会保监产险 [2006]576 号文件批准许可经营机动车交通事故责任强制保险业务本公司经中国保监会批准下设深圳广东湖南福建广西上海大连北京四川浙江江苏湖北宁波辽宁河南陕西江西云南重庆安徽山西天津山东黑龙江河北吉林内蒙古贵州青岛 29 家分公司和数百家下设机构, 并全部经营交强险业务本公司交强险专题报告及附注范围包括总公司及分公司支公司二会计政策和投资收益共同费用的分摊规则 1. 会计制度本公司交强险会计核算执行财政部颁布的企业会计准则保险合同相关会计处理规定中国保监会颁布的机动车交通事故责任强制保险业务单独核算管理暂行办法保险公司费用分摊指引及其他补充规定 2. 会计年度本公司以 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度 3. 记账基础与方法采用权责发生制记账基础和复式记账法记账 8

10 4. 交强险准备金 (1) 未到期责任准备金未到期责任准备金, 是指在核算日期为尚未终止的保险责任而提取的准备金, 主要以资产负债表日可获取的当前信息为基础, 以履行保险合同相关义务预期未来净现金流出的合理估计金额计算确定, 并包含明确的边际, 考虑货币时间价值的影响保险人履行保险合同相关义务所需支出, 是指由保险合同产生的预期未来现金流出与预期未来现金流入的差额, 即预期未来净现金流出其中, 预期未来现金流出, 是指保险人为履行保险合同相关义务所必需的合理现金流出, 主要包括 :1 根据保险合同承诺的保证利益 ;2 根据保险合同构成推定义务的非保证利益 ;3 管理保险合同或处理相关赔付必需的合理费用, 包括保单维持费用理赔费用等预期未来现金流入, 是指保险人为承担保险合同相关义务而获得的现金流入, 包括保险费和其他收费本公司以资产负债表日可获取的当前信息为基础确定预期未来净现金流出的合理估计金额本公司在确定保险合同准备金时考虑边际因素并单独计量, 在保险期间将边际计入当期损益在保险合同初始确认日不确认首日利得, 如有首日损失, 计入当期损益边际因素包括风险边际和剩余边际风险边际是指为应对预期未来现金流的不确定性而提取的准备金 ; 剩余边际是为了不确认首日利得而确认的边际准备金, 于保险合同初始确认日确定, 在整个保险期间内摊销剩余边际的后续计量与预计未来现金流合理估计相关的准备金和风险边际相对独立, 有关假设变化不影响剩余边际后续计量本公司在确定保险合同准备金时考虑货币时间价值的影响对负债现金流出平均久期大于 1 年的, 进行折现折现率主要根据与负债现金流出期限和风险相当的市场利率确定本公司以资产负债表日可获取的当前信息为基础确定未到期责任准备金计量的各种假设计量保险合同准备金使用的重大假设主要有获取成本率赔付率维持费用率风险边际率折现率获取成本率主要来源于公司历史经验数据, 其组成部分主要为手续费率销售费用率营业税金及附加保险保障基金率 ; 赔付率主要来源于公司以往保单的经验赔付 ; 维持费用率主要来源于经营预算数据的推导 ; 风险边际率按保监会规定数据设定本公司在评估保险合同准备金时, 按照资产负债表日可获取的当前信息为基础确定充足性, 如有不足, 将调整相关保险合同准备金 (2) 未决赔款准备金未决赔款准备金, 是指保险人为非寿险保险事故已发生尚未结案的赔案提取的准备金, 包括已发生已报案未决赔款准备金已发生未报案未决赔款准备金和理赔费用准备金已发生已报案未决赔款准备金采用逐案估损法案均赔款法等方法, 以最终赔付的合理估计金额为基础, 同时考虑边际因素, 计量已发生已报案未决赔款准备金 ; 已发生未报案未决赔款准备金采用链梯法 B-F 法, 以最终赔付的合理估计金额为基础, 同时考虑边际因素, 计量已发生未报案未决赔款准备金 ; 理赔费用准备金以未来必需发生的理赔费用的合理估计金额为基础, 按比率分摊法等比较合理方法提取本公司在评估保险合同准备金时, 按照资产负债表日可获取的当前信息为基础确定充足性, 如有不 9

11 足, 将调整相关保险合同准备金 5. 交强险保险保障基金按当年交强险业务自留保费收入的 0.8% 提取当本公司的保险保障基金余额达到总资产的 6% 时, 不再提取保险保障基金 6. 保费收入确认原则保费收入的确认应同时满足三个条件 : 原保险合同成立并承担相应保险责任 ; 与原保险合同相关的经济利益能够流入公司 ; 与原保险合同相关的收入能够可靠地计量保费收入金额根据原保险合同约定的保费总额确定原保险合同提前解除的, 按照原保险合同约定计算确定应退还投保人的金额, 作为退保费, 计入当期损益 7. 税项 (1) 营业税 : 按交强险保费收入的 5% 计缴 ; (2) 城市维护建设税 : 深圳地区按地方营业税的 1% 计缴, 非深圳地区按当地标准计缴 ; (3) 教育费附加 : 深圳地区按地方营业税的 3% 计缴, 非深圳地区按当地标准计缴 ; (4) 其他税种按规定计征缴纳 8. 专属费用专属费用是指本公司专门为经营交强险所发生的, 能够全部归属于交强险的费用 9. 共同费用及其分摊方法共同费用是指为形成和维持公司整体保险经营能力所发生的必要费用, 为了计算各险种的经营损益, 共同费用需要按合理的方法分摊到有关险种本公司共同费用分摊按照本公司报备中国保监会之费用分摊实施办法执行, 具体方法为 : (1) 进行部门划分总公司和分支公司的部门根据各自情况划分为直接业务部门和后援管理部门总公司直接业务部门包括 : 承保中心客户服务部再保部总公司后援管理部门包括 : 行政管理部稽核调查部精算企划部人力资源部计划财务部合规部信息技术部电话中心等部门分支公司直接业务部门包括 : 承保中心客户服务部业务管理部分支机构后援管理部门包括 : 经理室计划财务部人事行政部综合管理部等 (2) 分支公司共同费用分摊方法共同费用按费用发生主体, 初始入账时必须记录到费用发生的部门分支公司共同费用实行两次分摊, 第一次分摊是将后援管理部门费用向直接业务部门分摊, 按后援管理部门为相关业务部门提供服务的工时比例分摊 ; 第二次分摊是将直接业务部门费用分摊计入险种, 分摊标准如下 : 10

12 部门分摊标准归属对象直接业务部门客户服务部赔案件数占比 50%+ 赔款占比 50% 险种再保部门分出保费 + 分入保费险种其他直接业务部门保费收入占比 50%+ 赔款占比 50% 险种 (3) 总部费用分摊方法总部共同费用的分摊也是实行两次分摊方法 : 第一次分摊是将后援部门费用按工时比例分摊给各直接业务部门第二次分摊是将直接业务部门发生的共同费用连同后援部门分入费用再向机构及险种进行分摊分摊标准如下 : 部门分摊标准归属对象直接业务部门客户服务部赔案件数占比 50%+ 赔款占比 50% 险种再保部门分出保费 + 分入保费险种其他直接业务部门保费收入占比 50%+ 赔款占比 50% 险种以上共同费用的分摊方法从 2007 年 1 月起在公司核心财务软件 (SAP) 中全部定制分摊程序, 按月进行费用分摊 10. 资金管理方式本公司同时经营传统险与理财险, 传统险与理财险分开进行资金运用交强险作为传统险种, 与其他传统险种一并进行资金运用, 所有资金运用均由总公司统一进行 11. 交强险投资收益分摊方法交强险应分摊的投资收益按交强险的资金贡献在总运用资金贡献额 ( 投资总额减去卖出回购金融资产 ) 中所占比例对资金运用的投资净收益 ( 剔除公允价值变动损益 ) 进行分摊全公司汇总交强险应分摊的投资收益 = 资金运用投资净收益全公司汇总交强险的实际可运用资金量 / 公司总运用资金量某分公司交强险分摊的投资收益 = 交强险分摊的全部投资收益该分公司交强险的实际可运用资金量 / 全公司汇总交强险的实际可运用资金量 12. 可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失的分摊方法按照新的企业会计准则, 可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积, 分摊方法参照投资收益的分摊方法三会计政策和会计估计变更及会计差错更正 1. 会计政策变更 11

13 公司按照财政部 2008 年颁布的企业会计准则解释第 2 号和 2009 年财政部关于印发保险合同相关会计处理规定的通知 ( 财会号 ) 保监会关于保险业实施 < 企业会计准则解释第 2 号 > 有关事项的通知 ( 保监发号 ) 等有关规定, 自 2009 年 1 月 1 日起, 本公司交强险变更会计政策如下 : 原会计政策 : 未到期责任准备金采用三百六十五分之一法计量新会计政策 : 未到期责任准备金计量主要以资产负债表日可获取的当前信息为基础, 基于履行未来保险责任为前提, 反映影响重大的货币时间价值并包含明确的边际, 以预期未来净现金流出的合理估计金额计算确定在确定保险合同准备金时考虑边际因素并单独计量, 在保险期间将边际计入当期损益在保险合同初始确认日不确认首日利得, 如有首日损失, 计入当期损益会计政策变更的影响 : 交强险专属资产负债表 : 未到期责任准备金余额 :2008 年 12 月 31 日会计政策变化前 88,933, 元, 会计政策变化后 69,570, 元, 净减少 19,362, 元, 相应增加累计经营利润 19,362, 元, 其中 : 增加 2008 年度交强险经营利润 3,710, 元, 增加 2008 年初交强险累计经营利润 15,652, 元交强险损益表 : 提取未到期责任准备金 :2008 年度会计政策变化前提取数为 -8,406, 元, 会计政策变化后提取数为 -12,116, 元, 2008 年当年提取数新旧会计政策差异减少了 3,710, 元, 2008 年度以前的提取数新旧会计政策差异减少了 15,652, 元 2. 会计差错更正本年度发现 2007 年度交强险专属损益表中的交强险未到期责任准备金提取数列报错误, 多列报提取数 3,580, 元 ( 原列报 -240,736, 元, 应列报 -244,316, 元 ), 交强险未决赔款准备金提取数列报错误, 少列提取数 570, 元 ( 原列报 118,129, 元, 应列报 118,700, 元 ), 两项合计导致 2007 年度交强险经营利润少计 3,009, 元本次列报时, 对 2008 年初累计经营利润予以更正, 调增 2008 年初累计经营利润 3,009, 元 3. 会计政策变更及会计差错更正对 2009 年初所有者权益的影响列示如下类别项目说明调整金额差错更正更正 2007 年度损益表中因列报差错而调增 2007 年经营利润 3,009, 其中 :1 更正 2007 年度提取未到期责任准备金差错调增利润 3,580, 更正 2007 年度提取未决赔款准备金差错调减利润 -570, 会计政策变更累计影响数 19,362,

14 会计政策变更其中 :1 追溯调整 2008 年末以前未到期责任准备金调增累计经营利润 15,652, 追溯调整 2008 年度的未到期责任准备金提取数调增利润 3,710, 合计调增 2009 年年初累计经营利润 22,371, 其中 :1 调增 2008 年年初累计经营利润 18,661, 调增 2008 年度经营利润 ( 提取未到期责任准备金 ) 3,710, 年末会计政策变更和会计差错更正前累计经营利润为 -91,460, 元, 经上述政策变更和差错更正, 追溯调整后 2008 年末累计经营利润为为 -69,089, 元四报表项目附注 1. 保费收入 (1) 保费收入业务分部明细险种 2009 年度 2008 年度金额比例金额比例家庭自用车 531,545, % 99,625, % 非营业客车 63,691, % 17,294, % 营业客车 49,919, % 10,578, % 非营业货车 96,311, % 10,636, % 营业货车 314,690, % 14,865, % 特种车 18,830, % 2,314, % 摩托车 73,342, % 24,123, % 拖拉机 7,992, % 2,030, % 挂车 12,183, % 298, % 合计 1,168,509, % 181,768, % 本年度交强险保费较上年度增长 986,741, 元, 增幅达 %, 主要是由于公司本年大力发展保险业务, 拓展业务渠道等本公司主要承保的车型为家庭自用车与营业货车, 两项合计占全部交强险保费比重达 72.42% (2) 保费收入地区分部明细项目 2009 年度 2008 年度保费收入占比保费收入占比北京市 40,899, % 1,756, % 13

15 天津市 14,133, % 509, % 河北省 53,950, % 1,239, % 山西省 21,410, % 2,411, % 内蒙古自治区 4,107, % 83, % 辽宁省 24,675, % 6,921, % 大连市 16,868, % 990, % 吉林省 33,720, % 765, % 黑龙江省 97,790, % 3,798, % 上海市 14,917, % 567, % 江苏省 73,999, % 5,039, % 浙江省 29,563, % 4,694, % 宁波市 15,276, % 1,526, % 安徽省 29,605, % 3,074, % 福建省 17,213, % 3,509, % 江西省 25,493, % 2,787, % 山东省 28,644, % 7,931, % 青岛市 11,418, % 1,675, % 河南省 100,930, % 4,937, % 湖北省 43,084, % 5,666, % 湖南省 50,892, % 6,877, % 广东省 82,465, % 12,255, % 深圳市 15,031, % 795, % 广西自治区 152,105, % 91,265, % 重庆市 18,654, % 1,442, % 四川省 70,833, % 4,072, % 贵州省 17,649, % 124, % 云南省 15,811, % 3,819, % 陕西省 47,359, % 1,227, % 合计 1,168,509, % 181,768, % 2008 年公司交强险业务主要集中在广西分公司, 占全公司交强险保费收入的 50.21%, 而 2009 年各机构的保费收入均有快速发展, 各机构交强险保费占比更加均衡 2. 责任准备金 14

16 (1) 未到期责任准备金提转差未到期责任准备金余额提取未到期责任准备金险种年度 2008 年度家庭自用车 283,237, ,122, ,115, ,948, 非营业客车 34,178, ,209, ,968, ,919, 营业客车 26,787, ,758, ,029, , 非营业货车 51,682, ,262, ,420, ,574, 营业货车 168,068, ,886, ,182, ,524, 特种车 12,104, , ,133, , 摩托车 39,357, ,659, ,698, ,608, 拖拉机 4,289, , ,905, , 挂车 7,337, , ,020, , 合计 627,044, ,570, ,474, ,116, (2) 未决赔款准备金提转差未决赔款准备金余额提取未决赔款准备金项目年度 2008 年度家庭自用车 117,472, ,644, ,827, ,190, 非营业客车 19,847, ,960, ,887, ,221, 营业客车 17,168, ,923, ,244, ,822, 非营业货车 18,667, ,664, ,002, ,252, 营业货车 45,625, ,773, ,851, ,828, 特种车 4,179, ,546, ,633, ,039, 摩托车 23,707, ,098, ,609, ,061, 拖拉机 4,070, ,018, ,051, ,784, 挂车 4,382, , ,063, , 合计 255,120, ,947, ,172, ,102, 赔款支出项目 2009 年度 2008 年度增长金额增长幅度家庭自用车 94,733, ,014, ,719, % 15

17 非营业客车 12,551, ,816, , % 营业客车 16,552, ,891, ,660, % 非营业货车 18,656, ,093, ,563, % 营业货车 44,108, ,595, ,513, % 特种车 3,053, ,336, , % 摩托车 16,501, ,248, ,253, % 拖拉机 4,072, ,246, ,174, % 挂车 3,916, ,552, ,364, % 合计 214,146, ,795, ,351, % 家庭自用车是本公司主要承保的车型, 故赔付支出的绝对额也最大 4. 经营费用 4.1 专属费用 (1) 按项目列示如下项目营业税金及附加手续费支出保险保障基金救助基金其他专属费用合计家庭自用车 29,628, ,016, ,282, , ,305, ,397, 非营业客车 3,159, ,814, , , ,608, ,056, 营业客车 3,090, ,775, , , ,622, ,952, 非营业货车 5,064, ,908, , , ,496, ,229, 营业货车 17,803, ,224, ,573, , ,117, ,818, 特种车 837, , , , ,210, ,654, 摩托车 4,144, ,966, , , ,386, ,107, 拖拉机 451, , , , , , 挂车 591, , , , , ,005, 合计 64,770, ,529, ,348, , ,959, ,968, (2) 其他专属费用的主要项目列示如下项目 2009 年度 2008 年度 1. 人力费用 17,372, ,672, 资产占用费 ( 即职场及公共费用 ) 1,577, , 其他专属经营费用 67,009, ,727, 其中 : 差旅费 11,549, ,498,

18 车辆使用费 17,038, ,274, 印刷费 4,793, , 公杂费 10,323, ,503, 电子设备运转费 1,725, , 宣传广告费 2,778, , 会议费 7,200, , 业务招待费 925, , 邮电电话费 3,622, , 其他 7,052, ,140, 合计 85,959, ,518, 分摊的共同费用 (1) 按险种列示如下项目 2009 年度 2008 年度家庭自用车 126,680, ,258, 非营业客车 14,781, ,444, 营业客车 12,533, ,719, 非营业货车 20,563, ,149, 营业货车 69,446, ,781, 特种车 3,330, ,653, 摩托车 19,025, ,661, 拖拉机 1,944, ,663, 挂车 2,016, ,024, 合计 270,321, ,357, (2) 分摊的共同费用按主要类别如下项目 2009 年度 2008 年度 1. 人力费用 107,020, ,904, 资产占用费 ( 即职场及公共费用 ) 74,711, ,027, 其他经营费用 88,589, ,426, 其中 : 差旅费 3,379, ,833, 车辆使用费 2,191, ,928,

19 印刷费 8,350, ,443, 公杂费 20,740, ,015, 电子设备运转费 3,897, ,003, 宣传广告费 13,788, ,378, 会议费 16,325, ,459, 业务招待费 5,583, ,275, 邮电电话费 3,145, ,860, 其他 11,187, ,228, 合计 270,321, ,357, (3) 本年度分摊的共同费用与上年度相比增加 30.36%, 主要是由于本年保险业务大幅增加, 各项费用都有所增加, 但费用增长率远低于保费收入增长率 5. 分摊的投资收益项目 2009 年度 2008 年度家庭自用车 6,408, , 非营业客车 656, , 营业客车 595, , 非营业货车 1,068, , 营业货车 3,992, , 特种车 177, , 摩托车 837, , 拖拉机 65, , 挂车 105, , 合计 13,906, ,020, 投资收益的分摊方法见本附注二 11. 交强险投资收益分摊方法的说明 6. 应收保费账龄年末余额坏账准备净值年末余额坏账准备净值应收保费 3,313, , ,280, ,710, , ,663,

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<4D F736F F D DB8BBB5C2C9F3BCC6B1A8B8E62DBDBBC7BFCFD5> 目录内容页次一审计报告 1-2 二已审机动车交通事故责任强制保险专题财务报表 1. 交强险损益表 3 2. 交强险专属资产和专属负债表 4 三交强险专题财务报表附注 5-17 中勤万信会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 地址 : 北京西直门外大街 110 号中糖大厦 11 层电话 :(86-10)68360123 传真 :(86-10)68360123-3000 邮编 :100044