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人乔
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1 2013 年度机动车交通事故责任强制保险专题财务报表及专项审计报告

2 2013 年度机动车交通事故责任强制保险专题财务报表及专项审计报告内容页码专项审计报告 1-2 交强险业务损益表 3 交强险业务专属资产和专属负债表 4 交强险专题财务报表附注 5 10 管理层提供的辅助信息 2013 年度共同费用和投资收益分摊报告 2013 年度交强险分部损益表

7 交强险专题财务报表附注 2013 年度 ( 除特别注明外, 金额单位为人民币万元 ) 一公司交强险业务基本情况根据中国保险监督管理委员会 ( 以下简称中国保监会 )2006 年 6 月 8 日颁布的保监会核准首批从事交强险业务的保险公司的有关规定, ( 以下简称本公司 ) 于 2006 年 6 月 19 日取得中国保监会关于核准民安保险 ( 中国 ) 有限公司经营机动车交通事故责任强制保险业务资格的批复 ( 保监产险 [2006]578 号 ), 获准经营机动车交通事故责任强制保险 ( 以下简称交强险 ) 业务二交强险专题财务报表编制基础本公司是根据中国保监会颁布的机动车交通事故责任强制保险业务单独核算管理暂行办法保险公司费用分摊指引关于加强机动车交通事故责任强制保险业务核算管理的通知关于加强交强险管理有关工作的通知关于做好 2008 会计年度交强险专题财务报告审计和信息披露工作的通知本公司报备保监会之民安保险 ( 中国 ) 有限公司费用分摊实施办法及附注三所述的主要会计政策, 编制本交强险专题财务报表, 其编制目的是为了报送中国保监会使用本公司管理层认为本交强险专题财务报表在所有重大方面反映了本公司 2013 年 12 月 31 日交强险业务专属资产和专属负债状况以及 2013 年度交强险业务的经营情况, 专属费用和共同费用的认定共同费用的分摊方法与向中国保监会备案的分摊方法一致, 共同收入共同费用的分摊结果准确本交强险专题财务报表是在按照财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则基本准则和 38 项具体会计准则其后颁布的企业会计准则应用指南企业会计准则解释以及其他相关规定下的会计数据基础上编制的三主要会计政策 1. 会计年度会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 2. 记账本位币以人民币为记账本位币 3. 损益表本公司交强险业务损益表中的保费收入提取未到期责任准备金转回未到期责任准备金赔款支出提取未决赔款准备金转回未决赔款准备金以及专属费用是通过本公司交强险业务的独立明细获得有关数据本公司交强险业务损益表中的共同费用及投资收益是根据本公司向中国保监会报备的民安保险 ( 中国 ) 有限公司费用分摊实施办法中的分摊办法, 按照一定的比例进行分摊 - 5 -

8 交强险专题财务报表附注 2013 年度 ( 除特别注明外, 金额单位为人民币万元 ) 三主要会计政策 ( 续 ) 4. 专属资产和专属负债表本公司交强险业务专属资产和专属负债表中的预付赔款未到期责任准备金未决赔款准备金预收保费应付手续费和佣金应付工资和福利费应交税金应交保险保障基金应付赔付款应交救助基金和应交管理费是通过本公司交强险业务的独立明细获得有关数据 5. 保险合同准备金 (1) 计量原则保险合同准备金包括未到期责任准备金和未决赔款准备金 (a) 计量单元本公司的保险合同准备金以具有同质保险风险的保险合同组合作为计量单元, 以保险人履行保险合同相关义务所需支出的合理估计金额为基础进行计量 (b) 预计未来现金流履行保险合同相关义务所需支出指由保险合同产生的预期未来现金流出与预期未来现金流入的差额, 即预期未来净现金流出其中, 预期未来现金流出指本公司为履行保险合同相关义务所必需的合理现金流出, 主要包括 :(i) 根据保险合同承诺的保证利益 ;(ii) 根据保险合同构成推定义务的非保证利益 ;(iii) 管理保险合同或处理相关赔付必需的合理费用, 包括保单维持费用理赔费用等预期未来现金流入指本公司为承担保险合同相关义务而获得的现金流入, 包括保险费和其他收费本公司以资产负债表日可获取的当前信息为基础, 按照各种情形的可能结果及相关概率计算确定预期未来净现金流出的合理估计金额 (c) 边际因素本公司在确定保险合同准备金时考虑边际因素并单独计量本公司根据自身的经验数据和相关的行业指导数据确定保险合同准备金的边际率本公司在保险合同初始确认日不确认首日利得, 如有首日损失, 计入当期损益 (2) 未到期责任准备金未到期责任准备金指本公司对尚未终止的非寿险保险责任提取的准备金本公司在确认非寿险保费收入的当期, 按照保险精算确定的金额提取未到期责任准备金, 并确认未到期责任准备金负债 - 6 -

9 交强险专题财务报表附注 2013 年度 ( 除特别注明外, 金额单位为人民币万元 ) 三主要会计政策 ( 续 ) 5. 保险合同准备金 ( 续 ) (3) 未决赔款准备金未决赔款准备金指本公司为非寿险保险事故已发生尚未结案的赔案提取的准备金本公司在非寿险保险事故发生的当期, 按照保险精算确定的金额提取未决赔款准备金未决赔款准备金包括已发生已报案未决赔款准备金已发生未报案未决赔款准备金和理赔费用准备金已发生已报案未决赔款准备金和理赔费用准备金于资产负债表日按估计保险赔款额入账, 估计和实际赔款金额的差异在实际赔款时直接计入利润表已发生未报案未决赔款准备金于资产负债表日按保险精算确定的金额入账 (4) 保险责任准备金充足性测试本公司于每年年度终了对未到期责任准备金进行充足性测试本公司按照保险精算重新计算确定的相关准备金金额超过充足性测试日已提取的相关准备金余额的, 按照其差额补提相关准备金 ; 本公司按照保险精算重新计算确定的相关准备金金额小于充足性测试日已提取的相关准备金余额的, 不调整相关准备金 6. 保险保障基金保险保障基金指本公司按中国保监会保险保障基金管理办法提取并缴纳的法定基金本公司提取的保险保障基金缴入保险保障基金专门账户集中管理统筹使用根据中国保监会令 2008 年第 2 号保险保障基金管理办法, 本公司按照交强险保费收入的 0.8% 缴纳保险保障基金当保险保障基金余额达到本公司总资产 6% 时, 暂停缴纳保险保障基金 7. 保费收入确认保费收入在满足下列所有条件时确认 : (a) 保险合同成立并承担相应保险责任 ; (b) 与保险合同相关的经济利益很可能流入 ; (c) 与保险合同相关的收入能够可靠地计量 - 7 -

10 交强险专题财务报表附注 2013 年度 ( 除特别注明外, 金额单位为人民币万元 ) 三主要会计政策 ( 续 ) 8. 分摊的投资收益分摊的投资收益包括投资收益公允价值变动损益以及金融资产减值损失投资收益包含各项投资产生的利息收入分红收入以及除交易性金融资产等由于公允价值变动形成的应计入公允价值变动损益以外的已实现利得或损失, 减去相关的投资费用和支出公允价值变动损益是指交易性金融资产以及交易性金融负债等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失金融资产减值损失包括在发生减值时, 以摊余成本计量的金融资产按预计未来现金流量 ( 不包括尚未发生的未来信用损失 ) 现值与账面价值的差额, 以及可供出售金融资产原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失转出的金额 9. 赔付支出赔付支出包括本公司支付的赔款, 在理赔过程中发生的律师和诉讼费公估费鉴定检测费等直接理赔费用以及其他归集于理赔部门的间接理赔费用本公司在确定支付赔款金额的当期, 按照确定支付的赔款金额, 计入当期损益, 同时冲减相应的未决赔款准备金交强险中的间接理赔费用是发生与保险理赔业务相关, 但无法具体归属到某一特定赔案的律师费资产占用费人力成本职场费用办公费用等间接理赔费用发生时可确认归属于交强险的直接核算至交强险 ; 不可确认险种的, 发生时计入共同费用, 按照已获中国保监会认可备案的民安保险 ( 中国 ) 有限公司费用分摊实施办法 ( 民保中报 [2006]118 号 ) 根据案件赔付数和赔款支出占比等因子进行分摊 10. 专属费用专属费用是指本公司专为经营交强险所发生的, 应当全部归属于交强险的费用, 如交强险的手续费营业税金及附加救助基金保险保障基金和其他专属费用等手续费是指本公司支付给保险代理人的报酬根据中国保监会关于加强机动车交通事故责任强制保险管理的通知 ( 保监发 [2006]71 号 ), 交强险手续费比例每单不高于 4% 营业税就当年应税保费收入按 5% 的税率征收营业税金附加包括城市建设维护税及教育费附加等, 按营业税的一定比例征收本公司所归集的职工工资印刷费印花税等其他专属费用是根据本公司的管理流程和经办人审批人的专业判定为依据 11. 共同费用共同费用指不是专为经营交强险发生的, 不能全部归属于交强险的费用本公司按照已获中国保监会认可备案的民安保险 ( 中国 ) 有限公司费用分摊实施办法 ( 民保中报 [2006]118 号 ), 分摊共同费用到本公司的交强险业务 - 8 -

11 交强险专题财务报表附注 2013 年度 ( 除特别注明外, 金额单位为人民币万元 ) 四专题财务报表项目附注 1. 保费收入保费收入为承保交强险业务所取得的保费收入按销售方式划分 : 2013 年度 2012 年度直接业务 43,741 37,938 专业代理 24,121 14,671 兼业代理 15,532 10,330 其他销售方式 1, ,582 63, 经营费用经营费用包括为交强险业务发生的专属费用和分摊给交强险业务的共同费用 2013 年度 2012 年度费用项目专属费用分摊的共同费用专属费用分摊的共同费用手续费佣金 1, 营业税及及附加 4,765-3,594 - 保险保障基金上交管理费救助基金 1,525-1,275 - 车船使用费公杂费邮电费业务宣传费坏账损失 (10) - (2) - 租赁费 - 1, 职工工资 7,705 5,882 6,558 4,550 社会统筹保险 - 1, 津贴补贴和其他人事费用福利费工会经费及职工教育经费住房公积金固定资产折旧其他 3,338 2, ,162 合计 19,579 12,789 13,159 10,

12 交强险专题财务报表附注 2013 年度 ( 除特别注明外, 金额单位为人民币万元 ) 四专题财务报表项目附注 ( 续 ) 3. 分摊的投资收益交强险业务资金尚未单独运用投资收益是将公司总投资收益以实际可运用资金量为基础分摊得到 2013 年度 2012 年度利息收入 2,985 1,181 公允价值变动损益 4 78 资产减值损失 - - 其他投资收益 ,974 2, 未决赔款准备金 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日已发生已报告未决赔款准备金 22,363 15,978 已发生未报告未决赔款准备金 13,735 10,892 理赔费用准备金 1, ,332 27, 或有事项截至 2013 年 12 月 31 日, 本公司无任何重大或有事项

13 管理层提供的辅助信息 2013 年度共同费用和投资收益分摊报告

14 管理层提供的辅助信息 2013 年度共同费用和投资收益分摊报告共同费用和投资收益分摊报告本公司按照已获中国保监会认可备案的民安保险 ( 中国 ) 有限公司费用分摊实施办法 ( 民保中报 [2006]118 号 ) 分摊共同费用和投资收益具体分摊方法如下 : 一专属费用和共同费用的认定 1 本公司根据业务的经济实质, 将每项费用准确认定为专属费用或共同费用专属费用是指专门为某一归属对象发生的, 能够全部归属于该归属对象的费用共同费用是指不是专门为某一归属对象发生的, 不能全部归属于该归属对象的费用 2 本公司根据实际需要和不同的分摊目的, 将费用按照以下三种不同的归属对象认定为专属费用和共同费用 : 第一种是将险种确定为费用归属对象, 即费用分摊到险种 ; 第二种是将业务类别确定为费用归属对象, 即费用分摊到具体业务类别 ; 第三种是将机构确定为费用归属对象, 即费用分摊到各机构在将费用分摊至各机构时, 不仅将总公司的费用分摊至各中支机构, 而且将各分公司本部 ( 不包括分公司营业部 ) 的费用分摊至其所辖的中支机构二共同费用的分摊程序和标准 1 本公司在进行共同费用分摊时, 将公司部门分为直接业务部门和后援管理部门两类成本中心直接业务部门是指直接从事保单销售核保核赔理赔服务再保业务操作和管理的部门, 如 : 市场部产品与精算部再保部非车险部等部门后援管理部门是指为直接业务部门提供服务和进行公共管理的部门, 如 : 董事会总经理室总裁办人力资源部计划财务部和信息技术部等部门 2 本公司将需要分摊的共同费用分为人力成本资产占用费和其他营业费用三类人力成本是指职工薪酬及其相关的支出, 如 : 职工工资职工福利费职工教育费住房公积金社会统筹保险费补充养老保险费等资产占用费是指由于资产占用而发生或应当承担的费用, 如 : 固定资产折旧和租赁费电子设备运转费无形资产摊销土地使用税房产税长期待摊费用等其他营业费用, 是指人力成本和资产占用费之外的其他共同性营业费用, 如 : 业务招待费会议费差旅费水电费等 - 1 -

15 管理层提供的辅助信息 2013 年度共同费用和投资收益分摊报告 ( 续 ) 二共同费用的分摊程序和标准 ( 续 ) 3 按照以下步骤, 将共同费用分摊到险种或业务类别 : 第一步将资产占用费分摊到各部门 ; 第二步将后援管理部门 ( 投资管理部门除外 ) 的费用 ( 包括人力成本分摊的资产占用费以及业务招待费会议费差旅费 ) 分摊到直接业务部门, 同时将投资管理部门的费用全部计入投资收益第三步将直接业务部门归集和分摊到的费用其他营业费用投资收益分摊到险种或业务类别本公司 2013 年分摊给交强险的共同费用为人民币 12,789 万元 (2012 年度 :10,954 万元 ) 三投资收益的分摊对于资产负债匹配要求相同资金的投资收益分摊到险种或机构时, 按照实际可运用资金量的比例进行分摊 1 将投资收益分摊到险种时, 以月为基础按照收付实现制的原则确认计量各险种实际可运用资金量各险种实际可运用资金量 = 期初该险种实际可运用资金量 + 报告期该险种实际收到的保费 - 报告期该险种实际支付的赔款报告期实际收到的保费 = 报告期保费收入 - ( 期末应收保费余额 - 期初应收保费余额 ) + ( 期末预收保费 - 期初预收保费 ) 报告期实际支付的赔款 = 报告期赔款支出 + ( 期末预付赔款 - 期初预付赔款 ) 2 将投资收益分摊到机构时, 以月为基础按照收付实现制的原则确认计量各机构实际可运用资金量各机构的实际可运用资金量 = 期初该机构实际可运用资金量 + 报告期该机构实际上划的保费 - 报告期实际下划给该机构的赔款退保以及经营费用等期初各机构实际可运用资金量 = 该机构开业至报告期初实际上划的保费 - 该机构开业至报告期初实际下划给该机构的赔款退保以及经营费用等本公司 2013 年度按照企业会计准则和上述分摊方法确认的投资收益为人民币 13,014 万元 (2012 年度 : 投资收益 11,666 万元 ), 分摊给交强险的投资收益为人民币 3,974 万元 (2012 年度 : 投资收益 2,128 万元 ) - 2 -

16 管理层提供的辅助信息 2013 年度共同费用和投资收益分摊报告 ( 续 ) 经营费用经营费用包括为交强险业务发生的专属费用和分摊给交强险业务的共同费用 2013 年度 2012 年度费用项目专属费用分摊的共同费用专属费用分摊的共同费用手续费佣金 1, 营业税及及附加 4,765-3,594 - 职工工资 7,705 5,882 6,558 4,550 救助基金 1,525-1,275 - 保险保障基金上交管理费租赁费 - 1, 社会统筹保险 - 1, 津贴补贴和其他人事费用固定资产折旧公杂费福利费工会经费及职工教育经费邮电费住房公积金车船使用费业务宣传费坏账损失 (10) - (2) - 其他 3,338 2, ,162 合计 19,579 12,789 13,159 10,

17 管理层提供的辅助信息 2013 年度交强险分部损益表

18 管理层提供的辅助信息 2013 年度交强险业务分部损益表 ( 除特别注明外, 金额单位为人民币万元 ) 2013 年 12 月 31 日止年度经营费用业务分部已赚保费赔款支出未决赔款准备金提转差专属费用分摊的共同费用分摊的投资收益经营利润 /( 亏损 ) 年初累计经营亏损年末累计经营利润 /( 亏损 ) 家庭用车 44,845 (25,016) (5,803) (11,235) (7,302) 2,247 (2,264) (16,986) (19,250) 非营业客车 4,668 (2,982) (329) (855) (776) 225 (49) (2,129) (2,178) 营业客车 2,052 (2,123) (452) (348) (387) 97 (1,161) (5,376) (6,537) 非营业货车 1,726 (1,256) (209) (325) (290) 84 (270) (1,936) (2,206) 营业货车 22,530 (10,705) (1,702) (6,012) (3,389) 1,141 1,863 (889) 974 特种车 2,003 (1,699) (143) (354) (331) 93 (431) (1,270) (1,701) 摩托车 1,174 (697) (299) (275) (251) 61 (287) (774) (1,061) 拖拉机 65 (85) (14) (8) (12) 3 (51) (1,086) (1,137) 挂车 443 (2,826) (527) (167) (51) 23 (3,105) (4,900) (8,005) 合计 79,506 (47,389) (9,478) (19,579) (12,789) 3,974 (5,755) (35,346) (41,101) 注 : 根据中国保监会机动车交通事故责任强制保险业务单独核算管理暂行办法 ( 保监发 [2006]74 号 ) 的指引, 本公司编制了此交强险分部损益表 ( 业务分部 ), 此表仅供参考使用, 不作为交强险专题财务报表的组成部分 - 1 -

19 管理层提供的辅助信息 2013 年度交强险地区分部损益表 ( 除特别注明外, 金额单位为人民币万元 ) 地区分部已赚保费赔款支出未决赔款准备金提转差 2013 年 12 月 31 日止年度经营费用分摊的分摊的专属费用共同费用投资收益经营利润 /( 亏损 ) 年初累计经营利润 /( 亏损 ) 年末累计经营利润 /( 亏损 ) 北京市 1,147 (577) (279) (311) (210) 44 (186) (792) (978) 天津市 6,979 (2,037) (883) (2,149) (1,077) 353 1,186 (840) 346 河北省 15,570 (7,814) (2,619) (6,202) (1,581) 752 (1,894) (2,435) (4,329) 辽宁省 1,750 (902) (142) (545) (373) 118 (94) (1,085) (1,179) 上海市 180 (268) (15) (17) (71) 9 (182) (1,250) (1,432) 江苏省 4,366 (3,809) (1,173) (443) (999) 202 (1,856) (5,686) (7,542) 浙江省 5,016 (4,403) (899) (593) (897) 265 (1,511) (7,420) (8,931) 宁波市 1,992 (2,491) 438 (120) (329) 74 (436) (4,245) (4,681) 安徽省 3,566 (2,857) (567) (342) (589) 157 (632) (3,276) (3,908) 福建省 2,780 (1,596) (391) (674) (612) 142 (351) (826) (1,177) 山东省 8,900 (5,889) (476) (1,580) (1,567) 453 (159) (2,121) (2,280) 河南省 7,551 (3,518) (701) (2,480) (1,257) 390 (15) 湖北省 1,621 (1,291) (33) (231) (314) 86 (162) (1,819) (1,981) 湖南省 3,204 (1,994) (448) (352) (562) (1,082) (1,049) 广东省 6,664 (2,876) (753) (2,139) (1,070) (1,283) (1,106) 深圳市 3,373 (2,719) 213 (459) (477) (907) (819) 海南省 825 (347) 19 (251) (173) 重庆市 916 (565) (359) (77) (176) 42 (219) (157) (376) 四川省 3,106 (1,436) (410) (614) (455) (900) (556) 合计 79,506 (47,389) (9,478) (19,579) (12,789) 3,974 (5,755) (35,346) (41,101) 注 : 根据中国保监会机动车交通事故责任强制保险业务单独核算管理暂行办法 ( 保监发 [2006]74 号 ) 的指引, 本公司编制了此交强险分部损益表 ( 地区分部 ), 此表仅供参考使用, 不作为交强险专题财务报表的组成部分 - 2 -

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<4D F736F F D2031A1A2C9F3BCC6B1A8B8E6B7E2C3E6BCB0C4BFC2BC2DBDBBC7BFCFD5> 民安财产保险有限公司机动车交通事故责任强制保险专题财务报表及专项审计报告瑞华专审字 [2015]48270006 号目录一专项审计报告 1 二专题财务报表 1 交强险业务损益表 3 2 交强险业务专属资产和专属负债表 4 3 交强险专题财务报表附注 5 三管理层提供的辅助信息 2014 年度共同费用和投资收益分摊报告 2014 年度交强险分部损益表民安财产保险有限公司 2014