目录 一 公司简介二 财务会计信息三 风险管理状况信息四 保险产品经营信息五 偿付能力信息六 其他信息 2 / 62

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1 2017 年年度信息披露报告 二〇一八年四月十三日 1 / 62

2 目录 一 公司简介二 财务会计信息三 风险管理状况信息四 保险产品经营信息五 偿付能力信息六 其他信息 2 / 62

3 一 公司简介 ( 一 ) 法定名称及缩写中文全称 : 中银保险有限公司中文简称 : 中银保险英文全称 :BANK OF CHINA INSURANCE COMPANY LIMITED 英文简称 :Bank of China Insurance ( 二 ) 注册资本 : 人民币 亿元 ( 三 ) 注册地 : 北京市西城区西单北大街 110 号 层 ( 四 ) 成立时间 :2005 年 1 月 5 日 ( 五 ) 经营范围和经营区域经营范围 : 财产损失保险 ; 责任保险 ; 信用保险和保证保险 ; 短期健康保险和意外伤害保险 ; 上述业务的再保险业务 ; 国家法律 法规允许的保险资金运用业务 ; 经中国保监会批准的其他业务 ; 保险兼业代理 经营区域 : 江苏 深圳 浙江 广东 北京 上海 四川 天津 内蒙古 湖南 福建 山东 辽宁 河南 河北 陕西 安徽 江西 云南 湖北 广西 新疆 山西 大连 宁波 苏州 黑龙江 ( 六 ) 法定代表人 : 周功华 ( 七 ) 客服电话和投诉电话 : 客服及投诉电话 ( 呼入 ):95566 或 客服呼出电话 : / 62

4 二 财务会计信息 ( 一 ) 资产负债表 中银保险有限公司 2017 年度资产负债表 ( 除特别注明外, 金额单位为人民币千元 ) 资产 附注 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 公司 合并 公司 货币资金 (1) 172, , ,152 以公允价值计量且其变动入当期 损益的金融资产 (2) 1,566, , ,512 买入返售金融资产 - 715,544 25,801 应收利息 (3) 112, , ,906 应收保费 (4) 402, , ,912 应收代位追偿款 5,508 2,452 2,452 应收分保账款 (5) 943, , ,363 应收分保未到期责任准备金 272, , ,347 应收分保未决赔款准备金 503, , ,674 应收分保寿险责任准备金 应收分保长期健康险责任金 - 1,209 - 保户质押贷款 - 125,334 - 定期存款 (6) 1,595,739 2,220,000 1,720,000 可供出售金融资产 (7) 4,239,613 6,128,063 4,473,540 应收款项类投资 (8) 100,000 6,135,118 - 长期股权投资 - - 1,275,000 存出资本保证金 (9) 907,674 1,497, ,674 投资性房地产 (10) 334, , ,218 固定资产 (11) 529, , ,517 无形资产 (12) 118, ,664 92,080 递延所得税资产 (13) 312, , ,856 其他资产 (14) 307, , ,913 商誉 - 396,227 - 资产总计 12,424,840 21,668,572 12,179,917 4 / 62

5 负债和所有者权益 附注 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 公司 合并 公司 负债 预收保费 473, , ,293 应付手续费及佣金 326, , ,979 应付分保账款 1,170, , ,053 应付职工薪酬 (15) 308, , ,270 应交税费 (16) 263, , ,588 应付赔付款 (17) 36,115 84,384 21,254 应付保单红利 - 37,218 - 保户储金及投资款 - 3,852,619 - 未到期责任准备金 (18) 2,946,114 2,616,871 2,603,384 未决赔款准备金 (18) 3,076,836 3,002,357 2,996,281 寿险责任准备金 (18) - 4,670,915 - 长期健康险责任准备金 (18) - 72,165 - 递延所得税负债 - 37,461 - 其他负债 (19) 142, , ,101 负债合计 8,743,517 16,227,993 7,299,203 所有者权益实收资本 (20) 4,535,080 4,535,080 4,535,080 其他综合收益 (21) ( 15,691) 92,985 92,127 盈余公积 (22) - 66,043 66,043 一般风险准备 (22) 66,043 66,043 66,043 未分配利润 ( 904,109) ( 24,505) 121,421 归属于母公司所有者权益合计 4,735,646 少数股东权益 704,933 所有者权益合计 3,681,323 5,440,579 4,880,714 负债和所有者权益总计 12,424,840 21,668,572 12,179,917 5 / 62

6 ( 二 ) 利润表 中银保险有限公司 2017 年度利润表 ( 除特别注明外, 金额单位为人民币千元 ) 附注 年度 2016 年度 2017 年度 2016 年度 合并合并公司公司 营业收入 9,573,272 8,737,791 5,252,221 4,709,671 已赚保费 8,373,439 7,832,492 4,641,455 4,280,004 保险业务收入 (23) 9,544,062 8,757,039 5,768,282 5,170,618 其中 : 分保费收入 209, , , ,269 减 : 分出保费 (24) ( 859,143) ( 667,000) ( 818,629) ( 633,311) 提取未到期责任准备金 (25) ( 311,480) ( 257,547) ( 308,198) ( 257,303) 投资收益 (26) 1,118, , , ,927 公允价值变动损益 (27) 2,039 ( 9,981) 2,039 ( 9,981) 汇兑损益 ( 3,725) 5,023 ( 3,725) 5,023 其他业务收入 (28) 79,737 89,191 82,748 68,698 其他收益 2,983-2,983 - 营业支出 9,232,726 8,696,497 4,920,495 4,458,540 退保金 2,178,333 2,077, 赔付支出 (29) 3,149,437 2,858,624 3,005,100 2,641,995 减 : 摊回赔付支出 ( 342,848) ( 253,521) ( 326,662) ( 240,281) 提取保险责任准备金 (30) 1,125,169 1,052,932 80,555 ( 63,377) 减 : 摊回保险责任准备金 ( 57,628) 147,348 ( 54,180) 148,139 保单红利支出 18,834 19, 分保费用 47,712 32,626 47,712 32,626 税金及附加 44, ,461 43, ,203 手续费及佣金支出 (31) 1,488,993 1,175,966 1,219, ,243 业务及管理费 (32) 1,574,514 1,416,306 1,103,686 1,010,911 减 : 摊回分保费用 ( 245,831) ( 195,585) ( 235,636) ( 185,267) 其他业务成本 (33) 229, ,110 14,629 12,284 资产减值损失 (34) 21,746 14,160 21,746 11,064 营业利润 340,546 41, , ,131 加 : 营业外收入 4,247 24,177 3,738 23,791 减 : 营业外支出 ( 3,270) ( 20,665) ( 3,204) ( 13,599) 6 / 62

7 附注 年度 2016 年度 2017 年度 2016 年度 合并 合并 公司 公司 利润总额 341,523 44, , ,323 减 : 所得税费用 (35) (153,148) (110,570) (148,833) (109,546) 净利润 188,375 ( 65,764) 183, ,777 按经营持续性分类 持续经营净利润 188,375 ( 65,764) 183, ,777 终止经营净利润 按所有权归属分类 归属于母公司所有者的 净利润 185,951 40,831 少数股东损益 2,424 (106,595) 其他综合收益的税后净额 (214,812) ( 74,971) (107,818) ( 71,898) 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 (21) (162,385) ( 73,465) 以后将重分类进损益的其他 综合收益 (162,385) ( 73,465) (107,818) ( 71,898) 可供出售金融资产公允价值变动 (162,385) ( 74,852) (107,818) ( 71,898) 可供出售金融资产公允价值变动对保险责任准备金的影响 - 1, 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 ( 52,427) ( 1,506) 综合收益总额 ( 26,437) (140,735) 75,609 79,879 归属于母公司所有者的综合收益总额 23,566 ( 32,634) 归属于少数股东的综合收益总额 ( 50,003) (108,101) 7 / 62

8 ( 三 ) 现金流量表 中银保险有限公司 2017 年度现金流量表 ( 除特别注明外, 金额单位为人民币千元 ) 一 经营活动产生的现金流量 附注 年度 2016 年度 2017 年度 2016 年度 合并合并公司公司 收到原保险合同保费取得的现金 9,569,841 8,740,368 5,774,285 5,157,225 收到的保户储金及投资款净增加额 1,657,741 1,005, 购买的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净额 - 1,519, 收到的其他与经营活动有关的现金 11,515 96,526 20,951 68,230 经营活动现金流入小计 11,239,097 11,362,073 5,795,236 5,225,455 支付原保险合同赔付款项的现金 ( 5,072,843) ( 4,753,825) (2,772,051) (2,481,587) 支付再保业务现金净额 ( 32,613) ( 180,903) ( 27,503) ( 176,346) 支付手续费及佣金的现金 ( 1,459,988) ( 1,213,052) (1,170,597) ( 968,932) 支付保单红利的现金 ( 9,703) ( 15,862) - - 支付给职工以及为职工支付的现 金 ( 904,015) ( 746,645) ( 602,748) ( 560,790) 支付的各项税费 ( 551,008) ( 369,034) ( 547,308) ( 366,731) 支付的以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产净额 ( 2,059,266) - ( 830,337) ( 254,389) 支付的其他与经营活动有关的现 金 ( 743,240) ( 599,767) ( 598,630) ( 449,122) 经营活动现金流出小计 (10,832,676) (7,879,088) (6,549,174) (5,257,897) 经营活动产生的现金流量净额 (36) 406,421 3,482,985 ( 753,938) ( 32,442) 二 投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金 9,795,829 6,737,706 4,904,293 2,449,453 取得投资收益收到的现金 1,131, , , ,549 保户质押贷款净减少额 20, , 处置固定资产 无形资产和其他长期资产收回的现金 1, 收到的其他与投资活动有关的现金 4, , / 62

9 附注 年度 2016 年度 2017 年度 2016 年度 合并合并公司公司 投资活动现金流入小计 10,953,417 7,669,364 5,520,314 2,778,559 投资支付的现金 (11,998,659) (10,060,608) (4,749,873) (2,420,237) 购建固定资产 无形资产和其他长 期资产所支付的现金 ( 138,896) ( 86,813) ( 117,004) ( 56,856) 支付的其他与投资活动有关的现金 ( 155,262) ( 3,219) 投资活动现金流出小计 (12,292,817) (10,150,640) (4,866,877) (2,476,939) 投资活动产生的现金流量净额 ( 1,339,400) ( 2,481,276) 653, ,620 三 筹资活动产生的现金流量 收到卖出回购金融资产款的现金 2,226,197 1,607, 筹资活动现金流入小计 2,226,197 1,607, 支付卖出回购金融资产款的现金 (2,227,729) (1,607,973) - - 分配利润支付的现金 - ( 217,592) - (217,592) 筹资活动现金流出小计 (2,227,729) (1,825,565) - (217,592) 筹资活动产生的现金流量净额 ( 1,532) ( 217,592) - (217,592) 四 汇率变动对现金及现金等价物 的影响 ( 3,725) 5,023 ( 3,725) 5,023 五 现金及现金等价物净增加 /( 减 少 ) 额 (36) ( 938,236) 789,140 (104,226) 56,609 加 : 年初现金及现金等价物余额 1,110, , , ,344 六 年末现金及现金等价物余额 (36) 172,727 1,110, , ,953 9 / 62

10 ( 四 ) 股东权益变动表 中银保险有限公司 2017 年度股东权益变动表 ( 除特别注明外, 金额单位为人民币千元 ) 2017 年度 公司实收资本其他综合收益盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计 一 本年年初余额 4,535,080 92,127 66,043 66, ,421 4,880,714 二 本年增减变动金额 ( 一 ) 综合收益总额 - (107,818) ,427 75,609 ( 二 ) 利润分配 - - (66,043) - (1,208,957) (1,275,000) 提取盈余公积 提取一般风险准备 对所有者的分配 - - (66,043) - (1,208,957) (1,275,000) 三 本年年末余额 4,535,080 ( 15,691) - 66,043 ( 904,109) 3,681, / 62

11 合并 实收资本 其他综合收益 归属于母公司所有者权益 盈余公积 一般风险准备 2016 年度 未分配利润 合计 少数股东权益 所有者权益合计 一 本年年初余额 4,535, ,450 50,865 50, ,612 4,985, ,034 5,798,906 二 本年增减变动金额 ( 一 ) 综合收益总额 - (73,465) ,831 ( 32,634) (108,101) ( 140,735) ( 二 ) 利润分配 ,178 15,178 (247,948) ( 217,592) - ( 217,592) 提取盈余公积 ,178 ( 15,178) 提取一般风险准备 ,178 ( 15,178) 对所有者的分配 (217,592) ( 217,592) - ( 217,592) 三 本年年末余额 4,535,080 92,985 66,043 66,043 ( 24,505) 4,735, ,933 5,440, 年度 公司实收资本其他综合收益盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计 一 本年年初余额 4,535, ,025 50,865 50, ,592 5,018,427 二 本年增减变动金额 ( 一 ) 综合收益总额 - ( 71,898) ,777 79,879 ( 二 ) 利润分配 ,178 15,178 (247,948) ( 217,592) 提取盈余公积 ,178 - ( 15,178) - 提取一般风险准备 ,178 ( 15,178) - 对所有者的分配 (217,592) ( 217,592) 三 本年年末余额 4,535,080 92,127 66,043 66, ,421 4,880, / 62

12 ( 五 ) 财务报表附注 1. 财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部颁布的 企业会计准则 基本准则 以及其后颁布及修订的具体会计准则 应用指南 解释以及其他相关规定 ( 统称 企业会计准则 ) 编制 本财务报表以持续经营为基础列报 编制本财务报表时, 除某些金融工具外, 均以历史成本为计价原则 资产如果发生减值, 则按照相关规定计提相应的减值准备 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了本公司于 2017 年 12 月 31 日的财务状况以及本公司及子公司和本公司于 2017 年度的经营成果和现金流量 2. 重要会计政策和重要会计估计 本公司及子公司 2017 年度财务报表所载财务信息根据下列依照企业会计准则所制定的重要会计政策和会计估计编制 (1) 会计期间 本公司及子公司会计年度采用公历年度, 即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 (2) 记账本位币 本公司及子公司记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币 除有特别说明外, 均以人民币千元为单位表示 (3) 企业合并 企业合并, 是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项 本公司企业合并为非同一控制下企业合并 非同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的, 为非同一控制下的企业合并 非同一控制下的企业合并, 在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方, 参与合并的其他企业为被购买方 购买日, 是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产 负债及或有负债在收购日以公允价值计量 支付的合并对价的公允价值与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉, 并以成本减去累计减值损失进行后续计量 支付的合并对价的公允价值与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 首先对取得的被购买方各项可辨认资产 负债及或有负债的公允价值以及支付的合并对价的公允价值及购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值的计量进行复核, 复核后支付的合并对价的公允价值与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益 12 / 62

13 (4) 合并财务报表 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定, 包括本公司及全部子公司截至 2017 年 12 月 31 日止年度的财务报表 子公司, 是指被本公司控制的主体 ( 含企业 被投资单位中可分割的部分, 以及本公司所控制的结构化主体等 ) 编制合并财务报表时, 子公司采用与本公司一致的会计年度和会计政策 对子公司可能存在的与本公司不一致的会计政策, 已按照本公司的会计政策调整一致 本公司及子公司内部各公司之间的所有交易产生的资产 负债 权益 收入 费用和现金流量于合并时全额抵销 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额的, 其余额仍冲减少数股东权益 不丧失控制权情况下, 少数股东权益发生变化作为权益性交易 对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司, 被购买方的经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表, 直至本公司对其控制权终止 在编制合并财务报表时, 以购买日确定的各项可辨认资产 负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整 从取得子公司的实际控制权之日起, 本公司开始将其纳入合并范围 ; 从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围 如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的, 本公司重新评估是否控制被投资方 (5) 现金及现金等价物 现金, 是指本公司及子公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款 ; 现金等价物, 是指本公司及子公司持有的期限短 流动性强 易于转换为已知金额的现金 价值变动风险很小的投资 (6) 外币业务和外币报表折算 本公司及子公司对于发生的外币交易, 将外币金额折算为记账本位币金额 外币交易在初始确认时, 采用交易发生日的即期汇率的近似汇率将外币金额折算为记账本位币金额 于资产负债表日, 对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算 由此产生的结算和货币性项目折算差额, 除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外, 均计入当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目, 仍采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算, 不改变其记账本位币金额 以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率的近似汇率折算, 由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益 外币现金流量, 采用现金流量发生日的即期汇率的近似汇率折算 汇率变动对现金的影响额作为调节项目, 在现金流量表中单独列报 (7) 金融工具 金融工具, 是指形成一个企业的金融资产, 并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同 金融工具的确认和终止确认 本公司及子公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债 满足下列条件的, 终止确认金融资产 ( 或金融资产的一部分, 或一组类似金融资产的一部分 ), 即从其账户和资产负债表内予以转销 : 13 / 62

14 A. 收取金融资产现金流量的权利届满 ; B. 转移了收取金融资产现金流量的权利, 或在 过手协议 下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务 ; 并且 (a) 实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 或 (b) 虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和酬, 但放弃了对该金融资产的控制 如果金融负债的责任已履行 撤销或届满, 则对金融负债进行终止确认 如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代, 或现有负债的条款几乎全部被实质性修改, 则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理, 差额计入当期损益 以常规方式买卖金融资产, 按交易日会计进行确认和终止确认 常规方式买卖金融资产, 是指按照合同条款的约定, 在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产 交易日, 是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期 金融资产分类和计量 本公司及子公司的金融资产于初始确认时分类为 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 持有至到期投资 贷款和应收款项 可供出售金融资产 金融资产在初始确认时以公允价值计量 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产, 相关交易费用直接计入当期损益, 其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额 金融资产的后续计量取决于其分类 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产, 包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 交易性金融资产, 是指满足下列条件之一的金融资产 : 取得该金融资产的目的是为了在短期内出售 ; 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分, 且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理 ; 属于衍生工具, 但是, 被指定且为有效套期工具的衍生工具 属于财务担保合同的衍生工具 与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外 对于此类金融资产, 采用公允价值进行后续计量, 所有已实现和未实现的损益均计入当期损益 与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相关的股利或利息收入, 计入当期损益 本公司及子公司在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后, 不能重分类为其他类金融资产 ; 其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 持有至到期投资 持有至到期投资, 是指到期日固定 回收金额固定或可确定, 且本公司及子公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产 对于此类金融资产, 采用实际利率法, 按照摊余成本进行后续计量, 其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失, 均计入当期损益 贷款和应收款项 贷款和应收款项, 是指在活跃市场中没有报价 回收金额固定或可确定的非衍生金融资产 对于此类金融资产, 采用实际利率法, 按照摊余成本进行后续计量, 其摊销或减值产生的利得或损失, 均计入当期损益 可供出售金融资产 可供出售金融资产, 是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产, 以及除上述金融资产类 14

15 别以外的金融资产 对于此类金融资产, 采用公允价值进行后续计量 其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用 除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外, 可供出售金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认, 直到该金融资产终止确认或发生减值时, 其累计利得或损失转入当期损益 与可供出售金融资产相关的股利或利息收入, 计入当期损益 金融负债分类和计量 本公司及子公司的金融负债于初始确认时分类为其他金融负债 其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额 在初始确认时将某金融负债划分为其他类别金融负债后, 不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 对于其他金融负债, 采用实际利率法, 按照摊余成本进行后续计量 金融资产减值 本公司及子公司于资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查, 有客观证据表明该金融资产发生减值的, 计提减值准备 表明金融资产发生减值的客观证据, 是指金融资产初始确认后实际发生的 对该金融资产的预计未来现金流量有影响, 且企业能够对该影响进行可靠计量的事项 金融资产发生减值的客观证据, 包括发行人或债务人发生严重财务困难 债务人违反合同条款 ( 如偿付利息或本金发生违约或逾期等 ) 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组, 以及公开的数据显示预计未来现金流量确已减少且可计量 以摊余成本计量的金融资产 发生减值, 将该金融资产的账面价值通过备抵项目减记至预计未来现金流量 ( 不包括尚未发生的未来信用损失 ) 现值, 减记金额计入当期损益 预计未来现金流量现值, 按照该金融资产原实际利率 ( 即初始确认时计算确定的实际利率 ) 折现确定, 并考虑相关担保物的价值 减值后利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认 对于贷款和应收款项, 如果没有未来收回的现实预期且所有抵押品均已变现或已转入本公司, 则转销贷款和应收款项以及与之相关的减值准备 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试, 如有客观证据表明其已发生减值, 确认减值损失, 计入当期损益 对单项金额不重大的金融资产, 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试或单独进行减值测试 单独测试未发生减值的金融资产 ( 包括单项金额重大和不重大的金融资产 ), 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试 已单项确认减值损失的金融资产, 不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 本公司及子公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后, 如有客观证据表明该金融资产价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 计入当期损益 但是, 该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 应收保费 本公司应收保费按照账龄计提坏账准备, 列示如下 : 账龄 坏账准备计提比例 90 天以内 0% 91 天至 180 天 25% 181 天至 365 天 50% 15

16 365 天以上 100% 在账龄分析法的基础上, 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试, 如有客观证据表明其已发生减值, 确认减值损失, 计入当期损益 应收分保账款 对于应收分保账款, 本公司及子公司根据债务人信用状况和偿付能力状况评估坏账准备 当有迹象表明债务人流动性出现危机无法按应收款项的原有条款收回所有款项时, 本公司及子公司即全额提取坏账准备 可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值, 原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失, 予以转出, 计入当期损益 该转出的累计损失, 为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额 当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 可供出售权益工具投资发生减值的客观证据, 包括公允价值发生严重或非暂时性下跌 严重 根据公允价值低于成本的程度进行判断, 非暂时性 根据公允价值低于成本的期间长短进行判断 存在发生减值的客观证据的, 转出的累计损失, 为取得成本扣除当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 在确定何谓 严重 或 非暂时性 时, 需要进行判断 本公司及子公司根据公允价值低于成本的程度或期间长短, 结合其他因素进行判断 对于可供出售债务工具投资, 其减值按照与以摊余成本计量的金融资产相同的方法评估 不过, 转出的累计损失, 为摊余成本扣除当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 减值后利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认 可供出售权益工具投资发生的减值损失, 不通过损益转回, 减值之后发生的公允价值增加直接在其他综合收益中确认 对于已确认减值损失的可供出售债务工具, 在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的, 原确认的减值损失予以转回, 计入当期损益 以成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值, 将该金融资产的账面价值, 与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额, 确认为减值损失, 计入当期损益 发生的减值损失一经确认, 不再转回 金融资产转移 本公司及子公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的, 终止确认该金融资产 ; 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 不终止确认该金融资产 本公司及子公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 分别下列情况处理 : 放弃了对该金融资产控制的, 终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债 ; 未放弃对该金融资产控制的, 按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产, 并相应确认有关负债 (8) 买入返售金融资产及卖出回购金融资产款 买入返售金融资产是指按规定进行证券回购业务而融出的资金, 按买入证券实际支付的成本入账, 16

17 并在证券持有期内按实际利率计提买入返售证券收入, 计入当期损益 卖出回购金融资产款是指按规定进行证券回购业务而融入的资金, 按卖出证券实际收到的金额入账, 并在证券卖出期内按实际利率计提卖出回购证券支出, 计入当期损益 (9) 长期股权投资 长期股权投资包括对子公司 ( 含本公司控制的结构化主体 ) 合营企业和联营企业的权益性投资 长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资, 在本公司个别财务报表中采用成本法核算 控制, 是指拥有对被投资方的权力, 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报, 并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额 采用成本法时, 长期股权投资按初始投资成本计价 追加或收回投资的, 调整长期股权投资的成本 被投资单位宣告分派的现金股利或利润, 确认为当期投资收益 本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的, 长期股权投资采用权益法核算 共同控制, 是指按照相关约定对某项安排所共有的控制, 并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策 重大影响, 是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力, 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 采用权益法时, 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 归入长期股权投资的初始投资成本 ; 长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益, 同时调整长期股权投资的成本 采用权益法时, 取得长期股权投资后, 按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额, 分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值 在确认应享有被投资单位净损益的份额时, 以取得投资时被投资单位可辨认资产等的公允价值为基础, 按照本公司的会计政策及会计期间, 并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分 ( 但内部交易损失属于资产减值损失的, 应全额确认 ), 对被投资单位的净利润进行调整后确认, 但投出或出售的资产构成业务的除外 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分, 相应减少长期股权投资的账面价值 本公司确认被投资单位发生的净亏损, 以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限, 本公司负有承担额外损失义务的除外 对于被投资单位除净损益 其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动, 调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益 处置长期股权投资, 其账面价值与实际取得价款的差额, 计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资, 终止采用权益法的, 原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理, 因被投资方除净损益 其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益, 全部转入当期损益 ; 仍采用权益法的, 原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理并按比例转入当期损益, 因被投资方除净损益 其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益, 按相应的比例转入当期损益 (10) 存出资本保证金 存出资本保证金是指本公司及子公司按照 中华人民共和国保险法 的有关规定按注册资本总额的 20% 提取并存放于符合中国保监会规定的银行的款项 该保证金除保险公司清算时用于偿还债务外, 不得动用 17

18 (11) 投资性房地产 投资性房地产, 是指为赚取租金或资本增值, 或两者兼有而持有的房地产, 包括已出租的建筑物 投资性房地产按照成本进行初始计量 与投资性房地产有关的后续支出, 如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠地计量, 则计入投资性房地产成本 否则, 于发生时计入当期损益 本公司及子公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量 投资性房地产的折旧釆用年限平均法计提, 使用寿命 预计净残值率及年折旧率如下 : 使用寿命 预计净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 30 年 3% 3.23% 本公司及子公司至少于每年年度终了, 对投资性房地产的使用寿命 预计净残值和折旧方法进行复核, 必要时进行调整 (12) 固定资产 固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司及子公司, 且其成本能够可靠地计量时才予以确认 与固定资产有关的后续支出, 符合该确认条件的, 计入固定资产成本, 并终止确认被替换部分的账面价值 ; 否则, 在发生时计入当期损益 固定资产按照成本进行初始计量 购置固定资产的成本包括购买价款 相关税费 使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的其他支出 固定资产的折旧采用年限平均法计提, 各类固定资产的使用寿命 预计净残值率及年折旧率如下 : 使用寿命 预计净残值率 房屋及建筑物 30 年 3-5% 机器设备 3-5 年 3-5% 运输工具 - 理赔用车 4-5 年 3-5% - 其他 5-6 年 3-5% 办公设备 5 年 3-5% 本公司及子公司至少于每年年度终了, 对固定资产的使用寿命 预计净残值和折旧方法进行复核, 必要时进行调整 (13) 在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定,包括在建期间发生的各项必要工程支出 工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产或投资性房地产 (14) 无形资产 无形资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司及子公司, 且其成本能够可靠地计量时才予以确认, 并以成本进行初始计量 但企业合并中取得的无形资产, 其公允价值能够可靠地计量的, 即单独确认为无形资产并按照公允价值计量 18

19 本公司及子公司无形资产主要为获取的有效业务价值和计算机软件及其他 收购的有效业务价值 通过企业合并而获得的长期险合同相关的保险合同负债在满足本公司及子公司会计政策的前提下仍以其在收购日之前账面价值列示, 该账面价值与其公允价值之间的差异代表所收购的有效保险业务在购买时点的未来利润贴现后的现值, 即收购的有效业务价值 对未来利润的贴现值的计算基于在购买日时点的预测并结合精算假设而进行, 同时考虑了在购买日的资本成本以及使用了考虑风险溢价的折现率 收购的有效业务价值在资产负债表上被确认为一项资产科目, 并按照预计将在合同期限内实现的预期毛利现值在预计剩余的相关有效保险合同期限内进行摊销, 预期毛利包括死差 费差 利差及退保收益 在进行保险合同负债充足性测试的同时, 也需要根据相关有效保险业务的实际经验以及主要假设的预期变化对收购的有效业务价值进行年度的可收回性测试 在相关的保险合同结清或被处置时, 收购的有效业务价值也同时终止确认 计算机软件及其他 计算机软件及其他无形资产按照其能为本公司及子公司带来经济利益的期限确定使用寿命, 无法预见其为本公司及子公司带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产 使用寿命有限的无形资产, 在其使用寿命内采用直线法摊销 本公司及子公司至少于每年年度终了, 对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核, 必要时进行调整 本公司及子公司无使用寿命不确定的无形资产 计算机软件及其他无形资产的使用寿命如下 : 使用寿命 计算机软件及其他 10 年 (15) 长期待摊费用 长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其它已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用, 按预计受益期间分期平均摊销, 并以实际支出减去累计摊销后的净额列示 (16) 资产减值 本公司及子公司对除递延所得税资产 金融资产外的资产减值, 按以下方法确定 : 本公司及子公司于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象, 存在减值迹象的, 本公司及子公司将估计其可收回金额, 进行减值测试 对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产, 无论是否存在减值迹象, 至少于每年末进行减值测试 对于尚未达到可使用状态的无形资产, 也每年进行减值测试 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定 本公司及子公司以单项资产为基础估计其可收回金额 ; 难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 资产组的认定, 以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据 19

20 当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时, 本公司及子公司将其账面价值减记至可收回金额, 减记的金额计入当期损益, 同时计提相应的资产减值准备 就商誉的减值测试而言, 对于因企业合并形成的商誉的账面价值, 自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组 ; 难以分摊至相关的资产组的, 将其分摊至相关的资产组组合 相关的资产组或者资产组组合, 是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合, 且不大于本公司及子公司确定的报告分部 对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时, 如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的, 首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试, 计算可收回金额, 确认相应的减值损失 然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试, 比较其账面价值与可收回金额, 如可收回金额低于账面价值的, 减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值, 再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重, 按比例抵减其他各项资产的账面价值 上述资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回 (17) 保险合同 保险合同是指保险人和投保人约定保险权利义务关系, 并承担源于被保险人保险风险的协议 保险合同分为原保险合同和再保险合同 发生保险合同约定的保险责任范围内的事故可能导致本公司及子公司承担赔付保险金责任的, 则本公司及子公司承担了保险风险 本公司及子公司与投保人 再保险接受人或再保险分出人签订的合同, 使本公司及子公司既承担保险风险又承担其他风险的, 则按下列情况对保险混合合同进行处理 : 保险风险部分和其他风险部分能够区分, 并且能够单独计量的, 本公司将保险风险部分和其他风险部分进行分拆 保险风险部分, 按照保险合同进行会计处理 ; 其他风险部分, 按照相关会计政策进行会计处理 保险风险部分和其他风险部分不能够区分, 或者虽能够区分但不能够单独计量的, 本公司及子公司整体合同为基础进行重大保险风险测试 如果保险风险重大, 将整个合同确定为原保险合同 ; 如果保险风险不重大, 整个合同不确定为原保险合同 (18) 重大保险风险测试 本公司及子公司以单项合同为基础进行重大保险风险测试 ; 不同合同的保险风险同质的, 本公司及子公司按合同组合为基础进行重大保险风险测试 在进行原保险合同重大保险风险测试时, 需要对本公司及子公司与投保人签订的合同 ( 以下简称 保险保单 或 保单 ) 是否转移保险风险, 保险保单的保险风险转移是否具有商业实质, 以及保险保单转移的保险风险是否重大依次进行判断 在对再保险合同转移的保险风险是否重大进行判断时, 需要对本公司与再保人签订的再保险合同是否转移保险风险, 再保险合同的保险风险转移是否具有商业实质, 以及再保险合同转移的保险风险是否重大依次进行判断 本公司及子公司在合同初始确认日对重大保险风险进行测试, 并在资产负债表日对重大保险风险的测试结果进行复核 (19) 保险合同准备金 本公司及子公司的保险合同准备金包括寿险保险合同准备金和非寿险保险合同准备金 寿险保险合同准备金包括寿险责任准备金 长期健康险责任准备金, 分别由未到期责任准备金和未决赔款准备 20

21 金组成 ; 非寿险保险合同准备金包括未到期责任准备金和未决赔款准备金 本公司及子公司的寿险保险合同准备金是在考虑产品责任特征 保单生效年度 保单风险状况等因素, 将具有同质保险风险的保险合同为基础确定计量单元 本公司及子公司的非寿险保险合同准备金是以具有同质保险风险的保险合同组合为基础确定计量单元, 包括企业财产险 家庭财产险 工程险 责任保险 信用险 保证保险 机动车辆保险 船舶保险 货物运输保险 特殊风险保险 农业保险 意外伤害保险 短期健康保险和其他保险 保险合同准备金以本公司及子公司履行保险合同相关义务所需支出的合理估计金额为基础进行计量 本公司及子公司履行保险合同相关义务所需支出, 是指由保险合同产生的预期未来现金流出与预期未来现金流入的差额, 即预期未来净现金流出 其中 : A. 预期未来现金流出, 是指本公司及子公司为履行保险合同相关义务所必需的合理现金流出 ( 含归属于保单持有人的利益 ), 主要包括 :a. 根据保险合同承诺的保证利益, 包括死亡给付 残疾给付 疾病给付 生存给付 满期给付 赔付等 ;b. 根据保险合同构成推定义务的非保证利益, 包括保单红利给付等 ;c. 管理保险合同或处理相关赔款必需的合理费用, 包括保单维持费用 理赔费用等 B. 预期未来现金流入, 是指本公司及子公司为承担保险合同相关义务而获得的现金流入, 包括保险费和其他收费 本公司及子公司以资产负债表日可获取的当前信息为基础, 按照各种情形的可能结果及相关概率计算确定预期未来净现金流出的合理估计金额 本公司及子公司在确定保险合同准备金时, 考虑边际因素, 并单独计量 本公司及子公司在保险期间内, 采用系统 合理的方法, 将边际计入当期损益 本公司及子公司在保险合同初始确认日不确认首日利得 若有首日损失, 计入当期损益 边际包括风险边际和剩余边际 : A. 本公司及子公司根据预期未来净现金流出的不确定性和影响程度选择适当的风险边际, 计入保险合同准备金 B. 在保险合同初始确认日产生首日利得的, 不确认该利得, 而将首日利得作为剩余边际计入保险合同准备金 在保险合同初始确认日发生首日损失的, 对该损失予以确认并计入当期损益 剩余边际的后续计量是以摊销载体的现值乘以摊销因子 (K 值 ) 计算得到 摊销因子在首日计算且锁定, 不随未来评估假设的改变而改变 在评估日, 如果评估假设改变, 公司需要根据当前假设重新计算最优估计负债 风险边际和利润驱动因素的现值, 剩余边际的后续计量等于更新后的利润驱动因素现值和首日确定的摊销因子之乘积 对于非寿险合同, 本公司及子公司在整个保险期间内按时间基础将剩余边际摊销计入当期损益 ; 对于寿险及长期健康险保险合同, 本公司及子公司在整个保险期间内按保险金额等与保险利益有关的因素的现值作为剩余边际的摊销基础, 将剩余边际摊销计入当期损益 本公司及子公司在确定保险合同准备金时, 考虑货币时间价值的影响 货币时间价值影响重大的, 本公司及子公司对相关未来现金流量进行折现 本公司及子公司对于整体准备金的久期低于或等于 1 年的计量单位, 不对未来现金流量折现 ; 对于整体准备金的久期超过 1 年的计量单位, 对未来现金流量进行折现 计量货币时间价值所采用的折现率, 以资产负债表日可获取的当前信息为基础确定, 不予锁定 对于未来保险利益不受对应资产组合投资收益影响的保险合同, 根据与负债现金流出期限和风险相当的市场利率确定折现率计算准备金 本公司及子公司在计量保险合同准备金时, 预测未来净现金流出的期间为整个保险期间 对于包含 21

22 可续保选择权的保险合同, 如果保单持有人很可能执行续保选择权并且本公司及子公司不具有重新厘定保险费的权利, 本公司及子公司将预测期间延长至续保选择权终止的期间 未到期责任准备金 未到期责任准备金是指本公司及子公司作为保险人为尚未终止的非寿险业务保险责任提取的准备金 本公司及子公司以资产负债表日可获取的当前信息为基础确定未到期责任准备金计量的各种假设 本公司及子公司在确认保费收入的当期, 根据下列两者中较大者提取未到期责任准备金 :(1) 根据总保费扣除首日费用后的余额按照三百六十五分之一法或风险分布法得出的保险精算结果提取未到期责任准备金 ;(2) 考虑赔款支出 保单维持成本 保单理赔费用等未来净现金流出折现值和对应的风险边际计算的未到期负债合理估计 其中, 对于未到期责任准备金的风险边际, 本公司及子公司采用 75% 分位数法测算或参考行业比例 未决赔款准备金 未决赔款准备金是指本公司及子公司作为保险人为非寿险保险事故已发生尚未结案的赔案提取的准备金, 包括已发生已报案未决赔款准备金 已发生未报案未决赔款准备金和理赔费用准备金 本公司及子公司在确定未决赔款准备金的同时考虑边际因素 已发生已报案未决赔款准备金是指本公司及子公司为非寿险保险事故已发生并已向本公司及子公司提出索赔但尚未结案的赔案提取的准备金 本公司及子公司按最高不超过该保单对该保险事故所承诺的保险金额, 采用逐案估计法谨慎提取已发生已报案未决赔款准备金 已发生未报案未决赔款准备金是指本公司及子公司为非寿险保险事故已发生 尚未向本公司及子公司提出索赔的赔案提取的准备金 本公司及子公司根据保险风险的性质和分布 赔款发展模式 经验数据等因素, 选用链梯法 案均法等方法, 以最终赔付的合理估计金额为基础, 同时考虑边际因素, 计量已发生未报案未决赔款准备金 理赔费用准备金是指本公司及子公司为非寿险保险事故已发生尚未结案的赔案可能发生的律师费 诉讼费 损失检验费 相关理赔人员薪酬等费用提取的准备金 理赔费用准备金采用比率分摊法评估 其中, 对于未决赔款准备金的风险边际, 本公司及子公司采用 75% 分位数法测算或参考行业比例 寿险和长期健康险责任准备金 寿险和长期健康险责任准备金是指本公司及子公司作为保险人为承担尚未终止的人寿和长期健康保险责任而提取的准备金 寿险和长期健康险责任准备金由最优估计准备金 风险边际和剩余边际构成 最优估计准备金即未来净现金流出的现值, 它反映预期未来为履行保险合同义务相关的现金流入和流出 风险边际是为了反映未来现金流的不确定性, 而提取的准备金 风险边际的计算方法有置信区间法 情景对比法 资本成本法 分位数法等, 本公司及子公司采用情景对比法计算风险边际 即使用不利情景下的负债减去基于最佳估计情景下的负债 其中不利情景下的负债是通过在假设条件上加上风险边际率来计算的 长期险风险边际目前考虑的因素有费用 发生率 死亡率 折现率以及退保率 风险边际需要在每一评估日重新计量, 以反映未来现金流的不确定性 剩余边际是在已考虑风险边际的基础上为达到不确认首日利得的目的而存在的边际, 于保险合同初始确认日确定, 在整个保险期间内摊销 在合同初始确认日, 用剩余边际与摊销载体预期未来现值 22

23 的比值作为摊销比例 K 后续计量时, 摊销比例 K 锁定, 不随未来评估假设的改变而改变, 剩余边际的后续计量为摊销比例 K 与评估日摊销载体预期未来现值的乘积 寿险和长期健康险责任准备金的主要计量假设包括折现率 保险事故发生率 退保率 费用假设 保单红利假设等 本公司及子公司以资产负债表日可获取的当前信息为基础确定这些假设 本公司及子公司对未来保险利益不受对应资产组合投资收益影响的保险合同, 根据与负债现金流出期限和风险相当的市场利率确定计算责任准备金的折现率 ; 对未来保险利益随对应资产组合投资收益变化的保险合同, 根据对应资产组合预期产生的未来投资收益率确定计算责任准备金的折现率 本公司及子公司根据实际经验和未来的发展变化趋势, 确定合理估计值, 作为保险事故发生率假设 ( 如死亡发生率 疾病发生率 伤残率等 ) 和退保率假设 本公司及子公司根据费用分析结果和未来的发展变化趋势, 确定合理估计值, 作为费用假设 若未来费用水平对通货膨胀反应敏感的, 本公司及子公司在确定费用假设时还会考虑通货膨胀因素的影响 本公司及子公司根据分红保险账户的预期投资收益率 红利政策 保单持有人的合理预期等因素, 确定合理估计值, 作为保单红利假设 负债充足性测试 本公司及子公司在评估保险合同准备金时, 按照资产负债表日可获取的当前信息为基准进行充足性测试, 若有不足将调整相关保险合同准备金 (20) 再保险 分出业务 本公司及子公司在确认原保险合同保费收入的当期, 按照相关再保险合同的约定, 计算确定分出保费和应向再保险接受人摊回的分保费用, 计入当期损益 对于超额赔款再保险等非比例再保险合同, 一次性支付预付保费的, 应在发出预付分保账单时将预付金额一次性计入当期损益 ; 分次支付预付保费的, 应在每次发出预付分保账单时按每次支付金额分次计入当期损益 在提取各项原保险合同准备金的当期, 本公司及子公司按照相关再保险合同的约定, 将原保险合同现金流量和与其相关的再保险合同现金流量分别估计, 并将从再保险接受人摊回的保险合同准备金确认为相应的应收分保准备金资产 本公司及子公司在确定支付赔付款项金额或实际发生理赔费用而冲减原保险合同相应准备金余额的当期, 冲减相应的应收分保准备金余额, 同时, 按照相关再保险合同的约定, 计算确定应向再保险接受人摊回的赔付成本, 计入当期损益 在原保险合同提前解除的当期, 本公司及子公司按照相关再保险合同的约定, 计算确定分出保费 摊回分保费用的调整金额, 计入当期损益, 同时, 转销相关应收分保准备金余额 对再保险合约业务的浮动手续费 纯益手续费及损失分摊而言, 本公司及子公司根据相关再保险合同的约定, 以当前信息为基础, 按照适当的方法估计金额, 当金额能够合理确定时, 公司确认相关损益及资产负债 作为再保险分出人, 本公司及子公司将再保险合同形成的资产与有关原保险合同形成的负债在资产负债表中分别列示, 不相互抵销 ; 将再保险合同形成的收入或费用与有关原保险合同形成的费用或收入在利润表中也分别列示, 不相互抵销 23

24 分入业务 本公司及子公司在确认分保费收入的当期, 根据相关再保险合同的约定, 计算确定分保费用, 计入当期损益 本公司及子公司根据相关再保险合同的约定, 在能够计算确定应向再保险分出人支付的纯益手续费时, 将该项纯益手续费作为分保费用, 计入当期损益 本公司及子公司在收到分保业务账单的当期, 按照账单标明的分保赔付款项金额, 作为分保赔款支出, 计入当期损益, 同时, 调整相应的保险合同负债余额 (21) 万能保险 对于既承担保险风险又承担其他风险的万能保险, 本公司及子公司对保险风险部分和其他风险部分进行分拆 分拆后的保险风险部分, 按照保险合同进行会计处理 分拆后的其他风险部分, 作为非保险合同, 按照下列方法进行处理 : A. 收到的风险保费部分确认为保费收入, 其余部分扣除初始费用后作为负债在保户储金及投资款中列示, 按公允价值进行初始确认, 以摊余成本进行后续计量 ; B. 收取的退保费等费用, 于本公司及子公司提供服务的期间确认为其他收入 (22) 预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件, 本公司及子公司将其确认为预计负债 : A. 该义务是本公司承担的现时义务 ; B. 该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司及子公司 ; 及 C. 该义务的金额能够可靠地计量 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量, 并综合考虑与或有事项有关的风险 不确定性和货币时间价值等因素 每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核 有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的, 按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整 (23) 保险保障基金 根据 保险保障基金管理办法 ( 中国保监会令 [2008] 第 2 号 ) 的规定, 本公司及子公司按照以下比例提取保险保障基金 : A. 非投资型财产保险按照保费收入的 0.8% 缴纳, 投资型财产保险, 有保证收益的, 按照业务收入的 0.08% 缴纳, 无保证收益的, 按照业务收入的 0.05% 缴纳 ; B. 有保证收益的人寿保险按照保费收入的 0.15% 缴纳, 无保证收益的人寿保险按照保费收入的 0.05% 缴纳 ; C. 短期健康保险按照保费收入的 0.8% 缴纳, 长期健康保险按照保费收入的 0.15% 缴纳 ; 及 D. 非投资型意外伤害保险按照保费收入的 0.8% 缴纳, 投资型意外伤害保险, 有保证收益的, 按照业务收入的 0.08% 缴纳, 无保证收益的, 按照业务收入的 0.05% 缴纳 当财产保险公司的保险保障基金余额达到总资产 6% 或当人身保险公司的保险保障基金达到总资产的 1% 时, 暂停缴纳 24

25 (24) 收入确认原则 收入在经济利益很可能流入本公司及子公司, 且金额能够可靠计量, 并同时满足下列条件时予以确认 保险业务收入 保费收入及分保费收入于保险合同成立并承担相应保险责任, 与保险合同相关的经济利益很可能流入, 并与保险合同相关的收入能够可靠计量时予以确认 对于非寿险原保险合同, 根据原保险合同约定的保费总额确认保费收入 对于寿险和长期健康险原保险合同, 分期收取保费的, 根据当期应收取的保费确认保费收入 ; 一次性收取保费的, 根据一次性应收取的保费确认保费收入 分保费收入, 本公司及子公司作为再保险接受人根据相关再保险合同的约定计算确定分保费收入 利息收入 利息收入按他人使用本公司及子公司货币资金的时间和实际利率计算确定 其他业务收入 其他业务收入包括代征车船税手续费收入 出单费收入 投资合同管理费收入在内的除上述收入以外的其他经营活动实现的收入 (25) 保单红利支出 保单红利支出是根据原保险合同的约定, 按照分红保险产品的红利分配方法及有关精算结果而估算, 支付给保单持有人的红利 (26) 租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁, 除此之外的均为经营租赁 作为经营租赁承租人 经营租赁的租金支出, 在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益 作为经营租赁出租人 经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法确认为当期损益 或有租金在实际发生时计入当期损益 (27) 政府补助 政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时, 予以确认 政府补助为货币性资产的, 按照收到或应收的金额计量 政府补助为非货币性资产的, 按照公允价值计量 ; 公允价值不能可靠取得的, 按照名义金额计量 与收益相关的政府补助, 用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的, 确认为递延收益, 并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本 ; 用于补偿已发生的相关成本费用或损失的, 直接计入当期损益或冲减相关成本 与资产相关的政府补助, 冲减相关资产的账面价值 ; 或确认为递延收益, 在相关资产使用寿命内按照合理 系统的方法分期计入损益 ( 但按照名义金额计量的政府补助, 直接计入当期损益 ), 相关资产在使用寿命结束前被出售 转让 报废或发生毁损的, 尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益 (28) 职工薪酬 25

26 职工薪酬, 是指本公司及子公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿 职工薪酬包括短期薪酬 离职后福利 辞退福利和其他长期职工福利 本公司及子公司提供给职工配偶 子女 受赡养人 已故员工遗属及其他受益人等的福利, 也属于职工薪酬 离职后福利 ( 设定提存计划 ) 本公司及子公司的职工参加由当地政府管理的养老保险 失业保险 企业年金等社会保险费, 相应支出在发生时计入相关资产成本或当期损益 辞退福利 本公司及子公司向职工提供辞退福利的, 在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债, 并计入当期损益 : 企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时 ; 企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 (29) 所得税 所得税包括当期所得税和递延所得税 除由于企业合并产生的调整商誉, 或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的计入所有者权益外, 均作为所得税费用或收益计入当期损益 本公司及子公司对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产, 按照税法规定计算的预期应交纳或返还的所得税金额计量 本公司及子公司根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异, 以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异, 采用资产负债表债务法计提递延所得税 各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债, 除非 : A. 应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的 : 商誉的初始确认, 或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认 : 该交易不是企业合并, 并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损 B. 对于与子公司投资相关的应纳税暂时性差异, 该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 同时满足下列条件时, 递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示 : 拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利 ; 递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一应纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关, 但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内, 涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产 清偿债务 (30) 公允价值计量 公允价值, 是指市场参与者在计量日发生的有序交易中, 出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格 本公司及子公司以公允价值计量相关资产或负债, 假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行 ; 不存在主要市场的, 本公司及子公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行 主要市场 ( 或最有利市场 ) 是本公司在计量日能够进入的交易市场 本公司及子公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设 本公司及子公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术, 优先使 26

27 用相关可观察输入值, 只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下, 才使用不可观察输入值 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债, 根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值, 确定所属的公允价值层次 : 第一层次输入值, 在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价 ; 第二层次输入值, 除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值 ; 第三层次输入值, 相关资产或负债的不可观察输入值 每个资产负债表日, 本公司及子公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估, 以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换 (31) 重大会计判断和估计 编制财务报表要求管理层作出判断 估计和假设, 这些判断 估计和假设会影响收入 费用 资产和负债的列报金额及其披露, 以及资产负债表日或有负债的披露 然而, 这些假设和估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整 判断 在应用本公司及子公司的会计政策的过程中, 管理层作出了以下对财务报表所确认的金额具有重大影响的判断 : 金融资产的分类 本公司及子公司将金融资产分类为 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 持有至到期投资 贷款及应收款项及可供出售金融资产 进行金融资产分类需要管理层做出判断 进行判断时, 本公司考虑持有金融资产的目的 遵循企业会计准则的要求以及其对财务报表列报的影响 投资性房地产 本公司及子公司将为了赚取租金而持有的房地产划分为投资性房地产 管理层需要对一项房地产整体或部分是否具有投资性房地产的性质作出判断 如果一项房地产部分用于赚取租金, 部分用于提供服务或行政用途, 则本公司及子公司将其各部分分开进行核算 在进行判断时, 本公司及子公司考虑持有房地产的目的和遵循企业会计准则的要求以及其对财务报表列报的影响 本公司及子公司认为, 本公司及子公司保留了投资性房地产所有权上的所有重大风险和报酬, 因此作为经营租赁处理 保险合同的分类 分拆和重大保险风险测试 本公司及子公司需要就签发的保单是否既承担保险风险又承担其他风险 保险风险部分和其他风险部分是否能够区分且是否能够单独计量作出重大判断, 判断结果会影响合同的分拆 同时, 本公司及子公司需要就签发的保单是否转移保险风险 保险风险的转移是否具有商业实质 转移的保险风险是否重大作出重大判断, 判断结果会影响保险合同的分类 本公司及子公司在考虑原保险保单转移的保险风险是否重大时, 对于不同类型保单, 分别进行以下判断 : A. 对于显而易见满足转移重大保险风险条件的非寿险产品, 直接将其判定为保险合同 ; B. 对于年金产品, 如果保单转移了长寿风险, 则确认为保险合同 ; 27

28 C. 对于非年金保险的寿险保单依照下列公式计算各保单年度的保险风险比例 : 风险比例 =( 保险事故发生情景下保险人支付的金额 - 保险事故不发生情景下保险人支付的金额 )/ 保险事故不发生情景下保险人支付的金额 100% 风险比例在保单存续期的一个或多个时点大于等于 5%, 则确认为保险合同 本公司及子公司在判断再保险保单转移的保险风险是否重大时, 在全面理解再保险保单的实质及其他相关合同和协议的基础上, 如果再保险保单保险风险比例大于 1%, 则确认为再保险合同 再保险保单的风险比例为再保险分入人发生净损失情景下损失金额现值的概率加权平均数, 除以再保险分入人预期保费收入的现值 对于显而易见满足转移重大保险风险的再保险保单, 直接将其判定为再保险合同 本公司及子公司在进行重大保险风险测试时, 对归属于同一险种的保单, 基于保单分布状况和风险特征, 如投保年龄 性别 缴费方式和缴费期限等, 测试所有可能的保单组合 如果原保险保单包含多项互斥的保险事故, 本公司及子公司根据合同设计初衷 合同条款和经验数据进行判断, 选择主要保险责任作为合理的具有商业实质的保险事故进行重大保险风险测试 如果测试结果表明同一险种下所有可能的保单组合都通过重大保险风险测试, 该险种确认为原保险合同 ; 如果测试结果表明同一险种下有一半以上的保单通过重大保险风险测试, 则该险种确认为原保险合同 保险合同的分拆和分类对本公司及子公司的收入确认 负债计量以及财务报表列示产生影响 保险合同准备金的计量单元 在保险合同准备金的计量过程中, 本公司及子公司需要就作为一个计量单元的保险合同组是否具有同质的保险风险作出判断, 判断结果会影响保险合同准备金的计量结果 可供出售权益金融工具的减值准备 本公司及子公司认为当公允价值出现严重或非暂时性下跌时, 应当计提可供出售权益金融工具的减值准备 对于严重或非暂时性的认定需要管理层作出判断 进行判断时, 本公司及子公司考虑以下因素的影响 : 公允价值低于成本的持续时间长短, 公允价值下跌的严重程度, 股价的正常波动幅度, 以及被投资单位的财务状况等 估计的不确定性 以下为于资产负债表日, 有关未来的关键假设及估计不确定性的其他关键来源, 可能会导致对未来会计期间资产和负债账面金额的重大调整 保险合同准备金评估 A. 本公司保险合同准备金评估 本公司在对保险合同准备金 ( 包括未到期责任准备金 未决赔款准备金 ) 进行估值时需要考虑不确定因素, 采用最佳的假设基础对未来现金流量进行分析 在估值过程中, 本公司使用的主要假设包括折现率 维持费用率 赔付率 理赔费用率 边际 赔款分布情况等, 这些假设以行业数据为基础, 并经适当调整以反映本公司的特有风险 产品特征 目标市场及自身过往的理赔经验 本公司对上述估值过程中所采用的假设定期分析和复核, 采用假设的变化可能会影响本公司的财务状况和经验成果 本公司在确定保险合同准备金时, 考虑边际因素, 并根据自身数据, 采用 75% 分位法测算边际水平 根据中国保监会 关于保险业做好 < 企业会计准则解释第 2 号 > 实施工作的通知 ( 保监发 [2010]6 号 ) 要求, 最终使用的未决赔款准备金风险边际应处于 2.5%-15.0% 的区间内, 未到期责任准备金的风险边际应处于 3.0%-15.0% 的区间内 本公司的风险边际假设如下表所示 : 28

29 未到期责任准备金 未决赔款准备金 2017 年 3.0%-15.0% 2.5%-15.0% 2016 年 3.0%-15.0% 2.5%-15.0% 评估保险合同准备金时, 货币时间价值影响重大的, 应当对相关未来现金流量进行折现 判断货币时间价值影响是否重大主要看保险负债的久期 当计量单位整体保险负债的久期低于或等于 1 年时, 不用考虑货币时间价值的影响, 否则需考虑久期超过 1 年以上的险类负债的货币时间价值的影响 本公司的折现率假设如下表所示 : 折现率假设 2017 年 3.22%-3.47% 2016 年 3.38%-3.62% B. 子公司保险合同准备金评估 于资产负债表日, 子公司在计量保险责任准备金过程中须对履行保险合同相关义务所需支出的金额作出合理估计, 该估计以资产负债表日可获取的当前信息为基础确定 于资产负债表日, 子公司还须对计量保险责任准备金所需要的假设作出估计, 这些计量假设需以资产负债表日可获取的当前信息为基础确定 在确定这些假设时, 本公司同时根据预期未来现金流出的不确定性和影响程度选择适当的风险边际 计量未到期责任准备金 ( 包括非寿险 寿险和长期健康险 ) 所需要的主要计量假设如下 : a. 子公司对未来保险利益不受对应资产组合投资收益影响的保险合同, 以中央国债登记结算有限责任公司在中国债券信息网上公布的保险合同准备金计量基准收益率曲线为基准, 加上合理的溢价确定 子公司在设定溢价时考虑了税收效应及流动性溢价的影响, 并考虑公司负债的久期, 于 2017 年 11 月 30 日, 子公司确定溢价为 50 个基点 (2016 年 12 月 31 日 : 溢价为 50 个基点 ) 2017 年 11 月 30 日评估使用的包含溢价的折现率假设为 3.28%-5.74%(2016 年 12 月 31 日 :3.28%-5.74%) 对未来保险利益随对应资产组合投资收益变化的保险合同, 根据对应资产组合预期产生的未来投资收益率确定计算未到期责任准备金的折现率 2017 年 11 月 30 日使用的未来各年度的折现率为根据子公司的实际经验和对未来的预期确定的利率曲线, 分红险和万能险均为 4.50%-5.00%(2016 年 12 月 31 日 :4.50%-5.00%) 折现率及投资收益率假设受未来宏观经济 资本市场 保险资金投资渠道 投资策略等因素影响, 存在不确定性 b. 子公司根据实际经验 市场经验和行业水平, 确定合理估计值, 作为保险事故发生率假设, 如死亡发生率 疾病发生率 伤残率等 死亡率假设是基于本公司以往的死亡率经验数据, 对当前和未来预期的估计及对中国保险市场的了解等因素, 同时考虑一定的风险边际确定 死亡率假设采用中国人寿保险行业标准的生命表 中国人寿保险业 年经验生命表 的相应百分比表示 子公司基于行业发生率 ( 主要参考再保险费率 ) 来确认长期险产品疾病率的最优估计假设, 短期险产品的损失率假设根据实际理赔经验来确定, 销量不足的短期险损失率假设采用行业经验来确定 死亡率及发病率假设受国民生活方式改变 社会进步和医疗技术水平的提高等因素影响, 存在不确定性 29

30 c. 子公司根据实际经验和未来的发展变化趋势, 确定合理估计值, 作为退保率假设 退保率假设按照产品类别 缴费方式和销售渠道的不同而分别确定 退保率假设受未来宏观经济及市场竞争等因素影响, 存在不确定性 d. 子公司根据费用分析结果和未来的发展变化趋势, 确定估计值, 作为费用假设 未来费用水平对通货膨胀反应敏感的, 子公司在确定费用假设时考虑通货膨胀因素的影响, 目前通货膨胀假设为年 3.0% 费用假设主要分为取得费用和维持费用假设, 仅考虑与保单销售和维持直接相关的费用 e. 子公司根据分红保险账户的预期投资收益率 红利政策 保单持有人的合理预期等因素确定预期保单红利支出 f. 子公司在评估非寿险未到期责任准备金时, 参照行业指导比例确定风险边际, 目前确定为 3% 计量未决赔款准备金所需要的主要假设为赔付发展因子和预期赔付率水平, 该假设用于预测未来赔款发展, 从而得出最终赔付成本 各计量单元的赔付发展因子和预期的赔付率以子公司近五年的历史赔款进展经验和赔付水平为基础, 并考虑核保政策 费率水平 理赔管理等公司政策的调整及宏观经济 监管 司法等外部环境的变化趋势 子公司在评估未决赔款准备金时, 参照行业指导比例, 确定风险边际为 2.5% 金融工具的公允价值 本公司及子公司主要投资于债务工具 权益工具和定期存款等金融工具 本公司及子公司在估计金融工具的公允价值时, 通常以其在活跃市场上的公开报价来确定 如果没有活跃市场上的公开报价, 公允价值根据估值技术确定 估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格 参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值 现金流量折现法和期权定价模型等 本公司及子公司采用估值技术确定金融工具的公允价值时, 尽可能使用市场参与者在金融工具定价时考虑的所有市场参数, 包括无风险利率 信用风险 外汇汇率 股价或股价指数 金融工具价格未来波动率 提前偿还风险等 然而, 当缺乏市场参数时, 管理层就自身和交易对手的信贷风险, 市场波动率等方面作出估计 使用不同的估值技术或参数假设可能导致公允价值估计存在较重大差异 保险业务应收款减值准备 本公司及子公司在每一资产负债表日, 均对保险业务应收款是否应当在损益表中确认减值准备进行复核 除了针对个别应收款计提专项准备外, 本公司及子公司也针对应收款项进行整体减值情况的推断 该推断是对具有相似信用风险特征的一组保险业务应收款进行的 减值准备的程度依赖于未来现金流的时间及金额大小 所得税 在正常的经营活动中, 很多交易和事项的最终的税务处理都存在不确定性 在计提各个地区的所得税费用时, 本公司及子公司需要作出重大判断 如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金 30

31 额存在重大差异, 该差异将对作出上述最终认定期间的所得税费用和递延所得税的金额产生影响 递延所得税资产及负债 在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内, 本公司及子公司应就所有尚未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产 这需要管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额发生的时间和金额以及适用的税率, 结合税务筹划策略, 以决定可确认的递延所得税资产和负债的金额 递延所得税资产及负债, 根据税法规定, 按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量 3. 重要会计政策和会计估计变更的说明 无 4. 或有事项 资产负债表日后事项和表外业务的说明 (1) 或有事项 于 2017 年 12 月 31 日, 本公司存在若干未决法律诉讼事项, 本公司管理层认为该等法律诉讼事项不会对本公司产生重大损失 鉴于保险业务的性质, 本公司在某些日常业务相关的法律诉讼及仲裁中作为原告或被告 这些法律诉讼主要牵涉本公司保单的索赔, 且其部分损失有可能得到再保险公司的补偿或其他回收残值的补偿 尽管现时无法确定这些或有事项 法律诉讼或其他诉讼的结果, 本公司相信任何由此引致的负债不会对本公司的财务状况或经营业绩构成严重的负面影响 (2) 资产负债表日后事项 无 (3) 表外业务的说明 无 5. 对公司财务状况有重大影响的再保险安排说明 无 6. 企业合并 分立的说明 中银三星人寿保险公司 ( 以下简称 中银三星 ) 为本公司于 2015 年 12 月 1 日通过非同一控制下的企业合并取得,2017 年本公司将持有的中银三星 51% 股权无偿划转至中银投资资产管理有限公司 自 2017 年 12 月 1 日起, 本公司不再将中银三星纳入合并范围 7. 财务报表重要项目列示 ( 除特别注明外, 金额单位为人民币千元 ) (1) 货币资金 本公司及子公司货币资金如下 : 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 公司合并公司 31

32 活期存款 原币 汇率 折合 人民币 原币 汇率 折合 人民币 原币 汇率 折合人民币 人民币 153, ,74 309, ,51 165, ,41 港币 9, ,00 6, ,91 6, ,91 美元 1, ,76 7, ,21 7, ,21 其他货币资金 人民币 , ,780 30, ,609 合计 172, , ,152 于 2017 年 12 月 31 日, 本公司不存在所有权受到限制的货币资金 于 2016 年 12 月 31 日, 本公司及子公司不存在所有权受到限制的货币资金 (2) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 公司 合并 公司 交易性权益工具投资 1,566, , ,512 (3) 应收利息 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 公司 合并 公司 应收银行存款利息 68, , ,316 应收债务工具投资利息 43,978 83,125 29,590 其他 - 2,031 - 合计 112, , ,906 (4) 应收保费 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 公司 合并 公司 应收保费 453, , ,509 减 : 坏账准备 ( 50,622) ( 38,597) ( 38,597) 应收保费净值 402, , ,912 应收保费账龄及坏账准备如下 : 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 公司 合并 公司 账龄 原值 坏账准备 原值坏账准备 原值 坏账准备 3 个月以内 ( 含 3 个 月 ) 369, , ,345-3 个月至 1 年 ( 含 1 年 ) 52,214 (19,245) 42,474 (12,902) 31,469 (12,902) 1 年以上 31,378 (31,377) 26,144 (25,695) 25,695 (25,695) 32

33 合计 453,584 (50,622) 335,720 (38,597) 294,509 (38,597) (5) 应收分保账款 账龄 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 公司 合并 公司 6 个月以内 ( 含 6 个月 ) 678, , ,636 6 个月以上 305,542 83,978 83,978 减 : 坏账准备 ( 40,504) ( 1,251) ( 1,251) 应收分保账款净值 943, , ,363 (6) 定期存款 剩余到期期限 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 公司 合并 公司 1 个月至 3 个月 ( 含 3 个月 ) 145, , ,000 3 个月至 1 年 ( 含 1 年 ) 300, , ,000 1 年至 2 年 ( 含 2 年 ) 700, , ,000 2 年至 3 年 ( 含 3 年 ) - 700, ,000 3 年至 4 年 ( 含 4 年 ) 年至 5 年 ( 含 5 年 ) 350, ,000-5 年以上 100, 合计 1,595,739 2,220,000 1,720,000 (7) 可供出售金融资产 以公允价值计量 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 公司 合并 公司 债务工具投资企业债 796, , ,798 金融债 213, , ,902 次级债 - 210,209 50,000 资产管理计划 1,450, , ,600 其他 226, 小计 2,686,261 2,277,003 1,590,300 权益工具投资 优先股 98, , ,204 基金 954,457 2,485,445 1,841,985 资产管理计划 488,112 1,251, ,051 33

34 小计 1,541,352 3,839,060 2,871,240 以成本计量 权益工具投资 未上市股权 12,000 12,000 12,000 合计 4,239,613 6,128,063 4,473,540 其中 : 可供出售金融 资产减值准备 ( 17,970) ( 53,096) ( 50,000) (8) 应收款项类投资 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 公司 合并 公司 债权投资计划 - 1,795,000 - 信托计划 - 1,460,000 - 资产管理产品 100,000 2,880,118 - 合计 100,000 6,135,118 - (9) 存出资本保证金 于 2017 年 12 月 31 日, 本公司存出资本保证金列示如下 : 存放银行存放形式存期金额 本公司交通银行股份有限公司 定期存款 60 个月 200,000 中国民生银行股份有限公司 定期存款 24 个月 172,000 交通银行股份有限公司 定期存款 36 个月 145,000 中国民生银行股份有限公司 定期存款 24 个月 120,000 中国光大银行股份有限公司 定期存款 24 个月 100,000 中国民生银行股份有限公司 定期存款 60 个月 100,000 中国华夏银行股份有限公司 定期存款 36 个月 30,000 中国民生银行股份有限公司 定期存款 36 个月 20,674 华夏银行股份有限公司 定期存款 36 个月 20,000 合计 907,674 于 2016 年 12 月 31 日, 本公司及子公司存出资本保证金列示如下 : 存放银行存放形式存期金额 本公司交通银行股份有限公司 定期存款 61 个月 200,000 中国光大银行股份有限公司 定期存款 60 个月 172,000 华夏银行股份有限公司 定期存款 60 个月 145,000 华夏银行股份有限公司 定期存款 60 个月 120,000 34

35 中国民生银行股份有限公司 定期存款 61 个月 100,000 中国光大银行股份有限公司 定期存款 60 个月 100,000 中国民生银行股份有限公司 定期存款 60 个月 30,000 中国民生银行股份有限公司 定期存款 36 个月 20,674 华夏银行股份有限公司 定期存款 60 个月 20,000 小计 907,674 子公司兴业银行股份有限公司 定期存款 60 个月 300,000 交通银行股份有限公司 定期存款 61 个月 130,000 交通银行股份有限公司 定期存款 61 个月 60,000 平安银行股份有限公司 定期存款 61 个月 60,000 广发银行股份有限公司 定期存款 12 个月 40,000 小计 590,000 合计 1,497,674 (10) 投资性房地产 采用成本模式进行后续计量 : 2017 年度 2016 年度 2016 年度 公司 合并 公司 房屋及建筑物 房屋及建筑物 房屋及建筑物 原价年初数 348, , ,513 固定资产转入 25, ,002 年末数 374, , ,515 累计折旧年初数 25,297 7,457 7,457 计提 12,225 5,966 10,152 固定资产转入 1,903-7,688 年末数 39,425 13,423 25,297 净额 年末数 334, , ,218 年初数 323, , ,056 (11) 固定资产 本公司 2017 年度固定资产变动如下 : 2017 年度 房屋及建筑物 机器设备 运输工具办公设备 合计 原价 年初数 505, ,897 63,305 33, ,348 购置 52,658 11,222 1,270 5,169 70,319 35

36 转出至投资性房地产 ( 25,605) ( 25,605) 出售及报废 - ( 7,905) ( 1,602) ( 1,372) ( 10,879) 年末数 532, ,214 62,973 37, ,183 累计折旧年初数 36, ,695 50,226 19, ,831 计提 17,014 12,223 5,033 4,442 38,712 转出至投资性房地产 ( 1,903) ( 1,903) 转销 - ( 7,669) ( 1,554) ( 1,278) ( 10,501) 年末数 52, ,249 53,705 22, ,139 净额 年末数 480,383 23,965 9,268 15, ,044 年初数 468,441 25,202 13,079 14, ,517 本公司 2016 年度固定资产变动如下 : 2016 年度 房屋及建筑物 机器设备 运输工具办公设备 合计 原价 年初数 669, ,596 64,009 28, ,625 购置 - 11,310 1,573 6,186 19,069 在建工程转入 转出至投资性房地产 (164,002) (164,002) 出售及报废 - ( 2,009) ( 2,277) ( 1,058) 5,344) 年末数 505, ,897 63,305 33, ,348 累计折旧年初数 27,052 95,153 46,739 16, ,077 计提 17,525 12,365 5,695 3,880 39,465 转出至投资性房地产 ( 7,688) ( 7,688) 转销 - ( 1,823) ( 2,208) ( 992) ( 5,023) 年末数 36, ,695 50,226 19, ,831 净额 年末数 468,441 25,202 13,079 14, ,517 年初数 642,280 26,443 17,270 12, ,548 本公司及子公司 2016 年度固定资产变动如下 : 2016 年度 房屋及建筑物机器设备 运输工具 办公设备 在建工程 合计 原价年初数 669, ,222 68,824 29, ,170 购置 - 17,899 1,573 7,640 1,121 28,233 转出至无形资产 (1,685) ( 1,685) 出售及报废 - ( 3,561) ( 2,277) ( 1,103) - ( 6,941) 年末数 669, ,560 68,120 35, ,777 累计折旧年初数 27, ,509 49,273 16, ,358 计提 21,711 15,033 6,709 3,946-47,399 转销 - ( 3,172) ( 2,208) ( 1,034) - ( 6,414) 年末数 48, ,370 53,774 19, ,343 36

37 净额 年末数 620,569 37,190 14,346 16, ,434 年初数 642,280 34,713 19,551 12, ,812 (12) 无形资产 本公司 2017 年度及 2016 年度无形资产变动如下 : 2017 年度计算机软件及其他 2016 年度计算机软件及其他 原价年初数 164, ,548 购置 38,560 31,809 年末数 202, ,357 累计摊销年初数 72,277 44,533 计提 12,130 27,744 出售及报废 - - 年末数 84,407 72,277 净额 年末数 118,510 92,080 年初数 92,080 88,015 本公司及子公司 2016 年度无形资产变动如下 : 2016 年度 计算机软件及其他 收购的有效业务价值 合计 原价年初数 206, , ,183 购置 43,518-43,518 在建工程转入 1,685-1,685 出售及报废 ( 30,032) - ( 30,032) 年末数 221, , ,354 累计摊销年初数 74,044 2,105 76,149 计提 33,069 37,813 70,882 出售及报废 ( 23,341) - ( 23,341) 年末数 83,772 39, ,690 净额 年末数 137, , ,664 年初数 132, , ,034 37

38 (13) 递延所得税资产 / 负债本公司及子公司递延所得税资产和递延所得税负债列示如下 : A. 递延所得税资产和递延所得税负债互抵金额和列示净额 : 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日公司合并公司 递延所得税资产 343, , ,715 递延所得税负债 ( 31,481) ( 37,461) ( 92,859) 递延所得税资产净额 312, , ,856 B. 未经抵销的递延所得税资产 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 公司合并公司 递延所得 可抵扣暂 递延所得 可抵扣暂 递延所得 可抵扣暂 税资产 时性差异 税资产 时性差异 税资产 时性差异 未决赔款准备金 271,071 1,084, , , , ,819 尚未抵扣的职工薪酬 29, ,577 32, ,104 32, ,104 利用以前年度的税务亏损 ,410 61, 可供出售金融资产减值准备 4,493 17,970 13,274 53,096 12,500 50,000 应收分保账款坏账准备 10,126 40, , ,251 应收保费坏账准备 12,656 50,622 9,649 38,597 9,649 38,597 其他应收款坏账准备 926 3, , ,618 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值变动 可供出售金融资产公允价值变动对保险合同准备金的影响 计入其他综合收益的可供出售金融资产公允价值变动 5,230 20, 其他 9,291 37,165 5,105 20,421 4,37 17,548 合计 343,687 1,374, ,922 1,243, ,715 1,174,857 所 C. 未经抵销的递延所得税负债 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 38 / 62

39 中银保险 2017 年年度信息披露报告 公司合并公司 递延所得 应纳税 递延所得 应纳税暂 递延所得 应纳税 税负债 暂 税负债 时性差异 税负债 暂 时性差 时性差异 异 尚未收到的利息 28, ,603 58,977-2,35,908-58, ,906 计入其他综合收益的可供出售金融资产公允价值变动 , ,096 30, ,836 可辨认净资产增值 , , 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值变动 280 1, 固定资产折旧 3,050 12,201 3,173 12,692 3,173 12,693 合计 31, , , ,108 92, ,435 D. 于 2017 年 12 月 31 日及 2016 年 12 月 31 日, 本公司无未确认的递延所得税资产 E. 于 2016 年 12 月 31 日, 子公司未确认递延所得税资产的可抵扣亏损为人民币 4.51 亿元 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损按到期日列示如下 : 2016 年 12 月 31 日 到期日 合并 2016 年 12 月 31 日 年 12 月 31 日 63, 年 12 月 31 日 28, 年 12 月 31 日 50, 年 12 月 31 日 152, 年 12 月 31 日 155,351 合计 451,138 子公司认为未来不是很可能产生用于抵扣上述可抵扣亏损的应纳税所得额, 因此未确认以上项目的递延所得税资产 (14) 其他资产 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 39 / 62

40 中银保险 2017 年年度信息披露报告 公司合并公司 其他应收款 (1) 129, ,179 84,377 预付赔款 41,882 65,238 65,238 待认证进项税额 74,886 30,735 30,735 长期待摊费用 17,100 29,492 17,468 存出保证金 21,674 17,938 17,938 待摊费用 19,835 11,940 10,396 待抵扣进项税额 其他 2,436 1, 合计 307, , ,913 (1) 其他应收款 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 公司 合并 公司 应收共保资金 44,854 21,400 21,400 应收回手续费 27,554 14,328 14,328 预付款项 11,467 8,967 8,967 代收车船税手续费收入 7,582 7,046 7,046 应收关联方款项 5,179 12,573 11,494 应收押金 3,899 8,262 3,840 同业公会保证金 1,552 1,662 1,662 暂借款 807 5, 预缴税款待抵扣 - 6,174 - 其他 30,211 18,181 18,969 小计 133, ,797 87,995 坏账准备 ( 3,702) ( 3,618) ( 3,618) 合计 129, ,179 84,377 (15) 应付职工薪酬 2017 年 2016 年 2016 年 2017 年度 12 月 31 日 2016 年度 12 月 31 日 2016 年度 12 月 31 日 应付金额 未付金额 应付金额 未付金额 应付金额 未付金额 公司合并公司 工资 奖金 津贴和补贴 474, , , , , ,104 社会保险费 23,788 2,127 29,362 2,333 22,391 2,034 其中 : 医疗保险费 21,438 1,765 26,479 1,944 20,162 1,654 工伤保险费 / 62

41 中银保险 2017 年年度信息披露报告 生育保险费 1, , , 住房公积金 40, , , 工会经费及职工教育经费 16,064 19,987 18,405 20,480 15,057 18,526 其他短期薪酬 12, , , 设定提存计划 51,220 5,844 61,779 6,292 48,888 6,086 其中 : 基本养老保险费 47,417 3,617 57,089 3,715 44,810 3,523 失业保险费 1, , , 企业年金缴费 2,218 1,774 1,928 2,159 1,928 2,159 合计 618, , , , , ,270 (16) 应交税费 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 公司 合并 公司 应交企业所得税 150,787 97,761 97,761 应交增值税 29,068 24,031 24,031 应交契税 21,986 21,986 21,986 应交代扣代缴车船使用税 20,350 18,941 18,941 应交代扣代缴税金 19,741 4,020 1,299 应交交强险救助基金 9,976 8,732 8,732 应交城建税及教育费附加 6,519 5,014 5,012 应交监管费 其他 4,383 3,356 3,341 合计 263, , ,588 (17) 应付赔付款 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 公司 合并 公司 应付赔付支出 36,115 69,048 21,254 应付退保金 - 15,336 - 合计 36,115 84,384 21,254 (18) 保险合同准备金 A. 保险合同准备金增减变动列示如下 : 本公司 2017 年及 2016 年保险合同准备金增减变动列示如下 : 2016 年本年增加额本年减少额 2017 年 12 月 31 日赔付款项其他合计 12 月 31 日 41 / 62

42 中银保险 2017 年年度信息披露报告 未到期责任准备金 2,603,384 2,539,932-2,197,202 2,197,202 2,946,114 未决赔款准备金 2,996,281 1,022, , ,603 3,076,836 合计 5,599,665 3,562, ,603 2,197,202 3,138,805 6,022, 年 12 月 31 日 本年增加额本年减少额 2016 年 赔付款项其他合计 12 月 31 日 未到期责任准备金 2,303,739 2,215,184-1,915,539 1,915,539 2,603,384 未决赔款准备金 3,059, , , ,089 2,996,281 合计 5,363,397 2,959, ,089 1,915,539 2,723,628 5,599,665 本公司及子公司 2016 年保险合同准备金增减变动列示如下 : 2015 年 12 月 31 日 本年本年减少额 2016 年 增加额赔付款项提前解除其他合计 12 月 31 日 未到期责任准备金 2,316,678 2,394, ,094,599 2,094,599 2,616,871 未决赔款准备金 3,065, , , ,464 3,002,357 寿险责任准备金 3,607,238 3,335, ,459 2,075,986-2,271,445 4,670,915 长期健康险责任准备金 23,523 54,617 4,817 1,158-5,975 72,165 合计 9,012,811 6,545,980 1,024,716 2,077,168 2,094,599 5,196,483 10,362,308 B. 保险合同准备金的未到期期限情况如下 : 本公司于 2017 年 12 月 31 日年及 2016 年 12 月 31 日年保险合同准备金的未到期期 限情况如下 : 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 1 年以下 1 年以下 ( 含 1 年 ) 1 年以上 ( 含 1 年 ) 1 年以上 未到期责任准备金 原保险合同 2,435, ,123 2,145, ,563 再保险合同 62,940 62,026 52,139 46, / 62

43 中银保险 2017 年年度信息披露报告 小计 2,497, ,149 2,197, ,183 未决赔款准备金 原保险合同 1,980, ,063 1,770,432 1,129,357 再保险合同 121,211 56,254 58,912 37,580 小计 2,101, ,317 1,829,344 1,166,937 合计 4,599,484 1,423,466 4,026,545 1,573,120 本公司及子公司于 2016 年 12 月 31 日保险合同准备金的未到期期限情况如下 : 2016 年 12 月 31 日 1 年以下 ( 含 1 年 ) 1 年以上 未到期责任准备金 原保险合同 2,158, ,563 再保险合同 52,139 46,620 小计 2,210, ,183 未决赔款准备金 原保险合同 1,776,508 1,129,357 再保险合同 58,912 37,580 小计 1,835,420 1,166,937 寿险责任准备金 原保险合同 79,488 4,591,427 再保险合同 - - 小计 79,488 4,591,427 长期健康险责任准备金 原保险合同 - 72,165 再保险合同 - - 小计 - 72,165 合计 4,125,596 6,236, / 62

44 中银保险 2017 年年度信息披露报告 C. 未决赔款准备金 按性质划分未决赔款准备金, 包括 : 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 公司合并公司 已发生已报案未决赔款准备金 1,546,164 1,755,005 1,754,110 已发生未报案未决赔款准备金 1,388,828 1,109,948 1,104,828 理赔费用准备金 141, , ,343 合计 3,076,836 3,002,357 2,996,281 (19) 其他负债 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 公司 合并 公司 其他应付款 (1) 128, ,361 90,799 保险保障基金 14,101 14,803 11,302 应付利息 - 1,499 - 合计 142, , ,101 (1) 其他应付款 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 公司 合并 公司 应付固定资产购置款 42,077 50,200 50,200 应付共保款项 38,336 12,763 12,763 预提费用 18,570 2,146 2,146 应付退保金 5,030 8,070 8,070 应付供应商款项 4,297 2,866 2,866 代收中小商贸企业补助资金 平台使用费 - 17,189 - 其他 19,359 23,472 14,099 合计 128, ,361 90,799 (20) 实收资本 2016 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 所有者名称账面价值所占比例本年增加本年减少账面价值所占比例 中国银行 4,535, % - - 4,535, % 44 / 62

45 中银保险 2017 年年度信息披露报告 (21) 其他综合收益 A. 本公司的其他综合收益分析如下 : a. 其他综合收益各项目的调节情况列示如下 : 2017 年 1 月 1 日 本年增减变动金额 2017 年 12 月 31 日 可供出售金融资产公允价值 变动形成的利得或损失 92,127 (107,818) ( 15,691) 2016 年 1 月 1 日 本年增减变动金额 2016 年 12 月 31 日 可供出售金融资产公允价值 变动形成的利得或损失 164,025 ( 71,898) 92,127 b. 其他综合收益当期发生额列示如下 : 以后将重分类进损益的其他综合收益 2017 年度 税前金额所得税税后金额 可供出售金融资产公允价值变动形成的利 得或损失 ( 20,637) ( 5,159) ( 15,478) 减 : 前期计入其他综合收益当期转入损益 (123,120) (30,780) ( 92,340) 合计 (143,757) (35,939) (107,818) 以后将重分类进损益的其他综合收益 2016 年度 税前金额所得税税后金额 可供出售金融资产公允价值变动形成的利 得或损失 (100,853)) 25,213) ( 75,640)) 减 : 前期计入其他综合收益当期转入损益 4,990 1,248 3,742 合计 ( 95,863)) (23,965) ( 71,898)) B. 合并利润表中归属于母公司的其他综合收益当期发生额 : 2017 年度 税前金额 所得税 税后金额 以后将重分类进损益的其他综合收益 45 / 62

46 中银保险 2017 年年度信息披露报告 可供出售金融资产公允价值变动 ( 27,519) 2,505 ( 30,024) 减 : 前期计入其他综合收益当期转入损益 ( 173,006) ( 40,645) ( 132,361) 可供出售金融资产公允价值变动对保险责任准备金的影 响 合计 (200,525) (38,140) (162,385) 2016 年度 税前金额 所得税 税后金额 以后将重分类进损益的其他综合收益 可供出售金融资产公允价值变动 (107,393) (26,848) (80,545) 减 : 前期计入其他综合收益当期转入损益 7,590 1,897 5,693 可供出售金融资产公允价值变动对保险责任准备金的 影响 1, ,387 合计 ( 97,953) (24,488) (73,465) (22) 盈余公积和一般风险准备 本公司合并资产负债表中的盈余公积和一般风险准备变动如下 : 2017 年 1 月 1 日本年增加 / 减少 2017 年 12 月 31 日 法定盈余公积 66,043 (66,043) - 一般风险准备 66,043-66,043 合计 132,086 (66,043) 66, 年 1 月 1 日本年增加 / 减少 2016 年 12 月 31 日 法定盈余公积 50,865 15,178 66,043 一般风险准备 50,865 15,178 66,043 合计 101,730 30, ,086 根据 中华人民共和国公司法 和本公司章程的规定, 本公司按照弥补以前年度亏损后的净利润的 10% 提取法定盈余公积金 法定盈余公积累计额为本公司注册资本 50% 以上的, 可不再提取 本公司未提取任意盈余公积金 根据财政部颁布的 金融企业财务规则 实施指南 ( 财金 [2007]23 号 ) 的规定, 本公司按当年实现净利润在弥补累计亏损后余额的 10% 提取一般风险准备, 用于补偿巨灾风险或弥补亏损, 不能用于分红或转增资本 本公司本年度未提取法定盈余公积和一般风险准备 (23) 保险业务收入 46 / 62

47 中银保险 2017 年年度信息披露报告 2017 年度 2016 年度 2017 年度 2016 年度 合并 合并 公司 公司 财产险业务 车险业务 2,731,783 2,459,097 2,731,783 2,459,097 其他保险业务 3,036,499 2,711,521 3,036,499 2,711,521 寿险业务 3,775,780 3,586,421 - 合计 9,544,062 8,757,039 5,768,282 5,170,618 (24) 分出保费 2017 年度 2016 年度 2017 年度 2016 年度 合并 合并 公司 公司 财产险业务 车险业务 449 1, ,431 其他保险业务 818, , , ,880 寿险业务 40,514 33, 合计 859, , , ,311 (25) 提取未到期责任准备金 提取未到期责任准备金按保险合同性质分类列示如下 : 2017 年度 2016 年度 2017 年度 2016 年度 合并 合并 公司 公司 原保险合同 294, , , ,021 再保险合同 17,168 15,282 17,168 15,282 合计 311, , , ,303 (26) 投资收益 2017 年度 2016 年度 2017 年度 2016 年度 合并 合并 公司 公司 利息收入债务工具利息收入 436, , ,567 91,259 定期存款利息收入 151, , , ,687 买入返售金融资产利息收入 4,083 2, 卖出回购金融款利息支出 ( 1,532) ( 426) / 62

48 中银保险 2017 年年度信息披露报告 其他利息收入 分红收入以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 83,278 73,719 45,845 17,399 可供出售金融资产 204, , ,994 74,417 已实现损益以公允价值计量且其变动计 当期损益的金融资产 300 2, ,930 可供出售金融资产 238,905 2, ,090 4,990 合计 1,118, , , ,927 (27) 公允价值变动损益 2017 年度 2016 年度 2017 年度 2016 年度 合并合并公司公司 交易性权益工具投资 2,039 ( 9,981) 2,039 ( 9,981) 合计 2,039 ( 9,981) 2,039 ( 9,981) (28) 其他业务收入 2017 年度 2016 年度 2017 年度 2016 年度 合并合并公司公司 逾期保险卡业务收入 34,248 43,553 34,605 29,112 租金收入 22,457 19,720 37,667 30,818 保单质押贷款利息收入 4,188 11, 代扣代收代征税款手续费 9,964 8,579 9,964 8,579 其他 8,880 6, 合计 79,737 89,191 82,748 68,698 (29) 赔付支出 A. 按合同性质划分赔款支出包括 : 2017 年度 2016 年度 2017 年度 2016 年度 合并合并公司公司 原保险合同 3,122,603 2,843,268 2,978,266 2,626, / 62

49 中银保险 2017 年年度信息披露报告 再保险合同 26,834 15,356 26,834 15,356 合计 3,149,437 2,858,624 3,005,100 2,641,995 B. 按内容划分赔付支出包括 : 2017 年度 2016 年度 2017 年度 2016 年度 合并合并公司公司 赔款支出 3,037,846 2,667,255 3,005,100 2,641,995 满期给付 76, , 年金给付 26,787 12, 死伤医疗给付 8,492 8,605 合计 3,149,437 2,858,624 3,005,100 2,641,995 (30) 提取保险责任准备金 本公司及子公司提取保险责任准备金按保险合同性质列示如下 : i 2017 年度 2016 年度 2017 年度 2016 年度 合并 合并 公司 公司 原保险合同 1,044,195 1,029,826 ( 419) (86,483) 再保险合同 80,974 23,106 80,974 23,106 合计 1,125,169 1,052,932 80,555 (63,377) 本公司及子公司提取保险责任准备金按保险合同划分的明细如下 : 2017 年度 2016 年度 2017 年度 2016 年度 合并合并公司公司 未决赔款准备金其中 : 已发生已报案未决 赔款准备金 (207,419) (125,012) (207,946) (124,775) 已发生未报案未决赔款准备金 284,420 55, ,000 54,768 理赔费用准备金 4,501 6,619 4,501 6,630 寿险责任准备金 942,368 1,067, 长期健康险责任准备金 101,299 48, 合计 1,125,169 1,052,932 80,555 ( 63,377) (31) 手续费及佣金支出 49 / 62

50 中银保险 2017 年年度信息披露报告 2017 年度 2016 年度 2017 年度 2016 年度 合并合并公司公司 手续费支出 1,428,125 1,123,623 1,219, ,243 佣金支出 60,868 52, 合计 1,488,993 1,175,966 1,219, ,243 (32) 业务及管理费 2017 年度 2016 年度 2017 年度 2016 年度 合并合并公司公司 职工薪酬及社会统筹保险 785, , , ,649 租赁费 93,355 86,083 73,431 62,397 咨询费 79,392 59,011 66,243 47,788 邮电费 58,417 32,188 53,947 27,490 提取保险保障基金 56,214 49,910 44,390 40,073 外包费 54,014 32,608 41,148 32,608 固定资产折旧 45,967 43,576 35,207 35,642 电子设备运转费 40,938 61,340 5,883 5,804 宣传费 39,163 38,637 36,730 34,882 招待费 37,264 35,294 31,204 29,487 无形资产摊销 33,426 70,739 11,865 27,601 物业管理费 27,840 19,523 23,192 15,644 业务拓展费 19,764 11,505 19,764 11,505 差旅费 18,423 17,336 14,387 13,813 会议费 12,511 13,527 9,856 7,311 长期待摊费用 12,408 10,501 7,272 6,528 公杂费 10,981 13,453 10,042 12,082 印刷费 9,709 9,351 7,332 6,127 车船使用费 8,703 13,398 8,092 12,574 培训费 8,187 1,996 2,820 1,996 交强险救助基金 7,066 2,411 7,066 2,411 职工教育经费 7,021 8,453 6,804 6,443 上交管理费 4,181 7,700 2,751 5,102 预防费 4,052 2,583 4,052 2,583 印花税 2,040 1, 其他 100,371 74,246 87,008 58,382 合计 1,574,514 1,416,306 1,103,686 1,010,911 (33) 其他业务成本 2017 年度 2016 年度 2017 年度 2016 年度 50 / 62

51 中银保险 2017 年年度信息披露报告 合并合并公司公司 保户投资款利息支出及持续奖金 213, , 保户投资款手续费及佣金支出 4,226 37, 投资性房地产折旧 6,110 5,966 12,225 10,152 其他 6,140 5,717 2,404 2,132 合计 229, ,110 14,629 12,284 (34) 资产减值损失 2017 年度 2016 年度 2017 年度 2016 年度 合并合并公司公司 可供出售金融资产减值损失 (32,030) 3,096 (32,030) - 应收保费坏账损失 13,669 10,779 13,669 10,779 应收分保账款坏账损失 39, , 其他应收款坏账损失 其他 合计 21,746 14,160 21,746 11,064 (35) 所得税费用 A. 在利润表中列示的所得税如下 : 2017 年度 2016 年度 2017 年度 2016 年度 合并合并公司公司 当期所得税 224, , , ,804 递延所得税 ( 71,096) ( 59,234) ( 75,411) ( 60,258) 合计 153, , , ,546 B. 将列示于本公司及子公司利润表的税前利润调节为所得税费用 : 2017 年度 2016 年度 2017 年度 2016 年度 合并 合并 公司 公司 税前利润 341,523 44, , ,323 按法定税率计算的所得税 85,381 11,202 83,065 65,331 非应税收入的纳税影响 ( 43,633) ( 31,209) ( 31,574) ( 19,625) 不可用予抵扣税款费用的纳税影响 136,586 88,372 97,342 63,840 利用以前年度可抵扣亏损 ( 28,881) / 62