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1 关于鼎和财产保险股份有限公司机动车交通事故责任强制保险专项审计报告中瑞岳华专审字 [2013] 第 1416 号

2 目录一审计报告 1 二交强险专题财务报表 1. 交强险损益表 3 2. 交强险专属资产和专属负债表 4 3. 交强险专题财务报表附注 5

3 中瑞岳华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) RSM China Certified Public Accountants 电话 :+86(10) 办公地址 : 北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 3-9 层 Office Address:3-9/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing Tel: +86(10) 传真 :+86(10) 邮政编码 : Post Code: Fax: +86(10) 审计报告中瑞岳华专审字 [2013] 第 1416 号鼎和财产保险股份有限公司 : 我们审计了后附的鼎和财产保险股份有限公司 ( 以下简称贵公司 ) 机动车交通事故责任强制保险 ( 以下简称交强险 ) 专题财务报告, 包括 2012 年度交强险损益表 2012 年 12 月 31 日的交强险专属资产和专属负债表及相关报表附注交强险专题财务报告已由贵公司管理层按照后附的附注二所述的编制基础编制一管理层对交强险专题财务报告的责任管理层负责按照后附的附注二所述的编制基础编制交强险专题财务报告, 并负责设计执行和维护必要的内部控制, 以使交强险专题财务报告不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报二注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对交强险专题财务报告发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则, 计划和执行审计工作以对交强险专题财务报告是否不存在重大错报获取合理保证审计工作涉及实施审计程序, 以获取有关交强险专题财务报告金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断, 包括对由于舞弊或错误导致的交强险专题财务报告重大错报的风险评估在进行风险评估时, 注册会计师考虑与交强险专题财务报告编制相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序, 但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性, 以及评价交强险专题财务报告的总体列报我们相信, 我们获取的审计证据是充分适当的, 为发表审计意见提供了基础 1

5 交强险损益表 2012 年度编制单位 : 鼎和财产保险股份有限公司金额单位 : 人民币万元项目行次本期数上期数一已赚保费 1 19, , 保费收入 2 23, , 分保费收入分出保费提取未到期责任准备金 5 4, , 转回未到期责任准备金 6 - 二赔款 7 12, , 赔款支出 8 9, , 分保赔款支出摊回分保赔款追偿款收入提取未决赔款准备金 12 3, , 其中 : 提取已发生未报告未决赔款准备金 , 转回未决赔款准备金三经营费用 14 10, , 专属费用 15 3, , 其中 : 手续费佣金营业税金及附加 , 救助基金保险保障基金摊回分保费用分摊的共同费用 17 7, , 四 ( 分摊的 ) 投资收益 18 1, 五经营利润 19-2, 六年初累计经营利润 20-4, , 七年末累计经营利润 21-6, , 载于第 5 页至第 14 页的附注为本报表的组成部分 3

6 编制单位 : 鼎和财产保险股份有限公司交强险专属资产和专属负债表 2012 年 12 月 31 日金额单位 : 人民币万元项目行次期末期初一应收预付款项和无形资产应收保费应收分保款项预付赔款无形资产 5 二准备金及应付款项 6 22, , 未到期责任准备金 7 11, , 未决赔款准备金 8 8, , 其中 : 已发生未报告未决赔款准备金 9 4, , 预收保费 10 1, 应付手续费佣金应付分保款项应付工资和福利费应交税金应交保险保障基金应交救助基金预计负债 17 三资金单独运用情况下 18 现金 19 银行存款 20 政府债券 21 金融债券 22 企业债券 23 股票投资 24 证券投资基金 25 买入返售证券 26 其他投资资产 27 应收利息 28 应收股利 29 卖出回购证券 30 载于第 5 页至第 14 页的附注为本报表的组成部分 4

7 鼎和财产保险股份有限公司 2012 年度交强险专题财务报表附注鼎和财产保险股份有限公司交强险专题财务报告附注 2012 年 12 月 31 日 ( 金额单位 : 人民币万元 ) 一公司基本情况鼎和财产保险股份有限公司 ( 以下简称本公司 ) 是 2008 年 5 月 16 日经中国保险监督管理委员会 ( 以下简称保监会 ) 保监发改 [2008]584 号文批准开业, 于 2008 年 5 月 22 日取得深圳市工商行政管理局颁发的企业法人营业执照, 注册号 : , 住所 : 深圳市福田区卓越皇岗世纪中心 1 号楼楼 ; 注册资本亿元人民币 ; 法定代表人 : 杨璐本公司由中国南方电网有限责任公司及其下属子公司出资成立本公司设立董事会监事会, 股东大会是公司的权力机构 ; 本公司实行总分公司制本公司经营范围 : 财产损失保险责任保险信用保险和保证保险短期健康险和意外伤害保险等保险业务 ; 上述业务的再保险业务 ; 国家法律法规允许的保险资金运用业务 ; 经中国保监会批准的其他业务本公司现已下设广东分公司广西分公司贵州分公司上海分公司四川分公司和海南分公司云南分公司湖北分公司和深圳分公司二编制基础本机动车交通事故强制保险业务 ( 以下简称交强险 ) 专题财务报表 ( 以下简称交强险专题财务报表 ) 是根据保监会颁布的机动车交通事故责任强制保险业务单独核算管理暂行办法 ( 保监发 [2006]74 号 )( 以下简称暂行办法 ) 保险公司费用分摊指引 ( 保监发 [2006]90 号 )( 以下简称分摊指引 ) 及本公司报备保监会之鼎和财产保险股份有限公司费用分摊实施办法 ( 以下简称分摊办法 ) 而编制三重要会计政策会计估计的说明 ( 一 ) 会计年度本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 ( 二 ) 记账本位币本公司以人民币为记账本位币 ( 三 ) 记账基础和计价原则本公司交强险会计核算以权责发生制为记账基础本公司一般采用历史成本作为计量属性, 当所确定的会计要素金额符合企业会计准则的要求能够取得并可靠计量时, 可采用重置成本可变现净值现值公允价值计量 5

8 鼎和财产保险股份有限公司 2012 年度交强险专题财务报表附注 ( 四 ) 专属资产和专属负债本公司交强险业务专属资产和专属负债是指仅由交强险的交易或事项所形成的资产和负债 ; 本专属财务报告未列示交强险业务的非专属资产 ( 五 ) 外币业务的核算方法及折算方法 (1) 发生外币交易时的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时, 按交易日的即期汇率 ( 通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价, 下同 ) 折算为人民币金额, 但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项, 按照实际采用的汇率折算为人民币金额 (2) 在资产负债表日对外币货币性项目和外币非货币性项目的处理方法外币货币性项目, 采用资产负债表日即期汇率折算因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额, 除了按照企业会计准则第 17 号借款费用的规定, 与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化外, 计入当期损益以历史成本计量的外币非货币性项目, 仍采用交易发生日的即期汇率折算, 不改变其记账本位币金额以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折算, 折算后记账本位币金额与原记账本位币金额的差额, 作为公允价值变动 ( 含汇率变动 ) 处理, 计入当期损益 ( 六 ) 应收款项本公司的坏账确认标准为 : 对债务人破产或死亡, 以其破产财产或遗产清偿后, 仍然不能收回的应收款项 ; 或因债务人逾期未履行其清偿责任, 且具有明显特征表明无法收回时经本公司批准确认为坏账本公司采用备抵法核算坏账损失坏账发生时, 冲销原已提取的坏账准备坏账准备不足冲销的差额, 计入当期损益 ( 七 ) 保险合同准备金 (1) 本公司保险合同准备金包括未到期责任准备金和未决赔款准备金未到期责任准备金, 是指本公司为尚未终止的非寿险保险责任提取的准备金, 包括保险公司为保险期间在一年以内 ( 含一年 ) 的保险合同项下尚未到期的保险责任而提取的准备金, 以及为保险期间在一年以上 ( 不含一年 ) 的保险合同项下尚未到期终止的保险责任而提取的长期责任准备金未决赔款准备金是指保险公司为尚未结案的赔案而提取的准备金, 包括已发生已报案未决赔款准备金已发生未报案未决赔款准备金和理赔费用准备金已发生已报案未决赔款准备金是指为保险事故已经发生并已向保险公司提出索赔, 保险公司尚未结案的赔案而提取的准备金已发生未报案未决赔款准备金是指为保险事故已经发生, 但尚未向保险公司提出索赔的赔案而提取的准备金理赔费用准备金是指为尚未结案 6

9 鼎和财产保险股份有限公司 2012 年度交强险专题财务报表附注的赔案可能发生的费用而提取的准备金其中为直接发生于具体赔案的专家费律师费损失检验费等而提取的为直接理赔费用准备金 ; 为非直接发生于具体赔案的费用而提取的为间接理赔费用准备金 (2) 保险合同准备金的计量方法计量单元及其确定方法 A 计量方法本公司按照新会计准则及有关文件要求, 以保险人履行保险合同相关义务所需支出的合理估计金额为基础计量了未到期责任准备金和未决赔款准备金未到期责任准备金的计量我们首先是预测保单未生效部分净现金流, 即预测将来赔款支出和维持费用之和扣除未来现金流入, 再根据风险大小附加风险边际, 然后把附加边际后的现金流与扣除获取成本后的保单未赚保费比较, 取较大者作为计量结果未决赔款准备金的计量利用链梯法案均赔款法准备金进展法 B-F 法等其它合适的方法预测未来履行合同需要的赔款现金流, 然后根据风险大小附加风险边际作为计量结果本公司分别使用逐案估计法计量已发生已报案未决赔款准备金, 使用损失率法链梯法和 B-F 法计量已发生未报案未决赔款准备金, 使用已付赔款比率法进行理赔费用准备金的计量 B 计量单元及确定方法本公司对于具有同质保险风险的保险合同组合作为一个计量单元根据准备金评估的有关要求, 按照谨慎评估的原则, 在评估未决赔款责任准备金时, 业务单元分为企业财产保险家庭财产保险工程保险责任保险保证保险机动车辆法定第三者责任保险机动车辆商业第三者责任保险机动车辆车体损失保险机动车辆其他保险船舶保险货物运输保险短期健康保险意外伤害保险和其他类保险等大类在未到期责任准备金评估时以险种为单位进行计量 (3) 预期未来现金流入和流出金额的组成内容和计量方法 A 组成内容: 未来净现金流出应当是保险公司为履行保险合同相关义务所必需的合理现金流出, 包括赔款及退保理赔费用保单维护费用未来现金流入主要指未来的保费收入, 未来的追偿款收入及损余物资作为赔付的减项进行考虑 B 计量方法未到期责任准备金预测未来现金流出金额包括赔付现金流保单维持费用现金流入为未来的保费收入及其他收入未来赔付现金流按照预期赔付率确定, 未来保单维持费用按照经验保单维持费用率确定预期现金流出 = 未赚保费 *( 预期赔付率 + 保单维持费用率 ) 预期现金流入 = 未来保费收入及其他收入未决赔款准备金的现金流利用链梯法案均赔款法准备金进展法 B-F 法等其它合适的方法预测未来履行合同需要的赔款现金流本公司分别使用逐案估计法计量已 7

10 鼎和财产保险股份有限公司 2012 年度交强险专题财务报表附注发生已报案未决赔款准备金, 使用损失率法链梯法和 B-F 法计量已发生未报案未决赔款准备金, 使用已付赔款比率法进行理赔费用准备金的计量预期未来现金流入和流出的合理估计金额, 以资产负债表日可获取的当前信息为基础, 按照各种情形的可能结果及相关概率计算确定货币时间价值影响重大的, 应当对相关未来现金流量进行折现本公司没有对未来现金流进行折现 (4) 保险合同准备金包含的边际的计量方法和计入当期损益的方法 A 未到期责任准备金本公司未到期责任准备金的边际包括风险边际和剩余边际风险边际是对保险公司承担不确定性现金流的补偿 ; 为首日不确认利润目的而存在的为剩余边际本公司的非寿险业务主要为一年期, 边际计入当期损益本公司使用首日利得为零法确定剩余边际, 风险边际根据行业经验, 按照净现金流出的合理估计金额的 3% 确定 B 未决赔款准备金本公司未决赔款准备金的风险边际是对保险公司承担不确定性现金流的补偿风险边际根据行业经验, 按照净现金流出的合理估计金额的 2.5% 确定 (5) 计量保险合同准备金使用的重大假设及其来源, 重大假设的敏感性分析, 以及不同假设之间的关系本公司计量保险合同准备金使用的重大假设包括 : 各险类的预期损失率 ( 赔付率 ) 保单维持费用率和边际选定等上述假设均以公司内部经验数据及当前可获得的行业经验数据为基础确定各类假设相对独立 (6) 对重大假设产生影响的不确定性事项及其影响程度, 以及重大假设确定过程中如何考虑过去经验和当前情况, 重大假设的敏感性分析对本公司重大假设产生影响的不确定性事项包括 : 因公司规模小, 个别保险事故将导致重大假设的公司内部实际结果与行业经验差异较大等公司确定有关重大假设时, 以公司主要承保险类的过去赔付情况为基础, 同时考虑行业经验, 从当前情况看, 公司的重大假设与实际经验未出现较大差异本公司对最终赔付率假设变动给交强险未决赔款准备金评估结果带来的影响进行了敏感性分析 (7) 计量保险合同准备金使用的重大假设与可观察到的市场参数或其他公开信息的符合程度及其原因本公司所使用的重大假设与可观察到的市场参数无重大差异 ( 八 ) 收入确认原则保费收入及分保费收入于保险合同成立并承担相应保险责任, 与保险合同相关的经济利益能够流入, 并与保险合同相关的净收入和成本能够可靠地计量时予以确认 8

11 鼎和财产保险股份有限公司 2012 年度交强险专题财务报表附注追偿款收入于取得收款权时确认 ( 九 ) 资金管理方式和投资收益的分摊方法 1 资金管理方式本公司未采用单独资金管理和单独运用的方式 2 投资收益的分摊方法投资收益按实际可运用资金量的比例在交强险和其他保险业务之间进行分摊各险种实际可运用的资金量 = 期初该险种实际可运用资金量 + 报告期该险种实际收到的保费 - 报告期该险种实际支付的赔款 - 报告期归属于该险种实际支出的专属费用和共同费用某险种分摊比例 = 该险种实际可运用的资金量 / 全部险种实际可运用的资金量之和某险种分摊的投资收益 = 该险种的分摊比例待分摊的投资收益四专属费用分摊办法专属费用是指本公司专为经营交强险所发生的应当全部归属于交强险的费用, 如交强险的保险保障基金交强险救助基金手续费营业税金及附加和其他专属费用等 ( 一 ) 保险保障基金根据保险保障基金管理办法 ( 中国保监会令 [2008]2 号 ), 本公司的交强险保险业务按保费收入的 0.8% 提取保险保障基金当本公司的保险保障基金余额达到总资产的 6% 时, 不再提取保险保障基金 ( 二 ) 交强险救助基金根据道路交通事故社会救助基金管理试行办法 ( 中国财政部保监会公安部卫生部农业部令第 56 号 ) 和关于从机动车交通事故责任强制保险保费收入中提取道路交通事故社会救助基金有关问题的通知 ( 财金 [2012]17 号 ) 的规定, 本公司按照交强险业务保费收入的 2% 提取道路交通事故社会救助基金 ( 以下简称交强险救助基金 ), 并缴纳到救助基金专户根据上海市财政局中国保监会上海监管局上海市公安局上海市地方税务局和上海市民政局 2010 年 2 月 14 日出台的关于印发上海市道路交通事故社会救助基金筹措办法 ( 试行 ) 的通知规定, 以及中国保监会上海监管局 2011 年 7 月 13 日出台的关于及时缴纳本市道路交通事故社会救助基金的通知 ( 沪保监发 [2011]74 号 ) 的规定,2012 年本公司上海地区按照交强险业务保费收入的 1% 提取交强险救助基金 2012 年本公司 ( 除上海地区 ) 仍按交强险业务保费收入的 2% 提取交强险救助基金 9

12 鼎和财产保险股份有限公司 2012 年度交强险专题财务报表附注 ( 三 ) 手续费手续费是指本公司支付给保险代理人的报酬根据中国保监会关于加强机动车交通事故责任强制保险管理的通知 ( 保监发 [2006]71 号 ), 交强险手续费比例不高于 4% ( 四 ) 营业税金及附加营业税就当年应税保费收入按 5% 的税率征收营业税金附加包括城市维护建设税及教育费附加等, 按营业税的一定比例征收五共同费用的分摊办法共同费用指不是专为经营交强险发生的, 不能全部归属于交强险的费用共同费用按本公司向保监会报备的费用分摊办法进行分摊六判读及估计在编制交强险专题财务报告时, 本公司管理层相信, 本公司已应情形作出当时最佳的判断及估计七报表主要项目注释 1 应收保费账龄期末余额期初余额金额比例 (%) 坏账准备金额比例 (%) 坏账准备 1 年以内 % 合计 % 未到期责任准备金未决赔款准备金项目期末余额期初余额未到期责任准备金 11, , 未决赔款准备金 8, , 其中 : 已发生未报告未决赔款准备金 4, , 应交税金项目适用税率期末余额期初余额营业税 5.00% 其他合计已赚保费项目本期数上期数 1. 保费收入 23, , 分保费收入 3. 分出保费 4. 提取未到期责任准备金 4, , 转回未到期责任准备金合计 19, ,

13 鼎和财产保险股份有限公司 2012 年度交强险专题财务报表附注 5 赔款项目本期数上期数 1. 赔款支出 9, , 提取未决赔款准备金 3, , 其中 : 提取已发生未报告未决赔款准备金 2, 转回未决赔款准备金合计 12, , 经营费用项目本期数上期数 1. 专属费用 3, , 分摊的共同费用 7, , 合计 10, , 注 : 鼎和保险公司 2012 年交强险综合费用率 53.8%, 比 2011 年上升 3.9 个百分点, 主要是因为 : 1. 公司总体综合费用增加由于 2012 年保险市场竞争激烈, 导致鼎和保险公司 2012 年总体综合费用率达到 37.5%, 比 2011 年总体综合费用率上升 4.1%, 从而影响到交强险综合费用率的上升 2. 交强险保费收入增速迅猛 2012 年鼎和保险公司实现保费收入 14.7 亿元, 同比增加 23.8%, 其中交强险保费收入为 2.34 亿元, 同比增加 45.5%,2012 年提取交强险未到期责任准备金同比增加 110.8%, 由于保单获取成本都在当年确认, 导致交强险综合费用率上升 (1) 专属费用项目本期数上期数 1. 营业税金及附加 1, 手续费支出专属绩效工资专属车船燃料费提取保险保障基金专属会议费 7. 专属公杂费专属差旅费专属印刷费专属租赁费 11. 专属修理费专属上交管理费专属税金专属社会统筹保险费 15. 专属交强险救助基金其他专属费用合计 3, ,

14 鼎和财产保险股份有限公司 2012 年度交强险专题财务报表附注 (2) 分摊的共同费用项目本期数上期数 1. 职工工资 1, , 长期待摊费用摊销车船燃料费会议费租赁费差旅费职工福利费劳动保护费公杂费邮电费修理费固定资产折旧费印刷费社会统筹保险费业务招待费董事会费咨询费理赔查勘费业务宣传费无形资产摊销 1, 开办费其他 1, 八分部报告合计 7, , ( 一 ) 交强险分部损益表 ( 业务分部 ) 2012 年度业务分部已赚保费赔款支出未决赔款准备金提转差专属费用经营费用分摊的共同费用分摊的投资收益经营利润期初累计经营利润期末累计经营利润家庭用车 7, , , , , , , 非营业客车 1, 营业客车非营业货车 3, , , 营业货车 4, , , 特种车摩托车 , 拖拉机挂车合计 19, , , , , , , , ,

15 鼎和财产保险股份有限公司 2012 年度交强险专题财务报表附注 2011 年度业务分部已赚保费赔款支出未决赔款准备金提转差专属费用经营费用分摊的共同费用分摊的投资收益经营利润期初累计经营利润期末累计经营利润家庭用车 5, , , , , , 非营业客车 1, 营业客车非营业货车 2, 营业货车 3, , 特种车摩托车拖拉机挂车合计 14, , , , , , , ( 二 ) 交强险分部损益表 ( 地区分部 ) 2012 年度地区分部已赚保费赔款支出未决赔款准备金提转差专属费用经营费用分摊的共同费用分摊的投资收益经营利润期初累计经营利润期末累计经营利润上海市 1, , 广东省 6, , , , , , 深圳市 , 广西省 3, 贵州省 2, , 海南省云南省四川省 2, , , 湖北省合计 19, , , , , , , , ,

16 鼎和财产保险股份有限公司 2012 年度交强险专题财务报表附注 2011 年度地区分部已赚保费赔款支出未决赔款准备金提转差专属费用经营费用分摊的共同费用分摊的投资收益经营利润期初累计经营利润期末累计经营利润上海市广东省 5, , , , , , 深圳市广西省 2, 贵州省 3, 海南省云南省四川省 2, , 合计 14, , , , , , , 九交强险专题财务报表之批准本期交强险专题财务报表已于 2013 年 4 月 1 日经公司董事会批准报出鼎和财产保险股份有限公司 2013 年 4 月 1 日 14

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PDF源文件 CHINA EVERBRIGHT BANK 二七年年度报告二千年前曾子曰尊其所闻则高明矣知其所行则光大矣二千年后世人谓继往开来则吾辈矣凤凰涅磐则再生矣中国光大银行高级管理层中国光大银行二七年年度报告高级管理层 11 郭友先生武青先生吴少华先生副董事长执行董事行长执行董事纪委书记执行董事常务副行长姜波女士李子卿先生

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