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1 6179 世仰科技股份有限公司及子公司合併財務報表暨會計師查核報告民國九十五年度及民國九十四年度 公司地址 : 新竹市光復路二段 2 巷 47 號 8 樓公司電話 :(03)

2 合併財務報表暨會計師查核報告 目 錄 項 目 頁 次 一 封面 1 二 目錄 2 三 聲明書 3 四 會計師核閱報告 4 五 合併資產負債表 5 六 合併損益表 6 七 合併股東權益變動表 7 八 合併現金流量表 8 九 合併財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 9 ( 二 ) 重要會計政策之彙總說明及衡量基礎 9-14 ( 三 ) 會計變動之理由及其影響 14 ( 四 ) 重要會計科目之說明 ( 五 ) 關係人交易 ( 六 ) 質押之資產 27 ( 七 ) 重大承諾事項及或有事項 28 ( 八 ) 重大之災害損失 29 ( 九 ) 重大之期後事項 29 ( 十 ) 其他 1. 金融商品相關資訊 其他 ( 十一 ) 附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 轉投資事業相關資訊 大陸投資資訊 ( 十二 ) 部門別財務資訊

3 聲明書 本公司民國九十五年度 ( 自民國九十五年一月一日至民國九十五年十二月三十一日止 ) 依 關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則 應納入編製關係企業合併財務報表之公司與依財務會計準則公報第七號應納入編製母子公司合併財務報表之公司均相同, 且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露, 爰不再另行編製關係企業合併財務報表 特此聲明 公司名稱 : 世仰科技股份有限公司 負責人 : 黃宿顯 中華民國九十六年三月二十三日 - 3 -

4 世仰科技股份有限公司及其子公司會計師查核報告 世仰科技股份有限公司及其子公司民國九十五年十二月三十一日及民國九十四年十二月三十一日之合併資產負債表, 暨民國九十五年一月一日至十二月三十一日及民國九十四年一月一日至十二月三十一日之合併損益表 合併股東權益變動表及合併現金流量表, 業經本會計師查核竣事 上開合併財務報表之編製係管理階層之責任, 本會計師之責任則為根據查核結果對上開合併財務報表表示意見 本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則暨一般公認審計準則規劃並執行查核工作, 以合理確信合併財務報表有無重大不實表達 此項查核工作包括以抽查方式獲取合併財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據 評估管理階層編製合併財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計, 暨評估合併財務報表整體之表達 本會計師相信此項查核工作可對所表示之意見提供合理之依據 依本會計師之意見, 第一段所述合併財務報表在所有重大方面係依照商業會計法 證券發行人財務報告編製準則及一般公認會計原則編製, 足以允當表達世仰科技股份有限公司及其子公司民國九十五年十二月三十一日及民國九十四年十二月三十一日之財務狀況, 暨民國九十五年一月一日至十二月三十一日及民國九十四年一月一日至十二月三十一日之經營成果與現金流量 如合併財務報表附註三所述, 世仰科技股份有限公司及其子公司自民國九十四年一月一日起依財務會計準則公報第三十五號 資產減損之會計處理準則 處理其所規範之資產, 認列資產減損損失 此 致 世仰科技股份有限公司公鑒 致遠會計師事務所證期會核准辦理公開發行公司財務報告查核簽證文號 :(96) 金管證 ( 六 ) 字第 號 (90) 台財證 ( 六 ) 第 號 許新民 會計師 : 葉惠心 中華民國九十六年三月二十三日 - 4 -

5 世仰科技股份有限公司及子公司合併資產負債表民國九十五年十二月三十一日及民國九十四年十二月三十一日 ( 金額均以新台幣仟元為單位 ) 代碼 資產 附註 九十五年十二月三十一日 九十四年十二月三十一日 代碼 負債及股東權益 附註 九十五年十二月三十一日 九十四年十二月三十一日 金額 % 金額 % 金額 % 金額 % 11xx 流動資產 21xx 流動負債 1100 現金及約當現金 二及四.1 $ 428, $ 274, 短期借款 四.7 $ - - $ 95, 公平價值變動列入損益之金融資產 - 流動 二及四 , 應付票據 14, , 應收票據及帳款淨額 二及四.3 45, , 應付帳款 24, , 應收關係人款項 五 18, 應付關係人款項 五 13, 其他應收款項淨額 2,314-2, 應付所得稅 二及四.16 23, , x 存貨淨額 二及四.4 114, , 應付費用 32, , 預付款項及其他流動資產 8, , 其他流動負債 10, , 遞延所得稅資產 - 流動 二及四.16 23, ,315 1 流動負債合計 118, , 流動資產合計 640, , xx 其他負債 14xx 基金及投資 2810 應計退休金負債 二及四.8 7, , 以成本衡量之金融資產 - 非流動 二及四.5 41, 存入保證金 其他負債合計 8, ,227 1 負債合計 126, , xx 固定資產 二 三 四 土地 四.18 及六 92, , 房屋及建築 六 229, , 建築物改良 5, , xxx 股東權益 1531 機器設備 11, ,063 2 母公司股東權益 1551 運輸設備 5, , xx 股本 1561 辦公設備 4,691-5, 普通股 四.9 717, , 租賃改良 xx 資本公積 成本合計 350, , 資本公積 - 發行股票溢價 四.10 50, , x9 減 : 累計折舊 (30,552) (3) (35,042) (3) 33xx 保留盈餘 1599 減 : 累計減損 (5,000) - (5,000) 法定盈餘公積 四.11 89, , 加 : 未完工程 - - 3, 特別盈餘公積 四 ,470 1 預付設備款 未分配盈餘 四.13 及四.16 60, , 固定資產淨額 314, , xx 股東權益其他項目 3420 累積換算調整數 二 4, ,376 - 股東權益合計 921, , xx 其他資產 1800 出租資產淨額 二 四.6 及六 2,167-1, 存出保證金 2,381-10, 遞延資產淨額 二 三及四.18 9, , 遞延所得稅資產 - 非流動 二及四.16 37, ,409 8 其他資產合計 50, ,617 9 資產總計 $ 1,047, $ 1,069, 負債及股東權益總計 $ 1,047, $ 1,069, ( 請參閱合併財務報表附註 ) 董事長 : 黃宿顯總經理 : 何宗達會計主管 : 張超艇 - 5 -

6 世仰科技股份有限公司及子公司合併損益表民國九十五年一月一日至十二月三十一日及民國九十四年一月一日至十二月三十一日 ( 金額除每股盈餘外, 均以新台幣仟元為單位 ) 九十五年度 九十四年度 代碼 項 目 附 註 金額 % 金額 % 4000 營業收入淨額 二 四.14 及五 $ 776, $ 855, 營業成本 四.15 (455,986) (59) (510,266) (60) 5910 營業毛利 320, , 營業費用 四.15 及五 6100 銷售費用 (58,322) (7) (63,995) (7) 6200 管理費用 (61,938) (8) (46,035) (5) 6300 研發費用 (101,912) (13) (124,351) (15) 營業費用合計 (222,172) (28) (234,381) (27) 6900 營業淨利 98, , 營業外收入及利益 7110 利息收入 8, , 兌換利益 二 - - 2, 租金收入 2, 金融資產評價利益 二 - - 3, 什項收入 二 2,077-2,793 - 營業外收入及利益合計 13, , 營業外費用及損失 7510 利息費用 (739) - (851) 處分固定資產損失 - - (214) 兌換損失 二 (1,082) 存貨跌價及呆滯損失 二及四.4 (11,900) (2) (2,000) 減損損失 二 三及四 (22,843) (4) 7640 金融資產評價損失 (5,092) (1) 什項支出 二 四.6 及四.15 (32) - (207) - 營業外費用及損失合計 (18,845) (3) (26,115) (4) 7900 本期稅前淨利 92, , 所得稅費用 二及四.16 (54,440) (7) (137) 合併總淨利 $ 38,527 5 $ 100, 歸屬予 : 9601 母公司股東 $ 38,527 $ 5 $ 100,574 $ 少數股權 合併總淨利 $ 38,527 $ 5 $ 100,574 $ 基本每股盈餘 ( 元 ) 二及四.17 稅前 稅後 稅前 稅後 合併總淨利 $ 1.49 $ 0.62 $ 1.63 $ 1.63 少數股權之淨利 - $ 母公司股東之淨利 $ 1.49 $ 0.62 $ 1.63 $ 1.63 ( 請參閱合併財務報表附註 ) 董事長 : 黃宿顯總經理 : 何宗達會計主管 : 張超艇 - 6 -

7 項目 股本 世仰科技股份有限公司及子公司 合併股東權益變動表 民國九十五年一月一日至十二月三十一日 及民國九十四年一月一日至十二月三十一日 ( 金額均以新台幣仟元為單位 ) 資本公積 法定盈餘公積特別盈餘公積未分配盈餘 累積換算調整數 母公司股東權益合計 民國九十四年一月一日餘額 $ 578,000 $ 20,000 $ 73,146 $ 261 $ 86,531 $ (9,470) $ 748,468 九十三年度盈餘分派及提撥 : 法定盈餘公積 - - 6,250 - (6,250) - - 特別盈餘公積 ,209 (9,209) - - 現金股利 (46,240) - (46,240) 股票股利 11, (11,560) - - 員工紅利 7, (7,440) - - 董監事酬勞 (2,000) - (2,000) 民國九十四年度合併總淨利歸屬予母公司股東 , ,574 累積換算調整變動數 ,846 13,846 民國九十四年十二月三十一日餘額 597,000 20,000 79,396 9, ,406 4, ,648 九十四年度盈餘分派及提撥 : 法定盈餘公積 ,058 - (10,058) - - 特別盈餘公積 (9,470) 9, 股東現金股利 (59,700) - (59,700) 股東股票股利 11, (11,940) - - 員工現金紅利 (174) - (174) 員工股票紅利 8, (8,060) - - 董監事酬勞 (2,470) - (2,470) 民國九十五年度合併總淨利歸屬予母公司股東 ,527-38,527 私募普通股 100,000 30, ,000 累積換算調整變動數 民國九十五年十二月三十一日餘額 $ 717,000 $ 50,000 $ 89,454 $ - $ 60,001 $ 4,650 $ 921,105 保留盈餘 ( 請參閱財務報表附註 ) 董事長 : 黃宿顯總經理 : 何宗達會計主管 : 張超艇 - 7 -

8 世仰科技股份有限公司及子公司合併現金流量表民國九十五年一月一日至十二月三十一日及民國九十四年一月一日至十二月三十一日 ( 金額均以新台幣仟元為單位 ) 項 目 九十五年一月一日至十二月三十一日 九十四年一月一日至十二月三十一日 營業活動之現金流量 : 合併總淨利 $ 38,527 $ 100,574 調整項目 : 備抵存貨跌價及呆滯損失提列 11,900 2,000 備抵呆帳轉回 ( 帳列什項收入 ) (620) (450) 投資當年度取得之現金股利 ( 帳列以成本衡量之金融資產 - 非流動減項 ) 3,002 - 折舊費用 ( 含出租資產 ) 13,334 14,252 各項攤提 3,487 6,814 資產減損損失提列 - 22,843 金融資產評價 ( 利益 ) 損失 5,092 (3,999) 處分固定資產損失 遞延所得稅淨變動數 32,519 (13,228) 應收票據及帳款 ( 增加 ) 減少 94,521 (8,461) 應收關係人款項 ( 增加 ) 減少 (18,042) 36,090 公平價值變動列入損益之金融資產 - 流動淨減少數 91,261 9,438 其他應收關係人款項增加 - 6,925 其他應收款項 ( 增加 ) 減少 61 (1,247) 存貨增加 (3,284) (17,275) 預付款項及其他流動資產 ( 增加 ) 減少 (1,615) 11,554 應付票據增加 ( 減少 ) (5,082) 5,953 應付帳款增加 ( 減少 ) (56,955) 3,510 應付關係人款項增加 13,060 - 應付所得稅增加 ( 減少 ) 12,314 3,346 應付費用增加 ( 減少 ) (1,725) 4,315 預收款項及其他流動負債增加 ( 減少 ) 5,829 (1,522) 應計退休金負債增加 ( 減少 ) (1,292) 1,049 營業活動之淨現金流入 236, ,695 投資活動之現金流量 : 以成本衡量之金融資產 - 非流動增加 (45,000) - 遞延資產增加 (8,252) (3,368) 購置固定資產 ( 含出租資產 ) (8,661) (138,711) 存出保證金 ( 增加 ) 減少 7,895 (9,820) 應收融資款減少 投資活動之淨現金流 ( 出 ) 入 (53,318) (151,449) 融資活動之現金流量 : 短期借款增加 ( 減少 ) (95,000) 55,000 存入保證金增加 ( 減少 ) 920 (495) 發放現金股利 (59,700) (46,240) 發放員工紅利 (174) - 發放董監事酬勞 (2,470) (2,000) 私募普通股 130,000 - 融資活動之淨現金流 ( 出 ) 入 (26,424) 6,265 匯率影響數 (2,404) 9,356 本期現金及約當現金增加數 154,146 46,867 子公司首次併入影響數 - 10,886 期初現金及約當現金餘額 274, ,077 期末現金及約當現金餘額 $ 428,976 $ 274,830 現金流量資訊之補充揭露本期支付利息 $ 739 $ 851 本期支付所得稅 $ 22,622 $ 10,019 不影響現金流量之投資及融資活動盈餘及員工紅利轉待分配股票股利或轉增資 $ 20,000 $ 19,000 ( 請參閱合併財務報表附註 ) 董事長 : 黃宿顯總經理 : 何宗達會計主管 : 張超艇 - 8 -

9 世仰科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註民國九十五年十二月三十一日及民國九十四年十二月三十一日 一 公司沿革世仰科技股份有限公司 ( 以下簡稱本公司 ) 於民國八十四年四月奉經濟部核准設立 主要業務為電腦軟體 硬體 週邊設備之研究 開發 製造 買賣以及資料儲存及處理設備 電子零組件之製造 本公司股票自民國九十一年五月起在 財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心 掛牌買賣 本公司及子公司於民國九十五年及九十四年十二月三十一日之員工人數分別為 201 人及 199 人 二 重要會計政策之彙總說明及衡量基礎本合併財務報表係依照商業會計法 證券發行人財務報告編製準則及一般公認會計原則編製 重要會計政策彙總說明及衡量基礎如下 : 1. 合併概況 本公司於民國九十四年一月一日首次適用新修正之財務會計準則公報第七號 合併財 務報表 之規定, 因此, 凡直接或間接持有被投資公司有表決權之股份超過百分之五 十者, 或持有表決權之股份未超過百分之五十, 但具有實質控制能力者, 為本公司之 子公司, 除依權益法評價外, 於編製合併財務報表時, 並將所有子公司納入合併個體 另有關合併財務報表編製個體內之子公司及其變動情形如下 : 本公司直接及間接 持股比例 (%) 子公司名稱 業務性質 ACCUSYS (U.S.A.), INC. 電腦軟體研究開發買賣 100% 100% 及週邊設備製造買賣 ACCUSYS Technology, INC. 一般投資業 100% 100% (MAURITIUS) ACS I CO., LTD. 一般投資業 100% 100% ACCUSYS EU B.V 電腦軟體研究開發買賣 100% 100% 及週邊設備製造買賣 CONQUER CHINA LIMITED 一般投資業 100% 100% 世仰電子科技貿易 ( 上海 ) 有限公司 ( 註 ) 國際貿易 貨物與技術進出口及商業性簡單加工與商務諮詢服務 100% 100% 註 : 世仰電子科技貿易 ( 上海 ) 有限公司係由 CONQUER CHINA LIMITED 轉投資持股 100% 之子公司 - 9 -

10 2. 合併財務報表編製原則 (1) 合併財務報表係依財務會計準則公報第七號之規定編製, 合併財務報表編製個體間之往來交易於編製合併財務報表時予以沖銷 (2) 凡持有被投資公司表決權股份 ( 包括本公司及子公司所持有目前已可執行或轉換之潛在表決權 ) 比率超過百分之五十, 或有下列情況之一者, 視為對被投資公司具有控制能力, 構成母子公司關係, 除依權益法評價外, 並編製合併財務報表 A. 與其他投資人約定下, 具超過半數之有表決權股份之能力 B. 依法令或契約約定, 可操控公司之財務 營運及人事方針 C. 有權任免董事會 ( 或約當組織 ) 超過半數之主要成員, 且公司之控制操控於該董事會 ( 或約當組織 ) D. 有權主導董事會 ( 或約當組織 ) 超過半數之投票權, 且公司之控制操控於該董事會 ( 或約當組織 ) E. 其他具有控制能力者 3. 外幣交易及外幣財務報表之換算 (1) 本公司之交易事項係以新台幣為記帳單位, 子公司之交易事項係以當地流通之貨幣為記帳單位 以外幣為計價基準之非衍生性商品交易事項, 係按交易發生時之匯率折算新台幣金額入帳 外幣貨幣性資產或負債於資產負債表日按該日之即期匯率予以調整, 因調整而產生之兌換差額列為當期損益 外幣非貨幣性資產或負債於資產負債表日依公平價值衡量者, 按該日即期匯率調整而產生之兌換差額, 其屬公平價值變動認列為股東權益調整項目者, 兌換差額列為股東權益調整項目 ; 其屬公平價值變動認列為當期損益者, 兌換差額列為當期損益 ; 若其係依成本衡量者, 則按交易日之歷史匯率衡量 至於結清外幣債權或債務所產生之兌換差額, 則均列為當期損益 (2) 編製合併財務報表時, 子公司記帳貨幣即為其功能性貨幣, 外幣財務報表換算為本國貨幣財務報表時, 資產 負債科目均按資產負債表日之匯率換算 ; 股東權益中除期初保留盈餘以上期期末換算後之餘額結轉外, 其餘均按歷史匯率換算 ; 股利按宣告日之匯率換算 ; 損益科目按加權平均匯率換算 依前段換算所產生之換算差額, 列入 累積換算調整數 科目, 作為股東權益之調整項目 4. 約當現金約當現金係指隨時可轉換成定額現金且即將到期, 而其利率變動對其價值影響甚少之短期且具有高度流動性之投資, 包括自投資日起三個月內到期或清償之國庫券 商業本票及銀行承兌匯票等 -10-

11 5. 金融資產及金融負債 (1) 當成為金融商品合約之一方時, 於資產負債表上認列為金融資產或金融負債, 且於依交易慣例購買或出售金融資產時, 若屬權益商品者, 採用交易日會計 ; 若屬債務商品 受益憑證及衍生性商品者, 則採用交割日會計 對於金融資產或金融負債之除列, 則依財務會計準則公報第三十三號 金融資產之移轉及負債消滅之會計處理準則 之規定處理 (2) 於原始認列金融資產或負債時, 係以公平價值衡量 但非以公平價值衡量且公平價值變動認列為損益之金融資產或金融負債, 尚應加計取得或發行之交易成本 (3) 聯屬公司之金融資產及金融負債分為下列各類 : A. 公平價值變動列入損益之金融資產或金融負債其包括交易目的金融資產或負債, 及原始認列時被指定以公平價值衡量且公平價值變動認列為損益之金融資產或金融負債 其續後評價概以公平價值衡量且公平價值變動認列於損益表 B. 以成本衡量之金融資產係指無法可靠衡量公平價值之權益商品投資, 包括未上市 ( 櫃 ) 股票及興櫃股票等, 且未具重大影響力或與該等權益商品連動且以該等權益商品交割之衍生性商品, 其係以原始成本衡量 若有減損之客觀證據, 則認列減損損失, 且此減損金額不得迴轉 上述所稱公平價值, 上市 ( 櫃 ) 公司股票及封閉型基金係指資產負債表日之收盤價 ; 開放型基金係指資產負債表日該基金淨資產價值, 若金融商品無活絡市場之公開報價, 但有該金融商品組成部分之活絡市場公開報價時, 則以組成部分之攸關市場價格為基礎決定該金融商品之公平價值 6. 備抵呆帳備抵呆帳係依據過去實際發生呆帳之經驗, 衡量資產負債表日應收票據及應收帳款等各項債權之帳齡情形及其收回可能性, 予以評估提列 7. 存貨係以取得成本為入帳基礎, 成本之計算採用加權平均法, 期末並按成本與市價孰低法評價 至於市價之取決, 原 物料部分係指重置成本, 而在製品及製成品則指淨變現價值, 成本與市價之比較係採用總額比較法 ; 對於呆滯及過時存貨則另行提列備抵存貨呆滯損失 -11-

12 8. 固定資產及出租資產 (1) 固定資產係以取得成本為入帳基礎, 重大之更新及改良作為資本支出, 列入固定資產 ; 經常性之修理及維護支出, 則列為當期費用 購置或建造固定資產達到可使用狀態前所負擔之利息予以資本化, 計入固定資產取得成本 固定資產報廢及出售時, 其成本及累計折舊均自帳上予以減除, 至於處分固定資產損益則列為當期營業外收支 轉供出租之固定資產, 則按其帳面價值轉列出租資產科目項下 出租資產之當期提列折舊費用列為營業外費用及損失 (2) 固定資產之折舊採平均法, 按下列耐用年限計提, 若耐用年限屆滿仍繼續使用者, 並就殘值估計耐用年限續提折舊 : 房屋及建築 ( 含出租資產 ) 年 建築物改良 3-5 年 機器設備 2-3 年 運輸設備 5 年 辦公設備 2-5 年 租賃改良 3 年 9. 遞延資產係電腦軟體及委外開發 IC 等支出, 以取得成本為入帳基礎, 採直線法按三至五年攤銷 10. 收入認列方法本公司收入認列之會計處理, 係依照財務會計準則公報第三十二號 收入認列之會計處理準則 之規定辦理 11. 資本支出與收益支出之劃分凡支出之效益及於以後各期, 且每筆購進金額達一定金額以上者列為資產, 其餘則認列為當期費用或損失 12. 退休金 (1) 本公司訂有員工退休辦法, 並依 勞動基準法 之規定, 按每月給付薪資總額之一定比例提撥退休準備金, 撥交由勞工退休準備金監督委員會專戶儲存及支用, 由於此項退休準備金與本公司完全分離, 故未包含於財務報表中 (2) 嗣後中華民國勞工退休金條例自民國九十四年七月一日起施行, 並採確定提撥制 實施後員工得選擇適用 勞動基準法 有關之退休金規定, 或適用該條例之退休金制度並保留適用該條例前之工作年資 對適用該條例之員工, 本公司每月負擔之退休金提撥率, 不得低於員工每月薪資百分之六 -12-

13 (3) 本公司依財務會計準則公報第十八號 退休金會計處理準則 之規定, 屬確定提撥給付退休辦法者, 按精算結果認列退休金資產或負債 有關未認列過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限, 採直線法攤銷, 惟若前述預期員工平均剩餘服務年限短於十五年者, 得按十五年攤銷 屬確定提撥退休辦法者, 依權責發生基礎, 將每期提繳勞工退休金認列為當期費用 (4) 部份國外合併子公司實施確定提撥之退休金辦法者, 依當地法令規定提撥退休金, 並將每期應提撥之退休金數額認列為當期費用 13. 所得稅 (1) 聯屬公司依財務會計準則公報第二十二號 所得稅之會計處理準則 之規定作跨期間與同期間之所得稅分攤 將應課稅暫時性差異所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅負債, 與將可減除暫時性差異 虧損扣抵及所得稅抵減所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產, 再評估遞延所得稅資產之可實現性, 認列其備抵評價金額 遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目, 無相關之資產或負債者, 則依預期回轉期間長短劃分為流動或非流動項目 (2) 聯屬公司屬國內者, 未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部份, 於股東會決議之日列為當期所得稅費用 (3) 配合民國九十五年一月一日開始實施之 所得稅基本稅額條例, 國內公司依其規定計算基本稅額, 並與按所得稅法規定計算之應納稅額兩者相較擇其高者估列為當期所得稅 另於評估遞延所得稅資產可實現性時, 亦將未來年度應納之最低所得稅稅額納入考量 (4) 所得稅抵減之會計處理係依財務會計準則公報第十二號 所得稅抵減之會計處理準則 之規定處理, 因購置設備或技術 研究發展 人才培訓及股權投資等所產生之所得稅抵減採當期認列法處理 14. 每股盈餘聯屬公司係依財務會計準則公報第二十四號 每股盈餘 之規定計算, 簡單資本結構表達基本每股盈餘 ; 複雜資本結構表達基本每股盈餘及稀釋每股盈餘 基本每股盈餘係以普通股股東之本期淨利 ( 損 ) 除以普通股加權平均流通在外股數計算之 ; 稀釋每股盈餘則係以普通股股東之本期淨利 ( 損 ) 調整加回具稀釋作用之潛在普通股之股利 於本期已認列之利息費用及因轉換而產生之任何其他收入與費用之變動, 除以普通股加權平均流通在外股數及所有具稀釋作用之潛在普通股轉換後之加權平均流通在外股數計算之 -13-

14 15. 資產減損聯屬公司自民國九十四年一月一日起依財務會計準則公報第三十五號 資產減損之會計處理準則 規定, 除商譽每年定期進行減損測試外, 餘就其所規範之資產於資產負債表日評估是否產生減損跡象 若具有減損跡象, 則就該資產之估計可回收金額低於其帳面價值部份, 認列減損損失 ; 惟若有證據顯示該資產於以前年度所認列之減損損失, 可能已不存在或減少, 則應即估計該資產之可回收金額, 並以該資產在未認列減損損失之帳面價值減除應提列折舊或攤銷後之餘額為限, 將減損損失予以迴轉 ; 然已認列之商譽減損損失, 則不得迴轉 三 會計變動之理由及其影響 1. 如財務報表附註四.18 所述, 聯屬公司自民國九十四年一月一日起依財務會計準則公報第三十五號 資產減損之會計處理準則 規定, 就可能減損之資產衡量其可回收金額, 並就可回收金額低於資產帳面價值部份, 認列減損損失, 且於該號公報生效日前之資產減損, 不得追溯調整 此項改變使聯屬公司民國九十四年度增加認列減損損失 22,843 仟元, 另因係以認列資產減損後之帳面價值按估計剩餘耐用年限採平均法攤提, 而使得攤提數減少 5,671 仟元, 再考慮相關所得稅之影響後, 其綜效致使聯屬公司民國九十四年度稅後淨利減少 15,498 仟元, 歸屬予母公司股東之稅後基本每股盈餘減少 0.25 元, 及民國九十四年十二月三十一日之總資產減少 15,498 仟元 2.(1) 聯屬公司之金融商品自民國九十五年一月一日起, 依財務會計準則公報第三十四號 金融商品之會計處理準則 及第三十六號 金融商品之表達與揭露 之規定處理 首次適用時, 僅將以公平價值變動列入損益之金融資產予以適當分類, 並未因上述會計原則變動, 而對聯屬公司民國九十五年度稅後淨利有所影響 (2) 有關聯屬公司民國九十四年度對於金融商品評價方法與民國九十五年度採用不同會計政策者, 說明如下 : A. 短期投資係以取得成本為入帳基礎, 期末並按成本與市價孰低法評價, 比較成本與市價孰低時, 係採用總額比較法 ; 上市 ( 櫃 ) 公司股票及封閉型基金之市價為證券集中交易市場期末最後一個月之平均收盤價格, 開放型基金之市價則為資產負債表日該基金之淨資產價值, 出售時其成本係採用加權平均法計算 B. 長期投資持有被投資公司有表決權股份低於百分之二十且不具重大影響力者, 除被投資公司發行之股票為公開市埸交易者, 採用成本與市價孰低者評價, 未實現長期股權投資跌價損失列為股東權益減項外, 餘採用成本評價 -14-

15 四 重要會計科目之說明 1. 現金及約當現金 現 金 $1,235 $188 活期及支票存款 253, ,163 定期存款 108,225 14,183 約當現金 - 附賣回商業本票 65,789 66,296 合 計 $428,976 $274,830 (1) 本公司之合併子公司 ACS I CO., LTD. 截至民國九十五年及九十四年十二月三十一日止, 購入之附賣回商業本票 ( 帳列約當現金 ) 皆以美金 2,018 仟元購入, 其已與發行公司約定分別於民國九十六年三月二日及民國九十五年一月十日以美金 2,043 仟元及美金 2,028 仟元賣回 (2) 上述現金及約當現金並無提供質押或擔保之情事 2. 公平價值變動列入損益之金融資產 - 流動 交易目的金融資產連結組合式商品 $- $98,550 交易目的金融資產評價調整 - (1,433) 合 計 $- $97,117 市價 $- $97,117 (1) 有關連結組合式產品之衍生性金融商品投資之相關揭露, 詳合併財務報表附註十 (2) 上述公平價值變動列入損益之金融資產 - 流動並無提供質押或擔保之情事 3. 應收票據及帳款淨額 應收票據 $1,034 $1,992 應收帳款 44, ,636 合 計 46, ,628 減 : 備抵呆帳 (895) (902) 淨 額 $45,125 $139,

16 4. 存貨淨額 原 料 $62,648 $62,798 在製品 11,844 21,487 製成品 66,781 53,704 合 計 141, ,989 減 : 備抵存貨跌價及呆滯損失 (26,900) (15,000) 淨 額 $114,373 $122,989 上述存貨並無提供質押或擔保之情事 5. 以成本衡量之金融資產 - 非流動被投資公司 持有股數 帳面金額 持股比例 未上市 ( 櫃 ) 公司股票歐驊股份有限公司 3,060,048 $41, % 無此事項 (1) 本公司所持有之股票投資因無活絡市場公開報價且其公平價值無法可靠衡量, 故以成本衡量 (2) 上述以成本衡量之金融資產 - 非流動並無提供質押或擔保之情事 6. 固定資產及出租資產 (1) 有關聯屬公司民國九十五年及九十四年度固定資產減損情形, 請參閱合併財務報表附註四.18 (2) 聯屬公司於民國九十五年及九十四年十二月三十一日提供土地及建物 ( 含出租資產 ) 予銀行作為融資之擔保品, 請詳合併財務報表附註六 質押之資產 說明 (3) 聯屬公司於民國九十五年及九十四年度均未有固定資產利息資本化之情事 (4) 提供出租之固定資產已轉列至其他資產項下 -16-

17 (5) 出租資產 房屋及建築 $2,439 $1,858 減 : 累計折舊 (272) (170) 淨 額 $2,167 $1,688 A. 出租資產係指本公司出租德安科技園區二期廠房之部份樓層 截至民國九十五年及九十四年十二月三十一日止, 其主要租賃條款彙總如下 : 出租對象 每月租金 合約期間 C $ ~ B $ ~ ( 已提前於 95 年 3 月解約 ) B $ ~ ( 已提前於 95 年 3 月解約 ) B. 民國九十五年度及九十四年度出租資產之折舊費用分別為 29 仟元及 30 仟元, 帳列營業外費用及損失 - 什項支出科目項下 7. 短期借款 信用借款 $- $55,000 擔保借款 - 40,000 合 計 $- $95,000 年利率 %~1.82% (1) 截至民國九十五年及九十四年十二月三十一日止, 本公司尚未使用之短期借款額度分別約為 90,000 仟元及 55,000 仟元 (2) 提供短期借款之擔保品, 請參閱合併財務報表附註六 質押之資產 說明 -17-

18 8. 退休金負債 (1) 聯屬公司屬採用確定給付退休辦法者, 其相關資訊揭露如下 : A. 截至民國九十五年及九十四年十二月三十一日止, 本公司專戶儲存中央信託局之退休準備金餘額分別為 9,948 仟元及 7,989 仟元, 又民國九十五年度及九十四年度認列之退休金費用分別為 660 仟元及 2,871 仟元 B. 民國九十五年度及九十四年度淨退休金成本組成項目如下 : 95 年度 94 年度 服務成本 $331 $2,388 利息成本 退休基金資產預期報酬 (279) (231) 攤銷與遞延數 淨退休金成本 $660 $2,871 C. 民國九十五年及九十四年十二月三十一日之基金提撥狀況與帳載應計退休金負 債調節如下 : 給付義務 : 既得給付義務 $- $- 非既得給付義務 (14,358) (10,883) 累積給付義務 (14,358) (10,883) 未來薪資增加之影響數 (6,484) (5,321) 預計給付義務 (20,842) (16,204) 退休基金資產公平價值 9,948 7,989 提撥狀況 (10,894) (8,215) 未認列過渡性淨给付義務 未認列退休金損 ( 益 ) 2,538 (1,324) 應計退休金負債 (8,025) (9,167) 帳列應付票據 應計退休金負債帳列數 $(7,875) $(9,167) 截至民國九十五年及九十四年十二月三十一日止, 本公司確定給付退休辦法之員工既得給付均為 0 元 -18-

19 D. 主要精算假設如下 : 95 年度 94 年度 折現率 2.75% 3.50% 未來薪資水準增加率 2.00% 2.00% 退休基金資產預期長期投資報酬率 2.75% 3.50% (2) 聯屬公司中採用確定提撥退休辦法者, 民國九十五年度及九十四年度依當地法令提撥認列之退休金費用分別為 6,129 仟元及 2,957 仟元 9. 股本本公司於民國九十四年一月一日之額定股本總額為 900,000 仟元 ( 含保留供發行員工認股權憑證 100,000 仟元 ), 每股面額 10 元, 分為 90,000 仟股, 分次發行, 實收股本為 578,000 仟元 於民國九十四年六月十四日經股東常會決議以未分配盈餘 11,560 仟元及員工紅利 7,440 仟元轉增資 前述增資案業經主管機關核准在案, 並已完成增資變更登記手續 復於民國九十五年六月二十九日經股東常會決議提高額定資本額為 1,000,000 仟元 ( 含保留供發行員工認股權憑證 100,000 仟元 ), 每股面額 10 元, 分為 100,000 仟股, 分次發行 ; 同時決議以未分配盈餘 11,940 仟元及員工紅利 8,060 仟元轉增資 前述增資案業經主管機關核准在案, 並已完成增資變更登記手續 於民國九十五年十月二十七日經董事會決議通過私募普通股 10,000 仟股, 每股面額 10 元, 私募價格為每股 13 元 本公司私募普通股票已募集資金 130,000 仟元, 發行 10,000 仟股, 並已報主管機關核備, 且已完成增資變更登記手續 本公司於民國九十一年一月十七日及九十二年六月二十六日分別經董事會決議發行員工認股權憑證 3,000 單位及 1,000 單位, 共可認購普通股 4,000 仟股, 憑證持有人於發行屆滿二年之日起至發行屆滿五年止, 可將持有之認股權憑證之一定比例依發行日所訂之認購價格執行認購普通股 此案業經主管機關核准, 並分別於民國九十一年十月八日 九十二年二月二十七日及九十二年十一月五日發行 2,900 單位 100 單位及 1,000 單位 截至民國九十五年十二月三十一日止, 本公司尚未有因發行員工認股權憑證而增發新股之情事, 另有關發行員工認股權證之相關資訊, 詳財務報表附註十 截至民國九十五年十二月三十一日止, 本公司額定股本總額為 1,000,000 仟元 ( 含保留供發行員工認股權憑證 100,000 仟元 ), 每股面額 10 元, 分為 100,000 仟股, 分次發行, 實收股本為 717,000 仟元 -19-

20 10. 資本公積 股票溢價 $50,000 $20,000 依有關法令規定, 資本公積除用於彌補虧損或撥充資本 ( 限於超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得 ) 外, 不得使用 另公司非於盈餘公積彌補資本虧損仍有不足時, 不得以資本公積補充之 11. 法定盈餘公積本公司依公司法之規定, 就稅後淨利提撥百分之十為法定盈餘公積, 並應繼續提撥至其總額達股本總額時為止, 法定盈餘公積得用以彌補公司虧損 ; 又當該項公積已達實收股本百分之五十時, 得於保留實收股本百分之五十之半數後撥充股本 12. 特別盈餘公積依財政部原證券暨期貨管理委員會 (91) 台財證 ( 一 ) 字第 號函規定, 為維持公司財務結構之健全及穩定, 避免盈餘分派侵蝕資本, 損及股東權益, 就當年度發生之帳列股東權益減項 ( 如長期股權投資未實現跌價損失 累積換算調整數等 ) 自當年度稅後盈餘與前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積, 屬前期累積之股東權益減項金額, 則自前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積不得分派 嗣後股東權益減項數額有迴轉時, 得就迴轉部分分派盈餘 13. 盈餘分配及股利政策依公司章程規定年度總決算如有盈餘時, 應先提繳稅款, 彌補以往虧損, 次提百分之十為法定盈餘公積, 其餘分派如下 : A. 員工紅利 ( 包括從屬公司員工 ) 百分之十至十五 B. 董事及監察人酬勞百分之三以內 其餘由董事會擬具盈餘分配案, 提請股東會決議分配之 本公司原股利政策為 : 本公司股東紅利及員工紅利之分配得以現金或股票方式發放, 惟現金股利分派之比率不低於股利總額之百分之十 ; 但現金股利每股若低於五角時, 則得以全數改為發放股票股利 本公司目前產業屬成長期, 盈餘分派將視公司目前及未來之投資環境 資金需求 國內外競爭狀況及資本預算等因素, 每年依法由董事會擬具分派案, 提報股東會 -20-

21 後於民國九十五年六月二十九日經股東常會決議修改上述股利政策為 : 本公司考量公司目前產業發展屬成長階段, 因應未來資金需求及長期財務規劃, 並滿足股東對現金流入之需求, 就上列可分配盈餘, 每年依法由董事會擬具分派案, 提報股東會決議, 其中股東紅利及員工紅利之分配得以現金或股票方式發放, 惟現金股利分派之比例不低於股利總額之百分之十 ; 但現金股利每股若低於五角時, 則得以全數改為發放股票股利 ; 董監酬勞以現金方式發放 有關九十四年度盈餘分配議案如下 : 94 年度盈餘分配案 項 目 95 年 6 月 29 日股東會決議通過 95 年 4 月 27 日董事會決議通過差異數 差異原因說明 董監事酬勞 $2,470 $2,470 $- - 員工現金紅利 $174 $ 員工股票紅利金額 $8,060 $8, 股數 ( 面額每股 10 元 ) 806,000 股 806,000 股 - - 佔 94 年底流通在外股數之比例 1.35% 1.35% - - 股東紅利現金 $59,700 $59, 股票 ( 面額每股 10 元 ) 1,194,000 股 1,194,000 股 - - 考慮配發員工紅利及董監事酬勞後之設算基本每股盈餘 ( 元 )( 註 ) $1.51 $ 註 : 盈餘分配所屬年度(94 年度 ) 稅後純益 - 員工現金股利 - 員工股票股利 - 董監事酬勞 / 盈餘分配所屬年度(94 年度 ) 加權平均流通在外股數 有關本公司考慮配發員工紅利及董監事酬勞後之民國九十四年度設算基本每股盈餘將較當期原基本每股盈餘減少 0.17 元, 減少幅度為 10.12% 有關本公司董事會擬議之盈餘分配案及股東會決議通過盈餘分配案之員工紅利及董監事酬勞等相關訊息, 可至公開資訊觀測站中查詢 -21-

22 14. 營業收入淨額 ~ ~ 銷貨收入 $713,871 $804,970 其他營業收入 68,655 64,926 合 計 782, ,869 減 : 銷貨退回及折讓 (5,676) (14,113) 營業收入淨額 $776,850 $855, 營業成本及費用本公司及子公司民國九十五年度及九十四年度發生之用人 折舊及攤銷費用功能別彙總表如下 : 功能別 ~ ~ 屬於營業屬於營業屬於營業屬於營業合計性質別成本者費用者成本者費用者 合計 用人費用薪資費用 $14,934 $106,674 $121,608 $16,681 $110,142 $126,823 勞健保費用 1,247 7,924 9,171 1,314 7,773 9,087 退休金費用 896 5,893 6, ,033 5,828 伙食費用 581 2,412 2, ,406 2,962 折舊費用 ( 註 ) ,899 13, ,607 14,222 攤銷費用 114 8,880 8, ,847 6,814 註 : 民國九十五年度及九十四年度因出租資產提列之折舊費用分別為 29 仟元及 30 仟元, 帳列營業外費用及損失 - 什項支出科目項下 16. 營利事業所得稅 (1) 聯屬公司之營利事業所得稅申報須分別以各公司主體為申報單位, 不得合併申報 本公司自民國八十四年成立迄今, 營利事業所得稅除民國八十七年度至九十三年度業經稅捐稽徵機關核定在案外, 其餘各年度均尚未核定, 又本公司對民國九十二年度及九十三年度之核定結果不服, 業已依行政程序進行行政救濟, 請參閱合併財務報表附註七.(2) 之說明 -22-

23 (2) 本公司依中華民國促進產業升級條例共計申請兩次新興重要策略性產業增資擴展五年免稅, 其中第一次五年免稅業經財政部北區國稅局核准自民國九十二年度起連續五年就部分產品新增所得免徵營利事業所得稅, 而第二次五年免稅期間之申請則尚待財政部北區國稅局核准 (3) 本公司截至民國九十五年十二月三十一日止, 適用中華民國促進產業升級條例第六條規定, 依 公司研究與發展及人才培訓支出適用投資抵減辦法 得抵減所得稅額之相關資訊列示如下 : 法令依據 抵減項目 可抵減總額 尚未抵減餘額 最後抵減年度 促進產業升級條例第六條 研究與發展支出 $53,377 $38,506 九十六 促進產業升級條例第六條 研究與發展支出 30,289 27,231 九十七 促進產業升級條例第六條 研究與發展支出 34,713 34,713 九十八 促進產業升級條例第六條 研究與發展支出 27,569 27,569 九十九 合 計 $145,948 $128,019 上述尚未抵減稅額已包含於遞延所得稅資產中 (4) 遞延所得稅資產與負債明細 : A. 遞延所得稅資產總額 $154,429 $130,828 B. 遞延所得稅負債總額 $(524) $(450) C. 遞延所得稅資產之備抵評價金額 $(93,700) $(37,654) -23-

24 D. 產生遞延所得稅資產或負債之可減除 ( 或應課稅 ) 暫時性差異 : 所得額 稅額 所得額 稅額 遞延所得稅資產 - 流動聯屬公司間未實現銷貨毛利 $5,836 $1,459 $8,060 $2,015 未實現存貨跌價及呆滯損失 26,900 6,725 15,000 3,750 投資抵減 38,506 9,500 合 計 46,690 15,265 備抵評價 - 遞延所得稅資產 - 流動 (23,127) (2,500) 淨遞延所得稅資產 - 流動 23,563 12,765 遞延所得稅負債 - 流動 - - 未實現兌換利益 (2,096) (524) (1,800) (450) 流動遞延所得稅資產與負債互抵後淨額 $23,039 $12,315 遞延所得稅資產 - 非流動未實現退休金費用 $7,871 $1,968 $9,167 $2,292 國外長投依權益法認列之投資損失 51,226 12,806 22,792 5,698 長期應收款項備抵呆帳剔除 9,050 2,263 9,750 2,437 資產減損財稅差異 3, ,172 3,043 其他暫時性差異 1, , 投資抵減 89, ,208 合 計 107, ,563 備抵評價 - 遞延所得稅資產 - 非流動 (70,573) (35,154) 淨遞延所得稅資產 - 非流動 37,166 80,409 遞延所得稅負債 - 非流動 - - 非流動遞延所得稅資產與負債互抵後淨額 $37,166 $80,409 (5) 民國九十五年度及九十四年度應計所得稅與所得稅費用調節如下 : ~ ~ 當期之應計所得稅 $8,024 $9,487 未分配盈餘加徵 10% 營所稅 882 3,073 遞延所得稅淨影響數 32,519 (13,228) 以前年度調整數及其他 13, 所得稅費用 $54,440 $

25 (6) 兩稅合一相關資訊 : 本公司股東可扣抵稅額帳戶餘額 $2,697 $2, 年度 94 年度 預計 ( 實際 ) 盈餘分配之稅額扣抵比率 17.49% ( 註 ) 11.60% 註 : 係以民國九十五年十二月三十一日之股東可扣抵稅額帳戶餘額加計當期應付所得稅, 依規定計算得之 (7) 未分配盈餘相關資訊 : 年度以後 $60,001 $104, 每股盈餘本公司自民國九十一年十月八日發行員工認股權憑證 2,900 單位後, 屬複雜資本結構之公司, 經考慮員工認股權憑證如全數轉換為普通股, 對民國九十五年度及九十四年度之每股盈餘具有反稀釋作用, 故僅揭露基本每股盈餘 其計算如下 : 項 目 ~ ~ 期初流通在外股數 59,700,000 股 57,800,000 股 股東紅利轉增資 - 1,156, 員工紅利轉增資 - 744, 股東紅利轉增資 1,194,000 1,194, 員工紅利轉增資 806, ,000 現金增資 - 私募普通股 684,932 - 基本每股盈餘之流通在外加權平均股數 62,384,932 股 61,700,000 股 金額 ( 分子 ) 每股盈餘 ( 元 ) 稅前稅後股數 ( 分母 ) 稅前稅後 ~ 歸屬予母公司股東之淨利基本每股盈餘本期淨利 $92,967 $38,527 62,384,932 股 $1.49 $0.62 歸屬予少數股東之淨利及每股盈餘 : 無 ( 續下頁 ) -25-

26 ( 承上頁 ) 金額 ( 分子 ) 每股盈餘 ( 元 ) 稅前 稅後 股數 ( 分母 ) 稅前 稅後 ~ 歸屬予母公司股東之淨利基本每股盈餘本期淨利 $100,711 $100,574 61,700,000 股 $1.63 $1.63 歸屬予少數股東之淨利及每股盈餘 : 無 18. 資產減損 (1) 本公司及合併子公司自民國九十四年一月一日起依財務會計準則公報第三十五號 資產減損之會計處理準則 處理其所規範之資產 有關民國九十五年及九十四年 十二月三十一日, 合併累計減損餘額明細如下 : 固定資產 - 土地 $5,000 $5,000 其他資產 - 遞延資產 17,843 17,843 合 計 $22,843 $22,843 (2) 有關民國九十五年度及九十四年度於損益表認列減損損失之項目如下 : ~ ~ 營業外費用及損失 - 減損損失固定資產 - 土地 $- $5,000 其他資產 - 遞延資產 - 17,843 合 計 $- $22,843 (3) 本公司於民國九十四年度對於土地 房屋及建築之評估係採用淨公平價值作為可回收金額, 經鑑價及評估後僅土地之估計可回收金額低於帳面價值, 故就其差額 5,000 仟元認列減損損失 另部份遞延資產因預計已無可回收金額, 故將其帳面價值 17,843 仟元全數估列減損損失 -26-

27 五 關係人交易事項 1. 關係人之名稱及關係關係人名稱歐驊股份有限公司 與本公司之關係 本公司為該被投資公司之法人董事 2. 與關係人間之重大交易事項 (1) 進貨淨額 ~ ~ 關係人名稱金額百分比金額百分比 歐驊股份有限公司 $17, % $- - 進貨價格與一般廠商相當, 關係人之付款期間約為 60 天, 一般客戶之付款期間約為 30~60 天 (2) 營業收入淨額 關係人名稱 ~ ~ 金額 佔營業收入淨額百分比 金額 佔營業收入淨額百分比 歐驊股份有限公司 $145, % $- - 銷售價格與一般客戶相當, 關係人之收款期間約為 60 天, 一般客戶之收款期間約為 30~60 天 (3) 本公司於民國九十五年度委託歐驊股份有限公司進行產品加工而產生之加工費用金額為 15,420 仟元 (4) 因上述交易所產生之帳款餘額彙總如下 : 關係人名稱 餘額 佔應收 ( 付 ) 款項總額百分比 餘額 佔應收 ( 付 ) 款項總額百分比 應收關係人款項 歐驊股份有限公司 $18, % $- - 應付關係人款項 歐驊股份有限公司 $13, % $

28 六 質押之資產截至民國九十五年及九十四年十二月三十一日止, 本公司提供銀行作為借款額度擔保品之資產及其帳面價值如下 : 擔保資產名稱 帳面價值 抵押機構 擔保內容 土 地 ( 註 ) $87,575 中國信託 台新銀行 銀行借款額度 房屋及建築 80,226 中國信託 台新銀行 銀行借款額度 出租資產 2,167 台新銀行 銀行借款額度 合 計 $169, 土 地 ( 註 ) $87,575 中國信託 台新銀行 銀行借款額度 房屋及建築 82,740 中國信託 台新銀行 銀行借款額度 出租資產 1,688 台新銀行 銀行借款額度 合 計 $172,003 註 : 業已減除該土地之累計減損金額 七 重大承諾事項及或有事項本公司及合併子公司於民國九十五年十二月三十一日尚有下列重大承諾及或有事項未列入上開財務報表之中 : (1) 以營業租賃方式承租辦公室及運輸設備, 其租賃情形如下 : 未來一年須未來二年須租賃標的租賃期間支付之租金支付之租金台北辦公室 ~ $1,928 $965 運輸設備 ~ ,170 1,170 U.S.A 辦公室 ~ 南京辦事處 ~ 合 計 $4,022 $3,038 (2) 本公司民國九十二年度營利事業所得稅結算申報, 業於民國九十五年三月六日經國稅局核定應補繳稅額計 7,749 仟元 ( 已先行估列入帳認列為所得稅費用調整數 ), 本公司對該核定結果表示不服, 業已向國稅局申請復查 又民國九十三年度營利事業所得稅結算申報, 於民國九十六年三月十六日經國稅局核定應補繳稅額計 6,855 仟元 ( 已先行估列入帳認列為所得稅費用調整數 ), 本公司對該核定結果不服, 擬向國稅局申請複查 -28-

29 八 重大之災害損失無此事項 九 重大之期後事項無此事項 十 其他 1. 金融商品相關資訊 (1) 衍生性金融商品本公司於民國九十五年度及九十四年度均未從事衍生性金融商品交易, 而本公司之合併子公司 ACS I CO., LTD. 則有為獲取利息收入之交易目的而持有衍生性金融商品, 相關衍生性金融商品之風險資訊揭露如下 : A. 投資或存款金額 投 資 標 的 投資或存款金額 投資或存款金額 二年期提前贖回優利 _ 英特爾股價連結組合式產品 - 美金 1,000,000 五年期稅前 100% 保本利率連結投資型組合式產品 - 美金 2,000,000 B. 信用風險本公司之合併子公司 ACS I CO., LTD. 投資標的之主要信用風險在於銀行違約之可能性, 其最大風險仍可能致本公司投資或存入金額降為零 惟合併子公司於選擇此項投資標的時, 係經審慎信用評估, 以財務健全 資訊公開之知名銀行所發行之衍生性金融商品為主, 以期發行銀行違約之信用風險降至極小程度 C. 流動性風險 現金流量風險及未來現金需求之金額 期間 不確定性本公司之子公司 ACS I CO., LTD. 對上述投資之二年期提前贖回優利 _ 英特爾股價連結組合式產品雖與發行之機構約定期間為 ~ , 惟該子公司於選擇投資之時係屬短期資金運用, 已考慮此項風險, 且該子公司可隨時提前終止合約, 預計流動性風險亦應可有效降低及控制 ; 而對上述投資之五年期稅前 100% 保本利率連結投資型組合式產品雖與發行機構約定期間為 ~ , 惟該合併子公司於選擇投資標的時係屬短期資金運用, 已考慮此項風險, 另發行銀行有權於每次付息日以 100% 原始投資金額贖回, 若未買回亦訂有保本利率區間, 且該合併子公司可隨時提前終止整筆合約, 預計流動性風險亦應可有效降低及控制 -29-

30 D. 市場價格風險本公司之子公司 ACS I CO., LTD. 之投資標的係為依合約約定之條件收取利息或報酬, 將因市場利率或股價指數波動而產生市場價格風險 E. 本公司之合併子公司 ACS I CO., LTD. 於民國九十五年度及九十四年度因持有衍生性商品而產生之利息收入分別為 7,293 仟元及 1,082 仟元, 因處分二年期提前贖回優利 _ 英特爾股價連結組合式產品而產生之處分投資損失分別為 5,070 仟元及 0 元 ; 另發行銀行已於九十五年十二月付息日時以 100% 原始投資金額贖回五年期稅前 100% 保本利率連結投資型組合式產品, 故未產生投資損益 ; 另該子公司於民國九十五年度及九十四年度因持有上述投資之衍生性商品, 而分別認列金融資產評價損失 5,113 仟元及金融資產評價利益 2,909 仟元 上述衍生性金融商品帳列公平價值變動列入損益之金融資產 - 流動科目項下 (1) 金融商品之公平價值 帳面價值 公平價值帳面價值公平價值 非衍生性金融商品 資 產 現金及約當現金 $428,976 $428,976 $274,830 $274,830 應收款項 ( 含關係人款項 ) 63,167 63, , ,726 其他應收款項淨額 2,314 2,314 2,375 2,375 以成本衡量之金融資產 - 非流動 41, 存出保證金 2,381 2,381 10,276 10,276 負 債 短期借款 ,000 95,000 應付款項 ( 含關係人款項 ) 52,008 52, , ,985 應付所得稅 23,212 23,212 10,898 10,898 應付費用 32,011 32,011 33,736 33,736 存入保證金 衍生性金融商品 資 產 連結組合式產品 ,117 97,

31 A. 本公司及合併子公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下 : (A) 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值, 因此類商品到期日甚近, 其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎 此方法應用於現金及約當現金 應收款項 應收關係人款項 其他應收款項淨額 短期借款 應付款項 應付關係人款項 應付所得稅 應付費用 (B) 交易目的金融資產因有活絡市場公開報價, 故以市場價格為公平價值 (C) 存出保證金及存入保證金以帳面價值估計其公平價值, 係因預計未來收取或支付之金額與帳面價值相近 (D) 衍生性金融商品之公平價值, 係假設子公司若依約定在報表日終止合約, 預計所能取得或必須支付之金額, 一般均已包括當期未結清合約之未實現損益 (E) 以成本衡量之金融資產係持有未於證券交易所上市或未於櫃買中心櫃檯買賣之股票 ( 含興櫃股票 ) 且未具重大影響力, 依證券發行人財務報告編製準則之規定, 應以成本衡量 B. 本公司金融資產及金融負債之公平價值, 以活絡市場之公開報價直接決定者, 及以 評價方法估計者分別為 : 公開報價決定之金額 評價方法估計之金額 非衍生性金融商品 資 產 現金及約當現金 $320,751 $260,647 $108,225 $14,183 應收款項 ( 含關係人款項 ) , ,726 其他應收款項淨額 - - 2,314 2,375 存出保證金 - - 2,381 10,276 負 債 短期借款 $- $- $- $95,000 應付款項 ( 含關係人款項 ) , ,985 應付所得稅 ,212 10,898 應付費用 ,011 33,736 存入保證金 衍生性金融商品 資 產 連結組合式產品 - 97,

32 C. 本公司及合併子公司於民國九十五年度及九十四年度因以評價方法估計公平價值變動而認列為當期損失均為 0 元 (3) 本公司及合併子公司民國九十五年及九十四年十二月三十一日具固定利率變動之公平價值風險之金融資產分別為 108,225 元及 14,183 仟元, 金融負債分別為 0 元及 95,000 仟元 ; 具浮動利率變動之現金流量風險之金融資產分別為 320,751 仟元及 260,647 仟元, 金融負債則均為 0 元 (4) 本公司及合併子公司民國九十五年度及九十四年度非以公平價值衡量且公平價值變動認列損益之金融資產或金融負債, 其利息收入總額分別為 8,051 仟元及 6,141 仟元, 及利息費用總額分別為 739 仟元及 851 仟元 本公司及合併子公司民國九十五年度及九十四年度之金融資產當期直接認列股東權益調整項目之金額及從股東權益調整項目中扣除並列入當期損益之金額均為 0 元 另本公司及子公司民國九十五年度及九十四年度未發生金融資產減損之情形 (5) 財務風險資訊本公司及合併子公司持有衍生性商品以外之金融商品主要包括 : 銀行短期借款及現金約當現金 本公司及子公司藉由該等金融商品以調節營運資金需求 本公司及子公司另持其他金融資產及負債, 如因營業活動產生之應收款項與應付款及以成本衡量之金融資產 - 非流動等 本公司及合併子公司另從事連結組合式產品之衍生性商品交易, 其係以獲取利息收入為主要目的 本公司及合併子公司金融商品之風險管理政策如下 : A. 市場風險 (1) 利率風險 : 本公司及合併子公司所從事之定期存款及本公司所從事之短期借款均屬固定利率之金融資產或金融負債, 故市場利率變動將使其公平價值隨之變動 ; 本公司及合併子公司所持有連結組合式產品其公平價值將隨股價及利率等相關影響因素而使其市場價格產生波動 (2) 匯率風險 : 本公司及合併子公司因非功能性貨幣計價之進 銷貨而產生匯率風險, 本公司及合併子公司目前係採自然避險 -32-

33 (3) 價格風險 : 本公司及合併子公司於磁碟陣列控制器市場深耕且逐漸擴大海外市場, 在掌握系統開發及整合優勢下, 產品已被廣泛使用, 故預計尚無重大之商品價格風險 本公司及子公司之投資標的係為依合約約定之條件收取利息或報酬, 將因市場利率或股價指數波動而產生市場價格風險 B. 信用風險金融資產受到本公司及合併子公司之交易對方或他方未履約之潛在影響, 其影響包括本公司及合併子公司所從事金融商品之信用風險集中程度 組成要素 合約金融及其他應收款 本公司及子公司民國九十五年及九十四年十二月三十一日之信用風險金額分別為 9,945 仟元及 10,652 仟元, 係以資產負債表日之公平價值為正數之合約為評估對象 其中衍生性金融商品變動, 投資標的之主要信用風險在於銀行違約之可能性, 其最大風險仍可能致本公司投資或存入金額降為零 惟本公司於選擇此項投資標的時, 係經審慎信用評估, 以財務健全 資訊公開之知名銀行所發行之衍生性金融商品為主, 以期發行銀行違約之信用風險降至極小程度 C. 流動性風險 現金流量風險及未來現金需求之金額 期間 不確定性本公司及合併子公司之營運資金足以支應, 故未有因無法籌措資金以履行合約義務之流動性風險 本公司及合併子公司投資之股票為以成本衡量之金融資產因無活絡市場, 固具有流動性風險 另本公司及合併子公司從事連結組合式產品, 二年期提前贖回優利 _ 英特爾股價連結組合式產品雖與發行之機構約定期間為 ~ , 於選擇投資標的時係屬短期資金運用, 已考慮此項風險, 且子公司可隨時提前終止合約, 預計流動性風險亦應可有效降低及控制 ; 而五年期稅前 100% 保本利率連結投資型組合式產品雖與發行機構約定期間為 ~ , 惟子公司於選擇投資標的時係屬短期資金運用, 已考慮此項風險, 另發行銀行有權於每次付息日以 100% 原始投資金額贖回, 若未買回亦訂有保本利率區間, 且子公司可隨時提前終止整筆合約, 預計流動性風險亦應可有效降低及控制 D. 利率變動之現金流量風險本公司及合併子公司所從事之定期存款及短期借款, 係屬固定利率之債權及債務, 故預計無利率變動產生之現金流量風險 -33-

34 2. 其他 (1) 本公司發行之員工認股權憑證 認股權憑證發行日期 發行單位總數 流通在外單位總數 ( 註 1) 可認購股數 認股權人可開始行使認股權日期 調整後認股價格 ( 元 )( 註 2) 履約方式 本期普通股市價 最高成 最低成 交價 ( 元 ) 交價 ( 元 ) ,900 2,840 2,840, $ , $ ,000 1,000 1,000, $37.88 發行新股發行新股發行新股 $24.60 $14.30 $24.60 $14.30 $24.60 $14.30 註 1: 截至民國九十五年十二月三十一日止, 上述各年度之員工認股權憑證尚無執行認購普通股之情事, 惟因員工離職致所授予之認股權憑證失效, 因此期末流通在外之員工認股權單位總數較已發行總數為低 註 2: 各年度員工認股權憑證於各次發行後, 遇有本公司普通股股份發生變動時, 認股價格依員工認股權憑證發行及認股辦法調整之 -34-

35 (2) 民國九十五年度及九十四年度本公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額如下 : 民國九十五年度 交易往來情形 編號 ( 註一 ) 交易人名稱 交易往來對象 與交易人 之關係 ( 註二 ) 科目 金額 交易條件 佔合併總營收或總資產之比率 ( 註三 ) ACS I CO., LTD. 1 應付關係人款項 $211 係代收款 0.02% 其他應付關係人款項 65,190 係屬無息借款 6.22% 0 世仰科技 ( 股 ) 公司 ACCUSYS (U.S.A.), INC. ACCUSYS Technology, INC. (MAURITIUS) ACCUSYS EU B.V 1 2 銷貨成本 127 進貨價格與一般廠商相當, 銷 0.02% 銷貨收入 38,338 售價格與一般客戶相當, 收款 4.94% 1 先就債權債務互抵, 淨額再視 應收關係人款項 34,997 營運情形收款 3.34% 1 應收關係人款項 1,421 係代付款 0.14% 銷貨收入 12,279 銷售價格與一般客戶相當, 收 1.58% 款先就債權債務互抵, 淨額再 應收關係人款項 10,342 視營運情形收款 0.99% 其他應收關係人款項 6,385 係屬無息資金貸與 0.61% 世仰電子科技貿易 ( 上海 ) 有限公司 1 銷貨收入 4,360 銷售價格與一般客戶相當, 收 0.56% 款先就債權債務互抵, 淨額再 應收關係人款項 8,134 視營運情形收款 0.78% -35-

36 民國九十四年度 交易往來情形 編號 ( 註一 ) 交易人名稱 交易往來對象 與交易人 之關係 ( 註二 ) 科目 金額 交易條件 佔合併總營收或總資產之比率 ( 註三 ) ACS I CO., LTD. 1 其他應付關係人款項 $98,550 係屬無息借款 9.21% ACCUSYS (U.S.A.), INC. 1 銷貨收入 54,488 銷售價格與一般客戶相當, 收 6.37% 款先就債權債務互抵, 淨額再 應收關係人款項 37,188 視營運情形收款 3.48% 0 世仰科技 ( 股 ) 公司 ACCUSYS Technology, 1 其他應收關係人款項 12,821 係屬無息資金貸與 INC. (MAURITIUS) 1.20% 銷貨收入 3,334 銷售價格與一般客戶相當, 收 0.39% ACCUSYS EU B.V 1 應收關係人款項 3,158 款先就債權債務互抵, 淨額再視營運情形收款 0.30% 其他應收關係人款項 5,937 係屬無息資金貸與 0.56% 世仰電子科技貿易 ( 上海 ) 有限公司 1 銷貨收入 3,762 銷售價格與一般客戶相當, 收 0.44% 款先就債權債務互抵, 淨額再 應收關係人款項 3,811 視營運情形收款 0.36% -36-

37 註一 : 母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明, 編號之填寫方法如下 : 1. 母公司填 0 2. 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號 註二 : 與交易人之關係有以下三種, 標示種類即可 : 1. 母公司對子公司 2. 子公司對母公司 3. 子公司對子公司 註三 : 交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算, 若屬資產負債科目者, 以期末餘額佔合併總資產之方式計算 ; 若屬損益科目者, 以累積金額佔合併總營收之方式計算 (3) 為便於合併財務報表之比較分析, 對於民國九十四年度合併財務報表部份科目業經適當重分類 -37-

38 十一 附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊補充揭露本公司及合併子公司民國九十五年度各項資料如下 : (1) 資金貸與他人 : 資金貸與他公司名稱 貸與對象 往來科目 本期最高餘額 期末餘額 利率區間 資金貸與性質 業務往來金額 有短期融通資金必要之原因 提列備抵呆帳金額 擔保品名稱價值 對個別對象資金貸予限額 資金貸與最高限額 世仰科技 ( 股 ) 公司 億利興科技 ( 股 ) 公司 長期應收款項淨額 $9,050 $9, % 1 ( 業務 往來者 ) $7,390 - $9,050 本票 $12,000 $368,442 $368,442 ACS I CO., LTD. 侯上敏 其他應收款項 1,783 (USD54,700) 1,572 (USD48,227) - 2 ( 短期融通資金 ) - 員工借款 ( 註 1) ( 註 2) 註 1: 淨值 *40% 註 2: 淨值 *40% (2) 為他人背書保證 : 無此事項 (3) 期末持有有價證券情形 : 持有之公司 有價證券種類及名稱 與有價證券發行人之關係 帳列科目 股數或單位數 期末 ( ) 帳面金額 持股比例 每股或單位數市價 / 淨值 ( 元 ) 備註 -38-

39 本公司為該被投資以成本衡量之金世仰科技 ( 股 ) 公司歐驊 ( 股 ) 公司 3,060,048 $41, % $ 公司之法人董事融資產 - 非流動 (4) 本期累積買進 賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者 : 無此事項 (5) 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無此事項 (6) 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無此事項 (7) 與關係人進 銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 進 ( 銷 ) 貨 之公司 交易對象 關係 進 ( 銷 ) 貨 金額 世仰科技 ( 股 ) 公司 歐驊 ( 股 ) 公司 本公司為該被投資公司之法人董事 交易條件與一般交易 不同之情形及原因 佔總進 ( 銷 ) 貨之比率 授信期間 單價 授信期間 餘額 交易情形 銷貨 $145, % 與一般客戶相當 (8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無此事項 應收 ( 付 ) 票據 帳款 佔總應收 ( 付 ) 票據 帳款之比率備註 - - $18, % - (9) 從事衍生性商品交易者 : 詳合併財務報表附註十 2. 轉投資事業相關資訊 : 無 -39-

40 3. 大陸投資資訊 (1) 投資情形 : 本期匯出或收回 本公司 投資金額 直接或 截至本期 大陸被 本期期初自台 本期期末自台 間接投 止已匯回 投資公 主要營業 實收 灣匯出累積投 灣匯出累積投 資之持 本期認列 期末投資 台灣之投 司名稱 項目 資本額 投資方式 資金額匯出收回 資金額 股比例 投資 ( 損 ) 益 帳面價值 資收益 世仰電子科技國際與轉口貿易 保 USD 透過第三地區 $150,687 $- $- $150, % ( 註二 ) ( 註二 ) $- 貿易 ( 上海 ) 有限稅區企業間之貿 4,623,000 投資設立公司 (USD4,623,000) (USD4,623,000 公司 ( 註三 ) 易 區內貿易代理 再投資大陸公 ) 貨物與技術進出口 司 ( 註一 ) 及保稅區內商業性 簡單加工與商務諮 詢服務 本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額 經濟部投審會核准投資金額 依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額 $150,687 (USD4,623,000) $150,687 (USD4,623,000) $368,442( 註 ) 註 : 依經濟部投資審議委員會所訂 在大陸地區從事投資或技術合作審查原則 之規定辦理 -40-

41 註一 : 本公司經經濟部投資審議委員會經審二字第 號及第 號函核准經由第三地區 CONQUER CHINA LIMITED 間接在大陸地區投資世仰電子科技貿易 ( 上海 ) 有限公司 註二 : 業已包含於本公司依權益法認列子公司 CONQUER CHINA LIMITED 之投資損益及期末對該被投資公司之長期股權投資帳面價值中, 前述投資損失及長期股權投資餘額係依其同期間經會計師查核之財務報表評價而得 註三 : 世仰電子科技貿易 ( 上海 ) 有限公司已列入合併財務報表編製個體中 註四 : 另本公司分別於民國九十一年八月九日及民國九十二年三月二十七日申請經由 ACCUSYS Technology, INC. (MAURITIUS) 間接於大陸設立 ACCUSYS Technology, INC. (MAURITIUS) 北京及南京代表處, 業分別於民國九十一年十二月四日及民國九十二年七月一日經經濟部投資審議委員會核准予以備查 (2) 與大陸被投資公司間之重大交易事項 : A. 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比 : 無此事項 B. 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比 : 無此事項 C. 財產交易金額及其所產生之損益情形 : 無此事項 D. 票據背書及保證或提供擔保品之期末餘額及目的 : 無此事項 E. 資金融通之最高餘額 期末餘額 利率區間及當期利息總額 : 無此事項 F. 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項 : 無此事項 -41-

42 十二 部門別財務資訊 1. 重要客戶資訊 本公司及合併子公司民國九十五年度及九十四年度對單一客戶銷售淨額占各該年度 合併營業收入淨額百分之十以上者, 情形如下 : ~ ~ 客戶名稱 金額 百分比 金額 百分比 A 公司 $334,892 43% $361,129 42% B 公司 145,812 19% 160,438 19% C 公司 76,399 10% 84,975 10% 2. 外銷銷貨資訊本公司及合併子公司民國九十五年度及九十四年度外銷淨額達各該年度合併營業收入淨額百分之十以上者, 情形如下 : 地 區 ~ ~ 外 銷 美 洲 $47,545 $63,872 歐 洲 90, ,685 亞 洲 400, ,031 其 他 1,813 1,916 小 計 540, ,504 內 銷 236, ,279 銷貨收入淨額 $776,850 $855,

43 3. 地區別財務資訊 本公司及合併子公司民國九十五年度及九十四年度地區別財務資訊列示如下 : 其他國外 營運部門 國內 調整及沖銷 合併 95 年度來自母公司及合併子公司 $65,775 $711,075 $- $776,850 以外客戶之收入 來自母公司及合併子公司 ,977 (55,104) - 之收入 收入合計 $65,902 $766,052 $(55,104) $776,850 部門損益 $(34,300) $132,992 $- $98,692 營業外收益及損費 (5,725) 繼續營業部門稅前淨利 $92,697 可辨認資產 $368,514 $637,480 $- $1,005,994 基金及投資 - 非營業部門 41,998 資產合計 $1,047,992 其他國外營運部門 國內 調整及沖銷 合併 94 年度來自母公司及合併子公司 $67,217 $788,566 $- $855,783 以外客戶之收入 來自母公司及合併子公司 - 60,584 (60,584) - 之收入 收入合計 $67,217 $849,150 $(60,584) $855,783 部門損益 $(23,905) $135,041 $- $111,136 營業外收益及損費 (10,425) 繼續營業部門稅前淨利 $100,711 可辨認資產 $361,293 $708,173 $- $1,069,466 基金及投資 - 非營業部門 - 資產合計 $1,069,

44 4. 產業別財務資訊 本公司及合併子公司民國九十五年度及九十四年度產業別財務資訊列示如下 : 電子資訊 產品 一般投資 調整及沖銷 合併 95 年度來自母公司及合併子公司 $776,850 $- $- $776,850 以外客戶之收入 來自母公司及合併子公司 55,104 - (55,104) - 之收入 收入合計 $831,954 $- $(55,104) $776,850 部門損益 $112,254 $(13,562) $- $98,692 營業外收益及損費 (5,725) 繼續營業部門稅前淨利 $92,697 可辨認資產 $823,322 $182,672 $- $1,005,994 基金及投資 - 非營業部門 41,998 資產合計 $1,047,992 折舊費用 $13,223 $111 資本支出 $8,633 $28 電子資訊產品 一般投資 調整及沖銷 合併 94 年度來自母公司及合併子公司 $855,783 $- $- $855,783 以外客戶之收入 來自母公司及合併子公司 60,584 - (60,584) - 之收入 收入合計 $916,367 $- $(60,584) $855,783 部門損益 $122,442 $(11,306) $- $111,136 營業外收益及損費 (10,425) 繼續營業部門稅前淨利 $100,711 可辨認資產 $896,028 $173,438 $- $1,069,466 基金及投資 - 非營業部門 - 資產合計 $1,069,466 折舊費用 $14,180 $72 資本支出 $138,082 $