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1 股票代碼 :6414 樺漢科技股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師查核報告民國 102 及 101 年度 地址 : 新北市中和區建一路 186 號 4 樓 電話 : (02)

2 目錄 財 務 報 告 項 目 頁 次 附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 關係企業合併財務報告聲明書 3 - 四 會計師查核報告 4 - 五 合併資產負債表 5 - 六 合併綜合損益表 6~ 7 - 七 合併權益變動表 8 - 八 合併現金流量表 9~ 10 - 九 合併財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 11 一 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 11 二 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適用 12~ 14 三 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 14~ 23 四 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設不確 23~ 25 五 定性之主要來源 ( 六 ) 重要會計科目之說明 25~ 48 六 ~ 二五 ( 七 ) 關係人交易 49~ 52 二六 ( 八 ) 質抵押之資產 52 二七 ( 九 ) 重大或有負債及未認列之合約 52 二八 承諾 ( 十 ) 重大之災害損失 - - ( 十一 ) 重大之期後事項 - - ( 十二 ) 其 他 52~ 53 二九 ( 十三 ) 附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 53~ 54 63~ 64 三十 2. 轉投資事業相關資訊 53~ 54 65~ 66 三十 3. 大陸投資資訊 三十 ( 十四 ) 部門資訊 54~ 57 三一 ( 十五 ) 首次採用國際財務報導準則 57~ 62 三二 - 2 -

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11 樺漢科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 ( 除另註明外, 金額以新台幣仟元為單位 ) 一 公司沿革樺漢科技股份有限公司 ( 以下簡稱本公司 ) 於 88 年 7 月 12 日核准設立, 主要營業項目包括資料儲存 處理設備暨工業用主機板之製造銷售 本公司註冊地及業務營運據點為新北市中和區建一路 186 號 4 樓 本公司於 101 年 11 月 5 日首次辦理股票公開發行, 自 101 年 11 月 21 日申報生效, 同年 12 月 7 日經財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心核准登錄為興櫃股票, 自同年 12 月 18 日起於該中心之興櫃股票櫃檯買賣 香港創新系統整合有限公司 ( 以下簡稱香港創新 ) 係本公司於 101 年 3 月間直接投資購買之子公司, 主要營業項目為專業投資 南京亞士德科技有限公司 ( 以下簡稱亞士德 ) 係本公司於 101 年 3 月間透過香港創新轉投資之孫公司, 主要營業項目為軟硬件產品之研究 開發及銷售, 並提供其安裝 調試及技術諮詢 本公司之母公司為寶鑫國際投資股份有限公司, 於 102 年及 101 年 12 月 31 日, 分別持有本公司普通股 48.85% 及 46.19% 本公司最終母公司為鴻海精密工業股份有限公司, 於 102 年及 101 年 12 月 31 日, 持有寶鑫國際投資股份有限公司普通股均為 100% 本公司之功能性貨幣為新台幣, 本合併財務報告係以新台幣表達 二 通過財務報告之日期及程序本合併財務報告於 103 年 2 月 10 日經董事會核准並通過發布

12 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 ( 一 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則及解釋 本公司及由本公司所控制個體 ( 以下稱 合併公司 ) 未適用下 列業經國際會計準則理事會 ( IASB ) 發布之國際財務報導準則 ( IFRS) 國際會計準則 ( IAS) 解釋 ( IFRIC) 及解釋公告 ( SIC) 依據金融監督管理委員會 ( 以下稱 金管會 ) 於 103 年 1 月 28 日 宣布之 我國全面升級採用國際財務報導準則版本之推動架構, 上 市上櫃公司及興櫃公司應自 104 年起由金管會認可之 2010 年版 IFRS IAS IFRIC 及 SIC( 以下稱 IFRSs ) 升級至 2013 年版 IFRSs ( 不含 IFRS 9 金融工具 ) 截至本合併財務報告通過發布日止, 金管會尚未認可下列歸屬於 2013 年版 IFRSs 之新 / 修正 / 修訂準則 及解釋, 且尚未發布非屬 2013 年版 IFRSs 之新 / 修正 / 修訂準則及 解釋生效日 I A S B 發布之生效日 ( 註 1 ) 已納入 2013 年版 IFRSs 之新 / 修正準則及解釋 IFRSs 之修正 IFRSs 之改善 - 對 IAS 39 之修正 (2009 年 ) 2009 年 1 月 1 日或 2010 年 1 月 1 日 IAS 39 之修正 嵌入式衍生工具 於 2009 年 6 月 30 日以後 結束之年度期間生效 IFRSs 之改善 (2010 年 ) 2010 年 7 月 1 日或 2011 年 1 月 1 日 2009 年 年週期之 IFRSs 年度改善 2013 年 1 月 1 日 IFRS 1 之修正 IFRS 7 之比較揭露對首次採用者 2010 年 7 月 1 日 之有限度豁免 IFRS 1 之修正 嚴重高度通貨膨脹及首次採用者 2011 年 7 月 1 日 固定日期之移除 IFRS 1 之修正 政府貸款 2013 年 1 月 1 日 IFRS 7 之修正 揭露 - 金融資產及金融負債互抵 2013 年 1 月 1 日 IFRS 7 之修正 揭露 - 金融資產之移轉 2011 年 7 月 1 日 IFRS 10 合併財務報表 2013 年 1 月 1 日 IFRS 11 聯合協議 2013 年 1 月 1 日 IFRS 12 對其他個體權益之揭露 2013 年 1 月 1 日 ( 接次頁 )

13 ( 承前頁 ) IFRS 10 IFRS 11 及 IFRS 12 之修正 合併財務報表 聯合協議及對其他個體權益之揭露 : 過渡規定指引 IFRS 10 IFRS 12 及 IAS 27 之修正 投資個體 IFRS 13 公允價值衡量 IAS 1 之修正 其他綜合損益項目之表達 IAS 12 之修正 遞延所得稅 : 標的資產之回收 IAS 19 之修訂 員工給付 IAS 27 之修訂 單獨財務報表 IAS 28 之修訂 投資關聯企業及合資 IAS 32 之修正 金融資產及金融負債互抵 IFRIC 20 露天礦場於生產階段之剝除成本 I A S B 發布之生效日 ( 註 1 ) 2013 年 1 月 1 日 2014 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2012 年 7 月 1 日 2012 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2014 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 未納入 2013 年版 IFRSs 之新 / 修正準則及解釋 2010 年 年週期之 IFRSs 年度改善 2014 年 7 月 1 日 ( 註 2) 2011 年 年週期之 IFRSs 年度改善 2014 年 7 月 1 日 IFRS 9 金融工具 尚未發布 IFRS 9 及 IFRS 7 之修正 強制生效日及過渡揭露 尚未發布 IAS 19 之修正 確定給付計畫 : 員工提撥 2014 年 7 月 1 日 IAS 36 之修正 非金融資產可回收金額之揭露 2014 年 1 月 1 日 IAS 39 之修正 衍生工具之合約更替及避險會計 2014 年 1 月 1 日 之繼續 IFRIC 21 徵收款 2014 年 1 月 1 日 註 1: 除另註明外, 上述新 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 註 2: 給與日於 2014 年 7 月 1 日以後之股份基礎給付交易開始適用 IFRS 2 之修正 ; 收購日於 2014 年 7 月 1 日以後之企業合併開始適用 IFRS 3 之修正 ; IFRS 13 於修正時即生效 其餘修正係適用於 2014 年 7 月 1 日以後開始之年度期間

14 ( 二 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則及解釋造成之會計政策重大變動說明除下列關於 IAS 36 非金融資產可回收金額之揭露 之修正說明外, 適用上述新 / 修正 / 修訂準則或解釋將不致造成合併公司會計政策之重大變動 : IASB 於發布 IFRS 13 公允價值衡量 時, 同時修正 IAS 36 資產減損 之揭露規定, 導致合併公司須於每一報導期間增加揭露資產或現金產生單位之可回收金額 本次 IAS 36 之修正係釐清合併公司僅須於認列或迴轉減損損失當期揭露該等可回收金額 此外, 若可回收金額係以現值法計算之公允價值減處分成本衡量, 合併公司須增加揭露所採用之折現率 ( 三 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則 解釋及證券發行人財務報表編製準則對合併公司財務報表影響之說明截至本合併財務報告通過發布日止, 合併公司仍持續評估上述準則 解釋及證券發行人財務報表編製準則對財務狀況與經營結果之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露 四 重要會計政策之彙總說明依據金管會於 98 年 5 月 14 日宣布之 我國企業採用國際會計準則推動架構, 上市上櫃公司及興櫃公司應自 102 年起依證券發行人財務報告編製準則暨經金管會認可之 IFRS IAS IFRIC 及 SIC( 以下稱 IFRSs ) 編製財務報告 合併公司 102 年度合併財務報告係為首份 IFRSs 年度合併財務報告 合併公司轉換至 IFRSs 日為 101 年 1 月 1 日 轉換至 IFRSs 對合併公司財務報告之影響說明, 係列於附註三二 ( 一 ) 遵循聲明本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可之 IFRSs 編製

15 ( 二 ) 編製基礎除按公允價值衡量之金融工具外, 本合併財務報告係依歷史成本基礎編製 歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決定 合併公司於轉換至 IFRSs 日之初始資產負債表係依據 IFRS 1 首次採用國際財務報導準則 之規定認列與衡量, 除該準則所規定禁止追溯適用部分 IFRSs 之規定, 以及對部分 IFRSs 之規定給予豁免選擇外 ( 合併公司之豁免選擇參閱附註三二 ), 合併公司係追溯適用 IFRSs 之規定 ( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準流動資產包括 : 1. 主要為交易目的而持有之資產 ; 2. 預期於資產負債表日後 12 個月內實現之資產 ; 及 3. 現金及約當現金 ( 但不包括於資產負債表日後逾 12 個月用以交換或清償負債而受到限制者 ) 流動負債包括 : 1. 主要為交易目的而持有之負債 ; 2. 預期於資產負債表日後 12 個月內到期清償之負債 ( 即使於資產負債表日後至通過發布財務報告前已完成長期性之再融資或重新安排付款協議, 亦屬流動負債 ), 以及 3. 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少 12 個月之負債 惟負債之條款可能依交易對方之選擇, 以發行權益工具而導致其清償者, 並不影響分類 非屬上述流動資產或流動負債者, 係分類為非流動資產或非流動負債 ( 四 ) 合併基礎 1. 合併報告編製原則本合併財務報告包含本公司及由本公司所控制個體 ( 子公司 ) 之財務報告

16 合併綜合損益表已納入被收購子公司於當期自收購日起之 營運損益 子公司之財務報告已予調整, 使其會計政策與合併公司之 會計政策一致 於編製合併財務報告時, 各個體間之交易 帳戶餘額 收 益及費損已全數予以銷除 分攤綜合損益總額至非控制權益 子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權 益, 即使非控制權益因而成為虧損餘額 對子公司所有權權益變動 當合併公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制 者, 係作為權益交易處理 合併公司及非控制權益之帳面金額 已予調整, 以反映其於子公司相對權益之變動 非控制權益之 調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額, 係直接認 列為權益且歸屬於本公司業主 2. 列入合併財務報告之子公司 本合併財務報告編製主體如下 : 持 股 比 例 設 立 及 102 年 101 年 101 年 投資公司名稱 被投資公司名稱 主 要 業 務 營運地點 12 月 31 日 12 月 31 日 1 月 1 日 本公司 香港創新 專業投資 香 港 100% 100% - 香港創新 亞士德 從事軟硬件產品之研究 開發及銷售, 並提供其安裝 調試及技術諮詢 中國大陸 100% 100% - 本公司於 101 年 3 月 14 日收購香港創新及其子公司亞士德公司, 故於 101 年 6 月 30 日始併入合併財務報告 上表列入合併財務報告之子公司, 係依據同期間經會計師查核之財務報表編製 ( 五 ) 企業合併企業合併係採收購法處理 收購相關成本於成本發生及勞務取得當期列為費用

17 ( 六 ) 外幣各個體編製財務報告時, 以個體功能性貨幣以外之貨幣 ( 外幣 ) 交易者, 依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄 外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算 因交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額, 於發生當期認列於損益 以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之匯率換算, 所產生之兌換差額列為當期損益, 惟屬公允價值變動認列於其他綜合損益者, 其產生之兌換差額列於其他綜合損益 以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算, 不再重新換算 於編製合併財務報告時, 合併公司國外營運機構 ( 包含營運所在國家或使用之貨幣與本公司不同之子公司 ) 之資產及負債以每一資產負債表日匯率換算為新台幣, 收益及費損項目係以當期平均匯率換算, 所產生之兌換差額列於其他綜合損益 ( 七 ) 存貨存貨包括原料 在製品 半成品 製成品及商品存貨 存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量, 比較成本與淨變現價值時, 除同類別存貨外, 係以個別項目為基礎 淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額 存貨成本之計算係採月加權平均法 ( 八 ) 不動產 廠房及設備不動產 廠房及設備係以成本認列, 後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量 建造中之不動產 廠房及設備係以成本減除累計減損損失後之金額認列 成本包括專業服務費用, 及符合資本化條件之借款成本, 該等資產於完工並達預期使用狀態時, 分類至不動產 廠房及設備之適當類別並開始提列折舊

18 不動產 廠房及設備係採直線基礎提列折舊 合併公司至少於每一年度結束日對估計耐用年限 殘值及折舊方法進行檢視 會計估計變動之影響係以推延方式處理 除列不動產 廠房及設備所產生之利益或損失金額, 係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額, 並且認列於當期損益 ( 九 ) 無形資產 1. 單獨取得單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量, 後續係以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量 合併公司以直線基礎進行攤銷, 並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限 殘值及攤銷方法進行檢視 除合併公司預期於該無形資產經濟年限屆滿前處分該資產外, 有限耐用年限無形資產之殘值估計為零 會計估計變動之影響係以推延方式處理 2. 除列除列無形資產所產生之利益或損失金額, 係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額, 並且認列於當期損益 ( 十 ) 有形及無形資產之減損合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及無形資產可能已減損 若有任一減損跡象存在, 則估計該資產之可回收金額, 倘無法估計個別資產之可回收金額, 合併公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額 若共用資產可依合理一致之基礎分攤至現金產生單位時, 則分攤至個別之現金產生單位, 反之, 則分攤至可依合理一致之基礎分攤之最小現金產生單位群組 針對非確定耐用年限及尚未可供使用之無形資產, 至少每年進行減損測試, 或於有減損跡象時進行減損測試 可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者 個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時, 將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額 當減損損失於後續迴轉時, 該資產或現金產生單位之帳面金額調增至修訂後之可回收金額, 惟增加後之帳面金額以不超過該資產

19 或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 ( 減除攤銷或折舊 ), 減損損失之迴轉係認列於損益 ( 十一 ) 金融工具金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時認列於合併資產負債表 原始認列金融資產與金融負債時, 若金融資產或金融負債非屬透過損益按公允價值衡量者, 係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量 直接可歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益 1. 金融資產金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列 (1) 衡量種類合併公司所持有之金融資產種類為放款及應收款 放款及應收款 ( 包括應收帳款 現金及約當現金以及無活絡市場之債券投資 ) 係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量, 惟短期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除外 約當現金包括自取得日起 3 個月內 高度流動性 可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款, 係用於滿足短期現金承諾 (2) 金融資產之減損除透過損益按公允價值衡量之金融資產外, 合併公司係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據, 當有客觀證據顯示, 因金融資產原始認列後發生之單一或多項事項, 致使金融資產之估計未來現金流量受損失者, 該金融資產即已發生減損 按攤銷後成本列報之金融資產, 如應收帳款, 該資產經個別評估未有減損後, 另再集體評估減損 應收款集體

20 存在之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗及集體超過平均授信期間之延遲付款增加情況 按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額 按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減少, 且經客觀判斷該減少與認列減損後發生之事項有關, 則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損益, 惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本 所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除, 惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額 當判斷應收帳款無法收回時, 係沖銷備抵帳戶, 原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶, 除因應收帳款無法收回而沖銷備抵帳戶外, 備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益 (3) 金融資產之除列合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效, 或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時, 始將金融資產除列 於一金融資產整體除列時, 其帳面金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額係認列於損益 2. 權益工具合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益 合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列 再取回本公司本身之權益工具係於權益項下認列與減除 購買 出售 發行或註銷本公司本身之權益工具不認列於損益

21 3. 金融負債 (1) 後續衡量除下列財務保證合約之情況外, 所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量 : 合併公司發行且非屬透過損益按公允價值衡量之財務保證合約, 於原始認列後係以攤銷後金額衡量 惟若經評估很有可能將須支付合約義務金額, 則後續以合約義務之最佳估計金額與攤銷後金額孰高者衡量 (2) 金融負債之除列除列金融負債時, 其帳面金額與所支付對價 ( 包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債 ) 間之差額認列為損益 ( 十二 ) 收入認列收入係按已收或應收對價之公允價值衡量, 並扣除估計之客戶退貨 折扣及其他類似之折讓 1. 商品之銷售銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入 : (1) 合併公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方 ; (2) 合併公司對於已經出售之商品既不持續參與管理, 亦未維持有效控制 ; (3) 收入金額能可靠衡量 ; (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司 ; 及 (5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量 去料加工時, 加工產品所有權之重大風險及報酬並未移轉, 是以去料時不作銷貨處理 2. 勞務之提供勞務收入係於勞務提供時予以認列

22 3. 利息收入金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入合併公司, 且收入金額能可靠衡量時認列 利息收入係依時間之經過按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列 ( 十三 ) 租賃當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予承租人, 則將其分類為融資租賃 所有其他租賃則分類為營業租賃 合併公司為承租人, 營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用 營業租賃下, 或有租金於發生當期認列為費用 ( 十四 ) 借款成本直接可歸屬於取得 建造或生產符合要件之資產之借款成本, 係作為該資產成本之一部分, 直到該資產達到預定使用或出售狀態之幾乎所有必要活動已完成為止 特定借款如於符合要件之資本支出發生前進行暫時投資而賺取之投資收入, 係自符合資本化條件之借款成本中減除 除上述外, 所有其他借款成本係於發生當期認列為損益 ( 十五 ) 退職後福利屬確定提撥退休計畫之退休金, 係於員工提供服務之期間, 將應提撥之退休金數額認列為當期費用 屬確定福利退休計畫之退休金, 提供福利之成本係使用預計單位福利法進行精算評價 確定福利義務產生之所有精算損益於發生期間立即認列於其他綜合損益 前期服務成本於福利已既得之範圍內立即認列, 非屬已既得之部分則於福利成為既得前之平均期間內, 以直線基礎攤銷 應計退休金負債係代表確定福利義務之現值 調整未認列前期服務成本, 並減除計畫資產公允價值後之金額 任何依此方式計算所產生之資產, 不得超過累積未認列前期服務成本, 加上該計畫之可得退還資金及可減少未來提撥金之現值 確定福利退休計畫發生縮減或清償時, 認列縮減或清償之損益

23 亞士德係按每月提撥之退休金認列當期費用 ; 香港創新未僱用員工, 並無訂定員工退休辦法 ( 十六 ) 所得稅所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和 1. 當期所得稅依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得稅列為股東會決議年度之所得稅費用 以前年度應付所得稅之調整, 列入當期所得稅 2. 遞延所得稅遞延所得稅係依合併財務報表帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列 遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列, 而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差異 虧損扣抵或購置機器設備 研究發展及人才培訓等支出所產生之所得稅抵減使用時認列 暫時性差異若係由其他資產及負債原始認列所產生, 且交易當時既不影響課稅所得亦不影響會計利潤者, 不認列為遞延所得稅資產及負債 與投資子公司相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅負債, 惟合併公司若可控制暫時性差異迴轉之時點, 且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外 與此類投資及權益有關之可減除暫時性差異所產生之遞延所得稅資產, 僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異之利益, 且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內, 予以認列 遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新檢視, 並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調減帳面金額 原未認列為遞延所得稅資產者, 亦於每一資產負債表日予以重新檢視, 並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調增帳面金額 遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期之稅率衡量, 該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法

24 之稅率及稅法為基礎 遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生之租稅後果 3. 本期之當期及遞延所得稅當期及遞延所得稅係認列於損益, 惟與認列於其他綜合損益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列於其他綜合損益或直接計入權益 若當期所得稅或遞延所得稅係自企業合併所產生, 其所得稅影響數納入企業合併之會計處理 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源合併公司於採用會計政策時, 對於不易自其他來源取得相關資訊者, 管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷 估計及假設 實際結果可能與估計有所不同 管理階層將持續檢視估計與基本假設 若估計之修正僅影響當期, 則於修正當期認列 ; 若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於修正當期及未來期間認列 估計與基本假設係持續檢視 若估計之修正僅影響當期, 則於會計估計修正當期認列 若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於估計修正當期及未來期間認列 ( 一 ) 企業於採用會計政策時所作之重大判斷除涉及估計之判斷外 ( 參閱下述 ( 二 )), 管理階層於採用合併公司會計政策過程中所作對合併財務報告認列金額並無具有重大影響之判斷 ( 二 ) 估計不確定性之主要來源以下係有關未來所作主要假設及估計不確定性之其他主要來源資訊, 該等假設及不確定性具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風險 1. 應收帳款之備抵呆帳合併公司根據客戶之授信品質 逾期帳齡及帳款收回情形, 並參酌過去實際發生呆帳經驗, 以進行可收回應收帳款之

25 評估及備抵呆帳估計 應收帳款之備抵呆帳涉及估計, 倘預期未來收取之現金流量與原先估計不同時, 該差額將對估計有所改變之年度應收帳款之帳面金額及呆帳費用構成影響 於 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日, 應收帳款帳面金額 ( 已扣除備抵呆帳 ) 請參閱附註八 2. 存貨之評價由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價, 故合併公司必須運用判斷及估計決定財務報導期間結束日存貨之淨變現價值 由於科技快速變遷, 合併公司評估財務報導期間結束日存貨因正常損耗 過時陳舊或無市場銷售價值之金額, 並將存貨成本沖減至淨變現價值 此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品需求為估計基礎, 故可能產生重大變動 於 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日, 存貨之帳面金額 ( 已扣除備抵存貨跌價損失 ) 請參閱附註九 3. 有形資產及無形資產減損評估資產減損評估過程中, 合併公司需依賴主觀判斷並依據資產使用模式及所屬產業特性, 評估該資產之使用價值 為計算使用價值, 合併公司應估計預期自現金產生單位所產生之未來現金流量, 並決定適當折現率以計算現值 4. 遞延所得稅資產之可實現性遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差異使用時方予以認列 評估遞延所得稅資產之可實現性時, 必須涉及管理階層之重大會計判斷及估計, 包含預期未來銷貨收入成長及利潤率 可使用之所得稅抵減 稅務規劃等假設 任何關於全球經濟環境 產業環境的變遷及法令的改變, 均可能引起遞延所得稅資產之重大調整 於 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之遞延所得稅資產之帳面金額請參閱附註十九

26 六 現金及約當現金 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 庫存現金 $ 483 $ 662 $ 359 銀行支票及活期存款 191, ,877 97,862 約當現金原始到期日在 3 個月以內之銀行定期存款 80,473 58,560 27,000 $ 272,639 $ 246,099 $ 125,221 銀行存款於資產負債表日之市場利率區間如下 : 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日活期存款 0.010%~0.170% 0.010%~0.170% 0.010%~0.100% 定期存款 0.200% 0.200%~0.930% 0.930%~1.345% 七 無活絡市場之債券投資 - 流動 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 原始到期日超過 3 個月之銀行定期存款 $ 760,577 $ 506,259 $ 512,102 存款利率 0.450%~1.345% 0.450%~1.345% 1.040%~1.345% 無活絡市場之債券投資質押之資訊, 參閱附註二七 八 應收票據及應收帳款 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 應收票據應收票據 - 因營業而發生 $ 992 $ 3,202 $ 3,315 減 : 備抵呆帳 $ 992 $ 3,202 $ 3,315 應收帳款應收帳款 - 非關係人 $ 485,031 $ 550,002 $ 199,062 減 : 備抵呆帳 ( 791 ) ( 11 ) - $ 484,240 $ 549,991 $ 199,062 應收帳款 - 關係人 $ 13,633 $ 37,563 $ 5,981 應收帳款合併公司對商品銷售之授信期間原則上為月結 30 天至 75 天 於決定應收帳款可回收性時, 合併公司考量應收帳款自原始授信日至資產負債日信用品質之任何改變 由於歷史經驗顯示逾期超過 360 天之應收帳款無法回收, 合併公司對於逾期帳齡超過 360 天之應收帳款認

27 列 100% 備抵呆帳, 對於逾期帳齡在 360 天以內之應收帳款, 其備抵呆 帳係參考交易對方過去拖欠記錄及分析其目前財務狀況, 以估計無法 回收之金額 在接受新客戶之前, 合併公司係依據客戶之資本淨值 營業狀況 信用保證及抵押額度等情況, 必要時委請徵信公司協助調查, 評估該 潛在客戶之信用品質並設定該客戶之信用額度, 凡未辦理授信之客 戶, 應以現金交易 客戶之信用額度及評等每年不定期依客戶交易情 形及財務狀況變化進行調整, 未逾期亦未減損之應收帳款係合併公司 對各該客戶之業績消長情形 過去付款情形 獲利狀況及業界風評等 決定 應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下 : 102 年度 101 年度 期初餘額 $ 11 $ - 加 : 本期提列呆帳費用 匯率影響數 10 - 期末餘額 $ 791 $ 11 於 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日, 備抵呆帳 金額皆無處於重大財務困難個別已減損應收帳款 九 存 貨 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 原 料 $ 164,055 $ 73,899 $ 82,993 在製品 2,316 7,328 10,600 半成品 1,256 1, 製成品 85,239 70,573 49,587 商品存貨 12,690 11,569 - 減 : 備抵跌價損失 ( 40,189 ) ( 59,942 ) ( 39,484 ) $ 225,367 $ 104,603 $ 104, 及 101 年度與存貨相關之銷貨成本分別 2,432,815 仟元及 1,855,792 仟元 102 年度之銷貨成本包括存貨回升利益 20,233 仟元 ( 主要係處分已提列跌價損失之存貨所致 )

28 101 年度之銷貨成本包括存貨跌價損失 21,044 仟元及存貨報廢損 失 2,088 仟元 十 不動產 廠房及設備 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 每一類別之帳面金額 : 機器設備 $ 4,163 $ 4,806 $ 6,297 租賃改良 1,152 1,590 1,487 其他設備 20,530 8,087 4,294 $ 25,845 $ 14,483 $ 12, 年度 期初餘額本期增加本期重分類本期減少淨兌換差額期末餘額 成 本 機器設備 $ 18,092 $ 7,113 $ - ( $ 13,443 ) $ - $ 11,761 租賃改良 3, ( 2,159 ) 107 1,730 其他設備 20,935 19,654 - ( 6,672 ) ,475 小 計 42,808 $ 26,767 $ - ( $ 22,274 ) $ ,966 累計折舊 機器設備 13,286 $ 7,755 $ - ( $ 13,443 ) $ - 7,598 租賃改良 2, ( 2,159 ) 其他設備 12,848 7,398 - ( 6,672 ) ,945 小 計 28,325 $ 15,602 $ - ( $ 22,274 ) $ ,121 合 計 $ 14,483 $ 25, 年度 期初餘額本期增加本期重分類本期減少淨兌換差額期末餘額 成 本 機器設備 $ 15,039 $ 3,809 $ - ( $ 756 ) $ - $ 18,092 租賃改良 1,730 2, ( 86 ) 3,781 其他設備 16,191 12,945 - ( 7,808 ) ( 393 ) 20,935 小 計 32,960 $ 18,891 $ - ( $ 8,564 ) ( $ 479 ) 42,808 累計折舊 機器設備 8,742 $ 5,300 $ - ( $ 756 ) $ - 13,286 租賃改良 243 2, ( 124 ) 2,191 其他設備 11,897 9,040 - ( 7,808 ) ( 281 ) 12,848 小 計 20,882 $ 16,412 $ - ( $ 8,564 ) ( $ 405 ) 28,325 合 計 $ 12,078 $ 14,483 提折舊 : 合併公司之不動產 廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計 機器設備租賃改良其他設備 2~9 年 10 年 3~6 年

29 十一 無形資產 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日電腦軟體 $ 2,235 $ 3,138 $ 403 上述有限耐用年限無形資產, 係以直線法按耐用年數 3 年至 10 年 計算攤銷費用 十二 其他資產 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 其他應收款 $ 7,662 $ 5,037 $ 1,438 預付款項 6,066 16,986 1,347 存出保證金 1,334 3,266 1,586 預付設備款 1, 其 他 $ 17,613 $ 26,210 $ 4,430 流動 $ 13,742 $ 22,358 $ 2,786 非流動 3,871 3,852 1,644 $ 17,613 $ 26,210 $ 4,430 十三 短期借款 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 擔保借款 ( 附註二七 ) 銀行借款 $ 5,787 $ 20,801 $ - 有效年利率 8.04% 6.90% 年及 101 年 12 月 31 日銀行借款分別為人民幣 1,180 仟元及 4,464 仟元, 分別於 103 年及 102 年 1 月底前到期 十四 其他負債 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 其他應付款 - 流動應付薪資及獎金 $ 61,270 $ 30,341 $ 22,417 應付員工紅利 25,500 20,535 10,023 應付董監事酬勞 6,534 2,551 - 應付設備款 10,059 1, 其他 ( 註 1) 16,122 12,249 6,561 $ 119,485 $ 67,010 $ 39,180 ( 接次頁 )

30 ( 承前頁 ) 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 其他負債預收貨款 - 流動 $ 21,496 $ 11,158 $ 3,104 其他 ( 註 2) 1,291 1,913 1,274 $ 22,787 $ 13,071 $ 4,378 流動 $ 21,991 $ 11,843 $ 3,353 非流動 796 1,228 1,025 $ 22,787 $ 13,071 $ 4,378 註 1: 其他應付款項下之其他主係應付保險費 消耗品費及勞務費等款項所組成 註 2: 其他負債項下之其他 ( 包含流動及非流動 ) 主係代收款及存入保證金所組成 十五 退職後福利計畫 ( 一 ) 確定提撥計畫本公司所適用 勞工退休金條例 之退休金制度, 係屬政府管理之確定提撥退休計畫, 依員工每月薪資 6% 提撥退休金至勞工保險局之個人專戶 亞士德採用確定提撥退休辦法, 依自員工薪資提撥之退休金, 相對提撥一定之比率, 一併存入退休基金專戶, 該專戶係委由當地法定保險機構管理 ( 二 ) 確定福利計畫本公司適用我國 勞動基準法 之退休金制度, 係屬確定福利退休計畫 員工退休金之支付, 係根據服務年資及核准退休日前 6 個月平均工資計算 本公司按員工每月薪資總額 2% 提撥員工退休基金, 交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專戶

31 本公司之計畫資產及確定福利義務現值, 係由合格精算師進行 精算 精算評價於衡量日之主要假設列示如下 : 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 折現率 1.78% 1.64% 1.75% 計畫資產之預期報酬率 1.78% 2.00% 2.00% 薪資預期增加率 2.75% 2.75% 3.00% 有關確定福利計畫所認列之損益金額列示如下 : 102 年度 101 年度 當期服務成本 $ - $ - 利息成本 計畫資產預期報酬 ( 33 ) ( 33 ) 前期服務成本 - ( 55 ) $ 41 ( $ 78 ) 依功能別彙總 管理費用 $ 41 $ 78 於 102 及 101 年度, 本公司分別認列 3,696 仟元及 (2,975) 仟元精 算 ( 損 ) 益於其他綜合損益 截至 102 年及 101 年 12 月 31 日止, 精算損益認列於其他綜合 ( 損 ) 益之累積金額分別為 721 仟元及 (2,975) 仟元 本公司因確定福利計畫所產生之義務列入個體資產負債表之金 額列示如下 : 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 已提撥確定福利義務之現值 $ 850 $ 4,484 $ 578 計畫資產之公允價值 ( 1,666 ) ( 1,645 ) ( 1,630 ) 提撥 ( 結餘 ) 短絀 ( 816 ) 2,839 ( 1,052 ) 未認列前期服務成本 ( 預付退休金 ) 應計退休金負債 ( $ 816 ) $ 2,839 ( $ 58 ) 確定福利義務現值之變動列示如下 : 102 年度 101 年度 年初確定福利義務 $ 4,484 $ 578 利息成本 精算 ( 利益 ) 損失 ( 3,708 ) 3,896 年底應計退休金負債 $ 850 $ 4,

32 計畫資產現值之變動列示如下 : 102 年度 101 年度 年初計畫資產公允價值 $ 1,645 $ 1,630 計畫資產預期報酬 精算損失 ( 12 ) ( 18 ) 年底計畫資產公允價值 $ 1,666 $ 1,645 下 : 計畫資產之主要類別於資產負債表日公允價值之百分比列示如 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 現 金 權益工具 債務工具 其 他 整體資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及精算師對於相關 義務存續期間內, 該資產所處市場之預測, 並參考勞工退休基金監 理會對勞工退休基金之運用情形, 於考量最低收益不低於當地銀行 2 年定期存款利率之收益之影響所作之估計 本公司選擇以轉換至個體財務報告會計準則之日起各個會計期 間推延決定之金額, 揭露經驗調整之歷史資訊 ( 參閱附註三二 ): 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 確定福利義務現值 ( $ 850 ) $ 4,484 $ 578 計畫資產公允價值 $ 1,666 $ 1,645 $ 1,630 提撥短絀 $ 816 $ 2,839 ( $ 1,052 ) 計畫負債之經驗調整 $ 3,708 ( $ 3,897 ) $ - 計畫資產之經驗調整 ( $ 12 ) ( $ 17 ) $ - 本公司預期於 102 及 101 年度以後一年內對確定福利計畫提撥 皆為 0 仟元

33 十六 權 益 ( 一 ) 股本 普通股 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 額定股數 ( 仟股 ) 100, ,000 60,000 額定股本 $ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 600,000 已發行且已收足股款之股數 ( 仟股 ) 60,450 53,946 47,410 已發行股本 $ 604,503 $ 539,460 $ 474,098 已發行之普通股每股面額為 10 元, 每股享有一表決權及收取股 利之權利 1. 本公司 101 年 6 月 27 日經股東常會通過, 自未分配盈餘提撥 9,482 仟元及員工紅利 8,206 仟元轉作股本, 發行新股 948 仟股 及 588 仟股, 經董事會決議, 訂定 101 年 7 月 25 日為除息除權 暨增資基準日 2. 本公司 101 年 7 月 17 日經董事會決議辦理現金增資發行新股 5,000 仟股, 每股面額 10 元, 按每股 25 元溢價發行, 並訂定 101 年 8 月 24 日為增資基準日, 已完成變更登記, 變更後實收資本 為 539,460 仟元 3. 本公司 102 年 6 月 4 日經股東常會決議以股票股利 60,635 仟元 ( 二 ) 資本公積 及員工紅利 18,700 仟元, 轉增資發行新股 6,504 仟股 ( 含員工 紅利發行新股 441 仟股 ), 每股面額 10 元, 業經金融監督管理 委員會核准申報生效, 並經董事會決議, 訂定 102 年 7 月 9 日 為除息除權暨增資基準日, 已完成變更登記, 變更後實收資本 為 604,503 仟元 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日股票發行溢價 $ 144,910 $ 130,618 $ 53,

34 資本公積係超過票面金額發行股票之溢額, 得用以彌補虧損, 亦得於公司無虧損時, 用以發放現金股利或撥充股本, 惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限 因長期股權投資 員工認股權及認股權產生之資本公積, 不得作為任何用途 本公司於 101 年 7 月 17 日經董事會決議辦理現金增資發行新股 5,000 仟股, 每股面額 10 元, 按每股 25 元溢價發行, 產生資本公積 75,000 仟元 上述現金增資發行之新股, 其中 750 仟股係依公司法第 267 條規定保留 15% 股份由員工認購, 並依 IFRS 2 股份基礎給付 規定, 應衡量給與日所給與權益商品之公平價值, 並於給與日認列薪資費用 2 仟元作為發行溢價之資本公積加項 本公司於 102 年 6 月 4 日及 101 年 6 月 27 日經股東常會決議辦理員工紅利轉增資分別為 441 仟股及 588 仟股, 並以每股 元及 元發行, 產生資本公積 14,292 仟元及 2,326 仟元 ( 三 ) 保留盈餘及股利政策本公司依公司法及公司章程規定, 每年決算如有 當期淨利, 依下列順序分派之 : 1. 撥補虧損 2. 提列百分之十為法定盈餘公積, 但法定盈餘公積累積已達本公司資本總額時, 不在此限 3. 其他依法令規定提列 或迴轉特別盈餘公積 4. 董事酬勞就年度決算 當期淨利 扣除前述 1. 至 3. 款規定數額後剩餘之數提撥不高於百分之二 5. 員工紅利就年度決算 當期淨利 扣除前述 1. 至 3. 款規定數額後剩餘之數, 提撥百分之五至百分之十二

35 6. 年度決算 當期淨利 扣除前述 1. 至 5. 款規定數額後, 連同期初累積未分配盈餘及當年度未分配盈餘調整數額, 由董事會就其可分配盈餘擬具分派議案, 提請股東會決議分派之 另員工分配股票紅利之對象, 得包括符合一定條件之從屬公司員工, 相關辦法授權董事會制定之 本公司目前屬成長階段, 未來將配合業務發展擴充, 盈餘之分派應考慮公司未來之資本支出預算及資金需求由董事會擬具分配方案, 經股東會決議後分配 惟股利之分配應就當年度所分配之股利中, 以不低於百分之十發放現金股利 本公司 102 及 101 年度應付員工紅利之估列金額分別為 25,500 仟元及 20,535 仟元 ; 應付董監酬勞估列金額分別為 6,534 仟元及 2,551 仟元 前述員工紅利及董監酬勞, 係依公司章程及過去經驗以可能發放之金額為基礎, 分別按稅後淨利 ( 已扣除法定盈餘公積後餘額 ) 之 8~ 12% 及 2% 計算 年度終了後, 本合併財務報告通過發布日前經董事會決議之發放金額有重大變動時, 該變動調整原提列年度費用, 本合併財務報告通過發布日後若金額仍有變動, 則依會計估計變動處理, 於次一年度調整入帳 如股東會決議採股票發放員工紅利, 股票紅利股數以決議分紅之金額除以股票公平價值決定,101 年度股票公平價值係按 IFRS 2 股份基礎給付 之規定以評價技術評估之公允價值,100 年度股票公平價值係以最近一期經會計師查核之財務報告淨值為計算基礎 自 102 年起, 本公司依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金管證發字第 號函令及 採用國際財務報導準則 ( IFRSs) 後, 提列特別盈餘公積之適用疑義問答 規定, 於首次採用 IFRSs 時, 應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數 ( 利益 ), 因選擇適用 IFRS 1 豁免項目而轉入保留盈餘部分, 分別提列相同數額之特別盈餘公積 ; 但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時, 得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列 嗣後因使用 處分或重分類相關資產時, 得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘 首次採用 IFRSs 所應提

36 列之特別盈餘公積得於以後年度用以彌補虧損 ; 嗣後有盈餘年度且 原提列特別盈餘公積之原因消除前, 應就不足數額補足提列特別盈 餘公積, 始得分派盈餘 本公司轉換日並無帳列股東權益項下之未 實現重估增值及累積換算調整數之情形, 故不適用前述提列特別盈 餘公積之規定, 並已於 102 年 6 月 4 日股東常會報告 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止 法 定盈餘公積得用以彌補虧損 公司無虧損時, 法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外, 尚得以現金分配 分配未分配盈餘時, 除屬非中華民國境內居住者之股東外, 其 餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅 額 本公司分別於 102 年 6 月 4 日及 101 年 6 月 27 日舉行股東常會, 決議通過 101 及 100 年度盈餘分配案如下 : 盈 餘 分 配 案每股股利 ( 元 ) 101 年度 100 年度 101 年度 100 年度 法定盈餘公積 $ 17,391 $ 10,204 現金股利 93,650 82,446 $ $ 股票股利 60,635 9, 另分別決議配發 101 及 100 年度員工紅利及董監事酬勞如下 : 101 年度 100 年度 現金紅利股票紅利現金紅利股票紅利 員工紅利 $ - $ 18,700 $ - $ 8,206 董監事酬勞 年度員工股票紅利股數為 588 仟股, 係按 101 年度決議分紅金額除以最近一期經會計師查核之財務報告淨值 元計算 101 年度員工股票紅利股數為 441 仟股, 係按 102 年度決議分紅之金額除以按 IFRS 2 股份基礎給付 規定以評價技術評估之公允價值 元計算 101 年度之盈餘分配案 員工紅利及董監事酬勞係按本公司依據修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計原則所編製之 101 年度財務報表, 並參考本公司依據修訂後證券發行人

37 財務報告編製準則及 IFRSs 所編製之 101 年 12 月 31 日資產負債表, 作為董事會擬議盈餘分配議案之基礎 101 年度 100 年度 員工紅利董監事酬勞員工紅利董監事酬勞 股東會決議配發金額 $ 18,700 $ - $ 8,206 $ - 各年度財務報表認列金額 20,535 2,551 10,023 - ( $ 1,835 ) ( $ 2,551 ) ( $ 1,817 ) $ - 股東會決議配發之員工紅利及董監事酬勞與各年度財務報表認列之員工分紅及董監事酬勞之差異主要係因估計改變, 已分別調整為 102 及 101 年度之損益 有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬勞資訊, 請至台灣證券交易所 公開資訊觀測站 查詢 十七 收 入 102 年度 101 年度 主機板產銷及維修 $ 2,980,674 $ 2,153,527 其 他 115, ,210 $ 3,095,969 $ 2,268,737 十八 淨 利 ( 一 ) 其他收入 淨利係包含以下項目 : 102 年度 101 年度利息收入 $ 9,174 $ 6,639 ( 二 ) 其他利益及損失 102 年度 101 年度淨外幣兌換利益 ( 損失 ) $ 13,518 ( $ 4,275 ) 其他 17,396 14,260 $ 30,914 $ 9,

38 ( 三 ) 財務成本 102 年度 101 年度銀行借款利息 $ 657 $ 901 ( 四 ) 折舊及攤銷費用 102 年度 101 年度 不動產 廠房及設備之折舊 $ 15,602 $ 11,063 攤銷費用 $ 16,487 $ 11,607 折舊費用依功能別彙總 營業成本 $ 10,195 $ 4,392 營業費用 5,407 6,671 $ 15,602 $ 11,063 攤銷費用依功能別彙總營業成本 $ - $ - 營業費用 $ 885 $ 544 ( 五 ) 員工福利費用 102 年度 101 年度 退職後福利確定提撥計畫 $ 7,115 $ 6,920 確定福利計畫 41 ( 78 ) 薪資 獎金及紅利等 173, ,238 其他員工福利 17,858 20,751 $ 198,236 $ 177,831 依功能別彙總營業成本 $ 16,962 $ 11,974 營業費用 181, ,857 $ 198,236 $ 177,831 ( 六 ) 外幣兌換損益 102 年度 101 年度 外幣兌換利益總額 $ 39,214 $ 20,020 外幣兌換損失總額 ( 25,696 ) ( 24,295 ) 淨利益 ( 損失 ) $ 13,518 ( $ 4,275 )

39 十九 所得稅 ( 一 ) 認列於損益之所得稅 所得稅費用之主要組成項目如下 : 102 年度 101 年度 當期所得稅當年度產生者 $ 76,739 $ 35,450 以前年度之調整 1,514 ( 1,572 ) 遞延所得稅 當年度產生者 ( 46 ) - 認列於損益之所得稅費用 $ 78,207 $ 33,878 會計所得與當期所得稅費用之調節如下 : 102 年度 101 年度 稅前淨利 $ 450,034 $ 207,773 稅前淨利按法定稅率計算之所得稅費用 77,285 35,044 稅上不可減除之費損 1,296 2,121 未分配盈餘加徵 當期抵用之虧損扣抵 ( 2,065 ) ( 1,715 ) 遞延所得稅未認列之暫時性差異 ( 46 ) - 以前年度之當期所得稅費用於本期之調整 1,514 ( 1,572 ) 認列於損益之所得稅費用 $ 78,207 $ 33,878 合併公司適用中華民國所得稅法之個體所適用之稅率為 17%; 中國地區子公司所適用之稅率為 25%; 其他轄區所產生之稅額係依 各相關轄區適用之稅率計算 ( 二 ) 認列於其他綜合損益之所得稅 102 年度 101 年度 遞延所得稅當年度產生者 - 確定福利之精算損益 $ 628 $ - 認列於其他綜合損益之所得稅 $ 628 $

40 ( 三 ) 遞延所得稅資產與負債 102 年度 遞延所得稅資產及負債之變動如下 : 認列於其他 遞延所得稅資產年初餘額認列於損失綜合損益年底餘額 備抵存貨跌價損失 $ 8,851 ( $ 4,237 ) $ - $ 4,614 其 他 919 ( 741 ) $ 9,770 ( $ 4,978 ) $ - $ 4,792 遞延所得稅負債確定福利退休計畫 $ - $ - $ 628 $ 628 其 他 $ - $ 796 $ 628 $ 1, 年度 認列於其他遞延所得稅資產年初餘額認列於損失綜合損益年底餘額備抵存貨跌價損失 $ 6,712 $ 2,139 $ - $ 8,851 其他 973 ( 54 ) $ 7,685 $ 2,085 $ - $ 9,770 ( 四 ) 與投資相關之未認列遞延所得稅負債 截至 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日止, 與 投資子公司有關且未認列為遞延所得稅負債之應課稅暫時性差異分 別為 50 仟元 0 仟元及 0 仟元 ( 五 ) 兩稅合一相關資訊 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 未分配盈餘 87 年度以後未分配盈餘 $ 375,201 $ 171,982 $ 103,194 股東可扣抵稅額帳戶餘 額 $ 74,722 $ 37,390 $ 21, 及 101 年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率分別為 19.92%( 預計 ) 及 20.48%( 實際 ) 依所得稅法規定, 本公司分配屬於 87 年度 ( 含 ) 以後之盈餘時, 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵

41 稅額 由於實際分配予股東之可扣抵稅額, 應以股利分配日之股東 可扣抵稅額帳戶餘額為準, 因此本公司預計 102 年度盈餘分配之稅 額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣抵比率有 所差異 依台財稅字第 號規定, 首次採用 IFRSs 之當年度 計算稅額扣抵比率時, 其帳載累積未分配盈餘應包含因首次採用國 際財務報導準則產生之保留盈餘淨增加數或淨減少數 ( 三 ) 所得稅核定情形 二十 每股盈餘 本公司截至 100 年度止之營利事業所得稅結算申報案件, 業經 稅捐稽徵機關核定 用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下 : 102 年度 101 年度 本期淨利 $ 371,827 $ 173,895 股數單位 : 仟股 102 年度 101 年度 用以計算機本每股盈餘之普通股加權平均股數 60,222 56,061 具稀釋作用潛在普通股之影響 : 員工分紅 1,426 1,953 用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權平均股數 61,648 58,014 若本公司得選擇以股票或現金發放員工分紅, 則計算稀釋每股盈餘時, 假設員工分紅將採發放股票方式, 並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數, 以計算稀釋每股盈餘 於次年度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時, 亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用 計算每股盈餘時,101 年度無償配股之影響業已追溯調整, 因追溯調整使 101 年度基本及稀釋每股盈餘, 分別由 3.45 元及 3.32 元減少為 3.10 元及 3.00 元

42 二一 企業合併 ( 一 ) 收購子公司 收購比例 主 要 營 運 活 動 收 購 日 ( % ) 香港創新 專業投資 亞士德公司 從事軟硬件產品之研究 開發 銷售, 並提供其安裝 調試及技術諮詢 合併公司收購香港創新及其子公司亞士德公司係為拓展車載系統業務, 同時佈局工業電腦於大陸之內銷市場 上述收購兩家子公司之移轉對價係全數以現金支付, 共計 19,030 仟元 ( 二 ) 收購日取得之資產及承擔之負債 金 流動資產 現金及約當現金 $ 1,578 應收帳款 6,142 存 貨 13,490 其 他 2,110 非流動資產 租賃改良及其他設備 4,523 其 他 2,829 流動負債 應付帳款 ( 1,377 ) 其他應付款 ( 10,265 ) $ 19,030 額 企業合併交易中自亞士德公司所取得之應收帳款之公允價值與 帳面值趨近, 於收購日尚無預期無法回收之款項 ( 三 ) 取得子公司之淨現金流出 101 年 3 月 14 日至 12 月 31 日現金支付之對價 $ 19,030 減 : 取得之現金及約當現金餘額 ( 1,578 ) $ 17,

43 ( 四 ) 企業合併對經營成果之影響 自收購日起, 來自被收購公司 ( 包括香港創新及其子公司亞士 德公司 ) 之經營成果如下 : 101 年 3 月 14 日至 12 月 31 日營業收入 $ 115,210 本期淨損 ( $ 675 ) 二二 非現金交易 合併公司於 102 及 101 年度進行下列非現金交易之籌資活動 : ( 一 ) 本公司於 102 年度分配股東股票股利 60,635 仟元及員工股票紅利 18,700 仟元, 轉列普通股股本 65,043 仟元及資本公積 14,292 仟元 ( 二 ) 本公司於 102 年度分配股東股票股利 9,482 仟元及員工股票紅利 8,206 仟元, 轉列普通股股本 15,362 仟元及資本公積 2,326 仟元 二三 營業租賃協議 合併公司承租之辦公室及倉儲等, 租期將陸續於 104 年 1 月底到 期, 到期時可再續約 不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下 : 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 不超過 1 年 $ 10,643 $ 7,348 $ 10,065 1 年 ~5 年 2,030 8, 超過 5 年 $ 12,673 $ 15,934 $ 10,876 認列為費用之租賃給付如下 : 102 年度 101 年度 最低租賃給付 $ 11,617 $ 10,

44 二四 資本風險管理合併公司基於現行營運產業特性及未來公司發展情形, 並且考量外部環境變動等因素, 規劃合併公司未來期間所需之營運資金及股利支出等需求, 保障合併公司能繼續營運, 並維持最佳資本結構, 以使股東報酬極大化, 長遠提升股東價值 為了維持或調整資本結構, 合併公司可能會調整支付予股東之股息金額或發行新股 此外, 合併公司不須遵守其他外部資本規定 二五 金融工具 ( 一 ) 公允價值之資訊 1. 非按公允價值衡量之金融工具合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融負債之帳面金額趨近其公允價值 2. 認列於合併資產負債表之公允價值衡量合併公司以公允價值衡量之金融資產及金融負債, 金融工具於原始認列後以公允價值衡量之方式, 其衡量方式依照公允價值可觀察之程度分為第一至三級 (1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債之公開報價 ( 未經調整 ) (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外, 以屬於該資產或負債直接 ( 亦即價格 ) 或間接 ( 亦即由價格推導而得 ) 可觀察之輸入值推導公允價值 (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值 ( 不可觀察之輸入值 ) 推導公允價值 合併公司於 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日, 均無上述以公允價值衡量之金融資產及金融負債 102 及 101 年度均無第一級與第二級公允價值衡量間移轉之情形

45 ( 二 ) 金融工具之種類 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 金融資產放款及應收款 ( 註 1) $ 1,540,353 $ 1,351,094 $ 847,961 金融負債以攤銷後成本衡量 ( 註 2) 485, , ,520 註 1: 餘額係包含現金及約當現金 無活絡市場之債券投資 應收票據及應收帳款 其他應收款 ( 不含應收退稅款 - 營業稅 ) 及存出保證金等以攤銷後成本衡量之放款及應收款 註 2: 餘額係包含短期借款 應付帳款 其他應付款 ( 不含應付薪資及獎金 應付退休金及應付稅捐 ) 及存入保證金等以攤銷後成本衡量之金融負債 ( 三 ) 財務風險管理目的與政策合併公司主要金融工具包括無活絡市場之債券投資 - 流動 應收帳款 應付帳款及銀行借款 合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務, 統籌協調進入國內與國際金融市場操作, 藉由依照風險程度與廣度分析暴險之情況來監督及管理合併公司營運有關之財務風險 該等風險包括市場風險 ( 包含匯率風險 利率風險及其他價格風險 ) 信用風險及流動性風險 1. 市場風險合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險 ( 參閱下述 (1)) 以及利率變動風險 ( 參閱下述 (2)) 合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管理與衡量方式並無改變 (1) 匯率風險合併公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易, 因而使合併公司產生匯率變動暴險

46 合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資產與貨幣性負債帳面金額 ( 包含合併財務報表中已沖銷之非功能性貨幣計價之貨幣性項目 ) 請參閱附註二九 敏感度分析下表詳細說明當新台幣 ( 功能性貨幣 ) 對各攸關外幣 之匯率增加及減少 1% 時, 合併公司之敏感度分析 1% 係 為公司內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感 度比率, 亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍 之評估 敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目, 並將其期末之換算以匯率變動 1% 予以調整 下表之金額係 表示當新台幣相對於各相關貨幣升值 1% 時, 將使稅前淨利 減少之金額 ; 當新台幣相對於各相關外幣貶值 1% 時, 其對 稅前淨利之影響將為同金額之正數 美 元 之 影 響 102 年度 101 年度 損 益 ( $ 1,154 ) (i) ( $ 1,435 ) (i) (i) 主要源自於合併公司於資產負債表日尚流通在外且未 進行現金流量避險之美元計價現金 應收及應付款項 之淨資產部位 合併公司於 102 及 101 年度兩期對匯率之敏感度, 尚 無重大差異 (2) 利率風險 因合併公司係以浮動利率借入資金, 惟借款期間甚 短, 故尚無重大利率暴險 合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金 融負債帳面金額如下 : 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 具現金流量利率風險 - 金融資產 $ 1,028,327 $ 750,485 $ 634,839 - 金融負債 5,787 20,

47 合併公司之金融資產及金融負債利率暴險於本附註流動性風險管理說明 敏感度分析下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利率暴險而決定 對於浮動利率負債, 其分析方式係假設資產負債表日流通在外之負債金額於報導期間皆流通在外 合併公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少 1%, 此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估 若利率增加 / 減少 1%, 在所有其他變數維持不變之情況下, 合併公司 102 年度之稅前淨利將增加 / 減少 10,225 仟元, 主因為合併公司之變動利率銀行存款 若利率增加 / 減少 1%, 在所有其他變數維持不變之情況下, 合併公司 101 年度之稅前淨利將增加 / 減少 7,297 仟元, 主因為合併公司之變動利率銀行存款 合併公司本期對利率之敏感度上升, 主係因變動利率銀行存款增加所致 2. 信用風險信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成合併公司財務損失之風險 合併公司之最大信用風險暴險可能來自於資產負債表所認列之金融資產帳面金額, 其中主要係來自於營運活動所產生之應收款項 為減輕信用風險, 合併公司管理階層指派專責團隊負責授信額度之決定 授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之回收已採取適當行動 此外, 合併公司於資產負債表日會逐一複核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適當減損損失 據此, 合併公司管理階層認為合併公司之信用風險已顯著減少 除了合併公司各期客戶別應收帳款佔總貨幣性資產達 5% 以上之客戶外, 合併公司並無對任何單一交易對方或任何一組

48 具相似特性之交易對方有重大的信用暴險 當交易對方互為關 係企業時, 合併公司將其定義為具相似特性之交易對方 於 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之應收帳款餘額 中, 客戶別應收帳款佔總貨幣性資產達 5% 以上之應收帳款總額 分別為 201,981 仟元 361,604 仟元及 69,838 仟元 此外, 合併 公司對其他交易對方之信用風險集中情形均未超過總貨幣性資 產之 5% 3. 流動性風險 合併公司流動性風險管理之最終責任在董事會, 合併公司 已建立適當之流動性風險管理架構, 以因應短期 中期及長期 之籌資與流動性之管理需求 合併公司透過維持足夠銀行融資 額度 借款承諾 持續地監督預計與實際現金流量, 以及規劃 以到期日相近之金融資產清償負債來管理流動性風險 非衍生金融負債之流動性及利率風險表 非衍生金融負債剩餘合約到期分析係依合併公司最早可能 被要求還款之日期, 按金融負債未折現現金流量 ( 包含本金及 估計利息 ) 編製 以浮動利率支付之利息現金流量, 其未折現之利息金額係 依據資產負債表日利率推導而得 102 年 12 月 31 日 加權平均有 6 個月效利率 (%) ( 含 ) 以內 超過 6 個月至滿 1 年超過 1 年 非衍生金融負債 無附息負債 - $ 591,567 $ 518 $ - 浮動利率工具 8.04% 5, 年 12 月 31 日 加權平均有 6 個月效利率 (%) ( 含 ) 以內 超過 6 個月至滿 1 年超過 1 年 非衍生金融負債 無附息負債 - $ 580,210 $ - $ 2,839 浮動利率工具 6.90% 20,

49 101 年 1 月 1 日 加權平均有 6 個月效利率 (%) ( 含 ) 以內 超過 6 個月至滿 1 年超過 1 年 非衍生金融負債 無附息負債 - $ 307,450 $ - $ - 下表亦詳細說明合併公司非衍生金融資產之預計現金流 量, 其係依據金融資產及其將賺得之利息收入於合約到期日之 未折現合約現金流量而編製 為能瞭解合併公司以淨資產及淨 負債為基礎所進行之流動性風險管理, 下表包含非衍生金融資 產之資訊係屬必要 102 年 12 月 31 日 加權平均有效利率 (%) 6 個月 ( 含 ) 以內 超過 6 個月至滿 1 年 非衍生金融資產無附息資產 - $ 511,008 $ 1,117 浮動利率資產 0.71% 798, ,188 $ 1,309,072 $ 241, 年 12 月 31 日 加權平均有效利率 (%) 6 個月 ( 含 ) 以內 超過 6 個月至滿 1 年 非衍生金融資產無附息資產 - $ 596,838 $ 828 浮動利率資產 0.50% 607, ,587 $ 1,204,204 $ 120, 年 1 月 1 日 加權平均有效利率 (%) 6 個月 ( 含 ) 以內 超過 6 個月至滿 1 年 非衍生金融資產無附息資產 - $ 212,190 $ - 浮動利率資產 1.02% 491, ,936 $ 704,045 $ 145,936 上述非衍生金融資產及負債之浮動利率工具金額, 將因浮 動利率與資產負債表日所估計之利率不同而改變

50 二六 關係人交易 本公司及子公司 ( 係本公司之關係人 ) 間之交易 帳戶餘額 收 益及費損於合併時全數予以銷除, 故未揭露於本附註 合併公司與其他關係人間之交易如下 ( 一 ) 關係人名稱及其關係 關 係 人 名 稱 關係人類別及與本公司之關係 鴻海精密工業股份有限公司 本公司之最終母公司 ( 以下簡稱鴻海公司 ) 鴻準精密工業股份有限公司 ( 以下簡稱鴻準公司 ) 其他關係人 ( 最終母公司採權益法之評價之被投資公司 ) 瑞傳科技股份有限公司 ( 以下簡稱瑞傳公司 ) 其他關係人 ( 本公司之監察人, 惟因已於 101 年 9 月 12 日辭任, 故 自該日起已非關係人 ) American Portwell Technology Inc ( 以下簡稱 American Portwell) 其他關係人 ( 瑞傳科技股份有限公司之子公司, 惟自 101 年 9 月 12 日起已非關係人 ) 其他關係人 ( 最終母公司相同 ) 富士康 ( 巴西 ) 有限公司 ( 以下簡稱富士康巴西 ) 富泰華工業 ( 深圳 ) 有限公司其他關係人 ( 最終母公司相同 ) ( 以下簡稱富泰華 ) 鄭州市訊峰貿易有限公司其他關係人 ( 最終母公司相同 ) ( 以下簡稱鄭州訊峰 ) 鴻富錦精密工業 ( 深圳 ) 有限公司其他關係人 ( 最終母公司相同 ) ( 以下簡稱鴻富錦深圳 ) 安品達精密工業 ( 惠州 ) 有限公司其他關係人 ( 最終母公司相同 ) ( 以下簡稱安品達 ) 康淮電子科技 ( 昆山 ) 有限公司其他關係人 ( 最終母公司相同 ) ( 以下簡稱康淮 ) 朱復銓主要管理階層 ( 本公司之總經理 )

51 ( 二 ) 營業交易 102 年度 101 年度 銷 貨 最終母公司 $ 1,350 $ 23,732 其他關係人 ( 本公司之監察人, 惟因已於 101 年 9 月 12 日辭任, 故自該日起已非關係人 ) $ - $ 14,100 其他關係人 ( 瑞傳科技股份有限公司之子公司, 惟自 101 年 9 月 12 日起已非關係人 ) $ - $ 4,477 其他關係人 ( 最終母公司相 同 ) $ 65,712 $ 110,267 進貨及加工費 最終母公司 $ 1,850,743 $ 1,495,496 其他關係人 ( 最終母公司採權 益法之評價之被投資公司 ) $ 11,380 $ 9,787 其他關係人 ( 瑞傳科技股份有限公司之子公司, 惟自 101 年 9 月 12 日起已非關係人 ) $ - $ 7,829 其他關係人 ( 最終母公司相同 ) $ 6,255 $ 30,569 合併公司向關係人之銷貨交易價格係依雙方協議而定, 收款政 策係月結 2 個月收款 合併公司向關係人進貨之交易價格係依雙方協議而定, 付款政 策為月結 1 至 2 個月 資產負債表日之應收關係人款項餘額如下 : 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 最終母公司 $ 267 $ 879 $ - 其他關係人 ( 最終母公司採權益法之評價之被投資公司 ) 其他關係人 ( 本公司之監察人, 惟因已於 101 年 9 月 12 日辭任, 故自該日起已非關係人 ) - - 5,981 其他關係人 ( 最終母公司相同 ) 13,366 36,684 - $ 13,633 $ 37,563 $ 5,

52 資產負債表日之應付關係人款項餘額如下 : 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 最終母公司 $ 264,298 $ 384,264 $ 161,536 其他關係人 ( 最終母公司採權益法之評價之被投資公司 ) 其他關係人 ( 本公司之監察人, 惟因已於 101 年 9 月 12 日辭任, 故自該日起已非關係人 ) - - 9,301 其他關係人 ( 最終母公司相同 ) , $ 265,614 $ 407,788 $ 171,260 流通在外之應付關係人款項餘額係未提供擔保且將以現金清 償 ; 應收關係人款項未收取保證 102 及 101 年度應收關係人款項並 未提列呆帳費用 ( 三 ) 向關係人借款 關 係 人 類 別 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 主要管理階層 ( 本公司之總經理 ) $ - $ - $ - 合併公司於 101 年度向關係人借款之最高餘額為 8,854 仟元, 借 款利率與市場利率相當, 相關利息費用為 235 仟元 ( 四 ) 對主要管理階層之獎酬 102 及 101 年度對董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下 : 102 年度 101 年度 短期員工福利 $ 15,913 $ 7,716 退職後福利 其他長期員工福利 - - 離職福利 - - 股份基礎給付 - - $ 16,124 $ 7,924 董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效 及市場趨勢決定

53 ( 五 ) 其他關係人交易 背書保證情形 102 年及 101 年 12 月 31 日經本公司董事會決議通過為亞士德提 供背書保證, 並與銀行簽訂背書保證契約之額度分別為人民幣 5,400 仟元及美金 1,000 仟元 ( 人民幣 6,200 仟元 ) 102 年 12 月 31 日本公司依據董事會決議通過的人民幣 5,400 仟 元額度內, 提供定期存款 26,933 仟元 ( 美金 904 仟元, 帳列無活絡 市場之債券投資 ) 予金融機構作為亞士德借款之擔保品 101 年 12 月 31 日本公司依據董事會決議通過的美金 1,000 仟元 額度內, 提供定期存款 26,136 仟元 ( 美金 900 仟元, 帳列無活絡市 場之債券投資 ) 予金融機構作為亞士德借款之擔保品 二七 質抵押之資產 合併公司下列資產業經提供予金融機構作為亞士德借款之擔保 品, 以及進口原物料之關稅擔保之保證金 : 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 質押定期存款 ( 帳列無活絡市場之債券投資 ) $ 29,077 $ 28,259 $ 2,102 二八 重大或有事項及未認列之合約承諾 合併公司於資產負債表日之重大承諾事項及或有事項為合併公司 不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額, 及本公司為亞士德提供 背書保證之金額, 請分別參閱附註二三及二六 二九 外幣金融資產及負債之匯率資訊 合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下 : 102 年 12 月 31 日 外幣匯率帳面金額金融資產貨幣性項目美元 $ 17, $ 523,165 金融負債貨幣性項目美元 13, ,

54 101 年 12 月 31 日 外幣匯率帳面金額金融資產貨幣性項目美元 $ 19, $ 571,553 金融負債貨幣性項目美元 14, , 年 1 月 1 日 外幣匯率帳面金額金融資產貨幣性項目美元 $ 8, $ 259,220 金融負債貨幣性項目美元 7, ,591 三十 附註揭露事項 ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊 : 1. 資金貸與他人 ( 無 ) 2. 為他人背書保證 ( 附表一 ) 3. 期末持有有價證券情形 ( 不包含投資子公司 關聯企業及合資控制部分 ) ( 無 ) 4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上 ( 無 ) 5. 取得不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上 ( 無 ) 6. 處分不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上 ( 無 ) 7. 與關係人進 銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 ( 附表二 )

55 8. 應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 ( 無 ) 9. 從事衍生工具交易 ( 無 ) 10. 其他 : 母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 ( 附表四 ) 11. 被投資公司資訊 ( 附表三 ) ( 三 ) 大陸投資資訊 : 1. 大陸被投資公司名稱 主要營業項目 實收資本額 投資方式 資金匯出入情形 持股比例 本期損益及認列之投資損益 期末投資帳面金額 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額 ( 附表五 ) 2. 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易事項, 及其價格 付款條件 未實現損益 :( 附註二六 ) (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比 (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比 (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額 (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的 (5) 資金融通之最高餘額 期末餘額 利率區間及當期利息總額 (6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項, 如勞務之提供或收受等 三一 部門資訊合併公司提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊, 著重於依提供之產品種類 於 102 及 101 年度, 合併公司皆僅從事經營資料儲存 處理設備暨工業用主機板之製造銷售業務 應報導部門之會計政策與附註四所述之重要會計政策彙總說明相同

56 ( 一 ) 部門收入與營運結果 合併公司應報導部門之收入與營運結果如下 : 部 門 收 入部 門 損 益 102 年度 101 年度 102 年度 101 年度 主機板產銷及維修部門 $ 2,980,674 $ 2,155,165 $ 420,985 $ 195,023 其他部門 122, ,210 3,136 ( 7,248 ) 總 額 3,102,888 2,270,375 部門間交易消除 ( 6,919 ) ( 1,638 ) 合 計 $ 3,095,969 $ 2,268,737 利息收入 9,174 6,639 什項收入 26,507 17,732 利息支出 ( 657 ) ( 901 ) 什項支出 ( 9,111 ) ( 3,472 ) 稅前利益 $ 450,034 $ 207,773 以上報導之收入係與外部客戶及部門間交易所產生 部門損益係指主機板產銷及維修部門暨其他部門營運之損益, 不包含利息收入 什項收入 利息支出 什項支出及所得稅費用 此衡量金額係提供予主要營運決策者, 用以分配資源予部門及評量 其績效 ( 二 ) 部門資產及負債 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 主機板產銷及維修部門資產總額 $ 1,705,789 $ 1,356,455 $ 961,754 其他部門資產總額 59,279 98,531 - 其他應收款 7,662 5,037 1,438 遞延所得稅資產 4,792 9,770 7,685 質押定期存款 29,077 28,259 2,102 存出保證金 1,334 3,266 1,586 合併公司資產總額 $ 1,807,933 $ 1,501,318 $ 974,565 主機板產銷及維修部門 負債總額 $ 539,352 $ 512,220 $ 303,926 其他部門負債總額 29,736 74,362 - 當期所得負債 50,775 26,272 6,877 其他非流動負債 2,220 4,067 1,025 合併公司負債總額 $ 622,083 $ 616,921 $ 311,

57 基於監督部門績效及分配資源予各部門之目的 : 1. 除其他應收款 ( 帳列其他流動資產 ) 遞延所得稅資產 質押定 期存款 ( 帳列無活絡市場之債券投資 ) 存出保證金 ( 帳列其他 非流動資產 ) 及預付退休金 ( 帳列其他非流動資產 ) 以外之所 有資產均分攤至應報導部門 2. 除當期所得稅負債及其他非流動負債以外之所有負債均分攤至 ( 三 ) 其他資訊 應報導部門 折 舊 與 攤 銷非流動資產本年度增加數 102 年度 101 年度 102 年度 101 年度 主機板產銷及維修部門 $ 14,340 $ 7,952 $ 13,547 $ - 其他部門 2,147 3,655-6,002 合 計 $ 16,487 $ 11,607 $ 13,547 $ 6,002 ( 四 ) 主要產品及勞務之收入 合併公司主要產品及勞務之收入分析如下 : 102 年度 101 年度 主機板產銷 $ 2,978,717 $ 2,150,847 主機板維修 1,957 2,680 其 他 115, ,210 $ 3,095,969 $ 2,268,737 ( 五 ) 地區別資訊 合併公司主要於兩個地區營運, 包括台灣與中國 合併公司來自外部客戶之收入依營運地點區分與非流動資產按 資產所在地區分之資訊列示如下 : 來 自 外 部 客 戶 收 入非 流 動 資 產 102 年度 101 年度 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 台 灣 $ 2,980,674 $ 2,153,527 $ 25,753 $ 12,205 中 國 115, ,210 4,048 6,002 合 計 $ 3,095,969 $ 2,268,737 $ 29,801 $ 18,207 非流動資產不包括存出保證金 預付退休金及遞延所得稅資產

58 ( 六 ) 主要客戶資訊 下 : 102 及 101 年度佔合併銷貨收入淨額 10% 以上之主要客戶明細如 102 年度 101 年度 佔營業 佔營業 客 戶 名 稱 金 額 收入 % 金 額 收入 % A $ 614, $ 430, B 591, , C 404, , D 327, , 三二 首次採用國際財務報導準則 ( 一 ) IFRSs 資訊之編製基礎 合併公司 102 年度合併財務報告係為首份 IFRSs 年度合併財務 報告, 其編製基礎除了遵循附註四說明之重大會計政策外, 合併公 司亦遵循 IFRS 1 首次採用國際財務報導準則 之規定 ( 二 ) 轉換至 IFRSs 之影響 ( 接次頁 ) 轉換至 IFRSs 後, 對合併公司之合併資產負債表暨合併綜合損 益表之影響如下 : 年 1 月 1 日合併資產負債表項目之調節 中華民國一般公認會計原則 影響金額 I F R S s 說 明 資 產 現金及約當現金 $ 635,221 ( $ 510,000 ) $ 125,221 6.(1) 無活絡市場之債券投資 2, , ,102 6.(1) 遞延所得稅資產 - 流 7,498 ( 7,498 ) - 6.(2) 動 ( 帳列其他流動資產 ) 固定資產淨額 / 不動 6,866 5,212 12,078 6.(5) 產 廠房及設備 無形資產 - 淨額 (3) 及 (5) 其他資產遞延費用 - 淨額 5,615 ( 5,615 ) - 6.(5) 遞延所得稅資產 - 非 187 7,498 7,685 6.(2) 流動 預付退休金 (3)

59 ( 承前頁 ) 中華民國一般公認會計原則 影響金額 I F R S s 說 明 負 債 應計退休金負債 $ 998 ( $ 998 ) $ - 6.(3) 權 益 保留盈餘 134,293 1, ,349 6.(3) 年 12 月 31 日合併資產負債表項目之調節 中華民國一般公認會計原則 影響金額 I F R S s 說 明 資 產 現金及約當現金 $ 724,099 ( $ 478,000 ) $ 246,099 6.(1) 無活絡市場之債券投資 - 478, ,259 6.(1) 遞延所得稅資產 - 流 9,112 ( 9,112 ) - 6.(2) 動 ( 帳列其他流動資產 ) 固定資產淨額 / 不動產 廠房及設備 10,858 3,625 14,483 6.(4) 及 (5) 無形資產 - 淨額 2,004 1,134 3,138 6.(3) 及 (5) 其他資產遞延費用 - 淨額 5,647 ( 5,647 ) - 6.(5) 遞延所得稅資產 - 非 658 9,112 9,770 6.(2) 流動 預付設備款 (3) 負 債 應計退休金負債 1,489 ( 1,350 ) 2,839 6.(3) 權 益 保留盈餘 216,272 ( 1,931 ) 214,341 6.(3) 未認列為退休金成本之淨損失 279 ( 279 ) - 6.(3) 年度合併綜合損益表項目之調節 中華民國一般公認會計原則 影響金額 I F R S s 說 明 管理費用 $ 55,435 $ 12 $ 55,447 6.(3) 其他綜合損益國外營運機構財務報 - ( 22 ) ( 22 ) 6.(6) 換算之兌換差額確定福利計畫精算 ( 損 ) 益 - ( 2,975 ) ( 2,975 ) 6.(3) 及 (6)

60 4. IFRS 1 之豁免選項 IFRS 1 首次採用國際財務報導準則 係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報表之基礎時應遵循之程序 依據該準則, 合併公司應建立 IFRSs 下之會計政策, 且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日 ( 101 年 1 月 1 日 ) 之初始合併資產負債表, 該準則對追溯適用之原則提供若干豁免選項 合併公司採用之主要豁免選項說明如下 : (1) 認定成本合併公司於轉換至 IFRSs 日之不動產 廠房及設備係依 IFRSs 採成本模式衡量, 並追溯適用相關規定, 故未適用認定成本之豁免選項規定 (2) 員工福利合併公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘 此外, 合併公司選擇以轉換至 IFRSs 日起各個會計期間推延決定之金額, 揭露經驗調整之歷史資訊 5. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明合併公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策與依 IFRSs 編製合併財務報表所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異如下 : (1) 存款期間超過 3 個月以上之定期存款中華民國一般公認會計原則下, 可隨時解約且不損及本金之定期存款, 列於現金及約當現金項下 轉換至 IFRSs 後, 定期存款期間超過 3 個月以上者通常不列為現金及約當現金 該存款因無活絡市場之公開報價, 且具有固定或可決定收取金額, 故存款期間超過 3 個月以上者, 須分類為無活絡市場債券投資 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日, 合併公司將現金及約當現金項下超過 3 個月以上之定期存款重分類至無活絡市場之債券投資之金額分別為 478,000 仟元及 510,000 仟元

61 (2) 遞延所得稅資產 / 負債 中華民國一般公認會計原則下, 遞延所得稅資產於評 估其可實現性後, 認列相關備抵評價金額 轉換至 IFRSs 後, 僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅資產, 不再使用備抵評價科目 中華民國一般公認會計原則下, 遞延所得稅資產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目, 無相關之資產或負債者, 依預期迴轉期間之長短劃分為流動或非流動項目 轉換至 IFRSs 後, 遞延所得稅資產及負債一律分類為非流動項目 此外, 中華民國一般公認會計原則下, 同一納稅主體之流動遞延所得稅負債及資產應互相抵銷, 僅列示其淨 額 ; 非流動之遞延所得稅負債及資產亦同 轉換至 IFRSs 後, 企業有法定執行權利將當期所得稅資產及負債互抵, 且遞延所得稅資產及負債與由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅主體有關者, 始應將遞延所得稅資產及負債互抵 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日, 合併公司遞延所得稅資產重分類至非流動資產之金額分別為 9,112 仟元及 7,498 仟元 (3) 員工福利 - 確定福利退休金計畫之精算損益中華民國一般公認會計原則下, 首次適用財務會計準則公報第十八號 退休金會計處理準則 所產生之未認列過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限, 採直線法加以攤銷並列入淨退休金成本 轉換至 IFRSs 後, 由於不適用 IAS 19 員工福利 之過渡規定, 未認列過渡性淨給付義務相關影響數應一次認列並調整保留盈餘 中華民國一般公認會計原則下, 精算損益係採用緩衝區法按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限攤銷認列於損益項下 轉換至 IFRSs 後, 依照 IAS 19 員工

62 福利 規定精算之確定福利計畫精算損益將選擇立即認列於其他綜合損益項下, 於權益變動表認列入保留盈餘, 後續期間不予重分類至損益 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日, 合併公司因依 IAS 19 員工福利 之規定重新精算確定福利計畫, 並依 IFRS 1 首次採用國際財務報導準則 規定, 分別調整增加預付退休金 0 仟元及 58 仟元 ; 遞延退休金成本 ( 帳列無形資產 ) 分別調整減少 302 仟元及 0 仟元 ; 應計退休金負債分別調整增加 1,350 仟元及調整減少 998 仟元 ; 保留盈餘分別調整減少 1,931 仟元及調整增加 1,056 仟元 ; 未認列為退休金成本之淨損失分別調整減少 279 仟元及 0 仟元 另 101 年度退休金成本調整增加 12 仟元 ; 101 年度確定福利計畫精算損失 2,975 仟元認列於其他綜合損益項下 (4) 預付設備款之表達合併公司配合我國新修訂之證券發行人財務報告編製準則第九條一 ( 十一 ) 之規定, 其並未規定預付設備款須列於固定資產項下, 故轉換至 IFRSs 後, 依其性質重分類為其他資產項下之預付設備款 101 年 12 月 31 日, 合併公司將固定資產項下之預付設備款重分類至其他資產項下之預付設備款金額為 586 仟元 (5) 遞延費用之分類中華民國一般公認會計原則下, 遞延費用帳列其他資產項下 轉換至 IFRSs 後, 應將遞延費用依性質重分類至不動產 廠房及設備及無形資產 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日, 合併公司將遞延費用依性質重分類至不動產 廠房及設備之金額分別為 4,211 仟元及 5,212 仟元 ; 重分類至無形資產之金額分別為 1,436 仟元及 403 仟元

63 (6) 合併綜合損益表之表達轉換至 IFRSs 後, 綜合損益表係包含當年度淨利及其他綜合損益 8. 合併現金流量表之重大調整說明依中華民國一般公認會計原則之規定, 利息之收付及股利之收取通常分類為營業活動, 股利之支付則列為融資活動, 並要求採間接法編製之現金流量表應補充揭露利息費用之付現金額 依 IAS 7 現金流量表 之規定, 利息及股利收付之現金流量應單獨揭露, 且應以各期一致之方式分類為營業 投資或籌資活動 合併公司依國際財務報導準則之合併現金流量表與依我國一般公認會計原則之合併現金流量表間並無重大影響差異

64 附表一 樺漢科技股份有限公司及子公司為他人背書保證民國 1 02 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 單位 : 外幣 / 新台幣仟元 被背書保證對象編號背書保證者公司名稱對單一企業本期最高背書期末背書背書保證限額保證餘額保證餘額實際動支金額以財產擔保之累計背書保證金額公司名稱關係背書保證金額佔最近期財務報表淨值之比率 0 樺漢科技股份有限公司南京亞士德科技有限公司孫公司新台幣 592,925 美金 1,000 人民幣 5,400 人民幣 1,180 人民幣 904 ( 以本公司淨值 ( 新台幣 29,805 ) ( 新台幣 26,482 ) ( 新台幣 5,787 ) ( 新台幣 26,933 ) 50% 為限 ) ( 註二及四 ) ( 註二及四 ) ( 註三及四 ) ( 註四 ) 背書保證屬母公司對子公司屬子公司對母公司屬對大陸地區最高限額背書保證背書保證背書保證 2.23 新台幣 1,185,850 ( 以本公司淨值 100% 為限 ) V - V 註一 : (1 ) 發行人填 0 (2 ) 被投資公司按公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號 註二 : 係業經董事會通過及與銀行簽訂背書保證契約之額度, 作為南京亞士德科技有限公司融資借款額度之上限, 在該額度上限內, 由樺漢科技股份有限公司提供定期存款美金 9 04 仟元作為質押擔保品 註三 : 本期實際動支之最高餘額為人民幣 4,4 64 仟元 ( 新台幣 21,890 仟元 ) 註四 : 換算匯率係採用 1 02 年 12 月 3 1 日台灣銀行之即期平均匯率

65 附表二 樺漢科技股份有限公司及子公司與關係人進 銷貨之金額達新台幣一億元以上民國 1 02 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 單位 : 新台幣仟元 進 ( 銷 ) 貨之公司交易對象名稱關係進 ( 銷 ) 貨金 交易情形 額 交易條件與一般交易不同之應收 ( 付 ) 票據 帳款情形及原因佔總應收 ( 付 ) 佔總進 ( 銷 ) 授信期間單價授信期間餘額票據 帳款貨之比率之比率 樺漢科技股份有限公司鴻海精密工業股份有限公司本公司之最終母公司進貨及加工費 $ 1,850, 月結 60 天無重大差異無重大差異 ( $ 264,298 ) ( ) 備 註

66 樺漢科技股份有限公司及子公司 被投資公司名稱 所在地區 等相關資訊 民國 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 附表三 單位 : 外幣 / 新台幣仟元 原始投資金額期末持有被投資公司本期認列之投資公司名稱被投資公司名稱所在地區主要營業項目備本期期末去年年底股數比率 % 帳面金額本期損益投資損益樺漢科技股份有限公司香港創新系統整合有限公司香港專業投資港幣 : 8,105 港幣 : 8,105 23,385, 港幣 : 8,481 港幣 : 833 港幣 : 833 新台幣 :30,837 新台幣 :30,837 新台幣 :32,593 新台幣 : 3,133 新台幣 : 3,133 註一 註 香港創新系統整合有限公司南京亞士德科技有限公司中國大陸從事軟硬件產品之研究 開美金 : 976 發 銷售, 並提供其安裝 新台幣 :30,837 調試及技術諮詢 美金 : 976 新台幣 :30,837 3,000, 港幣 : 8,481 新台幣 :32,593 港幣 : 833 新台幣 : 3,133 港幣 : 833 新台幣 : 3,133 註一 註一 : 係按被投資公司同期間經會計師查核之財務報表及投資公司持股比例計算 註二 : 本表轉投資公司間損益 投資公司長期股權投資及被投資公司股權淨值, 於編製合併財務報表時, 皆已全數沖銷

67 樺漢科技股份有限公司及子公司 母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 民國 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 附表四 單位 : 新台幣仟元 交易往來情形編號交易人名稱交易往來對象與交易人之關係佔合併總營收或 ( 註 1 ) 科目金額交易條件總資產之比率 % 101 年度 0 本公司南京亞士德科技有限公司母公司對孫公司進貨 $ 6,919 一般交易條件 0.22 註一 : 母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明, 編號之填寫方法如下 : 1. 母公司填 0 2. 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號 註二 : 交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算, 若屬資產負債科目者, 以期末餘額佔合併總資產之方式計算 ; 若屬損益科目者, 以期末累積金額佔合併總營收之方式計算 註三 : 上表列示之所有交易於編製合併財務報表時業已沖銷

68 樺漢科技股份有限公司及子公司 大陸投資資訊 民國 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 附表五 單位 : 外幣 / 新台幣仟元 本期期初自大陸被投資主要營業項目實收資本額投資方式台灣匯出累積公司名稱投資金額 南京亞士德科技有限公司 從事軟硬件產品之研究 開發 銷售, 並提供其安裝 調試及技術諮詢 美金 3,000 仟元以港幣 5,000 仟元取得第三地區香港創新系統整合有限公司 ( 簡稱香港創新 )( 註冊地香港 ) 100% 股權, 並間接取得大陸地區事業南京亞士德科技有限公司 100% 股權 ( 實收資本美金仟元 ), 並經由轉投資第 2,600 三地區香港創新再對大陸地區事業南京亞士德科技有限公司增資 400 美金仟元 港幣 5,000 仟元及美金 400 仟元新台幣 31,137 ( 註二 ) 本期匯出或收回本期期末自投資金額台灣匯出累積匯出收回投資金額 - - 港幣 5,000 仟元及美金 400 仟元新台幣 31,137 ( 註二 ) 本公司直接被投資公司或間接投資本期損益之持股比例 港幣 833 新台幣 3,133 本期認列投資 ( 損 ) 益 ( 註一 ) 100% 港幣 833 新台幣 3,133 期末投資截至年底止帳面價值已匯回投資收益 港幣 8,481 新台幣 32,593 - 年底累計自台灣匯出經濟部投審會依經濟部投審會規定赴大陸地區投資金額核准投資金額赴大陸地區投資限額港幣 5,000 仟元及美金 400 仟元港幣 5,000 仟元及美金 1,000 仟元新台幣 31,137( 註二 ) 新台幣 49,020( 註二 ) 新台幣 711,510 註一 : 係按同期間經台灣母公司簽證會計師查核之財務報表計算 註二 : 換算匯率係採用 102 年 12 月 31 日台灣銀行之即期平均匯率 註三 : 本表轉投資公司間損益 投資公司長期股權投資及被投資公司股權淨值, 於編製合併財務報表時, 皆已全數沖銷