目錄 財 務 報 表 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 關係企業合併財務報告聲明書 3 四 會計師查核報告 4 - 五 合併資產負債表 5 - 六 合併綜合損益表 6~ 7 - 七 合併權益變動表 8 - 八 合併現金流量表 9~ 10 - 九 合併財務報表附註

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1 股票代碼 :4977 PCL TECHNOLOGIES, INC. 及子公司 ( 中文名稱 : 眾達科技股份有限公司及子公司 ) 合併財務報告暨會計師查核報告民國 102 及 101 年度 地址 : P.O. Box 1968, Plantation House, 196 Raleigh Quay, Grand Cayman, KY1-1104, Cayman Islands - 1 -

2 目錄 財 務 報 表 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 關係企業合併財務報告聲明書 3 四 會計師查核報告 4 - 五 合併資產負債表 5 - 六 合併綜合損益表 6~ 7 - 七 合併權益變動表 8 - 八 合併現金流量表 9~ 10 - 九 合併財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 11~ 13 一 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 13 二 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之 14~ 15 三 適用 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 16~ 24 四 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設之 24~ 25 五 不確定性 ( 六 ) 重要會計項目之說明 25~ 49 六 ~ 二五 ( 七 ) 關係人交易 49 二六 ( 八 ) 質抵押資產 50 二七 ( 九 ) 重大或有負債及未認列之合 - - 約承諾 ( 十 ) 重大之災害損失 - - ( 十一 ) 重大之期後事項 - - ( 十二 ) 外幣金融資產及負債之匯率 50~ 51 二八 資訊 ( 十三 ) 附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 51~ 52, 59~62 二九 2. 轉投資事業相關資訊 51~ 52, 63~64 二九 3. 大陸投資資訊 52, 65~66 二九 ( 十四 ) 部門資訊 52~ 53 三十 ( 十五 ) 首次採用國際財務報導準則 53~ 58 三一 - 2 -

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11 PCL TECHNOLOGIES, INC. 及子公司合併財務報表附註民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 ( 除另予註明外, 金額係以新台幣仟元為單位 ) 一 公司沿革 PCL TECHNOLOGIES, INC. ( 母公司, 以下簡稱 PCL TECHNOLOGIES, 母公司及由母公司所控制個體以下簡稱合併公司 ) 係由 PRINCETON PHOTONICS ( CAYMAN) CO, Ltd.( 以下簡稱 PRINCETON PHOTONICS( CAYMAN)) 之若干原股東於 96 年 10 月 16 日以持有 PRINCETON PHOTONICS( CAYMAN) 之股權作價投資設立, 註冊於開曼群島, 主要從事投資控股業務 母公司於 102 年 2 月 22 日臨時股東會通過訂定 PCL TECHNOLOGIES, INC. 之中文名稱為眾達科技股份有限公司 母公司股票自 102 年 11 月起在台灣證券交易所上市買賣 合併子公司之所營業務等相關資訊列示如下 : 合併子公司眾達光通科技 ( 蘇州 ) 有限公司 PCL TECHNOLOGIES TRADING, INC. ( 含台灣分公司 ) 眾達光電股份有限公司 PCL(BVI), INC. 蘇州光世代貿易有限公司 設立時間 / 設立 ( 註冊 ) 地點 本合併財務報表簡稱 所 營 業 務 90 年 7 月 24 日 / 眾達 ( 蘇州 ) 公司 光收發模組等光電器件產 中國大陸蘇州 品之研究 開發 生產 及銷售, 並提供相關技 術及售後服務 96 年 10 月 24 日 / 開曼群島 90 年 8 月 28 日 / 中華民國 90 年 7 月 11 日 / 英屬維京群島 99 年 5 月 11 日 / 中國大陸蘇州 PCL TECHNOLOGIES TRADING 眾達光電公司 PCL(BVI) 光世代公司 光電器件產品之研究開發及銷售, 與進出口貿易買賣業務 另於 99 年 1 月 4 日於中華民國成立台灣分公司 光電器件產品之研究開發及銷售, 與進出口貿易買賣業務 投資控股業務 101 年 4 月清算解散

12 合併公司為簡化投資架構,PRINCETON PHOTONICS ( CAYMAN) 股東會於 97 年 11 月 21 日決議清算解散公司, 並於 98 年 2 月 2 日與母公司 ( PCL TECHNOLOGIES) 簽定股權轉讓合約, 以 1,820 仟美元 ( 折合新台幣約 58,295 仟元 ) 之價格將所持有之 PCL ( BVI) 及眾達光電公司之股權轉讓予 PCL TECHNOLOGIES, 該等股權轉讓交易於 98 年 7 月完成,PRINCETON PHOTONICS( CAYMAN) 於 98 年 5 月清算解散, 另眾達 ( 香港 ) 公司亦於 99 年間清算解散 投資架構於 98 年間調整前合併公司之投資關係及持股比例圖 : PCL TECHNOLOGIES 100% PCL TECHNOLOGIES TRADING 63.65% PRINCETON PHOTONICS (CAYMAN) 100% 眾達 ( 香港 ) 公司 100% PCL(BVI) 100% 眾達光電公司 100% 眾達 ( 蘇州 ) 公司 投資架構調整後截至 102 年 12 月 31 日止合併公司之投資關係及 持股比例圖 : PCL TECHNOLOGIES 100% PCL TECHNOLOGIES TRADING ( 含台灣分公司 ) 100% PCL(BVI) 100% 眾達 ( 蘇州 ) 公司 100% 眾達光電公司

13 茲將 PCL TECHNOLOGIES 自子公司 PRINCETON PHOTONICS ( CAYMAN) 取得 PCL( BVI) 及眾達光電公司股權之會計處理說明如下 : ( 一 ) 取得股權價款之 63.65%, 視為合併公司組織架構調整 : PCL TECHNOLOGIES 原持有 PRINCETON PHOTONICS( CAYMAN) 63.65% 之股權, 因是屬取得股權價款之 63.65%( 約為 37,103 仟元 ), 視為合併公司組織架構調整, PCL TECHNOLOGIES 以 PRINCETON PHOTONICS( CAYMAN) 出售前對 PCL( BVI) 及 眾達光電公司之長期股權投資帳面價值作為取得成本, 取得成本與 支付對價之差異數, 作為 PCL TECHNOLOGIES 對 PRINCETON PHOTONICS( CAYMAN) 長期股權投資帳面價值之調整 ( 二 ) 取得股權價款之 36.35%, 採購買法之會計處理 : 非屬 PCL TECHNOLOGIES 持有 PRINCETON PHOTONICS( CAYMAN) 之股權比例為 36.35%, 其取得價款約為 21,192 仟元, PCL( BVI) 及眾達光電公司於股權交易日可辨認淨資產之公平價值合計為 225,902 仟元, 以 36.35% 計算,PCL TECHNOLOGIES 取得之可辨認淨資產公平價值為 82,124 仟元, 與上述取得價款 21,192 仟元之差異為 60,932 仟元, 其會計處理係減少 PCL( BVI) 眾達 ( 蘇州 ) 公司 ( 係 PCL( BVI) 直接持有 100% 股權之子公司 ) 及眾達光電公司帳列非流動資產 ( 主要為固定資產 ) 之價值 PRINCETON PHOTONICS( CAYMAN) 於該等股權出售交易中認列之處分損失為 48,283 仟元, 包含出售價款與長期股權投資帳面價值之差異及將相關累積換算調整數認列為已實現損益之金額, 帳列 98 年度營業外費用及損失 - 少數股權處分投資損失 二 通過財務報告之日期及程序本合併財務報告於 103 年 3 月 7 日經母公司董事會通過

14 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 ( 一 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則及解釋 合併公司未適用下列業經國際會計準則理事會 ( IASB) 發布之 國際財務報導準則 ( IFRS) 國際會計準則 ( IAS) 解釋 ( IFRIC) 及解釋公告 ( SIC) 依據金融監督管理委員會 ( 以下稱 金管會 ) 於 103 年 1 月 28 日宣布之 我國全面升級採用國際財務報導準則版 本之推動架構, 上市上櫃公司及興櫃公司應自 104 年起由金管會認 可之 2010 年版 IFRS IAS IFRIC 及 SIC( 以下稱 IFRSs ) 更新 至 2013 年版 IFRSs( 不含 IFRS 9 金融工具 ) 截至本合併財務報 告通過發布日止, 金管會尚未認可下列歸屬於 2013 年版 IFRSs 之新 / 修正 / 修訂準則及解釋, 且尚未發布非屬 2013 年版 IFRSs 之新 / 修正 / 修訂準則及解釋生效日 IASB 發布之生效日 ( 註 1) 已納入 2013 年版 IFRSs 之新 / 修正準則及解釋 IFRSs 之修正 IFRSs 之改善 - 對 IAS 39 之修正 2009 年 1 月 1 日或 2010 (2009 年 ) 年 1 月 1 日 IAS 39 之修正 嵌入式衍生工具 於 2009 年 6 月 30 日以後結束之年度期間生效 IFRSs 之改善 (2010 年 ) 2010 年 7 月 1 日或 2011 年 1 月 1 日 2009 年 年週期之 IFRSs 年度改善 2013 年 1 月 1 日 IFRS 1 之修正 IFRS 7 之比較揭露對首次採用者 2010 年 7 月 1 日之有限度豁免 IFRS 1 之修正 嚴重高度通貨膨脹及首次採用者 2011 年 7 月 1 日固定日期之移除 IFRS 1 之修正 政府貸款 2013 年 1 月 1 日 IFRS 7 之修正 揭露 - 金融資產及金融負債互抵 2013 年 1 月 1 日 IFRS 7 之修正 揭露 - 金融資產之移轉 2011 年 7 月 1 日 IFRS 10 合併財務報表 2013 年 1 月 1 日 IFRS 11 聯合協議 2013 年 1 月 1 日 IFRS 12 對其他個體權益之揭露 2013 年 1 月 1 日 IFRS 10 IFRS 11 及 IFRS 12 之修正 合併財務報 2013 年 1 月 1 日表 聯合協議及對其他個體權益之揭露 : 過渡規定指引 ( 接次頁 )

15 ( 承前頁 ) IFRS 10 IFRS 12 及 IAS 27 之修正 投資個體 IFRS 13 公允價值衡量 IAS 1 之修正 其他綜合損益項目之表達 IAS 12 之修正 遞延所得稅 : 標的資產之回收 IAS 19 之修訂 員工福利 IAS 27 之修訂 單獨財務報表 IAS 28 之修訂 投資關聯企業及合資 IAS 32 之修正 金融資產及金融負債互抵 IFRIC 20 露天礦場於生產階段之剝除成本 IASB 發布之生效日 ( 註 1) 2014 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2012 年 7 月 1 日 2012 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2014 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 未納入 2013 年版 IFRSs 之新 / 修正準則及解釋 2010 年 年週期之 IFRSs 年度改善 2014 年 7 月 1 日 ( 註 2) 2011 年 年週期之 IFRSs 年度改善 2014 年 7 月 1 日 IFRS 9 金融工具 尚未發布 IFRS 9 及 IFRS 7 之修正 強制生效日及過渡揭露 尚未發布 IFRS 14 管制遞延帳戶 2016 年 1 月 1 日 IAS 19 之修正 確定福利計畫 : 員工提撥 2014 年 7 月 1 日 IAS 36 之修正 非金融資產可回收金額之揭露 2014 年 1 月 1 日 IAS 39 之修正 衍生工具之合約更替及避險會計 2014 年 1 月 1 日 之繼續 IFRIC 21 徵收款 2014 年 1 月 1 日 註 1: 除另註明外, 上述新 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 註 2: 給與日於 2014 年 7 月 1 日以後之股份基礎給付交易開始適用 IFRS 2 之修正 ; 收購日於 2014 年 7 月 1 日以後之企業合併開始適用 IFRS 3 之修正 ; IFRS 13 於修正時即生效 其餘修正係適用於 2014 年 7 月 1 日以後開始之年度期間 ( 二 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則 解釋及證券發行人財務報告編製準則對合併公司財務報表影響之說明截至本合併財務報告通過發布日止, 合併公司仍持續評估其他準則 解釋及證券發行人財務報告編製準則之修正對財務狀況與經營結果之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露

16 四 重大會計政策之彙總說明依據中華民國金管會於 98 年 5 月 14 日宣布之 我國企業採用國際會計準則推動架構, 上市上櫃公司及興櫃公司應自 102 年起依中華民國證券發行人財務報告編製準則暨經中華民國金管會認可之 IFRS IAS IFRIC 及 SIC( 以下稱 IFRSs ) 編製財務報告 合併公司 102 年度合併財務報告係為首份 IFRSs 年度合併財務報告 合併公司轉換至 IFRSs 日為 101 年 1 月 1 日 轉換至 IFRSs 對合併公司合併財務報告之影響說明, 係列於附註三一 ( 一 ) 遵循聲明本合併財務報告係依照中華民國證券發行人財務報告編製準則及經中華民國金管會認可之 IFRSs 編製 ( 二 ) 編制基礎除按公允價值衡量之金融工具外, 本合併財務報告係依歷史成本基礎編製 歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決定 合併公司於轉換至 IFRSs 日之初始資產負債表係依據 IFRS 1 首次採用國際財務報導準則 之規定認列與衡量, 除該準則所規定禁止追溯適用部分 IFRSs 之規定, 以及對部分 IFRSs 之規定給予豁免選擇外 ( 合併公司之豁免選擇參閱附註三一 ), 合併公司係追溯適用 IFRSs 之規定 ( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準流動資產包括 : 1. 主要為交易目的而持有之資產 ; 2. 預期於資產負債表日後 12 個月內實現之資產 ; 及 3. 現金及約當現金 ( 但不包括於資產負債表日後逾 12 個月用以交換或清償負債而受到限制者 ) 流動負債包括 : 1. 主要為交易目的而持有之負債 ; 2. 預期於資產負債表日後 12 個月內到期清償之負債, 以及

17 3. 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少 12 個月之負 債 動負債 ( 四 ) 合併基礎 非屬上述流動資產或流動負債者, 係分類為非流動資產或非流 1. 合併報告編製原則 本合併財務報告係包含母公司及由母公司所控制個體 ( 子 公司 ) 之財務報告 子公司之財務報告已予調整, 以使其會計政策與合併公司 之會計政策一致 於編製合併財務報告時, 各個體間之交易 帳戶餘額 收 益及費損已全數予以銷除 2. 列入合併財務報告之子公司 本合併財務報告編製主體如下 : 所 持 股 權 百 分 比 投資公司名稱子 公 司 名 稱業 務 性 質 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 PCL PCL 光電器件產品之研究開發 TECHNOLOGIES TECHNOLOGIES TRADING 及銷售, 與進出口貿易業務 PCL TECHNOLOGIES PCL(BVI) 投資控股業務 PCL TECHNOLOGIES 眾達光電公司 光電器件產品之研究開發及銷售, 與進出口貿易業務 PCL(BVI) 眾達 ( 蘇州 ) 公司 光收發模組等光電器件產 品之研究 開發 生產及銷售, 並提供相關技術及售後服務 PCL(BVI) 光世代公司 101 年 4 月清算解散 ( 五 ) 外幣各個體編製財務報告時, 以個體功能性貨幣以外之貨幣 ( 外幣 ) 交易者, 依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄 外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算 因交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額, 於發生當期認列於損益

18 以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之匯率換算, 所產生之兌換差額列為當期損益, 惟屬公允價值變動認列於其他綜合損益者, 其產生之兌換差額列於其他綜合損益 以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算, 不再重新換算 母公司財務報表係按美金為功能性貨幣之基礎編製, 子公司財務報表係按各公司功能性貨幣之基礎編製, 是以編製合併財務報表時, 先將資產及負債科目按資產負債表日各該功能性貨幣之匯率 股東權益按歷史匯率及損益科目按各該期間之平均匯率換算為美金, 因換算所產生之兌換差額列入國外營運機構財務報表換算之兌換差額, 列於股東權益項下 合併後再將其以新台幣為表達貨幣換算 : 資產及負債科目按資產負債表日匯率換算 損益科目按各該期間之平均匯率換算及股東權益按歷史匯率換算, 因換算所產生之兌換差額列入國外營運機構財務報表換算之兌換差額, 列於股東權益項下 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日美金對新台 幣之即期匯率分別為 US$1: NT$ US$1 : NT$ 及 US$1: NT$ ; 102 及 101 年度美金對新台幣之平均匯率分別為 US$1: NT$ 及 US$1: NT$ ( 六 ) 存貨存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量, 比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項目為基礎 淨變現價值係以最後單位售價減除至完工尚需投入之估計成本及扣除估計之行銷費用率計算 存貨成本之計算係採加權平均法 ( 七 ) 不動產 廠房及設備不動產 廠房及設備係以成本認列, 後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量 不動產 廠房及設備係採直線基礎提列折舊, 對於每一重大部分則單獨提列折舊 合併公司至少於每一年度結束日對估計耐用年限 殘值及折舊方法進行檢視 會計估計變動之影響係以推延方式處理

19 不動產 廠房及設備出售或報廢時, 其相關成本 累計折舊及累計減損均自帳上予以減除, 因而產生之損益, 依其性質認列於當期損益 ( 八 ) 其他可辨認無形資產單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量, 後續係以成本減除累計攤銷及累計減損後之金額衡量 合併公司以直線基礎進行攤銷, 並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限 殘值及攤銷方法進行檢視 除合併公司預期於該無形資產經濟年限屆滿前處分該資產外, 有限耐用年限無形資產之殘值估計為零 會計估計變動之影響係以推延方式處理 其他可辨認無形資產出售或報廢時, 其相關成本 累計攤銷及累計減損均自帳上予以減除, 因而產生之損益, 依其性質認列於當期損益 ( 九 ) 不動產 廠房及設備暨其他可辨認無形資產之減損倘不動產 廠房及設備暨其他可辨認無形資產以其相關可回收金額衡量帳面價值有重大減損時, 就其減損部分認列損失 嗣後若不動產 廠房及設備暨其他可辨認無形資產相關可回收金額增加時, 將減損損失之迴轉認列為利益, 惟不動產 廠房及設備暨其他可辨認無形資產於減損損失迴轉後之帳面價值, 不得超過該項資產在未認列減損損失之情況下, 減除應提列折舊或攤銷後之帳面價值 ( 十 ) 金融工具金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時認列於合併資產負債表 原始認列金融資產與金融負債時, 若金融資產或金融負債非屬透過損益按公允價值衡量者, 係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量 直接可歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本立即認列為損益

20 金融資產金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列 1. 衡量種類 (1) 透過損益按公允價值衡量之金融資產透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡量, 其再衡量產生之利益或損失 ( 不包含該金融資產所產生之任何股利或利息 ) 係認列於損益 公允價值之決定方式請參閱附註二五 (2) 放款及應收款放款及應收款係指於活絡市場無報價, 且具固定或可決定付款金額之非衍生資產 放款及應收款係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量, 惟短期應收款之利息認列不具重大性之情況除外 約當現金包括自取得日起 3 個月內 高度流動性 可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款, 係用於滿足短期現金承諾 2. 金融資產之減損除透過損益按公允價值衡量之金融資產外, 合併公司係於每一資產負債表日評估金融資產是否有減損客觀證據, 當有客觀證據顯示, 因金融資產原始認列後發生之單一或多項事項, 致使金融資產之估計未來現金流量受損失者, 該金融資產即已發生減損 按攤銷後成本列報之金融資產, 如應收帳款及其他應收款, 該資產經個別評估未有減損後, 另再集體評估減損 按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額 按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減少, 且經客觀判斷該減少與認列減損後發生之事項有關, 則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損

21 益, 惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本 所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除, 惟應收帳款及其他應收款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額 當判斷應收帳款及其他應收款無法收回時, 係沖銷備抵帳戶 原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶 除因應收帳款及其他應收款無法收回而沖銷備抵帳戶外, 備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益 3. 金融資產之除列合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效, 或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時, 始將金融資產除列 於一金融資產整體除列時, 其帳面金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額係認列於損益 金融負債 1. 後續衡量除下列情況外, 所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量 : 透過損益按公允價值衡量之金融負債透過損益按公允價值衡量之金融負債包含持有供交易及指定為透過損益按公允價值衡量 透過損益按公允價值衡量之金融負債係按公允價值衡量, 其再衡量產生之利益或損失 ( 不包含該金融負債所支付之任何股利或利息 ) 係認列於損益 公允價值之決定方式請參閱附註二五 2. 金融負債之除列除列金融負債時, 其帳面金額與所支付對價 ( 包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債 ) 間之差額認列為損益

22 衍生工具合併公司簽訂之衍生工具包括遠期外匯合約及外匯選擇權, 用以管理合併公司之匯率風險 衍生工具於簽訂衍生工具合約時, 原始以公允價值認列, 後續於資產負債表日按公允價值再衡量, 後續衡量產生之利益或損失直接列入損益 當衍生工具之公允價值為正值時, 列為透過損益按公允價值衡量之金融資產 ; 公允價值為負值時, 列為透過損益按公允價值衡量之金融負債 公允價值之決定方式請參閱附註二五 ( 十一 ) 負債準備銷售合約下之產品保證負債係依管理階層對清償合併公司義務所需支出作出之最佳估計, 於相關商品認列收入之日同時認列 ( 十二 ) 收入認列收入係按已收或應收對價之公允價值衡量 1. 商品之銷售銷售商品收入係於商品交付且法定所有權移轉時認列 去料加工時, 加工產品所有權之重大風險及報酬並未移轉, 是以去料時不作銷貨處理 2. 利息收入金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入合併公司, 且收入金額能可靠衡量時認列 利息收入係依時間之經過按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列 ( 十三 ) 租賃營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用 ( 十四 ) 退職後福利屬確定提撥退休計畫之退休金, 係於員工提供服務之期間, 將應提撥之退休金數額認列為當期費用 ( 十五 ) 員工認股權對員工之權益交割股份基礎給付, 係以給與日權益工具之公允價值衡量

23 員工認股權係按給與日所決定之公允價值及預期既得員工認股權之最佳估計數量, 於既得期間內以直線基礎認列費用, 並同時調整資本公積 員工認股權 若其於給與日立即既得, 係於給與日全數認列費用 ( 十六 ) 所得稅所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和 1. 當期所得稅當期所得稅係以當期課稅所得為基礎 因部分收益及費損係其他期間之應課稅或可減除項目, 或依相關稅法非屬應課稅或可減除項目, 致課稅所得不同於合併綜合損益表所報導之淨利 合併公司當期所得稅相關負債係按資產負債表日法定稅率計算 以前年度應付所得稅之調整, 列入當期所得稅 2. 遞延所得稅遞延所得稅係依合併財務報表帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列 遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列, 而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差異所產生之所得稅抵減使用時認列 遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新檢視, 並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供可減除者, 調減遞延所得稅資產帳面金額 原未認列為遞延所得稅資產者, 亦於每一資產負債表日予以重新檢視, 並在未來很有可能產生課稅所得以供可減除者, 調增遞延所得稅資產帳面金額 遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現時之稅率衡量 3. 本年度之當期及遞延所得稅當期及遞延所得稅係認列於損益, 惟與認列於直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列於直接計入權

24 益 若當期所得稅或遞延所得稅係自企業合併所產生, 其所得稅影響數納入企業合併之會計處理 五 重大會計判斷 估計及假設之不確定性合併公司於採用會計政策時, 對於不易自其他來源取得相關資訊者, 管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷 估計及假設 實際結果可能與估計有所不同 管理階層將持續檢視估計與基本假設 若估計之修正僅影響當期, 則於修正當期認列 ; 若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於修正當期及未來期間認列 ( 一 ) 所得稅截至 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日止, 與 未使用課稅損失有關之遞延所得稅資產帳面金額分別為 13,762 仟 元 22,088 仟元及 27,285 仟元 由於未來獲利之不可預測性, 合併公司於 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日止分別尚有 6,324 仟元 8,956 仟元及 10,925 仟元之課稅損失並未認列為遞延所得稅資產 遞延所得稅資產之可實現性主要視未來能否有足夠之獲利或應課稅暫時性差異而定 若未來實際產生之獲利少於預期, 可能會產生重大遞延所得稅資產之迴轉, 該等迴轉係於發生期間認列為損益 ( 二 ) 應收帳款之估計減損當有客觀證據顯示減損跡象時, 合併公司會依應收帳款帳齡天數及過去收款經驗估計未來現金流量 若未來實際現金流量少於預期, 可能會產生重大減損損失 截至 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日止, 應收帳款帳面金額分別為 261,215 仟元 210,853 仟元及 170,833 仟元 ( 三 ) 衍生工具之公允價值如附註二五 ( 金融工具 附註 ) 所述, 合併公司衡量公允價值所採用之評價技術及假設, 遠期外匯之衍生工具係以金融機構報價系統所顯示之外匯換匯匯率, 就個別遠期外匯合約到期日之遠期匯率分別計算個別合約之公平價值;外匯選擇權衍生工具係採用選擇

25 權定價模式計算公允價值 合併公司採用評價方法所使用之估計及 假設, 與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊 一致 截至 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日止, 該等衍生工具之淨帳面金額分別為 4,112 仟元 304 仟元及 (2,057) 仟 元 合併公司管理階層認為所選定之評價技術及假設可適當用以決 定金融工具之公允價值 ( 四 ) 存貨跌價及呆滯損失 存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量跌價損失, 淨變現價值係 以最後單位售價減除至完工尚需投入之估計成本及扣除估計之行銷 費用率計算, 比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項 目為基礎 另依據存貨異動期間及庫齡天數, 作為存貨呆滯損失評 估之基礎 截至 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日 止, 存貨帳面金額分別為 348,314 仟元 233,724 仟元及 380,347 仟 元 ( 五 ) 負債準備 銷售貨品附有售後服務保證者, 估計於保證期間內可能發生之 售後服務保證成本 評估方式係採相關費用佔營業收入比例估計 截至 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日止, 售後服 務保證之負債準備帳面金額分別為 12,355 仟元 20,359 仟元及 49,698 仟元 六 現金及約當現金 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 庫存現金及週轉金 $ 237 $ 420 $ 502 銀行支票及活期存款 378, , ,513 約當現金原始到期日在 3 個月以內之銀行定期存款 37, ,965 - $ 416,153 $ 333,656 $ 190,

26 銀行活期存款及原始到期日在 3 個月以內之銀行定期存款於資產 負債表日之市場利率區間如下 : 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 銀行活期存款 0.02%-1.15% 0.02%-1.15% 0.02%-1.31% 原始到期日在 3 個月以內之銀行定期存款 2.85% 2.85%-3.06% - 截至 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日止, 原始到期日超過 3 個月之 銀行定期存款分別為 57,475 仟元及 4,805 仟元, 係分類為其他流動資 產之其他金融資產 ( 參閱附註十 ); 截至 102 年 12 月 31 日止, 無原始 到期日超過 3 個月之銀行定期存款 七 透過損益按公允價值衡量之金融工具 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 指定透過損益按公允價值衡量之金融資產結構式存款 ( 一 ) $ 391,085 $ - $ 122,524 持有供交易之金融資產衍生工具 ( 未指定避險 ) - 遠期外匯合約 ( 二 ) 4, 透過損益按公允價值衡量之金融資產 $ 395,197 $ 304 $ 123,046 持有供交易之金融負債衍生工具 ( 未指定避險 ) - 遠期外匯合約 ( 二 ) $ - $ - $ 28 - 外匯選擇權 ( 三 ) - - 2,551 透過損益按公允價值衡量之金融負債 $ - $ - $ 2,579 ( 一 ) 102 年 12 月 11 日及 100 年 10 月 27 日起合併公司陸續與銀行承作保 本浮動收益之定期存款, 該等存款分別於 103 年 7 月 1 日及 101 年 9 月 26 日到期 ; 截至 101 年 12 月 31 日止, 未持有結構式定期存款 前述該等定期存款依約不得於中途解約 結構式存款於資產負債表日之市場利率區間如下 : 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 5.20%-5.94% %-5.50%

27 ( 二 ) 於資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之遠期外匯合約如下 : 幣 別 到 期 期 間 合約金額 ( 仟元 ) 102 年 12 月 31 日買入遠期外匯 美元兌人民幣 USD1,500/RMB9,368 買入遠期外匯 美元兌人民幣 USD1,500/RMB9,393 賣出遠期外匯 美元兌人民幣 USD1,000/RMB6,154 賣出遠期外匯 美元兌人民幣 USD1,000/RMB6,152 賣出遠期外匯 美元兌人民幣 USD1,000/RMB6,115 賣出遠期外匯 美元兌人民幣 USD1,000/RMB6,117 賣出遠期外匯 美元兌人民幣 USD1,000/RMB6,094 賣出遠期外匯 美元兌人民幣 USD1,000/RMB6,141 賣出遠期外匯 美元兌人民幣 USD1,000/RMB6, 年 12 月 31 日 賣出遠期外匯 美元兌人民幣 USD1,000/RMB6, 年 1 月 1 日買入遠期外匯 美元兌人民幣 USD1,000/RMB6,430 買入遠期外匯 美元兌人民幣 USD1,000/RMB6,435 買入遠期外匯 人民幣兌美元 RMB6,352/USD1,000 買入遠期外匯 人民幣兌美元 RMB6,340/USD1,000 合併公司 102 及 101 年度從事遠期外匯交易之目的, 主要係為 規避外幣資產及負債因匯率波動產生之風險, 其財務避險策略係以 達成規避大部分市場價格風險為目的 ( 三 ) 於資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之外匯選擇權交易如 下 : 幣 別 到 期 期 間 合約金額 ( 仟元 ) 101 年 1 月 1 日外匯選擇權 - 賣權 賣美元兌人民幣 USD2,000/RMB13,100 外匯選擇權 - 賣權 賣美元兌人民幣 USD1,000/ RMB6,600 合併公司 102 年度未從事外匯選擇權交易 101 年度從事外匯選 擇權交易之目的, 主要係規避外幣資產及負債因匯率波動產生之風 險, 其財務避險策略係以達成規避大部分市場價格風險為目的

28 八 應收票據 應收帳款及其他應收款 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日應收票據 $ - $ - $ 978 應收帳款 $ 261,215 $ 210,853 $ 170,833 其他應收款應收利息 $ 779 $ 9 $ 725 應收退稅款 其 他 $ 856 $ 163 $ 1,115 合併公司對商品銷售之授信期間為 45 至 60 天, 於決定應收帳款 可回收性時, 合併公司考量應收帳款自原始授信日至資產負債表日信 用品質之改變 由於歷史經驗顯示逾期超過 180 天之應收帳款無法回 收, 合併公司對於逾期超過 180 天之應收帳款認列 100% 備抵呆帳, 對 於逾期 180 天以內之應收帳款, 其備抵呆帳係參考過去收款經驗以估 計無法回收之金額 在接受新客戶之前, 合併公司評估該潛在客戶之信用品質並設定 該客戶之信用額度 客戶之信用額度及評等每年檢視一次, 並依據過 去收款經驗予以調整信用額度 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之應收帳款超過 應收帳款合計數之 5% 之客戶揭露如下 : 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 應收帳款 A 公司 $ 180,776 $ 142,987 $ 109,315 B 公司 45,989 59,585 46,494 C 公司 27,975 6, D 公司 ,758 $ 254,740 $ 209,223 $ 170,340 合併公司於資產負債表日已逾期但未減損應收帳款於 102 年及 101 年 12 月 31 日分別為 2,533 仟元及 6,231 仟元 ( 參閱下列帳齡分析 ), 因其信用品質並未重大改變, 合併公司管理階層認為仍可回收其金額

29 已逾期但未減損應收帳款之帳齡分析如下 : 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 90 天以下 $ 2,533 $ 6,231 $ - 九 存貨 以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 原物料 $ 110,220 $ 89,071 $ 156,716 在製品 103,084 88, ,244 製成品 135,010 56, ,387 $ 348,314 $ 233,724 $ 380, 年度與存貨相關之營業成本為 1,290,118 仟元, 其中包括提列 產品保證負債 3,810 仟元 ;101 年度與存貨相關之營業成本為 1,236,287 仟元, 其中包括提列產品保證負債 10,470 仟元 十 其他流動資產 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 留抵稅額 $ 16,649 $ 14,090 $ 10,435 受限制資產 8,731-1,345 暫付款 3, 其他金融資產 - 57,475 4,805 存出保證金 $ 28,620 $ 71,620 $ 16,667 其他金融資產係原始到期日超過 3 個月之銀行定期存款 原始到 期日超過 3 個月之銀行定期存款於資產負債表日之市場利率如下 : 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 % 3.50% 受限制資產係作為合併公司信用之保證 ( 參閱附註二七 ) 十一 不動產 廠房及設備 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 房屋及建築 $ 18,077 $ 17,937 $ 19,539 機器設備 42,459 19,202 22,717 電腦設備 4,351 3,703 4,848 運輸設備 3,455 3,782 3,195 儀器設備 22,885 24,490 28,717 其他設備 79,515 79,042 93,026 $ 170,742 $ 148,156 $ 172,

30 房屋及建築 機 器 設 備 電 腦 設 備 運 輸 設 備 儀 器 設 備 其 他 設 備 合 計 成 本 101 年 1 月 1 日餘額 $ 19,687 $ 34,693 $ 12,564 $ 10,383 $ 43,349 $ 128,939 $ 249,615 增 添 ,899-11,123 13,608 處 分 - - ( 110 ) ( 1,643 ) - ( 7,661 ) ( 9,414 ) 淨兌換差額 ( 756 ) ( 1,248 ) ( 486 ) ( 278 ) ( 1,579 ) ( 4,962 ) ( 9,309 ) 101 年 12 月 31 日餘額 $ 18,931 $ 33,445 $ 12,554 $ 10,361 $ 41,770 $ 127,439 $ 244, 年 1 月 1 日餘額 $ 18,931 $ 33,445 $ 12,554 $ 10,361 $ 41,770 $ 127,439 $ 244,500 增 添 - 25,170 1, ,414 45,660 處 分 - ( 22 ) ( 990 ) - ( 36 ) ( 4,843 ) ( 5,891 ) 淨兌換差額 1,099 3, ,560 7,266 16, 年 12 月 31 日餘額 $ 20,030 $ 62,146 $ 13,900 $ 11,361 $ 45,294 $ 148,276 $ 301,007 累計折舊及減損 101 年 1 月 1 日餘額 ( $ 148 ) ( $ 11,976 ) ( $ 7,716 ) ( $ 7,188 ) ( $ 14,632 ) ( $ 35,913 ) ( $ 77,573 ) 折舊費用 ( 864 ) ( 2,714 ) ( 1,546 ) ( 1,040 ) ( 3,195 ) ( 21,521 ) ( 30,880 ) 處 分 ,479-7,469 9,047 淨兌換差額 ,568 3, 年 12 月 31 日餘額 ( $ 994 ) ( $ 14,243 ) ( $ 8,851 ) ( $ 6,579 ) ( $ 17,280 ) ( $ 48,397 ) ( $ 96,344 ) 102 年 1 月 1 日餘額 ( $ 994 ) ( $ 14,243 ) ( $ 8,851 ) ( $ 6,579 ) ( $ 17,280 ) ( $ 48,397 ) ( $ 96,344 ) 折舊費用 ( 884 ) ( 3,905 ) ( 1,086 ) ( 975 ) ( 3,334 ) ( 21,859 ) ( 32,043 ) 處 分 ,760 5,672 淨兌換差額 ( 75 ) ( 1,548 ) ( 495 ) ( 352 ) ( 1,815 ) ( 3,265 ) ( 7,550 ) 102 年 12 月 31 日餘額 ( $ 1,953 ) ( $ 19,687 ) ( $ 9,549 ) ( $ 7,906 ) ( $ 22,409 ) ( $ 68,761 ) ( $ 130,265 ) 102 及 101 年度由於並無任何減損跡象, 因是合併公司並未進行減損測試 合併公司之不動產 廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊 : 房屋及建築機器設備電腦設備運輸設備儀器設備其他設備 20 年 5 至 10 年 5 至 10 年 5 年 5 至 10 年 2 至 10 年 十二 其他無形資產 合併公司之不動產 廠房及設備無設定擔保之情事 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日電腦軟體 $ 3,030 $ 3,213 $ 3,

31 電 腦 軟 體 成 本 101 年 1 月 1 日餘額 $ 10,444 單獨取得 1,117 重分類 363 淨兌換差額 ( 396 ) 101 年 12 月 31 日餘額 $ 11, 年 1 月 1 日餘額 $ 11,528 單獨取得 1,437 淨兌換差額 年 12 月 31 日餘額 $ 13,612 累計攤銷 101 年 1 月 1 日餘額 ( $ 6,786 ) 攤銷費用 ( 1,741 ) 重分類 ( 62 ) 淨兌換差額 年 12 月 31 日餘額 ( $ 8,315 ) 102 年 1 月 1 日餘額 ( $ 8,315 ) 攤銷費用 ( 1,779 ) 淨兌換差額 ( 488 ) 102 年 12 月 31 日餘額 ( $ 10,582 ) 十三 其他非流動資產 上述電腦軟體係以直線基礎按 2 至 5 年計提攤銷費用 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 存出保證金 $ 2,046 $ 1,424 $ 1,481 受限制資產 預付設備款 - 16, $ 2,351 $ 18,322 $ 1,833 受限制資產係作為合併公司信用之保證 ( 參閱附註二七 ) 十四 應付票據及應付帳款 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日應付票據 $ 12,511 $ 2,970 $ - 應付帳款 $ 176,069 $ 137,773 $ 181,

32 ( 一 ) 應付票據 ( 二 ) 應付帳款 十五 其他應付款 合併公司之應付票據主要係支付貨款而開立之票據 合併公司購入原物料及商品, 與供應商約定付款天數, 付款期 限自交易日起算 30 天或月結日起算 135 天不等 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 應付薪資及獎金 $ 28,045 $ 24,195 $ 28,560 應付員工紅利 8,352 9,481 5,147 應付董事酬勞 4,061 3,544 3,072 應付設備款 3, 應付勞務費 2,424 5,405 2,633 應付勞健保及福利費 1,873 2,247 2,917 應付關稅 - - 5,339 其 他 14,939 12,311 26,804 $ 63,369 $ 57,529 $ 74,472 十六 負債準備 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 產品保證負債 - 流動 $ 5,861 $ 9,882 $ 22,019 產品保證負債 - 非流動 6,494 10,477 27,679 $ 12,355 $ 20,359 $ 49,698 產品保證負債 101 年 1 月 1 日餘額 $ 49,698 當期新增 10,470 當期沖轉 ( 38,283 ) 淨兌換差額 ( 1,526 ) 101 年 12 月 31 日餘額 $ 20, 年 1 月 1 日餘額 $ 20,359 當期新增 3,810 當期沖轉 ( 12,814 ) 淨兌換差額 1, 年 12 月 31 日餘額 $ 12,355 為基礎 產品保證負債係依銷售商品合約約定估計, 該估計係以歷史經驗

33 十七 退職後福利計畫 確定提撥計畫 合併公司中之眾達光電公司及 PCL TECHNOLOGIES TRADING 台灣分公司所適用 勞工退休金條例 之退休金制度, 係屬中華民國 政府管理之確定提撥退休計畫, 依員工每月薪資 6% 提撥退休金至勞工 保險局之個人專戶 ; 眾達 ( 蘇州 ) 公司係依當地法令規定提撥退休養 老保險金, 按該地方政府規定標準工資之一定百分比計提, 係屬確定 提撥退休辦法 合併公司依照確定提撥計畫中明定比例應提撥之金額已於合併綜 合損益表認列費用總額如下 : 102 年度 101 年度 營業成本 $ 6,285 $ 6,776 營業費用 $ 5,009 $ 4,418 母公司 PCL (BVI) 及 PCL TECHNOLOGIES TRADING 截至 102 年 12 月底止尚未訂定員工退休辦法 十八 權 益 ( 一 ) 股本 - 普通股 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 額定股數 ( 仟股 ) 100, , ,000 額定股本 $ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 1,000,000 已發行股數 ( 仟股 ) 49,059 41,805 40,986 已發行股本 $ 490,595 $ 418,053 $ 409,856 母公司於 99 年 12 月 24 日召開股東會, 會議中決議通過章程修正等多項議案, 該章程大綱與章程於母公司向台灣證券交易所 ( 或證券櫃檯買賣中心 ) 或其他相關主管機關提出申請股票第一上市 ( 上櫃或興櫃股票櫃檯買賣 ) 或申報辦理公開發行時起 ( 以孰早者為準 ) 自動生效 其中, 母公司額定股本由美金 30,000 仟元 ( 分為普通股 30,000 仟股, 每股面額美金 1 元 ) 變更為新台幣 1,000,000 仟元 ( 分為普通股 100,000 仟股, 每股面額新台幣 10 元 ) 原已發行股本美金 12,985 仟元, 以新台幣 元對美金 1 元之匯率轉換為新台幣

34 390,339 仟元 ( 分為普通股 39,034 仟股, 每股面額新台幣 10 元 ) 母 公司已於 99 年 12 月 24 日將每股面額由美金 1 元變更為新台幣 10 元 已發行之普通股每股面額為 10 元, 每股享有一表決權及收取股 利之權利 母公司股東常會於民國 102 年 5 月 13 日決議辦理現金增資, 作 為初次上市前辦理公開承銷之用, 母公司董事會於 102 年 9 月 6 日 依股東會決議通過回台上市現金增資發行新股 6,000 仟股, 每股面額 10 元, 並以每股新台幣 70 元溢價發行 上述現金增資案業經董事會 決議授權董事長訂定, 以 102 年 11 月 18 日為增資基準日 截至 102 年 12 月 31 日止, 實收股本總額為 490,595 仟元, 分為 49,059 仟股, 每股面額 10 元 ( 二 ) 資本公積 102 年度資本公積餘額之調節如下 : 股票發行溢價 102 年 1 月 1 日餘額 $ 87,390 現金增資 360,000 現金增資股票發行成本 ( 1,854 ) 認列現金增資員工認股權酬勞成本 6, 年 12 月 31 日餘額 $ 452,126 資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額, 得用以彌補虧損, 亦得於公司無虧損時, 用以發放現金股利或撥充股本, 惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限 母公司董事會於 102 年 9 月 6 日決議辦理回台上市現金增資發行新股 6,000 仟股, 每股面額 10 元, 並依公司法規定決議保留 600 仟股由員工認購, 認購價格為每股 70 元 102 年度母公司依公平價值法認列上述現金增資員工認股權之 酬勞成本計 6,590 仟元, 除計入相關成本及費用外, 並貸記資本公 積 股本溢價

35 ( 三 ) 保留盈餘及股利政策 依母公司 101 年間通過修正後章程規定, 每年度決算如有盈餘, 應先提繳稅款, 彌補以往虧損, 次提百分之十為法定盈餘公積, 並 視公司營運需要及法令規定酌提特別盈餘公積, 如尚有盈餘, 依下 列順序分配之 : 1. 董事酬勞百分之三 ( 含 ) 以下 2. 員工紅利百分之十 ( 含 ) 以下 母公司 102 及 101 年度應付員工紅利估列金額分別為 4,784 仟元 及 6,166 仟元 ; 應付董事酬勞估列金額分別為 2,384 仟元及 2,281 仟 元 102 及 101 年度員工紅利係分別按稅後淨利 ( 已扣除員工分紅之 金額 ) 之 2.7% 及 5% 計算 ; 董事酬勞係分別按稅後淨利 ( 已扣除董 事酬勞之金額 ) 之 1.5% 及 1.85% 計算 年度終了後, 母公司董事會決議之發放金額有重大變動時, 該 變動調整原提列年度費用, 於股東會決議日時, 若金額仍有變動, 則依會計估計變動處理, 於股東會決議年度調整入帳 如股東會決 議採股票發放員工紅利, 股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票 公平價值決定 母公司於分配盈餘時, 必須依相關規定, 就其他股東權益減項 淨額 ( 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 ) 提列特別盈餘公積 嗣後股東權益減項金額如有減少, 可就減少金額自特別盈餘公積轉 回未分配盈餘 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止 法 定盈餘公積得用以彌補虧損 公司無虧損時, 法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外, 尚得以現金分配 母公司股東常會分別於 102 年 5 月 13 日及 101 年 9 月 29 日通 過之 101 及 100 年度盈餘分配案分別列示如下 : 盈 餘 分 配 案每股股利 ( 元 ) 101 年度 100 年度 101 年度 100 年度 法定盈餘公積 $ 13,952 $ 11,381 現金股利 71,069 53,281 $ 1.7 $ 1.3 股票股利 12,542 8,

36 母公司股東常會分別於 102 年 5 月 13 日及 101 年 9 月 29 日通 過之 101 及 100 年度員工紅利及董事酬勞如下 : 101 年度 100 年度 現 金 紅 利 現 金 紅 利 員工紅利 $ 6,421 $ 5,147 董事酬勞 2,371 3,072 股東會決議配發之員工紅利及董事酬勞與 100 年度財務報表認 列之員工分紅及董事酬勞並無差異 101 年度之盈餘分配案 員工紅利及董事酬勞係按母公司依據修 訂前中華民國證券發行人財務報告編製準則及一般公認會計原則所 編製之 101 年度財務報表並參考母公司依據修訂後中華民國證券發 行人財務報告編製準則及 IFRSs 所編製之 101 年 12 月 31 日資產負 債表作為董事會擬議盈餘分配議案 員工紅利及董事酬勞之基礎 母公司於 102 年 5 月 13 日股東常會決議配發 101 年度之員工紅利及 董監酬勞與 101 年度財務報表認列之員工紅利及董監酬勞之差異主 要係因估計改變, 此差異已調整為 102 年度之損益 : 員 工 紅 利 董 監 酬 勞 股東會決議配發金額 $ 6,421 $ 2, 年度財務報表認列金額 6,166 2,281 $ 255 $ 90 本公司 103 年 3 月 7 日董事會擬議 102 年度盈餘分配案及每股 股利如下 : 盈 餘 分 配 案 每股股利 ( 元 ) 法定盈餘公積 $ 19,707 現金股利 186,426 $ 3.8 股票股利 14, 有關 102 年度之盈餘分配案 員工分紅及董監酬勞尚待預計於 103 年 6 月 4 日召開之股東會決議

37 有關母公司董事會通過擬議及股東會決議之盈餘分配案暨員工 紅利及董事酬勞資訊, 請至台灣證券交易所 公開資訊觀測站 查 詢 ( 四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積 自 102 年起, 母公司依金管會於 101 年 7 月 6 日發布之金管證 發字第 號函令及 採用國際財務報導準則 ( IFRSs) 後, 提列特別盈餘公積之適用疑義問答 規定, 於首次採用 IFRSs 時, 應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及兌換差額 ( 利益 ), 因選 擇適用 IFRS 1 豁免項目而轉入保留盈餘部分, 分別提列相同數額之 特別盈餘公積 ; 但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數 不足提列時, 得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以 提列 嗣後因使用 處分或重分類相關資產時, 得就原提列特別盈 餘公積之比例予以迴轉分派盈餘 首次採用 IFRSs 所應提列之特別 盈餘公積得於以後年度用以彌補虧損 ; 嗣後有盈餘年度且原提列特 別盈餘公積之原因消除前, 應就不足數額補足提列特別盈餘公積, 始得分派盈餘 母公司首次採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積如下 : 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 特別盈餘公積 $ 40,583 $ 40,583 $ 40,583 因首次採用 IFRSs 母公司就帳列累積換算調整數轉入保留盈餘 之金額為 40,583 仟元, 已予以提列相同數額之特別盈餘公積 十九 淨 利 ( 一 ) 折舊及攤銷 102 年度 屬於營業成本者 屬於營業費用者 合 計 折舊費用 $ 15,137 $ 16,906 $ 32,043 攤銷費用 $ - $ 1,779 $ 1, 年度 屬於營業成本者 屬於營業費用者 合 計 折舊費用 $ 13,737 $ 17,143 $ 30,880 攤銷費用 $ - $ 1,741 $ 1,

38 ( 二 ) 其他收益及費損 102 年度 101 年度 處分不動產 廠房及設備淨利益 ( 損失 ) ( $ 219 ) $ 74 ( 三 ) 員工福利費用 102 年度 101 年度 退職後福利 ( 附註十七 ) 確定提撥計畫 $ 11,294 $ 11,194 其他員工福利 218, ,383 員工福利費用合計 $ 229,919 $ 209,577 依功能別彙總營業成本 $ 134,217 $ 123,027 營業費用 95,702 86,550 $ 229,919 $ 209,577 ( 四 ) 外幣兌換損益 102 年度 101 年度 外幣兌換利益總額 $ 3,054 $ 5,983 外幣兌換損失總額 ( 13,513 ) ( 5,358 ) 淨 ( 損 ) 益 ( $ 10,459 ) $ 625 二十 所得稅 ( 一 ) 認列於損益之所得稅 所得稅費用之主要組成項目如下 : 102 年度 101 年度 當期所得稅當期產生者 $ 422 $ 2,912 以前年度之調整 260 ( 2,812 ) 遞延所得稅當期產生者 9,260 4,299 認列於損益之所得稅費用 $ 9,942 $ 4,

39 會計所得與當期所得稅費用之調節如下 : 102 年度 101 年度 稅前淨利 $207,008 $ 143,918 稅前淨利按法定稅率計算之 所得稅費用 $ 2,306 $ 11,449 調節項目之所得稅影響數 永久性差異 7,958 ( 419 ) 暫時性差異 ( 9,277 ) ( 7,774 ) 虧損扣抵 ( 565 ) ( 453 ) 虧損遞延 當期產生之所得稅 422 2,912 以前年度之當期所得稅費用於本期之調整 260 ( 2,812 ) 當期所得稅 遞延所得稅 9,260 4,299 認列於損益之所得稅費用 $ 9,942 $ 4,399 眾達 ( 蘇州 ) 公司自盈餘彌補以前年度虧損後, 仍有利潤之年 度起, 第 1 年及第 2 年免徵所得稅, 第 3 年至第 5 年減半徵收所得 稅,97 及 98 年度為免繳所得稅年度, 及 101 年度為減半繳 納所得稅年度, 享受優惠所得稅率均為 12.5% 另眾達 ( 蘇州 ) 公司 於 100 年 11 月 8 日取得江蘇省科學技術廳 江蘇省財政廳 江蘇省 國家稅務局及江蘇省地方稅務局聯合頒發之高新技術證書, 適用期 間為 及 102 年度, 故 102 年度可享優惠稅率 15% 眾達光電公司及 PCL TECHNOLOGIES TRADING 台灣分公司 適用法定稅率均為 17% 母公司 PCL( BVI) 及 PCL TECHNOLOGIES TRADING 依法 免納所得稅 ; 光世代公司業已於 101 年 4 月清算解散 ( 二 ) 當期所得稅資產與負債 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 當期所得稅資產應收退稅款 $ 2,605 $ 3,397 $ - 當期所得稅負債 應付所得稅 $ 13,946 $ 13,588 $ 15,

40 ( 三 ) 遞延所得稅資產與負債 102 年度 遞延所得稅資產及負債之變動如下 : 年初餘額認列於損益兌換差額年底餘額 遞延所得稅資產暫時性差異存貨跌價損失 $ 12,348 ( $ 7,313 ) $ 570 $ 5,605 資產減損損失 5,163 ( 707 ) 285 4,741 負債準備 3,054 ( 1,351 ) 150 1,853 外幣兌換損益 ,565 ( 9,348 ) 1,005 12,222 虧損扣抵 1, ,540 $ 22,088 ( $ 9,331 ) $ 1,005 $ 13,762 遞延所得稅負債 暫時性差異 外幣兌換損益 $ 71 ( $ 71 ) $ - $ 年度 年初餘額認列於損益兌換差額年底餘額 遞延所得稅資產暫時性差異存貨跌價損失 $ 13,638 ( $ 777 ) ( $ 513 ) $ 12,348 資產減損損失 6,743 ( 1,339 ) ( 241 ) 5,163 負債準備 6,904 ( 3,635 ) ( 215 ) 3,054 27,285 ( 5,751 ) ( 969 ) 20,565 虧損扣抵 - 1,523-1,523 $ 27,285 ( $ 4,228 ) ( $ 969 ) $ 22,088 遞延所得稅負債 暫時性差異 外幣兌換損益 $ - $ 71 $ - $ 71 ( 四 ) 未於合併資產負債表中認列遞延所得稅資產之可減除暫時性差異及 ( 接次頁 ) 未使用虧損扣抵稅額 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 虧損扣抵 102 年度到期 $ - $ 2,225 $ 2, 年度到期 621 1,028 1, 年度到期 年度到期 2,112 2,112 2,

41 ( 承前頁 ) 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 109 年度到期 $ 609 $ 609 $ 1, 年度到期 , 年度到期 $ 4,494 $ 7,126 $ 8,992 可減除暫時性差異 $ 1,830 $ 1,830 $ 1,933 ( 五 ) 未使用之虧損扣抵相關資訊 截至 102 年 12 月 31 日止, 虧損扣抵稅額相關資訊如下 : 尚未扣抵餘額 最後扣抵年度 $ 1, , , $ 6,034 ( 六 ) 所得稅核定情形眾達光電公司之營利事業所得稅申報, 截至 101 年度以前之申報案件業經稅捐稽徵機關核定 ;PCL TECHNOLOGIES TRADING 台灣分公司之營利事業所得稅申報, 截至 100 年度以前之申報案件業經稅捐稽徵機關核定 二一 每股盈餘計算每股盈餘時, 無償配股之影響業已追溯調整, 該無償配股基準日訂於 102 年 6 月 30 日 因追溯調整, 101 年度基本及稀釋每股盈餘分別由 3.34 元及 3.30 元調整為 3.24 元及 3.20 元 用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下 : 淨 利 102 年度 101 年度 用以計算基本每股盈餘之淨利 $ 197,066 $ 139,519 具稀釋作用潛在普通股之影響 - - 用以計算稀釋每股盈餘之盈餘 $ 197,066 $ 139,

42 股數單位 : 仟股 102 年度 101 年度 用以計算基本每股盈餘之普通股加權平均股數 43,783 43,059 具稀釋作用潛在普通股之影響 : 員工分紅 用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權平均股數 43,860 43,540 因合併公司得選擇以股票或現金發放員工分紅, 計算稀釋每股盈 餘時, 假設員工分紅將採發放股票方式, 並於該潛在普通股具有稀釋 作用時計入加權平均流通在外股數, 以計算稀釋每股盈餘 於次年度 股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時, 亦繼續考量該 等潛在普通股之稀釋作用 二二 部分現金交易 合併公司於 102 及 101 年度進行下列部分現金交易之投資活動 : 102 年度 101 年度 支付部分現金購置不動產 廠房及設備購置不動產 廠房及設備 $ 45,660 $ 13,608 應付設備款淨變動 ( 3,329 ) 346 預付設備款淨變動 ( 16,593 ) ( 47 ) 支付現金 $ 25,738 $ 13,907 二三 營業租賃協議 係承租廠房及辦公室, 租賃期間為半年至 10 年, 於租賃期間終止 時, 合併公司對廠房及辦公室無優惠承購權 截至 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日止, 合併 公司因營業租賃合約所支付之存出保證金分別為 1,518 仟元 937 仟元 及 1,024 仟元 認列為費用之租賃給付如下 : 102 年度 101 年度 營業成本 $ 7,730 $ 7,442 營業費用 4,239 5,005 $ 11,969 $ 12,

43 不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下 : 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 1 年內 $ 11,401 $ 10,137 $ 11,323 超過 1 年但不超過 5 年 43,693 40,629 46,154 超過 5 年 34,762 43,834 64,386 $ 89,856 $ 94,600 $ 121,863 二四 資本風險管理 合併公司進行資本管理以確保合併公司內各企業能夠於繼續經營 之前提下, 藉由將債務及權益餘額最適化, 以使股東報酬極大化 二五 金融工具 ( 一 ) 公允價值之資訊 1. 非按公允價值衡量之金融工具 合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金 融負債之帳面金額趨近其公允價值 2. 認列於合併資產負債表之公允價值衡量 合併公司以公允價值衡量之金融資產及金融負債, 其衡量 方式依照公允價值可觀察程度分為第一至三級 : (1) 第一級公允價值衡量係指活絡市場相同資產或負債之公開 報價 ( 未經調整 ) (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外, 以屬於 該資產或負債直接 ( 亦即價格 ) 或間接 ( 亦即由價格推導 而得 ) 可觀察之輸入值推導公允價值 (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料 為基礎之資產或負債之輸入值 ( 不可觀察之輸入值 ) 推導 公允價值 102 年 12 月 31 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產結構式存款 $ - $ 391,085 $ - $ 391,085 衍生工具 - 4,112-4,112 合 計 $ - $ 395,197 $ - $ 395,

44 101 年 12 月 31 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產衍生工具 $ - $ 304 $ - $ 年 1 月 1 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產結構式存款 $ - $ 122,524 $ - $ 122,524 衍生工具 合 計 $ - $ 123,046 $ - $ 123,046 透過損益按公允價值衡 量之金融負債 衍生工具 $ - $ 2,579 $ - $ 2, 衡量公允價值所採用之評價技術及假設 ( 二 ) 金融工具之種類 金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定 : (1) 遠期外匯之衍生工具, 係以金融機構報價系統所顯示之外 匯換匯匯率, 就個別遠期外匯合約到期日之遠期匯率分別 計算個別合約之公平價值 ; 外匯選擇權衍生工具係採用選 擇權定價模式計算公允價值 合併公司採用評價方法所使 用之估計及假設, 與市場參與者於金融商品訂價時用以作 為估計及假設之資訊一致 (2) 結構式存款採用評價方法所使用之估計及假設, 與市場參 與者於金融商品訂價時用來作為估計及假設之資訊來源一 致, 該資訊為合併公司可取得者 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 金融資產透過損益按公允價值衡量持有供交易 $ 4,112 $ 304 $ 522 指定透過損益按公允價值衡量 391, ,524 ( 接次頁 )

45 ( 承前頁 ) 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 放款及應收款 ( 註 1) $ 687,257 $ 602,449 $ 369,395 金融負債透過損益按公允價值衡量持有供交易 - - 2,579 以攤銷後成本衡量 ( 註 2) 209, , ,248 註 1: 餘額係包含現金及約當現金 應收票據 應收帳款 部分其他應收款 其他金融資產及受限制資產等以攤銷後成本衡量之放款及應收款 註 2: 餘額係包含應付票據 應付帳款及部分其他應付款等以攤銷後成本衡量之金融負債 ( 三 ) 財務風險管理目的與政策合併公司主要金融工具包括應收款項 其他金融資產及應付款項等 合併公司依照風險程度與廣度分析風險及管理營運有關之財務風險 該等風險包括市場風險 ( 包含匯率風險及利率風險 ) 信用風險及流動性風險 1. 市場風險合併公司營運活動承擔之主要市場風險為外幣匯率變動風險以及利率變動風險 合併公司從事遠期外匯合約及外匯選擇權衍生工具以管理因交易而產生之外幣 合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管理與衡量方式並無改變 敏感度分析則可評估利率或匯率於 1 年中合理可能變動所產生之影響, 匯率及利率敏感度分析內容分別列示於下 (1) 匯率風險合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資產與貨幣性負債帳面金額 ( 包含合併財務報表中已沖銷之非功能性貨幣計價之貨幣性項目 ), 參閱附註二八

46 敏感度分析合併公司主要受到美元 新台幣 日圓及人民幣匯率波動之影響 下表說明當個體功能性貨幣對各攸關外幣之匯率增加 及減少 5% 時, 合併公司之敏感度分析 5% 係為合併公司 內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感度比 率, 亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍之評 估 下表係表示當個體功能性貨幣相對於各相關貨幣升值 5% 時, 將使稅前淨利變動之金額 ; 當個體功能性貨幣相對 於各相關外幣貶值 5% 時, 其對稅前淨利之影響將為同金額 之負數 美元之影響新台幣之影響 102 年度 101 年度 102 年度 101 年度損益 $ 607 ( $ 13,494 ) $ 87 $ 34 日圓之影響人民幣之影響 102 年度 101 年度 102 年度 101 年度損益 $ - $ 10 $ - ( $ 8,698 ) 以上主要源自於合併公司於資產負債表日尚流通在外 且未進行現金流量避險之美元 新台幣 日圓及人民幣計 價之銀行存款 應收及應付款項 (2) 利率風險 合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產帳面 金額如下 : 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 具公允價值利率風險 - 金融資產 $ 437,274 $ 172,775 $ 6,455 具現金流量利率風險 - 金融資產 377, , ,037 敏感度分析 下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利 率暴險而決定 合併公司內部向主要管理階層報告利率時

47 2. 信用風險 所使用之變動率為利率增加或減少 25 基點, 此亦代表管理 階層對利率之合理可能變動範圍之評估 若利率增加 / 減少 25 基點, 在所有其他變數維持不變 之情況下, 合併公司 102 及 101 年度之稅前淨利將分別增 加 / 減少 945 仟元及 546 仟元, 主因為合併公司之活期存 款及結構式存款利率風險之暴險 信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成合併公司財務 損失之風險 截至資產負債表日, 合併公司可能因交易對方未 履行義務之最大信用風險暴險主要係來自於合併資產負債表所 認列之金融資產帳面金額 合併公司使用可取得之財務資訊及彼此交易記錄對主要客 戶進行評等 合併公司持續監督信用暴險以及交易對方之信用 評等 合併公司之信用風險主要係集中於合併公司主要客戶, 截 至 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日止, 應收 帳款總額來自前述客戶之比率分別為 98% 99% 及 100% 3. 流動性風險 合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以 支應合併公司營運並減輕現金流量波動之影響 (1) 非衍生負債之流動性及利率風險表 非衍生負債剩餘合約到期分析係依合併公司最早可能 被要求還款之日期, 按金融負債未折現現金流量編製 非 衍生負債到期分析係依照約定之還款日編製 102 年 12 月 31 日 要求即付或短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 非衍生負債無附息負債 $ 102,607 $ 94,551 $ 18,321 $ 6,494 $

48 101 年 12 月 31 日 要求即付或短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 非衍生負債無附息負債 $ 79,991 $ 64,427 $ 24,269 $ 10,477 $ 年 1 月 1 日 要求即付或短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 非衍生負債無附息負債 $ 120,606 $ 87,808 $ 24,853 $ 27,679 $ - (2) 衍生負債之流動性及利率風險表 針對衍生工具之流動性分析, 就採淨額交割之衍生工 具而言, 係以未折現之合約淨現金流入及流出為基礎編 製 ; 就採總額交割之衍生工具而言, 係以未折現之總現金 流入及流出為基礎編製 102 年 12 月 31 日 要求即付或短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 淨額交割遠期外匯合約 $ - $ $ 1,982 $ - $ - 總額交割遠期外匯合約 - 流入 $ - $ 30,086 $ 179,619 $ - $ - - 流出 - ( 29,566 ) ( 178,009 ) - - $ - $ 520 $ 1,610 $ - $ 年 12 月 31 日 要求即付或短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 總額交割 遠期外匯合約 - 流 入 $ - $ - $ 29,249 $ - $ - - 流 出 - - ( 28,945 ) - - $ - $ - $ 304 $ - $

49 101 年 1 月 1 日 要求即付或短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 淨額交割遠期外匯合約 $ - $ - $ 492 $ - $ - 外匯選擇權 - - ( 2,551 ) - - $ - $ - ( $ 2,059 ) $ - $ - 總額交割遠期外匯合約 - 流 入 $ - $ - $ 60,985 $ - $ - - 流 出 - - ( 60,983 ) - - $ - $ - $ 2 $ - $ - 二六 關係人交易 ( 一 ) 關係人之名稱及關係 關係人名稱與合併公司之關係林碧洋其他關係人 ( 二 ) 合併公司間之交易 帳戶餘額 收益及費損於合併時全數予以銷除, 故未揭露於本附註 除已於其他附註揭露外, 合併公司與其他關係 人間之交易如下 營業交易 營業費用 - 租金支出 102 年度 101 年度其他關係人 $ 1,722 $ 1,680 合併公司之租金支出係向其他關係人承租辦公室, 交易條件係 雙方議定, 租金係按月支付 ( 三 ) 主要管理階層獎酬 102 及 101 年度對董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下 : 102 年度 101 年度 短期員工福利 $ 15,286 $ 15,980 退職後福利 $ 15,383 $ 16,159 董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效 及市場趨勢決定

50 二七 質抵押資產 下列資產已提供作為合併公司信用之保證 : 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 受限制資產 - 流動 - 專戶存款 $ 8,731 $ - $ 1,345 受限制資產 - 非流動 - 定期存款 $ 9,036 $ 305 $ 1,650 二八 外幣金融資產及負債之匯率資訊 合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下 : 102 年 12 月 31 日 外幣匯率帳面金額金融資產貨幣性項目美元 $ 4, ( 美元 : 人民幣 ) $ 146,788 新台幣 4, ( 新台幣 : 美元 ) 4,010 美元 ( 美元 : 新台幣 ) 169 人民幣 ( 人民幣 : 美元 ) 3 日圓 ( 日圓 : 人民幣 ) 1 金融負債貨幣性項目美元 5, ( 美元 : 人民幣 ) 159,083 新台幣 5, ( 新台幣 : 美元 ) 5, 年 12 月 31 日 外 幣匯 率帳面金額 金融資產 貨幣性項目 美 元 $ 14, ( 美元 : 人民幣 ) $ 407,441 人民幣 37, ( 人民幣 : 美元 ) 173,958 新台幣 ( 新台幣 : 美元 ) 757 日 圓 ( 日圓 : 美元 ) 54 日 圓 ( 日圓 : 人民幣 ) 1 金融負債 貨幣性項目 美 元 4, ( 美元 : 人民幣 ) 137,559 新台幣 1, ( 新台幣 : 美元 ) 1,440 日 圓 ( 日圓 : 美元 )

51 101 年 1 月 1 日 外 幣匯 率帳面金額 金融資產 貨幣性項目 美 元 $ 8, ( 美元 : 人民幣 ) $ 264,802 新台幣 ( 新台幣 : 美元 ) 426 美 元 ( 美元 : 新台幣 ) 12 新加坡幣 ( 新加坡幣 : 人民幣 ) 10 歐 元 ( 歐元 : 美元 ) 1 日 圓 ( 日圓 : 人民幣 ) 1 金融負債 貨幣性項目 美 元 8, ( 美元 : 人民幣 ) 267,426 新台幣 ( 新台幣 : 美元 ) 944 新加坡幣 ( 新加坡幣 : 美元 ) 494 日 圓 ( 日圓 : 美元 ) 62 二九 附註揭露事項 ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊 : 1. 資金貸與他人 : 附表一 2. 為他人背書保證 : 附表二 3. 期末持有有價證券情形 ( 不包含投資子公司 關聯企業及合資控制部分 ): 無 4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 5. 取得不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 6. 處分不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 7. 與關係人進 銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 附表三 8. 應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 附表四

52 9. 從事衍生工具交易 : 附註四 五 七及二五 10. 其他 : 母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情 形及金額 : 附表五 11. 被投資公司資訊 : 附表六 ( 三 ) 大陸投資資訊 : 三十 部門資訊 1. 大陸被投資公司名稱 主要營業項目 實收資本額 投資方式 資金匯出入情形 持股比例 投資損益 期末投資帳面金額 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額 : 附表七 2. 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大 交易事項, 及其價格 付款條件 未實現損益 : 附表八 (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比 (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比 (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額 (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的 (5) 資金融通之最高餘額 期末餘額 利率區間及當期利息總 額 (6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項, 如勞 務之提供或收受等 合併公司主要從事光收發模組等光電器件產品之研究 開發 生 產及銷售, 其應報導部門為單一營運部門 ( 一 ) 地區別資訊 合併公司主要於兩個地區營運 - 台灣與中國 合併公司來自外部客戶之營運部門收入依營運地點區分與非流 動資產按資產所在地區分之資訊列示如下 : 來 自 外 部 客 戶 之 收 入 102 年度 101 年度 新加坡 $ 1,282,363 $ 1,099,937 日 本 255, ,408 ( 接次頁 )

53 ( 承前頁 ) 來 自 外 部 客 戶 之 收 入 102 年度 101 年度 美 國 $ 90,937 $ 112,956 中 國 72,356 15,137 台 灣 1,532 1,595 其 他 48 2,496 $ 1,702,888 $ 1,539,529 非 流 動 資 產 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 中 國 $ 173,561 $ 164,611 $ 171,084 台 灣 211 3,351 4,663 $ 173,772 $ 167,962 $ 175,747 ( 二 ) 主要客戶資訊 非流動資產不包括金融工具及遞延所得稅資產 來自單一客戶之收入達合併公司收入總額之 10% 以上者如下 : 102 年度 101 年度 A 公司 $ 1,282,363 $ 1,099,937 B 公司 255, ,408 $ 1,538,015 $ 1,407,345 三一 首次採用國際財務報導準則 ( 一 ) IFRSs 資訊之編製基礎合併公司 102 年度之合併財務報告係為首份 IFRSs 年度合併財務報告, 其編製基礎除遵循附註四說明之重大會計政策外, 合併公司亦遵循 IFRS 1 首次採用國際財務報導準則 之規定 ( 二 ) 轉換至 IFRSs 之影響 1. IFRS 1 之豁免選項 IFRS 1 首次採用國際財務報導準則 係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報告之基礎時應遵循之程序 依據該準則, 合併公司應建立 IFRSs 下之會計政策, 且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日 ( 101 年 1 月 1 日 ) 之初始

54 ( 接次頁 ) 合併資產負債表, 該準則對追溯適用之原則提供若干豁免選 項 合併公司採用之主要豁免選項說明如下 : 累積換算差異數 合併公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財務報表 換算之兌換差額認定為零, 並於該日認列於保留盈餘 後續處 分任何國外營運機構之損益則排除轉換至 IFRSs 日之前所產生 之換算差異數, 但包含該日以後產生之換算差異數 2. 不動產 廠房及設備以及其他無形資產之認定成本 合併公司於轉換至 IFRSs 日對不動產 廠房及設備以及其 他無形資產係依 IFRSs 採成本模式衡量, 並追溯適用相關規定 3. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明 合併公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策 與依 IFRSs 編製合併財務報表所採用之會計政策二者間存在之 重大差異如下 : 會 計 議 題 差 異 說 明 (1) 遞延所得稅資產 / 負債之分類 中華民國一般公認會計原則下, 遞延所得稅資產及負債依其相關資產或負債之分 類劃分為流動或非流動項目, 無相關之 資產或負債者, 依預期迴轉期間之長短 劃分為流動或非流動項目 轉換至 IFRSs 後, 遞延所得稅資產及負債 一律分類為非流動項目 (2) 遞延所得稅資產 / 負債之互抵表達 中華民國一般公認會計原則下, 同一納稅主體之流動遞延所得稅資產及負債應互相抵銷, 僅列示淨額 ; 非流動之遞延所得稅資產及負債亦同 轉換至 IFRSs 後, 若對於當期所得稅資產及負債不具有法定抵銷權, 則遞延所得稅資產及負債在 IFRSs 下無法互抵表達 (3) 遞延費用之重分類中華民國一般公認會計原則下, 遞延費用帳列其他資產項下 轉換至 IFRSs 後, 應將遞延費用依性質重分類至不動產 廠房及設備及其他無形資產

55 ( 承前頁 ) 會計議題差異說明 (4) 到期日在 3 個月以上中華民國一般公認會計原則下, 可隨時解之定期存款約且不損及本金之定期存款, 列於現金及約當現金項下 轉換至 IFRSs 後, 定期存款期間超過 3 個月以上者, 通常不列為現金及約當現金 該存款因無活絡市場之公開報價, 且具有固定或可決定收取金額, 故存款期間超過 3 個月以上者, 須分類為其他金融資產 (5) 預付設備款中華民國一般公認會計原則下, 預付設備款通常列為固定資產之一部分 轉換至 IFRSs 後, 購置設備之預付款通常列為預付款項並分類為非流動資產 (6) 處分不動產 廠房及設備之損益 中華民國一般公認會計原則下, 處分不動產 廠房及設備損益通常列為營業外支出之一部分 轉換至 IFRSs 後, 企業採功能別表達費損項目, 處分不動產 廠房及設備損益應歸屬於相關之功能別費用 ( 三 ) 轉換至 IFRSs 後, 對合併公司之合併資產負債表暨合併綜合損益表 之影響如下 : 年 1 月 1 日合併資產負債表項目之調節 中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R S s 之影響 I F R S s 項 目金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異金 額 項 目 說 明 流動資產 $ 915,516 ( $ 16,390 ) $ - $ 899,126 流動資產 (1)(4)(5) 固定資產 135,292 36, ,042 不動產 廠房及設備 (2)(3) 其他資產 53,136 ( 20,360 ) - 32,776 其他非流動資產 (1)(2)(3)(4) 總資產 $ 1,103,944 $ - $ - $ 1,103,944 總資產 流動負債 $ 359,270 $ - $ - $ 359,270 流動負債 其他負債 27, ,679 非流動負債 總負債 $ 386,949 $ - $ - $ 386,949 總負債 股 本 $ 409,856 $ - $ - $ 409,856 股 本 資本公積 87, ,390 資本公積 保留盈餘 179,166 40, ,749 保留盈餘 (6) 累積換算調整數 40,583 ( 40,583 ) - - 其他權益 (6) 股東權益 $ 716,995 $ - $ - $ 716,995 權 益 (1) 遞延所得稅資產 - 流動於轉換至 IFRSs 後應重分類至遞延所得稅資產 - 非流動, 金額為 16,390 仟元 (2) 原帳列其他資產項下之遞延費用, 於轉換為 IFRSs 後依其性質將裝潢工程重分類為不動產 廠房及設備, 金額為

56 36,797 仟元 ; 電腦軟體重分類為其他無形資產, 金額為 3,658 仟元 (3) 固定資產項下之預付設備款轉換至 IFRSs 後應重分類至預付款項, 通常分類為非流動資產, 金額為 47 仟元 (4) 流動資產及其他資產項下之受限制資產轉換至 IFRSs 後應重分類至其他流動資產及其他非流動資產, 金額分別為 1,345 仟元及 305 仟元 (5) 原帳列現金項下之存款期間超過 3 個月以上之定期存款, 於轉換為 IFRSs 後依性質重分類其他金融資產, 金額為 4,805 仟元 (6) 合併公司選擇應用 IFRS 1 首次採用國際財務報導準則 之豁免規定, 於轉換日將國外營運機構財務報表換算之兌 換差額認定為零, 並認列於保留盈餘 於 101 年 1 月 1 日 累積換算調整數調整減少金額為 40,583 仟元, 以及保留盈 餘調整增加金額為 40,583 仟元 年 12 月 31 日合併資產負債表項目之調節 中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R S s 之影響 I F R S s 項 目金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異金 額 項 目 說 明 流動資產 $ 877,763 ( $ 14,098 ) $ - $ 863,665 流動資產 (1)(6) 固定資產 135,151 13, ,156 不動產 廠房及設備 (3)(4) 其他資產 42,459 1,164-43,623 其他非流動資產 (1)(2)(3)(4) (5) 總資產 $ 1,055,773 $ 71 $ - $ 1,055,444 總資產 流動負債 $ 271,949 $ - $ - $ 271,949 流動負債 其他負債 10, ,548 非流動負債 (2) 總負債 $ 282,426 $ 71 $ - $ 282,497 總負債 股 本 $ 418,053 $ - $ - $ 418,053 股 本 資本公積 87, ,390 資本公積 保留盈餘 257,207 40, ,790 保留盈餘 (7) 累積換算調整數 10,297 ( 40,583 ) - ( 30,286 ) 其他權益 (7) 股東權益 $ 772,947 $ - $ - $ 772,947 權 益 (1) 遞延所得稅資產 - 流動依 IFRSs 規定應重分類至遞延所得稅資產 - 非流動之金額為 14,098 仟元 (2) 轉換至 IFRSs 後, 若對於當期所得稅資產及負債不具有法定抵銷權, 則遞延所得稅資產及負債在 IFRSs 下無法互抵表達, 故將於一般公認會計原則下所認列之遞延所得稅資產 - 非流動減項重分類至遞延所得稅負債 - 非流動項下, 金額為 71 仟元

57 (3) 原帳列其他資產項下之遞延費用, 於轉換為 IFRSs 後依其性質將裝潢工程重分類為不動產 廠房及設備, 金額為 29,598 仟元 ; 電腦軟體重分類為無形資產, 金額為 3,213 仟元 (4) 固定資產項下之預付設備款轉換至 IFRSs 後應重分類至預付款項, 通常分類為非流動資產, 金額為 16,593 仟元 (5) 其他資產項下之受限制資產轉換至 IFRSs 後應重分類至其他非流動資產, 金額為 305 仟元 (6) 原帳列現金項下之存款期間超過 3 個月以上之定期存款, 於轉換為 IFRSs 後依性質重分類其他金融資產, 金額為 57,475 仟元 (7) 合併公司選擇應用 IFRS 1 首次採用國際財務報導準則 之豁免定規, 於轉換日將國外營運機構財務報表換算之兌 換差額認定為零, 並認列於保留盈餘 於 101 年 12 月 31 日累積換算調整數調整減少金額為 40,583 仟元, 以及保留 盈餘調整增加金額為 40,583 仟元 年度合併綜合損益表項目之調節 中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R S s 之影響 I F R S s 項 目金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異金 額 項 目 說 明 營業收入淨額 $ 1,539,529 $ - $ - $ 1,539,529 營業收入 營業成本 ( 1,236,287 ) - - ( 1,236,287 ) 營業成本 營業毛利 303, ,242 營業毛利 營業費用 ( 169,601 ) - - ( 169,601 ) 營業費用 - ( 74 ) - ( 74 ) 其他收益及費損 (1) 營業利益 133,641 ( 74 ) - 133,715 營業利益 營業外收入及費損 10, ,203 營業外收入及支出 (1) 稅前利益 143, ,918 稅前淨利 所得稅費用 ( 4,399 ) - - ( 4,399 ) 所得稅利益 合併純益 $ 139,519 $ - $ - 139,519 淨 利 其他綜合損益 其他綜合損益 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 ( 30,286 ) 國外營運機構財 務報表換算之 兌換差額 綜合損益 $ 109,233 綜合損益 (1) 合併公司於轉換至 IFRSs 後之處分不動產 廠房及設備利益 74 仟元, 自營業外收益重分類至其他收益及費損項下 4. 現金流量表之重大調整說明依中華民國一般公認會計原則之規定, 可隨時解約且不損及本金之定期存款 可隨時出售且不損及本金之可轉讓定期存

58 單係符合現金之定義 依 IAS 7 現金流量表 之規定, 持有約當現金之目的在於滿足短期現金承諾, 而非為投資或其他目的 另規定, 通常只有短期內 ( 例如, 自取得日起 3 個月內 ) 到期之投資方可視為約當現金 因此, 合併公司 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之定期存款分別計 57,475 仟元及 4,805 仟元因屬投資目的, 依 IFRSs 之規定不列為現金及約當現金 依中華民國一般公認會計原則之規定, 利息之收付及股利之收取通常分類為營業活動, 股利之支付則列為融資活動, 並採間接法編製之現金流量表應補充揭露利息費用之付現金額 依 IAS 7 現金流量表 之規定, 利息及股利收付之現金流量應單獨揭露, 且應以各期一致之方式分類為營業 投資或籌資活動 因此, 依 IFRSs 之規定, 合併公司 101 年度利息收現數 6,142 仟元應單獨揭露

59 PCL TECHNOLOGIES, INC. 及子公司 資金貸與他人 民國 102 年度 附表一 單位 : 外幣仟元, 新台幣仟元 編號貸出資金之公司貸與對象往來項目 ( 註 1) 0 PCL PCL TECHNOLOGIES TECHNOLOGIES TRADING 1 PCL TECHNOLOGIES TRADING PCL TECHNOLOGIES 應收關係企業款項 應收關係企業款項 是否為期末餘額利率區間本期最高餘額實際動支金額關係人 ( 註 4 ) ( % ) 是 $ 89,415 ( USD 3,000 ) 是 2,981 ( USD 100 ) $ 89,415 ( USD 3,000 ) 2,981 ( USD 100 ) $ 89,415 ( USD 3,000 ) - ( USD - ) 擔保品對個別對象資金貸與有短期融通資提列備抵業務往來金額資金貸與限額性質金必要之原因呆帳金額名稱價值 ( 註 2 ) - 短期融通資金必要 - 短期融通資金必要 資 金 貸 與 總 限 額 ( 註 3 ) $ - 營運週轉 $ - - $ - $ 137,227 $ 343,067 - 營運週轉 , ,067 註 1: 母公司及子公司相互間之業務往來資訊編號如下 : (1) 母公司為 0 (2) 子公司依公司由阿拉伯數字 1 開始依序編號 註 2: 對個別對象資金貸與限額依其貸與原因分別訂定如下 : (1) 與母公司及子公司有業務往來之公司, 個別貸與金額以不超過資金貸與前一年度業務往來交易總額 ( 所稱 交易總額 係指雙方進貨或銷貨金額孰高者 ), 且不得超過母公司最近期經會計師查核簽證或核閱財務報表淨值之百分之二十 (2) 有短期融通資金必要之公司, 個別貸與金額以不超過母公司最近期經會計師查核簽證或核閱財務報表淨值百分之十為限 註 3: 母公司及子公司資金貸與他人之總額不得超過母公司及子公司最近期經會計師查核簽證或核閱財務報表淨值之百分之二十五 註 4: 若公開發行公司依據公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則第 14 條第 1 項將資金貸與逐筆提董事會決議, 雖尚未撥款, 仍應將董事會決議金額列入公告餘額, 以揭露其承擔風險 ; 惟嗣後資金償還, 則應揭露其償還後餘額, 以反應風險之調整 若公開發行公司依據處理準則第 14 條第 2 項經董事會決議授權董事長於一定額度及一年期間內分次撥貸或循環動用, 仍應以董事會通過之資金貸與額度作為公告申報之餘額, 雖嗣後資金償還, 惟考量仍可能再次撥貸, 故仍應以董事會通過之資金貸與額度作為公告申報之餘額

60 PCL TECHNOLOGIES, INC. 及子公司 為他人背書保證 民國 102 年度 附表二 單位 : 外幣仟元, 新台幣仟元 被背書保證對象編號背書保證者公司名稱 ( 註 1) 公司名稱關係 0 PCL TECHNOLOGIES PCL TECHNOLOGIES TRADING 對單一企業背書保證限額 ( 註 2 ) 本期最高背書 保 證 餘 額 ( 註 4 ) 子公司 $ - $ 193,733 ( USD 6,500 ) 期末背書實際動支金額以財產擔保之保證餘額 ( 註 6 ) 背書保證金額 ( 註 5 ) $ 193,733 ( USD 6,500 ) $ - ( USD - ) 累計背書保證金額佔最近期財務報表淨值之比率 (%) 背書保證最高 限 額 ( 註 2 ) $ - 14% $ - ( 註 3) 屬母公司對子公司背書保證 屬子公司屬對大陸地對母公司區背書保證背書保證 Y - - 註 1: 母公司及子公司相互間之業務往來資訊編號如下 : (1) 母公司為 0 (2) 子公司依公司由阿拉伯數字 1 開始依序編號 註 2: 母公司及子公司整體得為背書保證之總額以不超過母公司最近期經會計師簽證報表淨值百分之五十為限 ; 對單一企業背書保證之金額以不超過母公司最近期會計師簽證報表淨值百分之十為限 註 3: 母公司直接及間接持有表決權股份達百分之九十以上之公司間, 得為背書保證, 且金額不得超過母公司淨值之百分之十 但母公司直接及間接持有表決權股份百分之百之公司間背書保證, 不在此限 註 4: 當年度為他人背書保證之最高餘額 註 5: 董事會通過額度為美金 6,500 仟元 註 6: 應輸入被背書保證公司於使用背書保證餘額範圍內之實際動支金額

61 PCL TECHNOLOGIES, INC. 及子公司 與關係人進 銷貨交易金額達一億元或實收資本額百分之二十以上 民國 102 年度 附表三 單位 : 新台幣仟元 進 ( 銷 ) 貨之公司交 易 對 象 名 交易條件與一般交易不同交易情形應收 ( 付 ) 票據 帳款之情形及原因關係稱佔總應收 ( 付 ) ( 註 1 ) 金額佔總進 ( 銷 ) 餘額進 ( 銷 ) 貨授信期間單價授信期間票據 帳款之 ( 註 2 ) 貨之比率 (%) ( 註 2 ) 比率 (%) PCL TECHNOLOGIES 眾達 ( 蘇州 ) 公司 3 銷 貨 $ 1,036,021 ( 39 ) 約 90 天 $ - - $ 159, TRADING 進 貨 1,501, 約 90 天 - - ( 146,763 ) ( 41 ) 眾達 ( 蘇州 ) 公司 PCL TECHNOLOGIES TRADING 3 銷 貨 1,501,549 ( 96 ) 約 90 天 , 進 貨 1,036, 約 90 天 - - ( 159,014 ) ( 71 ) 註 1: 與交易人之關係分為以下三種 : 1. 母公司對子公司 2. 子公司對母公司 3. 子公司對子公司 註 2: 於編製合併財務報表業已全數沖銷

62 PCL TECHNOLOGIES, INC. 及子公司 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 民國 102 年 12 月 31 日 附表四 單位 : 新台幣仟元 帳列應收款項之公司交 易 對 象 名 應收關係人逾期應收關係人款項關係應收關係人款項提列備抵稱款項餘額週轉率 ( 註 1 ) 金額處理方式期後收回金額呆帳金額 ( 註 2 ) PCL TECHNOLOGIES 眾達 ( 蘇州 ) 公司 3 $ 159, $ - - $ 59,610 $ - TRADING 眾達 ( 蘇州 ) 公司 PCL TECHNOLOGIES TRADING 3 146, ,435 - 註 1: 與交易人之關係分為以下三種 : 1. 母公司對子公司 2. 子公司對母公司 3. 子公司對子公司 註 2: 於編製合併財務報表業已全數沖銷

63 PCL TECHNOLOGIES, INC. 及子公司 母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 民國 102 年度 附表五 單位 : 新台幣仟元 交 易 往 來 情 形 編號佔合併總營收或交易人名稱交易往來對象與交易人之關係 ( 註 2) 金額交易條件 ( 註 1 ) 科目總資產之比率 % ( 註 5 ) ( 註 3 ) ( 註 4 ) 0 PCL TECHNOLOGIES PCL TECHNOLOGIES TRADING 1 應收關係企業款項 $ 89, PCL TECHNOLOGIES TRADING 眾達 ( 蘇州 ) 公司 3 應收關係企業款項 159, 營業收入 1,036, 眾達 ( 蘇州 ) 公司 PCL TECHNOLOGIES TRADING 3 應收關係企業款項 146,763-9 營業收入 1,501, 眾達光電公司 PCL TECHNOLOGIES TRADING 3 勞務收入 2, 應收關係企業款項 註 1: 母公司及子公司相互間之業務往來資訊編號如下 : 1. 母公司為 0 2. 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號 註 2: 與交易人之關係有以下三種, 其編號如下 ( 若係母子公司間或各子公司間之同一筆交易, 則無須重複揭露 如 : 母公司對子公司之交易, 若母公司已揭露, 則子公 司部分無須重複揭露 ; 子公司對子公司之交易, 若其一子公司已揭露, 則另一子公司無須重複揭露 ): 1. 母公司對子公司 2. 子公司對母公司 3. 子公司對子公司 註 3: 相關交易條件係按雙方議定 註 4: 交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算, 若屬資產負債科目者, 以期末餘額佔合併總資產之方式計算 ; 若屬損益科目者, 以本期累積金額佔合併總營收之 方式計算 註 5: 於編製合併財務報表時業已全數沖銷

64 PCL TECHNOLOGIES, INC. 及子公司 被投資公司名稱 所在地區 等相關資訊 民國 102 年度 附表六 單位 : 外幣仟元, 新台幣仟元 投資公司名稱被投資公司名稱所 在 地 區主 要 營 業 項 原始投資金額期末持有本期認列之被投資公司目投資 ( 損 ) 益備本期期末去年年底股數比率 (%) 帳面金額本期 ( 損 ) 益 ( 註 1 ) 註 PCL PCL 開曼群島 光電器件產品之研究開發及 $ 58,546 $ 58,546 2,000, $ 165,946 $ 152,610 $ 152,610 註 2 及 4 TECHNOLOGIES TECHNOLOGIES 銷售, 與進出口貿易買賣 ( USD 2,000 ) ( USD 2,000 ) TRADING 業務 PCL PCL(BVI) 英屬維京群島 投資控股業務 433, ,393 13,660, ,717 81,989 78,791 註 2 3 及 4 TECHNOLOGIES PCL TECHNOLOGIES 眾達光電公司 中華民國 光電器件產品之研究開發及 銷售, 與進出口貿易買賣 業務 ( USD 13,660 ) ( USD 13,660 ) 60,000 60,000 6,000, ,496 1,386 1,386 註 2 及 4 註 1: 係依同期間經會計師查核之財務報表計算 註 2: 於編製合併財務報表業已全數沖銷 註 3: 係依同期間經會計師查核之投資利益 81,989 仟元, 加計本期股權移轉折價攤銷 6,335 仟元及本期已實現側流交易利益 67 仟元, 再減除本期未實現側流交易利益 9,600 仟元 註 4: 係屬子公司 註 5: 大陸被投資公司相關資訊請參閱附表七

65 PCL TECHNOLOGIES, INC. 及子公司 大陸投資資訊 民國 102 年度 附表七 單位 : 外幣仟元, 新台幣仟元 本期匯出或收回投資金額大陸被投資投資方式本期期初匯出主要營業項目實收資本額公司名稱 ( 註 3 ) 累積投資金額匯出收回 眾達 ( 蘇州 ) 公司光收發模組等光電器件產品之研究 開發 生產及銷售, 並提供相關技術及售後服務 $ 414,155 透過第三地區公 ( USD 13,000 ) 司再投資大陸 $ 414,155 ( USD 13,000 ) $ - $ - $ 414,155 ( USD 13,000 ) 母公司直接本期期末匯出被投資公司或間接投資累積投資金額本期損益之持股比例 本期認列投資 ( 損 ) 益 ( 註 1 及 2) 期 末 投 資 帳 面 價 值 ( 註 2 ) 截至本期止已匯回投資收益 $ 82, $ 82,048 $ 820,444 $ - 本 期 期 末 累 計 匯 出經 濟 部 投 審 會依 經 濟 部 投 審 會 規 定 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額核 准 投 資 金 額赴 大 陸 地 區 投 資 限 額 不適用不適用不適用 註 1: 係依同期間經母公司會計師查核之財務報表計算 註 2: 於編製合併報表時業已全數沖銷 註 3: 第三地區之投資公司係 PCL( BVI)

66 PCL TECHNOLOGIES, INC. 及子公司 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易事項及其價格 付款條件 未實現損益及其他相關資訊 民國 102 年度 附表八 單位 : 新台幣仟元 交 易 條 件 佔總應收 編號佔總進 ( 銷 ) 期末 ( 付 ) 票據 投資公司名稱大陸被投資公司名稱交易類型金額與一般交易之未實現 ( 損 ) 益備 ( 註 1) 之比率 (%) 付款條件應收 ( 付 ) 款項帳款之比率比較 ( % ) 1 PCL TECHNOLOGIES 眾達 ( 蘇州 ) 公司 銷 貨 $ 1,036,021 ( 39 ) 約 90 天 雙方議定 $ 159, $ 444,184 註 2 TRADING 進 貨 1,501, ( 146,763 ) ( 41 ) - 註 2 註 註 1: 母公司及子公司相互間之業務往來資訊編號如下 : 1. 母公司為 0 2. 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號 註 2: 於編製合併財務報表時業已全數沖銷

業績 簡明綜合收益表 截至六月三十日止六個月 人民幣千元 ( 未經審核 ) 3 11,202,006 9,515,092 (7,445,829) (6,223,056) 3,756,177 3,292, , ,160 (2,995,823) (2,591,057) (391,

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