目錄 財 務 報 告 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師查核報告 3 - 四 個體資產負債表 4 - 五 個體綜合損益表 5~ 6 - 六 個體權益變動表 7 - 七 個體現金流量表 8~ 9 - 八 個體財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 10 一 (

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1 股票代碼 :2734 易飛網國際旅行社股份有限公司 個體財務報告暨會計師查核報告民國 102 及 101 年度 地址 : 台北市中正區衡陽路 51 號 2 樓之 1 電話 : (02)

2 目錄 財 務 報 告 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師查核報告 3 - 四 個體資產負債表 4 - 五 個體綜合損益表 5~ 6 - 六 個體權益變動表 7 - 七 個體現金流量表 8~ 9 - 八 個體財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 10 一 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 10 二 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適 11~ 15 三 用 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 15~ 24 四 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設不確 24~ 25 五 定性之主要來源 ( 六 ) 重要會計項目之說明 25~ 50 六 ~ 二六 ( 七 ) 關係人交易 50~ 52 二七 ( 八 ) 質抵押之資產 53 二八 ( 九 ) 重大或有負債及未認列之合約 53 二九 承諾 ( 十 ) 重大之災害損失 - - ( 十一 ) 重大之期後事項 - - ( 十二 ) 外幣金融資產及負債之匯率資 53~ 54 三十 訊 ( 十三 ) 附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 54~ 55,59~61 三一 2. 轉投資事業相關資訊 54~ 55, 62 三一 3. 大陸投資資訊 55 三一 ( 十五 ) 首次採用個體財務報告會計準 56~ 58 三二 則 九 重要會計項目明細表 63~

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10 易飛網國際旅行社股份有限公司個體財務報表附註民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 ( 除另註明外, 金額以新台幣仟元為單位 ) 一 公司沿革易飛網國際旅行社股份有限公司 ( 以下簡稱本公司或易飛網公司 ) 於 88 年 12 月設立, 原名 易飛網科技股份有限公司, 原主要業務為設置網路並建立與航空公司間作業系統之電腦連線以提供網路訂票及旅遊服務等業務 惟本公司因業務需要, 經 102 年 5 月 16 日股東常會決議通過變更公司名稱及營業項目為旅行業, 並於 102 年 6 月 17 日經主管機關核准在案 本公司目前主要營業項目係以包辦旅遊方式, 自行組團安排旅客國內外觀光旅遊食宿及提供有關服務 接待國內外觀光旅客並安排旅遊食宿及導遊 接受委託代售國內外運輸事業之客票及代辦出入境簽證手續等業務 本公司於 102 年 8 月 31 日為收購基準日, 以現金收購 100% 持股之子公司誠信旅行社股份有限公司 ( 以下簡稱誠信旅行社 ) 除大陸人士來台從事觀光活動以外之所有營業暨相關資產及負債, 收購價格為收購基準日前一日誠信旅行社扣除大陸人士來台從事觀光活動以外之業務資產減負債所得計 8,304 仟元 本公司股票自 102 年 11 月 26 日經財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心核准, 於該中心之上櫃股票市場掛牌買賣 本個體財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達 二 通過財務報告之日期及程序本個體財務報告於 103 年 3 月 26 日經董事會核准並通過發布

11 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 ( 一 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則及解釋 本公司未適用下列業經國際會計準則理事會 ( IASB) 發布之國 際財務報導準則 ( IFRS) 國際會計準則 ( IAS) 解釋 ( IFRIC) 及 解釋公告 ( SIC) 依據金融監督管理委員會 ( 以下稱 金管會 ) 於 103 年 1 月 28 日宣布之 我國全面升級採用國際財務報導準則版本 之推動架構, 上市上櫃公司及興櫃公司應自 104 年起由金管會認可 之 2010 年版 IFRS IAS IFRIC 及 SIC( 以下稱 IFRSs ) 升級至 2013 年版 IFRSs( 不含 IFRS 9 金融工具 ) 截至本個體財務報告 通過發布日止, 金管會尚未認可下列歸屬於 2013 年版 IFRSs 之新 / 修正 / 修訂準則及解釋, 且尚未發布非屬 2013 年版 IFRSs 之新 / 修 正 / 修訂準則及解釋生效日 I A S B 發布之生效日 ( 註 1 ) 已納入 2013 年版 IFRSs 之新 / 修正準則及解釋 IFRSs 之修正 IFRSs 之改善 - 對 IAS 39 之修正 (2009 年 ) 2009 年 1 月 1 日或 2010 年 1 月 1 日 IAS 39 之修正 嵌入式衍生工具 於 2009 年 6 月 30 日以後 結束之年度期間生效 IFRSs 之改善 (2010 年 ) 2010 年 7 月 1 日或 2011 年 1 月 1 日 2009 年 年週期之 IFRSs 年度改善 2013 年 1 月 1 日 IFRS 1 之修正 IFRS 7 之比較揭露對首次採用者之 2010 年 7 月 1 日 有限度豁免 IFRS 1 之修正 嚴重高度通貨膨脹及首次採用者固 2011 年 7 月 1 日 定日期之移除 IFRS 1 之修正 政府貸款 2013 年 1 月 1 日 IFRS 7 之修正 揭露 - 金融資產及金融負債互抵 2013 年 1 月 1 日 IFRS 7 之修正 揭露 - 金融資產之移轉 2011 年 7 月 1 日 IFRS 10 合併財務報表 2013 年 1 月 1 日 IFRS 11 聯合協議 2013 年 1 月 1 日 IFRS 12 對其他個體權益之揭露 2013 年 1 月 1 日 ( 接次頁 )

12 ( 承前頁 ) IFRS 10 IFRS 11 及 IFRS 12 之修正 合併財務報表 聯合協議及對其他個體權益之揭露 : 過渡規定指引 IFRS 10 IFRS 12 及 IAS 27 之修正 投資個體 IFRS 13 公允價值衡量 IAS 1 之修正 其他綜合損益項目之表達 IAS 12 之修正 遞延所得稅 : 標的資產之回收 IAS 19 之修訂 員工福利 IAS 27 之修訂 單獨財務報表 IAS 28 之修訂 投資關聯企業及合資 IAS 32 之修正 金融資產及金融負債互抵 IFRIC 20 露天礦場於生產階段之剝除成本 I A S B 發布之生效日 ( 註 1 ) 2013 年 1 月 1 日 2014 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2012 年 7 月 1 日 2012 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2014 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 未納入 2013 年版 IFRSs 之新 / 修正準則及解釋 2010 年 年週期之 IFRSs 年度改善 2014 年 7 月 1 日 ( 註 2) 2011 年 年週期之 IFRSs 年度改善 2014 年 7 月 1 日 IFRS 9 金融工具 註 3 IFRS 9 及 IFRS 7 之修正 強制生效日及過渡揭露 註 3 IFRS 14 管制遞延帳戶 2016 年 1 月 1 日 IAS 19 之修正 確定福利計畫 : 員工提撥 2014 年 7 月 1 日 IAS 36 之修正 非金融資產可回收金額之揭露 2014 年 1 月 1 日 IAS 39 之修正 衍生工具之合約更替及避險會計之 2014 年 1 月 1 日 繼續 IFRIC 21 徵收款 2014 年 1 月 1 日 註 1: 除另註明外, 上述新 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 註 2: 給與日於 2014 年 7 月 1 日以後之股份基礎給付交易開始適用 IFRS 2 之修正 ; 收購日於 2014 年 7 月 1 日以後之企業合併開始適用 IFRS 3 之修正 ; IFRS 13 於修正時即生效 其餘修正係適用於 2014 年 7 月 1 日以後開始之年度期間 註 3: IASB 將 IFRS9 生效日暫定為 2018 年 1 月 1 日以後開始之年度期間

13 ( 二 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則及解釋造成之會計政策重大變動說明除下列說明外, 適用上述新 / 修正 / 修訂準則或解釋將不致造成本公司會計政策之重大變動 : 1. IFRS 9 金融工具 金融資產之認列及衡量就金融資產方面, 所有原屬於 IAS 39 金融工具 : 認列與衡量 範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公允價值衡量 若本公司係以收取合約現金流量為目的之經營模式而持有該金融資產, 且其合約現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息, 則該金融資產係以攤銷後成本衡量 未符合前述條件之其他金融資產係以公允價值衡量 惟本公司得選擇於原始認列時, 將非持有供交易之權益投資指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量, 除股利收益認列於損益外, 其他相關利益及損失係認列於其他綜合損益 2. IFRS 13 公允價值衡量 IFRS 13 公允價值衡量 提供公允價值衡量指引, 該準則定義公允價值 建立衡量公允價值之架構, 並規定公允價值衡量之揭露 此外, 該準則規定之揭露內容較現行準則更為廣泛, 例如, 現行準則僅要求以公允價值衡量之金融工具須按公允價值三層級揭露, 依照 IFRS 13 公允價值衡量 規定, 適用該準則之所有資產及負債皆須提供前述揭露 3. IAS 1 其他綜合損益項目之表達 之修正依修正之準則規定, 其他綜合損益項目須按性質分類且分組為 (1) 後續不重分類至損益者及 (2) 後續 ( 於符合條件時 ) 將重分類至損益者 相關所得稅亦應按相同基礎分組 適用該修正規定前, 並無上述分組之強制規定 4. IAS 36 非金融資產可回收金額之揭露 之修正 IASB 於發布 IFRS 13 公允價值衡量 時, 同時修正 IAS 36 資產減損 之揭露規定, 導致本公司須於每一報導期間增加

14 揭露資產或現金產生單位之可回收金額 本次 IAS 36 之修正係釐清本公司僅須於認列或迴轉減損損失當期揭露該等可回收金額 此外, 若可回收金額係以現值法計算之公允價值減處分成本衡量, 本公司須增加揭露所採用之折現率 週期之 IFRSs 年度改善 週期之 IFRSs 年度改善修正 IFRS 2 股份基礎給付 IFRS 3 企業合併 及 IFRS 8 營運部門 等若干準則 IFRS 2 之修正係改變既得條件及市價條件定義, 並增列績效條件及服務條件定義 該修正釐清績效條件所訂之績效目標得按本公司或同一集團內另一個體之營運 ( 非市價條件 ) 或權益工具之市價 ( 市價條件 ) 設定 該績效目標之設定得與本公司整體或部分 ( 例如某一部門 ) 績效有關, 而達成績效目標之期間則不得長於服務期間 此外, 該修正並釐清股價指數目標因同時反映本公司本身與集團外其他企業之績效, 故非屬績效條件 IFRS 3 之修正係釐清企業合併之或有對價, 無論是否為 IAS 39 或 IFRS 9 之適用範圍, 應以公允價值衡量, 公允價值變動係認列於損益 IFRS 8 之修正係釐清若本公司將具有相似經濟特性之營運部門彙總揭露, 應於財務報告揭露管理階層於運用彙總基準時所作之判斷 此外, 該修正亦釐清本公司僅於部門資產定期提供予主要營運決策者時, 始應揭露應報導部門資產總額至企業資產總額之調節資訊 IFRS 13 之修正係釐清適用 IFRS 13 後, 無設定利率之短期應收款及應付款, 若折現之影響不重大, 仍得按原始發票金額衡量 IAS 24 關係人揭露 之修正係釐清, 為本公司提供主要管理階層服務之管理個體係屬本公司之關係人, 應揭露管理個體提供主要管理階層服務而致報導個體發生之已支付或應支付金額, 惟無須揭露該等薪酬之組成類別

15 ( 三 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則 解釋及證券發行人財務報告編製準則對本公司財務報表影響之說明截至本個體財務報告通過發布日止, 本公司仍持續評估上述準則及解釋對財務狀況與經營結果之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露 四 重大會計政策之彙總說明本個體財務報告為按證券發行人財務報告編製準則編製之首份個體財務報告 ( 一 ) 遵循聲明本個體財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及有關法令 ( 以下稱 個體財務報告會計準則 ) 編製 ( 二 ) 編製基礎除按公允價值衡量之金融工具外, 本個體財務報告係依歷史成本基礎編製 歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決定 本公司於編製個體財務報告時, 對投資子公司 關聯企業或聯合控制個體係採權益法處理 為使本個體財務報告之當期損益 其他綜合損益及權益與本公司合併財務報告中歸屬於本公司業主之當期損益 其他綜合損益及權益相同, 個體基礎與合併基礎下若干會計處理差異係調整 採用權益法之投資 採用權益法之子公司 關聯企業及合資其他綜合損益之份額 ( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準流動資產包括 : 1. 主要為交易目的而持有之資產 ; 2. 預期於資產負債表日後 12 個月內實現之資產 ; 及 3. 現金及約當現金 ( 但不包括於資產負債表日後逾 12 個月用以交換或清償負債而受到限制者 ) 流動負債包括 : 1. 主要為交易目的而持有之負債 ;

16 2. 預期於資產負債表日後 12 個月內到期清償之負債 ( 即使於資產負債表日後至通過發布財務報告前已完成長期性之再融資或重新安排付款協議, 亦屬流動負債 ), 以及 3. 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少 12 個月之負債 非屬上述流動資產或流動負債者, 係分類為非流動資產或非流動負債 ( 四 ) 外幣編製本公司個體財務報告時, 以本公司功能性貨幣以外之貨幣 ( 外幣 ) 交易者, 依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄 外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算 因交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額, 於發生當期認列於損益 以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之匯率換算, 所產生之兌換差額列為當期損益, 惟屬公允價值變動認列於其他綜合損益者, 其產生之兌換差額列於其他綜合損益 以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算, 不再重新換算 ( 五 ) 存貨存貨包括各類國內外票券, 係以成本與淨變現價值孰低計價, 比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項目為基礎 存貨成本之計算係採個別認定法 ( 六 ) 採用權益法之投資本公司採用權益法處理對子公司之投資 子公司係指本公司具有控制之個體 ( 含特殊目的個體 ) 權益法下, 投資原始依成本認列, 取得日後帳面金額係隨本公司所享有之子公司損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減 此外, 針對本公司可享有子公司其他權益之變動係按持股比例認列

17 當本公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制者, 係作為權益交易處理 投資帳面金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額, 係直接認列為權益 當本公司對子公司之損失份額等於或超過其在該子公司之權益 ( 包括權益法下子公司之帳面金額及實質上屬於本公司對該子公司淨投資組成部分之其他長期權益 ) 時, 係繼續按持股比例認列損失 取得成本超過本公司於取得日所享有子公司可辨認資產及負債淨公允價值份額之數額列為商譽, 該商譽係包含於該投資之帳面金額且不得攤銷 ; 本公司於取得日所享有子公司可辨認資產及負債淨公允價值份額超過取得成本之數額列為當期收益 當喪失對子公司控制時, 本公司係按喪失控制日之公允價值衡量其對前子公司之剩餘投資, 剩餘投資之公允價值及任何處分價款與喪失控制當日之投資帳面金額之差額, 列入當期損益 此外, 於其他綜合損益中所認列與該子公司有關之所有金額, 其會計處理係與本公司直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同 ( 七 ) 不動產 廠房及設備不動產 廠房及設備係以成本認列, 後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量 自有土地不提列折舊 不動產 廠房及設備係採直線基礎提列折舊, 對於每一重大部分則單獨提列折舊 本公司至少於每一年度結束日對估計耐用年限 殘值及折舊方法進行檢視 會計估計變動之影響係以推延方式處理 除列不動產 廠房及設備所產生之利益或損失金額, 係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額, 並且認列於當期損益 ( 八 ) 無形資產 1. 單獨取得係電腦系統使用權, 為單獨取得之有限耐用年限無形資產, 原始以成本衡量, 後續係以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量 本公司以直線基礎按 3 至 6 年進行攤銷,

18 並且於每一年度執行盤點時對估計耐用年限 殘值及折舊方法進行檢視 除本公司預期於該無形資產經濟年限屆滿前處分該資產外, 有限耐用年限無形資產之殘值估計為零 會計估計變動之影響係以推延方式處理 2. 除列除列無形資產所產生之利益或損失金額, 係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額, 並且認列於當期損益 ( 九 ) 有形及無形資產 ( 商譽除外 ) 之減損本公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及無形資產 ( 商譽除外 ) 可能已減損 若有任一減損跡象存在, 則估計該資產之可回收金額 倘無法估計個別資產之可回收金額, 本公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額 若共用資產可依合理一致之基礎分攤至現金產生單位時, 則分攤至個別之現金產生單位, 反之, 則分攤至可依合理一致之基礎分攤之最小現金產生單位群組 針對非確定耐用年限及尚未可供使用之無形資產, 至少每年進行減損測試, 或於有減損跡象時進行減損測試 可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者 個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時, 將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額 當減損損失於後續迴轉時, 該資產或現金產生單位之帳面金額調增至修訂後之可回收金額, 惟增加後之帳面金額以不超過該資產或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 ( 減除攤銷或折舊 ) 減損損失之迴轉係認列於損益 ( 十 ) 金融工具金融資產於本公司成為該工具合約條款之一方時認列於個體資產負債表 原始認列金融資產時, 若金融資產非屬透過損益按公允價值衡量者, 係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金融資產之交易

19 成本衡量 直接可歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產之交易成本, 則立即認列為損益 1. 金融資產金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列 (1) 衡量種類本公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值衡量之金融資產與放款及應收款 A. 透過損益按公允價值衡量之金融資產透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易及指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產 透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡量, 其再衡量產生之利益或損失 ( 該金融資產所產生之任何股利或利息 ) 係認列於損益 透過損益按公允價值衡量之金融資產若屬無活絡市場公開報價且其公允價值無法可靠衡量之權益工具投資, 及與此種無報價權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具, 後續係以成本減除減損損失後之金額衡量, 並單獨列為 以成本衡量之金融資產 該等金融資產於後續能可靠衡量公允價值時, 係按公允價值再衡量, 其帳面金額與公允價值間之差額認列於損益 B. 放款及應收款放款及應收款 ( 包括現金及約當現金 應收帳款 應收帳款 - 關係人 應收票據 其他應收款 其他應收款 - 關係人及 3 個月以上定存 ) 係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量, 惟短期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除外 約當現金包括自取得日起 3 個月內 高度流動性 可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款, 係用於滿足短期現金承諾

20 (2) 金融資產之減損除透過損益按公允價值衡量之金融資產外, 本公司係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據, 當有客觀證據顯示, 因金融資產原始認列後發生之單一或多項事項, 致使金融資產之估計未來現金流量受損失者, 該金融資產即已發生減損 按攤銷後成本列報之金融資產, 如應收帳款及應收票據, 該資產經個別評估未有減損後, 另再集體評估減損 應收款集體存在之客觀減損證據可能包含本公司過去收款經驗 集體超過平均授信期間之延遲付款增加情況, 以及與應收款拖欠有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化 按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額 按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減少, 且經客觀判斷該減少與認列減損後發生之事項有關, 則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損益, 惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本 所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除, 惟應收帳款及應收票據係藉由備抵帳戶調降其帳面金額 當判斷應收帳款及應收票據無法收回時, 係沖銷備抵帳戶 原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶 除因應收帳款及應收票據無法收回而沖銷備抵帳戶外, 備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益 (3) 金融資產之除列本公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效, 或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時, 始將金融資產除列

21 於一金融資產整體除列時, 其帳面金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額係認列於損益 2. 權益工具本公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列 3. 金融負債所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量, 除列金融負債時, 其帳面價值與所支付對價 ( 包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債 ) 間之差額認列為損益 ( 十一 ) 收入認列 1. 商品收入本公司銷售旅遊相關產品 收入係正常營業活動中對本公司外顧客銷售商品已收或應收對價之公允價值, 已扣除營業稅 銷貨退回 數量折扣及折讓之淨額表達 商品銷售於商品交付予買方 銷貨金額能可靠衡量且未來經濟效益很有可能流入企業時認列收入 當與所有權相關之重大風險與報酬已移轉予顧客, 本公司對商品既不持續參與管理亦未維持有效控制且顧客根據銷售合約接受商品, 或有客觀證據顯示所有接受條款均已符合時, 商品交付方屬發生 2. 勞務收入本公司提供勞務之收入係於勞務提供完成及顯著風險移轉予客戶時認列收入, 因其獲利過程大部分已完成, 且已實現或可實現 3. 股利收入及利息收入投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列, 惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司, 且收入金額能可靠衡量

22 金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入本公司, 且收入金額能可靠衡量時認列 利息收入係依時間之經過按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列 ( 十二 ) 租賃當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予承租人, 則將其分類為融資租賃 所有其他租賃則分類為營業租賃 1. 本公司為出租人營業租賃之租賃收益係按直線基礎於相關租賃期間內認列為收益 營業租賃下, 或有租金於發生當期認列為收益 2. 本公司為承租人營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用, 營業租賃下, 或有租金於發生當期認列為費用 3. 租賃之土地及建築物當租賃同時包含土地及建築物要素時, 本公司係依附屬於各要素所有權之幾乎所有風險與報酬是否已移轉予承租人以評估各要素之分類係為融資租賃或營業租賃 最低租賃給付應按租賃開始日土地及建築物租賃權益之公允價值相對比例分攤予土地及建築物 若租賃給付能可靠地分攤至此兩項要素, 分類為營業租賃之租賃土地權益係按直線基礎於租賃期間攤銷 若租賃給付無法可靠地分攤至此兩項要素, 則整體租賃係分類為融資租賃, 惟若此兩項要素均明顯地符合營業租賃標準, 則整體租賃分類為營業租賃 ( 十三 ) 借款成本直接可歸屬於取得 建造或生產符合要件之資產之借款成本, 係作為該資產成本之一部分, 直到該資產達到預定使用或出售狀態之幾乎所有必要活動已完成為止 特定借款如於符合要件之資本支出發生前進行暫時投資而賺取之投資收入, 係自符合資本化條件之借款成本中減除 除上述外, 所有其他借款成本係於發生當期認列為損益

23 ( 十四 ) 退職後福利屬確定提撥退休計畫之退休金, 係於員工提供服務之期間, 將應提撥之退休金數額認列為當期費用 屬確定福利退休計畫之退休金, 提供福利之成本係使用預計單位福利法進行精算評價 前期服務成本於福利已既得之範圍內立即認列, 非屬已既得之部分則於福利成為既得前之平均期間內, 以直線基礎攤銷 應計退休金負債係代表確定福利義務之現值 調整未認列前期服務成本, 並減除計畫資產公允價值後之金額 任何依此方式計算所產生之資產, 不得超過累積未認列前期服務成本, 加上該計畫之可得退還資金及可減少未來提撥金之現值 確定福利退休計畫發生縮減或清償時, 認列縮減或清償之損益 ( 十五 ) 所得稅所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和 1. 當期所得稅 依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵 10% 所得稅列為股 東會決議年度之所得稅費用 以前年度應付所得稅之調整, 列入當期所得稅 2. 遞延所得稅遞延所得稅係依個體財務報表帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列 遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列, 而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除虧損扣抵等支出所產生之所得稅抵減使用時認列 與投資子公司關聯企業及合資權益相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅負債, 惟本公司若可控制暫時性差異迴轉之時點, 且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外 與此類投資及權益有關之可減除暫時性差異所產生之遞延所得稅資產, 僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時

24 性差異之利益, 且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內, 予以認列 遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新檢視, 並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調減帳面金額 原未認列為遞延所得稅資產者, 亦於每一資產負債表日予以重新檢視, 並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調增帳面金額 遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期之稅率衡量, 該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率及稅法為基礎 遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生之租稅後果 3. 本期之當期及遞延所得稅當期及遞延所得稅係認列於損益, 惟與認列於其他綜合損益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列於其他綜合損益或直接計入權益 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源本公司於採用會計政策時, 對於不易自其他來源取得相關資訊者, 管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷 估計及假設 實際結果可能與估計有所不同 管理階層將持續檢視對估計與基本假設 若估計之修正僅影響當期, 則於修正當期認列 ; 若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於修正當期及未來期間認列 ( 一 ) 所得稅截至 102 年 12 月 31 日止, 與虧損扣抵有關之遞延所得稅資產帳面金額為 4,313 仟元 遞延所得稅資產之可實現性主要視未來能否有足夠之獲利或應課稅暫時性差異而定 若未來實際產生之獲利少於預期, 可能會產生重大遞延所得稅資產之迴轉, 該等迴轉係於發生期間認列為損益

25 ( 二 ) 應收帳款之估計減損 當有客觀證據顯示減損跡象時, 本公司會考量未來現金流量之 估計 減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量 ( 排除尚未發生之未來信用損失 ) 按該金融資產之原始有效利率折 現之現值間的差額衡量 若未來實際現金流量少於預期, 可能會產 生重大減損損失 截至 102 年 12 月 31 日止, 應收帳款帳面金額為 28,052 仟元 ( 扣 除備抵呆帳 21 仟元後之淨額 ) ( 三 ) 不動產 廠房及設備之耐用年限 參閱上述附註四 ( 七 ) 所述, 本公司於每一資產負債表日檢視不動 產 廠房及設備之估計耐用年限 由於科技之發展, 管理階層未來 將持續依不動產 廠房及設備使用情形決定各設備項目耐用年限, 截至 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日止, 不動產 廠房及設備之情形參閱附註十 ( 四 ) 收入認列 於進行該等判斷時, 管理階層已充分考量商品銷售收入認列條 件, 特別是考量與該等交易相關之未來經濟效益是否很有可能流入 本公司, 及本公司勞務收入是否已實現或可實現 經評估, 管理階 層確信重大風險及報酬已移轉, 故收入於當期認列應屬適當 六 現金及約當現金 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 庫存現金及零用金 $ 938 $ 99 $ 30 銀行支票及活期存款 83,041 27,424 64,523 約當現金原始到期日在 3 個月以內之銀行定期存款 58, 附買回債券 / 商業本票 29,921 24,954 - $ 172,032 $ 52,477 $ 64,553 銀行存款於資產負債表日之利率區間如下 : 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 銀行存款 0.01%~0.3% 0.17% 0.01%~0.17% 定期存款 0.4%~3.55% - - 附買回債券 / 商業本票 0.67% 0.72%

26 約當現金包括自取得日起 3 個月內 高度流動性及可隨時轉換成 定額現金且價值變動風險甚小之定期存款, 係用於滿足短期現金承諾 截至 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 1 日及 1 月 1 日止, 原始到 期日超過 3 個月之銀行定期存款為 85,989 仟元 500 仟元及 500 仟元, 市場利率區間為 0.42~3.5% 1.005% 及 1.005%, 係分類為其他金融資 產 - 流動 七 透過損益按公允價值衡量之金融工具 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 流動持有供交易之金融資產非衍生金融資產 - 國內上市 ( 櫃 ) 股票 $ 7,407 $ 5,919 $ 32,768 - 基金受益憑證 5,870 48, 債券投資 10,523 10,005 72,825 $ 23,800 $ 64,709 $ 105,593 八 應收票據及應收帳款 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 應收票據應收票據 - 因營業而發生 $ 2,143 $ - $ - 應收帳款應收帳款 $ 28,073 $ - $ - 減 : 備抵呆帳 ( 21 ) - - $ 28,052 $ - $ - 其他應收款應收退票款 $ 12,894 $ - $ - 其 他 1,548 4,077 1,725 $ 14,442 $ 4,077 $ 1,725 本公司應收帳款主要係應收團費 應收票務 應收信用卡款及應收佣金 正常收款期間為 : 直客為出團前, 企業戶及同業依授信額度或合約收款 本公司按月編製應收款項帳齡表, 檢視並確認有無逾期未收款, 若有不正常款項, 則責令相關單位追查, 避免呆帳產生

27 本公司針對應收帳款每月編製帳齡表並依據客戶授信品質, 並參 酌以往實際發生呆帳之經驗等因素, 衡量應收帳款等各項債權之帳齡 情形及其收回可能性, 予以評估備抵呆帳 國內業務款項大多於出團 前收款, 故擬訂 90 天以上之款項提列備抵呆帳 國外業務款項因考慮 合約付款期間, 收款期間較長, 故擬訂 180 天以上之款項提列備抵呆 帳 應收帳款信用卡款主要係各銀行信用卡中心, 應收期間多不超過 1 個月, 故無減損疑慮 上述款項若轉為超過 1 年以上則提列 100% 備抵呆帳 本公司其他應收帳款主要係應收退票款, 大部分收款期間不超過 6 個月, 故無減損疑慮 應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下 : 102 年度 101 年度 期初餘額 $ - $ - 加 : 本期提列呆帳費用 21 - 期末餘額 $ 21 $ - 已評估減損但尚未逾期之相關應收帳款帳齡分析如下 : 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 90 天以下 $ 27,942 $ - $ 天 天以上 合 計 $ 28,073 $ - $ - 九 存貨 以上係以立帳日為基準進行之帳齡分析 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日商品 $ 5,637 $ - $ - 商品主係旅遊套券 飯店住宿券等票券存貨 102 年度與存貨相關之銷貨成本為 390,617 仟元 102 年度之備抵存貨跌價損失為 72 仟元 截至 102 年 12 月 31 日止, 預期超過 12 個月以後回收之存貨有 28 仟元

28 十 採用權益法之投資 投資子公司 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 非上市 ( 櫃 ) 公司誠信旅行社 $ 39,954 $ 33,018 $ 29,134 飛寶島旅行社股份有限公司 2,930 2,959 2,965 美博生活股份有限公司 - 14,044 7,325 FRESH KING ENTERPRISES LIMITED $ 43,840 $ 50,021 $ 39,424 下 : 本公司於資產負債表日對子公司之所有權權益及表決權百分比如 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 誠信旅行社 100% 100% 100% 飛寶島旅行社股份有限公司 100% 100% 100% 美博生活股份有限公司 - 100% 50% FRESH KING ENTERPRISES LIMITED 100% - - 本公司於 102 上半年度經董事會決議通過, 以每股 8.7 元之價格出 售美博生活股份有限公司 1,500 仟股予非關係人, 出售價款合計為 13,006 仟元 截至 102 年 12 月 31 日止, 本公司並無持有美博生活股份有限公司普通股 FRESH KING ENTERPRISES LIMITED 於 100 年 8 月 18 日設立於薩摩亞, 主要從事一般投資業務, 截至 102 年 12 月 31 日, 本公司投資美金 35,000 元, 持股比例為 100% 採用權益法之投資及本公司對其所享有之損益及其他綜合損益份 額, 除飛寶島旅行社股份有限公司及 FRESH KING ENTERPRISES LIMITED 係按未經會計師查核之財務報告計算外, 其餘係按經會計師查核之財務報告計算 ; 惟本公司管理階層認為上述子公司財務報告倘經會計師查核, 尚不致產生重大之調整 飛寶島旅行社股份有限公司於 102 年 12 月 26 日經台北市政府准予解散登記, 截至財報出具日前, 尚未清算完結

29 如附註二八所述, 本公司為誠信旅行社提供財務保證, 截至 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日止, 因提供財務保證而 納入投資子公司之帳面金額分別為 39,954 仟元 33,018 仟元及 29,134 仟元 十一 不動產 廠房及設備 自有土地 建 築 物 辦公設備 租賃改良 其他設備 合 計 成 本 101 年 1 月 1 日餘額 $ - $ - $ 68,466 $ 20,020 $ 1,014 $ 89,500 增 添 318 1,456 3, ,245 處 分 - - ( 39,225 ) ( 19,892 ) ( 910 ) ( 60,027 ) 重分類 123,240 38, , , 年 12 月 31 日餘額 $ 123,558 $ 39,694 $ 32,586 $ 1,981 $ 113 $ 197,932 累計折舊 101 年 1 月 1 日餘額 $ - $ - $ 33,220 $ 17,981 $ 938 $ 52,139 折舊費用 , ,859 處 分 - - ( 29,187 ) ( 17,921 ) ( 892 ) ( 48,000 ) 重分類 年 12 月 31 日餘額 $ - $ 524 $ 11,104 $ 284 $ 86 $ 11,998 累計減損 101 年 1 月 1 日餘額 $ - $ - $ 8,818 $ 1,972 $ 18 $ 10,808 認列減損損失 迴轉減損損失 - - ( 8,818 ) ( 1,972 ) ( 18 ) ( 10,808 ) 101 年 12 月 31 日餘額 $ - $ - $ - $ - $ - $ 年 1 月 1 日淨額 $ - $ - $ 26,428 $ 67 $ 58 $ 26, 年 12 月 31 日淨額 $ 123,558 $ 39,170 $ 21,482 $ 1,697 $ 27 $ 185,934 成 本 102 年 1 月 1 日餘額 $ 123,558 $ 39,694 $ 32,586 $ 1,981 $ 113 $ 197,932 增 添 - - 9, ,370 處 分 - - ( 1,772 ) - - ( 1,772 ) 重分類 年 12 月 31 日餘額 $ 123,558 $ 39,694 $ 40,100 $ 2,065 $ 113 $ 205,530 累計折舊 102 年 1 月 1 日餘額 $ - $ 524 $ 11,104 $ 284 $ 86 $ 11,998 折舊費用 - 1,058 5, ,224 處 分 - - ( 1,722 ) - - ( 1,722 ) 重分類 年 12 月 31 日餘額 $ - $ 1,582 $ 15,120 $ 690 $ 108 $ 17, 年 1 月 1 日淨額 $ 123,558 $ 39,170 $ 21,482 $ 1,697 $ 27 $ 185, 年 12 月 31 日淨額 $ 123,558 $ 38,112 $ 24,980 $ 1,375 $ 5 $ 188,030 本公司係採用使用價值作為不動產 廠房及設備之可回收金額 101 年度經評估租賃改良未來現金流入較 101 年 1 月 1 日增加, 故本公 司於 101 年度認列減損迴轉利益 24 仟元 102 年度進行減損測試時並 未發現任何減損跡象, 故本公司並未提列減損損失 利息資本化相關資訊如下 : 101 年度利息資本化金額 $ 403 利息資本化利率 1.57%

30 折舊 : 本公司之不動產 廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提 建築物主建物工程系統辦公設備租賃改良其他設備 50 年 15 年 3 至 6 年 3 至 5 年 3 年 十二 其他資產 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 流 動 預付款項預付團費款 $ 23,981 $ - $ - 預付機票款 24, 預付套裝行程款 預付訂房款 5, 其 他 2, $ 56,650 $ 326 $ 89 非流動其他非流動資產受限制資產 $ 51,690 $ - $ 20, 年 12 月 31 日及 101 年 1 月 1 日其他資產 - 受限制資產及質押 定期存款, 市場利率區間為年利率 0.4%~1.36% 及 0.17% 十三 其他金融資產 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 流 動 原始到期日超過 3 個月之定期存款 $ 85,989 $ 500 $ 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之原始到期日超 過 3 個月之定期存款市場利率區間為年利率 0.7%~3.55% 1.005% 及 1.005%

31 十四 借 款 ( 一 ) 短期借款 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 擔保借款銀行借款 $ - $ - $ 60,000 ( 二 ) 長期借款 銀行週轉性借款之利率於 101 年 1 月 1 日為 2.93% 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 擔保借款銀行中長期借款 $ 14,834 $ 14,834 $ - 銀行長期借款 85,166 85,166 - 減 : 列為一年內到期部分 ( 264) - - $ 99,736 $ 100,000 $ - 本公司於 101 年度取得新動撥之兆豐銀行長期及中長期擔保借 款 103,000 仟元及 17,000 仟元, 自首次動用滿二年之日開始還本, 分別分 13 年及 5 年攤還, 借款利率區間為 1.57%~ 2.13% 該銀行 借款係以本公司自有土地及建築物抵押擔保 ( 參閱附註二八 ), 借款 到期日分別為 116 年 4 月 17 日及 108 年 4 月 17 日 本公司於 101 年 12 月提前償還本金 20,000 仟元 十五 應付票據及應付帳款 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 應付票據應付票據 - 因營業而發生 $ 9,831 $ - $ 360 應付帳款 應付帳款 - 因營業而發生 $ 81,334 $ - $

32 十六 其他負債 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 流 動 其他應付款應付薪資及獎金 $ 10,987 $ 2,967 $ 1,645 應付員工分紅及董監酬勞 1, 應付退休金 應付勞務費 應付保險費 1, 應付退票款 14, 其 他 4,173 1,738 1,058 $ 34,328 $ 6,723 $ 4,457 預收款項預收套裝行程 $ 987 $ - $ - 預收兌換券款 預收團費款 63, 預收機票款 1, 其 他 $ 67,617 $ 14 $ - 十七 退職後福利計畫 ( 一 ) 確定提撥計畫本公司所適用 勞工退休金條例 之退休金制度, 係屬政府管理之確定提撥退休計畫, 依員工每月薪資 6% 提撥退休金至勞工保險局之個人專戶 ( 二 ) 確定福利計畫本公司所適用我國 勞動基準法 之退休金制度, 係屬確定福利退休計畫 員工退休金之支付, 係根據服務年資及核准退休日前 6 個月平均工資計算, 並按員工每月薪資總額 2% 提撥員工退休基金, 交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專戶 勞動部勞動基金運用局透過自行運用及委託經營方式, 將計畫資產投資於國內 ( 外 ) 權益證券與債務證券及銀行存款等標的, 惟依勞工退休金條例施行細則規定, 勞工退休金運用收益不得低於當地銀行 2 年定期存款利率

33 本公司自 96 年 1 月起, 經台北市政府勞工局核准暫停提撥勞工 退休準備金 本本公司 101 年度認列之退休金收入為 97 仟元 另 101 年 12 月經台北市政府勞工局核准對所有員工結清其舊制服務年資 本公司 101 年度由退休基金支付共計 1,248 仟元 本公司最近期之計畫資產及確定福利義務現值, 係由合格精算 師於 100 年 12 月 31 日進行精算 精算評價於衡量日之主要假設列示如下 : 101 年 1 月 1 日 折現率 2.00% 未來薪資水準增加率 2.00% 退休基金資產預期投資報酬率 2.00% 十八 權 益 ( ㄧ ) 股本 1. 普通股 ( 二 ) 資本公積 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 額定股數 ( 仟股 ) 30,000 30,000 30,000 額定股本 $ 300,000 $ 300,000 $ 300,000 已發行且已收足股款之股數 ( 仟股 ) 20,450 18,450 17,450 已發行股本 $ 204,500 $ 184,500 $ 174,500 已發行之普通股每股面額為 10 元, 每股享有一表決權及收 取股利之權利 101 年 9 月 21 日及 102 年 11 月 25 日經董事會決議現金增 資發行新股 1,000 仟股及 2,000 仟股, 每股面額 10 元, 並以每 股新台幣 14.7 元及 45 元溢價發行, 增資後實收股本為 184,500 仟元及 204,500 仟元, 以 101 年 10 月 29 日及 102 年 12 月 25 日為增資基準日 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 股票發行溢價 $ 133,064 $ 63,064 $ 58,364 員工認購現金增資之酬勞成本 $ 133,564 $ 63,564 $ 58,

34 102 及 101 年度各類資本公積餘額之調節如下 : 股票發行溢價 員 工 認 股 權 101 年 1 月 1 日餘額 $ 58,364 $ - 股份基礎給付交易 現金增資 4, 年 12 月 31 日餘額 $ 63,064 $ 年 1 月 1 日餘額 $ 63,064 $ 500 現金增資 70, 年 12 月 31 日餘額 $ 133,064 $ 500 資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額 ( 包括以超過面額發行普通股 公司債轉換溢價及庫藏股票交易等 ) 及受領贈與之部分得用以彌補虧損, 亦得於公司無虧損時, 用以發放現金股利或撥充股本, 惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限 因採用權益法之投資及現金增資員工認股權產生之資本公積, 不得作為任何用途 本公司於 101 年 10 月 29 日及 102 年 12 月 25 日分別辦理現金增資 1,000 仟股及 2,000 仟股, 每股以 14.7 元及 45 元溢價發行, 計產生資本公積 - 發行股票溢價 4,700 仟元及 70,000 仟元 故截至 101 年及 102 年 12 月 31 日止, 資本公積 - 發行股票溢價餘額分別為 63,064 仟元及 133,064 仟元 另本公司於 101 年度辦理現金增資部分股數保留員工認購, 並同時調整資本公積 - 其他 500 仟元 ( 三 ) 保留盈餘及股利政策依本公司章程規定, 年度決算如有盈餘時, 除彌補歷年累積虧損外, 依下列順序分派之 : 1. 提繳稅捐 2. 彌補虧損 3. 提存百分之十之法定盈餘公積 4. 董監事酬勞就一至三款之規定提撥之餘額, 不得低於百分之一且不得高於百分之五 ( 於 101 年 6 月 26 日股東會決議修訂章程, 自 102 年分配 101 年盈餘起適用 )

35 5. 員工紅利就一至三款之規定提撥之餘額, 不得低於百分之二且不得高於百分之十五 ( 於 101 年 6 月 26 日股東會決議修訂章程, 自 102 年分配 101 年盈餘起適用 ) 6. 盈餘由董事會擬具盈餘分配案, 送股東會決議 本公司股利政策如下 : (1) 本公司所營業事業目前處於營運成長階段, 須以保留盈餘因應營運成長及投資需求之資金, 現階段採取剩餘股利政策, 並考量平衡股利以不低於當年度稅後淨利之百分之五十分配, 但董事會得考量公司實際資金狀況後, 擬具分配議案提請股東會決議之 (2) 盈餘之分派採現金股利及股票股利兩種方式配合發放, 惟其中現金股利不低於股利總額百分之二十, 但股東會得視未來資金規劃調整之 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止 法定盈餘公積得用以彌補虧損 公司無虧損時, 法定盈餘 公積超過實收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外, 尚得以現 金分配 102 及 101 年度應付員工紅利估列金額分別為 1,001 仟元及 385 仟元 ; 應付董監酬勞估列金額分別為 501 仟元及 193 仟元 前述員工紅利及董監酬勞係分別按稅後淨利 ( 已扣除員工分紅及董監酬勞之金額, 並考量遞延所得稅變動影響及所得稅影響因素 ) 之 2% 及 1% 計算 年度終了後, 董事會決議之發放金額有重大變動時, 該變動調整原提列年度費用, 於股東會決議日時, 若金額仍有變動, 則依會計估計變動處理, 於股東會決議年度調整入帳 如股東會決議採股票發放員工紅利, 股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票公允價值決定 本公司於分配 101 年度以前之盈餘時, 必須依 (89) 台財證 ( 一 ) 字第 號函及金管證一字第 號函令等相關規定, 就其他股東權益減項淨額 ( 如國外營運機構財務報表換算之兌換差額

36 等累計餘額 ) 提列特別盈餘公積 嗣後股東權益減項金額如有減少, 可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分配盈餘 自 102 年起, 本公司依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金管證 發字第 號函令及 採用國際財務報導準則 ( IFRSs) 後, 提列特別盈餘公積之適用疑義問答 規定, 於首次採用 IFRSs 時, 應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數 ( 利 益 ), 因選擇適用 IFRS 1 豁免項目而轉入保留盈餘部分, 分別提列相 同數額之特別盈餘公積 ; 但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈 餘增加數不足提列時, 得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增 加數予以提列 嗣後因使用 處分或重分類相關資產時, 得就原提 列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘 首次採用 IFRSs 所應提 列之特別盈餘公積得於以後年度用以彌補虧損 ; 嗣後有盈餘年度且 原提列特別盈餘公積之原因消除前, 應就不足數額補足提列特別盈 餘公積, 始得分派盈餘 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止 法 定盈餘公積得用以彌補虧損 公司無虧損時, 法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外, 尚得以現金分配 分配未分配盈餘時, 除屬非中華民國境內居住者之股東外, 其 餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅 額 本公司分別於 102 年 5 月 16 日及 101 年 6 月 26 日舉行股東常 會, 決議通過 101 及 100 年度盈餘分配案如下 : 盈 餘 分 配 案每股股利 ( 元 ) 101 年度 100 年度 101 年度 100 年度 法定盈餘公積 $ 2,141 $ 525 $ - $ - 現金股利 11,

37 本公司分別於 102 年 5 月 16 日及 101 年 6 月 26 日舉行股東常 會, 決議通過 101 及 100 年度員工紅利及董監事酬勞如下 : 101 年度 100 年度 現金紅利 股票紅利 現金紅利 股票紅利 員工紅利 $ 385 $ - $ 23 $ - 董監事酬勞 年度之盈餘分配案 員工紅利及董監事酬勞係按本公司依據 修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計原則 所編製之 101 年度財務報表並參考本公司依據個體財務報告會計準 則所編製之 101 年 12 月 31 日資產負債表作為盈餘分配案之基礎 101 年度 100 年度 員工紅利董監事酬勞員工紅利董監事酬勞 股東會決議配發金額 $ 385 $ 193 $ 23 $ - 各年度財務報表認列金額 股東會決議配發之員工紅利及董監事酬勞與 101 年度財務報表認列之員工分紅及董監事酬勞無差異 有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬勞資訊, 請至台灣證券交易所 公開資訊觀測站 查詢 十九 收 入 102 年度 101 年度 團費收入 $ 417,556 $ - 國際票收入 29,592 - 其他收入 56,062 67,284 $ 503,210 $ 67,284 其他收入主係本公司原提供之旅遊電子商務之資訊服務收入

38 二十 繼續營業單位淨利 繼續營業單位淨利係包含以下項目 : ( 一 ) 折舊及攤銷 102 年度 101 年度 不動產 廠房及設備 $ 7,224 $ 7,859 無形資產 合 計 $ 7,496 $ 8,497 折舊費用依功能別彙總營業成本 $ 3,750 $ 7,041 營業費用 3, $ 7,224 $ 7,859 攤銷費用依功能別彙總營業費用 $ 272 $ 638 ( 二 ) 員工福利費用 102 年度 101 年度 退休福利 ( 附註十七 ) 確定提撥計畫 $ 2,740 $ 1,477 其他員工福利 54,794 33,620 員工福利費用合計 $ 57,534 $ 35,097 依功能別彙總營業成本 $ 6,949 $ 13,725 營業費用 50,585 21,372 $ 57,534 $ 35,097 ( 三 ) 其他收入 102 年度 101 年度 利息收入 $ 970 $ 217 租金收入 3,902 5,502 股利收入 $ 5,096 $ 5,

39 ( 四 ) 其他利益及損失 102 年度 101 年度 處分不動產 廠房及設備損失 ( $ 50 ) ( $ 45 ) 淨外幣兌換益 ( 損 ) 1,569 ( 191 ) 透過損益按公允價值衡量金融資產 ( 損失 ) 利益 ( 364 ) 2,476 處分採用權益法之投資損失 ( 68 ) - 金融資產減損迴轉利益 - 24 其 他 9,815 4,014 $ 10,902 $ 6,278 ( 五 ) 財務成本 102 年度 101 年度銀行借款利息 ( $ 1,657 ) ( $ 1,378 ) 二一 繼續營業單位所得稅 ( 一 ) 認列於損益之所得稅 所得稅 ( 利益 ) 費用之主要組成項目如下 : 102 年度 101 年度 當期所得稅當期產生者 $ 1,742 $ 551 遞延所得稅當期產生者 ( 4,234 ) - 認列於損益之所得稅 ( 利益 ) 費用 ( $ 2,492 ) $ 551 ( 接次頁 ) 會計所得與當期所得稅費用之調節如下 : 102 年度 101 年度 易飛網公司繼續營業單位稅前淨利 $ 53,140 $ 21,957 稅前利益按法定稅率計算之 所得稅費用 (17%) $ 9,034 $ 3,733 稅上不可減除之費損免稅所得 ( 1,405 ) ( 955 ) 可減除暫時性差異 ( 81 ) ( 1,868 ) 虧損扣抵 ( 5,878 ) ( 910 ) 未分配盈餘加徵 10%

40 ( 承前頁 ) 102 年度 101 年度 以前年度所得稅調整 $ - $ 79 遞延所得稅影響數 ( 4,234 ) - 投資抵減 ( 747 ) - 認列於損益之所得稅 ( 利益 ) 費用 ( $ 2,492 ) $ 551 本公司所適用之稅率為 17% 由於 103 年度股東會盈餘分配情形尚具不確定性, 故 102 年度 未分配盈餘加徵 10% 所得稅之潛在所得稅後果尚無法可靠決定 102 年度 遞延所得稅資產及負債之變動如下 : 年 初 餘 額 認列於損益年 底 餘 額 遞延所得稅資產 ( 負債 ) 暫時性差異未實現兌換損失 $ - ( $ 79 ) ( $ 79 ) 虧損扣抵 - 4,313 4,313 $ - $ 4,234 $ 4,234 ( 二 ) 未使用之虧損扣抵相關資訊截至 102 年 12 月 31 日止, 虧損扣抵相關資訊如下 : 尚未扣抵餘額最後扣抵年度 $ 25, ( 三 ) 兩稅合一相關資訊 兩稅合一制度實施後, 茲將易飛網公司相關資訊揭露如下 : 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 未分配盈餘 86 年度以前未分配盈餘 $ - $ - $ - 87 年度以後未分配盈餘 68,552 26,131 5,250 $ 68,552 $ 26,131 $ 5,250 股東可扣抵稅額帳戶餘額 $ 3,030 $ 5,436 $ 5,

41 102 及 101 年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率分別為 6.90%( 預 計 ) 及 20.80%( 實際 ) 依所得稅法規定, 本公司分配屬於 87 年度 ( 含 ) 以後之盈餘時, 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵 稅額 由於實際分配予股東之可扣抵稅額, 應以股利分配日之股東 可扣抵稅額帳戶餘額為準, 因此本公司預計 102 年度盈餘分配之稅 額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣抵比率有 所差異 依台財稅字第 號規定, 首次採用 IFRSs 之當年度 計算稅額扣抵比率時, 其帳載累積未分配盈餘應包含因首次採用個 體財務報告會計準則產生之保留盈餘淨增加數或淨減少數 ( 四 ) 所得稅核定情形 二二 每股盈餘 本公司之營利事業所得稅申報截至 100 年度以前之申報案件業 經稅捐稽徵機關核定 單位 : 每股元 102 年度 101 年度 基本每股盈餘來自繼續營業單位 $ 3.01 $ 1.21 稀釋每股盈餘 來自繼續營業單位 $ 3.01 $ 1.21 本期淨利 用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下 : 102 年度 101 年度 歸屬於本公司業主之淨利 $ 55,632 $ 21,406 具稀釋作用潛在普通股之影響 : 員工認股權 - - 員工分紅 - - 用以計算稀釋每股盈餘之盈餘 $ 55,632 $ 21,

42 股數單位 : 仟股 102 年度 101 年度 用以計算基本每股盈餘之普通股加權平均股數 18,488 17,625 具稀釋作用潛在普通股之影響 : 員工分紅 用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權平均股數 18,501 17,653 若本公司得選擇以股票或現金發放員工分紅, 則計算稀釋每股盈餘時, 假設員工分紅將採發放股票方式, 並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數, 以計算稀釋每股盈餘 於次年度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時, 亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用 二三 處分子公司易飛網公司於 102 年 6 月處分美博生活 100% 之股權, 其資產與負債之公平價值表示如下 : 金 流動資產 $ 13,677 固定資產 72 其他資產 100 流動負債 ( 797 ) 處分子公司之淨資產 13,052 處分損失 ( 68 ) 累積換算影響數 22 減 : 處分子公司之現金餘額 ( 3,391 ) 處分子公司之淨現金流入 $ 9,615 額 二四 營業租賃協議 本公司為承租人 營業租賃係承租營業處所, 租賃期間為 1 至 5 年 不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下 : 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 不超過 1 年 $ 4,801 $ 4,169 $ 5,535 1~5 年 8,476 12, $ 13,277 $ 16,305 $ 6,

43 二五 資本風險管理 ( 一 ) 本公司管理資本之目標係確保本公司繼續經營之能力 持續提供最佳的股東報酬利益, 並維持最佳資本結構降低資金成本及依產品或服務相對之風險水準訂價, 以提供股東合理報酬 ( 二 ) 本公司依根據經濟情況之變動及未來營運規劃設定資本金額, 定期對資本結構進行管理並適度調整 為維持或調整資本結構, 本公司可能以支付股利 減資退還股款 發行新股或處分資產以清償負債等方式處理 ( 三 ) 本公司係以淨負債對資本總額比率為基礎, 進行資本控管 該比率係以淨負債除以資本總額計算 淨負債係負債總額扣除現金及約當現金 ; 資本總額係權益之全部組成部分 ( 亦即股本 資本公積 保留盈餘 其他權益及非控制權益 ) 加上淨負債 ( 四 ) 本公司 102 年度之資本結構管理策與 101 年度一致, 即維持淨負債 對資本總額之比率不高於 50% 有關各期之淨負債對資本總額比率 列示如下 : 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 負債總額 $ 298,743 $ 109,208 $ 65,260 減 : 現金及約當現金 172,032 52,477 64,553 淨負債 126,711 56, 權益總額 409, , ,114 資本總額 $ 535,990 $ 331,430 $ 238,821 淨負債對資本總額比率 23.64% 17.12% 0.30% 二六 金融工具 ( 一 ) 公允價值之資訊 1. 認列於個體資產負債表之公允價值衡量本公司以公允價值衡量之金融資產及金融負債, 其衡量方式依照公允價值可觀察程度分為第一至三級 : (1) 第一級公允價值衡量係指活絡市場相同資產或負債之公開報價 ( 未經調整 )

44 (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外, 以屬於 該資產或負債直接 ( 亦即價格 ) 或間接 ( 亦即由價格推導 而得 ) 可觀察之輸入值推導公允價值 (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料 為基礎之資產或負債之輸入值 ( 不可觀察之輸入值 ) 推導 公允價值 102 年 12 月 31 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產持有供交易之非衍生金融資產 $ 23,800 $ - $ - $ 23, 年 12 月 31 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產持有供交易之非衍生金融資產 $ 64,709 $ - $ - $ 64, 年 1 月 1 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產持有供交易之非衍生金融資產 $ 105,593 $ - $ - $ 105,593 情形 102 及 101 年度無第一級與第二級公允價值衡量間移轉之 2. 金融資產以第一級公允價值衡量之調節 102 年度 透 過 損 益 按 公允價值衡量 持 有 供 交 易 期初餘額 $ 64,709 總損失 - 認列於損益 ( 364 ) 購 買 51,516 處分 / 結清 ( 92,061 ) 期末餘額 $ 23,

45 101 年度 透 過 損 益 按 公允價值衡量 持 有 供 交 易 期初餘額 $ 105,593 總利益 - 認列於損益 2,476 購 買 142,981 處分 / 結清 ( 186,341 ) 期末餘額 $ 64,709 上表僅包含金融資產 3. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設 ( 二 ) 金融工具之種類 金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定 : (1) 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融工具公允價值 係參照市場報價決定 (2) 有活絡市場公開報價之衍生工具係以市場價格為公允價 值 無市場價格可供參考之選擇權衍生工具係採用選擇權 定價模式估算公允價值 無市場價格可供參考之非選擇權 衍生工具係以存續期間適用之殖利率曲線採用現金流量折 現分析估算公允價值 遠期外匯合約公允價值係以遠期匯 率報價及由配合合約到期期間之報價利率推導之殖利率曲 線衡量 利率交換係以未來估計之現金流量按報價利率推 導適當殖利率曲線折現之現值衡量 (3) 上述以外之其他金融工具公允價值係依現金流量折現分析 之一般公認定價模式決定 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 金融資產透過損益按公允價值衡量持有供交易 $ 23,800 $ 64,709 $ 105,593 放款及應收款 ( 註 1) 328,174 82, ,165 金融負債 以攤銷後成本衡量 ( 註 2) 227, ,723 64,

46 註 1: 餘額係包含現金及約當現金 應收帳款 應收帳款 - 關係人 應收票據 其他應收款 其他應收款 - 關係人及其他金融資產 - 流動等以攤銷後成本衡量之放款及應收款 註 2: 餘額係包含短期借款 應付票據 應付帳款 其他應付款 其他應付款 - 關係人 一年到期之長期借款及長期借款等以攤銷後成本衡量之金融負債 ( 三 ) 財務風險管理目的與政策本公司財務風險管理的目的, 主要為管理與營運活動有關的匯率風險 利率風險 信用風險及流動風險 為降低相關財務風險, 本公司除致力判斷 評估市場的不確定性外, 本公司之財務運作以保守穩健為最高指導原則, 目前對於風險較高的衍生性或其他金融商品均無操作 基於以上原則, 以降低市場變動對公司財務績效之潛在風險 1. 市場風險 (1) 匯率風險本公司匯率風險之管理, 以自然避險為目的, 不以獲利為目的 匯率風險管理策略除建立各幣別安全庫存部位並定期檢視外, 視狀況從事衍生性金融工具以規避匯率風險, 衍生性金融工具的選擇以承作遠期外匯合約為主 本公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資產與貨幣性負債帳面金額, 參閱附註三十 敏感度分析本公司主要受到美元 人民幣及日圓匯率波動之影響 下表詳細說明當新台幣 ( 功能性貨幣 ) 對各攸關外幣 之匯率增加及減少 5% 時, 本公司之敏感度分析 5% 係為 本公司內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感度比率, 亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍之評估 敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目, 並將其期末之換算以匯率變動 5% 予以調整 下表之正數係表示當新台幣相對於各相關貨幣升值 5% 時, 將使稅前淨利

47 增加之金額 ; 當新台幣相對於各相關外幣貶值 5% 時, 其對 稅前淨利之影響將為同金額之負數 單位 : 新台幣仟元 對損益之影響 102 年度 美 元 ( $ 1,313 ) 人民幣 ( 3,556 ) 日 圓 211 港 幣 133 主要源自於本公司於資產負債表日主要外幣現金及尚 流通在外且未進行現金流量避險之各幣別計價應收 應付 款項 (2) 利率風險 因本公司內之個體同時以固定及浮動利率借入資金, 因而產生利率暴險 本公司藉由維持一適當之固定及浮動 利率組合, 以及使用利率交換合約與遠期利率合約來管理 利率風險 本公司定期評估避險活動, 使其與利率觀點及 既定之風險偏好一致, 以確保採用最符合成本效益之避險 策略 本公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金融 負債帳面金額如下 : 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 具公允價值利率風險 - 金融資產 $ 225,732 $ 25,454 $ 20,501 - 金融負債 ,000 具現金流量利率風險 - 金融資產 72,056 27,414 63,780 - 金融負債 100, ,000 - 敏感度分析下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於資產負債表日之利率暴險而決定 對於浮動利率負債, 其分析方式係假設資產負債表日流通在外之負債金額於報導期間皆流通

48 在外 本公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變 動率為利率增加或減少 0.25%, 此亦代表管理階層對利率 之合理可能變動範圍之評估 若利率增加 / 減少 0.25%, 在所有其他變數維持不變 之情況下, 本公司 102 及 101 年度之稅前淨利將增加 / 減少 70 仟元及 181 仟元, 主因為本公司之變動利率借款與銀行存款 (3) 其他價格風險本公司因上市櫃權益證券投資而產生權益價格暴險 本公司權益價格風險主要集中於中華民國地區交易所之權益工具 敏感度分析下列敏感度分析係依資產負債表日之權益價格暴險進行 若權益價格上漲 / 下跌 1%, 102 及 101 年度稅前損益將因持有供交易投資公允價值變動而增加 / 減少 74 仟元及 59 仟元 2. 信用風險信用風險是指交易對方若違反合約義務而對公司可能產生損失的風險 本公司之信用風險主要有因為營運活動產生的應收帳款收回風險及承作金融商品之交易對象的履約風險 (1) 為維持及提昇應收帳款品質, 本公司除於交易前評估同行及企業之信用狀況外, 並建立應收帳款跟催機制, 以降低應收帳款風險 (2) 本公司承作金融商品的交易對象均是信用良好之銀行, 故無重大履約疑慮 本公司之客戶群廣大且相互無關聯, 故信用風險之集中度不高

49 3. 流動性風險 本公司流動性風險管理的目的, 主要在維持營運所需之現 金 約當現金以及足夠的銀行額度等, 以確保本公司具有充足 的資金以支應營運及各項活動 本公司之應收票據兌現天期大 多於一個月內, 銷售收款以現金 支票 匯款及信用卡為主, 應收信用卡款收款期間多不超過一個月, 一般應收帳款收款期 間約為 0~ 90 天, 相對應付帳款及其他應付款支付天期 0~ 90 天, 本公司之資金尚足以支應營運及各項活動, 且有一定銀行 額度, 預期不致有流動性風險 (1) 非衍生金融負債之流動性及利率風險表 下表詳細說明本公司已約定還款期間之非衍生金融負 債剩餘合約到期分析, 其係依據本公司最早可能被要求還 款之日期, 並以金融負債未折現現金流量編製, 其包括本 金之現金流量 因此, 本公司可被要求立即還款之銀行借款, 係列於 下表最早之期間內, 不考慮銀行立即執行該權利之機率 ; 應付票據及帳款 其他應付款 ( 僅含應付股利及應付利息 ) 到期分析係依照約定之付款日編製 102 年 12 月 31 日 要求即付或短於 1 個月 1 ~ 3 個月 3 個月 ~ 1 年 1 ~ 5 年 5 年以上 非衍生金融負債應付票據及帳款 $ 91,165 $ - $ - $ - $ - 其他應付款 浮動利率工具 ,089 37,769 71,813 固定利率工具 $ 91,215 $ 413 $ 1,089 $ 37,769 $ 71, 年 12 月 31 日 要求即付或短於 1 個月 1 ~ 3 個月 3 個月 ~ 1 年 1 ~ 5 年 5 年以上 非衍生金融負債其他應付款 $ 56 $ - $ - $ - $ - 浮動利率工具 ,240 27,090 83,994 $ 56 $ 276 $ 1,240 $ 27,090 $ 83,

50 101 年 1 月 1 日 要求即付或短於 1 個月 1 ~ 3 個月 3 個月 ~ 1 年 1 ~ 5 年 5 年以上 非衍生金融負債應付票據及帳款 $ 360 $ - $ - $ - $ - 其他應付款 浮動利率工具 60, $ 60,480 $ - $ - $ - $ - (2) 融資額度 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 未來 1 年陸續到期之銀行借款額度 - 已動用金額 $ 108,447 $ 65,713 $ 80,832 - 未動用金額 113, , ,168 $ 222,000 $ 172,000 $ 300,000 二七 關係人交易 ( 一 ) 營業交易 除已於其他附註揭露外, 本公司與關係人間之交易如下 營業收入關係人類別 102 年度 101 年度子公司 $ 56,062 $ 67,284 本公司與誠信旅行社訂有網路使用服務合約, 為使誠信旅行社 得經由網路銷售航空機票, 提供訂位及旅遊服務, 發展電子商務, 約定由本公司設置網頁, 並建立與相關航空公司系統間之連線, 以 實際網路銷售金額為基礎, 按一定比例收取使用費 租 金 收 入其 他 收 入 關 係 人 類 別 102 年度 101 年度 102 年度 101 年度 子公司 $ 3,297 $ 4,256 $ 6,213 $ - 其他關係企業 ( 註 ) 456 1, 合 計 $ 3,753 $ 5,488 $ 6,415 $ - 註 : 易飛網公司之董事與其他關係企業之董事為同一人 本公司與其他關係企業之租賃契約係參考市場行情議定租金, 其租金收付均與非關係人相當, 按月計算租金收入

51 其他收入主係與子公司共同分攤營運相關成本費用及收購後之 旅遊電子商務之資訊服務收入 ( 二 ) 佣金支出 關係人類別 102 年度 101 年度子公司 $ 28 $ - ( 三 ) 出售固定資產 係取得勞務報酬之支出, 帳列營業成本項下 關係人類別 102 年度 101 年度子公司 $ - $ 1,193 本公司於 101 年度以 1,193 仟元將帳面價值 1,244 仟元之固定資 產售予誠信旅行社, 故產生淨處分損失 51 仟元 ( 四 ) 出售無形資產 關係人類別 102 年度 101 年度子公司 $ - $ 538 旅行社 本公司於 101 年度以帳面價值 538 仟元出售無形資產售予誠信 ( 五 ) 資產負債表日之應收關係人款項餘額如下 : 關 係 人 類 別 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 子公司 $ - $ 24,007 $ 19,852 其他關係企業 ( 註 ) ,522 合 計 $ - $ 24,007 $ 30,374 註 : 易飛網公司之董事與其他關係企業之董事為同一人 係本公司向子公司收取網路使用費之應收帳款, 性質與一般客 戶款項不同, 故無比較基礎, 款項係以月結 90 天收取 ( 六 ) 資產負債表日之其他應收關係人款項餘額如下 : 關 係 人 類 別 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 子公司 $ 25,516 $ 944 $ 4,747 其他關係企業 ( 註 ) - - 3,266 $ 25,516 $ 944 $ 8,013 註 : 易飛網公司之董事與其他關係企業之董事為同一人

52 其他應收關係人款項主係本公司購入誠信旅行社除大陸人士來 台從事觀光活動以外之所有營業暨相關資產及負債後, 相關代收代 付款項 ( 七 ) 資產負債表日之其他應付關係人款項餘額如下 : 關係人類別 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日子公司 $ 1,892 $ - $ 3 ( 八 ) 背書保證 : 關係人類別 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日子公司 $ 112,000 $ 172,000 $ 20,000 ( 九 ) 主要管理階層薪酬 對董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下 : 102 年度 101 年度 短期員工福利 $ 8,167 $ 6,029 退休福利 172 6,128 $ 8,339 $ 5,935 董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效 及市場趨勢決定 ( 十 ) 資金融通 本公司與關係人資金融通情形如下 : 其他應收款 101 年度關係人類別最高餘額期末餘額利率 % 利息收入應收利息子公司 $ 2,000 $ $ 2 $ - ( 十一 ) 收購交易 有關本公司於民國 102 年 8 月 31 日收購誠信旅行社一事, 請 詳附註一之說明

53 二八 質抵押之資產 下列資產係本公司向航空公司申請購票額度 向聯合信用卡中心 申請刷卡額度之擔保品 房屋租賃保證金 觀光局之旅行業保證金及 提供金融機構作為擔保品等 : 帳 面 價 值 擔 保 資 產 內 容 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 流動 債券投資 $ $ - $ 72,825 固定資產 土地及房屋建築物 161, ,728 - 存出保證金 3, ,933 受限制資產 活期存款 3,000-1 質押定期存款 48,690-20,000 $ 217,182 $ 163,496 $ 95,759 二九 重大或有負債及承諾事項 截至 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日止, 本公 司因向航空公司申請購票額度 向聯合信用卡中心申請刷卡額度之擔 保品等而委託銀行出具履約保證函餘額分別為 79,589 仟元 400 仟元 及 0 仟元 本公司因關聯企業而發生之或有負債如下 : 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 對關聯企業借款提供財務保證 - 保證金額 $ 112,000 $ 172,000 $ 20,000 - 實際動支金額 26,300 60,860 16,130 三十 外幣金融資產及負債之匯率資訊 ( 接次頁 ) 本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下 : 102 年 12 月 31 日 單位 : 各外幣仟元 / 新台幣仟元 外幣匯率帳面金額金融資產貨幣性項目美元 $ ( 美元 : 新台幣 ) $ 29,328 人民幣 14, ( 人民幣 : 新台幣 ) 72,240 日圓 5, ( 日圓 : 新台幣 ) 1,

54 ( 承前頁 ) 外 幣匯 率帳 面 金 額 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 $ ( 美元 : 新台幣 ) $ 3,070 人民幣 ( 美元 : 新台幣 ) 1,122 日 圓 20, ( 日圓 : 新台幣 ) 5,769 港 幣 ( 港幣 : 新台幣 ) 2, 年 12 月 31 日 外 幣匯 率帳 面 金 額 金 融 資 產 貨幣性項目人民幣 $ ( 人民幣 : 新台幣 ) $ 47 日 圓 ( 日圓 : 新台幣 ) 年 1 月 1 日 外 幣匯 率帳 面 金 額 金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 $ ( 美元 : 新台幣 ) $ 242 人民幣 ( 人民幣 : 新台幣 ) 841 日 圓 ( 日圓 : 新台幣 ) 22 港 幣 3, ( 港幣 : 新台幣 ) 11,691 三一 附註揭露事項 ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊 : 1. 資金貸與他人 ( 無 ) 2. 為他人背書保證 ( 附表一 ) 3. 期末持有有價證券情形 ( 附表二 ) 4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上 ( 無 )

55 5. 取得不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上 ( 無 ) 6. 處分不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上 ( 無 ) 7. 與關係人進 銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 ( 附表三 ) 8. 應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 ( 無 ) 9. 從事衍生工具交易 ( 無 ) 10. 被投資公司資訊 ( 附表四 ) ( 三 ) 大陸投資資訊 : 1. 大陸被投資公司名稱 主要營業項目 實收資本額 投資方式 資金匯出入情形 持股比例 投資損益 期末投資帳面金額 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額 ( 無 ) 2. 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易事項, 及其價格 付款條件 未實現損益 :( 無 ) (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比 (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比 (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額 (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的 (5) 資金融通之最高餘額 期末餘額 利率區間及當期利息總額 (6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項, 如勞務之提供或收受等

56 三二 首次採用個體財務報導準則 本公司轉換至個體財務報告會計準則日為 101 年 1 月 1 日 轉換 至個體財務報告會計準則後, 對本公司個體資產負債表暨個體綜合損 益表之影響如下 : ( 一 ) 101 年 1 月 1 日個體資產負債表項目之調節 中華民國一般公認會計原則轉 換 之 影 響個體財務報告會計準則 認 列 及 項 目金 額表達差異 衡量差異金 額項 目說 明 資 產 公平價值變動列入損 $ 105,593 ( $ 105,593 ) $ - $ 益之金額資產 - 流動 , ,593 透過損益按公平價值衡量之金融資產 - 流動 2 負 債 應付費用 3,914 ( 3,914 ) 其他應付款 543 3,914-4,457 其他應付款 1 ( 二 ) 101 年 12 月 31 日個體資產負債表項目之調節 中華民國一般公認會計原則轉 換 之 影 響個體財務報告會計準則 認 列 及 項 目金 額表達差異 衡量差異金 額項 目說 明 資 產 公平價值變動列入損 $ 64,709 ( $ 64,709 ) $ - $ 益之金額資產 - 流動 ,709-64,709 透過損益按公平價值 2 衡量之金融資產 - 流動 遞延費用 319 ( 319 ) 預付款項 3 負 債 應付費用 6,126 ( 6,126 ) 其他應付款 597 6,126-6,723 其他應付款 1 ( 三 ) 101 年度個體綜合損益表項目之調節 中華民國一般公認會計原則轉 換 之 影 響個體財務報告會計準則 認 列 及 項 目金 額表達差異 衡量差異金 額項 目說 明 營業收入 $ 67,284 $ - $ - $ 67,284 營業收入淨額 營業成本 ( 21,712 ) - - ( 21,712 ) 營業成本 營業毛利 45,572 45,572 營業毛利 營業費用 37, ,352 營業費用 營業利益 8, ,220 營業利益 其他收入及費損 13, ,737 其他收入及費損 稅前淨利 21,957 21,957 稅前淨利 所得稅費用 所得稅費用 本年度淨利 $ 21,406 21,406 本年度淨利 ( 21 ) 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 $ 21,385 本年度綜合損益總額

57 ( 四 ) 豁免選項除依據個體財務報告會計準則規定若干不得追溯適用及選擇下列豁免追溯適用之情形外, 本公司係追溯適用個體財務報告會計準則以決定轉換日 ( 101 年 1 月 1 日 ) 之初始個體資產負債表 : 投資子公司 關聯企業及合資本公司對轉換日前取得之投資子公司 關聯企業及合資, 選擇於 101 年 1 月 1 日個體資產負債表中, 依 100 年 12 月 31 日按中華民國一般公認會計原則所認列之金額列示 不動產 廠房及設備成本中包含之除役負債本公司選擇於轉換日依個體財務報告會計準則衡量除役負債, 並將上述負債準備金額折現至負債產生日作為納入相關資產成本之估計金額, 依調整後金額計算該資產於轉換日之累計折舊金額 金融資產或金融負債之公允價值衡量本公司選擇自 93 年 1 月 1 日以後發生之交易推延適用首日損益之相關指引, 對於金融工具評價技術並未完全使用可觀察市場資訊之情況下, 金融工具原始認列產生之損益予以遞延 上述豁免選項對本公司之影響已併入以下 ( 五 ) 轉換至 IFRSs 之重大調節說明 中說明 ( 五 ) 轉換至 IFRSs 之重大調節說明本公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策與依個體財務報告會計準則編製個體財務報表所採用之會計政策二者間存在之重大差異如下 : 1. 表達差異之重分類 中華民國一般公認會計原則下之應付費用, 轉換至 IFRSs 後, 應付費用應重分類為其他應付款 截至 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日止, 本公司應付費用重 分類至其他應付款之金額為 6,126 仟元及 3,914 仟元

58 2. 表達差異之重分類中華民國一般公認會計原則轉換至 IFRSs 後, 將表達差異重分類至 IFRSs 之科目 截至 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日止, 本公司公平價值變動列入損益之金融資產 - 流動重分類至透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 流動之金額為 64,709 仟元及 105,593 仟元 3. 表達差異之重分類中華民國一般公認會計原則下, 遞延費用帳列其他資產項下 轉換至 IFRSs 後, 原帳列其他資產項下之遞延費用依其性質重分類為不動產 廠房及設備 預付費用及長期預付費用 截至 101 年 12 月 31 日, 本公司遞延費用重分類至長期預付費用為 319 仟元 ( 六 ) 現金流量表之重大調整說明依中華民國一般公認會計原則之規定, 可隨時解約且不損及本金之定期存款 可隨時出售且不損及本金之可轉讓定期存單係符合現金之定義 依 IAS 7 現金流量表 之規定, 持有約當現金之目的在於滿足短期現金承諾, 而非為投資或其他目的 另規定, 通常只有短期內 ( 例如, 自取得日起 3 個月內 ) 到期之投資方可視為約當現金 因此, 本公司 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之定期存款計 500 仟元皆屬投資目的, 依 IFRSs 之規定不列為現金及約當現金 依中華民國一般公認會計原則之規定, 利息之收付及股利之收取通常分類為營業活動, 股利之支付則列為融資活動, 並要求採間接法編製之現金流量表應補充揭露利息費用之付現金額 依 IAS 7 現金流量表 之規定, 利息及股利收付之現金流量應單獨揭露, 且應以各期一致之方式分類為營業 投資或籌資活動 因此, 依 IFRSs 之規定, 本公司 101 年度利息收現數 217 仟元應單獨揭露 除此之外, 依轉換至個體財務報告會計準則後個體現金流量表與依中華民國一般公認會計原則之現金流量表並無對本公司有其他重大影響差異

59 易飛網國際旅行社股份有限公司 為他人背書保證 民國 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 附表一 單位 : 新台幣仟元 編號 被背書保證對象背書保證者公司名稱公司名稱關係 0 易飛網國際旅行社股份有限公司 誠信旅行社股份有限公司 對單一企業本期最高背書期末背書以財產擔保之實際動支金額背書保證之限額保證餘額保證餘額背書保證金額 累計背書保證金額佔最近期財務報表淨值之比率 ( % ) 背書保證備最高限額 子公司 $ 409,279 $ 172,000 $ 112,000 $ 26,300 $ 32, $ 409,279 ( 註 ) 註 註 : 易飛網公司為他人背書保證總額以不超過易飛網公司當期財務報表淨值百分之一百為限, 個別對象背書保證總額以不超過易飛網公司當期財務報表淨值百分之一百為限

60 易飛網國際旅行社股份有限公司 期末持有有價證券情形 民國 102 年 12 月 31 日 附表二 單位 : 新台幣仟元 / 仟股 持 有 之 公 司有價證券種類及名稱與有價證券發行人之關係帳 列 科 期末目備單位帳面金額持股比例 % 市價 / 淨值 易飛網國際旅行社股份股票 - 新日興股份有限 - 透過損益按公允價值衡量 100 $ 7,407 - $ 有限公司 公司 之金融資產 - 流動 基金 - 元大寶來台灣卓 越 50 基金 債券 - 潤泰全球股份有 限公司 股票 - 誠信旅行社股份 本公司之子公司 採權益法之投資 3,000 39, ( 註 ) 有限公司 股票 - 飛寶島旅行社股份有限公司股票 -Fresh King Enterprises Limited 本公司之子公司 300 2, ( 註 ) 本公司之子公司 ( 註 ) 註 註 : 未有公開明確之市價

61 易飛網國際旅行社股份有限公司 與關係人進 銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 民國 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 附表三 單位 : 新台幣仟元 交易條件與一般交易不同之情形交易情形及原因進 ( 銷 ) 貨交易對象關係之公司進 ( 銷 ) 貨金額 易飛網國際旅行誠信旅行社股份社股份有限公有限公司司 應收 ( 付 ) 票據 帳款 佔總進 ( 銷 ) 貨授信期間單價授信期間餘額之比率 % 母子公司 銷 貨 $ 56, 月結 90 天 係收購前提供關係人旅遊產業電子商務網路之資訊服務收入, 交易條件由雙方協議辦理 佔總應收 ( 付 ) 票據 帳款之比率 % - $ - - 備 註

62 易飛網國際旅行社股份有限公司 被投資公司名稱 所在地區... 等相關資訊 民國 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 附表四 單位 : 新台幣仟元 投 資 公 司 名 稱被投資公司名稱所 在 地 原始投資金額期末持有被投資公司本期認列之區主要營業項目備本期期末上期期末股數比率 (%) 帳面金額本期 ( 損 ) 益投資 ( 損 ) 益 易飛網國際旅行社股份 誠信旅行社股份有限公 台 灣 旅遊業務 $ 30,000 $ 30,000 3,000, $ 39,954 $ 8,136 $ 8,136 有限公司 司 註 易飛網國際旅行社股份有限公司 易飛網國際旅行社股份有限公司 飛寶島旅行社股份有限公司 Fresh King Enterprises Limited 台灣旅遊業務 3,000 3, , ,930 ( 29 ) ( 29 ) Samoa 控股及轉投資 1,046-35, ( 87 ) ( 87 )

63 重要會計項目明細表目錄 項 目 編 號 / 索 引 資產 負債及權益項目明細表 現金及約當現金明細表 附註六 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 流動 明細表一 明細表 採用權益法之投資變動明細表 明細表二 長期借款明細表 明細表三 損益項目明細表 營業成本明細表 明細表四 營業費用明細表 明細表五

64 易飛網國際旅行社股份有限公司 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 流動變動明細表 民國 102 年 12 月 31 日 明細表一 單位 : 除另予註明者外, 係新台幣仟元 股數或單位數 公 平 價 值 金 融 商 品 名 稱摘 要 ( 仟 ) 面 值總 額利率 (%) 取 得 成 本單價 ( 元 ) 總 額備 註 股 票 新日興 上市股票 $ 1,000 - $ 8, $ 7,407 - 減 : 評價調整 ( 1,233 ) - 7,407 7,407 基 債 金台灣 50 基 金 ,000-5, ,870 - 加 : 評價調整 226-5,870 5,870 券潤泰全球股份有限公司 國內債券 ,000-9, ,523 - 加 : 評價調整 ,523 10,523 $ 23,800 $ 23,

65 易飛網國際旅行社股份有限公司 採權益法之投資變動明細表 民國 102 年 12 月 31 日 明細表二 單位 : 除另予註明者外, 係新台幣仟元 採權益法期初金額本期增加本期減少認列之累積換算期末餘額市價或淨值提供擔保或股數 ( 仟股 ) 金額股數 ( 仟股 ) 金額股數 ( 仟股 ) 金額投資 ( 損 ) 益調整數股數 ( 仟股 ) 持股比率 % 金額單價 ( 元 ) 總價評價基礎質押情形誠信旅行社股份有限公司 3,000 $ 33,018 - $ - - ( $ 1,200 ) $ 8,136 $ - 3, $ 39,954 - $ - 權益法無 美博生活股份有限公司 1,500 14, ( 1,500 ) ( 13,074 ) ( 991 ) 權益法無 飛寶島旅行社股份有限公司 300 2, ( 29 ) , 權益法無 Fresh King Enterprises Limited , ( 87 ) ( 3 ) 權益法無 $ 50,021 $ 1,046 ( $ 14,274 ) $ 7,029 $ 18 $ 43,840 $

66 易飛網國際旅行社股份有限公司 長期借款明細表 民國 102 年 12 月 31 日 明細表三 單位 : 新台幣仟元 名 稱 摘 要 期 末 餘 額 借 契 約 期 限 利率區間 ( % ) 償 還 情 形 抵 押 或 擔 保 兆豐國際商業銀行 長期借款 $ 85, ~ 自首次動用滿二年之日開始還本, 每三個月為一期, 共分五十三期攤還, 前五十二期每期償還 1,950 仟元, 餘款於五十三期償還 土地 房屋及建築 兆豐國際商業銀行 中長期借款 14, ~ 自首次動用滿二年之日開始還本, 每三個月為一期, 共分二十一期攤還, 前二十期每期償還 810 仟元, 餘款於二十一期償還 土地 房屋及建築 減 : 一年內到期之長期借款 ( 264 ) $ 99,

67 易飛網國際旅行社股份有限公司 營業成本明細表 民國 102 年 12 月 31 日度 明細表四 單位 : 新台幣仟元 名稱金額團體成本 $ 379,475 其他 ( 註 ) 11,142 $ 390,617 註 : 各戶餘額未達各科目百分之五以上之彙總

68 易飛網國際旅行社股份有限公司 營業費用明細表 民國 102 年度 明細表五 單位 : 新台幣仟元 名 稱 金 額 薪資 ( 含加班費及獎金 ) $ 50,585 勞健保費 4,141 租 金 4,948 勞務費 5,990 其他費用 ( 註 ) 15,159 $ 80,823 註 : 各戶餘額未達各科目百分之五以上之彙總