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1 股票代碼 :6414 樺漢科技股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告民國 102 及 101 年第 3 季 地址 : 新北市中和區建一路 186 號 4 樓 電話 : (02)

2 目錄 財 務 報 告 項 目 頁 次 附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師核閱報告 3 - 四 合併資產負債表 4 - 五 合併綜合損益表 5 - 六 合併權益變動表 6 - 七 合併現金流量表 7~ 8 - 八 合併財務報告附註 ( 一 ) 公司沿革 9 一 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 9 二 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適用 10~ 11 三 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 11~ 21 四 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設不確 21~ 23 五 定性之主要來源 ( 六 ) 重要會計科目之說明 23~ 44 六 ~ 二五 ( 七 ) 關係人交易 44~ 47 二六 ( 八 ) 質抵押之資產 47 二七 ( 九 ) 重大或有負債及未認列之合約 47 二八 承諾 ( 十 ) 重大之災害損失 - - ( 十一 ) 重大之期後事項 - - ( 十二 ) 其 他 47~ 48 二九 ( 十三 ) 附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 48~ 49 56~ 58 三十 2. 轉投資事業相關資訊 三十 3. 大陸投資資訊 三十 4. 母子公司間及各子公司間之 49 三十 業務關係及重要交易往來情形 ( 十四 ) 部門資訊 49~ 51 三一 ( 十五 ) 首次採用國際財務報導準則 51~ 55 三二 - 2 -

3 會計師核閱報告 樺漢科技股份有限公司公鑒 : 樺漢科技股份有限公司及子公司民國 102 年及 101 年 9 月 30 日之合併資產負債表 民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之合併資產負債表, 暨民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之合併綜合損益表 民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之合併權益變動表及合併現金流量表, 業經本會計師核閱竣事 上開合併財務報表之編製係管理階層之責任, 本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告 本會計師係依照審計準則公報第三十六號 財務報表之核閱 規劃並執行核閱工作 由於本會計師僅實施分析 比較與查詢, 並未依照一般公認審計準則查核, 故無法對上開合併財務報表整體表示查核意見 依本會計師核閱結果, 並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則 經金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 及國際會計準則第 34 號 期中財務報導 而須作修正之情事 勤業眾信聯合會計師事務所會計師楊靜婷會計師楊清鎮 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號台財證六字第 號 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號台財證六字第 號 中華民國 年 1 1 月 1 2 日 - 3 -

4 樺漢科技股份有限公司及子公司合併資產負債表民國 102 年 9 月 30 日暨民國 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 代 碼資 產金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 流動資產 1100 現金及約當現金 ( 附註四及六 ) $ 232, $ 246, $ 227, $ 125, 無活絡市場之債券投資 - 流動 ( 附註四 七及二七 ) 608, , , , 應收票據淨額 ( 附註四及八 ) 533-3, , 應收帳款淨額 ( 附註四 五及八 ) 618, , , , 應收帳款 - 關係人 ( 附註四 五 八及二六 ) 7, , , , X 存貨 ( 附註四 五及九 ) 189, , , , 其他流動資產 ( 附註四 十二及十五 ) 32, , , ,786-11XX 流動資產總計 1,689, ,470, ,282, , 非流動資產 1600 不動產 廠房及設備 ( 附註四 五及 十 ) 28, , , , 無形資產 ( 附註四 五及十一 ) 2,421-3,138-2, 遞延所得稅資產 ( 附註四及五 ) 6,608-9, , , 其他非流動資產 ( 附註四 十二及十五 ) 3,501-3,852-1,427-1,644-15XX 非流動資產總計 41, , , , XXX 資產總計 $ 1,730, $ 1,501, $ 1,308, $ 974, 代 碼負 債 及 權 益 流動負債 2100 短期借款 ( 附註四 十三及二七 ) $ 15,460 1 $ 20,801 1 $ 20,801 1 $ 應付帳款 ( 附註四 ) 130, , , , 應付帳款 - 關係人 ( 附註四及二六 ) 339, , , , 其他應付款 ( 附註四及十四 ) 102, , , , 當期所得稅負債 ( 附註四 ) 36, , , , 其他流動負債 ( 附註四及十四 ) 12, , , ,353-21XX 流動負債總計 636, , , , 非流動負債 2570 遞延所得稅負債 ( 附註四 ) 應計退休金負債 ( 附註四及十五 ) 2,839-2, 其他非流動負債 ( 附註四及十四 ) 1,381-1,228-1,228-1,025-25XX 非流動負債總計 4,220-4,067-1,228-1,025-2XXX 負債總計 640, , , , 權益 ( 附註四 十六 十九及二四 ) 3110 普通股 604, , , , 資本公積 144, , , ,290 5 保留盈餘 3310 法定盈餘公積 59, , , , 未分配盈餘 279, , , , 保留盈餘總計 339, , , , 其他權益 1,018 - ( 22 ) - ( 17 ) XXX 權益總計 1,089, , , , 負債與權益總計 $ 1,730, $ 1,501, $ 1,308, $ 974, 後附之附註係本合併財務報告之一部分 董事長 : 樓朝宗經理人 : 朱復銓會計主管 : 戴育棋 - 4 -

5 樺漢科技股份有限公司及子公司 合併綜合損益表 民國 1 02 年及 10 1 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與民國 1 02 年及 1 01 年 1 月 1 日至 9 月 3 0 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元, 惟每股盈餘為元 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日代碼金額 % 金額 % 金額 % 金額 % 4100 營業收入淨額 ( 附註四 十七及二六 ) $ 861, $ 692, $ 2,395, $ 1,495, 營業成本 ( 附註九 十五 十八及二三 ) ( 679,393 ) ( 79 ) ( 561,207 ) ( 81 ) ( 1,891,506 ) ( 79 ) ( 1,213,167 ) ( 81 ) 5900 營業毛利 182, , , , 營業費用 ( 附註十五 十八及二三 ) 6100 推銷費用 ( 23,053 ) ( 3 ) ( 22,265 ) ( 3 ) ( 54,823 ) ( 2 ) ( 54,657 ) ( 3 ) 6200 管理費用 ( 21,552 ) ( 2 ) ( 11,350 ) ( 2 ) ( 54,493 ) ( 2 ) ( 42,084 ) ( 3 ) 6300 研究發展費用 ( 26,546 ) ( 3 ) ( 24,679 ) ( 4 ) ( 82,407 ) ( 4 ) ( 59,964 ) ( 4 ) 6000 營業費用合計 ( 71,151 ) ( 8 ) ( 58,294 ) ( 9 ) ( 191,723 ) ( 8 ) ( 156,705 ) ( 10 ) 6900 營業利益 111, , , ,694 9 營業外收入及支出 ( 附註四及十八 ) 7190 其他收入 2,302-1,514-6,708-5, 其他利益及損失 ( 36 ) - ( 4,411 ) - 21, , 財務成本 ( 269 ) - ( 126 ) - ( 357 ) - ( 126 ) 營業外收入及支出合計 1,997 - ( 3,023 ) - 28, , 稅前利益 113, , , , 所得稅費用 ( 附註四 五及十九 ) ( 20,540 ) ( 2 ) ( 14,568 ) ( 2 ) ( 60,940 ) ( 2 ) ( 25,653 ) ( 2 ) 8200 本期淨利 92, , , ,638 8 其他綜合損益 ( 附註四及十六 ) 8310 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 ( 303 ) - ( 209 ) - 1,040 - ( 17 ) 本年度其他綜合損益 ( 稅後淨額 ) ( 303 ) - ( 209 ) - 1,040 - ( 17 ) 本期綜合損益總額 $ 92, $ 55,057 8 $ 280, $ 118,621 8 每股盈餘 ( 附註二十 ) 9750 基 本 $ 1.53 $ 0.98 $ 4.65 $ 稀 釋 $ 1.49 $ 0.95 $ 4.52 $ 2.11 後附之附註係本合併財務報告之一部分 董事長 : 樓朝宗經理人 : 朱復銓會計主管 : 戴育棋 - 5 -

6 樺漢科技股份有限公司及子公司合併權益變動表民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 除另予註明者外, 係新台幣仟元 國 外 營 運 機 構 普 通 股 股 本 保 留 盈 餘財 務 報 表 換 算 代碼 股 數 ( 仟 股 ) 股 本資 本 公 積法 定 盈 餘 公 積未 分 配 盈 餘合 計之 兌 換 差 額權 益 總 額 A1 101 年 1 月 1 日餘額 47,410 $ 474,098 $ 53,290 $ 32,155 $ 103,194 $ 135,349 $ - $ 662, 年度盈餘指撥及分配 B1 法定盈餘公積 ,204 ( 10,204 ) B5 股東現金股利 ( 82,446 ) ( 82,446 ) - ( 82,446 ) B9 股東股票股利 948 9, ( 9,482 ) ( 9,482 ) - - 小計 948 9,482-10,204 ( 102,132 ) ( 91,928 ) - ( 82,446 ) D1 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日淨利 , , ,638 D3 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日稅後其他綜合損益 ( 17 ) ( 17 ) D5 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日綜合損益總額 , ,638 ( 17 ) 118,621 E1 現金增資 5,000 50,000 75, ,002 N1 股份基礎給付交易 - 員工股票紅利 588 5,880 2, ,206 Z1 101 年 9 月 30 日餘額 53,946 $ 539,460 $ 130,618 $ 42,359 $ 119,700 $ 162,059 ( $ 17 ) $ 832,120 A1 102 年 1 月 1 日餘額 53,946 $ 539,460 $ 130,618 $ 42,359 $ 171,982 $ 214,341 ( $ 22 ) $ 884, 年度盈餘指撥及分配 B1 法定盈餘公積 ,391 ( 17,391 ) B5 股東現金股利 ( 93,650 ) ( 93,650 ) - ( 93,650 ) B9 股東股票股利 6,063 60, ( 60,635 ) ( 60,635 ) - - 小計 6,063 60,635-17,391 ( 171,676 ) ( 154,285 ) - ( 93,650 ) D1 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日淨利 , , ,435 D3 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日稅後其他綜合損益 ,040 1,040 D5 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日綜合損益總額 , ,435 1, ,475 N1 股份基礎給付交易 - 員工股票紅利 441 4,408 14, ,700 Z1 102 年 9 月 30 日餘額 60,450 $ 604,503 $ 144,910 $ 59,750 $ 279,741 $ 339,491 $ 1,018 $ 1,089,922 後附之附註係本合併財務報告之一部分 董事長 : 樓朝宗經理人 : 朱復銓會計主管 : 戴育棋 - 6 -

7 樺漢科技股份有限公司及子公司合併現金流量表民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 代 碼 營業活動之現金流量 A10000 本期稅前淨利 $ 340,375 $ 144,291 A20010 不影響現金流量之收益費損項目 A20100 折舊費用 11,771 8,186 A20200 攤銷費用 A20300 呆帳費用 1,408 2,049 A21900 員工認股權酬勞成本 - 2 A20900 財務成本 A21200 利息收入 ( 6,708 ) ( 5,008 ) A23700 存貨跌價 ( 回升利益 ) 損失 ( 12,330 ) 17,881 A24100 外幣兌換利益 1,409 3,152 A30000 與營業活動相關之資產及負債之淨變動數 A31130 應收票據減少 2,669 2,329 A31150 應收帳款增加 ( 45,682 ) ( 294,922 ) A31200 存貨增加 ( 72,402 ) ( 2,837 ) A31240 其他流動資產增加 ( 10,582 ) ( 21,153 ) A32150 應付帳款 ( 減少 ) 增加 ( 14,894 ) 114,036 A32180 其他應付款增加 46,963 8,611 A32230 其他流動負債增加 ,415 A33000 營運產生之現金流入 ( 出 ) 243,983 ( 12,511 ) A33100 收取之利息 6,686 5,070 A33300 支付之利息 ( 357 ) ( 126 ) A33500 支付所得稅 ( 47,929 ) ( 16,404 ) AAAA 營業活動之淨現金流入 ( 出 ) 202,383 ( 23,971 ) 投資活動之現金流量 B00600 取得無活絡市場之債券投資 ( 102,106 ) - B00700 出售無活絡市場之債券投資價款 - 81,614 B02700 取得不動產 廠房及設備 ( 16,936 ) ( 2,545 ) B07100 預付設備款增加 ( 1,554 ) - ( 接次頁 ) - 7 -

8 ( 承前頁 ) 代 碼 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 B03800 存出保證金減少 $ 1,905 $ 217 B02200 取得子公司之淨現金流出 - ( 17,452 ) B09900 其 他 120 ( 803 ) BBBB 投資活動之淨現金流 ( 出 ) 入 ( 118,571 ) 61,031 籌資活動之現金流量 C00200 短期借款 ( 減少 ) 增加 ( 5,341 ) 20,801 C03100 存入保證金增加 C04500 發放現金股利 ( 93,650 ) ( 82,446 ) C04600 發行本公司新股 - 125,000 CCCC 籌資活動之淨現金流 ( 出 ) 入 ( 98,838 ) 63,558 DDDD 匯率變動對現金及約當現金之影響 1,313 1,169 EEEE 現金及約當現金淨 ( 減少 ) 增加數 ( 13,713 ) 101,787 E00100 期初現金及約當現金餘額 246, ,221 E00200 期末現金及約當現金餘額 $ 232,386 $ 227,008 後附之附註係本合併財務報告之一部分 董事長 : 樓朝宗經理人 : 朱復銓會計主管 : 戴育棋 - 8 -

9 樺漢科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) ( 除另註明外, 金額以新台幣仟元為單位 ) 一 公司沿革樺漢科技股份有限公司 ( 以下簡稱本公司 ) 於 88 年 7 月 12 日核准設立, 主要營業項目包括資料儲存 處理設備暨工業用主機板之製造銷售 本公司註冊地及業務營運據點為新北市中和區建一路 186 號 4 樓 本公司於 101 年 11 月 5 日首次辦理股票公開發行, 自 101 年 11 月 21 日申報生效, 同年 12 月 7 日經財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心核准登錄為興櫃股票, 自同年 12 月 18 日起於該中心之興櫃股票櫃檯買賣 香港創新系統整合有限公司 ( 以下簡稱香港創新 ) 係本公司於 101 年 3 月間直接投資購買之子公司, 主要營業項目為專業投資 南京亞士德科技有限公司 ( 以下簡稱亞士德 ) 係本公司於 101 年 3 月間透過香港創新轉投資之孫公司, 主要營業項目為軟硬件產品之研究 開發及銷售, 並提供其安裝 調試及技術諮詢 本公司之母公司為寶鑫國際投資股份有限公司, 於 102 年及 101 年 9 月 30 日, 分別持有本公司普通股 45.85% 及 48.97% 本公司最終母公司為鴻海精密工業股份有限公司, 於 102 年及 101 年 9 月 30 日, 持有寶鑫國際投資股份有限公司普通股均為 100% 本公司之功能性貨幣為新台幣, 本合併財務報告係以新台幣表達 二 通過財務報告之日期及程序本合併財務報告於 102 年 11 月 12 日經董事會核准並通過發布 - 9 -

10 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 ( 一 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則及解釋 本公司及由本公司所控制個體 ( 以下稱 合併公司 ) 未適用下 列業經國際會計準則理事會 ( IASB ) 發布之國際財務報導準則 ( IFRS) 國際會計準則 ( IAS) 解釋 ( IFRIC) 及解釋公告 ( SIC) 截至本合併財務報告通過發布日止, 金融監督管理委員會 ( 以下稱 金管會 ) 尚未發布下列新 / 修正 / 修訂準則及解釋之生效日 IASB 發布之生效日新 / 修正準則及解釋 ( 註 ) 金管會已認可 IFRSs 之修正 IFRSs 之改善 - 對 IAS 39 之修正 或 (2009 年 ) IFRS 9(2009) 金融工具 IAS 39 之修正 嵌入式衍生工具 於 以後結束之年度期間生效 金管會尚未認可 IFRSs 之修正 IFRSs 之改善 - IAS 39 之修正 (2010 年 ) IFRSs 之修正 IFRSs 年度改善 ( 系列 ) IFRS 1 之修正 IFRS 7 之比較揭露對首次採用者 之有限度豁免 IFRS 1 之修正 嚴重高度通貨膨脹及首次採用者固 定日期之移除 IFRS 1 之修正 政府貸款 IFRS 7 之修正 揭露- 金融資產及金融負債互抵 IFRS 9 及 IFRS 7 之修正 強制生效日及過渡揭露 IFRS 7 之修正 揭露- 金融資產之移轉 IFRS 9(2010) 金融工具 IFRS 10 合併財務報表 IFRS 11 聯合協議 IFRS 12 對其他個體權益之揭露 IFRS 10 IFRS 11 及 IFRS 12 之修正 合併財務報表 聯合協議及對其他個體權益之揭露 : 過渡規定指引 IFRS 10 IFRS 12 及 IAS 27 之修正 投資個體 IFRS 13 公允價值衡量 IAS 1 之修正 其他綜合損益項目之表達 IAS 12 之修正 遞延所得稅: 標的資產之回收 IAS 19 之修訂 員工福利 IAS 27 之修訂 單獨財務報表 IAS 28 之修訂 投資關聯企業及合資 IAS 32 之修正 金融資產及金融負債互抵 或 ( 接次頁 )

11 ( 承前頁 ) IASB 發布之生效日新 / 修正準則及解釋 ( 註 ) IAS 36 之修正 非金融資產可回收金額之揭露 IAS 39 之修正 衍生工具之合約更替及避險會計之 繼續 IFRIC 20 露天礦場於生產階段之剝除成本 IFRIC 21 徵收款 註 : 除另註明外, 上述新 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 ( 二 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則及解釋造成之會計政策重大變動說明除下列關於 IAS 36 非金融資產可回收金額之揭露 之修正說明外, 適用上述新 / 修正 / 修訂準則或解釋將不致造成合併公司會計政策之重大變動 : IASB 於發布 IFRS 13 公允價值衡量 時, 同時修正 IAS 36 資產減損 之揭露規定, 導致合併公司須於每一報導期間增加揭露資產或現金產生單位之可回收金額 本次 IAS 36 之修正係釐清合併公司僅須於認列或迴轉減損損失當期揭露該等可回收金額 此外, 若可回收金額係以現值法計算之公允價值減處分成本衡量, 合併公司須增加揭露所採用之折現率 ( 三 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則及解釋對合併公司財務報表影響之說明截至本合併財務報告通過發布日止, 合併公司仍持續評估上述準則及解釋對財務狀況與經營結果之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露 四 重要會計政策之彙總說明依據金融監督管理委員會 ( 以下稱 金管會 ) 於 98 年 5 月 14 日宣布之 我國企業採用國際會計準則推動架構, 上市上櫃公司及興櫃公司應自 102 年起依證券發行人財務報告編製準則暨經金管會認可之國際財務報導準則 國際會計準則 解釋及解釋公告 ( 以下稱 IFRSs ) 編製財務報告

12 本合併財務報告為合併公司之首份 IFRSs 年度財務報告 ( 102 年度合併財務報告 ) 所涵蓋部分期間之期中合併財務報告 合併公司轉換至 IFRSs 日為 101 年 1 月 1 日 轉換至 IFRSs 對合併公司財務報告之影響說明, 係列於附註三二 ( 一 ) 遵循聲明本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則 經金管會認可之國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 及國際會計準則第 34 號 期中財務報導 編製 本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊 ( 二 ) 編製基礎除按公允價值衡量之金融工具外, 本合併財務報告係依歷史成本基礎編製 歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決定 合併公司於轉換至 IFRSs 日之初始資產負債表係依據國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 之規定認列與衡量, 除該準則所規定禁止追溯適用部分 IFRSs 之規定, 以及對部分 IFRSs 之規定給予豁免選擇外 ( 合併公司之豁免選擇參閱附註三二 ), 合併公司係追溯適用 IFRSs 之規定 ( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準流動資產包括主要為交易目的而持有之資產 預期於資產負債表日後十二個月內實現之資產及現金及約當現金, 但不包括於資產負債表日後逾十二個月用以交換 清償負債或受有其他限制者 ; 不動產 廠房及設備 無形資產及其他不屬於流動資產之資產為非流動資產 流動負債包括主要為交易目的而持有之負債 預期於資產負債表日後十二個月內到期清償之負債 ( 即使於資產負債表日後至通過發布財務報告前已完成長期性之再融資或重新安排付款協議, 亦屬流動負債 ), 以及不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月之負債 ; 負債不屬於流動負債者為非流動負債 惟負債之條款可能依交易對方之選擇, 以發行權益工具而導致其清償者, 並不影響其分類

13 ( 四 ) 合併基礎 1. 合併報告編製原則 本合併財務報告包含本公司及由本公司所控制個體 ( 子公 司 ) 之財務報告 控制係指本公司可主導某一個體之財務及營 運政策之權力, 以從其活動中獲取利益 合併綜合損益表已納入被收購子公司於當期自收購日起之 營運損益 子公司之財務報告已予調整, 使其會計政策與合併公司之 會計政策一致 於編製合併財務報告時, 各個體間之交易 帳戶餘額 收 益及費損已全數予以銷除 2. 列入合併財務報告之子公司 本合併財務報告編製主體如下 : 持 股 比 例 投 資 公 司 設立及 102 年 101 年 101 年 101 年 名 稱 被投資公司名稱 主 要 業 務 營運地點 9 月 30 日 12 月 31 日 9 月 30 日 1 月 1 日 本公司 香港創新 專業投資 香 港 100% 100% 100% - 香港創新 亞士德 從事軟硬件產品之研究 開發及銷售, 並提供其安裝 調試及技術諮詢 中國大陸 100% 100% 100% - 本公司於 101 年 3 月 14 日收購香港創新及其子公司亞士德公司, 故於 101 年 6 月 30 日始併入合併財務報告 上表列入合併財務報告之子公司, 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日係依據同期間經會計師核閱之財務報表編製 ( 五 ) 企業合併企業合併係採收購法處理 收購相關成本於成本發生及勞務取得當期列為費用 ( 六 ) 外幣各個體編製財務報告時, 以個體功能性貨幣以外之貨幣 ( 外幣 ) 交易者, 依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄 外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算 因交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額, 於發生當期認列於損益

14 以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之匯率換算, 所產生之兌換差額列為當期損益, 惟屬公允價值變動認列於其他綜合損益者, 其產生之兌換差額列於其他綜合損益 以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算, 不再重新換算 於編製合併財務報告時, 合併公司國外營運機構 ( 包含營運所在國家或使用之貨幣與本公司不同之子公司 ) 之資產及負債以每一資產負債表日匯率換算為新台幣, 收益及費損項目係以當期平均匯率換算, 所產生之兌換差額列於其他綜合損益 ( 七 ) 存貨存貨包括原料 在製品 半成品 製成品及商品存貨 存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量, 比較成本與淨變現價值時, 除同類別存貨外, 係以個別項目為基礎 淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額 存貨成本之計算係採月加權平均法 ( 八 ) 不動產 廠房及設備不動產 廠房及設備係以成本認列, 後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量 建造中之不動產 廠房及設備係以成本減除累計減損損失後之金額認列 成本包括專業服務費用, 及符合資本化條件之借款成本, 該等資產於完工並達預期使用狀態時, 分類至不動產 廠房及設備之適當類別並開始提列折舊 不動產 廠房及設備係採直線基礎提列折舊 合併公司至少於每一年度結束日對估計耐用年限 殘值及折舊方法進行檢視 會計估計變動之影響係以推延方式處理 除列不動產 廠房及設備所產生之利益或損失金額, 係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額, 並且認列於當期損益

15 ( 九 ) 無形資產 1. 單獨取得單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量, 後續係以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量 合併公司以直線基礎進行攤銷, 並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限 殘值及攤銷方法進行檢視 除合併公司預期於該無形資產經濟年限屆滿前處分該資產外, 有限耐用年限無形資產之殘值估計為零 會計估計變動之影響係以推延方式處理 2. 除列除列無形資產所產生之利益或損失金額, 係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額, 並且認列於當期損益 ( 十 ) 有形及無形資產之減損合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及無形資產可能已減損 若有任一減損跡象存在, 則估計該資產之可回收金額, 倘無法估計個別資產之可回收金額, 合併公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額 若共用資產可依合理一致之基礎分攤至現金產生單位時, 則分攤至個別之現金產生單位, 反之, 則分攤至可依合理一致之基礎分攤之最小現金產生單位群組 針對非確定耐用年限及尚未可供使用之無形資產, 至少每年進行減損測試, 或於有減損跡象時進行減損測試 可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者 個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時, 將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額 當減損損失於後續迴轉時, 該資產或現金產生單位之帳面金額調增至修訂後之可回收金額, 惟增加後之帳面金額以不超過該資產或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 ( 減除攤銷或折舊 ), 減損損失之迴轉係認列於損益 ( 十一 ) 金融工具金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時認列於合併資產負債表

16 原始認列金融資產與金融負債時, 若金融資產或金融負債非屬透過損益按公允價值衡量者, 係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量 直接可歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益 1. 金融資產金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列 慣例交易係指金融資產之購買或出售, 其交付期間係在因法規或市場慣例所訂之期間內者 (1) 衡量種類合併公司所持有之金融資產種類為放款及應收款 放款及應收款 ( 包括應收帳款 現金及約當現金以及無活絡市場之債券投資 ) 係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量, 惟短期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除外 約當現金包括自取得日起三個月內 高度流動性 可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款, 係用於滿足短期現金承諾 (2) 金融資產之減損除透過損益按公允價值衡量之金融資產外, 合併公司係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據, 當有客觀證據顯示, 因金融資產原始認列後發生之單一或多項事項, 致使金融資產之估計未來現金流量受損失者, 該金融資產即已發生減損 按攤銷後成本列報之金融資產, 如應收帳款, 該資產經個別評估未有減損後, 另再集體評估減損 應收款集體存在之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗及集體超過平均授信期間之延遲付款增加情況

17 按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額 按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減少, 且經客觀判斷該減少與認列減損後發生之事項有關, 則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損益, 惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本 所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除, 惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額 當判斷應收帳款無法收回時, 係沖銷備抵帳戶, 原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶, 除因應收帳款無法收回而沖銷備抵帳戶外, 備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益 (3) 金融資產之除列合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效, 或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時, 始將金融資產除列 於一金融資產整體除列時, 其帳面金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額係認列於損益 2. 權益工具合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益 合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列 再取回本公司本身之權益工具係於權益項下認列與減除 購買 出售 發行或註銷本公司本身之權益工具不認列於損益

18 3. 金融負債 (1) 後續衡量除下列財務保證合約之情況外, 所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量 : 合併公司發行且非屬透過損益按公允價值衡量之財務保證合約, 於原始認列後係以攤銷後金額衡量 惟若經評估很有可能將須支付合約義務金額, 則後續以合約義務之最佳估計金額與攤銷後金額孰高者衡量 (2) 金融負債之除列除列金融負債時, 其帳面金額與所支付對價 ( 包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債 ) 間之差額認列為損益 ( 十二 ) 收入認列收入係按已收或應收對價之公允價值衡量, 並扣除估計之客戶退貨 折扣及其他類似之折讓 1. 商品之銷售銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入 : (1) 合併公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方 ; (2) 合併公司對於已經出售之商品既不持續參與管理, 亦未維持有效控制 ; (3) 收入金額能可靠衡量 ; (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司 ; 及 (5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量 去料加工時, 加工產品所有權之重大風險及報酬並未移轉, 是以去料時不作銷貨處理 2. 勞務之提供勞務收入係於勞務提供時予以認列

19 3. 利息收入金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入合併公司, 且收入金額能可靠衡量時認列 利息收入係依時間之經過按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列 ( 十三 ) 租賃當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予承租人, 則將其分類為融資租賃 所有其他租賃則分類為營業租賃 合併公司為承租人, 營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用 營業租賃下, 或有租金於發生當期認列為費用 ( 十四 ) 借款成本直接可歸屬於取得 建造或生產符合要件之資產之借款成本, 係作為該資產成本之一部分, 直到該資產達到預定使用或出售狀態之幾乎所有必要活動已完成為止 特定借款如於符合要件之資本支出發生前進行暫時投資而賺取之投資收入, 係自符合資本化條件之借款成本中減除 除上述外, 所有其他借款成本係於發生當期認列為損益 ( 十五 ) 退職後福利屬確定提撥退休計畫之退休金, 係於員工提供服務之期間, 將應提撥之退休金數額認列為當期費用 屬確定福利退休計畫之退休金, 提供福利之成本係使用預計單位福利法進行精算評價 確定福利義務產生之所有精算損益於發生期間立即認列於其他綜合損益 前期服務成本於福利已既得之範圍內立即認列, 非屬已既得之部分則於福利成為既得前之平均期間內, 以直線基礎攤銷 應計退休金負債係代表確定福利義務之現值 調整未認列前期服務成本, 並減除計畫資產公允價值後之金額 任何依此方式計算所產生之資產, 不得超過累積未認列前期服務成本, 加上該計畫之可得退還資金及可減少未來提撥金之現值 確定福利退休計畫發生縮減或清償時, 認列縮減或清償之損益

20 期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定之退休金成本率, 以年初至當期末為基礎計算, 並針對該結束日後之重大市場波動, 及重大縮減 清償或其他重大一次性事項加以調整 亞士德係按每月提撥之退休金認列當期費用 ; 香港創新未僱用員工, 並無訂定員工退休辦法 ( 十六 ) 所得稅所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和 期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估, 以預期年度總盈餘所適用之稅率, 就期中稅前利益予以計算 1. 當期所得稅依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得稅列為股東會決議年度之所得稅費用 以前年度應付所得稅之調整, 列入當期所得稅 2. 遞延所得稅遞延所得稅係依合併財務報表帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列 遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列, 而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差異 虧損扣抵或購置機器設備 研究發展及人才培訓等支出所產生之所得稅抵減使用時認列 暫時性差異若係由其他資產及負債原始認列所產生, 且交易當時既不影響課稅所得亦不影響會計利潤者, 不認列為遞延所得稅資產及負債 與投資子公司相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅負債, 惟合併公司若可控制暫時性差異迴轉之時點, 且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外 與此類投資及權益有關之可減除暫時性差異所產生之遞延所得稅資產, 僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異之利益, 且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內, 予以認列

21 遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新檢視, 並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調減帳面金額 原未認列為遞延所得稅資產者, 亦於每一資產負債表日予以重新檢視, 並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調增帳面金額 遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期之稅率衡量, 該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率及稅法為基礎 遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生之租稅後果 3. 本期之當期及遞延所得稅當期及遞延所得稅係認列於損益, 惟與認列於其他綜合損益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列於其他綜合損益或直接計入權益 若當期所得稅或遞延所得稅係自企業合併所產生, 其所得稅影響數納入企業合併之會計處理 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源合併公司於採用會計政策時, 對於不易自其他來源取得相關資訊者, 管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷 估計及假設 實際結果可能與估計有所不同 管理階層將持續檢視估計與基本假設 若估計之修正僅影響當期, 則於修正當期認列 ; 若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於修正當期及未來期間認列 估計與基本假設係持續檢視 若估計之修正僅影響當期, 則於會計估計修正當期認列 若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於估計修正當期及未來期間認列 ( 一 ) 企業於採用會計政策時所作之重大判斷除涉及估計之判斷外 ( 參閱下述 ( 二 )), 管理階層於採用合併公司會計政策過程中所作對合併財務報告認列金額並無具有重大影響之判斷

22 ( 二 ) 估計不確定性之主要來源以下係有關未來所作主要假設及估計不確定性之其他主要來源資訊, 該等假設及不確定性具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風險 1. 應收帳款之備抵呆帳合併公司根據客戶之授信品質 逾期帳齡及帳款收回情形, 並參酌過去實際發生呆帳經驗, 以進行可收回應收帳款之評估及備抵呆帳估計 應收帳款之備抵呆帳涉及估計, 倘預期未來收取之現金流量與原先估計不同時, 該差額將對估計有所改變之年度應收帳款之帳面金額及呆帳費用構成影響 於 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日, 應收帳款帳面金額 ( 已扣除備抵呆帳 ) 請參閱附註八 2. 存貨之評價由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價, 故合併公司必須運用判斷及估計決定財務報導期間結束日存貨之淨變現價值 由於科技快速變遷, 合併公司評估財務報導期間結束日存貨因正常損耗 過時陳舊或無市場銷售價值之金額, 並將存貨成本沖減至淨變現價值 此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品需求為估計基礎, 故可能產生重大變動 於 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日, 存貨之帳面金額 ( 已扣除備抵存貨跌價損失 ) 請參閱附註九 3. 有形資產及無形資產減損評估資產減損評估過程中, 合併公司需依賴主觀判斷並依據資產使用模式及所屬產業特性, 評估該資產之使用價值 為計算使用價值, 合併公司應估計預期自現金產生單位所產生之未來現金流量, 並決定適當折現率以計算現值 4. 遞延所得稅資產之可實現性遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差異使用時方予以認列 評估遞延所得稅資產之可

23 六 現金及約當現金 實現性時, 必須涉及管理階層之重大會計判斷及估計, 包含預 期未來銷貨收入成長及利潤率 可使用之所得稅抵減 稅務規 劃等假設 任何關於全球經濟環境 產業環境的變遷及法令的 改變, 均可能引起遞延所得稅資產之重大調整 於 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日之遞延所得稅資產分別為 6,608 仟元 9,770 仟元 9,677 仟元及 7,685 仟元 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 庫存現金 $ 542 $ 662 $ 428 $ 359 銀行支票及活期存款 142, , ,580 97,862 約當現金原始到期日在三個月以內之銀行定期存款 88,898 58,560 15,000 27,000 $ 232,386 $ 246,099 $ 227,008 $ 125,221 銀行存款於資產負債表日之市場利率區間如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 活期存款 0.010%~0.170% 0.010%~0.170% 0.010%~0.170% 0.010%~0.100% 定期存款 0.940%~1.345% 0.200%~0.930% 0.930%~1.345% 0.930%~1.345% 七 無活絡市場之債券投資 - 流動 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 原始到期日超過三個月之銀行定期存款 $ 608,365 $ 506,259 $ 430,488 $ 512,102 存款利率 0.450%~1.100% 0.450%~1.345% 0.450%~1.100% 1.040%~1.345% 無活絡市場之債券投資質押之資訊, 參閱附註二七 八 應收票據及應收帳款 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 應收票據應收票據 - 因營業而發生 $ 533 $ 3,202 $ 986 $ 3,315 減 : 備抵呆帳 $ 533 $ 3,202 $ 986 $ 3,315 應收帳款應收帳款 - 非關係人 $ 619,909 $ 550,002 $ 436,987 $ 199,062 減 : 備抵呆帳 ( 1,418 ) ( 11 ) ( 2,049 ) - $ 618,491 $ 549,991 $ 434,938 $ 199,062 應收帳款 - 關係人 $ 7,973 $ 37,563 $ 60,565 $ 5,

24 應收帳款 合併公司對商品銷售之授信期間原則上為月結 30 天至 75 天 於 決定應收帳款可回收性時, 合併公司考量應收帳款自原始授信日至資 產負債日信用品質之任何改變 由於歷史經驗顯示逾期超過 360 天之 應收帳款無法回收, 合併公司對於逾期帳齡超過 360 天之應收帳款認 列 100% 備抵呆帳, 對於逾期帳齡在 360 天以內之應收帳款, 其備抵呆 帳係參考交易對方過去拖欠記錄及分析其目前財務狀況, 以估計無法 回收之金額 在接受新客戶之前, 合併公司係依據客戶之資本淨值 營業狀況 信用保證及抵押額度等情況, 必要時委請徵信公司協助調查, 評估該 潛在客戶之信用品質並設定該客戶之信用額度, 凡未辦理授信之客 戶, 應以現金交易 客戶之信用額度及評等每年不定期依客戶交易情 形及財務狀況變化進行調整, 未逾期亦未減損之應收帳款係合併公司 對各該客戶之業績消長情形 過去付款情形 獲利狀況及業界風評等 決定 應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下 : 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 期初餘額 $ 11 $ - 加 : 本期提列呆帳費用 1,408 2,049 匯率影響數 ( 1 ) - 期末餘額 $ 1,418 $ 2,049 於 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日, 備抵呆帳金額皆無處於重大財務困難個別已減損應收帳款 九 存 貨 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 原 料 $ 172,761 $ 73,899 $ 77,491 $ 82,993 在製品 1,120 7, ,600 半成品 1,659 1,176 1, 製成品 51,232 70,573 71,325 49,587 商品存貨 10,176 11,569 9,889 - 減 : 備抵跌價損失 ( 47,903 ) ( 59,942 ) ( 57,716 ) ( 39,484 ) $ 189,045 $ 104,603 $ 102,384 $ 104,

25 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 1 月 1 日至 9 月 30 日與存貨相關之 銷貨成本分別 679,393 仟元及 1,891,506 仟元 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 1 月 1 日至 9 月 30 日與存貨相關之 銷貨成本分別 561,207 仟元及 1,213,167 仟元 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 1 月 1 日至 9 月 30 日銷貨成本分別 包括存貨跌價損失 906 仟元及回升利益 12,330 仟元 ( 主要係處分已提 列跌價損失之存貨所致 ) 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 1 月 1 日至 9 月 30 日銷貨成本分別 包括存貨跌價回升利益 218 仟元 ( 主要係處分已提列跌價損失之存貨 所致 ) 及跌價損失 17,881 仟元 十 不動產 廠房及設備 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 每一類別之帳面金額 : 機器設備 $ 5,007 $ 4,806 $ 4,607 $ 6,297 租賃改良 1,196 1,590 1,760 1,487 其他設備 22,284 8,087 6,487 4,294 $ 28,487 $ 14,483 $ 12,854 $ 12, 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 期初餘額 本期增加 本期重分類 本期減少 淨兌換差額 期末餘額 成 本 機器設備 $ 18,092 $ 5,963 $ - ( $ 13,443 ) $ - $ 10,612 租賃改良 3, ( 2,129 ) 78 1,730 其他設備 20,935 19,651 - ( 6,672 ) ,310 小 計 42,808 $ 25,614 $ - ( $ 22,244 ) $ ,652 累計折舊 機器設備 13,286 $ 5,762 $ - ( $ 13,443 ) $ - 5,605 租賃改良 2, ( 2,129 ) 其他設備 12,848 5,605 - ( 6,672 ) ,026 小 計 28,325 $ 11,771 $ - ( $ 22,244 ) $ ,165 合 計 $ 14,483 $ 28, 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 期初餘額 本期增加 本期重分類 本期減少 淨兌換差額 期末餘額 成 本 機器設備 $ 15,039 $ 2,228 $ - ( $ 756 ) $ - $ 16,511 租賃改良 1,730 2, ( 25 ) 3,781 其他設備 16,191 10,290 - ( 7,808 ) ( 287 ) 18,386 小 計 32,960 $ 14,594 $ - ( $ 8,564 ) ( $ 312 ) 38,678 累計折舊 機器設備 8,742 $ 3,918 $ - ( $ 756 ) $ - 11,904 租賃改良 243 1, ,021 其他設備 11,897 7,903 - ( 7,808 ) ( 93 ) 11,899 小 計 20,882 $ 13,534 $ - ( $ 8,564 ) ( $ 28 ) 25,824 合 計 $ 12,078 $ 12,

26 提折舊 : 合併公司之不動產 廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計 機器設備租賃改良其他設備 2~9 年 10 年 3~6 年 十一 無形資產 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日電腦軟體 $ 2,421 $ 3,138 $ 2,262 $ 403 上述有限耐用年限無形資產, 係以直線法按耐用年數 3 年至 10 年 計算攤銷費用 十二 其他資產 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 預付款項 $ 24,068 $ 16,986 $ 15,272 $ 1,347 存出保證金 1,361 3,266 1,369 1,586 預付設備款 2, 其他 ( 註 ) 8,895 5,372 10,772 1,497 $ 36,464 $ 26,210 $ 27,413 $ 4,430 流動 $ 32,963 $ 22,358 $ 25,986 $ 2,786 非流動 3,501 3,852 1,427 1,644 $ 36,464 $ 26,210 $ 27,413 $ 4,430 註 : 102 年 9 月 30 日其他資產項下之其他係包括催收款 1,090 仟元, 十三 短期借款 並已全額提列備抵呆帳 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 擔保借款 ( 附註二七 ) 銀行借款 $ 15,460 $ 20,801 $ 20,801 $ - 有效年利率 6.90%~8.04% 6.90% 6.90% 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日及 9 月 30 日銀行借款分別為 人民幣 3,199 仟元 4,464 仟元及 4,464 仟元, 分別於 103 年 1 月底 102 年 1 月底及 102 年 1 月底前到期

27 十四 其他負債 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 其他應付款 - 流動應付薪資及獎金 $ 43,167 $ 30,341 $ 24,749 $ 22,417 應付員工紅利 28,342 20,535 13,159 10,023 應付董監事酬勞 5,186 2, 應付設備款 10,049 1, 其他 ( 註 1) 15,487 12,249 9,910 6,561 $ 102,231 $ 67,010 $ 48,782 $ 39,180 其他負債其他 ( 註 2) $ 14,193 $ 13,071 $ 14,996 $ 4,378 註 1: 其他應付款項下之其他主係應付保險費 消耗品費及勞務費等款項所組成 註 2: 其他負債項下之其他 ( 包含流動及非流動 ) 主係預收款項 代收款及存入保證金所組成 十五 退職後福利計畫合併公司之退休金計畫包含確定提撥及確定福利退休金計畫 其中關於確定福利退休金計畫, 合併公司係採用 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日精算決定之退休金成本率分別認列各期間之退休金費用 確定福利退休金計畫資訊請參閱 102 年第 2 季合併財務報告附註十五 合併公司於 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日確定福利計畫相關退休金費用皆為 0 仟元 十六 權 益 ( 一 ) 股本 普通股 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 額定股數 ( 仟股 ) 100, , ,000 60,000 額定股本 $ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 600,000 已發行且已收足股款之股數 ( 仟股 ) 60,450 53,946 53,946 47,410 已發行股本 $ 604,503 $ 539,460 $ 539,460 $ 474,098 已發行之普通股每股面額為 10 元, 每股享有一表決權及收取股 利之權利

28 1. 本公司 101 年 6 月 27 日經股東常會通過, 自未分配盈餘提撥 9,482 仟元及員工紅利 8,206 仟元轉作股本, 發行新股 948 仟股 及 588 仟股, 經董事會決議, 訂定 101 年 7 月 25 日為除息除權 暨增資基準日 2. 本公司 101 年 7 月 17 日經董事會決議辦理現金增資發行新股 5,000 仟股, 每股面額 10 元, 按每股 25 元溢價發行, 並訂定 101 年 8 月 24 日為增資基準日, 已完成變更登記, 變更後實收資本 為 539,460 仟元 3. 本公司 102 年 6 月 4 日經股東常會決議以股票股利 60,635 仟元 ( 二 ) 資本公積 及員工紅利 18,700 仟元, 轉增資發行新股 6,504 仟股 ( 含員工 紅利發行新股 441 仟股 ), 每股面額 10 元, 業經金融監督管理 委員會核准申報生效, 並經董事會決議, 訂定 102 年 7 月 9 日 為除息除權暨增資基準日, 已完成變更登記, 變更後實收資本 為 604,503 仟元 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日股票發行溢價 $ 144,910 $ 130,618 $ 130,618 $ 53,290 資本公積係超過票面金額發行股票之溢額, 得用以彌補虧損, 亦得於公司無虧損時, 用以發放現金股利或撥充股本, 惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限 因長期股權投資 員工認股權及認股權產生之資本公積, 不得作為任何用途 本公司於 101 年 7 月 17 日經董事會決議辦理現金增資發行新股 5,000 仟股, 每股面額 10 元, 按每股 25 元溢價發行, 產生資本公積 75,000 仟元 上述現金增資發行之新股, 其中 750 仟股係依公司法第 267 條 規定保留 15% 股份由員工認購, 並依國際財務報導準則第二號 股 份基礎給付 規定, 應衡量給與日所給與權益商品之公平價值, 並 於給與日認列薪資費用 2 仟元作為發行溢價之資本公積加項

29 本公司於 102 年 6 月 4 日及 101 年 6 月 27 日經股東常會決議辦理員工紅利轉增資分別為 441 仟股及 588 仟股, 並以每股 元及 元發行, 產生資本公積 14,292 仟元及 2,326 仟元 ( 三 ) 保留盈餘及股利政策本公司依公司法及公司章程規定, 每年決算如有 當期淨利, 依下列順序分派之 : 1. 撥補虧損 2. 提列百分之十為法定盈餘公積, 但法定盈餘公積累積已達本公司資本總額時, 不在此限 3. 其他依法令規定提列 或迴轉特別盈餘公積 4. 董事酬勞就年度決算 當期淨利 扣除前述 1. 至 3. 款規定數額後剩餘之數提撥不高於百分之二 5. 員工紅利就年度決算 當期淨利 扣除前述 1. 至 3. 款規定數額後剩餘之數, 提撥百分之五至百分之十二 6. 年度決算 當期淨利 扣除前述 1. 至 5. 款規定數額後, 連同期初累積未分配盈餘及當年度未分配盈餘調整數額, 由董事會就其可分配盈餘擬具分派議案, 提請股東會決議分派之 另員工分配股票紅利之對象, 得包括符合一定條件之從屬公司員工, 相關辦法授權董事會制定之 本公司目前屬成長階段, 未來將配合業務發展擴充, 盈餘之分派應考慮公司未來之資本支出預算及資金需求由董事會擬具分配方案, 經股東會決議後分配 惟股利之分配應就當年度所分配之股利中, 以不低於百分之十發放現金股利 本公司 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日應付員工紅利之估列金額分別為 28,342 仟元及 13,159 仟元 ; 應付董監酬勞估列金額分別為 5,186 仟元及 0 仟元 前述員工紅利及董監酬勞, 係依公司章程及過去經驗以可能發放之金額為基礎, 按稅後淨利 ( 已扣除法定盈餘公積後餘額 ) 之 12% 及 0%~2% 計算 於股東會決議日時, 若金額仍有變動, 則依會計估計變動處理, 於股東會決議年度調整入帳 如股東會決議採股票發放員工紅利, 股票紅利股數以決議分紅之金

30 額除以股票公平價值決定, 101 年度股票公平價值係依金管會 101 年 12 月 28 日發布金管證審字第 號之規定, 以國際會計準則第 2 號 股份基礎給付 之規定以評價技術等方式評估公平價值,100 年度股票公平價值係以最近一期經會計師查核之財務報告淨值為計算基礎 自 102 年起, 本公司依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金管證發字第 號函令及 採用國際財務報導準則 ( IFRSs) 後, 提列特別盈餘公積之適用疑義問答 規定, 於首次採用 IFRSs 時, 應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數 ( 利益 ), 因選擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部分, 分別提列相同數額之特別盈餘公積 ; 但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時, 得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列 嗣後因使用 處分或重分類相關資產時, 得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘 首次採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積得於以後年度用以彌補虧損 ; 嗣後有盈餘年度且原提列特別盈餘公積之原因消除前, 應就不足數額補足提列特別盈餘公積, 始得分派盈餘 本公司轉換日並無帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數之情形, 故不適用前述提列特別盈餘公積之規定, 並已於 102 年 6 月 4 日股東常會報告 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止 法定盈餘公積得用以彌補虧損 公司無虧損時, 法定盈餘公積超過實收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外, 尚得以現金分配 分配未分配盈餘時, 除屬非中華民國境內居住者之股東外, 其餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅額

31 本公司分別於 102 年 6 月 4 日及 101 年 6 月 27 日舉行股東常會, 決議通過 101 及 100 年度盈餘分配案如下 : 盈 餘 分 配 案每股股利 ( 元 ) 101 年度 100 年度 101 年度 100 年度 法定盈餘公積 $ 17,391 $ 10,204 現金股利 93,650 82,446 $ $ 股票股利 60,635 9, 另分別決議配發 101 及 100 年度員工紅利及董監事酬勞如下 : 101 年度 100 年度 現金紅利股票紅利現金紅利股票紅利 員工紅利 $ - $ 18,700 $ - $ 8,206 董監事酬勞 年度員工股票紅利股數為 588 仟股, 係按 101 年度決議分紅 金額除以最近一期經會計師查核之財務報告淨值 元計算 101 年度員工股票紅利股數為 441 仟股, 係按 102 年度決議分紅 之金額除以按 IFRS 2 股份基礎給付 規定以評價技術評估之公允 價值 元計算 101 年度之盈餘分配案 員工紅利及董監事酬勞係按本公司依據 修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計原則 所編製之 101 年度財務報表, 並參考本公司依據修訂後證券發行人 財務報告編製準則及 IFRSs 所編製之 101 年 12 月 31 日資產負債表, 作為董事會擬議盈餘分配議案之基礎 101 年度 100 年度 員工紅利董監事酬勞員工紅利董監事酬勞 股東會決議配發金額 $ 18,700 $ - $ 8,206 $ - 各年度財務報表認列金額 20,535 2,551 10,023 - ( $ 1,835 ) ( $ 2,551 ) ( $ 1,817 ) $ - 股東會決議配發之員工紅利及董監事酬勞與各年度財務報表認 列之員工分紅及董監事酬勞之差異主要係因估計改變, 已分別調整 為 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之損益

32 有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬 勞資訊, 請至台灣證券交易所 公開資訊觀測站 查詢 十七 收 入 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 主機板產銷及維修 $ 832,381 $ 640,932 $ 2,335,062 $ 1,432,142 其 他 29,193 51,426 60,342 63,424 $ 861,574 $ 692,358 $ 2,395,404 $ 1,495,566 十八 淨 利 ( 一 ) 其他收入 淨利係包含以下項目 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 利息收入 $ 2,302 $ 1,514 $ 6,708 $ 5,008 ( 二 ) 其他利益及損失 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 淨外幣兌換利益 ( $ 2,705 ) ( $ 1,563 ) $ 9,240 ( $ 1,132 ) 其 他 2,669 ( 2,848 ) 12,609 14,847 ( $ 36 ) ( $ 4,411 ) $ 21,849 $ 13,715 ( 三 ) 財務成本 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 銀行借款利息 $ 269 $ 126 $ 357 $ 126 ( 四 ) 折舊及攤銷費用 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 不動產 廠房及設備之折舊 $ 3,905 $ 3,546 $ 11,771 $ 8,186 攤銷費用 $ 4,153 $ 3,684 $ 12,431 $ 8,517 折舊費用依功能別彙總營業成本 $ 2,321 $ 1,167 $ 6,393 $ 3,212 營業費用 1,584 2,379 5,378 4,974 $ 3,905 $ 3,546 $ 11,771 $ 8,186 攤銷費用依功能別彙總營業成本 $ - $ - $ - $ - 營業費用 $ 248 $ 138 $ 660 $

33 ( 五 ) 員工福利費用 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 退職後福利確定提撥計畫 $ 1,832 $ 2,350 $ 5,479 $ 5,166 薪資 獎金及紅利等 51,224 37, , ,335 其他員工福利 6,279 93,086 14, ,259 $ 59,335 $ 133,209 $ 152,312 $ 206,760 依功能別彙總營業成本 $ 5,899 $ 2,898 $ 13,348 $ 8,194 營業費用 53, , , ,566 $ 59,335 $ 133,209 $ 152,312 $ 206,760 ( 六 ) 外幣兌換損益 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 外幣兌換利益總額 $ 4,571 $ 10,155 $ 29,972 $ 19,004 外幣兌換損失總額 ( 7,276 ) ( 11,718 ) ( 20,732 ) ( 20,136 ) 淨利益 ( $ 2,705 ) ( $ 1,563 ) $ 9,240 ( $ 1,132 ) 十九 所得稅 ( 一 ) 認列於損益之所得稅 所得稅費用之主要組成項目如下 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 當期所得稅當期產生者 $ 22,700 $ 9,824 $ 58,939 $ 25,653 以前年度之調整 - - 1,516 - 遞延所得稅當期產生者 ( 2,160 ) 4, 認列於損益之所得稅費用 $ 20,540 $ 14,568 $ 60,940 $ 25,653 會計所得與當期所得稅費用之調節如下 : 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 稅前淨利 $ 340,375 $ 144,291 稅前淨利按法定稅率計算之所得稅費用 57,864 24,529 ( 接次頁 )

34 ( 承前頁 ) 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 調節項目之所得稅影響數決定課稅所得時不可減除之費損 $ 908 $ 1,131 暫時性差異 未分配盈餘加徵 當期抵用之虧損扣抵 ( 56 ) ( 352 ) 當期所得稅 58,939 25,653 遞延所得稅暫時性差異 以前年度之當期所得稅費用於本期之調整 1,514 - 認列於損益之所得稅費用 $ 60,940 $ 25,653 合併公司適用中華民國所得稅法之個體所適用之稅率為 17%; 中國地區子公司所適用之稅率為 25%; 其他轄區所產生之稅額係依 各相關轄區適用之稅率計算 ( 二 ) 兩稅合一相關資訊 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 未分配盈餘 87 年度以後未分配盈餘 $ 279,741 $ 171,982 $ 119,700 $ 103,194 股東可扣抵稅額帳戶餘 額 $ 60,066 $ 37,390 $ 29,218 $ 21, 及 100 年度實際盈餘分配適用之稅額扣抵比率分別為 20.48% 及 20.51% 依所得稅法規定, 本公司分配屬於 87 年度 ( 含 ) 以後之盈餘時, 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵稅額 ( 三 ) 所得稅核定情形本公司截至 100 年度止之營利事業所得稅結算申報案件, 業經稅捐稽徵機關核定

35 二十 每股盈餘 用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 本期淨利 $ 92,487 $ 55,266 $ 279,435 $ 118,638 股數單位 : 仟股 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 用以計算機本每股盈餘之普通股加權平均股數 60,412 56,574 60,145 54,731 具稀釋作用潛在普通股之影響 : 員工分紅 1,732 1,555 1,732 1,555 用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權平均股數 62,144 58,129 61,877 56,286 若本公司得選擇以股票或現金發放員工分紅, 則計算稀釋每股盈 餘時, 假設員工分紅將採發放股票方式, 並於該潛在普通股具有稀釋 作用時計入加權平均流通在外股數, 以計算稀釋每股盈餘 於次年度 股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時, 亦繼續考量該 等潛在普通股之稀釋作用 計算每股盈餘時,101 年度無償配股之影響業已追溯調整, 因追溯 調整使 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日基本及稀釋每股盈餘, 分別由 2.41 元及 2.34 元減少為 2.17 元及 2.11 元 二一 企業合併 ( 一 ) 收購子公司 主 要 營 運 活 動 收 購 日 收購比例 (%) 香港創新 專業投資 亞士德公司 從事軟硬件產品之研究 開發 銷售, 並提供其安裝 調試及技術諮詢 合併公司收購香港創新及其子公司亞士德公司係為拓展車載系 統業務, 同時佈局工業電腦於大陸之內銷市場 上述收購兩家子公 司之移轉對價係全數以現金支付, 共計 19,030 仟元

36 ( 二 ) 收購日取得之資產及承擔之負債 金 流動資產 現金及約當現金 $ 1,578 應收帳款 6,142 存 貨 13,490 其 他 2,110 非流動資產 租賃改良及其他設備 4,523 其 他 2,829 流動負債 應付帳款 ( 1,377 ) 其他應付款 ( 10,265 ) $ 19,030 額 企業合併交易中自亞士德公司所取得之應收帳款之公允價值與 帳面值趨近, 於收購日尚無預期無法回收之款項 ( 三 ) 取得子公司之淨現金流出 101 年 3 月 14 日至 9 月 30 日現金支付之對價 $ 19,030 減 : 取得之現金及約當現金餘額 ( 1,578 ) $ 17,452 ( 四 ) 企業合併對經營成果之影響 自收購日起, 來自被收購公司 ( 包括香港創新及其子公司亞士 德公司 ) 之經營成果如下 : 101 年 3 月 14 日至 9 月 30 日營業收入 $ 11,998 本期淨損 ( $ 8,844 )

37 二二 非現金交易 合併公司於 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日進行下列非現金 交易之籌資活動 : ( 一 ) 本公司於 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日分配股東股票股利 60,635 仟元及員工股票紅利 18,700 仟元, 轉列普通股股本 65,043 仟元及 資本公積 14,292 仟元 ( 二 ) 本公司於 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日分配股東股票股利 9,482 仟 二三 營業租賃協議 元及員工股票紅利 8,206 仟元, 轉列普通股股本 15,362 仟元及資 本公積 2,326 仟元 合併公司承租之辦公室及倉儲等, 租期將陸續於 103 年 12 月底到 期, 到期時可再續約 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日, 合 併公司因營業租賃合約所支付之存出保證金分別為 1,307 仟元 1,297 仟元 1,267 仟元及 1,267 仟元 不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 不超過 1 年 $ 5,960 $ 7,348 $ 6,248 $ 10,065 1 年 ~5 年 2,327 8,586 5, 超過 5 年 $ 8,287 $ 15,934 $ 11,299 $ 10,876 認列為費用之租賃給付如下 : 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 最低租賃給付 $ 8,748 $ 7,910 二四 資本風險管理合併公司基於現行營運產業特性及未來公司發展情形, 並且考量外部環境變動等因素, 規劃合併公司未來期間所需之營運資金及股利支出等需求, 保障合併公司能繼續營運, 並維持最佳資本結構, 以使股東報酬極大化, 長遠提升股東價值

38 為了維持或調整資本結構, 合併公司可能會調整支付予股東之股 息金額或發行新股 此外, 合併公司不須遵守其他外部資本規定 二五 金融工具 ( 一 ) 公允價值之資訊 1. 非按公允價值衡量之金融工具 合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金 融負債之帳面金額趨近其公允價值 2. 認列於合併資產負債表之公允價值衡量 金融工具於原始認列後以公允價值衡量之方式, 係基於公 允價值可觀察之程度分為第一至三級 (1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債 之公開報價 ( 未經調整 ) (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外, 以屬於 該資產或負債直接 ( 亦即價格 ) 或間接 ( 亦即由價格推導 而得 ) 可觀察之輸入值推導公允價值 (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料 為基礎之資產或負債之輸入值 ( 不可觀察之輸入值 ) 推導 公允價值 合併公司於 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日, 均無上述以公允價值衡量之金融資產及金融負 債 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日均無第一級與第二級 公允價值衡量間移轉之情形 ( 二 ) 金融工具之種類 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 金融資產放款及應收款 ( 註 1) $ 1,476,141 $ 1,351,094 $ 1,164,668 $ 847,961 金融負債以攤銷後成本衡量 ( 註 2) 545, , , ,

39 註 1: 餘額係包含現金及約當現金 無活絡市場之債券投資 應收票據及應收帳款 其他應收款 ( 不含應收退稅款 - 營業稅 ) 及存出保證金等以攤銷後成本衡量之放款及應收款 註 2: 餘額係包含短期借款 應付帳款 其他應付款 ( 不含應付薪資及獎金 應付退休金及應付稅捐 ) 及存入保證金等以攤銷後成本衡量之金融負債 ( 三 ) 財務風險管理目的與政策合併公司主要金融工具包括無活絡市場之債券投資 - 流動 應收帳款 應付帳款及銀行借款 合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務, 統籌協調進入國內與國際金融市場操作, 藉由依照風險程度與廣度分析暴險之情況來監督及管理合併公司營運有關之財務風險 該等風險包括市場風險 ( 包含匯率風險 利率風險及其他價格風險 ) 信用風險及流動性風險 1. 市場風險合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險 ( 參閱下述 (1)) 以及利率變動風險 ( 參閱下述 (2)) 合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管理與衡量方式並無改變 (1) 匯率風險合併公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易, 因而使合併公司產生匯率變動暴險 合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資產與貨幣性負債帳面金額 ( 包含合併財務報表中已沖銷之非功能性貨幣計價之貨幣性項目 ) 請參閱附註二九 敏感度分析下表詳細說明當新台幣 ( 功能性貨幣 ) 對各攸關外幣 之匯率增加及減少 1% 時, 合併公司之敏感度分析 1% 係 為公司內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感 度比率, 亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍

40 之評估 敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目, 並將其期末之換算以匯率變動 1% 予以調整 下表之金額係 表示當新台幣相對於各相關貨幣升值 1% 時, 將使稅前淨利 減少之金額 ; 當新台幣相對於各相關外幣貶值 1% 時, 其對 稅前淨利之影響將為同金額之正數 美 元 之 影 響 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 損 益 ( $ 2,411 ) (i) ( $ 1,725 ) (i) (i) 主要源自於合併公司於資產負債表日尚流通在外且未 進行現金流量避險之美元計價現金 應收及應付款項 之淨資產部位 合併公司於 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日兩期 對匯率之敏感度, 尚無重大差異 (2) 利率風險 因合併公司係以浮動利率借入資金, 惟借款期間甚 短, 故尚無重大利率暴險 合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金 融負債帳面金額如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 具現金流量利率風險 - 金融資產 $ 836,700 $ 750,485 $ 655,627 $ 634,839 - 金融負債 15,460 20,801 20,801 - 合併公司之金融資產及金融負債利率暴險於本附註流動性風險管理說明 敏感度分析下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利率暴險而決定 對於浮動利率負債, 其分析方式係假設資產負債表日流通在外之負債金額於報導期間皆流通在外 合併公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率

41 為利率增加或減少 1%, 此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估 若利率增加 / 減少 1%, 在所有其他變數維持不變之情況下, 合併公司 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之稅前淨利將增加 / 減少 6,159 仟元, 主因為合併公司之變動利率銀行存款 若利率增加 / 減少 1%, 在所有其他變數維持不變之情況下, 合併公司 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之稅前淨利將增加 / 減少 4,761 仟元, 主因為合併公司之變動利率銀行存款 合併公司本期對利率之敏感度上升, 主係因變動利率銀行存款增加所致 2. 信用風險信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成合併公司財務損失之風險 合併公司之最大信用風險暴險可能來自於資產負債表所認列之金融資產帳面金額, 其中主要係來自於營運活動所產生之應收款項 為減輕信用風險, 合併公司管理階層指派專責團隊負責授信額度之決定 授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之回收已採取適當行動 此外, 合併公司於資產負債表日會逐一複核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適當減損損失 據此, 本公司管理階層認為合併公司之信用風險已顯著減少 除了合併公司各期客戶別應收帳款佔總貨幣性資產達 5% 以上之客戶外, 合併公司並無對任何單一交易對方或任何一組具相似特性之交易對方有重大的信用暴險 當交易對方互為關係企業時, 合併公司將其定義為具相似特性之交易對方 於 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日之應收帳款餘額中, 客戶別應收帳款佔總貨幣性資產達 5% 以上之應收帳款總額分別為 338,706 仟元 361,604 仟元 323,539 仟元及

42 69,838 仟元 此外, 合併公司對其他交易對方之信用風險集中 情形均未超過總貨幣性資產之 5% 3. 流動性風險 合併公司流動性風險管理之最終責任在董事會, 合併公司 已建立適當之流動性風險管理架構, 以因應短期 中期及長期 之籌資與流動性之管理需求 合併公司透過維持足夠銀行融資 額度 借款承諾 持續地監督預計與實際現金流量, 以及規劃 以到期日相近之金融資產清償負債來管理流動性風險 非衍生金融負債之流動性及利率風險表 非衍生金融負債剩餘合約到期分析係依合併公司最早可能 被要求還款之日期, 按金融負債未折現現金流量 ( 包含本金及 估計利息 ) 編製 以浮動利率支付之利息現金流量, 其未折現之利息金額係 依據資產負債表日利率推導而得 102 年 9 月 30 日 加權平均有 6 個月效利率 (%) ( 含 ) 以內 超過 6 個月至滿 1 年超過 1 年 非衍生金融負債 無附息負債 - $ 608,359 $ - $ 2,839 浮動利率工具 7.32% 15, 年 12 月 31 日 加權平均有 6 個月效利率 (%) ( 含 ) 以內 超過 6 個月至滿 1 年超過 1 年 非衍生金融負債 無附息負債 - $ 580,210 $ - $ 2,839 浮動利率工具 6.90% 20, 年 9 月 30 日 加權平均有 6 個月效利率 (%) ( 含 ) 以內 超過 6 個月至滿 1 年超過 1 年 非衍生金融負債 無附息負債 - $ 439,979 $ 679 $ - 浮動利率工具 6.90% 20,

43 101 年 1 月 1 日 加權平均有 6 個月效利率 (%) ( 含 ) 以內 超過 6 個月至滿 1 年超過 1 年 非衍生金融負債 無附息負債 - $ 307,450 $ - $ - 下表亦詳細說明合併公司非衍生金融資產之預計現金流 量, 其係依據金融資產及其將賺得之利息收入於合約到期日之 未折現合約現金流量而編製 為能瞭解合併公司以淨資產及淨 負債為基礎所進行之流動性風險管理, 下表包含非衍生金融資 產之資訊係屬必要 102 年 9 月 30 日 加權平均有效利率 (%) 6 個月 ( 含 ) 以內 超過 6 個月至滿 1 年 非衍生金融資產無附息資產 - $ 644,012 $ 3,553 浮動利率資產 0.71% 836,700 - $ 1,480,712 $ 3, 年 12 月 31 日 加權平均有效利率 (%) 六個月 ( 含 ) 以內 超過六個月至滿 1 年 非衍生金融資產無附息資產 - $ 596,838 $ 828 浮動利率資產 0.50% 607, ,587 $ 1,204,204 $ 120, 年 9 月 30 日 加權平均有效利率 (%) 6 個月 ( 含 ) 以內 超過 6 個月至滿 1 年 非衍生金融資產無附息資產 - $ 511,089 $ - 浮動利率資產 0.59% 655,628 - $ 1,166,717 $

44 101 年 1 月 1 日 加權平均有效利率 (%) 6 個月 ( 含 ) 以內 超過 6 個月至滿 1 年 非衍生金融資產無附息資產 - $ 212,190 $ - 浮動利率資產 1.02% 491, ,936 $ 704,045 $ 145,936 二六 關係人交易 上述非衍生金融資產及負債之浮動利率工具金額, 將因浮 動利率與資產負債表日所估計之利率不同而改變 本公司及子公司 ( 係本公司之關係人 ) 間之交易 帳戶餘額 收 益及費損於合併時全數予以銷除, 故未揭露於本附註 合併公司與其他關係人間之交易如下 ( 一 ) 關係人名稱及其關係 關 係 人 名 稱 關係人類別及與本公司之關係 鴻海精密工業股份有限公司 本公司之最終母公司 ( 以下簡稱鴻海公司 ) 鴻準精密工業股份有限公司 ( 以下簡稱鴻準公司 ) 其他關係人 ( 最終母公司採權益法之評價之被投資公司 ) 瑞傳科技股份有限公司 ( 以下簡稱瑞傳公司 ) 其他關係人 ( 本公司之監察人, 惟因已於 101 年 9 月 12 日辭任, 故 自該日起已非關係人 ) American Portwell Technology Inc ( 以下簡稱 American Portwell) 其他關係人 ( 瑞傳科技股份有限公司之子公司, 惟自 101 年 9 月 12 日起已非關係人 ) 其他關係人 ( 最終母公司相同 ) 富士康 ( 巴西 ) 有限公司 ( 以下簡稱富士康巴西 ) 富泰華工業 ( 深圳 ) 有限公司其他關係人 ( 最終母公司相同 ) ( 以下簡稱富泰華 ) 鄭州市訊峰貿易有限公司其他關係人 ( 最終母公司相同 ) ( 以下簡稱鄭州訊峰 ) 鴻富錦精密工業 ( 深圳 ) 有限公司其他關係人 ( 最終母公司相同 ) ( 以下簡稱鴻富錦深圳 ) 安品達精密工業 ( 惠州 ) 有限公司其他關係人 ( 最終母公司相同 ) ( 以下簡稱安品達 ) 康淮電子科技 ( 昆山 ) 有限公司其他關係人 ( 最終母公司相同 ) ( 以下簡稱康淮 ) 朱復銓主要管理階層 ( 本公司之總經理 )

45 ( 二 ) 營業交易 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 銷 貨 最終母公司 $ - $ 5,548 $ 1,558 $ 22,693 其他關係人 ( 本公司之監察人, 惟因已於 101 年 9 月 12 日辭任, 故自該日起已非關係人 ) $ - $ 8,123 $ - $ 14,100 其他關係人 ( 瑞傳科技股份有限公司之子公司, 惟自 101 年 9 月 12 日起已非關係人 ) $ - $ 1,800 $ - $ 4,477 其他關係人 ( 最終母公司相同 ) $ 13,690 $ 51,796 $ 49,339 $ 64,182 進貨及加工費 最終母公司 $ 465,754 $ 453,242 $ 1,520,847 $ 952,203 其他關係人 ( 最終母公司採權益法之評價之 被投資公司 ) $ 4,290 $ 2,245 $ 9,913 $ 6,786 其他關係人 ( 瑞傳科技股份有限公司之子公司, 惟自 101 年 9 月 12 日起已非關係人 ) $ - $ 368 $ - $ 7,829 其他關係人 ( 最終母公司相同 ) $ 839 $ 26,050 $ 5,908 $ 26,050 合併公司向關係人之銷貨交易價格係依雙方協議而定, 收款政 策係月結二個月收款 合併公司向關係人進貨之交易價格係依雙方協議而定, 付款政 策為月結一至二個月 資產負債表日之應收關係人款項餘額如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 最終母公司 $ - $ 879 $ 22,058 $ - 其他關係人 ( 最終母公司採權益法之評價之被投資公司 ) 其他關係人 ( 本公司之監察人, 惟因已於 101 年 9 月 12 日辭任, 故自該日起已非關係人 ) ,981 其他關係人 ( 最終母公司相同 ) 7,973 36,684 38,507 - $ 7,973 $ 37,563 $ 60,565 $ 5,

46 資產負債表日之應付關係人款項餘額如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 最終母公司 $ 332,415 $ 384,264 $ 293,101 $ 161,536 其他關係人 ( 最終母公司採權益法之評價之被投資公司 ) 1, 其他關係人 ( 本公司之監察人, 惟因已於 101 年 9 月 12 日辭任, 故自該日起已非關係人 ) ,301 其他關係人 ( 最終母公司相同 ) 5,505 22,743 32, $ 339,894 $ 407,788 $ 325,550 $ 171,260 流通在外之應付關係人款項餘額係未提供擔保且將以現金清 償 ; 應收關係人款項未收取保證 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日應收關係人款項並未提列呆帳費用 ( 三 ) 對主要管理階層之獎酬 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日對董事及其他主要管理階 層之薪酬總額如下 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 短期員工福利 $ 9,439 $ 1,868 $ 15,015 $ 5,419 退職後福利 其他長期員工福利 離職福利 股份基礎給付 $ 9,492 $ 1,919 $ 15,173 $ 5,556 董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效及市場趨勢決定 ( 四 ) 其他關係人交易背書保證情形 102 年 9 月 30 日及 101 年 12 月 31 日經本公司董事會決議通過為亞士德提供背書保證, 並與銀行簽訂背書保證契約之額度分別為人民幣 5,400 仟元及美金 1,000 仟元 ( 人民幣 6,200 仟元 )

47 102 年 9 月 30 日本公司依據董事會決議通過的人民幣 5,400 仟 元額度內, 提供定期存款 26,621 仟元 ( 美金 904 仟元, 帳列無活絡 市場之債券投資 ) 予金融機構作為亞士德借款之擔保品 101 年 12 月 31 日本公司依據董事會決議通過的美金 1,000 仟元 額度內, 提供定期存款 26,136 仟元 ( 美金 900 仟元, 帳列無活絡市 場之債券投資 ) 予金融機構作為亞士德借款之擔保品 二七 質抵押之資產 合併公司下列資產業經提供予金融機構作為亞士德借款之擔保 品, 以及進口原物料之關稅擔保之保證金 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 質押定期存款 ( 帳列無活絡市場之債券投資 ) $ 28,865 $ 28,259 $ 28,488 $ 2,102 二八 重大或有事項及未認列之合約承諾 合併公司於資產負債表日之重大承諾事項及或有事項為合併公司 不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額, 及本公司為亞士德提供 背書保證之金額, 請分別參閱附註二三及二六 二九 外幣金融資產及負債之匯率資訊 合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下 : 102 年 9 月 30 日 外幣匯率帳面金額金融資產貨幣性項目美元 $ 22, $ 676,621 金融負債貨幣性項目美元 14, ,

48 101 年 12 月 31 日 外幣匯率帳面金額金融資產貨幣性項目美元 $ 19, $ 571,553 金融負債貨幣性項目美元 14, , 年 9 月 30 日 外幣匯率帳面金額金融資產貨幣性項目美元 $ 16, $ 497,827 金融負債貨幣性項目美元 11, , 年 1 月 1 日 外幣匯率帳面金額金融資產貨幣性項目美元 $ 8, $ 259,220 金融負債貨幣性項目美元 7, ,591 三十 附註揭露事項 ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊 : 1. 資金貸與他人 ( 無 ) 2. 為他人背書保證 ( 附表一 ) 3. 期末持有有價證券情形 ( 附表二 ) 4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 ( 無 )

49 5. 取得不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 ( 無 ) 6. 處分不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 ( 無 ) 7. 與關係人進 銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 ( 附表三 ) 8. 應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 ( 無 ) 9. 從事衍生工具交易 ( 無 ) 10. 其他 : 母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 ( 無 ) 11. 被投資公司資訊 ( 附表四 ) ( 三 ) 大陸投資資訊 : 1. 大陸被投資公司名稱 主要營業項目 實收資本額 投資方式 資金匯出入情形 持股比例 投資損益 期末投資帳面金額 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額 ( 附表五 ) 2. 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易事項, 及其價格 付款條件 未實現損益 :( 附註二六 ) (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比 (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比 (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額 (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的 (5) 資金融通之最高餘額 期末餘額 利率區間及當期利息總額 (6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項, 如勞務之提供或收受等 三一 部門資訊合併公司提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊, 著重於依提供之產品種類 於 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日, 合併公司皆僅從事經營資料儲存 處理設備暨工業用主機板之

50 製造銷售業務 應報導部門之會計政策與附註四所述之重要會計政策 彙總說明相同 ( 一 ) 部門收入與營運結果 合併公司應報導部門之收入與營運結果如下 : 部 門 收 入部 門 損 益 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 主機板產銷及維修部門 $ 2,335,062 $ 1,433,780 $ 316,328 $ 111,620 其他部門 60,342 63,424 5,087 12,942 總額 2,395,404 1,497,204 部門間交易消除 - ( 1,638 ) 合計 $ 2,395,404 $ 1,495,566 利息收入 6,708 5,008 什項收入 16,432 16,815 利息支出 ( 357 ) ( 126 ) 什項支出 ( 3,823 ) ( 1,968 ) 稅前利益 $ 340,375 $ 144,291 以上報導之收入係與外部客戶及部門間交易所產生 部門損益係指主機板產銷及維修部門暨其他部門營運之損益, 不包含利息收入 什項收入 利息支出 什項支出及所得稅費用 此衡量金額係提供予主要營運決策者, 用以分配資源予部門及評量 其績效 ( 二 ) 部門資產及負債 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 主機板產銷及維修部門資產總額 $ 1,611,195 $ 1,356,455 $ 1,164,680 $ 961,753 其他部門資產總額 74,350 98,531 93,678 - 其他應收款 8,394 5,037 10,683 1,439 遞延所得稅資產 6,608 9,770 9,677 7,685 質押定期存款 28,865 28,259 28,488 2,102 存出保證金 1,361 3,266 1,369 1,586 合併公司資產總額 $ 1,730,773 $ 1,501,318 $ 1,308,575 $ 974,565 主機板產銷及維修部門 負債總額 $ 547,771 $ 512,220 $ 386,607 $ 303,926 其他部門負債總額 52,740 74,362 71,500 - 當期所得負債 36,120 26,272 18,118 6,877 其他非流動負債 4,220 4, ,025 合併公司負債總額 $ 640,851 $ 616,921 $ 476,455 $ 311,

51 基於監督部門績效及分配資源予各部門之目的 : 1. 除其他應收款 ( 帳列其他流動資產 ) 遞延所得稅資產 質押定 期存款 ( 帳列無活絡市場之債券投資 ) 及存出保證金 ( 帳列其 他非流動資產 ) 以外之所有資產均分攤至應報導部門 2. 除當期所得稅負債及其他非流動負債以外之所有負債均分攤至 應報導部門 三二 首次採用國際財務報導準則 ( 一 ) IFRSs 資訊之編製基礎 合併公司 102 年第 3 季合併財務報告之編製基礎, 除了遵循附 註四說明之重大會計政策外, 合併公司亦遵循 IFRS 1 首次採用國 際財務報導準則 之規定 ( 二 ) 轉換至 IFRSs 之影響 除以下所揭露之額外資訊外, 轉換至 IFRSs 後, 對合併公司之 合併資產負債表暨合併綜合損益表之影響, 相關說明參閱 102 年第 2 季財務報告附註三二 年 9 月 30 日合併資產負債表項目之調節 中華民國一般公認會計原則 影響金額 I F R S s 說 明 資 產 現金及約當現金 $ 629,008 ( $ 402,000 ) $ 227,008 6.(1) 無活絡市場之債券投資 28, , ,488 6.(1) 遞延所得稅資產 - 流 9,491 ( 9,491 ) - 6.(2) 動 ( 帳列其他流動資產 ) 固定資產淨額 / 不動產 廠房及設備 9,158 4,087 12,854 6.(4) 及 (5) 無形資產 - 淨額 1, ,262 6.(3) 及 (5) 其他資產遞延費用 - 淨額 4,877 ( 4,877 ) - 6.(5) 遞延所得稅資產 - 非 186 9,491 9,677 6.(2) 流動 預付退休金 (3) 負 債 應計退休金負債 998 ( 998 ) - 6.(3) 權 益 保留盈餘 118,644 1, ,700 6.(3)

52 年 1 月 1 日至 9 月 30 日合併綜合損益表項目之調節 其他綜合損益國外營運機構財務報表換算之兌換差額 中華民國一般 公認會計原則 影響金額 I F R S s 說 明 $ - ( $ 17 ) ( $ 17 ) 6.(6) 年 7 月 1 日至 9 月 30 日合併綜合損益表項目之調節 其他綜合損益國外營運機構財務報表換算之兌換差額 中華民國一般 公認會計原則 影響金額 I F R S s 說 明 $ - ( $ 209 ) ( $ 209 ) 6.(6) 4. IFRS 1 之豁免選項 101 年 1 月 1 日本公司採用之主要豁免選項與 102 年第 2 季財務報告所述相同, 相關說明參閱 102 年第 2 季財務報告附註三二 5. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明合併公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策與依 IFRSs 編製合併財務報表所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異如下 : (1) 存款期間超過三個月以上之定期存款中華民國一般公認會計原則下, 可隨時解約且不損及本金之定期存款, 列於現金及約當現金項下 轉換至 IFRSs 後, 定期存款期間超過三個月以上者通常不列為現金及約當現金 該存款因無活絡市場之公開報價, 且具有固定或可決定收取金額, 故存款期間超過三個月以上者, 須分類為無活絡市場債券投資 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日, 合併公司將現金及約當現金項下超過三個月以上之定期存款重分類

53 至無活絡市場之債券投資之金額分別為 478,000 仟元 402,000 仟元及 510,000 仟元 (2) 遞延所得稅資產 / 負債中華民國一般公認會計原則下, 遞延所得稅資產於評 估其可實現性後, 認列相關備抵評價金額 轉換至 IFRSs 後, 僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅資產, 不再使用備抵評價科目 中華民國一般公認會計原則下, 遞延所得稅資產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目, 無相關之資產或負債者, 依預期迴轉期間之長短劃分為流動或非流動項目 轉換至 IFRSs 後, 遞延所得稅資產及負債一律分類為非流動項目 此外, 中華民國一般公認會計原則下, 同一納稅主體之流動遞延所得稅負債及資產應互相抵銷, 僅列示其淨 額 ; 非流動之遞延所得稅負債及資產亦同 轉換至 IFRSs 後, 企業有法定執行權利將當期所得稅資產及負債互抵, 且遞延所得稅資產及負債與由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅主體有關者, 始應將遞延所得稅資產及負債互抵 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日, 合併公司遞延所得稅資產重分類至非流動資產之金額分別為 9,112 仟元 9,491 仟元及 7,498 仟元 (3) 員工福利 - 確定福利退休金計畫之精算損益中華民國一般公認會計原則下, 首次適用財務會計準則公報第十八號 退休金會計處理準則 所產生之未認列過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限, 採直線法加以攤銷並列入淨退休金成本 轉換至 IFRSs 後, 由於不適用國際會計準則第 19 號 員工福利 之過渡規定, 未認列過渡性淨給付義務相關影響數應一次認列並調整保留盈餘

54 中華民國一般公認會計原則下, 精算損益係採用緩衝區法按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限攤銷認列於損益項下 轉換至 IFRSs 後, 依照國際會計準則第 19 號 員工福利 規定精算之確定福利計畫精算損益將選擇立即認列於其他綜合損益項下, 於權益變動表認列入保留盈餘, 後續期間不予重分類至損益 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日, 合併公司因依國際會計準則第 19 號 員工福利 之規定重新精算確定福利計畫, 並依國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 規定, 分別調整增加預付退休金 0 仟元 58 仟元及 58 仟元 ; 遞延退休金成本 ( 帳列無形資產 ) 分別調整減少 302 仟元 0 仟元及 0 仟元 ; 應計退休金負債分別調整增加 1,350 仟元 調整減少 998 仟元及調整減少 998 仟元 ; 保留盈餘分別調整減少 1,931 仟元 調整增加 1,056 仟元及調整增加 1,056 仟元 ; 未認列為退休金成本之淨損失分別調整減少 279 仟元 0 仟元及 0 仟元 另 101 年度退休金成本調整增加 12 仟元 ; 101 年度確定福利計畫精算損失 2,975 仟元認列於其他綜合損益項下 (4) 預付設備款之表達合併公司配合我國新修訂之證券發行人財務報告編製準則第九條一 ( 十一 ) 之規定, 其並未規定預付設備款須列於固定資產項下, 故轉換至 IFRSs 後, 依其性質重分類為其他資產項下之預付設備款 101 年 12 月 31 日, 合併公司將固定資產項下之預付設備款重分類至其他資產項下之預付設備款金額為 586 仟元 (5) 遞延費用之分類中華民國一般公認會計原則下, 遞延費用帳列其他資產項下 轉換至 IFRSs 後, 應將遞延費用依性質重分類至不動產 廠房及設備及無形資產

55 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日, 合併公司將遞延費用依性質重分類至不動產 廠房及設備之金額分別為 4,211 仟元 4,087 仟元及 5,212 仟元 ; 重分類至無形資產之金額分別為 1,436 仟元 790 仟元及 403 仟元 (6) 合併綜合損益表之表達轉換至 IFRSs 後, 綜合損益表係包含當年度淨利及其他綜合損益

56 附表一本公司及轉投資事業為他人背書保證 : 單位 : 外幣 / 新台幣仟元 編 號 被背書保證對象背書保證者公司名稱公司名稱關係 對單一企業本期最高背書期末背書背書保證限額保證餘額保證餘額 以財產擔保之背書實際動支金額保證金額 累計背書保證金額佔最近期財務背書保證最高限額報表淨值之比率 % 0 樺漢科技股份有限公司 南京亞士德科技有限公司 孫公司新台幣 544,961 ( 以本公司淨值 50% 為限 ) 美金 1,000 ( 新台幣 29,570 ) ( 註二及四 ) 人民幣 5,400 ( 新台幣 25,969 ) ( 註二及四 ) 人民幣 3,199 ( 新台幣 15,460 ) ( 註三及四 ) 美金 904 ( 新台幣 26,621 ) ( 註四 ) 2.38 新台幣 1,089,922 ( 以本公司淨值 100% 為限 ) 註一 : (1 ) 發行人填 0 (2 ) 被投資公司按公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號 註二 : 係業經董事會通過及與銀行簽訂背書保證契約之額度, 作為南京亞士德科技有限公司融資借款額度之上限, 在該額度上限內, 由樺漢科技股份有限公司提供定期存款美金 9 04 仟元作為質押擔保品 註三 : 本期實際動支之最高餘額為人民幣 4,4 64 仟元 ( 新台幣 21,466 仟元 ) 註四 : 換算匯率係採用 1 02 年 9 月 30 日台灣銀行之即期平均匯率

57 附表二本公司及轉投資事業期末持有有價證券情形 : 單位 : 外幣 / 新台幣仟元 持 有 之 公 期末與有價證券發行人司有價證券種類及名稱帳列科目持股備之關係股數 / 單位數帳面金額市價比例 % 註 股票 樺漢科技股份有限公司 香港創新系統整合有限公司 子公司 採用權益法之投資 23,385,080 $ 24, $ - 註一 香港創新系統整合有限公司 股票 南京亞士德科技有限公司 孫公司 採用權益法之投資 3,000,000 港幣 : 6,304 新台幣 : 24, 註一及二 註一 : 係依被投資公司同期間經會計師核閱之財務報表及投資公司持股比例計算 註二 : 換算匯率係採用 102 年 9 月 30 日台灣銀行之即期平均匯率 註三 : 上列有價證券, 於 102 年 9 月 30 日並無提供擔保 質押或其他依約定而受限制使用者 註四 : 轉投資公司間損益 投資公司長期股權投資及被投資公司股權淨值, 於編製合併財務報表時, 皆已全數沖銷

58 附表三本公司及轉投資事業與關係人進 銷貨之金額達新台幣一億元以上 : 單位 : 新台幣仟元 交 易 情 交易條件與一般交易不同之形應收 ( 付 ) 票據 帳款情形及原因 進 ( 銷 ) 貨之公司交易對象關係佔總應收 ( 付 ) 備佔總進 ( 銷 ) 進 ( 銷 ) 貨金額授信期間單價授信期間餘額票據 帳款貨之比率 % 之比率 % 樺漢科技股份有限公司鴻海精密工業股份有限 本公司之最終母公司進貨及加工費 $ 1,520, 月結 60 天 無重大差異 無重大差異 ( $ 332,415 ) ( ) 公司 註

59 附表四被投資公司名稱 所在地區 等相關資訊 : 單位 : 外幣 / 新台幣仟元 原始投資金額期末持有被投資公司本期認列之投資公司名稱被投資公司名稱所在地區主要營業項目備本期期末上期期末股數比率 % 帳面金額本期 ( 損 ) 益投資 ( 損 ) 益 樺漢科技股份有限公司香港創新系統整合有限公司香港專業投資港幣 : 8,105 新台幣 : 30,837 港幣 : 8,105 新台幣 : 30,837 23,385, 港幣 : 6,304 新台幣 : 24,036 港幣 : (1,290) 新台幣 : (4,956) 港幣 : (1,290) 新台幣 : (4,956) 註一 註 香港創新系統整合有限公司 南京亞士德科技有限公司 中國大陸 從事軟硬件產品之研究 開 發 銷售, 並提供其安 裝 調試及技術諮詢 美金 : 976 新台幣 : 30,837 美金 : 976 新台幣 : 30,837 3,000, 港幣 : 6,304 新台幣 : 24,036 港幣 : (1,290) 新台幣 : (4,956) 港幣 : (1,290) 新台幣 : (4,956) 註一 註一 : 係按被投資公司同期間經會計師核閱之財務報表及投資公司持股比例計算 註二 : 本表轉投資公司間損益 投資公司長期股權投資及被投資公司間股權淨值, 於編製合併財務報表時, 皆已全數沖銷

60 附表五大陸投資資訊 : 年初自大陸被投資主要營業項目實收資本額投資方式台灣匯出累積公司名稱投資金額 南京亞士德科技有限公司 從事軟硬件產品之研究 開發 銷售, 並提供其安裝 調試及技術諮詢 美金 3,000 仟元以港幣 5,000 仟元取得第港幣 5,000 仟元三地區香港創新系統及美金 400 仟元整合有限公司 ( 簡稱香新台幣 30,893 港創新 )( 註冊地香港 ) ( 註二 ) 100% 股權, 並間接取得大陸地區事業南京亞士德科技有限公司 100% 股權 ( 實收資本美金 2,600 仟元 ), 並經由轉投資第三地區香港創新再對大陸地區事業南京亞士德科技有限公司增資美金 400 仟元 本 年 度 匯 出 或 收 回年 底 自本公司直接本 年 度 認 列 投 資 金 額台灣匯出累積或間接投資投資 ( 損 ) 益 匯 出收 回投 資 金 額之持股比例 ( 註 一 ) - - 港幣 5,000 仟元 100% ( 港幣 1,290 ) 及美金 400 仟元 ( 新台幣 4,956 ) 新台幣 30,893 ( 註二 ) 單位 : 外幣 / 新台幣仟元 年底投資截至年底止帳面價值已匯回投資收益 港幣 6,304 新台幣 24,036 - 年 底 累 計 自 台 灣 匯 出經 濟 部 投 審 會依 經 濟 部 投 審 會 規 定 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額核 准 投 資 金 額赴 大 陸 地 區 投 資 限 額 港幣 5,000 仟元及美金 400 仟元新台幣 30,893( 註二 ) 港幣 5,000 仟元及美金 400 仟元新台幣 30,893( 註二 ) 新台幣 653,953 註一 : 係按同期間經會計師核閱之財務報表計算 註二 : 換算匯率係採用 102 年 9 月 30 日台灣銀行之即期平均匯率 註三 : 本表轉投資公司間損益 投資公司長期股權投資及被投資公司股權淨值, 於編製合併財務報表時, 皆已全數沖銷