目錄 財 務 報 表 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 關係企業合併財務報告聲明書 3 - 四 會計師查核報告 4 - 五 合併資產負債表 5 - 六 合併綜合損益表 6~ 7 - 七 合併權益變動表 8 - 八 合併現金流量表 9~ 10 - 九 合併財務報表

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1 股票代碼 :8072 陞泰科技股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師查核報告民國 102 及 101 年度 地址 : 新北市三重區中興北街 號 電話 : (02)

2 目錄 財 務 報 表 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 關係企業合併財務報告聲明書 3 - 四 會計師查核報告 4 - 五 合併資產負債表 5 - 六 合併綜合損益表 6~ 7 - 七 合併權益變動表 8 - 八 合併現金流量表 9~ 10 - 九 合併財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 11 一 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 11 二 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適 12~ 17 三 用 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 17~ 26 四 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設不確 27 五 定性之主要來源 ( 六 ) 重要會計項目之說明 27~ 52 六 ~ 二六 ( 七 ) 關係人交易 52~ 54 二七 ( 八 ) 質抵押之資產 54 二八 ( 九 ) 重大或有負債及未認列之合約 54~ 55 二九 承諾 ( 十 ) 重大之災害損失 - - ( 十一 ) 重大之期後事項 - - ( 十二 ) 外幣金融資產及負債之匯率資 55~ 56 三十 訊 ( 十三 ) 附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 56, 67~68 三一 2. 轉投資事業相關資訊 56 三一 3. 大陸投資資訊 57 三一 ( 十四 ) 部門資訊 57~ 59 三二 ( 十五 ) 首次採用國際財務報導準則 59~ 66 三三 - 2 -

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11 陞泰科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 ( 除另註明外, 金額以新台幣仟元為單位 ) 一 公司沿革陞泰科技股份有限公司 ( 以下稱 本公司 ) 係依照公司法規定於 85 年 6 月設立之股份有限公司, 並於同年 6 月開始營業 本公司登記於新北市 本公司主要經營業務包括下列各項 : ( 一 ) 監視防盜系統 ( 攝像器 四分割 圖像傳輸器材及週邊控制器材及配件 ), 家庭防盜系統及自動撥號器 門禁管制系統 ( 刷卡系統 電視對講機 指紋辨視系統 車道管制系統 ) 製造 安裝 銷售及進出貿易業務 ( 二 ) 一般進出口貿易業務 ( 三 ) 前項國內外廠商產品之代理發售及投標業務 ( 四 ) 電子零組件製造業 ( 五 ) 光學儀器製造業 ( 六 ) 發電 輸電 配電製造業 ( 七 ) 電子材料批發業 ( 八 ) 精密儀器批發業 ( 九 ) 電信管制射頻器材製造業及輸入業 本公司股票自 92 年 11 月起在財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心上櫃買賣 另經台灣證券交易所核准自 94 年 8 月起股票轉上市掛牌買賣 本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達 二 通過財務報告之日期及程序本合併財務報告於 103 年 3 月 26 日經董事會通過發布

12 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 ( 一 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則及解釋 ( 接次頁 ) 本公司及由本公司所控制個體 ( 以下稱 合併公司 ) 未適用下 列業經國際會計準則理事會 ( IASB ) 發布之國際財務報導準則 ( IFRS) 國際會計準則 ( IAS) 解釋 ( IFRIC) 及解釋公告 ( SIC) 依據金融監督管理委員會 ( 以下稱 金管會 ) 於 103 年 1 月 28 日 宣布之 我國全面升級採用國際財務報導準則版本之推動架構, 上 市上櫃公司及興櫃公司應自 104 年起由金管會認可之 2010 年版 IFRS IAS IFRIC 及 SIC( 以下稱 IFRSs ) 升級至 2013 年版 IFRSs ( 不含 IFRS 9 金融工具 ) 截至本合併財務報告通過發布日止, 金管會尚未認可下列歸屬於 2013 年版 IFRSs 之新 / 修正 / 修訂準則 及解釋, 且尚未發布非屬 2013 年版 IFRSs 之新 / 修正 / 修訂準則及 解釋生效日 IASB 發布之生效日 ( 註 1) 已納入 2013 年版 IFRSs 之新 / 修正準則及解釋 IFRSs 之修正 IFRSs 之改善 - 對 IAS 39 之修正 2009 年 1 月 1 日或 2010 (2009 年 ) 年 1 月 1 日 IAS 39 之修正 嵌入式衍生工具 於 2009 年 6 月 30 日以後結束之年度期間生效 IFRSs 之改善 (2010 年 ) 2010 年 7 月 1 日或 2011 年 1 月 1 日 2009 年 年週期之 IFRSs 年度改善 2013 年 1 月 1 日 IFRS 1 之修正 IFRS 7 之比較揭露對首次採用者 2010 年 7 月 1 日之有限度豁免 IFRS 1 之修正 嚴重高度通貨膨脹及首次採用者 2011 年 7 月 1 日固定日期之移除 IFRS 1 之修正 政府貸款 2013 年 1 月 1 日 IFRS 7 之修正 揭露 - 金融資產及金融負債互抵 2013 年 1 月 1 日 IFRS 7 之修正 揭露 - 金融資產之移轉 2011 年 7 月 1 日 IFRS 10 合併財務報表 2013 年 1 月 1 日 IFRS 11 聯合協議 2013 年 1 月 1 日 IFRS 12 對其他個體權益之揭露 2013 年 1 月 1 日 IFRS 10 IFRS 11 及 IFRS 12 之修正 合併財務報 2013 年 1 月 1 日表 聯合協議及對其他個體權益之揭露 : 過渡規定指引

13 ( 承前頁 ) IFRS 10 IFRS 12 及 IAS 27 之修正 投資個體 IFRS 13 公允價值衡量 IAS 1 之修正 其他綜合損益項目之表達 IAS 12 之修正 遞延所得稅 : 標的資產之回收 IAS 19 之修訂 員工福利 IAS 27 之修訂 單獨財務報表 IAS 28 之修訂 投資關聯企業及合資 IAS 32 之修正 金融資產及金融負債互抵 IFRIC 20 露天礦場於生產階段之剝除成本 IASB 發布之生效日 ( 註 1) 2014 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2012 年 7 月 1 日 2012 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2014 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 未納入 2013 年版 IFRSs 之新 / 修正準則及解釋 2010 年 年週期之 IFRSs 年度改善 2014 年 7 月 1 日 ( 註 2) 2011 年 年週期之 IFRSs 年度改善 2014 年 7 月 1 日 IFRS 9 金融工具 註 3 IFRS 9 及 IFRS 7 之修正 強制生效日及過渡揭露 註 3 IFRS 14 管制遞延帳戶 2016 年 1 月 1 日 IAS 19 之修正 確定福利計畫 : 員工提撥 2014 年 7 月 1 日 IAS 36 之修正 非金融資產可回收金額之揭露 2014 年 1 月 1 日 IAS 39 之修正 衍生工具之合約更替及避險會計 2014 年 1 月 1 日 之繼續 IFRIC 21 徵收款 2014 年 1 月 1 日 註 1: 除另註明外, 上述新 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 註 2: 給與日於 2014 年 7 月 1 日以後之股份基礎給付交易開始適用 IFRS 2 之修正 ; 收購日於 2014 年 7 月 1 日以後之企業合併開始適用 IFRS 3 之修正 ; IFRS 13 於修正時即生效 其餘修正係適用於 2014 年 7 月 1 日以後開始之年度期間 註 3: IASB 將 IFRS 9 生效日暫定為 2018 年 1 月 1 日以後開始之年度期間

14 ( 二 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則及解釋造成之會計政策重大變動說明除下列說明外, 適用上述新 / 修正 / 修訂準則或解釋將不致造成合併公司會計政策之重大變動 : 1. IFRS 9 金融工具 金融資產之認列及衡量就金融資產方面, 所有原屬於 IAS 39 金融工具 : 認列與衡量 範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公允價值衡量 若合併公司係以收取合約現金流量為目的之經營模式而持有該金融資產, 且其合約現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息, 則該金融資產係以攤銷後成本衡量 未符合前述條件之其他金融資產係以公允價值衡量 惟合併公司得選擇於原始認列時, 將非持有供交易之權益投資指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量, 除股利收益認列於損益外, 其他相關利益及損失係認列於其他綜合損益 金融負債之認列及衡量就金融負債方面, 其分類及衡量之主要改變係指定為透過損益按公允價值衡量金融負債之後續衡量, 該金融負債公允價值變動金額中歸因於該負債之信用風險變動者認列於其他綜合損益, 後續不予重分類至損益, 其剩餘之公允價值變動金額則列報於損益 若上述關於指定為透過損益按公允價值衡量金融負債之會計處理引發或加劇會計配比不當, 則該負債之利益或損失全數列報於損益

15 2. 合併 聯合協議 關聯企業及相關揭露之新 / 修訂準則 (1) IFRS 10 合併財務報表 此準則將取代 IAS 27 合併及單獨財務報表, 同時亦取代 SIC 12 合併 : 特殊目的個體 合併公司考量對其他個體是否具控制, 據以決定應納入合併之個體 當合併公司有 (i) 對被投資者之權力 (ii) 因對被投資者之參與而產生變動報酬之暴險或權利, 且 (iii) 使用其對被投資者之權力以影響該等報酬金額之能力時, 則合併公司對被投資者具控制 此外, 針對較為複雜之情況下投資者是否具控制之判斷, 新準則提供較多指引 (2) IFRS 11 聯合協議 此準則將取代 IAS 31 合資權益 及 SIC 13 聯合控制個體 - 合資控制者之非貨幣性投入 合併公司依照協議中各方之權利及義務, 將聯合協議區分為聯合營運或合資 合併公司對合資係採權益法 適用新準則前, 合併公司係將聯合協議區分為聯合控制個體 聯合控制資產及聯合控制營運, 對聯合控制個體之權益係以比例合併法處理 (3) IFRS 12 對其他個體之權益之揭露 新準則係針對子公司 聯合協議 關聯企業及未納入合併報表之結構型個體之權益規定較為廣泛之揭露內容 (4) IAS 28 投資關聯企業及合資 之修訂依修訂之準則規定, 合併公司僅將符合分類為待出售條件之投資關聯企業轉列為待出售, 未分類為待出售之任何股權繼續採權益法 適用該修訂前, 當投資關聯企業符合分類為待出售條件時, 合併公司係將投資關聯企業全數轉列待出售, 並全數停止採用權益法 3. IFRS 13 公允價值衡量 IFRS 13 公允價值衡量 提供公允價值衡量指引, 該準則定義公允價值 建立衡量公允價值之架構, 並規定公允價值衡量之揭露 此外, 該準則規定之揭露內容較現行準則更為廣泛,

16 例如, 現行準則僅要求以公允價值衡量之金融工具須按公允價值三層級揭露, 依照 IFRS 13 公允價值衡量 規定, 適用該準則之所有資產及負債皆須提供前述揭露 4. IAS 1 其他綜合損益項目之表達 之修正依修正之準則規定, 其他綜合損益項目須按性質分類且分組為 (1) 後續不重分類至損益者及 (2) 後續 ( 於符合條件時 ) 將重分類至損益者 相關所得稅亦應按相同基礎分組 適用該修正規定前, 並無上述分組之強制規定 5. IAS 19 員工福利 2011 年之修訂該修訂準則規定確定福利義務變動及計畫資產公允價值變動係於發生時認列, 因而排除過去得按 緩衝區法 處理之選擇, 並加速前期服務成本之認列 該修訂規定所有精算損益將立即認列於其他綜合損益, 俾使已認列之淨退休金資產或負債反映計畫短絀或剩餘之整體價值 此外, 淨利息 將取代適用修訂準則前之利息成本及計畫資產之預期報酬, 並以淨確定福利負債 ( 資產 ) 乘以折現率決定淨利息 2013 年之修正該修正規定, 確定福利計畫約定員工或第三方之提撥金若與服務無關, 該提撥金將影響淨確定福利負債 ( 資產 ) 再衡量數 若提撥金與服務有關, 當提撥金僅與當期服務有關時, 合併公司得於服務提供當期將該提撥金認列為服務成本之減少 ; 當提撥金與服務年數有關時, 合併公司應將提撥金歸屬至各服務期間並認列為服務成本之減少 6. IAS 36 非金融資產可回收金額之揭露 之修正 IASB 於發布 IFRS 13 公允價值衡量 時, 同時修正 IAS 36 資產減損 之揭露規定, 導致合併公司須於每一報導期間增加揭露資產或現金產生單位之可回收金額 本次 IAS 36 之修正係釐清合併公司僅須於認列或迴轉減損損失當期揭露該等可回

17 收金額 此外, 若可回收金額係以現值法計算之公允價值減處分成本衡量, 合併公司須增加揭露所採用之折現率 ( 三 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則及解釋對合併公司財務報表影響之說明截至本合併財務報告通過發布日止, 合併公司仍持續評估上述準則及解釋對財務狀況與經營結果之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露 四 重大會計政策之彙總說明依據金管會於 98 年 5 月 14 日宣布之 我國企業採用國際會計準則推動架構, 上市上櫃公司及興櫃公司應自 102 年起依證券發行人財務報告編製準則暨經金管會認可之 IFRS IAS IFRIC 及 SIC( 以下稱 IFRSs ) 編製財務報告 合併公司 102 年度合併財務報告係為首份 IFRSs 年度合併財務報告 合併公司轉換至 IFRSs 日為 101 年 1 月 1 日 轉換至 IFRSs 對合併公司合併財務報告之影響說明, 係列於附註三三 ( 一 ) 遵循聲明本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可之 IFRSs 編製 ( 二 ) 編製基礎除按公允價值衡量之金融工具外, 本合併財務報告係依歷史成本基礎編製 歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決定 合併公司於轉換至 IFRSs 日之初始資產負債表係依據 IFRS 1 首次採用國際財務報導準則 之規定認列與衡量, 除該準則所規定禁止追溯適用部分 IFRSs 之規定, 以及對部分 IFRSs 之規定給予豁免選擇外 ( 合併公司之豁免選擇參閱附註三三 ), 合併公司係追溯適用 IFRSs 之規定 ( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準流動資產包括 : 1. 主要為交易目的而持有之資產 ;

18 2. 預期於資產負債表日後 12 個月內實現之資產 ; 及 3. 現金及約當現金 ( 但不包括於資產負債表日後逾 12 個月用以交換或清償負債而受到限制者 ) 流動負債包括 : 1. 主要為交易目的而持有之負債 ; 2. 預期於資產負債表日後 12 個月內到期清償之負債 ( 即使於資產負債表日後至通過發布財務報告前已完成長期性之再融資或重新安排付款協議, 亦屬流動負債 ), 以及 3. 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少 12 個月之負債 惟負債之條款可能依交易對方之選擇, 以發行權益工具而導致其清償者, 並不影響分類 非屬上述流動資產或流動負債者, 係分類為非流動資產或非流動負債 ( 四 ) 合併基礎 1. 合併報告編製原則本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體 ( 子公司 ) 之財務報告 控制係指母公司有主導某一個體之財務及營運政策之權力, 以從其活動中獲取利益 子公司之財務報告已予適當調整, 以使其會計政策與合併公司之會計政策一致 於編製合併財務報告, 各個體間之交易 帳戶餘額 收益及費損已全數予以銷除 對子公司之非控制權益與本公司業主之權益分開表達 對子公司所有權權益變動當合併公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制者, 係作為權益交易處理 合併公司及非控制權益之帳面金額已予調整, 以反映其於子公司相對權益之變動 非控制權益之調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額, 係直接認列為權益且歸屬於本公司業主

19 2. 列入合併財務報告之子公司 本合併財務報告編製主體如下 : 所 持 股 權 百 分 比 投資公司名稱子 公 司 名 稱 業 務 性 質 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 說 明 本公司 樵屋國際股份有限公司 ( 樵屋公司 ) 半導體零組件代理 92.05% 93.38% 94.70% 分別於 102 年及 101 年 8 月出售部分持股 ( 五 ) 外幣各個體編製財務報告時, 以個體功能性貨幣 ( 個體營運所處主要經濟環境之貨幣 ) 以外之貨幣 ( 外幣 ) 交易者, 依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄 外幣貨幣性項目於每一資產負債表日, 以收盤匯率換算 因交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額, 於發生當期認列於損益 以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係按決定公允價值當日之匯率換算, 所產生之兌換差額列為當期損益, 惟屬公允價值變動認列於其他綜合損益者, 其產生之兌換差額列於其他綜合損益 以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算, 不再重新換算 ( 六 ) 存貨存貨包括商品 原料 製成品及在製品 存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量, 比較成本與淨變現價值時, 除同類別存貨外, 係以個別項目為基礎 淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額 存貨成本之計算採加權平均法 ( 七 ) 不動產 廠房及設備不動產 廠房及設備係以成本衡量認列, 後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量 不動產 廠房及設備係採直線基礎提列折舊, 對於每一重大部分分別單獨提列折舊 合併公司至少於每一年度結束日對估計耐用年限 殘值及折舊方法進行檢視 會計估計變動之影響係以推延方式處理

20 除列不動產 廠房及設備所產生之利益或損失金額, 係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額, 並且認列於當期損益 ( 八 ) 投資性不動產投資性不動產係為賺取租金或資本增值或兩者兼具而持有之不動產 投資性不動產亦包括目前尚未決定未來用途所持有之土地 投資性不動產原始以成本 ( 包括交易成本 ) 衡量, 後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量 合併公司採直線基礎提列折舊 除列投資性不動產所產生之利益或損失金額, 係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額, 並且認列於當期損益 ( 九 ) 無形資產 1. 單獨取得單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量, 後續係以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量 合併公司以直線基礎進行攤銷, 並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限 殘值及折舊方法進行檢視 除合併公司預期於該無形資產經濟年限屆滿前處分該資產外, 有限耐用年限無形資產之殘值估計為零 會計估計變動之影響係以推延方式處理 2. 除列除列無形資產所產生之利益或損失金額, 係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額, 並且認列於當期損益 ( 十 ) 有形及無形資產之減損合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及無形資產可能已減損 若有任一減損跡象存在, 則估計該資產之可回收金額 倘無法估計個別資產之可回收金額, 合併公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額 若共用資產可依合理一致之基礎分攤至現金產生單位時, 則分攤至個別之現金產生單位, 反之, 則分攤至可依合理一致之基礎分攤之最小現金產生單位群組

21 可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者 個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時, 將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額 當減損損失於後續迴轉時, 該資產或現金產生單位之帳面金額調增至修訂後之可回收金額, 惟增加後之帳面金額以不超過該資產或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 ( 減除攤銷或折舊 ) 減損損失之迴轉係認列於損益 ( 十一 ) 金融工具金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時認列於合併資產負債表 原始認列金融資產與金融負債時, 若金融資產或金融負債非屬透過損益按公允價值衡量者, 係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量 直接可歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益 1. 金融資產金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列 (1) 衡量種類合併公司所持有之金融資產種類係分為備供出售金融資產與放款及應收款 A. 備供出售金融資產備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供出售, 或未被分類為放款及應收款 持有至到期日投資或透過損益按公允價值衡量之金融資產 合併公司持有國內債券型基金係於活絡市場交易而分類為備供出售金融資產並於每一資產負債表日以公允價值表達, 公允價值之決定方式請參閱附註二五 備供出售金融資產帳面金額之變動係認列於其他綜合損益, 於投資處分或確定減損時重分類為損益

22 B. 放款及應收款放款及應收款係指於活絡市場無報價, 且具固定或可決定付款金額之非衍生金融資產 放款及應收款 ( 包括應收款項 現金及約當現金 無活絡市場之債券投資及其他金融資產 - 流動 ) 係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量, 惟短期應收款項之利息認列不具重大性之情況除外 約當現金包括自取得日起 3 個月內 高度流動性 可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款, 係用於滿足短期現金承諾 (2) 金融資產之減損合併公司係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據, 當有客觀證據顯示, 因金融資產原始認列後發生之單一或多項事項, 致使金融資產之估計未來現金流量受損失者, 該金融資產即已發生減損 按攤銷後成本列報之金融資產, 如應收帳款, 該資產經個別評估未有減損後, 另再集體評估減損 應收款集體存在之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗 集體超過平均授信期間之延遲付款增加情況, 以及與應收款拖欠有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化 按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額 按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減少, 且該減少客觀地與認列減損後發生之事項相連結, 則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損益, 惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本 當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永久性下跌時, 將被認為是一項客觀減損證據

23 其他金融資產客觀減損證據包含發行人或債務人之重大財務困難 違約 ( 例如利息或本金支付之延滯或不償付 ) 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增或由於財務困難而使金融資產之活絡市場消失 當備供出售金融資產發生減損時, 原先已認列於其他綜合損益之累計損失金額將重分類至損益 備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得透過損益迴轉 任何認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於其他綜合損益 備供出售債務工具之公允價值若於後續期間增加, 而該增加能客觀地連結至減損損失認列於損益後發生之事項, 則減損損失予以迴轉並認列於損益 所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除, 惟應收款項係藉由備抵帳戶調降其帳面金額 當判斷應收款項無法收回時, 係沖銷備抵帳戶 原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶 除因應收帳款無法收回而沖銷備抵帳戶外, 備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益 (3) 金融資產之除列合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效, 或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時, 始將金融資產除列 於一金融資產整體除列時, 其帳面金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額係認列於損益 2. 權益工具合併公司發行之權益工具係依據合約協議之實質與權益工具之定義分類為權益 合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列

24 再取回本公司本身之權益工具係於權益項下認列與減除 購買 出售 發行或註銷本公司本身之權益工具不認列於損益 3. 金融負債 (1) 後續衡量所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量 (2) 金融負債之除列除列金融負債時, 其帳面金額與所支付對價 ( 包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債 ) 間之差額認列為損益 ( 十二 ) 負債準備合併公司因過去事件負有現時義務 ( 法定或推定義務 ), 且很有可能須清償該義務, 並對該義務之金額能可靠估計時, 認列負債準備 認列為負債準備包括有待法律程序決定之短期負債準備, 其金額係考量義務之風險及不確定性, 而為資產負債表日清償義務所需支出之最佳估計 若負債準備係以清償該現時義務之估計現金流量衡量, 其帳面金額係為該等現金流量之現值 ( 若貨幣之時間價值影響重大 ) 當清償負債準備所需支出之一部分或全部預期可自另一方收回歸墊, 於幾乎確定可收到該歸墊款項, 且其金額能可靠衡量時, 將可歸墊款項認列為資產 ( 十三 ) 收入認列收入係按已收或應收對價之公允價值衡量, 並扣除估計之客戶退貨 折扣及其他類似之折讓 銷貨退回係依據以往經驗及其他攸關因素合理估計未來之退貨金額提列 1. 商品之銷售銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入 : (1) 合併公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方 ; (2) 合併公司對於已經出售之商品既不持續參與管理, 亦未維持有效控制 ;

25 (3) 收入金額能可靠衡量 ; (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司 ; 及 (5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量 具體而言, 銷售商品收入係於商品交付且法定所有權移轉時認列 2. 利息收入金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入合併公司, 且收入金額能可靠衡量時認列 利息收入係依時間之經過按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列 ( 十四 ) 租賃當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予承租人, 則將其分類為融資租賃, 所有其他租賃則分類為營業租賃 合併公司為出租人營業租賃之租賃收益係按直線基礎於相關租賃期間內認列為收益 ( 十五 ) 退職後福利屬確定提撥退休計畫之退休金, 係於員工提供服務之期間, 將應提撥之退休金數額認列為當期費用 屬確定福利退休計畫之退休金, 提供福利之成本係使用預計單位福利法進行精算評價 確定福利義務產生之所有精算損益於發生期間立即認列於其他綜合損益 前期服務成本於福利已既得之範圍內立即認列, 非屬已既得之部分則於福利成為既得前之平均期間內, 以直線基礎攤銷 應計退休金負債係代表確定福利義務之現值 調整未認列前期服務成本, 並減除計畫資產公允價值後之金額 任何依此方式計算所產生之資產, 不得超過累積未認列前期服務成本, 加上該計畫之可得退還資金及可減少未來提撥金之現值 確定福利退休計畫發生縮減或清償時, 認列縮減或清償之損益

26 ( 十六 ) 所得稅所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和 1. 當期所得稅依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵 10% 所得稅列為股東會決議年度之所得稅費用 以前年度應付所得稅之調整, 列入當期所得稅 2. 遞延所得稅遞延所得稅係依合併財務報表帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列 遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列, 而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差異所產生之所得稅抵減使用時認列 遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新檢視, 並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調減帳面金額 原未認列為遞延所得稅資產者, 亦於每一資產負債表日予以重新檢視, 並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調增帳面金額 遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期之稅率衡量, 該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率及稅法為基礎 遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生之租稅後果 3. 本期之當期及遞延所得稅當期及遞延所得稅係認列於損益, 惟與認列於其他綜合損益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列於其他綜合損益或直接計入權益 若當期所得稅或遞延所得稅係自企業合併所產生, 其所得稅影響數納入企業合併之會計處理

27 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源 合併公司於採用會計政策時, 對於不易自其他來源取得相關資 訊, 管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷 估計及假設 實際結果可能與估計有所不同 管理階層持續檢視估計與基本假設, 若估計之修正僅影響當期, 則於會計估計修正當期認列 ; 若會計估計之修正同時影響當期及未來 期間, 則於估計修正當期及未來期間認列 ( 一 ) 應收帳款之估計減損 當有客觀證據顯示減損跡象時, 本公司會考量未來現金流量之 估計 減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量 ( 排除尚未發生之未來信用損失 ) 按該金融資產之原始有效利率折 現之現值間的差額衡量 若未來實際現金流量少於預期, 可能會產 生重大減損損失 ( 二 ) 存貨之減損 存貨淨變現價值係正常營業過程中之估計售價減除至完工尚需 投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額估計, 該等估 計係依目前市場狀況及類似產品之歷史銷售經驗評估, 市場情況之 改變可能重大影響該等估計結果 ( 三 ) 確定福利計畫之認列 確定福利退休計畫應認列之退休金費用及應計退休金負債係使 用預計單位福利法進行精算評價, 其採用之精算假設包括折現率 員工離職率及長期平均調薪率之估計, 若該等估計因市場與經濟情 況之改變而有所變動, 可能會重大影響應認列之費用與負債金額 六 現金及約當現金 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 庫存現金 $ 559 $ 483 $ 359 銀行支票及活期存款 217, , ,494 約當現金原始到期日在 3 個月以內之銀行定期存款 1,157,430 1,615,924 1,803,361 $ 1,375,257 $ 1,961,270 $ 2,134,

28 銀行定期存款於資產負債表日之市場利率區間如下 : 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 銀行定期存款 0.87%-1.00% 0.75%-0.94% 0.50%-1.13% 七 備供出售金融資產 - 流動 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 國內投資基金受益憑證 $ - $ 69,762 $ 145,701 八 無活絡市場之債券投資 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 流 動 原始到期日超過 3 個月之定期存款 ( 到期日一年以內 ) $ 2,038,095 $ 1,567,279 $ 1,279,114 非流動 原始到期日超過 3 個月之定 期存款 ( 到期日一年以上 ) $ 38,600 $ 46,800 $ 52,950 無活絡市場之債券投資於資產負債表日之市場利率區間如下 : 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 無活絡市場之債券投資 0.90%-1.36% 0.75%-1.36% 0.94%-1.36% 九 應收票據 應收帳款及其他應收款 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 應收票據應收票據 - 因營業而發生 $ 3,672 $ 4,272 $ 6,171 減 : 備抵呆帳 ( 1 ) ( 1 ) ( 1 ) $ 3,671 $ 4,271 $ 6,170 應收帳款應收帳款 $ 229,695 $ 286,606 $ 291,449 減 : 備抵呆帳 ( 8,977 ) ( 6,977 ) ( 6,977 ) $ 220,718 $ 279,629 $ 284,472 其他應收款 $ 7,702 $ 172 $ 2,

29 其他應收款其他應收款主要為應收營業稅退稅款 委外廠商代墊保險費及其他零星應收款項 應收帳款合併公司之商品銷售, 除預收貨款交易外, 平均授信期間為 30 天至 90 天 於決定應收帳款可回收性時, 合併公司考量應收帳款自原始授信日至資產負債表日信用品質之任何改變 由於歷史經驗顯示逾期超過 365 天之應收帳款無法回收, 合併公司對於帳齡超過 365 天之應收帳款認列 100% 備抵呆帳, 對於帳齡在 0 天至 365 天之間之應收帳款, 其備抵呆帳係參考交易對方過去拖欠記錄及分析其目前財務狀況, 以估計無法回收之金額 在接受新客戶之前, 合併公司係透過內部信用評等審查表評估該潛在客戶之信用品質並設定該客戶之信用額度 客戶之信用額度及評等每年檢視一次, 未逾期亦未減損之應收帳款依合併公司所使用之內部信用評等審查表之評等結果係屬最佳信用等級 合併公司已於資產負債表日針對已逾期之應收帳款, 認列適當之備抵呆帳 截至 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日止, 備抵呆帳金額其中包括因貨物問題而收款困難之個別已減損應收帳款金額均為 2,352 仟元, 已認列之減損損失均為 2,352 仟元 合併公司對該等應收帳款餘額並未持有任何擔保品 合併公司有關讓售應收帳款之相關資訊如下 : 本 期 本 期 交 易 對 象 讓 售 金 額 已收現金額年利率 % 額 102 年度 台新國際商業銀行 $ 1,862 $ 1,862 ( 註 ) 40,000 仟元 度 101 年度永豐商業銀行 $ 14,235 $ 13,113 ( 註 ) USD 2,738 仟元 台新國際商業銀行 14,369 12,632 60,000 仟元 /USD500 仟元 $ 28,604 $ 25,745 註 : 合併公司與金融機構簽訂應收帳款出售合約, 惟合併公司並未向 金融機構預支價金

30 上述額度可循環使用 合併公司設定質押銀行存款作為應收帳款讓售交易之擔保品, 請 參閱附註二八 十 存貨 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 製成品 $ 114,760 $ 119,343 $ 94,521 在製品 2,579 1,474 4,221 原 料 286, , ,071 商 品 44,353 52,858 72,037 $ 447,897 $ 453,529 $ 472, 及 101 年度存貨相關之銷貨成本分別 1,644,146 仟元及 2,041,894 仟元 102 及 101 年度之銷貨成本分別包括存貨跌價 ( 回升 利益 ) 損失 (1,457) 仟元及 3,623 仟元 存貨盤損 99 仟元及 77 仟元, 以 及出售下腳及廢料收入 131 仟元及 402 仟元 十一 不動產 廠房及設備 自有土地 建 築 物 機器設備 運輸設備 辦公設備 其他設備 合 計 成 本 101 年 1 月 1 日餘額 $ 513,789 $ 313,935 $ 16,514 $ 609 $ 3,617 $ 39,716 $ 888,180 增 添 ,540 4,384 7,782 處 分 ( 566 ) ( 1,270 ) ( 1,836 ) 重分類 ( 180 ) 1,272 1, 年 12 月 31 日餘額 $ 513,789 $ 313,935 $ 17,186 $ 975 $ 5,411 $ 44,102 $ 895,398 累計折舊 101 年 1 月 1 日餘額 $ - ( $ 24,620 ) ( $ 7,199 ) ( $ 496 ) ( $ 1,738 ) ( $ 29,914 ) ( $ 63,967 ) 處 分 ,240 1,663 折舊費用 - ( 6,503 ) ( 2,838 ) ( 126 ) ( 1,021 ) ( 7,885 ) ( 18,373 ) 重分類 ( 8 ) - 8 ( 357 ) 年 12 月 31 日餘額 $ - ( $ 30,766 ) ( $ 10,045 ) ( $ 622 ) ( $ 2,328 ) ( $ 36,916 ) ( $ 80,677 ) 101 年 1 月 1 日淨額 $ 513,789 $ 289,315 $ 9,315 $ 113 $ 1,879 $ 9,796 $ 824, 年 12 月 31 日淨額 $ 513,789 $ 283,169 $ 7,141 $ 353 $ 3,083 $ 7,186 $ 814,721 成 本 102 年 1 月 1 日餘額 $ 513,789 $ 313,935 $ 17,186 $ 975 $ 5,411 $ 44,102 $ 895,398 增 添 ,770 3,770 處 分 ( 314 ) ( 314 ) 重分類 - - 2, ,178 4, 年 12 月 31 日餘額 $ 513,789 $ 313,935 $ 19,242 $ 975 $ 5,411 $ 49,736 $ 903,088 累計折舊 102 年 1 月 1 日餘額 $ - ( $ 30,766 ) ( $ 10,045 ) ( $ 622 ) ( $ 2,328 ) ( $ 36,916 ) ( $ 80,677 ) 處 分 折舊費用 - ( 6,144 ) ( 3,104 ) ( 85 ) ( 1,172 ) ( 8,070 ) ( 18,577 ) 102 年 12 月 31 日餘額 $ - ( $ 36,910 ) ( $ 13,149 ) ( $ 707 ) ( $ 3,500 ) ( $ 44,672 ) ( $ 98,938 ) 102 年 12 月 31 日淨額 $ 513,789 $ 277,025 $ 6,093 $ 268 $ 1,911 $ 5,064 $ 804,150 合併公司於 102 及 101 年度由於並無任何減損跡象, 故合併公司 並未進行減損評估

31 提折舊 : 合併公司之不動產 廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計 建築物機器設備運輸設備辦公設備其他設備 50 至 53 年 5 年 5 年 3 至 5 年 1 至 5 年 十二 投資性不動產 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日已完工投資性不動產 $ 11,348 $ 11,403 $ 11,458 合併公司之投資性不動產係以直線基礎按 55 年之耐用年限計提折 舊, 102 及 101 年度提列之折舊費用皆為 55 仟元 合併公司管理階層評估上述投資性不動產於 102 年 12 月 31 日之 公允價值約為 31,348 仟元, 因該區域不動產交易價格並無重大變化, 故評估 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之公允價值與前述 102 年 12 月 31 日之公允價值應無重大差異 該公允價值未經獨立評價人員評價, 僅 由合併公司管理階層參考類似不動產交易價格之市場證據進行評價 十三 無形資產 ( 接次頁 ) 電 腦 軟 體 成 本 101 年 1 月 1 日餘額 $ 6,940 單獨取得 338 處 分 ( 5,120 ) 101 年 12 月 31 日餘額 $ 2,158 累計攤銷 101 年 1 月 1 日餘額 ( $ 5,053 ) 攤銷費用 ( 1,411 ) 處 分 5, 年 12 月 31 日餘額 ( $ 1,344 ) 101 年 1 月 1 日淨額 $ 1, 年 12 月 31 日淨額 $

32 ( 承前頁 ) 電 腦 軟 體 成 本 102 年 1 月 1 日餘額 $ 2,158 單獨取得 年 12 月 31 日餘額 $ 2,203 累計攤銷 102 年 1 月 1 日餘額 ( $ 1,344 ) 攤銷費用 ( 667 ) 102 年 12 月 31 日餘額 ( $ 1,951 ) 102 年 12 月 31 日淨額 $ 252 用 十四 其他資產 上述有限耐用年限電腦軟體係以直線基礎按 1 至 3 年計提攤銷費 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 流 動 預付款 $ 2,169 $ 1,956 $ 3,580 其 他 26 11,956 13,750 $ 2,195 $ 13,912 $ 17,330 非流動預付款 $ - $ 373 $ 772 預付設備款 993 2, 存出保證金 5,512 3,899 3,899 預付退休金 12,143 11,436 12,293 $ 18,648 $ 18,130 $ 17,496 其他係暫付款項及尚未扣抵之營業稅額等 十五 應付票據及應付帳款 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 應付票據因營業而發生 $ 650 $ 12 $ 175 應付帳款 因營業而發生 $ 173,834 $ 228,810 $ 256,

33 應付帳款之平均賒帳期間為 2 個月 合併公司訂有財務風險管理 政策, 以確保所有應付款於預先約定之信用期限內償還 十六 其他負債 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 流 動 其他應付款應付薪資及獎金 $ 61,303 $ 55,008 $ 65,521 應付員工紅利及董事酬勞 61,453 56,520 79,600 應付退休金 勞健保 勞務費及其他費用等 23,036 33,287 29,000 $ 145,792 $ 144,815 $ 174,121 其他負債代收款 $ 3,234 $ 3,089 $ 2,878 暫收款項 $ 3,257 $ 3,127 $ 2,910 十七 負債準備 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 流 動 有待法律程序決定之短期負債準備 $ 104,759 $ 49,924 $ - ( 一 ) 本公司承租藍天電腦股份有限公司之廠房於 97 年 1 月 5 日火災案, 藍天電腦股份有限公司訴請本公司賠償 41,888 仟元及利息, 第一審 本公司全部勝訴, 第二審由台灣高等法院於 101 年 12 月 11 日以 99 年度重上字第 292 號判決命本公司應給付藍天電腦股份有限公司 41,895 仟元及利息本公司於 101 年 12 月 31 日先行估列利息 8,029 仟元, 提列負債準備總計 49,924 仟元, 本公司不服該判決, 經提起第三審上訴, 於 102 年 10 月 24 日由最高法院駁回而定讞 本公司已於 102 年 11 月 5 日支付藍天電腦公司賠償損失及利息費用總計 51,640 仟元 ( 二 ) 旺旺友聯產物保險股份有限公司代位康全電訊股份有限公司訴請陞泰公司賠償 40,830 仟元整及利息, 第一審原告旺旺友聯產物保險股份有限公司未能證明損害金額及因果關係, 全案遭法院駁回, 本公司全部勝訴 ; 旺旺友聯產物保險股份有限公司不服提起第二審上

34 訴, 目前由台灣高等法院以 99 年重上字第 616 號審理中 本公司已估列相關賠償損失及利息費用計 50,143 仟元 ( 三 ) 國泰世紀產物保險股份有限公司代位藍天電腦股份有限公司訴請陞泰公司給付 46,167 仟元整及利息, 第一審本公司部分爭點判敗訴應如數給付 但因判決漏未審酌導致火災之電線證物規格 漏未判斷藍天大樓消防設備缺失造成火災延燒十四小時之重大損害, 且錯誤適用消防法等違背法令事由, 本公司尚難甘服, 全案上訴第二審由台灣高等法院 100 年保險上字第 22 號審理中 本公司已估列相關賠償損失及利息費用計 54,616 仟元 十八 退職後福利計畫 ( 一 ) 確定提撥計畫合併公司中之本公司及樵屋公司所適用 勞工退休金條例 之退休金制度, 係屬政府管理之確定提撥退休計畫, 依員工每月薪資 6% 提撥退休金至勞工保險局之個人專戶 ( 二 ) 確定福利計畫合併公司中之本公司所適用我國 勞動基準法 之退休金制度, 係屬確定福利退休計畫 員工退休金之支付, 係根據服務年資及核准退休日前 6 個月平均工資計算 本公司按員工每月薪資總額 2% 提撥員工退休基金, 交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專戶 勞動部勞動基金運用局透過自行運用及委託經營方式, 將計畫資產投資於國內 ( 外 ) 權益證券與債務證券及銀行存款等標的, 惟依勞工退休基金收支保管及運用辦法規定, 勞工退休基金之運用, 其每年決算分配之最低收益不得低於當地銀行 2 年定期存款利率計算之收益 惟因本公司提撥足額, 業經主管機關同意於 102 及 101 年度暫停提撥勞工退休準備金

35 本公司之計畫資產及確定福利義務現值, 係由合格精算師進行 精算 精算評價於衡量日之主要假設列示如下 : 衡 量 日 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 折現率 2.0% 1.6% 1.8% 計畫資產之預期報酬率 2.0% 1.6% 1.8% 薪資預期增加率 2.0% 2.0% 2.0% 計畫資產之整體資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及精算 師對於相關義務存續期間內, 該資產所處市場之預測, 並考量前述 計畫資產之運用及最低收益之影響所作之估計 有關確定福利計畫所認列之損益金額列示如下 : 102 年度 101 年度 利息成本 $ 301 $ 333 計畫資產預期報酬 ( 477 ) ( 536 ) 前期服務成本 $ 272 $ 389 依功能別彙總營業成本 $ 109 $ 160 推銷費用 管理費用 研發費用 $ 272 $ 389 於 102 及 101 年度, 合併公司分別認列 813 仟元及 (389) 仟元精 算 ( 損 ) 益於其他綜合損益 截至 102 年及 101 年 12 月 31 日止, 精算 ( 損 ) 益認列於其他綜合損益之累積金額分別為 424 仟元及 (389) 仟元 本公司因確定福利計畫所產生之義務, 列入合併資產負債表之 金額列示如下 : 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 已提撥確定福利義務之現值 ( $ 18,048 ) ( $ 18,821 ) ( $ 18,753 ) 計畫資產之公允價值 30,191 29,809 30,007 12,143 10,988 11,254 未認列前期服務成本 ,039 預付退休金 $ 12,143 $ 11,436 $ 12,

36 確定福利義務現值之變動列示如下 : 102 年度 101 年度 年初確定福利義務 ( $ 18,821 ) ( $ 18,753 ) 利息成本 ( 301 ) ( 333 ) 精算利益 ( 損失 ) 1,074 ( 219 ) 福利支付數 年底確定福利義務 ( $ 18,048 ) ( $ 18,821 ) 計畫資產現值之變動列示如下 : 102 年度 101 年度 年初計畫資產公允價值 $ 29,809 $ 30,007 計畫資產預期報酬 精算損失 ( 95 ) ( 250 ) 福利支付數 - ( 484 ) 年底計畫資產公允價值 $ 30,191 $ 29,809 計畫資產之主要類別於資產負債表日公允價值之百分比, 係依 勞動部勞動基金運用局網站公布之基金資產配置資訊為準 : 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 現 金 短期票券 債 券 固定收益類 權益證券 其 他 本公司選擇以轉換至 IFRSs 日起各個會計期間推延決定之金 額, 揭露經驗調整之歷史資訊 ( 參閱附註三三 ): 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 確定福利義務現值 ( $ 18,048 ) ( $ 18,821 ) ( $ 18,753 ) 計畫資產公允價值 $ 30,191 $ 29,809 $ 30,007 提撥短絀 $ 12,143 $ 10,988 $ 11,254 計畫負債之經驗調整 $ 255 ( $ 454 ) $ - 計畫資產之經驗調整 ( $ 95 ) ( $ 250 ) $ - 本公司預期於 102 及 101 年度以後一年內對確定福利計畫提撥 皆為 0 仟元

37 十九 權 益 ( 一 ) 股本 普通股 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 額定股數 ( 仟股 ) 120, , ,000 額定股本 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 已發行且已收足股款之股數 ( 仟股 ) 100, , ,000 已發行股本 $ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 1,000,000 已發行之普通股每股面額為 10 元, 每股享有一表決權及收取股利之權利 ( 二 ) 保留盈餘及股利政策依本公司章程規定, 每年決算後當期淨利, 除依法完納稅捐及 彌補以前年度虧損外, 應提 10% 為法定盈餘公積, 次就其餘額分派 如下 : 員工紅利不低於 6%; 董事酬勞不高於 1%; 剩餘部分加計以前年度未分配盈餘為累積可分配盈餘, 由董事會擬定盈餘分配案, 提請股東會決議分配或保留之 本公司將考量公司所處環境及成長階段, 因應未來資金需求及長期財務規劃, 並滿足股東對現金流入之需求, 就當年度稅後淨利 中提撥 50% 以上分派股東紅利, 其中現金股利不得低於股利總額之 10% 102 及 101 年度應付員工紅利估列金額分別為 55,470 仟元及 47,220 仟元 ; 應付董事酬勞估列金額分別為 2,310 仟元及 3,300 仟元 前述員工紅利及董事酬勞係分別按稅後淨利 ( 已扣除員工分紅及董事酬勞之金額 ) 按員工紅利不低於 6% 及董事酬勞不高於 1% 比例計算 年度終了後, 本合併財務報告通過發布日前經董事會決議之發放金額有重大變動時, 該變動調整原提列年度費用, 本合併財務報告通過發布日後若金額仍有變動, 則依會計估計變動處理, 於次一年度調整入帳 如股東會決議採股票發放員工紅利, 股票紅利

38 股數按決議分紅之金額除以股票公允價值決定 股票公允價值係指 股東會決議前一日之收盤價 ( 考慮除權除息之影響後 ) 本公司於分配 101 年度以前之盈餘時, 必須依 (89) 台財證 ( 一 ) 字 第 號函及金管證一字第 號函令等相關規定提列 特別盈餘公積 嗣後股東權益減項金額如有減少, 可就減少金額自 特別盈餘公積轉回未分配盈餘 自 102 年起, 本公司依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金管證 發字第 號函令及 採用國際財務報導準則 ( IFRSs) 後, 提列特別盈餘公積之適用疑義問答 規定提列及迴轉特別盈餘公積 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止 法 定盈餘公積得用以彌補虧損 公司無虧損時, 法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外, 尚得以現金分配 分配未分配盈餘時, 除屬非中華民國境內居住者之股東外, 其 餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅 額 本公司分別於 102 年 6 月 17 日及 101 年 6 月 13 日舉行股東常 會, 決議通過 101 及 100 年度盈餘分配案如下 : 盈 餘 分 配 案每股股利 ( 元 ) 101 年度 100 年度 101 年度 100 年度 法定盈餘公積 $ 73,519 $ 88,793 現金股利 700, ,000 $ 7.00 $ 7.00 本公司分別於 102 年 6 月 17 日及 101 年 6 月 13 日之股東會, 決議配發 101 及 100 年度員工紅利及董事酬勞如下 : 101 年度 100 年度 現 金 紅 利 現 金 紅 利 員工紅利 $ 47,220 $ 69,900 董事酬勞 3,300 4, 年度之盈餘分配案 員工紅利及董事酬勞係按本公司依據修 訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計原則所 編製之 101 年度財務報表, 並參考本公司依據修訂後證券發行人財

39 務報告編製準則及 IFRSs 所編製之 101 年 12 月 31 日資產負債表作 為盈餘分配議案之基礎 102 及 101 年度股東會決議配發之員工紅利及董事酬勞與 101 及 100 年度財務報表認列之員工分紅及董事酬勞並無差異 本公司 103 年 3 月 26 日董事會擬議 102 年度盈餘分配案及每股 股利如下 : 盈 餘 分 配 案 每股股利 ( 元 ) 法定盈餘公積 $ 51,205,420 現金股利 500,000,000 $ 5.00 有關 102 年度之盈餘分配案 員工分紅及董監酬勞尚待預計於 103 年 6 月 13 日召開之股東會決議 有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董事酬 勞資訊, 請至台灣證券交易所 公開資訊觀測站 查詢 ( 三 ) 其他權益項目 - 備供出售金融資產未實現損益 102 年度 101 年度 期初餘額 $ 1,673 $ 2,107 備供出售金融資產未實現損益 處分備供出售金融資產累計損益重分類至損益 ( 1,787 ) ( 1,098 ) 期末餘額 $ - $ 1,673 ( 四 ) 非控制權益 102 年度 101 年度 期初餘額 $ 20,725 $ 16,739 歸屬於非控制權益之部分本期淨利 4,262 3,466 處分子公司部分權益 3,930 3,881 盈餘分配 現金股利 ( 3,603 ) ( 3,361 ) 期末餘額 $ 25,314 $ 20,

40 二十 繼續營業單位淨利 ( 一 ) 其他收入 繼續營業單位淨利係包含以下項目 : 102 年度 101 年度 租金收入 $ 2,102 $ 2,096 利息收入 36,681 35,911 其 他 20,193 11,052 $ 58,976 $ 49,059 ( 二 ) 其他利益及損失 102 年度 101 年度 處分不動產 廠房及設備損失 $ - ( $ 159 ) 處分備供出售金融資產利益 1,787 1,098 淨外幣兌換利益 ( 損失 ) 27,108 ( 18,981 ) 什項支出 ( 附註十七 ) ( 106,608 ) ( 50,243 ) ( $ 77,713 ) ( $ 68,285 ) ( 三 ) 金融資產減損損失 102 年度 101 年度應收帳款 ( 包含於管理費用 ) $ 2,000 $ - ( 四 ) 折舊及攤銷 102 年度 101 年度 不動產 廠房及設備 $ 18,577 $ 18,373 投資性不動產 無形資產 607 1,411 $ 19,239 $ 19,839 折舊費用依功能別彙總 營業成本 $ 6,968 $ 7,069 營業費用 11,609 11,304 什項支出 $ 18,632 $ 18,428 攤銷費用依功能別彙總管理費用 $ 345 $ 341 研發費用 262 1,070 $ 607 $ 1,

41 ( 五 ) 投資性不動產之直接營運費用 102 年度 101 年度 投資性不動產之直接營運費用產生租金收入 $ 109 $ 109 ( 六 ) 員工福利費用 102 年度 101 年度 短期員工福利 $ 293,205 $ 265,160 退職後福利 ( 附註十八 ) 確定提撥計畫 9,500 9,099 確定福利計畫 其他員工福利 8,986 10,229 員工福利費用合計 $ 311,963 $ 284,877 依功能別彙總營業成本 $ 93,996 $ 99,711 營業費用 217, ,166 $ 311,963 $ 284,877 ( 七 ) 外幣兌換損益 102 年度 101 年度 外幣兌換利益總額 $ 58,503 $ 38,946 外幣兌換損失總額 ( 31,395 ) ( 57,927 ) 淨損益 $ 27,108 ( $ 18,981 ) ( 八 ) 非金融資產減損損失 ( 回升利益 ) 102 年度 101 年度存貨 ( 包含於營業成本 ) ( $ 1,457) $ 3,623 二一 繼續營業單位所得稅 ( 一 ) 認列於損益之所得稅 所得稅費用之主要組成項目如下 : 102 年度 101 年度 當期所得稅當期產生者 $ 113,873 $ 176,616 未分配盈餘加徵 - 10,057 以前年度之調整 23,118 ( 接次頁 )

42 ( 承前頁 ) 102 年度 101 年度 遞延所得稅當期產生者 ( $ 3,765 ) ( $ 11,726 ) 認列於損益之所得稅費用 $ 133,226 $ 164,890 會計所得與當期所得稅費用之調節如下 : 102 年度 101 年度 稅前淨利按法定稅率計算之所得稅費用 $ 110,422 $ 153,540 稅上不可減除之費損 ( 15 ) 1,521 免稅所得 ( 299 ) ( 228 ) 未分配盈餘加徵 - 10,057 以前年度之當期所得稅費用於本年度之調整 23,118 - 認列於損益之所得稅費用 $ 133,226 $ 164,890 合併公司所適用之稅率為 17% 由於 103 年度股東會盈餘分配情形尚具不確定性, 故 102 年度 未分配盈餘加徵 10% 所得稅之潛在所得稅後果尚無法可靠決定 ( 二 ) 認列於其他綜合損益之所得稅 102 年度 101 年度 遞延所得稅當年度產生者 - 確定福利之精算損益 $ 166 ( $ 79 ) 認列於其他綜合損益之所得稅 $ 166 ( $ 79 ) ( 三 ) 當期所得稅負債 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 當期所得稅負債應付所得稅 $ 55,968 $ 109,725 $ 114,

43 ( 四 ) 遞延所得稅資產與負債 102 年度 遞延所得稅資產及 ( 負債 ) 之變動如下 : 認 列 於 年 初 餘 額認列於損益 其他綜合損益年 底 餘 額 遞延所得稅資產暫時性差異備抵呆帳 $ 735 $ 371 $ - $ 1,106 負債準備 8,487 9,322-17,809 已實現利息收入 未實現兌換損失 4,614 ( 4,614 ) - - 未實現跌價損失 2,163 ( 248 ) - 1,915 $ 16,223 $ 5,002 $ - $ 21,225 遞延所得稅負債暫時性差異確定福利退休計畫 $ 1,944 ( $ 46 ) $ 166 $ 2,064 未實現兌換利益 - 1,283-1,283 $ 1,944 $ 1,237 $ 166 $ 3, 年度 認 列 於 年 初 餘 額認列於損益 其他綜合損益年 底 餘 額 遞延所得稅資產暫時性差異備抵呆帳 $ 723 $ 12 $ - $ 735 負債準備 - 8,487-8,487 已實現利息收入 未實現兌換損失 333 4,281-4,614 未實現跌價損失 1, ,163 其 他 298 ( 298 ) - - $ 3,076 $ 13,147 $ - $ 16,223 遞延所得稅負債 暫時性差異 確定福利退休計畫 $ 602 $ 1,421 ( $ 79 ) $ 1,944 ( 五 ) 兩稅合一相關資訊 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 未分配盈餘 87 年度以後未分配盈餘 $ 2,493,704 $ 2,754,482 $ 2,807,561 股東可扣抵稅額帳戶餘 額 $ 575,000 $ 657,564 $ 549,

44 102 及 101 年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率分別為 23.06%( 預 計 ) 及 23.87% 依所得稅法規定, 本公司分配屬於 87 年度 ( 含 ) 以後之盈餘時, 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵 稅額 由於實際分配予股東之可扣抵稅額, 應以股利分配日之股東 可扣抵稅額帳戶餘額為準, 因此本公司預計 102 年度盈餘分配之稅 額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣抵比率有 所差異 依台財稅字第 函令規定, 首次採用 IFRSs 之當年 度計算稅額扣抵比率時, 其帳載累積未分配盈餘應包含因首次採用 國際財務報導準則產生之保留盈餘淨增加數或淨減少數 ( 六 ) 所得稅核定情形 二二 每股盈餘 本公司及子公司之營利事業所得稅申報, 除本公司 98 及 99 年 度外, 業經稅捐稽徵機關核定至 100 年 用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下 : 本年度淨利 102 年度 101 年度 歸屬於本公司業主之淨利 $ 512,055 $ 734,823 用以計算基本每股盈餘及稀釋每股盈餘之淨利 $ 512,055 $ 734,823 股數單位 : 仟股 102 年度 101 年度 用以計算基本每股盈餘之普通股加權平均股數 100, ,000 具稀釋作用潛在普通股之影響 : 員工分紅 用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權平均股數 100, ,

45 若合併公司得選擇以股票或現金發放員工分紅, 則計算稀釋每股 盈餘時, 假設員工分紅將採發放股票方式, 並於該潛在普通股具有稀 釋作用時計入加權平均流通在外股數, 以計算稀釋每股盈餘 於次年 度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時, 亦繼續考量 該等潛在普通股之稀釋作用 二三 與非控制權益之權益交易 合併公司於 101 年 8 月 20 日處分其對子公司之部分持股, 致持股 比例由 94.70% 下降為 93.38% 合併公司於 102 年 8 月 9 日處分子公司之部分持股, 致持股比例 由 93.38% 下降至 92.05% 由於上述交易並未改變合併公司對該等子公司之控制, 合併公司 係視為權益交易處理 102 年度 101 年度 收取之現金對價 $ 3,803 $ 3,733 子公司淨資產帳面金額按相對權益變動計算應轉入非控制權益之金額 ( 3,930 ) ( 3,881 ) 權益交易差額 ( $ 127 ) ( $ 148 ) 權益交易差額調整科目 未分配盈餘 ( $ 127 ) ( $ 148 ) 二四 營業租賃協議 合併公司為出租人 營業租賃係出租合併公司所擁有之投資性不動產及辦公場所, 租 賃期間為 1 至 3 年 承租人於租賃期間結束時, 對該不動產不具有優 惠承購權 不可取消營業租賃之未來應收最低租賃給付總額如下 : 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 不超過 1 年 $ 1,010 $ 1,037 $ 824 1~5 年 540 1, $ 1,550 $ 2,117 $ 1,

46 二五 資本風險管理 合併公司之資本結構管理策略, 係依據合併公司所營事業之產業 規模 未來成長性及產品發展藍圖, 定義出所需廠房設備之相對應資 本支出 ; 再依產業特性計算所需要之營運資金與現金, 以對合併公司 長期發展所需之各項規模做出整體性之資產規模規劃 ; 最後依據合併 公司產品之營運週期與現金流量之關係決定合併公司適當之資本結 構 合併公司之整體策略於 102 年後並無重大變化 二六 金融工具 ( 一 ) 公允價值之資訊 1. 非按公允價值衡量之金融工具 合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金 融負債之帳面金額趨近其公允價值 2. 認列於合併資產負債表之公允價值衡量 下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之 分析, 衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至三級 (1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債 之公開報價 ( 未經調整 ) (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外, 以屬於 該資產或負債直接 ( 亦即價格 ) 或間接 ( 亦即由價格推導 而得 ) 可觀察之輸入值推導公允價值 (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料 為基礎之資產或負債之輸入值 ( 不可觀察之輸入值 ) 推導 公允價值 102 年 12 月 31 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 備供出售金融資產基金受益憑證 $ - $ - $ - $ 年 12 月 31 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 備供出售金融資產基金受益憑證 $ 69,762 $ - $ - $ 69,

47 101 年 1 月 1 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 備供出售金融資產基金受益憑證 $ 145,701 $ - $ - $ 145,701 情形 102 及 101 年度無第一級與第二級公允價值衡量間移轉之 3. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設 金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定 : 備供出售金融資產如有活絡市場公開報價, 其公允價值係 參照市場報價決定 ( 二 ) 金融工具之種類 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 金融資產放款及應收款現金及約當現金 $ 1,375,257 $ 1,961,270 $ 2,134,214 無活絡市場之債券投資 ( 含流動及非流動 ) 2,076,695 1,614,079 1,332,064 應收票據 3,671 4,271 6,170 應收帳款 220, , ,472 應收帳款 - 關係人 2,047 2, 其他應收款 7, ,961 其他金融資產 - 流動 3,122 3,154 1,868 備供出售金融資產 - 69, ,701 金融負債以攤銷後成本衡量應付票據 應付帳款 173, , ,812 應付帳款 - 關係人 9,263 24,208 29,084 其他應付款 145, , ,121 其他應付款 - 關係人

48 ( 三 ) 財務風險管理目的與政策合併公司主要金融工具包括權益 應收帳款及應付帳款 合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務, 統籌協調進入國內與國際金融市場操作, 並監督及管理合併公司營運有關之財務風險 該等風險包括市場風險 ( 包含匯率風險 利率風險及其他價格風險 ) 信用風險及流動性風險 1. 市場風險合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險 ( 參閱下述 (1)) 以及利率變動風險 ( 參閱下述 (2)) 合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管理與衡量方式並無改變 (1) 匯率風險合併公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易, 因而使合併公司產生匯率變動暴險 合併公司之銷售額中約有 83% 非以發生交易集團個體之功能性貨幣計價, 而成本金額中約有 54% 非以發生交易集團個體之功能性貨幣計價 合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資產與貨幣性負債帳面金額 ( 包含合併財務報表中已沖銷之非功能性貨幣計價之貨幣性項目 ) 以及具匯率風險曝險之衍生工具帳面金額, 請參閱附註三一 敏感度分析合併公司主要受到美元匯率波動之影響 下表詳細說明當新台幣 ( 功能性貨幣 ) 對各攸關外幣 之匯率增加及減少 1% 時, 合併公司之敏感度分析 1% 係 為集團內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感度比率, 亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍之評估 敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目, 並將其期末之換算以匯率變動 1% 予以調整 下表之正數係表示當新台幣相對於各相關貨幣貶值 1% 時, 將使稅前淨利

49 增加之金額 ; 當新台幣相對於各相關外幣升值 1% 時, 其對 稅前淨利之影響將為同金額之負數 美元之影響 ( 註 ) 102 年度 101 年度損益 $ 9,338 $ 8,011 註 : 主要源自於合併公司於資產負債表日尚流通在外且未 進行現金流量避險之美元計價之現金及約當現金 無 活絡市場之債券投資 應收 應付款項及其他金融資 產 - 流動 合併公司於本期對匯率敏感度上升, 主係因美元部位 之銀行存款及無活絡市場之債券投資增加之故 管理階層認為敏感度分析無法代表匯率固有風險, 因 資產負債表日之外幣暴險無法反映年中暴險情形 (2) 利率風險 因合併公司內之個體以同時持有固定及浮動利率之銀 行存款, 因而產生利率暴險 合併公司隨時注意市場風險 利率之變動並調整利率政策, 以管理利率風險 合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產帳面 金額如下 : 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 具公允價值利率風險 - 金融資產 $ 1,076,261 $ 3,230,899 $ 3,136,310 具現金流量利率風險 - 金融資產 2,378, , ,373 敏感度分析下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利率暴險而決定 對於浮動利率資產, 其分析方式係假設資產負債表日流通在外之資產金額於報導期間皆流通在外 集團內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少 1%, 此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估

50 若利率增加 1%, 在所有其他變數維持不變之情況下, 合併公司 102 及 101 年度之稅前淨利將分別增加 23,782 仟元及 3,471 仟元, 主因為合併公司之變動利率銀行存款 變動利率無活絡市場之債券投資 ( 含流動及非流動 ) 及其他金融資產 - 流動所導致 合併公司於本期對利率之敏感度上升, 主因為變動利率之金融資產增加 (3) 其他價格風險合併公司因從事國內債券型基金投資而產生權益價格波動暴險 基金收益來源較為穩定, 故預期未有因市場價格變動而產生之重大風險 敏感度分析下列敏感度分析係依資產負債表日之權益價格暴險進行 若權益價格上漲 1%, 102 及 101 年度稅後其他綜合損益將因備供出售金融資產公允價值之變動分別增加 0 仟元及 697 仟元 合併公司於本期對價格風險之敏感度下降, 主因已出售備供出售金融資產所致 2. 信用風險信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失之風險 截至資產負債表日, 合併公司可能因交易對方未履行義務及合併公司提供財務保證造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額 合併公司為維持應收帳款品質, 已建立營運相關信用風險管理之程序 個別客戶之風險評估係考量包括該客戶之財務狀況 本公司內部信用評等 歷史交易記錄及目前經濟狀況等多項可能影響客戶付款能力之因素 合併公司持續監督信用暴險以及交易對方之信用評等, 並將總交易金額分散至各信用評等

51 合格之客戶, 並透過每年由相關部門複核及核准之交易對方信 用額度限額控制信用暴險 為減輕信用風險, 合併公司管理階層指派專責部門負責授 信額度之決定 授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項 之回收已採取適當行動 合併公司亦會使用某些信用增加工 具, 如預收貨款等, 以降低信用風險 此外, 合併公司於資產 負債表日會逐一複核應收款項之可回收金額以確保無法回收之 應收款項已提列適當減損損失 據此, 合併公司管理階層認為 合併公司之信用風險已顯著減少 應收帳款之對象涵蓋眾多客戶, 分散於不同產業及地理區 域 合併公司持續地針對應收帳款客戶之財務狀況進行評估, 必要時亦會購買應收帳款保險合約 合併公司除前三大客戶外, 並無對任何單一交易對方或任 何一組具相似特性之交易對方有重大的信用暴險 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之應收帳款中, 合併公司 前三大客戶之應收帳款合計數分別為 59,940 仟元 67,755 仟元 及 76,592 仟元 於 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日對個別交易對象之信用風險集中情形均未超過總貨幣性 資產之 3% 3. 流動性風險 合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以 支應集團營運並減輕現金流量波動之影響 下列流動性及利率風險表表詳細說明合併公司已約定還款 期間之非衍生金融負債剩餘合約到期分析, 其係依據合併公司 最早可能被要求還款之日期, 並以金融負債未折現現金流量編 製, 其包括利息及本金之現金流量 102 年 12 月 31 日 加權平均 要求即付或 有效利率 (%) 短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至 1 年 1 至 2 年 非衍生金融負債無附息負債 - $ 241,598 $ 80,520 $ 7,591 $

52 101 年 12 月 31 日 加權平均 要求即付或 有效利率 (%) 短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至 1 年 1 至 2 年 非衍生金融負債無附息負債 - $ 162,585 $ 135,823 $ 99,702 $ 年 1 月 1 日 加權平均 要求即付或 有效利率 (%) 短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至 1 年 1 至 2 年 非衍生金融負債無附息負債 - $ 157,695 $ 165,523 $ 137,792 $ - 二七 關係人交易 本公司及子公司 ( 係本公司之關係人 ) 間之交易 帳戶餘額 收 益及費損於合併時全數予以銷除, 故未揭露於本附註 合併公司與其 他關係人間之交易如下 ( 一 ) 營業交易 102 年度 101 年度 銷 貨 具重大影響之投資者之子公司 $ 45,672 $ 50,056 進 貨 具重大影響之投資者之子公司 $ 101,595 $ 138,069 對關係人之銷貨及進貨係按一般交易條件辦理 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 應收關係人款項具重大影響之投資者之子公司 $ 2,047 $ 2,191 $ 259 資產負債表日之應付關係人款項餘額如下 : 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 應付關係人款項具重大影響之投資者之子公司 $ 9,263 $ 24,208 $ 29,

53 流通在外之應付關係人款項餘額係未提供擔保且將以現金清 償, 應收關係人款項未收取保證 102 及 101 年度之應收關係人款項 並未提列呆帳費用 ( 二 ) 其他關係人交易 預收款項 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 具重大影響之投資者之子公司 $ 36 $ 2 $ - 其他應付款 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 具重大影響之投資者之子公司 $ 359 $ 265 $ 818 營業費用 102 年度 101 年度 具重大影響之投資者之子公司 $ 457 $ 1,084 其他收入 合併公司出租房地予關係人供辦公使用, 係依雙方議定之價格 按月或按年收取, 認列租金收入如下 : 102 年度 101 年度 具重大影響之投資者之子公司 $ 481 $ 452 具重大影響之投資者 $ 517 $ 488 合併公司提供維修及其他服務予關係人, 認列其他收入如下 : 102 年度 101 年度 具重大影響之投資者之子公司 $ 1,062 $ 484 財產交易合併公司於 102 及 101 年度向具重大影響之投資者之子公司購置設備金額分別為 953 仟元及 1,438 仟元

54 ( 三 ) 對主要管理階層之獎酬 董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下 : 102 年度 101 年度 短期員工福利 $ 21,260 $ 20,760 董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效 及市場趨勢決定 二八 質抵押之資產 擔保品 : 下列資產業經提供為進口貨物之關稅擔保及應收帳款讓售交易之 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 備償專戶 ( 帳列其他金融資產 - 流動 ) $ 2,215 $ 2,258 $ 983 質押定存單 ( 帳列其他金融資產 - 流動 ) $ 3,122 $ 3,154 $ 1,868 二九 重大或有負債及未認列之合約承諾除已於其他附註所述者外, 合併公司於資產負債表日之重大承諾事項及或有事項如下 : ( 一 ) 合併公司依海關先放後稅規定開立銀行保證函 3,000 仟元 ( 二 ) 本公司尚有以下民事訴訟案件進行中 : 1. 旺旺友聯產物保險股份有限公司代位康全電訊股份有限公司訴請陞泰公司賠償 40,830 仟元整及利息, 第一審原告旺旺友聯產物保險股份有限公司未能證明損害金額及因果關係, 全案遭法院駁回, 本公司全部勝訴 ; 旺旺友聯產物保險股份有限公司不服提起第二審上訴, 目前由台灣高等法院以 99 年重上字第 616 號審理中 此案件之最終判決結果尚無法確定, 基於保守本公司已估計相關賠償損失及利息費用計 50,143 仟元, 帳列負債準備 - 流動

55 2. 國泰世紀產物保險股份有限公司代位藍天電腦股份有限公司訴 請陞泰公司給付 46,167 仟元整及利息, 第一審本公司部分爭點 判敗訴應如數給付 但因判決漏未審酌導致火災之電線證物規 格 漏未判斷藍天大樓消防設備缺失造成火災延燒十四小時之 重大損害, 且錯誤適用消防法等違背法令事由, 本公司尚難甘 服, 全案上訴第二審由台灣高等法院 100 年保險上字第 22 號審 理中 此案件之最終判決結果尚無法確定, 基於保守本公司已 估計相關賠償損失及利息費用計 54,616 仟元, 帳列負債準備 - 流動 三十 外幣金融資產及負債之匯率資訊 合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下 : 102 年 12 月 31 日 外幣匯率帳面金額金融資產貨幣性項目美元 $ 34, $ 1,030,213 金融負債貨幣性項目美元 3, , 年 12 月 31 日 外幣匯率帳面金額金融資產貨幣性項目美元 $ 31, $ 921,759 金融負債貨幣性項目美元 4, ,

56 101 年 1 月 1 日 外幣匯率帳面金額金融資產貨幣性項目美元 $ 20, $ 625,587 金融負債貨幣性項目美元 4, ,080 三一 附註揭露事項 ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊 : 1. 資金貸與他人 : 無 2. 為他人背書保證 : 無 3. 期末持有有價證券情形 ( 不包含投資子公司 關聯企業及合資控制部分 ): 無 4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 5. 取得不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 6. 處分不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 7. 與關係人進 銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 8. 應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 9. 從事衍生工具交易 : 無 10. 其他 : 母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 : 附表二 11. 被投資公司資訊 : 附表一

57 ( 三 ) 大陸投資資訊 : 1. 大陸被投資公司名稱 主要營業項目 實收資本額 投資方式 資金匯出入情形 持股比例 投資損益 期末投資帳面金額 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額 : 無 ( 註 ) 2. 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易事項, 及其價格 付款條件 未實現損益 : 無 (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比 (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比 (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額 (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的 (5) 資金融通之最高餘額 期末餘額 利率區間及當期利息總額 (6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項, 如勞務之提供或收受等 ( 註 ) 陞泰科技 ( 深圳 ) 有限公司已於 99 年度清算, 截至 102 年 12 月 31 日止, 經濟部投審會核准投資大陸金額為美元 200 仟元, 合併公司已申請註銷, 但尚未經經濟部投審會核准 三二 部門資訊提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊, 著重於每一交付或提供之產品或勞務之種類 合併公司之應報導部門如下 : 安全監控系統部門 - 安全監控系統之製造及銷售電子材料部門 - 批發電子材料

58 ( 一 ) 部門收入與營運結果 下 : 合併公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如 安全監控系統電 子 材 料總 計 102 年度來自外部客戶收入 $ 2,086,583 $ 550,544 $ 2,637,127 部門間收入 - 14,183 14,183 部門收入 $ 2,086,583 $ 564,727 2,651,310 內部沖銷 ( 14,183 ) 合併收入 2,637,127 部門損益 $ 601,336 $ 66, ,280 其他收入 58,976 其他利益及損失 ( 77,713 ) 繼續營業單位稅前淨利 $ 649,543 部門資產總額 ( 註 ) $ - $ 年度來自外部客戶收入 $ 2,647,884 $ 629,452 $ 3,277,336 部門間收入 - 17,249 17,249 部門收入 $ 2,647,884 $ 646,701 3,294,585 內部沖銷 ( 17,249 ) 合併收入 3,277,336 部門損益 $ 848,378 $ 74, ,405 其他收入 49,059 其他利益及損失 ( 68,285 ) 繼續營業單位稅前淨利 $ 903,179 部門資產總額 ( 註 ) $ - $ - 部門間銷貨係參酌市場行情訂定 部門利益係指各個部門所賺取之利潤, 不包含其他利益及損 失 其他收入以及所得稅費用 此衡量金額係提供予主要營運決策 者, 用以分配資源予部門及評量其績效 註 : 因資產之衡量金額未提供予營運決策者, 故以零列示 ( 二 ) 主要產品及勞務之收入 合併公司繼續營業單位之主要產品及勞務之收入分析如下 : 102 年度 101 年度 安全監控系統 $ 2,086,583 $ 2,647,884 電子材料 550, ,452 $ 2,637,127 $ 3,277,

59 ( 三 ) 地區別財務資訊 ( 四 ) 主要客戶資訊 合併公司並未於國外設立營運機構 102 及 101 年度安全監控系統直接銷售之收入金額 2,086,583 仟 元及 2,647,884 仟元中, 分別有 352,696 仟元及 303,482 仟元係來自 合併公司之最大客戶 102 及 101 年度無其他來自單一客戶之收入達 合併公司收入總額之 10% 以上者 三三 首次採用國際財務報導準則 ( 一 ) IFRSs 資訊之編製基礎 合併公司 102 年度之合併財務報告係為首份 IFRSs 年度合併財 務報告, 其編製基礎除遵循附註四說明之重大會計政策外, 合併公 司亦遵循 IFRS 1 號 首次採用國際財務報導準則 之規定 ( 二 ) 轉換至 IFRSs 之影響 轉換至 IFRSs 後, 對合併公司之合併資產負債表暨合併綜合損 益表之影響如下 : 年 1 月 1 日合併資產負債表項目之調節 中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R S s 之影響 I F R S s 項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 金 額 項 目 說 明 流動資產 現 金 $ 3,466,278 ( $ 1,332,064 ) $ - $ 2,134,214 現金及約當現金 詳說明 5.(1) 備供出售金融資產 - 流動 145, ,701 備供出售金融資產 - 流動 無活絡市場之債 - 1,279,114-1,279,114 無活絡市場之債券投 詳說明 5.(1) 券投資 - 流動 資 - 流動 應收票據淨額 6, ,170 應收票據淨額 應收帳款淨額 284, ,472 應收帳款淨額 應收帳款 - 關係 應收帳款 - 關係人 人 其他應收款 2, ,961 其他應收款 存 貨 472, ,850 存 貨 受限制資產 - 流 1, ,868 其他金融資產 - 流動 動 其他流動資產 20,406 ( 3,076 ) - 17,330 其他流動資產 詳說明 5.(2) 流動資產合 4,400,965 ( 56,026 ) - 4,344,939 流動資產合計 計 無活絡市場之債券投 - 52,950-52,950 無活絡市場之債券投 詳說明 5.(1) 資 - 非流動 資 - 非流動 固定資產淨額 824,745 ( 532 ) - 824,213 不動產 廠房及設備 詳說明 5.(3) 投資性不動產淨額 - 11,458-11,458 投資性不動產淨額 詳說明 5.(4) 無形資產 1, ,887 無形資產 其他資產 18,256 ( 7,850 ) 10,166 20,572 其他非流動資產 詳說明 5.(2) (3) (4) 及 (5) 資產總計 $ 5,245,853 $ - $ 10,166 $ 5,256,019 資產總計 ( 接次頁 )

60 ( 承前頁 ) 中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R S s 之影響 I F R S s 項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 金 額 項 目 說 明 流動負債 應付票據 $ 175 $ - $ - $ 175 應付票據 應付帳款 256, ,812 應付帳款 應付帳款 - 關係 29, ,084 應付帳款 - 關係人 人 應付所得稅 114, ,282 當期所得稅負債 應付費用 174, ,121 其他應付款 其他應付款 - 關 其他應付款 - 關係人 係人 預收款項 52, ,343 預收款項 其他流動負債 2, ,910 其他流動負債 流動負債合 630, ,545 流動負債合計 計 其他負債 遞延所得稅負債 遞延所得稅負債 詳說明 5.(5) 應計退休金負債 3,762 - ( 3,762 ) - 應計退休金負債 詳說明 5.(5) 存入保證金 存入保證金 其他負債合計 3,852 - ( 3,160 ) 692 其他負債合計 負債合計 634,397 - ( 3,160 ) 631,237 負債合計 普通股股本 1,000, ,000,000 普通股股本 保留盈餘 保留盈餘 法定盈餘公積 796, ,947 法定盈餘公積 特別盈餘公積 1, ,428 特別盈餘公積 未分配盈餘 2,794,235-13,326 2,807,561 未分配盈餘 詳說明 5.(5) 保留盈餘合計 3,592,610-13,326 3,605,936 保留盈餘合計 股東權益其他項目 其他權益 金融商品未實現利益 2, ,107 金融商品未實現利益 母公司股東權益合計 4,594,717-13,326 4,608,043 歸屬於母公司業主之權益合計 少數股權 16, ,739 非控制權益 股東權益合計 4,611,456-13,326 4,624,782 權益合計 負債及股東權益總計 $ 5,245,853 $ - $ 10,166 $ 5,256,019 負債及權益總計 年 12 月 31 日合併資產負債表項目之調節 中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R S s 之影響 I F R S s 項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 金 額 項 目 說 明 流動資產 現 金 $ 3,575,349 ( $ 1,614,079 ) $ - $ 1,961,270 現金及約當現金 詳說明 5.(1) 備供出售金融資產 - 流動 69, ,762 備供出售金融資產 - 流動 無活絡市場之債 - 1,567,279-1,567,279 無活絡市場之債券投 詳說明 5.(1) 券投資 - 流動 資 - 流動 應收票據淨額 4, ,271 應收票據淨額 應收帳款淨額 279, ,629 應收帳款淨額 應收帳款 - 關係 2, ,191 應收帳款 - 關係人 人 其他應收款 其他應收款 存 貨 453, ,529 存 貨 受限制資產 - 流 3, ,154 其他金融資產 - 流動 動 其他流動資產 30,135 ( 16,223 ) - 13,912 其他流動資產 詳說明 5.(2) 流動資產合 4,418,192 ( 63,023 ) - 4,355,169 流動資產合計 計 無活絡市場之債券投 - 46,800-46,800 無活絡市場之債券投 詳說明 5.(1) 資 - 非流動 資 - 非流動 固定資產淨額 817,143 ( 2,422 ) - 814,721 不動產 廠房及設備 詳說明 5.(3) 投資性不動產淨額 - 11,403-11,403 投資性不動產淨額 詳說明 5.(4) 無形資產 無形資產 其他資產 16,275 7,242 10,836 34,353 其他非流動資產 詳說明 5.(2) (3) (4) 及 (5) 資產總計 $ 5,252,424 $ - $ 10,836 $ 5,263,260 資產總計 ( 接次頁 )

61 ( 承前頁 ) 中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R S s 之影響 I F R S s 項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 金 額 項 目 說 明 流動負債 應付票據 $ 12 $ - $ - $ 12 應付票據 應付帳款 228, ,810 應付帳款 應付帳款 - 關係 24, ,208 應付帳款 - 關係人 人 應付所得稅 109, ,725 當期所得稅負債 應付費用 192,701 ( 49,924 ) - 142,777 其他應付款 詳說明 5.(7) 其他應付款 - 關 其他應付款 - 關係人 係人 預收款項 37, ,720 預收款項 負債準備 - 流動 - 49,924-49,924 負債準備 - 流動 詳說明 5.(7) 其他流動負債 5, ,165 其他流動負債 流動負債合 598, ,606 流動負債合計 計 其他負債遞延所得稅負債 - - 1,944 1,944 遞延所得稅負債 詳說明 5.(5) 應計退休金負債 3,529 - ( 3,529 ) - 應計退休金負債 詳說明 5.(5) 存入保證金 存入保證金 其他負債合計 3,619 - ( 1,585 ) 2,034 其他負債合計 負債合計 602,225 - ( 1,585 ) 600,640 負債合計 普通股股本 1,000, ,000,000 普通股股本 保留盈餘 保留盈餘 法定盈餘公積 885, ,740 法定盈餘公積 未分配盈餘 2,742,061-12,421 2,754,482 未分配盈餘 詳說明 5.(5) (6) 保留盈餘合計 3,627,801-12,421 3,640,222 保留盈餘合計 股東權益其他項目 其他權益 金融商品未實現利益 1, ,673 金融商品未實現利益 母公司股東權益合計 4,629,474-12,421 4,641,895 歸屬於母公司業主之權益合計 少數股權 20, ,725 非控制權益 股東權益合計 4,650,199-12,421 4,662,620 權益合計 負債及股東權益總計 $ 5,252,424 $ - $ 10,836 $ 5,263,260 負債及權益總計 年度合併綜合損益表項目之調節 中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R S s 之影響 I F R S s 項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 金 額 項 目 說 明 營業收入淨額 $ 3,277,336 $ - $ - $ 3,277,336 營業收入淨額 營業成本 ( 2,041,639 ) - ( 255 ) ( 2,041,894 ) 營業成本 詳說明 5.(5) 營業毛利 1,235,697 - ( 255 ) 1,235,442 營業毛利 營業費用 營業費用 推銷費用 ( 145,723 ) - ( 120 ) ( 145,843 ) 推銷費用 詳說明 5.(5) 管理及總務費用 ( 61,004 ) - ( 71 ) ( 61,075 ) 管理費用 詳說明 5.(5) 研究發展費用 ( 105,943 ) - ( 176 ) ( 106,119 ) 研究發展費用 詳說明 5.(5) 營業費用合計 ( 312,670 ) - ( 367 ) ( 313,037 ) 營業費用合計 營業利益 923,027 - ( 622 ) 922,405 營業利益 營業外收入及利益 營業外收入及利益 利息收入 35, ,911 利息收入 處分投資利益 - 淨 ,098 處分投資利益 - 淨 詳說明 5.(6) 額 額 租金收入 2, ,096 租金收入 什項收入 11, ,052 其他收入 營業外收入及利益合計 50, ,157 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失 營業外費用及損失 處分固定資產損失 ( 159 ) - - ( 159 ) 處分不動產 廠房及設備損失 兌換損失 - 淨額 ( 18,981 ) - - ( 18,981 ) 淨外幣兌換損失 什項支出 ( 50,243 ) - - ( 50,243 ) 什項支出 營業外費用及損失合計 ( 69,383 ) - - ( 69,383 ) 營業外費用及 損失合計 稅前淨利 903,653 - ( 474 ) 903,179 稅前淨利所得稅費用 ( 164,996 ) ( 164,890 ) 所得稅費用詳說明 5.(5) 合併總淨利 $ 738,657 $ - ( $ 368 ) 738,289 合併總淨利 ( 接次頁 )

62 ( 承前頁 ) 中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R S s 之影響 I F R S s 項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 金 額 項 目 說 明 ( $ 434 ) 備供出售金融資產未實現評價損失 ( 468 ) 確定福利計畫精算損失 詳說明 5.(5) 79 與其他綜合損益組成部 詳說明 5.(5) 分相關之所得稅利益 ( 823 ) 本期其他綜合損益 ( 稅後淨額 ) $ 737,466 本期綜合損益總額 淨利歸屬予 : 母公司股東 $ 735,191 $ - ( $ 368 ) $ 734,823 母公司業主 少數股權 3, ,466 非控制權益 $ 738,657 $ - ( $ 368 ) $ 738,289 綜合損益總額歸屬於 : $ 734,000 母公司業主 3,466 非控制權益 $ 737, 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報告之基礎時應遵循之程序 依據該準則, 合併公司應建立 IFRSs 下之會計政策, 且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日 ( 101 年 1 月 1 日 ) 之初始合併資產負債表, 該準則對追溯適用之原則提供若干豁免選項 合併公司採用之主要豁免選項說明如下 : 員工福利合併公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘 此外, 合併公司選擇以轉換日起各個會計期間推延決定之金額, 揭露經驗調整之歷史資訊 5. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明合併公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策與依 IFRSs 編製合併財務報表所採用之會計政策二者間存在之重大差異如下 : (1) 存款期間超過 3 個月以上之定期存款中華民國一般公認會計原則下, 可隨時解約且不損及本金之定期存款, 列於現金項下 轉換至 IFRSs 後, 定期存款期間超過 3 個月以上者, 通常不列為現金及約當現金 該存款因無活絡市場之公開報價, 且具有固定或可決定收

63 取金額, 故存款期間超過 3 個月以上者, 須分類為無活絡市場之債券投資 截至 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日, 合併公司定期存款重分類至無活絡市場之債券投資 - 流動之金額為 1,567,279 仟元及 1,279,114 仟元與無活絡市場之債券投資 - 非流動之金額為 46,800 仟元及 52,950 仟元 (2) 遞延所得稅資產中華民國一般公認會計原則下, 遞延所得稅資產依其相關資產之分類劃分為流動或非流動項目, 無相關之資產者, 依預期迴轉期間之長短劃分為流動或非流動項目 轉換至 IFRSs 後, 遞延所得稅資產一律分類為非流動項目 截至 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日, 合併公司遞延所得稅資產重分類至非流動資產之金額為 16,223 仟元及 3,076 仟元 (3) 預付設備款中華民國一般公認會計原則下, 預付設備款帳列固定資產項下 轉換至 IFRSs 後, 應將預付設備款依性質重分類至其他非流動資產項下 截至 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日, 合併公司預付設備款重分類至其他非流動資產之金額為 2,422 仟元及 532 仟元 (4) 投資性不動產中華民國一般公認會計原則下, 營業上供出租用途之不動產係帳列其他資產 轉換至 IFRSs 後, 為賺取租金收入或資產增值或兩者兼具, 而由所有者所持有之不動產, 應列為投資性不動產 因此重分類前述目的持有之不動產至投資性不動產 截至 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日, 合併公司出租資產重分類至投資性不動產之金額為 11,403 仟元及 11,458 仟元

64 (5) 員工福利 - 確定福利退休金計畫之精算損益中華民國一般公認會計原則下, 首次適用財務會計準則公報第十八號 退休金會計處理準則 所產生之未認列過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限, 採直線法加以攤銷並列入淨退休金成本 轉換至 IFRSs 後, 由於不適用國際會計準則第 19 號 員工福利 之過渡規定, 未認列過渡性淨給付義務相關影響數應一次認列並調整保留盈餘 中華民國一般公認會計原則下, 精算損益係採用緩衝區法按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限攤銷認列於損益項下 轉換至 IFRSs 後, 依照國際會計準則第 19 號 員工福利 規定精算之確定福利計畫精算損益將選擇立即認列於其他綜合損益項下, 於權益變動表認列入保留盈餘, 後續期間不予重分類至損益 截至 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日, 合併公司因依國際會計準則第 19 號 員工福利 之規定重新精算確定福利計畫, 並依國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 規定, 預付退休金調整增加 11,436 仟元及 12,293 仟元 ; 應計退休金負債分別調整減少 3,529 仟元及 3,762 仟元 ; 遞延所得稅資產 - 非流動調整減少 600 仟元及 2,127 仟元 ; 遞延所得稅負債調整增加 1,944 仟元及 602 仟元 另 101 年度退休金成本分別調整增加 622 仟元 所得稅費用分 別調整減少 106 仟元及確定福利計畫精算損失調整增加 389 仟元 ( 係減除所得稅影響數 79 仟元後淨額 ) (6) 處分子公司部分持股並未喪失控制中華民國一般公認會計原則下, 係於處分日將長期股權投資帳面價值及因長期股權投資所產生之資本公積或其他股東權益項目餘額按比例轉銷, 以計算處分損益 轉換至 IFRSs 後, 處分子公司部分持股但未喪失控制者, 應視為權益交易

65 截至 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日, 合併公司調整減少保留盈餘之金額為 148 仟元, 另 101 年度處分投資利益均調整增加 148 仟元 ( 處分投資損失帳列處分投資利益 - 淨額減項 ) (7) 未決訴訟案件估計負債準備中華民國一般公認會計原則下, 很有可能發生且金額可合理估計之訴訟案件義務, 屬必須入帳之或有負債, 帳列應付費用 轉換至 IFRSs 後, 依估計應賠償金額認列負債準備 - 流動 截至 101 年 12 月 31 日, 合併公司應付費用重分類至負債準備 - 流動之金額為 49,924 仟元 6. 現金流量表之重大調整說明合併公司於 101 年度出售樵屋公司權益未導致合併公司對該子公司喪失控制 依中華民國一般公認會計原則之規定, 合併公司處分子公司之現金流量屬投資活動 依國際會計準則第 7 號 現金流量表 之規定, 處分樵屋公司權益之現金流量 3,733 仟元係分類為籌資活動之現金流量 依中華民國一般公認會計原則之規定, 可隨時解約且不損及本金之定期存款 可隨時出售且不損及本金之可轉讓定期存單係符合現金之定義 依國際會計準則第 7 號 現金流量表 之規定, 持有約當現金之目的在於滿足短期現金承諾, 而非為投資或其他目的 另規定, 通常只有短期內 ( 例如, 自取得日起 3 個月內 ) 到期之投資方可視為約當現金 因此, 合併公司 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之定期存款計 1,567,279 仟元及 1,279,114 仟元因屬投資目的, 依 IFRSs 之規定不列為現金及約當現金

66 依中華民國一般公認會計原則之規定, 利息之收付及股利之收取通常分類為營業活動, 股利之支付則列為融資活動, 並要求採間接法編製之現金流量表應補充揭露利息費用之付現金額 依國際會計準則第 7 號 現金流量表 之規定, 利息及股利收付之現金流量應單獨揭露, 且應以各期一致之方式分類為營業 投資或籌資活動 因此, 依 IFRSs 之規定, 合併公司 101 年度利息收現數為 35,911 仟元 除上述外, 依 IFRSs 之合併現金流量表與依中華民國一般公認會計原則之合併現金流量表並無對合併公司有其他重大影響差異

67 陞泰科技股份有限公司 被投資公司資訊 所在地區 等相關資訊 ( 不包含大陸被投資公司 ) 民國 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 單位 : 新台幣仟元 被投資公司名稱原始投資金額期末持有被投資公司本期認列之投資公司名稱所在地區主要營業項目備 ( 註 1 2 ) 本期期末上期期末股數比率 % 帳面金額本期損益投資損益陞泰科技股份有限公司樵屋國際股份有限公司台灣半導體零組件代理 $ 208,040 $ 211,033 13,900, $ 293,208 $ 60,001 $ 55,718 註 3 註 註 1: 公開發行公司如設有國外控股公司且依當地法令規定以合併報表為主要財務報表者, 有關國外被投資公司資訊之揭露, 得僅揭露至該控股公司之相關資訊 註 2: 非屬註 1 所述情形者, 依下列規定填寫 : (1) 被投資公司名稱 所在地區 主要營業項目 原始投資金額 及 期末持股情形 等欄, 應依本 ( 公開發行 ) 公司轉投資情形及每一直接或間接控制之被投資公司再轉投資情形依序填寫, 並於備註欄註明各被投資公司與本 ( 公開發行 ) 公司之關係 ( 如係屬子公司或孫公司 ) (2) 被投資公司本期損益 乙欄, 應填寫各被投資公司之本期損益金額 (3) 本期認列之投資損益 乙欄, 僅須填寫本 ( 公開發行 ) 公司認列直接轉投資之各子公司及採權益法評價之各被投資公司之損益金額, 餘得免填 於填寫 認列直接轉投資之各子公司本期損益金額 時, 應確認各子公司本期損益金額業已包含其再轉投資依規定應認列之投資損益 註 3: 編製合併財務報表時業已沖銷

68 附表二母子公司間業務關係及重要交易往來情形 交易往來情形編號佔合併總營收或交易人名稱交易往來對象與交易人之關係 ( 註 2) ( 註 1) 科目金額 ( 註 4 ) 交易條件總資產之比率 ( 註 3 ) 0 陞泰科技股份有限公司樵屋國際股份有限公司 1 進 貨 $ 14,183 與一般交易相同 - 應付帳款 1,842 - 租金收入 1,385 - 註 1: 母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明, 編號之填寫方法如下 : 1. 母公司填 0 2. 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號 註 2: 與交易人之關係有以下三種, 標示種類即可 : 1. 母公司對子公司 2. 子公司對母公司 3. 子公司對子公司 註 3: 交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算, 若屬資產負債科目者, 以期末餘額佔合併總資產之方式計算 ; 若屬損益科目者, 以當期累積金額佔合併總營收之方式計算 註 4: 於編製合併財務報表時業已沖銷