超豐102Q1.doc

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1 股票代碼 :2441 超豐電子股份有限公司 財務報告暨會計師核閱報告民國一 二及一 一年第一季 地址 : 苗栗縣竹南鎮公義路一三六號 電話 :( 三七 ) 六三八五六八 - 1 -

2 目錄 財 務 報 告 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師核閱報告 3 - 四 資產負債表 4 - 五 綜合損益表 六 權益變動表 7 - 七 現金流量表 八 財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 10 一 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 10 二 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適 三 用 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 四 ( 五 ) 重大會計判斷及估計不確定性 五 之主要來源 ( 六 ) 重要會計科目之說明 六 二五 ( 七 ) 關係人交易 二六 ( 八 ) 質押之資產 52 二七 ( 九 ) 重大或有負債及未認列之合約 - - 承諾 ( 十 ) 重大之災害損失 - - ( 十一 ) 重大之期後事項 - - ( 十二 ) 外幣金融資產及負債之匯率資 52 二八 訊 ( 十三 ) 附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 二九 2. 轉投資事業相關資訊 大陸投資資訊 - - ( 十四 ) 部門資訊 54 三十 ( 十五 ) 首次採用國際財務報導準則 三一 - 2 -

3 會計師核閱報告 超豐電子股份有限公司公鑒 : 超豐電子股份有限公司民國一 二年及一 一年三月三十一日之資產負債表 民國一 一年十二月三十一日及一月一日之資產負債表, 暨民國一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日之綜合損益表 權益變動表及現金流量表, 業經本會計師核閱竣事 上開財務報表之編製係管理階層之責任, 本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告 本會計師係依照審計準則公報第三十六號 財務報表之核閱 規劃並執行核閱工作 由於本會計師僅實施分析 比較與查詢, 並未依照一般公認審計準則查核, 因是無法對上開財務報表之整體表示查核意見 依本會計師核閱結果, 並未發現第一段所述財務報表在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則 經金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 及國際會計準則第 34 號 期中財務報導 而須作修正之情事 勤業眾信聯合會計師事務所 會計師林鴻鵬會計師方蘇立 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號台財證六字第 號 行政院金融監督管理委員會核准文號金管證六字第 號 中華民國一 二年四月二十九日 - 3 -

4 超豐電子股份有限公司資產負債表民國一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三十一日及一月一日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 一 二年三月三十一日一 一年十二月三十一日一 一年三月三十一日一 一年一月一日 一 二年三月三十一日一 一年十二月三十一日一 一年三月三十一日一 一年一月一日 代 碼資 產金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 代 碼負 債 及 權 益金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 流動資產 流動負債 1100 現金及約當現金 ( 附註四及六 ) $ 3,960, $ 3,446, $ 2,593, $ 2,320, 透過損益按公允價值衡量之金融 1110 透過損益按公允價值衡量之金融 負債 - 流動 ( 附註四及七 ) $ 1,057 - $ - - $ - - $ - - 資產 - 流動 ( 附註四及七 ) 464, , , , 應付票據 ( 附註四 ) 1,521-5,915-2,591-2, 持有至到期日金融資產 - 流動 2170 應付帳款 ( 附註四 ) 572, , , ,262 6 ( 附註四 五及八 ) , , 應付設備款 ( 附註四 ) 83, ,996-44,563-66, 應收票據 ( 附註四 五及十 ) 112, , , , 應付員工紅利及董監事酬勞 ( 附 1170 應收帳款 ( 附註四 五及十 ) 1,610, ,563, ,619, ,392, 註十八 ) 246, , , , 應收關係人帳款 ( 附註四 五及 2230 當期所得稅負債 ( 附註四及二 二六 ) 334, , , ,202 3 一 ) 172, , , , X 存貨 ( 附註四及十一 ) 700, , , , 負債準備 - 流動 ( 附註四及十 1470 預付款項及其他流動資產 ( 附註 六 ) 9,950-9,982-12,881-12,881 - 四 十四及二六 ) 63, , , , 應付費用及其他流動負債 ( 附註 11XX 流動資產合計 7,247, ,826, ,239, ,912, 四及十五 ) 252, , , , XX 流動負債合計 1,340, ,426, ,302, ,378, 非流動資產 1543 以成本衡量之金融資產 - 非流動 非流動負債 ( 附註四及九 ) 8,683-8,683-8,683-8, 遞延所得稅負債 ( 附註四及二 1600 不動產 廠房及設備 ( 附註四及 一 ) 1, 十二 ) 5,685, ,899, ,939, ,178, 存入保證金 無形資產 ( 附註四及十三 ) 2,656-2, 應計退休金負債 ( 附註四及十 1840 遞延所得稅資產 ( 附註四 五及 七 ) 167, , , ,763 2 二一 ) 7,215-9,969-9,081-8,258-25XX 非流動負債合計 169, , , , 其他非流動資產 ( 附註四 十四 及二七 ) 74,624-74, , ,723-2XXX 負債合計 1,510, ,595, ,455, ,537, XX 非流動資產合計 5,778, ,995, ,033, ,271, 權益 ( 附註四 十八 二三及二四 ) 股 本 3110 普通股股本 5,541, ,540, ,540, ,535, 資本公積 1,227, ,226, ,226, ,219, 保留盈餘 3310 法定盈餘公積 1,650, ,650, ,560, ,560, 未分配盈餘 3,096, ,810, ,490, ,330, XXX 權益合計 11,515, ,227, ,817, ,646, XXX 資產總計 $ 13,025, $ 12,822, $ 12,273, $ 12,183, 負債與權益總計 $ 13,025, $ 12,822, $ 12,273, $ 12,183, 後附之附註係本財務報告之一部分 董事長 : 蔡篤恭經理人 : 甯鑑超會計主管 : 葉秀梅 - 4 -

5 超豐電子股份有限公司 綜合損益表 民國一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元, 惟每股盈餘為元 一月一日至三月三十一日一 二年一 一年代碼金額 % 金額 % 4100 營業收入 ( 附註四 十九及二六 ) $ 2,089, $ 2,033, 營業成本 ( 附註十一 十七 二十及二六 ) 1,704, ,774, 營業毛利 385, , 營業費用 ( 附註十七及二十 ) 6100 推銷費用 26, , 管理費用 33, , 研究發展費用 23, , 營業費用合計 84, , 營業淨利 300, ,172 9 營業外收入及支出 7020 其他利益及損失 ( 附註四及二十 ) 18,763 1 ( 15,101 ) ( 1 ) 7010 其他收入 ( 附註四 二十及二六 ) 9,395-5, 營業外收入及支出合計 28,158 1 ( 9,824 ) 稅前淨利 328, , 所得稅費用 ( 附註四及二一 ) 42, ,998 1 ( 接次頁 ) - 5 -

6 ( 承前頁 ) 一月一日至三月三十一日一 二年一 一年代碼金額 % 金額 % 8200 本期淨利 $ 286, $ 159, 其他綜合損益 本期綜合損益總額 $ 286, $ 159,350 8 每股盈餘 ( 附註二二 ) 9710 基 本 $ 0.52 $ 稀 釋 $ 0.51 $ 0.28 後附之附註係本財務報告之一部分 董事長 : 蔡篤恭經理人 : 甯鑑超會計主管 : 葉秀梅 - 6 -

7 超豐電子股份有限公司權益變動表民國一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 資本公積股本 ( 附註十八 ( 附註四 十八保留盈餘 ( 附註十八及二四 ) 代碼二三及二四 ) 二三及二四 ) 法定盈餘公積未分配盈餘權益合計 A1 一 一年一月一日餘額 $ 5,535,379 $ 1,219,206 $ 1,560,463 $ 2,330,966 $ 10,646,014 N1 員工執行認股權發行新股 5,000 6, ,975 D1 一 一年一月一日至三月三十一日淨利 , ,350 Z1 一 一年三月三十一日餘額 $ 5,540,379 $ 1,226,181 $ 1,560,463 $ 2,490,316 $ 10,817,339 A1 一 二年一月一日餘額 $ 5,540,379 $ 1,226,181 $ 1,650,684 $ 2,810,146 $ 11,227,390 N1 員工執行認股權發行新股 870 1, ,979 D1 一 二年一月一日至三月三十一日淨利 , ,339 Z1 一 二年三月三十一日餘額 $ 5,541,249 $ 1,227,290 $ 1,650,684 $ 3,096,485 $ 11,515,708 後附之附註係本財務報告之一部分 董事長 : 蔡篤恭經理人 : 甯鑑超會計主管 : 葉秀梅 - 7 -

8 超豐電子股份有限公司現金流量表民國一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 一月一日至三月三十一日 代 碼 一 二 年一 一 年 營業活動之現金流量 A00010 稅前淨利 $ 328,926 $ 176,348 A20000 調整項目 : A20100 折舊費用 417, ,429 A20200 攤銷費用 A20400 透過損益按公允價值衡量金融工具之淨損 A21200 利息收入 ( 6,849 ) ( 5,277 ) A24100 外幣兌換淨損 ( 益 ) ( 9,609 ) 20,938 A30000 營業資產及負債之淨變動數 A31130 應收票據 96,395 ( 28,365 ) A31150 應收帳款 ( 40,637 ) ( 232,537 ) A31160 應收關係人帳款 ( 54,990 ) 54,147 A31200 存 貨 112,446 57,260 A31240 預付款項及其他流動資產 14,702 ( 10,079 ) A32130 應付票據 ( 4,394 ) 275 A32150 應付帳款 ( 30,013 ) 26,935 A32180 應付員工紅利及董監事酬勞 46,387 28,444 A32200 負債準備 ( 32 ) - A32230 應付費用及其他流動負債 ( 153,620 ) ( 126,729 ) A32240 應計退休金負債 ( 860 ) ( 6,635 ) A33000 營運產生之淨現金流入 716, ,447 A33500 支付之所得稅 ( 654 ) ( 598 ) AAAA 營業活動之淨現金流入 715, ,849 ( 接次頁 ) - 8 -

9 ( 承前頁 ) 一月一日至三月三十一日 代 碼 一 二 年一 一 年 投資活動之現金流量 B00100 取得原始認列為透過損益按公允價 值衡量之金融資產 ( $ 26,430 ) ( $ 179,191 ) B00200 處分原始認列為透過損益按公允價 值衡量之金融資產 - 280,001 B02700 取得不動產 廠房及設備 ( 186,595 ) ( 217,591 ) B07500 收取之利息 6,546 4,698 BBBB 投資活動之淨現金流出 ( 206,479 ) ( 112,083 ) 籌資活動之現金流量 C04800 員工執行認股權發行新股 1,979 11,975 CCCC 籌資活動之現金流入 1,979 11,975 DDDD 匯率變動對現金及約當現金之影響 2,771 ( 15,199 ) EEEE 本期現金及約當現金淨增加數 513, ,542 E00100 期初現金及約當現金餘額 3,446,216 2,320,055 E00200 期末現金及約當現金餘額 $ 3,960,180 $ 2,593,597 後附之附註係本財務報告之一部分 董事長 : 蔡篤恭經理人 : 甯鑑超會計主管 : 葉秀梅 - 9 -

10 超豐電子股份有限公司財務報表附註民國一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日 ( 除另予註明者外, 金額為新台幣仟元 ) ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 一 公司沿革本公司於七十二年三月七日設立, 主要業務為各類積體電路之封裝與測試及兼營有關之各項產品的銷售 貿易等業務 本公司股票於八十九年十月二十六日於台灣證券交易所上市買賣 本公司董事會於一 年十二月二十一日通過由力成科技股份有限公司 ( 以下簡稱力成公司 ) 公開收購本公司股份, 力成公司嗣以每股 元公開收購本公司已發行普通股, 於收購期間截止日, 計收購 244,064 仟股, 達本公司股權約 44.09% 本公司並於一 一年四月三日股東臨時會改選董事及監察人, 改選後力成公司取得董事席次過半, 本公司成為力成公司之子公司 截至一 二年三月三十一日止, 力成公司持有本公司股權約 44.04% 二 通過財務報告之日期及程序本財務報告於一 二年四月二十九日經提報董事會後發布 三 新發布及修訂準則及解釋之適用本公司未適用下列業經國際會計準則理事會發布之國際財務報導準則 截至本財務報告通過發布日止, 金管會尚未發布下列新 / 修正 / 修訂準則及解釋之生效日 新 / 修正 / 修訂準則及解釋金管會已認可國際財務報導準則之修正 國際財務報導準則之改善- 對國際會計準則第 39 號之修正 (2009 年 ) IASB 發布之生效日 ( 註 ) 2009 年 1 月 1 日或 2010 年 1 月 1 日 ( 接次頁 )

11 ( 承前頁 ) IASB 發布之生效日 新 / 修 正 / 修 訂 準 則 及 解 釋 ( 註 ) 國際財務報導準則第 9 號 (2009) 金融工具 2015 年 1 月 1 日 國際會計準則第 39 號之修正 嵌入式衍生工具 於 2009 年 6 月 30 日以後結束之年度期間生效 金管會尚未認可國際財務報導準則之修正 國際財務報導準則之改善- 國際會計準則第 39 號之修正 (2010 年 ) 2010 年 7 月 1 日或 2011 年 1 月 1 日 國際財務報導準則之修正 國際財務報導準則年度改善 2013 年 1 月 1 日 (2009~2011 年系列 ) 國際財務報導準則第 1 號之修正 國際財務報導準則第 7 號之比較揭 2010 年 7 月 1 日 露對首次採用者之有限度豁免 國際財務報導準則第 1 號之修正 政府貸款 2013 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 1 號之修正 嚴重高度通貨膨脹及首次採用者 2011 年 7 月 1 日 固定日期之移除 國際財務報導準則第 7 號之修正 揭露- 金融資產及金融負債互抵 2013 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 9 號及第 7 強制生效日及過渡揭露 2015 年 1 月 1 日 號之修正 國際財務報導準則第 7 號之修正 揭露- 金融資產之移轉 2011 年 7 月 1 日 國際財務報導準則第 9 號之修正 金融工具 2015 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 10 號 合併財務報表 2013 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 11 號 聯合協議 2013 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 12 號 對其他個體權益之揭露 2013 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 10 號 第 11 合併財務報表 聯合協議及對其他個 2013 年 1 月 1 日 號及第 12 號之修正 體權益之揭露 : 過渡規定指引 國際財務報導準則第 10 號 第 12 投資個體 2014 年 1 月 1 日 號及國際會計準則第 27 號之修正 國際財務報導準則第 13 號 公允價值衡量 2013 年 1 月 1 日 國際會計準則第 1 號之修正 其他綜合損益項目之表達 2012 年 7 月 1 日 國際會計準則第 12 號之修正 遞延所得稅: 標的資產之回收 2012 年 1 月 1 日 國際會計準則第 19 號之修訂 員工福利 2013 年 1 月 1 日 國際會計準則第 27 號之修訂 單獨財務報表 2013 年 1 月 1 日 國際會計準則第 28 號之修訂 投資關聯企業及合資 2013 年 1 月 1 日 國際會計準則第 32 號之修正 金融資產及金融負債互抵 2014 年 1 月 1 日 國際財務報導解釋第 20 號 地表礦藏於生產階段之剝除成本 2013 年 1 月 1 日 註 : 除另註明外, 上述新 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 除下列說明外, 首次適用上述新 / 修正 / 修訂準則或解釋將不致造成會計政策之重大變動 : ( 一 ) 首次適用國際財務報導準則第 9 號 金融工具 就金融資產方面, 所有屬於國際會計準則第 39 號 金融工具 : 認列與衡量 範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以

12 公允價值衡量 若以收取合約現金流量為目的而持有金融資產之經營模式下持有, 且其合約現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息, 則該金融資產係以攤銷後成本衡量 所有其他金融資產係以資產負債表日之公允價值衡量 就金融負債方面, 其分類及衡量之主要改變係關於指定為透過損益按公允價值衡量金融負債之後續衡量, 該金融負債公允價值變動金額中歸因於該負債之信用風險變動者, 係認列於其他綜合損益, 後續不予重分類至損益, 該負債剩餘之公允價值變動金額則列報於損益中 若上述關於指定為透過損益按公允價值衡量金融負債之會計處理引發或加劇損益於會計配比不當, 則該負債之利益或損失全數列報於損益 ( 二 ) 由於金管會尚未發布上述新 / 修正準則及解釋之生效日, 因此尚無法評估於首次適用時對財務狀況與經營結果之影響 四 重大會計政策之彙總說明依據金融監督管理委員會 ( 以下簡稱 金管會 ) 於九十八年五月十四日宣布之 我國企業採用國際會計準則推動架構, 上市上櫃公司及興櫃公司應自一 二年起依證券發行人財務報告編製準則暨經金管會認可之國際財務報導準則 國際會計準則 解釋及解釋公告 ( 以下簡稱 IFRSs ) 編製財務報告 本財務報告為本公司之首份 IFRSs 年度財務報告 ( 一 二年度財 務報告 ) 所涵蓋部分期間之首份期中財務報告 本公司轉換至 IFRSs 日為一 一年一月一日 轉換至 IFRSs 對本公司財務報告之影響說明, 係列於附註三一 本公司之重大會計政策彙總說明如下 : ( 一 ) 遵循聲明本公司之財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則 經金管會認可之國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 及國際會計準則第 34 號 期中財務報導 編製 本財務報告並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊

13 ( 二 ) 編製基礎除按公允價值衡量之金融工具外, 本財務報告係依歷史成本基礎編製, 歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決定 本公司於轉換至 IFRSs 日之初始資產負債表係依據國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 之規定認列與衡量, 除該準則所規定禁止追溯適用部分 IFRSs 之規定, 以及對部分 IFRSs 之規定給予豁免選擇外 ( 本公司之豁免選擇參閱附註三一 ), 本公司係追溯適用 IFRSs 之規定 ( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準流動資產包括主要為交易目的而持有之資產 預期於資產負債表日後十二個月內實現之資產及現金及約當現金, 但不包括於資產負債表日後逾十二個月用以交換 清償負債或受有其他限制者 ; 不動產 廠房及設備 無形資產及其他不屬於流動資產之資產為非流動資產 流動負債包括主要為交易目的而持有之負債 預期於資產負債表日後十二個月內到期清償之負債 ( 即使於資產負債表日後至通過發布財務報告前已完成長期性之再融資或重新安排付款協議, 亦屬流動負債 ), 以及不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月之負債 ; 負債不屬於流動負債者為非流動負債 惟負債之條款可能依交易對方之選擇, 以發行權益工具而導致其清償者, 並不影響其分類 ( 四 ) 外幣編製本公司之財務報告時, 以功能性貨幣以外之貨幣 ( 外幣 ) 交易者, 依交易日之海關每旬匯率換算為功能性貨幣記錄 於每一資產負債表日, 外幣貨幣性項目以收盤匯率換算 以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目, 按決定公允價值當日之匯率換算 以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算, 不再重新換算 除為規避部分匯率風險而進行避險交易所產生之兌換差額外, 因交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額, 於發生當期認列於損益

14 依公允價值衡量之外幣非貨幣性資產或負債 ( 例如權益工具 ), 按資產負債表日即期匯率調整所產生之兌換差額列為當期損益, 惟屬公允價值變動認列於其他綜合損益者, 其產生之兌換差額列於其他綜合損益 ( 五 ) 約當現金約當現金係可隨時轉換成定額現金, 且價值變動甚小之短期並具高度流動性之投資 ( 六 ) 存貨存貨包括原料 物料 製成品及在製品 存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量, 比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項目為基礎 淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額 存貨成本之計算係採加權平均法 ( 七 ) 不動產 廠房及設備不動產 廠房及設備係用於商品或勞務之生產或提供 或供管理目的而持有且預期使用超過一期之有形項目, 於符合未來經濟效益很有可能流入本公司以及成本能可靠衡量之條件時, 以成本衡量認列, 後續以成本減除累計折舊後之金額衡量 本公司採直線基礎提列折舊, 即於資產預計耐用年限內平均分攤資產成本減除殘值後之餘額, 並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限 殘值及折舊方法進行檢視 會計估計變動之影響係依據國際會計準則第 8 號 會計政策 會計估計變動及錯誤 以推延方式處理 於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時, 將不動產 廠房及設備除列 除列不動產 廠房及設備所產生之利益或損失金額, 係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額, 並且認列於當期損益 ( 八 ) 無形資產單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量, 後續係以成本減除累計攤銷後之金額衡量 本公司以直線基礎進行攤銷, 即

15 於資產預計耐用年限內平均分攤資產成本減除殘值後之餘額, 並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限 殘值及折舊方法進行檢視 除本公司預期於該無形資產經濟年限屆滿前處分該資產外, 有限耐用年限無形資產之殘值估計為零 會計估計變動之影響係依據國際會計準則第 8 號 會計政策 會計估計變動及錯誤 以推延方式處理 於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時除列無形資產 除列無形資產所產生之利益或損失金額, 係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額, 並且認列於當期損益 ( 九 ) 有形及無形資產 ( 商譽除外 ) 之減損本公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及無形資產 ( 商譽除外 ) 可能已減損 若有任一減損跡象存在, 則估計該資產之可回收金額 倘無法估計個別資產之可回收金額, 本公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額 若共用資產可依合理一致之基礎分攤至現金產生單位時, 則分攤至個別之現金產生單位, 反之, 則分攤至可依合理一致之基礎分攤之最小現金產生單位群組 可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者 評估使用價值時, 係將估計未來現金流量以稅前折現率加以折現, 該折現率係反映現時市場對貨幣時間價值及尚未用以調整未來現金流量估計數之資產特定風險之評估 個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時, 將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額 當減損損失於後續迴轉時, 該資產或現金產生單位之帳面金額調增至修訂後之可回收金額, 惟增加後之帳面金額以不超過該資產或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 ( 減除攤銷或折舊 ) 減損損失之迴轉係認列於損益 ( 十 ) 金融工具金融資產與金融負債應於本公司成為該金融工具合約條款之一方時認列

16 原始認列金融資產與金融負債時, 若金融資產或金融負債非屬透過損益按公允價值衡量者, 係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量 直接可歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益 1. 金融資產金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列 慣例交易係指金融資產之購買或出售, 其交付期間係在因法規或市場慣例所訂之期間內者 (1) 衡量種類金融資產係分為透過損益按公允價值衡量之金融資產 持有至到期日投資 備供出售金融資產與放款及應收款四類 該分類係於金融資產原始認列時視其性質及目的而決定 本公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值衡量之金融資產與持有至到期日投資 A. 透過損益按公允價值衡量之金融資產透過損益按公允價值衡量之金融資產係持有供交易之金融資產 若符合下列條件之一者, 金融資產係分類為持有供交易 : a. 其取得之主要目的為短期內出售 ; b. 於原始認列時即屬本管理之可辨認金融工具組合之一部分, 且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據 ; 或 c. 屬衍生工具 ( 財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外 ) 此外, 對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約可指定整體混合 ( 結合 ) 合約為透過損益按公允價值衡量之金融資產

17 透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡量, 其再衡量產生之利益或損失係認列於損益 透過損益按公允價值衡量之金融資產若屬於活絡市場無市場報價且其公允價值無法可靠衡量之權益工具投資, 及與此種無報價權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具, 後續係以成本減除減損損失後之金額衡量, 並單獨列為 以成本衡量之金融資產 該等金融資產於後續能可靠衡量公允價值時, 係按公允價值再衡量, 其帳面金額與公允價值間之差額認列於損益 B. 持有至到期日投資持有至到期日投資係指具有固定或可決定之付款金額及固定到期日 未指定為透過損益按公允價值衡量或備供出售 不符合放款及應收款定義, 且本公司有積極意圖及能力持有至到期日之非衍生金融資產 本公司投資達特定信用評等之公司債, 且本公司有積極意圖及能力持有至到期日, 即分類為持有至到期日投資 持有至到期日金融資產於原始認列後, 係以有效利息法之攤銷後成本衡量 有效利息法係指計算債務工具之攤銷後成本並將利息收入分攤於相關期間之方法 有效利率係指於債務工具預期存續期間或適當之較短期間, 將估計未來現金收取金額 ( 包含支付或收取屬整體有效利率之一部分之所有費用與點數 交易成本及所有其他溢價或折價 ) 折現後, 恰等於原始認列時淨帳面金額之利率 C. 放款及應收款放款及應收款係指於活絡市場無報價, 且具固定或可決定付款金額之非衍生金融資產 放款及應收款 ( 包括現金及約當現金 應收票據 應收帳款 應收關係人帳款 其他應收款及其他金融資產 ) 係採用有效利息法

18 按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量, 惟短期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除外 (2) 金融資產之減損除透過損益按公允價值衡量之金融資產外, 本公司係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據, 當有客觀證據顯示, 因金融資產原始認列後發生之單一或多項事項, 致使金融資產之估計未來現金流量受損失者, 該金融資產即已發生減損 按攤銷後成本列報之金融資產, 如應收帳款, 該資產經個別評估未有減損後, 另再集體評估減損 應收帳款集體存在之客觀減損證據可能包含客戶出現財務困難 ; 或客戶很有可能倒閉或進行財務重整 ; 或客戶發生延遲付款情形 ; 或客戶債權發生展延還本付息情事 ; 或客戶之最終客戶發生顯著財務困難 ; 或客戶因財務困難或其他因素而使其金融資產無法在活絡市場中繼續交易 按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額 按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減少, 且該減少客觀地與認列減損後發生之事項相連結, 則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損益, 惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本 以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現之現值間之差額 此種減損損失於後續期間不得迴轉 所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除, 惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額 當判斷應收帳款無法收回時, 係沖銷備抵帳戶 原先已沖

19 銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶 備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益 (3) 金融資產之除列本公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效, 或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時, 始將金融資產除列 於一金融資產整體除列時, 其帳面金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額係認列於損益 2. 權益工具本公司發行之權益工具係依據合約協議之實質與權益工具之定義分類為權益 權益工具係指表彰本公司於資產減除所有負債後剩餘權益之任何合約 本公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列 再取回本公司本身之權益工具係於權益項下認列與減除 購買 出售 發行或註銷本公司本身之權益工具不認列於損益 3. 金融負債 (1) 後續衡量除下列情況外, 所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量 ( 有效利息法之說明參閱上述會計政策 ): A. 透過損益按公允價值衡量之金融負債透過損益按公允價值衡量之金融負債係持有供交易之金融負債 若符合下列條件之一者, 金融負債係分類為持有供交易 : a. 其發生之主要目的為短期內再買回 ; b. 於原始認列時即屬本管理之可辨認金融工具組合之一部分, 且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據 ; 或

20 c. 屬衍生工具 ( 財務保證合約及被指定且有效之避險工具之衍生工具除外 ) 此外, 對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約可指定整體混合 ( 結合 ) 合約為透過損益按公允價值衡量之金融負債 透過損益按公允價值衡量之金融負債係按公允價值衡量, 其再衡量產生之利益或損失係認列於損益 (2) 金融負債之除列本公司僅於義務解除 取消或到期時, 始將金融負債除列 除列金融負債時, 其帳面金額與所支付對價 ( 包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債 ) 間之差額認列為損益 4. 衍生工具本公司簽訂之衍生工具係遠期外匯合約, 用以管理本公司之匯率風險 衍生工具於簽訂衍生工具合約時, 原始以公允價值認列, 後續於資產負債表日按公允價值再衡量, 後續衡量產生之利益或損失直接列入損益 當衍生工具之公允價值為正值時, 列為金融資產 ; 公允價值為負值時, 列為金融負債 ( 十一 ) 負債準備本公司因過去事件負有現時義務 ( 法定或推定義務 ), 且很有可能須清償該義務, 並對該義務之金額能可靠估計時, 認列負債準備 認列為負債準備係應付賠償款, 其金額係考量義務之風險及不確定性, 而為資產負債表日清償義務所需支出之最佳估計 若負債準備係以清償該現時義務之估計現金流量衡量, 其帳面金額係為該等現金流量之現值 ( 若貨幣之時間價值影響重大 ) ( 十二 ) 收入認列 1. 商品之銷售收入係按已收或應收對價之公允價值衡量, 並扣除估計之客戶退貨 折扣及其他類似之折讓

21 銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入 :(1) 本公司已經將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方 ;(2) 本公司對於已經出售之商品既不持續參與管理, 亦未維持有效控制 ;(3) 收入金額能可靠衡量 ;(4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司 ; 及 (5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量 去料加工時, 加工產品所有權之重大風險及報酬並未移轉, 是以去料時不作銷貨處理 具體而言, 銷售商品收入係於商品交付且法定所有權移轉時認列 2. 勞務之提供勞務收入係於勞務提供時予以認列 3. 股利收入及利息收入投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列, 惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司, 且收入金額能可靠衡量 金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入合併公司, 且收入金額能可靠衡量時認列 利息收入係依時間之經過按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列 ( 十三 ) 租賃當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予承租人, 則將其分類為融資租賃, 所有其他租賃則分類為營業租賃 營業租賃之租賃收益係按直線基礎於相關租賃期間內認列為收益 營業租賃下, 或有租金於發生當期認列為費用 ( 十四 ) 退職後福利屬確定提撥退休計畫之退休金, 係於員工提供服務之期間, 將應提撥之退休金數額認列為當期費用 屬確定福利退休計畫之退休金, 提供福利之成本係使用預計單位基數增額法進行精算評價 確定福利義務產生之所有精算損益於發生期間立即認列於其他綜合損益 前期服務成本於福利已既得之

22 範圍內立即認列, 非屬已既得之部分則於福利成為既得前之平均期間內, 以直線基礎攤銷 應計退休金負債係代表確定福利義務之現值 調整未認列前期服務成本, 並減除計畫資產公允價值後之金額 任何依此方式計算所產生之資產, 不得超過累積未認列前期服務成本, 加上該計畫之可得退還資金及可減少未來提撥金之現值 期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定之退休金成本率, 以年初至當期末為基礎計算, 並針對該結束日後之重大市場波動, 及重大縮減 清償或其他重大一次性事項加以調整 ( 十五 ) 股份基礎給付對員工之權益交割股份基礎給付, 係以給與日權益工具之公允價值衡量 員工認股權係給與日所決定之公允價值及預期既得員工認股權之最佳估計數量, 於既得期間內以直線基礎認列費用, 並同時調整資本公積 - 員工認股權 若其於給與日立即既得, 係於給與日全數認列費用 本公司於每一資產負債表日修正預期既得之員工認股權估計數量 若有修正原估計數量, 其影響數係認列為損益, 使累計費用反映修正之估計數, 並相對調整資本公積 - 員工認股權 ( 十六 ) 稅捐所得稅費用係當期應付所得稅及遞延所得稅之總和 1. 當期所得稅期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估, 期中期間之所得稅費用係以預期年度總盈餘所適用之稅率, 就期中期間之稅前利益予以計算 依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得稅列為股東會決議年度之所得稅費用 以前年度應付所得稅之調整, 列入當期所得稅

23 2. 遞延所得稅遞延所得稅係依本財務報表帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列 遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列, 而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差異 購置機器設備及資源貧瘠或發展遲緩鄉鎮地區投資抵減所產生之所得稅抵減使用時認列 遞延所得稅資產之帳面金額於每一報導期間結束日予以重新檢視, 並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調減帳面金額 原未認列為遞延所得稅資產者, 亦於每一報導期間結束日予以重新檢視, 並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調增帳面金額 遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期之稅率衡量, 該稅率係以報導期間結束日已立法或已實質性立法之稅率及稅法為基礎 遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企業於報導期間結束日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生之租稅後果 3. 本期之當期及遞延所得稅當期及遞延所得稅係認列於損益, 惟與認列於其他綜合損益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列於其他綜合損益或直接計入權益 若當期所得稅或遞延所得稅係自企業本所產生, 其所得稅影響數納入企業本之會計處理 五 重大會計判斷及估計不確定性之主要來源本公司於採用附註四所述之會計政策時, 對於不易自其他來源取得資產及負債帳面金額之相關資訊, 管理階層必須作出相關之判斷 估計及假設 估計及相關假設係基於歷史經驗及其他視為攸關之因素 實際結果可能與估計有所不同

24 估計與基本假設係持續檢視 若估計之修正僅影響當期, 則於會計估計修正當期認列 若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於估計修正當期及未來期間認列 有關未來所作主要假設及估計不確定性之其他主要來源資訊如下所示 ( 該等假設及不確定性具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風險 ): ( 一 ) 持有至到期日金融資產本公司管理階層已根據資本維持及流動性要求對本公司持有至到期日金融資產進行複核, 並確認本公司持有該等資產至其到期日之積極意圖及能力 截至一 一年三月三十一日及一月一日止, 持有至到期日金融資產之帳面金額皆為 300,001 仟元 ( 二 ) 遞延所得稅資產之可實現性截至一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三十一日及一月一日止, 與未使用課稅損失有關之遞延所得稅資產帳面金額分別為 364,182 仟元 382,816 仟元 488,593 仟元及 491,428 仟元 由於未來獲利之不可預測性, 本公司於一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三十一日及一月一日止分別尚有 356,967 仟元 372,847 仟元 479,512 仟元及 483,170 仟元之課稅損失並未認列為遞延所得稅資產 遞延所得稅資產之可實現性主要視未來能否有足夠之獲利或應課稅暫時性差異而定 若未來實際產生之獲利少於預期, 可能會產生重大遞延所得稅資產之迴轉, 該等迴轉係於發生期間認列為損益 ( 三 ) 應收帳款之估計減損當有客觀證據顯示減損跡象時, 本公司會考量未來現金流量之估計 減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量 ( 排除尚未發生之未來信用損失 ) 按該金融資產之原始有效利率折現之現值間的差額衡量 若未來實際現金流量少於預期, 可能會產生重大減損損失

25 截至一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月 三十一日及一月一日止, 應收款項帳面金額分別為 2,058,193 仟元 2,052,040 仟元 2,050,808 仟元及 1,849,460 仟元 ( 皆扣除備抵呆帳 17,003 仟元後之淨額 ) ( 四 ) 有形資產及無形資產 ( 商譽除外 ) 減損評估 資產減損評估過程中, 本公司須依賴主觀判斷並依據資產使用 模式及產業特性, 決定特定資產群組之獨立現金流量 資產耐用年 數及未來可能產生之收益與費損, 任何由於經濟狀況之變遷或公司 策略所帶來之估計改變均可能在未來造成重大減損 本公司一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日並未針對 有形資產及無形資產認列任何減損損失 ( 五 ) 不動產 廠房及設備之耐用年限 參閱上述附註四 ( 七 ) 所述, 本公司於每一資產負債表日檢視不動 產 廠房及設備之估計耐用年限 六 現金及約當現金 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 銀行存款 $ 2,819,876 $ 2,677,257 $ 2,009,254 $ 1,866,123 附買回債券 1,140, , , ,932 $ 3,960,180 $ 3,446,216 $ 2,593,597 $ 2,320,055 銀行存款於資產負債表日之市場利率區間如下 : 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 銀行存款 0.40%~1.30% 0.31%~1.30% 0.40%~1.30% 0.36%~1.30% 附買回債券 0.52%~0.67% 0.52%~0.67% 0.51%~0.85% 0.51%~0.85% 七 透過損益按公允價值衡量之金融工具 ( 接次頁 ) 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 持有供交易之金融資產 非衍生金融資產 - 基金受益憑證 $ 464,364 $ 437,201 $ 367,020 $ 467,

26 ( 承前頁 ) 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 - 國內上市 ( 櫃 ) 股票 $ 404 $ 404 $ 385 $ 453 小 計 464, , , ,283 透過損益按公允價值衡量之金融資產 $ 464,768 $ 437,605 $ 367,405 $ 468,283 流動 $ 464,768 $ 437,605 $ 367,405 $ 468,283 持有供交易之金融負債衍生工具 ( 未指定避險 ) - 遠期外匯合約 ( 一 ) $ 1,057 $ - $ - $ - 透過損益按公允價值衡量之金融負債 $ 1,057 $ - $ - $ - 流動 $ 1,057 $ - $ - $ - ( 一 ) 於資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之遠期外匯合約如下 : 幣 別 到 期 期 間 合約金額 ( 仟元 ) 一 二年三月三十一日賣出遠期外匯 美元兌新台幣 ~ USD 7,400/NTD 219,566 本公司一 二年一月一日至三月三十一日從事遠期外匯交易之 目的, 主要係為規避因匯率波動所產生之風險 本公司持有之衍生 金融工具因不符合有效避險條件, 故不適用避險會計 八 持有至到期日金融資產 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 國內投資 債券投資 -98 台電 3A $ - $ - $ 300,001 $ 300,001 流動 $ - $ - $ 300,001 $ 300,001 本公司於九十八年十月二十一日溢價購買面額 300,000 仟元台灣 電力公司三年期公司債, 到期日為一 一年十月二十一日, 其有效利 率為 0.85%

27 九 以成本衡量之金融資產 一 二 年 一 一年十二 一 一 年 一 一 年 三月三十一日 月三十一日 三月三十一日 一 月 一 日 國內未上市 ( 櫃 ) 普通股 $ 8,683 $ 8,683 $ 8,683 $ 8,683 國外未上市 ( 櫃 ) 特別股 $ 8,683 $ 8,683 $ 8,683 $ 8,683 非流動 $ 8,683 $ 8,683 $ 8,683 $ 8,683 本公司所持有之上述未上市 ( 櫃 ) 股票投資, 於資產負債表日係 按成本減除減損損失衡量, 因其公允價值合理估計數之區間重大且無 法合理評估各種估計之機率, 致合併公司管理階層認為其公允價值無 法可靠衡量 十 應收票據及應收帳款 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一 年 一 月 一 日 應收票據 應收票據 因營業而發生 $ 112,484 $ 208,879 $ 178,381 $ 150,016 應收帳款應收帳款 $ 1,627,840 $ 1,580,282 $ 1,636,375 $ 1,409,245 減 : 備抵呆帳 ( 17,003 ) ( 17,003 ) ( 17,003 ) ( 17,003 ) $ 1,610,837 $ 1,563,279 $ 1,619,372 $ 1,392,242 本公司對產品銷售之主要授信期間為月結 60 天, 應收帳款不計 息 於決定應收帳款可回收性時, 本公司考量應收帳款自原始授信日至資產負債表日信用品質之任何改變 其備抵呆帳係參考交易對方過去拖欠記錄及分析其目前財務狀況, 以估計無法回收之金額 在接受新客戶之前, 本公司係根據該客戶之過往信貸紀錄調查, 評估該潛在客戶之信用品質以確認該客戶之信用額度 於一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三十 一日及一月一日之應收帳款餘額中, 客戶之應收帳款佔餘額 5% 以上 者, 其合計數分別為 608,341 仟元 623,765 仟元 463,163 仟元及 422,030 仟元, 此外, 並無其他客戶之應收帳款超過應收帳款合計數之 5%

28 已逾期但未減損應收帳款之帳齡分析如下 : 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 30 天內 $ 6,127 $ 14,532 $ 4,707 $ 5, 至 180 天 2,760 1,430 6,703 4, 至 365 天 天以上 合 計 $ 9,135 $ 16,242 $ 11,954 $ 10,594 以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析 上述應收帳款因其信用品質並未重大改變, 本公司管理階層認為仍可回收其金額, 本公司對該等應收帳款並未持有任何擔保品或其他信用增強保障 此外, 本公司亦不具有將應收帳款及對相同交易對方之應付帳款互抵之法定抵銷權 截至一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三十一日及一月一日止, 備抵呆帳金額其中包括已進行清算或處於重大財務困難之個別已減損應收帳款, 其金額分別為 666 仟元 686 仟元 786 仟元及 225 仟元 所認列之減損損失為應收帳款帳面金額與預期清算回收金額現值之差額 本公司對該等應收帳款餘額並未持有任何擔保品 十一 存 貨 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 製成品 $ 124,556 $ 182,358 $ 129,974 $ 173,573 在製品 82,540 71, ,036 74,968 原 料 486, , , ,961 物 料 6,770 8,505 8,811 9,872 $ 700,283 $ 812,729 $ 859,114 $ 916,374 一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日與存貨相關之銷貨成本分別為 1,704,236 仟元及 1,774,457 仟元 一 二年一月一日至三月三十一日與存貨相關之銷貨成本包括存貨跌價損失 1,265 仟元 未分攤製造費用 72,872 仟元及下腳收入 17,520 仟元 一 一年一月一日至三月三十一日之銷貨成本包括迴轉存貨損失 2,469 仟元 未分攤固定製

29 造費用 100,032 仟元及下腳收入 19,012 仟元, 迴轉存貨損失係出售呆 滯存貨所致 十二 不動產 廠房及設備 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 土 地 $ 525,255 $ 525,255 $ 525,255 $ 525,255 房屋及建築 1,184,256 1,214,563 1,305,834 1,336,985 機器設備 3,640,032 3,763,950 3,843,166 4,059,755 運輸設備 1,497 1,650 3,110 3,549 辦公設備 6,462 6,844 7,272 7,578 雜項設備 44,413 46,579 40,508 38,799 待驗設備 199, , , ,344 備 品 84,065 86,661 84,308 80,387 $ 5,685,323 $ 5,899,474 $ 5,939,934 $ 6,178,652 土 地 房屋及建築 機 器 設 備 運 輸 設 備 辦 公 設 備 雜 項 設 備 待 驗 設 備 備 品 合 計 成 本 一 一年一月一日餘額 $ 525,255 $ 1,757,217 $ 9,310,498 $ 13,970 $ 14,907 $ 131,180 $ 126,344 $ 80,387 $ 11,959,758 增 添 , ,977 4,137 77, ,711 處 分 - - ( 365,073 ) - ( 220 ) ( 5,030 ) - ( 73,272 ) ( 443,595 ) 一 一年三月三十一日餘額 $ 525,255 $ 1,757,217 $ 9,055,589 $ 13,970 $ 14,927 $ 130,127 $ 130,481 $ 84,308 $ 11,711,874 一 二年一月一日餘額 $ 525,255 $ 1,758,641 $ 7,946,842 $ 10,065 $ 14,471 $ 141,776 $ 253,972 $ 86,661 $ 10,737,683 增 添 , , ,793 處 分 - - ( 158,173 ) - - ( 334 ) - ( 68,733 ) ( 227,240 ) 重分類 , ( 54,629 ) - - 一 二年三月三十一日餘額 $ 525,255 $ 1,758,641 $ 7,979,922 $ 10,065 $ 14,634 $ 142,311 $ 199,343 $ 84,065 $ 10,714,236 房屋及建築 機 器 設 備 運 輸 設 備 辦 公 設 備 雜 項 設 備 備 品 合 計 累計折舊一 一年一月一日餘額 $ 420,232 $ 5,250,743 $ 10,421 $ 7,329 $ 92,381 $ - $ 5,781,106 折舊費用 31, , ,268 73, ,429 處 分 - ( 365,073 ) - ( 220 ) ( 5,030 ) ( 73,272 ) ( 443,595 ) 一 一年三月三十一日餘額 $ 451,383 $ 5,212,423 $ 10,860 $ 7,655 $ 89,619 $ - $ 5,771,940 一 二年一月一日餘額 $ 544,078 $ 4,182,892 $ 8,415 $ 7,627 $ 95,197 $ - $ 4,838,209 折舊費用 30, , ,035 68, ,944 處 分 - ( 158,173 ) - - ( 334 ) ( 68,733 ) ( 227,240 ) 一 二年三月三十一日餘額 $ 574,385 $ 4,339,890 $ 8,568 $ 8,172 $ 97,898 $ - $ 5,028,913 一 二年及一 一年三月三十一日並無減損跡象, 故本公司並未 進行減損評估

30 本公司之不動產 廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提 折舊 : 房屋及建築 五至五十一年 機器設備 二至十年 運輸設備 五至六年 辦公設備 三至七年 雜項設備 二至十六年 備 品 半年 十三 無形資產 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 電腦軟體 $ 2,656 $ 2,883 $ 758 $ 983 電腦軟體成本一 一年一月一日餘額 $ 4,500 增添 - 一 一年三月三十一日餘額 $ 4,500 一 二年一月一日餘額 $ 7,050 處分 ( 2,500 ) 一 二年三月三十一日餘額 $ 4,550 累計攤銷一 一年一月一日餘額 $ 3,517 攤銷費用 225 一 一年三月三十一日餘額 $ 3,742 一 二年一月一日餘額 $ 4,167 攤銷費用 227 處 分 ( 2,500 ) 一 二年三月三十一日餘額 $ 1,894 電腦軟體係以直線基礎按五年計提攤銷費用

31 十四 其他資產 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 質押定期存款 ( 註 1) $ 69,000 $ 69,000 $ 69,000 $ 69,000 用品盤存 30,928 28,208 29,768 33,682 留抵稅額 11,006 15,995 5,370 3,731 應收退稅款 10,746 17,492 3,039 13,135 其他應收款 4,926 10,747 12,103 2,349 其他 ( 註 2) 11,864 11,427 24,479 11,204 $ 138,470 $ 152,869 $ 143,759 $ 133,101 流動 $ 63,846 $ 78,245 $ 69,036 $ 58,378 非流動 $ 74,624 $ 74,624 $ 74,723 $ 74,723 註 1: 本公司提供作為進口原物料之關稅擔保之保證金 註 2: 其他主要係存出保證金 預付貨款 應收利息 預付租金 保 十五 其他負債 險費及暫付款等 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 其他應付款應付獎金 $ 85,164 $ 241,329 $ 84,294 $ 222,204 應付勞健保費 20,155 24,463 18,758 21,878 應付電費 18,100 17,100 30,200 15,700 其他 ( 註 ) 89,897 94,400 87,593 95,767 $ 213,316 $ 377,292 $ 220,845 $ 355,549 註 : 其他主要係應付零件費 勞務費及房屋稅等 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 其他負債暫收款 $ 23,100 $ 16,941 $ 24,993 $ 20,542 代收款 15,533 11,370 11,041 7,903 預收款項 $ 39,007 $ 28,651 $ 36,744 $ 28,769 流 動 - 其他應付款 $ 213,316 $ 377,292 $ 220,845 $ 355,549 - 其他負債 39,007 28,651 36,744 28,769 $ 252,323 $ 405,943 $ 257,589 $ 384,

32 十六 負債準備 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 應付賠償款 $ 9,950 $ 9,982 $ 12,881 $ 12,881 流動 $ 9,950 $ 9,982 $ 12,881 $ 12,881 應付賠償款之變動資訊如下 : 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 期初餘額 $ 9,982 $ 12,881 減 : 本期沖銷 ( 32 ) - 期末餘額 $ 9,950 $ 12,881 應付賠償款係考量義務之風險及不確定性, 而為資產負債表日清償義務所需支出之最佳估計 十七 退職後福利計畫 ( 一 ) 確定提撥計畫本公司所適用 勞工退休金條例 之退休金制度, 係屬政府管理之確定提撥退休計畫 依員工每月薪資百分之六提撥退休金至勞工保險局之個人專戶 依上述相關規定, 本公司於一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日於綜合損益表認列為費用之金額分別為 14,413 仟元及 12,703 仟元 ( 二 ) 確定福利計畫本公司所適用我國 勞動基準法 之退休金制度, 係屬確定福利退休計畫 員工退休金之支付, 係根據服務年資及核准退休日前六個月平均工資計算 本公司按員工每月薪資總額百分之二提撥員工退休基金, 交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專戶 最近期計畫資產及確定福利義務現值之精算評價, 係於一 一年十二月三十一日執行 確定福利義務現值及相關之當年度與前期服務成本, 係採用預計單位福利法衡量 本公司係採用一 一年十

33 二月三十一日及一月一日精算決定之退休金成本率分別認列一 二 年及一 一年一月一日至三月三十一日之退休金費用 精算評價之主要假設列示如下 : 衡 量 日 一 一 年 一 一 年 十二月三十一日 一 月 一 日 折現率 1.65% 1.75% 計畫資產之預期報酬率 1.65% 1.75% 薪資預期增加率 3.00% 3.00% 一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日相關退休金費用 係列入下列各單行項目 : 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 營業成本 $ 1,032 $ 901 推銷費用 $ 60 $ 138 管理費用 $ 45 $ 121 研究發展費用 $ 49 $ 123 示如下 : 本公司因確定福利計畫所產生之義務列入資產負債表之金額列 一 一 年 一 一 年 十二月三十一日 一 月 一 日 已提撥確定福利義務之現值 $ 320,657 $ 305,487 計畫資產之公允價值 ( 151,815 ) ( 145,724 ) 應計退休金負債 $ 168,842 $ 159,763 下 : 計畫資產之主要類別於資產負債表日公允價值之百分比列示如 一 一 年 一 一 年 十二月三十一日 一 月 一 日 現金及約當現金 25% 24% 權益工具 38% 41% 債務工具 37% 35% 100% 100%

34 整體資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及分析師對於相關義務存續期間內, 該資產所處市場之預測, 並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情形, 於考量最低收益不低於當地銀行二年定期存款利率之收益之影響所作之估計 本公司選擇以轉換至 IFRSs 日起各個會計期間推延決定之金 額, 揭露經驗調整之歷史資訊 : 一 一 年 一 一 年 十二月三十一日 一 月 一 日 確定福利義務現值 $ 320,657 $ 305,487 計畫資產公允價值 ( $ 151,815 ) ( $ 145,724 ) 提撥短絀 $ 168,842 $ 159,763 計畫負債之經驗調整 $ 3,189 $ - 計畫資產之經驗調整 ( $ 1,260 ) $ - 本公司預期於一 二年三月三十一日以後一年內對確定福利計 畫提撥為 8,200 仟元 十八 權 益 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 股 本 普通股 $ 5,541,249 $ 5,540,379 $ 5,540,379 $ 5,535,379 資本公積 1,227,290 1,226,181 1,226,181 1,219,206 保留盈餘 4,747,169 4,460,830 4,050,779 3,891,429 $11,515,708 $11,227,390 $10,817,339 $10,646,014 ( 一 ) 普通股股本 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 額定股數 ( 仟股 ) 600, , , ,000 額定股本 $ 6,000,000 $ 6,000,000 $ 6,000,000 $ 6,000,000 已發行且已收足股款之股數 ( 仟股 ) 554, , , ,538 已發行股本 $ 5,541,249 $ 5,540,379 $ 5,540,379 $ 5,535,379 股票發行溢價 610, , , ,399 $ 6,151,732 $ 6,149,753 $ 6,149,753 $ 6,137,

35 已發行之普通股每股面額為 10 元, 每股享有一表決權及收取股 利之權利 本公司流通在外普通股股數之調節如下 : 股 數 ( 仟股 ) 股 本股票發行溢價 一 一年一月一日餘額 553,538 $ 5,535,379 $ 602,399 員工執行認股權 500 5,000 6,975 一 一年三月三十一日餘額 554,038 $ 5,540,379 $ 609,374 一 二年一月一日餘額 554,038 $ 5,540,379 $ 609,374 員工執行認股權 ,109 一 二年三月三十一日餘額 554,125 $ 5,541,249 $ 610,483 ( 二 ) 資本公積 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 股票發行溢價 $ 610,483 $ 609,374 $ 609,374 $ 602,399 公司債轉換溢價 616, , , ,807 $ 1,227,290 $ 1,226,181 $ 1,226,181 $ 1,219,206 一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日各類資本公積餘 額之調節如下 : 股票發行溢價 公司債轉換溢價 一 一年一月一日餘額 $ 602,399 $ 616,807 員工執行認股權 6,975 - 一 一年三月三十一日餘額 $ 609,374 $ 616,807 一 二年一月一日餘額 $ 609,374 $ 616,807 員工執行認股權 1,109 - 一 二年三月三十一日餘額 $ 610,483 $ 616,807 資本公積屬超過票面金額發行股票所得之溢額 ( 包括以超過面額發行普通股及公司債轉換溢價 ) 得用以彌補虧損, 亦得於公司無虧損時, 用以發放現金股利或撥充股本, 惟撥充股本每年以實收股本之一定比率為限 因員工認股權及認股權產生之資本公積, 不得作為任何用途

36 ( 三 ) 保留盈餘及股利依據本公司章程規定, 公司每年度決算後所得純益, 依下列順序分派之 : 1. 提繳稅款 ; 2. 彌補以前年度虧損 ; 3. 提存百分之十為法定盈餘公積 ; 4. 依法令或主管機關規定提列或迴轉特別盈餘公積 ; 5. 員工紅利, 依 1 至 4 款規定數額後剩餘數提撥百分之十五, 以股票方式發放紅利時, 其對象得包括符合董事會所訂條件之從屬公司員工 ; 6. 董事 監察人酬勞, 依 1 至 4 款規定數額剩餘數提撥之百分之三 ; 7. 扣除前各項數額後, 由董事會就該餘額併同以往年度盈餘擬具股東股利分派議案, 提請股東會決議分派或保留之 本公司股利分派係依公司章程規定及配合當年度之盈餘狀況, 而以股利穩定為原則, 配合公司長期發展計畫及整體環境與產業成長特性, 考量公司之資金需求 股本擴充情形, 同時兼顧股東權益, 視情況搭配現金股利及股票股利 但現金股利發放比例不低於當次配發股東股利總額之百分之三十 一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日應付員工紅利估列金額分別為 38,656 仟元及 23,703 仟元 ; 應付董監事酬勞估列金額分別為 7,731 仟元及 4,741 仟元 一 二年一月一日至三月三十一日員工紅利及董監事酬勞係依章程為基礎, 分別按稅後淨利 ( 已扣除員工分紅及董監事酬勞之金額 ) 並扣除法定盈餘公積及調整特別盈餘公積後之餘額按 15% 及 3% 計算 ; 一 一年一月一日至三月三十一日員工紅利及董監事酬勞係分別按擬分配盈餘金額之約 15% 及約 3% 計算 年度終了後, 董事會決議之發放金額有重大變動時, 該變動調整原提列年度費用, 至股東會決議日時, 若金額仍有變動, 則依會計估計變動處理, 於股東會決議年度調整入帳 如股東會決議採股票發放員工紅利, 股票紅利股數以決議分紅之金額除以股票公平

37 價值決定, 股票公平價值係以股東會決議日前一日之收盤價 ( 考量除權除息之影響後 ) 本公司於分配一 一年度以前之盈餘時, 必須依 (89) 台財證 ( 一 ) 字第 號函及金管證一字第 號函令等相關規定, 就其他股東權益減項淨額提列特別盈餘公積 嗣後股東權益減項金額如有減少, 可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分配盈餘 自一 二年起, 本公司依金管會於一 一年四月六日發布之金管證發字第 號函令及 採用國際財務報導準則 (IFRSs) 後, 提列特別盈餘公積之適用疑義問答 規定, 於首次採用 IFRSs 時, 應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數 ( 利益 ), 因選擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部分, 分別提列相同數額之特別盈餘公積 ; 但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時, 得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列 嗣後因使用 處分或重分類相關資產時, 得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘 首次採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積得於以後年度用以彌補虧損 ; 嗣後有盈餘年度且原提列特別盈餘公積之原因消除前, 應就不足數額補足提列特別盈餘公積, 始得分派盈餘 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止 法定盈餘公積得用以彌補虧損 公司無虧損時, 法定盈餘公積超過實收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外, 尚得以現金分配 分配未分配盈餘時, 除屬非中華民國境內居住者之股東外, 其餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅額 本公司一 二年四月二十九日及一 一年六月二十八日董事會及股東常分別擬議及決議通過一 一及一 年度盈餘分配案如下 :

38 盈 餘 分 配 案每 股 股 利 ( 元 ) 一 一年度一 年度一 一年度一 年度 法定盈餘公積 $ 123,993 $ 90,221 $ - $ - 現金紅利 - 664, $ 123,993 $ 755,067 本公司一 二年四月二十九日董事會同時擬議通過以資本公積 配發股東現金紅利 886,600 仟元 ( 每股約 1.6 元 ) 本公司於一 二年四月二十九日及一 一年六月二十八日之董 事會及股東會, 分別擬議及決議配發一 一及一 年度員工紅利 及董監事酬勞如下 : 一 一 年 度一 年 度 現金紅利股票紅利現金紅利股票紅利 員工紅利 $ 167,156 $ - $ 121,618 $ - 董監事酬勞 33,431-24,324 - 一 一年度之盈餘分配案 員工紅利及董監事酬勞係按本公司 依據修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計 原則所編製之一 一年度財務報表並參考本公司依據修訂後證券發 行人財務報告編製準則及 IFRSs 所編製之一 一年十二月三十一日 資產負債表作為董事會擬議盈餘分配議案之基礎, 均尚待預計於一 二年六月十日召開之股東常會決議 一 年 度 員 工 紅 利 董 監 事 酬 勞 股東會決議配發金額 $ 121,618 $ 24,324 各年度財務報表認列金額 132,335 26,467 差異金額 ( $ 10,717 ) ( $ 2,143 ) 股東會決議配發之員工紅利及董監事酬勞與各年度財務報表認 列之員工分紅及董監事酬勞之差異主要係因估計改變, 已分別調整 為一 一年度之損益

39 有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬 勞資訊, 請至台灣證券交易所 公開資訊觀測站 查詢 ( 四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積 本公司首次採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積如下 : 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 特別盈餘公積 $ - $ - $ - $ - 因首次採用 IFRSs 對本公司保留盈餘造成減少, 故未予提列特 別盈餘公積 十九 收 入 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 加工收入 $ 2,089,283 $ 2,033,952 二十 繼續營業單位淨利 ( 一 ) 其他收入 繼續營業單位淨利係包含以下項目 : 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 租金收入營業租賃租金收入 - 或有租金收入 $ 300 $ - 利息收入銀行存款 5,202 3,946 附買回債券 1, 押金設算 1 2 持有至到期日金融資產 人力支援收入 2,246 - $ 9,395 $ 5,

40 ( 二 ) 其他利益及損失 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 淨外幣兌換益 ( 損 ) $ 18,835 ( $ 18,450 ) 透過損益按公允價值衡量之 金融工具 ( 損 ) 益 ( 770 ) 975 其他 ( 註 ) 698 2,374 $ 18,763 ( $ 15,101 ) 註 : 其他主要係代收代付之差額 ( 三 ) 折舊及攤銷 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 不動產 廠房及設備 $ 417,944 $ 434,429 無形資產 合 計 $ 418,171 $ 434,654 折舊費用依功能別彙總營業成本 $ 413,611 $ 430,413 營業費用 4,333 4,016 $ 417,944 $ 434,429 攤銷費用依功能別彙總營業成本 $ - $ - 營業費用 $ 227 $ 225 ( 四 ) 員工福利費用 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 退職後福利 ( 附註十七 ) 確定提撥計畫 $ 14,413 $ 12,703 確定福利計畫 1,186 1,283 15,599 13,986 其他員工福利 418, ,859 員工福利費用合計 $ 433,719 $ 386,845 依功能別彙總營業成本 $ 370,734 $ 334,175 營業費用 62,985 52,670 $ 433,719 $ 386,

41 ( 五 ) 外幣兌換損益 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 外幣兌換利益總額 $ 22,963 $ 11,036 外幣兌換損失總額 ( 4,128 ) ( 29,486 ) 淨益 ( 損 ) $ 18,835 ( $ 18,450 ) 二一 所得稅 ( 一 ) 認列於損益之所得稅 所得稅費用之主要組成項目如下 : 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 當期所得稅當年度產生者 $ 37,909 $ 17,692 以前年度之調整 ,909 17,821 遞延所得稅 當期產生者 4,678 ( 823 ) 認列於損益之所得稅費用 $ 42,587 $ 16,998 ( 二 ) 兩稅合一相關資訊 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 未分配盈餘八十六年度以前未分配盈餘 $ - $ 17,606 $ 17,606 $ 17,606 八十七年度以後未分配盈 餘 3,096,485 2,792,540 2,472,710 2,313,360 $ 3,096,485 $ 2,810,146 $ 2,490,316 $ 2,330,966 股東可扣抵稅額帳 戶餘額 $ 138,242 $ 138,236 $ 125,042 $ 124,913 一 一及一 年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率分別為 4.95%( 預計 ) 及 8.09% 依所得稅法規定, 本公司分配屬於八十七年度 ( 含 ) 以後之盈餘時, 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵稅額 由於實際分配予股東之可扣抵稅額, 應以股利分配日

42 之股東可扣抵稅額帳戶餘額為準, 因此本公司預計一 一年度盈餘 分配之稅額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣 抵比率有所差異 ( 三 ) 所得稅核定情形 關核定 二二 每股盈餘 本公司截至九十九年度止之所得稅申報案件, 業經稅捐稽徵機 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 每 股 ( 元 ) 每 股 ( 元 ) 基本每股盈餘來自繼續營業單位 $ 0.52 $ 0.29 稀釋每股盈餘 來自繼續營業單位 $ 0.51 $ 0.28 本期淨利 用以計算基本每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下 : 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 用以計算基本每股盈餘之淨利 $ 286,339 $ 159,350 具稀釋作用潛在普通股之影響 : 員工認股權 - - 員工分紅 - - 用以計算稀釋每股盈餘之盈餘 $ 286,339 $ 159,350 股數單位 : 仟股 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 用以計算基本每股盈餘之普通股加權平均股數 554, ,710 具稀釋作用潛在普通股之影響 : 員工認股權 員工分紅 9,161 6,898 用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權平均股數 563, ,

43 若本公司得選擇以股票或現金發放員工分紅, 則計算稀釋每股盈 餘時, 假設員工分紅將採發放股票方式, 並於該潛在普通股具有稀釋 作用時計入加權平均流通在外股數, 以計算稀釋每股盈餘 於次年度 股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時, 亦繼續考量該 等潛在普通股之稀釋作用 二三 股份基礎給付 本公司於九十六年十一月二十二日 ( 以下簡稱九十六年認股權計 畫 ) 經金融監督管理委員會核准發行員工認股權憑證 20,000 單位, 因 執行該項認股權憑證而所需發行之普通股新股總數為 20,000 仟股 憑 證持有人於發行屆滿二年之日起, 可執行被授與之一定比例之認股權 證, 且此認股權憑證之存續期間為六年 認股權發行後, 遇有無償配 股 非因庫藏股票註銷之減資及發放股東現金紅利時, 依照本公司員 工認股權憑證發行及認股辦法予以調整 本公司一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日員工認股權 憑證之相關資訊如下 : 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年一 一 年 加權平均執行價格 加權平均執行價格 員 工 認 股 權單位 ( 仟 ) ( 元 ) 單位 ( 仟 ) ( 元 ) 期初流通在外 15,220 $ ,964 $23.95 本期放棄 ( 80 ) 本期執行 ( 87 ) ( 500 ) 期末流通在外 15, , 期末可執行 15,053 15,432 於一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日執行之員工認股權, 其於執行日之加權平均股價分別為 元及 元 上述認股單位數與認股價格遇有無償配股及發放現金股利之情形時, 業已依照本公司員工認股權憑證發行及認股辦法調整

44 訊如下 : 截至資產負債表日止, 本公司流通在外之員工認股權憑證相關資 一 二 年 三 月 三 十 一 日 一 一年十二月三十一日 執 行 價 格 加權平均剩餘 執 行 價 格 加權平均剩餘 之範圍 ( 元 ) 合約期限 ( 年 ) 之範圍 ( 元 ) 合約期限 ( 年 ) $ $ 一 一 年 三 月 三 十 一 日 一 一 年 一 月 一 日 執 行 價 格 加權平均剩餘 執 行 價 格 加權平均剩餘 之範圍 ( 元 ) 合約期限 ( 年 ) 之範圍 ( 元 ) 合約期限 ( 年 ) $ $ 二四 資本風險管理 本公司進行資本管理以確保能夠於繼續經營之前提下, 以使股東 報酬極大化 本公司之整體策略並無變化 本公司資本結構係由股本 資本公積及保留盈餘所組成 本公司主要管理階層每年重新檢視資本結構, 其檢視內容包括考 量各類資本之成本及相關風險 本公司依據主要管理階層之建議, 將 藉由支付股利 發行新股及發行新債或償付舊債等方式平衡其整體資 本結構 二五 金融工具 ( 一 ) 公允價值之資訊 1. 非按公允價值衡量之金融工具 除下表所列外, 本公司管理階層認為非按公允價值衡量之 金融資產及金融負債之帳面金額趨近其公允價值或其公允價值 無法可靠衡量 : 一 一年三月三十一日一 一年一月一日 帳面金額公允價值帳面金額公允價值 金融資產持有至到期日投資 $ 300,001 $ 300,001 $ 300,001 $ 300, 認列於資產負債表之公允價值衡量 下表提供金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之分 析, 衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至三級

45 (1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債 之公開報價 ( 未經調整 ) (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外, 以屬於 該資產或負債直接 ( 亦即價格 ) 或間接 ( 亦即由價格推導 而得 ) 可觀察之輸入值推導公允價值 (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料 為基礎之資產或負債之輸入值 ( 不可觀察之輸入值 ) 推導 公允價值 一 二年三月三十一日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產基金受益憑證 $ 464,364 $ - $ - $ 464,364 國內上市 ( 櫃 ) 有價證券 - 權益投資 合 計 $ 464,768 $ - $ - $ 464,768 透過損益按公允價值 衡量之金融負債 遠期外匯 $ - $ 1,057 $ - $ 1,057 一 一年十二月三十一日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產基金受益憑證 $ 437,201 $ - $ - $ 437,201 國內上市 ( 櫃 ) 有價證券 - 權益投資 合 計 $ 437,605 $ - $ - $ 437,605 一 一年三月三十一日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產基金受益憑證 $ 367,020 $ - $ - $ 367,020 國內上市 ( 櫃 ) 有價證券 - 權益投資 合 計 $ 367,405 $ - $ - $ 367,

46 一 一年一月一日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產基金受益憑證 $ 467,830 $ - $ - $ 467,830 國內上市 ( 櫃 ) 有價證券 - 權益投資 合 計 $ 468,283 $ - $ - $ 468,283 一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日無第一級與 第二級公允價值衡量間移轉之情形 3. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設 ( 二 ) 金融工具之種類 ( 接次頁 ) 金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定 : (1) 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負 債, 其公允價值係分別參照市場報價決定 若無市場價格 可供參考時, 則採用評價方法估計 本公司採用評價方法 所使用之估計及假設, 與市場參與者於金融商品訂價時用 以作為估計及假設之資訊一致 (2) 遠期外匯合約之公允價值係以遠期匯率報價及由配合合約 到期期間之報價利率推導之殖利率曲線衡量 (3) 其他金融資產及金融負債 ( 除上述外 ) 之公允價值係依照 以現金流量折現分析為基礎之一般公認定價模式決定 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 金融資產透過損益按公允價值衡量持有供交易 ( 註 1) $ 473,451 $ 446,288 $ 376,088 $ 476,966 持有至到期日之投資 , ,001 放款及應收款 ( 註 2) 6,104,803 5,579,458 4,730,620 4,242,

47 ( 承前頁 ) 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 金融負債透過損益按公允價值衡量持有供交易 $ 1,057 $ - $ - $ - 以攤銷後成本衡量 ( 註 3) 728, , , ,036 註 1: 餘額係包含分類為持有供交易之以成本衡量金融資產餘額 註 2: 餘額係包含現金及約當現金 應收票據 應收帳款 應收關係人帳款 其他應收款及其他金融資產等以攤銷後成本衡量之放款及應收款 註 3: 餘額係包含應付票據 應付帳款 應付設備款及其他應付款等以攤銷後成本衡量之金融負債 ( 三 ) 財務風險管理目的本公司財務風險管理目標, 係為管理與營運活動相關之匯率風險 利率風險 信用風險及流動風險 為降低相關財務風險, 本公司致力於辨認 評估並規避市場之不確定性, 以降低市場變動對公司財務績效之潛在不利影響 本公司透過衍生金融工具規避暴險, 以減輕該等風險之影響 衍生金融工具之運用受董事會通過之政策所規範, 其為匯率風險 利率風險 信用風險 衍生金融工具與非衍生金融工具之運用以及剩餘流動資金之投資書面原則 內部稽核人員持續地針對政策之遵循與暴險額度進行複核 本公司並未以投機目的而進行金融工具 ( 包括衍生金融工具 ) 之交易 1. 市場風險本公司之營運活動使本公司承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險以及利率變動風險 本公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管理與衡量方式並無改變

48 (1) 匯率風險 本公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易, 因而產生匯 率變動暴險 本公司之銷售額中約有 35% 非以功能性貨幣 計價, 而成本金額中約有 21% 非以功能性貨幣計價 本公 司匯率暴險之管理係於政策許可之範圍內, 利用遠期外匯 合約管理風險 本公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資 產與貨幣性負債帳面金額如下 : 一 二年一 一年一 一年三月十二月三月一 一年三十一日三十一日三十一日一月一日資產美金 $ 713,668 $ 740,411 $1,184,252 $1,061,679 負債美金 163, , , ,625 本公司使用遠期外匯合約以減輕匯率暴險 該遠期外匯合約之幣別須與被避險項目相同 本公司透過衍生工具與被避險項目合約條款之配合, 以使避險有效性極大化 此類衍生金融工具之使用, 可協助本公司減少但仍無法完全排除外幣匯率變動所造成之影響 敏感度分析本公司主要受到美金匯率波動之影響 有關外幣匯率風險之敏感性分析, 主要係針對資產負債表日之美金貨幣性項目計算 當新台幣對美元升值 / 貶值 1% 時, 本公司於一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日稅前淨利將分別減少 / 增加 5,505 仟元及 9,515 仟元 (2) 利率風險因本公司同時持有固定及浮動利率資產, 因而產生利率暴險

49 額如下 : 本公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產帳面金 一 二年 一 一年 一 一年 三 月 十 二 月 三 月 一 一年 三 十一日 三 十一日 三 十一日 一 月一日 具公允價值利率風險 - 金融資產 $ 3,621,588 $3,158,366 $ 2,228,296 $ 1,937,275 具現金流量利率風險 - 金融資產 407, , , ,780 敏感度分析有關利率風險之敏感度分析, 係以資產負債表日浮動利率資產之現金流量變動為計算基礎, 並假設持有一個季度 假若利率上升 / 下降 0.5%, 一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日之稅前淨利將分別增加 / 減少 509 仟元及 543 仟元 (3) 其他價格風險本公司權益工具之價格風險, 主要係來自於分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產之投資 有關權益工具價格風險之敏感性分析, 係以資產負債表日之公允價值變動為計算基礎 假若權益工具價格上升 / 下降 1%, 一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日稅前淨利將分別增加 / 減少 4,648 仟元及 3,674 仟元 2. 信用風險信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成財務損失之風險 截至資產負債表日, 本公司可能因交易對方未履行義務造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於資產負債表所認列之金融資產帳面金額 為減輕信用風險, 本公司已訂定授信及應收帳款管理辦法以確保逾期應收款項之回收已採取適當行動 此外, 本公司於資產負債表日會逐一複核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適當減損損失 據此, 本公司管理階層認為本公司之信用風險已顯著減少

50 另因流動資金及衍生金融工具之交易對方係國際信用評等 機構給予高信用評等之銀行, 故該信用風險係屬有限 3. 流動性風險 本公司管理流動性風險之目標, 係為維持營運所需之現金 及約當現金 高流動性之有價證券及足夠的銀行融資額度等, 以確保本公司具有充足的財務彈性 下表係按到期日及未折現之到期金額彙總列示本公司已約 定還款期間之金融負債分析 : 一 二年三月三十一日 要求即付或 三 至 六 個 月 短於三個月 六 個 月 至 一 年 一至五年 五年以上 非衍生金融負債應付票據及帳款 $ 573,940 $ - $ - $ - $ - 應付設備款 83, 其他應付款 71, $ 728,610 $ - $ - $ - $ - 衍生金融負債 遠期外匯合約 $ 1,057 $ - $ - $ - $ - 一 一年十二月三十一日 要求即付或 三 至 六 個 月 短於三個月 六 個 月 至 一 年 一至五年 五年以上 非衍生金融負債應付票據及帳款 $ 608,264 $ - $ - $ - $ - 應付設備款 65, 其他應付款 73, $ 747,556 $ - $ - $ - $ - 一 一年三月三十一日 要求即付或 三 至 六 個 月 短於三個月 六 個 月 至 一 年 一至五年 五年以上 非衍生金融負債應付票據及帳款 $ 710,019 $ - $ - $ - $ - 應付設備款 44, 其他應付款 69, $ 824,413 $ - $ - $ - $ - 一 一年一月一日 要求即付或 三 至 六 個 月 短於三個月 六 個 月 至 一 年 一至五年 五年以上 非衍生金融負債應付票據及帳款 $ 682,578 $ - $ - $ - $ - 應付設備款 66, 其他應付款 75, $ 824,036 $ - $ - $ - $

51 二六 關係人交易 ( 一 ) 營業交易 本公司與關係人間之交易如下 : 銷 貨 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 其他關係人 $ 327,419 $ 243,261 製造費用其他收入一月一日至三月三十一日一月一日至三月三十一日一 二年一 一年一 二年一 一年母公司 $ 200 $ - $ 2,686 $ - 資產負債表日之應收關係人款項餘額如下 : 一 二年 一 一年十二 一 一年 一 一年 三月三十一日 月三十一日 三月三十一日 一月一日 其他關係人 $ 334,872 $ 279,882 $ 253,055 $ 307,202 資產負債表日之其他應收款餘額如下 : 一 二年一 一年三月三十一日十二月三十一日母公司 $ 2,720 $ - 本公司售予關係人之銷貨價格依一般交易常規訂定 本公司之 收款條件因產品類型而有所不同, 但各產品收款條件關係人與非關 係人均相當 本公司與關係人之勞務費 ( 帳列製造費用 ), 其交易條件係按雙 方議定價格辦理 ( 二 ) 對主要管理階層之獎酬 一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日對董事及其他主 要管理階層成員之薪酬總額如下 : 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 短期員工福利 $ 12,156 $ 7,

52 董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效 及市場趨勢決定 二七 質抵押之資產 本公司下列資產已提供作為關稅局保證金之擔保品 : 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 質押定期存款 $ 69,000 $ 69,000 $ 69,000 $ 69,000 二八 外幣金融資產及負債之匯率資訊 本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下 : 單位 : 各外幣仟元 一 二年三月三十一日一 一年三月三十一日外幣匯率外幣匯率金融資產貨幣性項目美金 $ 23, $ 40, 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 5, , 日 圓 37, , 歐 元 一 一年十二月三十一日一 一年一月一日外幣匯率外幣匯率金融資產貨幣性項目美金 $ 25, $ 35, 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 7, , 日 圓 24, , 歐 元

53 二九 附註揭露事項 ( 一 ) 重大交易事項 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊及 ( 三 ) 大陸投資資訊 : 除下 列事項外, 並無其他應揭露事項 1. 期末持有有價證券情形 : 與有價證有價證券有價證券名稱種類 基 基 金華南永昌鳳翔貨幣市場基金 金兆豐國際寶鑽貨幣市場基金 券發行人之關係 - - 期帳列科目單位數 / 張數 / 帳面金額股數 ( 仟 ) 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 流動 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 流動 基 金日盛貨幣市場基金 - 透過損益按公允價 值衡量之金融資 產 - 流動 基 基 基 基 基 基 基 金德信萬保貨幣市場基金 金富邦吉祥貨幣市場基金 金華南永昌麒麟貨幣市場基金 金柏瑞巨輪貨幣市場基金 金保德信貨幣市場基金 金國泰台灣貨幣市場基金 金第一金台灣貨幣市場基金 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 流動 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 流動 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 流動 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 流動 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 流動 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 流動 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 流動 股 票凌越上櫃股票 - 透過損益按公允價 值衡量之金融資 產 - 流動 股 股 股 票三合微科股份有限公司 票宏芯科技股份有限公司 票 Hipac International, Inc 以成本衡量之金融資產 - 非流動 以成本衡量之金融資產 - 非流動 以成本衡量之金融資產 - 非流動 持股比率市價 / 淨值 ( % ) 末備註 3,913 $ 62,048 - $ 62,048 註一 4,960 60,392-60,392 註一 3,502 50,388-50,388 註一 4,316 50,246-50,246 註一 3,288 50,206-50,206 註一 3,447 40,252-40,252 註一 3,007 40,244-40,244 註一 2,615 40,236-40,236 註一 3,309 40,181-40,181 註一 2,029 30,171-30,171 註一 註二 600 6, ,502 註三 643 2, ,181 註三 註三 註一 : 係按一 二年三月底基金淨資產價值計算 註二 : 係按一 二年三月底收盤價計算 註三 : 係按一 二年三月底帳面價值計算 註四 : 上列有價證券於一 一年三月底並無提供擔保 質押或其他依約定而受限制使用者

54 2. 與關係人進 銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之 二十以上 : 進 ( 銷 ) 交易對象關貨之公司 超豐公司瑞昱公司本公司法人董事之母公司 交 易 情 形交易條件與一般交易應收 ( 付 ) 票據 帳款 不同之情形及原因 佔總進 ( 銷 ) 佔總應收 ( 付 ) 係備註進 ( 銷 ) 貨金額貨之比率授信期間餘額票據 帳款 ( % ) 單價授信期間之比率 (%) 銷貨 $ 285, 月結 60 天註相當 $ 304, 註 : 超豐公司售予關係人之銷售價格係依一般交易常規訂定 3. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上 : 帳列應收款交易對象關項之公司 超豐公司 瑞昱公司本公司法人董事之母公司 應收關係人逾期應收關係人款項應收關係人款項提列備抵係週轉率款項餘額金額處理方式期後收回金額呆帳金額 $ 304, $ - - $ 119,037 $ - 三十 部門資訊本公司之營運決策者用以分配資源及評量部門績效係著重於整體公司之財務資訊, 而個別公司間皆具有相類似之經濟特性, 個別公司亦使用相似之製程以生產相似之產品, 且透過相同之銷售方式銷售, 故本公司係屬單一營運部門報導 另本公司提供給營運決策者複核之部門資訊, 其衡量基礎與財務報表相同, 營運部門損益 資產及負債之衡量基礎與本財務報表編製基礎相同, 故一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日應報導之部門收入及營運結果可參照一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日之綜合損益表 ; 一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三十一日及一月一日應報導之部門資產可參照一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三十一日及一月一日之資產負債表 三一 首次採用國際財務報導準則 ( 一 ) IFRSs 資訊之編製基礎本公司一 二年第一季之合併財務報告係為首份 IFRSs 期中財務報告, 其編製基礎除了遵循附註二說明之重大會計政策外, 本公司亦遵循國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 之規定

55 ( 二 ) 轉換至 IFRSs 之影響 如下 : 轉換至 IFRSs 後, 對本公司之資產負債表暨綜合損益表之影響 1. 一 一年一月一日資產負債表之調節 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至國際財務報導準則之影響 國 際 財 務 報 導 準 則 項 目 金 額 認列及衡量差異 表 達 差 異 金 額 項 目 說 明 流動資產 現金及約當現金 $ 2,320,055 $ - $ - $ 2,320,055 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之金融資產 468, ,283 透過損益按公允價值衡量之金融資產 300, ,001 持有至到期日金融 資產 持有至到期日金融資產 應收票據 150, ,016 應收票據 應收帳款 1,409,245 - ( 17,003 ) 1,392,242 應收帳款 備抵呆帳 ( 17,003 ) - 17, 應收關係人帳款 307, ,202 應收關係人帳款 存 貨 1,030,443 ( 114,069 ) - 916,374 存 貨 (1) 遞延所得稅資產 8,258 - ( 8,258 ) - - (3) 預付費用及其他流動資產 23,636 33,682 1,060 58,378 預付費用及其他流動資產 (1) 流動資產合計 6,000,136 ( 80,387 ) ( 7,198 ) 5,912,551 流動資產合計 長期投資以成本衡量之金融資產 8, ,683 以成本衡量之金融資產 固定資產淨額 6,092,570 80,387 5,695 6,178,652 不動產 廠房及設備 (1) 遞延資產 6,678 - ( 5,695 ) 983 無形資產 其他資產存出保證金 5, ,723 存出保證金 遞延所得稅資產 - - 8,258 8,258 遞延所得稅資產 (3) 質押定期存款 69, ,000 質押定期存款 其他資產合計 74,723-8,258 82,981 資 產 總 計 $ 12,182,790 $ - $ 1,060 $ 12,183,850 資產總計 流動負債應付票據 $ 2,316 $ - $ - $ 2,316 應付票據 應付帳款 680, ,262 應付帳款 應付所得稅 73, ,136 當期所得稅負債 應付員工紅利及董監事酬勞 158, ,802 應付員工紅利及董監事酬勞 應付設備款 66, ,342 應付設備款 應付費用及其他流動負債 396,139-1, ,199 應付費用及其他流動負債 流動負債合計 1,376,997-1,060 1,378,057 流動負債合計 其他負債 應計退休金負債 39, , ,763 應計退休金負債 (2) 存入保證金 存入保證金 其他負債合計 39, , ,779 非流動負債合計 負債合計 1,416, ,475 1,060 1,537,836 負債合計 股 本 普通股股本 5,535, ,535,379 普通股股本 資本公積 1,219, ,219,206 資本公積 保留盈餘法定盈餘公積 1,560, ,560,463 法定盈餘公積 未分配盈餘 2,451,441 ( 120,475 ) - 2,330,966 未分配盈餘 保留盈餘合計 4,011,904 ( 120,475 ) - 3,891,429 保留盈餘合計 股東權益合計 10,766,489 ( 120,475 ) - 10,646,014 權益合計 負債及股東權益總計 $ 12,182,790 $ - $ 1,060 $ 12,183,850 負債及權益總計 2. 一 一年三月三十一日資產負債表之調節 轉 換 至 國 際 財 務 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 報 導 準 則 之 影 響 國 際 財 務 報 導 準 則 項 目 金 額 認列及衡量差異 表 達 差 異 金 額 項 目 說 明 流動資產 現金及約當現金 $ 2,593,597 $ - $ - $ 2,593,597 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之金融資產 367, ,405 透過損益按公允價 值衡量之金融資 產 ( 接次頁 )

56 ( 承前頁 ) 轉 換 至 國 際 財 務 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 報 導 準 則 之 影 響 國 際 財 務 報 導 準 則 項 目 金 額 認列及衡量差異 表 達 差 異 金 額 項 目 說 明 持有至到期日金融資產 $ 300,001 $ - $ - $ 300,001 持有至到期日金融資產 應收票據 178, ,381 應收票據 應收帳款 1,636,375 - ( 17,003 ) 1,619,372 應收帳款 備抵呆帳 ( 17,003 ) - 17, 應收關係人帳款 253, ,055 應收關係人帳款 存 貨 973,190 ( 114,076 ) - 859,114 存 貨 (1) 遞延所得稅資產 9,081 - ( 9,081 ) - - (3) 預付費用及其他流動資產 38,779 29, ,036 預付費用及其他流動資產 (1) 流動資產合計 6,332,861 ( 84,308 ) ( 8,592 ) 6,239,961 流動資產合計 長期投資以成本衡量之金融資產 8, ,683 以成本衡量之金融資產 固定資產淨額 5,850,460 84,308 5,166 5,939,934 不動產 廠房及設備 (1) 遞延資產 5,924 - ( 5,166 ) 758 無形資產 其他資產存出保證金 5, ,723 存出保證金 遞延所得稅資產 - - 9,081 9,081 遞延所得稅資產 (3) 質押定期存款 69, ,000 質押定期存款 其他資產合計 74,723-9,081 83,804 資 產 總 計 $ 12,272,651 $ - $ 489 $ 12,273,140 資產總計 流動負債應付票據 $ 2,591 $ - $ - $ 2,591 應付票據 應付帳款 707, ,428 應付帳款 應付所得稅 90, ,359 當期所得稅負債 應付員工紅利及董監事酬勞 187, ,246 應付員工紅利及董監事酬勞 應付設備款 44, ,563 應付設備款 應付費用及其他流動負債 269, ,470 應付費用及其他流動負債 流動負債合計 1,302, ,302,657 流動負債合計 其他負債 應計退休金負債 34, , ,128 應計退休金負債 (2) 存入保證金 存入保證金 其他負債合計 34, , ,144 非流動負債合計 負債合計 1,336, , ,455,801 負債合計 股 本 普通股股本 5,540, ,540,379 普通股股本 資本公積 1,226, ,226,181 資本公積 保留盈餘法定盈餘公積 1,560, ,560,463 法定盈餘公積 未分配盈餘 2,609,174 ( 118,858 ) - 2,490,316 未分配盈餘 保留盈餘合計 4,169,637 ( 118,858 ) - 4,050,779 保留盈餘合計 股東權益合計 10,936,197 ( 118,858 ) - 10,817,339 權益合計 負債及股東權益總計 $ 12,272,651 $ - $ 489 $ 12,273,140 負債及權益總計 3. 一 一年十二月三十一日資產負債表之調節 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至國際財務報導準則之影響 國 際 財 務 報 導 準 則 項 目 金 額 認列及衡量差異 表 達 差 異 金 額 項 目 說 明 流動資產 現金及約當現金 $ 3,446,216 $ - $ - $ 3,446,216 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之金融資產 437, ,605 透過損益按公允價 值衡量之金融資 產 應收票據 208, ,879 應收票據 應收帳款 1,580,282 - ( 17,003 ) 1,563,279 應收帳款 備抵呆帳 ( 17,003 ) - 17, 應收關係人帳款 279, ,882 應收關係人帳款 存 貨 927,598 ( 114,869 ) - 812,729 存 貨 (1) 遞延所得稅資產 9,969 - ( 9,969 ) - - (3) 預付費用及其他流動資產 47,377 28,208 2,660 78,245 預付費用及其他流動資產 (1) 流動資產合計 6,920,805 ( 86,661 ) ( 7,309 ) 6,826,835 流動資產合計 ( 接次頁 )

57 ( 承前頁 ) 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至國際財務報導準則之影響 國 際 財 務 報 導 準 則 項 目 金 額 認列及衡量差異 表 達 差 異 金 額 項 目 說 明 長期投資 以成本衡量之金融資產 $ 8,683 $ - $ - $ 8,683 以成本衡量之金融資產 固定資產淨額 5,807,891 86,661 4,922 5,899,474 不動產 廠房及設備 (1) 遞延資產 7,805 - ( 4,922 ) 2,883 無形資產 其他資產存出保證金 5, ,624 存出保證金 遞延所得稅資產 - - 9,969 9,969 遞延所得稅資產 (3) 質押定期存款 69, ,000 質押定期存款 其他資產合計 74,624-9,969 84,593 資 產 總 計 $ 12,819,808 $ - $ 2,660 $ 12,822,468 資產總計 流動負債應付票據 $ 5,915 $ - $ - $ 5,915 應付票據 應付帳款 602, ,349 應付帳款 應付所得稅 135, ,448 當期所得稅負債 應付員工紅利及董監事酬勞 200, ,587 應付員工紅利及董監事酬勞 應付設備款 65, ,996 應付設備款 應付費用及其他流動負債 413,265-2, ,925 應付費用及其他流動負債 流動負債合計 1,423,560-2,660 1,426,220 流動負債合計 其他負債 應計退休金負債 44, , ,842 應計退休金負債 (2) 存入保證金 存入保證金 其他負債合計 44, , ,858 非流動負債合計 負債合計 1,467, ,592 2,660 1,595,078 負債合計 股 本 普通股股本 5,540, ,540,379 普通股股本 資本公積 1,226, ,226,181 資本公積 保留盈餘法定盈餘公積 1,650, ,650,684 法定盈餘公積 未分配盈餘 2,936,299 ( 124,592 ) ( 1,561 ) 2,810,146 未分配盈餘 (2) 保留盈餘合計 4,586,983 ( 124,592 ) ( 1,561 ) 4,460,830 保留盈餘合計 未認列為退休金成本之淨損失 ( 1,561 ) - 1, (2) 股東權益合計 11,351,982 ( 124,592 ) - 11,227,390 權益合計 負債及股東權益總計 $ 12,819,808 $ - $ 2,660 $ 12,822,468 負債及權益總計 4. 一 一年第一季綜合損益表之調節 轉 換 至 國 際 財 務 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 報 導 準 則 之 影 響 國 際 財 務 報 導 準 則 項 目 金 額 認列及衡量差異 表 達 差 異 金 額 項 目 說 明 營業收入淨額 $ 2,033,952 $ - $ - $ 2,033,952 營業收入淨額 營業成本 1,776,074 ( 1,617 ) - 1,774,457 營業成本 (2) 營業毛利 257,878 1, ,495 營業毛利 營業費用銷售費用 23, ,113 銷售費用 管理費用 29, ,282 管理費用 研究費用 20, ,928 研究費用 合 計 73, ,323 營業利益 184,555 1, ,172 營業利益 營業外收入及利益利息收入 5,277 - ( 5,277 ) - 其他收入 處分投資利益 1, ,043 其他利益及損失 其他收入 2,377-5,277 7,654 其他收入 合 計 8, ,697 營業外費用及損失兌換淨損 18, ,450 兌換淨損 金融資產評價淨損 其他利益及損失 其他損失 其他利益及損失 合 計 18, ,521 稅前利益 174,731 1, ,348 稅前利益 所得稅費用 16, ,998 所得稅費用 純 益 $ 157,733 $ 1,617 $ - $ 159,350 純 益

58 5. 一 一年度綜合損益表之調節 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至國際財務報導準則之影響 國 際 財 務 報 導 準 則 項 目 金 額 認列及衡量差異 表 達 差 異 金 額 項 目 說 明 營業收入淨額 $ 9,074,658 $ - $ - $ 9,074,658 營業收入淨額 營業成本 7,371,292 ( 6,467 ) - 7,364,825 營業成本 (2) 營業毛利 1,703,366 6,467-1,709,833 營業毛利 營業費用銷售費用 115, ,175 銷售費用 管理費用 142, ,515 管理費用 研究費用 97, ,770 研究費用 合 計 355, ,460 營業利益 1,347,906 6,467-1,354,373 營業利益 營業外收入及利益利息收入 23,170 - ( 23,170 ) - 其他收入 處分投資利益 1,925-1,758 3,683 其他利益及損失 金融資產評價淨益 1,758 - ( 1,758 ) - 其他利益及損失 處分固定資產淨益 處分固定資產淨益 其他收入 20,749-23,170 43,919 其他收入 合 計 48, ,255 營業外費用及損失兌換淨損 21, ,080 兌換淨損 其他損失 其他利益及損失 合 計 21, ,237 稅前利益 1,374,924 6,467-1,381,391 稅前利益 所得稅費用 134, ,999 所得稅費用 純 益 1,239,925 6,467-1,246,392 純 益 其他綜合損益確定福利之精算損失 - ( 12,145 ) - ( 12,145 ) 確定福利之精算損失 (2) 綜合損益 $ 1,239,925 ( $ 5,678 ) $ - $ 1,234,247 綜合損益 6. 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製財務報表之基礎時應遵循之程序 依據該準則, 本公司應建立 IFRSs 下之會計政策, 且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日 ( 一 一年一月一日 ) 之初始資產負債表, 該準則對追溯適用之原則提供若干豁免選項 本公司採用之主要豁免選項說明如下 : 股份基礎給付交易本公司對所有在轉換至 IFRSs 日前已給與並已既得之股份基礎給付交易, 選擇豁免追溯適用國際財務報導準則第 2 號 股份基礎給付 之規定 認定成本本公司不動產 廠房及設備及無形資產係依 IFRSs 採成本模式衡量, 並追溯適用相關規定 員工福利本公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘

59 借款成本本公司選擇針對符合要件資產有關之借款成本, 於其資本化開始日發生於轉換至 IFRSs 日之後開始適用國際會計準則第 23 號 借款成本 之規定 上述豁免選項對本公司之影響已併入以下 7. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明 中說明 7. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明本公司現行會計政策與未來依 IFRSs 編製財務報表所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異如下 : (1) 備用零件及維修設備中華民國一般公認會計原則下, 備用零件及維修設備通常作為存貨處理, 並於耗用時認列相關損益 轉換為 IFRSs 後, 主要備用零件及備用設備若預期使用期間超過一個營業週期, 則屬不動產 廠房及設備 備用設備應從已達可供使用狀態時開始提列折舊, 備用零件的耐用年限開始日並非係購買日, 而應為備用零件使用日 截至一 一年十二月三十一日 三月三十一日及一月一日, 本公司存貨重分類至用品盤存之金額分別為 28,208 仟元 29,768 仟元及 33,682 仟元, 存貨重分類至不動產 廠房及設備之金額分別為 86,661 仟元 84,308 仟元及 80,387 仟元 (2) 員工福利 - 確定福利退休金計畫之精算損益中華民國一般公認會計原則下, 精算損益係採用緩衝區法按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限攤銷認列於損益項下 轉換至 IFRSs 後, 依照國際會計準則第 19 號 員工福利 規定精算之確定福利計畫精算損益將選擇立即認列於其他綜合損益項下, 於權益變動表認列入保留盈餘, 後續期間不予重分類至損益

60 截至一 一年十二月三十一日 三月三十一日及一月一日應計退休金負債分別調整增加 124,592 仟元 118,858 仟元及 120,475 仟元 ; 一 一年第一季退休金成本調整減少 1,617 仟元 (3) 遞延所得稅之分類及備抵評價科目中華民國一般公認會計原則下, 遞延所得稅資產於評 估其可實現性後, 認列相關備抵評價金額 轉換至 IFRSs 後, 僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅資產, 不再使用備抵評價科目 此外, 中華民國一般公認會計原則下, 遞延所得稅資產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目, 無相關之資產或負債者, 依預期迴轉期間之長短劃分為流動或非流動項目 轉換至 IFRSs 後, 遞延所得稅資產及負債一律分類為非流動項目 截至一 一年十二月三十一日 三月三十一日及一月一日, 本公司遞延所得稅資產重分類至非流動資產之金額分別為 9,969 仟元 9,081 仟元及 8,258 仟元 8. 現金流量表之重大調整說明依中華民國一般公認會計原則之規定, 利息之收付及股利之收取通常分類為營業活動, 股利之支付則列為融資活動, 並要求採間接法編製之現金流量表應補充揭露利息費用之付現金額 依國際會計準則第 7 號 現金流量表 之規定, 利息及股利收付之現金流量應單獨揭露, 且應以各期一致之方式分類為營業 投資或籌資活動 因此, 依 IFRSs 之規定, 本公司一 一年一月一日至三月三十一日持有利息收現數 4,698 仟元應單 獨揭露 除此之外, 依國際財務報導準則之現金流量表與依我國一般公認會計原則之現金流量表並無對本公司有其他重大影響差異