目錄 財 務 報 告 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目錄 2 - 三 關係企業合併財務報告聲明書 3 - 四 會計師查核報告 4 - 五 合併資產負債表 5 - 六 合併綜合損益表 6~ 7 - 七 合併權益變動表 8 - 八 合併現金流量表 9~ 10 - 九 合併財務報表附

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1 股票代碼 :3441 聯一光學工業股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師查核報告民國 102 及 101 年度 地址 : 南投縣草屯鎮稻香路 6 之 4 號 電話 : (049)

2 目錄 財 務 報 告 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目錄 2 - 三 關係企業合併財務報告聲明書 3 - 四 會計師查核報告 4 - 五 合併資產負債表 5 - 六 合併綜合損益表 6~ 7 - 七 合併權益變動表 8 - 八 合併現金流量表 9~ 10 - 九 合併財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 11 一 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 11 二 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適用 11~ 13 三 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 13~ 24 四 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源 24~ 25 ( 六 ) 重要會計項目之說明 25~ 47 六 ~ 二五 ( 七 ) 關係人交易 47~ 48 二六 ( 八 ) 質抵押之資產 47 二七 ( 九 ) 重大或有負債及未認列之合約承諾 - - ( 十 ) 重大之災害損失 - - ( 十一 ) 重大之期後事項 - - ( 十二 ) 外幣金融資產及負債之匯率資訊 48 二八 ( 十三 ) 附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 49 二九 2. 轉投資事業相關資訊 49 二九 3. 大陸投資資訊 49~ 50 三十 ( 十四 ) 部門資訊 50 三十 ( 十五 ) 首次採用國際財務報導準則 50~ 56 三一 五 - 2 -

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11 聯一光學工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 ( 除另註明外, 金額以新台幣及外幣仟元為單位 ) 一 公司沿革聯一光學工業股份有限公司 ( 以下稱 本公司 ) 成立於 73 年, 主要從事於各種光學儀器 鏡頭等光學用器具之製造加工及買賣業務 本公司於 94 年 5 月經財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心核准於該中心之興櫃股票櫃檯買賣, 於 99 年 7 月核准股票上櫃, 並於 99 年 10 月正式掛牌買賣 二 通過財務報告之日期及程序本合併財務報告於 103 年 3 月 13 日經董事會通過發布 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 ( 一 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則及解釋本公司及由本公司所控制個體 ( 以下稱 合併公司 ) 未適用下列業經國際會計準則理事會 ( IASB ) 發布之國際財務報導準則 ( IFRS) 國際會計準則 ( IAS) 解釋 ( IFRIC) 及解釋公告 ( SIC) 依據金融監督管理委員會 ( 以下稱 金管會 ) 於 103 年 1 月 28 日宣布之 我國全面升級採用國際財務報導準則版本之推動架構, 上市上櫃公司及興櫃公司應自 104 年起由金管會認可之 2010 年版 IFRS IAS IFRIC 及 SIC( 以下稱 IFRSs ) 升級至 2013 年版 IFRSs ( 不含 IFRS 9 金融工具 ) 截至本合併財務報告通過發布日止, 金管會尚未認可下列歸屬於 2013 年版 IFRSs 之新 / 修正 / 修訂準則及解釋, 且尚未發布非屬 2013 年版 IFRSs 之新 / 修正 / 修訂準則及解釋生效日

12 已納入 2013 年版 IFRSs 之新 / 修正準則及解釋 IASB 發布之生效日 ( 註 1) IFRSs 之修正 IFRSs 之改善 - 對 IAS 39 之修正 (2009 年 ) 2009 年 1 月 1 日或 2010 年 1 月 1 日 IAS 39 之修正 嵌入式衍生工具 於 2009 年 6 月 30 日以後結 束之年度期間生效 IFRSs 之改善 (2010 年 ) 2010 年 7 月 1 日或 2011 年 1 月 1 日 2009 年 年週期之 IFRSs 年度改善 2013 年 1 月 1 日 IFRS 1 之修正 IFRS 7 之比較揭露對首次採用者 2010 年 7 月 1 日 之有限度豁免 IFRS 1 之修正 嚴重高度通貨膨脹及首次採用者固 2011 年 7 月 1 日 定日期之移除 IFRS 1 之修正 政府貸款 2013 年 1 月 1 日 IFRS 7 之修正 揭露 - 金融資產及金融負債互抵 2013 年 1 月 1 日 IFRS 7 之修正 揭露 - 金融資產之移轉 2011 年 7 月 1 日 IFRS 10 合併財務報表 2013 年 1 月 1 日 IFRS 11 聯合協議 2013 年 1 月 1 日 IFRS 12 對其他個體權益之揭露 2013 年 1 月 1 日 IFRS 10 IFRS 11 及 IFRS 12 之修正 合併財務報 2013 年 1 月 1 日 表 聯合協議及對其他個體權益之揭露 : 過渡規 定指引 IFRS 10 IFRS 12 及 IAS 27 之修正 投資個體 2014 年 1 月 1 日 IFRS 13 公允價值衡量 2013 年 1 月 1 日 IAS 1 之修正 其他綜合損益項目之表達 2012 年 7 月 1 日 IAS 12 之修正 遞延所得稅 : 標的資產之回收 2012 年 1 月 1 日 IAS 19 之修訂 員工福利 2013 年 1 月 1 日 IAS 27 之修訂 單獨財務報表 2013 年 1 月 1 日 IAS 28 之修訂 投資關聯企業及合資 2013 年 1 月 1 日 IAS 32 之修正 金融資產及金融負債互抵 2014 年 1 月 1 日 IFRIC 20 露天礦場於生產階段之剝除成本 2013 年 1 月 1 日 未納入 2013 年版 IFRSs 之新 / 修正準則及解釋 2010 年 年週期之 IFRSs 年度改善 2014 年 7 月 1 日 ( 註 2) 2011 年 年週期之 IFRSs 年度改善 2014 年 7 月 1 日 IFRS 9 金融工具 尚未發布 IFRS 9 及 IFRS 7 之修正 強制生效日及過渡揭露 尚未發布 IFRS 14 管制遞延帳戶 2016 年 1 月 1 日 IAS 19 之修正 確定福利計畫 : 員工提撥 2014 年 7 月 1 日 IAS 36 之修正 非金融資產可回收金額之揭露 2014 年 1 月 1 日 IAS 39 之修正 衍生工具之合約更替及避險會計之 2014 年 1 月 1 日 繼續 IFRIC 21 徵收款 2014 年 1 月 1 日

13 註 1: 除另註明外, 上述新 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 註 2: 給與日於 2014 年 7 月 1 日以後之股份基礎給付交易開始適用 IFRS 2 之修正 ; 收購日於 2014 年 7 月 1 日以後之企業合併開始適用 IFRS 3 之修正 ;IFRS 13 於修正時即生效 其餘修正係適用於 2014 年 7 月 1 日以後開始之年度期間 ( 二 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則及解釋造成之會計政策重大變動說明首次適用新 / 修正 / 修訂準則或解釋將不致造成合併公司會計政策之重大變動 ( 三 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則 解釋及證券發行人財務報告編製準則對合併公司財務報表影響之說明截至本合併財務報告通過發布日止, 合併公司仍持續評估上述準則 解釋及證券發行人財務報告編製準則之修正對合併財務狀況與合併經營結果之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露 四 重大會計政策之彙總說明依據金管會於 98 年 5 月 14 日宣布之 我國企業採用國際會計準則推動架構, 上市上櫃公司及興櫃公司應自 102 年起依證券發行人財務報告編製準則暨經金管會認可之 IFRS IAS IFRIC 及 SIC( 以下稱 IFRSs ) 編製財務報告 合併公司 102 年度合併財務報告係為首份 IFRSs 年度合併財務報告 合併公司轉換至 IFRSs 日為 101 年 1 月 1 日 轉換至 IFRSs 對合併公司合併財務報告之影響說明, 係列於附註三一 ( 一 ) 遵循聲明本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可之 IFRSs 編製 ( 二 ) 編製基礎除按公允價值衡量之金融工具外, 本合併財務報告係依歷史成本基礎編製 歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決定

14 合併公司於轉換至 IFRSs 日之初始資產負債表係依據 IFRS 1 首次採用國際財務報導準則 之規定認列與衡量, 除該準則所規定禁止追溯適用部分 IFRSs 之規定, 以及對部分 IFRSs 之規定給予豁免選擇外 ( 合併公司之豁免選擇參閱附註三一 ), 合併公司係追溯適用 IFRSs 之規定 ( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準流動資產包括 : 1. 主要為交易目的而持有之資產 ; 2. 預期於資產負債表日後 12 個月內實現之資產 ; 及 3. 現金及約當現金 ( 但不包括於資產負債表日後逾 12 個月用以交換或清償負債而受到限制者 ) 流動負債包括 : 1. 主要為交易目的而持有之負債 ; 2. 預期於資產負債表日後 12 個月內到期清償之負債, 以及 3. 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少 12 個月之負債 非屬上述流動資產或流動負債者, 係分類為非流動資產或非流動負債 ( 四 ) 合併基礎 1. 合併報告編製原則本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體之財務報告 合併綜合損益表已納入被收購子公司於當年度自收購日起之營運損益 子公司之財務報告已予調整, 以使其會計政策與合併公司之會計政策一致 於編制合併財務報告時, 各個體間之交易 帳戶餘額 收益及費損已全數予以銷除

15 分攤綜合損益總額至非控制權益 子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權 益, 即使非控制權益因而成為虧損餘額 對子公司所有權權益變動 當合併公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制 者, 係作為權益交易處理 合併公司及非控制權益之帳面金額 已予調整, 以反映其於子公司相對權益之變動 非控制權益之 調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額, 係直接認 列為權益且歸屬於本公司業主 2. 列入合併財務報告之子公司 本合併財務報告編製主體如下 : 持 股 ( 權 ) % 投資公司名稱 子 公 司 名 稱 業 務 性 質 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 本公司 U-BEST TRADING INC. 國際間之投資及貿易 (U-BEST) 業務 U-SHOW TRADING INC. 國際間之投資及貿易 (U-SHOW) 業務 U-TOP TRADING INC. 國際間之投資及貿易 (U-TOP) 業務 U-KING TRADING INC. 國際間之投資及貿易 (U-KING) 業務 聯立投資股份有限公司 投資業務 ( 聯立投資公司 ) 聯宏投資股份有限公司 投資業務 ( 聯宏投資公司 ) 聯立投資公司 U-TOP 國際間之投資及貿易 業務 聯宏投資公司 U-TOP 國際間之投資及貿易 業務 U-BEST 國際間之投資及貿易 業務 U-BEST 東莞聯一光學有限公司 光學鏡片製造及銷售 ( 東莞聯一公司 ) KUAN SHOU 國際間之投資及貿易 TECHNOLOGY (MAURITIUS) CORP. ( 冠碩公司 ) 業務 U-TOP U-MASTER TRADING 國際間之投資及貿易 INC.(U-MASTER) 業務 U-MASTER 無錫聯一肖特光學有限公司 光學鏡片製造及銷售 ( 聯一肖特公司 ) 冠碩公司 句容聯一科技有限公司 ( 句容聯一公司 )( 註 ) 鋁製品製造及銷售 註 : 句容冠碩科技有限公司於 103 年 3 月更改為現名 本公司於 101 年 10 月經由 U-BEST 投資冠碩公司美金 900 仟元, 持股比率 45% 復於 102 年 11 月經由 U-BEST 收購冠碩

16 公司 55% 股權, 以間接收購句容聯一公司, 使其持股由 45% 增加為 100%, 並自收購日起列入合併財務報告編製主體 ( 五 ) 企業合併企業合併係採收購法處理 收購相關成本於成本發生及勞務取得當年度列為費用 商譽係按移轉對價之公允價值 被收購者之非控制權益金額以及收購者先前已持有被收購者之權益於收購日之公允價值之總額, 超過收購日所取得可辨認資產及承擔負債之淨額衡量 分階段達成之企業合併係以收購日之公允價值再衡量合併公司先前已持有被收購者之權益, 若因而產生任何利益或損失, 則認列為損益 對於收購日前已於其他綜合損益中認列被收購者之權益價值變動, 已認列之金額係按與合併公司若直接處分其先前已持有權益之相同基礎認列 ( 六 ) 外幣各個體編製財務報告時, 以個體功能性貨幣以外之貨幣 ( 外幣 ) 交易者, 依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄 外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算 因交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額, 於發生當年度認列於損益 以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之匯率換算, 所產生之兌換差額列為當年度損益, 惟屬公允價值變動認列於其他綜合損益者, 其產生之兌換差額列於其他綜合損益 以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算, 不再重新換算 於編製合併財務報告時, 合併公司國外營運機構 ( 包含營運所在國家或使用之貨幣與本公司不同之子公司 ) 之資產及負債以每一資產負債表日匯率換算為新台幣 收益及費損項目係以當年度平均匯率換算, 所產生之兌換差額列於其他綜合損益 ( 並分別歸屬予本公司及非控制權益 )

17 因收購國外營運機構產生之商譽及因收購國外營運機構對資產及負債帳面金額所作之公允價值調整, 係視為該國外營運機構之資產及負債, 並以每一資產負債表日之收盤匯率換算, 所產生之兌換差額認列於其他綜合損益 ( 七 ) 存貨存貨包括原物料 製成品 在製品及商品 存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量, 比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項目為基礎 淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額 存貨成本之計算係採加權平均法 ( 八 ) 投資關聯企業關聯企業係指合併公司具有重大影響, 但非屬子公司或合資權益之企業 合併公司對投資關聯企業係採用權益法 權益法下, 投資關聯企業原始依成本認列, 取得日後帳面金額係隨合併公司所享有之關聯企業損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減 此外, 針對合併公司可享有關聯企業權益之變動係按持股比例認列 取得成本超過合併公司於取得日所享有關聯企業可辨認資產及負債淨公允價值份額之數額列為商譽, 該商譽係包含於該投資之帳面金額且不得攤銷 合併公司於評估減損時, 係將投資之整體帳面金額 ( 含商譽 ) 視為單一資產比較可回收金額與帳面金額, 進行減損測試, 所認列之減損損失亦屬投資帳面金額之一部分 減損損失之任何迴轉, 於該投資之可回收金額後續增加之範圍內予以認列 ( 九 ) 不動產 廠房及設備不動產 廠房及設備係以成本認列, 後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量 自有土地不提列折舊 不動產 廠房及設備係採直線基礎提列折舊, 對於每一重大部分則單獨提列折舊 合併公司至少於每一年度結束日對估計耐用年

18 限 殘值及折舊方法進行檢視 會計估計變動之影響係以推延方式處理 除列不動產 廠房及設備所產生之利益或損失金額, 係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額, 並且認列於當年度損益 ( 十 ) 商譽企業合併所取得之商譽係依收購日所認列之商譽金額作為成本, 後續以成本減除累計減損損失後之金額衡量 為減損測試之目的, 商譽分攤至合併公司預期因該合併綜效而受益之各現金產生單位或現金產生單位群組 受攤商譽之現金產生單位每年 ( 及有跡象顯示該單位可能已減損時 ) 藉由包含商譽之該單位帳面金額與其可回收金額之比較, 進行該單位之減損測試 若分攤至現金產生單位或現金產生單位群組之商譽係當年度企業合併所取得, 則該單位或單位群組應於當年度結束前進行減損測試 若受攤商譽之現金產生單位之可回收金額低於其帳面金額, 減損損失係先減少該現金產生單位受攤商譽之帳面金額, 次就該單位內其他各資產帳面金額之比例減少各該資產帳面金額 任何減損損失直接認列為當年度損失 商譽減損損失不得於後續期間迴轉 處分受攤商譽現金產生單位內之某一營運時, 與該被處分營運有關之商譽金額係包含於營運之帳面金額以決定處分損益 ( 十一 ) 無形資產單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量, 後續係以成本減除累計攤銷後之金額衡量 本公司以直線基礎進行攤銷, 並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限 殘值及折舊方法進行檢視 除本公司預期於該無形資產經濟年限屆滿前處分該資產外, 有限耐用年限無形資產之殘值估計為零 會計估計變動之影響係以推延方式處理 除列無形資產所產生之利益或損失金額, 係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額, 並且認列於當年度損益

19 ( 十二 ) 有形及無形資產 ( 商譽除外 ) 之減損合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形資產及無形資產 ( 商譽除外 ) 可能已減損 若有任一減損跡象存在, 則估計該資產之可回收金額 倘無法估計個別資產之可回收金額, 合併公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額 可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者 個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時, 將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額 當減損損失於後續迴轉時, 該資產或現金產生單位之帳面金額調增至修訂後之可回收金額, 惟增加後之帳面金額以不超過該資產或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 ( 減除折舊或攤銷 ) 減損損失之迴轉係認列於損益 ( 十三 ) 金融工具金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時認列於合併資產負債表 原始認列金融資產與金融負債時, 若金融資產或金融負債非屬透過損益按公允價值衡量者, 係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量 直接可歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益 金融資產金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列 1. 衡量種類合併公司所持有之金融資產種類為備供出售金融資產與放款及應收款 (1) 備供出售金融資產備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供出售, 或未被分類為放款及應收款 持有至到期日投資或透過損益按公允價值衡量之金融資產

20 備供出售金融資產係按公允價值衡量 備供出售權益投資之股利, 係認列於損益 其餘備供出售金融資產帳面金額之變動係認列於其他綜合損益, 於投資處分或確定減損時重分類為損益 備供出售權益投資之股利於本公司收款之權利確立時認列 備供出售金融資產若屬無活絡市場市場報價且公允價值無法可靠衡量之權益工具投資, 後續係以成本減除減損損失後之金額衡量, 並單獨列為以成本衡量之金融資產 該等金融資產於後續能可靠衡量公允價值時, 係按公允價值再衡量, 其帳面金額與公允價值間之差額認列於其他綜合損益, 若有減損時, 則認列於損益 (2) 放款及應收款放款及應收款 ( 包括應收帳款 應收票據 現金及約當現金與無活絡市場之債券投資 ) 係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量, 惟短期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除外 約當現金包括自取得日起 3 個月內 高度流動性 可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款, 係用於滿足短期現金承諾 2. 金融資產之減損合併公司係於每一資產負債表日評估金融資產是否有減損客觀證據, 當有客觀證據顯示, 因金融資產原始認列後發生之單一或多項事項, 致使金融資產之估計未來現金流量受損失者, 該金融資產即已發生減損 按攤銷後成本列報之金融資產如應收票據及應收帳款, 該資產若經個別評估未有客觀減損證據, 另再集體評估減損 應收款集體存在之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗 集體超過平均授信期間之延遲付款增加情況, 以及與應收款拖欠有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化

21 按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額 按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減少, 且經客觀判斷該減少與認列減損後發生之事項有關, 則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損益, 惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本 以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現值間之差額 此種減損損失於後續期間不得迴轉 所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除, 惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額 當判斷應收帳款無法收回時, 係沖銷備抵帳戶 原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶 除因應收帳款無法收回而沖銷備抵帳戶外, 備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益 3. 金融資產之除列合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效, 或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時, 始將金融資產除列 於一金融資產整體除列時, 其帳面金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額係認列於損益 金融負債 1. 後續衡量金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量 2. 金融負債之除列除列金融負債時, 其帳面金額與所支付對價 ( 包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債 ) 間之差額認列為損益

22 ( 十四 ) 收入認列收入係按已收或應收對價之公允價值衡量, 並扣除估計之客戶退貨 折扣及其他類似之折讓 銷貨退回係依據以往經驗及其他攸關因素合理估計未來之退貨金額提列 1. 商品之銷售銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入 : (1) 合併公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方 ; (2) 合併公司對於已經出售之商品既不持續參與管理, 亦未維持有效控制 ; (3) 收入金額能可靠衡量 ; (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司 ; 及 (5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量 去料加工時, 加工產品所有權之重大風險及報酬並未移轉, 是以去料時不作銷貨處理 具體而言, 銷售商品收入係於商品交付且法定所有權移轉時認列 2. 股利收入及利息收入投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列, 惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司, 且收入金額能可靠衡量 金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入合併公司, 且收入金額能可靠衡量時認列 利息收入係依時間之經過按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列 ( 十五 ) 租賃當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予承租人, 則將其分類為融資租賃 所有其他租賃則分類為營業租賃 1. 合併公司為出租人營業租賃之租賃收益或給付, 係按直線基礎於相關租賃期間內認列為收益或費用 營業租賃下, 或有租金於發生當年度認列為收益或費用

23 2. 合併公司為承租人融資租賃係以各期最低租賃給付現值總額或租賃開始日租賃資產公允價值較低者作為成本入帳, 並同時認列應付租賃款負債 ( 十六 ) 退職後福利屬確定提撥退休計畫之退休金, 係於員工提供服務之期間, 將應提撥之退休金數額認列為當年度費用 屬確定福利退休計畫之退休金, 提供福利之成本係使用預計單位福利法進行精算評價 確定福利義務產生之所有精算損益於發生期間立即認列於其他綜合損益 前期服務成本於福利已既得之範圍內立即認列, 非屬已既得之部分則於福利成為既得前之平均期間內, 以直線基礎攤銷 應計退休金負債係代表確定福利義務之現值 調整未認列前期服務成本, 並減除計畫資產公允價值後之金額 任何依此方式計算所產生之資產, 不得超過累積未認列前期服務成本, 加上該計畫之可得退還資金及可減少未來提撥金之現值 確定福利退休計畫發生縮減或清償時, 認列縮減或清償之損益 ( 十七 ) 員工認股權員工認股權係按給與日所決定之公允價值及預期既得員工認股權之最佳估計數量, 於既得期間內以直線基礎認列費用, 並同時調整資本公積 - 員工認股權 若其於給與日立即既得, 係於給與日全數認列費用 ( 十八 ) 所得稅所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和 1. 當期所得稅 依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵 10% 所得稅列為股 東會決議年度之所得稅費用 以前年度應付所得稅之調整, 列入當年度所得稅

24 2. 遞延所得稅遞延所得稅係依合併財務報告帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列 遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列, 而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差異等支出所產生之所得稅抵減使用時認列 與投資子公司相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅負債, 惟合併公司若可控制暫時性差異迴轉之時點, 且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外 與此類投資及權益有關之可減除暫時性差異所產生之遞延所得稅資產, 僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異之利益, 且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內, 予以認列 遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新檢視, 並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調減帳面金額 原未認列為遞延所得稅資產者, 亦於每一資產負債表日予以重新檢視, 並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調增帳面金額 遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期之稅率衡量, 該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率及稅法為基礎 遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生之租稅後果 3. 本年度之當期及遞延所得稅當期及遞延所得稅係認列於損益, 惟與認列於其他綜合損益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列於其他綜合損益或直接計入權益 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源合併公司於採用會計政策時, 對於不易自其他來源取得相關資訊者, 管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷 估計及假設 實際結果可能與估計有所不同

25 管理階層將持續檢視估計與基本假設 若估計之修正僅影響當年 度, 則於修正當年度認列 若會計估計之修正同時影響當年度及未來 年度, 則於修正當年度及未來年度認列 ( 一 ) 所得稅 合併公司於 102 年 12 月 31 日止尚有 40,249 仟元之課稅損失並 未認列為遞延所得稅資產 遞延所得稅資產之可實現性主要視未來 能否有足夠之獲利或應課稅暫時性差異而定 若未來實際產生之獲 利少於預期, 可能會產生重大遞延所得稅資產之迴轉, 該等迴轉係 於發生期間認列為損益 ( 二 ) 應收帳款之估計減損 當有客觀證據顯示減損跡象時, 合併公司會考量未來現金流量 之估計 減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流 量 ( 排除尚未發生之未來信用損失 ) 按該金融資產之原始有效利率 折現之現值間的差額衡量 若未來實際現金流量少於預期, 可能會 產生重大減損損失 ( 三 ) 存貨之減損 存貨淨變現價值係正常營業過程中之估計售價減除至完工尚需 投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額估計, 該等估 計係依目前市場狀況及類似產品之歷史銷售經驗評估, 市場情況之 改變可能重大影響該等估計結果 六 現金及約當現金 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 零用金及庫存現金 $ 836 $ 339 $ 363 銀行支票及活期存款 421, ,615 83,493 約當現金原始到期日在 3 個月以內之銀行定期存款 31, ,048 8,041 $ 453,538 $ 369,002 $ 91,897 銀行存款於資產負債表日之利率區間如下 : 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 銀行活期存款 0.01%-0.385% 0.01%-0.385% 0.01%-0.50% 銀行定期存款 3.25% 0.35%-0.95% 0.88%

26 七 以成本衡量之金融資產 - 非流動 被 投 資 公 司 名 稱 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 國內未上市櫃普通股台灣小原光學股份有限公司 ( 台灣小原公司 ) $ 800 $ 800 $ 800 今鼎光電股份有限公司 ( 今鼎公司 ) $ 800 $ 800 $ 800 合併公司所持有之上述未上市 ( 櫃 ) 股票投資, 於資產負債表日係按 成本減除減損損失衡量, 因其公允價值合理估計數之區間重大且無法 合理評估各種估計之機率, 致合併公司管理階層認為其公允價值無法 可靠衡量 今鼎公司因持續虧損, 合併公司於 100 年度對今鼎公司之投資全 數認列減損損失 八 無活絡市場之債券投資 - 流動 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 原始到期日超過 3 個月之定期存款 $ 8,500 $ 8,700 $ 9, 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日止原始到期日超 過 3 個月之定期存款市場利率區間均為 1.345% 九 應收帳款 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 應收帳款 - 非關係人 $ 217,637 $ 255,272 $ 364,446 減 : 備抵呆帳 ( 10,769 ) ( 13,529 ) ( 20,517 ) $ 206,868 $ 241,743 $ 343,929 合併公司對商品銷售之平均授信期間為 90 天, 對應收帳款不予計息 於決定應收帳款可回收性時, 合併公司考量應收帳款自原始授信日至資產負債表日信用品質之任何改變 由於歷史經驗顯示逾期超過 540 天之應收帳款無法回收, 合併公司對於帳齡超過 540 天之應收帳款全數認列 100% 備抵呆帳, 對於帳齡在 180 天至 540 天之間之應收帳

27 款, 其備抵呆帳係參考交易對方過去拖欠記錄及分析其目前財務狀 況, 以估計無法回收之金額 於資產負債表日已逾期但合併公司尚未認列備抵呆帳之應收帳 款, 因其信用品質並未重大改變, 合併公司管理階層認為仍可回收其 金額, 合併公司對該等應收帳款並未持有任何擔保品或其他信用增強 保障 已逾期但未減損應收帳款之帳齡分析如下 : 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 0 至 60 天 $ 6,226 $ 12,021 $ 5, 至 90 天 2, 至 180 天 合 計 $ 8,389 $ 12,021 $ 5,855 以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析 應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下 : 102 年度 101 年度 年初餘額 $ 13,529 $ 20,517 迴轉呆帳費用 ( 3,263 ) ( 6,641 ) 外幣換算差額 503 ( 347 ) 年底餘額 $ 10,769 $ 13,529 已減損應收帳款之帳齡分析如下 : 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 181 天至 360 以下 $ 11,744 $ 35,434 $ 16, 至 540 天以下 天以上 9,440 8,427 6,003 合 計 $ 21,376 $ 43,989 $ 22,566 以上係以扣除備抵呆帳前之餘額, 以立帳日為基準進行帳齡分析 十 存 貨 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 原物料 $ 215,397 $ 255,465 $ 301,418 製成品 17,248 24,414 31,650 在製品 16,521 18,857 45,477 商 品 $ 249,211 $ 298,946 $ 378,

28 102 及 101 年度與存貨相關之營業成本分別為 625,625 仟元及 1,050,273 仟元 102 及 101 年度之營業成本分別包括存貨跌價損失 12,153 仟元及 21,636 仟元 十一 採用權益法之投資 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 持股 持股 持股 投資關聯企業 金 額 (%) 金 額 (%) 金 額 (%) 冠碩公司 $ - - $ 24, $ 年度採用權益法之關聯企業之損益及其他綜合損益份額, 係依 據關聯企業同期間經會計師查核之財務報告認列 有關冠碩公司之財務資訊如下 : 101 年 12 月 31 日 總資產 $ 67,841 總負債 $ 26,434 十二 不動產 廠房及設備 ( 接次頁 ) 102 年度 自有土地建 築 物機器設備運輸設備生財器具其他設備租賃資產合 計 成 本 年初餘額 $ 8,173 $ 133,759 $ 332,435 $ 3,307 $ 13,668 $ 3,305 $ - $ 494,647 增 添 - 1,085 10,017 1, ,842 處 分 - - ( 373 ) ( 973 ) ( 549 ) ( 18 ) - ( 1,913 ) 由企業合併取得 , ,101 14,178 34,588 淨兌換差額 - 6,814 20, ,068 年底餘額 $ 8,173 $ 141,658 $ 381,775 $ 3,777 $ 15,144 $ 5,174 $ 14,531 $ 570,232 累計折舊年初餘額 $ - $ 24,648 $ 197,861 $ 2,283 $ 8,698 $ 2,266 $ - $ 235,756 處 分 - - ( 341 ) ( 876 ) ( 510 ) ( 16 ) - ( 1,743 ) 折舊費用 - 3,576 24, , ,780 淨兌換差額 - 1,032 12, ,472 年底餘額 $ - $ 29,256 $ 234,982 $ 1,756 $ 10,250 $ 2,711 $ 310 $ 279,265 年初淨額 $ 8,173 $ 109,111 $ 134,574 $ 1,024 $ 4,970 $ 1,039 $ - $ 258,891 年底淨額 $ 8,173 $ 112,402 $ 146,793 $ 2,021 $ 4,894 $ 2,463 $ 14,221 $ 290, 年度 成 本 年初餘額 $ 8,173 $ 137,642 $ 329,396 $ 3,439 $ 14,009 $ 3,453 $ - $ 496,112 增 添 , ,180 處 分 - ( 220 ) ( 1,441 ) - ( 246 ) ( 173 ) - ( 2,080 ) 淨兌換差額 - ( 4,647 ) ( 13,162 ) ( 132 ) ( 521 ) ( 103 ) - ( 18,565 ) 年底餘額 $ 8,173 $ 133,759 $ 332,435 $ 3,307 $ 13,668 $ 3,305 $ - $ 494,

29 ( 承前頁 ) 101 年度 自有土地建 築 物機器設備運輸設備生財器具其他設備租賃資產合 計 累計折舊 年初餘額 $ - $ 22,054 $ 182,108 $ 2,076 $ 7,859 $ 2,207 $ - $ 216,304 處 分 - ( 220 ) ( 1,360 ) - ( 221 ) ( 173 ) - ( 1,974 ) 折舊費用 - 3,409 24, , ,970 淨兌換差額 - ( 595 ) ( 7,490 ) ( 84 ) ( 308 ) ( 67 ) - ( 8,544 ) 年底餘額 $ - $ 24,648 $ 197,861 $ 2,283 $ 8,698 $ 2,266 $ - $ 235,756 年初淨額 $ 8,173 $ 115,588 $ 147,288 $ 1,363 $ 6,150 $ 1,246 $ - $279,808 年底淨額 $ 8,173 $ 109,111 $ 134,574 $ 1,024 $ 4,970 $ 1,039 $ - $ 258,891 不動產 廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊 : 房屋及建築 廠房主建物 35 至 40 年 其 他 5 年 機器設備 1 至 21 年 運輸設備 5 年 生財器具 3 至 10 年 其他設備 3 至 10 年 租賃資產 5 至 10 年 合併公司設定質押作為借款擔保之不動產 廠房及設備金額, 請 參閱附註二七 十三 預付租賃款 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 流動 ( 帳列其他流動資產 ) $ 252 $ 239 $ 249 非流動 ( 帳列長期預付租金 ) 10,360 10,030 10,679 $ 10,612 $ 10,269 $ 10,928 聯一肖特公司於西元 2005 年 11 月取得中國大陸江蘇省無錫新區梅村鎮茅塘橋村地號 , 面積 30,180 平方公尺之土地使用權 50 年 ; 依當地法令規定, 該公司在土地使用年限內享有土地使用權轉讓 出租 抵押等在內之處分權 土地用途為供興建生產廠房 辦公大樓及員工宿舍使用

30 十四 短期銀行借款 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 信用借款 $ 3,308 $ 17,424 $ 126,508 抵押借款 ( 附註二七 ) - 7,812 36,179 $ 3,308 $ 25,236 $ 162,687 年利率信用借款 2.5% 1.51% 1.85%-3.03% 抵押借款 % 1.87% 十五 應付帳款 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日應付帳款 $ 80,896 $ 48,098 $ 128,128 商品之平均賒帳期間為 4 個月 合併公司訂有財務風險管理政策, 以確保所有應付款於預先約定之信用期限內償還 十六 其他應付款 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 應付薪資及獎金 $ 14,196 $ 8,270 $ 8,880 應付休假給付 應付租賃款 - 流動 7, 應付員工紅利 - 3,326 2,805 應付董監酬勞 - 3,326 2,805 其 他 30,608 21,310 25,306 $ 53,511 $ 36,875 $ 40,439 十七 退職後福利計畫 ( 一 ) 確定提撥計畫適用 勞工退休金條例 之退休金制度, 係屬政府管理之確定提撥退休計畫, 依員工每月薪資 6% 提撥退休金至勞工保險局之個人退休金專戶 東莞聯一公司 聯一肖特公司及句容聯一公司適用中國大陸有關規定, 按月為中國員工繳納基本養老保險費 保險費係按地方標準工資計提, 交由當地政府有關部門統籌安排, 退休員工之退休金由該政府部門統籌支付

31 U-SHOW U-BEST U-TOP U-MASTER U-KING 及冠碩公 司均設立於境外免稅地區, 無需訂定退休辦法及制度 ; 聯立投資公 司及聯宏投資公司均為投資控股公司, 亦未訂定退休辦法 ( 二 ) 確定福利計畫 適用 勞動基準法 之退休金制度, 係屬確定福利退休計畫 員工退休金之支付, 係根據服務年資及核准退休日前 6 個月平均工 資計算 本公司按員工每月薪資總額 3.7% 提撥員工退休基金, 交由 勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專戶 勞動部勞動基金運用局透過自行運用及委託經營方式, 將計畫資產 投資於國內 ( 外 ) 權益證券與債務證券及銀行存款等標的, 惟依勞 工退休金條例施行細則規定, 勞工退休金運用收益不得低於當地銀 行 2 年定期存款利率 本公司另於 95 年 10 月訂定委任經理人退休 辦法, 亦屬確定福利退休計畫 合併公司之計畫資產及確定義務現值, 係由合格棈算師進行精 算 精算評價衡量日之主要假設列示如下 : 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 折現率 1.75% 1.375% 1.50% 計畫資產之預期報酬率 2.00% 1.875% 2.00% 薪資預期增加率 2.25% 2.250% 2.25% 計畫資產之整體資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及精算 師對於相關義務存續期間內, 該資產所處市場之預測, 並考量前述 計畫資產之運用及最低收益之影響所作之估計 有關確定福利計畫所認列之損益金額列示如下 : 102 年度 101 年度 當年度服務成本 $ 566 $ 536 利息成本 計畫資產預期報酬 ( 178 ) ( 187 ) 前期服務成本 4 4 $ 721 $ 684 ( 接次頁 )

32 ( 承前頁 ) 102 年度 101 年度 依功能別彙總營業成本 $ 47 $ 104 推銷費用 管理費用 研發費用 $ 721 $ 684 於 102 及 101 年度, 合併公司分別認列精算利益 793 元及精算 損失 1,116 仟元於其他綜合損益 截至 102 年及 101 年 12 月 31 日止, 精算損失認列於其他綜合損益之累積金額分別為 323 仟元及 1,116 仟元 合併公司因確定福利計畫所產生之義務列入合併資產負債表之 金額列示如下 : 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 已提撥確定福利義務之現值 $ 23,997 $ 23,951 $ 22,064 計畫資產之公允價值 ( 9,714 ) ( 9,476 ) ( 9,283 ) 提撥短絀 14,283 14,475 12,781 未認列前期服務成本 ( 44 ) ( 48 ) ( 52 ) 應計退休金負債 $ 14,239 $ 14,427 $ 12,729 確定福利義務現值之變動列示如下 : 102 年度 101 年度 年初確定福利義務 $ 23,951 $ 22,064 當年度服務成本 利息成本 精算 ( 利益 ) 損失 ( 849 ) 1,020 年底確定福利義務 $ 23,997 $ 23,951 計畫資產現值之變動列示如下 : 102 年度 101 年度 年初計畫資產公允價值 $ 9,476 $ 9,283 計畫資產預期報酬 精算損失 ( 56 ) ( 96 ) 雇主提撥數 年底計畫資產公允價值 $ 9,714 $ 9,

33 計畫資產之主要類別於資產負債表日公允價值之百分比係依勞 動部勞動基金運用局網站公布之基金資產配置資訊為準 : 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 現 金 短期票券 政府貸款 債 券 固定收益類 權益證券 其 他 合併公司選擇以轉換至 IFRSs 日起各個會計期間推延決定之金 額, 揭露經驗調整之歷史資訊 : 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 確定福利義務現值 $ 23,997 $ 23,951 $ 22,064 計畫資產公允價值 $ 9,714 $ 9,476 $ 9,283 提撥短絀 $ 14,283 $ 14,475 $ 12,781 計畫負債之經驗調整 $ 237 ( $ 1,020 ) $ - 計畫資產之經驗調整 ( $ 57 ) ( $ 96 ) $ - 合併公司預期於 102 及 101 年度以後 1 年內對確定福利計畫提 撥分別為 116 仟元及 105 仟元 十八 權 益 ( 一 ) 普通股股本 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 額定股數 ( 仟股 ) 50,000 50,000 50,000 額定股本 $ 500,000 $ 500,000 $ 500,000 已發行且已收足股款之股數 ( 仟股 ) 40,040 38,874 31,431 已發行股本 $ 400,399 $ 388,737 $ 314,308 本公司於 101 年 4 月經董事會決議辦理現金增資, 每股面額 10 元, 以每股 38.8 元溢價發行普通股 6,500 仟股, 計 252,200 仟元 此 項增資案業經主管機關核准完成股本變更登記

34 上述現金增資發行之新股, 依法保留 15% 股份由員工認購計 975,000 股, 以給與日所給與權益商品之公平價值衡量, 並於給與日認列酬勞成本及資本公積 4,758 仟元 本公司分別於 102 年 6 月 10 日及 101 年 6 月 13 日經股東常會決議辦理盈餘轉增資 11,662 仟元及 9,429 仟元 此項增資案業經主管機關核准並完成股本變更登記 ( 二 ) 資本公積資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額 ( 包括以超過面額發行普通股 因合併而發行股票之股本溢價及庫藏股票交易等 ) 及受領贈與之部分得用以彌補虧損 ; 亦得於公司無虧損時, 用以發放現金股利或撥充股本 惟撥充股本時每年以實收股本之一定比例為限 因員工認股權產生之資本公積, 不得作為任何用途 ( 三 ) 保留盈餘及股利政策依本公司章程規定, 每年度決算如有盈餘, 於完納稅捐 彌補 以往年度虧損後, 分派盈餘時, 應先提列 10% 為法定盈餘公積, 並 依法令規定或營運必要提撥或迴轉特别盈餘公積後, 再就其餘額之全部或一部併同以前年度累積未分配盈餘, 由股東會決議保留或分派之 惟分派盈餘時, 就當年度餘額部分提撥不得低於 1%, 不得高於 6% 之員工紅利, 及不得高於 5% 之董監酬勞 本公司股東紅利分派得以現金或股票方式發放, 股東現金紅利 分派之比例不低於股東紅利總額之 10%, 此項盈餘分配之種類及比 例得由董事會依當時營運狀況兼顧股東利益 平衡股利及資金需求規劃等擬具分派案, 提報股東會調整之 102 年度因無獲利, 故未估列應付員工紅利及董監酬勞 101 年度應付員工紅利為 3,326 仟元, 應付董監酬勞為 3,326 仟元, 前述員工紅利與董監酬勞係分別按淨利 ( 已扣除員工分紅及董監酬勞之金額 ) 之 3.5% 及 3.5% 計算 年度終了後, 本合併財務報告通過發布日前經董事會決議之發放金額有重大變動時, 該變動調整原提列年度費用, 本合併財務報告通過發布日後若金額仍有變動, 則依會計估

35 計變動處理, 於次一年度調整入帳 如股東會決議採股票發放員工紅利, 股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票公允價值決定, 股票公允價值係指股東會決議日前一日之收盤價 ( 考量除權除息之影響後 ) 本公司於分配 101 年度以前之盈餘時, 必須依 (89) 台財證 ( 一 ) 字第 號函及金管證一字第 號函令等相關規定, 就其他股東權益減項淨額 ( 如國外營運機構財務報表換算之兌換差額等累計餘額 ) 提列特別盈餘公積 嗣後股東權益減項金額如有減少, 可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分配盈餘 自 102 年起, 本公司依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金管證發字第 號函令及 採用國際財務報導準則 ( IFRSs) 後, 提列特別盈餘公積之適用疑義問答 規定, 於首次採用 IFRSs 時, 應就帳列股東權益項下之累積換算調整數 ( 利益 ), 因選擇適用 IFRS 1 豁免項目而轉入保留盈餘部分, 分別提列相同數額之特別盈餘公積 ; 但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時, 得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列 嗣後因使用 處分或重分類相關資產時, 得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘 首次採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積得於以後年度用以彌補虧損 ; 嗣後有盈餘年度且原提列特別盈餘公積之原因消除前, 應就不足數額補足提列特別盈餘公積, 始得分派盈餘 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止 法定盈餘公積得用以填補虧損 公司無虧損時, 法定盈餘公積超過實收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外, 尚得以現金分配 分配未分配盈餘時, 除屬非中華民國境內居住者之股東外, 其餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅額 本公司分別於 102 及 101 年 6 月舉行股東常會, 決議通過 101 及 100 年度盈餘分配案如下 :

36 盈 餘 分 配 案 每 股 股 利 ( 元 ) 101 年度 100 年度 101 年度 100 年度 法定盈餘公積 $ 10,559 $ 10,388 現金股利 58,311 31,431 $ 1.5 $ 1.0 股票股利 11,662 9, 上述股東常會另決議以現金配發 101 及 100 年度員工紅利及董 監酬勞如下 : 101 年度 100 年度 員工紅利 $ 3,326 $ 2,805 董監酬勞 3,326 2, 年度之盈餘分配案 員工紅利及董監酬勞係按本公司依據修 訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計原則所 編製之 101 年度財務報表並參考本公司依據修訂後證券發行人財務 報告編製準則及 IFRSs 所編製之 101 年 12 月 31 日資產負債表作為 盈餘分配議案之基礎 102 及 101 年度股東會決議配發之員工紅利及董監酬勞與 101 及 100 年度財務報表認列之員工紅利及董監酬勞並無差異 本公司 103 年 3 月 13 日董事會擬議 102 年度盈虧撥補後之盈餘 全數保留不予分配 有關 102 年度之盈虧撥補案尚待預計於 103 年 6 月 13 日召開之 股東會決議 有關本公司董事會通過擬議及股東常會決議之員工紅利及董監 酬勞資訊, 請至台灣證券交易所 公開資訊觀測站 查詢 ( 四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積 本公司首次採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積如下 : 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日特別盈餘公積 $ 52,232 $ 52,232 $ 52,232 因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列, 故僅就因 轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數 52,232 仟元予以提列特別盈 餘公積

37 ( 五 ) 其他權益項目 係國外營運機構財務報表換算之兌換差額 十九 員工福利 折舊及攤銷費用 屬 於 屬 於 性 質 別 營業成本者 營業費用者 合 計 102 年度 員工福利費用短期員工福利 $ 46,652 $ 34,105 $ 80,757 退職後福利確定提撥計畫 2,985 1,275 4,260 確定福利計畫 其他員工福利 4,295 4,516 8,811 折舊費用 27,893 2,887 30,780 攤銷費用 1, , 年度員工福利費用短期員工福利 56,502 41,744 98,246 退職後福利 2,806 2,271 5,077 確定提撥計畫 2,702 1,691 4,393 確定福利計畫 其他員工福利 5,111 5,180 10,291 折舊費用 27,080 2,890 29,970 攤銷費用 1, ,203 二十 所得稅 ( 一 ) 認列於損益之所得稅 所得稅費用之主要組成項目如下 : 102 年度 101 年度 當年度所得稅當年度產生者 $ 9,162 $ 25,222 未分配盈餘加徵 10% 2,506 5,263 以前年度之調整 1,600 1,063 13,268 31,548 遞延所得稅當年度產生者 2,190 ( 77 ) 認列於損益之所得稅費用 $ 15,458 $ 31,

38 會計所得與所得稅費用之調節如下 : 102 年度 101 年度 稅前淨利按法定稅率計算之所得稅費用 $ 1,776 $ 23,075 稅上不可減除之費損 12,003 9,129 免稅所得 ( 272 ) ( 272 ) 未認列之虧損扣抵 6,842 - 未分配盈餘加徵 10% 2,506 5,263 於其他轄區營運之子公司不同稅率之影響數 ( 8,997 ) ( 6,679 ) 以前年度之當期所得稅費用於本年度之調整 1,600 1,063 其他 - ( 108 ) 認列於損益之所得稅費用 $ 15,458 $ 31,471 合併公司適用中華民國所得稅法之個體所適用之稅率為 17%; 中國地區子公司所適用之稅率為 25%; 其他轄區所產生之稅額係依 各相關轄區適用之稅率計算 由於 103 年度股東會盈餘分配情形尚具不確定性, 故 102 年度 未分配盈餘加徵 10% 所得稅之潛在所得稅後果尚無法可靠決定 ( 二 ) 遞延所得稅資產與負債 遞延所得稅資產及負債之變動如下 : 102 年度 年 初 餘 額認列於損益年 底 餘 額 遞延所得稅資產暫時性差異 未實現處分資產利益 $ 3,164 ( $ 508 ) $ 2,656 確定福利退休計畫 2,164-2,164 以成本衡量之金融資產損失 未實現兌換損失 489 ( 489 ) - 備抵呆帳 445 ( 445 ) - 備抵存貨損失 $ 7,456 ( $ 1,442 ) $ 6,014 遞延所得稅負債暫時性差異未實現兌換利益 $ - $ 748 $

39 101 年度 年 初 餘 額認列於損益年 底 餘 額 遞延所得稅資產暫時性差異 未實現處分資產利益 $ 3,365 ( $ 201 ) $ 3,164 確定福利退休計畫 2,164-2,164 備抵呆帳 1,367 ( 922 ) 445 以成本衡量之金融資產損失 備抵存貨損失 未實現兌換損失 $ 8,088 ( $ 632 ) $ 7,456 遞延所得稅負債暫時性差異未實現兌換利益 $ 709 ( $ 709 ) $ - ( 三 ) 未於合併資產負債表中認列遞延所得稅資產之虧損扣抵金額 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 107 年度到期 $ 40,249 $ - $ - ( 四 ) 與投資相關且未認列遞延所得稅負債之暫時性差異彙總金額 截至 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日止, 與 投資子公司有關且未認列為遞延所得稅負債之應課稅暫時性差異分 別為 44,486 仟元 47,424 仟元及 42,158 仟元 ( 五 ) 兩稅合一相關資訊 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 本公司之未分配盈餘 86 年度以前 $ 27 $ 27 $ 年度以後 181, , ,053 $ 181,564 $ 263,937 $ 210,080 聯宏投資公司及聯立投資公司均無 86 年度以前之未分配盈餘 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 股東可扣抵稅額帳戶餘額本公司 $ 42,319 $ 35,789 $ 27,683 聯宏投資公司 聯立投資公司

40 本公司 102 及 101 年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率分別為 25.16%( 預計 ) 及 18.75% 依所得稅法規定, 本國分配屬於 87 年度 ( 含 ) 以後之盈餘時, 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵稅額 由於實際分配予股東之可扣抵稅額, 應以股利分配日之股東可扣抵稅額帳戶餘額為準, 因此預計 102 年度盈餘分配之稅額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣抵比率有所差異 依台財稅字第 號規定, 首次採用 IFRSs 之當年度計算稅額扣抵比率時, 其帳載累積未分配盈餘應包含因首次採用國際財務報導準則產生之保留盈餘淨減少數 ( 六 ) 本公司及國內子公司截至 100 年度止之營利事業所得稅結算申報案件, 業經稅捐稽徵機關核定 ( 七 ) 國外子公司所得稅相關資訊東莞聯一公司依據中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法暨其他令頒法規之規定, 該公司得享受所得稅優惠稅率 24% 經營年度若發生虧損, 亦得扣抵以後 5 年之所得 聯一肖特公司依據中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法暨其他令頒法規之規定適用所得稅率為 30%, 並自獲利之第 1 年 ( 西元 2008 年 ) 起適用兩免三減半之所得稅優惠 經營年度若發生虧損, 亦得扣抵以後五年之所得 依據中華人民共和國企業所得稅法 ( 新企業所得稅法 ) 規定, 內外資企業均適用 25% 所得稅率 原享受低稅率優惠政策之企業, 在新稅法實施後 5 年內逐步過渡到法定稅率 原享受兩免三減半等定期減免稅優惠之企業, 新稅法實施後繼續按原規定之優惠辦法及年限享受至期滿為止 ; 未獲利而尚未享受稅收優惠者, 優惠期限自西元 2008 年度起算 5 年內到期 U-SHOW U-BEST U-TOP U-MASTER U-KING 及冠碩公司均設立於境外免稅地區, 故無所得稅賦

41 二一 每股盈餘 ( 虧損 ) 歸屬本公司 股數 ( 分母 ) 每股盈餘 業主之淨利 ( 損 ) ( 仟股 ) ( 虧損 )( 元 ) 102 年度基本每股虧損歸屬本公司業主之淨損 ( $ 2,634 ) 40,040 ( $ 0.07 ) 具稀釋作用潛在普通股之影響員工分紅 - 69 稀釋每股盈餘屬於本公司業主之淨損加潛在普通股之影響 ( $ 2,634 ) 40,109 ( $ 0.07 ) 101 年度基本每股盈餘歸屬本公司業主之淨利 $ 106,221 35,998 $ 2.95 具稀釋作用潛在普通股之影響員工分紅 稀釋每股盈餘屬於本公司業主之淨利加潛在普通股之影響 $ 106,221 36,119 $ 2.94 若合併公司得選擇以股票或現金發放員工分紅, 則計算稀釋每股盈餘時, 假設員工分紅將採發放股票方式, 並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數, 以計算稀釋每股盈餘 於次年度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時, 亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用 計算每股盈餘時, 無償配股之影響業已追溯調整, 該無償配股基準日訂於 102 年 8 月 21 日 因追溯調整, 101 年度基本及稀釋每股盈餘分別由 3.02 元及 3.01 元減少為 2.95 元及 2.94 元

42 二二 企業合併 ( 一 ) 收購子公司 冠碩公司 主要營運活動收 購 日 具表決權之所有權權益 / 收購比例 (%) 移轉對價 國際間投資及 貿易業務 102 年 11 月 13 日 100%/55% $ 5,062 ( 二 ) 移轉對價 合併公司收購冠碩公司係為多角化經營並擴充企業營運規模 冠碩公司現金 $ 5,062 ( 三 ) 收購日取得之資產及承擔之負債 冠 碩 公 司 流動資產現金及約當現金 $ 634 應收帳款及其他應收款 15,222 存 貨 8,521 非流動資產 廠房及設備 34,588 商譽 937 流動負債短期借款 ( 5,938 ) 應付帳款及其他應付款 ( 36,231 ) 非流動負債其他非流動負債 ( 10,233 ) $ 7,500 ( 四 ) 因收購產生之商譽 冠 碩 公 司 移轉對價 $ 5,062 減 : 所取得可辨認淨資產之公允價值 ( 4,125 ) 因收購產生之商譽 $ 937 收購冠碩公司產生之商譽, 主要係來自控制溢價 此外, 合併 公司所支付之對價係包含預期產生之合併綜效 收入成長及未來市

43 場發展 惟該等效益不符合可辨認無形資產之認列條件, 故不單獨 認列 因合併所產生之商譽, 預期不可作為課稅減除項目 ( 五 ) 取得子公司之淨現金流出 102 年度 現金支付之對價 $ 5,062 減 : 取得之現金及約當現金餘額 ( 634 ) $ 4,428 ( 六 ) 企業合併對經營成果之影響 自收購日起, 來自被收購公司之經營成果如下 : 102 年度 營業收入 - 冠碩公司 $ 14,035 本年度淨損 - 冠碩公司 $ 4,188 倘該企業合併係發生於收購日所屬之會計年度開始日, 102 年度合併公司擬制營業收入及淨損分別為 58,599 仟元及 33,902 仟元 該等金額無法反映若企業合併於收購當年度開始日完成時, 合併公司實際可產生之收入及營運結果, 亦不應作為預測未來營運結果之用 於編製假設合併公司自收購日所屬之會計年度開始日即收購冠碩公司之擬制營業收入及淨利時, 管理階層業已將下列因素納入考量 : 1. 按企業合併原始會計處理時之廠房及不動產公允價值作為折舊計算基礎, 而非依收購前財務報表認列之帳面金額計算折舊 ; 及 2. 依據企業合併後合併公司之資金狀況 信用評等 負債對權益比率估算借款成本

44 二三 營業租賃協議 東莞聯一公司已簽訂之廠房租賃合約, 租賃期間為 90 年 11 月至 105 年 11 月, 不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下 : 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 不超過 1 年 $ 9,714 $ 9,180 $ 8,404 1 至 5 年 18,618 26,774 32,918 $ 28,332 $ 35,954 $ 41,322 二四 資本風險管理合併公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前提下, 藉由將債務及權益餘額最適化, 以使股東報酬極大化 合併公司之整體策略於本報導期間並無變化 合併公司資本結構係由合併公司之淨債務 ( 即借款減除現金及約當現金 ) 及歸屬於本公司業主之權益 ( 即股本 資本公積 保留盈餘及其他權益項目 ) 組成 合併公司不須遵守其他外部資本規定 合併公司主要管理階層每季重新檢視集團資本結構, 其檢視內容包括考量各類資本之成本及相關風險 合併公司依據主要管理階層之建議, 將藉由支付股利 發行新股 買回股份及發行新債或償付舊債等方式平衡其整體資本結構 二五 金融工具 ( 一 ) 公允價值之資訊 1. 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公允價值, 因為此類商品到期日甚近, 其帳面價值應屬估計公允價值之合理基礎 此方法應用於現金及約當現金 無活絡市場之債券投資 - 流動 應收款項 存出保證金 短期銀行借款 應付款項及其他應付款 2. 以成本衡量之金融資產 - 非流動係投資未上市櫃公司股票, 其無活絡市場公開報價且實務上須以超過合理成本之金額方能取得可驗證公平價值, 因此不列示其公平價值

45 ( 二 ) 金融工具之種類 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 金融資產放款及應收款 $ 677,071 $ 635,575 $ 480,704 無活絡市場之債券投資 - 流動 8,500 8,700 9,400 以成本衡量之金融資產 - 非流動 金融負債 短期銀行借款 3,308 25, ,687 ( 三 ) 財務風險管理目的與政策合併公司主要金融工具包括權益投資 應收帳款 應付帳款及借款 合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務, 統籌協調於國內與國際金融市場操作, 藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理合併公司營運有關之財務風險 該等風險包括市場風險 ( 包含匯率風險及利率風險 ) 信用風險及流動性風險 1. 市場風險合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險以及利率變動風險 合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管理與衡量方式並無改變 (1) 匯率風險合併公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易, 因而使合併 公司產生匯率變動暴險 合併公司之銷售額中約有 22% 非 以發生交易集團個體之功能性貨幣計價, 而成本金額中約有 53% 非以發生交易集團個體之功能性貨幣計價 合併公司主要受美金及日幣匯率波動之影響 合併公司敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目, 下表之正數係當年底新台幣匯率相對於各外幣升值 1%

46 時, 將使稅前淨利減少之金額 ; 匯率貶值 1% 時, 其對稅前 淨利之影響將為相同金額之負數 匯 率 變 動 對 損 益 之 影 響 貨 幣 種 類 102 年度 101 年度 美 金 $ 4,718 $ 4,668 日 幣 ( 147 ) ( 40 ) (2) 利率風險 合併公司利率風險主要來自浮動利率存款及借款, 因 而產生利率暴險 合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金 融負債帳面金額如下 : 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 具現金流量利率風險短期銀行借款 $ 3,308 $ 25,236 $ 162,687 有關利率風險之敏感度分析, 當利率增加 0.25%, 合 併公司於 102 及 101 年度之稅前淨利將分別減少 63 仟元及 407 仟元 2. 信用風險信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失之風險 截至資產負債表日, 合併公司可能因交易對方未履行義務造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額 合併公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交易 為減輕信用風險, 合併公司管理階層指派專責團隊負責授信額度之決定 授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之回收已採取適當行動 此外, 合併公司會定期複核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適當減損損失 據此, 本公司管理階層認為合併公司之信用風險已顯著減少

47 合併公司之信用風險主要係集中於合併公司前五大客戶, 截至 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日止, 應 收帳款總額來自前述客戶之比率分別為 48% 61% 及 57% 3. 流動性風險 合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金以支應集團營 運並減輕現金流量波動之影響 合併公司管理階層監督銀行融 資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循 下 : 合併公司已約定還款期間之非衍生金融負債預定到期如 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 帳面金額 公允價值 帳面金額 公允價值 帳面金額 公允價值 無附息負債 - $ 83,757 - $ 49,969 - $ 128,128 浮動利率工具 2.5% 3, % 25, % 162,687 $ 87,065 $ 75,205 $ 290,815 二六 關係人交易本公司及子公司 ( 係本公司之關係人 ) 間之交易 帳戶餘額 收益及費損於合併時全數予以銷除, 故未揭露於本附註 合併公司與其他關係人間之交易如下 ( 一 ) 營業交易 102 年度 101 年度銷貨其他關係人 $ 66,254 $ 105,266 同 合併公司對關係人銷貨價格及收款期間與一般客戶無顯著不 資產負債表日之應收關係人款項餘額如下 : 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日其他關係人 $ 16,633 $ 21,559 $ 43,

48 ( 二 ) 主要管理階層薪酬 對董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下 : 102 年度 101 年度 短期員工福利 $ 11,515 $ 15,136 退職後福利 $ 11,911 $ 15,534 董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效 及市場趨勢決定 二七 質抵押之資產 下列資產業已提供作為短期銀行借款及銀行借款額度之擔保品 : 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日不動產 廠房及設備 $ 16,559 $ 17,110 $ 17,678 二八 外幣金融資產及負債之匯率資訊 合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下 : 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 金 融 資 產外 幣匯 率新 台 幣外 幣匯 率新 台 幣 貨幣性項目美金 ( 美金 : 新台幣 ) $ 14, $ 429,038 $ 13, $ 399,315 美金 ( 美金 : 人民幣 ) 2, ,566 3, ,980 人民幣 ( 人民幣 : 美金 ) 6, , 日幣 ( 日幣 : 新台幣 ) 8, ,453 27, ,185 非貨幣性項目 美金 ( 美金 : 新台幣 ) ,289 金 融 負 債 貨幣性項目美金 ( 美金 : 新台幣 ) 1, ,797 1, ,448 日幣 ( 日幣 : 新台幣 ) 60, ,127 39, , 年 1 月 1 日 金 融 資 產外 幣匯 率新 台 幣 貨幣性項目美金 ( 美金 : 新台幣 ) $ 9, $ 293,202 美金 ( 美金 : 人民幣 ) 4, ,836 日幣 ( 日幣 : 新台幣 ) 35, ,778 金 融 負 債 貨幣性項目美金 ( 美金 : 新台幣 ) 4, ,506 日幣 ( 日幣 : 新台幣 ) 54, ,270 日幣 ( 日幣 : 美金 ) 43, ,913 人民幣 ( 港幣 : 人民幣 )

49 二九 附註揭露事項 ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊 : 1. 資金貸與他人 : 附表一 2. 為他人背書保證 : 附表二 3. 年底持有有價證券情形 : 附表三 4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20% 以上 : 無 5. 取得不動產之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20% 以上 : 無 6. 處分不動產之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20% 以上 : 無 7. 與關係人進 銷貨之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上 : 附表四 8. 應收關係人款項達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上 : 附表五 9. 從事衍生工具交易 : 無 10. 其他 : 母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 : 附表六 11. 被投資公司資訊 : 附表七 ( 二 ) 大陸投資資訊 1. 大陸被投資公司名稱 主要營業項目 實收資本額 投資方式 資金匯出入情形 持股比例 本年度損益及認列之投資損益 年底投資帳面金額 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額 : 附表八 2. 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易事項, 及其價格 付款條件 未實現損益 : (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之年底餘額及百分比 : 附表四及六 (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之年底餘額及百分比 : 附表四及六 (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額 : 無

50 三十 部門資訊 ( 一 ) 主要產品 (4) 票據背書保證或提供擔保品之年底餘額及其目的 : 附表二 (5) 資金融通之最高餘額 年底餘額 利率區間及當年度利息 總額 : 附表一 (6) 其他對當年度損益或財務狀況有重大影響之交易事項, 如 勞務之提供或收受等 : 無 合併公司依國際財務報導準則第八號評估, 係屬單一營運部門 本公司及子公司所營事業主要經營業務為各種光學儀器 鏡頭 等光學用器具之製造加工及買賣, 均屬單一類別產品 ( 二 ) 地區別資訊 合併公司主要於二個地區營運 - 中國與台灣 合併公司來自外部客戶之繼續營業單位收入依營運地點區分與 非流動資產按資產所在地區分之資訊列示如下 : 來自外部客戶之收入非 流 動 資 產 102 年度 101 年度 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 中 國 $ 552,944 $ 985,551 $ 290,146 $ 254,438 $ 278,598 台 灣 14,356 23,544 15,556 15,486 15,273 其 他 160, , $ 727,422 $ 1,308,147 $ 305,702 $ 269,924 $ 293,871 ( 三 ) 主要客戶資訊 102 年度 101 年度 客 戶 名 稱 金 額 % 金 額 % A 公司 $ 225, $ 502, B 公司 68, , 三一 首次採用國際財務報導準則 ( 一 ) IFRSs 資訊之編製基礎合併公司 102 年度之合併財務報告係為首份 IFRSs 年度合併財務報告, 其編製基礎除遵循附註四說明之重大會計政策外, 合併公司亦遵循 IFRS 1 首次採用國際財務報導準則 之規定

51 ( 二 ) 轉換至 IFRSs 之影響 轉換至 IFRSs 後, 對合併公司之合併資產負債表暨合併綜合損 益表之影響如下 : 年 1 月 1 日合併資產負債表項目之調節 中華民國一般公認會計原則 IFRSs 項 目金 額影響金額金 額項 目說明 資 產 現金 $ 101,297 ( $ 9,400 ) $ 91,897 現金及約當現金 (1) - - 9,400 9,400 無活絡市場之債券投資 - 流動 (1) 遞延所得稅資產 - 流動 3,929 ( 3,929 ) - - (3) 其他流動資產 20,130 4,363 24,493 其他流動資產 (5)(7) 固定資產淨額 273,089 6, ,808 不動產 廠房及設備 (2)(4) (7) 土地使用權 10,928 ( 10,928 ) - - (5) 無形資產 (7) 遞延退休金成本 2,197 ( 2,197 ) - - (6) 出租資產 1,168 ( 1,168 ) - - (4) 遞延費用 12,117 ( 12,117 ) - - (7) 遞延所得稅資產 - 非流動 1,286 6,802 8,088 遞延所得稅資產 - 非流動 (3)(6) - - 2,280 2,280 預付設備款 (2) ,679 10,679 長期預付租金 (5) 負 債 應付費用 38, ,509 其他應付款 (8) 遞延所得稅負債 - 非流動 (3) 應計退休金負債 9,324 3,405 12,729 應計退休金負債 (6) 權 益 資本公積 - 長期股權投資 6,566 ( 6,566 ) - 資本公積 - 採權益法認列關聯 (9) 企業及合資企業股權淨值之變動數 保留盈餘 244,915 52, ,147 保留盈餘 (6)(8) (9) 累積換算調整數 53,246 ( 53,246 ) - 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 4 未認列為退休金成本之淨損失 ( 3,499 ) 3, (6) ( 接次頁 ) 年 12 月 31 日合併資產負債表之項目調節 中華民國一般公認會計原則 IFRSs 項 目金 額影響金額金 額項 目說明 資 產 現金 $ 377,702 ( $ 8,700 ) $ 369,002 現金及約當現金 (1) - - 8,700 8,700 無活絡市場之債券投資 - 流動 (1) 遞延所得稅資產 - 流動 4,174 ( 4,174 ) - - (3) 其他流動資產 6,615 2,580 9,195 其他流動資產 (5)(7) 固定資產淨額 250,704 8, ,891 不動產 廠房及設備 (4)(7) 土地使用權 10,269 ( 10,269 ) - - (5) 無形資產 (7) 遞延退休金成本 1,954 ( 1,954 ) - - (6) 出租資產 1,098 ( 1,098 ) - - (4) 遞延費用 9,521 ( 9,521 ) - - (7) 遞延所得稅資產 - 非流動 1,118 6,338 7,456 遞延所得稅資產 - 非流動 (3)(6) ,030 10,030 長期預付租金 (5) 負 債 應付費用 34, ,376 其他應付款 (8) 應計退休金負債 10,370 4,057 14,427 應計退休金負債 (6)

52 ( 承前頁 ) 中華民國一般公認會計原則 IFRSs 項 目金 額影響金額金 額項 目說明 權 益 資本公積 - 長期股權投資 $ 6,566 ( $ 6,566 ) $ - 資本公積 - 採權益法認列關聯企業及合資企業股權淨值之變動數 (9) 保留盈餘 309,643 51, ,392 保留盈餘 (6)(8) (9) 累積換算調整數 25,107 ( 53,246 ) ( 28,139 ) 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 4 未認列為退休金成本之淨損失 ( 3,573 ) 3, (6) 年度合併綜合損益表項目之調節 中華民國一般公認會計原則影 響 金 額 IFRSs 說明 營業成本 $ 1,051,998 ( $ 1,725 ) $ 1,050,273 (7) 營業費用 113,095 1, ,187 (6)(7) (8) 其他綜合損益國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 - ( 28,139 ) ( 28,139 ) 確定福利計畫精算損失 - ( 1,116 ) ( 1,116 ) (6) 4. IFRS 1 之豁免選項 IFRS 1 首次採用國際財務報導準則 係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報表之基礎時應遵循之程序 依據該準則, 合併公司應建立 IFRSs 下之會計政策, 且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日 ( 101 年 1 月 1 日 ) 之初始合併資產負債表, 該準則對追溯適用之原則提供若干豁免選項 合併公司採用之主要豁免選項說明如下 : 股份基礎給付交易合併公司對所有在轉換至 IFRSs 日前已給與並已既得之股份基礎給付交易, 選擇豁免追溯適用 IFRS 2 股份基礎給付 之規定 員工福利合併公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘 此外, 合併公司選擇以轉換至 IFRSs 日起各個會計期間推延決定之金額, 揭露經驗調整之歷史資訊

53 累積換算差異數合併公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財務報表換算之兌換差額認定為零, 並於該日認列於保留盈餘 後續處分任何國外營運機構之損益則排除轉換至 IFRSs 日之前所產生之換算差異數, 但包含該日以後產生之換算差異數 上述豁免選項對合併公司之影響已併入以下 5. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明 中說明 5. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明合併公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策與依 IFRSs 編製合併財務報表所採用之會計政策二者間存在之重大差異如下 : (1) 存款期間超過 3 個月以上之定期存款中華民國一般公認會計原則下, 可隨時解約且不損及本金之定期存款, 列於現金項下 轉換至 IFRSs 後, 定期存款期間超過 3 個月以上者, 通常不列為現金及約當現金 該存款因無活絡市場之公開報價, 且具有固定或可決定收取金額, 故存款期間超過 3 個月以上者, 須分類為無活絡市場之債券投資 - 流動 (2) 預付設備款轉換為 IFRSs 後, 原帳列固定資產項下之預付設備款應重分類為預付款項 (3) 遞延所得稅資產 / 負債中華民國一般公認會計原則下, 遞延所得稅資產於評 估其可實現性後, 認列相關備抵評價金額 轉換至 IFRSs 後, 僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅資產, 不再使用備抵評價科目 此外, 中華民國一般公認會計原則下, 遞延所得稅資產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目, 無相關之資產或負債者, 依預期迴轉期間之長短劃

54 分為流動或非流動項目 轉換至 IFRSs 後, 遞延所得稅資產及負債一律分類為非流動項目 中華民國一般公認會計原則下, 同一納稅主體之流動遞延所得稅資產及負債應互相抵銷, 僅列示淨額 ; 非流動之遞延所得稅資產及負債亦同 轉換至 IFRSs 後, 企業僅於符合相關條件時, 始應將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互抵 (4) 出租資產之分類轉換至 IFRSs 後, 原帳列其他資產項下之出租資產依其性質重分類為不動產 廠房及設備 出租資產主要係出租予關係人使用之部分廠房空間, 因不能單獨出售, 且所占廠房面積並不重大, 亦非屬投資性不動產 (5) 土地使用權中華民國一般公認會計原則下, 所持有之土地使用權分類為無形資產 轉換至 IFRSs 後, 土地使用權係屬 IAS17 租賃 之適用範圍, 應予單獨列為長期預付租金 (6) 最低退休金負債中華民國一般公認會計原則下, 最低退休金負債是在資產負債表上應認列退休金負債之下限, 若帳列之應計退休金負債低於此下限金額, 則應將不足部分補列 轉換至 IFRSs 後, 無最低退休金負債之規定 未認列過渡性淨給付義務中華民國一般公認會計原則下, 首次適用財務會計準則公報第十八號 退休金會計處理準則 所產生之未認列過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限, 採直線法加以攤銷並列入淨退休金成本 轉換至 IFRSs 後, 由於不適用 IAS19 員工福利 之過渡規定, 未認列過渡性淨給付義務相關影響數應一次認列並調整保留盈餘

55 確定福利退休金計畫之精算損益中華民國一般公認會計原則下, 精算損益係採用緩衝區法按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限攤銷認列於損益項下 轉換至 IFRSs 後, 依照 IAS19 員工福利 規定精算之確定福利計畫精算損益將選擇立即認列於其他綜合損益項下, 於權益變動表認列入保留盈餘, 後續期間不予重分類至損益 (7) 遞延費用中華民國一般公認會計原則下, 遞延費用係帳列其他資產項下 轉換至 IFRSs 後, 遞延費用將依其性質重分類為不動產 廠房及設備 其他流動資產與無形資產 (8) 短期可累積帶薪假中華民國一般公認會計原則下, 短期支薪假給付未有明文規定, 通常於實際支付時入帳 轉換至 IFRSs 後, 對於可累積支薪假給付, 應於員工提供勞務而增加其未來應得之支薪假給付時認列費用 (9) 資本公積之調整中華民國一般公認會計原則下, 被投資公司增發新股而投資公司未按持股比例認購, 致投資比例發生變動, 而使投資公司所投資之股權淨值發生增減者, 其增減數應調整 資本公積 - 長期股權投資 及 長期股權投資 轉換至 IFRSs 後, 對子公司之所有權權益變動而未喪失控制者, 應視為權益交易 此外, 依台灣證券交易所發布之 我國採用 IFRSs 問答集, 不符合 IFRSs 規定或未涉及公司法及經濟部相關函令之資本公積項目, 應於轉換日進行相關調整 ( 三 ) 現金流量表之重大調整說明依中華民國一般公認會計原則之規定, 可隨時解約且不損及本金之定期存款 可隨時出售且不損及本金之可轉讓定期存單係符合現金之定義 依 IAS 7 現金流量表 之規定, 持有約當現金之目的

56 在於滿足短期現金承諾, 而非為投資或其他目的 另規定, 通常只有短期內 ( 例如, 自取得日起三個月內 ) 到期之投資方可視為約當現金 因此, 合併公司 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之定期存款分別計 8,700 仟元及 9,400 仟元因屬投資目的, 依 IFRSs 之規定不列為現金及約當現金 依中華民國一般公認會計原則之規定, 利息之收付及股利之收取通常分類為營業活動, 股利之支付則列為融資活動, 並要求採間接法編製之現金流量表應補充揭露利息費用之付現金額 依 IAS 7 現金流量表 之規定, 利息及股利收付之現金流量應單獨揭露, 且應以各期一致之方式分類為營業 投資或籌資活動 因此, 依 IFRSs 之規定, 合併公司 101 年度持有利息收現數單獨揭露 除此之外, 依 IFRSs 之合併現金流量表與依中華民國一般公認會計原則之合併現金流量表對合併公司並無其他重大差異影響

57 聯一光學工業股份有限公司及子公司 資金貸與他人 民國 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 附表一 單位 : 新台幣及外幣仟元 編號 貸出資金貸與對象往來科目之公司 是否為關係人 本年度年底餘額利率區間實際動支金額最高餘額 ( 註五 ) ( % ) 資 金 貸 與 性 質 有短期融業務往來提列備抵通資金必金額呆帳金額要之原因 擔保品對個別對象資金貸與資金貸與名稱價值限額總限額 1 U-BEST 東莞聯一公司 其他應收款 是 美金 3,120 美金 1,905 美金 1,905 - 短期資金融通 $ - 營運週轉 $ - - $ - 美金 3,703 美金 14,007 ( 註一 ) ( 註一 ) U-KING 其他應收款 是 美金 短期資金融通 - 營運週轉 美金 7,004 美金 14,007 ( 註二 ) ( 註二 ) 冠碩公司 其他應收款 是 美金 1,330 美金 1,330 美金 1, 短期資金融通 - 營運週轉 美金 3,703 ( 註一 ) 美金 14,007 ( 註一 ) 2 U-SHOW 東莞聯一公司 其他應收款 是 美金 3,450 美金 2,450 美金 2,450 - 有業務往來者美金 25, 美金 14,007 美金 14,007 ( 註三及四 ) ( 註三 ) U-KING 其他應收款 是 美金 592 美金 592 美金 短期資金融通 - 營運週轉 美金 7,004 美金 14,007 ( 註二 ) ( 註二 ) 3 U-KING 聯一肖特公司 其他應收款 是 美金 3,000 美金 2,000 美金 2, 有業務往來者美金 6, 美金 6,996 美金 14,007 ( 註三 ) ( 註三 ) 4 冠碩公司句容聯一公司其他應收款是美金 880 美金 880 美金 有業務往來者美金 美金 955 ( 註三 ) 美金 14,007 ( 註三 ) 註一 : 若為短期資金融通, 個別對象貸與金額以不超過各子公司最近期財務報表淨值之 40% 為限 ; 資金貸與總限額以不超過本公司最近期財務報表淨值之 40% 為限 註二 : 若為短期資金融通, 個別對象貸與金額以不超過本公司最近期財務報表淨值之 20%; 資金貸與總限額以不超過本公司最近期財務報表淨值之 40% 為限 註三 : 若有業務往來者, 個別對象貸與金額以不超過最近 12 個月雙方間或前一年度之業務往來金額孰高者為限, 所稱業務往來金額係指雙方間進貨或銷貨金額孰高者 ; 資金貸與總限額以不超過本公司最近期財務報表淨值之 40% 為限 註四 : 因個別對象資金貸與限額大於資金貸與總限額, 故以資金貸與總限額為上限 註五 : 業已沖銷, 相關沖銷分錄參閱合併財務報告附表六

58 聯一光學工業股份有限公司及子公司 為他人背書保證 民國 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 附表二 單位 : 新台幣及外幣仟元 編 號 背書保證者公司名稱 被 背 書 保 證 對 象對單一企業 背書保證 公司名稱關係 之限額 ( 註一 ) 本年度年底背書最高背書保證餘額保證餘額 以財產擔保實際動支之背書金額保證金額 累計背書保證金額佔最近年度財務報表淨值之比率 背書保證最高限額 ( 註一 ) 屬母公司對子公司背書保證 屬子公司屬對大陸地區對母公司背書保證背書保證 0 本公司 U-SHOW 及 U-KING( 註二 ) 子公司 $ 469,666 美金 8,000 美金 8,000 美金 - $ - 23% $ 469,666 Y - - U-SHOW 子公司 469,666 美金 90 美金 90 美金 ,666 Y - - U-KING 子公司 469,666 美金 1,500 美金 - 美金 ,666 Y - - 註一 : 為本公司年底淨值之 45% 註二 : 為 U-SHOW 及 U-KING 共用之融資額度

59 聯一光學工業股份有限公司及子公司 年底持有有價證券情形 民國 102 年 12 月 31 日 附表三 單位 : 新台幣及外幣仟元 持 有 之 公 年底有價證券種類及名稱司與有價證券發行人之關係帳列科目股數 ( 仟股 ) 帳面金額持股 ( 權 )% 市價 ( 註 ) / 單位數 本公司 股 票 台灣小原公司 - 以成本衡量之金融資產 - 非流動 80 $ $ 18,130 今鼎公司 該公司董事長與今國公司董事長為同一人 以成本衡量之金融資產 - 非流動 1, 註 : 未上市櫃公司股票係依被投資公司期末股權淨值乘以持股 ( 權 ) 比例計算

60 聯一光學工業股份有限公司及子公司 與關係人進 銷貨之金額達新台幣 1 億元或實收資本額 20% 以上 民國 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 附表四 單位 : 新台幣及外幣仟元 交易條件與一般交易情形交易不同應收 ( 付 ) 票據 帳款進 ( 銷 ) 貨交易對象之情形及原因關係備之公司 ( 註四 ) 佔總進 ( 銷 ) 佔總應收 ( 付 ) 進 ( 銷 ) 貨金額貨之比率授信期間單價授信期間餘額票據 帳款 ( % ) 之比率 (%) 本公司 U-SHOW 採權益法評價之被投資公司進貨 $ 157, T/T 60 天 - - ( $ 101,302 ) ( 60 ) 註 U-SHOW 本公司 母公司 銷貨 ( 美金 5,285 ) ( 37 ) T/T 60 天 - - 美金 3, 東莞聯一公司 母公司為東莞聯一公司最終母公司 銷貨 ( 美金 9,026 ) ( 62 ) T/T 60 天 - - 美金 2, 進貨 美金 13, T/T 60 天 - - ( 美金 3,731 ) ( 66 ) 東莞聯一公司 U-SHOW 最終母公司為 U-SHOW 母公司 銷貨 ( 人民幣 86,581 ) ( 45 ) T/T 60 天 ( 註一 ) ( 註二 ) 人民幣 22, 進貨 人民幣 56, T/T 60 天 ( 註一 ) ( 註三 ) ( 人民幣 16,784 ) ( 95 ) U-KING 聯一肖特公司 母公司為聯一肖特公司最終母公司 進貨 美金 3, T/T 60 天 - - ( 美金 677 ) ( 58 ) 聯一肖特公司 U-KING 最終母公司為 U-KING 母公司 銷貨 ( 人民幣 21,577 ) ( 44 ) T/T 60 天 ( 註一 ) ( 註二 ) 人民幣 4, 註一 : 銷貨及進貨因訂單及產品規格之差異, 交易價格係依市場機制個別議定 註二 : 一般客戶之授信期間約為 T/T 30 天至 120 天 註三 : 一般客戶之授信期間約為 T/T 30 天至 60 天 註四 : 業已沖銷, 相關沖銷分錄參閱合併財務報告附表六

61 聯一光學工業股份有限公司及子公司 應收關係人款項達新台幣 1 億元或實收資本額 20% 以上 民國 102 年 12 月 31 日 附表五 單位 : 新台幣及外幣仟元 帳列應收款項之公司逾期應收關係人款項應收關係人款項提列備抵交易對象關係應收關係人款項餘額週轉率 ( 次 ) ( 註四 ) 金額處理方式期後收回金額呆帳金額 東莞聯一公司 U-SHOW ( 註一 ) 應收帳款人民幣 22, $ - - 人民幣 17,553 $ - 其他應收款人民幣 人民幣 23 - U-SHOW 本公司 ( 註二 ) 應收帳款美金 3, 美金 3,399 - 東莞聯一公司 ( 註三 ) 應收帳款美金 2, 美金 2,290 - 其他應收款美金 2, 美金 - - 註一 : 最終母公司為 U-SHOW 之母公司 註二 : 母公司 註三 : 母公司為東莞聯一公司最終母公司 註四 : 業已沖銷, 相關沖銷分錄參閱合併財務報告附表六

62 附表六 聯一光學工業股份有限公司及子公司 母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 民國 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 單位 : 新台幣仟元或外幣仟元 編號交易人名稱交易往來對象 與交易人之關係 ( 註 ) 交易往來情形 科目金額交易條件 佔合併總營收或總資產之比率 ( % ) 0 本公司 U-SHOW 1 營業收入 ( $ 14,227 ) T/T 60 天 ( 2 ) 1 應收帳款 52,263 T/T 60 天 4 2 營業成本 157,056 T/T 60 天 21 2 應付帳款 101,302 T/T 60 天 8 U-KING 1 營業收入 26,148 T/T 60 天 4 1 應收帳款 14,572 T/T 60 天 1 2 營業成本 61,375 T/T 60 天 8 2 應付帳款 14,808 T/T 60 天 1 冠碩公司 2 營業成本 2,363 T/T 60 天 - 2 應付帳款 2,367 T/T 60 天 - 1 U-BEST 東莞聯一公司 3 其他應收款 美金 1,905 一年內收回 4 U-KING 3 應收利息 美金 1 一年內收回 - 3 利息收入 美金 冠碩公司 3 其他應收款 美金 1,330 一年內收回 3 3 應收利息 美金 4 一年內收回 - 3 利息收入 美金 U-SHOW 東莞聯一公司 3 營業收入 美金 9,026 T/T 60 天 37 3 應收帳款 美金 2,753 T/T 60 天 6 3 營業成本 美金 13,963 T/T 60 天 56 3 應付帳款 美金 3,731 T/T 60 天 9 3 其他應收款 美金 2,450 一年內收回 6 U-KING 3 營業收入 美金 171 T/T 60 天 1 3 營業成本 美金 195 T/T 60 天 1 3 應付帳款 美金 186 T/T 60 天 - 3 其他應收款 美金 592 一年內收回 1 3 其他收入 美金 U-KING 聯一肖特公司 3 營業收入 美金 2,319 T/T 60 天 9 3 應收帳款 美金 497 T/T 60 天 1 3 營業成本 美金 3,475 T/T 60 天 14 3 應付帳款 美金 677 T/T 60 天 2 3 其他應收款 美金 2,000 一年內收回 5 ( 接次頁 )

63 ( 承前頁 ) 編號交易人名稱交易往來對象 與交易人之關係 ( 註 ) 交易往來情形 科目金額交易條件 佔合併總營收或總資產之比率 ( % ) 3 U-KING 聯一肖特公司 3 應收利息 美金 20 一年內收回 - 3 利息收入 美金 聯一肖特公司 東莞聯一公司 3 其他應收款 人民幣 其他應付款 人民幣 冠碩公司 句容聯一公司 3 營業成本 美金 121 T/T 60 天 - 3 應付帳款 美金 73 T/T 60 天 - 3 其他應收款 美金 880 一年內收回 2 3 應收利息 美金 2 一年內收回 - 3 利息收入 美金 註 : 與交易人之關係 : (1) 母公司對子公司 ; (2) 子公司對母公司 ; (3) 子公司對子公司

64 聯一光學工業股份有限公司及子公司 被投資公司資訊 所在地區 等相關資訊 民國 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 附表七 單位 : 新台幣及外幣仟元 被投資公司名稱原始投資金額年底持有被投資公司本年度認列投資公司名稱所在地區主要營業項目備 ( 註 ) 本年年底去年年底股數 ( 仟股 ) 比率 (%) 帳面金額本年度 ( 損 ) 益之投資 ( 損 ) 益 股 票 本公司 U-BEST 摩里西斯 國際間之投資及貿易業務 $ 135,827 $ 135,827 4, $ 240,657 ( 美金 2,291 ) ( $ 59,320 ) 子公司 U-SHOW 薩摩亞 國際間之投資及貿易業務 30,301 30,301 1, ,883 美金 ,232 子公司 U-TOP 薩摩亞 國際間之投資及貿易業務 99,990 99,990 3, ,381 ( 美金 5 ) ( 77 ) 子公司 U-KING 薩摩亞 國際間之投資及貿易業務 30,280 30,280 1, ,538 ( 美金 157 ) ( 4,336 ) 子公司 聯宏投資公司 中華民國 投資業務 80,000 80,000 8, ,950 ( 9,119 ) ( 9,119 ) 子公司 聯立投資公司 中華民國 投資業務 80,000 80,000 8, ,336 ( 122 ) ( 122 ) 子公司 股票聯立投資公司 U-TOP 薩摩亞國際間之投資及貿易業務 77,262 77,262 2, ,089 ( 美金 5 ) ( 57 ) 子公司 股票聯宏投資公司 U-TOP 薩摩亞國際間之投資及貿易業務 32,443 32,443 1, ,650 ( 美金 5 ) ( 24 ) 子公司 U-BEST 摩里西斯國際間之投資及貿易業務 40,136 40, ,231 ( 美金 2,291 ) ( 8,684 ) 子公司 股權 U-BEST 冠碩公司摩里西斯國際間之投資及貿易業務美金 1,071 美金 900 3, 美金 156 ( 美金 1,142 ) ( 美金 587 ) 孫公司 股票 U-TOP U-MASTER 薩摩亞國際間之投資及貿易業務美金 6,500 美金 6,500 6, 美金 7,990 ( 美金 5 ) ( 美金 5 ) 孫公司 註 註 : 相關金額業已沖銷

65 聯一光學工業股份有限公司及子公司 大陸投資資訊 民國 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 附表八 單位 : 新台幣及外幣仟元 本年年初大陸被投資公司名稱主要營業項目實收資本額投資方式自台灣匯出 ( 註六 ) 累積投資金額 東莞聯一公司 ( 註二 ) 光學鏡片製造及銷售 $ 119,220 ( 美金 4,000 ) 係透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司 $ 134,182 ( 美金 4,502 ) 本年度匯出或收回投資金額本年年底自台灣匯出累積匯出收回投資金額 $ - $ - $ 134,182 ( 美金 4,502 ) 本公司直接或被投資公司間接投資之持本年度損益股比例 ( $ 46,228 ) ( 人民幣 9,647 ) 本年度認列年底投資投資 ( 損 ) 益帳面價值 ( 註一 ) 95% ( $ 43,901 ) ( 美金 1,479 ) $ 137,699 ( 美金 4,620 ) 截至本年年底 止 已 匯 回 投 資 收 益 $ - 聯一肖特公司 ( 註三 ) 光學鏡片製造及銷售 238,400 ( 美金 8,000 ) 係透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司及其他 193,733 ( 美金 6,500 ) ,733 ( 美金 6,500 ) ( 216 ) ( 人民幣 45 ) 81% ( 157 ) ( 美金 5 ) 238,142 ( 美金 7,990 ) - 句容聯一公司 ( 註四 ) 鋁製品製造及銷售 101,337 ( 美金 3,400 ) 係透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司及其他 26,825 ( 美金 900 ) ,825 ( 美金 900 ) ( 37,070 ) ( 人民幣 7,736 ) 100% ( 17,424 ) ( 美金 587 ) 4,650 ( 美金 156 ) - 本年年底累計自台灣匯出依經濟部投審會規定經濟部投審會核准投資金額赴大陸地區投資金額赴大陸地區投資限額 ( 註五 ) $ 354,739 ( 美金 11,902 ) $ 359,210 ( 美金 12,052 ) $ 786,222 註一 : 係按被投資公司經台灣母公司簽證會計師查核之財務報告乘以持股比例計算 註二 : 係包括本公司直接及間接透過聯宏投資公司轉投資金額之合計數 註三 : 係包括本公司直接及間接透過聯立投資公司及聯宏投資公司轉投資金額之合計數 註四 : 係包括本公司直接透過 U-BEST 轉投資金額之合計數 註五 : 係本公司 聯立投資公司及聯宏投資公司依投審會 在大陸地區從事投資或技術合作審查原則 規定計算之限額 ( 1,043,703 仟元 60%+ 80,000 仟元 + 80,000 仟元 = 786,222 仟元 ) 註六 : 相關金額業已沖銷