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11 國 精 化 學 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 財 務 報 告 附 註 民 國 104 及 103 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 ( 除 另 註 明 外, 金 額 以 新 台 幣 千 元 為 單 位 ) 一 公 司 沿 革 國 精 化 學 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 稱 本 公 司 ) 設 立 於 67 年 11 月, 主 要 從 事 不 飽 和 聚 酯 樹 脂 UV 光 固 化 材 料 及 各 種 用 途 之 合 成 樹 脂 等 之 製 造 及 銷 售 本 公 司 股 票 自 90 年 12 月 起 於 中 華 民 國 證 券 櫃 檯 買 賣 中 心 掛 牌 買 賣, 嗣 於 101 年 8 月 起 於 台 灣 證 券 交 易 所 上 市 買 賣 本 合 併 財 務 報 告 係 以 本 公 司 之 功 能 性 貨 幣 新 台 幣 表 達 二 通 過 財 務 報 告 之 日 期 及 程 序 本 合 併 財 務 報 告 於 105 年 3 月 8 日 經 董 事 會 通 過 後 發 布 三 新 發 布 及 修 訂 準 則 及 解 釋 之 適 用 ( 一 ) 首 次 適 用 修 正 後 之 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 及 經 金 管 會 認 可 之 2013 年 版 國 際 財 務 報 導 準 則 ( IFRS ) 國 際 會 計 準 則 ( IAS) 解 釋 ( IFRIC) 及 解 釋 公 告 ( SIC) 依 據 金 融 監 督 管 理 委 員 會 ( 以 下 稱 金 管 會 ) 發 布 之 金 管 證 審 字 第 號 令 及 金 管 證 審 字 第 號 令, 本 公 司 及 本 公 司 所 控 制 之 個 體 ( 以 下 稱 合 併 公 司 ) 自 104 年 起 開 始 適 用 業 經 國 際 會 計 準 則 理 事 會 ( IASB) 發 布 且 經 金 管 會 認 可 之 2013 年 版 IFRS IAS IFRIC 及 SIC( 以 下 稱 IFRSs ) 及 相 關 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 修 正 規 定 除 下 列 說 明 外, 適 用 修 正 後 之 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 及 2013 年 版 IFRSs 不 致 造 成 合 併 公 司 會 計 政 策 之 重 大 變 動 : 1. IFRS 10 合 併 財 務 報 表 此 準 則 取 代 IAS 27 合 併 及 單 獨 財 務 報 表, 同 時 亦 取 代 SIC 12 合 併 : 特 殊 目 的 個 體 合 併 公 司 考 量 對 其 他 個 體 是 否 具 控 制, 據 以 決 定 應 納 入 合 併 之 個 體 當 合 併

12 公 司 有 (i) 對 被 投 資 者 之 權 力 (ii) 因 對 被 投 資 者 之 參 與 而 產 生 變 動 報 酬 之 暴 險 或 權 利, 且 (iii) 使 用 其 對 被 投 資 者 之 權 力 以 影 響 該 等 報 酬 金 額 之 能 力 時, 則 合 併 公 司 對 被 投 資 者 具 控 制 此 外, 針 對 較 為 複 雜 之 情 況 下 投 資 者 是 否 具 控 制 之 判 斷, 新 準 則 提 供 較 多 指 引 2. IFRS 12 對 其 他 個 體 之 權 益 之 揭 露 IFRS 12 針 對 子 公 司 聯 合 協 議 關 聯 企 業 及 未 納 入 合 併 報 表 之 結 構 型 個 體 之 權 益 規 定 應 揭 露 內 容 合 併 公 司 適 用 IFRS 12 之 揭 露, 請 參 閱 附 註 十 二 3. IFRS 13 公 允 價 值 衡 量 IFRS 13 提 供 公 允 價 值 衡 量 指 引, 該 準 則 定 義 公 允 價 值 建 立 衡 量 公 允 價 值 之 架 構, 並 規 定 公 允 價 值 衡 量 之 揭 露 此 外, 該 準 則 規 定 之 揭 露 內 容 較 為 廣 泛, 例 如, 適 用 IFRS 13 前, 準 則 僅 要 求 以 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 工 具 須 按 公 允 價 值 三 層 級 揭 露, 而 依 照 IFRS 13 規 定, 適 用 該 準 則 之 所 有 資 產 及 負 債 皆 須 提 供 前 述 揭 露 IFRS 13 之 衡 量 規 定 係 自 104 年 起 推 延 適 用 相 關 揭 露 請 參 閱 附 註 二 六 4. IAS 1 之 修 正 其 他 綜 合 損 益 項 目 之 表 達 依 修 正 之 準 則 規 定, 其 他 綜 合 損 益 項 目 須 按 性 質 分 類 且 分 組 為 (1) 不 重 分 類 至 損 益 之 項 目 及 (2) 後 續 可 能 重 分 類 至 損 益 之 項 目 相 關 所 得 稅 亦 應 按 相 同 基 礎 分 組 適 用 該 修 正 規 定 前, 並 無 上 述 分 組 之 強 制 規 定 合 併 公 司 於 104 年 追 溯 適 用 上 述 修 正 規 定, 不 重 分 類 至 損 益 之 項 目 係 確 定 福 利 計 畫 再 衡 量 數 後 續 可 能 重 分 類 至 損 益 之 項 目 包 含 國 外 營 運 機 構 財 務 報 表 換 算 之 兌 換 差 額 及 備 供 出 售 金 融 資 產 未 實 現 利 益 ( 損 失 ) 惟 適 用 上 述 修 正 並 不 影 響 本 年 度 淨 利 本 年 度 稅 後 其 他 綜 合 損 益 及 本 年 度 綜 合 損 益 總 額

13 5. IAS 19 員 工 福 利 淨 利 息 取 代 適 用 修 訂 準 則 前 之 利 息 成 本 及 計 畫 資 產 之 預 期 報 酬, 並 以 淨 確 定 福 利 負 債 ( 資 產 ) 乘 以 折 現 率 決 定 淨 利 息 修 訂 後 IAS 19 除 了 改 變 確 定 福 利 成 本 之 表 達, 並 規 定 更 廣 泛 之 揭 露 此 外, 該 修 訂 同 時 修 改 短 期 員 工 福 利 定 義 修 訂 後 短 期 員 工 福 利 定 義 為 預 期 於 員 工 提 供 相 關 服 務 之 年 度 報 導 期 間 結 束 日 後 12 個 月 內 全 部 清 償 之 員 工 福 利 ( 離 職 福 利 除 外 ) 惟 此 項 改 變 並 不 影 響 應 付 休 假 給 付 於 合 併 資 產 負 債 表 列 為 流 動 負 債 之 表 達 首 次 適 用 修 訂 後 IAS 19 時, 對 於 102 年 12 月 31 日 ( 含 ) 以 前 之 累 積 員 工 福 利 成 本 及 保 留 盈 餘 並 無 影 響 此 外, 合 併 公 司 選 擇 不 予 揭 露 103 年 度 確 定 福 利 義 務 敏 感 度 分 析 前 期 影 響 彙 總 如 下 : 重 編 前 金 額 首 次 適 用 之 調 整 重 編 後 金 額 資 產 負 債 及 權 益 之 影 響 103 年 12 月 31 日 應 計 退 休 金 負 債 $ 13,035 ( $ 13,035 ) $ - 淨 確 定 福 利 負 債 $ - $ 13,035 $ 13,035 保 留 盈 餘 $ 547,659 $ - $ 547, 年 度 綜 合 損 益 之 影 響 營 業 費 用 $ 399,606 $ 21 $ 399,627 所 得 稅 費 用 $ 48,324 ( $ 4 ) $ 48,320 本 年 度 淨 利 $ 178,774 ( $ 17 ) $ 178,757 不 重 分 類 至 損 益 之 項 目 確 定 福 利 計 畫 再 衡 量 數 ( $ 3,163 ) $ 21 ( $ 3,142 ) 與 不 重 分 類 之 項 目 相 關 之 所 得 稅 $ 537 ( $ 4 ) $ 533 本 年 度 稅 後 其 他 綜 合 損 益 $ 23,810 $ 17 $ 23,827 本 年 度 綜 合 損 益 總 額 $202,584 $ - $ 202, 年 度 每 股 盈 餘 之 影 響 基 本 每 股 盈 餘 $ 2.03 $ - $ 2.03 稀 釋 每 股 盈 餘 $ 2.02 $ - $

14 ~ 2011 週 期 之 年 度 改 善 2009~ 2011 週 期 之 年 度 改 善 修 正 IFRS 1 首 次 採 用 IFRSs IAS 1 財 務 報 表 之 表 達 IAS 16 不 動 產 廠 房 及 設 備 IAS 32 金 融 工 具 : 表 達 及 IAS 34 期 中 財 務 報 導 等 準 則 IAS 1 之 修 正 係 闡 明, 於 追 溯 適 用 會 計 政 策 追 溯 重 編 財 務 報 表 之 項 目, 或 重 分 類 其 財 務 報 表 之 項 目, 且 前 述 事 項 對 前 一 期 期 初 之 資 產 負 債 表 資 訊 具 重 大 影 響 時, 合 併 公 司 應 列 報 前 一 期 期 初 之 資 產 負 債 表, 但 無 須 提 供 前 一 期 期 初 之 附 註 資 訊 IAS 16 之 修 正 係 闡 明, 符 合 不 動 產 廠 房 及 設 備 定 義 之 備 用 零 件 備 用 設 備 及 維 修 設 備 應 依 IAS 16 認 列, 其 餘 不 符 合 不 動 產 廠 房 及 設 備 定 義 者, 係 認 列 為 存 貨 IAS 32 之 修 正 闡 明, 分 配 予 業 主 及 權 益 交 易 之 交 易 成 本 之 相 關 所 得 稅 係 按 IAS 12 所 得 稅 處 理 IAS 34 之 修 正 闡 明, 若 部 門 負 債 總 額 之 衡 量 金 額 係 定 期 提 供 予 合 併 公 司 主 要 營 運 決 策 者 且 前 一 年 度 財 務 報 表 對 該 應 報 導 部 門 揭 露 之 金 額 間 存 有 重 大 變 動, 應 於 期 中 財 務 報 告 揭 露 該 衡 量 金 額 請 參 閱 附 註 三 二 首 次 適 用 修 正 後 之 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 及 2013 年 版 IFRSs 對 103 年 1 月 1 日 合 併 資 產 負 債 表 資 訊 影 響 並 不 重 大 ( 二 ) IASB 已 發 布 但 尚 未 經 金 管 會 認 可 之 IFRSs 合 併 公 司 未 適 用 下 列 業 經 IASB 發 布 但 未 經 金 管 會 認 可 之 IFRSs 截 至 本 合 併 財 務 報 告 通 過 發 布 日 止, 金 管 會 尚 未 發 布 生 效 日 ( 接 次 頁 ) I A S B 發 布 之 新 發 布 / 修 正 / 修 訂 準 則 及 解 釋 生 效 日 ( 註 1 ) 2010~2012 週 期 之 年 度 改 善 2014 年 7 月 1 日 ( 註 2)

15 ( 承 前 頁 ) I A S B 發 布 之 新 發 布 / 修 正 / 修 訂 準 則 及 解 釋 生 效 日 ( 註 1 ) 2011~2013 週 期 之 年 度 改 善 2014 年 7 月 1 日 2012~2014 週 期 之 年 度 改 善 2016 年 1 月 1 日 ( 註 3) IFRS 9 金 融 工 具 2018 年 1 月 1 日 IFRS 9 及 IFRS 7 之 修 正 強 制 生 效 日 及 過 渡 揭 露 2018 年 1 月 1 日 IFRS 10 及 IAS 28 之 修 正 投 資 者 與 其 關 聯 企 業 未 定 或 合 資 間 之 資 產 出 售 或 投 入 IFRS 10 IFRS 12 及 IAS 28 之 修 正 投 資 個 體 : 2016 年 1 月 1 日 合 併 報 表 例 外 規 定 之 適 用 IFRS 11 之 修 正 聯 合 營 運 權 益 之 取 得 2016 年 1 月 1 日 IFRS 14 管 制 遞 延 帳 戶 2016 年 1 月 1 日 IFRS 15 客 戶 合 約 之 收 入 2018 年 1 月 1 日 IFRS 16 租 賃 2019 年 1 月 1 日 IAS 1 之 修 正 揭 露 計 畫 2016 年 1 月 1 日 IAS 7 之 修 正 揭 露 倡 議 2017 年 1 月 1 日 IAS 12 之 修 正 未 實 現 損 失 之 遞 延 所 得 稅 資 產 之 2017 年 1 月 1 日 認 列 IAS 16 及 IAS 38 之 修 正 可 接 受 之 折 舊 及 攤 銷 方 2016 年 1 月 1 日 法 之 闡 釋 IAS 16 及 IAS 41 之 修 正 農 業 : 生 產 性 植 物 2016 年 1 月 1 日 IAS 19 之 修 正 確 定 福 利 計 畫 : 員 工 提 撥 金 2014 年 7 月 1 日 IAS 36 之 修 正 非 金 融 資 產 可 回 收 金 額 之 揭 露 2014 年 1 月 1 日 IAS 39 之 修 正 衍 生 工 具 之 合 約 更 替 及 避 險 會 計 2014 年 1 月 1 日 之 繼 續 IFRIC 21 公 課 2014 年 1 月 1 日 註 1: 除 另 註 明 外, 上 述 新 發 布 / 修 正 / 修 訂 準 則 或 解 釋 係 於 各 該 日 期 以 後 開 始 之 年 度 期 間 生 效 註 2: 給 與 日 於 2014 年 7 月 1 日 以 後 之 股 份 基 礎 給 付 交 易 開 始 適 用 IFRS 2 之 修 正 ; 收 購 日 於 2014 年 7 月 1 日 以 後 之 企 業 合 併 開 始 適 用 IFRS 3 之 修 正 ; IFRS 13 於 修 正 時 即 生 效 其 餘 修 正 係 適 用 於 2014 年 7 月 1 日 以 後 開 始 之 年 度 期 間 註 3: 除 IFRS 5 之 修 正 推 延 適 用 於 2016 年 1 月 1 日 以 後 開 始 之 年 度 期 間 外, 其 餘 修 正 係 追 溯 適 用 於 2016 年 1 月 1 日

16 以 後 開 始 之 年 度 期 間 除 下 列 說 明 外, 適 用 上 述 新 發 布 / 修 正 / 修 訂 準 則 或 解 釋 將 不 致 造 成 合 併 公 司 會 計 政 策 之 重 大 變 動 : 1. IFRS 9 金 融 工 具 金 融 資 產 之 認 列 及 衡 量 就 金 融 資 產 方 面, 所 有 原 屬 於 IAS 39 金 融 工 具 : 認 列 與 衡 量 範 圍 內 之 金 融 資 產 後 續 衡 量 係 以 攤 銷 後 成 本 衡 量 或 以 公 允 價 值 衡 量 IFRS 9 對 金 融 資 產 之 分 類 規 定 如 下 合 併 公 司 投 資 之 債 務 工 具, 若 其 合 約 現 金 流 量 完 全 為 支 付 本 金 及 流 通 在 外 本 金 金 額 之 利 息, 分 類 及 衡 量 如 下 : (1) 以 收 取 合 約 現 金 流 量 為 目 的 之 經 營 模 式 而 持 有 該 金 融 資 產, 則 該 金 融 資 產 係 以 攤 銷 後 成 本 衡 量 此 類 金 融 資 產 後 續 係 按 有 效 利 率 認 列 利 息 收 入 於 損 益, 並 持 續 評 估 減 損, 減 損 損 益 認 列 於 損 益 (2) 藉 由 收 取 合 約 現 金 流 量 與 出 售 金 融 資 產 而 達 成 目 的 之 經 營 模 式 而 持 有 該 金 融 資 產, 則 該 金 融 資 產 係 以 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 此 類 金 融 資 產 後 續 係 按 有 效 利 率 認 列 利 息 收 入 於 損 益, 並 持 續 評 估 減 損, 減 損 損 益 與 兌 換 損 益 亦 認 列 於 損 益, 其 他 公 允 價 值 變 動 則 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 於 該 金 融 資 產 除 列 或 重 分 類 時, 原 先 累 積 於 其 他 綜 合 損 益 之 公 允 價 值 變 動 應 重 分 類 至 損 益 合 併 公 司 投 資 非 屬 前 述 條 件 之 金 融 資 產, 係 以 公 允 價 值 衡 量, 公 允 價 值 變 動 認 列 於 損 益 惟 合 併 公 司 得 選 擇 於 原 始 認 列 時, 將 非 持 有 供 交 易 之 權 益 投 資 指 定 為 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 此 類 金 融 資 產 除 股 利 收 益 認 列 於 損 益 外, 其 他 相 關 利 益 及 損 失 係 認 列 於 其 他 綜 合 損 益, 後 續 無 須 評 估 減 損, 累 積 於 其 他 綜 合 損 益 之 公 允 價 值 變 動 亦 不 重 分 類 至 損 益

17 金 融 資 產 之 減 損 IFRS 9 改 採 用 預 期 信 用 損 失 模 式 認 列 金 融 資 產 之 減 損 以 攤 銷 後 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 強 制 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 應 收 租 賃 款 IFRS 15 客 戶 合 約 之 收 入 產 生 之 合 約 資 產 或 放 款 承 諾 及 財 務 保 證 合 約, 係 認 列 備 抵 信 用 損 失 若 前 述 金 融 資 產 之 信 用 風 險 自 原 始 認 列 後 並 未 顯 著 增 加, 則 其 備 抵 信 用 損 失 係 按 未 來 12 個 月 之 預 期 信 用 損 失 衡 量 若 前 述 金 融 資 產 之 信 用 風 險 自 原 始 認 列 後 已 顯 著 增 加, 則 其 備 抵 信 用 損 失 係 按 剩 餘 存 續 期 間 之 預 期 信 用 損 失 衡 量 但 未 包 括 重 大 財 務 組 成 部 分 之 應 收 帳 款 必 須 按 存 續 期 間 之 預 期 信 用 損 失 衡 量 備 抵 信 用 損 失 此 外, 原 始 認 列 時 已 有 信 用 減 損 之 金 融 資 產, 合 併 公 司 考 量 原 始 認 列 時 之 預 期 信 用 損 失 以 計 算 信 用 調 整 後 之 有 效 利 率, 後 續 備 抵 信 用 損 失 則 按 後 續 預 期 信 用 損 失 累 積 變 動 數 衡 量 2. IAS 36 之 修 正 非 金 融 資 產 可 回 收 金 額 之 揭 露 IASB 於 發 布 IFRS 13 公 允 價 值 衡 量 時, 同 時 修 正 IAS 36 資 產 減 損 之 揭 露 規 定, 導 致 合 併 公 司 須 於 每 一 報 導 期 間 增 加 揭 露 資 產 或 現 金 產 生 單 位 之 可 回 收 金 額 本 次 IAS 36 之 修 正 係 釐 清 合 併 公 司 僅 須 於 認 列 或 迴 轉 減 損 損 失 當 期 揭 露 該 等 可 回 收 金 額 此 外, 若 可 回 收 金 額 係 以 現 值 法 計 算 之 公 允 價 值 減 處 分 成 本 衡 量, 合 併 公 司 須 增 加 揭 露 所 採 用 之 折 現 率 ~ 2012 週 期 之 年 度 改 善 2010~ 2012 週 期 之 年 度 改 善 修 正 IFRS 2 股 份 基 礎 給 付 IFRS 3 企 業 合 併 及 IFRS 8 營 運 部 門 等 若 干 準 則 IFRS 2 之 修 正 係 改 變 既 得 條 件 及 市 價 條 件 定 義, 並 增 列 績 效 條 件 及 服 務 條 件 定 義 該 修 正 釐 清 績 效 條 件 所 訂 之

18 績 效 目 標 得 按 合 併 公 司 或 同 一 集 團 內 另 一 個 體 之 營 運 ( 非 市 價 條 件 ) 或 權 益 工 具 之 市 價 ( 市 價 條 件 ) 設 定 該 績 效 目 標 之 設 定 得 與 合 併 公 司 整 體 或 部 分 ( 例 如 某 一 部 門 ) 績 效 有 關, 而 達 成 績 效 目 標 之 期 間 則 不 得 長 於 服 務 期 間 此 外, 該 修 正 並 釐 清 股 價 指 數 目 標 因 同 時 反 映 合 併 公 司 本 身 與 集 團 外 其 他 企 業 之 績 效, 故 非 屬 績 效 條 件 IFRS 3 之 修 正 係 釐 清 企 業 合 併 之 或 有 對 價, 無 論 是 否 為 IAS 39 或 IFRS 9 之 適 用 範 圍, 應 以 公 允 價 值 衡 量, 公 允 價 值 變 動 係 認 列 於 損 益 IFRS 8 之 修 正 係 釐 清 若 合 併 公 司 將 具 有 相 似 經 濟 特 性 之 營 運 部 門 彙 總 揭 露, 應 於 合 併 財 務 報 告 揭 露 管 理 階 層 於 運 用 彙 總 基 準 時 所 作 之 判 斷 此 外, 該 修 正 亦 釐 清 合 併 公 司 僅 於 部 門 資 產 定 期 提 供 予 主 要 營 運 決 策 者 時, 始 應 揭 露 應 報 導 部 門 資 產 總 額 至 企 業 資 產 總 額 之 調 節 資 訊 IFRS 13 之 修 正 係 釐 清 適 用 IFRS 13 後, 無 設 定 利 率 之 短 期 應 收 款 及 應 付 款, 若 折 現 之 影 響 不 重 大, 仍 得 按 原 始 發 票 金 額 衡 量 IAS 24 關 係 人 揭 露 之 修 正 係 釐 清, 為 合 併 公 司 提 供 主 要 管 理 階 層 服 務 之 管 理 個 體 係 屬 合 併 公 司 之 關 係 人, 應 揭 露 管 理 個 體 提 供 主 要 管 理 階 層 服 務 而 致 報 導 個 體 發 生 之 已 支 付 或 應 支 付 金 額, 惟 無 須 揭 露 該 等 薪 酬 之 組 成 類 別 ~ 2013 週 期 之 年 度 改 善 2011~ 2013 週 期 之 年 度 改 善 修 正 IFRS 3 IFRS 13 及 IAS 40 投 資 性 不 動 產 等 若 干 準 則 IFRS 3 之 修 正 係 釐 清 IFRS 3 不 適 用 於 聯 合 協 議 本 身 財 務 報 表 中 關 於 其 設 立 之 會 計 處 理 IFRS 13 之 修 正 係 對 適 用 以 淨 額 基 礎 衡 量 金 融 資 產 及 金 融 負 債 群 組 公 允 價 值 之 例 外 ( 即 組 合 例 外 ) 進 行 修 正, 以 釐 清 該 例 外 範 圍 包 括 IAS 39 或 IFRS 9 適 用 範 圍 內 並

19 依 其 規 定 處 理 之 所 有 合 約, 即 使 該 合 約 不 符 合 IAS 32 金 融 工 具 : 表 達 對 金 融 資 產 或 金 融 負 債 之 定 義 亦 然 IAS 40 之 修 正 係 釐 清 合 併 公 司 應 同 時 依 IAS 40 及 IFRS 3 判 斷 所 取 得 之 投 資 性 不 動 產 係 屬 取 得 資 產 或 屬 企 業 合 併 5. IFRS 10 及 IAS 28 之 修 正 投 資 者 與 其 關 聯 企 業 或 合 資 間 之 資 產 出 售 或 投 入 該 修 正 規 定, 若 合 併 公 司 出 售 或 投 入 資 產 予 關 聯 企 業 ( 或 合 資 ), 或 喪 失 對 子 公 司 之 控 制, 但 保 留 對 該 子 公 司 之 重 大 影 響 ( 或 聯 合 控 制 ), 若 前 述 資 產 或 前 子 公 司 符 合 IFRS 3 業 務 之 定 義 時, 合 併 公 司 係 全 數 認 列 該 等 交 易 產 生 之 損 益 此 外, 若 合 併 公 司 出 售 或 投 入 資 產 予 關 聯 企 業 ( 或 合 資 ), 或 合 併 公 司 在 與 關 聯 企 業 ( 或 合 資 ) 之 交 易 中 喪 失 對 子 公 司 之 控 制, 但 保 留 對 該 子 公 司 之 重 大 影 響 ( 或 聯 合 控 制 ), 若 前 述 資 產 或 前 子 公 司 不 符 合 IFRS 3 業 務 之 定 義 時, 合 併 公 司 僅 在 與 投 資 者 對 該 等 關 聯 企 業 ( 或 合 資 ) 無 關 之 權 益 範 圍 內 認 列 該 交 易 所 產 生 之 損 益, 亦 即, 屬 合 併 公 司 對 該 損 益 之 份 額 者 應 予 以 銷 除 ~ 2014 週 期 之 年 度 改 善 2012~ 2014 週 期 之 年 度 改 善 修 正 IFRS 5 待 出 售 非 流 動 資 產 及 停 業 單 位 IFRS 7 IAS 19 及 IAS 34 等 若 干 準 則 其 中, IFRS 5 之 修 正 規 定, 待 出 售 與 待 分 配 予 業 主 之 非 流 動 資 產 ( 或 處 分 群 組 ) 間 之 重 分 類, 並 非 出 售 計 畫 或 分 配 予 業 主 計 畫 之 變 更, 故 無 須 迴 轉 原 分 類 下 之 會 計 處 理 此 外, 待 分 配 予 業 主 之 非 流 動 資 產 不 再 符 合 待 分 配 條 件 ( 亦 不 再 符 合 待 出 售 條 件 ) 時, 應 比 照 資 產 停 止 分 類 為 待 出 售 之 處 理

20 7. IAS 16 及 IAS 38 之 修 正 可 接 受 之 折 舊 及 攤 銷 方 法 之 闡 釋 企 業 應 採 用 適 當 之 折 舊 及 攤 銷 方 法 以 反 映 其 消 耗 該 不 動 產 廠 房 及 設 備 與 無 形 資 產 未 來 經 濟 效 益 之 預 期 型 態 IAS 16 不 動 產 廠 房 及 設 備 之 修 正 規 定, 收 入 並 非 衡 量 不 動 產 廠 房 及 設 備 折 舊 費 用 之 適 當 基 礎, 且 該 修 正 並 未 提 供 得 以 收 入 為 基 礎 提 列 折 舊 費 用 之 例 外 規 定 IAS 38 無 形 資 產 之 修 正 則 規 定, 除 下 列 有 限 情 況 外, 收 入 並 非 衡 量 無 形 資 產 攤 銷 費 用 之 適 當 基 礎 : (1) 無 形 資 產 係 以 收 入 之 衡 量 表 示 ( 例 如, 合 約 預 先 設 定 當 收 入 達 特 定 門 檻 後 無 權 再 使 用 該 無 形 資 產 ), 或 (2) 能 證 明 收 入 與 無 形 資 產 經 濟 效 益 之 耗 用 高 度 相 關 上 述 修 正 於 生 效 日 以 後 開 始 之 年 度 期 間 推 延 適 用, 並 允 許 提 前 適 用 8. IFRS 15 客 戶 合 約 之 收 入 IFRS 15 係 規 範 客 戶 合 約 之 收 入 認 列 原 則, 該 準 則 將 取 代 IAS 18 收 入 IAS 11 建 造 合 約 及 相 關 解 釋 合 併 公 司 於 適 用 IFRS 15 時, 係 以 下 列 步 驟 認 列 收 入 : (1) 辨 認 客 戶 合 約 ; (2) 辨 認 合 約 中 之 履 約 義 務 ; (3) 決 定 交 易 價 格 ; (4) 將 交 易 價 格 分 攤 至 合 約 中 之 履 約 義 務 ; 及 (5) 於 滿 足 履 約 義 務 時 認 列 收 入 IFRS 15 生 效 時, 合 併 公 司 得 選 擇 追 溯 適 用 至 比 較 期 間 或 將 首 次 適 用 之 累 積 影 響 數 認 列 於 首 次 適 用 日 9. IFRS 16 租 賃 IFRS 16 係 規 範 租 賃 之 會 計 處 理, 該 準 則 將 取 代 IAS 17 租 賃 及 相 關 解 釋 於 適 用 IFRS 16 時, 若 合 併 公 司 為 承 租 人, 除 小 額 租 賃 及 短 期 租 賃 得 選 擇 採 用 類 似 IAS 17 之 營 業 租 賃 處 理 外, 其 他 租 賃 皆 應 於 合 併 資 產 負 債 表 上 認 列 使 用 權 資 產 及 租 賃

21 負 債 合 併 綜 合 損 益 表 應 分 別 表 達 使 用 權 資 產 之 折 舊 費 用 及 租 賃 負 債 按 有 效 利 息 法 所 產 生 之 利 息 費 用 在 合 併 現 金 流 量 表 中, 償 付 租 賃 負 債 之 本 金 金 額 表 達 為 籌 資 活 動, 支 付 利 息 部 分 則 列 為 營 業 活 動 對 於 合 併 公 司 為 出 租 人 之 會 計 處 理 預 計 無 重 大 影 響 IFRS 16 生 效 時, 合 併 公 司 得 選 擇 追 溯 適 用 至 比 較 期 間 或 將 首 次 適 用 之 累 積 影 響 數 認 列 於 首 次 適 用 日 10. IAS 12 之 修 正 未 實 現 損 失 之 遞 延 所 得 稅 資 產 之 認 列 該 準 則 闡 明, 除 非 稅 法 限 制 可 減 除 暫 時 性 差 異 所 能 減 除 之 收 益 類 型 而 應 就 同 類 型 可 減 除 暫 時 性 差 異 評 估 是 否 認 列 遞 延 所 得 稅 資 產, 否 則 應 就 所 有 可 減 除 暫 時 性 差 異 一 併 評 估 於 評 估 是 否 認 列 遞 延 所 得 稅 資 產 時, 若 有 足 夠 證 據 顯 示 合 併 公 司 很 有 可 能 以 高 於 帳 面 金 額 回 收 資 產, 則 估 計 未 來 課 稅 所 得 所 考 慮 之 資 產 回 收 金 額 不 限 於 其 帳 面 金 額, 且 未 來 課 稅 所 得 之 估 計 應 排 除 因 可 減 除 暫 時 性 差 異 迴 轉 所 產 生 之 影 響 除 上 述 影 響 外, 截 至 本 合 併 財 務 報 告 通 過 發 布 日 止, 合 併 公 司 仍 持 續 評 估 其 他 準 則 解 釋 之 修 正 對 財 務 狀 況 與 財 務 績 效 之 影 響, 相 關 影 響 待 評 估 完 成 時 予 以 揭 露 四 重 要 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 ( 一 ) 遵 循 聲 明 本 合 併 財 務 報 告 係 依 照 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 及 經 金 管 會 認 可 之 IFRSs 編 製 ( 二 ) 編 製 基 礎 除 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 工 具 外, 本 合 併 財 務 報 告 係 依 歷 史 成 本 基 礎 編 製 公 允 價 值 衡 量 依 照 相 關 輸 入 值 之 可 觀 察 程 度 及 重 要 性 分 為 第 1 等 級 至 第 3 等 級 : 1. 第 1 等 級 輸 入 值 : 係 指 於 衡 量 日 可 取 得 之 相 同 資 產 或 負 債 於 活 絡 市 場 之 報 價 ( 未 經 調 整 )

22 2. 第 2 等 級 輸 入 值 : 係 指 除 第 1 等 級 之 報 價 外, 資 產 或 負 債 直 接 ( 亦 即 價 格 ) 或 間 接 ( 亦 即 由 價 格 推 導 而 得 ) 之 可 觀 察 輸 入 值 3. 第 3 等 級 輸 入 值 : 係 指 資 產 或 負 債 之 不 可 觀 察 之 輸 入 值 ( 三 ) 資 產 與 負 債 區 分 流 動 與 非 流 動 之 標 準 流 動 資 產 包 括 : 1. 主 要 為 交 易 目 的 而 持 有 之 資 產 ; 2. 預 期 於 資 產 負 債 表 日 後 12 個 月 內 實 現 之 資 產 ; 及 3. 現 金 及 約 當 現 金 ( 但 不 包 括 於 資 產 負 債 表 日 後 逾 12 個 月 用 以 交 換 或 清 償 負 債 而 受 到 限 制 者 ) 流 動 負 債 包 括 : 1. 主 要 為 交 易 目 的 而 持 有 之 負 債 ; 2. 於 資 產 負 債 表 日 後 12 個 月 內 到 期 清 償 之 負 債 ( 即 使 於 資 產 負 債 表 日 後 至 通 過 發 布 財 務 報 告 前 已 完 成 長 期 性 之 再 融 資 或 重 新 安 排 付 款 協 議, 亦 屬 流 動 負 債 ), 以 及 3. 不 能 無 條 件 將 清 償 期 限 遞 延 至 資 產 負 債 表 日 後 至 少 12 個 月 之 負 債 惟 負 債 之 條 款 可 能 依 交 易 對 方 之 選 擇, 以 發 行 權 益 工 具 而 導 致 其 清 償 者, 並 不 影 響 分 類 非 屬 上 述 流 動 資 產 或 流 動 負 債 者, 係 分 類 為 非 流 動 資 產 或 非 流 動 負 債 ( 四 ) 合 併 基 礎 1. 合 併 財 務 報 告 編 製 原 則 本 合 併 財 務 報 告 係 包 含 本 公 司 及 由 本 公 司 所 控 制 個 體 ( 以 下 稱 子 公 司 ) 之 財 務 報 告 子 公 司 之 財 務 報 告 已 予 適 當 調 整, 以 使 其 會 計 政 策 與 合 併 公 司 之 會 計 政 策 一 致 於 編 製 合 併 財 務 報 告 時, 各 個 體 間 之 交 易 帳 戶 餘 額 收 益 及 費 損 已 全 數 予 以 銷 除

23 2. 列 入 合 併 財 務 報 告 之 子 公 司 子 公 司 明 細 持 股 比 例 及 營 業 項 目, 參 閱 附 註 十 二 及 附 表 五 及 六 ( 五 ) 外 幣 各 個 體 編 製 財 務 報 告 時, 以 個 體 功 能 性 貨 幣 以 外 之 貨 幣 ( 外 幣 ) 交 易 者, 依 交 易 日 匯 率 換 算 為 功 能 性 貨 幣 記 錄 外 幣 貨 幣 性 項 目 於 每 一 資 產 負 債 表 日 以 收 盤 匯 率 換 算 因 交 割 貨 幣 性 項 目 或 換 算 貨 幣 性 項 目 產 生 之 兌 換 差 額, 於 發 生 當 年 度 認 列 於 損 益 以 公 允 價 值 衡 量 之 外 幣 非 貨 幣 性 項 目 係 以 決 定 公 允 價 值 當 日 之 匯 率 換 算 所 產 生 之 兌 換 差 額 列 為 當 年 度 損 益, 惟 屬 公 允 價 值 變 動 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 者, 其 產 生 之 兌 換 差 額 列 於 其 他 綜 合 損 益 以 歷 史 成 本 衡 量 之 外 幣 非 貨 幣 性 項 目 係 以 交 易 日 之 匯 率 換 算, 不 再 重 新 換 算 於 編 製 合 併 財 務 報 告 時, 國 外 營 運 機 構 之 資 產 及 負 債 以 每 一 資 產 負 債 表 日 匯 率 換 算 為 新 台 幣 收 益 及 費 損 項 目 係 以 當 期 平 均 匯 率 換 算, 所 產 生 之 兌 換 差 額 認 列 為 其 他 綜 合 損 益 若 合 併 公 司 處 分 國 外 營 運 機 構 之 所 有 權 益, 或 處 分 國 外 營 運 機 構 之 子 公 司 部 分 權 益 但 喪 失 控 制, 或 處 分 國 外 營 運 機 構 之 聯 合 協 議 或 關 聯 企 業 後 之 保 留 權 益 係 金 融 資 產 並 按 金 融 工 具 之 會 計 政 策 處 理, 所 有 與 該 國 外 營 運 機 構 相 關 之 累 計 兌 換 差 額 將 重 分 類 至 損 益 若 部 分 處 分 國 外 營 運 機 構 之 子 公 司 未 導 致 喪 失 控 制, 係 按 比 例 將 累 計 兌 換 差 額 併 入 權 益 交 易 計 算, 但 不 認 列 為 損 益 在 其 他 任 何 部 分 處 分 國 外 營 運 機 構 之 情 況 下, 累 計 兌 換 差 額 則 按 處 分 比 例 重 分 類 至 損 益 ( 六 ) 存 貨 存 貨 包 括 原 料 物 料 製 成 品 及 半 成 品, 係 以 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 衡 量, 比 較 成 本 與 淨 變 現 價 值 時, 係 以 個 別 項 目 為

24 基 礎 淨 變 現 價 值 係 指 在 正 常 情 況 下 之 估 計 售 價 減 除 至 完 工 尚 需 投 入 之 估 計 成 本 及 完 成 出 售 所 需 之 估 計 成 本 後 之 餘 額 存 貨 成 本 之 計 算 係 採 加 權 平 均 法 ( 七 ) 不 動 產 廠 房 及 設 備 不 動 產 廠 房 及 設 備 係 以 成 本 認 列, 後 續 以 成 本 減 除 累 計 折 舊 及 累 計 減 損 損 失 後 之 金 額 衡 量 建 造 中 之 不 動 產 廠 房 及 設 備 係 以 成 本 衡 量 認 列 成 本 包 括 專 業 服 務 費 用, 及 符 合 資 本 化 條 件 之 借 款 成 本 該 等 資 產 於 完 工 並 達 預 期 使 用 狀 態 時, 分 類 至 不 動 產 廠 房 及 設 備 之 適 當 類 別 並 開 始 提 列 折 舊 不 動 產 廠 房 及 設 備 於 耐 用 年 限 內 按 直 線 基 礎, 對 每 一 重 大 部 分 單 獨 提 列 折 舊 合 併 公 司 至 少 於 每 一 年 度 結 束 日 對 估 計 耐 用 年 限 殘 值 及 折 舊 方 法 進 行 檢 視, 並 推 延 適 用 會 計 估 計 變 動 之 影 響 不 動 產 廠 房 及 設 備 除 列 時, 淨 處 分 價 款 與 該 資 產 帳 面 金 額 間 之 差 額 係 認 列 於 當 年 度 損 益 ( 八 ) 商 譽 企 業 合 併 所 取 得 之 商 譽 係 依 收 購 日 所 認 列 之 商 譽 金 額 作 為 成 本, 後 續 以 成 本 減 除 累 計 減 損 損 失 後 之 金 額 衡 量 為 減 損 測 試 之 目 的, 商 譽 分 攤 至 合 併 公 司 預 期 會 因 該 合 併 綜 效 而 受 益 之 各 現 金 產 生 單 位 或 現 金 產 生 單 位 群 組 ( 簡 稱 現 金 產 生 單 位 ) 受 攤 商 譽 之 現 金 產 生 單 位 每 年 ( 及 有 跡 象 顯 示 該 單 位 可 能 已 減 損 時 ) 藉 由 包 含 商 譽 之 該 單 位 帳 面 金 額 與 其 可 回 收 金 額 之 比 較, 進 行 該 單 位 之 減 損 測 試 若 分 攤 至 現 金 產 生 單 位 或 現 金 產 生 單 位 群 組 之 商 譽 係 當 年 度 企 業 合 併 所 取 得, 則 該 單 位 或 單 位 群 組 應 於 當 年 度 結 束 前 進 行 減 損 測 試 若 受 攤 商 譽 之 現 金 產 生 單 位 之 可 回 收 金 額 低 於 其 帳 面 金 額, 減 損 損 失 係 先 減 少 該 現 金 產 生 單 位 受 攤 商 譽 之 帳 面 金 額, 次 就 該 單 位 內 其 他 各 資 產 帳

25 面 金 額 之 比 例 減 少 各 該 資 產 帳 面 金 額 任 何 減 損 損 失 直 接 認 列 為 當 期 損 失 商 譽 減 損 損 失 不 得 於 後 續 期 間 迴 轉 處 分 受 攤 商 譽 現 金 產 生 單 位 內 之 某 一 營 運 時, 與 該 被 處 分 營 運 有 關 之 商 譽 金 額 係 包 含 於 營 運 之 帳 面 金 額 以 決 定 處 分 損 益 ( 九 ) 無 形 資 產 1. 單 獨 取 得 單 獨 取 得 之 有 限 耐 用 年 限 無 形 資 產 原 始 以 成 本 衡 量, 後 續 係 以 成 本 減 除 累 計 攤 銷 及 累 計 減 損 損 失 後 之 金 額 衡 量 無 形 資 產 於 耐 用 年 限 內 按 直 線 基 礎 進 行 攤 銷, 並 且 至 少 於 每 一 年 度 結 束 日 對 估 計 耐 用 年 限 殘 值 及 攤 銷 方 法 進 行 檢 視, 並 推 延 適 用 會 計 估 計 變 動 之 影 響 非 確 定 耐 用 年 限 無 形 資 產 係 以 成 本 減 除 累 計 減 損 損 失 列 報 2. 內 部 研 究 之 支 出 於 發 生 時 認 列 為 費 用 3. 除 列 無 形 資 產 除 列 時, 淨 處 分 價 款 與 該 資 產 帳 面 金 額 間 之 差 額 係 認 列 於 當 年 度 損 益 ( 十 ) 有 形 及 無 形 資 產 ( 商 譽 除 外 ) 之 減 損 合 併 公 司 於 每 一 資 產 負 債 表 日 評 估 是 否 有 任 何 跡 象 顯 示 有 形 及 無 形 資 產 ( 商 譽 除 外 ) 可 能 已 減 損 若 有 任 一 減 損 跡 象 存 在, 則 估 計 該 資 產 之 可 回 收 金 額 倘 無 法 估 計 個 別 資 產 之 可 回 收 金 額, 合 併 公 司 估 計 該 資 產 所 屬 現 金 產 生 單 位 之 可 回 收 金 額 共 用 資 產 係 依 合 理 一 致 基 礎 分 攤 至 個 別 或 最 小 現 金 產 生 單 位 群 組 針 對 非 確 定 耐 用 年 限 及 尚 未 可 供 使 用 之 無 形 資 產, 至 少 每 年 及 有 減 損 跡 象 時 進 行 減 損 測 試 可 回 收 金 額 為 公 允 價 值 減 出 售 成 本 與 其 使 用 價 值 之 較 高 者 個 別 資 產 或 現 金 產 生 單 位 之 可 回 收 金 額 若 低 於 其 帳 面 金 額 時, 將 該 資 產 或 現 金 產 生 單 位 之 帳 面 金 額 調 減 至 其 可 回 收 金 額, 減 損 損 失 係 認 列 於 損 益

26 當 減 損 損 失 於 後 續 迴 轉 時, 該 資 產 或 現 金 產 生 單 位 之 帳 面 金 額 調 增 至 修 訂 後 之 可 回 收 金 額, 惟 增 加 後 之 帳 面 金 額 以 不 超 過 該 資 產 或 現 金 產 生 單 位 若 未 於 以 前 年 度 認 列 減 損 損 失 時 所 決 定 之 帳 面 金 額 ( 減 除 攤 銷 或 折 舊 ) 減 損 損 失 之 迴 轉 係 認 列 於 損 益 ( 十 一 ) 金 融 工 具 金 融 資 產 與 金 融 負 債 於 合 併 公 司 成 為 該 工 具 合 約 條 款 之 一 方 時 認 列 於 合 併 資 產 負 債 表 原 始 認 列 金 融 資 產 與 金 融 負 債 時, 若 金 融 資 產 或 金 融 負 債 非 屬 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 者, 係 按 公 允 價 值 加 計 直 接 可 歸 屬 於 取 得 或 發 行 金 融 資 產 或 金 融 負 債 之 交 易 成 本 衡 量 直 接 可 歸 屬 於 取 得 或 發 行 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 或 金 融 負 債 之 交 易 成 本, 則 立 即 認 列 為 損 益 1. 金 融 資 產 金 融 資 產 之 慣 例 交 易 係 採 交 易 日 會 計 認 列 及 除 列 (1) 衡 量 種 類 合 併 公 司 所 持 有 之 金 融 資 產 種 類 為 備 供 出 售 金 融 資 產 與 放 款 及 應 收 款 A. 備 供 出 售 金 融 資 產 備 供 出 售 金 融 資 產 係 非 衍 生 金 融 資 產 被 指 定 為 備 供 出 售, 或 未 被 分 類 為 放 款 及 應 收 款 持 有 至 到 期 日 投 資 或 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 備 供 出 售 金 融 資 產 係 按 公 允 價 值 衡 量, 備 供 出 售 貨 幣 性 金 融 資 產 帳 面 金 額 之 變 動 中 屬 外 幣 兌 換 損 益 與 以 有 效 利 息 法 計 算 之 利 息 收 入, 以 及 備 供 出 售 權 益 投 資 之 股 利, 係 認 列 於 損 益 其 餘 備 供 出 售 金 融 資 產 帳 面 金 額 之 變 動 係 認 列 於 其 他 綜 合 損 益, 於 投 資 處 分 或 確 定 減 損 時 重 分 類 為 損 益 備 供 出 售 權 益 投 資 之 股 利 於 合 併 公 司 收 款 之 權 利 確 立 時 認 列

27 B. 放 款 及 應 收 款 放 款 及 應 收 款 ( 包 括 現 金 及 約 當 現 金 應 收 票 據 應 收 帳 款 其 他 應 收 款 及 其 他 金 融 資 產 ) 係 採 用 有 效 利 息 法 按 攤 銷 後 成 本 減 除 減 損 損 失 後 之 金 額 衡 量, 惟 短 期 應 收 款 項 之 利 息 認 列 不 具 重 大 性 之 情 況 除 外 約 當 現 金 包 括 自 取 得 日 起 3 個 月 內 高 度 流 動 性 可 隨 時 轉 換 成 定 額 現 金 且 價 值 變 動 風 險 甚 小 之 定 期 存 款, 係 用 於 滿 足 短 期 現 金 承 諾 (2) 金 融 資 產 之 減 損 除 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 外, 合 併 公 司 係 於 每 一 資 產 負 債 表 日 評 估 其 他 金 融 資 產 是 否 有 減 損 客 觀 證 據, 當 有 客 觀 證 據 顯 示, 因 金 融 資 產 原 始 認 列 後 發 生 之 單 一 或 多 項 事 項, 致 使 金 融 資 產 之 估 計 未 來 現 金 流 量 受 損 失 者, 該 金 融 資 產 即 已 發 生 減 損 按 攤 銷 後 成 本 列 報 之 金 融 資 產, 如 應 收 帳 款 及 其 他 應 收 款, 該 資 產 若 經 個 別 評 估 未 有 客 觀 減 損 證 據, 另 再 集 體 評 估 減 損 應 收 款 集 體 存 在 之 客 觀 減 損 證 據 可 能 包 含 合 併 公 司 過 去 收 款 經 驗 集 體 之 延 遲 付 款 增 加 情 況, 以 及 與 應 收 款 拖 欠 有 關 之 可 觀 察 全 國 性 或 區 域 性 經 濟 情 勢 變 化 按 攤 銷 後 成 本 列 報 之 金 融 資 產 之 減 損 損 失 金 額 係 該 資 產 帳 面 金 額 與 估 計 未 來 現 金 流 量 按 該 金 融 資 產 原 始 有 效 利 率 折 現 之 現 值 間 之 差 額 按 攤 銷 後 成 本 列 報 之 金 融 資 產 於 後 續 期 間 減 損 損 失 金 額 減 少, 且 經 客 觀 判 斷 該 減 少 與 認 列 減 損 後 發 生 之 事 項 有 關, 則 先 前 認 列 之 減 損 損 失 直 接 或 藉 由 調 整 備 抵 帳 戶 予 以 迴 轉 認 列 於 損 益, 惟 該 迴 轉 不 得 使 金 融 資 產 帳 面 金 額 超 過 若 未 認 列 減 損 情 況 下 於 迴 轉 日 應 有 之 攤 銷 後 成 本

28 當 備 供 出 售 權 益 投 資 之 公 允 價 值 低 於 成 本 且 發 生 大 幅 或 持 久 性 下 跌 時, 係 為 客 觀 減 損 證 據 其 他 金 融 資 產 客 觀 減 損 證 據 包 含 發 行 人 或 債 務 人 之 重 大 財 務 困 難 違 約 ( 例 如 利 息 或 本 金 支 付 之 延 滯 或 不 償 付 ) 債 務 人 將 進 入 破 產 或 其 他 財 務 重 整 之 可 能 性 大 增 或 由 於 財 務 困 難 而 使 金 融 資 產 之 活 絡 市 場 消 失 當 備 供 出 售 金 融 資 產 發 生 減 損 時, 原 先 已 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 之 累 計 損 失 金 額 將 重 分 類 至 損 益 備 供 出 售 權 益 工 具 投 資 已 認 列 於 損 益 之 減 損 損 失 不 得 透 過 損 益 迴 轉 任 何 認 列 減 損 損 失 後 之 公 允 價 值 回 升 金 額 係 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 所 有 金 融 資 產 之 減 損 損 失 係 直 接 自 金 融 資 產 之 帳 面 金 額 中 扣 除, 惟 應 收 帳 款 係 藉 由 備 抵 帳 戶 調 降 其 帳 面 金 額 當 判 斷 應 收 帳 款 無 法 收 回 時, 係 沖 銷 備 抵 帳 戶 原 先 已 沖 銷 而 後 續 收 回 之 款 項 則 貸 記 備 抵 帳 戶 除 因 應 收 帳 款 無 法 收 回 而 沖 銷 備 抵 帳 戶 外, 備 抵 帳 戶 帳 面 金 額 之 變 動 認 列 於 損 益 (3) 金 融 資 產 之 除 列 合 併 公 司 僅 於 對 來 自 金 融 資 產 現 金 流 量 之 合 約 權 利 失 效, 或 已 移 轉 金 融 資 產 且 該 資 產 所 有 權 之 幾 乎 所 有 風 險 及 報 酬 已 移 轉 予 其 他 企 業 時, 始 將 金 融 資 產 除 列 於 一 金 融 資 產 整 體 除 列 時, 其 帳 面 金 額 與 所 收 取 對 價 加 計 已 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 之 任 何 累 計 利 益 或 損 失 之 總 和 間 之 差 額 係 認 列 於 損 益 2. 權 益 工 具 合 併 公 司 發 行 之 債 務 及 權 益 工 具 係 依 據 合 約 協 議 之 實 質 與 金 融 負 債 及 權 益 工 具 之 定 義 分 類 為 金 融 負 債 或 權 益

29 合 併 公 司 發 行 之 權 益 工 具 係 以 取 得 之 價 款 扣 除 直 接 發 行 成 本 後 之 金 額 認 列 再 取 回 本 公 司 本 身 之 權 益 工 具 係 於 權 益 項 下 認 列 與 減 除 購 買 出 售 發 行 或 註 銷 本 公 司 本 身 之 權 益 工 具 不 認 列 於 損 益 3. 金 融 負 債 (1) 後 續 衡 量 除 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 負 債 外, 所 有 金 融 負 債 係 以 有 效 利 息 法 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 負 債 係 持 有 供 交 易 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 負 債, 其 再 衡 量 產 生 之 利 益 或 損 失 係 認 列 於 損 益 公 允 價 值 之 決 定 方 式 請 參 閱 附 註 二 六 (2) 金 融 負 債 之 除 列 除 列 金 融 負 債 時, 其 帳 面 金 額 與 所 支 付 對 價 ( 包 含 任 何 所 移 轉 之 非 現 金 資 產 或 承 擔 之 負 債 ) 間 之 差 額 認 列 為 損 益 4. 衍 生 工 具 合 併 公 司 簽 訂 之 衍 生 工 具 係 遠 期 外 匯 合 約, 用 以 管 理 合 併 公 司 之 匯 率 風 險 衍 生 工 具 於 簽 訂 合 約 時, 原 始 以 公 允 價 值 認 列, 後 續 於 資 產 負 債 表 日 按 公 允 價 值 再 衡 量, 後 續 衡 量 產 生 之 利 益 或 損 失 直 接 列 入 損 益 當 衍 生 工 具 之 公 允 價 值 為 正 值 時, 列 為 金 融 資 產 ; 公 允 價 值 為 負 值 時, 列 為 金 融 負 債 嵌 入 式 衍 生 工 具 之 風 險 及 特 性 與 主 契 約 之 風 險 及 特 性 並 非 緊 密 關 聯, 且 主 契 約 非 屬 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 或 金 融 負 債 時, 該 衍 生 工 具 係 視 為 單 獨 衍 生 工 具

30 ( 十 二 ) 收 入 認 列 收 入 係 按 已 收 或 應 收 對 價 之 公 允 價 值 衡 量, 並 扣 除 估 計 之 客 戶 退 貨 折 扣 及 其 他 類 似 之 折 讓 銷 貨 退 回 係 依 據 以 往 經 驗 及 其 他 攸 關 因 素 合 理 估 計 未 來 之 退 貨 金 額 提 列 1. 商 品 之 銷 售 銷 售 商 品 係 於 下 列 條 件 完 全 滿 足 時 認 列 收 入 : (1) 合 併 公 司 已 將 商 品 所 有 權 之 重 大 風 險 及 報 酬 移 轉 予 買 方 ; (2) 合 併 公 司 對 於 已 經 出 售 之 商 品 既 不 持 續 參 與 管 理, 亦 未 維 持 有 效 控 制 ; (3) 收 入 金 額 能 可 靠 衡 量 ; (4) 與 交 易 有 關 之 經 濟 效 益 很 有 可 能 流 入 合 併 公 司 ; 及 (5) 與 交 易 有 關 之 已 發 生 或 將 發 生 之 成 本 能 可 靠 衡 量 2. 股 利 收 入 及 利 息 收 入 投 資 所 產 生 之 股 利 收 入 係 於 股 東 收 款 之 權 利 確 立 時 認 列, 惟 前 提 係 與 交 易 有 關 之 經 濟 效 益 很 有 可 能 流 入 合 併 公 司, 且 收 入 金 額 能 可 靠 衡 量 金 融 資 產 之 利 息 收 入 係 於 經 濟 效 益 很 有 可 能 流 入 合 併 公 司, 且 收 入 金 額 能 可 靠 衡 量 時 認 列 利 息 收 入 係 依 時 間 之 經 過 按 流 通 在 外 本 金 與 所 適 用 之 有 效 利 率 採 應 計 基 礎 認 列 ( 十 三 ) 借 款 成 本 直 接 可 歸 屬 於 取 得 建 造 或 生 產 符 合 要 件 之 資 產 之 借 款 成 本, 係 作 為 該 資 產 成 本 之 一 部 分, 直 到 該 資 產 達 到 預 定 使 用 或 出 售 狀 態 之 幾 乎 所 有 必 要 活 動 已 完 成 為 止 特 定 借 款 如 於 符 合 要 件 之 資 本 支 出 發 生 前 進 行 暫 時 投 資 而 賺 取 之 投 資 收 入, 係 自 符 合 資 本 化 條 件 之 借 款 成 本 中 減 除 除 上 述 外, 所 有 其 他 借 款 成 本 係 於 發 生 當 年 度 認 列 為 損 益

31 ( 十 四 ) 員 工 福 利 1. 短 期 員 工 福 利 短 期 員 工 福 利 相 關 負 債 係 以 換 取 員 工 服 務 而 預 期 支 付 之 非 折 現 金 額 衡 量 2. 退 職 後 福 利 確 定 提 撥 退 休 計 畫 之 退 休 金 係 於 員 工 提 供 服 務 期 間 將 應 提 撥 之 退 休 金 數 額 認 列 為 費 用 確 定 福 利 退 休 計 畫 之 確 定 福 利 成 本 ( 含 服 務 成 本 淨 利 息 及 再 衡 量 數 ) 係 採 預 計 單 位 福 利 法 精 算 服 務 成 本 ( 含 當 期 服 務 成 本 及 前 期 服 務 成 本 ) 及 淨 確 定 福 利 負 債 ( 資 產 ) 淨 利 息 於 發 生 時 計 畫 修 正 或 縮 減 時 認 列 為 員 工 福 利 費 用 再 衡 量 數 ( 含 精 算 損 益 資 產 上 限 影 響 數 之 變 動 及 扣 除 利 息 後 之 計 畫 資 產 報 酬 ) 於 發 生 時 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 並 列 入 保 留 盈 餘, 後 續 期 間 不 重 分 類 至 損 益 淨 確 定 福 利 負 債 ( 資 產 ) 係 確 定 福 利 退 休 計 畫 之 提 撥 短 絀 ( 剩 餘 ) 淨 確 定 福 利 資 產 不 得 超 過 從 該 計 畫 退 還 提 撥 金 或 可 減 少 未 來 提 撥 金 之 現 值 ( 十 五 ) 所 得 稅 所 得 稅 費 用 係 當 期 所 得 稅 及 遞 延 所 得 稅 之 總 和 1. 當 期 所 得 稅 依 所 得 稅 法 規 定 計 算 之 未 分 配 盈 餘 加 徵 10% 所 得 稅 列 為 股 東 會 決 議 年 度 之 所 得 稅 費 用 以 前 年 度 應 付 所 得 稅 之 調 整, 列 入 當 期 所 得 稅 2. 遞 延 所 得 稅 遞 延 所 得 稅 係 依 合 併 財 務 報 表 帳 載 資 產 及 負 債 帳 面 金 額 與 計 算 課 稅 所 得 之 課 稅 基 礎 二 者 所 產 生 之 暫 時 性 差 異 計 算 遞 延 所 得 稅 負 債 一 般 係 就 所 有 應 課 稅 暫 時 性 差 異 予 以 認 列, 而 遞 延 所 得 稅 資 產 則 於 很 有 可 能 有 課 稅 所 得 以 供 可 減 除 暫 時 性 差 異 使 用 時 認 列

32 與 投 資 子 公 司 之 應 課 稅 暫 時 性 差 異 皆 認 列 遞 延 所 得 稅 負 債, 惟 合 併 公 司 若 可 控 制 暫 時 性 差 異 迴 轉 之 時 點, 且 該 暫 時 性 差 異 很 有 可 能 於 可 預 見 之 未 來 不 會 迴 轉 者 除 外 與 此 類 投 資 及 權 益 有 關 之 可 減 除 暫 時 性 差 異, 僅 於 其 很 有 可 能 有 足 夠 課 稅 所 得 用 以 實 現 暫 時 性 差 異, 且 於 可 預 見 之 未 來 預 期 將 迴 轉 的 範 圍 內, 予 以 認 列 遞 延 所 得 稅 資 產 遞 延 所 得 稅 資 產 之 帳 面 金 額 於 每 一 資 產 負 債 表 日 予 以 重 新 檢 視, 並 針 對 已 不 再 很 有 可 能 有 足 夠 之 課 稅 所 得 以 供 其 回 收 所 有 或 部 分 資 產 者, 調 減 帳 面 金 額 原 未 認 列 為 遞 延 所 得 稅 資 產 者, 亦 於 每 一 資 產 負 債 表 日 予 以 重 新 檢 視, 並 在 未 來 很 有 可 能 產 生 課 稅 所 得 以 供 其 回 收 所 有 或 部 分 資 產 者, 調 增 帳 面 金 額 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負 債 係 以 預 期 負 債 清 償 或 資 產 實 現 當 期 之 稅 率 衡 量, 該 稅 率 係 以 資 產 負 債 表 日 已 立 法 或 已 實 質 性 立 法 之 稅 率 及 稅 法 為 基 礎 遞 延 所 得 稅 負 債 及 資 產 之 衡 量 係 反 映 企 業 於 資 產 負 債 表 日 預 期 回 收 或 清 償 其 資 產 及 負 債 帳 面 金 額 之 方 式 所 產 生 之 租 稅 後 果 3. 本 年 度 之 當 期 及 遞 延 所 得 稅 當 期 及 遞 延 所 得 稅 係 認 列 於 損 益, 惟 與 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 計 入 權 益 之 項 目 相 關 之 當 期 及 遞 延 所 得 稅 係 分 別 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 計 入 權 益 五 重 大 會 計 判 斷 估 計 及 假 設 不 確 定 性 之 主 要 來 源 合 併 公 司 於 採 用 會 計 政 策 時, 對 於 不 易 自 其 他 來 源 取 得 相 關 資 訊 者, 管 理 階 層 必 須 基 於 歷 史 經 驗 及 其 他 攸 關 之 因 素 作 出 相 關 之 判 斷 估 計 及 假 設 實 際 結 果 可 能 與 估 計 有 所 不 同 管 理 階 層 將 對 估 計 與 基 本 假 設 係 持 續 檢 視 若 估 計 之 修 正 僅 影 響 當 期, 則 於 修 正 當 期 認 列 ; 若 會 計 估 計 之 修 正 同 時 影 響 當 期 及 未 來 期 間, 則 於 修 正 當 期 及 未 來 期 間 認 列

33 ( 一 ) 公 允 價 值 衡 量 及 評 價 流 程 當 採 公 允 價 值 衡 量 之 資 產 及 負 債 於 活 絡 市 場 無 市 場 報 價 時, 合 併 公 司 管 理 階 層 依 相 關 法 令 或 運 用 判 斷 以 選 定 用 以 估 計 於 活 絡 市 場 無 市 場 報 價 金 融 工 具 之 適 當 評 價 技 術 若 估 計 公 允 價 值 時 無 法 取 得 第 1 等 級 輸 入 值, 屬 未 上 市 櫃 權 益 工 具, 合 併 公 司 係 對 被 投 資 者 財 務 狀 況 與 最 近 營 運 結 果 之 分 析 最 近 交 易 價 格 相 同 權 益 工 具 於 非 活 絡 市 場 之 報 價 類 似 工 具 於 活 絡 市 場 之 報 價 及 可 比 公 司 評 價 乘 數 等 資 訊 決 定 輸 入 值 ; 屬 衍 生 性 工 具, 合 併 公 司 係 採 用 市 場 價 格 或 利 率 及 衍 生 工 具 特 性 等 資 訊 決 定 輸 入 值, 若 未 來 輸 入 值 實 際 之 變 動 與 預 期 不 同, 可 能 會 產 生 公 允 價 值 變 動 合 併 公 司 每 季 依 市 場 情 況 更 新 各 項 輸 入 值, 以 監 控 公 允 價 值 衡 量 是 否 適 當 公 允 價 值 評 價 技 術 及 輸 入 值 之 說 明, 請 參 閱 附 註 二 六 ( 二 ) 應 收 帳 款 之 估 計 減 損 當 有 客 觀 證 據 顯 示 減 損 跡 象 時, 合 併 公 司 考 量 未 來 現 金 流 量 之 估 計 減 損 損 失 之 金 額 係 以 該 資 產 之 帳 面 金 額 及 估 計 未 來 現 金 流 量 ( 排 除 尚 未 發 生 之 未 來 信 用 損 失 ) 按 該 金 融 資 產 之 原 始 有 效 利 率 折 現 之 現 值 間 的 差 額 衡 量 若 未 來 實 際 現 金 流 量 少 於 預 期, 可 能 會 產 生 重 大 減 損 損 失 ( 三 ) 存 貨 之 減 損 由 於 存 貨 以 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 者 計 價, 合 併 公 司 必 須 運 用 判 斷 及 估 計 決 定 財 務 報 導 期 間 結 束 日 存 貨 之 淨 變 現 價 值, 而 該 等 估 計 係 依 目 前 市 場 狀 況 及 類 似 產 品 之 歷 史 銷 售 經 驗 評 估, 市 場 情 況 之 改 變 可 能 重 大 影 響 該 等 估 計 結 果 ( 四 ) 不 動 產 廠 房 及 設 備 之 耐 用 年 限 及 減 損 評 估 不 動 產 廠 房 及 設 備 之 耐 用 年 限 係 考 量 資 產 之 預 期 使 用 程 度 預 期 之 實 體 磨 損 技 術 或 商 業 之 過 時 及 使 用 該 資 產 之 法 律 或 類 似 限 制, 因 此 可 能 產 生 重 大 變 動 與 生 產 相 關 之 設 備 減 損 係 按 該 等 設 備 之 可 回 收 金 額 ( 即 該 等 資 產 之 公 允 價 值 減 出 售 成 本 與 其 使 用 價 值 之 較 高 者 ) 評 估,

34 市 場 價 格 或 未 來 現 金 流 量 變 動 將 影 響 該 等 資 產 可 回 收 金 額, 可 能 導 致 合 併 公 司 須 額 外 認 列 減 損 損 失 ( 五 ) 商 譽 減 損 估 計 決 定 商 譽 是 否 減 損 時, 須 估 計 分 攤 到 商 譽 之 現 金 產 生 單 位 之 使 用 價 值 為 計 算 使 用 價 值, 管 理 階 層 應 估 計 預 期 自 現 金 產 生 單 位 所 產 生 之 未 來 現 金 流 量, 並 決 定 計 算 現 值 所 使 用 之 適 當 折 現 率 若 實 際 現 金 流 量 少 於 預 期, 可 能 會 產 生 重 大 減 損 損 失 ( 六 ) 確 定 福 利 計 畫 之 認 列 確 定 福 利 退 休 計 畫 應 認 列 之 確 定 福 利 成 本 及 淨 確 定 福 利 負 債 ( 資 產 ) 係 使 用 預 計 單 位 福 利 法 進 行 精 算 評 價, 其 採 用 之 精 算 假 設 包 括 折 現 率 離 職 率 及 薪 資 預 期 增 加 率 等 估 計, 若 該 等 估 計 因 市 場 與 經 濟 情 況 之 改 變 而 有 所 變 動, 可 能 會 重 大 影 響 應 認 列 之 費 用 與 負 債 金 額 ( 七 ) 所 得 稅 遞 延 所 得 稅 資 產 之 可 實 現 性 主 要 視 未 來 能 否 有 足 夠 之 獲 利 或 應 課 稅 暫 時 性 差 異 而 定 若 未 來 實 際 產 生 之 獲 利 少 於 預 期, 可 能 會 產 生 重 大 遞 延 所 得 稅 資 產 之 迴 轉, 該 等 迴 轉 係 於 發 生 期 間 認 列 為 損 益 六 現 金 及 約 當 現 金 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 庫 存 現 金 及 週 轉 金 $ 763 $ 931 銀 行 支 票 及 活 期 存 款 115, ,914 約 當 現 金 原 始 到 期 日 在 3 個 月 以 內 之 銀 行 定 期 存 款 89,400 20,710 $ 205,440 $ 137,555 銀 行 定 期 存 款 於 資 產 負 債 表 日 之 利 率 區 間 如 下 : 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 年 利 率 (%) 0.65~ ~

35 七 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 工 具 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 持 有 供 交 易 之 金 融 負 債 遠 期 外 匯 合 約 $ - $ 285 合 併 公 司 從 事 遠 期 外 匯 合 約 之 目 的, 主 要 係 為 規 避 因 匯 率 波 動 所 產 生 之 風 險, 惟 因 未 符 合 國 際 財 務 報 導 準 則 規 定 之 避 險 條 件, 是 以 不 適 用 避 險 會 計 於 104 年 12 月 31 日, 尚 無 未 到 期 之 遠 期 外 匯 合 約 另 於 103 年 12 月 31 日, 尚 未 到 期 之 遠 期 外 匯 合 約 如 下 : 幣 別 到 期 期 間 合 約 金 額 ( 千 元 ) 103 年 12 月 31 日 賣 出 遠 期 外 匯 美 金 兌 新 台 幣 USD300/NTD9,410 賣 出 遠 期 外 匯 美 金 兌 新 台 幣 USD500/NTD15,678 賣 出 遠 期 外 匯 美 金 兌 新 台 幣 USD300/NTD9,401 八 備 供 出 售 金 融 資 產 - 非 流 動 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 國 內 投 資 未 上 市 ( 櫃 ) 股 票 $ 4,735 $ 4,735 國 外 投 資 未 上 市 ( 櫃 ) 股 票 133, ,688 $ 138,159 $ 144,423 九 其 他 金 融 資 產 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 受 限 制 銀 行 存 款 $ 9,069 $ - 原 始 到 期 日 超 過 3 個 月 之 銀 行 定 期 存 款 - 14,952 $ 9,069 $ 14,952 如 下 : 受 限 制 銀 行 存 款 及 銀 行 定 期 存 款 分 別 於 資 產 負 債 表 日 之 利 率 區 間 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 受 限 制 銀 行 存 款 年 利 率 (%) 銀 行 定 期 存 款 年 利 率 (%)

36 十 應 收 票 據 應 收 帳 款 及 其 他 應 收 款 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 應 收 票 據 因 營 業 而 發 生 $ 171,755 $ 214,496 應 收 帳 款 應 收 帳 款 $ 952,464 $ 1,034,034 減 : 備 抵 呆 帳 29,802 15,048 $ 922,662 $ 1,018,986 其 他 應 收 款 應 收 帳 款 讓 售 保 留 款 $ 908 $ 1,905 應 收 股 利 - 14,042 其 他 1,591 5,566 $ 2,499 $ 21,513 應 收 帳 款 合 併 公 司 對 商 品 銷 售 之 平 均 授 信 期 間 為 30~ 180 天 於 決 定 應 收 帳 款 可 回 收 性 時, 合 併 公 司 考 量 應 收 帳 款 自 原 始 授 信 日 至 資 產 負 債 表 日 信 用 品 質 之 任 何 改 變 合 併 公 司 對 於 備 抵 呆 帳 係 參 考 帳 齡 分 析 交 易 對 方 過 去 拖 欠 記 錄 及 分 析 其 目 前 財 務 狀 況, 以 估 計 無 法 回 收 之 金 額 合 併 公 司 於 資 產 負 債 日 無 已 逾 期 但 未 減 損 之 應 收 帳 款 客 戶 之 信 用 額 度 係 定 期 檢 視 並 以 逾 期 天 數 為 基 準 進 行 帳 齡 分 析 應 收 帳 款 帳 齡 如 下 : 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 未 逾 期 $ 761,031 $ 899,895 1 至 30 天 128,244 95, 至 90 天 39,255 25, 天 以 上 23,934 13,264 $ 952,464 $ 1,034,034 應 收 帳 款 之 備 抵 呆 帳 變 動 資 訊 如 下 : 個 別 評 估 群 組 評 估 減 損 損 失 減 損 損 失 合 計 103 年 1 月 1 日 餘 額 $ - $ 13,225 $ 13,225 加 : 本 年 度 提 列 呆 帳 費 用 - 1,994 1,994 減 : 本 年 度 實 際 沖 銷 ( 接 次 頁 )

37 ( 承 前 頁 ) 個 別 評 估 群 組 評 估 減 損 損 失 減 損 損 失 合 計 外 幣 換 算 差 額 $ - $ 172 $ 年 12 月 31 日 餘 額 - 15,048 15,048 加 : 本 年 度 提 列 呆 帳 費 用 3,217 13,195 16,412 減 : 本 年 度 實 際 沖 銷 - 1,551 1,551 外 幣 換 算 差 額 - ( 107 ) ( 107 ) 104 年 12 月 31 日 餘 額 $ 3,217 $ 26,585 $ 29,802 截 止 104 年 12 月 31 日 止, 已 減 損 應 收 帳 款 金 額 為 4,652 千 元 合 併 公 司 對 該 等 應 收 帳 款 並 未 持 有 任 何 擔 保 品 104 及 103 年 度 合 併 公 司 讓 售 應 收 帳 款 之 相 關 資 訊 如 下 : 交 易 對 象 本 年 度 讓 售 金 額 104 年 度 永 豐 銀 行 $ 9,593 ( EUR 267 千 元 ) 永 豐 銀 行 $ 4,064 ( USD 130 千 元 ) 本 年 度 已 收 現 金 額 $ 3,633 ( EUR 141 千 元 ) $ 4,064 ( USD 130 千 元 ) 截 至 年 度 已 預 支 金 額 已 預 支 金 額 年 利 率 (%) 額 $ 5, EUR 600 千 元 ( EUR 101 千 元 ) $ - - USD 425 千 元 度 103 年 度 永 豐 銀 行 $ 60,670 ( EUR1,336 千 元 ) 永 豐 銀 行 $ 14,254 ( USD 453 千 元 ) $ 55,290 ( EUR1,447 千 元 ) $ 10,173 ( USD 324 千 元 ) $ 4,304 ( EUR 112 千 元 ) $ 3,265 ( USD 104 千 元 ) 0.841~ ~1.026 EUR 600 千 元 USD1,700 千 元 依 讓 售 合 約 之 規 定, 因 商 業 糾 紛 ( 如 銷 貨 退 回 或 折 讓 等 ) 而 產 生 之 損 失 由 合 併 公 司 承 擔, 因 信 用 風 險 而 產 生 之 損 失 則 由 該 等 銀 行 承 擔 十 一 存 貨 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 製 成 品 $ 294,516 $ 331,136 半 成 品 60,885 60,261 原 料 241, ,943 物 料 3,610 6,357 $ 600,360 $ 657, 及 103 年 度 與 存 貨 相 關 之 銷 貨 成 本 分 別 為 3,662,265 千 元 及 4,396,647 千 元, 其 中 包 括 存 貨 跌 價 損 失 21,812 千 元 及 13,987 千 元 十 二 子 公 司 本 合 併 財 務 報 告 編 製 主 體 如 下 :

38 所 持 股 權 百 分 比 104 年 103 年 投 資 公 司 名 稱 子 公 司 名 稱 業 務 性 質 12 月 31 日 12 月 31 日 本 公 司 Qualipoly International 國 際 貿 易 及 轉 投 資 Inc. Chao Chien International 國 際 貿 易 及 轉 投 資 Inc. Qualipoly International Inc. Chaoyang International 國 際 貿 易 及 轉 投 資 Inc. Chaoyang International Inc. 江 門 國 精 合 成 材 料 有 限 公 不 飽 和 聚 酯 樹 脂 醇 酸 樹 脂 司 ( 江 門 國 精 公 司 ) 及 胺 基 酸 樹 脂 之 製 造 及 銷 售 Chao Chien International Inc. 昆 山 朝 建 化 學 材 料 有 限 公 司 ( 昆 山 朝 建 公 司 ) 化 學 原 材 料 UV 光 固 化 材 料 不 飽 和 聚 酯 樹 脂 及 塗 料 樹 脂 之 銷 售 十 三 不 動 產 廠 房 及 設 備 104 年 度 土 地 建 築 物 機 器 設 備 運 輸 設 備 辦 公 設 備 其 他 設 備 未 完 工 程 合 計 成 本 104 年 1 月 1 日 餘 額 $ 335,988 $ 336,467 $ 634,128 $ 70,742 $ 5,927 $ 196,959 $ 505 $ 1,580,716 增 添 - 1,928 32,279 3, ,992 5,726 52,464 處 分 - - ( 132 ) ( 1,959 ) ( 369 ) ( 2,275 ) - ( 4,735 ) 重 分 類 - - 6, ( 217 ) ( 6,223 ) - 淨 兌 換 差 額 - ( 2,004 ) ( 2,771 ) ( 146 ) - ( 1,910 ) ( 8 ) ( 6,839 ) 104 年 12 月 31 日 餘 額 $ 335,988 $ 336,391 $ 669,727 $ 71,896 $ 6,055 $ 201,549 $ - $ 1,621,606 累 計 折 舊 104 年 1 月 1 日 餘 額 $ - ( $ 85,759 ) ( $ 349,689 ) ( $ 40,441 ) ( $ 2,640 ) ( $ 145,885 ) $ - ( $ 624,414 ) 折 舊 費 用 - ( 10,848 ) ( 32,781 ) ( 3,975 ) ( 410 ) ( 7,982 ) - ( 55,996 ) 處 分 , ,063-4,323 重 分 類 ( 108 ) 淨 兌 換 差 額 , ( 1 ) 1,533-4, 年 12 月 31 日 餘 額 $ - ( $ 95,889 ) ( $ 380,298 ) ( $ 42,543 ) ( $ 2,819 ) ( $ 150,163 ) $ - ( $ 671,712 ) 104 年 12 月 31 日 淨 額 $ 335,988 $ 240,502 $ 289,429 $ 29,353 $ 3,236 $ 51,386 $ - $ 949, 年 度 土 地 建 築 物 機 器 設 備 運 輸 設 備 辦 公 設 備 其 他 設 備 未 完 工 程 合 計 成 本 103 年 1 月 1 日 餘 額 $ 335,988 $ 324,637 $ 615,316 $ 70,212 $ 5,561 $ 186,605 $ - $ 1,538,319 增 添 - 7,063 12,262 1, , ,143 處 分 ( 1,508 ) - ( 1,138 ) - ( 2,646 ) 淨 兌 換 差 額 - 4,767 6, ( 154 ) 4, , 年 12 月 31 日 餘 額 $ 335,988 $ 336,467 $ 634,128 $ 70,742 $ 5,927 $ 196,959 $ 505 $ 1,580,716 累 計 折 舊 103 年 1 月 1 日 餘 額 $ - ( $ 73,489 ) ( $ 308,808 ) ( $ 37,478 ) ( $ 2,315 ) ( $ 135,129 ) $ - ( $ 557,219 ) 折 舊 費 用 - ( 10,634 ) ( 36,182 ) ( 4,186 ) ( 325 ) ( 7,962 ) - ( 59,289 ) 處 分 , ,375 淨 兌 換 差 額 - ( 1,636 ) ( 4,699 ) ( 183 ) - ( 3,763 ) - ( 10,281 ) 103 年 12 月 31 日 餘 額 $ - ( $ 85,759 ) ( $ 349,689 ) ( $ 40,441 ) ( $ 2,640 ) ( $ 145,885 ) $ - ( $ 624,414 ) 103 年 12 月 31 日 淨 額 $ 335,988 $ 250,708 $ 284,439 $ 30,301 $ 3,287 $ 51,074 $ 505 $ 956,

39 不 動 產 廠 房 及 設 備 係 以 直 線 基 礎 按 下 列 耐 用 年 數 計 提 折 舊 : 建 築 物 廠 房 主 建 物 35 至 55 年 辦 公 室 裝 潢 15 年 其 他 1 至 15 年 機 器 設 備 消 防 設 備 15 年 螺 旋 式 冰 水 機 20 年 其 他 1 至 15 年 運 輸 設 備 2 至 15 年 辦 公 設 備 2 至 15 年 其 他 設 備 1 至 25 年 合 併 公 司 設 定 抵 押 作 為 借 款 擔 保 之 不 動 產 廠 房 及 設 備 金 額, 請 參 閱 附 註 二 八 104 年 度 103 年 度 同 時 影 響 現 金 及 非 現 金 項 目 之 投 資 活 動 不 動 產 廠 房 及 設 備 增 加 數 $ 52,464 $ 28,143 預 付 設 備 款 減 少 ( 22,221 ) ( 496 ) 應 付 設 備 款 減 少 ( 增 加 ) 1,480 ( 683 ) 購 置 不 動 產 廠 房 及 設 備 支 付 現 金 數 $ 31,723 $ 26,964 十 四 商 成 譽 104 年 度 103 年 度 本 年 初 餘 額 $ 73,963 $ 69,651 淨 兌 換 差 額 2,745 4,312 年 底 餘 額 $ 76,708 $ 73,963 十 五 預 付 租 賃 款 商 譽 主 係 因 併 購 子 公 司 江 門 國 精 公 司 之 股 權 所 產 生 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 流 動 ( 列 入 其 他 流 動 資 產 ) $ 686 $ 702 非 流 動 ( 列 入 長 期 預 付 租 金 ) 27,017 28,347 $ 27,703 $ 29,

40 截 至 104 年 及 103 年 12 月 31 日 止, 預 付 租 賃 款 均 係 位 於 中 國 大 陸 之 土 地 使 用 權, 其 中 計 有 人 民 幣 2,848 千 元, 尚 待 取 具 國 有 土 地 使 用 證 合 併 公 司 已 取 得 部 分 該 等 土 地 使 用 權 證 明, 其 剩 餘 攤 銷 年 限 如 下 : 單 位 : 人 民 幣 千 元 / 年 取 得 成 本 ( 人 民 幣 ) 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 江 門 國 精 ( 第 一 期 ) $ 2, 江 門 國 精 ( 第 二 期 ) 1, 江 門 國 精 ( 第 三 期 ) 十 六 其 他 流 動 資 產 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 預 付 購 料 款 $ 28,333 $ 19,020 進 項 稅 額 10,390 16,500 應 收 退 稅 款 7,062 7,313 暫 付 款 1,652 1,941 其 他 3,623 5,261 $ 51,060 $ 50,035 十 七 借 款 ( 一 ) 短 期 借 款 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 銀 行 無 擔 保 借 款 信 用 借 款 $ 315,919 $ 520,657 購 料 借 款 24, ,889 $ 340,870 $ 644,546 上 述 短 期 借 款 之 年 利 率 如 下 : 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 銀 行 信 用 借 款 (%) 1.12~ ~2.34 銀 行 購 料 借 款 (%) 1.08~ ~1.39 ( 二 ) 應 付 短 期 票 券 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 應 付 商 業 本 票 $ 120,000 $ 250,000 減 : 應 付 短 期 票 券 折 價 $ 119,883 $ 249,

41 尚 未 到 期 之 應 付 短 期 票 券 如 下 : 104 年 12 月 31 日 利 率 區 間 擔 保 品 保 證 / 承 兌 機 構 票 面 金 額 折 價 金 額 帳 面 金 額 ( % ) 擔 保 品 名 稱 帳 面 金 額 應 付 商 業 本 票 國 際 票 券 $ 30,000 $ 28 $ 29, $ - 兆 豐 票 券 20, , 中 華 票 券 20, , 大 中 票 券 30, , 合 作 金 庫 20, , $ 120,000 $ 117 $ 119, 年 12 月 31 日 利 率 區 間 擔 保 品 保 證 / 承 兌 機 構 票 面 金 額 折 價 金 額 帳 面 金 額 ( % ) 擔 保 品 名 稱 帳 面 金 額 應 付 商 業 本 票 國 際 票 券 $ 50,000 $ 12 $ 49, $ - 兆 豐 票 券 50, , 中 華 票 券 50, , 大 中 票 券 50, , 合 作 金 庫 50, , $ 250,000 $ 236 $ 249,764 ( 三 ) 長 期 借 款 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 擔 保 借 款 ( 附 註 二 八 ) 銀 行 借 款 $ 59,700 $ 86,500 無 擔 保 借 款 銀 行 借 款 141,597 84, , ,450 減 : 列 為 一 年 內 到 期 部 分 71,487 50,153 長 期 借 款 $ 129,810 $ 121,297 明 細 如 下 : 浮 動 利 率 借 款 到 期 日 重 大 條 款 擔 保 借 款 台 灣 銀 行 自 102 年 3 月 起, 按 季 分 18 期 平 均 攤 還 有 效 利 率 ( % ) 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 1.67 $ 59,700 $ 86,500 減 : 一 年 內 到 期 部 份 26,800 26,800 $ 32,900 $ 59,700 信 用 借 款 合 作 金 庫 自 101 年 7 月 起, 按 月 分 60 期 攤 還 台 灣 工 業 銀 行 自 103 年 8 月 起, 按 季 分 9 期 平 均 攤 還 凱 基 銀 行 自 105 年 12 月 起, 按 半 年 分 4 期 攤 還 1.66 $ 14,930 $ 24, ,667 60, , ,597 84,950 減 : 一 年 內 到 期 部 份 44,687 23,353 $ 96,910 $ 61,

42 十 八 應 付 票 據 及 應 付 帳 款 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 應 付 票 據 因 營 業 而 發 生 $ 187,443 $ 192,783 應 付 帳 款 因 營 業 而 發 生 $ 90,087 $ 120,558 合 併 公 司 訂 有 財 務 風 險 管 理 政 策, 以 確 保 所 有 應 付 款 於 預 先 約 定 之 信 用 期 限 內 償 還 十 九 其 他 應 付 款 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 其 他 應 付 款 應 付 薪 資 及 獎 金 $ 51,016 $ 43,824 應 付 佣 金 14,758 19,973 應 付 員 工 酬 勞 ( 員 工 紅 利 ) 及 董 監 酬 勞 ( 附 註 二 二 ) 13,637 5,516 應 付 運 費 14,115 12,147 應 付 休 假 給 付 4, 應 付 水 電 費 2,100 2,430 其 他 13,365 20,185 $ 113,904 $ 104,901 二 十 退 職 後 福 利 計 畫 ( 一 ) 確 定 提 撥 計 畫 本 公 司 所 適 用 勞 工 退 休 金 條 例 之 退 休 金 制 度, 係 屬 政 府 管 理 之 確 定 提 撥 退 休 計 畫, 依 員 工 每 月 薪 資 6% 提 撥 退 休 金 至 勞 工 保 險 局 之 個 人 專 戶 子 公 司 江 門 國 精 之 員 工, 係 屬 大 陸 政 府 營 運 之 退 休 福 利 計 畫 成 員 該 子 公 司 須 依 當 地 法 令 規 定 按 地 方 標 準 工 資 提 撥 養 老 保 險 費 繳 付 政 府 有 關 部 門 合 併 公 司 對 於 此 政 府 營 運 之 退 休 福 利 計 畫 之 義 務 僅 為 提 撥 特 定 金 額 ( 二 ) 確 定 福 利 計 畫 本 公 司 依 我 國 勞 動 基 準 法 辦 理 之 退 休 金 制 度 係 屬 政 府 管 理 之 確 定 福 利 退 休 計 畫 員 工 退 休 金 之 支 付, 係 根 據 服 務 年

43 資 及 核 准 退 休 日 前 6 個 月 平 均 工 資 計 算 本 公 司 按 員 工 每 月 薪 資 總 額 6% 提 撥 退 休 金, 交 由 勞 工 退 休 準 備 金 監 督 委 員 會 以 該 委 員 會 名 義 存 入 台 灣 銀 行 之 專 戶, 年 度 終 了 前, 若 估 算 專 戶 餘 額 不 足 給 付 次 一 年 度 內 預 估 達 到 退 休 條 件 之 勞 工, 次 年 度 3 月 底 前 將 一 次 提 撥 其 差 額 該 專 戶 係 委 託 勞 動 部 勞 動 基 金 運 用 局 管 理, 本 公 司 並 無 影 響 投 資 管 理 策 略 之 權 利 列 入 合 併 資 產 負 債 表 之 確 定 福 利 計 畫 金 額 列 示 如 下 : 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 確 定 福 利 義 務 現 值 $ 17,992 $ 13,939 計 畫 資 產 公 允 價 值 ( 3,352 ) ( 695 ) 提 撥 短 絀 14,640 13,244 確 定 福 利 義 務 之 現 值 列 入 其 他 應 付 款 ( 209 ) ( 209 ) 淨 確 定 福 利 負 債 $ 14,431 $ 13,035 淨 確 定 福 利 負 債 變 動 如 下 : 確 定 福 利 計 畫 資 產 淨 確 定 義 務 現 值 公 允 價 值 福 利 負 債 103 年 1 月 1 日 餘 額 $ 18,890 ( $ 7,035 ) $ 11,855 服 務 成 本 前 期 服 務 成 本 利 息 費 用 ( 收 入 ) 331 ( 144 ) 187 認 列 於 損 益 896 ( 144 ) 752 再 衡 量 數 計 畫 資 產 報 酬 ( 除 包 含 於 淨 利 息 之 金 額 外 ) - ( 7 ) ( 7 ) 精 算 損 失 - 人 口 統 計 假 設 變 動 1,310-1,310 精 算 利 益 - 財 務 假 設 變 動 ( 466 ) - ( 466 ) 精 算 損 失 - 經 驗 調 整 2,305-2,305 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 3,149 ( 7 ) 3,142 雇 主 提 撥 - ( 2,505 ) ( 2,505 ) ( 接 次 頁 )

44 ( 承 前 頁 ) 確 定 福 利 計 畫 資 產 淨 確 定 義 務 現 值 公 允 價 值 福 利 負 債 福 利 支 付 ( $ 8,996 ) $ 8,996 $ 年 12 月 31 日 餘 額 $ 13,939 ( $ 695 ) $ 13, 年 1 月 1 日 餘 額 $ 13,939 ( $ 695 ) $ 13,244 利 息 費 用 ( 收 入 ) 279 ( 38 ) 241 認 列 於 損 益 279 ( 38 ) 241 再 衡 量 數 計 畫 資 產 報 酬 ( 除 包 含 於 淨 利 息 之 金 額 外 ) - ( 105 ) ( 105 ) 精 算 損 失 - 人 口 統 計 假 設 變 動 1,318-1,318 精 算 損 失 - 財 務 假 設 變 動 精 算 損 失 - 經 驗 調 整 1,860-1,860 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 3,774 ( 105 ) 3,669 雇 主 提 撥 - ( 2,514 ) ( 2,514 ) 104 年 12 月 31 日 餘 額 $ 17,992 ( $ 3,352 ) $ 14,640 確 定 福 利 計 畫 認 列 於 損 益 之 金 額 依 功 能 別 彙 總 如 下 : 104 年 度 103 年 度 營 業 成 本 $ 127 $ 229 推 銷 費 用 管 理 費 用 研 發 費 用 $ 241 $ 752 本 公 司 因 勞 動 基 準 法 之 退 休 金 制 度 暴 露 於 下 列 風 險 : 1. 投 資 風 險 勞 動 部 勞 動 基 金 運 用 局 透 過 自 行 運 用 及 委 託 經 營 方 式, 將 勞 工 退 休 基 金 分 別 投 資 於 國 內 ( 外 ) 權 益 證 券 與 債 務 證 券 及 銀 行 存 款 等 標 的, 惟 本 公 司 之 計 畫 資 產 得 分 配 金 額 係 以 不 低 於 當 地 銀 行 2 年 定 期 存 款 利 率 計 算 而 得 之 收 益

45 2. 利 率 風 險 政 府 公 債 之 利 率 下 降 將 使 確 定 福 利 義 務 現 值 增 加, 惟 計 畫 資 產 之 債 務 投 資 報 酬 亦 會 隨 之 增 加, 兩 者 對 淨 確 定 福 利 負 債 之 影 響 具 有 部 分 抵 銷 之 效 果 3. 薪 資 風 險 確 定 福 利 義 務 現 值 之 計 算 係 參 考 計 畫 成 員 之 未 來 薪 資 因 此 計 畫 成 員 薪 資 之 增 加 將 使 確 定 福 利 義 務 現 值 增 加 本 公 司 之 確 定 福 利 義 務 現 值 係 由 合 格 精 算 師 進 行 精 算, 衡 量 日 之 重 大 假 設 如 下 : 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 折 現 率 (%) 薪 資 預 期 增 加 率 (%) 若 重 大 精 算 假 設 分 別 發 生 合 理 可 能 之 變 動, 在 所 有 其 他 假 設 維 持 不 變 之 情 況 下, 將 使 確 定 福 利 義 務 現 值 增 加 ( 減 少 ) 之 金 額 如 下 : 104 年 12 月 31 日 折 現 率 增 加 0.25% ( $ 645 ) 減 少 0.25% $ 676 薪 資 預 期 增 加 率 增 加 0.25% $ 657 減 少 0.25% ( $ 630 ) 由 於 精 算 假 設 可 能 彼 此 相 關, 僅 單 一 假 設 變 動 之 可 能 性 不 大, 故 上 述 敏 感 度 分 析 可 能 無 法 反 映 確 定 福 利 義 務 現 值 實 際 變 動 情 形 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 預 期 1 年 內 提 撥 金 額 $ 2,500 $ 2,400 確 定 福 利 義 務 平 均 到 期 期 間 14.7 年 14.6 年

46 二 一 權 益 ( 一 ) 普 通 股 股 本 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 額 定 股 數 ( 千 股 ) 96,000 96,000 額 定 股 本 $ 960,000 $ 960,000 已 發 行 且 已 收 足 股 款 之 股 數 ( 千 股 ) 88,247 88,247 已 發 行 股 本 $ 882,469 $ 882,469 已 發 行 之 普 通 股 每 股 面 額 為 10 元, 每 股 享 有 一 表 決 權 及 收 取 股 利 之 權 利 本 公 司 於 104 年 11 月 6 日 經 董 事 會 決 議 辦 理 現 金 增 資 發 行 新 股 7,000 千 股, 每 股 面 額 10 元, 並 以 每 股 新 台 幣 30 元 溢 價 發 行 上 述 現 金 增 資 案 業 經 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 證 劵 期 貨 局 於 105 年 1 月 12 日 核 准 申 報 生 效, 並 經 董 事 會 決 議, 以 105 年 3 月 24 日 為 增 資 基 準 日 ( 二 ) 資 本 公 積 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 股 票 發 行 溢 價 $ 151,915 $ 151,915 公 司 債 轉 換 溢 價 93,472 93,472 庫 藏 股 票 交 易 5,514 5,514 $ 250,901 $ 250,901 上 述 資 本 公 積 得 用 以 彌 補 虧 損, 亦 得 於 公 司 無 虧 損 時, 用 以 發 放 現 金 股 利 或 撥 充 股 本, 惟 撥 充 股 本 時 每 年 以 實 收 股 本 之 一 定 比 率 為 限 ( 三 ) 保 留 盈 餘 及 股 利 政 策 本 公 司 章 程 規 定, 每 年 決 算 後 之 盈 餘 依 法 繳 納 稅 捐 後, 於 彌 補 以 往 年 度 虧 損 後 分 派 如 下 : 1. 提 列 10% 為 法 定 盈 餘 公 積, 直 至 其 餘 額 等 於 實 收 資 本 額 為 止 2. 視 本 公 司 營 運 需 要 及 法 令 規 定 提 列 或 迴 轉 特 別 盈 餘 公 積 ;

47 3. 其 餘 額 併 同 上 年 度 累 積 未 分 配 盈 餘, 由 董 事 會 擬 具 盈 餘 分 配 議 案, 提 請 股 東 會 決 議 分 派 之 分 派 時 員 工 紅 利 為 百 分 之 一 至 百 分 之 三 及 董 事 監 察 人 酬 勞 金 不 高 於 百 分 之 三, 其 餘 為 股 東 紅 利 4. 股 利 政 策 則 於 考 量 本 公 司 所 處 產 業 環 境 配 合 財 務 規 劃, 並 於 公 司 永 續 經 營 與 穩 定 發 展, 及 股 東 權 益 獲 得 最 大 保 障 之 前 提 擬 訂 如 下 : (1) 股 利 發 放 之 條 件 時 機 本 公 司 目 前 處 於 穩 定 期, 為 支 持 企 業 成 長 所 需, 本 公 司 股 利 之 發 放 以 滿 足 未 來 營 運 發 展 為 原 則, 並 綜 合 考 量 健 全 財 務 結 構 維 持 穩 定 股 利 及 保 障 股 東 合 理 報 酬 等 條 件 後, 由 董 事 會 依 公 司 章 程 規 定 擬 具 盈 餘 分 派 議 案, 並 於 經 股 東 會 決 議 及 主 管 機 關 核 准 後 發 放 之 (2) 現 金 股 利 與 股 票 股 利 之 分 派 比 率 本 公 司 股 東 紅 利 之 分 派 採 股 票 股 利 及 現 金 股 利 二 種 方 式 配 合 發 放, 現 金 股 利 所 佔 比 率 為 股 東 紅 利 總 額 的 百 分 之 二 十 以 上 惟 現 金 股 利 每 股 若 低 於 0.5 元 ( 含 ), 得 改 以 股 票 股 利 方 式 發 放 之 依 104 年 5 月 公 司 法 之 修 正, 股 息 及 紅 利 之 分 派 限 於 股 東, 員 工 非 屬 盈 餘 分 派 之 對 象 配 合 上 述 法 規, 本 公 司 已 於 104 年 11 月 6 日 經 董 事 會 擬 議 修 正 之 公 司 章 程, 尚 待 於 105 年 5 月 31 日 召 開 之 股 東 常 會 決 議 員 工 及 董 監 酬 勞 估 列 基 礎 及 實 際 配 發 情 形, 參 閱 附 註 二 二 之 ( 四 ) 員 工 福 利 費 用 本 公 司 依 金 管 證 發 字 第 號 令 金 管 證 發 字 第 號 令 金 管 證 發 字 第 號 令 及 採 用 國 際 財 務 報 導 準 則 ( IFRSs) 後, 提 列 特 別 盈 餘 公 積 之 適 用 疑 義 問 答 等 規 定 提 列 及 迴 轉 特 別 盈 餘 公 積 法 定 盈 餘 公 積 應 提 撥 至 其 餘 額 達 公 司 實 收 股 本 總 額 時 為 止 法 定 盈 餘 公 積 得 用 以 彌 補 虧 損 公 司 無 虧 損 時, 法 定 盈 餘

48 公 積 超 過 實 收 股 本 總 額 25% 之 部 分 除 得 撥 充 股 本 外, 尚 得 以 現 金 分 配 予 股 東 分 配 未 分 配 盈 餘 時, 除 屬 非 中 華 民 國 境 內 居 住 者 之 股 東 外, 其 餘 股 東 可 獲 配 按 股 利 分 配 日 之 稅 額 扣 抵 比 率 計 算 之 股 東 可 扣 抵 稅 額 本 公 司 於 104 年 5 月 28 日 及 103 年 6 月 25 日 舉 行 股 東 常 會, 分 別 決 議 通 過 103 及 102 年 度 盈 餘 分 配 案 如 下 : 盈 餘 分 配 案 每 股 股 利 ( 元 ) 103 年 度 102 年 度 103 年 度 102 年 度 法 定 盈 餘 公 積 $ 17,877 $ 14,004 迴 轉 特 別 盈 餘 公 積 - ( 32,812 ) 股 東 現 金 股 利 132, ,896 $ 1.5 $ 1.2 $ 150,247 $ 87,088 下 : 本 公 司 105 年 3 月 8 日 董 事 會 擬 議 104 年 度 盈 餘 分 配 案 如 盈 餘 分 配 案 每 股 股 利 ( 元 ) 法 定 盈 餘 公 積 $ 34,760 股 東 現 金 股 利 266,691 $ 2.8 有 關 104 年 度 之 盈 餘 分 配 案 尚 待 預 計 於 105 年 5 月 31 日 召 開 之 股 東 常 會 決 議 ( 四 ) 其 他 權 益 1. 國 外 營 運 機 構 財 務 報 表 換 算 之 兌 換 差 額 104 年 度 103 年 度 年 初 餘 額 $ 34,131 $ 16,177 換 算 國 外 營 運 機 構 淨 資 產 所 產 生 之 兌 換 差 額 2,201 22,095 換 算 國 外 營 運 機 構 淨 資 產 所 產 生 損 益 之 相 關 所 得 稅 ( 375 ) ( 4,141 ) 年 底 餘 額 $ 35,957 $ 34,

49 2. 備 供 出 售 金 融 資 產 未 實 現 損 益 104 年 度 103 年 度 年 初 餘 額 $ 86,414 $ 77,932 備 供 出 售 金 融 資 產 未 實 現 損 益 ( 7,583 ) 10,219 備 供 出 售 金 融 資 產 未 實 現 損 益 相 關 所 得 稅 1,289 ( 1,737 ) 年 底 餘 額 $ 80,120 $ 86,414 二 二 本 年 度 淨 利 本 年 度 淨 利 係 包 含 以 下 項 目 : ( 一 ) 其 他 利 益 及 損 失 104 年 度 103 年 度 股 利 收 入 $ 18,045 $ 17,492 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 商 品 利 益 ( 損 失 ) 285 ( 285 ) 手 續 費 ( 269 ) ( 283 ) 淨 外 幣 兌 換 利 益 ( 損 失 ) ( 171 ) 21,514 其 他 $ 18,700 $ 38,587 ( 二 ) 財 務 成 本 104 年 度 103 年 度 借 款 利 息 $ 12,557 $ 14,478 減 : 列 入 符 合 要 件 資 產 成 本 之 金 額 $ 12,557 $ 13,726 利 息 資 本 化 資 訊 如 下 : 104 年 度 103 年 度 利 息 資 本 化 金 額 $ - $ 752 平 均 利 息 資 本 化 年 利 率 (%)

50 ( 三 ) 折 舊 及 攤 銷 104 年 度 103 年 度 不 動 產 廠 房 及 設 備 $ 55,996 $ 59,289 無 形 資 產 5,706 5,932 $ 61,702 $ 65,221 折 舊 費 用 依 功 能 別 彙 總 營 業 成 本 $ 45,860 $ 48,749 營 業 費 用 10,136 10,540 $ 55,996 $ 59,289 攤 銷 費 用 依 功 能 別 彙 總 營 業 成 本 $ 369 $ 358 營 業 費 用 5,337 5,574 $ 5,706 $ 5,932 ( 四 ) 員 工 福 利 費 用 104 年 度 103 年 度 退 職 後 福 利 ( 附 註 二 十 ) 確 定 提 撥 計 畫 $ 10,327 $ 9,513 確 定 福 利 計 畫 ,568 10,265 短 期 員 工 福 利 薪 資 241, ,843 其 他 29,254 27, , ,712 $ 280,923 $ 249,977 依 功 能 別 彙 總 營 業 成 本 $ 131,819 $ 119,535 營 業 費 用 149, ,442 $ 280,923 $ 249,977 依 現 行 章 程 規 定, 本 公 司 估 列 員 工 紅 利 及 董 監 酬 勞 係 依 過 去 經 驗 以 當 年 度 稅 後 可 能 發 放 盈 餘 之 金 額 為 基 礎 之 1% 及 3% 計 算,103 年 度 估 列 員 工 紅 利 1,379 千 元 及 董 監 酬 勞 4,136 千 元 依 104 年 5 月 修 正 後 公 司 法 及 104 年 11 月 6 日 經 董 事 會 擬 議 之 修 正 章 程, 本 公 司 係 以 當 年 度 扣 除 分 派 員 工 及 董 監 酬 勞 前

51 之 稅 前 利 益 分 別 以 1%~ 1.5% 及 不 高 於 2% 提 撥 員 工 酬 勞 及 董 監 酬 勞 104 年 度 估 列 員 工 酬 勞 5,011 千 元 及 董 監 酬 勞 8,626 千 元, 係 分 別 按 前 述 稅 前 利 益 之 1.14% 及 1.96% 估 列 年 度 合 併 財 務 報 告 通 過 發 布 日 前 經 董 事 會 決 議 之 發 放 金 額 有 重 大 變 動 時, 該 變 動 調 整 原 提 列 年 度 費 用, 年 度 合 併 財 務 報 告 通 過 發 布 日 後 若 金 額 仍 有 變 動, 則 依 會 計 估 計 變 動 處 理, 於 次 一 年 度 調 整 入 帳 本 公 司 於 105 年 3 月 8 日 董 事 會 決 議 以 現 金 配 發 員 工 酬 勞 5,011 千 元 及 董 監 酬 勞 8,000 千 元, 前 述 擬 配 發 金 額 與 本 公 司 104 年 度 以 費 用 列 帳 之 金 額 無 重 大 差 異, 尚 待 預 計 於 105 年 5 月 31 日 召 開 之 股 東 常 會 決 議 修 正 章 程 後, 報 告 股 東 會 本 公 司 於 104 年 5 月 28 日 及 103 年 6 月 25 日 舉 行 股 東 常 會, 分 別 決 議 通 過 103 及 102 年 度 員 工 紅 利 及 董 監 酬 勞 如 下 : 103 年 度 102 年 度 員 工 紅 利 董 監 酬 勞 員 工 紅 利 董 監 酬 勞 決 議 配 發 金 額 $ 1,380 $ 4,130 $ 1,104 $ 3,300 各 年 度 財 務 報 表 認 列 金 額 1,380 4, ,757 $ - ( $ 6 ) $ 184 $ 543 上 述 差 異 主 要 係 因 估 計 改 變, 已 分 別 調 整 為 104 及 103 年 度 之 損 益 有 關 本 公 司 105 年 度 董 事 會 決 議 之 員 工 酬 勞 及 董 監 酬 勞 資 訊, 及 104 與 103 年 度 股 東 會 決 議 之 員 工 紅 利 及 董 監 酬 勞 資 訊, 請 至 台 灣 證 券 交 易 所 公 開 資 訊 觀 測 站 查 詢 ( 五 ) 外 幣 兌 換 損 益 104 年 度 103 年 度 外 幣 兌 換 利 益 總 額 $ 65,607 $ 49,592 外 幣 兌 換 損 失 總 額 ( 65,778 ) ( 28,078 ) 淨 外 幣 兌 換 利 益 ( 損 失 ) ( $ 171 ) $ 21,

52 二 三 所 得 稅 ( 一 ) 認 列 於 損 益 之 所 得 稅 所 得 稅 費 用 之 主 要 組 成 項 目 如 下 : 104 年 度 103 年 度 當 期 所 得 稅 本 年 度 產 生 者 $ 81,519 $ 40,161 未 分 配 盈 餘 加 徵 2,590 5,165 以 前 年 度 之 調 整 3,755 ( 3,351 ) 87,864 41,975 遞 延 所 得 稅 本 年 度 產 生 者 ( 2,744 ) 6,345 認 列 於 損 益 之 所 得 稅 費 用 $ 85,120 $ 48,320 會 計 所 得 與 當 年 度 所 得 稅 費 用 之 調 節 如 下 : 104 年 度 103 年 度 稅 前 淨 利 $ 432,724 $ 227,077 稅 前 淨 利 按 法 定 稅 率 計 算 之 所 得 稅 費 用 $ 77,859 $ 43,067 稅 上 不 可 減 除 之 費 損 子 公 司 盈 餘 之 遞 延 所 得 稅 影 響 數 ( 4,265 ) ( 3,795 ) 未 分 配 盈 餘 加 徵 2,590 5,165 以 前 年 度 之 當 期 所 得 稅 費 用 於 本 年 度 之 調 整 3,755 ( 3,351 ) 遞 延 所 得 稅 之 調 減 5,128 6,311 認 列 於 損 益 之 所 得 稅 費 用 $ 85,120 $ 48,320 合 併 公 司 適 用 中 華 民 國 所 得 稅 法 之 個 體 所 適 用 之 稅 率 為 17%; 中 國 地 區 子 公 司 所 適 用 之 稅 率 為 25%; 其 他 轄 區 免 納 營 利 事 業 所 得 稅 由 於 105 年 度 股 東 會 盈 餘 分 配 情 形 尚 具 不 確 定 性, 故 104 年 度 未 分 配 盈 餘 加 徵 10% 所 得 稅 之 潛 在 所 得 稅 後 果 尚 無 法 可 靠 決 定

53 ( 二 ) 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 之 所 得 稅 ( 費 用 ) 104 年 度 103 年 度 遞 延 所 得 稅 國 外 營 運 機 構 換 算 ( $ 375 ) ( $ 4,141 ) 備 供 出 售 金 融 資 產 未 實 現 損 益 1,289 ( 1,737 ) 確 定 福 利 之 精 算 損 益 $ 1,565 ( $ 5,345 ) ( 三 ) 本 期 所 得 稅 負 債 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 應 付 所 得 稅 $ 61,905 $ 30,649 ( 四 ) 遞 延 所 得 稅 資 產 與 負 債 104 年 度 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負 債 之 變 動 如 下 : 認 列 於 損 益 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 年 底 餘 額 年 初 餘 額 遞 延 所 得 稅 資 產 暫 時 性 差 異 確 定 福 利 退 休 計 畫 $ 8,215 $ - $ 651 $ 8,866 備 抵 存 貨 損 失 2,160 2,477-4,637 備 抵 呆 帳 159 2,501-2,660 銷 貨 認 列 時 點 財 稅 差 異 1, ,455 其 他 1, ,142 $ 12,587 $ 5,522 $ 651 $ 18,760 遞 延 所 得 稅 負 債 暫 時 性 差 異 備 供 出 售 金 融 資 產 $ 17,699 $ - ( $ 1,289 ) $ 16,410 子 公 司 之 未 分 配 盈 餘 11,146 4,265-15,411 確 定 福 利 退 休 計 畫 6, ,416 國 外 營 運 機 構 兌 換 差 額 6, ,372 未 實 現 兌 換 利 益 2,802 ( 1,873 ) $ 44,674 $ 2,778 ( $ 914 ) $ 46,

54 103 年 度 認 列 於 損 益 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 年 底 餘 額 年 初 餘 額 遞 延 所 得 稅 資 產 暫 時 性 差 異 確 定 福 利 退 休 計 畫 $ 6,801 $ 881 $ 533 $ 8,215 備 抵 存 貨 損 失 1, ,160 備 抵 呆 帳 410 ( 251 ) 銷 貨 認 列 時 點 財 稅 差 異 ( 43 ) 1,067-1,024 未 實 現 兌 換 利 益 ( 1,061 ) 1, 其 他 - 1,029-1,029 $ 7,769 $ 4,285 $ 533 $ 12,587 遞 延 所 得 稅 負 債 暫 時 性 差 異 備 供 出 售 金 融 資 產 $ 15,962 $ - $ 1,737 $ 17,699 子 公 司 之 未 分 配 盈 餘 6,486 4,660-11,146 確 定 福 利 退 休 計 畫 2,862 3,168-6,030 國 外 營 運 機 構 兌 換 差 額 2,856-4,141 6,997 未 實 現 兌 換 利 益 - 2,802-2,802 $ 28,166 $ 10,630 $ 5,878 $ 44,674 ( 五 ) 兩 稅 合 一 相 關 資 訊 104 年 度 103 年 度 未 分 配 盈 餘 86 年 度 以 前 未 分 配 盈 餘 $ 81,872 $ 81, 年 度 以 後 未 分 配 盈 餘 511, ,071 $ 593,282 $ 398,943 股 東 可 扣 抵 稅 額 帳 戶 餘 額 $ 50,843 $ 32, 及 103 年 度 盈 餘 分 配 適 用 之 稅 額 扣 抵 比 率 分 別 為 21.80%( 預 計 ) 及 20.17%( 實 際 )

55 二 四 每 股 盈 餘 ( 六 ) 所 得 稅 核 定 情 形 核 定 本 公 司 截 至 102 年 度 之 所 得 稅 申 報 案 件 業 經 稅 捐 稽 徵 機 關 子 公 司 江 門 國 精 截 至 103 年 度 之 所 得 稅 業 已 向 當 地 稅 務 機 關 彙 算 清 繳 完 成 用 以 計 算 每 股 盈 餘 之 本 年 度 淨 利 及 普 通 股 加 權 平 均 股 數 如 下 : 本 年 度 淨 利 104 年 度 103 年 度 用 以 計 算 歸 屬 於 本 公 司 業 主 之 基 本 / 稀 釋 每 股 盈 餘 之 淨 利 $ 347,604 $ 178,757 股 數 單 位 : 千 股 104 年 度 103 年 度 用 以 計 算 基 本 每 股 盈 餘 之 普 通 股 加 權 平 均 股 數 88,247 88,247 具 稀 釋 作 用 潛 在 普 通 股 之 影 響 員 工 酬 勞 或 員 工 分 紅 用 以 計 算 稀 釋 每 股 盈 餘 之 普 通 股 加 權 平 均 股 數 88,439 88,330 若 合 併 公 司 得 選 擇 以 股 票 或 現 金 發 放 員 工 酬 勞 或 員 工 分 紅, 則 計 算 稀 釋 每 股 盈 餘 時, 假 設 員 工 酬 勞 或 員 工 分 紅 將 採 發 放 股 票 方 式, 並 於 該 潛 在 普 通 股 具 有 稀 釋 作 用 時 計 入 加 權 平 均 流 通 在 外 股 數, 以 計 算 稀 釋 每 股 盈 餘 於 次 年 度 股 東 常 會 決 議 員 工 酬 勞 或 員 工 分 紅 發 放 股 數 前 計 算 稀 釋 每 股 盈 餘 時, 亦 繼 續 考 量 該 等 潛 在 普 通 股 之 稀 釋 作 用 二 五 資 本 風 險 管 理 合 併 公 司 進 行 資 本 管 理 以 確 保 集 團 內 各 企 業 能 夠 於 繼 續 經 營 之 前 提 下, 藉 由 將 債 務 及 權 益 餘 額 最 適 化, 以 使 股 東 報 酬 極 大 化 合 併 公 司 之 整 體 策 略 最 近 兩 年 度 並 無 變 化 合 併 公 司 不 須 遵 守 其 他 外 部 資 本 規 定

56 二 六 金 融 工 具 ( 一 ) 公 允 價 值 之 資 訊 - 非 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 工 具 合 併 公 司 管 理 階 層 認 為 非 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 及 金 融 負 債 之 帳 面 金 額 趨 近 其 公 允 價 值 ( 二 ) 公 允 價 值 之 資 訊 - 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 工 具 1. 公 允 價 值 層 級 104 年 12 月 31 日 第 1 等 級 第 2 等 級 第 3 等 級 合 計 備 供 出 售 金 融 資 產 未 上 市 ( 櫃 ) 股 票 $ - $ - $ 138,159 $ 138, 年 12 月 31 日 第 1 等 級 第 2 等 級 第 3 等 級 合 計 備 供 出 售 金 融 資 產 未 上 市 ( 櫃 ) 股 票 $ - $ - $ 144,423 $ 144,423 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 負 債 遠 匯 合 約 $ - $ 285 $ - $ 及 103 年 度 無 第 1 等 級 與 第 2 等 級 公 允 價 值 衡 量 間 移 轉 之 情 形 2. 金 融 資 產 以 第 3 等 級 公 允 價 值 衡 量 之 調 節 備 供 出 售 - 權 益 工 具 投 資 104 年 度 年 初 餘 額 $ 144,423 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 ( 7,583 ) 外 幣 換 算 差 額 1,319 年 底 餘 額 $ 138, 年 度 年 初 餘 額 $ 132,131 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 10,219 外 幣 換 算 差 額 2,073 年 底 餘 額 $ 144,

57 3. 第 2 等 級 公 允 價 值 衡 量 之 評 價 技 術 及 輸 入 值 金 融 工 具 類 別 評 價 技 術 及 輸 入 值 衍 生 工 具 - 遠 期 外 匯 合 約 現 金 流 量 折 現 法 : 按 年 底 之 可 觀 察 遠 期 匯 率 及 合 約 所 訂 匯 率 估 計 未 來 現 金 流 量, 並 以 可 反 映 各 交 易 對 方 信 用 風 險 之 折 現 率 分 別 折 現 4. 第 3 等 級 公 允 價 值 衡 量 之 評 價 技 術 及 輸 入 值 國 內 未 上 市 ( 櫃 ) 股 票 及 國 外 未 上 市 權 利 證 書 係 採 用 市 場 法 估 算 公 允 價 值, 其 判 定 係 參 考 產 業 類 別, 同 類 型 公 司 評 價 及 公 司 營 運 情 形, 或 依 據 公 司 淨 值 估 算 ( 三 ) 金 融 工 具 之 種 類 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 金 融 資 產 放 款 及 應 收 款 ( 註 1) $ 1,311,894 $ 1,407,839 備 供 出 售 金 融 資 產 138, ,423 金 融 負 債 持 有 供 交 易 之 衍 生 性 金 融 商 品 以 攤 銷 後 成 本 衡 量 ( 註 2) 1,055,484 1,484,002 註 1: 餘 額 係 包 含 現 金 及 約 當 現 金 應 收 票 據 應 收 帳 款 其 他 應 收 款 其 他 金 融 資 產 及 存 出 保 證 金 等 以 攤 銷 後 成 本 衡 量 之 放 款 及 應 收 款 註 2: 餘 額 係 包 含 短 期 借 款 應 付 短 期 票 券 應 付 票 據 應 付 帳 款 其 他 應 付 款 一 年 內 到 期 之 長 期 借 款 長 期 借 款 及 存 入 保 證 金 等 以 攤 銷 後 成 本 衡 量 之 金 融 負 債 ( 四 ) 財 務 風 險 管 理 目 的 與 政 策 合 併 公 司 主 要 金 融 工 具 包 括 權 益 工 具 投 資 應 收 票 據 及 帳 款 其 他 金 融 資 產 借 款 應 付 短 期 票 券 及 應 付 票 據 及 帳 款 合 併 公 司 之 財 務 管 理 部 門 係 為 各 業 務 單 位 提 供 服 務, 統 籌 協 調 進 入 金 融 市 場 操 作, 藉 由 分 析 暴 險 監 督 及 管 理 合 併 公 司 營 運 有 關 之 財 務 風 險 該 等 風 險 包 括 市 場 風 險 ( 包 含 匯 率 風 險 利 率 風 險 及 其 他 價 格 風 險 ) 信 用 風 險 及 流 動 性 風 險