本册目录 注册资产评估师声明... 1 资产评估报告摘要... 2 资产评估报告正文... 5 一 委托方 产权持有单位和委托方以外的其他评估报告使用者概况... 5 二 评估目的 三 评估对象和评估范围 四 价值类型及其定义 五 评估基准日 六 评估
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- 杰萱 龙
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1 巨力索具股份有限公司拟收购资产事宜涉及的巨力新能源股份有限公司太阳能光伏屋顶 10MW 电站 ( 二期 ) 价值项目 资产评估报告 中铭评报字 [2014] 第 号 ( 共二册第一册 ) Zhong Ming (Bei jing)assets Appraisal International Co.,Ltd 二 一四年十月十六日
2 本册目录 注册资产评估师声明... 1 资产评估报告摘要... 2 资产评估报告正文... 5 一 委托方 产权持有单位和委托方以外的其他评估报告使用者概况... 5 二 评估目的 三 评估对象和评估范围 四 价值类型及其定义 五 评估基准日 六 评估依据 七 评估方法 八 评估程序实施过程和情况 九 评估假设 十 评估结论 十一 特别事项说明 十二 评估报告使用限制说明 十三 评估报告日 评估报告附件 第 1 页
3 注册资产评估师声明 一 我们在执行本资产评估业务中, 遵循相关法律法规和资产评估准则, 恪守独立 客观和公正的原则 ; 根据我们在执业过程中收集的资料, 评估报告陈述的内容是客观的, 并对评估结论合理性承担相应的法律责任 二 评估对象涉及的太阳能光伏屋顶 10MW 电站 ( 二期 ) 清单由委托方 产权持有单位申报并经其签章确认 ; 所提供资料的真实性 合法性 完整性, 恰当使用评估报告是委托方和相关当事方的责任 三 我们与评估报告中的评估对象没有现存或者预期的利益关系 ; 与相关当事方没有现存或者预期的利益关系, 对相关当事方不存在偏见 四 我们已对评估报告中的评估对象及其所涉及资产进行现场调查 ; 我们已对评估对象及其所涉及资产的法律权属状况给予必要的关注, 对评估对象及其所涉及资产的法律权属资料进行了查验, 但无法对评估对象的法律权属真实性做任何形式的保证 五 我们出具的评估报告中的分析 判断和结论受评估报告中假设和限定条件的限制, 评估报告使用者应当充分考虑评估报告中载明的假设 限定条件 特别事项说明及其对评估结论的影响 六 注册资产评估师执行资产评估业务的目的是对评估对象价值进行估算并发表专业意见, 并不承担相关当事人决策的责任 评估结论不应当被认为是对评估对象可实现价格的保证 七 我们在评估过程中没有考虑将来可能承担的抵押 担保事宜, 以及特殊交易方式可能追加付出的价格对评估结论的影响, 也未考虑国家宏观经济政策发生变化以及遇有自然力和其他不可抗力对评估结论的影响 我们对评估基准日后有关资产价值发生的变化不负责任 八 我们对在已实施的评估过程中不能获悉的评估对象和相关当事方可能存在的瑕疵事项对评估结论的影响, 亦不承担责任 九 评估报告使用者应关注评估报告特别事项说明和使用限制 第 1 页
4 巨力索具股份有限公司拟收购资产事宜涉及的 巨力新能源股份有限公司太阳能光伏屋顶 10MW 电站 ( 二期 ) 价值项目 资产评估报告摘要 巨力索具股份有限公司 : 中铭评报字 [2014] 第 号 接受贵公司的委托, 根据有关法律 法规和资产评估准则 资产评估原则, 分别采用成本法和收益法, 按照必要的评估程序, 对巨力索具股份有限公司拟实施资产收购事宜涉及的巨力新能源股份有限公司的太阳能光伏屋顶 10MW 电站 ( 二期 ) 在 2014 年 9 月 30 日的市场价值进行了评估 现将评估报告主要内容摘要如下 : 一 经济行为 : 巨力索具股份有限公司拟收购巨力新能源股份有限公司的太阳能光伏屋顶 10MW 电站 ( 二期 ) 二 评估目的 : 确定巨力新能源股份有限公司太阳能光伏屋顶 10MW 电站 ( 二期 ) 评估基准日的市场价值, 为巨力索具股份有限公司拟实施资产收购行为提供参考意见 三 评估对象 : 巨力新能源股份有限公司太阳能光伏屋顶 10MW 电站 ( 二期 ) 评估基准日的市场价值 四 评估范围 : 为巨力新能源股份有限公司的太阳能光伏屋顶 10MW 电站 ( 二期 ) 五 价值类型 : 市场价值 六 评估基准日 :2014 年 9 月 30 日, 一切取价标准均为评估基准日有效的价格标准 七 评估方法 : 成本法和收益法 八 评估结论 : 经实施评估程序后, 应用收益法, 于评估基准日 2014 年 9 月 30 日, 委估太阳能光伏屋顶 10MW 电站 ( 二期 ) 在继续使用的假设前提下的市场价值为 3, 万元, 评估值较账面值 7, 减值 3, 万元, 减值率为 53.46% 评估结论见下表: 第 2 页
5 资产评估结果汇总表 产权持有单位 : 巨力新能源股份有限公司 金额单位 : 人民币万元 账面价值评估价值增减额增值率 (%) 项目 A B C = B -A D = C / A 100% 流动资产 非流动资产 2 7, , , 其中 : 固定资产 8 7, , , 资产总计 15 7, , , 九 特别事项 : 评估报告使用者应关注下述特别事项对评估结论的影响 ( 一 ) 产权情况本次委估资产为巨力新能源股份有限公司报建的 20MW 光伏屋顶发电项目的一部分, 装机规模 MW 相关产权证明文件有河北省发展和改革委员会颁发的冀发改能源核字 号 河北省固定资产投资项目核准证 及与中国能源建设集团北京电力建设工程签订的 巨力园区太阳能光伏屋顶 20MWp 发电项目金太阳示范工程 EPC 总承包合同 及工程款 材料款发票, 其他产权证明文件包括各种前期费用 其他费用的发票等 根据巨力新能源股份有限公司的承诺, 确定纳入评估范围的资产不存在产权瑕疵 ( 二 ) 未决事项 或有事项 法律纠纷等不确定因素根据巨力新能源股份有限公司的承诺, 确定纳入评估范围的资产不涉及未决事项 或有事项 法律纠纷等不确定因素 ( 三 ) 重大期后事项根据巨力新能源股份有限公司的承诺, 确定在评估基准日期后, 评估报告出具之前, 无重大期后事项需披露 ( 四 ) 其他需要说明的重要事项 1. 勘察受限 (1) 评估师在未对各种设备在评估基准日时的技术参数和性能做技术检测, 评估师在假定产权持有者提供的有关技术资料和运行记录是真实有效的前提下, 在未借助任何检测仪器的条件下, 通过实地勘察作出判断 第 3 页
6 (2) 评估师未对各种建 构筑物的隐蔽工程及内部结构 ( 非肉眼所能观察的部 分 ) 做技术检测, 评估师在假定产权持有者提供的有关工程资料是真实有效的前提 下, 在未借助任何检测仪器的条件下, 通过实地勘察作出的判断 2. 本评估结论未考虑评估值增减可能产生的纳税义务变化 3. 本评估结论不含增值税以及资产交易过程中产生的其他税费, 亦未考虑本光 伏电站项目应获得的财政补助 十 报告使用有效期 : 本评估报告的使用有效期为自评估基准日起一年, 即从 2014 年 9 月 30 日起至 2015 年 9 月 29 日的期限内有效 十一 评估报告日 本评估报告正式提出日期为 2014 年 10 月 16 日 以上内容摘自评估报告正文, 欲了解本评估项目的详细情况和合理理解评估结 论, 应当阅读评估报告正文 第 4 页
7 巨力索具股份有限公司拟收购资产事宜涉及的巨力新能源股份有限公司太阳能光伏屋顶 10MW 电站 ( 二期 ) 价值项目 资产评估报告正文 中铭评报字 [2014] 第 号巨力索具股份有限公司 : 接受贵公司的委托, 根据有关法律 法规和资产评估准则 资产评估原则, 分别采用成本法和收益法, 按照必要的评估程序, 对巨力索具股份有限公司拟实施资产收购事宜涉及的巨力新能源股份有限公司的太阳能光伏屋顶 10MW 电站 ( 二期 ) 在 2014 年 9 月 30 日的市场价值进行了评估 现将资产评估情况报告如下 : 一 委托方 产权持有单位和委托方以外的其他评估报告使用者概况本次资产评估项目的委托方为巨力索具股份有限公司, 产权持有单位为巨力新能源股份有限公司, 委托方以外的其他评估报告使用者为国家法律 法规规定的评估报告使用者 ( 一 ) 委托方概况 1. 注册登记情况名称 : 巨力索具股份有限公司 ( 以下简称 巨力索具 ) 注册号 : 法定代表人 : 杨建忠注册资本 : 玖亿陆仟万元实收资本 : 玖亿陆仟万元公司类型 : 股份有限公司 ( 上市, 股票代码 SZ) 经营期限 :2004 年 12 月 7 日起经营范围 : 钢丝绳 钢丝绳索具 钢丝 钢绞线 化纤类索具 捆绑索具 牵引索具 缆绳 链条 链条索具 冶金吊夹具 吊梁 建筑钢拉杆 抽油管及其接箍 石油钻杆及其接头 桥梁建筑缆索 锻压类索具 桥式 门式 冶金起重机 第 5 页
8 抓斗 滑车 石油吊轮 汽车配件 索具制造设备的生产 销售 ; 金属材料及产品 的检测 ( 以认可证书核定为准, 限分支机构经营 ) 及检测试验设备研发 制造 ; 预 应力工程专业承包 ( 认可资质证书为准 ); 钢铁材料 化纤材料 有色金属材料的 销售 ; 货物和技术的进出口业务 ( 国家禁止的除外 ) 2. 主要简介 巨力索具股份有限公司是经河北省人民政府股份制领导小组办公室 关于同意 发起设立巨力索具股份有限公司的批复 ( 冀股办 [2004]45 号 ) 的批准, 以发起 设立方式设立的股份有限公司 2004 年 12 月 7 日, 公司在河北省工商行政管理局注 册登记并领取了 企业法人营业执照 ( 注册号 : ), 注册资本为 96,000 万元 公司的发起人为巨力集团有限公司 巨力缆索工程有限公司 2 家法人单位与 杨建忠 杨建国 杨会德 杨子 4 名自然人 截止 2014 年 9 月 30 日, 巨力索具总股本 96,000 万股, 其中流通 A 股 78,632.5 万 股, 高管股 17,367.5 万股, 限售 A 股 0 股 ( 二 ) 产权持有单位概况 : 1. 注册登记情况 名称 : 巨力新能源股份有限公司 ( 以下简称 巨力新能源 ) 注册号 : 法定代表人 : 王志勇 注册资本 : 壹拾壹亿壹仟陆佰万元 实收资本 : 壹拾壹亿壹仟陆佰万元 公司类型 : 股份有限公司 ( 非上市 ) 经营期限 :2009 年 3 月 27 日起 经营范围 : 晶体硅太阳能电池组件的生产 销售 ( 含硅料 单晶硅棒 多晶硅 锭 硅片 电池片及组件 ); 太阳能光伏电站设备及光热系统设备的安装 ; 太阳能 系统配件产品 风力发电设备及配件 太阳能应用产品 ( 法律 法规 国务院决定 需经专项审批的除外 ) 的销售 ; 货物和技术的进出口业务 ( 国家禁止或需审批的除 外 ) 2. 历史沿革 巨力新能源是由巨力集团有限公司 北京天华阳光投资管理有限公司和杨会德 第 6 页
9 等 43 位自然人共同出资组建的股份有限公司, 于 2009 年 3 月 27 日取得河北省工商 行政管理局核发的 号 企业法人营业执照 截止评估基准日公司股本结构如下 : 序号股东名称股本 ( 万元 ) 占总股本比例 1 平宝忠 % 2 闫少华 % 3 杨建忠 % 4 杨建国 % 5 杨会德 % 6 姚军战 % 3. 公司产权和经营管理结构 (1) 公司产权结构 合计 % 巨力新能源股份有限公司 ( 母公司 ) JULI NEW ENERGY HONG KONG C0.,LIMITED( 全资子公司 ) 河北巨力电力投资有限公司 ( 全 资子公司 ) JULI NEW ENERGY KOREA CO.,LTD( 全资子公司 ) JULI NEW ENERGY GERMAN COMPANY( 全资子公司 ) Annexe Energy a.s.( 捷克 电站 公司, 全资子公司 ) Gransolar_GSC_II( 西班牙 2# 电站 公司, 全资子公司 ) (2) 组织架构 第 7 页
10 第 8 页 执行总裁副总裁副总裁副总裁常务副总裁董事会股东大会监事会欧洲公司设备管理部工程技术部销售业务一部销售业务二部销售业务三部销售业务五部销售业务六部销售业务七部销售管理办公室物资材料供应部会计核算部公司办公室供应办公室设备备件 备品供应部项目规划部海外公司财务部进出口核算部动力保障部产品质量检验检测部硅片生产厂电池片生产厂组件生产厂生产计划办公室质量 认证管理部巨力新能源股份有限公司组织机构图财务总监 4. 经营业务范围巨力新能源主要从事晶体硅太阳能电池组件的生产 销售 ( 含硅料 单晶硅棒 多晶硅锭 硅片 电池片及组件 ); 太阳能光伏电站设备及光热系统设备的安装 ; 太阳能系统配件产品 风力发电设备及配件 太阳能应用产品的销售以及货物和技术的进出口业务 (1) 主要产品品种 生产能力巨力新能源主要产品有多晶硅片 多晶硅电池片 单晶硅电池片, 多晶组件 单晶组件等 多晶硅片年生产能力 4,800 万片, 电池片年生产能力 300MW, 组件年生产能力 200MW (2) 主要市场巨力新能源产品主要市场为欧洲市场, 主要有意大利市场 西班牙市场 德国市场, 其他市场有中国市场 澳大利亚市场 2011 年 10 月, 德国光伏企业 Solar World 美国分公司牵头联合其他 6 家匿名企业向美国商务部和美国国际贸易委员会 (ITC) 正式提出申诉, 要求美国政府向中国出口美国的光伏产品进行 双反 调查, 并征收超过 10 亿美元的关税 自此, 光伏行业进入下滑阶段, 目前国内整个光伏行业的利润率已经从 2007 年的 139% 下滑到 20%. 在 500 多家光伏企业中,1/3 的中小企业产能利用率在 20% 30%, 基本处于停产或半停产状态 巨力新能源作为专业光伏产品生产厂家, 也难以避免的随同行业发展趋势进入 寒冬 期, 目前巨力新能源产能利用率也在 30% 左右
11 (3) 本企业产品在同类产品市场的地位 1) 产业链一体化及高效的工艺技术优势 晶体硅太阳能电池行业竞争主要体现在完善的产业链和高转化率的工艺技术, 具备完整产业链的企业将获得领先企业竞争的优势 巨力新能源拥有晶体硅电池片 太阳能光伏组件及电站投资出售的完整产业链, 充分利用资金及原料优势, 增加晶 体硅电池片和太阳能光伏组件的附加值 同时, 巨力新能源拥有世界一流的自动化 流水线生产设备, 拥有最先进的生产工艺流程 产品生产采用自动流水线作业, 自 原材料进去至出成品均在自动流水在线完成 2) 质量优势 目前, 全球组件封装厂家数量众多, 但由于缺乏严格的专业检验测试条件, 导 致组件产品质量参差不齐 巨力新能源为了保证太阳能电池组件的产品质量, 满足 客户要求, 提高产品的国际市场竞争力, 巨力新能源建立了检测试验中心, 按照 TUV 认证标准 IEC 61215:2005 晶体硅地表光伏太阳能组件 设计质量和型式 EN :2007 太阳能光伏 (PV) 模块安全鉴定. 第 2 部分 : 试验要求 UL1703 规定 的试验设置标准并进行检测 巨力新能源始终坚持对产品质量实施严格的控制, 全 面贯彻 ISO9001 国际质量管理体系, 建立了完善的质量控制体系和试验检测体系, 不 断强化生产过程的控制, 不断提高试验检测能力, 获得了 ISO9001 CE TUV UL NRE MCS CEC CGC 等相关资质认证 3) 市场营销优势 巨力新能源依靠大量的市场调研及对行业的深入理解, 建立了适用自身的营销 模式和管道, 具体为海外子公司直销 代理商分销 结合电站投建的销售 巨力新 能源现有营销模式和管道有效实现产品的销售及快速增长, 且有效提升公司的品牌 形象, 在市场竞争中抢占先机 5. 执行的主要会计政策 巨力新能源执行财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的 企业会计准则 基本准则 和 具体会计准则 其后颁布的企业会计准则运用指南 ( 三 ) 委托方和产权持有单位之间的关系 委托方和产权持有单位之间的无隶属关系, 但有共同自然人股东 第 9 页
12 二 评估目的 巨力索具股份有限公司拟收购资产事宜涉及的巨力新能源股份有限公司太阳能光伏屋顶 10MW 电站 ( 二期 ) 价值项目 资产评估报告 确定巨力新能源股份有限公司太阳能光伏屋顶 10MW 电站 ( 二期 ) 评估基准日的 市场价值, 为巨力索具股份有限公司拟实施资产收购行为提供参考意见 三 评估对象和评估范围 ( 一 ) 评估对象和评估范围 评估对象为巨力新能源股份有限公司太阳能光伏屋顶 10MW 电站 ( 二期 ) 评估基 准日的市场价值 评估范围为巨力新能源股份有限公司太阳能光伏屋顶 10MW 电站 ( 二期 ), 资产账面原值 72,485, 元, 账面净值 72,485, 元 序号科目项数账面原值账面净值 1 机器设备 1 72,485, ,485, 合计 72,485, ,485, 委估资产为巨力新能源股份有限公司报建的 20MW 光伏屋顶发电项目的一部分, 装机规模 MW, 于 2013 年 8 月 28 日开工, 于 2014 年 5 月 28 日完工并投入试运 行,2014 年 7 月完成验收审核,9 月份转固, 还未计提折旧, 账面原值与账面净值相 同 具体的资产项目内容以产权持有者填报的评估申报表为准, 凡列入申报表内并 经过巨力新能源股份有限公司确认的资产均在本次评估范围内 经过核实, 委估资产实际数量与申报数量一致 ( 二 ) 委估资产的基本情况如下 : 1. 委估资产的权属状况 本次委估资产为巨力新能源股份有限公司报建的 20MW 光伏屋顶发电项目的一 部分, 装机规模 MW 相关产权证明文件有河北省发展和改革委员会颁发的冀 发改能源核字 号 河北省固定资产投资项目核准证 及与中国能源建设 集团北京电力建设工程签订的 巨力园区太阳能光伏屋顶 20MWp 发电项目金太阳示 范工程 EPC 总承包合同 及工程款 材料款发票, 其他产权证明文件包括各种前期 费用 其他费用的发票等 2. 委估资产的经济状况 本次委托评估的资产为巨力新能源股份有限公司太阳能光伏屋顶 10MW 电站 ( 二 第 10 页
13 期 ) 该项目为巨力新能源股份有限公司报建的 20MW 光伏屋顶发电项目的一部分, 根据国网河北徐水县供电有限责任公司 2014 年 6 月 6 日出具的 分布式电源并网验 收意见单, 实际装机规模为 MW 建设类型为用户侧并网光伏发电项目, 属 于自发自用示范性光伏电站, 建设位置处于工业生产基地内, 就近并网消耗 根据 可研报告, 年均发电量约为 1,130 万 kwh, 约为生产基地用电负荷 18,500 万 kwh 的 5.4%, 发电量年衰减率 0.8% 3. 委估资产的物理状况 巨力新能源股份有限公司太阳能光伏屋顶 20MW 电站是安装于巨力集团索具园 区和巨力新能源园区 9 个屋面上 该项目共安装 250W 多晶硅组件 块,200W 单晶硅组件 4320 块,250W 单晶 硅组件 860 块,295W 多晶硅组件 3312 块,300W 多晶硅组件 块,500kW 逆变器 16 台,250kW 逆变器 2 台, 汇流箱 134 台, 交流配电柜 18 台 四 价值类型及其定义 ( 一 ) 价值类型 本次评估采用在原地持续使用前提下的市场价值作为选定的价值类型 ( 二 ) 价值类型定义 市场价值是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫的情况下, 评估对象在评估基准日进行正常公平交易的价值估计数额 原地持续使用在本报告中是指被评估资产会按目前的用途和使用的方式 规模 频度 环境等情况在原地继续使用, 并在可预见的未来, 不会发生重大改变 ( 三 ) 选择价值类型的理由 采用市场价值类型的理由是市场价值类型与其他价值类型相比, 更能反映交易 双方的公平性和合理性, 使评估结果能满足本次评估目的之需要 定的 : 五 评估基准日 ( 一 ) 根据资产评估业务约定书之约定, 本次评估的基准日为 2014 年 9 月 30 日 ( 二 ) 评估基准日的确定, 是委托方 产权持有单位根据以下具体情况协商择 1. 该评估基准日与会计报表的时间一致, 为利用会计信息提供方便 2. 评估基准日与评估日期较接近, 减少实物量的调整工作, 增加市场价格的询 第 11 页
14 价和资信调查的准确度 透明度 3. 本评估基准日最大程度地达成了与评估目的的实现日的接近, 有利于保证评 估结果有效地服务于评估目的 ( 三 ) 本次评估工作中所采用的价格标准均为评估基准日有效的价格标准 所选定的评估基准日临近期间, 国际和国内市场未发生重大波动, 各类商品 生产资料和劳务价格基本稳定, 人民币对外币的市场汇率在正常波动范围之内, 因 而, 评估基准日的选取不会使评估结果因各类市场价格时点的不同受到实质性的影 响 本次评估中与评估基准日有关的主要费率为 : 中国人民银行贷款利率 6 个月及以下 5.60%/ 年 六 评估依据 6 个月至 1 年期 ( 含 1 年 ) 6.00%/ 年 1-3 年期 ( 含 3 年 ) 6.15%/ 年 ( 一 ) 巨力索具股份有限公司 关于聘请资产评估机构对公司拟收购的太阳能 电站资产进行评估的决议 ; 1. 巨力索具 巨力新能源与本公司签订的 资产评估业务约定书 ( 二 ) 法律依据 1. 中华人民共和国公司法 ( 中华人民共和国主席令第 42 号 ); 2. 参考 财政部关于改革国有资产评估行政管理方式加强资产评估监督管理工 作意见的通知 ( 国办发 [2001]102 号 ); 3. 参考 国有资产评估管理若干问题的规定 ( 财政部第 14 号令 ); 4. 参考 企业国有资产监督管理暂行条例 ( 国务院第 378 号令 ); 5. 参考 企业国有产权转让管理暂行办法 ( 国务院国有资产监督管理委员会 财政部令第 3 号 ); 6. 参考 企业国有资产评估管理暂行办法 ( 国务院国有资产监督管理委员会 令第 12 号 ); 7. 参考 关于加强企业国有资产评估管理工作有关问题的通知 ( 国资委产权 [2006]274 号 ); 8. 参考 中华人民共和国企业国有资产法 ( 中华人民共和国主席令第 5 号 ); 9. 其他有关法律法规 第 12 页
15 ( 三 ) 准则依据 1. 资产评估准则 基本准则 ( 财企 [2004]20 号 ); 2. 资产评估职业道德准则 基本准则 ( 财企 [2004]20 号 ); 3. 资产评估准则 业务约定书 ( 中评协 [2007]189 号 ); 4. 资产评估准则 评估程序 ( 中评协 [2007]189 号 ); 5. 资产评估准则 工作底稿 ( 中评协 [2007]189 号 ); 6. 资产评估准则 评估报告 ( 中评协 [2007]189 号 ); 7. 资产评估准则 不动产 ( 中评协 [2007]189 号 ); 8. 评估机构业务质量控制指南 ( 中评协 [2010]214 号 ); 9. 注册资产评估师关注评估对象法律权属指导意见 会协 [2003]18 号 ; 10. 资产评估价值类型指导意见 ( 中评协 [2007]189 号 ); 11. 企业会计准则 基本准则 具体准则 会计准则应用指南和解释等 ( 财 政部 2006 年颁布 ); ( 四 ) 权属依据 1. 冀发改能源核字 号 河北省固定资产投资项目核准证 ; 2. 国网河北徐水县供电有限责任公司 2014 年 6 月 6 日出具的 分布式电源并网 验收意见单 ; 知 ; 3. 合同 发票等 ; ( 五 ) 取价依据 1. 关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知 ( 财税 [2008]170 号 ); 2. 中国人民银行贷款利率表 2012 年 7 月 6 日起执行 ; 3. 河北省建筑工程预算定额 (2012); 4. 保定市工程造价管理与信息 (2014 年第 2 期 ); 机电产品报价手册 机械工业出版社 ; 年最新资产评估常用数据与参数手册 ; 7. 财办建 号 关于组织申报金太阳和光电建筑应用示范项目的通 8. 财建 号 关于做好 2012 年金太阳示范工作的通知 ( 六 ) 其他参考依据 第 13 页
16 1. 产权持有单位提供的各类 资产清查评估申报明细表 ; 2. 产权持有者提供的有关项目的可研报告和验收报告等相关资料 ; 3. 评估人员从 wind 资讯网收集到的信息 ; 4. 委托方 产权持有者撰写的 关于进行资产评估有关事项的说明 ; 5. 委托方及产权持有者承诺函 ; 6. 委托方提供的相关主合同 发票等资料 ; 7. 评估人员现场清查核实记录 现场勘察所收集到的资料, 以及评估过程中参 数数据选取所收集到的相关资料 ; 8. 产权持有单位提供的其他有关资料 七 评估方法 ( 一 ) 评估方法的选择 委估资产为太阳能光伏屋顶 10MW 电站 ( 二期 ), 为资产组合, 资产组合评估的 基本方法包括重置成本法 收益法和市场法 由于目前国内市场上无近期单独转让 同类资产的交易案例, 故市场法不适用 ; 本次委估资产为新建太阳能光伏电站, 有 可以确定的建造成本, 故可以采用重置成本法进行评估 ; 委估太阳能光伏电站建成 后, 能够单独获得收益, 在此情况下, 可采用收益法进行评估 ( 二 ) 评估方法介绍 1. 成本法 重置成本法, 即以现时条件下, 重新购置或建造一个被评估资产所需的全部成 本, 减去被评估资产已经发生的贬值, 得到的差额作为被评估资产的评估价值的方 法 成本法的基本计算公式为 : 评估值 = 重置成本 成新率 重置成本 = 建安工程费 + 前期及其他费用 + 资金成本 建安工程费根据工程结算审核报告和现行定额资料确定 前期和其它工程费用, 又称间接工程费用, 它是指一个建设项目在建设过程中 除直接工程费用 ( 即建安造价 ) 以外所发生的与整个建设工程过程相关而又不能列 入直接成本费用项目的其它费用支出, 根据实际发生金额结合国家相关规定确定 资金成本 =( 建安工程费 + 前期费用和其它税费 ) 贷款利率 合理建设工期 1/2 采用理论成新率法确定成新率, 公式如下 : 成新率 =1- 已使用年限 运营年限 100% 第 14 页
17 2. 收益法 巨力索具股份有限公司拟收购资产事宜涉及的巨力新能源股份有限公司太阳能光伏屋顶 10MW 电站 ( 二期 ) 价值项目 资产评估报告 资产价值评估中的收益法, 是指通过将被评估资产预期收益资本化或折现以确 定评估对象价值的评估思路 收益法的基本公式为 : P Pn n i i 1 ( 1 R) 式中 : P: 为评估价值 ; Pn: 为 n 年收益额 ; R: 折现率 n: 收益年期 八 评估程序实施过程和情况 本项目评估于 2014 年 10 月 5 日开始, 至 2014 年 10 月 16 日工作结束 整个评估 工作分以下四个阶段进行 : ( 一 ) 评估准备阶段 与委托方洽谈, 明确评估业务基本事项, 对自身专业胜任能力 独立性和业务 风险进行综合分析和评价 ; 接受委托, 签订资产评估业务约定书, 明确评估目的 评估范围 评估基准日 ; 确定项目负责人, 组成评估项目组, 编制评估计划 ; 辅导 产权持有者填报资产评估申报表, 准备评估所需资料 ( 二 ) 现场调查及收集评估资料阶段 根据此次评估业务的具体情况, 按照评估程序准则和其他相关规定的要求, 评 估人员通过询问 核对 监盘 抽查等方式进行实地调查, 从各种可能的途径获取 评估资料, 核实评估范围, 了解评估对象现状, 关注评估对象法律权属 ( 三 ) 评定估算阶段 对收集的评估资料进行必要分析 归纳和整理, 形成评定估算的依据 ; 根据评 估对象 价值类型 评估资料收集情况等相关条件, 选择适用的评估方法, 选取相 应的公式和参数进行分析 计算和判断, 形成初步评估结果 ( 四 ) 编制和提交评估报告阶段 根据各类资产的初步评估结果, 编制相关评估说明, 在核实确认相关评估说明 具体资产项目评估结果准确无误, 评估工作没有发生重复和遗漏情况的基础上, 依 据各资产评估说明进行资产评估汇总分析, 确定最终评估结论, 撰写资产评估报告 ; 第 15 页
18 根据相关法律 法规 资产评估准则和评估机构内部质量控制制度, 对评估报告及 评估程序执行情况进行必要的内部审核 ; 与委托方或者委托方许可的相关当事方就 评估报告有关内容进行必要沟通 ; 按资产评估业务约定书的要求向委托方提交正式 资产评估报告 九 评估假设 由于企业所处运营环境的变化以及不断变化着影响资产价值的种种因素, 必须 建立一些假设以便注册资产评估师对资产进行价值判断, 充分支持我们所得出的评 估结论 本次评估是建立在以下前提和假设条件下的 : ( 一 ) 一般假设 1. 资产持续使用假设 : 假定被评估的资产按目前的用途和使用的方式 规模 频度 环境等情况在原地继续使用, 相应确定评估方法 参数和依据 2. 交易假设 交易假设是假定所有待评估资产已经处在交易的过程中, 评估师根据待评估资 产的交易条件等模拟市场进行估价 交易假设是资产评估得以进行的一个最基本的 前提假设 3. 公开市场假设 公开市场假设是假定在市场上交易的资产, 或拟在市场上交易的资产, 资产交 易双方彼此地位平等, 彼此都有获取足够市场信息的机会和时间, 以便于对资产的 功能 用途及其交易价格等作出理智的判断 公开市场假设以资产在市场上可以公 开买卖为基础 ( 二 ) 特殊假设 1. 本次评估是以本资产评估报告所列明的特定评估目的为基本假设前提 2. 经济环境稳定假设 : 是假定评估基准日后国家现行的有关法律法规及政策 国家宏观经济形势无重大变化, 本次交易各方所处地区的政治 经济和社会环境无 重大变化, 无其他不可预测和不可抗力因素造成的重大不利影响 3. 无重大变化假设 : 是假定国家有关利率 汇率 赋税基准及税率 政策性征 收费用等不发生重大变化 4. 无不利影响假设 : 是假定无其他人力不可抗拒因素及不可预见因素对委托方 的待估资产造成重大不利影响 第 16 页
19 5. 无瑕疵假设 : 是假定待估资产无权属瑕疵事项, 或存在的权属瑕疵事项已全 部揭示 6. 设备发票合规假设 : 是假定产权持有单位为增值税一般纳税人, 购置设备时 可取得合规合法的增值税发票, 且产权持有单位所在地税务机构允许其购置设备的 进项税可抵扣 当出现与前述假设条件不一致的事项发生时, 本评估结果一般会失效 十 评估结论 ( 一 ) 成本法评估结论 经实施评估程序后, 应用成本法, 于评估基准日 2014 年 9 月 30 日, 委估太阳能 光伏屋顶 10MW 电站 ( 二期 ) 在继续使用的假设前提下的市场价值为 7, 万元, 评估值较账面值 7, 万元增值 万元, 增值率为 1.97% 评估结论见下表 : 资产评估结果汇总表 产权持有单位 : 巨力新能源股份有限公司 金额单位 : 人民币万元 项 目 账面价值评估价值增减额增值率 (%) A B C = B -A D = C / A 100% 流动资产 非流动资产 2 7, , 其中 : 固定资产 3 7, , 资产总计 4 7, , ( 二 ) 收益法评估结论 经实施评估程序后, 应用收益法, 于评估基准日 2014 年 9 月 30 日, 委估太阳能 光伏屋顶 10MW 电站 ( 二期 ) 在继续使用的假设前提下的市场价值为 3, 万元, 评估值较账面值 7, 减值 3, 万元, 减值率为 53.46% 评估结论见下表: 资产评估结果汇总表 产权持有单位 : 巨力新能源股份有限公司 金额单位 : 人民币万元 项 目 账面价值评估价值增减额增值率 (%) A B C = B -A D = C / A 100% 流动资产 非流动资产 2 7, , , 其中 : 固定资产 8 7, , , 第 17 页
20 资产总计 15 7, , , ( 三 ) 最终评估结论的确定 成本法评估结论反映的是建造该太阳能光伏屋面电站的建造成本, 收益法评估 结论反映的是该太阳能光伏屋面电站能够带来的经济效益而形成的价值 投入大, 产出小是太阳能光伏电站的特点, 光伏电站带来经济效益的同时, 另 一个重要贡献是对环境的贡献, 充分利用自然资源, 把自然资源变成能为人类所利 用的绿色环保能源, 所以建造太阳能光伏电站, 各个国家均有补助 根据财办建 号 关于组织申报金太阳和光电建筑应用示范项目的通知 中对补助标准的规定 为鼓励项目加快实施, 补助标准与批复及竣工时间挂钩 其中, 本次批复且于 2013 年 6 月 30 日前完工的金太阳以及与建筑一般结合的太阳能光电建筑应用示范项目补 助标准原则上为 5.5 元 / 瓦, 建材型等与建筑物紧密结合的光电建筑一体化项目补助标 准原则上为 7 元 / 瓦, 具体补助标准将根据应用形式和投资成本等情况确定 在规定 期限以后完工的项目补助标准将予以降低 委估太阳能电站为巨力新能源公司申 报并获得批复, 竣工验收文件亦为针对巨力新能源公司作出的, 另根据文件规定, 巨力新能源公司所建太阳能光伏屋顶 10MW 电站 ( 二期 ) 经历申请 批复 规定 时间内竣工, 即可按照规定获得财政补助, 而转让 10MW 电站 ( 二期 ) 资产为上述经 济行为完成后的独立经济行为, 故资产转让行为与财政补助无关, 所以财政补助为 巨力新能源公司所有 本次评估的评估结论未考虑财政补助, 造成本次收益法评估 结论低于成本法评估结论 从企业角度而言, 获取资产的目的是为了获得该项资产所带来的经济效益, 而 收益法评估结论反映的即为资产带来的经济效益而形成的价值, 故本次评估取收益 法评估结论作为最终评估结论 即 : 经实施评估程序后, 于评估基准日 2014 年 9 月 30 日, 委估巨力新能源股份 有限公司的 10MW 光伏屋顶电站账面值为 7, 万元, 在继续使用的假设前提下的 市场价值为 3, 万元, 大写人民币叁仟叁佰柒拾叁万柒仟伍佰元整 十一 特别事项说明 ( 一 ) 产权情况 本次委估资产为巨力新能源股份有限公司报建的 20MW 光伏屋顶发电项目的一 部分, 装机规模 MW 相关产权证明文件有河北省发展和改革委员会颁发的冀 第 18 页
21 发改能源核字 号 河北省固定资产投资项目核准证 及与中国能源建设 集团北京电力建设工程签订的 巨力园区太阳能光伏屋顶 20MWp 发电项目金太阳示 范工程 EPC 总承包合同 及工程款 材料款发票, 其他产权证明文件包括各种前期 费用 其他费用的发票等 疵 根据巨力新能源股份有限公司的承诺, 确定纳入评估范围的资产不存在产权瑕 ( 二 ) 未决事项 或有事项 法律纠纷等不确定因素 根据巨力新能源股份有限公司的承诺, 确定纳入评估范围的资产不涉及未决事 项 或有事项 法律纠纷等不确定因素 ( 三 ) 重大期后事项 根据巨力新能源股份有限公司的承诺, 确定在评估基准日期后, 评估报告出具 之前, 无重大期后事项需披露 ( 四 ) 其他需要说明的重要事项 1. 勘察受限 (1) 评估师在未对各种设备在评估基准日时的技术参数和性能做技术检测, 评 估师在假定产权持有者提供的有关技术资料和运行记录是真实有效的前提下, 在未 借助任何检测仪器的条件下, 通过实地勘察作出判断 (2) 评估师未对各种建 构筑物的隐蔽工程及内部结构 ( 非肉眼所能观察的部 分 ) 做技术检测, 评估师在假定产权持有者提供的有关工程资料是真实有效的前提 下, 在未借助任何检测仪器的条件下, 通过实地勘察作出的判断 2. 本评估结论未考虑评估值增减可能产生的纳税义务变化 3. 本评估结论不含增值税以及资产交易过程中产生的其他税费, 亦未考虑本光 伏电站项目应获得的财政补助 评估报告使用者应关注上述特别事项对评估结论的影响 十二 评估报告使用限制说明 ( 一 ) 本评估报告只能由评估报告载明的评估报告使用者使用, 且只能用于评 估报告载明的评估目的和用途 评估报告使用者应按有关法律 法规以及资产评估 业务约定书的要求正确 恰当地使用本评估报告, 任何不正确或不恰当地使用报告 所造成的不便或损失, 将由报告使用者自行承担责任 ( 二 ) 未征得本公司同意, 评估报告的内容不得被摘抄 引用或披露于公开媒 第 19 页
22 体, 法律 法规规定以及相关当事方另有约定的除外 ( 三 ) 本评估结论是在以 2014 年 9 月 30 日为评估基准日时, 对巨力新能源太阳 能光伏屋顶 10MW 电站 ( 二期 ) 价值的客观公允反映 发生评估基准日期后重大事项 时, 不能直接使用本评估结论 ( 五 ) 本评估报告的使用有效期为自评估基准日起一年, 即从 2014 年 9 月 30 日 起至 2015 年 8 月 29 日的期限内有效 如果资产状况 市场状况与评估基准日相关状 况相比发生重大变化, 委托方应当委托评估机构执行评估更新业务或重新评估 十三 评估报告日 本评估报告正式提出日期为 2014 年 10 月 16 日 资产评估机构 : 法定代表人 : 黄世新 注册资产评估师 : 施韵波 注册资产评估师 : 韩艳卿 第 20 页
23 评估报告附件 附件一 : 巨力索具股份有限公司 关于聘请资产评估机构对公司拟收购的太阳能电站资产进行评估的决议 ; 附件二 : 委托方和产权持有单位 法人营业执照 ( 复印件 ); 附件三 : 委托方和产权持有单位 中华人民共和国组织机构代码证 ; 附件四 : 评估对象涉及的资产清单或资产汇总表 附件五 : 评估对象涉及的主要权属证明资料 ( 复印件 ); 1. 冀发改能源核字 号 河北省固定资产投资项目核准证 ; 2. 国网河北徐水县供电有限责任公司 2014 年 6 月 6 日出具的 分布式电源并网验收意见单 ; 附件六 : 委托方和相关当事方的承诺函 ; 附件七 : 签字注册资产评估师的承诺函 ; 附件八 : 评估机构 企业法人营业执照 ; 附件九 : 评估机构 评估机构资格证书 ; 附件十 : 评估机构 证券期货相关业务评估资格证书 ; 附件十一 : 签字注册资产评估师资格证书 ; 附件十二 : 参加本评估项目的人员名单 ; 附件十三 ; 评估业务约定书复印件 ; 第 21 页
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