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帅錞平
5 years ago
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1 乐视网信息技术 ( 北京 ) 股份有限公司拟收购乐视新媒体文化 ( 天津 ) 有限公司股权项目资产评估报告中联评报字 [2013] 第 743 号二〇一三年九月二十七日

2 目录注册资产评估师声明... 1 摘要... 2 资产评估报告... 4 一委托方被评估单位和其他报告使用者... 4 二评估目的... 7 三评估对象和评估范围... 7 四价值类型及其定义... 8 五评估基准日... 8 六评估依据... 8 七评估方法八评估程序实施过程和情况九评估假设十评估结论十一特别事项说明十二评估报告使用限制说明十三评估报告日备查文件目录... 19

3 声明一我们在执行本资产评估业务中, 遵循了相关法律法规和资产评估准则, 恪守独立客观和公正的原则 ; 根据我们在执业过程中收集的资料, 评估报告陈述的内容是客观的, 并对评估结论合理性承担相应的法律责任二评估对象涉及的资产负债清单由委托方被评估企业申报并经其签章确认 ; 所提供资料的真实性合法性完整性, 恰当使用评估报告是委托方和相关当事方的责任三我们与评估报告中的评估对象没有现存或者预期的利益关系 ; 与相关当事方没有现存或者预期的利益关系, 对相关当事方不存在偏见四我们已对评估报告中的评估对象及其所涉及资产进行现场调查 ; 我们已对评估对象及其所涉及资产的法律权属状况给予必要的关注, 对评估对象及其所涉及资产的法律权属资料进行了查验, 并对已经发现的问题进行了如实披露, 且已提请委托方及相关当事方完善产权以满足出具评估报告的要求五我们出具的评估报告中的分析判断和结论受评估报告中假设和限定条件的限制, 评估报告使用者应当充分考虑评估报告中载明的假设限定条件特别事项说明及其对评估结论的影响第 1 页

4 乐视网信息技术 ( 北京 ) 股份有限公司拟收购乐视新媒体文化 ( 天津 ) 有限公司股权项目资产评估报告中联评报字 [2013] 第 743 号摘要接受乐视网信息技术 ( 北京 ) 股份有限公司委托, 就乐视网信息技术 ( 北京 ) 股份有限公司拟收购乐视新媒体文化 ( 天津 ) 有限公司股权之经济行为, 对所涉及的乐视新媒体文化 ( 天津 ) 有限公司股东全部权益在评估基准日的市场价值进行了评估评估对象为乐视新媒体文化 ( 天津 ) 有限公司股东全部权益, 评估范围是乐视新媒体文化 ( 天津 ) 有限公司的全部资产及相关负债, 包括流动资产和非流动资产等资产及相应负债评估基准日为 2013 年 9 月 27 日本次评估的价值类型为市场价值本次评估以持续使用和公开市场为前提, 结合委估对象的实际情况, 综合考虑各种影响因素, 采用资产基础法对乐视新媒体文化 ( 天津 ) 有限公司进行整体评估经实施清查核实实地查勘市场调查和询证评定估算等评估程序, 得出乐视新媒体文化 ( 天津 ) 有限公司股东全部权益在评估基准日的评估结论如下 : 乐视新媒体文化 ( 天津 ) 有限公司的股东全部权益价值为 30, 万元, 与账面价值比较无增减值第 2 页

5 在使用本评估结论时, 特别提请报告使用者使用本报告时注意报告中所载明的特殊事项以及期后重大事项根据相关规定, 资产评估报告的评估结果使用有效期一年, 自评估基准日 2013 年 9 月 27 日起, 至 2014 年 9 月 26 日止超过一年, 需重新进行评估以上内容摘自资产评估报告正文, 欲了解本评估项目的详细情况和合理理解评估结论, 应当阅读资产评估报告全文第 3 页

6 乐视网信息技术 ( 北京 ) 股份有限公司拟收购乐视新媒体文化 ( 天津 ) 有限公司股权项目资产评估报告中联评报字 [2013] 第 743 号乐视网信息技术 ( 北京 ) 股份有限公司 : 接受贵公司的委托, 根据有关法律法规和资产评估准则, 采用资产基础法按照必要的评估程序, 对乐视网信息技术 ( 北京 ) 股份有限公司拟收购乐视新媒体文化 ( 天津 ) 有限公司股权项目之经济行为所涉及的乐视新媒体文化 ( 天津 ) 有限公司股东全部权益在评估基准日 2013 年 9 月 27 日的市场价值进行了评估现将资产评估情况报告如下 : 一委托方被评估企业和其他报告使用者本次资产评估的委托方为乐视网信息技术 ( 北京 ) 股份有限公司, 被评估企业为乐视新媒体文化 ( 天津 ) 有限公司 ( 一 ) 委托方概况公司名称 : 乐视网信息技术 ( 北京 ) 股份有限公司注册地址 : 北京市海淀区学院南路 68 号 19 号楼六层法定代表人 : 贾跃亭注册资本 : 人民币肆亿壹仟捌佰万元整公司类型 : 股份有限公司 ( 上市 ) 第 4 页

7 注册号 : 经营范围 : 互联网信息服务 ( 含发布网络广告 ); 第二类增值电信业务中的信息服务业务 ( 不含固定网电话信息服务和互联网信息服务 ); 制作发行动画片电视综艺专题片 ; 计算机系统服务 ; 互联网药品信息服务一般经营项目 : 计算机软硬件及外围设备的销售和研发 ; 互联网站设计安装调试服务 ( 二 ) 被评估企业概况公司名称 : 乐视新媒体文化 ( 天津 ) 有限公司注册地址 : 天津生态城动漫中路 482 号创智大厦 204 室 290 法定代表人 : 贾跃亭注册资本 : 人民币叁亿元整公司类型 : 有限责任公司营业执照注册号 : 经营范围 : 数字杂志数字报纸数字广播涉及开发 ; 移动电视数字电视数字电影触摸媒体技术开发 ; 信息技术服务 ; 从事广告业务 ; 硬盘播放器电子产品机电设备 ( 小轿车除外 ) 的技术开发和销售 ; 货物及技术进出口业务 1. 历史沿革乐视新媒体文化 ( 天津 ) 有限公司 ( 以下简称乐视新媒体 ) 由乐视控股 ( 北京 ) 有限公司 ( 以下简称乐视控股 ) 以现金方式出资成立, 公司形式为有限责任公司, 注册资本 100,000 万元 2013 年 9 月 11 日, 天津中鼎会计师事务所有限公司出具了中鼎验字 (2013)103 号验资报告 2013 年 9 月 12 日乐视新媒体取得天津市滨海新区工商行政管理局核发的注册号为的企业法人营业执照, 乐视新媒体设立时的注册资本已经全部由股东缴足 2013 年 9 月 15 日, 乐视新媒体通过股东会决议, 决定将注册资本第 5 页

8 自 100 万元增加至 30,000 万元, 同意由乐视控股深圳市红土创业投资有限公司 ( 以下简称红土创投 ) 乐视网信息技术 ( 北京 ) 股份有限公司 ( 以下简称乐视网 ) 认购增资, 其中乐视控股出资 15,950 万元, 红土创投出资 13,800 万元, 乐视网出资 150 万元 2013 年 9 月 26 日, 天津中鼎会计师事务所有限公司出具了中鼎验字 (2013)111 号验资报告, 认购增资各方已经足额缴付各自认购的增资额, 乐视新媒体注册资本增加至 30,000 万元 2013 年 9 月 27 日, 天津市滨海新区工商行政管理局向乐视新媒体核发了增资后的企业法人营业执照, 本次增资及股权转让所需的工商变更登记完成截至评估基准日, 乐视新媒体文化 ( 天津 ) 有限公司实收资本为 30, 万元人民币, 股东名称出资额和出资比例如下 : 序号股东名称出资额和出资比例股东名称出资额 ( 万元 ) 持股比例 (%) 1 乐视控股 16, 红土创投 13, 乐视网合计 - 30, 资产财务及经营状况截止评估基准日, 企业账面资产总额 30, 万元负债总额 0 万元净资产 30, 万元 ( 三 ) 委托方与被评估企业之间的关系委托方乐视网信息技术 ( 北京 ) 股份有限公司与被评估企业乐视新媒体文化 ( 天津 ) 有限公司为同一控制人下的公司, 委托方乐视网信息技术 ( 北京 ) 股份有限公司拟收购被评估企业乐视新媒体文化 ( 天津 ) 有限公司部分股权 ( 四 ) 委托方业务约定书约定的其他评估报告使用者本评估报告的使用者为委托方被评估企业经济行为相关的当事第 6 页

9 方以及按照相关规定报送备案的相关监管机构除国家法律法规另有规定外, 任何未经评估机构和委托方确认的机构或个人不能由于得到评估报告而成为评估报告使用者二评估目的依据乐视网信息技术 ( 北京 ) 股份有限公司关于收购乐视新媒体文化 ( 天津 ) 有限公司股权的说明, 乐视网信息技术 ( 北京 ) 股份有限公司拟收购乐视新媒体文化 ( 天津 ) 有限公司股权本次评估的目的是反映乐视新媒体文化 ( 天津 ) 有限公司股东全部权益于评估基准日的市场价值, 为乐视网信息技术 ( 北京 ) 股份有限公司拟收购乐视新媒体文化 ( 天津 ) 有限公司股权之经济行为提供价值参考依据三评估对象和评估范围评估对象是乐视新媒体文化 ( 天津 ) 有限公司的股东全部权益评估范围为乐视新媒体文化 ( 天津 ) 有限公司在基准日的全部资产及相关负债, 账面资产总额 30, 万元负债总额 0 万元净资产 30, 万元上述资产与负债数据摘自华普天健审计的 2013 年 9 月 11 日的乐视新媒体文化 ( 天津 ) 有限公司审计报告, 评估是在企业经过审计后的基础上进行的委托评估对象和评估范围与经济行为涉及的评估对象和评估范围一致 ( 一 ) 委估主要资产情况本次评估范围中的资产均为流动资产 -- 货币资金 ( 二 ) 企业申报的账面记录或者未记录的无形资产情况第 7 页

10 经评估人员现场尽职调查, 截止评估基准日 2013 年 9 月 27 日, 乐视新媒体文化 ( 天津 ) 有限公司申报范围内无无形资产 ( 三 ) 企业申报的表外资产的类型数量经评估人员现场尽职调查, 截止评估基准日, 乐视新媒体文化 ( 天津 ) 有限公司申报范围内无账面未记录的表外资产 ( 四 ) 引用其他机构出具的报告的结论所涉及的资产类型数量和账面金额本次评估报告中基准日各项资产及负债账面值系华普天健的审计结果除此之外, 未引用其他机构报告内容四价值类型及其定义依据本次评估目的, 确定本次评估的价值类型为市场价值市场价值是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫的情况下, 评估对象在评估基准日进行正常公平交易的价值估计数额五评估基准日本项目资产评估基准日是 2013 年 9 月 27 日此基准日是委托方在综合考虑被评估企业的资产规模工作量大小预计所需时间合规性等因素的基础上确定的六评估依据本次资产评估遵循的评估依据主要包括经济行为依据法律法规依据评估准则依据资产权属依据, 及评定估算时采用的取价依据和其他参考资料等, 具体如下 : ( 一 ) 经济行为依据第 8 页

11 乐视网信息技术( 北京 ) 股份有限公司关于收购乐视新媒体文化 ( 天津 ) 有限公司股权的说明 ( 二 ) 法律法规依据 1. 中华人民共和国公司法 (2005 年 10 月 27 日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议修订 ); 2. 中华人民共和国会计法 ( 中华人民共和国主席令第 24 号 ); 3. 中华人民共和国企业所得税法 ( 中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于 2007 年 3 月 16 日通过 ); 4. 中华人民共和国企业所得税法实施条例 (2007 年 11 月 28 日国务院第 197 次常务会议通过 ); 5. 中国人民共和国证券法 (2005 年 10 月 27 日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议修订 ); 6. 其他适用的相关法律法规文件政策准则及规定 ( 三 ) 评估准则依据 1. 资产评估准则基本准则 ( 财企 (2004)20 号 ); 2. 资产评估职业道德准则基本准则 ( 财企 (2004)20 号 ); 3. 资产评估准则评估报告 ( 中评协 [2011]230 号 ); 4. 资产评估准则评估程序 ( 中评协 [2007]189 号 ); 5. 资产评估价值类型指导意见 ( 中评协 [2007]189 号 ); 6. 资产评估准则企业价值 ( 中评协 [2011]227 号 ); 7. 注册资产评估师关注评估对象法律权属指导意见 ( 会协 [2003]18 号 ); 8. 企业会计准则基本准则 ( 财政部令第 33 号 ); 9. 企业会计准则应用指南 ( 财会 [2006]18 号 ) ( 四 ) 资产权属依据 1. 其他参考资料第 9 页

12 七评估方法 ( 一 ) 评估方法的选择依据资产评估准则的规定, 企业价值评估可以采用收益法市场法资产基础法三种方法收益法是企业整体资产预期获利能力的量化与现值化, 强调的是企业的整体预期盈利能力市场法是以现实市场上的参照物来评价估值对象的现行公平市场价值, 它具有估值数据直接取材于市场, 估值结果说服力强的特点资产基础法是指在合理评估企业各项资产价值和负债的基础上确定评估对象价值的思路乐视新媒体成立于 2013 年 9 月 12 日, 其资产形式以现金形式为主, 且无经营业绩公司定位于建设精品电视剧版权库及相关版权的采购管理及分销业务基于乐视新媒体尚未形成盈利能力和现有资产全部为流动性资产的特点, 市场法和收益法均不能合理反映乐视新媒体现有股权的公允价值, 因此未选取选取市场法和收益法资产基础法从企业购建角度反映了企业的价值, 因此本次评估选择了资产基础法进行评估 ( 二 ) 资产基础法资产基础法, 是以在评估基准日重新建造一个与评估对象相同的企业或独立获利实体所需的投资额作为判断整体资产价值的依据, 具体是指将构成企业的各种要素资产的评估值加总减去负债评估值求得企业价值的方法评估对象基准日的资产均为银行存款评估人员对银行存款账户进行了函证, 以证明银行存款的真实存在对于币种为人民币的银行存款, 以核实后账面值确定评估值, 银行存款评估值 300,000, 元第 10 页

13 八评估程序实施过程和情况整个评估工作分四个阶段进行 : ( 一 ) 评估准备阶段 1 委托方召集本项目各中介协调会, 有关各方就本次评估的目的评估基准日评估范围等问题协商一致, 并制订出本次资产评估工作计划 2 配合企业进行资产清查填报资产评估申报明细表等工作评估项目组人员对委估资产进行了详细了解, 布臵资产评估工作, 协助企业进行委估资产申报工作, 收集资产评估所需文件资料 ( 二 ) 现场评估阶段项目组现场评估阶段主要工作如下 : 1 听取委托方及被评估企业有关人员介绍企业总体情况和委估资产的现状, 了解企业的财务制度经营状况等情况 2 对企业提供的资产清查评估申报明细表进行审核鉴别, 并与企业有关财务记录数据进行核对, 对发现的问题协同企业做出调整 3 查阅收集委估资产的产权证明文件 4 根据委估资产的实际状况和特点, 确定各类资产的具体评估方法 5 对企业提供的权属资料进行查验 6 对评估范围内的资产及负债, 在清查核实的基础上做出初步评估测算 ( 三 ) 评估汇总阶段对各类资产评估及负债审核的初步结果进行分析汇总, 对评估结果进行必要的调整修改和完善第 11 页

14 ( 四 ) 提交报告阶段在上述工作基础上, 起草资产评估报告, 与委托方就评估结果交换意见, 在全面考虑有关意见后, 按评估机构内部资产评估报告三审制度和程序对报告进行反复修改校正, 最后出具正式资产评估报告九评估假设本次评估中, 评估人员遵循了以下评估假设 : ( 一 ) 一般假设 1. 交易假设交易假设是假定所有待评估资产已经处在交易的过程中, 评估师根据待评估资产的交易条件等模拟市场进行估价交易假设是资产评估得以进行的一个最基本的前提假设 2. 公开市场假设公开市场假设, 是假定在市场上交易的资产, 或拟在市场上交易的资产, 资产交易双方彼此地位平等, 彼此都有获取足够市场信息的机会和时间, 以便于对资产的功能用途及其交易价格等作出理智的判断公开市场假设以资产在市场上可以公开买卖为基础 3. 资产持续经营假设资产持续经营假设是指评估时需根据被评估资产按目前的用途和使用的方式规模频度环境等情况继续使用, 或者在有所改变的基础上使用, 相应确定评估方法参数和依据 ( 二 ) 特殊假设 1. 本次评估假设评估基准日外部经济环境不变, 国家现行的宏观经济不发生重大变化 ; 2. 企业所处的社会经济环境以及所执行的税赋税率等政策无重大第 12 页

15 变化 ; 3. 企业未来的经营管理班子尽职, 并继续保持现有的经营管理模式 ; 4. 本次评估的各项资产均以评估基准日的实际存量为前提, 有关资产的现行市价以评估基准日的国内有效价格为依据 ; 5. 本次评估假设委托方及被评估企业提供的基础资料和财务资料真实准确完整 ; 6. 评估范围仅以委托方及被评估企业提供的评估申报表为准, 未考虑委托方及被评估企业提供清单以外可能存在的或有资产及或有负债 ; 7. 本次评估测算的各项参数取值不考虑通货膨胀因素的影响当上述条件发生变化时, 评估结果一般会失效十评估结论 ( 一 ) 资产基础法评估结论采用资产基础法乐视新媒体文化 ( 天津 ) 有限公司的全部资产和负债进行评估得出的评估基准日 2013 年 9 月 27 日的评估结论如下 : 资产账面价值 30, 万元, 评估值 30, 万元, 评估值与账面价值比较增值 0 万元, 增值率 0% 负债账面值 0 万元, 评估值 0 万元, 评估值与账面价值比较变动减值 0 万元, 减值率 0% 净资产账面价值 30, 万元, 评估值 30, 万元, 评估值与账面价值比较增值 0 万元, 增值率 0% 详见下表: 表 1 资产评估结果汇总表被评估企业 : 乐视新媒体文化 ( 天津 ) 有限公司评估基准日 :2013 年 9 月 27 日金额单位 : 万元项目账面价值评估价值增减值增值率 % B C D=C-B E=D/B 100% 1 流动资产 30, , 第 13 页

16 2 非流动资产其中 : 长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程无形资产其他非流动资产资产总计 30, , 流动负债非流动负债负债总计净资产 ( 所有者权益 ) 30, , 资产基础法评估结论详细情况见评估明细表 ( 二 ) 评估结果分析及最终评估结论本次评估的目的是反映乐视新媒体文化 ( 天津 ) 有限公司全部股东权益于评估基准日的市场价值, 为乐视网信息技术 ( 北京 ) 股份有限公司拟收购乐视新媒体文化 ( 天津 ) 有限公司股权提供价值参考依据乐视新媒体成立于 2013 年 9 月 12 日, 其资产形式以现金形式为主, 且无经营业绩公司定位于建设精品电视剧版权库及相关版权的采购管理及分销业务基于乐视新媒体尚未形成盈利能力和现有资产全部为流动性资产的特点, 市场法和收益法均不能合理反映乐视新媒体现有股权的公允价值资产基础法评估是以资产的成本重臵为价值标准, 反映的是资产投入 ( 购建成本 ) 所耗费的社会必要劳动, 这种购建成本通常将随着国民经济的变化而变化其评估结果能够充分反应企业的市场价值故选择资产基础法评估值作为评估结果, 乐视新媒体文化 ( 天津 ) 第 14 页

17 有限公司基准日的股东全部权益价值为 30, 万元 ( 三 ) 评估结论与账面价值比较变动情况乐视新媒体文化 ( 天津 ) 有限公司净资产评估值万元, 与账面价值 30, 万元比较, 无增减值十一特别事项说明 ( 一 ) 未决事项法律纠纷等不确定因素本报告未发现未决事项法律纠纷等不确定因素 ( 二 ) 重大期后事项期后事项是指评估基准日之后出具评估报告之前发生的重大事项本报告无重大期后事项 ( 三 ) 产权瑕疵事项本报告无产权瑕疵事项 ( 四 ) 其他需要说明的事项 1 评估师和评估机构的法律责任是对本报告所述评估目的下的资产价值量做出专业判断, 并不涉及到评估师和评估机构对该项评估目的所对应的经济行为做出任何判断评估工作在很大程度上, 依赖于委托方及被评估企业提供的有关资料因此, 评估工作是以委托方及被评估企业提供的有关经济行为文件, 有关资产所有权文件证件及会计凭证, 有关法律文件的真实合法为前提 2 在对设备进行勘察时, 因检测手段限制及部分设备正在运行等原因, 主要依赖于评估人员的外观观察和被评估企业提供的近期检测资料及向有关操作使用人员的询问情况等判断设备状况 3 本次评估范围及采用的由被评估企业提供的数据报表及有关第 15 页

18 资料, 委托方及被评估企业对其提供资料的真实性完整性负责 4 评估报告中涉及的有关权属证明文件及相关资料由被评估企业提供, 委托方及被评估企业对其真实性合法性承担法律责任 5 在评估基准日以后的有效期内, 如果资产数量及作价标准发生变化时, 应按以下原则处理 : (1) 当资产数量发生变化时, 应根据原评估方法对资产数额进行相应调整 ; (2) 当资产价格标准发生变化且对资产评估结果产生明显影响时, 委托方应及时聘请有资格的资产评估机构重新确定评估价值 ; (3) 对评估基准日后, 资产数量价格标准的变化, 委托方在资产实际作价时应给予充分考虑, 进行相应调整十二评估报告使用限制说明 ( 一 ) 本评估报告只能用于本报告载明的评估目的和用途同时, 本次评估结论是反映评估对象在本次评估目的下, 根据公开市场的原则确定的现行公允市价, 没有考虑将来可能承担的抵押担保事宜, 以及特殊的交易方可能追加付出的价格等对评估价格的影响, 同时, 本报告也未考虑国家宏观经济政策发生变化以及遇有自然力和其它不可抗力对资产价格的影响当前述条件以及评估中遵循的持续经营原则等其它情况发生变化时, 评估结论一般会失效评估机构不承担由于这些条件的变化而导致评估结果失效的相关法律责任本评估报告成立的前提条件是本次经济行为符合国家法律法规的有关规定, 并得到有关部门的批准 ( 二 ) 本评估报告只能由评估报告载明的评估报告使用者使用评估报告的使用权归委托方所有, 未经委托方许可, 本评估机构不会随意向他人公开第 16 页

19 ( 三 ) 未征得本评估机构同意并审阅相关内容, 评估报告的全部或者部分内容不得被摘抄引用或披露于公开媒体, 法律法规规定以及相关当事方另有约定的除外 ( 四 ) 根据相关规定, 资产评估报告的评估结果使用有效期一年, 自评估基准日 2013 年 9 月 27 日起, 至 2014 年 9 月 26 日止超过一年, 需重新进行评估十三评估报告日评估报告日为二〇一三年九月二十七日第 17 页

20 ( 此页无正文 ) 法定代表人或授权代表人签名 : 沈琦经办注册资产评估师 : 鲁杰钢于鸿斌二〇一三年月日第 18 页

21 备查文件目录 1 经济行为文件 ( 复印件 ); 2 乐视新媒体文化 ( 天津 ) 有限公司 2013 年 9 月 27 日审计报告 ( 复印件 ); 3 委托方及被评估企业企业法人营业执照 ( 复印件 ); 4 评估对象涉及的主要权属证明资料 ( 复印件 ); 5 委托方及被评估企业承诺函 ; 6 注册资产评估师承诺函 ; 7 资产评估资格证书 ( 复印件 ); 8 企业法人营业执照 ( 复印件 ); 9 签字注册资产评估师资格证书 ( 复印件 ) 第 19 页

东百瑞兴资本管理有限公司股权转让项目涉及的企业股东全部权益及合同权益价值评估报告目录资产评估师声明... 1 资产评估报告书摘要... 3 东百瑞兴资本管理有限公司股权转让项目涉及的企业股东全部权益价值及合同权益评估报告正文... 6 一委托人被评估单位和委托人以外的其他评估报告使用者...

东百瑞兴资本管理有限公司股权转让项目涉及的企业股东全部权益及合同权益价值评估报告目录资产评估师声明... 1 资产评估报告书摘要... 3 东百瑞兴资本管理有限公司股权转让项目涉及的企业股东全部权益价值及合同权益评估报告正文... 6 一委托人被评估单位和委托人以外的其他评估报告使用者... 6 二评估目的... 12 三评估对象和评估范围... 12 四价值类型... 16 五评估基准日...