目錄 財 務 報 告 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師查核報告 3 - 四 個體資產負債表 4 - 五 個體綜合損益表 5~ 6 - 六 個體權益變動表 7 - 七 個體現金流量表 8~ 9 - 八 個體財務報告附註 ( 一 ) 公司沿革 10 一 (

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1 股票代碼 :1436 華友聯開發股份有限公司 ( 原名福益實業股份有限公司 ) 個體財務報告暨會計師查核報告民國 104 及 103 年度 地址 : 台北市愛國東路 22 號 14 樓 電話 : (02)

2 目錄 財 務 報 告 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師查核報告 3 - 四 個體資產負債表 4 - 五 個體綜合損益表 5~ 6 - 六 個體權益變動表 7 - 七 個體現金流量表 8~ 9 - 八 個體財務報告附註 ( 一 ) 公司沿革 10 一 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 10 二 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適 10~ 17 三 用 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 17~ 26 四 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設不 27 五 確定性之主要來源 ( 六 ) 重要會計項目之說明 27~ 49 六 ~ 二八 ( 七 ) 關係人交易 49 二九 ( 八 ) 質抵押之資產 49 三十 ( 九 ) 重大或有負債及未認列之合約 50 三一 承諾 ( 十 ) 重大之災害損失 - - ( 十一 ) 重大之期後事項 - - ( 十二 ) 外幣金融資產及負債之匯率資 50 三二 訊 ( 十三 ) 附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 50 三三 2. 轉投資事業相關資訊 50 三三 3. 大陸投資資訊 50~ 51 三三 九 重要會計項目明細表 54~

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10 華友聯開發股份有限公司 ( 原名福益實業股份有限公司 ) 個體財務報告附註民國 104 及 103 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 ( 除另註明外, 金額以新台幣千元為單位 ) 一 公司沿革華友聯開發股份有限公司 ( 以下稱 本公司 ) 設立於 56 年, 原名福益實業股份有限公司, 嗣於 102 年 6 月更名為華友聯開發股份有限公司並變更主要營業項目為 ( 一 ) 住宅及大樓開發租售業務 ; ( 二 ) 不動產買賣業務 ; ( 三 ) 不動產租賃業務等 本公司股票自 77 年 4 月起奉准在台灣證券交易所上市買賣, 93 年 8 月 1 日起, 依 上市公司產業類別劃分暨調整要點 調整產業類別, 由紡織纖維類改為建材營造類 本個體財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達 二 通過財務報告之日期及程序本個體財務報告於 105 年 3 月 24 日經董事會通過 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 ( 一 ) 首次適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會 ( 以下稱 金管會 ) 認可之 2013 年版國際財務報導準則 ( IFRS) 國際會計準則 ( IAS) 解釋( IFRIC) 及解釋公告 ( SIC) 依據金管會發布之金管證審字第 號及金管證審字第 號函, 本公司自 104 年起開始適用業經國際會計準則理事會 ( IASB) 發布且經金管會認可之 2013 年版 IFRS IAS IFRIC 及 SIC( 以下稱 IFRSs ) 及相關證券發行人財務報告編製準則修正規定

11 除下列說明外, 適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及 2013 年版 IFRSs 不致造成本公司會計政策之重大變動 1. IFRS 13 公允價值衡量 IFRS 13 提供公允價值衡量指引, 該準則定義公允價值 建立衡量公允價值之架構, 並規定公允價值衡量之揭露 此外, 該準則規定之揭露內容較為廣泛, 例如, 適用 IFRS 13 前, 準則僅要求以公允價值衡量之金融工具須按公允價值三層級揭露, 依照 IFRS 13 規定, 適用該準則之所有資產及負債皆須提供前述揭露 IFRS 13 之衡量規定係自 104 年起推延適用, 相關揭露請參閱附註二八 2. IFRS 7 之修正 揭露 - 金融資產及金融負債之互抵 該修正規定須揭露關於受可執行淨額交割總約定或類似協議規範之金融工具之抵銷權及相關協議 ( 例如提供擔保之協議 ) 之資訊 3. IAS 32 之修正 金融資產及金融負債之互抵 該修正闡明關於金融資產與金融負債互抵之規定, 特別說明 目前有法律上可執行之權利將所認列之金額互抵 及 意圖以淨額基礎交割或同時實現資產及清償負債 之條件 ~ 2011 週期之年度改善 2009~ 2011 週期之年度改善修正 IFRS 1 首次採用 IFRSs IAS 1 財務報表之表達 IAS 16 不動產 廠房及設備 IAS 32 金融工具 : 表達 及 IAS 34 期中財務報導 等準則 IAS 1 之修正係闡明, 於追溯適用會計政策 追溯重編財務報表之項目, 或重分類其財務報表之項目, 且前述事項對前一期期初之資產負債表資訊具重大影響時, 本公司應列報前一期期初之資產負債表, 但無須提供前一期期初之附註資訊

12 IAS 16 之修正係闡明, 符合不動產 廠房及設備定義之備用零件 備用設備及維修設備應依 IAS 16 認列, 其餘不符合不動產 廠房及設備定義者, 係認列為存貨 IAS 32 之修正闡明, 分配予業主及權益交易之交易成本之相關所得稅係按 IAS 12 所得稅 處理 IAS 34 之修正闡明, 若部門負債總額之衡量金額係定期提供予本公司主要營運決策者且前一年度財務報表對該應報導部門揭露金額間存有重大變動, 應於期中財務報告揭露該衡量金額 綜上所述, 適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及 2013 年版 IFRSs 對本公司影響並不重大 ( 二 ) IASB 已發布但尚未經金管會認可之 IFRSs 本公司未適用下列業經 IASB 發布但未經金管會認可之 IFRSs 金管會於 105 年 3 月 10 日公布自 106 年起開始適用之認可 IFRSs 公報範圍, 為 IASB 於 105 年 1 月 1 日前發布, 並於 106 年 1 月 1 日生效之 IFRSs( 不含 IFRS 9 金融工具 及 IFRS 15 客戶合約之收入 等尚未生效或尚未確定生效日期之 IFRSs) 此外, 金管會並宣布我國公開發行公司應自 107 年起開始適用 IFRS 15 截至本個體財務報告通過發布日止, 金管會尚未發布前述新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋以外之其他準則生效日 ( 接次頁 ) I A S B 發布之 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 生效日 ( 註 1 ) 2010~2012 週期之年度改善 2014 年 7 月 1 日 ( 註 2) 2011~2013 週期之年度改善 2014 年 7 月 1 日 2012~2014 週期之年度改善 2016 年 1 月 1 日 ( 註 3) IFRS 9 金融工具 2018 年 1 月 1 日 IFRS 9 及 IFRS 7 之修正 強制生效日及過渡揭露 2018 年 1 月 1 日 IFRS 10 及 IAS 28 之修正 投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入 未 定

13 ( 承前頁 ) 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 IFRS 10 IFRS 12 及 IAS 28 之修正 投資個體 : 合併報表例外規定之適用 IFRS 11 之修正 聯合營運權益之取得 IFRS 15 客戶合約之收入 IFRS 16 租賃 IAS 1 之修正 揭露倡議 IAS 7 之修正 揭露倡議 IAS 12 之修正 未實現損失之遞延所得稅資產之認列 IAS 16 及 IAS 38 之修正 可接受之折舊及攤銷方法之闡釋 IAS 16 及 IAS 41 之修正 農業 : 生產性植物 IAS 19 之修正 確定福利計畫 : 員工提撥金 IAS 27 之修正 單獨財務報表中之權益法 IAS 36 之修正 非金融資產可回收金額之揭露 IAS 39 之修正 衍生工具之合約更替及避險會計之繼續 IFRIC 21 公課 I A S B 發布之生效日 ( 註 1 ) 2016 年 1 月 1 日 2016 年 1 月 1 日 2018 年 1 月 1 日 2019 年 1 月 1 日 2016 年 1 月 1 日 2017 年 1 月 1 日 2017 年 1 月 1 日 2016 年 1 月 1 日 2016 年 1 月 1 日 2014 年 7 月 1 日 2016 年 1 月 1 日 2014 年 1 月 1 日 2014 年 1 月 1 日 2014 年 1 月 1 日 註 1: 除另註明外, 上述新發布 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 註 2: 給與日於 2014 年 7 月 1 日以後之股份基礎給付交易開始適用 IFRS 2 之修正 ; 收購日於 2014 年 7 月 1 日以後之企業合併開始適用 IFRS 3 之修正 ; IFRS 13 於修正時即生效 其餘修正係適用於 2014 年 7 月 1 日以後開始之年度期間 註 3: 除 IFRS 5 之修正推延適用於 2016 年 1 月 1 日以後開始之年度期間外, 其餘修正係追溯適用於 2016 年 1 月 1 日以後開始之年度期間 除下列說明外, 適用上述新發布 / 修正 / 修訂準則或解釋將不致造成本公司會計政策之重大變動 :

14 1. IFRS 9 金融工具 金融資產之認列及衡量就金融資產方面, 所有原屬於 IAS 39 金融工具 : 認列與衡量 範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公允價值衡量 IFRS 9 對金融資產之分類規定如下 本公司投資之債務工具, 若其合約現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息, 分類及衡量如下 : (1) 以收取合約現金流量為目的之經營模式而持有該金融資產, 則該金融資產係以攤銷後成本衡量, 此類金融資產後續係按有效利率認列利息收入於損益, 並持續評估減損, 減損損益認列於損益 (2) 藉由收取合約現金流量與出售金融資產而達成目的之經營模式而持有該金融資產, 則該金融資產係以透過其他綜合損益按公允價值衡量, 此類金融資產後續係按有效利率認列利息收入於損益, 並持續評估減損, 減損損益與兌換損益亦認列於損益, 其他公允價值變動則認列於其他綜合損益 於該金融資產除列或重分類時, 原先累積於其他綜合損益之公允價值變動應重分類至損益 本公司投資非屬前述條件之金融資產, 係以公允價值衡量, 公允價值變動認列於損益 惟本公司得選擇於原始認列時, 將非持有供交易之權益投資指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量, 此類金融資產除股利收益認列於損益外, 其他相關利益及損失係認列於其他綜合損益, 後續無須評估減損, 累積於其他綜合損益之公允價值變動亦不重分類至損益 金融資產之減損 IFRS 9 改採用 預期信用損失模式 認列金融資產之減損, 以攤銷後成本衡量之金融資產 強制透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 應收租賃款 IFRS 15 客

15 戶合約之收入 產生之合約資產或放款承諾及財務保證合約, 係認列備抵信用損失 若前述金融資產之信用風險自原始認列後並未顯著增加, 則其備抵信用損失係按未來 12 個月之預期信用損失衡量 ; 若前述金融資產之信用風險自原始認列後已顯著增加且非低信用風險, 則其備抵信用損失係按剩餘存續期間之預期信用損失衡量, 但未包括重大財務組成部分之應收帳款必須按存續期間之預期信用損失衡量備抵信用損失 此外, 原始認列時已有信用減損之金融資產, 本公司考量原始認列時之預期信用損失以計算信用調整後之有效利率, 後續備抵信用損失則按後續預期信用損失累積變動數衡量 2. IAS 36 之修正 非金融資產可回收金額之揭露 IASB 於發布 IFRS 13 公允價值衡量 時, 同時修正 IAS 36 資產減損 之揭露規定, 導致本公司須於每一報導期間增加揭露資產或現金產生單位之可回收金額 本次 IAS 36 之修正係釐清本公司僅須於認列或迴轉減損損失當期揭露該等可回收金額, 此外, 若可回收金額係以現值法計算之公允價值減處分成本衡量, 本公司須增加揭露所採用之折現率 ~2012 週期之年度改善 IFRS 13 之修正係釐清適用 IFRS 13 後, 無設定利率之短期應收款及應付款, 若折現之影響不重大, 仍得按原始發票金額衡量 IAS 24 關係人揭露 之修正係釐清, 為本公司提供主要管理階層服務之管理個體係屬本公司之關係人, 應揭露管理個體提供主要管理階層服務而致報導個體發生之已支付或應支付金額, 惟無須揭露該等薪酬之組成類別

16 ~2013 週期之年度改善 IFRS 13 之修正係對適用以淨額基礎衡量金融資產及金融負債群組公允價值之例外 ( 即 組合例外 ) 進行修正, 以釐清該例外範圍包括 IAS 39 或 IFRS 9 適用範圍內並依其規定處理之所有合約, 即使該合約不符合 IAS 32 金融工具 : 表達 對金融資產或金融負債之定義亦然 IAS 40 之修正係釐清本公司應同時依 IAS 40 及 IFRS 3 判斷所取得之投資性不動產係屬取得資產或屬企業合併 5. IAS 16 及 IAS 38 之修正 可接受之折舊及攤銷方法之闡釋 企業應採用適當之折舊及攤銷方法以反映其消耗該不動產 廠房及設備與無形資產未來經濟效益之預期型態 IAS 16 不動產 廠房及設備 之修正規定, 收入並非衡量不動產 廠房及設備折舊費用之適當基礎, 且該修正並未提供得以收入為基礎提列折舊費用之例外規定 IAS 38 無形資產 之修正則規定, 除下列有限情況外, 收入並非衡量無形資產攤銷費用之適當基礎 : (1) 無形資產係以收入之衡量表示 ( 例如, 合約預先設定當收入達特定門檻後無權再使用該無形資產 ), 或 (2) 能證明收入與無形資產經濟效益之耗用高度相關 上述修正於生效日以後開始之年度期間推延適用, 並允許提前適用 6. IFRS 15 客戶合約之收入 IFRS 15 係規範客戶合約之收入認列原則, 該準則將取代 IAS 18 收入 IAS 11 建造合約 及相關解釋 本公司於適用 IFRS 15 時, 係以下列步驟認列收入 : (1) 辨認客戶合約 ; (2) 辨認合約中之履約義務 ; (3) 決定交易價格 ; (4) 將交易價格分攤至合約中之履約義務 ; 及 (5) 於滿足履約義務時認列收入

17 IFRS 15 生效時, 本公司得選擇追溯適用至比較期間或將首次適用之累積影響數認列於首次適用日 7. IFRS 16 租賃 IFRS 16 係規範租賃之會計處理, 該準則將取代 IAS 17 租賃 及相關解釋 於適用 IFRS 16 時, 若本公司為承租人, 除小額租賃及短期租賃得選擇採用類似 IAS 17 之營業租賃處理外, 其他租賃皆應於資產負債表上認列使用權資產及租賃負債, 綜合損益表應分別表達使用權資產之折舊費用及租賃負債按有效利息法所產生之利息費用, 在現金流量表中, 償付租賃負債之本金金額表達為籌資活動, 支付利息部分則列為營業活動 對於本公司為出租人之會計處理預計無重大影響 IFRS 16 生效時, 本公司得選擇追溯適用至比較期間或將首次適用之累積影響數認列於首次適用日 除上述影響外, 截至本個體財務報告通過發布日, 本公司仍持續評估其他準則 解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露 四 重大會計政策之彙總說明 ( 一 ) 遵循聲明本個體財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則編製 ( 二 ) 編製基礎除按公允價值衡量之金融工具外, 本個體財務報告係依歷史成本基礎編製 公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第 1 等級至第 3 等級 : 1. 第 1 等級輸入值 : 係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價 ( 未經調整 )

18 2. 第 2 等級輸入值 : 係指除第 1 等級之報價外, 資產或負債直接 ( 亦即價格 ) 或間接 ( 亦即由價格推導而得 ) 之可觀察輸入值 3. 第 3 等級輸入值 : 係指資產或負債之不可觀察之輸入值 本公司於編製個體財務報告時, 對投資子公司係採權益法處理 為使本個體財務報告之本年度損益 其他綜合損益及權益與本公司合併財務報告中歸屬於本公司業主之本年度損益 其他綜合損益及權益相同, 個體基礎與合併基礎下若干會計處理差異係調整 採用權益法之投資 採用權益法之子公司損益份額 採用權益法之子公司其他綜合損益份額 暨相關權益項目 ( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準流動資產包括 : 1. 主要為交易目的而持有之資產 ; 2. 預期於資產負債表日後 12 個月內實現之資產 ; 及 3. 現金 ( 但不包括於資產負債表日後逾 12 個月用以交換或清償負債而受到限制者 ) 流動負債包括 : 1. 主要為交易目的而持有之負債 ; 2. 於資產負債表日後 12 個月內到期清償之負債, 以及 3. 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少 12 個月之負債 非屬上述流動資產或流動負債者, 係分類為非流動資產或非流動負債 本公司從事委託營造廠商興建房屋出售業務部分, 其營業週期長於一年, 是以與營建業務相關之資產及負債, 係按正常營業週期作為劃分流動或非流動之標準 ( 四 ) 企業合併企業合併採收購法處理, 收購相關成本於成本發生及勞務取得當期認列為費用

19 商譽係按移轉對價之公允價值 被收購者之非控制權益金額以及收購者先前已持有被收購者之權益於收購日之公允價值之總額, 超過收購日所取得可辨認資產及承擔負債之淨額衡量 ( 五 ) 存貨投資興建房屋, 按各不同工程分別計算成本 取得土地所有權前支付之購地款項列記 預付土地款, 購入或換入土地於取得所有權後積極進行開發時與投入各項工程之成本及其他成本轉列記 在建房地, 俟工程完工始結轉為 待售房地 存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量, 比較成本與淨變現價值孰低時, 係以個別項目為基礎 淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額 ( 六 ) 投資子公司本公司採用權益法處理對子公司之投資, 子公司係指本公司具有控制之個體 權益法下, 投資原始依成本認列, 取得日後帳面金額係隨本公司所享有之子公司損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減 此外, 針對本公司可享有子公司其他權益之變動係按持股比例認列 當本公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制者, 係作為權益交易處理, 投資帳面金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額, 係直接認列為權益 取得成本超過本公司於取得日所享有子公司可辨認資產及負債淨公允價值份額之數額列為商譽, 該商譽係包含於該投資之帳面金額且不得攤銷 ; 本公司於取得日所享有子公司可辨認資產及負債淨公允價值份額超過取得成本之數額列為當期收益 本公司評估減損時, 係以財務報告整體考量現金產生單位並比較其可回收金額與帳面金額 嗣後若資產可回收金額增加時, 將減損損失之迴轉認列為利益, 惟資產於減損損失迴轉後

20 之帳面金額, 不得超過該項資產在未認列減損損失之情況下, 減除應提列攤銷後之帳面金額 歸屬於商譽之減損損失不得於後續期間迴轉 本公司與子公司之順流交易未實現損益於個體財務報告予以銷除, 本公司與子公司之逆流及側流交易所產生之損益, 僅在與本公司對子公司權益無關之範圍內, 認列於個體財務報告 ( 七 ) 不動產 廠房及設備不動產 廠房及設備係以成本認列, 後續以成本減除累計折舊後之金額衡量 不動產 廠房及設備於耐用年限內按直線基礎, 對每一重大部分則單獨提列折舊 本公司至少於每一年度結束日對估計耐用年限 殘值及折舊方法進行檢視, 並推延適用會計估計變動之影響 不動產 廠房及設備除列時, 淨處分價款與該資產帳面金額間之差額係認列於損益 ( 八 ) 投資性不動產投資性不動產係為賺取租金或資本增值或兩者兼具而持有之不動產, 投資性不動產亦包括目前尚未決定未來用途所持有之土地 投資性不動產原始以成本 ( 包括交易成本 ) 衡量, 後續以成本減除累計折舊後之金額衡量 本公司採直線基礎提列折舊 投資性不動產除列時, 淨處分價款與該資產帳面金額間之差額, 係認列於損益 ( 九 ) 無形資產單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量, 後續係以成本減除累計攤銷後之金額衡量 無形資產於耐用年限內按直線基礎進行攤銷, 並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限 殘值及攤銷方法進行檢視, 並推延適用會計估計變動之影響

21 ( 十 ) 有形及無形資產之減損本公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及無形資產可能已減損, 若有任一減損跡象存在, 則估計該資產之可回收金額, 倘無法估計個別資產之可回收金額, 本公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額, 共用資產係依合理一致基礎分攤至個別現金產生單位 可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者, 個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時, 將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額, 減損損失係認列於損益 當減損損失於後續迴轉時, 該資產或現金產生單位之帳面金額調增至修訂後之可回收金額, 惟增加後之帳面金額以不超過該資產或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 ( 減除攤銷或折舊 ), 減損損失之迴轉係認列於損益 ( 十一 ) 人壽保險解約價值本公司為員工投保並以公司為受益人之儲蓄性質人壽保險, 所支付之保險費如屬現金解約價值部分, 列為當期保險費用之減項, 並增加人壽保險現金解約價值之帳面價值 待保險期間屆滿或中途解約者, 始將全數收到之款項, 減少人壽保險現金解約價值之帳面價值 ( 十二 ) 金融工具金融資產與金融負債於本公司成為該工具合約條款之一方時認列於資產負債表 原始認列金融資產與金融負債時, 若金融資產或金融負債非屬透過損益按公允價值衡量者, 係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量 直接可歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益

22 1. 金融資產金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列 (1) 衡量種類本公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值衡量之金融資產與放款及應收款 A. 透過損益按公允價值衡量之金融資產透過損益按公允價值衡量之金融資產係持有供交易之金融資產 透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡量, 其再衡量產生之利益或損失 ( 不包含該金融資產所產生之任何股利或利息 ) 係認列於損益 B. 放款及應收款放款及應收款 ( 包括現金 應收票據 應收帳款 其他應收款及其他金融資產 ) 係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量, 惟短期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除外 (2) 金融資產之減損除透過損益按公允價值衡量之金融資產外, 本公司係於每一資產負債表日評估金融資產是否有減損客觀證據, 當有客觀證據顯示, 因金融資產原始認列後發生之單一或多項事項, 致使金融資產之估計未來現金流量受損失者, 該金融資產即已發生減損 按攤銷後成本列報之金融資產, 如應收帳款等, 該資產經個別評估未有客觀減損證據, 另再集體評估減損 應收款集體存在之客觀減損證據可能包含本公司過去收款經驗 集體超過平均授信期間之延遲付款增加情況, 以及與應收款拖欠有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化與其他

23 按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額 按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減少, 且經客觀判斷該減少與認列減損後發生之事項相有關, 則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損益, 惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本 其他金融資產客觀減損證據包含債務人之重大財務困難 違約 ( 例如利息或本金支付之延滯或不償付 ) 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增或由於財務困難而使金融資產之活絡市場消失 所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除, 惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額 (3) 金融資產之除列本公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效, 或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時, 始將金融資產除列 於一金融資產整體除列時, 其帳面金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額係認列於損益 2. 金融負債 (1) 後續衡量本公司所持有之金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量

24 (2) 金融負債之除列除列金融負債時, 其帳面金額與所支付對價 ( 包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債 ) 間之差額認列為損益 ( 十三 ) 收入認列收入係按已收或應收對價之公允價值衡量, 並扣除估計之客戶退貨 折扣及其他類似之折讓 銷貨退回係依據以往經驗及其他攸關因素合理估計未來之退貨金額提列 預售在建房地所收取之款項列入預收房地款, 俟房屋完工後, 於符合下列條件之一時轉列銷售房地收入 : 1. 房地之所有權已過戶移轉予客戶並辦妥交屋 2. 資產負債表日前辦妥所有權過戶 ( 或僅辦妥交屋 ), 但於期後期間已實際交屋 ( 或辦妥所有權過戶 ) 銷售房地收入係按本公司與客戶所協議交易對價之公平價值衡量 ; 惟銷售房地收入之對價為一營業週期以內之應收款時, 其公平價值與到期值差異不大且交易量頻繁, 則不按設算利率計算公平價值 ( 十四 ) 租賃當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予承租人, 則將其分類為融資租賃 所有其他租賃則分類為營業租賃 1. 本公司為出租人營業租賃之租賃收益係按直線基礎於相關租賃期間內認列為收益 2. 本公司為承租人營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用 3. 租賃之土地及建築物當租賃同時包含土地及建築物要素時, 本公司係依附屬於各要素所有權之幾乎所有風險與報酬是否已移轉予承

25 租人以評估各要素之分類係為融資租賃或營業租賃 最低租賃給付應按租賃開始日土地及建築物租賃權益之公允價值相對比例分攤予土地及建築物 若租賃給付能可靠地分攤至此兩項要素, 各要素係按所適用之租賃分類處理 若租賃給付無法可靠地分攤至此兩項要素, 則整體租賃係分類為融資租賃, 惟若此兩項要素均明顯地符合營業租賃標準, 則整體租賃分類為營業租賃 ( 十五 ) 借款成本直接可歸屬於取得 建造或生產符合要件之資產之借款成本, 係作為該資產成本之一部分, 直到該資產達到預定使用或出售狀態之幾乎所有必要活動已完成為止 特定借款如於符合要件之資本支出發生前進行暫時投資而賺取之投資收入, 係自符合資本化條件之借款成本中減除 除上述外, 所有其他借款成本係於發生當年度認列為損益 ( 十六 ) 員工福利 1. 短期員工福利短期員工福利相關負債係以換取員工服務而預期支付之非折現金額衡量 2. 退職後福利確定提撥退休計畫之退休金係於員工提供服務期間將應提撥之退休金數額認列為費用 ( 十七 ) 所得稅所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和 1. 當期所得稅 依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵 10% 所得稅列 為股東會決議年度之所得稅費用 以前年度應付所得稅之調整, 列入當期所得稅

26 2. 遞延所得稅遞延所得稅係依帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異計算, 遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列, 而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差異或虧損扣抵使用時認列 與投資子公司相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅負債, 惟本公司若可控制暫時性差異迴轉之時點, 且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外 與此類投資有關之可減除暫時性差異, 僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異, 且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內, 予以認列遞延所得稅資產 遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新檢視, 並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調減帳面金額 原未認列為遞延所得稅資產者, 亦於每一資產負債表日予以重新檢視, 並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調增帳面金額 遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期之稅率衡量, 該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率及稅法為基礎, 遞延所得稅負債及資產之衡量係反映公司於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生之租稅後果 3. 本年度之當期及遞延所得稅當期及遞延所得稅係認列於損益, 惟與認列於其他綜合損益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列於其他綜合損益或直接計入權益

27 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源 本公司於採用會計政策時, 對於不易自其他來源取得相關資訊 者, 管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷 估計及假設, 實際結果可能與估計有所不同 管理階層將持續檢視估計與基本假設, 若估計之修正僅影響當 期, 則於修正當期認列 ; 若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於修正當期及未來期間認列 六 現金 ( 一 ) 存貨之評價 存貨淨變現價值係正常營業過程中之估計售價減除至完工 尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額估 計, 該等估計係依目前市場狀況及類似產品之歷史銷售經驗評 估, 市場情況之改變可能重大影響該等估計結果 ( 二 ) 投資性不動產之減損 投資性不動產係按可回收金額 ( 即該等資產之公允價值減 出售成本與其使用價值之較高者 ) 評估, 市場價格或未來現金 流量變動可能重大影響該等估計結果 ( 三 ) 所得稅 遞延所得稅資產之可實現性主要視未來能否有足夠之獲利 或應課稅暫時性差異而定, 若未來實際產生之獲利少於預期, 可能會產生重大遞延所得稅資產之迴轉, 該等迴轉係於發生期 間認列為損益 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 庫存現金及週轉金 $ 190 $ 210 銀行支票及活期存款 201, ,097 $ 201,431 $ 248,307 七 透過損益按公允價值衡量之金融資產 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 持有供交易之金融資產 - 流動非衍生金融資產基金受益憑證 $ 3,009 $

28 八 應收票據及應收帳款 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 應收票據因營業而發生 $ - $ 515 應收帳款 $ 2,724 $ 2,606 本公司應收帳款主係應收出售房地款及應收租賃款 本公司之應收租賃款依合約規定為次月收款 ; 應收出售房地款之 授信期間為辦理房地所有權移轉至銀行房貸撥付日, 104 年及 103 年 12 月 31 日, 本公司之應收帳款均無逾期之情事 九 存貨 銷 售 個 案 名 稱 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 待售房地 H Park $ 561,724 $ - Le More 328,060 - 土城綜合育樂 A 館 308, ,073 土城清水段土地 7,194 7,194 文華匯 4,609 51,224 1,209, ,491 在建房地高雄華鳳段 144 等地號 1,279, ,380 高雄華鳳段 等地號 626, ,246 博 聞 614, ,638 高雄華鳳段 163 等地號 612, ,095 台南大山段 284~287 地號 259, ,010 台南大山段 259 等地號 239, ,161 台南大山段 466~472 等地號 225, ,028 棕欄灣 214, ,322 台南大山段 等地號 208, ,595 台南大山段 352 地號 193, ,802 台南大山段 57 地號 55,555 55,555 H Park - 539,572 Le More - 354,198 4,528,309 4,835,602 營建用地 容積率移轉用地 1,044 1,062 $ 5,739,013 $ 5,203,

29 104 年及 103 年 12 月 31 日之預收房地款 ( 列入其他流動負債項 下, 附註十七 ) 明細如下 : 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 預收房地款棕櫚灣 $ 27,455 $ - H Park 2,350 - 大豐段 108 地號 文華匯 - 1,724 $ 29,905 $ 1, 及 103 年度與存貨相關之銷貨成本分別為 187,264 千元及 1,112,039 千元 本公司取得銀行融資用以興建房屋銷售, 其利息資本化相關資 訊, 參閱附註二二 ; 本公司設定抵押作為金融機構借款擔保之存貨金 額, 參閱附註三十 十 其他流動資產 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 留抵稅額 $ 74,061 $ 50,694 預付佣金 4, 預付租金 1,548 3,397 其 他 4,900 3,048 $ 85,060 $ 57,300 十一 採用權益法之投資 投資子公司 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 金 額股權 % 金 額股權 % 華慶營造工程有限公司 ( 華慶 ) $ 95, $ - - 本公司收購華慶公司相關資訊之揭露, 請參閱本公司 104 年度合併財務報告附註二五 104 年度採用權益法之子公司之損益份額, 係依據子公司同期間經會計師查核之財務報告認列

30 十二 不動產 廠房及設備 104 年度 房 屋 土 地及 建 築運輸設備生財器具租賃改良合 計 成 本 104 年 1 月 1 日餘額 $ 11,025 $ 22,740 $ 6,942 $ 5,857 $ 2,419 $ 48,983 增 添 處 分 - - ( 6,480 ) - - ( 6,480 ) 報 廢 ( 61 ) - ( 61 ) 104 年 12 月 31 日餘額 11,025 22, ,049 2,419 42,695 累 計 折 舊 104 年 1 月 1 日餘額 - 10,649 5,091 3, ,606 折 舊 - 1, ,003 3,513 處 分 - - ( 5,310 ) - - ( 5,310 ) 報 廢 ( 61 ) - ( 61 ) 104 年 12 月 31 日餘額 - 11, ,263 1,411 17, 年 12 月 31 日淨額 $ 11,025 $ 10,794 $ 334 $ 1,786 $ 1,008 $ 24, 年度 房 屋 土 地及 建 築運輸設備生財器具租賃改良合 計 成 本 103 年 1 月 1 日餘額 $ 11,025 $ 24,849 $ 6,480 $ 3,274 $ - $ 45,628 增 添 ,708 2,419 4,589 重分類 - ( 2,109 ) ( 1,234 ) 103 年 12 月 31 日餘額 11,025 22,740 6,942 5,857 2,419 48,983 累 計 折 舊 103 年 1 月 1 日餘額 - 10,540 3,960 2,790-17,290 折 舊 - 1,297 1, ,504 重分類 - ( 1,188 ) ( 1,188 ) 103 年 12 月 31 日餘額 - 10,649 5,091 3, , 年 12 月 31 日淨額 $ 11,025 $ 12,091 $ 1,851 $ 2,399 $ 2,011 $ 29, 及 103 年度本公司之不動產 廠房及設備並無任何減損跡象 不動產 廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊 : 房屋及建築主建物裝潢工程 ( 接次頁 ) 60 年 2 至 5 年

31 ( 承前頁 ) 運輸設備生財器具租賃改良 5 年 2 至 8 年 2 至 5 年 本公司設定抵押作為金融機構借款擔保之不動產 廠房及設備金 額, 參閱附註三十 十三 投資性不動產 104 年度 土地房屋及建築合計成本 104 年 1 月 1 日及 12 月 31 日餘額 $ 212,878 $ 115,025 $ 327,903 累計折舊 104 年 1 月 1 日餘額 - 10,891 10,891 折舊 - 2,360 2, 年 12 月 31 日餘額 - 13,251 13, 年 12 月 31 日淨額 $ 212,878 $ 101,774 $ 314, 年度 土地房屋及建築合計成本 103 年 1 月 1 日餘額 $ 209,985 $ 115,025 $ 325,010 增添 2,893-2, 年 12 月 31 日餘額 212, , ,903 累計折舊 103 年 1 月 1 日餘額 - 8,530 8,530 折舊 - 2,361 2, 年 12 月 31 日餘額 - 10,891 10, 年 12 月 31 日淨額 $ 212,878 $ 104,134 $ 317,012 投資性不動產係以直線基礎按下列耐用年限計提折舊 : 房屋及建築主建物 55 年其他 3 年

32 104 年及 103 年 12 月 31 日投資性不動產部份係以非關係人之獨立 評價公司京瑞不動產評價報告及參考類似不動產交易價格之市場證據 第 3 等級輸入值衡量, 其公允價值如下 : 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 公允價值 $ 2,005,794 $ 1,909,141 本公司之所有投資性不動產皆係自有權益, 本公司設定抵押作為 金融機構借款擔保之投資性不動產金額, 參閱附註三十 十四 借 款 ( 一 ) 短期借款 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 擔保借款銀行借款 -104 年及 103 年 12 月 31 日年利率分別為 1.93% ~ 3.18% 及 2%~3% $ 2,747,968 $ 3,034,024 無擔保借款中租迪和週轉性借款 -103 年 4 月至 105 年 4 月, 按月償還本金, 年利率為 %, 此借款提存 8,000 千元保證金 ( 列入存出保證金 - 流動項下 ) 10,400 49,240 減 : 未攤銷折價 125 1,840 10,275 47,400 信用借款 -104 年及 103 年 12 月 31 日年利率分別為 2.30% ~ 2.53% 及 2.10%~2.53% 100,000 50,000 $ 2,858,243 $ 3,131,

33 ( 二 ) 長期借款 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 擔 保 借 款 銀行借款 $ 1,172,726 $ - 減 : 列為一營業週期內到期部分 908,966 - $ 263,760 $ - 上開長期借款之主要條件 : 浮動利率借款第一銀行 第一銀行 第一銀行 第一銀行 第一銀行 華泰銀行 農金高雄 農金高雄 農金高雄 重大條款 將於 107 年 2 月到期前償還將於 107 年 5 月到期前償還將於 107 年 5 月到期前償還將於 107 年 11 月到期前償還將於 106 年 8 月到期前償還將於 107 年 6 月到期前償還將於 107 年 5 月到期前償還將於 107 年 5 月到期前償還將於 109 年 1 月到期前償還 有效利率 ( % ) 104 年 12 月 31 日 2.68 $ 350, , , , , , , , ,760 $ 1,172,726 及三十 本公司為長短期借款連帶保證情形及提供之擔保品參閱附註二九 十五 應付票據及應付帳款 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 應付票據因營業而發生 $ 26,752 $ 30,940 應付帳款 $ 177,811 $ 320,

34 104 年及 103 年 12 月 31 日應付帳款中屬於委託營造商興建房屋建 造合約之應付工程保留款金額分別為 130,476 千元及 70,191 千元 工 程保留款不計息, 將於建造合約之保留期間結束時支付, 該保留期間 即本公司之正常營業週期, 通常超過 1 年 本公司訂有財務風險管理政策, 以確保所有應付款於預先約定之 信用期間內償還 十六 其他應付款 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 應付薪資及獎金 $ 3,797 $ 6,343 應付利息 3,735 2,885 應付員工紅利及董監事酬勞 - 11,895 其 他 2,835 1,689 $ 10,367 $ 22,812 十七 其他流動負債 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 預收房地款 ( 附註九 ) $ 29,905 $ 1,724 代收款 1, 其 他 $ 31,053 $ 2,767 十八 確定提撥計畫本公司所適用 勞工退休金條例 之退休金制度, 係屬政府管理之確定提撥退休計畫, 依員工每月薪資 6% 提撥退休金至勞工保險局之個人專戶 本公司於 104 及 103 年度依照確定提撥計畫中明定比例應提撥之金額分別為 1,196 千元及 1,147 千元 十九 資產負債之到期分析本公司與營建業務相關之資產及負債, 係按營業週期作為劃分流動或非流動之標準, 相關帳列金額依預期於資產負債表日後 1 年內及超過 1 年內後將回收 償付或轉列營建收入與成本之金額, 列示如下 :

35 資 1 年 內 1 年 後合 計 104 年 12 月 31 日 產 應收帳款 $ 2,724 $ - $ 2,724 存 貨 2,258,350 3,480,663 5,739,013 其他金融資產 - 流動 9,102 21,136 30,238 預付佣金 ( 列入其他流動資產項 下 ) - 4,551 4,551 存出保證金 - 流動 8,739-8,739 $ 2,278,915 $ 3,506,350 $ 5,785,265 百分比 (%) 負 債短期借款 $ 1,803,291 $ 1,054,952 $ 2,858,243 應付票據 26, ,752 應付帳款 111,942 65, ,811 預收房地款 ( 列入其他流動負債項下 ) 2,450 27,455 29,905 一營業週期內到期之長期借款 - 908, ,966 $ 1,944,205 $ 2,057,472 $ 4,001,677 百分比 (%) 資 103 年 12 月 31 日 產 應收票據 $ 515 $ - $ 515 應收帳款 2,606-2,606 存 貨 1,736,704 3,466,451 5,203,155 預付佣金 ( 列入其他流動負債項 下 ) 存出保證金 - 流動 - 8,000 8,000 $ 1,739,986 $ 3,474,451 $ 5,214,437 百分比 (%) 負 債短期借款 $ 980,095 $ 2,151,329 $ 3,131,424 應付票據 30,940-30,940 應付帳款 250,327 70, ,518 預收房地款 ( 列入其他流動負債項下 ) 1,724-1,724 $ 1,263,086 $ 2,221,520 $ 3,484,606 百分比 (%)

36 二十 權 益 ( 一 ) 普通股股本 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 額定股數 ( 千股 ) 340, ,000 額定股本 $ 3,400,000 $ 3,400,000 已發行且已收足股款之 股數 ( 千股 ) 69,000 60,000 已發行股本 $ 690,000 $ 600,000 增資 ( 二 ) 資本公積 104 年 6 月本公司股東常會決議以股東紅利 90,000 千元轉 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 股票發行溢價 $ 159,527 $ 159,527 庫藏股票交易 85,674 85,674 $ 245,201 $ 245,201 資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額 ( 包括以超過 面額發行普通股及庫藏股票交易 ) 得用以撥充資本及彌補虧 損, 其撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限, 在公司無 虧損時, 亦得以現金分配 ( 三 ) 保留盈餘及股利政策 依本公司章程 ( 104 年 6 月 2 日股東常會修訂前 ) 規定, 年 度決算如有盈餘時, 除先完納稅捐及彌補虧損外, 分配如下 : 1. 提列 10% 為法定盈餘公積, 但法定盈餘公積已達資本總額 時, 不在此限 2. 依法令規定提列或迴轉特別盈餘公積 3. 餘額再提員工紅利不低於 1%, 董監酬勞不高於 3% 後, 如 尚有盈餘, 併同以前年度累積未分配盈餘, 由董事會擬具 分派議案, 提請股東會決議股東紅利分配比例 依本公司章程 ( 104 年 6 月 2 日股東常會修訂後 ) 規定, 年 度決算如有盈餘時, 除先完納稅捐及彌補虧損外, 分配如下 :

37 1. 提列 10% 為法定盈餘公積, 但法定盈餘公積已達資本總額時, 不在此限 2. 依法令規定提列或迴轉特別盈餘公積 3. 餘額再提員工紅利不低於 1, 董監酬勞不高於 3% 後, 如尚有盈餘, 併同以前年度累積未分配盈餘, 由董事會擬具分派議案, 提請股東會決議股東紅利分配比例 本公司所處產業環境多變, 企業週期正值成長階段 為考量本公司業務環境 未來資金需求及長期財務規劃, 前項股東股利之分派, 其中現金股利不得低於股利總額 5%, 惟現金股利每股配發金額若低於 0.5 元, 得改以股票股利發放之 依 104 年 5 月公司法之修正, 股息及紅利之分派限於股東, 員工非屬盈餘分派之對象, 配合上述法規, 本公司已於 105 年 1 月之董事會擬議之章程尚待於 105 年 6 月召開之股東常會決議 員工及董監事酬勞估列基礎及實際配發情形, 參閱附註二二之 ( 六 ) 員工福利費用 本公司依金管證發字第 號函 金管證發字第 號函 金管證發字第 號及 採用國際財務報導準則 ( IFRSs) 後, 提列特別盈餘公積之適用疑義問答 等規定提列及迴轉特別盈餘公積 法定盈餘公積應提撥達公司實收股本總額時為止 法定盈餘公積得用以彌補虧損, 公司無虧損時, 法定盈餘公積超過實收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外, 尚得以現金分配 分配未分配盈餘時, 除屬非中華民國境內居住者之股東外, 其餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅額 本公司於 104 年及 103 年 6 月舉行股東常會, 分別決議通過 103 年度盈餘分配案, 及將 102 年度虧損 11,041 千元由以前年度未分配盈餘彌補虧損外, 餘不作任何分配 本公司 103 年度盈餘分配案如下 :

38 盈 餘 分 配 案 每股股利 ( 元 ) 法定盈餘公積 $ 32,108 現金股利 90,000 $ 1.5 股票股利 90, 下 : 本公司 105 年 3 月 24 日董事會擬議 104 年度盈餘分配案如 盈餘分配案每股股利 ( 元 ) 股票股利 $ 69,000 $ 1 有關 104 年度之盈餘分配案尚待預計於 105 年 6 月 24 日召開股東常會決議 ( 四 ) 特別盈餘公積依據公開發行公司取得或處分資產處理準則規定向關係人取得不動產, 應就不動產交易價格與評估成本間之差額於分派盈餘時提列特別盈餘公積, 該特別盈餘公積不得予以分派或轉增資配股 102 年度本公司向關係人取得不動產,103 年 6 月股東會已依前述規定決議提列特別盈餘公積 364,245 千元, 該特別盈餘公積俟高價購入之資產已認列跌價損失或處分或為適當補償或恢復原狀, 或有其他證據確定無不合理者, 並經主管機關同意後, 始得動用 本公司向關係人取得台南市南區大山段 163 地號等共 66 筆土地 ( 開發案名 : 台南世界觀星月灣 ) 已於 103 年底銷售完畢, 依法向金管會申請動用該特別盈餘公積, 於 104 年 4 月 20 日經金管會核准迴轉所提列特別盈餘公積 95,585 千元, 並提報 104 年 6 月 2 日股東常會通過 本公司原依 102 年 6 月修訂公司章程前盈餘分配之規定所提列之特別盈餘公積 116,952 千元, 限制原因已消滅, 經 104 年 6 月 2 日股東常會決議迴轉該特別盈餘公積

39 二一 收 入 104 年度 103 年度 營建收入 $ 259,031 $ 1,572,247 租金收入 9,556 9,083 $ 268,587 $ 1,581,330 二二 稅前淨利 ( 損 ) 稅前淨利 ( 損 ) 係包含以下項目 : ( 一 ) 其他收入 104 年度 103 年度 人壽保險現金解約價值 $ 6,294 $ - 租金收入 3,464 3,460 利息收入 其 他 4,311 3,609 $ 14,431 $ 7,564 ( 二 ) 其他利益及損失 104 年度 103 年度 處分不動產 廠房及設備利益 $ 449 $ - 透過損益按公允價值衡 量之金融資產利益 其 他 ( 726 ) - ( $ 97 ) $ 682 ( 三 ) 財務成本 104 年度 103 年度 銀行借款利息 $ 103,519 $ 83,247 押金設算息 ,565 83,270 減 : 列入符合要件資產成本之金額 59,781 74,802 $ 43,784 $ 8,468 利息資本化相關資訊如下 : 104 年度 103 年度 利息資本化金額 $ 59,781 $ 74,802 利息資本化利率 (%) 2.74~ ~

40 ( 四 ) 折舊及攤銷 104 年度 103 年度 折舊費用不動產 廠房及設備 $ 3,513 $ 3,504 投資性不動產 2,360 2,361 $ 5,873 $ 5,865 攤銷費用 無形資產 $ 569 $ 497 折舊費用依功能別彙總營業成本 $ 2,360 $ 2,361 營業費用 3,513 3,504 $ 5,873 $ 5,865 攤銷費用依功能別彙總 營業費用 $ 569 $ 497 ( 五 ) 投資性不動產之直接營運費用 104 年度 103 年度 產生租金收入之投資性不動產之直接營運費用 $ 3,151 $ 3,024 ( 六 ) 員工福利費用 104 年度 103 年度 短期員工福利 薪 資 $ 23,912 $ 37,734 勞健保 2,286 1,974 其 他 2,106 1,667 28,304 41,375 退職福利 確定提撥計畫 1,196 1,147 $ 29,500 $ 42,522 依功能別彙總營業費用 $ 27,568 $ 40,082 存貨 - 在建房地 1,932 2,440 $ 29,500 $ 42,

41 依現行章程規定, 本公司係以當年度稅後可分配盈餘分別 以不低於 1% 及不高於 3% 分派員工紅利及董監事酬勞,103 年估 列員工紅利 2,973 千元及董監事酬勞 8,922 千元 依 104 年 5 月修正後公司法及 105 年 1 月經董事會擬議之 修正章程, 本公司係以當年度扣除分派員工及董監酬勞前之稅 前利益分別以不低於 1 及不高於 3% 提撥員工酬勞及董監事酬 勞, 本公司 104 年度為稅前損失, 是以未估列員工及董監酬勞 費用 年度個體財務報告通過發布日前經董事會決議之發放金額 有重大變動時, 該變動調整原提列年度費用, 年度個體財務報 告通過發布日後若金額仍有變動, 則依會計估計變動處理, 於 次一年度調整入帳 本公司於 104 年 6 月 2 日經股東常會決議通過 103 年度員 工紅利及董監事酬勞如下 : 員工紅利董監事酬勞股東會決議配發金額 $ 2,890 $ 8, 年度財務報表認列金 額 $ 2,973 $ 8,922 二三 所得稅 上述差異分別調整為 104 年度之損益 有關本公司決議之員工酬勞或紅利及董監事酬勞資訊請至 台灣證券交易所 公開資訊觀測站 查詢 ( 一 ) 認列於損益之所得稅費用主要組成項目如下 : 104 年度 103 年度 當期所得稅未分配盈餘加徵 $ 10,897 $ - 土地增值稅 4,202 9,274 $ 15,099 $ 9,

42 會計所得與所得稅費用之調節如下 : 104 年度 103 年度 稅前淨利 ( 損 ) ( $ 22,947 ) $ 330,356 稅前淨利 ( 損 ) 按法定稅率 (17%) 計算之所得稅費用 ( 利益 ) ( $ 3,901 ) $ 56,160 未分配盈餘加徵 10,897 - 稅上不可減除之費損 免稅所得 ( 2,984 ) ( 55,687 ) 土地增值稅 4,202 9,274 虧損扣抵調整數 4,279 ( 1,817 ) 未認列之可減除暫時性差異 2,516 1,224 $ 15,099 $ 9,274 由於 105 年度股東會盈餘分配情形尚具不確定性, 因此 104 年度未分配盈餘加徵 10% 所得稅之潛在所得稅後果尚無法可靠 決定 ( 二 ) 本期所得稅資產與負債 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 本期所得稅資產應收退稅款 $ 84 $ 216 本期所得稅負債 應付所得稅 $ 10,897 $ - ( 三 ) 遞延所得稅資產 遞延所得稅資產之變動如下 : 年初餘額認列於損益年底餘額 104 年度遞延所得稅資產虧損扣抵 $ 20,000 $ - $ 20, 年度 遞延所得稅資產 虧損扣抵 $ 20,000 $ - $ 20,

43 ( 四 ) 未於資產負債表中認列遞延所得稅資產之項目 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 虧損扣抵 107 年度到期 $ 48,179 $ 37, 年度到期 50,869 50, 年度到期 12,291 12, 年度到期 312, ,724 $ 423,532 $ 385,373 可減除暫時性差異遞延行銷費用 $ 6,801 $ 6,801 投資損失 - 15,477 遞延利息費用 22,003 7,202 $ 28,804 $ 29,480 ( 五 ) 未使用之虧損扣抵 截至 104 年 12 月 31 日止, 虧損扣抵相關資訊如下 : 尚 未 扣 抵 餘 額 最後扣抵年度 $ 48, , , , , , , $ 541,179 ( 六 ) 兩稅合一相關資訊 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 87 年度以後未分配盈餘 $ 779,277 $ 816,894 股東可扣抵稅額帳戶餘 額 $ 79,487 $ 73, 年度 ( 預計 ) 103 年度 ( 實際 ) 盈餘分配適用之稅額扣抵比率 (%) 依所得稅法規定, 本公司分配屬 87 年度 ( 含 ) 以後之盈餘 時, 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股

44 東可扣抵稅額, 實際分配予股東之可扣抵稅額應以股利分配日 之股東可扣抵稅額帳戶餘額為準 ( 七 ) 所得稅核定情形 本公司截至 102 年度止之營利事業所得稅結算申報, 業經 稅捐稽徵機關核定 二四 每股盈餘 ( 虧損 ) 用以計算每股盈餘 ( 虧損 ) 及普通股加權平均股數如下 : 本年度淨利 ( 損 ) 104 年度 103 年度 用以計算基本及稀釋每股盈餘 ( 虧損 ) 之淨利 ( 損 ) ( $ 38,046 ) $ 321,082 股 數 單位 : 千股 104 年度 103 年度 用以計算基本及稀釋每股盈餘之普通股加權平均股數 69,000 60,000 加 : 盈餘轉增資追溯調整 - 9,000 計算基本每股盈餘之普通股加權平均股數 69,000 69,000 具稀釋作用之潛在普通股之影響員工分紅或員工酬勞 65 用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權平均股數 69, 年度為虧損, 無須計算潛在普通股之稀釋效果 若本公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞或員工分紅, 則計算稀釋每股盈餘時, 假設員工酬勞或員工分紅將採發放股票方式, 並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數, 以計算稀釋每股盈餘 於次年度決議員工酬勞或員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時, 亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用 計算每股盈餘時, 無償配股之影響業已追溯調整, 因追溯調整, 103 年度基本及稀釋每股盈餘變動如下 :

45 單位 : 每股元 追溯調整前追溯調整後基本每股盈餘 $ 5.35 $ 4.65 稀釋每股盈餘 $ 5.35 $ 4.65 二五 投資子公司 - 取得控制 華慶營造工程有限公司 ( 華慶公司 ) 主要營運活動收 購 日收購比例 (%) 移 轉 對 價 土木建築營造工 104 年 5 月 29 日 100 $ 30,563 程 本公司收購華慶 100% 之股權係為因應產業發展趨勢及集團未來 策略發展, 以統合資源提供更全面之產品服務 擴大營運規模及增加 市場競爭力 取得華慶公司之說明, 請參閱本公司 104 年度合併財務 報告附註二五 本公司係按子公司同期間經會計師查核的財務報表認 列採用權益法之子公司損益份額 二六 營業租賃協議 本公司以營業租賃方式承租高雄 台南辦事處 公務車及事務機, 租賃期間 102 年 5 月至 107 年 8 月, 租賃期間屆滿得申請續租, 續租 條件屆時另議之 不可取消營業租賃之未來應支付最低租賃給付總額如下 : 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 不超過 1 年 $ 1,983 $ 2,052 1~5 年 994 1,974 $ 2,977 $ 4,026 二七 資本風險管理本公司進行資本管理以確保能夠於繼續經營之前提下, 藉由將債務及權益餘額最適化, 以使股東報酬極大化 本公司資本結構係由淨債務及權益組成, 不須遵守其他外部資本規定 二八 金融工具 ( 一 ) 公允價值之資訊 - 非按公允價值衡量之金融工具非按公允價值衡量之金融資產及金融負債之帳面金額趨近其公允價值

46 ( 二 ) 公允價值之資訊 - 按公允價值衡量之金融工具 公允價值層級 第 1 等級第 2 等級第 3 等級合 計 104 年 12 月 31 日透過損益按公允價值衡量之金融資產基金受益憑證 $ 3,009 $ - $ - $ 3,009 之情形 104 及 103 年度無第 1 等級與第 2 等級公允價值衡量間移轉 ( 三 ) 金融工具之種類 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 金 融 資 產 透過損益按公允價值衡量持有供交易 $ 3,009 $ - 放款及應收款 ( 註 1) 247, ,254 金融負債以攤銷後成本衡量 ( 註 2) 4,248,559 3,521,061 註 1: 餘額係包含現金 應收票據 應收帳款 其他應收款 其他金融資產及存出保證金 ( 流動及非流動 ) 等以攤銷後成本衡量之放款及應收款 註 2: 餘額係包含短期借款 應付票據 應付帳款 其他應付款 長期借款 ( 含一營業週期內到期 ) 及存入保證金等以攤銷後成本衡量之金融負債 ( 四 ) 財務風險管理目的與政策本公司主要金融工具包括權益投資 應收帳款 應付帳款及借款, 財務部門監督及管理本公司營運有關之財務風險 該等風險包括利率風險 其他價格風險 信用風險及流動性風險 1. 利率風險本公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金融負債帳面金額如下 :

47 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 具現金流量利率風險金融資產 $ 231,448 $ 248,051 金融負債 4,020,694 3,084,024 下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利率暴險而定 對於浮動利率負債, 其分析方式係假設資產負債表日流通在外之負債金額於報導期間皆流通在外 本公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利 率增加或減少 0.25%, 此亦代表管理階層對利率之合理可 能變動範圍之評估 若利率增加 / 減少 0.25%, 在所有其他變數維持不變 之情況下, 本公司 104 及 103 年度之稅前淨利將分別減少 / 增加 10,052 千元及 7,710 千元, 主要係因本公司之浮動利率借款利率風險之暴險 2. 其他價格風險本公司投資基金受益憑證而產生金融商品價格風險, 因皆有活絡市場之公開報價, 依投資操作策略而予以適時因應, 而產生權益價格暴險 下列敏感度分析係依資產負債表日之權益價格曓險進行, 經考量本公司投資標的之市場價格波動後, 取其變動幅度 10% 作為權益證券之敏感度分析基礎 若權益價格上漲 / 下跌 10%,104 年度稅前淨利將因持有供交易投資之公允價值變動增加 / 減少 301 千元 3. 信用風險信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成本公司財務損失之風險, 截至資產負債表日, 本公司可能因交易對方未履行義務造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於個體資產負債表所認列之金融資產帳面金額 本公司之應收款項金額不重大, 因此不預期有重大之信用風險

48 4. 流動性風險 本公司係透過管理及維持足夠部位之現金以支應集團 營運並減輕現金流量波動之影響, 本公司管理階層監督銀 行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循 銀行借款對本公司而言係為一項重要流動性來源, 截 至 104 年及 103 年 12 月 31 日止, 本公司未動用之長短期 銀行融資額度分別為 2,452,867 千元及 2,138,846 千元 (1) 流動性風險表 下表詳細說明本公司已約定還款期間之非衍生金 融負債剩餘合約到期分析, 係依據本公司最早可能被 要求還款之日期, 並以金融負債未折現現金流量編製 104 年 12 月 31 日 1 年 內 2 至 5 年 5 年以上合 計 非衍生負債無附息負債 $ 148,914 $ 66,676 $ 2,000 $ 217,590 浮動利率工具 1,878,821 2,299,272-4,178,093 固定利率工具 10, ,400 $ 2,038,135 $ 2,365,948 $ 2,000 $ 4,406, 年 12 月 31 日 1 年 內 2 至 5 年 5 年以上合 計 非衍生負債無附息負債 $ 316,729 $ 70,908 $ 2,000 $ 389,637 浮動利率工具 1,015,792 2,217,120-3,232,912 固定利率工具 38,840 10,400-49,240 $ 1,371,361 $ 2,298,428 $ 2,000 $ 3,671,789 (2) 融資額度 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 無擔保銀行借款額度已動用金額 $ 110,275 $ 97,400 未動用金額 - - $ 110,275 $ 97,400 ( 接次頁 )

49 ( 承前頁 ) 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 有擔保銀行借款額度已動用金額 $ 3,920,694 $ 3,592,054 未動用金額 2,452,867 2,138,846 $ 6,373,561 $ 5,730,900 二九 關係人交易 本公司與關係人間之交易如下 : ( 一 ) 其他收入 本公司為子公司華慶提供部分管理服務,104 年度認列之收 入為 1,050 千元 ( 二 ) 保證 104 年及 103 年 12 月 31 日, 本公司銀行借款係由董事長提 供其個人連帶保證 ( 三 ) 主要管理階層之薪酬 104 年度 103 年度 短期員工福利 $ 10,177 $ 9,766 離職福利 $ 10,177 $ 10,271 三十 質抵押之資產 本公司提供下列資產予金融機構作為銀行借款額度之擔保品 : 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 存 貨 在建房地 $ 4,269,299 $ 4,352,626 待售房地 1,197, ,073 存出保證金 8,000 8,000 其他金融資產 - 流動 30,238 - 不動產 廠房及設備 21,820 23,117 投資性不動產 314, ,012 $ 5,841,866 $ 5,008,

50 三一 重大或有負債及未認列之合約承諾截至 104 年 12 月 31 日止, 本公司因營造工程等已簽訂尚未結案之合約總價款為 941,861 千元, 並已支付 719,471 千元 三二 外幣金融資產及負債之匯率資訊本公司尚無具重大影響之外幣資產及負債 三三 附註揭露事項 ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊 1. 資金貸與他人 : 無 2. 為他人背書保證 : 無 3. 期末持有有價證券情形 : 附表一 4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣 3 億元或實收資本額 20% 以上 : 無 5. 取得不動產之金額達新台幣 3 億元或實收資本額 20% 以上 : 無 6. 處分不動產之金額達新台幣 3 億元或實收資本額 20% 以上 : 無 7. 與關係人進 銷貨之金額達新台幣 1 億元或實收資本額 20% 以上 : 無 8. 應收關係人款項達新台幣 1 億元或實收資本額 20% 以上 : 無 9. 從事衍生工具交易 : 無 10. 被投資公司資訊 : 附表二 ( 三 ) 大陸投資資訊 1. 大陸被投資公司名稱 主要營業項目 實收資本額 投資方式 資金匯出入情形 持股比例 投資損益 期末投資帳面金額 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額 : 無 2. 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易事項, 暨其價格 付款條件 未實現損益 : (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比 : 無

51 (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比 : 無 (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額 : 無 (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的 : 無 (5) 資金融通之最高餘額 期末餘額 利率區間及當期利息總額 : 無 (6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項, 如勞務之提供或收受等 : 無

52 華友聯開發股份有限公司及子公司 ( 原名福益實業股份有限公司 ) 期末持有有價證券情形民國 104 年 12 月 31 日附表一單位 : 除另註明者外, 為新台幣千元 期末與有價證券持股比率持有之公司有價證券種類及名稱發行人之關係帳列科目股數 ( 單位數 ) 帳面金額 ( % ) 公允價值備註 本公司 基金受益憑證第一金人民幣高收益債券基金 ( 累積型 ) - 透過損益按公允價值衡量之金融資產 300,000 $ 3,009 - $ 3,

53 華友聯開發股份有限公司及子公司 ( 原名福益實業股份有限公司 ) 被投資公司相關資訊民國 104 年 1 月 1 日至 12 月 31 日附表二單位 : 除另註明外, 係新台幣千元 年底持有原始投資金額比率被投資公司本年度認列投資公司名稱被投資公司名稱所在地區主要營業項目本年年底去年年底股數 % 帳面金額本年度損失之投資損失備註 本公司 華慶營造工程有限公司 ( 原名金億晟營造工程有限公司 ) 高雄市 土木建築營造工程 $ 100,563 ( 註 1) $ - 92, $ 95,537 $ 3,972 $ 5,026 ( 註 2) 註 1: 係收購價金 30,563 千元加計現金增資 70,000 千元 註 2: 被投資公司本年度損失為 3,972 千元, 惟本公司於 104 年 5 月 29 日收購華慶 100% 股權, 是以本公司認列華慶 6 月 1 日至 12 月 31 日之投資損失為 3,430 千元及未 實現銷貨利益 1,596 千元

54 重要會計項目明細表目錄 項 目 編 號 / 索 引 資產 負債及權益項目明細表現金明細表 附註六 待售房地明細表 明細表一 在建房地變動明細表 明細表二 其他金融資產 - 流動明細表 附註三十 存出保證金 - 流動明細表 明細表三 其他流動資產明細表 附註十 不動產 廠房及設備變動明細表 附註十二 不動產 廠房及設備累計折舊變動明細表 附註十二 投資性不動產變動明細表 附註十三 投資性不動產累計折舊變動明細表 附註十三 遞延所得稅資產明細表 附註二三 短期借款明細表 明細表四 應付票據明細表 明細表五 應付帳款明細表 明細表六 其他應付款明細表 附註十六 其他流動負債明細表 附註十七 長期借款明細表 明細表七 存入保證金明細表 明細表八 損益項目明細表 營業收入明細表 明細表九 營業成本明細表 明細表十 營業費用明細表 明細表十一 其他收入明細表 附註二二 其他利益及損失淨額明細表 附註二二 財務成本明細表 附註二二 員工福利 折舊 折耗及攤銷費用功能別彙總表 明細表十二

55 華友聯開發股份有限公司 待售房地明細表 民國 104 年 12 月 31 日 明細表一 單位 : 新台幣千元 提供擔保或 名 稱 坪 數 成 本 市 價 質 押 情 形 H Park 5, $ 561,724 $ 1,223,176 已抵押 詳附註三十 Le More 2, , ,825 已抵押 詳附註 三十 土城綜合育樂 A 館 1, ,073 8,951,907 已抵押 附註三 十 土城清水段土地 ,194 13,589 無 文華匯 ,609 13,582 無 $ 1,209,660 $ 10,871,

56 華友聯開發股份有限公司 在建房地變動明細表 民國 104 年度 明細表二 單位 : 新台幣千元 本 年 度 增 加完 工 轉 列 工 程 名 稱年 初 餘 額土 地 款工 程 成 本資 本 化 利 息待 售 房 地年 底 餘 額擔保或抵質押情形 高雄華鳳段 144 等地號及道路用地 $ 877,380 $ - $ 386,516 $ 15,181 $ - $ 1,279,077 已抵押 詳附註三十 高雄華鳳段 等地號及道路用地 614,246-1,628 10, ,099 已抵押 詳附註三十 高雄華鳳段 163 等地號及道路用地 602,095-1,687 8, ,259 已抵押 詳附註三十 H Park 539,572-88,066 8,055 ( 635,693 ) - 已抵押 詳附註三十 博聞 483, ,023 9, ,988 已抵押 詳附註三十 Le More 354,198-27,512 2,883 ( 384,593 ) - 已抵押 詳附註三十 台南大山段 284~287 地號 259, ,010 - 台南大山段 259 等地號及道路用地 239, ,161 已抵押 詳附註三十 台南大山段 466~472 等地號 225, ,515 已抵押 詳附註三十 台南大山段 等地號及道路用地 203,595-1,775 3, ,454 已抵押 詳附註三十 台南大山段 352 地號 193, ,802 已抵押 詳附註三十 棕櫚灣 188,322-23,518 2, ,389 已抵押 詳附註三十 台南大山段 57 地號 55, ,555 已抵押 詳附註三十 $ 4,835,602 $ 180 $ 653,032 $ 59,781 ( $ 1,020,286 ) $ 4,528,

57 華友聯開發股份有限公司 存出保證金 - 流動明細表 民國 104 年 12 月 31 日 明細表三 單位 : 新台幣千元 提供抵押項目摘要金額或擔保情形中租迪和履約保證金 $ 8,000 詳附註三十 其他 ( 註 ) 739 無 $ 8,739 註 : 各項餘額皆未超過本項目餘額 5%

58 華友聯開發股份有限公司 短期借款明細表 民國 104 年 12 月 31 日 明細表四 單位 : 新台幣千元 借款種類及債權人借 款 期 間年利率 (%) 餘 額融資額度 提供抵押或擔保情形 抵押借款 全國農業金庫 ~ ~3.18 $ 1,138,653 $ 1,650,000 詳附註三十 第一商業銀行 ~ ~3.00 1,071,032 1,095,900 詳附註三十 華泰銀行 ~ ~ , ,000 詳附註三十 臺灣中小企業銀行 ~ , ,000 詳附註三十 臺灣銀行 ~ ~ ,450 65,000 詳附註三十 大眾商業銀行 ~ , ,000 詳附註三十 華南商業銀行 ~ ,333 10,000 詳附註三十 2,747,968 信用借款中租迪和 ~ ,275 80,000 無 臺灣中小企業銀行 ~ ,000 40,000 無 彰化銀行 ~ ,000 60,000 無 110,275 $ 2,858,

59 華友聯開發股份有限公司 應付票據明細表 民國 104 年 12 月 31 日 明細表五 單位 : 新台幣千元 項目摘要金額萬大禾鋼鐵股份有限公司工程款 $ 7,299 欣雄天然氣股份有限公司工程款 3,931 中一行實業股份有限公司工程款 2,048 崇友實業股份有限公司工程款 1,753 其他 ( 註 ) 11,721 $ 26,752 註 : 各項餘額皆未超過本項目餘額 5%

60 華友聯開發股份有限公司 應付帳款明細表 民國 104 年 12 月 31 日 明細表六 單位 : 新台幣千元 項目摘要金額永達營造股份有限公司工程款 $ 118,649 欣南天然氣股份有限公司工程款 10,045 其他 ( 註 ) 49,117 $ 177,811 註 : 各項餘額皆未超過本項目餘額 5%

61 華友聯開發股份有限公司 長期借款明細表 民國 104 年 12 月 31 日 明細表七 單位 : 新台幣千元 金 額 一 個 營 業 一 個 營 業 提 供 抵 押 或 借 款 種 類 及 債 權 人借 款 期 間年利率 (%) 週 期 內 到 期 週 期 後 到 期合 計融 資 額 度 擔 保 情 形 抵押借款第一商業銀行 ~ ~3.00 $ 788,896 $ 260,000 $ 1,048,896 $ 587,000 詳附註三十 華泰銀行 ~ ~ ,000-17, ,000 詳附註三十 全國農業金庫 ~ ,070 3, , ,000 詳附註三十 $ 908,966 $ 263,760 $ 1,172,

62 華友聯開發股份有限公司 存入保證金明細表 民國 104 年 12 月 31 日 明細表八 單位 : 新台幣千元 項目摘要金額台灣家樂福股份有限公司租賃保證金 $ 2,000 農村發展基金會租賃保固金 577 其他 ( 註 ) 83 $ 2,660 註 : 各項餘額皆未超過本項目餘額 5%

63 華友聯開發股份有限公司 營業收入明細表 民國 104 年度 明細表九 單位 : 新台幣千元 個 案 名 稱 金 額 銷售房地收入淨額 H Park $ 112,269 Le More 78,935 文華匯 67, ,031 出租房地收入淨額 9,556 $ 268,

64 華友聯開發股份有限公司 營業成本明細表 民國 104 年度 明細表十 單位 : 新台幣千元 個 案 名 稱 金 額 銷售房地成本 H Park $ 81,075 Le More 58,240 文華匯 47, ,264 出租房地成本 - 折舊費用 2,360 $ 189,

65 華友聯開發股份有限公司 營業費用明細表 民國 104 年度 明細表十一 單位 : 新台幣千元 項目推銷費用管理費用合計薪資 $ - $ 22,357 $ 22,357 廣告費 10, ,945 稅捐 4,801 1,906 6,707 退休金 - 1,101 1,101 勞務費 33 3,678 3,711 折舊 - 3,513 3,513 其他 ( 註 ) 1,015 18,085 19,100 $ 16,614 $ 50,820 $ 67,434 註 : 各項餘額皆未超過本項目餘額 5%

66 華友聯開發股份有限公司 員工福利 折舊及攤銷費用功能別彙總表 民國 104 及 103 年度 明細表十二 單位 : 新台幣千元 104 年度 103 年度 營業成本營業費用合 計營業成本營業費用合 計 用人費用薪 資 $ 1,555 $ 22,357 $ 23,912 $ 2,440 $ 35,294 $ 37,734 勞健保 191 2,095 2,286-1,974 1,974 退休金 95 1,101 1,196-1,147 1,147 其 他 91 2,015 2,106-1,667 1,667 $ 1,932 $ 27,568 $ 29,500 $ 2,440 $ 40,082 $ 42,522 折舊 $ 2,360 $ 3,513 $ 5,873 $ 2,361 $ 3,504 $ 5,865 攤銷 $ - $ 569 $ 569 $ - $ 497 $ 497 截至 104 年及 103 年 12 月 31 日止, 本公司員工人數分別為 33 人及 36 人

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