目錄 財 務 報 告 項 目頁 次 附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師查核報告 3~ 6 - 四 個體資產負債表 7 - 五 個體綜合損益表 8~ 9 - 六 個體權益變動表 10 - 七 個體現金流量表 11~ 12 - 八 個體財務報告附註 ( 一 ) 公司沿革

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1 股票代碼 :1268 漢來美食股份有限公司 個體財務報告暨會計師查核報告民國 106 及 105 年度 地址 : 高雄市前金區成功一路 266 號 21 樓之 1 電話 : (07)

2 目錄 財 務 報 告 項 目頁 次 附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師查核報告 3~ 6 - 四 個體資產負債表 7 - 五 個體綜合損益表 8~ 9 - 六 個體權益變動表 10 - 七 個體現金流量表 11~ 12 - 八 個體財務報告附註 ( 一 ) 公司沿革 13 一 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 13 二 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之 13~ 19 三 適用 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 19~ 29 四 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設 29 五 不確定性之主要來源 ( 六 ) 重要會計項目之說明 29~ 53 六 ~ 二七 ( 七 ) 關係人交易 53~ 56 二八 ( 八 ) 質抵押之資產 56 二九 ( 九 ) 重大或有負債及未認列之合 57 三十 約承諾 ( 十 ) 重大之災害損失 - - ( 十一 ) 重大之期後事項 - - ( 十二 ) 其 他 57 三一 ( 十三 ) 附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 57~ 58 三二 2. 轉投資事業相關資訊 57~ 58 三二 3. 大陸投資資訊 58~ 59 三二 ( 十四 ) 部門資訊 - - 九 重要會計項目明細表 67~

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13 漢來美食股份有限公司個體財務報告附註民國 106 及 105 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 ( 除另註明外, 金額以新台幣千元為單位 ) 一 公司沿革漢來美食股份有限公司 ( 以下稱本公司 ) 設立於 91 年 12 月, 原名漢欣國際股份有限公司, 嗣於 100 年 7 月變更為目前公司名稱 總公司設址於高雄市, 另設有高雄分公司 巨蛋分公司 佛陀分公司 台中分公司 桃園分公司 台南分公司 台北敦南分公司及台北天母分公司 本公司主要從事餐飲業務之經營 本公司股票於 104 年 8 月經財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心 ( 櫃買中心 ) 核准公開發行, 並於同年 12 月經該中心核准, 於該中心之興櫃股票櫃檯買賣, 股票代碼為 年 7 月再經櫃買中心董事會通過上櫃申請, 並於同年 9 月掛牌買賣 本公司之功能性貨幣及本個體財務報告之表達貨幣均為新台幣 二 通過財務報告之日期及程序本個體財務報告於 107 年 3 月 15 日經董事會通過後發布 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 ( 一 ) 首次適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會 ( 以下稱 金管會 ) 認可並發布生效之國際財務報導準則 (IFRS) 國際會計準則 ( IAS) 解釋(IFRIC) 及解釋公告 ( SIC) ( 以下稱 IFRSs ) 除下列說明外, 適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及金管會認可並發布生效之 IFRSs 將不致造成本公司會計政策之重大變動 : 證券發行人財務報告編製準則之修正該修正除配合金管會認可並發布生效之 IFRSs 新增若干會 計項目及非金融資產減損揭露規定外, 另配合國內實施 IFRSs

14 情形, 強調若干認列與衡量規定, 並新增關係人交易及商譽等揭露 該修正規定, 其他公司或機構與本公司之董事長或總經理為同一人, 或具有配偶或二親等以內關係者, 除能證明不具控制或重大影響者外, 係屬實質關係人 此外, 該修正規定應揭露與本公司進行交易之關係人名稱及關係, 若單一關係人交易 金額或餘額達本公司各該項交易總額或餘額 10% 以上者, 應按 關係人名稱單獨列示 此外, 若被收購公司於合併後之實際營運情形與收購時之預期效益有重大差異者, 該修正規定應附註揭露 106 年追溯適用前述修正時, 係增加關係人交易之揭露, 請參閱附註二八 ( 二 ) 107 年適用之證券發行人財務報告編製準則及金管會認可之 IFRSs I A S B 發布之新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋生效日 ( 註 1 ) 2014~2016 週期之年度改善 註 2 IFRS 2 之修正 股份基礎給付交易之分類與衡量 2018 年 1 月 1 日 IFRS 4 之修正 於 IFRS 4 保險合約 下 IFRS 年 1 月 1 日 金融工具 之適用 IFRS 9 金融工具 2018 年 1 月 1 日 IFRS 9 及 IFRS 7 之修正 強制生效日及過渡揭露 2018 年 1 月 1 日 IFRS 15 客戶合約之收入 2018 年 1 月 1 日 IFRS 15 之修正 IFRS 15 之闡釋 2018 年 1 月 1 日 IAS 7 之修正 揭露倡議 2017 年 1 月 1 日 IAS 12 之修正 未實現損失之遞延所得稅資產之 2017 年 1 月 1 日認列 IAS 40 之修正 投資性不動產之轉換 2018 年 1 月 1 日 IFRIC 22 外幣交易與預收付對價 2018 年 1 月 1 日 註 1: 除另註明外, 上述新發布 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 註 2: IFRS 12 之修正係追溯適用於 2017 年 1 月 1 日以後開始之年度期間 ; IAS 28 之修正係追溯適用於 2018 年 1 月 1 日以後開始之年度期間

15 1. IFRS 9 金融工具 及相關修正金融資產之分類 衡量與減損就金融資產方面, 所有原屬於 IAS 39 金融工具 : 認列與衡量 範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公允價值衡量 IFRS 9 對金融資產之分類規定如下 本公司投資之債務工具, 若其合約現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息, 分類及衡量如下 : (1) 以收取合約現金流量為目的之經營模式而持有該金融資產, 則該金融資產係以攤銷後成本衡量 此類金融資產後續係按有效利率認列利息收入於損益, 並持續評估減損, 減損損益認列於損益 (2) 藉由收取合約現金流量與出售金融資產而達成目的之經營模式而持有該金融資產, 則該金融資產係以透過其他綜合損益按公允價值衡量 此類金融資產後續係按有效利率認列利息收入於損益, 並持續評估減損, 減損損益與兌換損益亦認列於損益, 其他公允價值變動則認列於其他綜合損益 於該金融資產除列或重分類時, 原先累積於其他綜合損益之公允價值變動應重分類至損益 本公司投資非屬前述條件之金融資產, 係以公允價值衡量, 公允價值變動認列於損益 惟本公司得選擇於原始認列時, 將非持有供交易之權益投資指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量 此類金融資產除股利收益認列於損益外, 其他相關利益及損失係認列於其他綜合損益, 後續無須評估減損, 累積於其他綜合損益之公允價值變動亦不重分類至損益 本公司以 106 年 12 月 31 日持有之金融資產與當日所存在之事實及情況, 評估下列金融資產之分類與衡量將因適用 IFRS 9 而改變 :

16 (1) 分類為備供出售金融資產之上市 ( 櫃 ) 股票投資, 依 IFRS 9 選擇指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量, 公允價值變動係累計於其他權益, 於投資處分時不再重分類至損益, 而將直接轉入保留盈餘 另外, 以成本衡量之未上市 ( 櫃 ) 股票投資依 IFRS 9 應改按公允價值衡量 (2) 屬 3 個月以上到期之定期存款 質押之定期存款及存出保證金等, 其原始認列時之合約現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息, 且其經營模式係收取合約現金流量, 依 IFRS 9 將分類為按攤銷後成本衡量 IFRS 9 採用 預期信用損失模式 認列金融資產之減損 以攤銷後成本衡量之金融資產 透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資 應收租賃款 IFRS 15 客戶合約之收入 產生之合約資產或放款承諾及財務保證合約, 應認列備抵損失 若金融資產之信用風險自原始認列後並未顯著增加, 則備抵損失係按未來 12 個月之預期信用損失衡量 若金融資產之信用風險自原始認列後已顯著增加且非低信用風險, 則備抵損失係按剩餘存續期間之預期信用損失衡量 但未包括重大財務組成部分之應收帳款必須按存續期間之預期信用損失衡量備抵損失 此外, 原始認列時已有信用減損之金融資產, 本公司考量原始認列時之預期信用損失以計算信用調整後之有效利率, 後續備抵損失則按後續預期信用損失累積變動數衡量 本公司預期適用 IFRS 9 預期信用損失模式將使金融資產之信用損失更早認列 本公司選擇於適用 IFRS 9 金融資產之認列 衡量與減損規定時不重編 106 年度比較資訊, 首次適用之累積影響

17 數將認列於首次適用日, 並將揭露適用 IFRS 9 之分類及調 節資訊 追溯適用 IFRS 9 金融資產分類 衡量與減損規定, 對 107 年 1 月 1 日資產及權益之影響預計如下 : 年 12 月 31 日帳面金額 首次適用之調整 107 年 1 月 1 日調整後帳面金額 資 產 負 債 及 權 益 之 影 響 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 - 非流動 $ - $ 452,106 $ 452,106 備供出售金融資產 321,832 ( 321,832 ) - 以成本衡量之金融資產 87,312 ( 87,312 ) - 資產影響 $ 409,144 $ 42,962 $ 452,106 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具未實現損益 $ - $ 106,341 $ 106,341 備供出售金融資產未實 現損益 63,379 ( 63,379 ) - 權益影響 $ 63,379 $ 42,962 $ 106, IFRS 15 客戶合約之收入 及相關修正 IFRS 15 係規範來自客戶合約之收入認列原則, 該準則將取代 IAS 18 收入 IAS 11 建造合約 及相關解釋 本公司於適用 IFRS 15 時, 係以下列步驟認列收入 : (1) 辨認客戶合約 ; (2) 辨認合約中之履約義務 ; (3) 決定交易價格 ; (4) 將交易價格分攤至合約中之履約義務 ; 及 (5) 於滿足履約義務時認列收入 本公司選擇僅對 107 年 1 月 1 日尚未完成之合約追溯適用 IFRS 15, 相關累積影響數將調整於該日保留盈餘

18 此外, 本公司將揭露 107 年若仍繼續適用現行會計處 理, 其與適用 IFRS 15 之差異說明 追溯適用 IFRS 15 對 107 年 1 月 1 日資產 負債及權 益之影響預計如下 : 年 12 月 31 日帳面金額 首次適用之調整 107 年 1 月 1 日調整後帳面金額 資產 負債及權益之影響合約負債 - 流動 $ - $ 558,209 $ 558,209 預收款項 558,209 ( 558,209 ) - 負債影響 $ 558,209 $ - $ 558,209 除上述影響外, 截至本個體財務報告通過發布日止, 本公 司評估其他準則 解釋之修正將不致對財務狀況與財務績效造 成重大影響 ( 三 ) 國際會計準則理事會 ( IASB ) 已發布但尚未經金管會認可之 IFRSs I A S B 發布之 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋生效日 ( 註 1 ) 2015~2017 週期之年度改善 2019 年 1 月 1 日 IFRS 9 之修正 具負補償之提前還款特性 2019 年 1 月 1 日 ( 註 2) IFRS 10 及 IAS 28 之修正 投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入 未 定 IFRS 16 租賃 2019 年 1 月 1 日 ( 註 3) IFRS 17 保險合約 2021 年 1 月 1 日 IAS 19 之修正 計畫修正 縮減或清償 2019 年 1 月 1 日 ( 註 4) IAS 28 之修正 對關聯企業及合資之長期權益 2019 年 1 月 1 日 IFRIC 23 所得稅之不確定性之處理 2019 年 1 月 1 日 註 1: 除另註明外, 上述新發布 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 註 2: 金管會允許本司得選擇提前於 107 年 1 月 1 日適用此項修正

19 註 3: 金管會於 106 年 12 月 19 日宣布我國企業應自 108 年 1 月 1 日適用 IFRS 16 註 4: 2019 年 1 月 1 日以後發生之計畫修正 縮減或清償適用此項修正 IFRS 16 租賃 IFRS 16 係規範租賃之會計處理, 該準則將取代 IAS 17 租賃 及相關解釋 於適用 IFRS 16 時, 若本公司為承租人, 除低價值標的資產租賃及短期租賃得選擇採用類似 IAS 17 之營業租賃處理外, 其他租賃皆應於個體資產負債表上認列使用權資產及租賃負債 個體綜合損益表應分別表達使用權資產之折舊費用及租賃負債按有效利息法所產生之利息費用 在個體現金流量表中, 償付租賃負債之本金金額表達為籌資活動, 支付利息部分則列為營業活動 對於本公司為出租人之會計處理預計無重大影響 IFRS 16 生效時, 本公司得選擇追溯適用至比較期間或將首次適用之累積影響數認列於首次適用日 除上述影響外, 截至本個體財務報告通過發布日止, 本公司仍持續評估其他準則 解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露 四 重大會計政策之彙總說明 ( 一 ) 遵循聲明本個體財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則編製 ( 二 ) 編製基礎除按公允價值衡量之金融工具外, 本個體財務報告係依歷史成本基礎編製 公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第 1 等級至第 3 等級 :

20 1. 第 1 等級輸入值 : 係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價 ( 未經調整 ) 2. 第 2 等級輸入值 : 係指除第 1 等級之報價外, 資產或負債直接 ( 亦即價格 ) 或間接 ( 亦即由價格推導而得 ) 之可觀察輸入值 3. 第 3 等級輸入值 : 係指資產或負債之不可觀察之輸入值 本公司於編製個體財務報告時, 對投資子公司採權益法處理 為使本個體財務報告之本年度損益 其他綜合損益及權益與本公司合併財務報告中歸屬於本公司業主之本年度損益 其他綜合損益及權益相同, 個體基礎與合併基礎下若干會計處理差異係調整 採用權益法之投資 採用權益法之子公司損益份額 採用權益法之子公司其他綜合損益份額 暨相關權益項目 ( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準流動資產包括 : 1. 主要為交易目的而持有之資產 ; 2. 預期於資產負債表日後 12 個月內實現之資產 ; 及 3. 現金及約當現金 ( 但不包括於資產負債表日後逾 12 個月用以交換或清償負債而受到限制者 ) 流動負債包括 : 1. 主要為交易目的而持有之負債 ; 2. 於資產負債表日後 12 個月內到期清償之負債, 以及 3. 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少 12 個月之負債 非屬上述流動資產或流動負債者, 係分類為非流動資產或非流動負債 ( 四 ) 外幣本公司編製財務報告時, 以本公司功能性貨幣以外之貨幣 ( 外幣 ) 交易者, 依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄

21 外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算 因交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額, 於發生當年度認列於損益 以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算, 不再重新換算 於編製個體財務報告時, 本公司國外營運機構之資產及負債以每一資產負債表日匯率換算為新台幣 ; 收益及費損項目係以當年度平均匯率換算, 所產生之兌換差額列於其他綜合損益 ( 五 ) 存貨存貨包括原料及商品存貨 存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量, 比較成本與淨變現價值時係以個別項目為基礎 淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入及完成出售所需之估計成本後之餘額 存貨成本之計算採用加權平均法 ( 六 ) 投資子公司本公司採用權益法處理對子公司之投資 子公司係指本公司具有控制之個體 權益法下, 投資依原始成本認列, 取得日後帳面金額係隨本公司所享有之子公司損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減 此外, 針對本公司可享有子公司其他權益之變動係按持股比例認列 當本公司對子公司之損失份額等於或超過其在該子公司之權益時, 係繼續按持股比例認列損失 取得成本超過本公司於取得日所享有子公司可辨認資產及負債淨公允價值份額之數額列為商譽, 該商譽係包含於該投資之帳面金額且不得攤銷 本公司與子公司之順流交易未實現損益於個體財務報告予以銷除 本公司與子公司之逆流及側流交易所產生之損益, 僅

22 在與本公司對子公司權益無關之範圍內, 認列於個體財務報告 ( 七 ) 不動產 廠房及設備不動產 廠房及設備係以成本認列, 後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量 成本包括專業服務費用及符合資本化條件之借款成本 不動產 廠房及設備於耐用年限內按直線基礎, 對每一重大部分單獨提列折舊 本公司至少於每一年度結束日對估計耐用年限 殘值及折舊方法進行檢視, 並推延適用會計估計變動之影響 不動產 廠房及設備除列時, 淨處分價款與該資產帳面金額間之差額係認列於損益 ( 八 ) 無形資產單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量, 後續係以成本減累計攤銷及累計減損後之金額衡量 無形資產於耐用年限內按直線基礎進行攤銷, 並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限 殘值及攤銷方法進行檢視, 並推延適用會計估計變動之影響 無形資產除列時, 淨處分價款與該資產帳面金額間之差額係認列於當年度損益 ( 九 ) 有形及無形資產之減損本公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及無形資產可能已減損 若有任一減損跡象存在, 則估計該資產之可回收金額 可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者, 若其低於帳面金額時, 則將該資產之帳面金額調減至其可回收金額, 減損損失係認列於損益 當減損損失於後續迴轉時, 該資產之帳面金額調增至修訂後之可回收金額, 惟增加後之帳面金額以不超過該資產若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 ( 減除折舊或攤銷 ) 減損損失之迴轉係認列於損益

23 ( 十 ) 金融工具金融資產與金融負債於本公司成為該工具合約條款之一方時認列於個體資產負債表 原始認列時, 若金融資產或金融負債非屬透過損益按公允價值衡量者, 係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量 直接可歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益 金融資產金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列 1. 衡量種類本公司所持有之金融資產種類為備供出售金融資產與放款及應收款 (1) 備供出售金融資產備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供出售, 或未被分類為放款及應收款 持有至到期日投資或透過損益按公允價值衡量之金融資產 備供出售金融資產係按公允價值衡量, 備供出售權益投資之股利係認列於損益, 其餘備供出售金融資產帳面金額之變動係認列於其他綜合損益, 於投資處分或確定減損時重分類為損益 備供出售權益投資之股利於本公司收款之權利確立時認列 備供出售金融資產若屬無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量之權益工具投資, 後續係以成本減除減損損失後之金額衡量, 並單獨列為 以成本衡量之金融資產 該等金融資產於後續能可靠衡量公允價值時, 係按公允價值再衡量, 其帳面金額與公允價值間之差額認列於其他綜合損益, 若有減損時, 則認列於損益

24 (2) 放款及應收款放款及應收款主要包括現金及約當現金 應收票據 應收帳款 其他應收款及其他金融資產, 係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量, 惟短期應收款項之利息認列不具重大性之情況除外 約當現金包括自取得日起 3 個月內 高度流動 性 可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款, 係用於滿足短期現金承諾 2. 金融資產之減損本公司係於每一資產負債表日評估金融資產是否有減損客觀證據, 當有客觀證據顯示, 因金融資產原始認列後發生之單一或多項事項, 致使金融資產之估計未來現金流量受損失者, 該金融資產即已發生減損 按攤銷後成本列報之金融資產, 如應收帳款及其他應收款, 該資產經個別評估未有客觀減損證據後, 再以組合就過去收款經驗以及與應收款項違約有關之可觀察因素評估減損 按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額 於後續期間減損損失金額減少, 且經客觀判斷該減少與認列減損後發生之事項有關, 則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損益, 惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本 當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生大幅或持久性下跌時, 係為客觀減損證據 當備供出售金融資產發生減損時, 原先已認列於其他綜合損益之累計損失金額將重分類至損益

25 備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得透過損益迴轉 任何認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於其他綜合損益 以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現之現值間之差額 此種減損損失於後續期間不得迴轉 所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除, 惟應收帳款及其他應收款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額 當判斷應收帳款及其他應收款無法收回時, 係沖銷備抵帳戶 原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶 除因應收帳款及其他應收款無法收回而沖銷備抵帳戶外, 備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益 3. 金融資產之除列本公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效, 或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時, 始將金融資產除列 除列時, 其帳面金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益總和間之差額係認列於損益 權益工具本公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益 本公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列 金融負債金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量 本公司僅於義務解除 取消或到期時, 始將金融負債除列 除列時, 其帳面金額與所支付對價間之差額認列為損益 ( 十一 ) 負債準備係租賃合約中約定租賃資產於歸還出租人前應維護或復原之合約義務, 以資產負債表日清償該義務所需支出之最佳估

26 計 負債準備係以清償義務之估計現金流量折現值衡量 ( 十二 ) 收入認列收入係按已收或應收對價之公允價值衡量, 並扣除估計之客戶退貨 折扣及其他類似之折讓 1. 商品之銷售銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入 : (1) 本公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方 ; (2) 本公司對於已經出售之商品既不持續參與管理, 亦未維持有效控制 ; (3) 收入金額能可靠衡量 ; (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司 ; 及 (5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量 本公司客戶忠誠計畫下因商品銷售而給予客戶之獎勵積分, 係按多元要素收入交易處理, 原始銷售之已收或應收對價之公允價值係分攤至所給與之獎勵積分及該銷售之其他組成部分 分攤至獎勵積分之對價係按公允價值 ( 即該獎勵積分可單獨銷售之金額 ) 衡量 該對價於原始銷售交易時不認列為收入, 而係予以遞延, 並於獎勵積分被兌換且本公司之義務已履行時認列為收入 2. 權利金權利金收入係於與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司且收入金額能可靠衡量時, 依相關協議之實質條件, 以應計基礎認列 依照銷售與其他衡量方法決定之權利金協議, 係依協議條款認列收入 3. 股利收入及利息收入投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列, 惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司, 且收入金額能可靠衡量

27 金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入本公司, 且收入金額能可靠衡量時認列 利息收入係依時間之經過按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列 ( 十三 ) 租賃營業租賃之租賃收益或給付係按直線基礎於租賃期間內認列為收入或費用 ( 十四 ) 員工福利 1. 短期員工福利短期員工福利相關負債係以換取員工服務而預期支付之非折現金額衡量 2. 退職後福利確定提撥退休計畫之退休金係於員工提供服務期間將應提撥之退休金數額認列為費用 確定福利退休計畫之確定福利成本 ( 含服務成本 淨利息及再衡量數 ) 係採預計單位福利法精算 服務成本 ( 含當期服務成本 ) 及淨確定福利負債淨利息於發生時認列為員工福利費用 再衡量數 ( 含精算損益及扣除利息後之計畫資產報酬 ) 於發生時認列於其他綜合損益並列入保留盈餘, 後續期間不重分類至損益 淨確定福利負債係確定福利退休計畫之提撥短絀 淨確定福利資產不得超過從該計畫退還提撥金或可減少未來提撥金之現值 ( 十五 ) 股份基礎給付協議給與員工之員工認股權係按給與日權益工具之公允價值及預期既得權益工具之最佳估計數量, 於既得期間內以直線基礎認列費用, 並同時調整資本公積 - 員工認股權 若其於給與日立即既得, 係於給與日全數認列費用 本公司於每一資產負債表日修正預期既得之員工認股權估計數量 若有修正原估計數量, 其影響數係認列為損益, 使累

28 計費用反映修正之估計數, 並相對調整資本公積 - 員工認股權 ( 十六 ) 所得稅所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和 1. 當期所得稅 依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵 10% 所得稅列 為股東會決議年度之所得稅費用 以前年度應付所得稅之調整, 列入當期所得稅 2. 遞延所得稅遞延所得稅係依帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異計算 遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列, 而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差異使用時認列 與投資子公司相關之應課稅暫時性差異皆認列為遞延所得稅負債, 惟本公司若可控制暫時性差異迴轉之時點, 且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外 與此類投資有關之可減除暫時性差異, 僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異, 且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內, 予以認列遞延所得稅資產 遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新檢視, 並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調減帳面金額 原未認列為遞延所得稅資產者, 亦於每一資產負債表日予以重新檢視, 並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調增帳面金額 遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期之稅率衡量, 該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率及稅法為基礎 遞延所得稅負債及資產之

29 衡量係反映本公司於資產負債表日預期回收或清償其資產 及負債帳面金額之方式所產生之租稅後果 3. 本年度之當期及遞延所得稅 當期及遞延所得稅係認列於損益, 惟與認列於其他綜 合損益之項目相關之當期及遞延所得稅係認列於其他綜合 損益 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源 本公司於採用會計政策時, 對於不易自其他來源取得相關資訊 者, 管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷 估計及假設 實際結果可能與估計有所不同 管理階層將持續檢視估計與基本假設 若估計之修正僅影響當年 度, 則於修正當年度認列 ; 若會計估計之修正同時影響當年度及未來 年度, 則於修正當年度及未來年度認列 ( 一 ) 不動產 廠房及設備之耐用年限 如附註四 ( 七 ) 所述, 本公司於每一資產負債表日檢視不動 產 廠房及設備之估計耐用年限 ( 二 ) 確定福利計畫之認列 確定福利退休計畫應認列之確定福利成本及淨確定福利負 債係使用預計單位福利法進行精算評價, 其採用之精算假設包 括折現率 離職率及薪資預期增加率等估計, 若該等估計因市 場與經濟情況之改變而有所變動, 可能會重大影響應認列之費 用與負債金額 六 現金及約當現金 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 庫存現金 $ 25,699 $ 15,913 銀行支票及活期存款 494, ,064 銀行定期存款 30,100 - $ 550,247 $ 558,

30 七 應收帳款 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 應收帳款 $ 103,011 $ 80,548 減 : 備抵呆帳 - - $ 103,011 $ 80,548 本公司對銷售客戶多採現金或信用卡收現, 除部分據點設立於百 貨公司之應收帳款, 係以雙方議定後之授信期間為主, 授信期間為 30 ~ 60 天 於決定應收帳款可回收性時, 本公司考量應收帳款自原始授 信日至資產負債表日信用品質之任何改變 由於歷史經驗顯示交易對 方未有拖欠記錄, 故未提列備抵呆帳 本公司之客戶群廣大且相互無 關聯, 故信用風險之集中度有限 應收帳款之帳齡分析如下 : 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 30 天以下 $ 88,448 $ 77, 至 90 天 14,504 2, 天以上 合 計 $ 103,011 $ 80,548 以上係以立帳日為基準進行之帳齡分析 已逾期但未減損應收帳款之帳齡分析如下 : 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 31 至 90 天 $ 14,504 $ 2, 天以上 合 計 $ 14,563 $ 3,191 以上係以立帳日為基準進行之帳齡分析 於資產負債表日已逾期但本公司尚未認列備抵呆帳之應收帳款, 因其信用品質並未重大改變, 本公司管理階層認為仍可回收其金額 本公司對該等應收帳款並未持有任何擔保品或其他信用增強保障 八 存貨 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 原 料 $ 42,291 $ 35,444 商品存貨 39,925 30,555 $ 82,216 $ 65,

31 106 及 105 年度與存貨相關之營業成本分別為 1,832,340 千元及 1,717,332 千元 九 其他金融資產 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 流 動 原始到期日超過 3 個月之定期存款 $ 899,760 $ 410,000 質押活期存款 ( 附註二九 ) 198, ,930 質押定期存款 ( 附註二九 ) 44, ,704 $ 1,142,431 $ 706,634 非流動存出保證金 $ 19,029 $ 18,391 十 備供出售金融資產 - 非流動係投資上市公司國揚實業公司 ( 國揚 ) 普通股, 截至 106 年及 105 年 12 月 31 日止, 本公司持有國揚之股數分別為 18,131 千股及 23,150 千股, 持股比率分別為 3.1% 及 4.0% 本公司於 106 年度共出售國揚 5,019 千股, 產生出售利益共 17,154 千元 本公司於 105 年 6 月經董事會決議處分國揚普通股, 處分價格為以不使本公司蒙受處分損失之原則下進行處分, 處分期間自決議日起至上櫃掛牌後三年內處分持股完畢, 若上櫃掛牌屆滿三年前國揚股價未達處分價格致無法全數處分完畢, 將洽本公司股東又達興業公司以當時市價購進所餘股數, 本公司所產生之處分損失將由又達興業公司承擔 備供出售金融資產質抵押之資訊, 參閱附註二九 十一 以成本衡量之金融資產 - 非流動係投資未上市 ( 櫃 ) 公司股票, 於資產負債表日係按成本減除減損損失衡量, 因其公允價值合理估計數之區間重大且無法合理評估各種估計之機率, 致本公司管理階層認為其公允價值無法可靠衡量 以成本衡量之金融資產之衡量種類係分類為備供出售金融資產

32 十二 採用權益法之投資 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 投資子公司 -HI-LAI FOODS HOLDING CO., LTD. $ 50,983 $ 9,667 係本公司於 103 年 9 月轉投資設立子公司 HI-LAI FOODS HOLDING CO., LTD., 投資金額 105,555 千元 ( 美金 3,500 千元 ), 106 年及 105 年 12 月 31 日持股比例皆為 100% HI-LAI FOODS HOLDING CO., LTD. 再經由 HI-LAI FOODS INTERNATIONAL CO., LTD. 及 HI-LAI FOODS INVESTMENT (HK) LIMITED ( HI-LAI FOODS HK) 轉投資設立西安漢來美食有限公司 ( 西安漢來美食 ), 持股 100% 本公司 106 年 3 月對 HI-LAI FOODS HOLDING CO., LTD. 辦理現 金增資 61,090 千元 ( 美金 2,000 千元 ), 再經由 HI-LAI FOODS INTERNATIONAL CO., LTD. 轉增資 HI-LAI FOODS HK 106 及 105 年度採用權益法之子公司之損益及其他綜合損益份 額, 係依據各子公司同期間經會計師查核之財務報告認列 十三 不動產 廠房及設備 不動產 廠房及設備每一類別之帳面金額如下 : 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 營業器具 $ 264,404 $ 186,871 租賃改良 358, ,234 其他設備 5,818 5,820 $ 629,018 $ 521, 年度 ( 接次頁 ) 營業器具租賃改良其他設備合 計 成 本 106 年 1 月 1 日餘額 $ 354,752 $ 578,808 $ 11,071 $ 944,631 增 添 123,869 82,455 1, ,196 處 分 ( 17,365 ) ( 33,406 ) ( 1,924 ) ( 52,695 ) 轉列費用 ( 註 ) ( 7,162 ) - - ( 7,162 ) 106 年 12 月 31 日餘額 $ 454,094 $ 627,857 $ 11,019 $ 1,092,

33 ( 承前頁 ) 營業器具租賃改良其他設備合 計 累 計 折 舊 106 年 1 月 1 日餘額 $ 167,881 $ 249,574 $ 5,251 $ 422,706 折舊費用 38,632 52,094 1,874 92,600 處 分 ( 16,823 ) ( 32,607 ) ( 1,924 ) ( 51,354 ) 106 年 12 月 31 日餘額 $ 189,690 $ 269,061 $ 5,201 $ 463, 年度 營業器具租賃改良其他設備合 計 成 本 105 年 1 月 1 日餘額 $ 313,765 $ 516,792 $ 6,425 $ 836,982 增 添 50,726 67,320 4, ,722 處 分 ( 2,811 ) ( 5,304 ) ( 30 ) ( 8,145 ) 轉列費用 ( 註 ) ( 6,928 ) - - ( 6,928 ) 105 年 12 月 31 日餘額 $ 354,752 $ 578,808 $ 11,071 $ 944,631 累 計 折 舊 105 年 1 月 1 日餘額 $ 139,914 $ 202,890 $ 3,850 $ 346,654 折舊費用 30,735 51,683 1,431 83,849 處 分 ( 2,768 ) ( 4,999 ) ( 30 ) ( 7,797 ) 105 年 12 月 31 日餘額 $ 167,881 $ 249,574 $ 5,251 $ 422,706 本公司營業場所係向第三人或關係人採營業方式承租 ( 附註二五 及附註二八 ), 不動產 廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計 提折舊 : 營業器具租賃改良其他設備 3 至 8 年 5 至 10 年 3 至 5 年 註 : 本公司列入營業器具之餐具取得時以實際成本入帳, 於實際破損 時轉列折舊費用, 106 及 105 年度轉列折舊費用金額分別為 7,162 千元及 6,928 千元 十四 借 款 ( 一 ) 短期借款 - 僅 105 年 12 月 31 日 係銀行週轉性借款, 由董事長賴宗成提供背書保證, 年利 率為 1.42%~ 1.85%

34 ( 二 ) 長期借款 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 週轉性借款 將陸續於 104 年 4 月 至 109 年 1 月償 還, 年利率 106 年及 105 年 12 月 31 日分別為 1.95% ~ 2.02% 及 2.02% $ 18,031 $ 46,005 減 : 一年內到期之長期借款 11,170 17,985 長期借款 $ 6,861 $ 28,020 十五 其他應付款 上述借款均由董事長賴宗成提供背書保證 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 應付薪資及獎金 $ 146,825 $ 147,156 應付設備款 59,987 41,724 應付保險費 13,782 12,496 應付營業稅 13,550 16,267 應付員工及董事酬勞 11,806 10,916 應付退休金 5,221 4,851 其 他 59,567 69,247 $ 310,738 $302,657 十六 預收款項 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 預收餐券款 $ 507,645 $ 557,307 預收訂金 50,564 57,702 $ 558,209 $ 615,009 十七 負債準備 - 非流動 係本公司向出租人承租營業場所, 依租約約定於返還租賃資產 時, 需回復租賃開始時之原始狀態而應進行相關工程所估計之除役負 債準備, 變動如下 : 106 年度 105 年度 年初餘額 $ 37,774 $ 36,598 本年度新增 5,202 1,176 年底餘額 $ 42,976 $ 37,

35 十八 退職後福利計畫 ( 一 ) 確定提撥計畫 本公司所適用 勞工退休金條例 之退休金制度, 係屬政 府管理之確定提撥退休計畫, 依員工每月薪資 6% 提撥退休金 至勞工保險局之個人專戶 ( 二 ) 確定福利計畫 本公司依我國 勞動基準法 辦理之退休金制度, 係屬政 府管理之確定福利退休計畫 員工退休金之支付, 係根據服務 年資及核准退休日前 6 個月平均工資計算 本公司按員工每月 薪資總額之一定比率提撥退休基金, 交由勞工退休準備金監督 委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專戶, 年度終了前, 若 估算專戶餘額不足給付次一年度內預估達到退休條件之勞工, 次年度 3 月底前將一次提撥其差額 該專戶係委託勞動部勞動 基金運用局管理, 本公司並無影響投資管理策略之權利 列入個體資產負債表之確定福利計畫金額列示如下 : 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 確定福利義務現值 $ 43,908 $ 40,755 計畫資產公允價值 ( 4,676 ) ( 4,287 ) 淨確定福利負債 $ 39,232 $ 36,468 淨確定福利負債變動如下 : 確定福利計畫資產淨確定義務現值公允價值福利負債 105 年 1 月 1 日 $ 36,149 ( $ 3,009 ) $ 33,140 服務成本當期服務成本 利息費用 ( 收入 ) 542 ( 45 ) 497 認列於損益 1,447 ( 45 ) 1,402 ( 接次頁 ) 再衡量數 計畫資產報酬 ( 除包含於 淨利息之金額外 )

36 ( 承前頁 ) 確定福利義務現值 計畫資產公允價值 淨確定福利負債 精算損失 - 人口統計假設變動 $ 881 $ - $ 881 精算損失 - 財務假設變動 1,073-1,073 精算損失 - 經驗調整 1,205-1,205 認列於其他綜合損益 3, ,177 雇主提撥 - ( 1,251 ) ( 1,251 ) 105 年 12 月 31 日 40,755 ( 4,287 ) 36,468 服務成本當期服務成本 利息費用 ( 收入 ) 509 ( 54 ) 455 認列於損益 1,453 ( 54 ) 1,399 再衡量數計畫資產報酬 ( 除包含於淨利息之金額外 ) 精算損失 - 人口統計假設變動 1,959-1,959 精算損失 - 財務假設變動 精算損失 - 經驗調整 認列於其他綜合損益 2, ,689 雇主提撥 - ( 1,324 ) ( 1,324 ) 福利支付數 ( 981 ) 年 12 月 31 日 $ 43,908 ( $ 4,676 ) $ 39,232 本公司因 勞動基準法 之退休金制度暴露於下列風險 : 1. 投資風險勞動部勞動基金運用局透過自行運用及委託經營方式, 將勞工退休基金分別投資於國內 ( 外 ) 權益證券與債務證券及銀行存款等標的, 惟本公司之計畫資產得分配金

37 額係以不低於當地銀行 2 年定期存款利率計算而得之收 益 2. 利率風險 政府公債之利率下降將使確定福利義務現值增加, 惟 計畫資產之債務投資報酬亦會隨之增加, 兩者對淨確定福 利負債之影響具有部分抵銷之效果 3. 薪資風險 確定福利義務現值之計算係參考計畫成員之未來薪 資 因此計畫成員薪資之增加將使確定福利義務現值增 加 本公司之確定福利義務現值係由合格精算師進行精算, 衡 量日之重大假設如下 : 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 折現率 (%) 薪資預期增加率 (%) 若重大精算假設分別發生合理可能之變動, 在所有其他假 設維持不變之情況下, 將使確定福利義務現值增加 ( 減少 ) 之 金額如下 : 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 折現率增加 0.25% ( $ 1,136 ) ( $ 1,090 ) 減少 0.25% $ 1,182 $ 1,135 薪資預期增加率 增加 0.25% $ 1,152 $ 1,108 減少 0.25% ( $ 1,113 ) ( $ 1,070 ) 由於精算假設可能彼此相關, 僅單一假設變動之可能性不 大, 故上述敏感度分析可能無法反映確定福利義務現值實際變 動情形

38 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 預期 1 年內提撥金額 $ 1,293 $ 1,336 確定福利義務平均到期 期間 10.3 年 10.6 年 十九 權 益 ( 一 ) 股本 普通股股本 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 額定股數 ( 千股 ) 60,000 60,000 保留股數 ( 千股 ) 員工認股權 額定股本 $ 600,000 $ 600,000 保留股本 員工認股權 $ 8,000 $ 8,000 已發行且已收足股款之 股數 ( 千股 ) 37,991 33,600 已發行股本 $ 379,910 $ 336,000 本公司已發行之普通股每股面額為 10 元, 每股享有一表決權及收取股利之權利 本公司 106 年 6 月經股東會決議以股東紅利 10,080 千元轉增資發行新股 1,008 千股, 是項增資案以 106 年 7 月 22 日為增資基準日, 並於 106 年 8 月 2 日辦妥變更登記 本公司員工於 106 年 4 月至 6 月間行使員工認股權憑證, 行使價格每股 51.9 元, 共計發行新股 123 千股, 並以 106 年 6 月 30 日為增資基準日, 業已於 106 年 7 月 10 日辦妥變更登記 上述員工行使認股權發行新股, 產生普通股股票溢價列入資本公積 5,154 千元, 相關資本公積 - 認股權計 1,334 千元, 業已轉列資本公積 - 發行股票溢價 本公司員工於 106 年 8 月至 9 月間行使員工認股權憑證, 行使價格每股 48.8 元, 共計發行新股 10 千股, 業已於 106 年

39 11 月 20 日辦妥變更登記, 上述員工行使認股權發行新股, 產生普通股股票溢價列入資本公積 388 千元, 相關資本公積 - 認股權計 319 千元, 業已轉列資本公積 - 發行股票溢價 本公司為配合申請股票初次上櫃公開承銷案, 辦理現金增資發行新股 3,250 千股, 每股面額 10 元, 以 106 年 9 月 25 日為增資基準日完成變更登記 上述現金增資發行新股包含公開申購 供員工認購及競價拍賣股數分別為 585 千股 325 千股 ( 其中 104 千股員工放棄認購 ) 及 2,340 千股, 其中公開申購及員工認購均以每股 150 元溢 價發行, 競價拍賣係以得標加權平均價每股 元溢價發 行, 並於 106 年 9 月 25 日收足股款計 522,098 千元, 發行價格 與面額之差額 489,598 千元減除發行成本 3,000 千元之淨額 486,598 千元, 列入資本公積 - 股票發行溢價項下 上述現金增資依公司法規定保留發行新股總額之 10% 由員 工認購, 依 IFRS 2 股份基礎給付 規定, 於給與日認列薪資 費用 5 千元及同額資本公積 - 員工認股權, 業已於執行日轉列 資本公積 - 發行股票溢價項下 ( 二 ) 資本公積 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 得用以彌補虧損 發放現金或撥充股本 ( 註 ) 股票發行溢價 $ 990,140 $ 498,000 僅得用以彌補虧損 員工認股權執行 1, 不得作為任何用途 員工認股權 7,484 6,437 $ 999,409 $ 504,564 註 : 此類資本公積得用以彌補虧損, 亦得於公司無虧損時, 用 以發放現金或撥充股本, 惟撥充股本時每年以實收股本之 一定比率為限

40 ( 三 ) 保留盈餘及股利政策依 104 年 5 月公司法之修正, 股息及紅利之分派限於股東, 員工非屬盈餘分派之對象 本公司已於 104 年 11 月之股東臨時會決議並通過修正章程之盈餘分派政策, 並於章程中另外訂定員工及董事酬勞之分派政策 依修正後章程之盈餘分派政策規定, 本公司年度決算如有盈餘時, 依下列順序分派之 : 1. 彌補虧損 2. 提列 10% 為法定盈餘公積 3. 依法令提列或迴轉特別盈餘公積 4. 如尚有餘額, 併同累積未分配盈餘, 由董事會擬具盈餘分配案, 提請股東會決議分配股東紅利 修正前後章程之員工及董事酬勞分派政策, 參閱附註二十之 ( 五 ) 員工福利費用 另依據本公司章程規定, 本公司股利政策, 係配合目前及未來之發展計畫 考量投資環境 資金需求及國內外競爭狀況, 並兼顧股東利益等因素而定, 每年就可供分配盈餘提撥不低於 10% 分配股東紅利, 惟累積可供分配盈餘低於實收股本 1% 時, 得不予分配 ; 分配股東紅利時, 得以現金或股票方式為之, 其中現金股利不低於股利總額之 20% 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止 法定盈餘公積得用以彌補虧損 公司無虧損時, 法定盈餘 公積超過實收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外, 尚得以現 金分配 本公司依金管證發字第 號函及 採用國際財務報導準則 ( IFRSs) 後, 提列特別盈餘公積之適用疑義問答 等規定提列及迴轉特別盈餘公積 分配未分配盈餘時, 除屬非中華民國境內居住者之股東外, 其餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅額

41 本公司於 106 年 6 月及 105 年 6 月舉行股東常會, 分別決 議通過 105 及 104 年度盈餘分配案如下 : 盈 餘 分 配 案每股股利 ( 元 ) 105 年度 104 年度 105 年度 104 年度 法定盈餘公積 $ 24,282 $ 18,135 提列 ( 迴轉 ) 特別盈餘公 積 ( 25,857 ) 77,955 現金股利 191,520 88,000 $ 5.7 $ 2.75 股票股利 10, $ 200,025 $ 184,090 本公司 106 年 6 月股東常會亦決議分別以資本公積 16,000 千元轉增資發行新股 1,600 千股並以資本公積 56,000 千元配發 現金 ( 每股 1.75 元 ) 本公司 106 年度盈餘分配議案, 截至 107 年 3 月 15 日止, 尚未經董事會討論 ( 四 ) 其他權益項目 1. 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 106 年度 105 年度 年初餘額 $ 1,251 $ 3,175 採用權益法之子公司之換算差額之份額 ( 2,095 ) ( 2,318 ) 相關所得稅 年底餘額 ( $ 488 ) $ 1, 備供出售金融資產未實現損益 106 年度 105 年度 年初餘額 ( $ 53,349 ) ( $ 81,130 ) 備供出售金融資產未實現利益 99,574 27,781 處分備供出售金融資產累計損益重分類至損益 17,154 - 年底餘額 $ 63,379 ( $ 53,349 )

42 二十 稅前淨利 ( 一 ) 其他收入 106 年度 105 年度 利息收入 $ 8,367 $ 7,890 股利收入 2,113 11,200 $ 10,480 $ 19,090 ( 二 ) 其他利益及損失 106 年度 105 年度 預收餐券及訂金轉列收入 $ 18,856 $ 6,888 處分備供出售金融資產利益 17,154 - 技術指導金 ( 附註二八 ) 10,083 11,290 商標授權收入 ( 附註二八 ) 6,851 3,266 信用卡回饋金 1,684 4,163 處分以成本法衡量之金融資產利益 處分不動產 廠房及設備 損失 ( 1,321 ) ( 234 ) 外幣兌換損失淨額 ( 15,316 ) ( 4,503 ) 其 他 4,031 21,173 $ 43,008 $ 42,043 ( 三 ) 財務成本 106 年度 105 年度銀行借款利息 $ 804 $ 1,901 ( 四 ) 折舊及攤銷 106 年度 105 年度 不動產 廠房及設備 $ 99,762 $ 90,777 電腦軟體 2,471 2,045 $ 102,233 $ 92,822 折舊費用依功能別彙總營業成本 $ 34,176 $ 28,770 營業費用 65,586 62,007 $ 99,762 $ 90,777 攤銷費用依功能別彙總 營業費用 $ 2,471 $ 2,

43 ( 五 ) 員工福利費用 106 年度 105 年度 退職後福利確定提撥計畫 $ 31,216 $ 28,239 確定福利計畫 ( 附註十八 ) 1,399 1,402 32,615 29,641 權益交割之股份基礎給付 2,705 3,887 薪資及獎金 791, ,435 員工保險 74,609 64,050 其他員工福利 6,666 5,808 員工福利費用合計 $ 908,140 $ 852,821 依功能別彙總營業成本 $ 389,551 $ 357,471 營業費用 518, ,350 $ 908,140 $ 852,821 ( 六 ) 員工酬勞及董事酬勞 本公司係以當年度扣除分派員工及董事酬勞前之稅前利益 分別以 0.5%~ 5% 之區間及不高於 5% 提撥員工酬勞及董事酬 勞 106 及 105 年度員工酬勞及董事酬勞分別於 107 年 3 月 15 日及 106 年 3 月 17 日經董事會決議如下 : 估列比例 106 年度 105 年度 員工酬勞 (%) 董事酬勞 (%) 金 額 106 年度 105 年度 以現金發放員工酬勞 $ 5,903 $ 5,458 以現金發放董事酬勞 5,903 5,458 年度個體財務報告通過發布日後若金額仍有變動, 則依會 計估計變動處理, 於次一年度調整入帳

44 二一 所得稅 106 及 105 年度員工酬勞及董事酬勞之實際配發金額與 106 及 105 年度個體財務報告之認列金額並無差異 有關本公司 107 及 106 年董事會決議之員工酬勞及董事酬 勞資訊, 請至台灣證券交易所 公開資訊觀測站 查詢 ( 一 ) 認列於損益之所得稅費用主要組成項目 106 年度 105 年度 當期所得稅本年度產生者 $ 56,871 $ 55,212 未分配盈餘加徵 3,811 - 以前年度之調整 352 1,810 61,034 57,022 遞延所得稅 本年度產生者 ( 1,091 ) ( 1,234 ) 認列於損益之所得稅費 用 $ 59,943 $ 55,788 會計所得與所得稅費用調節如下 : 106 年度 105 年度 稅前淨利 $ 325,537 $ 300,995 稅前淨利按法定稅率 17% 計算之所得稅費用 $ 55,341 $ 51,169 稅上可減除之收益 ( 2,566 ) ( 4,072 ) 未分配盈餘加徵 3,811 - 以前年度之當期所得稅費用於本年度之調整 352 1,810 未認列之可減除暫時性差異 3,005 6,881 認列於損益之所得稅費 用 $ 59,943 $ 55,788 本公司所適用之稅率為 17% 我國於 107 年 2 月經總統公布修正中華民國所得稅法, 將營利事業所得稅稅率由 17% 調整為 20%, 並自 107 年度施行 此外, 107 年度未分配盈餘所適用之稅率將由 10% 調降為 5% 106 年 12 月 31 日已認列之遞延所得稅資產, 預計因稅率變動而

45 於 107 年調整增加 1,904 千元 由於 107 年度股東會盈餘分配情形尚具不確定性, 故 106 年度未分配盈餘加徵 10% 所得稅之潛在所得稅後果尚無法可靠 決定 ( 二 ) 認列於其他綜合損益之所得稅 106 年度 105 年度 遞延所得稅確定福利計畫再衡量數 $ 457 $ 540 採用權益法之子公司其他綜合損益份額 認列於其他綜合損益之所得稅 $ 813 $ 934 ( 三 ) 本期所得稅資產與負債 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 本期所得稅負債應付所得稅 $ 31,514 $ 29,913 ( 四 ) 遞延所得稅資產與負債 106 年度 遞延所得稅資產與負債之變動如下 : 認 列 於 損 益 認列於其他綜合損益年底餘額 年初餘額 遞延所得稅資產 負債準備 $ 1,947 $ 848 $ - $ 2,795 確定福利退休計畫 6, ,669 未實現兌換損失 ,224 採用權益法之子公司其他 綜合損益份額 其 他 340 ( 340 ) - - $ 9,140 $ 1,091 $ 557 $ 10,788 遞延所得稅負債 採用權益法之子公司其他 綜合損益份額 $ 256 $ - ( $ 256 ) $

46 105 年度 認 列 於 損 益 認列於其他綜合損益年底餘額 年初餘額 遞延所得稅資產 負債準備 $ 1,169 $ 778 $ - $ 1,947 確定福利退休計畫 5, ,200 未實現兌換損失 其 他 680 ( 340 ) $ 7,483 $ 1,117 $ 540 $ 9,140 遞延所得稅負債採用權益法之子公司其他綜合損益份額 $ 650 $ - ( $ 394 ) $ 256 未實現兌換利益 117 ( 117 ) - - $ 767 ( $ 117 ) ( $ 394 ) $ 256 ( 五 ) 兩稅合一資訊 本公司之未分配盈餘均屬 87 年度 ( 含 ) 以後產生, 105 年 12 月 31 日股東可扣抵稅額帳戶餘額為 114,192 千元 ( 註 ) 106 年度 105 年度 盈餘分配適用之稅額扣抵比率 (%) 註 二二 每股盈餘 註 : 107 年 2 月公布生效之中華民國所得稅法修正內容已廢除 兩稅合一制度, 106 年度相關資訊已不適用 ( 六 ) 所得稅核定情形 本公司截至 104 年度之營利事業所得稅結算申報案件, 業 經稅捐稽徵機關核定 用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下 : 本年度淨利 106 年度 105 年度 本年度淨利 $ 265,594 $ 245,

47 股 數 單位 : 千股 106 年度 105 年度 用以計算基本每股盈餘之普通股加權平均股數 35,571 35,262 具稀釋作用潛在普通股之影響員工認股權 員工酬勞 用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權平均股數 36,058 35,624 本公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞, 於計算稀釋每股盈餘時, 須假設員工酬勞將採發放股票方式, 並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數, 以計算稀釋每股盈餘 於次年度決議員工酬勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時, 亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用 計算每股盈餘時, 106 年度辦理無償配股之影響業已列入追溯調整, 因追溯調整, 105 年度稅後基本及稀釋每股盈餘分別由 7.30 元及 7.22 元減少為 6.95 元及 6.88 元 二三 股份基礎給付協議 ( 一 ) 本公司員工認股權計畫本公司為吸引並留任公司所需之專業人才, 激勵員工並提昇員工向心力, 於 103 年 12 月經董事會決議通過 103 年度第 1 次員工認股權辦法計 800 單位, 並分別於 104 年 4 月 1 日及 8 月 1 日給與員工認股權憑證 700 單位及 100 單位, 每單位得認 購本公司普通股 1,000 股 給與對象包含本公司符合特定條件 之員工 認股權之存續期間為 5 年, 憑證持有人於發行屆滿 2 年之日起, 可行使被給與之一定比例之認股權 認股權原始行使價格為每股 60 元, 認股權發行後, 遇有本公司普通股股份發生變動或發放現金股利之情形時, 認股權行使價格依員工認股權辦法規定公式予以調整, 截至 106 年及 105 年 12 月 31 日認股權行使價格分別為每股 48.8 元及 51.9 元

48 員工認股權之相關資訊如下 : 106 年度 105 年度 加權平權行使價格 加權平權行使價格 員工認股權單 位 ( 元 ) 單 位 ( 元 ) 年初流通在外 747 $ $ 56.0 本年度沒收 ( 11 ) 48.8~51.9 ( 41 ) 51.9 本年度行使 ( 133 ) 48.8~ 年底流通在外 年底可行使 本年度給與之認股權加權平均 公允價值 ( 元 ) $ $ 截至 106 年及 105 年 12 月 31 日止, 流通在外之員工認股 權憑證加權平均剩餘合約期限分別為 2.3 年及 3.3 年 上述員工認股權係採用 Black-Scholes 選擇權評價模式估 計給予日之公平價值, 評價模式所採用之參數如下 : 給與日股價 ( 元 ) $ 59.01~86.89 行使價格 ( 元 ) 預期股價波動率 (%) 24.04~25.97 預期存續期間 3.5 年 ~4.5 年 預期股利率 (%) - 無風險利率 (%) 0.84~1.00 預期股價波動率係參考同業歷史股價波動決定之 106 及 105 年度認列之員工認股權之酬勞成本分別為 2,700 千元及 3,887 千元 ( 二 ) 現金增資之員工認購權 本公司於 106 年 7 月經董事會決議辦理現金增資, 並依公 司法規定保留發行新股總額之 10% 由員工認購 依 IFRS 2 股 份基礎給付 規定, 是項員工認購權採公允價值法, 相關資訊 揭露如下 : 認 購 權 單位 ( 千股 ) 106 年度給與 年度執行 年度給與之認購權公允價值 ( 元 / 股 ) $

49 本公司採用 Black-Scholes 選擇權評價模式計算其公允價 二四 非現金交易 值, 於給與日評價模式所採用之參數如下 : 員 工 認 購 權 給與日股價 元 / 股 行使價格 150 元 / 股 預期波動率 27.64% 預期存續期間 9 天 預期股利率 - 無風險利率 0.33% 本公司於 106 及 105 年度進行下列非現金交易之投資活動 : 106 年度 105 年度 同時影響現金及非現金項目之投資活動不動產 廠房及設備增加數 $ 208,196 $ 122,722 預付設備款增加 ( 減少 ) 1,592 ( 58 ) 應付設備款減少 ( 增加 ) ( 18,263 ) 30,476 除役負債增加 ( 5,202 ) ( 1,176 ) 購買不動產 廠房及設 備支付現金數 $ 186,323 $ 151,964 處分備供出售金融資產價款 $ 88,697 $ - 應收股款增加 ( 列入其他流動資 產 ) ( 45,178 ) - 處分備供出售金融資產收現數 $ 43,519 $ - 二五 營業租賃協議 本公司為承租人 本公司之營業場所係以營業租賃方式向關係人或第三人承租, 租 賃期間主要為 3 至 20 年 截至 106 年及 105 年 12 月 31 日止, 本公司為上述營業租賃合約 所支付之存出保證金均為 16,031 千元 前述不可取消之營業租賃合約之未來最低租賃給付額如下 : 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 1 年內 $ 241,806 $ 227,861 超過 1 年但不超過 5 年 699, ,683 超過 5 年 935,727 1,127,615 $ 1,877,266 $ 2,039,

50 二六 資本風險管理 本公司資本結構係由淨債務及權益組成 本公司進行資本管理以 確保公司內各部門能夠於繼續經營之前提下, 藉由將債務及權益餘額 最適化, 以使股東報酬極大化 二七 金融工具 本公司不須遵守其他外部資本規定 ( 一 ) 公允價值資訊 - 非按公允價值衡量之金融工具 本公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融 負債之帳面金額趨近於其公允價值 ( 二 ) 公允價值資訊 - 以重複性基礎按公允價值衡量之金融工具 公允價值層級 本公司僅持有之上市公司股票 ( 列入備供出售金融資產項 下 ) 係屬按公允價值衡量之金融資產, 106 年及 105 年 12 月 31 日之公允價值分別為 321,832 千元及 276,647 千元, 其公允價值 屬第 1 等級公允價值 ( 三 ) 金融工具之種類 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 金 融 資 產 備供出售金融資產 ( 註 1) $ 409,144 $ 381,959 放款及應收款 ( 註 2) 1,866,083 1,490,291 金融負債以攤銷後成本衡量 ( 註 3) 554, ,091 註 1: 餘額係包含分類為備供出售金融資產及以成本衡量之金融資產 註 2: 餘額係包含現金及約當現金 應收票據 應收帳款 其他應收款 - 關係人 其他金融資產 ( 含流動及非流動 ) 等以攤銷後成本衡量之放款及應收款 註 3: 餘額係包含短期借款 應付票據 應付帳款 其他應付款 長期借款 ( 含一年內到期 ) 及存入保證金等以攤銷後成本衡量之金融負債

51 ( 四 ) 財務風險管理目的與政策本公司主要金融工具包括現金及約當現金 應收票據及帳款 應付票據及帳款及借款 本公司之財務管理部門依照風險程度管理本公司與營運有關之財務風險 該等風險包括市場風險 ( 包含匯率風險 利率風險及其他價格風險 ) 信用風險及流動性風險 1. 市場風險本公司之營運活動使本公司承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險 利率變動風險以及權益工具之價格變動等市場風險 (1) 匯率風險本公司主係為子公司背書保證而從事外幣質押定存, 因而產生匯率變動暴險 本公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資產與貨幣性負債帳面金額, 請參閱附註三一 本公司主要受到美金匯率波動之影響 本公司內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感度比 率為 1%, 敏感度分析之範圍包括主要之金融資產及 金融負債 當資產負債表日功能性貸幣相對於美金升值 ( 貶值 ) 變動 1% 時,106 及 105 年度稅前淨利影響數將分別減少 ( 增加 ) 約 1,421 千元及 2,163 千元 (2) 利率風險本公司主係以浮動利率借入資金, 因而產生利率暴險, 市場利率變動將使借款之有效利率隨之變動, 而產生未來現金流量之波動 本公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金融負債帳面金額如下 :

52 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 具現金流量利率風險金融資產 $ 1,591,403 $ 719,918 金融負債 18,031 76,005 對於浮動利率之資產及負債, 本公司內部向主要管理階層報告利率風險時所使用之變動率為 100 個基點 (1%), 若資產負債表日利率增加 ( 減少 ) 100 個基點, 在所有其他變數維持不變之情況下, 本公司 106 及 105 年度之稅前淨利將分別增加 ( 減少 ) 約 15,734 千元及 6,439 千元, 主係本公司變動利率之銀行存款 其他金融資產及借款之暴險 (3) 其他價格風險本公司權益工具投資之價格風險, 主要來自於分類為備供出售金融資產之投資 若資產負債表日權益工具價格變動增加 ( 減少 ) 1%, 本公司 106 及 105 年度稅前淨利並不會受到影響, 因其係被分類為備供出售金融資產 ; 惟本公司 106 及 105 年度之其他綜合損益將分別增加 ( 減少 ) 約 3,218 千元及 2,766 千元 2. 信用風險信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成本公司財務損失之風險 本公司信用風險係以資產負債表日公平價值為正數之合約為評估對象 本公司交易對方均為信用良好之金融機構及公司組織, 因此不預期有重大之信用風險 3. 流動性風險本公司係透過管理及維持足夠部位之營運現金以支應本公司營運及資本支出之現金流量需求 本公司之營運將持續產生現金流入, 並監督銀行融資額度使用狀況以確保

53 有足夠之融資額度, 故未有因無法籌措資金以履行合約義 務之流動性風險 本公司可被要求立即清償之金融負債, 係列於下表中 最早之期間內, 不考慮交易對手立即執行該權利之機率 本公司非衍生金融負債到期分析係依照約定之還款日編 製 以浮動利率支付之利息現金流量, 其未折現之利息金 額係依據資產負債表日之利率做為估計未來利息現金流量 之基礎 要求即付或短於 3 個月 3 個月至 1 年 1 至 5 年 106 年 12 月 31 日非衍生金融負債無附息負債 $ 486,569 $ 49,518 $ - 浮動利率工具 3,348 8,083 6,922 財務保證負債 44, $ 534,557 $ 57,601 $ 6, 年 12 月 31 日非衍生金融負債無附息負債 $ 500,993 $ 30,993 $ - 浮動利率工具 34,784 14,034 28,496 財務保證負債 48, $ 584,152 $ 45,027 $ 28,496 上述非衍生金融負債之浮動利率工具金額, 將因浮動 利率與資產負債表日所估計之利率不同而改變 二八 關係人交易 除已於其他附註揭露外, 本公司與關係人間之交易如下 : ( 一 ) 關係人之名稱及關係 ( 接次頁 ) 關 係 人 名 稱與 本 集 團 之 關 係 西安漢來美食有限公司 子公司 HI-LAI FOODS HK 子公司 漢來國際飯店公司 ( 漢來飯店 ) 實質關係人 漢威巨蛋公司 ( 漢威巨蛋 ) 實質關係人 漢神名店百貨公司 ( 漢神百貨 ) 實質關係人

54 ( 承前頁 ) 關 係 人 名 稱與 本 集 團 之 關 係 漢神資產管理公司 ( 漢神資管 ) 實質關係人 崇神開發公司 ( 崇神開發 ) 實質關係人 上海漢聖餐飲管理公司 ( 上海漢聖 ) 實質關係人 學宇股份有限公司 ( 學宇 ) 實質關係人 漢齊科技股份有限公司 實質關係人 ( 二 ) 應收關係人款項 ( 不含對關係人放款 ) 帳列項目關係人類別 / 名稱其他應收款 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 實質關係人漢來飯店 $ 29,710 $ 29,409 上海漢聖 2,425 7,022 32,135 36,431 子公司 1,417 2,130 $ 33,552 $ 38,561 上述對關係人之應收款項主係未收取保證之應收餐飲收 入 106 及 105 年度應收關係人款項並未提列呆帳費用 ( 三 ) 應付關係人款項 帳 列 項 目關 係 人 類 別 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 其他應付款 實質關係人 $ 18,803 $ 20,968 上述對關係人之應付款項主係未提供擔保且將以現金清償 之租金費用 水電瓦斯費及管理費等支出 ( 四 ) 處分金融資產 - 僅 106 年 關係人類別 / 名 稱帳列項目交易股數交 易 標 的處分價款處分利益 實質關係人 以成本法衡量之金融資產 18,000 漢神管理顧問公司普通股 $ 1,166 $ 986 定 上述處分價款係參考被投資公司之淨值後經雙方以合約議

55 ( 五 ) 對關係人放款 本公司 105 年度無擔保放款予子公司 HI-LAI FOODS HK 64,500 千元已於 106 年度收回 105 年 12 月 31 日之放款餘額加 計應收利息 407 千元後共計 64,907 千元列入其他應收款 - 關係 人項下 106 年及 105 年 12 月 31 日年利率均為 2.5%, 106 及 105 年度利息收入分別為 1,445 千元及 1,588 千元 ( 六 ) 為他人背書保證 關係人類別 / 名稱 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 子公司 HI-LAI FOODS HK 保證金額 $ 119,040 $ 129,000 實際動支金額 $ 44,640 $ 48,375 ( 七 ) 其他關係人交易 帳 列 項 目關係人類別 / 名稱 106 年度 105 年度 租金費用 - 營業場所實質關係人 及停車場 漢神資管 $ 60,000 $ 62,624 崇神開發 34,684 35,860 漢威巨蛋 33,893 33,893 其 他 6,673 10,312 $ 135,250 $ 142,689 維護費及管理費 實質關係人漢來飯店 $ 23,179 $ 23,179 崇神開發 4,102 3,514 $ 27,281 $ 26,693 勞務費實質關係人 $ 1,200 $ 1,280 本公司向關係人承租營業場所及停車場, 租期將陸續於 107 至 123 年屆滿 上述營業場所租金主係考量當地市場行情後經雙方協議議定並按月支付, 停車場租金係由雙方以合約議定並按月支付

56 帳 列 項 目關係人類別 / 名稱 106 年度 105 年度 其他利益 實質關係人 技術指導金 上海漢聖 $ 6,243 $ 6,157 子公司 3,840 5,133 10,083 11,290 商標授權收入 實質關係人上海漢聖 4, 子公司 2,280 2,490 6,851 3,266 其他利益 其他實質關係人學宇 - 16,762 $ 16,934 $ 31,318 帳列項目關係人類別 / 名稱存出保證金 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 實質關係人 漢威巨蛋 $ 15,371 $ 15,371 ( 八 ) 主要管理階層薪酬 106 年度 105 年度 短期員工福利 $ 23,101 $ 26,321 股份基礎給付 $ 23,614 $ 26,959 勢決定 二九 質抵押之資產 董事及其他主要管理階層之薪酬係依照個人績效及市場趨 本公司已提供下列資產作為子公司短期借款之擔保品及餐券發行 之履約保證金 : 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 其他金融資產 - 流動質押活期及定期存款 $ 242,671 $ 296,634 備供出售金融資產 - 155,350 $ 242,671 $ 451,

57 三十 重大或有負債及未認列之合約承諾 除附註二五及附註二八已揭露外, 截至 106 年 12 月 31 日止, 本 公司尚有重大承諾事項如下 : 本公司自 104 年 6 月起應依部分品牌餐廳銷售額之一定比率支付 品牌授權金予非關係人, 該合約將於 114 年 6 月到期, 106 及 105 年度 品牌授權金支出分別為 2,183 千元及 2,555 千元 三一 具重大影響之外幣金融資產及負債資訊 以下資訊係按本公司功能性貨幣以外之外幣彙總表達, 所揭露之 匯率係指該等外幣換算至功能性貨幣之匯率 106 年及 105 年 12 月 31 日具重大影響之外幣金融資產如下 : 外幣 ( 千元 ) 匯率新台幣 ( 千元 ) 106 年 12 月 31 日貨幣性金融資產美金 $ 4,776 USD1=NTD29.76 $ 142, 年 12 月 31 日貨幣性金融資產美金 6,708 USD1=NTD ,321 具重大影響之外幣兌換損益如下 : 功 能 性 貨 幣功能性貨幣兌表達貨幣淨兌換 ( 損 ) 益 106 年度美 金 ( 美金 : 新台幣 ) ( $ 15,306 ) 人民幣 ( 人民幣 : 新台幣 ) ( 10 ) ( $ 15,316 ) 105 年度美 金 ( 美金 : 新台幣 ) ( $ 4,496 ) 人民幣 ( 人民幣 : 新台幣 ) ( 7 ) ( $ 4,503 ) 三二 附註揭露事項 ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊 1. 資金貸與他人 : 詳附表一 2. 為他人背書保證 : 詳附表二

58 3. 年底持有有價證券情形 ( 不包含投資子公司 關係企業及合資權益部分 ) : 詳附表三 4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達 3 億元或實收資本額 20% 以上 : 詳附表四 5. 取得不動產之金額達 3 億元或實收資本額 20% 以上 : 無 6. 處分不動產之金額達 3 億元或實收資本額 20% 以上 : 無 7. 與關係人進 銷貨之金額達 1 億元或實收資本額 20% 以上 : 無 8. 應收關係人款項達 1 億元或實收資本額 20% 以上 : 詳附表五 9. 從事衍生工具交易 : 無 10. 被投資公司資訊 ( 對非屬大陸地區之被投資公司直接或間接具重大影響 控制或聯合控制者 ) : 詳附表六 ( 三 ) 大陸投資資訊 1. 大陸被投資公司名稱 主要營業項目 實收資本額 投資方式 資金匯出入情形 持股比例 本年度損益及認列之投資損益 年底投資帳面價值 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額 : 詳附表七 2. 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易事項, 及其價格 付款條件 未實現損益 : (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之年底餘額及百分比 : 無 (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之年底餘額及百分比 : 無 (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額 : 無 (4) 票據背書保證或提供擔保品之年底餘額及其目的 : 無 (5) 資金融通之最高餘額 年底餘額 利率區間及當年度利息總額 : 詳附表ㄧ

59 (6) 其他對當年度損益或財務狀況有重大影響之交易事 項, 如勞務之提供或收受等 : 無

60 漢來美食股份有限公司 資金貸與他人 民國 106 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 附表一 單位 : 新台幣千元 ( 除另予註明者外 ) 有短期融通對個別對象本年度最高年底利率區間資金資金必要提列備抵擔保品資金貸與資金貸與總編號貸出資金之公司貸與對象往來科目是否為關係人額度餘額年底額度餘額實際動支餘額 ( % ) 貸與性質業務往來金額之原因呆帳金額名稱價值限額 ( 註 1 ) 限額 ( 註 2 ) 備註 0 本公司 HI LAI FOODS INVESTMEN T (HK) LIMITED 1 HI LAI FOODS INVESTMENT (HK) LIMITED 西安漢來美食有限公司 其他應收款 - 關係人 其他應收款 - 關係人 是 $ 62,690 $ - $ 短期融通 $ - 償還借款 $ - - $ - $ 381,417 $ 762,833 是 109, , ,160 3 短期融通 - 營業週轉 , ,830 註 1: 對個別對象資金貸與限額為不超過本公司最近期財務報表淨值之 20% 為限 另本公司直接或間接持有表決權 100% 之國外公司間資金貸與, 個別貸與金額以不超過貸與公司最近期財務報表淨值之 5 倍為限 註 2: 資金貸與他人之總額度, 以不超過本公司最近期財務報表淨值 40% 為限 另本公司直接或間接持有表決權 100% 之國外公司間資金貸與, 貸與總金額以不超過貸與公司最近期財務報表淨值之 10 倍為限

61 漢來美食股份有限公司 為他人背書保證 民國 106 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 附表二 單位 : 新台幣千元 ( 除另予註明者外 ) 累計背書保證金額佔最近期 被 背 書 保 證 對 象對 單 一 企 業本 年 度 最 高 以財產擔保之財務報告淨值背 書 保 證屬母公司對子公司屬子公司對母公司屬對大陸地區 編 號背書保證者公司名稱公 司 名 稱關 係背書保證限額 ( 註 1) 額 度 餘 額年底額度餘額年底實際動支餘額背書保證金額之比率 (%) 最高限額 ( 註 2) 背 書 保 證背 書 保 證背 書 保 證備 註 0 本公司 HI-LAI FOODS INVESTMENT (HK) LIMITED 間接持有表決權股份 100% 之子公司 $ 953,542 $ 125,380 $ 119,040 $ 44,640 $ 44, $ 953,542 是否否 註 1: 對單一企業之背書保證額度以不超過本公司淨值之 50% 為限, 惟本公司直接或間接持有表決權股份 100% 之公司間背書保證, 不在此限 註 2: 背書保證責任總額以不超過本公司淨值之 50% 為限, 惟本公司直接或間接持有表決權股份 100% 之公司間背書保證, 不在此限

62 漢來美食股份有限公司 年底持有有價證券情形明細表 民國 106 年 12 月 31 日 附表三 單位 : 新台幣千元 年底與有價證券持股比率持有之公司有價證券種類及名稱發行人之關係帳列科目股數 / 單位數帳面金額 ( % ) 市價 / 股權淨值備註 本公司股票國揚實業公司實質關係人備供出售金融資產 18,131,378 $ 321, $ 321,832 股 票漢神資產管理公司 實質關係人 以成本衡量之金融資產 3,225,000 $ 37, $ 77,289 漢威巨蛋開發公司 實質關係人 以成本衡量之金融資產 3,500,000 35, ,931 漢神名店百貨公司 實質關係人 以成本衡量之金融資產 1,250,000 14, ,545 $ 87,312 $ 134,

63 漢來美食股份有限公司 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20% 以上 民國 106 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 附表四 單位 : 新台幣千元 ( 除另予註明者外 ) 有價證券種類交易對象關係年初買入 ( 註 3 ) 賣出 ( 註 3 ) 年底買 賣之公司及名稱 ( 註 1 ) 帳列科目 ( 註 2 )( 註 2 ) 股數金額股數金額股數售價帳面成本處分 ( 損 ) 益股數金額 本公司股票國揚實業公司備供出售金融資產 ,150,378 $ 276,647 - $ - 5,019,000 $ 88,697 $ 71,543 $ 17,154 18,131,378 $ 321,832 註 1: 本表所稱有價證卷, 係指股票 債券 受益憑證及上述項目所衍生之有價證券 註 2: 有價證券帳列採用權益法之投資者, 須填寫該二欄, 餘得免填 註 3: 累計買進 賣出應按市價分開計算是否達 3 億元或實收資本額 20% 註 4: 實收資本額係指母公司之實收資本額

64 漢來美食股份有限公司 重大應收關係人款項明細表 民國 106 年 12 月 31 日 附表五 單位 : 新台幣千元 週 轉 率 應 收 關 係 人 ( 次 ) 逾 期 應 收 關 係 人 款 項應收關係人款項 帳列應收款項之公司交 易 對 象 名 稱關 係款項餘額 ( 註 1)( 註 2 ) 金 額處 理 方 式期後收回金額提列備抵呆帳金額 HI-LAI FOODS INVESTMENT 西安漢來美食有限公司 子公司 $ 104,948 - $ - - $ - $ - (HK) LIMITED 註 1: 係包含應收融資款及應收利息 註 2: 不含其他應收款

65 漢來美食股份有限公司 被投資公司名稱 所在地區 等相關資訊 民國 106 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 附表六 單位 : 新台幣千元 ( 除另予註明者外 ) 年 底 持 有 原 始 投 資 金 額 比 率 被 投 資 公 司本年度認列之 投 資 公 司 名 稱被 投 資 公 司 名 稱所在地區主 要 營 業 項 目本 年 年 底去 年 年 底股 數 ( % ) 帳 面 金 額本年度 ( 損 ) 益投資 ( 損 ) 益 ( 註 1) 備 註 本公司 HI-LAI FOODS HOLDING CO., LTD. 薩摩亞群島從事專業性投資活動 $ 166,645 $ 105,555 5,500, $ 50,983 ( $ 17,679 ) ( $ 17,679 ) 註 2 及註 3 HI-LAI FOODS HOLDING CO., LTD. HI-LAI FOODS INTERNATIONAL CO., LTD. HI-LAI FOODS INTERNATIONAL CO., LTD. HI-LAI FOODS INVESTMENT (HK) LIMITED 英屬維京群島從事專業性投資活動 166, ,555 27, ,983 ( 17,679 ) - 註 2 及註 3 中國香港從事專業性投資活動 166, ,555 5,500, ,983 ( 17,679 ) - 註 2 及註 3 註 1: 該被投資公司之損益業已包含於其投資公司, 為避免混淆, 於此不再另行表達 註 2: 原始投資金額本年年底及去年年底分別為美金 5,500 千元及 3,500 千元 註 3: 大陸被投資公司相關資訊請參閱附表七

66 漢來美食股份有限公司 大陸投資資訊 民國 106 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 附表七 單位 : 新台幣千元 ( 除另予註明者外 ) 本公司直接或 年初自台灣本 年 度 匯 出 或年底自台灣 間接投資 實收資本額 匯 出 累 積收 回 投 資 金 額匯 出 累 積被投資公司之持股本年度認列年 底 投 資截至年底止 大陸被投資公司名稱主 要 營 業 項 目 ( 註 1 ) 投 資 方 式投資金額 ( 註 1) 匯 出收 回投資金額 ( 註 1) 本年度 ( 損 ) 益比例 % 投資收益 ( 損失 ) 帳 面 價 值已匯回投資收益備 註 西安漢來美食有限公司 餐館經營之業務 $ 105,000 註 2 $ 105,555 $ - $ - $ 105,555 ( $ 18,383 ) ( $ 18,383 ) ( $ 10,280 ) $ - 年底累計自台灣匯出經濟部投審會本公司赴大陸地區投資公司名稱赴大陸地區投資金額 ( 註 1) 核准投資金額 ( 註 1 ) 投資限額 ( 註 3 ) 漢來美食股份有限公司 $ 105,555 $ 105,555 $ 1,144,250 註 1: 外幣金額為美金 3,500 千元 註 2: 係透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司 註 3: 茲將漢來美食股份有限公司赴大陸地區投資之投資限額計算如下 : $1,907,083 60%=$1,144,

67 重要會計項目明細表目錄 項 目 編 號 / 索 引 資產 負債及權益項目明細表 現金及約當現金明細表 明細表一 應收帳款明細表 明細表二 存貨明細表 明細表三 其他金融資產 流動明細表 明細表四 備供出售金融資產變動明細表 明細表五 以成本衡量之金融資產變動明細表 明細表六 採用權益法之投資變動明細表 明細表七 不動產 廠房及設備變動明細表 附註十三 應付帳款明細表 明細表八 其他應付款明細表 附註十五 預收款項明細表 附註十六 長期借款明細表 明細表九 損益項目明細表 營業收入明細表 明細表十 營業成本明細表 明細表十一 營業費用明細表 明細表十二 其他收益及費損淨額明細表 附註二十 財務成本明細表 附註二十 本年度發生之員工福利 折舊及攤銷費用功能別彙總 明細表十三 表

68 漢來美食股份有限公司 現金及約當現金明細表 民國 106 年 12 月 31 日 明細表一 單位 : 新台幣千元 ( 除另予註明者外 ) 項 目 期 間 金 額 現金及約當現金 庫存現金 $ 25,699 銀行存款 活期存款 429,567 定期存款 30,000 支票存款 1,076 外幣活期存款 美金 2,144 千元, 匯率按 63,805 USD1=NTD=29.76 換算 外幣定期存款 美金 3 千元, 匯率按 USD1=NTD=29.76 換算 100 $ 550,

69 漢來美食股份有限公司 應收帳款明細表 民國 106 年 12 月 31 日 明細表二 單位 : 新台幣千元 名 稱 摘 要 金 額 非關係人 A 公司 餐飲款 $ 15,752 B 公司 餐飲款 14,604 C 公司 餐飲款 14,586 D 公司 餐飲款 10,898 E 銀行 刷卡款 8,865 F 公司 餐飲款 8,714 G 公司 餐飲款 6,969 其他 ( 註 ) 22, ,011 減 : 備抵呆帳 - $ 103,011 註 : 各項餘額皆未超過本項目餘額之 5%

70 漢來美食股份有限公司 存貨明細表 民國 106 年 12 月 31 日 明細表三 單位 : 新台幣千元 金 額 項 目 帳 面 金 額 淨 變 現 價 值 原 料 $ 42,291 $ 43,823 商品存貨 39,925 40,192 $ 82,216 $ 84,

71 漢來美食股份有限公司 其他金融資產 - 流動明細表 民國 106 年 12 月 31 日 明細表四 單位 : 新台幣千元 名 稱利率 (%) 期 間金 額 原始到期日超過 3 個月之定期存款 1.03~ ~ $ 899,760 受限制資產 - 質押定期存款 ~ ,640 受限制資產 - 活期存款 198,031 $ 1,142,

72 漢來美食股份有限公司 備供出售金融資產變動明細表 民國 106 年度 明細表五 單位 : 新台幣千元 年 初 餘 額 本 年 度 增 加 ( 註 ) 本 年 度 減 少 年 底 餘 額 提供擔保 被 投 資 公 司 股 數 公 允 價 值 股 數 金 額 股 數 金 額 股 數 持 股 % 公 允 價 值 或質押情形 上市 ( 櫃 ) 股票國揚實業有限公司 23,150,378 $ 276,647 - $ 116,728 5,019,000 $ 71,543 18,131, $ 321,832 無 註 : 本年度增加係股東權益相關調整項目

73 漢來美食股份有限公司 以成本衡量之金融資產變動明細表 民國 106 年度 明細表六 單位 : 新台幣千元 年 初 餘 額 本 年 度 增 加 本 年 度 減 少 ( 註 ) 年 底 餘 額 提供擔保 被 投 資 公 司 股 數 金 額 股 數 金 額 股 數 金 額 股 數 持 股 % 金 額 或質押情形 普通股非上市 ( 櫃 ) 公司漢神資產管理公司 3,225,000 $ 37,700 - $ - - $ - 3,225,000 $ 37,700 無 漢威巨蛋開發公司 3,500,000 35, ,500,000 35,000 無 漢神管理顧問公司 1,800,000 18, ,800,000 18, 無 漢神名店百貨公司 1,250,000 14, ,250,000 14,612 無 $ 105,312 $ - $ 18,000 $ 87,312 註 : 被投資公司本年度減資 99%, 本公司持有股數減少 1,782,000 股 ; 減資後本公司出售剩餘 18,000 股

74 漢來美食股份有限公司 採用權益法之投資變動明細表 民國 106 年度 明細表七 單位 : 新台幣千元 ( 除另予註明者外 ) 年 初 餘 額 本 年 度 增 加 本年度減少 ( 註 1 ) 年 底 餘 額 市價或股權淨值 ( 註 2 ) 提供擔保或 被 投 資 公 司 股 數 金 額 股 數 金 額 股 數 金 額 股 數 持 股 % 金 額 單價 ( 元 ) 總 金 額 質押情形 普通股非上市 ( 櫃 ) 公司 HI-LAI FOODS HOLDING CO., LTD 3,500,000 $ 9,667 2,000,000 $ 61,090 - $ 19,774 5,500, $ 50,983 $ 9.27 $ 50,983 無 註 1: 本年度變動包括採權益法認列投資損失 17,679 千元及股東權益相關調整項目 2,095 千元 註 2: 股權淨值係依據被投資公司之財務報表及本公司持股比例計算

75 漢來美食股份有限公司 應付帳款明細表 民國 106 年 12 月 31 日 明細表八 單位 : 新台幣千元 名 稱 金 額 非關係人 廠商 A $ 28,654 廠商 B 27,935 廠商 C 12,674 廠商 D 10,443 其他 ( 註 ) 145,590 $ 225,296 註 : 各項金額皆未超過本項目餘額之 5%

76 漢來美食股份有限公司 長期借款明細表 民國 106 年 12 月 31 日 明細表九 單位 : 新台幣千元 年 底 餘 額 債 權 銀 行 原幣金額 契約期限及償還辦法 年利率 (%) 一 年 內 到 期 一年以上到期 合 計 抵 押 或 擔 保 週轉性借款 合作金庫 自 104 年 7 月起, 依年金法按月本息平均攤 2.02 $ 3,578 $ 3,958 $ 7,536 無 還至 109 年 1 月 台灣銀行 自 104 年 4 月起, 按月平均償還至 108 年 5 月 ,592 2,903 10,495 無 $ 11,170 $ 6,861 $ 18,

77 漢來美食股份有限公司 營業收入明細表 民國 106 年度 明細表十 單位 : 新台幣千元 名稱金額餐食收入 $ 2,876,088 飲料收入 91,116 服務費收入 183,931 其他 ( 註 ) 78,927 $ 3,230,062 註 : 各項金額皆未超過本項目餘額之 5%

78 漢來美食股份有限公司 營業成本明細表 民國 106 年度 明細表十一 單位 : 新台幣千元 項 目 金 額 直接原料 年初原料 $ 35,444 加 : 本年度進貨 1,270,596 減 : 其 他 35,265 年底原料 42,291 直接原料耗用 1,228,484 直接人工 389,551 製造費用 157,116 製造成本 1,775,151 年初商品存貨 30,555 加 : 本年度進貨 66,559 減 : 年底商品存貨 39,925 57,189 銷貨成本 $ 1,832,

79 漢來美食股份有限公司 營業費用明細表 民國 106 年度 明細表十二 單位 : 新台幣千元 研究發展名稱推銷費用管理費用費用合計薪資 $ 315,043 $ 121,818 $ 14,296 $ 451,157 租金支出 159,683 6, ,030 清潔費 72,015 1,131-73,146 折舊 58,235 7,351-65,586 水電瓦斯費 40,287 1,907-42,194 員工保險費 27,152 14,681-41,833 餐飲及顧客用品費 40, ,160 信用卡手續費 33, ,970 管理費 29, ,806 修繕費 16,866 2,716-19,582 退休金 11,848 5,190-17,038 勞務費 5,310 9, ,016 廣告費 14, ,005 其他 59,426 35,082 1,159 95,667 $ 884,446 $ 206,614 $ 16,130 $ 1,107,

80 漢來美食股份有限公司 本年度發生之員工福利 折舊及攤銷費用功能別彙總表 民國 106 及 105 年度 明細表十三 單位 : 新台幣千元 106 年度 105 年度 營業成本營業費用合 計營業成本營業費用合 計 用人費用薪 資 $ 340,388 $ 451,157 $ 791,545 $ 312,902 $ 436,533 $ 749,435 保險費 32,776 41,833 74,609 27,690 36,360 64,050 退休金 15,577 17,038 32,615 13,942 15,699 29,641 權益交割之股份基礎給付 150 2,555 2,705 2,462 1,425 3,887 其 他 660 6,006 6, ,333 5,808 $ 389,551 $ 518,589 $ 908,140 $ 357,471 $ 495,350 $ 852,821 折舊 $ 34,176 $ 65,586 $ 99,762 $ 28,770 $ 62,007 $ 90,777 攤銷 - 2,471 2,471-2,045 2,045 註 : 截至 106 年及 105 年 12 月 31 日止, 本公司員工人數分別為 1,560 人及 1,359 人

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