目錄 財 務 報 告 項 目頁 次 附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師核閱報告 3~ 4 - 四 合併資產負債表 5 - 五 合併綜合損益表 6~ 7 - 六 合併權益變動表 8 - 七 合併現金流量表 9~ 10 - 八 合併財務報告附註 ( 一 ) 公司沿革 11

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1 股票代碼 :8110 華東科技股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師查核報告民國 107 及 度第 1 季 地址 : 高雄市高雄加工出口區北一路 18 號 電話 : (07)

2 目錄 財 務 報 告 項 目頁 次 附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師核閱報告 3~ 4 - 四 合併資產負債表 5 - 五 合併綜合損益表 6~ 7 - 六 合併權益變動表 8 - 七 合併現金流量表 9~ 10 - 八 合併財務報告附註 ( 一 ) 公司沿革 11 一 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 11 二 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之 11~ 17 三 適用 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 17~ 25 四 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設 25 五 不確定性之主要來源 ( 六 ) 重要會計項目之說明 25~ 55 六 ~ 二八 ( 七 ) 關係人交易 56~ 58 二九 ( 八 ) 質抵押之資產 58 三十 ( 九 ) 重大或有負債及未認列之合 58 三一 約承諾 ( 十 ) 重大之災害損失 - - ( 十一 ) 重大之期後事項 - - ( 十二 ) 外幣金融資產及負債資訊 58~ 60 三二 ( 十三 ) 附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 60 三三 2. 轉投資事業相關資訊 60 三三 3. 大陸投資資訊 60 三三 ( 十四 ) 部門資訊 61 三四 - 2 -

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11 華東科技股份有限公司及子公司合併財務報告附註民國 107 及 1 月 1 日至 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) ( 除另註明外, 金額以新台幣千元為單位 ) 一 公司沿革華東科技股份有限公司 ( 以下稱 本公司 ) 係由華新麗華公司 ( 107 年及 分別持股 21% 及 23%) 及華邦電子公司 ( 107 年及 分別持股 9.5% 及 10%) 等於 84 年 4 月 6 日投資設立, 原名華新先進電子公司, 嗣於 91 年 7 月更名為華東科技公司, 主要從事半導體之製造 銷售及測試業務 本公司於 91 年 8 月 1 日吸收合併本公司投資 ( 持股 59%) 之華東先進電子公司 本公司股票自 95 年 8 月起在財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心上櫃買賣, 嗣於 96 年 10 月 30 日起奉准在台灣證券交易所上市買賣 本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達 二 通過財務報告之日期及程序本合併財務報告於 107 年 4 月 27 日經提報董事會後發布 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 ( 一 ) 首次適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會 ( 以下稱 金管會 ) 認可並發布生效之國際財務報導準則 (IFRS) 國際會計準則 ( IAS) 解釋(IFRIC) 及解釋公告 ( SIC) ( 以下稱 IFRSs ) 除下列說明外, 適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及金管會認可並發布生效之 IFRSs 規定將不致造成本公司及子公司會計政策之重大變動 : 1. IFRS 9 金融工具 及相關修正 IFRS 9 金融工具 取代 IAS 39 金融工具 : 認列與衡量, 並配套修正 IFRS 7 金融工具 : 揭露 等其他準

12 則 IFRS 9 之新規定涵蓋金融資產之分類 衡量與減損, 相關會計政策請參閱附註四 本公司及子公司依據 107 年 1 月 1 日所存在之事實及 情況, 於該日評估已存在金融資產之分類予以追溯調整, 並選擇不予重編比較期間 於 107 年 1 月 1 日, 各類別金 融資產依 IAS 39 及 IFRS 9 所決定之衡量種類及帳面金額及 其變動情形彙總如下 : 衡 量 種 類帳 面 金 額 金 融 資 產 類 別 IAS 39 IFRS 9 IAS 39 IFRS 9 股票投資 備供出售金融資強制透過損益按 $ 1,718,590 $ 185,576 產 公允價值衡量 透過其他綜合損 - 1,533,014 益按公允價值衡量之權益工具投資 基金受益憑證 備供出售金融資強制透過損益按 9,540 9,540 產 公允價值衡量 現金及約當現金 應收票放款及應收款 按攤銷後成本衡 3,863,860 3,863,860 據 應收帳款 ( 含關係人 ) 其他應收款 其他金融資產 長期應收款及存出保證金 量 透過損益按公允價值衡量之金融資產自備供出售金融資產 (IAS 39) 重分類強制重分類 - 基金受益憑證強制重分類 - 股票投資 107 年 1 月 1 日帳面金額 ( IAS 3 9) 重 分 類 107 年 1 月 1 日帳面金額 ( I F RS 9 ) 107 年 1 月 1 日保留盈餘影響數 107 年 1 月 1 日其他權益影響數說 $ - $ - $ - $ - $ - - 9,540 9,540 ( 460) 460 (1) - 185, ,576 12,416 ( 12,416) (2) - 195, ,116 11,956 ( 11,956) 明 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產自備供出售金融資產 (IAS 39) 重分類 - 權益工具 按攤銷後成本衡量之金融資產加 : 自放款及應收款 (IAS 39) 重分類 ,533,014 1,533, (2) - 1,533,014 1,533, ,863,860 3,863, (3) - 3,863,860 3,863, 合計 $ - $ 5,591,990 $ 5,591,990 $ 11,956 ( $ 11,956)

13 (1) 基金受益憑證原依 IAS 39 分類為備供出售金融資產 因其現金流量並非完全為支付本金及流通在外本金金額之利息, 且非屬權益工具, 因此依 IFRS 9 強制分類為透過損益按公允價值衡量 因追溯適用, 107 年 1 月 1 日之其他權益 - 備供出售金融資產未實現損益調整增加 460 千元, 保留盈餘調整減少 460 千元 (2) 原依 IAS 39 分類為備供出售金融資產之股票投資, 本公司及子公司選擇依 IFRS 9 分別分類為透過損益按公允價值衡量及指定透過其他綜合損益按公允價值衡量, 並將相關其他權益 - 備供出售金融資產未實現損益 12,416 千元重分類為保留盈餘及其他權益 - 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損益 (3) 現金及約當現金 應收票據 應收帳款 ( 含關係人 ) 其他應收款 其他金融資產 長期應收款及存出保證金原依 IAS 39 分類為放款及應收款, 依 IFRS 9 則分類為以攤銷後成本衡量之金融資產, 並評估預期信用損失 2. IFRS 15 客戶合約之收入 及相關修正 IFRS 15 係規範來自客戶合約之收入認列原則, 該準則將取代 IAS 18 收入 及相關解釋, 相關會計政策請參閱附註四 於辨認履約義務時,IFRS 15 及相關修正規定, 若商品或勞務能被區分 ( 例如, 經常單獨銷售某一商品或勞務 ), 且移轉商品或勞務之承諾依合約之內涵係可區分 ( 亦即, 合約承諾之性質係為個別移轉每一商品或勞務, 而非移轉組合產出 ), 則該商品或勞務係可區分 本公司及子公司依客戶約定規格提供半導體封裝及測試, 因客戶於半導體強化之時即對其具控制, 於適用 IFRS 15 後, 本公司及子公司係隨時間逐步認列收入 適用 IFRS

14 15 前, 本公司及子公司係於存貨之重大風險及報酬移轉予 客戶時認列收入 收入認列金額 已收及應收金額之淨結果係認列為合 約資產 ( 負債 ) 依 IAS 18 處理之合約係於認列收入時認 列應收帳款或預收收入之減少 本公司及子公司選擇僅對 107 年 1 月 1 日尚未完成之 合約追溯適用 IFRS 15, 相關累積影響數將調整於該日保留 盈餘 追溯適用 IFRS 15 對 107 年 1 月 1 日資產 負債及權 益之影響如下 : 年 1 月 1 日重編前金額 年 1 月 1 日重編後金額 首次適用 之 調 整 存 貨 $ 943,577 ( $ 569,359 ) $ 374,218 應收帳款淨額 717,344 91, ,601 合約資產 - 流動 - 603, ,938 資產影響 $ 1,660,921 $ 125,836 $ 1,786,757 合約負債 - 流動 $ - $ 4,264 $ 4,264 退款負債 - 流動 - 91,257 91,257 其他流動負債 39,950 ( 4,264 ) 35,686 遞延所得稅負債 2,440 5,878 8,318 負債影響 $ 42,390 $ 97,135 $ 139,525 權益影響 - 保留盈餘 $ 3,498,284 $ 28,701 $ 3,526,985 若本公司及子公司於 107 年繼續採用 IAS 18 處理, 其 與採 IFRS 15 處理對本期財務報表之影響如下 : 資產 負債及權益項目之影響 107 年 存貨減少 ( $ 464,572 ) 應收帳款淨額增加 103,760 合約資產 - 流動增加 522,746 資產增加 $ 161,934 ( 接次頁 )

15 ( 承前頁 ) 107 年 其他流動負債減少 ( $ 2,738 ) 遞延所得稅負債增加 9,493 合約負債 - 流動增加 2,738 退款負債 - 流動增加 103,760 負債增加 $ 113,253 權益 - 保留盈餘增加 $ 48,681 綜合損益項目之影響 107 年 1 月 1 日 至 營業收入增加 $ 522,746 營業成本增加 ( 464,572 ) 所得稅費用增加 ( 9,493 ) 本期淨利增加 $ 48,681 ( 二 ) IASB 已發布但尚未經金管會認可並發布生效之 IFRSs I A S B 發布之 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋生效日 ( 註 1 ) 2015~2017 週期之年度改善 2019 年 1 月 1 日 IFRS 9 之修正 具負補償之提前還款特性 2019 年 1 月 1 日 ( 註 2) IFRS 10 及 IAS 28 之修正 投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入 未 定 IFRS 16 租賃 2019 年 1 月 1 日 ( 註 3) IFRS 17 保險合約 2021 年 1 月 1 日 IAS 19 之修正 計畫修正 縮減或清償 2019 年 1 月 1 日 ( 註 4) IAS 28 之修正 對關聯企業及合資之長期權益 2019 年 1 月 1 日 IFRIC 23 所得稅之不確定性之處理 2019 年 1 月 1 日 註 1: 除另註明外, 上述新發布 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 註 2: 金管會允許本公司及子公司得選擇提前於 107 年 1 月 1 日適用此項修正

16 註 3: 金管會於 12 月 19 日宣布我國企業應自 108 年 1 月 1 日適用 IFRS 16 註 4: 108 年 1 月 1 日以後發生之計畫修正 縮減或清償適用此項修正 1. IFRS 16 租賃 IFRS 16 係規範租賃之會計處理, 該準則將取代 IAS 17 租賃 及相關解釋 於適用 IFRS 16 時, 若本公司及子公司為承租人, 除小額租賃及短期租賃得選擇採用類似 IAS 17 之營業租賃處理外, 其他租賃皆應於合併資產負債表上認列使用權資產及租賃負債 合併綜合損益表應分別表達使用權資產之折舊費用及租賃負債按有效利息法所產生之利息費用 在合併現金流量表中, 償付租賃負債之本金金額及支付利息部份表達為籌資活動 對於本公司及子公司為出租人及承租人之會計處理預計無重大影響 IFRS 16 生效時, 本公司及子公司得選擇追溯適用至比較期間或將首次適用之累積影響數認列於首次適用日 2. IFRIC 23 所得稅之不確定性之處理 IFRIC 23 釐清當所得稅處理存在不確定性時, 本公司及子公司須假設稅務主管機關將可取具所有相關資料進行審查, 若判斷其申報之所得稅處理很有可能被稅務主管機關接受, 本公司及子公司對於課稅所得 課稅基礎 未使用課稅損失 未使用課稅抵減及稅率之決定必須與申報所得稅時所採用之所得稅處理一致 若稅務主管機關並非很有可能接受申報之所得稅處理, 本公司及子公司須採最可能金額或預期值 ( 應採兩者中較能預測不確定性最終結果之方法 ) 評估 若事實及情況改變, 本公司及子公司須重評估其判斷與估計

17 本公司及子公司得在不使用後見之明之前提下追溯適用 IFRIC 23 並重編比較期間資訊, 或將首次適用之累積影響數認列於首次適用日 除上述影響外, 截至本合併財務報告提報董事會發布日止, 本公司及子公司仍持續評估其他準則 解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露 四 重大會計政策之彙總說明 ( 一 ) 遵循聲明本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可並發布生效之 IAS 34 期中財務報導 編製, 本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊 ( 二 ) 合併基礎子公司明細 持股比率及營業項目, 參閱附註十二 附表四及五 ( 三 ) 編製基礎及其他重大會計政策說明除下列說明外, 請參閱 度合併財務報告之編製基礎及重大會計政策彙總說明 1. 有形資產之減損本公司及子公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形資產可能已減損, 若有任一減損跡象存在, 則估計該資產之可回收金額 倘無法估計個別資產之可回收金額, 本公司及子公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額, 若共用資產可依合理一致之基礎分攤至現金產生單位時, 則分攤至個別之現金產生單位, 反之, 則分攤至可依合理一致之基礎分攤之最小現金產生單位群組 可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者 個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時, 將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額, 減損損失係認列於損益

18 適用 IFRS 15 之客戶合約, 因客戶合約所認列之存貨先依存貨減損規定及上述規定認列減損, 次依合約成本相關資產之帳面金額超過提供相關商品或勞務預期可收取之對價剩餘金額扣除直接相關成本後之金額認列為減損損失, 續將合約成本相關資產之帳面金額計入所屬現金產生單位, 以進行現金產生單位之減損評估 當減損損失於後續迴轉時, 該資產 現金產生單位或合約成本相關資產之帳面金額調增至修訂後之可回收金額, 惟增加後之帳面金額以不超過該資產 現金產生單位或合約成本相關資產若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 ( 減除折舊 ), 減損損失之迴轉係認列於損益 2. 金融工具金融資產與金融負債於本公司及子公司成為該工具合約條款之一方時認列於合併資產負債表 原始認列金融資產與金融負債時, 若金融資產或金融負債非屬透過損益按公允價值衡量者, 係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量 直接可歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益 金融資產金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列 (1) 衡量種類 107 年本公司及子公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值衡量之金融資產 按攤銷後成本衡量之金融資產與透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資

19 A. 透過損益按公允價值衡量之金融資產透過損益按公允價值衡量之金融資產為強制透過損益按公允價值衡量之金融資產 強制透過損益按公允價值衡量之金融資產包括本公司及子公司未指定透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資 透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡量, 其再衡量產生之利益或損失包含該金融資產所產生之任何股利或利息係認列於損益 公允價值之決定方式請參閱附註二八 B. 按攤銷後成本衡量之金融資產本公司及子公司投資金融資產若同時符合下列兩條件, 則分類為按攤銷後成本衡量之金融資產 : a. 係於某經營模式下持有, 該模式之目的係持有金融資產以收取合約現金流量 ; 及 b. 合約條款產生特定日期之現金流量, 該等現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息 按攤銷後成本衡量之金融資產 ( 包括現金及約當現金 按攤銷後成本衡量之應收帳款 應收票據 其他應收款 其他金融資產 長期應收款及存出保證金 ) 於原始認列後, 係以有效利息法決定之總帳面金額減除任何減損損失之攤銷後成本衡量, 任何外幣兌換損益則認列於損益 除下列兩種情況外, 利息收入係以有效利率乘以金融資產總帳面金額計算 : a. 購入或創始之信用減損金融資產, 利息收入係以信用調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本計算 b. 非屬購入或創始之信用減損, 但後續變成信用減損之金融資產, 利息收入係以有效利率乘以金融

20 資產攤銷後成本計算 約當現金包括自取得日起 3 個月內 高度流動性 可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款, 係用於滿足短期現金承諾 C. 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資本公司及子公司於原始認列時, 可作一不可撤銷之選擇, 將非持有供交易且非企業合併收購者所認列或有對價之權益工具投資, 指定透過其他綜合損益按公允價值衡量 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資係按公允價值衡量, 後續公允價值變動列報於其他綜合損益, 並累計於其他權益中 於投資處分時, 累積損益直接移轉至保留盈餘, 並不重分類為損益 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資之股利於本公司及子公司收款之權利確立時認列於損益中, 除非該股利明顯代表部分投資成本之回收 本公司及子公司所持有之金融資產種類為備供出售金融資產與放款及應收款 A. 備供出售金融資產備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供出售, 或未被分類為放款及應收款或透過損益按公允價值衡量之金融資產 備供出售權益投資之股利係認列於損益, 其餘備供出售金融資產帳面金額之變動係認列於其他綜合損益, 於投資處分或確定減損時重分類為損益 備供出售權益投資之股利於本公司及子公司收款之權利確立時認列

21 B. 放款及應收款放款及應收款 ( 包括現金及約當現金 應收票據 應收帳款 ( 含關係人 ) 其他應收款 其他金融資產 長期應收款及存出保證金等 ) 係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量, 惟短期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除外 約當現金包括自取得日起 3 個月內 高度流動性 可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款及附買回債券, 係用於滿足短期現金承諾 (2) 金融資產之減損 107 年本公司及子公司於每一資產負債表日按預期信用損失評估按攤銷後成本衡量之金融資產 ( 含應收帳款 ) 及合約資產之減損損失 應收帳款均按存續期間預期信用損失認列備抵損失 其他金融資產係先評估自原始認列後信用風險是否顯著增加, 若未顯著增加, 則按 12 個月預期信用損失認列備抵損失, 若已顯著增加, 則按存續期間預期信用損失認列備抵損失 預期信用損失係以發生違約之風險作為權重之加權平均信用損失 12 個月預期信用損失係代表金融工具於報導日後 12 個月內可能違約事項所產生之預期信用損失, 存續期間預期信用損失則代表金融工具於預期存續期間所有可能違約事項產生之預期信用損失 所有金融資產之減損損失係藉由備抵帳戶調降其帳面金額 除透過損益按公允價值衡量之金融資產外, 本公司及子公司係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據, 當有客觀證據顯示, 因金融資

22 產原始認列後發生之單一或多項事項, 致使金融資產之估計未來現金流量受損失者, 該金融資產即已發生減損 按攤銷後成本認列之金融資產, 如應收帳款 ( 含長期應收款 ), 該資產經個別評估未有客觀減損證據, 另再集體評估減損 應收款集體存在之客觀減損證據可能包含本公司及子公司過去收款經驗 集體超過平均授信期間之延遲收款情況增加, 以及與應收款拖欠有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化 其減損損失金額, 係該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額 按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減少, 且經客觀判斷該減少與認列減損後發生之事項有關, 則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損益, 惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本 備供出售金融資產屬權益工具投資, 當公允價值低於成本且發生大幅或持久性下跌時, 即為客觀減損證據 另其他金融資產之客觀減損證據可能包含發行人重大財務困難 其他財務重整之可能性大增或由於財務困難而使金融資產之活絡市場消失 當備供出售金融資產發生減損時, 原先已認列於其他綜合損益之累計損失金額將重分類至損益 而且備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得透過損益迴轉, 任何認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於其他綜合損益 所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中減除, 惟應收帳款 ( 含長期應收款 ) 係藉由備抵帳戶調降其帳面金額

23 (3) 金融資產之除列本公司及子公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效, 或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時, 始將金融資產除列 107 年於一按攤銷後成本衡量之金融資產整體除列時, 其帳面金額與所收取對價間之差額係認列於損益 於一透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資整體除列時, 其帳面金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額係認列於損益 於一透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資整體除列時, 累積損益直接移轉至保留盈餘, 並不重分類為損益 於一金融資產整體除列時, 其帳面金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額係認列於損益 權益工具本公司及子公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益 本公司及子公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列 再取回本公司及子公司本身之權益工具係於權益項下認列與減除 購買 出售 發行或註銷本公司及子公司之權益工具不認列於損益 金融負債 (1) 後續衡量金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量

24 (2) 金融負債之除列除列金融負債時, 其帳面金額與所支付對價 ( 包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債 ) 間之差額認列為損益 可轉換公司債本公司發行之複合金融工具 ( 可轉換公司債 ) 係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具之定義, 於原始認列時將其組成部分分別分類為金融負債及權益 原始認列時, 負債組成部分之公允價值係以類似之不可轉換工具當時市場利率估算, 並於執行轉換或到期日前, 以有效利息法計算之攤銷後成本衡量 分類為權益之轉換權係等於該複合工具整體公允價值減除經單獨決定之負債組成部分公允價值之剩餘金額, 經扣除所得稅影響數後認列為權益, 後續不再衡量 於該轉換權被執行時, 其相關之負債組成部分及於權益之金額將轉列股本及資本公積 - 發行溢價 可轉換公司債之轉換權若於到期日仍未被執行, 該認列於權益之金額將轉列資本公積 - 發行溢價 發行可轉換公司債之相關交易成本, 係按分攤總價款之比例分攤至該工具之負債 ( 列入負債帳面金額 ) 及權益組成部分 ( 列入權益 ) 3. 收入認列 107 年本公司及子公司於客戶合約辨認履約義務後, 將交易價格分攤至各履約義務, 並於滿足各履約義務時認列收入 移轉商品或勞務與收取對價之時間間隔在 1 年以內之合約, 其重大財務組成部分不予調整交易價格 本公司及子公司依客戶約定規格提供半導體封裝及測試服務, 因客戶於半導體強化時即對其具控制, 本公司及

25 子公司依完工進度認列合約資產, 待貨物交運時轉列應收 帳款 收入係按已收或應收對價之公允價值衡量, 並扣除估 計之客戶退貨 折扣及其他類似之折讓 銷貨退回係依據 以往經驗及其他攸關因素合理估計未來之退貨金額提列 本公司及子公司係於貨物之所有權及顯著風險移轉予 客戶時 ( 通常於貨物交運時 ) 認列銷售收入, 因其獲利過 程大部分已完成, 且已實現或可實現 4. 確定福利退職後福利 期中期間之退休金成本係採用前一年度結束日依精算 決定之退休金成本率, 以年初至當期末為基礎計算, 並針 對本期重大市場波動, 及重大計畫修正 清償或其他重大 一次性事項加以調整 5. 所得稅 所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和 期中 期間之所得稅係以年度為基礎進行評估, 以預期年度總盈 餘所適用之稅率, 就期中稅前利益予以計算 期中期間因 稅法修正發生之稅率變動影響係與產生租稅後果之交易本 身會計處理原則一致, 於發生當期一次認列於損益 其他 綜合損益或直接計入權益 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源 本合併財務報告所採用之重大會計判斷 估計及假設不確定性主 要來源與 度合併財務報告相同 六 現金及約當現金 107 年 12 月 31 日 庫存現金及週轉金 $ 309 $ 307 $ 207 銀行支票及活期存款 2,455, ,775 1,833,894 外幣活期存款 179,614 1,511,322 43,954 ( 接次頁 )

26 ( 承前頁 ) 107 年 12 月 31 日 約當現金 ( 原始到期日在 3 個月以內之投資 ) 銀行定期存款 $ 378,430 $ 387,010 $ 425,250 $ 3,014,338 $ 2,170,414 $ 2,303,305 七 透過損益按公允價值衡量之金融資產 107 年 流動國內上市股票 $ 152,490 基金受益憑證 9,050 $ 161,540 非流動國內未上市 ( 櫃 ) 股票 $ 2,666 八 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 - 非流動 107 年 權 益 工 具 投 資 國內上市 ( 櫃 ) 股票 $ 1,668,929 國內未上市 ( 櫃 ) 股票 44,596 1,713,525 國外投資 未上市有價證券 38,318 $ 1,751,843 本公司及子公司依中長期策略目的投資普通股及未上市有價證 券, 並預期透過長期投資獲利 本公司及子公司管理階層認為若將該 等投資之短期公允價值波動列入損益, 與前述長期投資規劃並不一 致, 因此選擇指定該等投資為透過其他綜合損益按公允價值衡量 該 等投資原依 IAS 39 係分類為備供出售金融資產, 其重分類及 資 訊, 請參閱附註三及附註九

27 九 備供出售金融資產 12 月 31 日 流 動 國內投資上市 ( 櫃 ) 股票 $ 182,910 $ - 基金受益憑證 9,540 9,040 $ 192,450 $ 9,040 非 流 動 國內投資 上市 ( 櫃 ) 股票 $ 1,452,377 $ 737,673 未上市 ( 櫃 ) 股票 45,510 36,901 1,497, ,574 國外投資未上市有價證券 37,793 28,993 $ 1,535,680 $ 803,567 十 應收票據 應收帳款 ( 含關係人 ) 其他應收款及長期應收款 年 12 月 31 日 應收票據 因營業而發生 $ 7,071 $ 12,615 $ 16,113 應收帳款 ( 含關係人 )( 一 ) 按攤銷後成本衡量總帳面金額 $ 1,132,680 $ 1,215,966 $ 831,222 減 : 備抵損失 $ 1,131,704 $ 1,215,007 $ 830,295 其他應收款 ( 二 ) 代墊款及裝設款 $ 20,847 $ 32,424 $ 6,714 一年內到期之長期應收款 12,924 12,460 10,652 應收材料款 207 6, 租 金 423 1, 其 他 9,788 5,110 6,218 $ 44,189 $ 57,502 $ 24,011 長期應收款 ( 三 ) $ 1,206,079 $ 1,202,522 $ 1,238,590 減 : 備抵呆帳 1,099,303 1,099,303 1,122,117 未實現利息收入 6,048 6,961 9, ,728 96, ,582 減 : 列為一年內到期部分 12,924 12,460 10,652 $ 87,804 $ 83,798 $ 95,930

28 ( 一 ) 應收帳款 ( 含關係人 ) 本公司及子公司對商品銷售之平均授信期間為 30~90 天, 信用風險管理政策參閱附註二八 ( 四 ) 本公司及子公司採用 IFRS 9 之簡化作法按存續期間預期信用損失認列應收帳款之備抵損失 存續期間預期信用損失係使用準備矩陣計算, 其考量客戶過去違約紀錄與現時財務狀況 因本公司及子公司之信用損失歷史經驗顯示, 不同客戶群之損失型態並無顯著差異, 因此準備矩陣未進一步區分客戶群, 僅以應收帳款逾期天數訂定預期信用損失率 若有證據顯示交易對方面臨嚴重財務困難且本公司及子公司無法合理預期可回收金額, 例如交易對方正進行清算或債款已逾期超過 180 天, 本公司及子公司直接沖銷相關應收帳款, 惟仍會持續追索活動, 因追索回收之金額則認列於損益 本公司及子公司依準備矩陣衡量應收帳款之備抵損失如下 : 107 年 逾期逾期逾期逾期逾期未逾期 1 ~ 6 0 天 61~90 天 91~180 天 181~365 天超過 365 天合預期信用損失率 (%) 計 總帳面金額 $ 999,993 $ 101,072 $ 26,302 $ - $ - $ 5,313 $ 1,132,680 備抵損失 ( 存續期間預期信用 損失 ) ( 976 ) ( 976 ) 攤銷後成本 $ 999,993 $ 101,072 $ 26,302 $ - $ - $ 4,337 $ 1,131,704 應收帳款備抵損失之變動資訊如下 : 107 年 1 月 1 日 至 期初餘額 (IAS 39) $ 959 追溯適用 IFRS 9 調整數 - 期初餘額 (IFRS 9) 959 外幣換算差額 17 期末餘額 $ 976 追溯適用 IFRS 9 對本公司及子公司應收帳款備抵損失未造 成影響,107 年第 1 季亦無變動 其中逾期天數 180 天以上之應 收帳款 4,337 千元, 因已認列退款負債, 是以未提列備抵損失

29 12 月 31 日及 本公司及子公司 之授信政策與前述 107 年授信政策 相同 備抵呆帳係參考交易帳齡分析 歷史經驗及考量客戶目 前財務狀況或其信用品質之任何改變, 以估列無法收回之金額 本公司及子公司應收帳款 ( 含關係人 ) 以立帳日為基準進 行之帳齡分析如下 : 12 月 31 日 60 天以下 $ 948,538 $ 677,866 61~90 天 106, ,474 91~180 天 159,894 15, 天以上 $ 1,215,966 $ 831,222 本公司及子公司已逾期尚未認列備抵呆帳之應收帳款, 因 其信用品質未重大改變, 本公司及子公司管理階層認為仍可收 回其金額, 本公司及子公司對該等應收帳款並未持有任何擔保 品或其他信用增強保障 析如下 : 已逾期但未減損應收帳款以逾期天數為基準進行之帳齡分 12 月 31 日 60 天以下 $ 114,615 $ 24,302 61~90 天 48, $ 163,459 $ 24,314 應收帳款 - 備抵呆帳餘額變動如下 : 1 月 1 日至 期初餘額 $ 973 外幣換算差額 ( 46 ) 期末餘額 $ 927 截至 12 月 31 日及 止, 備抵呆帳金額包括已進行重整或處於重大財務困難之個別已減損應收帳款, 其金額分別為 959 千元及 927 千元, 本公司及子公司對該等應收帳款餘額並未持有任何擔保品

30 ( 二 ) 其他應收款 107 年 1 月 1 日至 本公司及子公司採用 IFRS 9 按存續期間預期信用損失認列 其他應收款之備抵損失, 存續期間預期信用損失係以帳款逾期 天數訂定預期信用損失率 截至 107 年 止並無逾期之 其他應收款, 因此評估後無備抵呆帳餘額 1 月 1 日至 本公司及子公司備抵呆帳係參考歷史經驗及目前財務況分 析, 估計無法回收之金額 截至 12 月 31 日及 止並無備抵呆帳餘額 ( 三 ) 長期應收款 應收帳款轉列 無活絡市場債務工具投資轉列合 107 年 長期應收款 $ 206,332 $ 999,747 $ 1,206,079 減 : 備抵呆帳 189, ,068 1,099,303 未實現利息收入 969 5,079 6,048 16,128 84, ,728 減 : 列為一年內到期部分 2,070 10,854 12,924 $ 14,058 $ 73,746 $ 87, 月 31 日長期應收款 $ 205,762 $ 996,760 $ 1,202,522 減 : 備抵呆帳 189, ,068 1,099,303 未實現利息收入 1,115 5,846 6,961 15,412 80,846 96,258 減 : 列為一年內到期部分 1,995 10,465 12,460 $ 13,417 $ 70,381 $ 83,798 長期應收款 $ 209,099 $ 1,029,491 $ 1,238,590 減 : 備抵呆帳 190, ,668 1,122,117 未實現利息收入 1,584 8,307 9,891 17,066 89, ,582 減 : 列為一年內到期部分 1,706 8,946 10,652 $ 15,360 $ 80,570 $ 95,930 計

31 本公司於 100 年 12 月以 1,457,195 千元 ( 日幣 37.5 億元 ) 取得 Elpida Memory Inc.( Elpida) 子公司 EBS 特別股 ( 原 IAS 39 列為無活絡市場債務工具投資 ), Elpida 於 101 年 2 月提出更生計畫, 並於 102 年第 4 季依東京地方法院裁定之償還計畫預計收回金額自無活絡市場債務工具投資轉列長期應收款 十一 存 貨 107 年 12 月 31 日 原 料 $ 285,831 $ 310,913 $ 404,267 物 料 49,553 53,465 48,713 在製品 21, , ,207 製成品 1, , ,294 $ 358,186 $ 943,577 $ 1,096, 及 1 月 1 日至 與存貨相關之銷貨成本分別為 1,954,644 千元及 1,923,412 千元 十二 子公司 本合併財務報告編製主體如下 : 所持股權百分比 ( % ) 107 年 投 資 公 司 名 稱子 公 司 名 稱業 務 性 質 12 月 31 日 本公司 Walton Holding 一般投資業 Universal Ltd. Lead Success Inc. 一般投資業 Walton Holding Universal Ltd. 華東科技 ( 蘇州 ) 有限公司 ( 華東蘇州 ) 半導體封裝及測試產銷業務 Walton Holding (Hong 一般投資業 Kong) Ltd.(Walton Holding (HK)) 上述子公司均為非重要子公司, 107 年及 之資產 總額分別為 1,497,193 千元及 1,367,661 千元 ; 負債總額分別為 94,669 千元及 84,030 千元 ;107 及 1 月 1 日至 之合併綜合損 益為利益 16,634 千元及損失 47,540 千元, 係以子公司同期間未經會計 師核閱之財務報表為編製基礎 十三 採用權益法之投資 107 年 12 月 31 日 投資關聯企業 $ 130,234 $ 129,216 $ 127,

32 個別不重大之關聯企業彙總資訊 107 年 1 月 1 日至 1 月 1 日至 本公司及子公司享有之份額本期淨損 ( $ 948 ) ( $ 870 ) 其他綜合損益 1,966 ( 6,859 ) 綜合損益總額 $ 1,018 ( $ 7,729 ) 107 年及 採用權益法之投資暨 107 及 1 月 1 日至 本公司及子公司對其所享有之損益及其他綜合損益份 額, 係按同期間經會計師核閱之財務報表計算 十四 其他金融資產 - 流動 107 年 12 月 31 日 原始到期日超過 3 個月之定期存款 $ 371,200 $ 319,200 $ 286,585 十五 不動產 廠房及設備 107 年 1 月 1 日至 未完工程及 房屋及建築物機 器 設 備運 輸 設 備辦 公 設 備其 他 設 備待 驗 設 備合 計 成 本 107 年 1 月 1 日餘額 $ 4,811,687 $34,057,455 $ 25,583 $ 257,515 $ 13,390 $ 1,313,019 $40,478,649 增 添 9, ,667 1,179 5,336 - ( 244,925 ) 486,526 處 分 ( 64,678 ) ( 12,936 ) ( 781 ) ( 198 ) ( 257 ) - ( 78,850 ) 淨兌換差額 8,734 15, , 年 餘額 $ 4,765,012 $34,775,200 $ 25,981 $ 262,888 $ 13,281 $ 1,068,098 $40,910,460 累 計 折 舊 及 減 損 107 年 1 月 1 日餘額 $ 2,160,622 $28,746,105 $ 17,916 $ 219,322 $ 12,789 $ - $31,156,754 折舊費用 48, , , ,800 處 分 ( 59,650 ) ( 12,357 ) ( 456 ) ( 247 ) ( 257 ) - ( 72,967 ) 淨兌換差額 1,478 13, , 年 餘額 $ 2,151,343 $29,267,040 $ 18,168 $ 221,625 $ 12,723 $ - $31,670, 月 31 日淨額 $ 2,651,065 $ 5,311,350 $ 7,667 $ 38,193 $ 601 $ 1,313,019 $ 9,321, 年 淨額 $ 2,613,669 $ 5,508,160 $ 7,813 $ 41,263 $ 558 $ 1,068,098 $ 9,239,561 ( 接次頁 ) 1 月 1 日至 未完工程及房屋及建築物機器設備運輸設備辦公設備其設備待驗設備合計成本 1 月 1 日餘額 $ 4,655,969 $ 32,768,885 $ 25,250 $ 232,045 $ 14,063 $ 1,377,778 $ 39,073,990 增添 146, , ,180 - ( 307,056 ) 539,290 處分 - ( 54,702 ) ( 792 ) ( 55,494 ) 重分類 - ( 1,845 ) ( 50,326 ) ( 52,171 ) 淨兌換差額 ( 24,020 ) ( 41,410 ) - ( 647 ) ( 409 ) ( 9 ) ( 66,495 ) 餘額 $ 4,778,848 $ 33,368,495 $ 25,158 $ 232,578 $ 13,654 $ 1,020,387 $ 39,439,

33 ( 承前頁 ) 未完工程及 房屋及建築物機 器 設 備運 輸 設 備辦 公 設 備其 設 備待 驗 設 備合 計 累 計 折 舊 及 減 損 1 月 1 日餘額 $ 2,236,944 $ 27,143,349 $ 17,548 $ 212,939 $ 13,246 $ - $ 29,624,026 折舊費用 51, , , ,610 處 分 - ( 51,257 ) ( 396 ) ( 51,653 ) 淨兌換差額 ( 3,552 ) ( 35,590 ) - ( 600 ) ( 381 ) - ( 40,123 ) 餘額 $ 2,285,320 $ 27,584,880 $ 17,786 $ 214,951 $ 12,923 $ - $ 30,115,860 淨額 $ 2,493,528 $ 5,783,615 $ 7,372 $ 17,627 $ 731 $ 1,020,387 $ 9,323,260 不動產 廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊 : 房屋及建築物廠房主建物機電動力設備機器設備運輸設備辦公設備其他設備 15 至 46 年 2 至 25 年 2 至 10 年 5 年 3 至 8 年 5 至 6 年 本公司及子公司提供作為借款擔保之不動產 廠房及設備金額, 請參閱附註三十 十六 借 款 ( 一 ) 短期借款 107 年 12 月 31 日 銀行信用借款 $ 467,570 $ 348,743 $ 461,004 利率區間 (%) 0.66~ ~ ~2.22 ( 二 ) 應付短期票券 107 年 12 月 31 日 應 付 商 業 本 票 中華票券公司 $ 200,000 $ 100,000 $ 150,000 大慶票券公司 - 100, , , , ,000 減 : 應付短期票券折價 $ 199,907 $ 199,877 $ 299,836 利率區間 (%) ~ ~

34 ( 三 ) 長期借款 ( 接次頁 ) 107 年 12 月 31 日 銀行團聯貸借款額度 42 億元, 自 105 年 6 月起, 每 6 個月為 1 期, 額度分 9 期遞減, 攤還至 109 年 6 月,107 年 暨 12 月 31 日及 年利率皆為 1.79% $ 1,666,650 $ 1,666,650 $ 2,333,320 循環借款額度 42 億元, 循環動用期間自 106 年 6 月起, 額度分 7 期依約定遞減比率攤還至 109 年 6 月,107 年 暨 12 月 31 日及 3 月 31 日年利率皆為 1.79% 1,300,000 1,300,000 1,300,000 信用借款循環借款額度 3 億元, 循環動用期間自 6 月起至 108 年 5 月到期償還,107 年 3 月 31 日及 12 月 31 日年利率皆為 0.99% 300, ,000 - 借款額度 2 億元, 期間自 11 月起至 108 年 11 月到期償還,107 年 及 12 月 31 日, 年利率皆為 1.47% 200, ,000 - 循環借款額度 2 億元, 循環動用期間自 107 年 3 月起至 109 年 3 月, 到期一次清償, 年利率為 1.23% 150, 循環借款額度 2 億元, 循環動用期間自 3 月起至 108 年 3 月到期償還,107 年 3 月提前償還, 12 月 31 日及 年利率皆為 1.25% - 150, ,

35 ( 承前頁 ) 107 年 12 月 31 日 借款額度 2 億元, 期間自 105 年 12 月起至 107 年 12 月到期償還,106 年 11 月提前償還, 年利率為 1.47% $ - $ - $ 200,000 3,616,650 3,616,650 3,983,320 減 : 聯貸主辦費及折價 10,920 12,180 15,960 一年內到期之長期借款 666, , ,670 $ 2,939,070 $ 2,937,810 $ 3,300,690 擔保銀行借款 $ 1,666,650 $ 1,666,650 $ 2,333,320 無擔保銀行借款 1,939,080 1,937,820 1,634,040 3,605,730 3,604,470 3,967,360 減 : 列為一年內到期部分 666, , ,670 $ 2,939,070 $ 2,937,810 $ 3,300,690 長期借款係屬浮動利率性質之借款 104 年 6 月本公司與中國信託銀行等 17 家金融機構簽訂總 額度 84 億元之聯合授信合約, 依約本公司於借款期間需符合若 干財務比率及標準 ( 依本公司經會計師核閱之第 2 季合併財務 報表及會計師查核簽證之年度合併財務報表, 每半年核計一 次, 或於管理銀行認為必要時核計 ), 本公司若不符合上述財 務比率限制或其他之約定違約條款時, 管理銀行有權依授信銀 行團多數決議結果, 以書面通知借款人, 得立即中止授信額度 之動用或宣布已動用未清償之本金及利息等到期 本公司 106 年第 2 季及 度合併財務報告並未違反聯合授信合約之規 定 十七 應付公司債 107 年 12 月 31 日 無 擔 保 轉 換 公 司 債 ( 一 ) 負債組成要素應付公司債發行面額 $ 600,000 $ - $ 600,000 加 : 應付利息補償金 4,512-4,512 ( 接次頁 )

36 ( 承前頁 ) 107 年 12 月 31 日 減 : 應付公司債折價 $ 23,231 $ - $ 32,652 發行成本 - 應付公司債 5,088-5,024 原始認列攤銷後成本 576, ,836 加 : 折價攤銷 ,662 減 : 列為一年內到期部分 ,498 攤銷後成本 $ 576,515 $ - $ - ( 二 ) 權益組成要素普通股認股權 $ 18,720 $ - $ 28,140 減 : 發行成本 - 認股權 資本公積 - 認股權 $ 18,556 $ - $ 27, 年 3 月本公司發行國內第 2 次無擔保轉換公司債 6 億元, 依票面發行, 發行期間 3 年 ( 自 107 年 3 月至 110 年 3 月 ), 到期時按債券面額加計利息補償金一次償還 依規定將該轉換權 ( 符合固定換固定之條件 ) 與負債分離, 分別認列為負債及資本公積 - 認股權, 非屬衍生性工具之負債組成要素 - 公司債 ( 含屬公司債之發行成本 ) 部分以攤銷後成本法 ( 有效利率為 1.6%) 衡量, 相關之折價攤提認列為當年度損益 其轉換辦法規定如下 : 債權人於 107 年 6 月 20 日至 110 年 3 月 19 日期間, 得依規定請求轉換為本公司普通股 ( 規定之相關過戶期間除外 ) 發行時之轉換價格為每股 14.9 元, 嗣後除本公司發行具有普通股轉換權或認股權之各種有價證券換發普通股股份或因員工酬勞發行新股外, 當本公司遇有下列情事時, 該轉換價格應依規定重新計算調整及公告 ( 一 ) 已發行 ( 或私募 ) 普通股股份增加 ( 二 ) 配發普通股現金股利占每股時價之比率超過 1.5% ( 三 ) 以低於每股時價之轉換或認股價格再發行 ( 包括再私募 ) 具有普通股轉換權或認股權之各種有價證券 ( 四 ) 非因庫藏股註銷之減資致普通股股份減少

37 103 年 11 月本公司發行國內第 1 次無擔保轉換公司債 6 億元, 依 票面發行, 發行期間 3 年 ( 自 103 年 11 月至 11 月 ), 到期時 按債券面額加計利息補償金一次償還 依規定將該轉換權 ( 符合固定 換固定之條件 ) 與負債分離, 分別認列為負債及資本公積 - 認股權, 非屬衍生性工具之負債組成要素 - 公司債 ( 含屬公司債之發行成本 ) 部分以攤銷後成本法 ( 有效利率為 2.147%) 衡量, 相關之折價攤提認 列為當年度損益 其轉換辦法規定如下 : 債權人於 103 年 12 月 15 日至 11 月 14 日期間, 得依規定 請求轉換為本公司普通股 ( 規定之相關過戶期間除外 ) 發行時之轉 換價格為每股 15 元, 嗣後除本公司發行具有普通股轉換權或認股權之 各種有價證券換發普通股股份或因員工紅利發行新股外, 當本公司遇 有下列情事時, 該轉換價格應依規定重新計算調整及公告 ( 一 ) 已發行 ( 或私募 ) 普通股股份增加 ( 二 ) 配發普通股現金股利占每股時價之比率超過 1.5% ( 三 ) 以低於每股時價之轉換或認股價格再發行 ( 包括再私募 ) 具有 普通股轉換權或認股權之各種有價證券 ( 四 ) 非因庫藏股註銷之減資致普通股股份減少 本公司因 105 及 104 年度盈餘配發現金股利, 依轉換辦法規定, 轉換價格分別自 7 月 29 日及 105 年 8 月 29 日調整為 13.7 元及 14 元並已辦理公告 如下 : 第 1 次無擔保轉換公司債已於 11 月到期, 其轉換贖回情形 12 月 31 日 轉換為普通股股數 ( 千股 ) 43,611 轉換為普通股金額 $ 436,111 沖銷之資本公積 - 認股權 27,893 調整之資本公積 - 公司債轉換溢價 192,

38 十八 應付票據及應付帳款 107 年 12 月 31 日 應付票據 非因營業而發生 $ 2,286 $ 2,344 $ 2,142 應付帳款 $ 775,956 $ 860,548 $ 901,244 本公司及子公司採購原物料主係信用付款, 平均付款天數為 30~ 90 天, 自應付帳款發票日起不加計利息 十九 其他應付款 107 年 12 月 31 日 薪資及獎金 $ 254,608 $ 379,342 $ 185,942 水電費 44,059 44,144 42,705 保險費 22,293 22,156 22,763 退休金 13,677 12,880 12,926 員工及董監酬勞 47,833 44,000 31,674 其 他 326, , ,367 $ 709,170 $ 818,474 $ 604,377 二十 退職後福利計畫 107 及 1 月 1 日至 認列之確定福利計畫相關退休 金費用係以 及 105 年 12 月 31 日精算決定之退休金成本率計算 二一 權 益 ( ㄧ ) 普通股股本 107 年 12 月 31 日 額定股數 ( 千股 ) 700, , ,000 額定股本 $ 7,000,000 $ 7,000,000 $ 7,000,000 已發行且已收足股款之股數 ( 千股 ) 526, , ,770 已發行股本普通股 $ 5,263,811 $ 5,263,811 $ 4,827,

39 已發行之普通股每股面額為 10 元, 每股享有一表決權及收 取股利之權利 千股 ( 二 ) 資本公積 額定股本中供發行員工認股權憑證所保留之股本為 30, 年 12 月 31 日 得用以彌補虧損 發放現金或撥充股本 ( 註 ) 股票發行溢價 - 現金增資 $ 45,087 $ 45,087 $ 45,087 庫藏股票交易 72,355 72,355 72,355 股票發行溢價 - 員工認股權 37,104 30,077 - 股票發行溢價 - 公司債轉換 192, ,220 - 僅得用以彌補虧損 已失效員工認股權 2,691 2,691 2,691 公司債轉換權贖回失效 不得作為任何用途可轉換公司債之認股權 18,556-27,893 員工認股權 - 4,703 - $ 368,129 $ 347,249 $ 148,026 註 : 此類資本公積得用以彌補虧損, 亦得於公司無虧損時, 用以發放現金股利或撥充股本, 惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限 ( 三 ) 保留盈餘及股利政策本公司盈餘分派政策規定, 年度決算如有盈餘, 依法繳納 稅捐, 彌補累積虧損後, 再提 10% 為法定盈餘公積, 其餘再依 法令規定提列或迴轉特別盈餘公積 ; 如尚有餘額, 併同累積未分配盈餘, 由董事會擬具盈餘分配議案, 提請股東會決議分派股東股息紅利 本公司在營業上所處環境尚具成長性, 將掌握經濟環境, 以求永續經營及長遠發展, 董事會擬定盈餘分配案時, 將著重

40 股利之穩定性與成長性, 每年度分配可分配盈餘時, 原則上不高於 90%, 其中現金股利不低於股東紅利之 10% 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止 法定盈餘公積得用以彌補虧損, 公司無虧損時, 法定盈餘 公積超過實收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外, 尚得以現 金分配 本公司依金管證發字第 號函令 金管證發字第 號令及金管證發字第 號及 採用國際財 務報導準則 ( IFRSs) 後, 提列特別盈餘公積之適用疑義問答 規定提列及迴轉特別盈餘公積 嗣後其他股東權益減除餘額有 迴轉時, 得就迴轉部分分派盈餘 本公司於 107 年 4 月董事會及 6 月股東常會, 分別 擬議及決議通過 106 及 105 年度盈餘分配案如下 : 盈 餘 分 配 案每股股利 ( 元 ) 度 105 年度 度 105 年度 法定盈餘公積 $ 67,054 $ 44,035 現金股利 443, ,193 $ 0.85 $ 0.25 決議 ( 四 ) 其他權益項目 有關 度盈餘分配案尚待 107 年 6 月召開之股東常會 1. 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 107 年 1 月 1 日至 1 月 1 日至 期初餘額 ( $ 67,673 ) ( $ 49,011 ) 換算國外營運機構淨資 產所產生之兌換差額 19,759 ( 53,539 ) 採用權益法之關聯企業之換算差額之份額 1,966 ( 6,859 ) 期末餘額 ( $ 45,948 ) ( $ 109,409 )

41 2. 備供出售金融資產未實現評價損益 金 額 107 年 1 月 1 日餘額 (IAS 39) $ 1,195,315 追溯適用 IFRS 9 之影響數 ( 1,195,315 ) 107 年 1 月 1 日餘額 (IFRS 9) $ - 1 月 1 日餘額 $ 272,029 當期產生 未實現損益 174,219 重分類調整處分備供出售金融資產 ( 29,623 ) 本期其他綜合損益 144,596 期末餘額 $ 416, 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損益 ( 五 ) 庫藏股票 107 年 1 月 1 日 至 期初餘額 (IAS 39) $ - 追溯適用 IFRS 9 之影響數 1,183,359 期初餘額 (IFRS 9) 1,183,359 當期產生 權益工具 - 未實現損益 218,141 本期其他綜合損益 218,141 期末餘額 $ 1,401,500 單位 : 千股 ; 千元 本 期期 末 收 回 原 因期初股數增 加減 少股 數帳面價值 107 年 1 月 1 日至 3 月 31 日轉讓予員工 5, ,000 $ 45,550 1 月 1 日至 3 月 31 日 轉讓予員工 10, ,000 $ 94,

42 本公司於 107 年 1 月給予員工庫藏股認股權 947 千股, 其 資訊如下 : 107 年 單位 ( 千股 ) 執行價格 ( 元 ) 期初給與 947 $ 9.85 本期執行 ( 947 ) 9.85 期末流通在外 - 本期給與之認股權公允 價值 ( 元 ) $ 年第 1 季因庫藏股轉讓予員工產生之酬勞成本 2,352 千元, 其中已執行並減除相關交易成本後認列資本公積 - 庫藏股 2,324 千元 依證券交易法規定, 公司對買回已發行在外股份, 不得超 過公司已發行股份總數 10%, 收買股份之總金額, 不得逾保留 盈餘加發行股份溢價及已實現之資本公積金額 本公司依上述法令規定買回之股份欲轉讓予員工, 應於買回之日起 3 年內轉讓, 逾期未轉讓者, 視為公司未發行股份, 並予以註銷辦理變更登記 本公司持有之庫藏股票, 依證券交易法規定不得質押, 亦不得享有股利之分派及表決權等權利 二二 收 入 ( 一 ) 合約餘額 107 年 應收帳款 ( 附註十 ) $ 1,131,704 合約資產 - 流動商品銷貨 $ 522,746 合約負債 - 流動 預收貨款 $ 2,

43 ( 二 ) 客戶合約收入之細分 1 月 1 日至 1 月 1 日至 封裝測試加工收入 $ 2,195,725 $ 2,204,403 其他收入 ( 主係出售原料 ) 4,978 14,093 $ 2,200,703 $ 2,218,496 二三 稅前淨利 稅前淨利係包含以下項目 : ( 一 ) 其他收入 107 年 1 月 1 日至 1 月 1 日至 營業租賃租金收入 $ 343 $ 633 利息收入銀行存款 6,120 3,049 長期應收款 押金設算息 2-7,035 4,025 $ 7,378 $ 4,658 ( 二 ) 其他利益及損失 107 年 1 月 1 日至 1 月 1 日至 淨外幣兌換損失 ( $ 58,271 ) ( $ 119,855 ) 處分不動產 廠房及設備利益 19,437 2 處分備供出售金融資產利益 - 29,623 強制透過損益按公允價值衡量之金融資產損 失 ( 30,910 ) - 其 他 ( $ 69,512 ) ( $ 89,328 ) 外幣兌換利益總額 $ 20,769 $ 476 外幣兌換損失總額 ( 79,040 ) ( 120,331 ) 淨損失 ( $ 58,271 ) ( $ 119,855 )

44 ( 三 ) 財務成本 107 年 1 月 1 日至 1 月 1 日至 銀行借款利息 $ 17,528 $ 21,079 可轉換公司債利息 322 3,190 17,850 24,269 減 : 列入符合要件資產成本之金額 3,590 3,623 $ 14,260 $ 20,646 利息資本化相關資訊如下 : 107 年 1 月 1 日 1 月 1 日 至 至 利息資本化金額 $ 3,590 $ 3,623 利息資本化利率 (%) ( 四 ) 折舊及攤銷 107 年 1 月 1 日至 1 月 1 日至 不動產 廠房及設備 $ 571,800 $ 583,610 其他 ( 主係資訊系統等 ) 2,896 2,506 $ 574,696 $ 586,116 折舊費用依功能別彙總營業成本 $ 569,258 $ 581,018 營業費用 2,542 2,592 $ 571,800 $ 583,610 攤銷費用依功能別彙總營業成本 $ 1,496 $ 1,322 營業費用 1,400 1,184 $ 2,896 $ 2,506 ( 五 ) 員工福利費用 ( 接次頁 ) 107 年 1 月 1 日至 1 月 1 日至 短期員工福利薪資 $ 378,244 $ 355,569 勞健保 34,238 32,

45 ( 承前頁 ) 107 年 1 月 1 日至 1 月 1 日至 其 他 $ 24,681 $ 21, , ,241 退職後福利確定提撥計畫 19,934 19,204 確定福利計畫 ( 附註二十 ) ,666 19,921 $ 457,829 $ 429,162 依功能別彙總營業成本 $ 390,228 $ 375,658 營業費用 67,601 53,504 $ 457,829 $ 429,162 ( 六 ) 員工及董監酬勞 本公司章程係以當年度扣除分派員工及董監酬勞前之稅前 利益分別以 2%~ 10% 及不高於 2% 提撥為員工及董監酬勞 下 : 107 及 1 月 1 日至月 31 日估列之員工及董監酬勞如 107 年 1 月 1 日至 1 月 1 日至 估 列 比 例 員工酬勞 (%) 董監酬勞 (%) 金 額 員工酬勞 $ 6,225 $ 2,880 董監酬勞 $ 1,275 $ 1,120 年度合併財務報告通過發布日後若金額仍有變動, 則依會 計估計變動處理, 於次一年度調整入帳

46 本公司分別於 107 年及 2 月董事會決議通過 106 及 105 年度員工及董監酬勞 ( 皆以現金發放 ) 如下 : 度 105 年度 員工酬勞董監酬勞員工酬勞董監酬勞 董事會決議配發金額 $ 29,040 $ 11,293 $ 19,925 $ 7,749 財務報表認列金額 31,680 12,320 22,000 10,000 差 異 ( $ 2,640 ) ( $ 1,027 ) ( $ 2,075 ) ( $ 2,251 ) 二四 所得稅 上述差異調整分別列為 107 及 度之損益 有關本公司董事會決議之員工及董監酬勞資訊, 請至台灣 證券交易所 公開資訊觀測站 查詢 ( 一 ) 認列於損益之所得稅費用主要組成項目 所得稅之主要組成項目如下 : 107 年 1 月 1 日至 1 月 1 日至 當期所得稅本期產生者 $ 17,472 $ 10,372 遞延所得稅本期產生者 1,690 3,446 稅率變動 ( 59,852 ) - 以前年度之調整 44,304 ( 2,916 ) $ 3,614 $ 10,902 我國於 107 年修正中華民國所得稅法, 將營利事業所得稅稅率由 17% 調整為 20%, 因稅率變動應認列於損益之遞延所得稅利益已於稅率變動當期全數認列 此外,107 年度未分配盈餘所適用之稅率將由 10% 調降為 5% ( 二 ) 所得稅核定情形本公司及子公司之營利事業所得稅申報案件分別業經稅捐稽徵機關核定至 103 及 104 年度 二五 每股盈餘用以計算每股盈餘及普通股加權平均股數如下 :

47 本期淨利 107 年 1 月 1 日至 1 月 1 日至 用以計算基本每股盈餘之歸屬於 本公司業主之本期盈餘 $ 53,889 $ 61,867 股 數 107 年 1 月 1 日至 單位 : 千股 1 月 1 日至 用以計算基本每股盈餘之普通股加權平均股數 521, ,770 具稀釋作用潛在普通股之影響員工酬勞 1, 用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權平均股數 522, ,738 若本公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞, 則計算稀釋每股盈餘時, 假設員工酬勞將採發放股票方式, 並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數, 以計算稀釋每股盈餘 於次年度決議員工酬勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時, 亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用 本公司 107 年第 1 季發行國內第 2 次無擔保轉換公司債之債權人於 107 年 6 月 20 日始得依規定轉換, 第 1 季流通在外可轉換公司債若進行轉換, 因執行價格高於股票之平均市價, 產生反稀釋作用, 而未納入稀釋每股盈餘之計算 二六 營業租賃協議本公司建築物之土地係向政府機關租用, 共有六項租約, 其租期將於 114 年 8 月前陸續到期, 租期屆滿時, 本公司得要求續約, 租賃期間為 5 至 10 年 所有租賃期間超過 5 年之營業租賃均包括合約到期時依市場租金行情檢視條款 於租賃期間終止時, 本公司對租賃土地並無優惠承購權 上述租賃合約本公司未來最低租賃給付總額如下 :

48 107 年 12 月 31 日 不超過 1 年 $ 9,141 $ 9,449 $ 9,853 1 至 5 年 34,214 34,449 35,621 超過 5 年 27,633 29,684 35,834 $ 70,988 $ 73,582 $ 81,308 截至 107 年 暨 12 月 31 日及 止, 子公 司華東蘇州預付位於中國大陸之土地使用權分別為 18,019 千元 17,829 千元及 17,588 千元 ( 列入長期預付租金 ), 承租期間 50 年, 於 2055 年 11 月到期 二七 資本風險管理 本公司及子公司進行資本管理係藉由將債務及權益餘額最適化, 使資本能有效運用, 並確保本公司及子公司順利營運 本公司及子公 司之資本結構係由淨負債及權益所組成, 另依借款合約約定, 負債比 率及有形淨值應維持合約之約定 本公司及子公司每季重新檢視資本 結構, 其檢視內容包括考量各類資金之成本及相關風險, 目前將藉由 提高公司獲利以及償付借款等方式平衡其整體資本結構 二八 金融工具 ( 接次頁 ) ( 一 ) 公允價值資訊 - 非按公允價值衡量之金融工具 本公司及子公司管理階層評估非按公允價值衡量之金融資 產及金融負債之帳面金額趨近其公允價值 ( 二 ) 公允價值資訊 - 以重複性基礎按公允價值衡量之金融工具 1. 公允價值層級 第 1 等級第 2 等級第 3 等級合 計 107 年 透過損益按公允價值衡量之金融資產國內上市股票 $ 152,490 $ - $ - $ 152,490 基金受益憑證 9, ,050 國內未上市 ( 櫃 ) 股票 - - 2,666 2,666 $ 161,540 $ - $ 2,666 $ 164,

49 ( 承前頁 ) 第 1 等級第 2 等級第 3 等級合 計 107 年 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產國內上市 ( 櫃 ) 股票 $ 1,668,929 $ - $ - $ 1,668,929 國內未上市 ( 櫃 ) 股票 ,596 44,596 國外未上市有價證券 ,318 38,318 $ 1,668,929 $ - $ 82,914 $ 1,751, 月 31 日備供出售金融資產國內上市 ( 櫃 ) 有價證券 $ 1,635,287 $ - $ - $ 1,635,287 基金受益憑證 9, ,540 國內未上市 ( 櫃 ) 有價證券 ,510 45,510 國外未上市有價證券 ,793 37,793 $ 1,644,827 $ - $ 83,303 $ 1,728,130 備供出售金融資產國內上市 ( 櫃 ) 有價證券 $ 737,673 $ - $ - $ 737,673 基金受益憑證 9, ,040 國內未上市 ( 櫃 ) 有價證券 ,901 36,901 國外未上市有價證券 ,993 28,993 $ 746,713 $ - $ 65,894 $ 812, 及 1 月 1 日至 無第 1 等級與第 2 等級公允價值衡量間移轉之情形 2. 金融資產以第 3 級公允價值衡量之權益工具調節 107 年 1 月 1 日至 ( 接次頁 ) 透過其他綜透過損益合損益按公按公允允價值衡量金融資產價值衡量之權益工具合計期初餘額 (IAS 39) $ - $ - $

50 ( 承前頁 ) 透過損益按公允價值衡量 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具合 金 融 資 產 追溯適用 IFRS 9 之影響 數 $ 2,666 $ 80,637 $ 83,303 認列於其他綜合損益 ( 透過其他綜合損益 按公允價值衡量之金 融資產未實現損益 ) - 2,277 2,277 期末餘額 $ 2,666 $ 82,914 $ 85,580 計 1 月 1 日至 備供出售金融資產期初餘額 $ 66,366 認列於其他綜合損益 ( 472 ) 期末餘額 $ 65, 第 3 等級公允價值衡量之評價技術及輸入值 國內未上市 ( 櫃 ) 股票及部分國外未上市有價證券係 依據公司淨值估算 ( 三 ) 金融工具之種類 107 年 12 月 31 日 金 融 資 產 放款及應收款 ( 註 1) $ - $ 3,863,860 $ 3,561,550 按攤銷後成本衡量之金融資 產 ( 註 1) 4,661, 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 ( 含非流動 )- 權益工具投資 1,751, 透過損益按公允價值衡量之金融資產 ( 含非流動 ) 164, 備供出售金融資產 ( 含非流動 ) - 1,728, ,607 金融負債按攤銷後成本衡量 ( 註 2) 6,458,603 5,945,600 6,960,

51 註 1: 餘額係包含現金及約當現金 應收票據 應收帳款 ( 含關係人 ) 其他應收款 其他金融資產 長期應收款及存出保證金等以攤銷後成本衡量之金融資產 註 2: 餘額係包含短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 其他應付款 退款負債 應付設備款 應付公司債及長期借款 ( 含一年內到期 ) 等以攤銷後成本衡量之金融負債 ( 四 ) 財務風險管理目的與政策本公司及子公司主要金融工具包括權益投資 應收帳款 應付帳款 短期借款 應付短期票券 應付公司債及長期借款 ( 含一年內到期 ) 等, 財務管理部門係為各業務單位提供服務, 統籌協調進入國內與國際金融市場操作, 藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理本公司及子公司營運有關之財務風險, 該等風險包括市場風險 ( 包含匯率風險 利率風險及其他價格風險 ) 信用風險及流動性風險 1. 市場風險 (1) 匯率風險本公司及子公司從事非功能性貨幣計價之交易, 因而產生匯率變動暴險 本公司及子公司之營業收入中約 80% 非以功能性貨幣計價, 而成本金額中約 30% 以上非以功能性貨幣計價 本公司及子公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資產與貨幣性負債帳面金額, 參閱附註三二 敏感度分析本公司及子公司主要受到美金及日圓匯率波動之影響 下表詳細說明當新台幣 / 人民幣 ( 功能性貨幣 ) 對各攸關外幣之匯率增加及減少 5% 時之敏感度分 析,5% 代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍 評估

52 敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目 下表之情境一係表示當新台幣 / 人民幣相對於美金及 日圓貨幣升值 5% 時, 對本公司及子公司損益情況 ; 情 境二係表示當新台幣 / 人民幣相對於美金及日圓貨幣 貶值 5% 時, 對本公司及子公司損益情況 美金之影響日圓之影響 107 年 107 年 1 月 1 日至 1 月 1 日至 1 月 1 日至 1 月 1 日至 情境一稅前損益 ( $ 108,863 ) ( $ 81,066 ) $ 11,075 ( $ 2,692 ) 情境二稅前損益 108,863 81,066 ( 11,075 ) 2,692 註 : 主要源自於本公司及子公司於資產負債表日尚流通在外且未進行現金流量避險之各幣別計價現金 應收款項 其他應收款 長期應收款 短期借款 應付款項及其他應付款 管理階層認為敏感度分析無法代表匯率固有風險, 因資產負債表日之外幣暴險無法反應期中暴險情形, 以美元貨幣計價之銷售會隨客戶訂單及該產業季節性需求而有所變動, 日圓貨幣計價則視資產負債之部位而有所增減 (2) 利率風險因本公司部分以浮動利率借入資金, 因而產生利率暴險 本公司定期評估避險活動, 使其與利率觀點及既定之風險偏好一致, 以確保採用最符合成本效益之避險策略 本公司及子公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金融負債帳面金額如下 :

53 107 年 12 月 31 日 具公允價值利率風險金融資產 $ 371,200 $ 319,200 $ 286,585 金融負債 726, , ,498 具現金流量利率風險金融資產 3,011,579 2,167,543 2,300,773 金融負債 4,123,207 4,003,090 4,628,200 敏感度分析下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利率暴險而決定 對於浮動利率負債, 其分析方式係假設資產負債表日流通在外之負債金額於報導期間皆流通在外, 利率 1% 代表管理階層對利率之合理可能變動範圍評估 若利率增加 / 減少 1%, 在所有其他變數維持不變之情況下, 本公司 107 年及 未來一年之現金流出將分別增加 / 減少 11,116 千元及 23,274 千元 (3) 其他價格風險本公司及子公司因投資於上市 ( 櫃 ) 公司股票及基金受益憑證而產生權益價格暴險, 本公司及子公司藉由持有不同風險投資組合及資產配置以管理風險, 本公司及子公司權益價格主要集中於股票及基金市場, 本公司及子公司每月依權益證券之收盤價格評價 敏感度分析下列敏感度分析係依資產負債表日之權益價格暴險進行, 考量主要投資標的之市場價格波動後, 取其之變動幅度 1% 作為權益證券之敏感度分析基礎

54 若權益價格上漲 / 下跌 1%, 107 年 依持有權益證券投資部位 1,830,469 千元, 稅前損益將因透過損益按公允價值衡量之金融資產之公允價值增加 / 減少 1,615 千元 ; 其他權益將因透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產之公允價值增加 / 減少 16,689 千元 依持有權益證券投資部位 746,713 千元將因備供出售金融資產之公允價值增加 / 減少其他權益 7,467 千元 2. 信用風險信用風險係指交易對手拖欠合約義務而造成公司財務損失之風險 截至資產負債表日止, 本公司及子公司最大信用風險暴險金額即為資產負債表之金融資產帳面金額 本公司及子公司採行之政策係僅與評等相當於投資等級以上 ( 含 ) 之企業進行交易, 並於必要情形下取得足額之擔保以減輕因拖欠所產生財務損失之風險 至於評等資訊係由獨立評等機構提供 ; 倘無法取得該等資訊, 本公司及子公司將使用其他公開可取得之財務資訊及彼此交易記錄對主要客戶進行評等 本公司及子公司持續監督信用暴險以及交易對手之信用評等, 並透過每年由財務部門複核及核准交易對手信用額度以控制信用暴險 金融資產受到本公司及子公司之交易對手或他方未履行合約之潛在影響, 其影響包括本公司及子公司所從事金融商品之信用風險集中程度 組成要素 合約金額及其他應收款 本公司及子公司信用風險係以資產負債表日公平價值為正數之合約為評估對象 本公司及子公司應收帳款交易相對人顯著集中, 其大多從事類似之商業活動, 且具有類似之經濟特質, 使其履行合約之能力受到經濟或其他狀況之影響亦相類似時, 則發生信用風險顯著集中之情況, 此係產業特性 信用風險

55 顯著集中之客戶應收票據 應收帳款 ( 含長期應收款 ) 及 其他應收款餘額如下 : 107 年 12 月 31 日 甲客戶 $ 569,422 $ 497,501 $ 448,865 乙客戶 399, , ,200 丙客戶 271, , ,522 $ 1,240,121 $ 1,319,668 $ 881, 流動性風險 本公司及子公司管理階層持續針對現金流量變化 淨 現金部位及重大資本支出等進行管控, 掌握銀行融資額度 使用狀況以調整長短期借款比例或其他籌資工具因應, 並 確保借款合約條款之遵循 下表係按到期日及未折現之到期金額彙總列示本公司 及子公司已約定還款期間之金融負債分析 : 1 年以內 1 至 5 年合 計 107 年 非衍生金融負債無附息負債 $ 1,606,194 $ - $ 1,606,194 浮動利率負債 857,555 3,026,740 3,884,295 固定利率負債 150, , ,564 $ 2,613,801 $ 3,631,252 $ 6,245, 月 31 日非衍生金融負債無附息負債 $ 1,791,696 $ - $ 1,791,696 浮動利率負債 1,074,686 3,035,661 4,110,347 固定利率負債 150, ,080 $ 3,016,462 $ 3,035,661 $ 6,052,123 非衍生金融負債無附息負債 $ 1,633,481 $ - $ 1,633,481 浮動利率負債 1,335,720 3,443,250 4,778,970 固定利率負債 712, ,579 $ 3,681,780 $ 3,443,250 $ 7,125,

56 二九 關係人交易 本公司及子公司 ( 係本公司之關係人 ) 間之交易 帳戶餘額 收 益及費損於合併時全數予以銷除, 是以未揭露於本附註 除已於其他 附註揭露外, 本公司及子公司與其他關係人間之交易如下 : ( 一 ) 關係人之名稱及其關係 關 係 人 名 稱與 本 公 司 之 關 係 華新麗華股份有限公司 本公司之主要管理階層 華邦電子股份有限公司 ( 華邦電子 ) 本公司之主要管理階層 華新科技股份有限公司 其他關係人 新唐科技股份有限公司 其他關係人 好樣本事股份有限公司 其他關係人 ( 二 ) 營業收入 帳列項目關係人類別 / 名稱商品銷售收入 107 年 1 月 1 日至 1 月 1 日至 本公司之主要管理階層華邦電子 $ 733,850 $ 551,269 其他關係人 $ 733,867 $ 552,001 本公司銷售予主要管理階層產品價格無第三交易對象可資 比較, 餘皆與一般正常交易並無顯著不同 收款條件與一般客 戶收款期間相當 ( 三 ) 合約資產 關係人類別 / 名稱 107 年 本公司之主要管理階層華邦電子 $ 173, 年 1 月 1 日至 因關係人產生之合約資產並未 提列備抵損失

57 ( 四 ) 應收關係人款項 帳列項目關係人類別 / 名稱應收帳款 107 年 12 月 31 日 本公司之主要管理階層華邦電子 $ 568,862 $ 497,248 $ 448,865 其他關係人 $ 568,880 $ 497,663 $ 449,634 其他應收款 其他關係人 $ 423 $ 6,685 $ 222 本公司之主要管理 階層 $ 983 $ 6,938 $ 222 應收帳款 - 關係人及其他應收款未收取保證 107 及 106 年 1 月 1 日至 應收帳款 - 關係人並未提列呆帳 ( 五 ) 處分不動產 廠房及設備 本公司 7 月 28 日董事會決議為有效集中管理廠區且 活化資產以達最大效益, 以 24,400 千元出售廠房及其附屬房屋 改良予華新科技公司, 交易金額係參考第三方鑑價報告由雙方 議定, 處分損益不重大, 已於 107 年 1 月完成過戶 ( 六 ) 其他 107 年 1 月 1 日 1 月 1 日 帳 列 項 目關 係 人 類 別至 至 其他支出 其他關係人 $ 3,719 $ 4,712 本公司之主要管理階 層 $ 4,023 $ 5, 年 帳 列 項 目關 係 人 類 別 12 月 31 日 其他應付款 其他關係人 $ 2,742 $ 3,722 $ 6,209 本公司之主要管理 階層 $ 2,946 $ 3,928 $ 6,404 其他預收款 其他關係人 華新科技 $ - $ 21,960 $

58 其他應付款未提供擔保且將以現金清償 ( 七 ) 對主要管理階層之薪酬 對董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下 : 107 年 1 月 1 日至 1 月 1 日至 短期員工福利 $ 12,772 $ 10,798 退職後福利 4,419 5,733 $ 17,191 $ 16,531 三十 質抵押之資產 下列資產業經提供予金融機構作為長期借款之擔保品 : 帳 面 價 值 107 年 12 月 31 日 不動產 廠房及設備機器設備 $ 1,219,792 $ 2,077,990 $ 2,671,390 房屋及建築物 1,883,827 1,232,485 1,270,564 $ 3,103,619 $ 3,310,475 $ 3,941,954 三一 重大或有事項及未認列之合約承諾本公司及子公司於 107 年 有下列重大承諾事項及或有事項 : ( 一 ) 本公司及子公司已簽約或承諾購建之固定資產合約金額約為 2,064,109 千元, 其中約 1,238,102 千元尚未執行 ( 二 ) 本公司由銀行提供關稅保證為 20,000 千元 三二 外幣金融資產及負債資訊以下資訊係按本公司及子公司各個體功能性貨幣以外之外幣彙總表達, 所揭露之匯率係指該等外幣換算至功能性貨幣之匯率 具重大影響之外幣資產及負債如下 :

59 單位 : 各外幣千元 / 新台 幣千元 ; 匯率 : 元 外 幣匯 率帳 面 金 額 107 年 金融資產 貨幣性項目 美 元 $ 88, ( 美元 : 新台幣 ) $ 2,583,425 美 元 5, ( 美元 : 人民幣 ) 163,860 日 圓 389,617 ( 註 ) ( 日圓 : 新台幣 ) 107,573 非貨幣性項目採用權益法之投資美元 4, ( 美元 : 新台幣 ) 130,234 金融負債 貨幣性項目 美 元 19, ( 美元 : 新台幣 ) 559,203 美 元 ( 美元 : 人民幣 ) 10,829 日 圓 1,178, ( 日圓 : 新台幣 ) 325,276 日 圓 13, ( 日圓 : 人民幣 ) 3, 月 31 日 金融資產 貨幣性項目 美 元 85, ( 美元 : 新台幣 ) 2,559,922 美 元 6, ( 美元 : 人民幣 ) 193,594 日 圓 438,475 ( 註 ) ( 日圓 : 新台幣 ) 116,722 非貨幣性項目採用權益法之投資美元 4, ( 美元 : 新台幣 ) 129,216 金融負債 貨幣性項目 美 元 16, ( 美元 : 新台幣 ) 494,480 美 元 ( 美元 : 人民幣 ) 26,406 日 圓 868, ( 日圓 : 新台幣 ) 231,128 日 圓 16, ( 日圓 : 人民幣 ) 4,436 金融資產 貨幣性項目 美 元 76, ( 美元 : 新台幣 ) 2,320,194 美 元 4, ( 美元 : 人民幣 ) 148,716 日 圓 787,155 ( 註 ) ( 日圓 : 新台幣 ) 214,972 非貨幣性項目採用權益法之投資美元 4, ( 美元 : 新台幣 ) 127,424 金融負債 貨幣性項目 美 元 26, ( 美元 : 新台幣 ) 809,646 美 元 1, ( 美元 : 人民幣 ) 37,938 日 圓 581, ( 日圓 : 新台幣 ) 158,757 日 圓 8, ( 日圓 : 人民幣 ) 2,

60 註 : 外幣金額業已減列減損損失 本公司及子公司於 107 及 1 月 1 日至 外幣兌換損益 ( 已實現及未實現 ) 分別為損失 58,271 元及 119,855 千元, 由於外幣交易種類繁多, 無法按各重大影響之外幣別揭露兌換損益 三三 附註揭露事項 ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊 1. 資金貸與他人 : 無 2. 為他人背書保證 : 無 3. 期末持有有價證券情形 ( 不包含投資子公司 ) : 附表一 4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣 3 億元或實收資本額 20% 以上 : 無 5. 取得不動產之金額達新台幣 3 億元或實收資本額 20% 以上 : 無 6. 處分不動產之金額達新台幣 3 億元或實收資本額 20% 以上 : 無 7. 與關係人進 銷貨之金額達新台幣 1 億元或實收資本額 20% 以上 : 附表二 8. 應收關係人款項達新台幣 1 億元或實收資本額 20% 以上 : 附表三 9. 從事衍生工具交易 : 無 10. 母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 : 無 11. 被投資事業相關資訊 : 附表四 ( 三 ) 大陸投資資訊 1. 大陸被投資公司名稱 主要營業項目 實收資本額 投資方式 資金匯出入情形 持股比例 本期損益及認列之投資損益 期末投資帳面金額 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額 : 附表五 2. 與大陸被投資公司直接或間接由第三地區所發生下列之重大交易事項, 及其價格 付款條件 未實現損益 :

61 (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比 : 無 (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比 :107 年 1 月 1 日至 本公司銷貨予子公司華東蘇州有限公司 67 千元, 經比較其他類似交易, 交易價格及收款條件與一般交易相當, 截至 107 年 3 月 31 日止, 尚有 142 千元應收帳款尚未收回, 於編製合併財務報告時, 業已銷除 (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額 : 無 (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的 : 無 (5) 資金融通之最高餘額 期末餘額 利率區間及當期利息總額 : 無 (6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項, 如勞務之提供或收受等 : 無 三四 部門資訊本公司之營運決策者用以分配資源及評量部門績效係以不同監理環境為基礎, 所有符合營運部門定義皆具有相類似之經濟特性, 是以本公司彙總為單一營運部門報導 另本公司提供給營運決策者複核之部門資訊, 其衡量基礎與財務報表相同 因此 107 及 1 月 1 日至 應報導之部門收入及營運結果可參照 107 及 1 月 1 日至 之合併綜合損益表 ;107 年 暨 12 月 31 日及 應報導之部門資產可參照 107 年 暨 12 月 31 日及 之合併資產負債表

62 華東科技股份有限公司及子公司 期末持有有價證券情形 民國 107 年 附表一 單位 : 新台幣千元 期末與有價證券持股比例持有之公司有價證券種類及名稱發行人之關係帳列科目股數 / 單位數帳面金額 % 公允價值備註 本公司 受益憑證 中國信託全球不動產受益基金 - 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 - 流動 股票 - 普通股華新科技股份有限公司 董事長同一人 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 - 非流動 信昌電子陶瓷股份有限公司 董事長同一人 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產 - 非流 動 華科采邑股份有限公司 董事長同一人 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產 - 非流 動 華邦電子股份有限公司 本公司董事 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 - 流動 華成創業投資股份有限公司 - 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 - 非流動 群成科技股份有限公司 - 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 - 非流動 1,000,000 $ 9,050 - $ 9,050 13,357,083 $ 1,602,850 $ 1,602,850 1,295,673 66,079 66,079 3,433,202 44,596 44,596 註 3 7,800, , , ,035 2,666 2,666 註 2 240, 註 1 $ 1,868,681 $ 1,868,681 華東科技 ( 蘇州 ) 有限公司權益證書重慶碩宏投資有限公司 - 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 - 非流動 $ 38,318 $ 38,318 註 3 註 1: 已提足評價損失 註 2: 股權淨值係依最近期未經會計師核閱之自結報表計算 註 3: 股權淨值係依最近期經會計師核閱之報表計算

63 華東科技股份有限公司及子公司 與關係人進 銷貨之金額達新台幣 1 億元或實收資本額 20% 以上 民國 107 年 1 月 1 日至 附表二 單位 : 新台幣千元 應收 ( 付 ) 票據 帳款 交 易 情 形 佔總應收 佔 總 進 交易金額與一般交易不同 ( 付 ) ( 銷 ) 貨之 之 情 形 及 原 因 票據 帳款 進 ( 銷 ) 貨之公司交 易 對 象 名 稱關 係進 ( 銷 ) 貨金 額比率 (%) 授 信 期 間單 價授 信 期 間餘 額之比率 (%) 備 註 本公司 華邦電子股份有限公司 本公司董事 銷 貨 ( $ 600,961 ) ( 29 ) 月結 90 天 無第三交易對象 可資比較 華東科技 ( 蘇州 ) 有華邦電子股份有限公司 母公司董事 銷 貨 ( 132,889 ) ( 100 ) 月結 90 天 無第三交易對象 限公司 可資比較 一般交易條件 $ 443, 一般交易條件 124,

64 華東科技股份有限公司及子公司 應收關係人款項達新台幣 1 億元或實收資本額 20% 以上 民國 107 年 附表三 單位 : 新台幣千元 應收關係人逾期應收關係人款項應收關係人款項帳列應收款項之公司交易對象關係項目款項餘額週轉率金額處理方式期後收回金額提列備抵呆帳金額 本公司華邦電子股份有限公司本公司董事應收帳款 $ 443, $ - - $ 182,661 $ - 華東科技 ( 蘇州 ) 有限公司華邦電子股份有限公司母公司董事應收帳款 124, ,

65 華東科技股份有限公司及子公司 被投資公司資訊 民國 107 年 1 月 1 日至 附表四 單位 : 新台幣千元 期 末 持 股 原 始 投 資 金 額 比 率 被 投 資 公 司本 期 認 列 之 投 資 公 司 名 稱被 投 資 公 司 名 稱所在地區主 要 營 業 項 目 107 年 3 月底 底 股 數 ( % ) 帳 面 金 額本期 ( 損 ) 益投資 ( 損 ) 益備 註 本公司 Walton Holding Universal Ltd. 英屬維京群島專業投資 $ 1,675,256 $ 1,675,256 9, $ 1,265,141 ( $ 3,598 ) ( $ 3,598 ) 子公司 ( 註 1 2) 本公司 Lead Success Inc. 英屬維京群島專業投資 52,929 52, ,015 ( 3,114 ) ( 3,114 ) 子公司 ( 註 1) Walton Holding Universal Ltd. Walton Holding (Hong Kong) Ltd. 香港 專業投資 145, ,002 4,800, ,320 ( 950 ) ( 950 ) 子公司 ( 註 1) Walton Holding (Hong Kong) Ltd. 精博信華實業 ( 香港 ) 有限公司 香港 專業投資 144, ,908 4,800, ,234 ( 4,740 ) ( 948 ) 註 1: 於編製合併財務報表時業已沖銷 註 2: 期末持股之帳面金額, 係扣除遞延貸項 20,024 千元, 於編製合併財務報表時業已沖銷

66 華東科技股份有限公司及子公司 大陸投資資訊 民國 107 年 1 月 1 日至 附表五 單位 : 新台幣千元 本公司直接或 本 期 期 初 本 期 期 末 間接投資 自台灣匯出本期匯出或收回投資金額自台灣匯出被投資公司之持股本期認列投資期 末 投 資截至期末止 大陸被投資公司名稱主 要 營 業 項 目實收資本額投 資 方 式累積投資金額匯 出收 回累積投資金額本期 ( 損 ) 益比例 (%)( 損 ) 益帳 面 價 值已匯回投資收益備 註 華東科技 ( 蘇州 ) 有限公司 精博信華實業 ( 重慶 ) 有限公司 半導體封測之生產及銷售 $ 1,512,020 係透過 Walton Holding Universal Ltd. 再投資大陸公司 企業房產管理 759,600 係由精博信華實 業 ( 香港 ) 有 限公司再投 資大陸公司 $ 1,512,020 $ - $ - $ 1,512,020 ( $ 1,162 ) ( $ 1,162 ) $ 1,146,182 $ - 註 3 151, ,920 ( 4,742 ) ( 948 ) 129,975 - 註 1 本年年底累計自台灣匯出依經濟部投審會規定投資公司名稱赴大陸地區投資金額經濟部投審會核准投資金額赴大陸地區投資限額 ( 註 2) 華東科技股份有限公司 $ 1,663,940 $ 1,663,940 $ - 註 1: 經台灣簽證會計師核閱之財務報表 註 2: 係依據投審會 97 年 8 月 29 日 在大陸地區從事投資或技術合作審查原則 第三條規定, 本公司經經濟部工業局核發符合營運總部營運範圍證明文件不受大陸地區投資金額限制 註 3: 編製合併報表時已沖銷