目錄 財 務 報 告 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師核閱報告 3~ 4 - 四 合併資產負債表 5 - 五 合併綜合損益表 6 - 六 合併權益變動表 7 - 七 合併現金流量表 8~ 9 - 八 合併財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 10 一 (

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1 股票代碼 :6153 嘉聯益科技股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告民國 102 及 101 年第 2 季 地址 : 新北市樹林區博愛街 248 號 電話 : (02)

2 目錄 財 務 報 告 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師核閱報告 3~ 4 - 四 合併資產負債表 5 - 五 合併綜合損益表 6 - 六 合併權益變動表 7 - 七 合併現金流量表 8~ 9 - 八 合併財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 10 一 ( 二 ) 通過合併財務報告之日期及程 10 二 序 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適 10~ 13 三 用 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 13~ 26 四 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設不確 26~ 28 五 定性之主要來源 ( 六 ) 重要會計科目之說明 28~ 58 六 ~ 二九 ( 七 ) 關係人交易 58 三十 ( 八 ) 質押之資產 58 三一 ( 九 ) 重大或有負債及未認列之合約 - - 承諾 ( 十 ) 重大之災害損失 - - ( 十一 ) 重大之期後事項 - - ( 十二 ) 其 他 58 三二 ( 十三 ) 附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 59~ 63 三三 2. 轉投資事業相關資訊 61 三三 3. 大陸投資資訊 61~ 62 三三 ( 十四 ) 部門資訊 63 三四 ( 十五 ) 首次採用國際財務報導準則 63~ 73 三五 - 2 -

3 會計師核閱報告 嘉聯益科技股份有限公司公鑒 : 嘉聯益科技股份有限公司及子公司民國 102 年 6 月 30 日暨民國 101 年 12 月 31 日 6 月 30 日及 1 月 1 日之合併資產負債表, 暨民國 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日, 以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之合併綜合損益表 民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之合併權益變動表及合併現金流量表, 業經本會計師核閱竣事 上開合併財務報告之編製係管理階層之責任, 本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告 除下段所述者外, 本會計師係依照審計準則公報第 36 號 財務報表之核閱 規劃並執行核閱工作 由於本會計師僅實施分析 比較與查詢, 並未依照一般公認審計準則查核, 故無法對上開合併財務報告之整體表示查核意見 如合併財務報告附註四 ( 四 ) 所述, 列入合併財務報告之非重要子公司其財務報告未經會計師核閱, 其民國 102 年及 101 年 6 月 30 日之資產總額分別為新台幣 ( 以下同 )359,734 仟元及 1,554,790 仟元, 分別占合併資產總額之 3% 及 12%; 負債總額分別為 145,058 仟元及 2,987,260 仟元, 分別占合併負債總額之 3% 及 46%; 民國 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日之綜合損益分別為淨益 5,368 仟元及淨損 62,456 仟元, 分別占合併綜合損益之 38% 及 (43)%; 民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之綜合損益分別為淨益 6,713 仟元及淨損 134,186 仟元, 分別占合併綜合損益之 3% 及 (58)% 另合併財務報告附註三三所述轉投資事業及附註三五揭露之相關資訊, 其與前述非重要子公司有關之資訊亦未經會計師核閱 - 3 -

4 依本會計師核閱結果, 除上段所述該等非重要子公司財務報告倘經會計師核閱對合併財務報告可能有所調整之影響外, 並未發現第一段所述合併財務報告在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則 經金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 及國際會計準則第 34 號 期中財務報導 而頇作修正之情事 勤業眾信聯合會計師事務所 會計師葉東煇會計師林鴻鵬 行政院金融監督管理委員會核准文號金管證審字第 號 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號台財證六字第 號 中華民國 102 年 8 月 13 日 - 4 -

5 嘉聯益科技股份有限公司及子公司合併資產負債表民國 年 6 月 30 日暨 年 12 月 31 日 6 月 30 日及 1 月 1 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 代 碼 資 產 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 代 碼 負 債 及 權 益 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 流動資產 流動負債 1100 現金及約當現金 ( 附註六 ) $ 2,690, $ 2,172, $ 3,279, $ 3,465, 短期借款 ( 附註十七 ) $ 782,218 6 $ 758,633 5 $ 561,951 4 $ 484, 透過損益按公允價值衡量之金融資 2120 透過損益按公允價值衡量之金融負 產 - 流動 ( 附註四及七 ) 150, , , ,956 1 債 - 流動 ( 附註四及七 ) 29,452-11,412-11,854-13, 應收票據及帳款淨額 ( 附註四 五 2170 應付票據及帳款 ( 附註十九 ) 2,006, ,685, ,907, ,619, 及十 ) 3,377, ,592, ,599, ,587, 應付設備款 224, , , , X 存貨 ( 附註四 五及十一 ) 1,033, ,355, ,220, ,080, 應付現金股利 ( 附註二二 ) 487, , 其他金融資產 - 流動 ( 附註九 ) 31, 當期所得稅負債 ( 附註四及二四 ) 70, , , , 其他流動資產 ( 附註十 十五及十 2300 其他流動負債 ( 附註二十及二二 ) 724, ,013, , ,044,338 8 六 ) 220, , , , 一年內到期或執行賣回權公司債 11XX 流動資產總計 7,505, ,558, ,515, ,459, ( 附註四及十八 ) 738, , 一年內到期長期借款 ( 附註十七 ) ,144 - 非流動資產 21XX 流動負債總計 5,062, ,872, ,421, ,650, 以成本衡量之金融資產 ( 附註四及八 ) 1,312-1,312-1,312-2,623 - 非流動負債 1600 不動產 廠房及設備 ( 附註四 十 2500 透過損益按公允價值衡量之金融負 二及三一 ) 4,767, ,772, ,390, ,125, 債 - 非流動 ( 附註四及七 ) ,800-4, 投資性不動產 ( 附註四 十三及三 2530 應付公司債 ( 附註四及十八 ) , ,212 6 一 ) 144, , , , 遞延所得稅負債 ( 附註四 五及二 1780 無形資產 ( 附註四及十四 ) 31,842-36,033-36,926-17,020 - 四 ) 70,369-83, , , 遞延所得稅資產 ( 附註四 五及二 2640 應計退休金負債 ( 附註四及二一 ) 202, , , ,655 1 四 ) 35,776-37,138-37, , 存入保證金 ( 附註二七 ) 1,280-1,280-1,280-1, 其他金融資產 - 非流動 ( 附註九及 25XX 非流動負債總計 274, , ,008, ,006,625 8 三一 ) ,000-20, 預付租賃款 ( 附註十五 ) 44, , ,519-31,634-2XXX 負債總計 5,337, ,163, ,430, ,657, 其他非流動資產 ( 附註十六及二七 ) 25,985-37,105-76, ,016 1 權益 ( 附註四 二二及二六 ) 15XX 非流動資產合計 5,051, ,071, ,738, ,438, 股 本 3110 普通股股本 3,247, ,247, ,246, ,246, 預收股本 股本總計 3,247, ,247, ,247, ,246, 資本公積 1,536, ,537, ,536, ,536, 保留盈餘 3310 法定盈餘公積 752, , , , 特別盈餘公積 263, , , , 未分配盈餘 1,337, ,881, ,202, ,666, 保留盈餘總計 2,352, ,798, ,120, ,457, 其他權益 81,952 - ( 117,258 ) ( 1 ) ( 81,189 ) ( 1 ) - - 3XXX 權益總計 7,219, ,466, ,823, ,240, XXX 資產總計 $ 12,556, $ 14,630, $ 13,253, $ 12,897, 負債與權益總計 $ 12,556, $ 14,630, $ 13,253, $ 12,897, 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 年 8 月 13 日核閱報告 ) 董事長 : 蔡長穎經理人 : 吳永輝會計主管 : 鄭惠文 - 5 -

6 嘉聯益科技股份有限公司及子公司 合併綜合損益表 民國 1 02 年及 10 1 年 4 月 1 日至 6 月 30 日以及 1 02 年及 1 01 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元, 惟每股 ( 虧損 ) 盈餘為元 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日代碼金額 % 金額 % 金額 % 金額 % 4000 營業收入淨額 ( 附註四 ) $ 2,435, $ 3,082, $ 5,346, $ 6,157, 營業成本 ( 附註四 十一及二三 ) 2,068, ,587, ,587, ,063, 營業毛利 366, , , ,093, 營業費用 ( 附註二三 ) 6100 推銷費用 55, , , , 管理費用 119, , , , 研究發展費用 183, , , , 營業費用合計 358, , , , 營業利益 8, , , ,868 6 營業外收入及支出 ( 附註四及二三 ) 7010 其他收入 19, , , , 其他利益及損失 ( 28,331 ) ( 1 ) 43, ,693-37, 財務成本 ( 6,428 ) - ( 8,125 ) - ( 13,318 ) - ( 11,931 ) 營業外收入及支出合計 ( 15,402 ) - 86, , , 稅前淨 ( 損 ) 利 ( 7,045 ) - 226, , , 所得稅費用 ( 附註四及二四 ) 48, , , , 本期淨 ( 損 ) 利 ( 55,537 ) ( 2 ) 130, , ,273 5 其他綜合損益 ( 附註二二 ) 8310 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 69, , ,210 3 ( 81,189 ) ( 1 ) 8500 本期綜合損益總額 $ 14,099 1 $ 144,900 5 $ 240,048 4 $ 231,084 4 每股 ( 虧損 ) 盈餘 ( 附註二 五 ) 9750 基 本 ( $ 0.17 ) $ 0.40 $ 0.13 $ 稀 釋 ( $ 0.17 ) $ 0.39 $ 0.12 $ 0.93 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 10 2 年 8 月 13 日核閱報告 ) 董事長 : 蔡長穎經理人 : 吳永輝會計主管 : 鄭惠文 - 6 -

7 嘉聯益科技股份有限公司及子公司合併權益變動表民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 除另予註明外, 為新台幣仟元 其他權益項目國外營運機構 股 本 保 留 盈 餘 財務報表換算 代碼 股數 ( 仟股 ) 普 通 股 股 本 預 收 股 本 資 本 公 積 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未 分 配 盈 餘 之 兌 換 差 額 權 益 總 額 A1 101 年 1 月 1 日餘額 324,644 $ 3,246,437 $ - $ 1,536,445 $ 527,979 $ 263,158 $ 1,666,230 $ - $ 7,240, 年度盈餘指撥及分配 B3 提列法定盈餘公積 ,239 - ( 126,239 ) - - B5 本公司股東現金股利 ( 649,385 ) - ( 649,385 ) D1 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日淨利 , ,273 D3 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日稅後其他綜合 損益 ( 81,189 ) ( 81,189 ) D5 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日綜合損益總額 ,273 ( 81,189 ) 231,084 N1 股份基礎給付交易 ,148 Z1 101 年 6 月 30 日餘額 324,693 $ 3,246,927 $ 210 $ 1,536,893 $ 654,218 $ 263,158 $ 1,202,879 ( $ 81,189 ) $ 6,823,096 A1 102 年 1 月 1 日餘額 324,794 $ 3,247,937 $ - $ 1,537,405 $ 654,218 $ 263,158 $ 1,881,409 ( $ 117,258 ) $ 7,466, 年度盈餘指撥及分配 B3 提列法定盈餘公積 ,791 - ( 97,791 ) - - B5 本公司股東現金股利 ( 487,191 ) - ( 487,191 ) D1 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日淨利 ,838-40,838 D3 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日稅後其他綜合 損益 , ,210 D5 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日綜合損益總額 , , ,048 T1 買回可轉換公司債 ( 535 ) ( 535 ) Z1 102 年 6 月 30 日餘額 324,794 $ 3,247,937 $ - $ 1,536,870 $ 752,009 $ 263,158 $ 1,337,265 $ 81,952 $ 7,219,191 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 8 月 13 日核閱報告 ) 董事長 : 蔡長穎經理人 : 吳永輝會計主管 : 鄭惠文 - 7 -

8 嘉聯益科技股份有限公司及子公司合併現金流量表民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 代 碼 營業活動之現金流量 A00010 稅前淨利 $ 99,293 $ 460,347 A20010 不影響現金流量之收益費損項目 A20100 折舊費用 320, ,686 A20200 攤銷費用 8,651 6,299 A20300 呆帳費用 ( 迴轉利益 ) 1,851 ( 1,046 ) A20400 透過損益按公允價值衡量金融 資產及負債之淨損失 18,278 6,144 A20900 財務成本 13,318 11,931 A21200 利息收入 ( 12,742 ) ( 17,794 ) A22500 處分不動產 廠房及設備損失 1,181 4,398 A24100 外幣兌換淨利益 ( 35,090 ) ( 78,701 ) A24400 買回可轉換公司債損失 A29900 處分以成本衡量之金融資產利益 - ( 5,249 ) A30000 營業資產及負債之淨變動數 A31110 持有供交易之金融資產增加 ( 40,000 ) - A31150 應收票據及帳款減少 2,270,087 57,079 A31200 存貨減少 ( 增加 ) 311,879 ( 139,659 ) A31240 其他資產減少 ( 增加 ) 92,359 ( 126,088 ) A32150 應付票據及帳款 ( 減少 ) 增加 ( 1,708,964 ) 279,065 A32230 其他流動負債減少 ( 292,149 ) ( 234,124 ) A32240 應計退休金負債 ( 減少 ) 增加 ( 3,212 ) 10 A33000 營運產生之現金流入 1,045, ,298 A33500 支付之所得稅 ( 209,007 ) ( 137,397 ) AAAA 營業活動之淨現金流入 836, ,901 投資活動之現金流量 B01300 處分以成本衡量之金融資產 - 6,560 B02700 購置不動產 廠房及設備 ( 387,054 ) ( 560,813 ) B02800 處分不動產 廠房及設備 25,935 13,405 ( 接次頁 ) - 8 -

9 ( 承前頁 ) 代 碼 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 B03700 存出保證金增加 ( $ 971 ) ( $ 5,612 ) B04500 取得無形資產 ( 3,295 ) ( 25,530 ) B06500 其他金融資產增加 ( 31,700 ) - B07500 收取之利息 12,742 17,794 BBBB 投資活動之淨現金流出 ( 384,343 ) ( 554,196 ) 籌資活動之現金流量 C00100 短期借款增加 32,510 92,853 C01300 買回可轉換公司債 ( 17,814 ) - C01700 償還長期借款 - ( 15,144 ) C04800 員工執行認股權發行新股 - 1,148 C05600 支付之利息 ( 5,792 ) ( 5,918 ) CCCC 籌資活動之淨現金流入 8,904 72,939 DDDD 匯率變動對現金及約當現金之影響 57,712 ( 57,818 ) EEEE 本期現金及約當現金增加 ( 減少 ) 數 518,778 ( 186,174 ) E00100 期初現金及約當現金餘額 2,172,204 3,465,750 E00200 期末現金及約當現金餘額 $ 2,690,982 $ 3,279,576 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 8 月 13 日核閱報告 ) 董事長 : 蔡長穎經理人 : 吳永輝會計主管 : 鄭惠文 - 9 -

10 嘉聯益科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) ( 除另予註明外, 金額以新台幣仟元為單位 ) 一 公司沿革嘉聯益科技股份有限公司 ( 以下簡稱嘉聯益公司 ) 成立於 81 年 11 月, 主要經營項目為軟性電路板 硬質電路板 薄膜開關 同軸線纜連結器及機械等產品之設計研究開發 製造加工 買賣及進出口業務 嘉聯益公司於 91 年 2 月 4 日於中華民國證券櫃檯買賣中心掛牌上櫃, 並於 97 年 1 月 21 日轉於台灣證券交易所掛牌上市 嘉聯益公司於 92 年 4 月 14 日與百稼企業股份有限公司合併, 百稼企業股份有限公司為消滅公司, 嘉聯益公司為存續公司 百稼企業股份有限公司股東以每 1.23 股換發嘉聯益公司 1 股普通股股份, 總計發行 68,293 仟股普通股股份予消滅公司股東 嘉聯益公司為簡化投資架構及降低營運成本, 與嘉聯益公司採權益法之長期股權投資之 100% 被投資公司峻祥投資股份有限公司及廣益成投資有限公司以民國 97 年 12 月 1 日為合併基準日進行簡易合併, 本次合併對嘉聯益公司之股東權益並無影響 以下將嘉聯益公司及其子公司合稱本公司 二 通過合併財務報告之日期及程序本合併財務報告於 102 年 8 月 13 日經董事會核准並通過發布 三 新發布及修訂準則及解釋之適用本公司未適用下列業經國際會計準則理事會 ( IASB) 發布之國際財務報導準則 (IFRS) 國際會計準則 ( IAS) 解釋 ( IFRIC) 及解釋公告 (SIC) 截至本合併財務報告通過發布日止, 金融監督管理委員會 ( 以下稱 金管會 ) 尚未認可亦尚未發布該等新 / 修正 / 修訂準則及解釋之生效日, 故本公司未適用下列準則及解釋 :

11 ( 接次頁 ) IASB 發布之生效日 新 / 修 正 / 修 訂 準 則 及 解 釋 ( 註 ) 金管會已認可 IFRSs 之修正 IFRSs 之改善 - 對 IAS 39 之修正 (2009 年 ) 2009 年 1 月 1 日或 2010 年 1 月 1 日 IFRS 9(2009) 金融工具 2015 年 1 月 1 日 IFRS 39 之修正 嵌入式衍生工具 於 2009 年 6 月 30 日以後結束之年度期間生效 金管會尚未認可 IFRSs 之修正 IFRSs 之改善 -IAS 39 之修正 (2010 年 ) 2010 年 7 月 1 日或 2011 年 1 月 1 日 IFRSs 之修正 IFRSs 年度改善 2013 年 1 月 1 日 ( 年系列 ) IFRS 1 之修正 IFRS 7 之比較揭露對首 2010 年 7 月 1 日 次採用者之有限度豁免 IFRS 1 之修正 政府貸款 2013 年 1 月 1 日 IFRS 1 之修正 嚴重高度通貨膨脹及首 2011 年 7 月 1 日 次採用者固定日期之移除 IFRS 7 之修正 揭露- 金融資產及金融負債互抵 2013 年 1 月 1 日 IFRS 9 及 IFRS 7 之修正 強制生效日及過渡揭露 2015 年 1 月 1 日 IFRS 7 之修正 揭露- 金融資產之移轉 2011 年 7 月 1 日 IFRS 9 之修正 金融工具 2015 年 1 月 1 日 IFRS 10 合併財務報表 2013 年 1 月 1 日 IFRS 11 聯合協議 2013 年 1 月 1 日 IFRS 12 對其他個體權益之揭露 2013 年 1 月 1 日 IFRS 10 IFRS 11 及 IFRS 12 之修正 合併財務報表 聯合協議及對其他個體權益之揭露 : 過渡規定指引 投資個體 2013 年 1 月 1 日 IFRS 10 號 IFRS 12 及 IAS 2014 年 1 月 1 日 27 之修正 IFRS 13 公允價值衡量 2013 年 1 月 1 日 IAS 1 之修正 其他綜合損益項目之表 2012 年 7 月 1 日 達 IAS 12 之修正 遞延所得稅: 標的資產之 2012 年 1 月 1 日 回收 IAS 19 之修正 員工福利 2013 年 1 月 1 日 IAS 27 之修正 單獨財務報表 2013 年 1 月 1 日

12 ( 承前頁 ) IASB 發布之生效日 新 / 修 正 / 修 訂 準 則 及 解 釋 ( 註 ) IAS 28 之修正 投資關聯企業及合資 2013 年 1 月 1 日 IAS 32 之修正 金融資產及金融負債互 2014 年 1 月 1 日 抵 IAS 36 之修正 非金融資產可回收金額 2014 年 1 月 1 日 之揭露 IAS 39 之修正 衍生工具之合約更替及 2014 年 1 月 1 日 避險會計之繼續 IFRIC 20 露天礦場於生產階段之 2013 年 1 月 1 日 剝除成本 IFRIC 21 徵收款 2014 年 1 月 1 日 註 : 除另予註明者外, 上述新 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 除下列說明外, 首次適用上述新 / 修正 / 修訂準則或解釋將不致造成本公司會計政策之重大變動 : ( 一 ) IFRS 9 金融工具 就金融資產方面, 所有原屬於 IAS 39 金融工具 : 認列與衡量 範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公允價值衡量 若本公司係以收取合約現金流量為目的之經營模式而持有該金融資產, 且其合約現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息, 則該金融資產係以攤銷後成本衡量 未符合前述條件之其他金融資產係以公允價值衡量 惟本公司得選擇於原始認列時, 將非持有供交易之權益投資指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量, 除股利收益認列於損益外, 其他相關利益及損失係認列於其他綜合損益 ( 二 ) IFRS 13 公允價值衡量 IFRS 13 公允價值衡量 提供公允價值衡量指引, 該準則定義公允價值 建立衡量公允價值之架構, 並規定公允價值衡量之揭露 此外, 該準則規定之揭露內容較現行準則更為廣泛, 例如, 現行準則僅要求以公允價值衡量之金融工具頇按公允價值三層級揭露, 依

13 照 IFRS 13 公允價值衡量 規定, 適用該準則之所有資產及負債皆頇提供前述揭露 ( 三 ) IAS 1 其他綜合損益項目之表達 之修正依修正之準則規定, 其他綜合損益項目頇按性質分類且分組為 (1) 後續不重分類至損益者及 (2) 後續 ( 於符合條件時 ) 將重分類至損益者 相關所得稅亦應按相同基礎分組 適用該修正規定前, 並無上述分組之強制規定 ( 四 ) IAS 19 員工給付 之修訂該修訂準則規定確定給付義務變動及計畫資產公允價值變動係於發生時認列, 因而排除過去得按 緩衝區法 處理之選擇, 並加速前期服務成本之認列 該修訂規定所有精算損益將立即認列於其他綜合損益, 俾使已認列之淨退休金資產或負債反映計畫短絀或剩餘之整體價值 此外, 淨利息 將取代適用修訂準則前之利息成本及計畫資產之預期報酬, 並以淨確定給付負債 ( 資產 ) 乘以折現率決定淨利息 ( 五 ) IAS 36 非金融資產可回收金額之揭露 之修正 IASB 於發布 IFRS 13 公允價值衡量 時, 同時修正 IAS 36 資產減損 之揭露規定, 導致本公司頇於每一報導期間增加揭露資產或現金產生單位之可回收金額 本次 IAS 36 之修正係釐清本公司僅頇於認列或迴轉減損損失當期揭露該等可回收金額 此外, 若可回收金額係以現值法計算之公允價值減處分成本衡量, 本公司頇增加揭露所採用之折現率 四 重大會計政策之彙總說明依據金管會於 98 年 5 月 14 日宣布之 我國企業採用國際會計準則推動架構, 上市上櫃公司及興櫃公司應自 102 年起依證券發行人財務報告編製準則暨經金管會認可之 IFRS IAS IFRIC 及 SIC( 以下稱 IFRSs ) 編製合併財務報告 本公司轉換至 IFRSs 日為 101 年 1 月 1 日 轉換至 IFRSs 對本公司合併財務報告之影響說明, 係列於附註三五

14 ( 一 ) 遵循聲明本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則 經金管會認可之 IFRS 1 首次採用國際財務報導準則 及 IAS 34 期中財務報導 編制 本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊 ( 二 ) 編製基礎除按公允價值衡量之金融工具外, 本合併財務報告係依歷史成本基礎編製, 歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決定 本公司於轉換至 IFRSs 日之初始資產負債表係依據 IFRS 1 首次採用國際財務報導準則 之規定認列與衡量, 除該準則所規定禁止追溯適用部分 IFRSs 之規定, 以及對部分 IFRSs 之規定給予豁免選擇外 ( 本公司之豁免選擇參閱附註三五 ), 本公司係追溯適用 IFRSs 之規定 本公司之重大會計政策彙總說明如下 ( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準流動資產包括主要為交易目的而持有之資產 預期於資產負債表日後 12 個月內實現之資產及現金及約當現金, 但不包括於資產負債表日後逾 12 個月用以交換 清償負債或受有其他限制者 ; 不動產 廠房及設備 投資性不動產 無形資產及其他不屬於流動資產之資產為非流動資產 流動負債包括主要為交易目的而持有之負債 預期於資產負債表日後 12 個月內到期清償之負債, 以及不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少 12 個月之負債 ; 負債不屬於流動負債者為非流動負債 惟負債之條款可能依交易對方之選擇, 以發行權益工具而導致其清償者, 並不影響其分類 ( 四 ) 合併基礎 1. 合併報告編製原則本合併財務報告係包含嘉聯益公司及由嘉聯益公司所控制個體 ( 即子公司 ) 之財務報告 控制係指嘉聯益公司可主導某一個體之財務及營運政策之權力, 以從其活動中獲取利益

15 子公司之財務報告已予適當調整, 以使其會計政策與本公 司之會計政策一致 本公司各個體間之交易 帳戶餘額 收益及費損於合併時 全數予以銷除 2. 列入合併財務報告之子公司 本合併財務報告編製主體如下 : 投資公司名稱 子 公 司 名 稱 業 務 性 質 嘉聯益公司 嘉聯益科技 ( 新加坡 ) 私人 轉投資大陸之控股 有限公司 ( 嘉聯益 ( 新加 公司 坡 ) 公司 ) Conduct Investments Ltd. 轉投資大陸之控股 (Conduct 公司 ) 公司 Plenty Enterprises Ltd. (Plenty 公司 ) Skyline Views Co., Ltd. (Skyline 公司 ) 嘉聯益 ( 新加坡 ) 公司 Conduct 公司 嘉聯益電子 ( 昆山 ) 有限公司 ( 嘉聯益 ( 昆山 ) 公司 ) 嘉聯益科技 ( 深圳 ) 有限公司 ( 嘉聯益 ( 深圳 ) 公司 ) 嘉聯益科技 ( 蘇州 ) 有限公司 ( 嘉聯益 ( 蘇州 ) 公司 ) 百祥企業 ( 香港 ) 有限公司 ( 百祥 ( 香港 ) 公司 ) 所 持 股 權 百 分 比 102 年 101 年 101 年 101 年 6 月 30 日 12 月 31 日 6 月 30 日 1 月 1 日 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 一般貿易業務 100% 100% 100% 100% 一般貿易業務 100% 100% 100% 100% 生產電路線板電子產品及相關零組件 100% 100% 100% 100% 生產電路線板電子 100% 100% 100% 100% 產品及相關零組 件 封裝集成 IC 柔性電 100% 100% 100% 100% 路板組裝 一般貿易業務 100% 100% 100% 100% 上述列入 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日合併財務報告之子公司中, 除嘉聯益 ( 昆山 ) 公司及嘉聯益 ( 蘇州 ) 公司於 102 年因符合會計師查核簽證財務報表規則第二條之一重要子公司之定義, 其財務報告經會計師核閱外, 其餘子公司之財務報告皆未經會計師核閱 ( 五 ) 外幣嘉聯益公司之功能性質貨幣為新台幣 編製本公司之各個體財務報告時, 以個體功能性貨幣以外之貨幣 ( 外幣 ) 交易者, 依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄 於每一資產負債表日, 外幣貨幣性項目以收盤匯率換算 以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目, 按決定公允價值當日之匯率換算 以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算, 不再重新換算

16 於編製合併財務報告時, 本公司國外營運機構之資產及負債以每一資產負債表日匯率換算為新台幣 收益及費損項目係以當期帄均匯率換算, 所產生之兌換差額認列為其他綜合損益 ( 六 ) 存貨存貨包括原物料 在製品 製成品及商品存貨 存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量, 比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項目為基礎 淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額 存貨成本之計算係採加權帄均法 ( 七 ) 不動產 廠房及設備不動產 廠房及設備係用於商品或勞務之生產或提供或供管理目的而持有且預期使用超過一期之有形項目, 於符合未來經濟效益很有可能流入本公司以及成本能可靠衡量之條件時, 以成本衡量認列, 後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量 自有土地不提列折舊 本公司採直線基礎提列折舊, 即於資產預計耐用年限內帄均分攤資產成本減除殘值後之餘額, 並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限 殘值及折舊方法進行檢視 會計估計變動之影響係依據 IAS 8 會計政策 會計估計變動及錯誤 以推延方式處理 於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時, 將不動產 廠房及設備除列 除列不動產 廠房及設備所產生之利益或損失金額, 係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額, 並且認列於當期損益 ( 八 ) 投資性不動產投資性不動產係為賺取租金或資本增值或兩者兼具而持有之不動產 投資性不動產原始以成本衡量, 後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量 本公司採直線基礎提列折舊, 即於投資性不動產預計耐用年限內帄均分攤資產成本減除殘值後之餘額

17 於處分或永久不再使用且預期無法由處分產生未來經濟效益時將投資性不動產除列 除列投資性不動產所產生之利益或損失金額, 係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額, 並且認列於當期損益 ( 九 ) 無形資產 1. 單獨取得單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量, 後續係以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量 本公司以直線基礎進行攤銷, 即於資產預計耐用年限內帄均分攤資產成本減除殘值後之餘額, 並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限 殘值及折舊方法進行檢視 除本公司預期於該無形資產經濟年限屆滿前處分該資產外, 有限耐用年限無形資產之殘值估計為零 會計估計變動之影響係依據 IAS 8 會計政策 會計估計變動及錯誤 以推延方式處理 2. 除列於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時除列無形資產 除列無形資產所產生之利益或損失金額, 係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額, 並且認列於當期損益 ( 十 ) 有形及無形資產之減損本公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及無形資產可能已減損 若有任一減損跡象存在, 則估計該資產之可回收金額 倘無法估計個別資產之可回收金額, 本公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額 若共用資產可依合理一致之基礎分攤至現金產生單位時, 則分攤至個別之現金產生單位, 反之, 則分攤至可依合理一致之基礎分攤之最小現金產生單位群組 針對非確定耐用年限及尚未可供使用之無形資產, 至少每年進行減損測詴, 或於有減損跡象時進行減損測詴

18 可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者 評估使用價值時, 係將估計未來現金流量以稅前折現率加以折現, 該折現率係反映現時市場對貨幣時間價值及尚未用以調整未來現金流量估計數之資產特定風險之評估 個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時, 將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額 當減損損失於後續迴轉時, 該資產或現金產生單位之帳面金額調增至修訂後之可回收金額, 惟增加後之帳面金額以不超過該資產或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 ( 減除攤銷或折舊 ) 減損損失之迴轉係認列於損益 ( 十一 ) 金融工具金融資產與金融負債於本公司成為該工具合約條款之一方時認列於合併資產負債表 原始認列金融資產與金融負債時, 若金融資產或金融負債非屬透過損益按公允價值衡量者, 係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量 直接可歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益 金融資產金融資產之慣例交易, 除衍生性金融商品之遠期外匯合約及外匯匯率選擇權合約採用交割日會計外, 其餘金融資產採用交易日會計認列及除列 慣例交易係指金融資產之購買或出售, 其交付期間係在因法規或市場慣例所訂之期間內者 1. 衡量種類金融資產係分為透過損益按公允價值衡量之金融資產 持有至到期日投資 備供出售金融資產與放款及應收款四類 該分類係於金融資產原始認列時視其性質及目的而決定 本公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及放款及應收款

19 (1) 透過損益按公允價值衡量之金融資產透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易及指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產 若符合下列條件之一者, 金融資產係分類為持有供交易 : A. 其取得之主要目的為短期內出售 ; B. 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分, 且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據 ; 或 C. 屬衍生工具 若符合下列因素之一而可提供更攸關之資訊時, 可於原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量 : A. 該指定可消除或重大減少衡量或認列不一致 ; 或 B. 一組金融資產 金融負債或兩者, 依書面之風險管理或投資策略, 以公允價值基礎管理並評估其績效, 且本公司內部提供予管理階層之該投資組合資訊, 亦以公允價值為基礎 此外, 對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約可指定整體混合 ( 結合 ) 合約為透過損益按公允價值衡量之金融資產 透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡量, 其再衡量產生之利益或損失係認列於損益 公允價值之決定請參閱附註二九 透過損益按公允價值衡量之金融資產若屬於活絡市場無市場報價且其公允價值無法可靠衡量之權益工具投資, 及與此種無報價權益工具連結且頇以交付該等權益工具交割之衍生工具, 後續係以成本減除減損損失後之金額衡量, 並單獨列為 以成本衡量之金融資產 該等金融資產於後續能可靠衡量公允價值時, 係按公允價值再衡量, 其帳面金額與公允價值間之差額認列於損益

20 (2) 放款及應收款放款及應收款係指於活絡市場無報價, 且具固定或可決定付款金額之非衍生金融資產 放款及應收款主要包括現金及約當現金 應收票據及帳款 其他金融資產 其他流動資產及存出保證金, 係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量, 惟短期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除外 約當現金包括自取得日起內 高度流動性 可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款, 係用於滿足短期現金承諾 2. 金融資產之減損除透過損益按公允價值衡量之金融資產外, 本公司係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據, 當有客觀證據顯示, 因金融資產原始認列後發生之單一或多項事項, 致使金融資產之估計未來現金流量受損失者, 該金融資產即已發生減損 按攤銷後成本列報之金融資產, 如應收帳款及其他應收款, 該資產經個別評估未有減損後, 另再集體評估減損 應收款集體存在之客觀減損證據可能包含本公司過去收款經驗 集體超過帄均授信期間之延遲付款增加情況, 以及與應收款拖欠有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化 按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額 按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減少, 且該減少客觀地與認列減損後發生之事項相連結, 則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損益, 惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本

21 以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現之現值間之差額 此種減損損失於後續期間不得迴轉 所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除, 惟應收帳款及其他應收款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額 當判斷應收帳款及其他應收款無法收回時, 係沖銷備抵帳戶 原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶 備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益 3. 金融資產之除列本公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效, 或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時, 始將金融資產除列 於一金融資產整體除列時, 其帳面金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額係認列於損益 權益工具本公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益 權益工具係指表彰本公司於資產減除所有負債後剩餘權益之任何合約 本公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列 金融負債 1. 後續衡量除下列情況外, 所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量 : (1) 透過損益按公允價值衡量之金融負債透過損益按公允價值衡量之金融負債包含持有供交易及指定為透過損益按公允價值衡量

22 若符合下列條件之一者, 金融負債係分類為持有供交 易 : A. 其發生之主要目的為短期內再買回 ; B. 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分, 且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據 ; 或 C. 屬衍生工具 若符合下列因素之一而可提供更攸關之資訊時, 可於原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量 : A. 該指定可消除或重大減少衡量或認列之不一致 ; 或 B. 一組金融資產 金融負債或兩者, 依書面之風險管理或投資策略, 以公允價值基礎管理並評估其績效, 且本公司內部提供予管理階層之該投資組合資訊, 亦以公允價值為基礎 此外, 對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約可指定整體混合 ( 結合 ) 合約為透過損益按公允價值衡量之金融負債 透過損益按公允價值衡量之金融負債係按公允價值衡量, 其再衡量產生之利益或損失係認列於損益 公允價值之決定方式請參閱附註二九 2. 金融負債之除列本公司僅於義務解除 取消或到期時, 始將金融負債除列 除列金融負債時, 其帳面金額與所支付對價間之差額認列為損益 可轉換公司債本公司發行之複合金融工具 ( 可轉換公司債 ) 係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具之定義, 於原始認列時將其組成部分分別分類為金融負債及權益 透過以固定金額現金或其他金融資產交換固定數量之本公司本身之權益工具交割之轉換權, 係屬權益工具

23 原始認列時, 負債組成部分之公允價值係以類似之不可轉換工具當時市場利率估算, 並於執行轉換或到期日前, 以有效利息法計算之攤銷後成本衡量 分類為權益之轉換權係等於該複合工具整體公允價值減除經單獨決定之負債組成部分公允價值之剩餘金額, 經扣除所得稅影響數後認列為權益, 後續不再衡量, 在該轉換權被執行時, 其相關之負債組成部分及於權益之金額將轉列股本及資本公積 - 公司債轉換溢價 可轉換公司債之轉換權若於到期日仍未被執行, 該認列於權益之金額將轉列資本公積 - 其他 轉換權於轉換或失效時不認列於損益 發行可轉換公司債之相關交易成本, 係按分攤總價款之比例分攤至該工具之負債及權益組成部分 與權益組成部分相關之交易成本直接認列於權益 ; 與負債組成部分相關之交易成本將包含於該負債組成部分之帳面金額中, 並於可轉換公司債存續期間內以有效利息法攤銷 衍生工具本公司簽訂之衍生工具包括遠期外匯合約及外匯匯率選擇權合約, 用以管理本公司之匯率風險 衍生工具於簽訂衍生工具合約時, 原始以公允價值認列, 後續於資產負債表日按公允價值再衡量, 後續衡量產生之利益或損失直接列入損益 當衍生工具之公允價值為正值時, 列為金融資產 ; 公允價值為負值時, 列為金融負債 ( 十二 ) 收入認列收入係按已收或應收對價之公允價值衡量 1. 商品之銷售銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入 : (1) 本公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方 ; (2) 本公司對於已經出售之商品既不持續參與管理, 亦未維持有效控制 ; (3) 收入金額能可靠衡量 ;

24 (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司 ; 及 (5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量 去料加工時, 加工產品所有權之重大風險及報酬並未移轉, 是以去料時不作銷貨處理 具體而言, 銷售商品收入係於商品交付且法定所有權移轉時認列 2. 股利收入及利息收入投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列, 惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司, 且收入金額能可靠衡量 金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入本公司, 且收入金額能可靠衡量時認列 利息收入係依時間之經過按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列 ( 十三 ) 租賃當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予承租人時, 則將其分類為融資租賃 ; 所有其他租賃則分類為營業租賃 1. 本公司為出租人營業租賃之租賃收益係按直線基礎於租賃期間內認列為收益 2. 本公司為承租人營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用 營業租賃下, 或有租金於發生當期認列為費用 ( 十四 ) 退職後福利屬確定提撥退休計畫之退休金, 係於員工提供服務之期間, 將應提撥之退休金數額認列為當期費用 屬確定福利退休計畫之退休金, 提供福利之成本係使用預計單位福利法進行精算評價 確定福利義務產生之所有精算損益於發生期間立即認列於其他綜合損益 前期服務成本於福利已既得之範圍

25 內立即認列, 非屬已既得之部分則於福利成為既得前之帄均期間內, 以直線基礎攤銷 應計退休金負債係代表確定福利義務之現值 調整未認列前期服務成本, 並減除計畫資產公允價值後之金額 任何依此方式計算所產生之資產, 不得超過累積未認列前期服務成本, 加上該計畫之可得退還資金及可減少未來提撥金之現值 確定福利退休計畫發生縮減或清償時, 認列縮減或清償之損益 期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定之退休金成本率, 以年初至當期末為基礎計算, 並針對該結束日後之重大市場波動, 及重大縮減 清償或其他重大一次性事項加以調整 ( 十五 ) 股份基礎給付協議本公司對於 101 年 1 月 1 日 ( 轉換至國際財務報導準則日 ) 前已既得之員工認股權, 選擇適用 IFRS 1 之豁免, 相關說明請參閱附註三五 ( 二 ) 之說明 ( 十六 ) 稅捐所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和 1. 當期所得稅期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估, 期中期間之所得稅費用係以預期年度總盈餘所適用之稅率, 就期中期間之稅前利益予以計算 依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得稅列為股東會決議年度之所得稅費用 以前年度應付所得稅之調整, 列入當期所得稅 2. 遞延所得稅遞延所得稅係依合併財務報告帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列 遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列, 而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差異之支出所產生之所得稅抵減使用時認列 暫時性差異係由其

26 他資產及負債原始認列所產生, 且交易當時既不影響課稅所得亦不影響會計利潤者, 不認列為遞延所得稅資產及負債 與投資子公司相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅負債, 惟本公司若可控制暫時性差異迴轉之時點, 且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外 與此類投資及權益有關之可減除暫時性差異所產生之遞延所得稅資產, 僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異之利益, 且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內, 予以認列 遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新檢視, 並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調減帳面金額 原未認列為遞延所得稅資產者, 亦於每一資產負債表日予以重新檢視, 並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調增帳面金額 遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期之稅率衡量, 該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率及稅法為基礎 遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生之租稅後果 3. 本期之當期及遞延所得稅當期及遞延所得稅係認列於損益, 惟與認列於其他綜合損益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列於其他綜合損益或直接計入權益 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源本公司於採用附註四所述之會計政策時, 對於不易自其他來源取得資產及負債帳面金額之相關資訊, 管理階層必頇作出相關之判斷 估計及假設 估計及相關假設係基於歷史經驗及其他視為攸關之因素 實際結果可能與估計有所不同 估計與基本假設係持續檢視 若估計之修正僅影響當期, 則於會計估計修正當期認列 若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於估計修正當期及未來期間認列

27 以下係有關未來所作主要假設及估計不確定性之其他主要來源資訊, 該等假設及不確定性具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風險 ( 一 ) 遞延所得稅資產之可實現性遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差異使用時方予以認列 評估遞延所得稅資產之可實現性時, 必頇涉及管理階層之重大會計判斷及估計, 包含預期未來銷貨收入成長及利潤率 免稅期間 可使用之所得稅抵減 稅務規劃等假設 任何關於全球經濟環境 產業環境的變遷及法令的改變, 均可能引起遞延所得稅資產之重大調整 截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 6 月 30 日及 1 月 1 日止, 本公司認列之遞延所得稅資產分別為 35,776 仟元 37,138 仟元 37,718 仟元及 25,471 仟元 ( 二 ) 存貨之評價由於存貨頇以成本與淨變現價值孰低者計價, 故本公司必頇運用判斷及估計決定財務報導期間結束日存貨之淨變現價值 由於科技快速變遷, 本公司評估財務報導期間結束日存貨因正常損耗 過時陳舊或無市場銷售價值之金額, 並將存貨成本沖減至淨變現價值 此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品需求為估計基礎, 故可能產生重大變動 截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 6 月 30 日及 1 月 1 日止, 本公司存貨之帳面金額分別為 1,033,932 仟元 1,355,522 仟元 1,220,251 仟元及 1,080,592 仟元 ( 分別扣除備抵存貨跌價損失 341,447 仟元 281,285 仟元 301,137 仟元及 271,792 仟元後之淨額 ) ( 三 ) 應收票據及帳款之估計減損當有客觀證據顯示減損跡象時, 本公司會考量未來現金流量之估計 減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量 ( 排除尚未發生之未來信用損失 ) 按該金融資產之原始有效利率折現之現值間的差額衡量 若未來實際現金流量少於預期, 可能會產生重大減損損失

28 截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 6 月 30 日及 1 月 1 日止, 應收票據及帳款帳面金額分別為 3,377,876 仟元 5,592,883 仟元 3,599,737 仟元及 3,587,789 仟元 ( 分別扣除備抵呆帳 12,332 仟元 10,368 仟元 11,902 仟元及 13,062 仟元後之淨額 ) ( 四 ) 有形資產及無形資產減損評估 資產減損評估過程中, 本公司需依賴主觀判斷並依據資產使用 模式及所屬產業特性, 決定特定資產群組之獨立現金流量 資產耐 用年數及未來可能產生之收益與費損, 任何由於經濟狀況之變遷或 公司策略所帶來的估計改變均可能在未來造成重大減損 本公司 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日並未針對有形資產及無形資產認列任何減損損 失 ( 五 ) 衍生工具之公允價值 如附註二九所述, 衍生工具如有活絡市場公開報價時, 則以此 市場價格為公允價值 若無市場價格可供參考時, 本公司管理階層 運用判斷以選定用以估計於無活絡市場市場報價金融工具之適當評 價技術 本公司係採用市場參與者所通用之評價技術, 對衍生金融 工具之假設係基於市場匯率並依該工具之特性予以調整估計公允價 值 ( 六 ) 不動產 廠房及設備之耐用年限 參閱上述附註四 ( 七 ) 所述, 本公司於每一資產負債表日檢視不動 產 廠房及設備之估計耐用年限 六 現金及約當現金 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 零用金 $ 257 $ 340 $ 377 $ 311 銀行支票及活期存款 420, ,726 1,058, ,643 約當現金定期存款 2,270,156 1,692,138 2,221,070 2,656,796 $ 2,690,982 $ 2,172,204 $ 3,279,576 $ 3,465,750 約當現金包括自取得日起內 高度流動性 可隨時轉換成定額現 金且價值變動風險甚小之定期存款, 係用於滿足短期現金承諾

29 銀行存款於資產負債表日之市場利率區間如下 : 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 銀行存款 0.01%~3.16% 0.01%~2.86% 0.01%~3.10% 0.01%~3.10% 截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 6 月 30 日及 1 月 1 日止, 銀行定期存款分別為 31,700 仟元 0 仟元 20,000 仟元及 20,000 仟元, 係分類為其他金融資產 ( 參閱附註九 ) 七 透過損益按公允價值衡量之金融工具 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 持有供交易之金融資產非衍生金融資產 - 債券型基金 $ 150,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 110,000 - 國內上市公司股票 ,956 透過損益按公允價值衡量之金融資產 $ 150,212 $ 110,216 $ 110,205 $ 119,956 流動 $ 150,212 $ 110,216 $ 110,205 $ 119,956 持有供交易之金融負債衍生工具 ( 未指定避險 ) - 遠期外匯合約 ( 一 ) $ - $ - $ 7 $ - - 外匯匯率選擇權合約 ( 二 ) - 7,172 11,847 13,729 - 轉換公司債負債組成要素 ( 附註十八 ) 29,452 4,240 2,800 4,532 透過損益按公允價值衡量之金融負債 $ 29,452 $ 11,412 $ 14,654 $ 18,261 流動 $ 29,452 $ 11,412 $ 11,854 $ 13,729 非流動 - - 2,800 4,532 $ 29,452 $ 11,412 $ 14,654 $ 18,261 ( 一 ) 於資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之遠期外匯合約如下 : 幣 別到 期 期 間合約金額 ( 仟元 ) 101 年 6 月 30 日賣出遠期外匯 美元兌新台幣 101 年 7 月 USD1,000/NTD29,950 ( 二 ) 於資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之外匯匯率選擇權合約 ( 接次頁 ) 如下 : 到 期 期 間 合約金額 ( 仟元 ) 101 年 12 月 31 日組合式選擇權 102 年 1 月 合計 USD 3,

30 ( 承前頁 ) 到 期 期 間 合約金額 ( 仟元 ) 101 年 6 月 30 日賣賣權 101 年 8 月 合計 USD 1,970 賣買權 101 年 7 月 ~101 年 8 月 合計 ( USD 2,000 ) 101 年 6 月 30 日 組合式選擇權 102 年 1 月 合計 USD 年 1 月 1 日賣賣權 101 年 1 月 合計 USD 1,970 賣買權 101 年 1 月 合計 ( USD 1,000 ) 本公司 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日從事遠期外匯合約及外匯匯 率選擇權合約交易之目的, 主要係為規避外幣資產及負債因匯率波 動產生之風險 本公司持有之遠期外匯合約及外匯匯率選擇權合約 因不符合有效避險條件, 故不適用避險會計 八 以成本衡量之金融資產 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日國內外未上市 ( 櫃 ) 普通股 $ 1,312 $ 1,312 $ 1,312 $ 2,623 非流動 $ 1,312 $ 1,312 $ 1,312 $ 2,623 本公司所持有之上述未上市 ( 櫃 ) 股票投資, 於資產負債表日係 按成本減除減損損失衡量, 因其公允價值合理估計數之區間重大且無 法合理評估各種估計之機率, 致本公司管理階層認為其公允價值無法 可靠衡量 截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 6 月 30 日及 1 月 1 日止, 本公司對上述以成本衡量之金融資產累積認列減損損失皆為 14,000 仟元 本公司於 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日出售帳面金額 1,311 仟元之 以成本衡量之金融資產, 並認列 5,249 仟元之處分利益 九 其他金融資產 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日定期存款 $ 31,700 $ - $ 20,000 $ 20,000 流動 $ 31,700 $ - $ - $ - 非流動 ,000 20,000 $ 31,700 $ - $ 20,000 $ 20,

31 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之定期存款市場利率區間分 別為 0.94%~ 1.20% 及 1.35% 三一 本公司設定質押作為進貨擔保之其他金融資產金額, 請參閱附註 十 應收票據及帳款淨額 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 應收票據應收票據 - 因營業而發生 $ 336,634 $ 66,258 $ 36,077 $ 30,138 減 : 備抵呆帳 $ 336,594 $ 66,218 $ 36,037 $ 30,090 應收帳款 應收帳款 $ 3,053,574 $ 5,536,993 $ 3,575,562 $ 3,570,713 減 : 備抵呆帳 12,292 10,328 11,862 13,014 $ 3,041,282 $ 5,526,665 $ 3,563,700 $ 3,557,699 本公司對商品銷售之帄均授信期間約為 110 天至 150 天 於決定 應收帳款可回收性時, 本公司考量應收帳款自原始授信日至資產負債 表日信用品質之任何改變 備抵呆帳係參考帳齡分析 交易對方過去 拖欠記錄之歷史經驗及分析其客戶目前財務狀況, 以估計無法回收之 金額 在接受新客戶之前, 本公司係根據該客戶之過往信貸紀錄調查, 評估該潛在客戶之信用品質以確認該客戶之信用額度 客戶之信用額 度及評等每年檢視 於 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 6 月 30 日及 1 月 1 日之 應收票據及帳款餘額中, 除以下列示外並無其他客戶之應收票據及帳 款超過應收票據及帳款合計數 5%( 參閱附註二九 ( 三 )) 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 A 客戶 $ 656,521 $ 246,568 $ 241,131 $ 80,221 B 客戶 230, , , ,434 C 客戶 229, , , ,044 D 客戶 191, , , ,504 E 客戶 183, ,010 73,914 72,523 F 客戶 109,078 30,104 21, ,025 G 客戶 81, , , ,674 H 客戶 62, ,080 22, ,738 I 客戶 59, , J 客戶 46,223 50, ,009 50,

32 於資產負債表日已逾期但本公司尚未認列備抵呆帳之應收票據及 帳款於 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 6 月 30 日及 1 月 1 日分 別為 76,375 仟元 185,507 仟元 40,466 仟元及 129,803 仟元 ( 參閱下 列帳齡分析 ), 因其信用品質並未重大改變, 本公司管理階層認為仍可 回收其金額, 本公司對該等應收票據及帳款並未持有任何擔保品或其 他信用增強保障 此外, 本公司亦不具有將應收帳款及對相同交易對 方之應付帳款互抵之法定抵銷權 應收票據及帳款淨額之帳齡分析如下 : 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 未逾期亦未減損 $ 3,301,501 $ 5,407,376 $ 3,559,271 $ 3,457,986 已逾期但未減損 30 天以下 34, ,046 16,297 37, 至 60 天 17,168 67,202 22,291 35, 至 90 天 22, ,873 25, 天以上 2, ,603 76, ,507 40, ,803 合 計 $ 3,377,876 $ 5,592,883 $ 3,599,737 $ 3,587,789 以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析 本公司備抵呆帳之變動資訊如下 : 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 應收票據應收帳款催 收 款應收票據應收帳款催 收 款 期初餘額 $ 40 $ 10,328 $ 18,283 $ 48 $ 13,014 $ 26,062 加 : 本期提列 ( 迴轉 ) - 1,851 - ( 8 ) ( 1,038 ) - 減 : 本期沖銷 ( 17 ) ( 7,779 ) 外幣換算差額 ( 97 ) - 期末餘額 $ 40 $ 12,292 $ 18,283 $ 40 $ 11,862 $ 18,283 截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 6 月 30 日及 1 月 1 日 止, 備抵呆帳金額其中包括因客戶現金流緊縮而進行風險控管之個別 已減損應收帳款, 其金額均為 0 元, 另催收款則皆已提列 100% 減損, 帳列其他流動資產項下 本公司讓售應收帳款之相關資訊如下 : 本 期 本 期 截 至 期 末 已預支金額 交 易 對 象 讓 售 金 額 已收現金額 已預支金額 年利率 (%) 額 度 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日大眾銀行 $ 363,383 $ 119,596 $ - 註 $ 128, 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 大眾銀行 $ 240,970 $ 92,587 $ - 註 $ 160,

33 註 : 尚未動用額度, 待其動用額度時, 逐筆議價利率 上述額度可循環使用 嘉聯益公司於 102 及 101 年第 2 季與大眾銀行簽訂應收帳款債權 承購合約, 嘉聯益公司於額度內 ( 承購額度分別為 200,000 仟元及 160,000 仟元, 預支價金額度分別為 160,000 仟元及 128,000 仟元 ) 將 指定客戶之應收帳款讓與銀行, 嘉聯益公司所讓與之帳款 50% 係附追 索權, 餘 50% 係無追索權, 附追索權之帳款信用風險由嘉聯益公司承 受之, 無追索權之帳款其信用風險由銀行承受 截至 102 年及 101 年 6 月 30 日, 嘉聯益公司已讓與帳款金額分別為 143,913 仟元及 243,787 仟元, 其中 71,956 仟元及 121,893 仟元附追索權, 帳列其他流動資產 - 其他應收款項下, 惟嘉聯益公司並未動用該項預支價金額度 十一 存 貨 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 製成品及商品存貨 $ 471,914 $ 568,290 $ 406,194 $ 347,573 在製品 433, , , ,682 原物料 128, , , ,337 $ 1,033,932 $ 1,355,522 $ 1,220,251 $ 1,080, 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日與存貨相關之銷貨成本分別為 2,068,415 仟元 2,587,711 仟元 4,587,460 仟元及 5,063,383 仟元 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之銷貨成本分別包括 存貨跌價損失 21,412 仟元 2,613 仟元 50,451 仟元及 23,749 仟元 十二 不動產 廠房及設備 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 土 地 $ 17,333 $ 17,333 $ 17,333 $ 17,333 房屋及建築物 1,376,612 1,369,314 1,356,535 1,407,926 機器設備 3,061,856 3,110,648 2,684,130 2,482,419 運輸設備 10,962 11,647 13,159 14,242 生財設備 32,508 30,599 33,855 20,641 租賃改良 18,754 17,751 18,048 14,094 其他設備 181, , , ,047 未完工程 68,628 17,978 66,940 43,755 $ 4,767,904 $ 4,772,925 $ 4,390,228 $ 4,125,

34 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 期 初 餘 額 增 加 減 少 重 分 類 淨兌換差額 期 末 餘 額 成 本 土 地 $ 17,333 $ - $ - $ - $ - $ 17,333 房屋及建築物 1,923,693 30,440 - ( 17,390 ) ( 19,503 ) 1,917,240 機器設備 3,916, ,107 ( 71,553 ) ( 85,976 ) ( 48,460 ) 4,161,499 運輸設備 26,871 1,221 ( 949 ) - ( 560 ) 26,583 生財設備 92,682 9,984 ( 1,065 ) 73 14, ,831 租賃改良 39,576 9, ( 7,461 ) 41,245 其他設備 250,581 30,514 ( 3,853 ) 115,233 ( 3,516 ) 388,959 未完工程 43,755 30,106 - ( 694 ) ( 6,227 ) 66,940 合 計 6,310, ,502 ( 77,420 ) 11,246 ( 71,570 ) 6,735,630 累計折舊及減損房屋及建築物 515,767 67,931 - ( 17,390 ) ( 5,603 ) 560,705 機器設備 1,433, ,700 ( 51,452 ) ( 43,047 ) ( 25,794 ) 1,477,369 運輸設備 12,629 1,886 ( 849 ) - ( 242 ) 13,424 生財設備 72,041 5,360 ( 1,021 ) 8 5,588 81,976 租賃改良 25,482 2, ( 4,837 ) 23,197 其他設備 125,534 25,811 ( 6,295 ) 45,589 ( 1,908 ) 188,731 合 計 2,185, ,240 ( 59,617 ) ( 14,840 ) ( 32,796 ) 2,345,402 淨 額 $ 4,125,457 $ 295,262 ( $ 17,803 ) $ 26,086 ( $ 38,774 ) $ 4,390, 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 期 初 餘 額 增 加 減 少 重 分 類 淨兌換差額 期 末 餘 額 成 本 土 地 $ 17,333 $ - $ - $ - $ - $ 17,333 房屋及建築物 1,999,168 25,950 ( 27,436 ) 20,981 51,399 2,070,062 機器設備 4,732,116 42,643 ( 35,224 ) 30, ,463 4,935,249 運輸設備 25, ( 715 ) 242 1,208 26,902 生財設備 116,967 7,375 ( 28,156 ) - 2,416 98,602 租賃改良 43,677 3, ,187 49,828 其他設備 412,251 7,555 ( 27,484 ) , ,843 未完工程 17,978 55,810 - ( 6,962 ) 1,802 68,628 合 計 7,365, ,135 ( 119,015 ) 46, ,097 7,673,447 累計折舊及減損房屋及建築物 629,854 74,039 ( 27,436 ) 1,762 15, ,450 機器設備 1,621, ,097 ( 9,311 ) ,780 1,873,393 運輸設備 13,945 2,018 ( 700 ) ,940 生財設備 86,368 6,078 ( 28,069 ) ( 1 ) 1,718 66,094 租賃改良 25,926 3, ,342 31,074 其他設備 214,596 29,884 ( 26,383 ) ( 71 ) 7, ,592 合 計 2,592, ,185 ( 91,899 ) 2,786 82,314 2,905,543 淨 額 $ 4,772,925 ( $ 177,050 ) ( $ 27,116 ) $ 43,362 $ 155,783 $ 4,767,904 折舊 : 本公司之不動產 廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提 房屋及建築物機器設備運輸設備生財設備租賃改良其他設備 6 至 51 年 5 至 11 年 5 至 6 年 5 至 6 年 2 至 10 年 5 至 6 年 本公司房屋及建築物之重大組成部分主要有廠房主建物 機電動力設備及工程系統等, 並分別按其耐用年限 36 至 51 年 5 至 11 年及 5 至 6 年予以計提折舊

35 本公司設定質押作為進貨擔保之不動產 廠房及設備金額, 請參 閱附註三一 十三 投資性不動產 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 土 地 $ 127,691 $ 127,691 $ 127,691 $ 127,691 廠 房 16,484 16,890 17,295 17,741 已完工投資性不動產 $ 144,175 $ 144,581 $ 144,986 $ 145, 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 土 地廠 房合 計土 地廠 房合 計 成 本 期初餘額 $ 127,691 $ 43,119 $ 170,810 $ 127,691 $ 43,119 $ 170,810 本期減少 - ( 11,124 ) ( 11,124 ) 期末餘額 127,691 31, , ,691 43, ,810 累計折舊期初餘額 - 26,229 26,229-25,378 25,378 本期增加 本期減少 - ( 11,124 ) ( 11,124 ) 期末餘額 - 15,511 15,511-25,824 25,824 淨 額 $ 127,691 $ 16,484 $ 144,175 $ 127,691 $ 17,295 $ 144,986 本公司投資性不動產之廠房係以直線基礎按 36 至 46 年之耐用年 限計提折舊, 土地則不提列折舊 本公司之投資性不動產於 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 6 月 30 日及 1 月 1 日之公允價值分別為 645,394 仟元 544,227 仟元 474,715 仟元及 409,944 仟元, 該公允價值之評價係參考類似不動產交 易價格之市場證據進行 三一 十四 無形資產 ( 接次頁 ) 本公司設定質押作為進貨擔保之投資性不動產金額, 請參閱附註 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日電腦軟體 $ 31,842 $ 36,033 $ 36,926 $ 17, 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 成 本 期初餘額 $ 66,256 $ 26,447 本期增加 3,295 25,530 期末餘額 69,551 51,

36 ( 承前頁 ) 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 累計攤提期初餘額 $ 30,223 $ 9,427 本期增加 8,056 5,884 期末餘額 38,279 15,311 淨兌換差額 淨 額 $ 31,842 $ 36,926 十五 預付租賃款 本公司之電腦軟體係以直線基礎按 2 至 5 年之耐用年限計提攤銷 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 流動 ( 帳列其他流動資產 ) $ 1,215 $ 1,158 $ 834 $ 852 非流動 44,262 42,779 30,519 31,634 $ 45,477 $ 43,937 $ 31,353 $ 32,486 本公司預付租賃款係位於中國大陸之土地使用權 本公司已取得 該土地使用權證明 十六 其他資產 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 其他應收款 $ 71,956 $ 124,091 $ 121,893 $ - 預付款項 55,166 69, , ,254 應收退稅款 10,743 31,488 18,229 20,765 存出保證金 7,310 6,357 5, 暫付款 / 代付款 3,048 3,901 3,244 1,302 其他 ( 註 ) 98, , , ,493 $ 246,598 $ 364,437 $ 381,728 $ 276,132 流動 $ 220,613 $ 327,332 $ 305,272 $ 205,116 非流動 25,985 37,105 76,456 71,016 $ 246,598 $ 364,437 $ 381,728 $ 276,132 註 : 主係預付租金 預付保險費及預付設備款 十七 借 款 ( 一 ) 短期借款 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 無擔保借款 - 銀行信用額度借款 $ 782,218 $ 758,633 $ 561,951 $ 484,

37 銀行信用額度借款之利率於 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 6 月 30 日及 1 月 1 日分別為 1.18%~ 1.81% 1.20%~ 1.91% 1.22% ~ 2.11% 及 0.89%~ 1.80% ( 二 ) 長期借款 101 年 1 月 1 日 無擔保借款 銀行借款 $ 15,144 減 : 列為一年內到期部分 15,144 長期借款 $ - 本公司之借款附息為浮動利率 利率於 101 年 1 月 1 日為 1.26% ~ 1.32% 十八 應付公司債 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 國內第三次無擔保可轉換公司債 $ 738,696 $ 748,709 $ 741,930 $ 735,212 減 : 列為一年內到期或執行賣回權部分 738, , $ - $ - $ 741,930 $ 735,212 嘉聯益公司於 100 年 8 月 22 日發行國內第三次無擔保可轉換公司債 800,000 仟元, 票面利率為 0%, 發行期間 5 年, 公司債持有人得於發行日起滿 1 個月至到期日前 10 天止 ( 除依法暫停過戶期間外 ), 依契約規定以轉換價格每股新台幣 68 元向嘉聯益公司請求將所持有之債券轉換為嘉聯益公司之普通股股票 ; 或於公司債發行滿 2 年及滿 3 年時, 要求嘉聯益按債券面額, 將其持有之轉換公司債以現金買回 目前轉換價格為 61.9 元, 嗣後遇有嘉聯益公司普通股股份發生變動, 轉換價格則依轉換辦法所訂之公式計算調整 自發行滿 1 個月後翌日起至發行期間屆滿前 40 日止, 遇有嘉聯益公司普通股股票於台灣證券交易所之收盤價格連續三十個營業日超過當時轉換價格達百分之三十 ( 含 ) 以上時, 嘉聯益公司得以現金按債券面額贖回全部債券 另若債權人於債券收回基準日前, 未以書面回覆嘉聯益公司股務代理機構, 嘉聯益公司得按當時之轉換價格, 以通知期間屆滿日為轉換基準

38 日, 將其轉換公司債轉換嘉聯益公司普通股 債權人於請求轉換生效 後, 其權利義務與嘉聯益公司普通股股份相同 嘉聯益公司將 100 年 8 月發行之國內第三次無擔保可轉換公司債 之轉換普通股 選擇權 混合金融商品負債與公司債分離, 並分別認 列為權益及透過損益按公允價值衡量之金融負債 嘉聯益公司於 102 年 5 月買回發行之國內第三次無擔保可轉換公 司債面額 17,900 仟元, 並認列 181 仟元之買回損失 十九 應付票據及帳款 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 應付票據 - 因營業而發生 $ 77,762 $ 111,795 $ 142,089 $ 118,320 應付帳款 - 因營業而產生 1,928,291 3,573,588 2,765,755 2,501,004 $ 2,006,053 $ 3,685,383 $ 2,907,844 $ 2,619,324 二十 其他負債 本公司對商品購買之帄均賒帳期間約為 90 天至 135 天 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 應付薪資及獎金 $ 258,194 $ 429,742 $ 307,564 $ 535,306 暫收款 / 代收款 5,878 6,921 9,470 7,682 其他 ( 註 ) 460, , , ,350 $ 724,911 $ 1,013,366 $ 809,678 $ 1,044,338 流動 $ 724,911 $ 1,013,366 $ 809,678 $ 1,044,338 註 : 主係應付利息 應付模具費 預收貨款及其他應付費用 二一 退職後福利計畫 嘉聯益公司之退休金計畫包含確定提撥及確定福利退休金計畫 其中關於確定福利退休金計畫, 嘉聯益公司係採用 101 年 12 月 31 日 及 1 月 1 日精算決定之退休金成本率分別認列各期間之退休金費用 確定福利退休金計畫資訊請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註二一 本公司於 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日依照確定提撥計畫中明定比例應提撥之金額已於 合併綜合損益表認列費用總額分別為 9,793 仟元及 11,517 仟元與 20,522 仟元及 22,777 仟元 截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 6 月 30 日及 1 月 1 日止, 尚未支付予計畫之已到期提撥金額分別

39 為 3,258 仟元 3,776 仟元 3,816 仟元及 3,689 仟元 該等金額均已於 資產負債表日後支付 二二 權 益 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 股 本 $ 3,247,937 $ 3,247,937 $ 3,246,927 $ 3,246,437 預收股本 資本公積 1,536,870 1,537,405 1,536,893 1,536,445 保留盈餘 2,352,432 2,798,785 2,120,255 2,457,367 其他權益項目 81,952 ( 117,258 ) ( 81,189 ) - $ 7,219,191 $ 7,466,869 $ 6,823,096 $ 7,240,249 ( 一 ) 普通股股本 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 額定股數 ( 仟股 ) 400, , , ,000 額定股本 $ 4,000,000 $ 4,000,000 $ 4,000,000 $ 4,000,000 已發行且已收足股款之股數 ( 仟股 ) 324, , , ,644 已發行股本 $ 3,247,937 $ 3,247,937 $ 3,246,927 $ 3,246,437 已發行之普通股每股面額為 10 元, 每股享有一表決權及收取股 利之權利 嘉聯益公司流通在外普通股股數之調節如下 : 股數 ( 仟股 ) 股 本預 收 股 本發 行 溢 價 101 年 1 月 1 日餘額 324,644 $ 3,246,437 $ - $ 197,789 員工執行認股權 年 6 月 30 日餘額 324,693 $ 3,246,927 $ 210 $ 198,237 ( 二 ) 資本公積 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 股票發行溢價 $ 198,749 $ 198,749 $ 198,237 $ 197,789 公司債轉換溢價 938, , , ,340 庫藏股票交易 45,061 45,061 45,061 45,061 合併溢額 235, , , ,072 其 他 119, , , ,183 $ 1,536,870 $ 1,537,405 $ 1,536,893 $ 1,536,445 如下 : 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日各類資本公積餘額之調節 股票發行溢價 101 年 1 月 1 日餘額 $197,789 員工執行認股權 年 6 月 30 日餘額 $198,

40 其 102 年 1 月 1 日餘額 $120,183 買回可轉換公司債 ( 535 ) 102 年 6 月 30 日餘額 $119,648 他 資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額 ( 包括以超過面額 發行普通股 因合併而發行股票之股本溢價 公司債轉換溢價及庫 藏股票交易等 ) 及受領贈與之部分得用以彌補虧損, 亦得於公司無 虧損時, 用以發放現金股利或撥充股本, 惟撥充股本時每年以實收 股本之一定比率為限 因採用權益法之投資 員工認股權及認股權產生之資本公積, 不得作為任何用途 ( 三 ) 保留盈餘及股利政策 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 期初餘額 $ 2,798,785 $ 2,457,367 本公司股東現金股利 ( 487,191 ) ( 649,385 ) 本期淨利 40, ,273 期末餘額 $ 2,352,432 $ 2,120,255 依嘉聯益公司章程訂定, 每年度決算後如有盈餘時, 除依法繳納所得稅外, 應先彌補歷年累積虧損, 再以下列順序分派之 : 1. 先提撥百分之十為法定盈餘公積 ; 2. 次提所餘盈餘不高於百分之三作為董監事酬勞, 及不低於百分之二作為員工紅利 ; 3. 嗣餘盈餘由董事會擬具分配議案, 必要時得酌提列特別盈餘公積或酌予保留盈餘, 依股東會決議後分派之 另依據嘉聯益公司章程規定, 視投資資金需求及每股盈餘之稀釋程度, 適度採用股東股票股利或股東現金股利方式發放, 未來股東現金股利佔股利總額將達 20% 至 100%, 股東股票股利佔股利總額將在 0% 至 80% 為原則

41 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日應付員工紅利估列金額分別為 3,322 仟元及 21,742 仟元, 及應付董監事酬勞估列金額分別為 391 仟元及 2,892 仟元, 其估列基礎係按稅後淨利, 考量法定盈餘公積等因素後, 以章程所定之成數為基礎估列 年度終了後, 董事會決議之發放金額有重大變動時, 該變動調整原提列年度費用, 於股東會決議日時, 若金額仍有變動, 則依會計估計變動處理, 於股東會決議年度調整入帳 如股東會決議採股票發放員工紅利, 股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票公帄價值決定, 股票公帄價值係指股東會決議日前一日之收盤價 ( 考量除權除息之影響後 ) 嘉聯益公司於分配 101 年度以前之盈餘時, 必頇依 (89) 台財證 ( 一 ) 字第 號函及金管證一字第 號函令等相關規定, 就其他股東權益減項淨額 ( 包括國外營運機構財務報表換算之兌換差額 ) 提列特別盈餘公積 嗣後股東權益減項金額如有減少, 可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分配盈餘 自 102 年起, 嘉聯益公司依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金管證發字第 號函令及 採用國際財務報導準則 ( IFRSs) 後, 提列特別盈餘公積之適用疑義問答 規定, 於首次採用 IFRSs 時, 應就帳列股東權益項下之累積換算調整數 ( 利益 ), 因選擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部分, 分別提列相同數額之特別盈餘公積 ; 但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時, 得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列 嗣後因使用 處分或重分類相關資產時, 得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘 首次採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積得於以後年度用以彌補虧損 ; 嗣後有盈餘年度且原提列特別盈餘公積之原因消除前, 應就不足數額補足提列特別盈餘公積, 始得分派盈餘 ( 參閱 ( 四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積之說明 ) 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止 法定盈餘公積得用以彌補虧損 公司無虧損時, 法定盈餘公積超過實收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外, 尚得以現金分配

42 分配未分配盈餘時, 除屬非中華民國境內居住者之股東外, 其 餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅 額 嘉聯益公司於 102 年 6 月 13 日及 101 年 6 月 13 日之股東常會, 分別決議通過 101 及 100 年度盈餘分配案 每股股利 員工紅利及 董監事酬勞如下 : 盈 餘 分 配 案每 股 股 利 ( 元 ) 101 年度 100 年度 101 年度 100 年度 法定盈餘公積 $ 97,791 $ 126,239 現金股利 487, ,385 $ 1.5 $ 2.0 $ 584,982 $ 775,624 現 金 紅 利 101 年度 100 年度 員工紅利 $ 62,900 $ 92,255 董監事酬勞 9,011 12, 年度 100 年度 員工紅利董監事酬勞員工紅利董監事酬勞 股東會決議配發金額 $ 62,900 $ 9,011 $ 92,255 $ 12,116 各年度財務報告認列金額 62,900 9,011 92,255 12,116 差異金額 $ - $ - $ - $ - 有關嘉聯益公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董 監事酬勞資訊, 請至台灣證券交易所 公開資訊觀測站 查詢 ( 四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積 嘉聯益公司首次採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積如下 : 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日特別盈餘公積 $ 263,158 $ 263,158 $ 263,158 $ 263,158 因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列, 故僅就因 轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數 263,158 仟元予以提列特別盈 餘公積

43 ( 五 ) 其他權益項目 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 期初餘額 $ 12,316 ( $ 95,455 ) ( $ 117,258 ) $ - 換算國外營運機構淨資產所產生之兌換差額 69,636 14, ,210 ( 81,189 ) 期末餘額 $ 81,952 ( $ 81,189 ) $ 81,952 ( $ 81,189 ) 二三 稅前淨利 國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為本公司表達貨幣 ( 即新台幣 ) 所產生之相關兌換差額, 係直接認列為其他綜合損益 項下之國外營運機構財務報表換算之兌換差額 ( 一 ) 其他收入 稅前淨利係包含以下項目 : 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 租金收入投資性不動產租金收入 $ 1,292 $ 1,192 $ 2,483 $ 2,383 投資性不動產折舊費用 ( 203 ) ( 213 ) ( 406 ) ( 446 ) 利息收入銀行存款 4,864 6,575 9,370 14,577 其他收入 1,513 2,018 3,372 3,217 股利收入 1,758-1,758 - 其 他 10,133 41,113 23,659 56,451 $ 19,357 $ 50,685 $ 40,236 $ 76,182 ( 二 ) 其他利益及損失 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 淨外幣兌換淨益 ( 損 ) ( $ 9,607 ) $ 37,788 $ 46,728 $ 22,394 透過損益按公允價值衡量之金融工具淨益 ( 損 ) - 持有供交易者 ( 18,724 ) 12,687 ( 18,035 ) 9,585 處分投資淨益 ( 損 ) - ( 6,703 ) - 5,249 ( $ 28,331 ) $ 43,772 $ 28,693 $ 37,

44 ( 三 ) 財務成本 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 銀行借款利息 $ 2,974 $ 4,594 $ 6,389 $ 5,048 可轉換公司債利息 3,428 3,366 6,841 6,718 其 他 $ 6,428 $ 8,125 $ 13,318 $ 11,931 ( 四 ) 折舊及攤銷 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 不動產 廠房及設備 $ 162,122 $ 137,181 $ 320,185 $ 267,240 無形資產 4,094 3,562 8,056 5,884 預付租賃款 投資性不動產 $ 166,720 $ 141,164 $ 329,242 $ 273,985 折舊費用依功能別彙總營業成本 $ 140,826 $ 116,252 $ 280,521 $ 227,397 營業費用 21,296 20,929 39,664 39,843 $ 162,122 $ 137,181 $ 320,185 $ 267,240 攤銷費用依功能別彙總營業成本 $ 66 $ 21 $ 215 $ 21 營業費用 4,329 3,749 8,436 6,278 $ 4,395 $ 3,770 $ 8,651 $ 6,299 ( 五 ) 發生即認列為費用之研究及發展支出 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 研究發展費用 $ 183,565 $ 192,125 $ 343,380 $ 374,088 ( 六 ) 員工福利費用 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 退職後福利 ( 附註二一 ) 確定提撥計畫 $ 9,793 $ 11,517 $ 20,522 $ 22,777 確定福利計畫 1,748 3,575 3,496 7,247 11,541 15,092 24,018 30,024 其他員工福利 605, ,805 1,310,554 1,109,487 $ 617,101 $ 370,897 $ 1,334,572 $ 1,139,511 依功能別彙總營業成本 $ 479,272 $ 253,702 $ 1,049,123 $ 864,475 營業費用 137, , , ,036 $ 617,101 $ 370,897 $ 1,334,572 $ 1,139,

45 ( 七 ) 外幣兌換損益 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 外幣兌換利益總額 $ 11,013 $ 169,385 $ 73,605 $ 22,462 外幣兌換損失總額 ( 20,620 ) ( 131,597 ) ( 26,877 ) ( 68 ) 淨益 ( 損 ) ( $ 9,607 ) $ 37,788 $ 46,728 $ 22,394 二四 所得稅 ( 一 ) 認列於損益之所得稅 所得稅費用之主要組成項目如下 : 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 當期所得稅當期產生者 $ 13,555 $ 43,064 $ 32,463 $ 97,640 未分配盈餘加徵 39,293 48,676 39,293 48,676 以前年度之調整 ,919 ( 4,281 ) 15,101 53, ,659 67, ,417 遞延所得稅當期產生者 ( 5,050 ) ( 8,709 ) ( 9,020 ) ( 13,343 ) 認列於損益之所得稅費用 $ 48,492 $ 95,950 $ 58,455 $ 148,074 會計所得與當期所得稅費用之調節如下 : 102 年 1 月 1 日 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 至 6 月 30 日 稅前淨利 $ 99,293 $460,347 稅前淨利按法定稅率計算之所得稅費用 $ 23,708 $ 79,198 調節項目之所得稅影響數決定課稅所得時不可減除之費損 11,713 19,128 暫時性差異 ( 2,652 ) 808 免稅所得 ( 306 ) ( 1,494 ) 未分配盈餘加徵 39,293 48,676 當期所得稅 71, ,316 遞延所得稅暫時性差異 ( 9,020 ) ( 13,343 ) 以前年度之當期所得稅費用於本期之調整 ( 4,281 ) 15,101 認列於損益之所得稅費用 $ 58,455 $ 148,

46 ( 二 ) 兩稅合一相關資訊 : 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 87 年度以後未分配盈餘 $ 1,337,265 $ 1,881,409 $ 1,202,879 $ 1,666,230 股東可扣抵稅額帳戶餘 額 $ 266,000 $ 157,389 $ 164,890 $ 35, 年度實際盈餘分配適用之稅額扣抵比率為 9.90% 101 年度之預計稅額扣抵比率為 14.14%, 係以所得稅法修正草 案為基礎計算 截至本財務報告核准並通過發布日止, 所得稅法修 正案尚未經立法院審查通過 此外, 實際分配予股東之可扣抵稅額, 係以股利分配日之股東可扣抵稅額帳戶餘額為準 因此本公司預計 101 年度盈餘分配之稅額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所 適用之稅額扣抵比率有所差異 依所得稅法規定, 嘉聯益公司分配屬於 87 年度 ( 含 ) 以後之盈 餘時, 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東 可扣抵稅額 由於實際分配予股東之可扣抵稅額, 應以股利分配日 之股東可扣抵稅額帳戶餘額為準, 因此嘉聯益公司預計 101 年度盈 餘分配之稅額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額 扣抵比率有所差異 ( 三 ) 截至 102 年 6 月 30 日止, 嘉聯益公司增資擴展可享受之 5 年免稅如 下 : 增資擴展案免稅期間第二次增資擴展新興重要策略性產業 100 年至 104 年 ( 四 ) 所得稅核定情形 嘉聯益公司截至 99 年度之營利事業所得稅申報案件業經稅捐稽 徵機關核定

47 二五 每股 ( 虧損 ) 盈餘 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 每股 ( 元 ) 每股 ( 元 ) 每股 ( 元 ) 每股 ( 元 ) 基本每股 ( 虧損 ) 盈餘 ( $ 0.17 ) $ 0.40 $ 0.13 $ 0.96 稀釋每股 ( 虧損 ) 盈餘 ( $ 0.17 ) $ 0.39 $ 0.12 $ 0.93 如下 : 用以計算每股 ( 虧損 ) 盈餘之淨 ( 損 ) 利及普通股加權帄均股數 本期淨 ( 損 ) 利 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 用以計算基本每股盈餘之淨 ( 損 ) 利 ( $ 55,537 ) $ 130,634 $ 40,838 $ 312,273 具稀釋作用潛在普通股之影響 : 轉換公司債 - 2,122-4,996 用以計算稀釋每股盈餘之淨 ( 損 ) 利 ( $ 55,537 ) $ 132,756 $ 40,838 $ 317,269 股數單位 : 仟股 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 用以計算基本每股盈餘之普通股加權帄均股數 324, , , ,685 具稀釋作用潛在普通股之影響 : 轉換公司債 - 11,765-11,765 員工認股權 員工分紅 1,813 2,240 2,034 2,671 用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權帄均股數 326, , , ,677 若嘉聯益公司得選擇以股票或現金發放員工分紅, 則計算稀釋每股盈餘時, 假設員工分紅將採發放股票方式, 並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權帄均流通在外股數, 以計算稀釋每股盈餘 於次年度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時, 亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用

48 由於嘉聯益公司流通在外可轉換公司債若進行轉換將增加 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日與 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之每股 ( 虧損 ) 盈 餘金額, 故計算 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日與 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之稀釋每股 ( 虧損 ) 盈餘時, 並未假設已進行轉換 二六 股份基礎給付協議 嘉聯益公司於 96 年 11 月 21 日經證券期貨局 ( 證期局 ) 核准發行 員工認股權憑證 5,000 單位 ( 以下簡稱 96 年認股權計劃 ), 每單位 可認購普通股一仟股, 給予對象包含嘉聯益公司符合特定條件之員 工, 認股權證之存續期間為 6 年 憑證持有人於發行屆滿 2 年之日起, 可行使被給與之一定比例之認股權 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日員工認股權之相關資訊如下 : 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 加權帄均行使價格 加權帄均行使價格 員 工 認 股 權單位 ( 仟 ) ( 元 ) 單位 ( 仟 ) ( 元 ) 期初流通在外 735 $ $ 本期執行 - - ( 70 ) 期末流通在外 期末可行使 截至資產負債表日, 流通在外之員工認股權相關資訊如下 : 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 執 行 價 格 加權帄均剩餘 執 行 價 格 加權帄均剩餘 之範圍 ( 元 ) 合約期限 ( 年 ) 之範圍 ( 元 ) 合約期限 ( 年 ) $ $ 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 執 行 價 格 加權帄均剩餘 執 行 價 格 加權帄均剩餘 之範圍 ( 元 ) 合約期限 ( 年 ) 之範圍 ( 元 ) 合約期限 ( 年 ) $ $ 嘉聯益公司對於上述 96 年認股權計劃所發行之員工認股權, 係採內含價值法認列所給予之酬勞成本, 由於該員工認股權之行使價格等於衡量日嘉聯益公司之每股市價, 故無認列相關之酬勞成本 此外, 本公司對於 101 年 1 月 1 日 ( 轉換至國際財務報導準則日 ) 前已既得

49 之員工認股權, 包括上述嘉聯益公司於 96 年認股權計劃所發行之員工認股權, 選擇適用 IFRS 1 之豁免, 相關說明請參閱附註三五 ( 二 ) 之說明 二七 營業租賃協議 ( 一 ) 本公司為承租人營業租賃係承租土地 廠房及宿舍, 租賃期間為 93 年至 113 年 於租賃期間終止時, 本公司對租賃土地及廠房並無優惠承購權 截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 6 月 30 日及 1 月 1 日止, 本公司因營業租賃合約所支付之存出保證金分別為 4,540 仟 元 3,790 仟元 3,693 仟元及 318 仟元 不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下 : 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 1 年內 $ 48,786 $ 38,686 $ 27,619 $ 10,431 超過 1 年但不超過 5 年 42,431 46,754 47,188 30,346 超過 5 年 32,430 35,250 43,710 40,890 $ 123,647 $ 120,690 $ 118,517 $ 81,667 認列為費用之租賃給付如下 : 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 最低租賃給付 $ 19,453 $ 11,331 $ 37,015 $ 20,630 ( 二 ) 本公司為出租人 營業租賃係出租本公司所擁有之投資性不動產, 租賃期間為 99 年至 104 年 所有營業租賃合約均包含承租人於行使續租權時, 依 市場租金行情調整租金之條款 承租人於租賃期間結束時, 對該廠 房不具有優惠承購權 截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 6 月 30 日及 1 月 1 日止, 本公司因營業租賃合約所收取之保證金皆為 1,280 仟元 不可取消營業租賃之未來最低租賃收取總額如下 : 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 1 年內 $ 5,623 $ 5,566 $ 5,200 $ 4,480 超過 1 年但不超過 5 年 4,000 6,640 9,440 11,820 $ 9,623 $ 12,206 $ 14,640 $ 16,

50 二八 資本管理風險 本公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前提 下, 藉由將債務及權益餘額最適化, 以使股東報酬極大化 本公司係屬與客戶終端產品息息相關且應用廣泛之產業, 產業景 氣循環受客戶終端產品應用所影響但不致過劇 故本公司之資本管理 乃確保具有足夠之財務資源, 以支應未來一年內之營運資金需求 資 本支出 研究發展支出 債務償還 支付股利及其他營業需求 本公 司並透過資本管理以因應產業變遷及景氣循環, 以創造股東之長期價 值 二九 金融工具 ( 一 ) 公允價值之資訊 1. 非按公允價值衡量之金融工具 除下表所列外, 本公司管理階層認為非按公允價值衡量之 金融資產及金融負債之帳面金額趨近其公允價值 : 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 帳面金額 公允價值 帳面金額 公允價值 帳面金額 公允價值 帳面金額 公允價值 金 融 負 債 以攤銷後成本衡量之金融負債 : 應付公司債 ( 含一年內到期或執行賣回權公司債 ) $ 738,696 $ 778,972 $ 748,709 $ 791,600 $ 741,930 $ 794,000 $ 735,212 $ 768, 認列於合併資產負債表之公允價值衡量下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之分析, 衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至三級 (1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債之公開報價 ( 未經調整 ) (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外, 以屬於該資產或負債直接 ( 亦即價格 ) 或間接 ( 亦即由價格推導而得 ) 可觀察之輸入值推導公允價值 (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值 ( 不可觀察之輸入值 ) 推導公允價值

51 102 年 6 月 30 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產債券型基金 $ 150,000 $ - $ - $ 150,000 國內上市公司股票 合 計 $ 150,212 $ - $ - $ 150,212 透過損益按公允價值衡 量之金融負債 衍生工具 $ - $ 29,452 $ - $ 29, 年 12 月 31 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產債券型基金 $ 110,000 $ - $ - $ 110,000 國內上市公司股票 合 計 $ 110,216 $ - $ - $ 110,216 透過損益按公允價值衡 量之金融負債 衍生工具 $ - $ 11,412 $ - $ 11, 年 6 月 30 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產債券型基金 $ 110,000 $ - $ - $ 110,000 國內上市公司股票 合 計 $ 110,205 $ - $ - $ 110,205 透過損益按公允價值衡 量之金融負債 衍生工具 $ - $ 14,654 $ - $ 14, 年 1 月 1 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產債券型基金 $ 110,000 $ - $ - $ 110,000 國內上市公司股票 9, ,956 合 計 $ 119,956 $ - $ - $ 119,956 透過損益按公允價值衡 量之金融負債 衍生工具 $ - $ 18,261 $ - $ 18,

52 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日無第一級與第二級公 允價值衡量間移轉之情形 3. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設 ( 二 ) 金融工具之種類 ( 接次頁 ) 金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定 : (1) 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負 債, 其公允價值係分別參照市場報價決定 ( 包括債券型基 金及國內上市公司股票 ) (2) 衍生工具如有活絡市場公開報價時, 則以此市場價格為公 允價值 若無市場價格可供參考時, 非選擇權衍生工具係 採用衍生商品存續期間適用殖利率曲線以現金流量折現分 析計算公允價值, 選擇權衍生工具係採用選擇權定價模式 計算公允價值 本公司採用評價方法所使用之估計及假 設, 與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設 之資訊一致 (3) 其他金融資產及金融負債 ( 除上述外 ) 之公允價值係依照 以現金流量折現分析為基礎之一般公認定價模式決定 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 金融資產透過損益按公允價值衡量持有供交易 $ 150,212 $ 110,216 $ 110,205 $ 119,956 放款及應收款現金及約當現金 2,690,982 2,172,204 3,279,576 3,465,750 應收票據及帳款 3,377,876 5,592,883 3,599,737 3,587,789 其他金融資產 ( 含流動及非流動 ) 31,700-20,000 20,000 其他流動資產 71, , ,893 - 存出保證金 7,310 6,357 5, 金融負債透過損益按公允價值衡量持有供交易 - 7,172 11,854 13,729 指定為透過損益按公帄價值衡量 ( 含流動及非流動 ) 29,452 4,240 2,800 4,

53 ( 承前頁 ) 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 以攤銷後成本衡量短期借款 $ 782,218 $ 758,633 $ 561,951 $ 484,619 應付票據及帳款 2,006,053 3,685,383 2,907,844 2,619,324 應付設備款 224, , , ,994 應付現金股利 487, ,385 - 其他流動負債 381, , , ,937 應付公司債 ( 含一年內到期或執行賣回權公司債 ) 738, , , ,212 一年內到期長期借款 ,144 ( 三 ) 財務風險管理目的與政策本公司主要金融工具包括權益投資 應收票據及帳款 應付票據及帳款 應付公司債及長短期借款 本公司致力於確保公司於必要時具有足夠且具成本效益之營運資本 本公司財務風險管理目標, 係為管理與營運活動相關之外幣匯率風險 利率風險 權益工具價格風險 信用風險及流動性風險 為降低相關財務風險, 本公司財務部門致力於辨認 評估並規避市場之不確定性, 以降低市場變動對公司財務績效之潛在不利影響 本公司透過衍生金融工具規避暴險, 以減輕該等風險之影響 衍生金融工具之運用受本公司董事會通過之政策所規範, 其為匯率風險 利率風險 信用風險 衍生金融工具與非衍生金融工具之運用以及剩餘流動資金之投資書面原則 內部稽核人員持續地針對政策之遵循與暴險額度進行複核 本公司並未以投機目的而進行金融工具 ( 包括衍生金融工具 ) 之交易 1. 市場風險本公司之營運活動使本公司承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險以及利率變動風險 (1) 匯率風險本公司之現金流入與流出, 有一部分係以外幣為之, 故有部分自然避險之效果 ; 本公司匯率風險之管理, 以避險為目的, 不以獲利為目的