中国科学院事业单位国有资产管理办法

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异元
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1 中国科学院事业单位国有资产管理办法第一章总则第一条为了规范和加强我院事业单位国有资产管理, 合理配置和有效利用国有资产, 提高国有资产的使用效益, 维护国有资产的安全和完整, 根据财政部中央级事业单位国有资产管理暂行办法 ( 财教号 ) 科学事业单位财务制度 ( 财教号 ) 和事业单位会计制度 ( 财会号 ) 等有关规定, 制定本办法第二条我院事业单位的国有资产是指由事业单位占有使用的, 依法确认为国家所有, 能以货币计量的科研管理及保障用的境内和境外各类资产, 包括流动资产固定资产在建工程无形资产和对外投资等第三条事业单位国有资产管理的主要任务是 : 建立健全各项资产管理制度, 加强和规范资产配置使用和处置管理, 提高资产的使用效益, 维护资产的安全和完整, 加强风险防控, 保障科学教育事业健康发展第四条事业单位国有资产管理的内容包括 : 资产的配置管理预算管理采购管理使用管理处置管理产权登记资产评估资产清查统计和监督等第五条事业单位国有资产管理应坚持资产管理与预算管理资产管理与财务管理实物管理与价值管理相结合的原则第六条事业单位国有资产实行国家所有, 院及各事业单位分级监管, 事业单位占有使用, 责任到人的管理体制第二章管理机构及其职责第七条院条件保障与财务局是院事业单位国有资产管理的主管 1

2 部门, 其主要职责是 : ( 一 ) 贯彻执行国家有关国有资产管理的法律法规和规章制度 ; ( 二 ) 根据国家有关规定, 制定全院事业单位国有资产管理的基本制度, 并组织实施 ; ( 三 ) 制定我院通用固定资产配置标准, 推动资产管理与预算管理的有机结合 ; ( 四 ) 归口管理全院事业单位政府采购工作 ; ( 五 ) 负责全院事业单位资产调剂工作, 优化事业单位国有资产配置, 推动事业单位国有资产共享共用 ; ( 六 ) 负责全院事业单位的产权界定产权登记产权纠纷调处资产评估监管资产清查资产统计等基础管理工作 ; ( 七 ) 按规定权限审核或者审批全院事业单位资产配置专利实施许可出租出借对外投资和资产处置等事项 ; ( 八 ) 督促事业单位按规定缴纳国有资产收益 ; ( 九 ) 负责全院事业单位国有资产的监督检查和国有资产管理的绩效考评工作 ; ( 十 ) 接受国家有关部门的监督检查, 并报告有关国有资产管理工作第八条事业单位应设置或指定归口管理部门负责对本单位占有使用的国有资产实施统一协调管理其主要职责是 : ( 一 ) 贯彻执行国家及院有关国有资产管理的法律法规和规章制度 ; ( 二 ) 按照国家和院的有关规定, 制定本单位国有资产管理的具体办法, 并组织实施 ; ( 三 ) 负责本单位资产的合理配置及预算编报等工作 ; ( 四 ) 负责本单位政府采购工作, 建立健全本单位资产采购审批 2

3 程序和责任制度 ; ( 五 ) 负责办理资产出入库手续, 以及固定资产的实物账卡管理和物资库的管理 ; ( 六 ) 负责本单位存量资产的有效利用和绩效管理, 参与大型仪器设备等资产共享共用的建设工作 ; ( 七 ) 负责办理资产调拨转让捐赠置换报损报废出租出借等报批手续 ; ( 八 ) 负责本单位按规定缴纳国有资产收益 ; ( 九 ) 负责本单位的资产清查产权登记统计报告 ; ( 十 ) 接受国家及院有关部门的监督检查, 并报告有关国有资产管理工作货币资金和往来款项的管理由财务部门负责 ; 对外投资在建工程无形资产的管理由单位指定部门负责第三章资产配置第九条国有资产配置是指院或事业单位根据科学教育事业发展的需要, 按照国家有关法律法规和规章制度规定的程序, 通过购置或调剂等方式为事业单位配备资产的行为第十条事业单位国有资产配置应当符合以下条件 : ( 一 ) 现有资产无法满足单位事业发展的需要 ; ( 二 ) 难以与其他单位共享共用相关资产 ; ( 三 ) 难以通过市场购买服务的方式实现, 或者采取市场购买服务的方式成本过高第十一条事业单位国有资产配置应当符合规定的配置标准 ; 没有规定配置标准的, 应当从严控制, 合理配置 ( 一 ) 通用办公设备办公家具车辆等由院制定统一的配置标准 ; 3

4 ( 二 ) 通用科研仪器设备等由事业单位根据科研需求及共享共用原则进行合理配置 ; ( 三 ) 专用科研仪器设备等由事业单位具体使用部门根据科研项目需求, 经单位批准后进行合理配置 ; ( 四 ) 科研办公及保障用房, 以及其他国有资产由事业单位按相关规定配置第十二条事业单位应根据本单位资产存量情况使用情况及有关资产配置标准等, 编制资产配置预算及政府采购预算, 并将其纳入本单位部门预算, 经院审核后报财政部审批 ; 年中确需调整的, 单位应提出申请, 经院审核后报财政部审批事业单位应按照财政部批复的部门预算及调整预算执行第十三条事业单位应建立采购审批制度, 并建立单位统一采购和使用部门自行采购相结合的采购管理制度单位价值或批量价值 50 万元以上的资产, 必须由本单位资产管理部门统一采购 ;50 万元以下的, 由事业单位根据管理工作需要确定本单位资产管理部门统一采购的标准第十四条事业单位采购纳入政府采购范围的资产, 应当严格按照政府采购法招标投标法及有关规定执行第十五条事业单位应根据科研工作需要对本单位资产进行内部调剂, 提高资产使用效率第十六条院有权对事业单位长期闲置低效运转和超标准配置的资产进行院内调剂第四章资产使用第十七条事业单位国有资产的使用包括单位自用专利实施许可出租出借和对外投资等方式事业单位的国有资产使用应首先保障科学教育事业发展的需要 4

5 第十八条事业单位应建立国有资产整合共享和共用机制, 提高资产使用率第十九条事业单位应加强固定资产管理, 建立健全资产验收领用使用保管和维护等内部管理制度, 定期对资产进行清查盘点, 做到账账账卡账实相符, 并对资产丢失毁损等情况实行责任追究制度第二十条事业单位所属非独立核算的园区非法人单元和野外台站等所用资产, 应纳入本单位账务统一管理, 定期进行清查盘点事业单位所属独立核算的事业单位所用资产, 应并入本单位财务决算及年度资产统计报表, 定期进行清查盘点第二十一条事业单位应加强流动资产管理, 建立健全货币资金往来款项存货等流动资产的管理制度第二十二条事业单位应加强专利权商标权著作权土地使用权非专利技术商誉等无形资产的管理, 建立无形资产登记制度, 依法保护, 合理利用, 充分提高成果转化率第二十三条事业单位工作人员因执行本单位的任务或利用本单位物质条件所完成的职务发明创造, 形成的无形资产产权归本单位所有第二十四条事业单位出售出让转让无形资产, 专利排他实施许可独占实施许可, 使用无形资产对外投资, 应依法评估, 规范操作, 防止国有资产流失第二十五条事业单位专利实施许可出租出借及对外投资应严格履行审批手续, 未经批准不得擅自办理第二十六条事业单位专利实施许可实行分级审批单位价值或批量价值 ( 账面原值, 没有账面原值的按预计价值, 下同 )200 万元以下的, 由事业单位审批 ;200 万元 ( 含 ) 以上的, 由院审批 5

6 第二十七条事业单位出租出借实行分级审批单项或批量价值 ( 账面原值, 下同 )200 万元以下的, 院授权事业单位审批, 并报财政部备案 ;200 万元 ( 含 ) 至 800 万元的, 经院审批后报财政部备案 ;800 万元 ( 含 ) 以上的, 经院审核后报财政部审批第二十八条事业单位对外投资实行分级审批单项或批量价值 ( 账面原值, 下同 )800 万元以下的, 经院审批后报财政部备案 ;800 万元 ( 含 ) 以上的, 经院审核后报财政部审批第二十九条事业单位收到院对本单位出租出借或对外投资的批复文件后, 应报当地财政专员办备案第三十条事业单位应按照事企分开的原则设立企业, 与其建立以资本为纽带的产权关系第三十一条事业单位应加强对外投资形成的股权管理, 遵循投资回报风险控制和跟踪管理等原则, 依法行使出资人权利, 承担相应国有资产的保值增值责任第三十二条事业单位出租出借或对外投资时, 应在可行性研究的基础上, 经单位所长办公会同意后办理审批手续第三十三条事业单位应依据对外投资批复文件办理资产评估备案国有资产产权登记和工商注册登记等手续, 并进行对外投资账务处理第三十四条院鼓励事业单位以多种方式转化科技成果事业单位原则上不得以货币资金对外投资第三十五条事业单位不得向与其研究无关的领域投资 ; 不得购买股票期货债券投资基金和其他任何形式的金融衍生品或进行任何形式的金融风险投资 ; 个人不得代持国有股权第三十六条事业单位应当对出租出借及对外投资的资产实行专项管理, 同时在本单位财务决算中对相关信息进行披露 6

7 第三十七条事业单位专利实施许可收入对外投资收益以及利用国有资产出租出借取得的收入, 应按照预算管理及事业单位财务和会计制度的有关规定纳入本单位预算, 统一核算统一管理第三十八条事业单位不得为其他单位和个人提供担保, 不得使用国有资产进行抵押事业单位不得以任何名义借款给企业和个人第五章资产处置第三十九条资产处置是指事业单位对占有使用的国有资产进行产权转让或者注销产权的行为处置方式包括无偿调拨 ( 划转 ) 对外捐赠出售出让转让置换报废报损投资损失核销及货币性资产损失核销等 ( 一 ) 无偿调拨 ( 划转 ) 是指事业单位在不改变国有资产性质的前提下, 以无偿转让的方式变更国有资产产权的行为 ( 二 ) 对外捐赠是指事业单位依照中华人民共和国公益事业捐赠法, 自愿无偿将其有权处分的合法财产赠予合法受赠人的行为 ( 三 ) 出售出让转让是指事业单位变更国有资产产权并取得相应收益的行为 ( 四 ) 置换是指事业单位与其他单位以非货币性资产为主进行的交换 ( 五 ) 报废是指事业单位按有关规定, 经有关部门或专家鉴定, 对已不能继续使用的资产进行产权注销的行为 ( 六 ) 报损是指事业单位由于发生非正常损失等原因, 按有关规定对资产损失进行产权注销的行为 ( 七 ) 投资损失核销是指事业单位按现行财务与会计制度, 对确认形成损失的对外投资进行核销的行为 ( 八 ) 货币性资产损失核销是指事业单位按现行财务与会计制度, 对确认形成损失的货币性资产 ( 现金银行存款应收账款应收票 7

8 据等 ) 进行核销的行为第四十条事业单位拟处置的国有资产权属应当清晰, 权属关系不明确或者存在权属纠纷的资产, 待明确权属后办理处置手续第四十一条事业单位国有资产处置应遵循公开公正公平的原则, 严格履行审批手续, 未经批准不得擅自处置第四十二条事业单位报废固定资产原则上应达到规定的最低使用年限, 达到规定的最低使用年限, 仍然可以使用的资产, 应继续使用第四十三条资产处置实行分级审批单位价值或批量价值 ( 账面原值, 下同 )800 万元以下的, 由院或授权事业单位审批, 并报财政部备案 ;800 万元 ( 含 ) 以上的, 经院审核后报财政部审批第四十四条院授权事业单位在以下规定审批权限内进行审批 : ( 一 ) 单位价值 ( 账面原值, 没有账面原值的按预计价值, 下同 ) 200 万元以下和批量价值 800 万元以下的固定资产 ( 不含房屋及构筑物 ) 出售出让转让报废报损 ; ( 二 ) 批量价值 200 万元以下的材料低值易耗品等出售出让转让报废报损 ; ( 三 ) 单位价值或批量价值 200 万元以下的无形资产 ( 不含土地使用权 ) 出售出让转让 ; ( 四 ) 单笔 50 万元以下的应收款项损失 ; ( 五 ) 单次捐赠 50 万元以下的国有资产第四十五条事业单位应于审批之日起 15 个工作日内, 将处置备案资料报院和当地财政专员办备案, 或者在收到院对本单位资产处置的批复文件后, 报当地财政专员办备案第四十六条国家自主创新示范区内事业单位对其拥有的科技成果进行产权转让或注销产权的行为, 一次性处置单位价值或批量价值 8

9 800 万元 ( 账面原值, 下同 ) 以下的, 由事业单位按照有关规定自主进行处置, 并于一个月内将处置结果经院审核后报财政部备案 ;800 万元以上 ( 含 ) 的, 经院审核后报财政部审批第四十七条事业单位国有资产出售出让转让应当通过产权交易机构证券交易系统等进行交易, 严格控制协议转让, 确需采用协议转让的, 经院审核后报财政部审批第四十八条事业单位依照中华人民共和国公益事业捐赠法接受捐赠的资产, 应及时办理入账手续, 并按有关规定报院备案第四十九条事业单位应依据财政部院对本单位资产处置的批复文件, 以及按规定权限处置资产报院及财政部的备案文件, 进行资产核销账务处理第五十条处置收入是指事业单位在出售出让转让置换报废报损等处置国有资产过程中获得的收入, 包括出售实物资产和无形资产的收入置换差价收入报废报损残值变价收入保险理赔收入转让土地使用权收益等第五十一条事业单位国有资产处置收入, 在扣除相关税金评估费拍卖佣金等税费后, 上缴财政部为我院开设的中央财政汇缴专户, 实行收支两条线管理科技成果转化 ( 转让 ) 收入和利用国有资产对外投资形成股权 ( 权益 ) 的出售出让转让收入管理, 按照中央级事业单位国有资产处置管理暂行办法 ( 财教号 ) 的有关规定执行第六章产权登记与资产清查第五十二条事业单位国有资产产权登记是指国家对事业单位占有使用的国有资产进行登记, 依法确认国家对国有资产的所有权和事业单位对国有资产的占有使用权的行为第五十三条事业单位应根据财政部关于产权登记的有关规定办 9

10 理国有资产产权登记相关手续, 并按照院要求办理年度检查手续第五十四条事业单位资产清查, 是指根据财政部专项工作要求或者特定经济行为需要, 按照规定的政策工作程序和方法, 对事业单位进行账务清理财产清查, 依法认定各项资产损益, 真实反映事业单位国有资产占有使用状况的工作第五十五条事业单位应根据财政部关于资产清查的有关文件开展资产清查工作第七章资产评估第五十六条事业单位有下列情形之一的, 应当对相关国有资产进行评估 : ( 一 ) 整体或者部分改制为企业 ; ( 二 ) 以非货币性资产对外投资 ; ( 三 ) 合并分立清算 ; ( 四 ) 资产拍卖转让置换 ; ( 五 ) 专利的排他实施许可独占实施许可 ; ( 六 ) 整体或者部分资产租赁给非国有单位 ; ( 七 ) 确定涉讼资产价值 ; ( 八 ) 法律行政法规规定的其他需要进行评估的事项但事业单位整体或者部分资产无偿划转以及事业单位之间的合并资产划转置换和转让, 可以不进行资产评估第五十七条事业单位国有资产评估工作应当依据国有资产评估管理办法 ( 国务院令第 91 号 ) 委托具有资产评估资格证书的评估机构进行事业单位应当如实向资产评估机构提供有关情况和资料, 并对所提供的情况和资料的客观性真实性和合法性负责事业单位不得以任何形式干预资产评估机构独立执业第五十八条国有资产评估项目, 按照财政部国有资产评估项目 10

11 备案管理办法 ( 财企号 ) 的有关规定, 实行隔级备案第八章资产信息管理与报告第五十九条院通过资源规划管理系统 (ARP 系统 ) 建立全院统一的资产管理信息系统, 为事业单位规范管理提供平台, 为各级管理部门决策提供依据第六十条事业单位应当按照院国有资产信息化管理的要求, 使用全院统一的资产管理信息系统, 进行资产动态管理第六十一条事业单位应当按照国家有关部门的要求, 依据 ARP 系统的相关信息, 做好国有资产统计和信息报告工作第六十二条事业单位应做好国有资产相关资料收集整理工作, 并按档案管理规定及时归档第九章监督检查第六十三条建立事业单位重大资产损失报告制度事业单位要及时向院通报以下重大资产损失情况 : ( 一 ) 因贪污挪用公款被刑事处理的案件 ; ( 二 ) 违纪金额 10 万元以上的事项 ; ( 三 ) 银行冻结 50 万元以上存款 ; ( 四 ) 被依法裁定赔偿损失 50 万元以上 ; ( 五 ) 其它重大侵吞资产和资产流失事项第六十四条建立责任赔偿制度因个人责任造成事业单位固定资产损失的, 按照不低于固定资产净值赔偿 ; 造成其他资产损失的, 按照资产价值赔偿因个人责任造成事业单位资产损坏的, 按照维修成本赔偿第六十五条事业单位有下列行为之一的, 院责令其改正, 情节严重的, 予以通报批评 : 11

12 ( 一 ) 超标准超需求配置资产 ; ( 二 ) 未按照财政部批复的部门预算及调整预算执行 ; ( 三 ) 未执行政府采购和招标投标有关规定 ; ( 四 ) 固定资产账账账卡账实不符 ; ( 五 ) 对外投资不入账, 事企不分 ; ( 六 ) 未按规定权限审批资产处置专利实施许可出租出借和对外投资事项 ; ( 七 ) 未将专利实施许可收入出租出借收入及对外投资收益纳入本单位统一核算 ; ( 八 ) 未按规定办理资产评估备案 ; ( 九 ) 未按规定办理产权登记 ; ( 十 ) 未按规定上缴资产处置收入 ; ( 十一 ) 未按规定办理资产处置备案第六十六条事业单位有下列行为之一的, 追究单位主管领导管理部门负责人的责任 : ( 一 ) 未按规定履行其职责, 造成国有资产损失 ; ( 二 ) 未按有关法律法规办事, 滥用职权, 造成严重后果第六十七条事业单位有下列行为之一的, 追究使用部门负责人和直接责任人的责任 : ( 一 ) 未按规定履行其职责, 资产使用不当, 管理不善, 造成重大损失 ; ( 二 ) 未经审批, 擅自处置资产实施专利许可出租出借和对外投资 ; ( 三 ) 弄虚作假, 以各种名目侵占资产, 利用职权谋取私利第六十八条事业单位工作人员违反本办法, 造成损失的, 应根据事业单位工作人员处分暂行规定 ( 中华人民共和国人力资源和社会 12

13 保障部中华人民共和国监察部令第 18 号 ) 和中国科学院行政纪律处分暂行办法 ( 科发纪监审字号 ) 等有关规定追究责任 ; 情节严重造成资产大量流失, 构成犯罪的, 移交司法机关依法追究刑事责任第十章附则第六十九条事业单位转制的企业, 使用财政拨款形成的资产适用本办法第七十条本办法与国家有关法律法规不符之处, 以国家法律法规为准第七十一条本办法由院条件保障与财务局负责解释第七十二条本办法自印发之日起施行原中国科学院事业单位资产管理暂行办法 ( 科发计字号 ) 同时废止 13

第五条事业单位国有资产实行国家统一所有, 政府分级监管, 单位占有使用的管理体制第二章管理机构及其职责第六条各级财政部门是政府负责事业单位国有资产管理的职能部门, 对事业单位的国有资产实施综合管理其主要职责是 : ( 一 ) 根据国家有关国有资产管理的规定, 制定事业单位国有资产管理的

第五条事业单位国有资产实行国家统一所有, 政府分级监管, 单位占有使用的管理体制第二章管理机构及其职责第六条各级财政部门是政府负责事业单位国有资产管理的职能部门, 对事业单位的国有资产实施综合管理其主要职责是 : ( 一 ) 根据国家有关国有资产管理的规定, 制定事业单位国有资产管理的事业单位国有资产管理暂行办法第一章总则第一条为了规范和加强事业单位国有资产管理, 维护国有资产的安全完整, 合理配置和有效利用国有资产, 保障和促进各项事业发展, 建立适应社会主义市场经济和公共财政要求的事业单位国有资产管理体制, 根据国务院有关规定, 制定本办法第二条本办法适用于各级各类事业单位的国有资产管理活动第三条本办法所称的事业单位国有资产, 是指事业单位占有使用的, 依法确认为国家所有,