目錄 財 務 報 告 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目錄 2 - 三 關係企業合併財務報告聲明書 3 - 四 會計師查核報告 4 - 五 合併資產負債表 5 - 六 合併綜合損益表 6~ 7 - 七 合併權益變動表 8 - 八 合併現金流量表 9~ 10 - 九 合併財務報告附

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1 股票代碼 :1517 利奇機械工業股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師查核報告民國 103 及 102 年度 地址 : 彰化市石牌里石牌路一段 112 號 電話 : (04)

2 目錄 財 務 報 告 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目錄 2 - 三 關係企業合併財務報告聲明書 3 - 四 會計師查核報告 4 - 五 合併資產負債表 5 - 六 合併綜合損益表 6~ 7 - 七 合併權益變動表 8 - 八 合併現金流量表 9~ 10 - 九 合併財務報告附註 ( 一 ) 公司沿革 11 一 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 11 二 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適用 11~ 14 三 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 14~ 24 四 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源 24~ 25 ( 六 ) 重要會計項目之說明 25~ 47 六 ~ 二五 ( 七 ) 關係人交易 47~ 48 二六 ( 八 ) 質抵押之資產 48 二七 ( 九 ) 重大或有負債及未認列之合約承諾 五 48 二八 ( 十 ) 重大之災害損失 - - ( 十一 ) 重大之期後事項 - - ( 十二 ) 外幣金融資產及負債之匯率資訊 48~ 49 二九 ( 十三 ) 附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 49~ 50 三十 2. 轉投資事業相關資訊 49~ 50 三十 3. 大陸投資資訊 50 三十 ( 十四 ) 部門資訊 50~ 52 三一 - 2 -

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11 利奇機械工業股份有限公司及子公司合併財務報告附註民國 103 年及 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 ( 金額除另註明外, 為新台幣及外幣仟元 ) 一 公司沿革利奇機械工業股份有限公司 ( 以下稱 本公司 ) 成立於 62 年 5 月, 主要營業項目為自行車零件與一般機械之製造 加工及買賣 本公司股票業奉主管機關核准公開上市, 並於 84 年 11 月於台灣證券交易所掛牌買賣 二 通過財務報告之日期及程序本合併財務報告於 104 年 3 月 25 日經董事會通過 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 ( 一 ) 尚未生效之證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可之 2013 年版國際財務報導準則 ( IFRS) 國際會計準則 ( IAS) 解釋 ( IFRIC) 及解釋公告 ( SIC) 依據金融監督管理委員會 ( 以下稱 金管會 ) 發布之金管證審字第 號及金管證審字第 號函, 本公司及由本公司所控制個體 ( 以下稱 合併公司 ) 應自 104 年起開始適用業 經國際會計準則理事會 ( IASB) 發布且經金管會認可之 2013 年版 ( 接次頁 ) IFRS IAS IFRIC 及 SIC( 以下稱 IFRSs ) 及相關證券發行人財 務報告編製準則修正規定 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 IASB 發布之生效日 ( 註 ) IFRSs 之修正 IFRSs 之改善 - 對 IAS 39 之修正 2009 年 1 月 1 日或 2010 (2009 年 ) 年 1 月 1 日 IAS 39 之修正 嵌入式衍生工具 於 2009 年 6 月 30 日以後結束之年度期間生效 IFRSs 之改善 (2010 年 ) 2010 年 7 月 1 日或 2011 年 1 月 1 日 週期之年度改善 2013 年 1 月 1 日 IFRS 7 之修正 揭露 - 金融資產及金融負債之互 2013 年 1 月 1 日抵

12 ( 承前頁 ) 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 IASB 發布之生效日 ( 註 ) IFRS 7 之修正 揭露 - 金融資產之移轉 2011 年 7 月 1 日 IFRS 10 合併財務報表 2013 年 1 月 1 日 IFRS 11 聯合協議 2013 年 1 月 1 日 IFRS 12 對其他個體之權益之揭露 2013 年 1 月 1 日 IFRS 10 IFRS 11 及 IFRS 12 之修正 合併財務報 2013 年 1 月 1 日 表 聯合協議及對其他個體之權益之揭露 : 過 渡指引 IFRS 10 IFRS 12 及 IAS 27 之修正 投資個體 2014 年 1 月 1 日 IFRS 13 公允價值衡量 2013 年 1 月 1 日 IAS 1 之修正 其他綜合損益項目之表達 2012 年 7 月 1 日 IAS 12 之修正 遞延所得稅 : 標的資產之回收 2012 年 1 月 1 日 IAS 19 之修訂 員工福利 2013 年 1 月 1 日 IAS 28 之修訂 投資關聯企業及合資 2013 年 1 月 1 日 IAS 32 之修正 金融資產及金融負債之互抵 2014 年 1 月 1 日 IFRIC 20 露天礦場於生產階段之剝除成本 2013 年 1 月 1 日 註 : 除另註明外, 上述新發布 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 除下列說明外, 適用上述 2013 年版 IFRSs 及相關證券發行人財務報告編製準則修正規定將不致造成合併公司會計政策之重大變動 : 1. IFRS 13 公允價值衡量 IFRS 13 提供公允價值衡量指引, 該準則定義公允價值 建立衡量公允價值之架構, 並規定公允價值衡量之揭露 此外, 該準則規定之揭露內容較現行準則更為廣泛, 例如, 現行準則僅要求以公允價值衡量之金融工具須按公允價值三層級揭露, 而依照 IFRS 13 規定, 適用該準則之所有資產及負債皆須提供前述揭露 IFRS 13 之衡量規定係自 104 年起推延適用 2. IAS 1 之修正 其他綜合損益項目之表達 依修正之準則規定, 其他綜合損益項目須按性質分類且分組為 (1) 不重分類至損益之項目及 (2) 後續可能重分類至損益之項目 相關所得稅亦應按相同基礎分組 適用該修正規定前, 並無上述分組之強制規定

13 合併公司將於 104 年追溯適用上述修正規定, 不重分類至 損益之項目預計將包含確定福利計畫再衡量數 後續可能重分 類至損益之項目預計將包含國外營運機構財務報表換算之兌換 差額及備供出售金融資產未實現利益 ( 損失 ) 份額 ( 除確定福 利計畫再衡量數 ) 惟適用上述修正並不影響本年度淨利 本 年度稅後其他綜合損益及本年度綜合損益總額 除上述影響外, 截至本合併財務報告通過發布日止, 合併公司 仍持續評估 2013 年版 IFRSs 及相關證券發行人財務報告編製準則修 正規定對各期間財務狀況與財務績效之影響, 相關影響待評估完成 時予以揭露 ( 二 ) IASB 已發布但尚未經金管會認可之 IFRSs 合併公司未適用下列業經 IASB 發布但未經金管會認可之 IFRSs 截至本合併財務報告通過發布日止, 金管會尚未發布生效日 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 IASB 發布之生效日 ( 註 1) 週期之年度改善 2014 年 7 月 1 日 ( 註 2) 週期之年度改善 2014 年 7 月 1 日 週期之年度改善 2016 年 1 月 1 日 ( 註 4) IFRS 9 金融工具 2018 年 1 月 1 日 IFRS 9 及 IFRS 7 之修正 強制生效日及過渡揭露 2018 年 1 月 1 日 IFRS 10 及 IAS 28 之修正 投資者與其關聯企業或 2016 年 1 月 1 日 ( 註 3) 合資間之資產出售或投入 IFRS 10 IFRS 12 及 IAS 28 之修正 投資個體 : 2016 年 1 月 1 日 合併報表例外規定之適用 IFRS 11 之修正 聯合營運權益之取得 2016 年 1 月 1 日 IFRS 14 管制遞延帳戶 2016 年 1 月 1 日 IFRS 15 來自客戶合約之收入 2017 年 1 月 1 日 IAS 1 之修正 揭露計畫 2016 年 1 月 1 日 IAS 16 及 IAS 38 之修正 可接受之折舊及攤銷方 2016 年 1 月 1 日 法之闡釋 IAS 16 及 IAS 41 之修正 農業 : 生產性植物 2016 年 1 月 1 日 IAS 19 之修正 確定福利計畫 : 員工提撥金 2014 年 7 月 1 日 IAS 36 之修正 非金融資產可回收金額之揭露 2014 年 1 月 1 日 IAS 39 之修正 衍生工具之合約更替及避險會計之 2014 年 1 月 1 日 繼續 IFRIC 21 公課 2014 年 1 月 1 日

14 註 1: 除另註明外, 上述新發布 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 註 2: 給與日於 2014 年 7 月 1 日以後之股份基礎給付交易開始適用 IFRS 2 之修正 ; 收購日於 2014 年 7 月 1 日以後之企業合併開始適用 IFRS 3 之修正 ; IFRS 13 於修正時即生效 其餘修正係適用於 2014 年 7 月 1 日以後開始之年度期間 註 3: 推延適用於 2016 年 1 月 1 日以後開始之年度期間所發生之交易 註 4: 除 IFRS 5 之修正推延適用於 2016 年 1 月 1 日以後開始之年度期間外, 其餘修正係追溯適用於 2016 年 1 月 1 日以後開始之年度期間 適用上述新發布 / 修正 / 修訂準則或解釋將不致造成合併公司會計政策之重大變動 截至本合併財務報告通過發布日止, 合併公司仍持續評估上述準則及解釋對財務狀況與財務績效之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露 四 重大會計政策之彙總說明 ( 一 ) 遵循聲明本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可之 IFRSs 編製 ( 二 ) 編製基礎除按公允價值衡量之金融工具外, 本合併財務報告係依歷史成本基礎編製 歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決定 ( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準流動資產包括 : 1. 主要為交易目的而持有之資產 ; 2. 預期於資產負債表日後 12 個月內實現之資產 ; 及 3. 現金及約當現金 ( 但不包括於資產負債表日後逾 12 個月用以交換或清償負債而受到限制者 )

15 流動負債包括 : 1. 主要為交易目的而持有之負債 ; 2. 於資產負債表日後 12 個月內到期清償之負債 ; 及 3. 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少 12 個月之負 債 動負債 ( 四 ) 合併基礎 非屬上述流動資產或流動負債者, 係分類為非流動資產或非流 1. 合併報告編製原則 本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體 ( 子 公司 ) 之財務報告 子公司之財務報告已予調整, 以使其會計政策與合併公司 之會計政策一致 於編製合併財務報告時, 各個體間之交易 帳戶餘額 收 益及費損已全數予以銷除 分攤綜合損益總額至非控制權益 子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權 益, 即使非控制權益因而成為虧損餘額 2. 列入合併財務報告之子公司 所持股權百分比 投資公司名稱子 公 司 名 稱業 務 性 質 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 本公司 Asia Noble Co., Ltd. 經營控股 投資事業及自行 (ASIA 公司 ) 車零件進出口業務 Lee Chi International Holding 經營控股及投資事業 Limited (B.V.I.) ( 利奇國際公司 ) 沅灃創業投資股份有限公司 從事投資業務 ( 沅灃公司 ) THE Cycle Group, Inc. 從事發展 設計及銷售高端 (CGI 公司 ) 自行車相關產品 ASIA 公司 X-Nine International Ltd. 專業投資公司 (X-Nine 公司 ) 利奇國際公司 英隆機械 ( 昆山 ) 有限公司 生產銷售汽車 自行車零件 ( 英隆公司 ) 及其他相關機械零件 X-Nine 公司 隆達機械 ( 深圳 ) 有限公司 ( 隆達公司 ) 生產經營汽車零件 摩托車零件 自行車零件及五金零件

16 本公司於 103 年 7 月及 102 年 3 月分別增資 CGI 公司 29,860 仟元 ( 美金 1,000 仟元 ) 及 29,660 仟元 ( 美金 1,000 仟元 ) 本公司分別於 102 年 11 月及 12 月增資 ASIA 公司 51,468 仟元 ( 美金 1,750 仟元 ) 及 37,012 仟元 ( 美金 1,250 仟元 ), 再經由 ASIA 公司分別轉投資 X-Nine 公司美金 650 仟元及美金 1,000 仟元 ( 五 ) 外幣各個體編製財務報告時, 以個體功能性貨幣以外之貨幣 ( 外幣 ) 交易者, 依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄 外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算 因交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額, 於發生當年度認列於損益 以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之匯率換算, 所產生之兌換差額列為當年度損益, 惟屬公允價值變動認列於其他綜合損益者, 其產生之兌換差額列於其他綜合損益 以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算, 不再重新換算 於編製合併財務報告時, 合併公司國外營運機構之資產及負債以每一資產負債表日匯率換算為新台幣 收益及費損項目係以當年度平均匯率換算, 所產生之兌換差額列於其他綜合損益, 並分別歸屬予本公司業主及非控制權益 ( 六 ) 存貨存貨包括原料 在製品 半成品 製成品及在途存貨, 係以成本與淨變現價值孰低衡量, 比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項目為基礎 淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額 存貨成本之計算採用加權平均法 ( 七 ) 不動產 廠房及設備不動產 廠房及設備係以成本認列, 後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量

17 建造中之不動產 廠房及設備係以成本認列 成本包括專業服務費用, 及符合以該等資產於完工並達預期使用狀態時, 分類至不動產 廠房及設備之適當類別, 開始提列折舊 不動產 廠房及設備係採直線基礎提列折舊, 對於每一重大部分則單獨提列折舊 本公司至少於每一年度結束日對估計耐用年限 殘值及折舊方法進行檢視 會計估計變動之影響係以推延方式處理 除列不動產 廠房及設備所產生之利益或損失金額, 係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額, 並且認列於當年度損益 ( 八 ) 商譽企業合併所取得之商譽係投資成本與可辨認淨資產之差額, 其後續以成本減除累計減損損失後之金額衡量 為減損測試之目的, 商譽分攤至合併公司預期因該合併綜效而受益之各現金產生單位或現金產生單位群組 受攤商譽之現金產生單位每年及有跡象顯示該單位可能已減損時, 藉由包含商譽之該單位帳面金額與其可回收金額之比較, 進行該單位之減損測試 若商譽之現金產生單位之可回收金額低於其帳面金額, 減損損失係先減少該現金產生單位商譽之帳面金額, 次就該單位內其他各資產帳面金額之比例減少各該資產帳面金額 任何減損損失直接認列為當年度損失 商譽減損損失不得於後續期間迴轉 ( 九 ) 有形資產之減損合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形資產可能已減損 若有任一減損跡象存在, 則估計該資產之可回收金額 倘無法估計個別資產之可回收金額, 合併公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額 可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者 個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時, 將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額

18 當減損損失於後續迴轉時, 該資產或現金產生單位之帳面金額調增至修訂後之可回收金額, 惟增加後之帳面金額以不超過該資產或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 ( 減除折舊 ) 減損損失之迴轉係認列於損益 ( 十 ) 金融工具金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時認列於合併資產負債表 原始認列金融資產與金融負債時, 若金融資產或金融負債非屬透過損益按公允價值衡量者, 係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量 直接可歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益 金融資產金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列 1. 衡量種類合併公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值衡量之金融資產 備供出售金融資產與放款及應收款 該分類係於金融資產原始認列時視其性質及目的而決定 (1) 透過損益按公允價值衡量之金融資產透過損益按公允價值衡量之金融資產為持有供交易之金融資產 透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡量, 其再衡量產生之利益或損失係認列於損益 透過損益按公允價值衡量之金融資產若屬無活絡市場公開報價且其公允價值無法可靠衡量之權益工具投資, 及與此種無報價權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具, 後續係以成本減除減損損失後之金額衡量, 並單獨列為 以成本衡量之金融資產 該等金融資產於後續能可靠衡量公允價值時, 係按公允價值再衡量, 其帳面金額與公允價值間之差額認列於損益

19 (2) 備供出售金融資產備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供出售, 或未被分類為放款及應收款 持有至到期日投資或透過損益按公允價值衡量之金融資產 備供出售金融資產係按公允價值衡量, 備供出售貨幣性金融資產帳面金額之變動中屬外幣兌換損益與以有效利息法計算之利息收入, 以及備供出售權益投資之股利, 係認列於損益 其餘備供出售金融資產帳面金額之變動係認列於其他綜合損益, 於投資處分或確定減損時重分類為損益 備供出售權益投資之股利於合併公司收款之權利確立時認列 備供出售金融資產若屬無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量之權益工具投資, 及與此種無報價權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具, 後續係以成本減除減損損失後之金額衡量, 並單獨列為 以成本衡量之金融資產 該等金融資產於後續能可靠衡量公允價值時, 係按公允價值再衡量, 其帳面金額與公允價值間之差額認列於其他綜合損益, 若有減損時, 則認列於損益 (3) 放款及應收款放款及應收款 ( 包括應收款項 現金及約當現金及無活絡市場之債券投資 ) 係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量, 惟短期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除外 約當現金包括自取得日起 3 個月內 高度流動性 可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款, 係用於滿足短期現金承諾 2. 金融資產之減損除透過損益按公允價值衡量之金融資產外, 合併公司係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據, 當

20 有客觀證據顯示, 因金融資產原始認列後發生之單一或多項事項, 致使金融資產之估計未來現金流量受損失者, 該金融資產即已發生減損 按攤銷後成本列報之金融資產, 如應收款項, 該資產若經個別評估未有客觀減損證據, 另再集體評估減損 應收款集體存在之客觀減損證據可能包含本公司過去收款經驗 集體超過平均授信期間之延遲付款增加情況, 以及與應收款拖欠有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化 按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額 按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減少, 且經客觀判斷該減少與認列減損後發生之事項有關, 則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損益 ; 惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本 當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生大幅或持久性下跌時, 係為客觀減損證據 當備供出售金融資產發生減損時, 原先已認列於其他綜合損益之累計損失金額將重分類至損益 備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得透過損益迴轉 任何認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於其他綜合損益 備供出售債務工具之公允價值若於後續期間增加, 而該增加能客觀地連結至減損損失認列於損益後發生之事項, 則減損損失予以迴轉並認列於損益 以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現之現值間之差額 此種減損損失於後續期間不得迴轉 所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除, 惟應收款項係藉由備抵帳戶調降其帳面金額 當判斷應

21 收款項無法收回時, 係沖銷備抵帳戶 原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶 備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益 3. 金融資產之除列合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效, 或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時, 始將金融資產除列 於一金融資產整體除列時, 其帳面金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額係認列於損益 金融負債 1. 後續衡量金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量 2. 金融負債之除列除列金融負債時, 其帳面金額與所支付對價 ( 包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債 ) 間之差額認列為損益 衍生工具合併公司簽訂之衍生工具為匯率交換選擇權及換匯合約 衍生工具於簽訂衍生工具合約時, 原始以公允價值認列, 後續於資產負債表日按公允價值再衡量, 後續衡量產生之利益或損失直接列入損益 當衍生工具之公允價值為正值時, 列為金融資產 ; 公允價值為負值時, 列為金融負債 嵌入式衍生工具之風險及特性與主契約之風險及特性並非緊密關聯, 且主契約非屬透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債時, 該衍生工具係視為單獨衍生工具 ( 十一 ) 負債準備認列為負債準備之金額係考量義務之風險及不確定性, 而為資產負債表日清償義務所需支出之最佳估計 若負債準備係以清償該現時義務之估計現金流量衡量, 其帳面金額係為該等現金流量之現值

22 ( 十二 ) 收入認列收入係按已收或應收對價之公允價值衡量, 並扣除估計之客戶退貨 折扣及其他類似之折讓 銷貨退回係依據以往經驗及其他攸關因素合理估計未來之退貨金額提列 1. 商品之銷售銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入 : (1) 合併公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方 ; (2) 合併公司對於已經出售之商品既不持續參與管理, 亦未維持有效控制 ; (3) 收入金額能可靠衡量 ; (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司 ; 及 (5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量 去料加工時, 加工產品所有權之重大風險及報酬並未移轉, 是以去料時不作銷貨處理 2. 股利收入及利息收入投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列, 惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司, 且收入金額能可靠衡量 金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入本公司, 且收入金額能可靠衡量時認列 利息收入係依時間之經過按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列 ( 十三 ) 租賃租賃條款無移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予承租人, 租賃分類為營業租賃 營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用 ( 十四 ) 政府補助政府補助僅於可合理確信合併公司將遵循政府補助所附加之條件, 且將可收到該項補助時, 始予以認列 政府補助係於其意圖補償之相關成本於合併公司認列為費用之期間內, 按有系統之基礎認列於損益 以合併公司應購買 建造或

23 其他方式取得非流動資產為條件之政府補助係認列為遞延收入, 並以合理且有系統之基礎於相關資產耐用年限期間轉列損益 ( 十五 ) 退職後福利屬確定提撥退休計畫之退休金, 係於員工提供服務之期間, 將應提撥之退休金數額認列為當年度費用 屬確定福利退休計畫之退休金, 提供福利之成本係使用預計單位福利法進行精算評價 確定福利義務產生之所有精算損益於發生期間立即認列於其他綜合損益 應計退休金負債係代表確定福利義務之現值, 並減除計畫資產公允價值後之金額 確定福利退休計畫發生縮減或清償時, 認列縮減或清償之損益 ( 十六 ) 所得稅所得稅費用係當年度所得稅及遞延所得稅之總和 1. 當年度所得稅 依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵 10% 所得稅列為股 東會決議年度之所得稅費用 以前年度應付所得稅之調整, 列入當年度所得稅 2. 遞延所得稅遞延所得稅係依合併財務報表帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列 遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列, 而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差異及研究發展支出所產生之所得稅抵減使用時認列 暫時性差異若係由其他資產及負債原始認列所產生, 且交易當時既不影響課稅所得亦不影響會計利潤者, 不認列為遞延所得稅資產及負債 與投資子公司相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅負債, 惟本公司若可控制暫時性差異迴轉之時點, 且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外 與此類投資及權益有關之可減除暫時性差異所產生之遞延所得稅資產, 僅於

24 其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異之利益, 且於可預見之未來預期將迴轉之範圍內予以認列 遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新檢視, 並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調減帳面金額 原未認列為遞延所得稅資產者, 亦於每一資產負債表日予以重新檢視, 並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調增帳面金額 遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當年度之稅率衡量, 該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率及稅法為基礎 遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生之租稅後果 3. 本年度之當年度及遞延所得稅當年度及遞延所得稅係認列於損益, 惟與認列於其他綜合損益或直接計入權益之項目相關之當年度及遞延所得稅係分別認列於其他綜合損益或直接計入權益 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源合併公司於採用會計政策時, 對於不易自其他來源取得相關資訊者, 管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷 估計及假設 實際結果可能與估計有所不同 管理階層將對估計與基本假設持續檢視 若估計之修正僅影響當年度, 則於修正當年度認列 ; 若會計估計之修正同時影響當年度及未來期間, 則於修正當年度及未來期間認列 ( 一 ) 商譽減損估計決定商譽是否減損時, 須估計分攤到商譽之現金產生單位之使用價值 為計算使用價值, 管理階層應估計預期自現金產生單位所產生之未來現金流量, 並決定計算現值所使用之適當折現率 若實際現金流量少於預期, 可能會產生重大減損損失

25 ( 二 ) 所得稅 由於未來獲利之不可預測性, 合併公司對課稅損失並未認列為 遞延所得稅資產 遞延所得稅資產之可實現性主要視未來能否有足 夠之獲利或應課稅暫時性差異而定 若未來實際產生之獲利少於預 期, 可能會產生重大遞延所得稅資產之迴轉, 該等迴轉係於發生期 間認列為損益 ( 三 ) 應收帳款之估計減損 當有客觀證據顯示減損跡象時, 合併公司考量未來現金流量之 估計 減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量 ( 排除尚未發生之未來信用損失 ) 按該金融資產之原始有效利率折 現之現值間的差額衡量 若未來實際現金流量少於預期, 可能會產 生重大減損損失 ( 四 ) 金融工具之公允價值 如附註二五所述, 合併公司管理階層運用判斷以選定用以估計於活 絡市場無市場報價金融工具之適當評價技術 合併公司係採用市場 參與者所通用之評價技術 對衍生金融工具之假設係基於市場價格 或利率並依該工具之特性予以調整 合併公司管理階層認為所選定 之評價技術及假設可適當用以決定金融工具之公允價值 ( 五 ) 存貨之減損 存貨淨變現價值係正常營業過程中之估計售價減除至完工尚需 投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額估計, 該等估 計係依目前市場狀況及類似產品之歷史銷售經驗評估, 市場情況之 改變可能重大影響該等估計結果 六 現金及約當現金 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 零用金及庫存現金 $ 963 $ 701 銀行支票及活期存款 350, ,422 約當現金原始到期日在 3 個月以內之銀行定期存款 281, ,186 $ 632,517 $ 602,

26 於資產負債表日之市場利率區間如下 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 銀行存款 0.01%-0.35% 0.01%-0.35% 原始到期日在 3 個月以內之銀行定期存款 0.10%-3.00% 0.10%-2.86% 七 透過損益按公允價值衡量之金融工具 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 流動雙元貨幣 $ 39,052 $ 12,062 透過損益按公允價值衡量之 金融負債 - 流動 換匯合約 $ 390 $ - ( 一 ) 本公司從事之雙元貨幣投資係包括一項定期存款合約及外幣選擇 權, 約定到期時依比價匯率決定到期贖回本金之幣別 於資產負債 表日尚未到期之合約如下 : 幣 別 合 約 金 額 執 行 期 間 履約匯率 103 年 12 月 31 日歐元兌美金 歐元 以上 歐元兌美金 歐元 以上 歐元兌美金 歐元 以上 歐元兌美金 歐元 以上 歐元兌美金 歐元 以上 歐元兌美金 歐元 以上 歐元兌美金 歐元 以上 102 年 12 月 31 日美金兌歐元 美金 以下 美金兌歐元 美金 以下 美金兌歐元 美金 以下 ( 二 ) 於資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之換匯合約如下 : 幣別到期期間合約金額歐元兌新台幣 歐元 1,500/ 新台幣 58,

27 八 備供出售金融資產 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 流 動 基金受益憑證 $ 213,025 $ 322,724 國內上市櫃股票 135, ,781 國外債券投資 7,924 4,283 $ 356,150 $ 475,788 非流動國內興櫃股票 $ 17,360 $ - 國外債券投資 - 8,658 $ 17,360 $ 8,658 ( 一 ) 本公司於 97 年 9 月與中國信託商業銀行簽訂有價證券信託契約書, 將下列有價證券存放於信託專戶承作借貸業務信託, 合約期限 1 年, 期限屆滿之 1 個月前, 若任一方未向他方為契約到期後即終止或修 改契約之意思表示時, 契約即自動延長 1 年 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 上市公司股票信託 ( 仟股 ) 帳面價值信託 ( 仟股 ) 帳面價值 中國信託金融控 股股份有限公 司 ( 中國信託公 司 ) 1,571 $ 32,276 1,515 $ 30,822 燁輝企業股份有限公司 ( 燁輝企業公司 ) 2,137 19,530 2,095 20,278 陽明海運股份有限公司 ( 陽明海運公司 ) , ,601 中華映管股份有限公司 ( 中華映管公司 ) $ 66,112 $ 63,127 本公司下列有價證券已依台灣證券交易所 有價證券借貸辦法 及其相關規約章則, 進行有價證券借貸之出借交易 : 上 市 公 司 股 票 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 陽明海運公司 831 仟股 831 仟股 中國信託公司 - 1,000 仟股

28 ( 二 ) 國外公司債之資訊 項 目 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 面 額 歐元 200 仟元 歐元 300 仟元 票面利率 (%) 到期日 104 年 11 月 103 年 12 月至 104 年 11 月 九 以成本衡量之金融資產 - 非流動 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 國內非上市櫃普通股 $ 37,111 $ 14,996 國內興櫃普通股 23,890 50,156 $ 61,001 $ 65,152 合併公司所持有之上述投資, 於資產負債表日係按成本減除減損 損失衡量, 因其公允價值合理估計數之區間重大且無法合理評估各種 估計之機率, 致合併公司管理階層認為其公允價值無法可靠衡量 十 無活絡市場之債券投資 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日原始到期日超過 3 個月之定期存款流動 $ 1,005,172 $ 856,466 非流動 1,579 1,566 $ 1,006,751 $ 858,032 年利率 (%) 十一 應收帳款淨額 無活絡市場之債券投資質押之資訊, 參閱附註二七 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 應收帳款 $ 987,852 $ 934,110 減 : 備抵呆帳 ( 25,609 ) ( 21,847 ) $ 962,243 $ 912,263 合併公司對商品銷售之平均授信期間為 90 至 120 天 於決定應收 帳款可回收性時, 合併公司考量應收帳款自原始授信日至資產負債表 日信用品質之任何改變

29 由於歷史經驗顯示逾期帳齡超過 180 天之應收帳款無法回收, 合 併公司對於帳齡超過 180 天之應收帳款全數認列備抵呆帳 ; 對於應收 帳款逾期帳齡於 180 天以下, 其備抵呆帳係參考交易對方過去拖欠記 錄及分析其目前財務狀況, 以估計無法回收之金額 合併公司對已逾期之應收帳款均已提列減損, 其應收帳款之帳齡 分析如下 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 60 天以下 $ 54,765 $ 67, 至 120 天 9,128 5, 至 180 天 1,799 4, 天以上 15,108 14,233 合 計 $ 80,800 $ 91,799 齡分析 以上係以扣除備抵呆帳前之餘額, 並以逾期天數為基準進行之帳 針對應收帳款所提列之備抵呆帳變動資訊如下 : 個別評估減損群組評估減損合 計 102 年 1 月 1 日餘額 $ 3,728 $ 14,111 $ 17,839 加 : 本年度提列 3,585 4,475 8,060 減 : 本年度實際沖銷 - ( 5 ) ( 5 ) 減 : 本年度迴轉 ( 2,142 ) ( 2,504 ) ( 4,646 ) 淨兌換差額 ( 66 ) 年 12 月 31 日餘額 5,105 16,742 21,847 加 : 本年度提列 13,108-13,108 減 : 本年度迴轉 ( 2,627 ) ( 7,221 ) ( 9,848 ) 淨兌換差額 年 12 月 31 日餘額 $ 15,913 $ 9,696 $ 25,609 收帳款 上述個別評估減損係已破產或處於重大財務困難之個別已減損應 十二 存 貨 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 原 料 $ 240,343 $ 228,126 在製品 225, ,651 半成品 135, ,958 製成品 81,457 62,617 在途存貨 15,601 21,190 $ 698,539 $ 637,

30 103 及 102 年度與存貨相關之銷貨成本分別為 3,263,969 仟元及 3,218,147 仟元 103 及 102 年度之銷貨成本分別包括存貨跌價損失 1,719 仟元及 9,066 仟元 十三 不動產 廠房及設備 103 年度 年初餘額增 加減 少重 分 類淨兌換差額年底餘額 成 本 土 地 $ 148,172 $ - $ - $ - $ - $ 148,172 土地改良物 2, ,247 房屋及建築 944,997 5,339-40,265 17,990 1,008,591 機器設備 891,912 33,932 60,636 49,689 19, ,800 模具設備 53,046 4,541 7, ,284 52,010 運輸設備 26,914 2,293 3, ,202 辦公設備 39,553 4,299 1, ,204 44,338 其他設備 87,317 8,695 7,783 2,385 2,208 92,822 2,194,462 59,645 80,289 94,155 43,209 2,311,182 未完工程 6,942 52,169 - ( 42,032 ) - 17,079 2,201,404 $ 111,814 $ 80,289 $ 52,123 $ 43,209 2,328,261 累計折舊土地改良物 31 $ 147 $ - $ - $ 房屋及建築 199,216 40, , ,241 機器設備 363,930 82,213 49,329-9, ,107 模具設備 38,559 6,669 7,240-1,037 39,025 運輸設備 14,057 4,234 3, ,579 辦公設備 16,998 6,838 1, ,418 其他設備 42,670 13,735 6,491-1,310 51, ,461 $ 154,241 $ 67,254 $ - $ 15, ,772 $ 1,525,943 $ 1,550, 年度 成 本 土 地 $ 148,172 $ - $ - $ - $ - $ 148,172 土地改良物 - 2, ,551 房屋及建築 835,961 19,773-58,779 30, ,997 機器設備 810,282 67,350 44,692 25,606 33, ,912 模具設備 57,465 4,129 11, ,251 53,046 運輸設備 26,791 2,728 3, ,069 26,914 辦公設備 28,413 10,896 1, ,615 39,553 其他設備 83,006 5,263 4,827-3,875 87,317 1,990, ,690 66,523 85,545 72,660 2,194,462 未完工程 1,217 64,504 - ( 58,779 ) - 6,942 1,991,307 $ 177,194 $ 66,523 $ 26,766 $ 72,660 2,201,404 累計折舊土地改良物 - $ 31 $ - $ - $ - 31 房屋及建築 160,341 36, , ,216 機器設備 314,391 79,789 43,155-12, ,930 模具設備 40,061 7,892 11,161-1,767 38,559 運輸設備 12,521 4,516 3, ,057 辦公設備 12,596 5,228 1, ,998 其他設備 31,436 13,452 3,808-1,590 42, ,346 $ 147,819 $ 63,201 $ - $ 19, ,461 $ 1,419,961 $ 1,525,

31 本公司因應未來營運擴充需求, 分別於 101 年 5 月及 99 年 6 月與 非關係人及關係人林智化簽約購買彰化市快官段農地, 合約總價分別 為 39,880 仟元及 12,000 仟元 ; 因取得地目屬農地, 受法令限制無法以 本公司名義辦理過戶, 故將土地分別登記於本公司總經理林育新及副 總經理林宜賢名下, 並分別將該土地設定足額抵押予本公司 合併公司之不動產 廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計 提折舊 : 土地改良物 20 年 房屋及建築 廠房主建物 20 至 36 年 其 他 5 至 20 年 機器設備 2 至 12 年 模具設備 3 至 5 年 運輸設備 3 至 7 年 辦公設備 4 至 8 年 其他設備 2 至 16 年 十四 商 譽 103 年度 102 年度 年初餘額 $ 54,462 $ 52,965 淨兌換差額 3,229 1,497 年底餘額 $ 57,691 $ 54,462 十五 預付租賃款 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日流動 ( 帳列其他流動資產 ) $ 2,764 $ 2,677 非流動 93,291 92,985 $ 96,055 $ 95,662 英隆公司原取得中國江蘇省昆山市蓬朗鎮開發區 C 區昆嘉公路北 側之土地使用權, 因中國大陸政府城市規劃, 已由昆山市國土資源局 收回並取得搬遷補償款 該公司另於 98 年 8 月取得中國江蘇省昆山市 蓬朗鎮開發區洪湖路南側 新星路東側之土地使用權, 並於 101 年初 遷廠完畢, 土地使用年限為 38 年 依當地法令規定, 該公司在土地使 用年限內享有土地使用權轉讓 出租 抵押等在內之處分權 土地用 途為供興建生產廠房 辦公大樓及員工宿舍使用

32 英隆公司於 102 年 1 月與昆山開發區規劃建設局簽訂土地徵收補 償協議書, 協議當地政府徵收英隆公司位於昆山開發區昆嘉路南側及 新星路兩側之土地使用權並給予補償款 110,605 仟元 ( 人民幣 22,953 仟元 ), 並於 102 年度認列其他收入 十六 其他資產 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 流 動 預付費用 $ 20,024 $ 10,548 暫付款 3,533 3,033 預付貨款 3,243 4,036 預付投資款 3,043 - 其他金融資產 - 7,407 其 他 55,045 68,337 $ 84,888 $ 93,361 非流動預付費用 $ 2,627 $ 4,373 十七 其他負債 其他金融資產係因質押而受限制之活期存款, 參閱附註二七 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 其他應付款應付薪資 $ 96,208 $ 94,718 應付工程 設備款 25,715 33,266 應付員工紅利 12,477 18,643 應付董監酬勞 4,159 6,214 其 他 126, ,429 $ 264,592 $ 280,270 其他流動負債暫收款 $ 22,498 $ 34,539 預收款項 8,637 10,715 其 他 1,151 1,411 $ 32,286 $ 46,665 遞延收入 流 動 $ 63,414 $ 61,388 非流動 551, ,407 $ 615,064 $ 656,

33 遞延收入之變動如下 : 103 年度 102 年度 年初餘額 $ 656,795 $ 677,754 轉列其他收入 ( 61,164 ) ( 59,906 ) 淨兌換差額 19,433 38,947 年底餘額 $ 615,064 $ 656,795 十八 負債準備 - 流動 係保固負債準備, 依歷史保固經驗為基礎, 並對於因保固義務所 導致未來經濟效益流出最佳估計之現值 103 年度 102 年度 年初餘額 $ 5,451 $ 6,161 本年度提列 3,486 - 本年度使用 ( 2,102 ) ( 710 ) 年底餘額 $ 6,835 $ 5,451 十九 退職後福利計畫 ( 一 ) 確定提撥計畫本公司所適用我國 勞工退休金條例 之退休金制度, 係屬政府管理之確定提撥退休計畫, 依員工每月薪資 6% 提撥退休金至勞工保險局之個人專戶 於中國大陸之子公司之員工係參加由當地政府機構管理及統籌之社會保險計劃 該計劃係屬確定提撥制, 支付予政府管理社會保險計劃之養老保險費 沅灃公司 ASIA 公司 利奇國際公司 X-Nine 公司為投資或控股公司, 故無退休辦法及制度 CGI 公司依當地法令訂定退休金辦理及制度 ( 二 ) 確定福利計畫本公司所適用我國 勞動基準法 之退休金制度, 係屬確定福利退休計畫 員工退休金之支付, 係根據服務年資及核准退休日前 6 個月平均工資計算 本公司按員工每月薪資總額 3% 提撥員工退休基金, 交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專戶 勞動部勞動基金運用局透過自行運用及委託經營方式, 將

34 計畫資產投資於國內 ( 外 ) 權益證券與債務證券及銀行存款等標的, 惟依勞工退休基金收支保管及運用辦法規定, 勞工退休基金之運 用, 其每年決算分配之最低收益不得低於當地銀行 2 年定期存款利 率計算之收益 本公司之計畫資產及確定福利義務現值, 係由合格精算師進行 精算 精算評價於衡量日之主要假設如下 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 折現率 1.500% 1.625% 計畫資產之預期報酬率 2.000% 2.000% 薪資預期增加率 2.000% 2.000% 計畫資產之整體預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及精算師對 於相關義務存續期間內, 該資產所處市場之預測, 並考慮前述計畫 資產之運用及最低收益之影響所作之估計 有關確定福利計畫所認列之損益金額如下 : 103 年度 102 年度 當年度服務成本 $ 2,799 $ 2,938 利息成本 3,034 2,230 計畫資產預期報酬 ( 1,037 ) ( 847 ) $ 4,796 $ 4,321 依功能別彙總營業成本 $ 3,548 $ 3,036 推銷費用 管理費用 研發費用 $ 4,796 $ 4,321 本公司於 103 及 102 年度分別認列 6,114 仟元及 4,880 仟元精算損失於其他綜合損益 截至 103 年及 102 年 12 月 31 日止, 精算損失認列於其他綜合損益之累積金額分別為 25,222 仟元及 19,108 仟元

35 額如下 : 本公司因確定福利計畫所產生之義務列入合併資產負債表之金 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 已提撥確定福利義務之現值 $ 188,574 $ 186,719 計畫資產之公允價值 ( 46,853 ) ( 48,195 ) 應計退休金負債 $ 141,721 $ 138,524 確定福利義務現值之變動如下 : 103 年度 102 年度 年初確定福利義務 $ 186,719 $ 180,973 當年度服務成本 2,799 2,938 利息成本 3,034 2,230 精算損失 6,184 4,628 福利支付數 ( 10,162 ) ( 4,050 ) 年底確定福利義務 $ 188,574 $ 186,719 計畫資產現值之變動如下 : 103 年度 102 年度 年初計畫資產公允價值 $ 48,195 $ 44,521 計畫資產預期報酬 1, 精算利益 ( 損失 ) 70 ( 252 ) 雇主提撥數 7,713 7,129 福利支付數 ( 10,162 ) ( 4,050 ) 年底計畫資產公允價值 $ 46,853 $ 48,195 仟元 計畫資產實際報酬於 103 及 102 年度分別為 1,107 仟元及 596 合併公司選擇以轉換日 ( 101 年 1 月 1 日 ) 起各個會計年度推延 決定之金額, 揭露經驗調整之歷史資訊 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 確定福利義務現值 $ 188,574 $ 186,719 $ 180,973 $ 171,253 計畫資產公允價值 $ 46,853 $ 48,195 $ 44,521 $ 46,914 提撥短絀 $ 141,721 $ 138,524 $ 136,452 $ 124,339 計畫負債之經驗調整 $ 3,475 $ 7,156 $ 13,756 $ - 計畫資產之經驗調整 $ 70 $ 252 $ 472 $ - 本公司預期於 103 及 102 年度以後一年內對確定福利計畫提撥 分別為 7,871 仟元及 7,316 仟元

36 二十 權 益 ( 一 ) 資本公積資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額及受領贈與之部分得用以彌補虧損 ; 亦得於公司無虧損時, 用以發放現金股利或撥充股本, 惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限 ( 二 ) 保留盈餘及股利政策依本公司章程規定, 每年決算後如有盈餘, 除依法提繳應納營 利事業所得稅及彌補歷年虧損外, 應先提 10% 為法定盈餘公積及依 法應提之特別盈餘公積 如尚有盈餘, 再依下列規定分派之 : 1. 董事及監察人酬勞 2% 2. 員工紅利至少 2%, 至多 10% 3. 餘額由董事會擬具分派議案, 提請股東會決議分派之 本公司所處產業環境多變, 企業生命週期正值穩定成長階段, 為達成永續經營 追求股東長期利益, 本公司股利政策採穩健平衡原則, 因此每年度分派之股利中現金股利以不低於股利總數之 10%, 若現金股利每股低於 0.5 元得不予發放, 而改以股票股利發放 前項盈餘分配之種類及比例, 視當年度實際獲利及資金狀況, 經股東會決議調整之 103 及 102 年度應付員工紅利估列金額分別為 12,477 仟元及 18,643 仟元 ; 應付董監酬勞估列金額分別為 4,159 仟元及 6,214 仟元 前述員工紅利及董監酬勞係按淨利 ( 已扣除員工分紅及董監酬勞之金額 ) 之 6% 及 2% 計算 年度終了後, 本合併財務報告通過發布日前經董事會決議之發放金額有重大變動時, 該變動調整原提列年度費用, 本合併財務報告通過發布日後若金額仍有變動, 則依會計估計變動處理, 於次一年度調整入帳 如股東會決議採股票發放員工紅利, 股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票公允價值決定 就計算股票紅利股數而言, 股票公允價值係指股東會決議日前一日之收盤價, 並考量除權除息之影響後

37 本公司依金管證發字第 號函 金管證發字第 號函及 採用國際財務報導準則 ( IFRSs) 後, 提列特別 盈餘公積之適用疑義問答 規定提列及迴轉特別盈餘公積 嗣後其 他股東權益減項餘額有迴轉時, 得就迴轉部分分派盈餘 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止 法 定盈餘公積得用以彌補虧損 公司無虧損時, 法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外, 尚得以現金分配 分配未分配盈餘時, 除屬非中華民國境內居住者之股東外, 其 餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅 額 本公司分別於 103 年 6 月及 102 年 6 月舉行股東常會, 決議通 過 102 及 101 年度盈餘分配案如下 : 盈 餘 分 配 案 每 股 股 利 ( 元 ) 102 年度 101 年度 102 年度 101 年度 法定盈餘公積 $ 34,524 $ 26,650 現金股利 113, ,478 $ 0.5 $ 0.7 上述股東會決議配發之員工紅利及董監事酬勞如下 : 102 年度 101 年度 員工紅利 $ 18,643 $ 14,391 董監酬勞 6,214 4, 年度之盈餘分配案 員工紅利及董監事酬勞係按本公司依據修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計原則所編製之 101 年度財務報表作為盈餘分配案之基礎 上述股東常會決議配發之員工紅利及董監事酬勞與 102 及 101 年度合併財務報告認列之員工分紅及董監事酬勞金額並無差異 有關本公司股東會決議之員工紅利及董監酬勞資訊, 請至台灣證券交易所 公開資訊觀測站 查詢

38 ( 三 ) 特別盈餘公積 合併公司帳列未實現重估增值及累積換算調整數轉入保留盈餘 之金額為 83,288 仟元, 因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不 足提列, 故僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數 81,291 仟 元提列特別盈餘公積 ( 四 ) 其他權益項目 二一 本期淨利 國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為合併公司表達貨幣 ( 即新台幣 ) 所產生之相關兌換差額, 係直接認列為其他綜合損益 項下之國外營運機構財務報表換算之兌換差額 備供出售金融資產未實現損益係備供出售金融資產按公允價值 衡量所產生之累計利益及損失, 其認列於其他綜合損益, 並減除當 該等資產處分而重分類至損益之金額 ( 一 ) 員工福利及折舊費用 屬 於 屬 於 性 質 別 營業成本者 營業費用者 合 計 103 年度 短期員工福利 $ 570,157 $ 119,914 $ 690,071 退職後福利確定提撥計畫 43,266 5,431 48,697 確定福利計畫 3,548 1,248 4,796 其他員工福利 51,200 12,944 64,144 折舊費用 128,950 25, , 年度短期員工福利 538, , ,470 退職後福利確定提撥計畫 41,010 5,910 46,920 確定福利計畫 3,036 1,285 4,321 其他員工福利 44,630 12,991 57,621 折舊費用 123,472 24, ,

39 ( 二 ) 投資收入及支出 103 年度 102 年度 證券出售收入 $ 35,055 $ 35,718 股利收入 1,405 1,740 $ 36,460 $ 37,458 證券出售成本 $ 30,651 $ 28,479 減損損失 - 2,499 $ 30,651 $ 30,978 ( 三 ) 利息收入 103 年度 102 年度 銀行存款 $ 37,004 $ 18,732 透過損益按公允價值衡量之金融資產 650 1,353 備供出售金融資產 246 1,005 $ 37,900 $ 21,090 ( 四 ) 外幣兌換損益 103 年度 102 年度 外幣兌換利益總額 $ 70,189 $ 88,951 外幣兌換損失總額 ( 69,544 ) ( 59,479 ) 淨損益 $ 645 $ 29,472 二二 所得稅 ( 一 ) 認列於損益之所得稅 所得稅費用之主要組成項目如下 : 103 年度 102 年度 當年度所得稅當年度產生者 $ 70,334 $ 98,639 未分配盈餘加徵 19,681 8,037 以前年度之調整 7,378 8,905 97, ,581 遞延所得稅當年度產生者 2,140 22,357 以前年度之調整 ( 30 ) ( 279 ) 認列於損益之所得稅費用 $ 99,503 $ 137,

40 會計所得與所得稅費用之調節如下 : 103 年度 102 年度 稅前淨利按法定稅率 (17%) 計算之所得稅費用 $ 61,992 $ 90,347 稅上不可減除之費損 5,662 2,401 免稅所得 ( 3,842 ) ( 1,964 ) 調整項目之所得稅影響數決定課稅所得時應調增 ( 減 ) 之項目 ( 10,603 ) 15,458 子公司盈餘之遞延所得稅影響數 15,640 3,268 未分配盈餘加徵 19,681 8,037 當年度抵用之投資抵減 ( 6,221 ) ( 6,267 ) 於其他轄區營運之子公司不同稅率之影響數 9,846 17,753 以前年度之當年度所得稅費用於本年度之調整 7,348 8,626 認列於損益之所得稅費用 $ 99,503 $ 137,659 合併公司適用中華民國所得稅法之個體所適用之稅率為 17%; 中國地區子公司所適用之稅率為 25%; 其他轄區所產生之稅額係依 各相關轄區適用之稅率計算 由於 104 年度股東會盈餘分配情形尚具不確定性, 故 103 年度 未分配盈餘加徵 10% 所得稅之潛在所得稅後果尚無法可靠決定 ( 二 ) 遞延所得稅資產與負債之變動 103 年度 年初餘額認列於損益 認列於其他綜合損益年底餘額 遞延所得稅資產暫時性差異 確定福利退休計劃 $ 23,549 ( $ 495 ) $ 1,039 $ 24,093 採用權益法之投資 16,647 16,750-33,397 存貨跌價損失 5, ,420 備抵呆帳 其 他 1, ,793 $ 47,769 $ 16,485 $ 1,039 $ 65,293 遞延所得稅負債暫時性差異採用權益法之投資 $ 53,112 $ 19,051 $ - $ 72,163 取得被投資公司成本與股權淨值差異認列之非常利益 31, ,127 不動產 廠房及設備 9, ,875 其 他 1,509 ( 456 ) - 1,053 $ 95,623 $ 18,595 $ - $ 114,

41 102 年度 年初餘額認列於損益 認列於其他綜合損益年底餘額 遞延所得稅資產暫時性差異 確定福利退休計劃 $ 23,197 ( $ 478 ) $ 830 $ 23,549 採用權益法之投資 10,512 6,135-16,647 存貨跌價損失 5, ,420 備抵呆帳 613 ( 32 ) 其 他 1,965 ( 393 ) - 1,572 $ 41,707 $ 5,232 $ 830 $ 47,769 遞延所得稅負債暫時性差異採用權益法之投資 $ 27,067 $ 26,045 $ - $ 53,112 取得被投資公司成本與股權淨值差異認列之非常利益 31, ,127 不動產 廠房及設備 9, ,875 其 他 244 1,265-1,509 $ 68,313 $ 27,310 $ - $ 95,623 ( 三 ) 未於合併資產負債表中認列遞延所得稅資產之可減除暫時性差異 未使用虧損扣抵金額 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 虧損扣抵 103 年度到期 $ - $ 2, 年度到期 26,263 26, 年度到期 6,166 6, 年度到期 18,765 18, 年度到期 6,475 6, 年度到期 年度到期 年度到期 1,415 1, 年度到期 14,197 14,197 $ 74,724 $ 77,394 可減除暫時性差異股權投資減損損失 $ 43,180 $ 44,440 ( 四 ) 兩稅合一相關資訊 本公司無 86 年度以前之未分配盈餘 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日股東可扣抵稅額 $ 138,413 $ 102,

42 103 年度 ( 預計 ) 102 年度 ( 實際 ) 盈餘分配之稅額扣抵比率 20.26% 18.02% 依所得稅法規定, 本公司分配屬於 87 年度 ( 含 ) 以後之盈餘時, 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵 稅額 由於實際分配予股東之可扣抵稅額, 應以股利分配日之股東 可扣抵稅額帳戶餘額為準, 因此本公司預計 103 年度盈餘分配之稅 額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣抵比率有 所差異 ( 五 ) 所得稅核定情形 二三 每股盈餘 本公司及沅灃公司截至 件, 業經稅捐稽徵機關核定 101 年底止之營利事業所得稅申報案 歸屬於本公司 業主之淨利股數 ( 仟股 ) 每股盈餘 ( 元 ) 103 年度基本每股盈餘歸屬於本公司業主之淨利 $ 231, ,825 $ 1.01 具稀釋作用潛在普通股之影響員工分紅 - 1,414 稀釋每股盈餘歸屬於本公司業主之淨利加潛在普通股之影響 $ 231, ,239 $ 年度基本每股盈餘歸屬於本公司業主之淨利 $ 345, ,825 $ 1.52 具稀釋作用潛在普通股之影響員工分紅 - 1,828 稀釋每股盈餘歸屬於本公司業主之淨利加潛在普通股之影響 $ 345, ,653 $ 1.50 若合併公司得選擇以股票或現金發放員工分紅, 則計算稀釋每股 盈餘時, 假設員工分紅將採發放股票方式, 並於該潛在普通股具有稀 釋作用時計入加權平均流通在外股數, 以計算稀釋每股盈餘 於次年 度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時, 亦繼續考量 該等潛在普通股之稀釋作用

43 二四 資本風險管理 合併公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前 提下, 藉由將債務及權益餘額最適化, 以使股東報酬極大化 合併公司主要管理階層定期檢視集團資本結構, 其檢視內容包括 考量各類資本之成本及相關風險 合併公司依據主要管理階層之建 議, 將藉由支付股利 發行新股 買回股份及發行新債或償付舊債等 方式平衡其整體資本結構 二五 金融工具 ( 一 ) 公允價值之資訊 1. 認列於合併資產負債表之公允價值衡量 合併公司以公允價值衡量之金融資產及金融負債, 其衡量 方式係依照公允價值可觀察之程度分為第一至三級 (1) 第一級公允價值衡量係指活絡市場相同資產或負債之公開 報價 明細如下 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 備供出售金融資產 $ 373,510 $ 484,446 (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外, 以屬於 該資產或負債直接 ( 亦即價格 ) 或間接 ( 亦即由價格推導 而得 ) 可觀察之輸入值推導公允價值 明細如下 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 透過損益按公允價值衡量之金融資產 $ 39,052 $ 12,062 透過損益按公允價值衡量之金融負債 $ 390 $ - (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值 ( 不可觀察之輸入值 ) 推導公允價值 合併公司 103 及 102 年度無第一級與第二級公允價值衡量間移轉之情形

44 2. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設 ( 二 ) 金融工具之種類 金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定 : (1) 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平 價值, 因為此類商品到期日甚近, 其帳面價值應屬估計公 平價值之合理基礎 此方法應用於現金及約當現金 無活 絡市場之債券投資 應收票據及帳款 其他應收款 存出 保證金 應付票據 應付帳款 其他應付款及存入保證金 (2) 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融工具公允價值 係參照市場報價決定 (3) 有活絡市場公開報價之衍生工具係以市場價格為公允價 值 無市場價格可供參考之選擇權衍生工具係採用選擇權 定價模式估算公允價值 (4) 以成本衡量之金融資產係投資未上市櫃公司股票及興櫃股 票等, 其無活絡市場公開報價且實務上須以超過合理成本 之金額方能取得可驗證公平價值, 因此不列示其公平價值 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 金融資產放款及應收款 $ 2,823,095 $ 2,649,477 透過損益按公允價值衡量之金融資產 39,052 12,062 備供出售金融資產 373, ,446 以成本衡量之金融資產 61,001 65,152 金融負債透過損益按公允價值衡量之金融負債 以攤銷後成本衡量 889, ,186 放款及應收款餘額係包含現金及約當現金 無活絡市場之債券投資 應收票據及帳款 其他應收款 存出保證金及其他金融資產等以攤銷後成本衡量之放款及應收款 以攤銷後成本衡量之金融負債係包含應付票據及帳款 其他應付款及存入保證金等以攤銷後成本衡量之金融負債

45 ( 三 ) 財務風險管理目的與政策合併公司主要金融工具包括權益及債務投資 基金及受益憑證 衍生工具 應收帳款及應付帳款 合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務, 統籌協調於國內與國際金融市場操作, 藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理合併公司營運有關之財務風險 該等風險包括市場風險 ( 包含匯率風險及利率風險 ) 信用風險及流動性風險 1. 市場風險合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險及利率變動風險 合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管理與衡量方式並無改變 (1) 匯率風險合併公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易, 因而產生匯率變動暴險 合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資產與貨幣性負債帳面金額 ( 包含合併財務報表中已沖銷之非功能性貨幣計價之貨幣性項目 ) 以及具匯率風險暴險之衍生工具帳面金額, 參閱附註二九 敏感度分析合併公司主要受到美金 人民幣及歐元匯率波動之影響 下表說明當新台幣對各攸關外幣之匯率變動 1% 時, 合併公司之敏感度分析 1% 係為合併公司內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感度比率, 亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍之評估 敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目, 並將其年底之換算以匯率變動 1% 予以調整 下表之正數係表示當新台幣相對於各相關貨幣升值 1% 時, 將使稅前淨利增加之金額 ; 當新台幣相對於各相關外幣貶值 1% 時, 其對稅前淨利之影響將為同金額之負數

46 貨 幣 種 類 103 年度 102 年度 美 金 $ 1,909 $ 3,957 歐 元 3,687 2,089 人民幣 1, 上述源自於合併公司於資產負債表日尚流通在外且未 進行現金流量避險之美金 歐元及人民幣計價應收 應付 款項 管理階層認為敏感度分析尚無法代表匯率之固有風 險, 因資產負債表日之外幣暴險無法反映年中暴險情形 (2) 利率風險 因合併公司內之個體同時以固定及浮動利率購入存 款 約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產 備 供出售金融資產及無活絡市場之債券投資而產生利率暴 險 合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產帳面 金額如下 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 具公允價值利率風險 $ 543,675 $ 578,002 具現金流量利率風險 1,093, ,972 敏感度分析下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利率暴險而決定 對於浮動利率負債, 其分析方式係假設資產負債表日流通在外之負債金額於報導期間皆流通在外 本公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為 利率增減 0.25%, 此亦代表管理階層對利率之合理可能變 動範圍之評估 若利率變動, 在所有其他變數維持不變之情況下, 合併公司 103 及 102 年度之稅前淨利分別變動 2,735 仟元及 2,270 仟元

47 (3) 其他價格風險 2. 信用風險 合併公司因上市櫃權益證券投資而產生權益價格暴 險 若權益價格變動 1%, 103 及 102 年度稅前其他綜合損 益將因其他備供出售金融資產公允價值之變動分別變動 1,352 仟元及 1,488 仟元 信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成合併公司財務 損失之風險 截至資產負債表日, 合併公司可能因交易對方未 履行義務及合併公司提供財務保證造成財務損失之最大信用風 險暴險主要係來自於合併資產負債表所認列之金融資產帳面金 額 合併公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交易, 並 於必要情形下取得足額之擔保以減輕可能產生財務損失之風 險 合併公司使用公開可取得之財務資訊及歷史交易記錄對主 要客戶進行評等 持續監督信用暴險以及交易對方之信用評 等, 並將總交易金額分散至各信用評等合格之客戶, 並透過由 管理階層複核及核准之交易對方信用額度限額控制信用暴險 3. 流動性風險 二六 關係人交易 合併公司之營運資金足以支應, 故未有因無法籌措資金以 履行合約義務之流動性風險 合併公司間之交易 帳戶餘額 收益及費損於合併時全數予以銷除, 故未揭露於本附註 除已於其他附註揭露外, 與其他關係人間之交易 如下 : ( 一 ) 其他關係人交易 資產負債表日之其他應收款餘額如下 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日實質關係人 $ - $ 30,650 本公司與實質關係人之貨款爭議, 已於 101 年 5 月獲判勝訴之 最終判決確認, 並於 103 年 10 月收回貨款

48 資產負債表日之其他流動負債餘額如下 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日主要管理階層 $ 18,238 $ 30,650 ( 二 ) 主要管理階層薪酬 對董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下 : 103 年度 102 年度 短期員工福利 $ 13,103 $ 16,055 退職後福利 $ 13,487 $ 16,446 董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效 及市場趨勢決定 二七 質抵押之資產 下列資產業已提供作為保稅倉庫 進口原料之關稅擔保之保證及 開立銀行承兌匯票之擔保品 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 無活絡市場之債券投資 - 非流動 $ 1,579 $ 1,566 無活絡市場之債券投資 - 流動 - 29,628 其他金融資產 - 流動 - 7,407 $ 1,579 $ 38,601 二八 重大或有負債及未認列之合約承諾 合併公司於 103 年 12 月 31 日為購置各項不動產 廠房及設備未 認列之合約承諾為 44,168 仟元 二九 外幣金融資產及負債之匯率資訊 ( 接次頁 ) 合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下 : 103 年 12 月 31 日 金 融 資 產外 幣匯 率新 台 幣 貨幣性項目 美 金 $ 13, ( 美金 : 新台幣 ) $ 438,190 美 金 9, ( 美金 : 人民幣 ) 315,125 歐 元 10, ( 歐元 : 新台幣 ) 410,172 人民幣 22, ( 人民幣 : 新台幣 ) 115,512 人民幣 6, ( 人民幣 : 美金 ) 35,

49 ( 承前頁 ) 103 年 12 月 31 日 金 融 負 債外 幣匯 率新 台 幣 貨幣性項目 美 金 $ 7, ( 美金 : 新台幣 ) $ 247,332 美 金 10, ( 美金 : 人民幣 ) 338,049 歐 元 1, ( 歐元 : 新台幣 ) 41, 年 12 月 31 日 金 融 資 產外 幣匯 率新 台 幣 貨幣性項目 美 金 $ 19, ( 美金 : 新台幣 ) $ 586,493 美 金 9, ( 美金 : 人民幣 ) 293,515 歐 元 5, ( 歐元 : 新台幣 ) 221,773 人民幣 16, ( 人民幣 : 新台幣 ) 79,438 人民幣 3, ( 人民幣 : 美金 ) 18,448 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 6, ( 美金 : 新台幣 ) 190,831 美 金 11, ( 美金 : 人民幣 ) 330,768 歐 元 ( 歐元 : 新台幣 ) 12,832 三十 附註揭露事項 ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊 1. 資金貸與他人 : 附表一 2. 為他人背書保證 : 無 3. 年底持有有價證券情形 ( 不包含投資子公司及關聯企業部分 ): 附表二 4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20% 以上 : 無 5. 取得不動產之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20% 以上 : 無 6. 處分不動產之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20% 以上 : 無 7. 與關係人進 銷貨之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上 : 附表三 8. 應收關係人款項達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上 : 附表四 9. 從事衍生工具交易 : 附註七及二五

50 10. 其他 : 母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 : 附表五 11. 被投資公司資訊 : 附表六 ( 三 ) 大陸投資資訊 1. 大陸被投資公司名稱 主要營業項目 實收資本額 投資方式 資金匯出入情形 持股比例 投資損益 年底投資帳面金額 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額 : 附表七 2. 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易事項, 及其價格 付款條件 未實現損益 : (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之年底餘額及百分比 : 附表八 (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之年底餘額及百分比 : 附表八 (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額 : 無 (4) 票據背書保證或提供擔保品之年底餘額及其目的 : 無 (5) 資金融通之最高餘額 年底餘額 利率區間及當年度利息總額 : 附表一 (6) 其他對當年度損益或財務狀況有重大影響之交易事項, 如勞務之提供或收受等 : 無 三一 部門資訊提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊, 著重於營運區域 合併公司主要係集中於自行車零件之製造及銷售, 生產過程及行銷策略相同, 但基於文化 環境及經濟特性不同等因素, 故須依地區別管理 合併公司之應報導部門如下 : 國內營運區 - 國內地區之生產及銷售 亞洲營運區 - 亞洲地區之生產及銷售 美洲營運區 - 美洲地區之設計 發展及銷售高端自行車相關產品 其他 - 投資國內外科技事業 其他創投事業及國內一般製造業

51 ( 一 ) 部門收入與營運結果 下 : 合併公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如 部 門 收 入部 門 損 益 103 年度 102 年度 103 年度 102 年度 國內營運區 $ 2,109,976 $ 2,031,541 $ 888,192 $ 898,428 亞洲營運區 1,663,343 1,766,083 ( 657,867 ) ( 617,247 ) 美洲營運區 73,043 41,079 7,136 4,037 其 他 36,460 37,458 3,376 7,378 繼續營運單位總額 $ 3,882,822 $ 3,876, , ,596 利息收入 37,900 21,090 股利收入 1,330 2,221 處分投資利益淨額 15,191 4,652 處分不動產 廠房及設備損失淨額 ( 4,946 ) ( 1,884 ) 外幣兌換利益淨額 ,472 公司一般收入及利益 78, ,313 公司一般費用及損失 ( 5,139 ) ( 8,005 ) 繼續營業單位稅前淨利 $ 364,660 $ 531,455 以上報導之收入係與外部客戶交易所產生 103 及 102 年度部門 間銷售金額分別為 816,172 仟元及 869,683 仟元 部門利益係指各個部門所賺取之利潤, 不包含利息收入 股利 收入 處分投資利益 處分不動產 廠房及設備損失淨額 外幣兌 換淨利益以及所得稅費用 此衡量金額係提供予主要營運決策者, 用以分配資源予部門及評量其績效 ( 二 ) 部門資產及負債 部 門 資 產 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 亞洲營運區 $ 2,808,564 $ 2,752,143 國內營運區 2,741,293 2,633,313 美洲營運區 75,187 42,077 其 他 194, ,526 未分攤之資產 65,293 47,769 合併資產總額 $ 5,884,409 $ 5,666,

52 部 門 負 債 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 亞洲營運區 $ 1,106,155 $ 1,153,583 國內營運區 611, ,449 美洲營運區 2,977 1,636 其 他 5,012 2,218 未分攤之負債 114,218 95,623 合併負債總額 $ 1,840,255 $ 1,836, 除遞延所得稅資產以外之所有資產均分攤至應報導部門 ; 以及 2. 除遞延所得稅負債以外之所有負債均分攤至應報導部門 ( 三 ) 主要產品之收入 合併公司繼續營業單位之主要產品之收入分析如下 : 103 年度 102 年度 剎車器組 $ 1,669,728 $ 1,627,617 座 管 476, ,613 立 管 669, ,416 其 他 1,066,707 1,080,515 $ 3,882,822 $ 3,876,161 ( 四 ) 主要客戶資訊 103 及 102 年度無其他來自單一客戶之收入達合併公司收入總 額之 10% 以上者

53 利奇機械工業股份有限公司及子公司 資金貸與他人 民國 103 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 附表一 單位 : 新台幣及外幣仟元 有短期融擔保品對個別對象資金貸與貸出資金貸與對象是否為本年度年底餘額利率業務提列備抵編號往來科目實際動支金額資金貸與性質通資金必資金貸與最高限額之公司 ( 註四 ) 關係人最高餘額 ( 註三 ) 區間往來金額呆帳金額名稱價值要之原因限額 ( 註一 )( 註二 ) 0 本公司 隆達公司 其他應收款 是 $ 20,241 $ 17,438 $ 17,438 不計息 屬短期融通資 $ - 營業週轉 $ - - $ - $ 713,377 $ 1,426,754 ( 美金 678 ) ( 美金 551 ) ( 美金 551 ) 金之必要者 英隆公司 其他應收款 是 31,620 31,620 - 不計息 屬短期融通資 - 營業週轉 ,377 1,426,754 ( 美金 1,000 ) ( 美金 1,000 ) 金之必要者 1 利奇國際公司 英隆公司 應收關係人 款項 是 213,241 ( 美金 7,000 ) 205,530 ( 美金 6,500 ) 205,530 ( 美金 6,500 ) 不計息 屬短期融通資金之必要者 - 營業週轉 ,300 ( 美金 15,000 ) 474,300 ( 美金 15,000 ) 2 X-Nine 公司 隆達公司 應收關係人 款項 是 52,173 ( 美金 1,650 ) 52,173 ( 美金 1,650 ) 52,173 ( 美金 1,650 ) 不計息 屬短期融通資金之必要者 - 營業週轉 ,121 ( 美金 2,692 ) 85,121 ( 美金 2,692 ) 註一 : 對個別對象資金貸與限額為本公司淨值 20% 或子公司實收資本額 50% 註二 : 總限額為本公司淨值 40% 或子公司實收資本額 50% 註三 : 為董事會通過資金貸與額度 註四 : 相關金額業已沖銷

54 利奇機械工業股份有限公司及子公司 年底持有有價證券情形 民國 103 年 12 月 31 日 附表二 單位 : 新台幣仟元 持有之 公司有 價 證 券 種 類 及 名 與有價證券年底稱帳列科目發行人之關係仟股 / 仟單位帳面金額持股比例 % 公允價值 本公司 股 票 中國信託公司 無 備供出售金融資產 - 流動 2,320 $ 47,666 - $ 47,666 燁輝企業公司 無 備供出售金融資產 - 流動 2,311 21,119-21,119 陽明海運公司 無 備供出售金融資產 - 流動 ,413-15,413 萬洲化學股份有限公司 無 備供出售金融資產 - 流動 ,830-10,830 中國鋼鐵股份有限公司 無 備供出售金融資產 - 流動 306 8,048-8,048 兆豐金融控股股份有限公司 無 備供出售金融資產 - 流動 200 4,890-4,890 正新橡膠工業股份有限公司 無 備供出售金融資產 - 流動 20 1,488-1,488 中華映管公司 無 備供出售金融資產 - 流動 彥武公司 無 以成本衡量之金融資產 - 非流動 5, ( 接次頁 ) 基金受益憑證摩根多重收益基金 - 歐元 無 備供出售金融資產 - 流動 5 28,997-28,997 復華貨幣市場基金 無 備供出售金融資產 - 流動 1,286 18,272-18,272 柏瑞策略債券基金 A 無 備供出售金融資產 - 流動 31 17,285-17,285 瀚亞投資美國高收益債券基金 無 備供出售金融資產 - 流動 36 16,877-16,877 富蘭克林貨幣市場基金 無 備供出售金融資產 - 流動 1,480 15,004-15,004 復華高益策略組合基金 無 備供出售金融資產 - 流動 1,054 13,431-13,431 摩根環球高收益債券基金 無 備供出售金融資產 - 流動 1 9,492-9,492 群益安穩貨幣市場基金 無 備供出售金融資產 - 流動 506 8,017-8,017 復華亞太成長基金 無 備供出售金融資產 - 流動 694 7,934-7,934 摩根環球多重收益基金 無 備供出售金融資產 - 流動 2 7,584-7,584 野村中國機會基金 無 備供出售金融資產 - 流動 537 5,825-5,825 富蘭克林華美中國傘型基金之中國 A 股基金 無 備供出售金融資產 - 流動 500 5,765-5,765 柏瑞亞洲亮點股票基金 無 備供出售金融資產 - 流動 571 5,692-5,692 富蘭克林華美中國傘型基金之中國高收益債基金無 備供出售金融資產 - 流動 500 5,032-5,032 保德信店頭市場基金 無 備供出售金融資產 - 流動 181 4,884-4,884 野村環球高收益債基金 無 備供出售金融資產 - 流動 472 4,790-4,790 瀚亞股債入息組合基金 無 備供出售金融資產 - 流動 326 4,311-4,311 瀚亞全球高收益債券 A 基金 無 備供出售金融資產 - 流動 334 4,013-4,013 摩根亞太入息基金 - 美元 無 備供出售金融資產 - 流動 3 3,145-3,145 柏瑞新興亞太策略債券基金 無 備供出售金融資產 - 流動 300 3,113-3,113 柏瑞全球策略高收益債券基金 A 無 備供出售金融資產 - 流動 223 2,778-2,

55 ( 承前頁 ) 持有之公司有 價 證 券 種 類 及 名 與有價證券年底稱帳列科目發行人之關係仟股 / 仟單位帳面金額持股比例 % 公允價值 本公司 基金受益憑證 匯豐中國動力基金 無 備供出售金融資產 - 流動 186 $ 2,725 - $ 2,725 柏瑞新興市場高收益債券 A 基金 無 備供出售金融資產 - 流動 205 2,399-2,399 第一金電子基金 無 備供出售金融資產 - 流動 91 2,348-2,348 復華滬深 300A 股證券投資信託基金 無 備供出售金融資產 - 流動 100 2,257-2,257 柏瑞亞太高股息基金 無 備供出售金融資產 - 流動 164 2,011-2,011 柏瑞巨輪貨幣市場基金 無 備供出售金融資產 - 流動 106 1,432-1,432 摩根 JF 中國亮點基金 無 備供出售金融資產 - 流動 119 1,311-1,311 第一金全家福貨幣市場基金 無 備供出售金融資產 - 流動 7 1,285-1,285 國泰中國內需增長基金 無 備供出售金融資產 - 流動 92 1,216-1,216 國泰中國新興戰略基金 無 備供出售金融資產 - 流動 78 1,204-1,204 野村亞太複合高收益債基金 無 備供出售金融資產 - 流動 野村新興高收益債組合基金 無 備供出售金融資產 - 流動 保德信貨幣市場基金 無 備供出售金融資產 - 流動 元大寶來台灣卓越 50 證券投資信託基金 無 備供出售金融資產 - 流動 公司債 HSBC Finance Corp 無 備供出售金融資產 - 流動 - 7,924-7,924 沅灃公司 股 票 新日光能源科技股份有限公司 無 備供出售金融資產 - 流動 334 9,984-9,984 德勝科技股份有限公司 無 備供出售金融資產 - 流動 271 8, ,142 凌陽科技股份有限公司 無 備供出售金融資產 - 流動 572 7,327-7,327 佳晶科技股份有限公司 無 備供出售金融資產 - 非流動 ,360-5,493 寶德科技股份有限公司 無 以成本衡量之金融資產 - 非流動 2,688 21, ,159 宏芯科技股份有限公司 無 以成本衡量之金融資產 - 非流動 , ,197 坤輝科技實業股份有限公司 無 以成本衡量之金融資產 - 非流動 ,765-3,453 力晶科技股份有限公司 無 以成本衡量之金融資產 - 非流動 1,194 9,873-2,937 詮興開發科技股份有限公司 無 以成本衡量之金融資產 - 非流動 200 3,187-1,386 立積電子股份有限公司 無 以成本衡量之金融資產 - 非流動 100 2, 順通資訊股份有限公司 無 以成本衡量之金融資產 - 非流動 New York Investment Pte Ltd. 無 以成本衡量之金融資產 - 非流動 太聚能源股份有限公司 無 以成本衡量之金融資產 - 非流動 效鴻科技股份有限公司 無 以成本衡量之金融資產 - 非流動

56 利奇機械工業股份有限公司及子公司 與關係人進 銷貨之金額達新台幣 1 億元或實收資本額 20% 以上 民國 103 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 附表三 單位 : 新台幣仟元 進 ( 銷 ) 貨交易對象關之公司 ( 註二 ) 交易情形 係進 ( 銷 ) 貨金 額 交易條件與一般交易不同應收 ( 付 ) 票據 帳款之情形及原因佔總應收 ( 付 ) 佔總進 ( 銷 ) 授信期間單價授信期間餘額票據 帳款貨之比率 % 之比率 % 本公司 英隆公司 ( 註一 ) 進 貨 $ 506, T/T 90 天主要係轉口進貨, 其價格係依本公司個別產與其他一般廠商無顯著不同 ( $ 194,290 ) ( 53 ) 品差異性及相關市場行情個別議定之 ; 本公司與非關係人間則無類似交易 隆達公司 ( 註一 ) 進 貨 181, T/T 90 天主要係轉口進貨, 其價格係依本公司個別產與其他一般廠商無顯著不同 - - 品差異性及相關市場行情個別議定之 ; 本公司與非關係人間則無類似交易 英隆公司本公司 ( 註一 ) 銷 貨 ( 506,672 ) ( 27 ) T/T 90 天銷貨交易價格較非關係人為低 與其他一般客戶無顯著不同 194, 隆達公司本公司 ( 註一 ) 銷 貨 ( 181,376 ) ( 35 ) T/T 90 天與其他一般客戶無顯著不同 與其他一般客戶無顯著不同 - - 備 註 註一 : 參閱合併財務報告附註四 註二 : 業已沖銷, 相關交易參閱合併財務報告附表五

57 附表四 利奇機械工業股份有限公司及子公司 應收關係人款項達新台幣 1 億元或實收資本額 20% 以上 民國 103 年 12 月 31 日 單位 : 新台幣仟元 逾期應收關係人款項應收關係人款項提列備抵帳列應收款項之公司交易對象關係應收關係人款項餘額週轉率 ( 次 ) 金額處理方式期後收回金額呆帳金額 英隆公司本公司 ( 註二 ) ( 註一 ) 應收帳款 $ 194, $ - - $ 66,934 $ - 註一 : 參閱合併財務報告附註四 註二 : 業已沖銷, 相關交易參閱合併財務報告附表五

58 利奇機械工業股份有限公司及子公司 母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 民國 103 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 附表五 單位 : 新台幣仟元 編 號交 易 人 名 稱交 易 往 來 對 交易往來情形與交易人之關係象佔合併總營收或 ( 註一 ) 科目金額交易條件總資產之比率 ( % ) 0 本公司 利奇國際公司 1 其他應收款 $ 2, ASIA 公司 1 其他應收款 1, 英隆公司 1 銷 貨 22,640 T/T 90 天 1 銷 貨 ( 註三 ) 3,282 T/T 90 天 - 進 貨 506,672 T/T 90 天 13 應收帳款 12,398 T/T 90 天 - 其他應收款 應付帳款 194,290 T/T 90 天 3 隆達公司 1 銷 貨 9,163 T/T 90 天 - 進 貨 181,376 T/T 90 天 5 應收帳款 5,935 T/T 90 天 - 其他應收款 17, 其他流動資產 29,844-1 CGI 公司 1 銷 貨 14,077 T/T 150 天 - 應收帳款 10,300 T/T 150 天 - 廣告費 1, 英隆公司 利奇國際公司 3 其他應付款 12, 應付關係人款項 205,531-3 隆達公司 3 應收帳款 53,205 T/T 120 天 1 銷 貨 ( 註二 ) 35,249 T/T 120 天 1 銷 貨 43,713 T/T 120 天 1 2 隆達公司 ASIA 公司 3 其他應付款 9, X-Nine 公司 3 應付關係人款項 52,173-1 註一 : 1. 母公司對子公司 2. 子公司對母公司 3. 子公司對子公司 註二 : 隆達公司透過 ASIA 公司向英隆進貨 註三 : 係本公司代英隆公司採購機器設備款

59 附表六 利奇機械工業股份有限公司及子公司 被投資公司資訊 民國 103 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 單位 : 新台幣仟元 被投資公司名稱原始投資金額年底持有被投資公司本公司認列之投資公司名稱所在地區主要營業項目備 ( 註一 ) 本年年底去年年底仟股股份 % 帳面金額本年度 ( 損 ) 益投資 ( 損 ) 益 註 本公司 利奇國際公司 英屬維京群島 經營控股及投資事業 $ 523,582 $ 523,582 23, $ 1,286,961 $ 143,719 $ 112,065 子公司 ASIA 公司 模里西斯共和國經營控股 投資事業及自行車零件進出口業務 268, ,564 8, ,135 ( 94,657 ) ( 94,657 ) 子公司 沅灃公司 台北市 從事投資業務 80,000 80,000 8, ,624 4,092 1,638 子公司 CGI 公司 美國加州 從事發展 設計及銷售高端自行車相關產品 89,585 59,725 3, ,910 ( 5,513 ) ( 5,513 ) 子公司 ASIA 公司 X-Nine 公司 模里西斯共和國專業投資公司 172, ,699 5, ,268 ( 88,799 ) ( 註二 ) 孫公司 註一 : 業已沖銷 註二 : 依規定得免填列

60 利奇機械工業股份有限公司及子公司 大陸投資資訊 民國 103 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 附表七 單位 : 新台幣及外幣仟元 大陸被投資 本年年初初台灣 公司名稱主要營業項目實收資本額投 資 方 式匯 出 累 積 ( 註三 ) 投 資 金 額 英隆公司 生產銷售汽車 自行車零件及其他相關機械零件 人民幣 83,240 透過利奇國際公司 ( 美金 10,000 ) 轉投資 $ 472,610 ( 美金 16,190 ) 本年度匯出或收回投資金額本年年底自台灣 匯 出 累 積 匯 出收 回投 資 金 額 $ - $ - $ 472,610 ( 美金 16,190 ) 本公司直接或被投資公司間接投資之本年度損益持股比例 本年度認列年底投資投資 ( 損 ) 益帳面價值 ( 註一 ) 截至本年年底已匯回投資收益 $ 154,503 78% $ 120,474 $1,081,852 $ - 隆達公司 生產經營汽車零件 摩托車零件 自行車零件及五金零件 人民幣 31,038 透過 X-Nine 公司 ( 美金 3,750 ) 轉投資 123,972 ( 美金 3,750 ) ,972 ( 美金 3,750 ) ( 88,799 ) 100% ( 88,799 ) 58,087 - 本年年底累計自台灣匯出經濟部投審會依經濟部投審會規定赴大陸地區赴大陸地區投資金額核准投資金額投資限額 ( 註二 ) $ 596,582 ( 美金 19,957 ) $ 733,321 ( 美金 24,157 ) $ 2,140,131 註一 : 投資損益係按經與台灣母公司簽證會計師同一會計師事務所查核之財務報表認列 註二 : 依據在大陸地區從事投資或技術合作審查原則規定計算之限額 註三 : 相關金額業已沖銷

61 利奇機械工業股份有限公司及子公司 與大陸投資公司直接或間接經由第三地區事業所發生之重大交易事項 民國 103 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 附表八 單位 : 新台幣仟元 關係人名稱本公司與關係人之關係交易類型金 交易條件應收 ( 付 ) 票據 帳款額未實現損益價格收 付款條件與一般交易之比較餘額百分比 (%) 英隆公司 利奇國際公司採權益法評價 銷 貨 $ 25,922 機器設備依成本加價 6% T/T 90 天 價格無其他類似對象 $ 12,398 2 $ - 之被投資公司 可茲比較 原料及半成品售價係依成本加計相關必要支出 T/T 90 天 價格無其他類似對象可茲比較 進 貨 506,672 主要係轉口進貨, 其價格係依本公司個別產品差異性及相關市場行情個別議定之 T/T 90 天 價格無其他類似對象可茲比較 ( 194,290 ) ( 53 ) - 隆達公司 X-Nine 公司採權益法評價之被投資公司 銷 貨 9,163 原料及半成品售價係依成本加計相關必要支出 進 貨 181,376 主要係轉口進貨, 其價格係依本公司個 別產品差異性及相關市場行情個別 議定之 T/T 90 天 T/T 90 天 價格無其他類似對象可茲比較價格無其他類似對象可茲比較 5, 註 : 業已沖銷, 相關交易參閱合併財務報告附表五