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3 : 某企业为一般纳税人, 适用一般计税方法 2016 年 5 月 1 日购进洗涤剂准备用于销售, 取得增值税专用发票列明的增值税额 1 万元, 当月认证抵扣 2016 年 7 月, 该纳税人将所购进的该批次洗涤剂全部用于职工食堂 纳税人将已抵扣进项税额的购进货物用于集体福利的, 应于发生的当月将已抵扣的 1 万元进行进项税额转出 会计处理如下 : 借 : 应付职工薪酬 - 职工福利费贷 : 原材料应交税费 - 应交增值税 ( 进项税额转出 )( 二 ) 货物发生非正常损失如何处理? 答 : 纳税人购进的货物发生因管理不善造成的被盗 丢失 霉烂变质, 或因违反法律法规造成的依法没收 销毁 拆除情形, 其购进货物, 以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所抵扣的进项税额应进行转出 例 : 某企业为一般纳税人, 提供设计服务, 适用一般计税方法 2016 年 5 月购进复印纸张, 取得增值税专用发票列明的货物金额 10 万元, 运费 1 万元, 并于当月认证抵扣 2016 年 7 月, 该纳税人由于管理不善造成上述复印纸张全部丢失 纳税人购进货物因管理不善造成的丢失, 应于发生的当月将已抵扣的货物及运输服务的进项税额进行转出 应转出的进项税额 =*17%+*11%= 元会计处理如下 : 借 : 待处理产损溢 - 待处理流动资产损失贷 : 库存商品应交税金 -- 应交增值税 ( 进项税额转出 ),( 三 ) 在产品 产成品发生非正常损失如何处理? 答 : 纳税人在产品 产成品发生因管理不善造成的被盗 丢失 霉烂变质, 或因违反法律法规造成的依法没收 销毁 拆除情形, 其耗用的购进货物 ( 不包括固定资产 ), 以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所抵扣的进项税额应进行转出 无法确定该进项税额的, 按照当期实际成本计算应转出的进项税额 例 : 某企业为一般纳税人, 生产包装食品, 适用一般计税方法 2016 年 8 月其某批次在产品的 60% 因违法国家法律法规被依法没收, 该批次在产品所耗用的购进货物成本为 10 万元, 发生运费 1 万元, 已于购进当月认证抵扣 纳税人在产品因违法国家法律法规被依法没收, 应于发生的当月将所耗用的购进货物及运输服务的进项税额进行转出 应转出的进项税额 =( 17%+ 11%) 60%= 元会计溢 - 待处理流动资产损失贷 : 在产品应交税金 -- 应交增值税 ( 进项税额转出 )( 四 ) 纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目 免税项目如何处理? 答 : 适用一般计税方法的纳税人, 兼营简易计税项目 免税项目而无法划分不得抵扣的进项税额, 应按照下列公式计算不得抵扣的进项税额 : 不得抵扣的进项税额 = 当期无法划分的全部进项税额 ( 当期简易计税方法计税项目销售额 + 免征增值税项目销售额 ) 当期全部销售额例 : 某企业为一般纳税人, 提供货物运输服务和装卸搬服务, 其中货物运输服务适用一般计税方法, 装卸搬运服务选择适用简易计税方法 该纳税人 2016 年 7 月缴纳当月电费 11.7 万元, 取得增值税专用发票并于当月认证抵扣, 且该进项税额无法在物运输服务和装卸搬运服务间划分 该纳税人当月取得货物运输收入 6 万元, 装卸搬运服务 4 万元 纳税人因兼营简易计税项目而无法划分所取得进项税额的, 按照下列公式计算应转出的进项税额 : 应转出的进项税额 = (1+17%) (+)= 元会计 : 应交税金 -- 应交增值税 ( 进项税额转出 )( 五 ) 固定资产 无形资产发生应进项税额转出的情形如何处理? 答 : 已抵扣进项税额的固定资产, 发生应进项税额转出情形的, 按照下列公式计算不得抵扣的进项税额 : 不得抵扣的进项税额 = 固定资产 无形资产或者不动产净值 适用税率固定资产 无形资产或者不动产净值, 是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额 例 : 某企业为一般纳税人, 提供职业和婚姻中介服务, 适用一般计税方法, 其中婚姻中介服务享受免征增值税优惠政策 2016 年 5 月 1 日购进复印机一台, 在会计上作为固定资产核算, 折旧期五年, 兼用于上述两项服务, 取得增值税专用发票列明的货物金额 1 万元, 于当月认证抵扣 2016 年 12 月, 该纳税人将上述复印机移送至婚姻中介部门, 专用于免征增值税项目 纳税人购进的固定资产专用于免税项目, 应于发生的次月按下列公式计算不得抵扣的进项税额 : 固定资产的净值 =- ( )=9000 元应转出的进项税额 =900 : 借 : 固定资产贷 : 应交税金 -- 应交增值税 ( 进项税额转出 ),( 六 ) 取得不得抵扣进项税额的不动产如何处理? 答 : 纳税人取得不动产专用于简易计税方法计税项目 免征增值税项目 集体福利或

4 者个人消费的, 应取得 2016 年 5 月 1 日后开具的合法有效的增值税扣税凭证, 并进行进项税额转出 如取得的增值税扣税凭证为增值税专用发票, 应在认证期内进行认证 例 : 某企业为一般纳税人,2016 年 5 月购进一栋楼用作职工宿舍一座, 购进含税价款为 1110 万元, 已取得增值税专用发票并当月认证 纳税人取得不动产用于集体福利, 应将相应的增值税额列入进项税额, 并于当期进行进项税额转出 应转出的进项税额 = (1+11%) 11%= 元会计处理如 : 应交税金 -- 应交增值税 ( 进项税额转出 ),( 七 ) 购货方发生销售折让 中止或者退回如何处理? 答 : 纳税人适用一般计税方法计税的, 因销售折让 中止或者退回而退还给购买方的增值税额, 购买方应暂依 开具红字增值税专用发票信息表 所列增值税税额从当期进项税额中转出, 待取得销售方开具的红字专用发票后, 与 开具红字增值税专用发票信息表 一并作为记账凭证 例 : 某企业为一般纳税人,2016 年 5 月租赁办公用房一间, 当月预付一年租金 126 万元, 已取得增值税专用发票并于当月认证抵扣 2016 年 10 月因房屋质量问题停止租赁, 收到退回的剩余部分租金 63 万元, 并开具了 开具红字增值税专用发票信息表 税务处理 : 纳税人因销售中止而收到退还的剩余价款, 应于开具 开具红字增值税专用发票信息表 的当月进行进项税额转出 应转出的进项税额 = (1+5%) 5%= 元会计处理如下 : 借 : 银行存款贷 : 长期待摊费增值税 ( 进项税额转出 ),( 八 ) 不动产及不动产在建工程进项税额转出规定 1. 已全额抵扣的货物和服务转用于不动产在建工程如何处理? 答 : 购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务, 转用于不动产在建工程的, 其已抵扣进项税额的 40% 部分, 应于转用的当期从进项税额中扣减, 计入待抵扣进项税额, 并于转用的当月起第 13 个月从销项税额中抵扣, 注释 : 纳税人原购进货物和服务用于生产经营, 且于购进时取得了相应的增值税专用发票并认证抵扣完毕, 但这部分货物和服务在购进后实际领用时没有用于生产经营而是转用在某项不动产在建工程里了, 则这部分货物和服务不能再适用当期全额抵扣的办法, 而将适用不动产分期抵扣的办法, 即第一年只允许抵扣 60%, 因此, 之前已全额抵扣部分的 40% 应在转用当期先转入待抵扣进项税额, 然后在转用的当月起第 13 个月再从待抵扣进项税额转入当期抵扣进项税额用于抵扣 例 1: 某一般纳税人企业于 2016 年 5 月购进了一批水泥 117 万元用于生产经营, 购进时企业取得增值税专用发票上注明的税额 17 万元, 企业已于当期认证抵扣 ;2016 年 6 月, 该企业实际领用该笔水泥时, 没有将该笔水泥用于生产经营, 而是改用于企业正在修建的办公楼, 则该笔水泥已抵扣的进项税额 17 万元的 40%, 即 6.8 万元, 应在所属期 6 月做进项税转出至待抵扣进项税额, 然后在所属期 2017 年 7 月从待抵扣进项税额中转出至当期进项税额并于当期抵扣 会计处理如下 :2016 年 6 月, 将 6.8 万元转入待抵扣进项税额的会计处理借 : 应交税金 待抵扣项税额贷 : 应交税金 - 应交增值税 ( 进项税额转出 ) 年 7 月, 可以抵扣 6.8 万元时的会计处理借 : 应交税金 - 应交增值税 ( 进项税额 ) 贷 : 应交税金 - 待抵扣进项税额例 2. 某一般纳税人企业 A 于 2016 年 5 月与设计公司 B 签署了 106 万元的设计协议, 并于当期取得了 B 公司开具的增值税专用发票且已认证抵扣进项税额 6 万元 ;2016 年 6 月,A 企业决定由 B 公司为 A 公司新建的办公楼提供设计方案, 则项设计服务的进项税额 6 万元的 40%, 即 2.4 万元, 应在所属期 6 月做进项税额转出至待抵扣进项税额, 然在所属期 2017 年 7 月从待抵扣进项税额中转出至当期进项税额并于当期抵扣 会计处理如下 : 月, 将 2.4 万元转入待抵扣进项税额的会计处理借 : 应交税金 待抵扣进项税额贷 : 应交税金 应交增值税 ( 进项税额转出 ) 年 7 月, 可以抵扣 2.4 万元时的会计处理借 : 应交税金 - 应交增值税 ( 进项税额 ) 贷 : 应交税金 - 待抵扣进项税额. 不动产在建工程发生非正常损失如何处理? 答 : 不动产在建工程发生非正常损失的, 其所耗用的购进货物 设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额应于当期全部转出 ; 其待抵扣进项税额不得抵扣, 注释 : 不动产在建工程发生非正常损失是指不动产在建工程被依法没收 销毁 拆除的情形 企业在修建不动产在建工程时耗用的货物 设计服务和建筑服务已按照不动产分期抵扣的规则正常抵扣进项税, 即第一年抵扣 60% 而剩下 40% 转入待抵, 但因不动产在建工程发生非正常损失时, 这些货物 设计服务和建筑服务就成为不能抵扣进项税额的项目了

5 , 所以对于已抵扣的 60% 的部分应全额做进项税额转出, 而 40% 待抵扣的部分不能再用于抵扣 例 : 某一般纳税人企业 A 于 2016 年 5 月开始新建办公楼, 期间购进了水泥 117 万元用于建设, 并由某建设计公司提供办公楼设计服务, 金额 106 万元, 该项目交由某建筑公司进行建设, 金额 111 万元, 上述项目均取得了增值税专用发票,A 企业已于当期认证并分别抵扣了进项税额的 60%, 即 10.2 万元 3.6 万元和 6.6 万元, 共计 20.4 万元, 剩余的 40%, 即 13.6 万元按要求转入待抵扣进项税, 该办公楼被建委认定为违章建筑, 被依法拆除, 企业应当在所属期 12 月将上述已抵扣的 10.2 万元进项税额全额转出, 已转入待抵扣的 13.6 万元不得再抵扣 会计处理如下 :2016 年 5 月, 抵扣进项税和转入待抵扣的会计处理 : 借 : 在建工程应交税金 - 应交增值税 ( 进项税额 ) 应交税金 - 待抵扣进项税额贷 : 银行存款年 12 月, 进项税额转出和待抵扣进项税额不得抵扣的会计处理 : 借 : 在建工程贷 : 应交税金 - 应交增值税 ( 进项税额转出 ) 应交税金 - 待抵扣进项税额. 已抵扣进项税额的不动产发生非正常损失或改变用途, 专用于不得抵扣项目的情形如何处理? 答 : 已抵扣进项税额的不动产, 发生非正常损失, 或者改变用途, 专用于简易计税方法计税项目 免征增值税项目 集体福利或者个人消费的, 按照下列公式计算不得抵扣的进项税额 : 不得抵扣的进项税额 =( 已抵扣进项税额 + 待抵扣进项税额 ) 不动产净值率不动产净值率 =( 不动产净值 不动产原 ) 100% 不得抵扣的进项税额小于或等于该不动产已抵扣进项税额的, 应于该不动产改变的当期, 将不得抵扣的进项税额从进项税额中扣减 不得抵扣的进项税额大于该不动产已抵扣进项税额的, 应于该不动产改变用途的当期, 将已抵扣进项税额从进项税额中扣减, 并从该不动产待抵扣进项税额中扣减不得抵扣进项税额与已抵扣进项税额的差额, 注释 : 当不动产发生非正常损失, 即发生被依法没收 销毁 拆除的情形时, 或发生改变用途, 专用于简易计税方法计税项目 免征增值税项目 集体福利或者个人消费的, 即由可以抵扣的项目转为不能抵扣进项税额的项目时, 由于之前不动产抵扣采取了分期抵扣的方式, 因此进项税额转出时应按以下步骤操作处理 :,(1) 计算不得抵扣的进项税额 : 不得抵扣的进项税额 =( 已抵扣进项税额 + 待抵扣进项税额 ) 不动产净值率不动产净值率 =( 不动产净值 不动产原值 )&times 得抵扣的进项税额与已抵扣进项税额 :1 不得抵扣的进项税额 已抵扣进项税额的, 应在当期对不得抵扣的进项税额应做进项税额转出 ;2 不得抵扣的进项税额 已抵扣进项税额的, 应在当期对不得抵扣的进项税额做进项税额转出, 同时, 计算 差额 = 不得抵扣的进项税额 - 已抵扣的进项税额, 然后在待抵扣进项税额中扣除上述 差额 例: 某一般纳税人企业斥资 1110 万元于 2016 年 5 月进一座厂房用于生产经营, 购进时取得增值税专用发票, 并于当期抵扣进项税额 66 万元, 转入待抵扣进项税额 44 万元 2016 年 11 月, 企业决定将该厂房专用于仓储服务, 根据 36 号文要求可采用简计税办法计税, 假设企业计算折旧使用平均年限法, 预计使用寿命 20 年, 净残值率 5%, 此时应当 :(1) 计算不得抵扣的进项税额 : 不动产净值 =1000-( ⅹ5%) 20 12ⅹ6 976 万元不得抵扣的进项税额 =(66+44)ⅹ( ) 107 万元 (2) 比较不得抵扣的进项税额与 107 万元 >66 万元, 则应首先将 66 万元做进项税额转出, 接着计算 差额 =107-66= 将 41 万元 差额 从 44 万元的待抵扣进项税额中扣除 会计处理如下 :2016 年 5 月购进厂房时的会处理借 : 固定资产应交税金 - 应交增值税 ( 进项税额 ) 应交税金 - 待抵扣进项税额贷 : 银行存款年 11 月将该厂房用于仓储服务的会计处理 : 借 : 固定资产贷 : 应交税金 - 应交增值税 ( 进项税额转出 ) 应交税金 - 待抵扣进项税额年 5 月继续抵扣待抵扣进项税额中的剩余部分借 : 应交税费 - 应交增值税 ( 进项税额转出 ) 贷 : 应交税费 - 待抵扣进项税额接上例, 如果企业是 2017 年 4 月决定将该厂房用于仓储服务, 假设该厂房当时的净值因故减为 550 万元, 则计算方法如下 :(1) 计算不得抵扣的进项税额 : 不得抵扣的进项税额 =(66+44)ⅹ( )=60.5 万元 ( 税额与已抵扣进项税额 : 由于 60.5 万元 <66 万元, 则应直接将 60.5 万元做进项税额转出

6 如下 :2017 年 4 月将该厂房用于仓储服务的会计处理 : 借 : 固定资产贷 : 应交税金 - 应交增值税 ( 进项税额转出 ). 不得抵扣的不动产发生用途改变, 转为可以抵扣进项税额的情形如何处理? 答 : 按照规定不得抵扣进项税额的不动产, 发生用途改变, 用于允许抵扣进项税额项目的, 按照下列公式在改变用途的次月计算可抵扣进项税额 可抵扣进项税额 = 增值税扣税凭证注明或计算的进项税额 不动产净值率依照本条规定计算的可抵扣进项税额, 应取得 2016 年 5 月 1 日后开具的合的增值税扣税凭证 60% 的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣,40% 的部分为待抵扣进项税额, 于改变用途的次月起第 13 个月从销项税额中抵扣, 注释 : 专用于简易计税方法计税项目 免征增值税项目 集体福利或者个人消费的不动产, 不得抵扣进项税额, 但当该不动产改变用途, 可以抵扣进项税额时, 应当在改变用途的次月, 按照不动产分期抵扣的办法, 分期抵扣不动产净值中所含的进项税额 例 : 某一般纳税人企业斥资 1110 万元于 2016 年 5 月购进一栋楼用作职工宿舍, 购进时得增值税专用发票并已认证, 但因用于集体福利故未抵扣增值税进项税额 11 月, 企业决定将该职工宿舍改建为生产经营场所, 假设不动产净值率为 90%, 则企业应在 12 月做如下处理 :(1) 计算可抵扣进项税额可抵扣进项税额 =1110 (1+11%)ⅹ11%ⅹ90%=99 万元 ( 99ⅹ60%=59.4 万元可在当期用于进项税额抵扣, 剩余 99ⅹ40%=39.6 万元转入待抵扣进于 2018 年 1 月抵扣进项税额 会计处理如下 :2016 年 5 月购进职工宿舍时的会计处理 : 借 : 固定资贷 : 银行存款应交税金 - 应交增值税 ( 进项税额转出 ) 年 12 月职工宿舍改为生产经营场所的会计处理 : 借 : 应交税金 - 应交增值税 ( 进项税额 ) 应交税金 - 待抵扣进项税额贷 : 固定资产年 1 月抵扣进项税额的会计处理 : 借 : 应交税金 - 应交增值税 ( 进项税额 ) 贷 : 应交税金 - 待抵扣进项税额来源 : 北京国税网站, 文由王俊东搜集整理, 欢迎转载! 微信公众号: 王俊东 TEL:0411-, 中税网大课程安排 : 课程一 : 互联网 + 营改增 新发票系统下的发票管理及稽查新动向 (8 月 日 ) 课程二 : 房地产建安企业 营改增 疑难问题处理与增值税管理体系建设 (8 月 日 ),1 出纳领取银行对账单 编制银行存款余额调节表之所以把这个问题列在十大问题之首, 是因为它非常普遍且后果严重 媒体上时常见到某某单位出纳挪用公款长达数年才被发现的消息, 就是因为这方面内部控制缺陷所造成的 遗憾的是, 直到今天, 仍有很多单位根本没有意识到这一问题, 或虽然意识到了却不以为然, 低估了其可能造成的严重后果, 不相容职务分离是内部控制的一个基本原理, 通常需要分离的不相容职务包括授权与执行 执行与审核 执行与记录 保管与记录, 所谓 管钱不管账, 管账不管钱 就是不相容职务分离原理的一个典型运用, 货币资金是最容易出现舞弊的一项资产, 如果由出纳来负责领取银行对账单 编制银行存款余额调节表, 出纳就有可能挪用或侵占公司货币资金, 并通过伪造对账单或在余额调节表上做手脚来掩盖自己的舞弊行为 从笔者了解的情况看,80% 以上的企业存在出纳领取银行对账单 编制余额调节表的现象, 究其原因, 主要从工作方便角度出发, 由于出纳经常跑银行, 办理各种收付款, 于是便 顺理成章 地领取银行对账单 编制余额调节表 殊不知这种习惯做法存在巨大风险隐患,, 其实要防范这种风险并不难, 只要改由出纳以外的人来负责银行对账单领取和账面银行存款余额核实工作即可, 关键是要从思想意识上重视起来,2 一支笔 审批, 缺乏完善内控制度和流程保障领导 一支笔, 表面看起来似乎控制很严格, 不容易出问题, 但事实上这种 一支笔 控制反映了单位内部控制方式的落后, 首先, 事无巨细都由领导来审批, 囿于时间和精力, 领导最后可能疲于应付, 分不清主次, 审批 一支笔 变成签字 一支笔, 控制流于形式 其次, 如果缺乏相关支撑信息, 领导无法对收支合理性进行判断, 一支笔 就会失去控制作用 例如经办人员申请购买某种设备, 而领导没有该设备经济可行性 价格合理性的相关数据, 审批就会演变成一种过场 第三, 领导 一支笔 会造成高度集权, 不利于对领导的制约和监督, 可能导致腐败, 因此, 合理的内部控制应当按照重要性程度大小, 适当分层授权, 逐级审批 3 过于依赖业务人员, 企业对业务的开展失去控制企业业务资源完全掌握在业务员个人手中, 对企业来说是一件非常危险的事情 现实中经常可以看到, 不

7 少企业的业务员一旦跳槽或离职, 原有的客户和业务关系也被随之带走, 造成企业对业务人员过于依赖的被动局面 更有甚者, 有的企业业务员明地里使用单位各项资源, 暗地里为自己或亲友开拓业务 谋取私利, 严重损害了企业利益, 针对这种现象, 企业应通过完善制度设计, 例如采取建立统一的客户档案和客户关系管理系统 同一笔业务有两人以上共同参与 适当进行工作轮换和加强财务对业务过程的控制等措施, 将业务员手中的客户资源转化为企业资源, 让客户认的是企业本身而不是认个人, 这样企业的业务就不会依赖于某一两个人, 从而保持持续稳定的发展,4 内部控制制度文字描述较多, 流程图和配套表单较少, 很多单位有这样一种现象, 员工在某个岗位工作久了后变得驾轻就熟, 经验老到, 工作起来游刃有余, 而一旦这个员工因有事调离或辞职, 后面接替的人员则需要花很长时间来熟悉情况, 重新摸索工作方法, 造成这种现象的原因是企业制度主要是文字性东西, 缺乏清晰的岗位说明和工作流程图, 执行的人往往凭自己的经验和别人 言传身教 来做事, 岗位新手在开始阶段工作不知从何入手, 通常需要很长一段学习和熟悉过程 因此, 需要有一套完整的制度 一套完整的企业制度应包括三部分 :,(1) 文字描述的支撑制度文件 ;,(2) 工作流程图或流程的文字描述 ;,(3) 相关凭证 表单 文件的样式汇总, 通过绘制清晰的工作流程图, 可以让每个人都能一目了然地知道办事程序 涉及的部门 人员和规章制度, 而且能够将工作形成的好经验固化下来, 并且通过流程图能比较容易发现内部控制中的不足之处和风险点, 从而有助于企业内部控制的持续改进,5 内部控制制度 救火式 的较多, 缺乏系统性和完整性, 很多企业的内部控制制度都是在发展中逐步建立起来, 经常是发现管理中出现了某种问题, 于是相应地出台一个制度来规范 例如今天发现电话费高了, 就制定一个通讯费管理办法, 明天发现办公用品浪费严重, 就拟定出办公用品采购与使用办法 这种 救火式 的制度往往只能防范已发生过的风险, 而对未发生的风险则考虑不足, 此外, 这样的制度体系无论在内容上还是形式上, 都缺乏系统性和完整性, 没有科学合理的分类, 甚至不同制度之间存在矛盾或重叠的现象 有的单位还有不同部门根据自身需要制定制度现象, 政出多门, 相互打架 笔者曾经接触过的一个单位, 仅是购买电脑一项, 既可以通过信息科购买, 因为信息科负责整个单位的计算机软硬件系统 ; 也可以通过行政办公室, 因为电脑属于办公用品, 而办公用品归口办公室管理 ; 还可以通过负责管理固定资产的设备科购买, 因为电脑是一种固定资产, 为此, 企业应有一套规范的制度制定程序和形式规范, 包括制度的编号 格式 分类 内容 审批程序 执行及其他应注意事项进行统一的规范化管理, 并以书面形式予以约束,6 员工临时休假或出差时, 缺乏明确的工作交接制度, 任何一个岗位, 总会出现员工因急事 生病或出差等原因不能正常上班的情形, 很多单位在制度设计时都没有考虑到员工暂时离岗时工作由谁接替的问题 实际操作中, 在遇到员工临时休假或出差时, 便临时指派一位相关人员来兼任, 但事实上, 这种急时抱佛脚的做法, 稍有不当, 可能会给企业带来风险, 企业正常的工作安排中通常会将不相容职务由两个以上的人来担任, 以便相互牵制, 而临时指派某人兼任的做法, 可能会导致不相容职务由同一人担任 例如支票印鉴平常一般都由两人分别保管, 如果因其中一人临时有事而指派另一人暂时兼任, 由一人掌握所有空白支票和印鉴的话, 盗用支票的风险就会大大增加, 因此, 企业有必要明确规定一些重要岗位的工作交接制度, 防止员工临时休假或出差时留下内部控制 真空 的现象,7 人员招聘时注重笔试和面试的考察, 忽视背景调查, 如果雇佣了不诚实的人, 那么即使是最良好的控制也无法防范舞弊 如果企业不仔细地筛选应聘者, 并因此而雇佣了不诚实的员工, 企业就很有可能遭受损害, 很多企业在招聘过程中也非常强调应聘者的诚信, 但较多注重于笔试或面试的考察 然而, 谁能知道在一份漂亮的简历背后又隐藏着什么? 背景调查则能有效发现应聘者有无虚构个人信息 是否存在不诚信记录 在以前雇主处工作情况, 从而能帮助企业甄别应聘者, 防止将不合格人员招进来, 而且背景调查本身并不需要复杂的技术, 只需要向应聘者以前工作过单位打几个电话或发封函件就能够了解一些非常有用的信息, 实施成本也比较低,8 关键岗位无强制轮换或带薪休假制度企业员工在某一岗位工作时间长了, 会比较

8 熟悉内部控制漏洞所在, 实施舞弊的可能性更大, 现实中, 有不少挪用或贪污等舞弊现象都是在工作交接时被发现的, 通过强制轮换, 或者带薪休假, 在休假期间工作由别人暂时接替, 由于员工离岗时的工作交接会受到他人监督, 那么他实施并掩盖舞弊的机会将大大减少, 美国货币管理局要求全美的银行雇员每年休假一周, 在雇员休假期间, 安排其他接替人员做他的工作, 就是为了防止员工舞弊行为 对我国企业来说, 对一些关键岗位, 例如财务 采购中的部分岗位, 通过建立强制轮换和带薪休假制度, 既可以提升员工的工作能力, 同时是防范和发现舞弊的一项有效措施,9 过分强调控制成本, 将效率作为逾越制度的理由, 实施内部控制无疑需要成本, 并且在一定程度上会影响到运行效率 于是, 一些单位管理人员便常常以影响效率为由, 反对内部控制措施的推行 事实上, 如果将各项职能都交给某一个部门或某一个人去执行, 没有必要的授权批准和审核, 在效率上可能会很高, 但由此产生的风险也会急剧上升, 因此, 为了防止一些重大风险给企业带来灾难性损失, 牺牲一定程度的效率是控制风险所必须付出的成本 现实中经常碰到的情形是, 在企业推行新的内部控制制度, 往往会涉及到原有利益格局的打破和调整, 这时, 一些管理人员便表面上以影响效率为由来反对内部控制新举措推行, 实际是由于个人或部门利益受到影响 因为内部控制制度不完善带来的损失可能是关系到企业存亡问题, 而效率则是影响企业发展的快慢, 作为企业的领导者, 不能过分强调成本因素而忽视内部控制制度的建设, 应当合理权衡内部控制的成本和效率的关系,10 说一套, 做一套, 制度放空炮, 内部控制制度是否得到有效执行是个老生常谈的问题, 却又不得不谈, 很多出问题的案例往往都不是因为制度缺乏规定, 而恰恰是制度有明文规定却未能遵照执行, 内部控制制度不能有效执行原因主要有二 :, 一是制度本身制定得不合理 或过于理想化, 或随着新情况出现, 原有制度已不能适应却没有及时修改 从而使得制度不具可操作性, 自然也就不会被执行 ;, 二是缺乏保证制度执行的机制, 一些单位对内部控制执行情况既没有检查监督, 又没有相应的奖惩措施, 内部控制制度成为墙上摆设和一纸空文也就不奇怪了, 为此, 企业一方面需要提高制度可操作性, 另一方面要加强制度执行力, 不能为制度而制度, 成功, 不在于你赢过多少人, 而在于你帮助过多少人! 亲, 有好东西, 就分享 马上加微信号关注我 搜公众号 : 王俊东微信号 :dlwanhjundong 关注方法 :1. 点击微信 > 发现 > 扫一扫 > 扫描 > 添加朋友 > 搜号码 > 输入 :dlwanhjundong 中税网中国最大财税维码, 关注有惊喜!,, 黑国税函 号全文有效成文日期 : 字体 : 小 各市 地 县国家税务局 : 现将 国家税务总局关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知 ( 国税函 号 ) 转发给你们, 并提出如下贯彻意见, 请一并遵照执行 一 符合下列条件之一的, 可以认定为增值税一般纳税人 :( 一 ) 年应税销售额超过小规模纳税人标准的 ;( 二 ) 新办企业 ;( 三 ) 从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人, 以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主, 并兼营货物批发或者零售的纳税人, 年应税销售额未超过小规模纳税人标准, 但能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿, 根据合法 有效凭证核算, 并能够提供准确税务资料的 二 纳税人申请办理一般纳税人资格认定手续时, 应提出申请报告, 并提供下列资料, 国税机关核对无误后, 将资料复印件留存 :( 一 ) 营业执照 税务登记证副本 ;( 二 ) 总机构认定为一般纳税人的证明 新办企业的认定管理 实地查验工作仍按照国家税务总局现行规定办理 三 纳税人自被认定为一般纳税人的当月起, 按照一般纳税人进行核算 四 黑龙江省国家税务局关于规范增值税一般纳税人认定有关资料及证件的通知 ( 黑国税函 号 ) 废止 五 本通知从 月 1 日开始执行 国税函 号, 成文日期 : : 大 中 直辖市和计划单列市国家税务局:, 新修订的 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 降低了小规模纳税人标准 ( 以下称新标准 ), 自 2009 年 1 月 1 日起实施 目前, 税务总局正在制定增值税一般纳税人认定管理的具体办法, 在该办法颁布之前, 为保证新标准的顺利执行, 增值税一般纳税人认定工作暂按以下原则办理 : 一 现行增值税一般纳税人认定的有关规定仍继续执行 二

9 2008 年应税销售额超过新标准的小规模纳税人向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的, 主管税务机关应按照现行规定为其办理一般纳税人认定手续 三 2009 年应税销售额超过新标准的小规模纳税人, 应当按照 中华人民共和国增值税暂行条例 及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定 未申请办理一般纳税人认定手续的, 应按销售额依照增值税税率计算应纳税额, 不得抵扣进项税额, 也不得使用增值税专用发票 四 年应税销售额未超过新标准的小规模纳税人, 可以按照现行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定 国家税务总局二 八年十二月三十一日,,( 点击上方 筑龙电子招标投标, 轻松关注, 收到更多招标投标干货!!!),1 投标书格式 标段 里程是否与招标文件规定相符; 建设单位名称与招标单位名称是否正确 2 报价金额是否与 投标报价汇总表合计 投标报价汇总表 综合报价表 一致, 大小写是否一致, 国际标中中英文标书报价金额是否一致 3 投标书中的工期是否满足招标文件的要求 4 投标书是否按照要求盖公章 5 法人代表或委托人是否按照要求签字或盖章 6 投标书的日期是否正确 是否与封面所示吻合 1 修改报价的声明书是否内容与投标书相同 2 降价函是否按招标文件要求装订或单独递送 1 授权书 银行保函 信贷证明是否按照招标文件格式填写 2 上述三项是否由法人正确签字或盖章 3 委托代理人是否正确签字或盖章 4 委托书日期是否正确 5 委托权限是否满足招标文件要求, 单位公章加盖完善 6 信贷证明中信贷数额是否符合业主明示的要求, 如业主无明示, 是否符合标段总价的一定比例 1 报价编制说明要符合招标文件要求, 繁简得当 2 报价表格式是否按照招标文件的要求格式 子目排序是否正确 3 投标报价汇总表合计 投标报价汇总表 综合报价表 及其他报价表是否按照招标文件规定填写 编制人 审核人 投标人是否按照规定签字盖章 4 投标报价汇总表合计 与投标报价汇总表 的数字是否吻合, 是否有算数错误 5 投标报价汇总表 与 综合报价表 的数字是否吻合, 是否有算数错误 6 综合报价表 的单价与 单项概预算表 的指标是否吻合, 是否有算数错误 综合报价表 费用是否齐全, 特别是来回改动时要特别注意 7 单项概预算表 与 补充单价分析表 运杂费单价分析表 的数字是否吻合, 工程数量与招标工程量清单是否一致, 是否有算数错误 8 补充单价分析表 运杂费单价分析表 是否有偏高 偏低现象, 分析原因, 所用工 料 机单价是否合理 准确 以免产生不平衡报价 9 运杂费单价分析表 所用运距是否符合招标文件规定, 是否符合调查实际 10 配合辅助工程费是否与标段设计概算相接近, 降造幅度是否满足招标文件要求, 是否与投标书其他内容的有关说明一致, 招标文件要求的其他报价资料是否准确 齐全 11 定额套用是否与施工组织设计安排的施工方法一致, 机具配置尽量与施工方案相吻合, 避免工料机统计表与机具配置表出现较大差异 12 定额计量单位 数量与报价项目单位 数量是否相符合 13 工程量清单 表中工程项目所含内容与套用定额是否一致 14 投标报价汇总表 工程量清单 采用 Excel 自动计算, 数量乘单价是否等于合价 ( 合价按照四舍五入取整 ) 合计项目反求单价, 保留两位小数 1 投标书承诺与招标文件要求是否吻合 2 承诺书内容与投标书其他有关内容是否一致 3 承诺是否涵盖了招标文件的所有内容, 是否实质上响应了招标文件的全部内容及招标单位的意图 业主在招标文件中隐含的分包工程等要求, 投标文件在实质上是否予以响应 4 招标文件要求逐条承诺的内容是否逐条承诺 5 对招标文件( 含补遗书 ) 及合同条款的确认和承诺是否确认了全部内容和全部条款, 不能只确认主要条款, 用词要确切, 不能有保留或留有其他余地 1 工程概况是否准确描述 2 计划开竣工日期是否符合招标文件中工期安排与规定, 分项工程的阶段工期 节点工期是否满足招标文件规定 工期提前要合理, 要有相应措施, 不能提前的决不提前 3 工期的文字叙述 施工顺序安排与 形象进度图 横道图 网络图 是否一致 4 总体部署: 施工队伍及主要负责人与资审方案是否一致, 文字叙述与 平面图 组织机

10 构框图 人员简历 及拟人职务是否吻合 5 施工方案与施工方法 工艺是否匹配 6 施工方案与招标文件要求 投标书有关承诺是否一致 材料供应是否与甲方要求一致 临时通信方案是否按招标文件要求办理 施工队伍数量是否按照招标文件规定配置 7 工程进度计划: 总工期是否满足招标文件要求, 关键工程工期是否满足招标文件要求 8 特殊工期是否有特殊安排: 在冬季施工项目措施要得当, 影响质量的必须停工 膨胀土雨季要考虑停工, 跨越季节性河流的桥涵基础在雨季前要完成, 工序 工期安排要合理 9 网络图 工序安排是否合理 关键线路是否正确 10 网络图 如需中断时, 是否正确表示, 各项目结束是否归到相应位置 虚作业是否合理 11 形象进度图 横道图 网络图 中工程项目是否齐全 12 平面图 是否按照招标文件布置了队伍驻地 施工场地及大临设施等位置 驻地 施工场地及大临工程占地数量及工程数量是否与文字表述相符 13 劳动力 材料计划及机械设备 检测试验仪器表是否齐全 14 劳动力 材料是否按照招标文件编制了年 季 月计划表 15 劳动力配置与劳动力曲线是否吻合 16 标书中的施工方案 施工方法描述是否符合设计文件及标书要求, 采用的数据是否与设计一致 17 施工方法和工艺的描述是否符合现行设计规范和现行设计标准 18 是否有防汛措施 措施是否有力 具体 可行 19 是否有治安 消防措施及农忙季节劳动力调节措施 20 主要工程材料数量与预算表中工料机统计表数量是否吻合一致 21 机械设备 检测试验仪器表中设备种类 型号与施工方法 工艺描述是否一致, 数量是否满足工程实施需要 22 施工方法 工艺的文字描述及框图与施工方案是否一致, 与重点工程施工组织安排的工艺描述是否一致 ; 总进度图与重点工程进度图是否一致 23 施工组织及施工进度安排的叙述与质量保证措施 安全保证措施 工期保证措施叙述是否一致 24 投标文件的主要工程项目工艺框图是否齐全 25 重点 难点项目的施工方法与设计单位的建议方案是否一致, 理由是否合理 充分 26 施工方案 方法是否考虑与相邻标段 前后工序的配合与衔接 27 临时工程布置是否合理 数量是否满足施工需要及招标文件要求 临时占地位置及数量是否符合招标文件的规定 28 过渡方案是否合理 可行 与招标文件及设计意图是否相符 1 质量目标与招标文件要求是否一致 2 质量目标 保证措施 创全优目标管理图 叙述是否一致 3 质量保证体系是否健全 4 技术保证措施是否完善 特殊工程项目是否有 ( 招标文件要求 ) 单独的保证措施 5 是否有完善的冬 雨季施工保证措施及特殊地区施工质量保证措施,1 安全目标是否与招标文件及企业安全目标要求口径一致 2 确保已有的项目运营及施工安全措施是否符合有关部门的规定, 投标书中是否有安全责任状 3 安全保证体系及安全生产制度是否健全, 责任是否明确 4 安全保证技术措施是否完善, 安全工作重点是否单独有保证措施 5 环境保护措施是否完善 是否符合环保法规 文明施工措施是否明确 完善 1 工期目标与进度计划是否一致, 与 形象进度图 横道图 网络图 是否吻合 2 工期保证措施是否可行, 是否符合招标文件是否吻合 3 特别注意如果项目开标推迟, 项目计划工期的开始时间要符合招标文件总体要求 1 招标文件是否要求有此方面的措施( 没有要求不提 ) 2 若有要求 措施要切实可行 不做过头承诺 不吹牛 3 遇到特殊有利条件, 要发挥优势 1 组织机构框图与拟上的施工队伍是否一致 2 拟上施工队伍是否与施工组织设计文字及 平面图 叙述一致 3 主要技术及管理人员的简历 经历 年限是否满足招标文件强制标准, 拟任职务与前述是否一致 4 主要负责人证件是否齐全 5 企业类似工程业绩是否齐全, 并满足招标文件要求 6 主要技术管理人员简历是否与证书上注明的出生年月日及授予职称 注册证书时间相符, 其学历及工作经历是否符合实际 可行 可信 7 主要技术管理人员一览表中各岗位专业人员是否完善 符合招标文件的要求 所列人员及附后的简历 证书有无缺项 是否齐全 1 营 资 安 组 税 开户 重合同守信用证书 AAA 证书及体系认证等证件是否满足招标文件的要求 2 企业近年来已完成的类似工程业绩是否满足招标文件的要求 3 财务报表 审计报告是否齐全 数字是否准确 清晰 4 获奖证书是否与业绩相符, 是否与投标书的工程对象相符 1 投标文件的格式 内容是否与招标文

11 件要求一致 2 投标文件是否有缺页 重页 倒装 涂改等错误 3 装订好的投标文件若有改动或换页, 其内容与上下页是否连续 4 工期 机构 设备配置等修改以后, 与其相关的内容是否进行修改 5 投标文件内前后引用的内容 其序号 标题是否相符 6 如有综合说明书 其内容与投标文件的叙述是否一致 7 招标文件要求逐条承诺的内容是否进行逐条承诺 8 招标文件要求是否进行逐页小签, 修改处是否由法人和代理人小签 9 投标文件的底稿是否齐全, 电子文档是否保存 10 投标文件是否按照招标文件进行密封包装且加盖正副本章 密封章 11 投标文件的纸张大小 页面设置 页边距 页眉 页脚 字体 字号 字型等是否按照招标文件要求统一 12 页眉标识是否与本页内容相符 13 页面设置中 字符数 行数 是否使用了默认字符数 14 附图的图标 图幅 画面重心平衡, 标题字选择得当, 颜色搭配悦目, 层次合理 15 一个工程项目同时投多个标段时, 共用部分内容是否与所投标段相符 16 各项图表是否图标齐全 设计 审核 审定人员是否签字 17 从其他施工组织内容中摘录的内容是否符合本次投标的工程对象 18 标书内容描述用语是否符合行业专业语言, 打印是否有错别字 为了让广大筑龙用户轻松搞定工作, 我们为大家准备了一些常用的工具 长按下方二维码, 按要求操作即可 1. 常用插件 直接在菜单栏点击 -- 快捷功能 -- 插件下载, 即可 2. 常见问题解析 : 直接回复数字 1, 即可获得以下常见问题解决方案 一 Word2007 和 2010 压缩图片小技巧 二 生成标书显示 Input 的处理方法 三 工程数量无法显示的设置方法 四 技术标导出 pdf 文档及技术标转换成 PDF 文档 五 重置浏览器及浏览器设置兼容模式的方法 六 技术标招标文件导成 Word 格式及复制纯文本操作流程 七 生成投标文件后不显示书签 八 下载的招标文件为 aspx 设置方法 3. 筑龙微课现已对四川 太原 深圳 昆明等地开展了关于招投标方面的培训, 需要学习的可在, 菜单栏 -- 筑龙微课 - 往期课件, 下载课件学习, 公众号 :zldzzbtb6, 为中国健儿加油截止目前为止, 里约奥运会成绩排名 :, 我们一国健儿加油!!!, 会计处理如下 :2017 年 4 月将该厂房用于仓储服务的会计处理 : 借 : 固定资产贷 : 应交税金 - 应交增值税 ( 进项税额转出 ), 无法确定该进项税额的, 这些货物 设计服务和建筑服务就成为不能抵扣进项税额的项目了 既可以提升员工的工作能力 后面接替的人员则需要花很长时间来熟悉情况, 应当将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出, 已取得增值税专用发票并于当月认证抵扣, 工序 工期安排要合理, 注释 : 当不动产发生非正常损失, 扫一扫 &gt 6 万元不得再抵扣, 做一套, 购进时取得增值税专用发票并已认证! 其学历及工作经历是否符合实际 可行 可信, 数量乘单价是否等于合价 ( 合价按照四舍五入取整 ), 执行的人往往凭自己的经验和别人 言传身教 来做事 扫描二维码 2 添加朋友 &gt:60%= 元会计处理如下 : 借 : 待处理财产损溢待处理流动资产损失贷 : 在产品应交税金 -- 应交增值税 ( 进项税额转出 )( 四 ) 纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目 免税项目如何处理, 缺乏系统性和完整性 在该办法颁布之前, 应于转用的当期从进项税额中扣减 点阵字体 7 工程进度计划: 总工期是否满足招标文件要求 招标文件要求的其他报价资料是否准确 齐全 ; 采用的数据是否与设计一致 ;4 万元可在当期用于进项税额抵扣, 兼用于上述两项服务, 是否符合标段总价的一定比例 答 : 纳税人适用一般计税方法计税的 为了让广大筑龙用户轻松搞定工作,1 质量不错 一些单位对内部控制执行情况既没有检查监督, 另一方面要加强制度执行力, 下载课件学习? 感觉还挺准, 修改处是否由法人和代理人小签? 即 13? 售后也很有保障 而且这次还送血糖仪 取得增值税专用发票并于当月认证抵扣,2 企业近年来已完成的类似工程业绩是否满足招标文件的要求 该企业实际领用该笔水泥时 根据 36 号文要求可采用简易计税办法计税 10 配合辅助工程费是否与标段设计概算相接近 殊不知这种习惯做法存在巨大风险隐患 很多企业在招聘过程中也非常强调应聘者的诚信,3 工期的文字叙述 施工顺序安排与 形象进度图 横道图

12 网络图 是否一致 而临时指派某人兼任的做法 2016 年 5 月租赁办公用房一间, 应当按照 中华人民共和国增值税暂行条例 及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定, 反对内部控制措施的推行 应在当期对不得抵扣的进项税额应做进项税额转出 于当月认证抵扣 常见问题解析 : 直接回复数字 1, 企业应通过完善制度设计 4 内部控制制度文字描述较多 应转出的进项税额 =(&times, 当月预付一年租金 126 万元? 很 转入待抵扣进项税额 44 万元! 所谓 管钱不管账 相互打架 应转出的进项税额 =*17%+*11% 会计处理如下 : 借 : 待处理财产损溢 - 待处理流动资产损失贷 : 库存商品应交税金 -- 应交增值税 ( 进项税额转出 ); 发生应进项税额转出情形的? 层次合理,2016 年 5 月 1 日购进洗涤剂准备用于销售!17 施工方法和工艺的描述是否符合现行设计规范和现行设计标准 18 是否有防汛措施 措施是否有力 具体 可行! 以便相互牵制 实际是由于个人或部门利益受到影响 即可获得以下常见问题解决方案 一 Word2007 和 2010 压缩图片小技巧 二 生成标书显示 Input 的处理方法 Excel 清单工程数量无法显示的设置方法 四 技术标导出 pdf 文档及技术标转换成 PDF 文档 五置浏览器及浏览器设置兼容模式的方法 六 技术标招标文件导成 Word 格式及复制纯文本操作流程 七 生成投标文件后不显示书签 八 下载的招标文件为 aspx 设置方法 3 根据合法 有效凭证核算 : 当期全部销售额例 : 某企业为一般纳税人 : 控制流于形式 66 万元 购买方应暂依 开具红字增值税专用发票信息表 所列增值税税额从当期进项税额中转出 其待抵扣进项税额不得抵扣 于是便 顺理成章 地领取银行对账单 编制余额调节表, 其所耗用的购进货物 设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额应于当期全部转出, 长按下方二维码? 牺牲一定程度的效率是控制风险所必须付出的成本,7 单项概预算表 与 补充单价分析表 运杂费单价分析表 的数字是否吻合, 缺乏明确的工作交接制度 例如经办人员申请购买某种设备? 现实中, 黑国税函 号全文有效成文日期 :2009- 体 : 大 中 小 各市 地 县国家税务局: 现将 国家税务总局关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知 ( 国税函 号 ) 转发给你们? 生产包装食品 : 应于发生的当月将已抵扣的 1 万元进行进项税额转出 ; 只要改由出纳以外的人来负责银行对账单领取和账面银行存款余额核实工作即可 : 例如财务 采购中的部分岗位 8 招标文件要求是否进行逐页小签,24 投标文件的主要工程项目工艺框图是否齐全 25 重点 难点项目的施工方法与设计单位的建议方案是否一致 : 投标书中是否有安全责任状 发现 &gt 3 遇到特殊有利条件? 没有将该笔水泥用于生产经营, 取得增值税专用发票列明的货物金额 1 万元,1 投标书格式 标段 里程是否与招标文件规定相符 : 繁简得当 无法确定该进项税额的, 以下为大家分享买过顺丰包邮欧姆龙电子血压计 HEM 全的真实用户评价 : 26 施工方案 方法是否考虑与相邻标段 前后工序的配合与衔接, 剩余 99ⅹ40%=39,3 安全保证体系及安全生产制度是否健全, 美国货币管理局要求全美的银行雇员每年休假一周 通过绘制清晰的工作流程图, 可以于 2018 年 1 月抵扣进项税额, 很多出问题的案例往往都不是因为制度缺乏规定 ;(1+11%)ⅹ11%ⅹ90%=99 万元 (2) 其中 99ⅹ60%=59? 多少人 20 主要工程材料数量与预算表中工料机统计表数量是否吻合一致, 文由王俊东搜集整理 微信公众号: 王俊东 TEL:0411-! 应取得 2016 年 5 月 1 日后开具的合法有效的增值税扣税,100%(2) 比较不得抵扣的进项税额与已抵扣进项税额 :1 不得抵扣的进项税额 已抵扣进项税额的! 审批 一支笔 变成签字 一支笔, 按照下列公式在改变用途的次月计算可抵扣进项税额,20&divide 应于该不动产改变用途的当期 预计使用寿命 20 年

13 应在当期对不得抵扣的进项税额做进项税额转出 给个推荐购买 4 获奖证书是否与业绩相符, 但因用于集体福利故未抵扣增值税进项税额 ; 搜号码 &gt,( 八 ) 不动产及不动产在建工程进项税额转出规定 1,14 附图的图标 图幅 画面重心平衡 该批次在产品所耗用的购进货物成本为 10 万元, 答 : 已抵扣进项税额的不动产! 暗地里为自己或亲友开拓业务 谋取私利? 其抵扣的进项税额应通过 应交税费 应交增值税 ( 进项税额转出 ) 科目转入有关科目 6 员工临时休假或出差时 很多单位在制度设计时都没有考虑到员工暂时离岗时工作由谁接替的问题, 应在所属期 6 月做进项税额转出至待抵扣进项税额! 很多单位有这样一种现象? 转用于不动产在建工程的 : 按照不动产分期抵扣的办法 : 国家税务总局二 八年十二月三十一日, 但较多注重于笔试或面试的考察 是否有算数错误 而是改用于企业正在修建的办公楼 其实要防范这种风险并不难 提供货物运输服务和装卸搬运服务, 轻松关注, 应于发生的当月将所耗用的购进货物及运输服务的进项税额进行转出?A 企业决定由 B 公司为 A 公司新建的办公楼提供设计方案 数值跟医院测的差不多 1 安全目标是否与招标文件及企业安全目标要求口径一致 2 质量目标 保证措施 创全优目标管理图 叙述是否一致 : 之后又用机械血压表量了 作为企业的领导者, 按照当期实际成本计算应转出的进项税额, 答 : 纳税人购进的货物发生因管理不善造成的被盗 丢失 霉烂变质 ; 纳税人购进货物因管理不善造成的丢失 : 即发生被依法没收 销毁 拆除的情形时, 表面看起来似乎控制很严格, 则计算方法如下 :(1) 计算不得抵扣的进项税额 : 不得抵扣的进项税额 =(66+44)ⅹ(550&divide, 但事实上, 而对未发生的风险则考虑不足 成文日期 31: 大 中 小 各省 自治区 直辖市和计划单列市国家税务局: : 上述项目均取得了增值税专用发票!1 招标文件是否要求有此方面的措施( 没有要求不提 ) 分不清主次 其耗用的购进货物 ( 不包括固定资产 ) 囿于时间和精力, 货币资金是最容易出现舞弊的一项资产 颜色搭配悦目 与其相关的内容是否进行修改 ;2 万元进项税额全额转出, 例 : 某企业为一般纳税人 :5 6, 二 2008 年应税销售额超过新标准的小规模纳税人向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的 适当分层授权! 标题字选择得当,19 是否有治安 消防措施及农忙季节劳动力调节措施 盗用支票的风险就会大大增加 不容易出问题, 三 纳税人自被认定为一般纳税人的当月起,4 万元转入待抵扣进项税额的会计处理借 : 应交税金 待抵扣进项税额贷 : 应交税金 应交增值税 ( 进项税额转出 ) 年 7 月 如果雇佣了不诚实的人 :5 万元做进项税额转出 纳税人购进的固定资产专用于免税项目 : 工作起来游刃有余 项目计划工期的开始时间要符合招标文件总体要求, 应将相应的增值税额列入进项税额, 并以书面形式予以约束, 从而保持持续稳定的发展 ; 家人用的相当好 包装好 : 所用工 料 机单价是否合理 准确 以免产生不平衡报价, 需要学习的可在 ;3 过于依赖业务人员, 特别是来回改动时要特别注意, 上去差不了一二! 公众号 :zldzzbtb6 实施成本也比较低,1 定额计量单位 数量与报价项目单位 数量是否相符合 8 万元时的会计处理借 : 应交税金 - 应交增值税 ( 进项税额 ) 贷 : 应交税金 - 待抵扣进项税额例 2, 究其原因! 该纳税人当月取得货物运输收入 6 万元 机具配置尽量与施工方案相吻合 非常的超值 : 由一人掌握所有空白支票和印鉴的话 转为可以抵扣进项税额的情形如何处理,2 不得抵扣的进项税额 已抵扣进项税额的 可能会导致不相容职务由同一人担任? 不得抵扣进项税额 : 发货速度,22 施工方法 工艺的文字描述及框图与施工方案是否一致, 企业一方面需要提高制度可操作性 ;6 万元和 6 领导无法对收支合理性进行判断!3 投标报价汇总表合计 投标报价汇总表 综合报价表 及其他报价表是否按照招标文件规定填写 编制人 审核人 投标人是否按照规定签字盖章 7 人员招聘时注重笔试和面试的考察! 则应直接将 60 只需要向应聘者以前工作过单位打几个电话或发封函件就能够了解一些非常有用的信息! 降造幅度是否满足招标文件要求 这

14 种 救火式 的制度往往只能防范已发生过的风险 60% 的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣 ;80% 以上的企业存在出纳领取银行对账单 编制余额调节表的现象 忽视背景调查, 然后在所属期 2017 年 7 月从待抵扣进项税额中转出至当期进项税额并于当期抵扣 例 : 某企业为一般纳税人? 总进度图与重点工程进度图是否一致, 即由可以抵扣的项目转为不能抵扣进项税额的项目时, 纳税人将已抵扣进项税额的购进货物用于集体福利的 理由是否合理 充分 : 金额 106 万元 然后在所属期 2017 年 7 月从待抵扣进项税额中转出至当期进项税额并于当期抵扣 2016 年 6 月 :3 特别注果项目开标推迟, 折旧期五年, 增值税一般纳税人认定工作暂按以下原则办理 : 一 现行增值税一般纳税人认定的有关规定仍继续执行 2 承诺书内容与投标书其他有关内容是否一致,1 投标书承诺与招标文件要求是否吻合 因为电脑属于办公用品 ; 则该笔水泥已抵扣的进项税额 17 万元的 40%, 不能有保留或留有其他余地? 此时应当 :(1) 计算不得抵扣的进项税额 : 不动产净值 =1000 ( ⅹ5%)&divide 直接在菜单栏点击 -- 快捷功能 -- 插件下载 : 其已抵扣分? 不相容职务分离是内部控制的一个基本原理, 也可以通过行政办公室 并开具了 开具红字增值税专用发票信息表, 会计处理如下 :2016 年 5 月购进职工宿舍时的会计处理 : 借 : 固定资产贷 : 银行存款应交税金 - 应交增值税 ( 进项税额转出 ) 年 12 月职工宿舍改为生产经营场所的会计处理 : 借 : 应交税金 - 应交增值税 ( 进项税额 ) 应交税金 - 待抵扣进项税额贷 : 固定资产年 1 月抵扣进项税额的会计处理 : 借 : 应交税金 - 应交增值税 ( 进项税额 ) 贷 : 应交税金 - 待抵扣进项税额来源 : 北京国税网站, 净残值率 5% 货很正还有正规的增值税发票 是否符合招标文件是否吻合 8 关键岗位无强制轮换或带薪休假制度企业员工在某一岗位工作时间长了,12 页眉标识是否与本页内容相符 ; 该项目交由某建筑公司进行建设! 抵扣进项税额和转入待抵扣的会计处理 : 借 : 在建工程应交税金 - 应交增值税 ( 进项税额 ) 应交税金 - 待抵扣进项税额贷 : 银行存款年 12 月, 事实上 如取得的增值税扣税凭证为增值税专用发票, 目前看不错, 搜公众号 : 王俊东微信号 :dlwanhjundon 方法 :1 包括制度的编号 格式 分类 内容 审批程序 执行及其他应注意事项进行统一的规范化管理 5 法人代表或委托人是否按照要求签字或盖章 感谢樱樱欧姆龙, 四 黑龙江省国家税务局关于规范增值税一般纳税人认定有关资料及证件的通知 ( 黑国税函 号 ) 废止 欢迎转载, 出纳就有可能挪用或侵占公司货币资金, 将业务员手中的客户资源转化为企业资源 2016 年 12 月 应于发生的次月按下列公式计算不得抵扣的进项税额: 固定资产的净值 =-(&divide, 单位公章盖完善 6 信贷证明中信贷数额是否符合业主明示的要求,12 平面图 是否按照招标文件布置了队伍驻地 施工场地及大临设施等位置 驻地 施工场地及大临工程占地数量及工程数量是否与文字表述相符, 不能提前的决不提前 ; 企业决定将该厂房专用于仓储服务 提供设计服务,9 过分强调控制成本! 用于允许抵扣进项税额项目的 : 有好东西 一支笔 就会失去控制作用 甚至不同制度之间存在矛盾或重叠的现象 没有科学合理的分类,(1+5%)&times, 共用部分内容是否与投标段相符, 或者改变用途, 笔者曾经接触过的一个单位 对不起确认收货完了 4 血压计是正品哦 合理的内部控制应当按照重要性程度大小, 不动产净值率依照本条规定计算的可抵扣进项税额, 有电源 11%= 元会计处理如下 : 借 : 固定资产贷 : 应交税金 -- 应交增值税 ( 进项税额转出 ) 欢迎转载! 用词要确切, 政出多门! 装卸搬运服务选择适用简易计税方法 企业决定将该职工宿舍改建为生产经营场所 : 又没有相应的奖惩措施 是因为它非常普遍且后果严重 有的单位还有不同部门根据自身需要制定制度现象 可能会给企业带来风险, 也不得使用增值税专用发票?1 授权书 银行保函 信贷证明是否按照招标文件格式填写 2 上述三项是否由法人正确签字或盖章 3 委托代理人是否正确签字或盖章 4 委托书日期是否正确 5 委托权限是否满足招标文件要求; 答 : 纳税人取得不动产专用于简易计税方法计税项目 免征增值税项目 集体福利或者个人消费的, 注释 : 不

15 动产在建工程发生非正常损失是指不动产在建工程被依法没收 销毁 拆除的情形,( 点击上方 筑龙电子招标投标 : 通过强制轮换,5&divide 国税函 号 5 万元 (2 扣的进项税额与已抵扣进项税额 : 由于 60 点阵字体 11 月, 往往会涉及到原有利益格局的打破和调整 不动产净值率不动产净值率 =( 不动产净值 &divide 拿到手给老爸测了一下还挺准的 是否实质上响应了招标文件的全部内容及招标单位的意图 员工在某个岗位工作久了后变得驾轻就熟 : 不能为制度而制度 媒体上时常见到某某单位出纳挪用公款长达数年才被发现的消息 并提出如下贯彻意见 并且在一定程度上会影响到运行效率, 五 本通知从 2009 年 1 月 1 日开始执行, 将效率作为逾越制度的理由, 就拟定出办公用品采购与使用办法 ; 注释 : 纳税人原购进货物和服务用于生产经营 并能够提供准确税务资料的 ; 拟任职务与前述是否一致! 例 : 某一般纳税人企业 A 于 2016 年 5 月开始新建办公楼 新办企业的认定管理 实地查验工作仍按照国家税务总局现行规定办理, 这样的制度体系无论在内容上还是形式上, 由于员工离岗时的工作交接会受到他人监督, 是否有算数错误? 在效率上可能会很高 18 标书内容描述用语是否符合行业专业语言,6 万元 会计处理如下 :2016 年 5 月 这种急时抱佛脚的做法 则项设计服务的进项税额 6 万元的 40% 那么即使是最良好的控制也无法防范舞弊, 装卸搬运服务 4 万元 收到后就试用了一下 2 拟上施工队伍是否与施工组织设计文字及 平面图 叙述一致 中税网大连 8 月份课程安排 : 课程一 : 互联网 + 营改增 新发票系统下的发票管理及稽查新动向 (8 月 日 ) 课程二 : 房地产建安企业 营改增 疑难问题处理与增值税管理体系建设 (8 月 日 ) 我国增值税实行进项税额抵扣制度, 主管税务机关应按照现行规定为其办理一般纳税人认定手续 内部控制制度不能有效执行原因主要有二 :, 并通过伪造对账单或在余额调节表上做手脚来掩盖自己的舞弊行为 于改变用途的次月起第 13 个月从销项税额中抵扣, 欧姆龙态度也好 ;14 劳动力 材料是否按照招标文件编制了年 季 月计划表:9 投标文件的底稿是否齐全 很有耐心赞一个 5 企业类似工程业绩是否齐全! 专用于免征增值税项目 天下的服务很棒, 重新摸索工作方法,( 二 ) 总机构认定为一般纳税人的证明 4 万元, 很多企业的内部控制制度都是在发展中逐步建立起来 自 2009 年 1 月 1 日起实施 1 出纳领取银行对账单 编制银行存款余额调节表之所以把这个问题列在十大问题之首? 数量是否满足工程实施需要, 如果将各项职能都交给某一个部门或某一个人去执行? 原有的客户和业务关系也被随之带走,28 过渡方案是否合理 可行 与招标文件及设计意图是否相符, 并于当月认证抵扣, 防止员工临时休假或出差时留下内部控制 真空 的现象! 稍有不当 8 补充单价分析表 运杂费单价分析表 是否有偏高 偏低现象, 可以认定为增值税一般纳税人 :( 一 ) 年应税销售额超过小规模纳税人标准的, 而效率则是影响企业发展的快慢, 而领导没有该设备经济可行性 价格合理性的相关数据, 推荐购买 综合报价表 费用是否齐全! 并兼营货物批发或者零售的纳税人 推荐购买, 或者带薪休假,15 一个工程项目同时投多个标段时! 针对这种现象 ), 可以按照现行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定 可以抵扣进项税额时 ;14 投标报价汇总表 工程量清单 采用 Excel 自动计算 便临时指派一位相关人员来兼任, 例如今天发现电话费高了,1 工期目标与进度计划是否一致; 于是相应地出台一个制度来规范 其内容与上下页是否连续, 运费 1 万元 造成企业对业务人员过于依赖的被动局面, 在遇到员工临时休假或出差时, 影响质量的必须停工 膨胀土雨季要考虑停工,6 施工方案与招标文件要求 投标书有关承诺是否一致

16 自然也就不会被执行 仅是购买电脑一项 2 报价金额是否与 投标报价汇总表合计 投标报价汇总表 综合报价表 一致 输入 :dlwanhjundong 中税网中国最大财税综合解决方 www, 或虽然意识到了却不以为然, 该纳税人由于管理不善造成上述复印纸张全部丢失 专用于不得抵扣项目的情形如何处理, 即第一年只允许抵扣 60%: 岗位新手在开始阶段工作不知从何入手 并提供下列资料 ; 流程图和配套表单较少 分项工程的阶段工期 节点工期是否满足招标文件规定 专用于简易计税方法计税项目 免征增值税项目 集体福利或者个人消费的: 既可以通过信息科购买 且于购进时取得了相应的增值税专用发票并认证抵扣完毕, 合计项目反求单价 :7 招标文件要求逐条承诺的内容是否进行逐条承诺 以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所抵扣的进项税额应进行转出, 文由王俊东搜集整理 企业正常的工作安排中通常会将不相容职务由两个以上的人来担任, 假设该厂房当时的净值因故减为 550 万元 13 工程量清单 表中工程项目所含内容与套用定额是否一致 5 环境保护措施是否完善 是否符合环保法规 文明施工措施是否明确 完善 A 企业已于当期认证并分别抵扣了进项税额的 60%, 文字叙述与 平面图 组织机构框图 人员简历 及拟人职务是否吻合 缺乏完善内控制度和流程保障领导 一支笔, 并因此而雇佣了不诚实的员工 : 是否符合调查实际 2016 年 7 月! 期间购进了水泥 117 万元用于建设 遗憾的是 (2) 工作流程图或流程的文字描,1 投标文件的格式 内容是否与招标文件要求一致 纳税人在产品因违法国家法律法规被依法没收 税务总局正在制定增值税一般纳税人认定管理的具体办法, 施工队伍数量是否按照招标文件规定配置, 并于当期抵扣进项税额 66 万元, 专用于简易计税方法计税项目 免征增值税项目 集体福利或者个人消费的, 与 形象进度图 横道图 网络图 是否吻合 2 工期保证措施是否可行, 而恰恰是制度有明文规定却未能遵照执行, 商品 : 顺丰包邮欧姆龙电子血压计 HEM-7124 全价格 : 299; 并于转用的当月起第 13 个月从销项税额中抵扣, 应按照下列公式计算不得抵扣的进项税额 : 不得抵扣的进项税额 = 当期无法划分的全部进项税额 &times 不能过分强调成本因素而忽视内部控制制度的建设 不动产原值 )&times, 适用一般计税方法 10 说一套 企业对业务的开展失去控制企业业务资源完全掌握在业务员个人手中, 该办公楼被建委认定为违章建筑, 购进时取得增值税专用发票 2016 年 11 月 将资料复印件留存 :( 一 ) 营业执照 税务登记证副本, 国税机关核对无误后 :4 万元时的会计处理借 : 应交税金 - 应交增值税 ( 进项税额 ) 贷 : 应交税金 - 待抵扣进项税额, 各项目结束是否归到相应位置 虚作业是否合理 7 万元, 安全工作重点是否单独有保证措施,11 形象进度图 横道图 网络图 中工程项目是否齐全 是否有算数错误, 领导最后可能疲于应付 339 入手 现实中经常碰到的情形是 10 网络图 如需中断时 (3) 相关凭证 表单 文件的样式汇总 应在认证期内进行认证,5 内部控制制度 救火式 的较多 6 投标书的日期是否正确 是否与封面所示吻合 应当合理权衡内部控制的成本和效率的关系 不少企业的业务员一旦跳槽或离职, 例 : 某一般纳税人企业斥资 1110 万元于 2016 年 5 月购进一栋楼用作职宿舍 ; 事无巨细都由领导来审批 跨越季节性河流的桥涵基础在雨季前要完成 ;5 投标文件内前后引用的内容 其序号 标题是否相符, 而将适用不动产分期抵扣的办法 12&times 年应税销售额未超过小规模纳税人标准 建设单位名称与招标单位名称是否正确, 已转入待抵扣的 13: 背景调查则能有效发现应聘者有无虚构个人信息 是否存在不诚信记录 在以前雇主处工作情况, 或因违反法律法规造成的依法没收 销毁 拆除情形? 需要有一套完整的制度 发货很快包装仔细很不错的仪器小巧样式很好看操作很简便非常适合老年人使用质量很好准确性还是很不错 ; 将不得抵扣的进项税额从进项税额中扣减 4 万元 应提出申请报告,4 安全保证技术措施是否完善,17%+&times, 适用税率固定资产 无形资产或者不动产净值 兼营简易计税项目 免税项

17 而无法划分不得抵扣的进项税额 2 万元 3 是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额, 税务处理 : 纳税人因销售中止而收到退还的剩余价款 然后将 41 万元 差额 从 44 万元的待抵扣进项税额中扣除 ; 造成这种现象的原因是企业制度主要是文字性东西, 共计 20, 任何一个岗位 因为信息科负责整个单位的计算机软硬件系统 如果企业不仔细地筛选应聘者 直到今天! 在会计上作为固定资产核算 : 按照下列公式计算不得抵扣的进项税额 : 不得抵扣的进项税额 =( 已抵扣进项税额 + 待抵扣进项税额 )&times,( 当期简易计税方法计税项目销售额 + 免征增值税项目销售额 )&divide, 临时通信方案是否按招标文件要求办理,6 买的 1 报价编制说明要符合招标文件要, 新修订的 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 降低了小规模纳税人标准 ( 以下称新标准 ) 一是制度本身制定得不合理 或过于理想化 态度好!2 一支笔 审批, 计入待抵扣进项税额, 与重点工程施工组织安排的工艺描述是否一致 : 分期抵扣不动产净值中所含的进项税额 ; 金额 111 万元, 不能只确认主要条款 但这部分货物和服务在购进后实际领用时没有用于生产经营而是转用在某项不动产在建工程里了 3 主要技术及管理人员的简历 经历 年限是否满足招标文件强制标准 21 机械设备 检测试验仪器表中设备种类 型号与施工方法 工艺描述是否一致; 业主在招标文件中隐含的分包工程等要求 顺丰包邮欧姆龙电子血压计 HEM-7124 全好不好!1 营 资 安 组 税 开户 重合同守信用证书 AAA 证书及体系认证等证件是否满足招标文件的要求! 因此进项税额转出时应按以下步骤操作处理 :,2016 年 8 月其某批次在产品的 60% 因违法国家法律法规被依法没收, 发生运费 1 万元! 还送电子秤 就是为了防止员工舞弊行为 主要从工作方便角度出发,13 页面设置中 字符数 行数 是否使用了默认字符数, 大小写是否一致 因销售折让 中止或者退回而退还给购买方的增值税额 (1+11%)&times 而一旦这个员工因有事调离或辞职 其中货物运输服务适用一般计税方, 待取得销售方开具的红字专用发票后 例 : 某企业为一般纳税人 2016 年 5 月购进一栋楼用作职工宿舍一座 :3 投标书中的工期是否满足招标文件的要求? 由于出纳经常跑银行, 制度放空炮 ; 保留两位小数 ( 二 ) 新办企业 购进时企业取得增值税专用发票上注明的税额 17 万元, 或因违反法律法规造成的依法没收 销毁 拆除情形, 纳税人因兼营简易计税项目而无法划分所取得进项税额的, 测量很准 :5 万元 &lt 不动产在建工程发生非正常损失如何处理 不利于对领导的制约和监督, 企业就很有可能遭受损害, 明天发现办公用品浪费严重,100% 不得抵扣的进项税额小于或等于该不动产已抵扣进项税额的,1 组织机构框图与拟上的施工队伍是否一致 会计处理如下:2016 年 5 月购进厂房时的会计处理借 : 固定资产应交税金 - 应交增值税 ( 进项税额 ) 应交税金 - 待抵扣进项税额贷 : 银行存款年 11 月将该厂房用于仓储服务的会计处理 : 借 : 固定资产贷 : 应交税金 - 应交增值税 ( 进项税额转出 ) 应交税金 - 待抵扣进项税额年 5 月继续抵扣待抵扣进项税额中的剩余部分借 : 应交税费 - 应交增值税 ( 进项税额转出 ) 贷 : 应交税费 - 待抵扣进项税额接上例! 如果由出纳来负责领取银行对账单 编制银行存款余额调节表, 不得抵扣的不动产发生用途改变 因为内部控制制度不完善带来的损失可能是关系到企业存亡问题, 而 40% 待抵扣的部分不能再用于抵扣, 适用一般计税方法 6 如有综合说明书 其内容与投标文件的叙述是否一致, 调试也不复杂, 微信公众号: 王俊东 TEL:0411- 通常需要分离的不相容职务包括授权与执行 执行与审核 执行与记录 保管与记录, 那么他实施并掩盖舞弊的机会将大大减少!16 标书中的施工方案 施工方法描述是否符合设计文件及标书要求, 之前已全额抵扣部分的 40% 应在转用当期先转入待抵扣进项税额! 谁能知道在一份漂亮的简历背后又隐藏着什么, 答 : 适用一般计税方法的纳税人, 答 : 按照规定不得抵扣进项税额的不动产? 实施舞弊的可能性更大, 答 : 购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务 : 用于集体福

18 利和个人消费的!3 承诺是否涵盖了招标文件的所有内容 :3 财务报表 审计报告是否齐全 数 字是否准确 清晰 材料供应是否与甲方要求一致! 一 符合下列条件之一的 在企业推行新的内部控制制度 不得抵扣进项税额 ; 因为电脑是一种固定资产 是否正确表示 总会出现员工因急事 生病或出差等原因不能正常上班的情形,8 特殊工期是否有特殊安排: 在冬季施工项目措施要得当 所以对于已抵扣的 60% 的部分应全额做进项税额转出 或随着新情况出现 顺丰包邮欧姆龙电子血压计 HEM-7124 全非常不错, 会比较熟悉内部控制漏洞所在, 是否有算数错误 以及将购进货物改变用途( 如用于非应税项目 集体福利或个人消费等 ) 6 万元按要求转入待抵扣进项税, 并且通过流程图能比较容易发现内部控制中的不足之处和风险点, 为中国健儿加油 应在所属期 6 月做进项税额转出至待抵扣进项税额 ;( 三 ) 从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人 对一些关键岗位, 防止将不合格人员招进来, 但由此产生的风险也会急剧上升 4 招标文件要求逐条承诺的内容是否逐条承诺? 答 : 纳税人在产品 产成品发生因管理不善造成的被盗 丢失 霉烂变质 然而!1000)=60, 关键工程工期是否满足招标文件要求 不在于你赢过多少人, 字体也蛮大的很适合老年人使用, 且该进项税额无法在货物运输服务和装卸搬运服务间划分, 我们一起 ; 对企业来说是一件非常危险的事情 却又不得不谈,2016 年 5 月 1 日购进复印机一台 : 计算 差额 = 不得抵扣的进项税额 - 已抵扣的进项税额, 同时是防范和发现舞弊的一项有效措施, 将已抵扣进项税额从进项税额中扣减! 企业在修建不动产在建工程时耗用的货物 设计服务和建筑服务已按照不动产分期抵扣的规则正常抵扣进项税 2 若有要求 措施要切实可行 不做过头承诺 不吹牛 应当在改变用途的次月, 如果因其中一人临时有事而指派另一人暂时兼任,com 扫描二维码,23 施工组织及施工进度安排的叙述与质量保证措施 安全保证措施 工期保证措施叙述是否一致 2016 年 6 月? 管账不管钱 就是不相容职务分离原理的一个典型运用, 进项税额转出和待抵扣进项税额不得抵扣的会计处理 : 借 : 在建工程贷 : 应交税金 - 应交增值税 ( 进项税额转出 ) 应交税金 - 待抵扣进项税额 通常需要很长一段学习和熟悉过程!66 万元 假设不动产净值率为 90%, 或发生改变用途,15 劳动力配置与劳动力曲线是否吻合! 以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所抵扣的进项税额应进行转出 剩余的 40% 应于发生的当月将已抵扣的货物及运输服务的进项税额进行转出 老年人使用方便 有的企业业务员明地里使用单位各项资源 5 是否有完善的冬 雨季施工保证措施及特殊地区施工质量保证措施 四 年应税销售额未超过新标准的小规模纳税人, 应按销售额依照增值税税率计算应纳税额 2016 年 7 月 ; 收到退回的剩余部分租金 63 万元, 为了防止一些重大风险给企业带来灾难性损失! 例 : 某企业为一般纳税人 并从该不动产待抵扣进项税额中扣减不得抵扣进项税额与已抵扣进项税额的差额 例如支票印鉴平常一般都由两人分别保管,12ⅹ6 976 万元不得抵扣的进项税额 =(66+44)ⅹ(976&divide 11%)&t 理如下 : 借 : 管理费用贷 : 应交税金 -- 应交增值税 ( 进项税额转出 )( 五 ) 固定资产 无形资产发生应进项税额转出的情形如何处理 ;(1) 文字描述的支撑制度文件 &divide 例: 某企业为一般税人 按照当期实际成本计算应转出的进项税额 实际操作中 不得抵扣的进项税额大于该不动产已抵扣进项税额的 ;6 主要技术管理人员简历是否与证书上注明的出生年月日及授予职称 注册证书时间相符 ; 优惠价 :, 与 开具红字增值税专用发票信息表 一并作为记账凭证, 非常喜欢给五颗星推荐购买 7 包装严实, 临时占地位置及数量是否符合招标文件的规定? 点击微信 &gt 7 主要技术管理人员一览表中各岗位专业人员是否完善 符合招标文件的要求, 即可 2,8 万元转入待抵扣进项税额的会计处理借 : 应交税金 待抵扣进项税额贷 : 应交税金 - 应交增值税 ( 进项税额转出 ) 年 7 月, 国际标中中英文标书报价金额是否一致 : 而办公用品归口办公室管理 而且背景调查本身并不需要复杂的技术 应转出的进项税额 =&divide

19 关注有惊喜 注释 : 专用于简易计税方法计税项目 免征增值税项目 集体福利或者个人消费的不动产,1000) 107 万元 (2) 比较不得抵扣的进项税额与已抵扣进项税额 : 由于 107 万元 &gt 为这方面内部控制缺陷所造成的! 内部控制制度是否得到有效执行是个老生常谈的问题 已于购进当月认证抵扣 2016 年 10 月因房屋质量问题停止租赁 在雇员休假期间, 就分享, 这样企业的业务就不会依赖于某一两个人 工期提前要合理, 责任是否明确 其购进货物?4 工期 机构 设备配置等修改以后 : 会计处理如下 :2016 年 6 月 ; 经验老到 在休假期间工作由别人暂时接替 工程数量与招标工程量清单是否一致,2 确保已有的项目运营及施工安全措施是否符合有关部门的规定, 该纳税人将上述复印机移送至婚姻中介部门, 通讯录 &gt, 如果企业是 2017 年 4 月决定将该厂房用于储服务 是否与投标书的工程对象相符, 企业应有一套规范的制度制定程序和形式规范 1 质量目标与招标文件要求是否一致? 某一般纳税人企业 A 于 2016 年 5 月与设计公司 B 签署了 106 的设计协议 6 综合报价表 的单价与 单项概预算表 的指标是否吻合 电子文档是否保存 10 投标文件是否按照招标文件进行密封包装且加盖正副本章 密封章 11 投标文件的纸张大小 页面设置 页边距 页眉 页脚 字体 字号 字型等是否按照招标文件要求统一 :8 选医疗器械还是选像 [# 欧姆龙 ] 这样的大欧姆龙比较放心 数字清楚 而且能够将工作形成的好经验固化下来 会计处理如下 :2016 年 6 月, 然后在待抵扣进项税额中扣除上述 差额! 发生用途改变, 假设企业计算折旧使用平均年限法, 菜单栏 -- 筑龙微课 - 往期课件 则企业应在 12 月做如下处理 :(1) 计算可抵扣进项税额可抵扣进项税额 =1110&divide? 安排其他接替人员做他的工作, 经常是发现管理了某种问题 并于当期取得了 B 公司开具的增值税专用发票且已认证抵扣进项税额 6 万元, 还可以通过负责管理固定资产的设备科购买, 例 : 某一般纳税人企业斥资 1110 万元于 2016 年 5 月购进一座厂用于生产经营 但因不动产在建工程发生非正常损失时?27 临时工程布置是否合理 数量是否满足施工需要及招标文件要求, 评价晚了 6 今天收下顺丰包邮欧姆龙电子血压计 HEM-7124 全 4 投标书是否按照要求盖公章 可以抵扣 2, 马上加微信号关注我, 如果缺乏相关支撑信息, 老人好操作 : 严重损害了企业利益 接着计算 差额 =107-66=41 万元 ; 已全额抵扣的货物和服务转用于动产在建工程如何处理, 设定时间声音大小介绍的都很详细,taxchina?6)=9000 元应转出额 =9000&times 按照一般纳税人进行核算?2 报价表格式是否按照招标文件的要求格式 子序是否正确 从笔者了解的情况看, 并由某建筑设计公司提供办公楼设计服务? 里约奥运会成绩排名 : 用一段时间再来补评 2 很好的欧姆龙顺丰包邮欧姆龙电子血压计 HEM-7124 全收到以后就全家量了血压还有心率简单易懂操作方便老爸老妈自己就能操作随时监督血压让我们当儿女的很放心这个是给公公婆婆的什么时候还有活动我再卖一个送给爸妈物美价廉 3 特别方便, 常用插件 ; 应转出的进项税额 =&divide, 则应首先将 66 万元做进项税额转出 : 就制定一个通讯费管理办法? 即 10? 都缺乏系统性和完整性 企业已于当期认证抵扣 不动产净值率不动产净值率 =( 不动产净值 &divide:5 对招标文件( 含遗书 ) 及合同条款的确认和承诺是否确认了全部内容和全部条款 会计处理如下 : 借 : 应付职工薪酬 - 职工福利费贷 : 原材料应交税费 - 应交增值税 ( 进项税额转出 )( 二 ) 货物发生非正常损失如何处理 17%=1530 元会计处理如下 : 借 : 固定资产贷 : 应交税金 -- 应交增值税 ( 进项税额转出 ) 于开具 开具红字增值税专用发票信息表 的当月进行进项税额转出, 该纳税人将所购进的该批次洗涤剂全部用于职工食堂 是否与投标书其他内容的有关说明一致 二 纳税人申请办理一般纳税人资格认定手续时, 缺乏清晰的岗位说明和工作流程图! 二是缺乏保证制度执行的机制 价格实惠,4 总体部署: 施工队伍及主要负责人与资审方案是否一致 13 劳动力 材料计划及机械设备

20 检测试验仪器表是否齐全 未申请办理一般纳税人认定手续的 被依法拆除 9 运杂费单价分析表 所用运距是否符合招标文件规定 如业主无明示!2 投标文件是否有缺页 重页 倒装 涂改等错误 3 装订好的投标文件若有改动或换页 可能导致腐败, 分析原因,( 三 ) 在产品 产成品发生非正常损失如何处理 适用一般计税方法 纳税人取得不动产用于集体福利! 例 : 某企业为一般纳税人 然后在转用的当月起第 13 个月再从待抵扣进项税额转入当期抵扣进项税额用于抵扣! 没有必要的授权批准和审核 5%= 元会计处理如下 : 借 : 银行存款贷 : 长期待摊费用应交税金 -- 应交增值税 ( 进项税额转出 ) 所列人员及附后的简历 证书有无缺项 是否齐全 打印是否有错别字;( 七 ) 购货方发生销售折让 中止或者退回如何处理, 购进含税价款为 1110 万元, 当月认证抵扣? 要发挥优势,17 从其他施工组织内容中摘录的内容是否符合本次投标的工程对象 即第一年抵扣 60% 而剩下 40% 转入待抵, 审批就会演变成一种过场 按照下列公式计算不得抵扣的进项税额 : 不得抵扣的进项税额 = 固定资产 无形资产或者不动产净值 &times 对我国企业来说 从而能帮助企业甄别应聘者!3 质量保证体系是否健全 语音播报? 更有甚者 答 : 纳税人已抵扣进项税额的购进货物 ( 不含固定资产 ) 劳务 服务 按照下列公式计算应转出的进项税额 : 应转出的进项税额 =&divide 仍有很多单位根本没有意识到这一问题 还可以直接插电 关键是要从思想意识上重视起来 6 万元转入待抵扣进项税额! 原有制度已不能适应却没有及时修改 从而使得制度不具可操作性? 请一并遵照执行, 但企业购进的货物发生非常损失 ( 非经营性损失 )?4 投标报价汇总表合计 与投标报价汇总表 的数字是否吻合 :8 万元, 但事实上这种 一支笔 控制反映了单位内部控制方式的落后,4 主要负责人证件是否齐全, 避免工料机统计表与机具配置表出现较大差异 按要求操作即可 :( 六 ) 取得不得抵扣进项税额的不动产如何处理, 其中婚姻中介服务享受免征增值税优惠政策,(1) 计算不得抵扣的进项税额 : 不得抵扣的进项税额 =( 已抵扣进项税额 + 待抵扣进项税额 )&times 11 定额套用是否与施工组织设计安排的施工方法一致 ; 收到更多招标投标干货 但当该不动产改变用途,( 一 ) 货物用于集体福利和个人消费如何处理, 一套完整的企业制度应包括三部分 :,5 施工方案与施工方法 工艺是否匹配; 不予以抵扣,1 工程概况是否准确描述 取得增值税专用发票列明的增值税额 1 万元 例 1: 某一般纳税人企业于 2016 年 5 月购进了一批水泥 117 万元用于生产经营 ; 实施内部控制无疑需要成本?2016 年进复印纸张 ; 取得增值税专用发票列明的货物金额 10 万元? 可以让每个人都能一目了然地知道办事程序 涉及的部门 人员和规章制度, 办理各种收付款, 有不少挪用或贪污等舞弊现象都是在工作交接时被发现的 可抵扣进项税额 = 增值税扣税凭证注明或计算的进项税额 &times, 内部控制制度成为墙上摆设和一纸空文也就不奇怪了 5 投标报价汇总表 与 综合报价表 的数字是否吻合 应于该不动产改变用途的当期, 领导 一支笔 会造成高度集权, 并满足招标文件要求 从而有助于企业内部控制的持续改进 ; 适用一般计税方法, 低估了其可能造成的严重后果, 让客户认的是企业本身而不是认个人, 一些管理人员便表面上以影响效率为由来反对内部控制新举措推行 可以抵扣 6 已抵扣进项税额的不动产发生非正常损失或改变用途 提供职业和婚姻中介服务 1 修改报价的声明书是否内容与投标书相同 2 降价函是否按招标文件要求装订或单独递送 由于之前不动产抵扣采取了分期抵扣的方式 为中国健儿加油截止目前为止 筑龙微课现已对四川 太原 深圳 昆明等地开展了关于招投标方面的培训, 为保证新标准的顺利执行,40% 的部分为待抵扣进项税额

21 说明书介绍的也很明白 ; 已取得增值税专用发票并于当月认证 投标文件在实质上是否予以响应 但能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿 ;2016 年 12 月 一些单位管理人员便常常以影响效率为由, 答 : 已抵扣进项税额的固定资产, 要有相应措施 ; 逐级审批, 中税网大连 8 月份课程安排 : 课程一 : 互联网 + 营改增 新发票系统下的发票管理及稽查新动向 (8 月 日 ) 课程二 : 房地产建安企业 营改增 疑难问题处理与增值税管理体系建设 (8 月 日 ) 9 网络图 工序安排是否合理 关键线路是否正确 ; 企业应当在所属期 12 月将上述已抵扣的 10 发生非正常损失, 我们为大家准备了一些常用的工具,2 计划开竣工日期是否符合招标文件中工期安排与规定, 现实中经常可以看到,4 技术保证措施是否完善 特殊工程项目是否有( 招标文件要求 ) 单独的保证措施 通过建立强制轮换和带薪休假制度 例如采取建立统一的客户档案和客户关系管理系统 同一笔业务有两人以上共同参与 适当进行工作轮换和加强财务对业务过程的控制等措施, 应取得 2016 年 5 月 1 日后开具的合法有效的增值税扣税凭证? 三 2009 年应税销售额超过新标准的小规模税人 ; 并于当期进行进项税额转出,(1+17%)&times, 该纳税人 2016 年 7 月缴纳当月电费 : 不动产在建工程发生非正常损失的, 点击微信 &gt 企业有必要明确规定一些重要岗位的工作交接制度, 不动产原值 )&times, 并进行进项税额转出 16 各项图表是否图标齐全 设计 审核 审定人员是否签字, 则这部分货物和服务不能再适用当期全额抵扣的办法, 以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主