目錄 財 務 報 告 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師核閱報告 3 - 四 合併資產負債表 4 - 五 合併綜合損益表 5 - 六 合併權益變動表 6 - 七 合併現金流量表 7~ 8 - 八 合併財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 9 一 ( 二 )

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1 股票代碼 :6235 華孚科技股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告民國 107 及 106 年第 2 季 地址 : 桃園市平鎮區太平東路 1 號 5 樓 電話 : (03)

2 目錄 財 務 報 告 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師核閱報告 3 - 四 合併資產負債表 4 - 五 合併綜合損益表 5 - 六 合併權益變動表 6 - 七 合併現金流量表 7~ 8 - 八 合併財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 9 一 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 9 二 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適 9~ 12 三 用 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 12~ 24 四 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設不確 24 五 定性之主要來源 ( 六 ) 重要會計項目之說明 25~ 46 六 ~ 三一 ( 七 ) 關係人交易 46~ 49 三二 ( 八 ) 質抵押之資產 49 三三 ( 九 ) 重大或有負債及未認列之合約 50 三四 承諾 ( 十 ) 重大之災害損失 - - ( 十一 ) 重大之期後事項 - - ( 十二 ) 具重大影響外幣資產及負債資 50~ 51 三五 訊 ( 十三 ) 附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 52 54~ 58 三六 2. 轉投資事業相關資訊 三六 3. 大陸投資資訊 52~ 53 60~61 三六 ( 十四 ) 部門資訊 53 三七 - 2 -

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9 華孚科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註民國 107 年及 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) ( 除另予註明者外, 金額以新台幣仟元為單位 ) 一 公司沿革華孚科技股份有限公司 ( 以下稱 本公司 ) 於 43 年 1 月設立, 主要於大陸地區設廠產銷鎂合金 (Magnesium Alloy) 成型製品 本公司股票自 92 年 3 月起上櫃, 並於 93 年 8 月轉上市 本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達 二 通過財務報告之日期及程序本合併財務報告於 107 年 8 月 8 日經董事會通過 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 ( 一 ) 首次適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及金融監督管理委員會 ( 以下稱 金管會 ) 認可並發布生效之國際財務報導準則 ( IFRS) 國際會計準則 ( IAS) 解釋 ( IFRIC) 及解釋公告 ( SIC) ( 以下稱 IFRSs ) 除下列說明外, 適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及金管會認可並發布生效之 IFRSs 將不致造成合併公司會計政策之重大變動 : IFRS 9 金融工具 及相關修正 IFRS 9 金融工具 取代 IAS 39 金融工具 : 認列與衡量, 並配套修正 IFRS 7 金融工具 : 揭露 等其他準則 IFRS 9 之新規定涵蓋金融資產之分類 衡量與減損及一般避險會計, 相關會計政策請參閱附註四 金融資產之認列 衡量與減損合併公司依據 107 年 1 月 1 日所存在之事實及情況, 於該日評估已存在金融資產之分類予以追溯調整, 並選擇不予重編比較期 - 9 -

10 間 於 107 年 1 月 1 日, 各類別金融資產依 IAS 39 及 IFRS 9 所決定 之衡量種類及帳面金額及其變動情形彙總如下 : 衡 量 種 類帳 面 金 額 金 融 資 產 類 別 IAS 39 IFRS 9 IAS 39 IFRS 9 說明 現金及約當現金 放款及應收款 按攤銷後成本衡量 $ 906,360 $ 906,360 - 原始到期日超過 3 個月之定期存款 放款及應收款 按攤銷後成本衡量 10,359 10,359 (1) 應收票據 應收帳款及其他應收款 放款及應收款 按攤銷後成本衡量 1,232,081 1,232,081 (2) 存出保證金 放款及應收款 按攤銷後成本衡量 32,307 32, 年 1 月 1 日帳面金額 ( I A S 3 9 ) 重分類 107 年 1 月 1 日帳面金額 ( I F R S 9 ) 按攤銷後成本衡量之金融資產 $ - 加 : 自放款及應收款 (IAS 39) 重分類 - $ 2,181,107 $ 2,181,107 合 計 $ - $ 2,181,107 $ 2,181,107 (1) 原依 IAS 39 分類為無活絡市場之債務工具投資並按攤銷後成本衡量之債券投資, 其原始認列時之合約現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息, 且依 107 年 1 月 1 日所存在之事實及情況評估經營模式係收取合約現金流量, 依 IFRS 9 分類為按攤銷後成本衡量 (2) 應收票據 應收帳款及其他應收款原依 IAS 39 分類為放款及應收款, 依 IFRS 9 則分類為以攤銷後成本衡量之金融資產, 並評估預期信用損失 ( 二 ) 108 年適用之證券發行人財務報告編製準則及金融監督管理委員會 ( 以下稱 金管會 ) 認可之 IFRSs 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 IASB 發布之生效日 ( 註 1) 週期之年度改善 2019 年 1 月 1 日 IFRS 9 之修正 具負補償之提前還款特性 2019 年 1 月 1 日 IFRS 16 租賃 2019 年 1 月 1 日 IAS 19 之修正 計畫修正 縮減或清償 2019 年 1 月 1 日 ( 註 2) IAS 28 之修正 對關聯企業及合資之長期權益 2019 年 1 月 1 日 IFRIC 23 所得稅務處理之不確定性 2019 年 1 月 1 日 註 1: 除另註明外, 上述新發布 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該 日期以後開始之年度期間生效

11 註 2: 2019 年 1 月 1 日以後發生之計畫修正 縮減或清償適用此項修正 1. IFRS 16 租賃 IFRS 16 係規範租賃之會計處理, 該準則將取代 IAS 17 租賃 及相關解釋 租賃定義首次適用 IFRS 16 時, 合併公司將選擇僅就 108 年 1 月 1 日以後簽訂 ( 或變動 ) 之合約依 IFRS 16 評估是否係屬 ( 或包含 ) 租賃, 目前已依 IAS 17 及 IFRIC 4 辨認為租賃之合約將不予重新評估並將依 IFRS 16 之過渡規定處理 合併公司為承租人首次適用 IFRS 16 時, 除低價值標的資產租賃及短期租賃選擇按直線基礎認列費用外, 其他租賃將於合併資產負債表認列使用權資產及租賃負債 合併綜合損益表將分別表達使用權資產之折舊費用及租賃負債按有效利息法所產生之利息費用 於合併現金流量表中, 償付租賃負債之本金金額將表達為籌資活動, 支付利息部分將列為營業活動 適用 IFRS 16 前, 分類為營業租賃之合約係按直線基礎認列費用 營業租賃現金流量於合併現金流量表係表達於營業活動 合併公司預計選擇將追溯適用 IFRS 16 之累積影響數調整於 108 年 1 月 1 日保留盈餘, 不重編比較資訊 目前依 IAS 17 以營業租賃處理之協議, 於 108 年 1 月 1 日租賃負債之衡量將以剩餘租賃給付按該日承租人之增額借款利率折現, 部分使用權資產將以該日之租賃負債金額並調整先前已認列之預付或應付租賃給付金額衡量 所認列之使用權資產均將適用 IAS 36 評估減損 合併公司預計將適用下列權宜作法 : (1) 對具有合理類似特性之租賃組合使用單一折現率衡量租賃負債

12 (2) 租賃期間於 108 年 12 月 31 日以前結束之租賃將依短期租賃處理 合併公司為出租人對於合併公司為出租人之會計處理預計無重大影響 2. IAS 19 之修正 計畫修正 縮減或清償 該修正規定, 發生計畫修正 縮減或清償時, 應以發生時用以再衡量淨確定福利負債 ( 資產 ) 之精算假設來決定該年度剩餘期間之當期服務成本及淨利息 此外, 該修正釐清計畫修正 縮減或清償對資產上限相關規定之影響 合併公司將推延適用前述修正 除上述影響外, 截至本合併財務報告通過發布日止, 合併公司仍持續評估其他準則 解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露 ( 三 ) IASB 已發布但尚未經金管會認可並發布生效之 IFRSs 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 IASB 發布之生效日 ( 註 1) IFRS 10 及 IAS 28 之修正 投資者與其關聯企業或未定合資間之資產出售或投入 IFRS 17 保險合約 2021 年 1 月 1 日 註 1: 除另註明外, 上述新發布 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 截至本合併財務報告通過發布日止, 合併公司仍持續評估其他準則 解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露 四 重大會計政策之彙總說明 ( 一 ) 遵循聲明本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可並發布生效之 IAS 34 期中財務報導 編製 本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊

13 ( 二 ) 編製基礎除按公允價值衡量之金融工具及按確定福利義務現值減除計畫資產公允價值認列之淨確定福利負債 ( 資產 ) 外, 本合併財務報告係依歷史成本基礎編製 公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第 1 等級至第 3 等級 : 1. 第 1 等級輸入值 : 係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價 ( 未經調整 ) 2. 第 2 等級輸入值 : 係指除第 1 等級之報價外, 資產或負債直接 ( 亦即價格 ) 或間接 ( 亦即由價格推導而得 ) 之可觀察輸入值 3. 第 3 等級輸入值 : 係指資產或負債之不可觀察之輸入值 ( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準流動資產包括 : 1. 主要為交易目的而持有之資產 ; 2. 預期於資產負債表日後 12 個月內實現之資產 ; 及 3. 現金及約當現金 ( 但不包括於資產負債表日後逾 12 個月用以交換或清償負債而受到限制者 ) 流動負債包括 : 1. 主要為交易目的而持有之負債 ; 2. 於資產負債表日後 12 個月內到期清償之負債 ( 即使於資產負債表日後至通過發布財務報告前已完成長期性之再融資或重新安排付款協議, 亦屬流動負債 ), 以及 3. 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少 12 個月之負債 惟負債之條款可能依交易對方之選擇, 以發行權益工具而導致其清償者, 並不影響分類 非屬上述流動資產或流動負債者, 係分類為非流動資產或非流動負債 ( 四 ) 合併基礎本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體 ( 子公司 ) 之財務報告 合併綜合損益表已納入被處分子公司於當期自處分日

14 止營運損益 子公司之財務報告已予適當調整, 以使其會計政策與合併公司之會計政策一致 於編製合併財務報告時, 各個體間之交易 帳戶餘額 收益及費損已全數予以銷除 當合併公司喪失對子公司之控制時, 處分損益係為下列兩者之差額 :(1) 所收取對價之公允價值與對前子公司之剩餘投資按喪失控制日之公允價值合計數, 以及 (2) 前子公司之資產 ( 含商譽 ) 與負債及非控制權益按喪失控制日之帳面金額合計數 合併公司對於其他綜合損益中所認列與該子公司有關之所有金額, 其會計處理係與合併公司直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同 子公司明細 持股比率及營業項目, 參閱附註十一暨附表六及七 ( 五 ) 外幣各個體編製財務報告時, 以個體功能性貨幣以外之貨幣 ( 外幣 ) 交易者, 依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄 外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算 因交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額, 於發生當期認列於損益 以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以法定公允價值當日之匯率換算, 所產生之兌換差額列為當期損益, 惟屬公允價值變動認列於其他綜合損益者, 其產生之兌換差額列於其他綜合損益 以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算, 不再重新換算 於編製合併財務報告時, 國外營運機構 ( 包含營運所在國家或使用之貨幣與本公司不同之子公司 ) 之資產及負債以每一資產負債表日匯率換算為新台幣 收益及費損項目係以當期平均匯率換算, 所產生之兌換差額認列為其他綜合損益 ( 六 ) 約當現金約當現金包括自取得日起 3 個月內 高度流動性 可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚小之定期存款, 係用於滿足短期現金承諾

15 ( 七 ) 存貨存貨包括原物料 在製品 半成品 製成品及商品 存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量, 比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項目為基礎 淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額 存貨成本之計算係採加權平均法 ( 八 ) 不動產 廠房及設備不動產 廠房及設備係以成本認列, 後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量 建造中之不動產 廠房及設備係以成本減除累計減損損失後之金額認列 成本包括專業服務費用 該等資產於完工並達預期使用狀態時, 分類至不動產 廠房及設備之適當類別並開始提列折舊 不動產 廠房及設備於耐用年限內按直線基礎, 對每一重大部分單獨提列折舊 合併公司至少於每一年度結束日對估計耐用年限 殘值及折舊方法進行檢視, 並推延適用會計估計變動之影響 不動產 廠房及設備除列時, 淨處分價款與該資產帳面金額間之差額係認列於損益 ( 九 ) 投資性不動產投資性不動產係為賺取租金或資本增值或兩者兼具而持有之不動產 投資性不動產亦包括目前尚未決定未來用途所持有之土地 投資性不動產原始以成本 ( 包括交易成本 ) 衡量, 後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量 合併公司採直線基礎提列折舊 投資性不動產除列時, 淨處分價款與該資產帳面金額間之差額係認列於損益 ( 十 ) 無形資產單獨取得之有限耐用年限無形資產 ( 電腦軟體 ) 原始以成本衡量, 後續係以成本減除累計攤銷後之金額衡量 無形資產於耐用年限內按直線基礎進行攤銷, 合併公司至少於每一年度結束日對估計

16 耐用年限 殘值及攤銷方法進行檢視, 並推延適用會計估計變動之影響 無形資產除列時, 淨處分價款與該資產帳面金額間之差額係認列於當期損益 ( 十一 ) 有形及無形資產之減損合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及無形資產可能已減損 若有任一減損跡象存在, 則估計該資產之可回收金額 倘無法估計個別資產之可回收金額, 合併公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額 共用資產係依合理一致之基礎分攤至個別現金產生單位 可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者 個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時, 將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額, 減損損失係認列於損益 適用 IFRS 15 之客戶合約, 因客戶合約所認列之存貨 不動產 廠房及設備及無形資產先依存貨減損規定及上述規定認列減損, 次依合約成本相關資產之帳面金額超過提供相關商品或勞務預期可收取之對價剩餘金額扣除直接相關成本後之金額認列為減損損失, 續將合約成本相關資產之帳面金額計入所屬現金產生單位, 以進行現金產生單位之減損評估 當減損損失於後續迴轉時, 該資產或現金產生單位或合約成本相關資產之帳面金額調增至修訂後之可回收金額, 惟增加後之帳面金額以不超過該資產或現金產生單位或合約成本相關資產若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 ( 減除攤銷或折舊 ) 減損損失之迴轉係認列於損益 ( 十二 ) 金融工具金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時認列於合併資產負債表 原始認列金融資產與金融負債時, 若金融資產或金融負債非屬透過損益按公允價值衡量者, 係按公允價值加計直接可歸屬於取得

17 或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量 直接可歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益 金融資產金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列 1. 衡量種類 107 年合併公司所持有之金融資產種類為按攤銷後成本衡量之金融資產 按攤銷後成本衡量之金融資產合併公司投資金融資產若同時符合下列兩條件, 則分類為按攤銷後成本衡量之金融資產 : a. 係於某經營模式下持有, 該模式之目的係持有金融資產以收取合約現金流量 ; 及 b. 合約條款產生特定日期之現金流量, 該等現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息 按攤銷後成本衡量之金融資產 ( 包括現金及約當現金 按攤銷後成本衡量之應收帳款 其他應收款與存出保證金 ) 於原始認列後, 係以有效利息法決定之總帳面金額減除任何減損損失之攤銷後成本衡量, 任何外幣兌換損益則認列於損益 除下列兩種情況外, 利息收入係以有效利率乘以金融資產總帳面金額計算 : a. 購入或創始之信用減損金融資產, 利息收入係以信用調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本計算 b. 非屬購入或創始之信用減損, 但後續變成信用減損之金融資產, 利息收入係以有效利率乘以金融資產攤銷後成本計算

18 106 年合併公司所持有之金融資產種類為放款及應收款 放款及應收款放款及應收款 ( 包括現金及約當現金 應收款項與無活絡市場之債務工具投資 ) 係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量, 惟短期應收款項之利息認列不具重大性之情況除外 2. 金融資產之減損 107 年合併公司於每一資產負債表日按預期信用損失評估按攤銷後成本衡量之金融資產 ( 含應收帳款 ) 透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資 應收租賃款及合約資產之減損損失 應收帳款及應收租賃款均按存續期間預期信用損失認列備抵損失 其他金融資產係先評估自原始認列後信用風險是否顯著增加, 若未顯著增加, 則按 12 個月預期信用損失認列備抵損失, 若已顯著增加, 則按存續期間預期信用損失認列備抵損失 預期信用損失係以發生違約之風險作為權重之加權平均信用損失 12 個月預期信用損失係代表金融工具於報導日後 12 個月內可能違約事項所產生之預期信用損失, 存續期間預期信用損失則代表金融工具於預期存續期間所有可能違約事項產生之預期信用損失 所有金融資產之減損損失係藉由備抵帳戶調降其帳面金額, 惟透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資之備抵損失係認列於其他綜合損益, 並不減少其帳面金額 106 年除透過損益按公允價值衡量之金融資產外, 合併公司係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據, 當有客觀證據顯示, 因金融資產原始認列後發生之單一或多項事

19 項, 致使金融資產之估計未來現金流量受損失者, 該金融資產即已發生減損 按攤銷後成本列報之金融資產, 如應收款項, 該資產經個別評估未有客觀減損證據, 另再集體評估減損 應收款集體存在之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗及與應收款拖欠有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化等因素 按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額 按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減少, 且經客觀判斷該減少與認列減損後發生之事項有關, 則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損益, 惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本 所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除, 惟應收款項係藉由備抵帳戶調降其帳面金額 當判斷應收款項無法收回時, 係沖銷備抵帳戶 原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶 備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益 3. 金融資產之除列合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效, 或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時, 始將金融資產除列 於 106 年 ( 含 ) 以前, 於一金融資產整體除列時, 其帳面金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額係認列於損益 自 107 年起, 於一按攤銷後成本衡量之金融資產整體除列時, 其帳面金額與所收取對價間之差額係認列於損益 權益工具合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列

20 再取回合併公司本身之權益工具係於權益項下認列與減除 購買 出售 發行或註銷合併公司本身之權益工具不認列於損益 金融負債 1. 後續衡量合併公司所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量 2. 金融負債之除列除列金融負債時, 其帳面金額與所支付對價 ( 包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債 ) 間之差額認列為損益 ( 十三 ) 負債準備合併公司因過去事件負有現時義務 ( 法定或推定義務 ), 且很有可能須清償該義務, 並對該義務之金額能可靠估計時, 認列負債準備 認列為負債準備之金額係考量義務之風險及不確定性, 而為資產負債表日清償義務所需支出之最佳估計 負債準備係以清償義務之估計現金流量折現值衡量 保證產品與所協議之規格相符之保固義務係依管理階層對清償合併公司義務所需支出之最佳估計, 於相關商品認列收入之日同時認列 ( 十四 ) 收入認列 107 年合併公司於客戶合約辨認履約義務後, 將交易價格分攤至各履約義務, 並於滿足各履約義務時認列收入 商品銷貨收入商品銷貨收入來自鎂合金及塑膠產品之銷售 由於鎂合金及塑膠產品於起運時, 客戶對商品已有訂定價格與使用之權利且負有再銷售之主要責任, 並承擔商品陳舊過時風險, 合併公司係於該時點認列收入及應收帳款 商品銷售之預收款項, 於產品起運前係認列為合約負債

21 106 年收入係按已收或應收對價之公允價值衡量, 並扣除估計之客戶退貨 折扣及其他類似之折讓 銷貨退回係依據以往經驗及其他攸關因素合理估計未來之退貨金額提列 1. 商品之銷售銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入 : (1) 合併公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方 ; (2) 合併公司對於已經出售之商品既不持續參與管理, 亦未維持有效控制 ; (3) 收入金額能可靠衡量 ; (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司 ; 及 (5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量 具體而言, 銷售商品收入係於商品交付且法定所有權移轉時認列 2. 利息收入金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入合併公司, 且收入金額能可靠衡量時認列 利息收入係依時間之經過按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列 ( 十五 ) 租賃當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予承租人, 則將其分類為融資租賃, 而所有其他租賃則分類為營業租賃 經評估合併公司均屬營業租賃 1. 合併公司為出租人營業租賃之租賃收益係按直線基礎於相關租賃期間內認列為收益 2. 合併公司為承租人營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用 3. 租賃之土地分類為營業租賃之租賃土地權益係按直線基礎於租賃期間攤銷

22 ( 十六 ) 政府補助政府補助僅於可合理確信合併公司將遵循政府補助所附加之條件, 且將可收到該項補助時, 始予以認列 若政府補助係給與合併公司立即財務支援為目的且無未來相關成本, 則於其可收取之期間認列於損益 ( 十七 ) 員工福利 1. 短期員工福利短期員工福利相關負債係以換取員工服務而預期支付之非折現金額衡量 2. 退職後福利確定提撥退休計畫之退休金係於員工提供服務期間將應提撥之退休金數額認列為費用 確定福利退休計畫之確定福利成本 ( 含服務成本 淨利息及再衡量數 ) 係採預計單位福利法精算 服務成本及淨確定福利資產淨利息於發生時認列為員工福利費用 再衡量數 ( 含精算損益及扣除利息後之計畫資產報酬 ) 於發生時認列於其他綜合損益並列入保留盈餘, 後續期間不重分類至損益 淨確定福利資產係確定福利退休計畫之提撥剩餘 淨確定福利資產不得超過從該計畫退還提撥金或可減少未來提撥金之現值 期中期間之退休金成本係採用前一年度結束日依精算決定之退休金成本率, 以年初至當期末為基礎計算, 並針對本期之重大市場波動, 及重大計畫修正 清償或其他重大一次性事項加以調整 3. 離職福利合併公司於不再能撤銷離職福利之要約或認列相關重組成本時 ( 孰早者 ) 認列離職福利負債

23 ( 十八 ) 員工認股權給與員工之員工認股權, 係按給與日權益工具之公允價值及預期既得員工認股權之最佳估計數量, 於既得期間內以直線基礎認列費用, 並同時調整資本公積 - 員工認股權 合併公司於每一資產負債表日修正預期既得之員工認股權估計數量 若有修正原估計數量, 其影響數係認列為損益, 使累計費用反映修正之估計數, 並相對調整資本公積 員工認股權 ( 十九 ) 所得稅所得稅費用係本期所得稅及遞延所得稅之總和 期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估, 以預期年度總盈餘所適用之稅率, 就期中稅前利益予以計算 期中期間因稅法修正發生之稅率變動影響係與產生租稅後果之交易本身會計處理原則一致, 於發生當期一次認列於損益 其他綜合損益或直接計入權益 1. 本期所得稅依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵所得稅額列為股東會決議年度之所得稅費用 以前年度應付所得稅之調整, 列入本期所得稅 2. 遞延所得稅遞延所得稅係依合併財務報表帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異計算 遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列, 而遞延所得稅資產則於很可能有課稅所得以供可減除暫時性差異及虧損扣抵使用時認列 與投資子公司相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅負債, 惟合併公司若可控制暫時性差異迴轉之時點, 且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外 與此類投資及權益有關之可減除暫時性差異, 僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異, 且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內, 予以認列遞延所得稅資產

24 遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新檢視, 並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調減帳面金額 原未認列為遞延所得稅資產者, 亦於每一資產負債表日予以重新檢視, 並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調增帳面金額 遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期之稅率衡量, 該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率及稅法為基礎 遞延所得稅負債及資產之衡量係反映合併公司於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生之租稅後果 3. 本期之本期及遞延所得稅本期及遞延所得稅係認列於損益, 惟與認列於其他綜合損益或直接計入權益之項目相關之本期及遞延所得稅係分別認列於其他綜合損益或直接計入權益 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源合併公司於採用會計政策時, 對於不易自其他來源取得相關資訊者, 管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷 估計及假設 實際結果可能與估計有所不同 管理階層將對估計與基本假設持續檢視 若估計之修正僅影響當期, 則於修正當期認列 若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於修正當期及未來期間認列 存貨之減損存貨淨變現價值係正常營業過程中之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額估計, 該等估計係依目前市場狀況及類似產品之歷史銷售經驗評估, 市場情況之改變可能重大影響該等估計結果

25 六 現金及約當現金 107 年 6 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 6 月 30 日 庫存現金及週轉金 $ 859 $ 818 $ 448 銀行支票及活期存款 705, , ,754 約當現金原始到期日在 3 個月以內之銀行定期存款 26, , ,276 $ 732,847 $ 906,360 $ 1,193,478 銀行存款於資產負債表日之市場利率區間如下 : 107 年 6 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 6 月 30 日活期存款 0.001%~4.00% 0.001%~4.00% 0.001%~0.32% 定期存款 5.75% 1.28%~5.75% 1.22%~1.28% 七 按攤銷後成本衡量之金融資產 年 107 年 6 月 30 日 流 動 原始到期日超過 3 個月之定期存款 $ 1,279 質押定存單 9,207 $ 10,486 ( 一 ) 截至 107 年 6 月 30 日止, 原始到期日超過 3 個月之定期存款利率為 1.10%; 質押定存單之利率為 2.25% 此類存款原依 IAS 39 分類為無 活絡市場之債務工具投資, 其重分類及 106 年資訊, 請參閱附註三 及附註八 ( 二 ) 按攤銷後成本衡量之金融資產質押之資訊, 請參閱附註三三 八 無活絡市場之債務工具投資 年 106 年 12 月 31 日 106 年 6 月 30 日 流 動 原始到期日超過 3 個月之定期存款 $ 1,250 $ 122,441 質押定存單 9,109 - $ 10,359 $ 122,441 非流動 質押定存單 $ - $ 8,

26 ( 一 ) 原始到期日超過 3 個月之定期存款於 106 年 12 月 31 日及 6 月 30 日之利率分別為 1.25% 及 0.75%~ 1.48%; 質押定存單於 106 年 12 月 31 日及 6 月 30 日之利率皆為 2.25% ( 二 ) 無活絡市場之債務工具投資質押之資訊, 請參閱附註三三 九 應收票據及應收帳款 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日合併公司對商品銷售之平均授信期間為 60~135 天, 應收帳款不予計息 合併公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交易, 並於必要情形下針對部分對象帳款投保以減輕因拖欠所產生財務損失之風險 在接受新客戶之前, 合併公司係透過內部徵信及相關銷售管理部門評估該潛在客戶之信用品質並設定該客戶之信用額度, 客戶之信用額度及評等每年檢視一次 為減輕信用風險, 合併公司管理階層指派專責人員負責授信額度之決定 授信核准及其他監控程序以確保逾期應收帳款之回收已採取適當行動 此外, 合併公司於資產負債表日會逐一複核應收帳款之可回收金額以確保無法回收之應收帳款已提列適當減損損失 據此, 本公司管理階層認為合併公司之信用風險已顯著減少 合併公司採用 IFRS 9 之簡化作法按存續期間預期信用損失認列應收帳款之備抵損失 存續期間預期信用損失係使用準備矩陣計算, 其考量客戶過去違約紀錄與現時財務狀況 產業經濟情勢 因合併公司之信用損失歷史經驗顯示, 不同客戶群之損失型態並無顯著差異, 因此準備矩陣未進一步區分客戶群, 僅以應收帳款逾期天數訂定預期信用損失率 若有證據顯示交易對方面臨嚴重財務困難且合併公司無法合理預期可回收金額, 例如交易對方正進行清算, 合併公司直接沖銷相關應收帳款, 惟仍會持續追索活動, 因追索回收之金額則認列於損益

27 合併公司依準備矩陣衡量應收帳款之備抵損失如下 : 107 年 6 月 30 日 逾 期 逾 期 逾 期 逾期超過 未 逾 期 1 ~ 30 天 31~90 天 91~120 天 天合 計 總帳面金額 $ 942,931 $ 6,025 $ 1,228 $ - $ - $ 950,184 備抵損失 ( 存續期間預期信用損失 ) 攤銷後成本 $ 942,931 $ 6,025 $ 1,228 $ - $ - $ 950, 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 合併公司於 106 年之授信政策與前述 107 年授信政策相同 於應 收帳款之備抵呆帳評估, 合併公司係考量應收帳款自原始授信日至資 產負債表日信用品質是否有所改變 於各資產負債表日已逾期但合併公司尚未認列備抵呆帳之應收帳 款, 因其信用品質並未重大改變, 合併公司管理階層認為仍可回收其 金額, 合併公司對該等應收帳款並未持有任何擔保品或其他信用增強 保障 應收帳款之帳齡分析如下 : 106 年 12 月 31 日 106 年 6 月 30 日 未逾期 $ 912,442 $ 751, 天以下 16,399 15, 至 90 天 1,124 4, 至 120 天 天以上 21 - 合 計 $ 930,223 $ 771,556 以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析 已逾期但未減損應收帳款之帳齡分析如下, 係以逾期天數為基準 進行之分析 106 年 12 月 31 日 106 年 6 月 30 日 30 天以下 $ 16,399 $ 15, 至 90 天 1,124 4, 至 120 天 天以上 21 - 合 計 $ 17,781 $ 19,

28 十 存貨 107 年 6 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 6 月 30 日 製成品 $ 196,987 $ 219,606 $ 186,393 半成品 119, , ,490 在製品 49,835 73,390 61,163 原物料 43,727 55,967 47,915 $ 409,805 $ 508,412 $ 414, 年及 106 年 4 月 1 日至 6 月 30 日與 1 月 1 日至 6 月 30 日之銷 貨成本包括存貨跌價損失 56,065 仟元及 62,264 仟元 94,371 仟元及 102,013 仟元 十一 子公司 ( 一 ) 列入合併財務報告之子公司 本合併財務報告編製主體如下 : 所 持 股 權 百 分 比 投資公司名稱子 公 司 名 稱業 務 性 質 107 年 6 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 6 月 30 日 說 明 華孚科技 Waffer International 買 賣 100% 100% 100% 華孚科技 Burton Consultants 投 資 100% 100% 100% (Burton) 華孚科技 Waffer Investments 投 資 100% 100% 100% 華孚科技 MGA Holdings 投 資 100% 100% 100% 1 Limited(MGA) 華孚科技 Great Target Development Ltd. (GTD) 投 資 100% 100% - 2 Waffer Investments 昆山漢鼎精密金屬有限公司 ( 漢鼎昆山 ) 產銷鎂合金成型製品及模具 100% 100% 100% MGA 華孚精密科技 ( 馬鞍山 ) 產銷鎂合金成型製品 100% 100% - 3 有限公司 ( 華孚馬鞍 及模具 山 ) GTD GLMTD Technology Private Limited (GLM) 產銷鎂合金成型製品及模具 100% 100% 本公司於 106 年 6 月投資設立 MGA 2. 本公司於 106 年 8 月投資設立 GTD 3. 本公司於 106 年 8 月透過 MGA 轉投資設立華孚馬鞍山 4. 本公司於 106 年 8 月透過 GTD 轉投資設立印度 GLM ( 二 ) 未列入合併財務報告之子公司 : 無

29 十二 不動產 廠房及設備 107 年 6 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 6 月 30 日 各類別帳面金額建築物 $ 653 $ - $ - 機器設備 551, , ,987 模具設備 6,250 4,245 5,106 其他設備 77,626 72,739 38,096 建造中之不動產 160,720 26,067 - $ 796,718 $ 545,314 $ 406,189 除 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日購置生產所需之機器設備及擴建廠房 301,830 仟元及提列折舊外, 合併公司之不動產 廠房及設備於 107 年及 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日並未發生其他重大增添或處分情形 合併公司之不動產 廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊 : 建築物機器設備模具設備其他設備 20 年 2 至 15 年 2 至 5 年 2 至 11 年 十三 投資性不動產 107 年 6 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 6 月 30 日已出租投資性不動產 $ 300,429 $ 303,641 $ 304,388 投資性不動產係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊 : 廠房主建物機電動力設備及附屬工程 5 至 40 年 5 至 17 年 坐落於台灣桃園地區之已出租投資性不動產, 經合併公司管理階 層參考類似不動產交易價格之市場證據情形進行評估, 其於 107 年及 106 年 6 月 30 日之公允價值分別約為 565,955 仟元及 695,056 仟元 十四 預付租賃款 107 年 6 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 6 月 30 日流動 $ 2,718 $ 738 $ - 非流動 199, ,063 - $ 201,944 $ 205,801 $

30 預付租賃款係位於中國大陸昆山 馬鞍山及印度大諾伊達之土地 使用權 其中印度之土地使用權目前正進行取得程序中, 截至 107 年 6 月 30 日尚未開始攤銷 十五 其他資產 107 年 6 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 6 月 30 日 流 動 預付費用 $ 42,781 $ 47,060 $ 43,200 留抵稅額 32,079 29,724 22,949 用品盤存 12,532 8,554 4,823 其 他 $ 87,994 $ 85,575 $ 70,973 非流動預付設備款 $ 135,884 $ 95,646 $ 106,443 存出保證金 46,415 32,307 14,219 長期預付費用 36,622 33,957 23,646 淨確定福利資產 10,105 10,068 9,260 應收處分投資款 ,904 $ 229,026 $ 171,978 $ 198,472 十六 借 款 合併公司之短期借款資訊如下 : 107 年 6 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 6 月 30 日 無擔保借款銀行信用借款 $ 491,150 $ 338,000 $ - 銀行信用借款之利率於 107 年 6 月 30 日及 106 年 12 月 31 日分別為 1.00%~ 2.64% 及 1.00%~ 1.30% 十七 應付票據及應付帳款合併公司帳列應付票據及帳款均因營業而產生, 其平均賒帳期間為 30~120 天, 合併公司訂有財務風險管理政策, 以確保所有應付款於預先約定之信用期限內償還

31 十八 其他負債 107 年 6 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 6 月 30 日 流 動 其他應付款應付薪資及獎金 $ 116,522 $ 143,714 $ 87,456 應付耗材費 91, ,955 94,156 應付現金股利 49, ,729 應付佣金費用 46,300 27,908 31,045 應付勞務費 36,404 50,144 37,359 應付設備款 33,571 34,838 7,960 應付水電費 30,985 37,095 28,060 應付運費 23,253 22,532 23,646 應付稅捐 20,226 35,767 23,122 應付職工福利費用 11,263 11,048 12,419 應付保險費 9,291 9,500 6,921 應付員工酬勞及董監酬勞 6,286 4,998 26,770 應付休假給付 4,505 4,337 3,648 應付差旅費 1,341 1,355 1,276 應付維修費 101 6,139 7,102 應付工程款 - 2,499 - 其 他 31,707 23,672 32,037 $ 512,408 $ 541,501 $ 751,706 其他負債合約負債 $ 38,240 $ - $ - 退款負債 ( 附註十九 ) 23, 代收款 8,375 8,018 6,317 合約負債 - 關係人 ( 附註三二 ) 預收款項 - 38,625 29,600 預收款項 - 關係人 ( 附註三二 ) ,069 $ 70,585 $ 47,456 $ 36,986 十九 負債準備 107 年 6 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 6 月 30 日 流 動 保固 ( 一 ) $ 2,600 $ 2,578 $ 3,930 退貨及折讓 ( 二 ) - 23,257 15,587 $ 2,600 $ 25,835 $ 19,

32 ( 一 ) 保固負債準備係依銷售與特定客戶之商品合約, 合併公司管理階層對於因保固義務所導致未來經濟效益流出最佳估計數之現值 該估計係以歷史保固經驗為基礎評估 ( 二 ) 106 年相關產品退貨及折讓之負債準備係依歷史經驗 管理階層之判斷及其他已知原因估計可能發生之產品退回及折讓, 並於相關產品出售當期認列為營業收入之減項 惟自 107 年 1 月 1 日起因適用 IFRS 15, 而將此退款義務分類為其他負債, 請參閱附註十八 二十 退職後福利計畫 107 年及 106 年 4 月 1 日至 6 月 30 日與 1 月 1 日至 6 月 30 日認列之確定福利計畫相關退休金利益係以 106 年及 105 年 12 月 31 日精算決定之退休金成本率計算, 金額分別為 19 仟元及 10 仟元 37 仟元及 20 仟元 二一 權 益 ( 一 ) 普通股股本 107 年 6 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 6 月 30 日 額定股數 ( 仟股 ) 350, , ,000 額定股本 $ 3,500,000 $ 3,500,000 $ 3,500,000 已發行且已收足股款之股數 ( 仟股 ) 165, , ,454 已發行股本 $ 1,655,001 $ 1,654,101 $ 1,644,538 預收股本 $ 7,355 $ 99 $ 7,267 已發行之普通股每股面額為 10 元, 每股享有一表決權及收取股 利之權利 額定股本中供發行員工認股權憑證所保留之股本為 25,000 仟 股 本公司股本變動係因員工執行認股權 預收股本則係員工執行認股權之預收股款 本公司 98 及 100 年度私募之普通股 45,000 仟股已補辦公開發行, 業於 106 年 8 月 14 日申報生效, 並自 106 年 8 月 25 日起開始上市買賣

33 ( 二 ) 資本公積 107 年 6 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 6 月 30 日 僅得用以彌補虧損員工認股權失效轉列 $ 2,977 $ 2,977 $ 2,977 員工認股權行使轉列 15,036 12,490 11,979 不得作為任何用途員工認股權 17,858 16,182 12,003 $ 35,871 $ 31,649 $ 26,959 ( 三 ) 保留盈餘及股利政策 依本公司章程之盈餘分派政策規定, 年度決算如有盈餘, 依法 繳納稅捐, 彌補累積虧損後, 再提 10% 為法定盈餘公積 ; 次依法令 或主管機關規定提列或迴轉特別盈餘公積後, 其餘得連同以前年度 未分配盈餘由董事會擬具分派議案提請股東會承認 本公司章程規 定之員工及董監事酬勞分派政策, 參閱附註二三之 ( 七 ) 員工酬勞及董 監事酬勞 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止 法 定盈餘公積得用以彌補虧損 公司無虧損時, 法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外, 尚得以現金分配 本公司依金管證發字第 號函及 採用國際財務報導 準則 ( IFRSs) 後, 提列特別盈餘公積之適用疑義問答 等規定提列 及迴轉特別盈餘公積 本公司於 107 年及 106 年 6 月 20 日業經股東會決議通過 106 及 105 年度盈餘分配案如下 : 盈 餘 分 配 案每股股利 ( 元 ) 106 年度 105 年度 106 年度 105 年度 法定盈餘公積 $ 8,275 $ 77,873 特別盈餘公積 35,845 - 現金股利 49, ,729 $ 0.3 $ 年度之股東配息率原依截至 106 年 2 月 28 日有權參與配發 總股數 164,365 仟股進行估算後為每股股利 2.00 元 因員工認股權 憑證行使認購普通股, 截至停止認購日 106 年 7 月 7 日止, 本公司

34 流通在外股數變動為 165,223 仟股, 故經 106 年 7 月 10 日董事會決 議調整股東配息率為每股股利 1.99 元 106 年度之股東配息率係依截至 107 年 2 月 28 日有權參與配發 總股數 165,500 仟股估算之數字 嗣後如因員工認股權憑證行使認購 普通股及買回本公司股份等, 致影響流通在外股份數量, 股東配息 率因此發生變動者, 擬授權董事會全權處理之 ( 四 ) 特別盈餘公積 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 期初餘額 $ - $ - 提列特別盈餘公積其他權益項目減項提列數 35,845 - 期末餘額 $ 35,845 $ - ( 五 ) 其他權益項目 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 期初餘額 ( $ 35,845 ) $ 25,135 換算國外營運機構財務報表所產生之兌換差額 25,177 ( 49,964 ) 相關所得稅 ( 3,740 ) 8,494 期末餘額 ( $ 14,408 ) ( $ 16,335 ) 二二 收 入 107 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 銷售收入類別鎂 鋁合金成型製品及模具 $ 861,240 $ 672,265 $ 1,653,904 $ 1,316,395 塑膠射出 37,114 35,956 75,699 68,453 $ 898,354 $ 708,221 $ 1,729,603 $ 1,384,

35 二三 本期淨利 ( 損 ) ( 一 ) 其他收入 係包含以下項目 : 107 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 營業租賃租金收入 $ 6,575 $ 6,575 $ 13,151 $ 13,151 利息收入 2,171 1,418 4,328 1,765 政府補貼收入 ( 註 ) 其 他 $ 9,495 $ 8,059 $ 18,707 $ 15,263 註 : 合併公司中之漢鼎昆山於 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日取得昆山 科技局企業研究開發之財政獎勵 607 仟元, 及昆山開發局申請 專利獎勵金 339 仟元 ( 二 ) 其他利益及損失 107 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 處分不動產 廠房及設備利益 $ 286 $ 232 $ 286 $ 241 淨外幣兌換 ( 損 ) 益 20,701 ( 2,782 ) 377 ( 61,456 ) 投資性不動產折舊費用 ( 1,606 ) ( 1,351 ) ( 3,212 ) ( 2,726 ) 其 他 ( 1,256 ) ( 383 ) ( 1,629 ) ( 914 ) $ 18,125 ( $ 4,284 ) ( $ 4,178 ) ( $ 64,855 ) ( 三 ) 財務成本 107 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 銀行借款利息 $ 1,757 $ 579 $ 3,092 $ 998 其他利息費用 $ 1,780 $ 602 $ 3,137 $ 1,043 ( 四 ) 折舊及攤銷 107 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 不動產 廠房及設備 $ 28,196 $ 23,807 $ 54,304 $ 47,553 投資性不動產 1,606 1,351 3,212 2,726 預付租賃款 689-1,369 - 電腦軟體 長期預付費用 3,464 2,279 6,632 4,628 $ 34,021 $ 27,502 $ 65,648 $ 55,038 ( 接次頁 )

36 ( 承前頁 ) 107 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 折舊費用依功能別彙總銷貨成本 $ 25,092 $ 23,528 $ 49,118 $ 47,069 營業費用 3, , 其他利益及損失 1,606 1,351 3,212 2,726 $ 29,802 $ 25,158 $ 57,516 $ 50,279 攤銷費用依功能別彙總銷貨成本 $ 846 $ 718 $ 1,711 $ 1,498 營業費用 3,373 1,626 6,421 3,261 $ 4,219 $ 2,344 $ 8,132 $ 4,759 ( 五 ) 投資性不動產之直接營運費用 107 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 投資性不動產之直接營 運費用 產生租金收入 $ 2,039 $ 1,499 $ 4,095 $ 3,461 ( 六 ) 員工福利費用 107 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 短期員工福利 $ 226,027 $ 165,192 $ 445,802 $ 314,110 退職後福利確定提撥計畫 11,309 8,385 22,408 15,845 確定福利計畫 ( 19 ) ( 10 ) ( 37 ) ( 20 ) 11,290 8,375 22,371 15,825 股份基礎給付權益交割之股份基礎給付 1,839 ( 1,832 ) 4, 員工福利費用合計 $ 239,156 $ 171,735 $ 472,485 $ 330,199 員工福利費用依功能別彙總銷貨成本 $ 161,596 $ 142,294 $ 322,503 $ 270,376 營業費用 77,560 29, ,982 59,823 $ 239,156 $ 171,735 $ 472,485 $ 330,199 ( 七 ) 員工酬勞及董監事酬勞本公司係以當年度如有獲利 ( 即個體財務報表稅前利益扣除分派員工 董監事酬勞前之利益 ), 應提撥 1% 以上, 但不超過 10% 為員工酬勞及不高於 2% 為董監事酬勞, 由董事會決議分派 但公司尚

37 有累積虧損時, 應預先保留彌補數額 107 年及 106 年 4 月 1 日至 6 月 30 日與 107 年及 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日估列員工及董監事 酬勞如下 : 估列比例 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 員工酬勞 3.00% 3.00% 董監事酬勞 1.00% 0.25% 金 額 107 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 員工酬勞 $ 966 $ 574 $ 966 $ 574 董監事酬勞 $ 322 $ 48 $ 322 $ 48 年度合併財務報告通過發布日後若金額仍有變動, 則依會計估計變動處理, 於次一年度調整入帳 106 及 105 年度員工酬勞及董監事酬勞分別於 107 年及 106 年 3 月 22 日經董事會決議如下 : 金 額 106 年度 105 年度 現 金 現 金 員工酬勞 $ 3,749 $ 24,148 董監事酬勞 1,249 2, 及 105 年度員工及董監事酬勞之實際配發金額與 106 及 105 年度合併財務報告認列之金額並無差異 有關本公司 107 及 106 年董事會決議之員工酬勞及董監事酬勞 資訊, 請至台灣證券交易所 公開資訊觀測站 查詢 ( 八 ) 外幣兌換損益 107 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 外幣兌換利益總額 $ 72,860 $ 24,522 $ 109,911 $ 58,752 外幣兌換損失總額 ( 52,159 ) ( 27,304 ) ( 109,534 ) ( 120,208 ) 淨 ( 損失 ) 利益 $ 20,701 ( $ 2,782 ) $ 377 ( $ 61,456 )

38 二四 所得稅 ( 一 ) 認列於損益之所得稅 所得稅費用之主要組成項目如下 : 107 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 當期所得稅本期產生者 $ 4,516 $ 8,311 $ 4,516 $ 23,338 未分配盈餘加徵 - 37,213-37,213 以前年度之調整 認列於損益之所得稅費用 $ 4,670 $ 45,524 $ 4,670 $ 60,551 我國於 107 年修正中華民國所得稅法, 將營利事業所得稅稅率 由 17% 調整為 20% 此外, 107 年度未分配盈餘所適用之稅率將由 10% 調降為 5% 除漢鼎昆山 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日適用中國高新技術企業 優惠稅率 15% 外, 其餘中國大陸子公司所適用之稅率為 25% 印度子公司所適用之稅率為 30% ( 二 ) 認列於其他綜合損益之所得稅 107 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 遞延所得稅稅率變動 $ - $ - $ 1,296 $ - 當期產生 - 國外營運機構換算差額 ( 7,098 ) ( 1,941 ) ( 5,036 ) 8,494 ( $ 7,098 ) ( $ 1,941 ) ( $ 3,740 ) $ 8,494 ( 三 ) 國內所得稅核定情形 核定 二五 每股盈餘 ( 虧損 ) 本公司截至 104 年度止之所得稅申報案件, 業經稅捐稽徵機關 107 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 基本每股盈餘 ( 虧損 ) $ 0.26 ( $ 0.06 ) $ 0.19 ( $ 0.11 ) 稀釋每股盈餘 $ 0.25 $

39 如下 : 用以計算每股盈餘 ( 虧損 ) 之淨利 ( 損 ) 及普通股加權平均股數 本期淨利 ( 損 ) 107 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 用以計算基本每股盈餘 ( 虧 損 ) 之淨利 ( 損 ) $ 42,672 ( $ 10,579 ) $ 30,900 ( $ 18,076 ) 股 數 107 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 單位 : 仟股 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 用以計算基本每股盈餘之普通股加權平均股數 165, , , ,630 具稀釋作用潛在普通股之影響 : 員工認股權 2,845-3,119 - 員工酬勞 用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權平均股數 168, , , ,630 若本公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞, 則計算稀釋每股盈餘時, 假設員工酬勞將採發放股票方式, 並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數, 以計算稀釋每股盈餘 於次年度決議員工酬勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時, 亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用 由於本公司於 106 年 4 月 1 日至 6 月 30 日及 1 月 1 日至 6 月 30 日為淨損失, 且員工認股權因虧損不具稀釋作用, 故未予計算稀釋每股虧損 二六 員工認股權本公司董事會於 107 年 3 月 22 日決議發行員工認股權憑證 8,000 單位, 每單位可認購普通股 1,000 股, 並已於 107 年 4 月 16 經金管會申報生效, 惟截至 107 年 6 月 30 日尚未給予 本公司 106 年 3 月 28 日發行員工認股權憑證 2,000 單位, 每單位可認購普通股 1,000 股, 存續期間為 6 年, 發行時每股行使價格為 元, 嗣後行使價格於 106 年 8 月依辦法所訂之公式調整為 元 給

40 與對象包含本公司及子公司符合特定條件之員工, 並以發行新股為履 約方式, 於發行屆滿 2 年 3 年及 4 年後分別可行使 50% 75% 及 100% 本公司 105 年 5 月 9 日發行員工認股權憑證 6,000 單位, 每單位可 認購普通股 1,000 股, 存續期間為 6 年, 發行時每股行使價格為 元, 嗣後行使價格於 106 年 8 月依辦法所訂之公式調整為 9.40 元 給 與對象包含本公司及子公司符合特定條件之員工, 並以發行新股為履 約方式, 於發行屆滿 2 年 3 年及 4 年後分別可行使 50% 75% 及 100% 本公司 102 年 4 月 15 日發行員工認股權憑證 8,000 單位, 每單位 可認購普通股 1,000 股, 存續期間為 6 年, 發行時每股行使價格為 9.91 元, 嗣後行使價格於 106 年 8 月依辦法所訂之公式調整為 9.00 元 給 與對象包含本公司及子公司符合特定條件之員工, 並以發行新股為履 約方式, 於發行屆滿 2 年 3 年及 4 年後分別可行使 50% 75% 及 100% 本公司發行之員工認股權之相關資訊如下 : ( 一 ) 認股權單位數變動及加權平均行使價格 : 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 加權平均行 加權平均行 單 位 數使價格 ( 元 ) 單 位 數使價格 ( 元 ) 期初流通在外 8,089 $ ,538 $ 本期給予 - - 2, 本期失效 ( 100 ) ( 60 ) 本期執行 ( 862 ) 9.36 ( 885 ) 9.91 期末流通在外 7, , 期末可行使 2, 本公司給與日為 106 年 3 月 28 日之員工認股權依給與日分次既得 ( 發行屆滿 2 年 3 年及 4 年 ) 認股之公平價值分別為 6.76 元 7.17 元及 7.56 元 本公司給與日為 105 年 5 月 9 日之員工認股權依給與日分次既得 ( 發行屆滿 2 年 3 年及 4 年 ) 認股之公平價值分別為 3.04 元 3.22 元及 3.40 元 本公司給與日為 102 年 4 月 15 日之員工認股權加權平均公平價值為 3.28 元 於 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日執行之員工認股權, 其於執行日之加權平均股價為 元

41 截至資產負債表日, 流通在外之員工認股權相關資訊如下 : 107 年 6 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 6 月 30 日 執行價格之範圍 ( 元 ) $ 9.00~19.00 $ 9.00~19.00 $ 9.91~20.95 加權平均剩餘合約期限 ( 年 ) 3.80 年 4.26 年 4.72 年 ( 二 ) 本公司於 106 年 3 月 28 日 105 年 5 月 9 日及 102 年 4 月 15 日給與 之員工認股權均使用 Black-Scholes 評價模式, 評價模式所採用之輸 入值如下 : 106 年 3 月 28 日 105 年 5 月 9 日 102 年 4 月 15 日 給與日股價 元 元 9.91 元 執行價格 元 元 9.91 元 預期波動率 40.00% 36.39% 43.66% 存續期間 4.83 年 3.23 年 3.57 年 預期股利率 0.00% 0.00% 0.00% 無風險利率 0.84% 0.89% 及 0.94% 0.55% 0.58% 及 0.62% 0.94% ( 三 ) 合併公司於 107 年及 106 年 4 月 1 日至 6 月 30 日與 1 月 1 日至 6 月 30 日認列之酬勞成本分別為 1,839 仟元 (1,832) 仟元 4,312 仟元及 264 仟元 二七 處分子公司合併公司於 105 年 9 月 21 日與上海燎申 ( 集團 ) 有限公司 ( 上海燎申 ) 簽訂處分中鎂上海之股權轉讓協議, 處分價款為人民幣 267,358 仟元, 合併公司於 105 年 12 月 22 日已完成股權轉讓事宜, 並對中鎂上海喪失控制 上海燎申於 106 年 1 月 7 日已將股權轉讓價款全數匯入銀行監管帳戶 依股權轉讓協議, 應收處分價款分為兩期收取, 第一期款人民幣 257,358 仟元已於 106 年 5 月 10 日收取 ; 第二期款人民幣 10,000 仟元保留至工商變更日 ( 105 年 12 月 22 日 ) 後屆滿 22 個月, 扣除雙方約定之應扣保留款 ( 特定損失 ) 後, 自銀行監管帳戶匯入合併公司 合併公司於 106 年 12 月與上海燎申協議提前收取第二期款人民幣 7,412 仟元 ( 已扣除雙方約定之特定損失人民幣 2,588 仟元 ), 並於 106 年第 4 季認列其他損失 11,839 仟元

42 二八 非現金交易 經股東會決議配發之現金股利於 107 年 6 月 30 日尚未發放 ( 參閱 附註十八及二一 ) 二九 營業租賃協議 ( 一 ) 合併公司為承租人 係承租土地 廠房及設備, 租賃期間為 1 至 5 年 於租賃期間 終止時, 合併公司對租賃之土地 廠房及設備並無優惠承購權 不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下 : 107 年 6 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 6 月 30 日 1 年內 $ 21,870 $ 38,400 $ 25,563 超過 1 年但不超過 5 年 10,062 11,754 11,180 $ 31,932 $ 50,154 $ 36,743 ( 二 ) 合併公司為出租人 係出租合併公司所擁有之投資性不動產, 租賃期間為 10 年 相 關之營業租賃合約分別包含出租人於 104 年 8 月起得依物價指數調 整租金之條款 不可取消營業租賃之未來最低租賃收入總額如下 : 107 年 6 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 6 月 30 日 1 年內 $ 27,468 $ 27,468 $ 27,468 超過 1 年但不超過 5 年 29,757 43,491 57,225 $ 57,225 $ 70,959 $ 84,693 三十 資本風險管理合併公司進行資本管理以確保集團內各公司能夠於繼續經營之前提下, 藉由將債務及權益餘額最適化, 以使股東報酬極大化 合併公司之整體策略預估短期內並無重大變化 合併公司資本結構係由合併公司之淨債務 ( 即借款減除現金及約當現金 ) 及權益 ( 即股本 保留盈餘 其他權益項目 ) 組成

43 合併公司主要管理階層每半年重新檢視集團資本結構, 其檢視內 容包括考量各類資本之成本及相關風險 合併公司依據主要管理階層 之建議, 將藉由發行新股及舉借新債或償付舊債等方式平衡其整體資 本結構 三一 金融工具 ( 一 ) 公允價值之資訊 - 非按公允價值衡量之金融工具 合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融負 債之帳面金額趨近其公允價值 ( 二 ) 金融工具之種類 107 年 6 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 6 月 30 日 金融資產放款及應收款 ( 註 1) $ - $ 2,181,107 $ 2,297,303 按攤銷後成本衡量之金融資產 ( 註 2) 2,019, 金融負債 按攤銷後成本衡量 ( 註 3) 1,660,657 1,601,710 1,419,843 註 1: 餘額係包含現金及約當現金 無活絡市場之債務工具投資 應收票據 應收帳款 其他應收款及存出保證金等按攤銷後成本衡量之放款及應收款 註 2: 餘額係包含現金及約當現金 債務工具投資 應收票據 應收帳款 其他應收款及存出保證金等按攤銷後成本衡量之金融資產 註 3: 餘額係包含短期借款 應付票據 應付帳款 其他應付款及存入保證金等按攤銷後成本衡量之金融負債 ( 三 ) 財務風險管理目的與政策合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務, 統籌協調進入國內與國際金融市場操作, 藉由依照風險程度與廣度分析暴險, 以監督及管理合併公司營運有關之財務風險 該等風險包括市場風險 ( 包含匯率風險及利率風險 ) 信用風險及流動性風險

44 1. 市場風險 合併公司之營運活動承擔之主要財務風險為外幣匯率變動 風險以及利率變動風險, 其近期有關金融工具市場風險之暴險 及其對該等暴險之管理與衡量方式並無改變 (1) 匯率風險 因從事外幣計價之銷貨與進貨交易, 而使合併公司產 生匯率變動暴險, 其分別約有 60% 及 46% 非以發生交易集 團個體之功能性貨幣計價 合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之重大貨 幣性資產與貨幣性負債帳面金額 ( 包含合併財務報告中已 沖銷之非功能性貨幣計價之貨幣性項目 ) 參閱附註三五 : 敏感度分析 合併公司主要受到美元及人民幣匯率波動之影響 3% 係為集團內部向主要管理階層報告匯率風險時所使 用之敏感度比率, 亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能 變動範圍之評估 敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣 性項目, 並將其期末之換算以匯率變動 3% 予以調整 下表之正數係表示當新台幣 人民幣 ( 功能性貨幣 ) 相對於各相關貨幣貶值 3% 時, 將使稅前淨利增加 ( 減少 ) 之金額, 升值 3% 時則為同額之負數 上述影響主要源自於 資產負債表日流通在外之美金貨幣計價之應收付款項及借 款 美 元 之 影 響人 民 幣 之 影 響 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 損 益 $ 21,093 $ 35,762 $ 11,308 $ 11,408 合併公司本期對外幣匯率敏感度下降, 主係因本期期 末外幣淨資產減少所致

45 (2) 利率風險 合併公司以固定利率借入資金, 因而產生公允價值利 率暴險 於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金融負 債帳面金額如下 : 107 年 6 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 6 月 30 日 具公允價值利率風險 - 金融資產 $ 10,486 $ 10,359 $ 131,422 - 金融負債 491, ,000 - 具現金流量利率風險 - 金融資產 26, , ,276 具公允價值利率風險之金融負債均為一年內到期之短期借款, 合併公司評估利率風險非屬重大 2. 信用風險信用風險係指交易對方未履行合約義務而造成集團財務損失之風險 截至資產負債表日, 合併公司可能因交易對方未履行義務造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額 除關係人及合併公司最大的客戶 A 集團外, 合併公司並無對任何單一交易對方或任何一組具相似特性之交易對方有重大的信用暴險 107 年及 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日對 A 集團之信用風險集中情形分別約佔總貨幣性資產之 16% 及 10% 合併公司地理區域別之信用風險主要係集中於大陸地區, 截至 107 年 6 月 30 日暨 106 年 12 月 31 日及 6 月 30 日止, 分別佔總應收帳款之 87% 90% 及 90% 3. 流動性風險合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應集團營運並減輕現金流量波動之影響 銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源, 管理階層會監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循

46 (1) 非衍生性金融負債之流動性及利率風險表 非衍生金融負債剩餘合約到期分析係依合併公司最早 可能被要求還款之日期, 按金融負債未折現現金流量編 製 因此, 合併公司可被要求立即還款之銀行借款, 係列 於下表最早之期間內, 不考慮銀行立即執行該權利之機 率 ; 其他非衍生金融負債到期分析係依照約定之還款日編 製 加權平均有效利率 (%) 要求即付或短於 3 個月 3 個月至 1 年 107 年 6 月 30 日無附息負債 - $ 838,895 $ 195,134 固定利率工具 1.43 $ 491,150 $ 年 12 月 31 日無附息負債 - $ 860,893 $ 244,959 固定利率工具 1.21 $ 338,000 $ 年 6 月 30 日 無附息負債 - $ 1,114,564 $ 182,556 (2) 融資額度 107 年 6 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 6 月 30 日 無擔保銀行融資額度 - 已動用金額 $ 491,150 $ 338,000 $ - - 未動用金額 965,120 1,245,760 1,290,080 $ 1,456,270 $ 1,583,760 $ 1,290,080 三二 關係人交易本公司及子公司 ( 係本公司之關係人 ) 間之交易 帳戶餘額 收益及費損於合併時全數予以銷除, 故未揭露於本附註 合併公司與其他關係人間之交易如下

47 ( 一 ) 關係人名稱及其關係 關 係 人 名 稱 與 合 併 公 司 之 關 係 神基科技股份有限公司 ( 神基科技 ) 具重大影響之投資者 蘇州漢揚精密電子有限公司 具重大影響投資者之子公司 ( 蘇州漢揚 ) 吉達克精密金屬 ( 常熟 ) 有限公司 具重大影響投資者之子公司 ( 吉達克 )( 原華金 ) 漢達精密電子 ( 昆山 ) 有限公司 具重大影響投資者之子公司 ( 漢達電子 ) 漢達精密開發有限公司 ( 漢達開發 ) 具重大影響投資者之子公司 豐達科技股份有限公司 ( 豐達科 ) 具重大影響投資者之子公司 Mitac Technology Kyoto 具重大影響投資者之子公司 Corporation( 京都辦 ) 昆達電腦科技 ( 昆山 ) 有限公司 具重大影響間接投資者之子公司 ( 昆達電腦 ) ( 二 ) 營業收入 帳列項目關係人類別銷貨收入 107 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 具重大影響之投資者 ( 含其子公司 ) 漢達開發 $ 162,775 $ 96,736 $ 309,483 $ 197,746 其 他 27,376 22,242 44,429 34,011 $ 190,151 $ 118,978 $ 353,912 $ 231,757 合併公司銷售予關係人鎂合金成型製品及模具, 其交易條件與 一般交易相當 ( 三 ) 進貨及加工支出 107 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 關 係 人 類 別 具重大影響之投資者 ( 含其子公司 ) $ 5,640 $ 9,413 $ 10,643 $ 17,362 上開公司向合併公司提供生產用塑料及在製品加工等服務, 其 交易條件與一般交易相當 ( 四 ) 應收關係人款項 帳列項目關 係 人 類 別 107 年 6 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 6 月 30 日 應收帳款 具重大影響之投資者 ( 含其子公司 ) 漢達開發 $ 208,426 $ 264,588 $ 135,802 其 他 34,294 20,014 28,990 $ 242,720 $ 284,602 $ 164,

48 流通在外之應收關係人款項未收取保證 107 年及 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日應收關係人款項並未提列備抵損失 ( 五 ) 應付關係人款項 帳列項目關 係 人 類 別 107 年 6 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 6 月 30 日 應付帳款 具重大影響之投資者 ( 含其子公司 ) $ 8,822 $ 11,332 $ 15,659 其他應付款 具重大影響之投資者 ( 含其子公司 ) 具重大影響之間接投資者 ( 含其子公司 ) $ 21,901 $ 37,045 $ 31, $ 21,984 $ 37,059 $ 31,732 流通在外之應付關係人款項餘額未提供擔保 ( 六 ) 取得之不動產 廠房及設備 取 得 價 款 關 係 人 類 別 107 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 具重大影響之投資者 ( 含其子公司 ) 蘇州漢揚 $ - $ 14,691 $ - $ 15,341 其 他 $ - $ 14,691 $ - $ 16,303 ( 七 ) 其他 1. 合約負債 ( 帳列其他流動負債 ) 關 係 人 類 別 107 年 6 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 6 月 30 日 具重大影響之投資者 ( 含其子公司 ) $ 548 $ - $ - 2. 預收貨款 ( 帳列其他流動負債 ) 關 係 人 類 別 107 年 6 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 6 月 30 日 具重大影響之投資者 ( 含其子公司 ) $ - $ 813 $ 1, 營業租賃給付 ( 帳列營業費用或銷貨成本 ) 107 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 關 係 人 類 別 具重大影響之投資 者 ( 含其子公司 ) $ 9,582 $ 10,917 $ 19,038 $ 22,

49 該租賃事項係按一般市場行情價格辦理, 租金按月支付 4. 管理維護支出 ( 帳列營業費用 ) 107 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 關 係 人 類 別 具重大影響之投資 者 ( 含其子公司 ) $ 3,779 $ 2,536 $ 9,813 $ 7,953 具重大影響之間接 投資者 ( 含其子公 司 ) $ 3,863 $ 2,962 $ 9,914 $ 8, 什項支出 ( 帳列銷貨成本 ) 107 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 關 係 人 類 別 具重大影響之投資 者 ( 含其子公司 ) $ 133 $ - $ 133 $ - ( 八 ) 對主要管理階層之獎酬 對董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下 : 107 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 短期員工福利 $ 10,968 $ 5,668 $ 22,165 $ 11,327 退職後福利 股份基礎給付 ,582 1,778 $ 11,750 $ 6,653 $ 24,056 $ 13,295 董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依公司整體績 效達成狀況評估 三三 質抵押之資產 下列資產業經提供作為廠房供電擔保之保證金 : 107 年 6 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 6 月 30 日 質押定存單 ( 帳列按攤銷後成本衡量之金融資產 ) $ 9,207 $ - $ - 質押定存單 ( 帳列無活絡市場之債務工具投資 ) - 9,109 8,981 $ 9,207 $ 9,109 $ 8,

50 三四 重大或有負債及未認列之合約承諾 背書保證 截至 107 年 6 月 30 日暨 106 年 12 月 31 日及 6 月 30 日止, 本公 司為子公司提供背書保證之金額如下 : 107 年 6 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 6 月 30 日 Waffer International $ 1,430,410 $ 1,154,000 $ 1,224,700 三五 具重大影響之外幣資產及負債資訊 以下資訊係按合併公司各個體功能性貨幣以外之外幣彙總表達, 所揭露之匯率係指該等外幣換算至功能性貨幣之匯率 具重大影響之 外幣資產及負債如下 : 107 年 6 月 30 日 外幣 ( 仟元 ) 匯 率帳 面 金 額 金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 $ 19, ( 美元 : 新台幣 ) $ 581,938 美 元 28, ( 美元 : 人民幣 ) 860,617 人民幣 81, ( 美元 : 人民幣 ) 376,936 $ 1,819,491 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 11, ( 美元 : 新台幣 ) $ 358,971 美 元 12, ( 美元 : 人民幣 ) 380,476 $ 739, 年 12 月 31 日 外幣 ( 仟元 ) 匯 率帳 面 金 額 金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 $ 21, ( 美元 : 新台幣 ) $ 630,555 美 元 40, ( 美元 : 人民幣 ) 1,204,685 人民幣 82, ( 美元 : 人民幣 ) 373,697 $ 2,208,937 ( 接次頁 )

51 ( 承前頁 ) 外幣 ( 仟元 ) 匯 率帳 面 金 額 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 $ 13, ( 美元 : 新台幣 ) $ 393,576 美 元 13, ( 美元 : 人民幣 ) 400,034 $ 793, 年 6 月 30 日 外幣 ( 仟元 ) 匯 率帳 面 金 額 金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 $ 29, ( 美元 : 新台幣 ) $ 889,876 美 元 30, ( 美元 : 人民幣 ) 913,604 人民幣 84, ( 美元 : 人民幣 ) 380,254 $ 2,183,734 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 4, ( 美元 : 新台幣 ) $ 140,480 美 元 15, ( 美元 : 人民幣 ) 470,932 $ 611,412 具重大影響之外幣兌換 ( 損 ) 益 ( 已實現及未實現 ) 如下 : 107 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 外 幣匯 率淨兌換損益匯 率淨兌換損益 美 元 ( 美元 : 新台幣 ) $ 10, ( 美元 : 新台幣 ) $ 1,647 美 元 ( 美元 : 人民幣 ) 28, ( 美元 : 人民幣 ) ( 8,402 ) 人民幣 ( 美元 : 人民幣 ) ( 18,528 ) ( 美元 : 人民幣 ) 3,973 $ 20,701 ( $ 2,782 ) 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 外 幣匯 率淨兌換損益匯 率淨兌換損益 美 元 ( 美元 : 新台幣 ) $ 5, ( 美元 : 新台幣 ) ( $ 67,684 ) 美 元 ( 美元 : 人民幣 ) ( 2,293 ) ( 美元 : 人民幣 ) ( 11,044 ) 人民幣 ( 美元 : 人民幣 ) ( 2,950 ) ( 美元 : 人民幣 ) 17,272 $ 377 ( $ 61,456 )

52 三六 附註揭露事項 ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊 : 1. 資金貸與他人 - 附表一 2. 為他人背書保證 - 附表二 3. 期末持有有價證券情形 - 無 4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20% 以上 - 無 5. 取得不動產之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20% 以上 - 無 6. 處分不動產之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20% 以上 - 無 7. 與關係人進 銷貨之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上 - 附表三 8. 應收關係人款項達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上 - 附表四 9. 從事衍生工具交易 - 無 10. 母子公司間業務關係及重要交易往來情形 - 附表五 11. 被投資公司資訊 - 附表六 ( 三 ) 大陸投資資訊 : 1. 大陸被投資公司名稱 主要營業項目 實收資本額 投資方式 資金匯出入情形 持股比例 投資損益 期末投資帳面金額 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額 : 附表七 2. 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易事項, 及其價格 付款條件 未實現損益 : (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比 : 附表八 (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比 : 無 (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額 : 無 (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的 : 無 (5) 資金融通之最高餘額 期末餘額 利率區間及當期利息總額 : 附表一

53 三七 部門資訊 ( 一 ) 一般性資訊 (6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項, 如勞 務之提供或收受等 : 無 提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊, 著重於每一交付或提供之產品或勞務之種類 合併公司之應報導部 門如下 : 鎂合金部門 - 產銷鎂合金成型製品及模具 塑膠部門 - 產銷塑膠射出成型製品 ( 二 ) 應報導部門資訊 下 : 合併公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 鎂合金部門 塑 膠 部 門 調節與銷除 合 計 鎂合金部門 塑 膠 部 門 調節與銷除 合 計 來自外部客戶收入 $ 1,653,904 $ 75,699 $ - $ 1,729,603 $ 1,316,395 $ 68,453 $ - $ 1,384,848 內部收入 1,318,092 - ( 1,318,092 ) - 927,263 - ( 927,263 ) - 收入合計 $ 2,971,996 $ 75,699 ( $ 1,318,092 ) $ 1,729,603 $ 2,243,658 $ 68,453 ( $ 927,263 ) $ 1,384,848 利息收入 $ 4,328 $ - $ - $ 4,328 $ 1,765 $ - $ - $ 1,765 財務成本 $ 3,137 $ - $ - $ 3,137 $ 1,028 $ 15 $ - $ 1,043 重大之收益及費損項目折舊費用 $ 55,175 $ 2,341 $ - $ 57,516 $ 48,032 $ 2,247 $ - $ 50,279 部門稅前淨利 $ 28,135 $ 7,435 $ - $ 35,570 $ 35,428 $ 7,047 $ - $ 42,475 部門資產 $ 3,830,940 $ 171,691 $ - $ 4,002,631 $ 3,545,810 $ 135,908 $ - $ 3,681,

54 華孚科技股份有限公司及子公司 資金貸與他人 民國 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 附表一 單位 : 除另予註明者外, 係新台幣仟元 編號是否為貸出資金之公司貸與對象往來項目本期最高餘額期末餘額實際動支金額利率區間 ( 註一 ) 關係人 0 華孚科技 Waffer International 1 Waffer 華孚馬鞍山 International 漢鼎昆山 2 Burton Waffer International 3 MGA Waffer International 其他應收款 - 關係人其他應收款 - 關係人其他應收款 - 關係人 其他應收款 - 關係人 其他應收款 - 關係人 是 $ 148,800 ( 5,000 仟美元 ) 是 152,300 ( 5,000 仟美元 ) 是 595,200 ( 20,000 仟美元 ) 309,705 ( 68,000 仟人民幣 ) 是 85,288 ( 2,800 仟美元 ) 是 243,680 ( 8,000 仟美元 ) 資金貸與擔保品業務往來有短期融通資提列備抵對個別對象資金貸與性質備金額金必要之原因呆帳金額名稱價值資金貸與限額總限額 ( 註二 ) $ - $ - 1.6% 2 $ - 關係企業營運 $ - - $ - $ 433,601 $ 867,201 週轉 ( 註三 ) ( 註三 ) 152,300 30,460 2% 2 - 關係企業營運 ,385,372 3,385,372 ( 5,000 仟美元 ) ( 1,000 仟美元 ) 週轉 ( 111,142 仟美元 ) ( 111,142 仟美元 ) 304, ,600 2% 2 - 關係企業營運 ,385,372 3,385,372 ( 10,000 仟美元 ) ( 10,000 仟美元 ) 週轉 ( 111,142 仟美元 ) ( 111,142 仟美元 ) 288, ,184 2% ( 註四 ) ( 註四 ) ( 62,600 仟人民幣 ) ( 62,600 仟人民幣 ) 85,288 48,736 無 息 2 - 關係企業營運 , ,823 ( 2,800 仟美元 ) ( 1,600 仟美元 ) 週轉 ( 仟美元 ) ( 4,295 仟美元 ) 243,680 ( 8,000 仟美元 ) 213,220 ( 7,000 仟美元 ) 無 息 2 - 關係企業營運 週轉 ( 註五 ) ,832 ( 25,503 仟美元 ) ( 註六 ) ( 註五 ) 776,832 ( 25,503 仟美元 ) ( 註六 ) 註 註一 : 編號欄之說明如下 : (1) 發行人填 0 (2) 被投資公司按公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號 註二 : 資金貸與性質之填寫方法如下 : (1) 有業務往來者填 1 (2) 有短期融通資金之必要者填 2 註三 : 資金貸與個別對象之限額以本公司最近期經會計師查核或核閱之財務報表淨值之 20% 為限, 資金貸與總限額以本公司最近期經會計師查核或核閱之財務報表淨值之 40% 為限 註四 : 資金貸與個別對象之限額以 Waffer Interna tional 最近期經會計師查核或核閱之財務報表淨值之 40% 為限, 資金貸與總限額以 Waffer Interna tional 最近期經會計師查核或核閱之財務報表淨值之 40% 為限 ; 惟貸與對象為最終母公司直接及間接持有有表決權股份 100% 之國外公司個別對象及總額均以 Waffer International 最近期經會計師查核或核閱之財務報表淨值之 500% 為限 註五 : 資金貸與個別對象之限額以 Burton 最近期經會計師查核或核閱之財務報表淨值百分之 40% 為限, 資金貸與總限額以本公司最近期經會計師查核或核閱之財務報表淨值之 40% 為限 ; 惟貸與對象為最終母公司直接及間接持有有表決權股份 100% 之國外公司個別對象及總額均以 Burton 最近期經會計師查核或核閱之財務報表淨值之 150% 為限 註六 : 資金貸與個別對象之限額以 MGA 最近期經會計師查核或核閱之財務報表淨值百分之 40% 為限, 資金貸與總限額以本公司最近期經會計師查核或核閱之財務報表淨值之 40% 為限 ; 惟貸與對象為最終母公司直接及間接持有有表決權股份 100% 之國外公司個別對象及總額均以 MGA 最近期經會計師查核或核閱之財務報表淨值之 150% 為限

55 華孚科技股份有限公司及子公司 為他人背書保證 民國 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 附表二 單位 : 除另予註明者外, 係新台幣仟元 被背書保證對象編號背書保證者公司名稱關係 ( 註一 ) 公司名稱 ( 註二 ) 0 華孚科技 Waffer International (2) $ 3,308,422 ( 註三 ) 對單一企業本期最高背書背書保證保證餘額之限額 $ 1,579,398 ( 410,000 及 39,500 仟美元 ) 期末背書實際動支金額以財產擔保之保證餘額 ( 註六 ) 背書保證金額 ( 註五 ) $ 1,430,410 ( 410,000 及 33,500 仟美元 ) $ 76,150 ( 2,500 仟美元 ) 累計背書保證金額佔最近期財務報表淨值之比率 ( % ) 屬母公司背書保證對子公司最高限額背書保證 $ $ 3,308,422 ( 註三 ) 屬子公司對母公司背書保證 是 - - 屬對大陸地區備背書保證 註 1 Waffer International 華孚科技 (4) 2,659,067 ( 87,297 仟美元 ) ( 註四 ) 60,920 ( 2,000 仟美元 ) 60,920 ( 2,000 仟美元 ) ,659,067 ( 87,297 仟美元 ) ( 註四 ) - 是 - 註一 : 華孚科技公司填 0, Waffer International 填 1 註二 : 背書保證對象與本公司之關係有下列七種, 標示種類如下 : (1) 有業務往來之公司 (2) 公司直接及間接持有表決權之股份超過 50% 之公司 (3) 直接及間接對公司持有表決權之股份超過 50% 之公司 (4) 公司直接及間接持有表決權股份達 90% 以上之公司間 (5) 基於承攬工程需要之同業間或共同起造人間依合約規定互保之公司 (6) 因共同投資關係由全體出資股東依其持股比率對其背書保證之公司 (7) 同業間依消費者保護法規範從事預售屋銷售合約之履約保證連帶擔保 註三 : 背書保證總額以本公司最近期經會計師查核或核閱之財務報表資本額之 200% 為限 ; 對直接及間接持有有表決權股份超過 50% 之子公司背書保證限額以本公司最近期經會計師查核或核閱之財務報表資本額之 200% 為限 註四 : 背書保證總額以 Waffer International 最近期經會計師查核或核閱之財務報表資本額之 300% 為限 ; 對直接及間接持有普通股股權超過 50% 之子公司背書保證額以 Waffer International 最近期經會計師查核或核閱之財務報表資本額之 300% 為限 註五 : 應填列董事會通過之金額 但董事會依公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則第十二條第八款授權董事長決行者, 係指董事長決行之金額 註六 : 係被背書保證公司於使用背書保證餘額範圍內之實際動支金額

56 華孚科技股份有限公司及子公司 與關係人進 銷貨之金額達新台幣 1 億元或實收資本額 20% 以上者 民國 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 附表三 單位 : 新台幣仟元 交易條件與一般交易不同交易情形應收 ( 付 ) 票據 帳款之情形及原因進 ( 銷 ) 貨交易對象關係佔總應收 ( 付 ) 備之公司佔總進 ( 銷 ) 進 ( 銷 ) 貨金額授信期間單價授信期間餘額票據 帳款貨之比率 (%) 之比率 (%) 華孚科技 Waffer 聯屬公司 進 貨 $ 537, % 原則上為成本加成視資金狀況 ( 原則 ( $ 338,292 ) ( 95.76% ) International 180 天 ) Waffer 華孚科技 聯屬公司 銷 貨 ( 537,011 ) ( 68.13% ) 338, % International Waffer 漢鼎昆山 聯屬公司 進 貨 773, % ( 385,816 ) ( 100% ) International 漢鼎昆山 Waffer 聯屬公司 銷 貨 ( 773,150 ) ( 48.35% ) 385, % International 華孚科技 漢達開發 具重大影響投資者 銷 貨 ( 309,465 ) ( 47.00% ) 135 天 208, % 之子公司 註

57 華孚科技股份有限公司及子公司 應收關係人款項達新台幣 1 億元或實收資本額 20% 以上者 民國 107 年 6 月 30 日 附表四 單位 : 除另予註明者外, 係新台幣仟元 帳列應收款項之公司交 易 對 象關 係應 收 關 係 人 款 項 餘 週轉率逾期應收關係人款項應收關係人款項提列備抵額 ( 次 / 年 ) 金額處理方式期後收回金額 ( 註 ) 呆帳金額 MGA Waffer International 聯屬公司 應收借出款項 - 關係人 $ 213,220 $ - - $ - $ - Waffer International 漢鼎昆山 聯屬公司 應收借出款項 - 關係人 $ 592, 華孚科技 聯屬公司 應收帳款 $ 338, ,479 - 漢鼎昆山 Waffer International 聯屬公司 應收帳款 $ 385, ,612 - 華孚科技 漢達開發 具重大影響投資者之應收帳款 $ 208, ,353 - 子公司 註 : 係截至 107 年 8 月 6 日止收回之金額

58 華孚科技股份有限公司及子公司 母子公司間業務關係及重要交易往來情形 民國 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 附表五 單位 : 新台幣仟元 編號 ( 註一 ) 交 易 人 名 稱交 易 往 來 對 交易往來情形與交易人之關係象佔合併總資產佔合併總營收 ( 註二 ) 科目金額 ( 註四 ) 交易條件比率 (%)( 註三 ) 比率 (%)( 註三 ) 0 華孚科技 Waffer International 1 應付帳款 - 關係人 $ 338,292 視營運及資金狀況分期支付 8-0 華孚科技 Waffer International 1 進 貨 537,011 價格按成本加成計價 Waffer International 漢鼎昆山 3 應付帳款 - 關係人 385,816 視營運及資金狀況分期支付 10-1 Waffer International 漢鼎昆山 3 應收借出款項 - 關係人 592,784 視其營運及資金狀況分期收取 15-1 Waffer International 漢鼎昆山 3 進 貨 773,150 價格按成本加成計價 Waffer International 華孚馬鞍山 3 應收借出款項 - 關係人 30,460 視其營運及資金狀況分期收取 1-2 Burton Waffer International 3 應收借出款項 - 關係人 48,736 視其營運及資金狀況分期收取 1-3 MGA Waffer International 3 應收借出款項 - 關係人 213,220 視其營運及資金狀況分期收取 5 - 註一 : 母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明, 編號之填寫方法如下 : 1. 母公司填 0 2. 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號 註二 : 與交易人之關係有以下三種, 標示種類即可 : 1. 母公司對子公司 2. 子公司對母公司 3. 子公司對子公司 註三 : 交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算, 若屬資產負債科目者, 以期末餘額佔合併總資產之方式計算 ; 若屬損益科目者, 以當期累積金額佔合併總營收之方式計算 註四 : 揭露往來交易金額新台幣 10,000 仟元以上

59 華孚科技股份有限公司及子公司 被投資公司名稱 所在地區 等相關資訊 民國 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 附表六 單位 : 新台幣仟元 原始投資金額期末持有被投資公司本期認列之投資公司名稱被投資公司名稱所在地區主要營業項目備 股數比例 (%) 帳面金額本期 ( 損 ) 益投資 ( 損 ) 益 註 華孚科技 Burton 薩摩亞群島 投 資 $ 110,685 $ 110,685 3,022, $ 86,894 $ 2,385 $ 2,385 子公司 Waffer International 薩摩亞群島 買 賣 945, ,817 29,099, ,850 ( 11,732 ) ( 11,732 ) Waffer Investments 模里西斯 投 資 628, ,368 20,800, ,580 31,960 31,960 MGA 薩摩亞群島 投 資 510, ,196 16,800, ,235 ( 8,480 ) ( 8,480 ) GTD 塞席爾 投 資 135, ,230 4,455, ,794 ( 212 ) ( 212 ) GTD GLM 印 度 製 造 132, ,248 28,000, ,771 ( 212 ) ( 212 ) 孫公司 註 : 大陸被投資公司相關資訊請參閱附表七

60 華孚科技股份有限公司及子公司 大陸投資資訊彙總表 民國 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 附表七 單位 : 除另予註明者外, 係新台幣仟元 本期期初大陸被投資投資方式主要營業項目實收資本額自台灣匯出公司名稱 ( 註一 ) 累積投資金額 漢鼎昆山 華孚馬鞍山 產銷鎂合金成型製品及模具 產銷鎂合金成型製品及模具 20,800 仟美元 ( 二 ) 投資者 :Waffer Investments 9,800 仟美元 ( 二 ) 投資者 :MGA $ 564,603 ( 18,800 仟美元 ) 297,615 ( 9,800 仟美元 ) 本期匯出或收回投資金額本期期末自本公司直接或截至本期止本期認列投資利益期末投資台灣匯出累積間接投資之持已匯回投資匯出收回 ( 註二 ) 帳面金額投資金額股比例 (%) 收益 $ 59,698 $ - $ 624, $ 31,953 ( 二 ) 2. $ 773,266 $ - ( 2,000 仟美元 ) ( 20,800 仟美元 ) ,615 ( 9,800 仟美元 ) 100 ( 8,445 ) ( 二 ) ,341 - 本期期末累計自台灣匯出經濟部投審會依經濟部投審會規定赴大陸地區投資金額核准投資金額赴大陸地區投資限額 $921,916(30,600 仟美元 )( 註三 ) $ 1,185,543(39,600 仟美元 )( 註三 ) ( 註四 ) 註一 投資方式區分為下列二種, 標示種類別即可 : ( 一 ) 直接赴大陸地區投資 ( 二 ) 透過第三地區公司再投資大陸 註二 本期認列投資損益欄中 : ( 一 ) 若屬籌備中, 尚無投資損益, 應予註明 ( 二 ) 投資損益認列基礎分為下列三種, 應予註明 1. 經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所核閱之財務報表 2. 經台灣母公司簽證會計師核閱之財務報表 3. 其他 ( 未經會計師核閱之財務報表 ) 註三 不包含已處分之中鎂上海未匯回台灣之投資損失金額 註四 已於 106 年 4 月 17 日取得工業局營運總部核准函, 故不受投資限額之限制 ( 適用期間至 109 年 4 月 10 日 )

61 華孚科技股份有限公司及子公司 與大陸被投資公司間重大交易明細表 民國 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 附表八 單位 : 新台幣仟元 進貨交易 佔總進貨之比率期末應付票據 帳款被投資公司名稱第三地區事業價格及付款條件金額 ( % ) 餘額 % 漢鼎昆山 Waffer International 價格按成本加成計價, 而付款條件原則上為 180 天 $ 537, % $ 338, %