目 錄 財 務 報 告 項 目 頁 次 附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 關 係 企 業 合 併 財 務 報 告 聲 明 書 3 - 四 會 計 師 查 核 報 告 4 - 五 合 併 資 產 負 債 表 5 - 六 合 併 綜 合 損 益 表 6~ 7 - 七 合 併 權

Transcription

1 股 票 代 碼 :6235 華 孚 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 財 務 報 告 暨 會 計 師 查 核 報 告 民 國 103 及 102 年 度 地 址 : 桃 園 市 平 鎮 區 太 平 東 路 1 號 5 樓 電 話 : (03)

2 目 錄 財 務 報 告 項 目 頁 次 附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 關 係 企 業 合 併 財 務 報 告 聲 明 書 3 - 四 會 計 師 查 核 報 告 4 - 五 合 併 資 產 負 債 表 5 - 六 合 併 綜 合 損 益 表 6~ 7 - 七 合 併 權 益 變 動 表 8 - 八 合 併 現 金 流 量 表 9~ 10 - 九 合 併 財 務 報 表 附 註 ( 一 ) 公 司 沿 革 11 一 ( 二 ) 通 過 財 務 報 告 之 日 期 及 程 序 11 二 ( 三 ) 新 發 布 及 修 訂 準 則 及 解 釋 之 適 用 11~ 17 三 ( 四 ) 重 大 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 17~ 27 四 ( 五 ) 重 大 會 計 判 斷 估 計 及 假 設 不 確 定 27~ 28 五 性 之 主 要 來 源 ( 六 ) 重 要 會 計 科 目 之 說 明 28~ 51 六 ~ 二 九 ( 七 ) 關 係 人 交 易 51~ 52 三 十 ( 八 ) 質 抵 押 之 資 產 52 三 一 ( 九 ) 重 大 或 有 負 債 及 未 認 列 之 合 約 承 53 三 二 諾 ( 十 ) 重 大 之 災 害 損 失 - - ( 十 一 ) 重 大 之 期 後 事 項 - - ( 十 二 ) 外 幣 金 融 資 產 及 負 債 之 匯 率 資 訊 53~ 54 三 三 ( 十 三 ) 附 註 揭 露 事 項 1. 重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 54 57~ 62 三 四 2. 轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 三 四 3. 大 陸 投 資 資 訊 55 64~ 65 三 四 ( 十 四 ) 部 門 資 訊 55~ 56 三 五 - 2 -

3

4

5

6

7

8

9

10

11 華 孚 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 財 務 報 表 附 註 民 國 103 年 及 102 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 ( 除 另 予 註 明 者 外, 金 額 以 新 台 幣 仟 元 為 單 位 ) 一 公 司 沿 革 華 孚 科 技 股 份 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 簡 稱 本 公 司 ) 於 43 年 1 月 設 立, 主 要 於 大 陸 地 區 設 廠 產 銷 鎂 合 金 ( Magnesium Alloy) 成 型 製 品 本 公 司 股 票 自 92 年 3 月 起 上 櫃, 並 於 93 年 8 月 轉 上 市 本 公 司 之 功 能 性 貨 幣 為 新 台 幣 由 於 本 公 司 係 於 台 灣 上 市, 為 增 加 財 務 報 告 之 比 較 性 及 一 致 性, 本 合 併 財 務 報 告 係 以 新 台 幣 表 達 二 通 過 財 務 報 告 之 日 期 及 程 序 本 合 併 財 務 報 告 於 104 年 3 月 26 日 經 董 事 會 通 過 發 布 三 新 發 布 及 修 訂 準 則 及 解 釋 之 適 用 ( 一 ) 尚 未 生 效 之 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 及 經 金 管 會 認 可 之 2013 年 ( 接 次 頁 ) 版 國 際 財 務 報 導 準 則 ( IFRS) 國 際 會 計 準 則 ( IAS) 解 釋 ( IFRIC) 及 解 釋 公 告 ( SIC) 依 據 金 融 監 督 管 理 委 員 會 ( 以 下 稱 金 管 會 ) 發 布 之 金 管 證 審 字 第 號 及 金 管 證 審 字 第 號 函, 合 併 公 司 應 自 104 年 起 開 始 適 用 業 經 國 際 會 計 準 則 理 事 會 ( IASB) 發 布 且 經 金 管 會 認 可 之 2013 年 版 IFRS IAS IFRIC 及 SIC( 以 下 稱 IFRSs ) 及 相 關 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 修 正 規 定 新 發 布 / 修 正 / 修 訂 準 則 及 解 釋 IASB 發 布 之 生 效 日 ( 註 ) IFRSs 之 修 正 IFRSs 之 改 善 - 對 IAS 39 之 修 正 (2009 年 ) 2009 年 1 月 1 日 或 2010 年 1 月 1 日 IAS 39 之 修 正 嵌 入 式 衍 生 工 具 於 2009 年 6 月 30 日 以 後 結 束 之 年 度 期 間 生 效 IFRSs 之 改 善 (2010 年 ) 2010 年 7 月 1 日 或 2011 年 1 月 1 日 週 期 之 年 度 改 善 2013 年 1 月 1 日

12 ( 承 前 頁 ) 新 發 布 / 修 正 / 修 訂 準 則 及 解 釋 IASB 發 布 之 生 效 日 ( 註 ) IFRS 1 之 修 正 IFRS 7 之 比 較 揭 露 對 首 次 採 用 者 2010 年 7 月 1 日 之 有 限 度 豁 免 IFRS 1 之 修 正 嚴 重 高 度 通 貨 膨 脹 及 首 次 採 用 者 2011 年 7 月 1 日 固 定 日 期 之 移 除 IFRS 1 之 修 正 政 府 貸 款 2013 年 1 月 1 日 IFRS 7 之 修 正 揭 露 - 金 融 資 產 及 金 融 負 債 之 互 2013 年 1 月 1 日 抵 IFRS 7 之 修 正 揭 露 - 金 融 資 產 之 移 轉 2011 年 7 月 1 日 IFRS 10 合 併 財 務 報 表 2013 年 1 月 1 日 IFRS 11 聯 合 協 議 2013 年 1 月 1 日 IFRS 12 對 其 他 個 體 之 權 益 之 揭 露 2013 年 1 月 1 日 IFRS 10 IFRS 11 及 IFRS 12 之 修 正 合 併 財 務 報 2013 年 1 月 1 日 表 聯 合 協 議 及 對 其 他 個 體 之 權 益 之 揭 露 : 過 渡 指 引 IFRS 10 IFRS 12 及 IAS 27 之 修 正 投 資 個 體 2014 年 1 月 1 日 IFRS 13 公 允 價 值 衡 量 2013 年 1 月 1 日 IAS 1 之 修 正 其 他 綜 合 損 益 項 目 之 表 達 2012 年 7 月 1 日 IAS 12 之 修 正 遞 延 所 得 稅 : 標 的 資 產 之 回 收 2012 年 1 月 1 日 IAS 19 之 修 訂 員 工 福 利 2013 年 1 月 1 日 IAS 28 之 修 訂 投 資 關 聯 企 業 及 合 資 2013 年 1 月 1 日 IAS 32 之 修 正 金 融 資 產 及 金 融 負 債 之 互 抵 2014 年 1 月 1 日 IFRIC 20 露 天 礦 場 於 生 產 階 段 之 剝 除 成 本 2013 年 1 月 1 日 註 : 除 另 註 明 外, 上 述 新 發 布 / 修 正 / 修 訂 準 則 或 解 釋 係 於 各 該 日 期 以 後 開 始 之 年 度 期 間 生 效 除 下 列 說 明 外, 適 用 上 述 2013 年 版 IFRSs 及 相 關 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 修 正 規 定 將 不 致 造 成 合 併 公 司 會 計 政 策 之 重 大 變 動 : 1. IFRS 13 公 允 價 值 衡 量 IFRS 13 提 供 公 允 價 值 衡 量 指 引, 該 準 則 定 義 公 允 價 值 建 立 衡 量 公 允 價 值 之 架 構, 並 規 定 公 允 價 值 衡 量 之 揭 露 此 外, 該 準 則 規 定 之 揭 露 內 容 較 現 行 準 則 更 為 廣 泛, 例 如, 現 行 準 則 僅 要 求 以 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 工 具 須 按 公 允 價 值 三 層 級 揭 露, 而 依 照 IFRS 13 規 定, 適 用 該 準 則 之 所 有 資 產 及 負 債 皆 須 提 供 前 述 揭 露

13 IFRS 13 之 衡 量 規 定 係 自 104 年 起 推 延 適 用 2. IAS 1 之 修 正 其 他 綜 合 損 益 項 目 之 表 達 依 修 正 之 準 則 規 定, 其 他 綜 合 損 益 項 目 須 按 性 質 分 類 且 分 組 為 (1) 不 重 分 類 至 損 益 之 項 目 及 (2) 後 續 可 能 重 分 類 至 損 益 之 項 目 相 關 所 得 稅 亦 按 相 同 基 礎 分 組 適 用 該 修 正 規 定 前, 並 無 上 述 分 組 之 強 制 規 定 合 併 公 司 將 於 104 年 適 用 上 述 修 正 規 定, 不 重 分 類 至 損 益 之 項 目 預 計 將 包 含 確 定 福 利 計 畫 再 衡 量 數 後 續 可 能 重 分 類 至 損 益 之 項 目 預 計 將 包 含 國 外 營 運 機 構 財 務 報 表 換 算 之 兌 換 差 額 惟 適 用 上 述 修 正 並 不 影 響 本 年 度 淨 利 本 年 度 稅 後 其 他 綜 合 損 益 及 本 年 度 綜 合 損 益 總 額 3. IAS 19 員 工 福 利 淨 利 息 將 取 代 適 用 修 訂 準 則 前 之 利 息 成 本 及 計 畫 資 產 之 預 期 報 酬, 並 以 淨 確 定 福 利 負 債 ( 資 產 ) 乘 以 折 現 率 決 定 淨 利 息 修 訂 後 IAS 19 除 了 改 變 確 定 福 利 成 本 之 表 達, 並 規 定 更 廣 泛 之 揭 露 104 年 首 次 採 用 修 訂 後 IAS 19 時, 因 追 溯 適 用 產 生 102 年 12 月 31 日 ( 含 ) 以 前 之 累 積 員 工 福 利 成 本 變 動 數 係 調 整 103 年 1 月 1 日 淨 確 定 福 利 資 產 遞 延 所 得 稅 負 債 及 保 留 盈 餘, 惟 不 調 整 該 日 存 貨 之 帳 面 金 額 此 外, 合 併 公 司 於 編 製 104 年 度 合 併 財 務 報 告 時, 將 選 擇 不 揭 露 103 年 比 較 期 間 之 確 定 福 利 義 務 敏 感 度 分 析 首 次 適 用 時 預 計 對 合 併 公 司 無 重 大 影 響 除 上 述 影 響 外, 截 至 本 合 併 財 務 報 告 通 過 發 布 日 止, 合 併 公 司 仍 持 續 評 估 2013 年 版 IFRSs 及 相 關 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 修 正 規 定 對 各 期 間 財 務 狀 況 與 財 務 績 效 之 影 響, 相 關 影 響 待 評 估 完 成 時 予 以 揭 露

14 ( 二 ) IASB 已 發 布 但 尚 未 經 金 管 會 認 可 之 IFRSs 合 併 公 司 未 適 用 下 列 業 經 IASB 發 布 但 未 經 金 管 會 認 可 之 IFRSs 截 至 本 合 併 財 務 報 告 通 過 發 布 日 止, 金 管 會 尚 未 發 布 生 效 日 新 發 布 / 修 正 / 修 訂 準 則 及 解 釋 IASB 發 布 之 生 效 日 ( 註 1) 週 期 之 年 度 改 善 2014 年 7 月 1 日 ( 註 2) 週 期 之 年 度 改 善 2014 年 7 月 1 日 週 期 之 年 度 改 善 2016 年 1 月 1 日 ( 註 4) IFRS 9 金 融 工 具 2018 年 1 月 1 日 IFRS 9 及 IFRS 7 之 修 正 強 制 生 效 日 及 過 渡 揭 露 2018 年 1 月 1 日 IFRS 10 及 IAS 28 之 修 正 投 資 者 與 其 關 聯 企 業 或 2016 年 1 月 1 日 ( 註 3) 合 資 間 之 資 產 出 售 或 投 入 IFRS 10 IFRS 12 及 IAS 28 之 修 正 投 資 個 體 : 2016 年 1 月 1 日 合 併 報 表 例 外 規 定 之 適 用 IFRS 11 之 修 正 聯 合 營 運 權 益 之 取 得 2016 年 1 月 1 日 IFRS 14 管 制 遞 延 帳 戶 2016 年 1 月 1 日 IFRS 15 來 自 客 戶 合 約 之 收 入 2017 年 1 月 1 日 IAS 1 之 修 正 揭 露 計 畫 2016 年 7 月 1 日 IAS 16 及 IAS 38 之 修 正 可 接 受 之 折 舊 及 攤 銷 方 2016 年 1 月 1 日 法 之 闡 釋 IAS 16 及 IAS 41 之 修 正 農 業 : 生 產 性 植 物 2016 年 1 月 1 日 IAS 19 之 修 正 確 定 福 利 計 畫 : 員 工 提 撥 金 2014 年 7 月 1 日 IAS 27 之 修 正 單 獨 財 務 報 表 中 之 權 益 法 2016 年 1 月 1 日 IAS 36 之 修 正 非 金 融 資 產 可 回 收 金 額 之 揭 露 2014 年 1 月 1 日 IAS 39 之 修 正 衍 生 工 具 之 合 約 更 替 及 避 險 會 計 2014 年 1 月 1 日 之 繼 續 IFRIC 21 公 課 2014 年 1 月 1 日 註 1: 除 另 註 明 外, 上 述 新 發 布 / 修 正 / 修 訂 準 則 或 解 釋 係 於 各 該 日 期 以 後 開 始 之 年 度 期 間 生 效 註 2: 給 與 日 於 2014 年 7 月 1 日 以 後 之 股 份 基 礎 給 付 交 易 開 始 適 用 IFRS 2 之 修 正 ; 收 購 日 於 2014 年 7 月 1 日 以 後 之 企 業 合 併 開 始 適 用 IFRS 3 之 修 正 ; IFRS 13 於 修 正 時 即 生 效 其 餘 修 正 係 適 用 於 2014 年 7 月 1 日 以 後 開 始 之 年 度 期 間 註 3: 推 延 適 用 於 2016 年 1 月 1 日 以 後 開 始 之 年 度 期 間 所 發 生 之 交 易

15 註 4: 除 IFRS 5 之 修 正 推 延 適 用 於 2016 年 1 月 1 日 以 後 開 始 之 年 度 期 間 外, 其 餘 修 正 係 追 溯 適 用 於 2016 年 1 月 1 日 以 後 開 始 之 年 度 期 間 除 下 列 說 明 外, 適 用 上 述 新 發 布 / 修 正 / 修 訂 準 則 或 解 釋 將 不 致 造 成 合 併 公 司 會 計 政 策 之 重 大 變 動 : 1. IFRS 9 金 融 工 具 金 融 資 產 之 認 列 及 衡 量 就 金 融 資 產 方 面, 所 有 原 屬 於 IAS 39 金 融 工 具 : 認 列 與 衡 量 範 圍 內 之 金 融 資 產 後 續 衡 量 係 以 攤 銷 後 成 本 衡 量 或 以 公 允 價 值 衡 量 IFRS 9 對 金 融 資 產 之 分 類 規 定 如 下 合 併 公 司 投 資 之 債 務 工 具, 若 其 合 約 現 金 流 量 完 全 為 支 付 本 金 及 流 通 在 外 本 金 金 額 之 利 息, 分 類 及 衡 量 如 下 : (1) 以 收 取 合 約 現 金 流 量 為 目 的 之 經 營 模 式 而 持 有 該 金 融 資 產, 則 該 金 融 資 產 係 以 攤 銷 後 成 本 衡 量 此 類 金 融 資 產 後 續 係 按 有 效 利 率 認 列 利 息 收 入 於 損 益, 並 持 續 評 估 減 損, 減 損 損 益 認 列 於 損 益 (2) 藉 由 收 取 合 約 現 金 流 量 與 出 售 金 融 資 產 而 達 成 目 的 之 經 營 模 式 而 持 有 該 金 融 資 產, 則 該 金 融 資 產 係 以 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 此 類 金 融 資 產 後 續 係 按 有 效 利 率 認 列 利 息 收 入 於 損 益, 並 持 續 評 估 減 損, 減 損 損 益 與 兌 換 損 益 亦 認 列 於 損 益, 其 他 公 允 價 值 變 動 則 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 於 該 金 融 資 產 除 列 或 重 分 類 時, 原 先 累 積 於 其 他 綜 合 損 益 之 公 允 價 值 變 動 應 重 分 類 至 損 益 合 併 公 司 投 資 非 屬 前 述 條 件 之 金 融 資 產, 係 以 公 允 價 值 衡 量, 公 允 價 值 變 動 認 列 於 損 益 惟 合 併 公 司 得 選 擇 於 原 始 認 列 時, 將 非 持 有 供 交 易 之 權 益 投 資 指 定 為 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 此 類 金 融 資 產 除 股 利 收 益 認 列 於 損 益 外, 其 他 相 關 利 益 及 損 失 係 認 列 於 其 他 綜 合 損 益, 後 續 無 須 評 估 減 損, 累 積 於 其 他 綜 合 損 益 之 公 允 價 值 變 動 亦 不 重 分 類 至 損 益

16 金 融 資 產 之 減 損 IFRS 9 改 採 用 預 期 信 用 損 失 模 式 認 列 金 融 資 產 之 減 損 以 攤 銷 後 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 及 財 務 保 證 合 約, 係 認 列 備 抵 信 用 損 失 若 前 述 金 融 資 產 之 信 用 風 險 自 原 始 認 列 後 並 未 顯 著 增 加, 則 其 備 抵 信 用 損 失 係 按 未 來 12 個 月 之 預 期 信 用 損 失 衡 量 若 前 述 金 融 資 產 之 信 用 風 險 自 原 始 認 列 後 已 顯 著 增 加 且 非 低 信 用 風 險, 則 其 備 抵 信 用 損 失 係 按 剩 餘 存 續 期 間 之 預 期 信 用 損 失 衡 量 但 未 包 括 重 大 財 務 組 成 部 分 之 應 收 帳 款 必 須 按 存 續 期 間 之 預 期 信 用 損 失 衡 量 備 抵 信 用 損 失 此 外, 原 始 認 列 時 已 有 信 用 減 損 之 金 融 資 產, 合 併 公 司 考 量 原 始 認 列 時 之 預 期 信 用 損 失 以 計 算 信 用 調 整 後 之 有 效 利 率, 後 續 備 抵 信 用 損 失 則 按 後 續 預 期 信 用 損 失 累 積 變 動 數 衡 量 2. IAS 36 之 修 正 非 金 融 資 產 可 回 收 金 額 之 揭 露 IASB 於 發 布 IFRS 13 公 允 價 值 衡 量 時, 同 時 修 正 IAS 36 資 產 減 損 之 揭 露 規 定, 導 致 合 併 公 司 須 於 每 一 報 導 期 間 增 加 揭 露 資 產 或 現 金 產 生 單 位 之 可 回 收 金 額 本 次 IAS 36 之 修 正 係 釐 清 合 併 公 司 僅 須 於 認 列 或 迴 轉 減 損 損 失 當 期 揭 露 該 等 可 回 收 金 額 此 外, 若 可 回 收 金 額 係 以 現 值 法 計 算 之 公 允 價 值 減 處 分 成 本 衡 量, 合 併 公 司 須 增 加 揭 露 所 採 用 之 折 現 率 3. IAS 1 之 修 正 揭 露 計 畫 該 修 正 闡 明, 合 併 財 務 報 告 旨 在 揭 露 重 大 資 訊, 不 同 性 質 或 功 能 之 重 要 項 目 應 予 分 別 揭 露, 且 不 得 與 非 重 要 項 目 彙 總 揭 露, 俾 使 合 併 財 務 報 告 提 升 可 了 解 性 此 外, 該 修 正 闡 明 合 併 公 司 應 考 量 合 併 財 務 報 告 之 可 了 解 性 及 可 比 性 來 決 定 一 套 有 系 統 之 方 式 編 製 附 註 週 期 之 年 度 改 善 IAS 24 關 係 人 揭 露 之 修 正 係 釐 清, 為 合 併 公 司 提 供 主 要 管 理 階 層 服 務 之 管 理 個 體 係 屬 合 併 公 司 之 關 係 人, 應 揭 露 管 理 個 體 提 供 主 要 管 理 階 層 服 務 而 致 報 導 個 體 發 生 之 已 支 付 或 應 支 付 金 額, 惟 無 須 揭 露 該 等 薪 酬 之 組 成 類 別

17 除 上 述 影 響 外, 截 至 本 合 併 財 務 報 告 通 過 發 布 日 止, 合 併 公 司 仍 持 續 評 估 2013 年 版 IFRSs 及 相 關 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 修 正 規 定 對 各 期 間 財 務 狀 況 與 財 務 績 效 之 影 響, 相 關 影 響 待 評 估 完 成 時 予 以 揭 露 四 重 大 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 ( 一 ) 遵 循 聲 明 本 合 併 財 務 報 告 係 依 照 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 及 經 金 管 會 認 可 之 IFRSs 編 製 ( 二 ) 編 製 基 礎 除 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 工 具 外, 本 合 併 財 務 報 告 係 依 歷 史 成 本 基 礎 編 製 歷 史 成 本 通 常 係 依 取 得 資 產 所 支 付 對 價 之 公 允 價 值 決 定 ( 三 ) 資 產 與 負 債 區 分 流 動 與 非 流 動 之 標 準 流 動 資 產 為 預 期 於 資 產 負 債 表 日 後 12 個 月 內 實 現 之 資 產 暨 未 受 限 制 之 現 金 及 約 當 現 金 ; 不 動 產 廠 房 及 設 備 投 資 性 不 動 產 無 形 資 產 及 其 他 不 屬 於 流 動 資 產 之 資 產 為 非 流 動 資 產 流 動 負 債 為 預 期 於 資 產 負 債 表 日 後 12 個 月 內 到 期 清 償 之 負 債 ( 即 使 於 資 產 負 債 表 日 後 至 通 過 發 布 財 務 報 告 前 已 完 成 長 期 性 之 再 融 資 或 重 新 安 排 付 款 協 議, 亦 屬 流 動 負 債 ), 以 及 不 能 無 條 件 將 清 償 期 限 遞 延 至 資 產 負 債 表 日 後 至 少 12 個 月 之 負 債 ; 負 債 不 屬 於 流 動 負 債 者 為 非 流 動 負 債 ( 四 ) 合 併 基 礎 1. 合 併 報 告 編 製 原 則 本 合 併 財 務 報 告 係 包 含 本 公 司 及 由 本 公 司 所 控 制 個 體 ( 子 公 司 ) 之 財 務 報 告 子 公 司 之 財 務 報 告 已 予 適 當 調 整, 以 使 其 會 計 政 策 與 合 併 公 司 之 會 計 政 策 一 致 於 編 製 合 併 財 務 報 告 時, 各 個 體 間 之 交 易 帳 戶 餘 額 收 益 及 費 損 已 全 數 予 以 銷 除

18 2. 列 入 合 併 財 務 報 告 之 子 公 司 本 合 併 財 務 報 告 編 製 主 體 如 下 : 所 持 股 權 百 分 比 投 資 公 司 名 稱 子 公 司 名 稱 業 務 性 質 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 說 明 華 孚 科 技 Waffer International 買 賣 100% 100% 華 孚 科 技 Burton Consultants 投 資 100% 100% (Burton) 華 孚 科 技 Waffer Investments 投 資 100% 100% Burton 中 鎂 上 海 買 賣 100% 100% Waffer Investments 漢 鼎 昆 山 產 銷 鎂 合 金 成 型 製 品 及 模 具 100% 100% 中 鎂 上 海 華 孚 南 昌 產 銷 鎂 合 金 成 型 製 品 100% 100% 註 註 : 因 配 合 當 地 政 府 城 市 發 展 計 畫, 華 孚 南 昌 已 於 103 年 第 3 季 將 產 能 全 數 移 轉 予 漢 鼎 昆 山, 並 於 104 年 1 月 27 日 經 本 公 司 董 事 會 決 議 辦 理 清 算 截 至 103 年 及 102 年 12 月 31 日 止, 合 併 公 司 總 員 工 人 數 分 別 為 1,267 人 及 1,975 人 ( 五 ) 外 幣 各 個 體 編 製 財 務 報 告 時, 以 個 體 功 能 性 貨 幣 以 外 之 貨 幣 ( 外 幣 ) 交 易 者, 依 交 易 日 匯 率 換 算 為 功 能 性 貨 幣 記 錄 外 幣 貨 幣 性 項 目 於 每 一 資 產 負 債 表 日 以 收 盤 匯 率 換 算 因 交 割 貨 幣 性 項 目 或 換 算 貨 幣 性 項 目 產 生 之 兌 換 差 額, 於 發 生 當 期 認 列 於 損 益 以 公 允 價 值 衡 量 之 外 幣 非 貨 幣 性 項 目 係 以 決 定 公 允 價 值 當 日 之 匯 率 換 算, 所 產 生 之 兌 換 差 額 列 為 當 期 損 益, 惟 屬 公 允 價 值 變 動 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 者, 其 產 生 之 兌 換 差 額 列 於 其 他 綜 合 損 益 以 歷 史 成 本 衡 量 之 外 幣 非 貨 幣 性 項 目 係 以 交 易 日 之 匯 率 換 算, 不 再 重 新 換 算 於 編 製 合 併 財 務 報 告 時, 合 併 公 司 國 外 營 運 機 構 之 資 產 及 負 債 以 每 一 資 產 負 債 表 日 匯 率 換 算 為 新 台 幣 除 匯 率 於 當 期 劇 烈 波 動 者 以 交 易 當 日 匯 率 換 算 外, 其 餘 收 益 及 費 損 項 目 係 以 當 期 平 均 匯 率 換 算, 所 產 生 之 兌 換 差 額 認 列 為 其 他 綜 合 損 益

19 ( 六 ) 約 當 現 金 約 當 現 金 包 括 自 取 得 日 起 三 個 月 內 高 度 流 動 性 可 隨 時 轉 換 成 定 額 現 金 且 價 值 變 動 之 風 險 甚 小 之 定 期 存 款 係 用 於 滿 足 短 期 現 金 承 諾 ( 七 ) 存 貨 存 貨 包 括 原 物 料 製 成 品 半 成 品 及 在 製 品 存 貨 係 以 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 衡 量, 比 較 成 本 與 淨 變 現 價 值 時 除 同 類 別 存 貨 外 係 以 個 別 項 目 為 基 礎 淨 變 現 價 值 係 指 在 正 常 情 況 下 之 估 計 售 價 減 除 至 完 工 尚 需 投 入 之 估 計 成 本 及 完 成 出 售 所 需 之 估 計 成 本 後 之 餘 額 存 貨 成 本 之 計 算 係 採 加 權 平 均 法 ( 八 ) 不 動 產 廠 房 及 設 備 不 動 產 廠 房 及 設 備 係 以 成 本 衡 量 認 列, 後 續 以 成 本 減 除 累 計 折 舊 及 累 計 減 損 損 失 後 之 金 額 衡 量 自 有 土 地 不 提 列 折 舊 合 併 公 司 採 直 線 基 礎 提 列 折 舊, 即 於 資 產 預 計 耐 用 年 限 內 平 均 分 攤 資 產 成 本 減 除 殘 值 後 之 餘 額, 並 且 至 少 於 每 一 年 度 結 束 日 對 估 計 耐 用 年 限 殘 值 及 折 舊 方 法 進 行 檢 視 會 計 估 計 變 動 之 影 響 以 推 延 方 式 處 理 除 列 不 動 產 廠 房 及 設 備 所 產 生 之 利 益 或 損 失 金 額, 係 淨 處 分 價 款 與 該 資 產 帳 面 金 額 間 之 差 額, 並 且 認 列 於 當 期 損 益 ( 九 ) 投 資 性 不 動 產 投 資 性 不 動 產 係 為 賺 取 租 金 或 資 本 增 值 或 兩 者 兼 具 而 持 有 之 不 動 產 投 資 性 不 動 產 亦 包 括 目 前 尚 未 決 定 未 來 用 途 所 持 有 之 土 地, 故 將 其 視 為 獲 取 資 本 增 值 所 持 有 投 資 性 不 動 產 原 始 以 成 本 ( 包 括 交 易 成 本 ) 衡 量, 後 續 以 成 本 減 除 累 計 折 舊 及 累 計 減 損 損 失 後 之 金 額 衡 量 合 併 公 司 採 直 線 基 礎 提 列 折 舊, 即 於 投 資 性 不 動 產 預 計 耐 用 年 限 內 平 均 分 攤 資 產 成 本 減 除 殘 值 後 之 餘 額

20 於 處 分 或 永 久 不 再 使 用 且 預 期 無 法 由 處 分 產 生 未 來 經 濟 效 益 時 將 投 資 性 不 動 產 除 列 除 列 投 資 性 不 動 產 所 產 生 之 利 益 或 損 失 金 額, 係 淨 處 分 價 款 與 該 資 產 帳 面 金 額 間 之 差 額, 並 且 認 列 於 當 期 損 益 ( 十 ) 無 形 資 產 單 獨 取 得 之 有 限 耐 用 年 限 無 形 資 產 ( 電 腦 軟 體 及 鎂 合 金 生 產 設 備 權 利 金 ) 原 始 以 成 本 衡 量, 後 續 係 以 成 本 減 除 累 計 攤 銷 及 累 計 減 損 損 失 後 之 金 額 衡 量 合 併 公 司 以 直 線 基 礎 進 行 攤 銷, 即 於 資 產 預 計 耐 用 年 限 內 平 均 分 攤 資 產 成 本 減 除 殘 值 後 之 餘 額, 並 且 至 少 於 每 一 年 度 結 束 日 對 估 計 耐 用 年 限 殘 值 及 攤 銷 方 法 進 行 檢 視 除 合 併 公 司 預 期 於 該 無 形 資 產 經 濟 年 限 屆 滿 前 處 分 該 資 產 外, 有 限 耐 用 年 限 無 形 資 產 之 殘 值 估 計 為 零 會 計 估 計 變 動 之 影 響 係 以 推 延 方 式 處 理 除 列 所 產 生 之 利 益 或 損 失 金 額, 係 淨 處 分 價 款 與 該 資 產 帳 面 金 額 間 之 差 額, 並 且 認 列 於 當 期 損 益 ( 十 一 ) 有 形 及 無 形 資 產 之 減 損 合 併 公 司 於 每 一 資 產 負 債 表 日 評 估 是 否 有 任 何 跡 象 顯 示 有 形 及 無 形 資 產 可 能 已 減 損 若 有 任 一 減 損 跡 象 存 在, 則 估 計 該 資 產 之 可 回 收 金 額 倘 無 法 估 計 個 別 資 產 之 可 回 收 金 額, 合 併 公 司 估 計 該 資 產 所 屬 現 金 產 生 單 位 之 可 回 收 金 額 共 用 資 產 依 合 理 一 致 之 基 礎 分 攤 至 個 別 之 現 金 產 生 單 位 可 回 收 金 額 為 公 允 價 值 減 出 售 成 本 與 其 使 用 價 值 之 較 高 者 個 別 資 產 或 現 金 產 生 單 位 之 可 回 收 金 額 若 低 於 其 帳 面 金 額 時, 將 該 資 產 或 現 金 產 生 單 位 之 帳 面 金 額 調 減 至 其 可 回 收 金 額 當 減 損 損 失 於 後 續 迴 轉 時, 該 資 產 或 現 金 產 生 單 位 之 帳 面 金 額 調 增 至 修 訂 後 之 可 回 收 金 額, 惟 增 加 後 之 帳 面 金 額 以 不 超 過 該 資 產 或 現 金 產 生 單 位 若 未 於 以 前 年 度 認 列 減 損 損 失 時 所 決 定 之 帳 面 金 額 ( 減 除 攤 銷 或 折 舊 ) 減 損 損 失 之 迴 轉 係 認 列 於 當 期 損 益

21 ( 十 二 ) 金 融 工 具 金 融 資 產 與 金 融 負 債 於 合 併 公 司 成 為 該 工 具 合 約 條 款 之 一 方 時 認 列 於 合 併 資 產 負 債 表 原 始 認 列 金 融 資 產 與 金 融 負 債 時, 若 金 融 資 產 或 金 融 負 債 非 屬 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 者, 係 按 公 允 價 值 加 計 直 接 可 歸 屬 於 取 得 或 發 行 金 融 資 產 或 金 融 負 債 之 交 易 成 本 衡 量 直 接 可 歸 屬 於 取 得 或 發 行 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 或 金 融 負 債 之 交 易 成 本, 則 立 即 認 列 為 損 益 金 融 資 產 金 融 資 產 之 慣 例 交 易 係 採 交 易 日 會 計 認 列 及 除 列 1. 衡 量 種 類 合 併 公 司 所 持 有 之 金 融 資 產 種 類 為 備 供 出 售 金 融 資 產 與 放 款 及 應 收 款 (1) 備 供 出 售 金 融 資 產 備 供 出 售 金 融 資 產 係 非 衍 生 金 融 資 產 被 指 定 為 備 供 出 售, 或 未 被 分 類 為 放 款 及 應 收 款 持 有 至 到 期 日 投 資 或 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 備 供 出 售 權 益 投 資 之 股 利 於 合 併 公 司 收 款 之 權 利 確 立 時 認 列 備 供 出 售 金 融 資 產 若 屬 於 活 絡 市 場 無 市 場 報 價 且 公 允 價 值 無 法 可 靠 衡 量 之 權 益 工 具 投 資, 後 續 係 以 成 本 減 除 減 損 損 失 後 之 金 額 衡 量, 並 單 獨 列 為 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 該 等 金 融 資 產 於 後 續 能 可 靠 衡 量 公 允 價 值 時, 係 按 公 允 價 值 再 衡 量, 其 帳 面 金 額 與 公 允 價 值 間 之 差 額 認 列 於 其 他 綜 合 損 益, 若 有 減 損 時, 則 認 列 於 損 益 (2) 放 款 及 應 收 款 放 款 及 應 收 款 ( 包 括 現 金 及 約 當 現 金 應 收 款 項 與 無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 ) 係 採 用 有 效 利 息 法 按 攤 銷 後 成 本 減 除 減 損 損 失 後 之 金 額 衡 量, 惟 短 期 應 收 款 項 之 利 息 認 列 不 具 重 大 性 之 情 況 除 外

22 2. 金 融 資 產 之 減 損 除 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 外, 合 併 公 司 係 於 每 一 資 產 負 債 表 日 評 估 其 他 金 融 資 產 是 否 有 減 損 客 觀 證 據, 當 有 客 觀 證 據 顯 示, 因 金 融 資 產 原 始 認 列 後 發 生 之 單 一 或 多 項 事 項, 致 使 金 融 資 產 之 估 計 未 來 現 金 流 量 受 損 失 者, 該 金 融 資 產 即 已 發 生 減 損 按 攤 銷 後 成 本 列 報 之 金 融 資 產, 如 應 收 款 項, 該 資 產 經 個 別 評 估 未 有 減 損 後, 另 再 集 體 評 估 減 損 應 收 款 集 體 存 在 之 客 觀 減 損 證 據 可 能 包 含 合 併 公 司 過 去 收 款 經 驗 及 與 應 收 款 拖 欠 有 關 之 可 觀 察 全 國 性 或 區 域 性 經 濟 情 勢 變 化 等 因 素 按 攤 銷 後 成 本 列 報 之 金 融 資 產 之 減 損 損 失 金 額 係 該 資 產 帳 面 金 額 與 估 計 未 來 現 金 流 量 按 該 金 融 資 產 原 始 有 效 利 率 折 現 之 現 值 間 之 差 額 按 攤 銷 後 成 本 列 報 之 金 融 資 產 於 後 續 期 間 減 損 損 失 金 額 減 少, 且 該 減 少 客 觀 地 與 認 列 減 損 後 發 生 之 事 項 相 連 結, 則 先 前 認 列 之 減 損 損 失 直 接 或 藉 由 調 整 備 抵 帳 戶 予 以 迴 轉 認 列 於 損 益, 惟 該 迴 轉 不 得 使 金 融 資 產 帳 面 金 額 超 過 若 未 認 列 減 損 情 況 下 於 迴 轉 日 應 有 之 攤 銷 後 成 本 當 備 供 出 售 權 益 投 資 之 公 允 價 值 低 於 成 本 且 發 生 顯 著 或 永 久 性 下 跌 時, 將 被 認 為 是 一 項 客 觀 減 損 證 據 其 他 金 融 資 產 之 客 觀 減 損 證 據 可 能 包 含 : (1) 發 行 人 或 債 務 人 之 重 大 財 務 困 難 ; (2) 違 約, 例 如 利 息 或 本 金 支 付 之 延 滯 或 不 償 付 ; (3) 債 務 人 將 進 入 破 產 或 其 他 財 務 重 整 之 可 能 性 大 增 ; 或 (4) 由 於 財 務 困 難 而 使 金 融 資 產 之 活 絡 市 場 消 失 當 備 供 出 售 金 融 資 產 發 生 減 損 時, 原 先 已 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 之 累 計 損 失 金 額 將 重 分 類 至 損 益 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 之 減 損 損 失 金 額 係 該 資 產 帳 面 金 額 與 估 計 未 來 現 金 流 量 按 類 似 金 融 資 產 之 現 時 市 場 報 酬 率 折 現 之 現 值 間 之 差 額 此 種 減 損 損 失 於 後 續 期 間 不 得 迴 轉

23 所 有 金 融 資 產 之 減 損 損 失 係 直 接 自 金 融 資 產 之 帳 面 金 額 中 扣 除, 惟 應 收 款 項 係 藉 由 備 抵 帳 戶 調 降 其 帳 面 金 額 當 判 斷 應 收 款 項 無 法 收 回 時, 係 沖 銷 備 抵 帳 戶 原 先 已 沖 銷 而 後 續 收 回 之 款 項 則 貸 記 備 抵 帳 戶 備 抵 帳 戶 帳 面 金 額 之 變 動 認 列 於 損 益 3. 金 融 資 產 之 除 列 合 併 公 司 僅 於 對 來 自 金 融 資 產 現 金 流 量 之 合 約 權 利 失 效, 或 已 移 轉 金 融 資 產 且 該 資 產 所 有 權 之 幾 乎 所 有 風 險 及 報 酬 已 移 轉 予 其 他 企 業 時, 始 將 金 融 資 產 除 列 於 一 金 融 資 產 整 體 除 列 時, 其 帳 面 金 額 與 所 收 取 對 價 加 計 已 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 之 任 何 累 計 利 益 或 損 失 之 總 和 間 之 差 額 係 認 列 於 損 益 權 益 工 具 合 併 公 司 發 行 之 權 益 工 具 係 以 取 得 之 價 款 扣 除 直 接 發 行 成 本 後 之 金 額 認 列 再 取 回 本 公 司 本 身 之 權 益 工 具 係 於 權 益 項 下 認 列 與 減 除 購 買 出 售 發 行 或 註 銷 本 公 司 本 身 之 權 益 工 具 不 認 列 於 損 益 金 融 負 債 1. 後 續 衡 量 合 併 公 司 所 有 金 融 負 債 係 以 有 效 利 息 法 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 2. 金 融 負 債 之 除 列 除 列 金 融 負 債 時, 其 帳 面 金 額 與 所 支 付 對 價 ( 包 含 任 何 所 移 轉 之 非 現 金 資 產 或 承 擔 之 負 債 ) 間 之 差 額 認 列 為 損 益 ( 十 三 ) 負 債 準 備 合 併 公 司 因 過 去 事 件 負 有 現 時 義 務 ( 法 定 或 推 定 義 務 ), 且 很 有 可 能 須 清 償 該 義 務, 並 對 該 義 務 之 金 額 能 可 靠 估 計 時, 認 列 負 債 準 備 認 列 為 負 債 準 備 之 金 額 係 考 量 義 務 之 風 險 及 不 確 定 性, 而 為 資 產 負 債 表 日 清 償 義 務 所 需 支 出 之 最 佳 估 計 負 債 準 備 係 以 清 償 義 務 之 估 計 現 金 流 量 折 現 值 計 算 ( 若 貨 幣 的 時 間 價 值 影 響 重 大 )

24 於 銷 售 合 約 下 之 保 固 義 務 係 依 管 理 階 層 對 清 償 合 併 公 司 義 務 所 需 支 出 之 最 佳 估 計, 於 相 關 商 品 認 列 收 入 之 日 同 時 認 列 ( 十 四 ) 收 入 認 列 收 入 係 按 已 收 或 應 收 對 價 之 公 允 價 值 衡 量, 並 扣 除 估 計 之 客 戶 退 貨 折 扣 及 其 他 類 似 之 折 讓 銷 貨 退 回 係 依 據 以 往 經 驗 及 其 他 攸 關 因 素 合 理 估 計 未 來 之 退 貨 金 額 提 列 1. 商 品 之 銷 售 銷 售 商 品 係 於 下 列 條 件 完 全 滿 足 時 認 列 收 入 : (1) 合 併 公 司 已 將 商 品 所 有 權 之 重 大 風 險 及 報 酬 移 轉 予 買 方 ; (2) 合 併 公 司 對 於 已 經 出 售 之 商 品 既 不 持 續 參 與 管 理, 亦 未 維 持 有 效 控 制 ; (3) 收 入 金 額 能 可 靠 衡 量 ; (4) 與 交 易 有 關 之 經 濟 效 益 很 有 可 能 流 入 合 併 公 司 ; 及 (5) 與 交 易 有 關 之 已 發 生 或 將 發 生 之 成 本 能 可 靠 衡 量 具 體 而 言, 銷 售 商 品 收 入 係 於 商 品 交 付 且 法 定 所 有 權 移 轉 時 認 列 2. 股 利 收 入 及 利 息 收 入 投 資 所 產 生 之 股 利 收 入 係 於 股 東 收 款 之 權 利 確 立 時 認 列, 惟 前 提 係 與 交 易 有 關 之 經 濟 效 益 很 有 可 能 流 入 合 併 公 司, 且 收 入 金 額 能 可 靠 衡 量 金 融 資 產 之 利 息 收 入 係 於 經 濟 效 益 很 有 可 能 流 入 合 併 公 司, 且 收 入 金 額 能 可 靠 衡 量 時 認 列 利 息 收 入 係 依 時 間 之 經 過 按 流 通 在 外 本 金 與 所 適 用 之 有 效 利 率 採 應 計 基 礎 認 列 ( 十 五 ) 租 賃 當 租 賃 條 款 係 移 轉 附 屬 於 資 產 所 有 權 之 幾 乎 所 有 風 險 與 報 酬 予 承 租 人, 則 將 其 分 類 為 融 資 租 賃, 而 所 有 其 他 租 賃 則 分 類 為 營 業 租 賃 經 評 估 合 併 公 司 均 屬 營 業 租 賃 1. 合 併 公 司 為 出 租 人 營 業 租 賃 之 租 賃 收 益 係 按 直 線 基 礎 於 相 關 租 賃 期 間 內 認 列 為 收 益

25 2. 合 併 公 司 為 承 租 人 營 業 租 賃 給 付 係 按 直 線 基 礎 於 租 賃 期 間 內 認 列 為 費 用 3. 租 賃 之 土 地 分 類 為 營 業 租 賃 之 租 賃 土 地 權 益 係 按 直 線 基 礎 於 租 賃 期 間 攤 銷 ( 十 六 ) 政 府 補 助 政 府 補 助 僅 於 可 合 理 確 信 合 併 公 司 將 遵 循 政 府 補 助 所 附 加 之 條 件, 且 將 可 收 到 或 已 收 到 該 項 補 助 時, 始 予 以 認 列 若 政 府 補 助 係 給 與 合 併 公 司 立 即 財 務 支 援 且 無 未 來 相 關 成 本, 於 其 可 收 取 之 期 間 認 列 於 損 益 ( 十 七 ) 退 職 後 福 利 屬 確 定 提 撥 退 休 計 畫 之 退 休 金, 係 於 員 工 提 供 服 務 之 期 間, 將 應 提 撥 之 退 休 金 數 額 認 列 為 當 期 費 用 屬 確 定 福 利 退 休 計 畫 之 退 休 金, 提 供 福 利 之 成 本 係 使 用 預 計 單 位 福 利 法 進 行 精 算 評 價 前 期 服 務 成 本 於 福 利 已 既 得 之 範 圍 內 立 即 認 列, 非 屬 已 既 得 之 部 分 則 於 福 利 成 為 既 得 前 之 平 均 期 間 內, 以 直 線 基 礎 攤 銷 應 計 退 休 金 負 債 係 代 表 確 定 福 利 義 務 之 現 值 調 整 未 認 列 前 期 服 務 成 本, 並 減 除 計 畫 資 產 公 允 價 值 後 之 金 額 任 何 依 此 方 式 計 算 所 產 生 之 資 產, 不 得 超 過 累 積 未 認 列 前 期 服 務 成 本, 加 上 該 計 畫 之 可 得 退 還 資 金 及 可 減 少 未 來 提 撥 金 之 現 值 確 定 福 利 退 休 計 畫 發 生 縮 減 或 清 償 時, 認 列 縮 減 或 清 償 之 損 益 ( 十 八 ) 員 工 認 股 權 對 員 工 之 權 益 交 割 股 份 基 礎 給 付, 係 以 給 與 日 權 益 工 具 之 公 允 價 值 衡 量 員 工 認 股 權 係 按 給 與 日 所 決 定 之 公 允 價 值 及 預 期 既 得 員 工 認 股 權 之 最 佳 估 計 數 量, 於 既 得 期 間 內 以 直 線 基 礎 認 列 費 用, 並 同 時 調 整 資 本 公 積 - 員 工 認 股 權

26 合 併 公 司 於 每 一 資 產 負 債 表 日 修 正 預 期 既 得 之 員 工 認 股 權 估 計 數 量 若 有 修 正 原 估 計 數 量, 其 影 響 數 係 認 列 為 損 益, 使 累 計 費 用 反 映 修 正 之 估 計 數, 並 相 對 調 整 資 本 公 積 員 工 認 股 權 ( 十 九 ) 所 得 稅 所 得 稅 費 用 係 當 期 所 得 稅 及 遞 延 所 得 稅 之 總 和 1. 當 期 所 得 稅 依 所 得 稅 法 規 定 計 算 之 未 分 配 盈 餘 加 徵 10% 所 得 稅 列 為 股 東 會 決 議 年 度 之 所 得 稅 費 用 以 前 年 度 應 付 所 得 稅 之 調 整, 列 入 當 期 所 得 稅 2. 遞 延 所 得 稅 遞 延 所 得 稅 係 依 合 併 財 務 報 表 帳 載 資 產 及 負 債 帳 面 金 額 與 計 算 課 稅 所 得 之 課 稅 基 礎 二 者 所 產 生 之 暫 時 性 差 異 予 以 認 列 遞 延 所 得 稅 負 債 係 就 所 有 應 課 稅 暫 時 性 差 異 予 以 認 列, 而 遞 延 所 得 稅 資 產 於 很 可 能 有 課 稅 所 得 以 供 可 除 暫 時 性 差 異 與 使 用 虧 損 扣 抵 及 投 資 抵 減 時 認 列 與 投 資 子 公 司 相 關 之 應 課 稅 暫 時 性 差 異 皆 認 列 遞 延 所 得 稅 負 債, 惟 合 併 公 司 若 可 控 制 暫 時 性 差 異 迴 轉 之 時 點, 且 該 暫 時 性 差 異 很 有 可 能 於 可 預 見 之 未 來 不 會 迴 轉 者 除 外 與 此 類 投 資 及 權 益 有 關 之 可 減 除 暫 時 性 差 異 所 產 生 之 遞 延 所 得 稅 資 產, 僅 於 其 很 有 可 能 有 足 夠 課 稅 所 得 用 以 實 現 暫 時 性 差 異 之 利 益, 且 於 可 預 見 之 未 來 預 期 將 迴 轉 的 範 圍 內, 予 以 認 列 遞 延 所 得 稅 資 產 之 帳 面 金 額 於 每 一 資 產 負 債 表 日 予 以 重 新 檢 視, 並 針 對 已 不 再 很 有 可 能 有 足 夠 之 課 稅 所 得 以 供 其 回 收 所 有 或 部 分 資 產 者, 調 減 帳 面 金 額 原 未 認 列 為 遞 延 所 得 稅 資 產 者, 亦 於 每 一 資 產 負 債 表 日 予 以 重 新 檢 視, 並 在 未 來 很 有 可 能 產 生 課 稅 所 得 以 供 其 回 收 所 有 或 部 分 資 產 者, 調 增 帳 面 金 額 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負 債 係 以 預 期 負 債 清 償 或 資 產 實 現 當 期 之 稅 率 衡 量, 該 稅 率 係 以 資 產 負 債 表 日 已 立 法 或 已 實 質 性 立 法 之 稅 率 及 稅 法 為 基 礎 遞 延 所 得 稅 負 債 及 資 產 之 衡 量 係 反 映 企

27 業 於 資 產 負 債 表 日 預 期 回 收 或 清 償 其 資 產 及 負 債 帳 面 金 額 之 方 式 所 產 生 之 租 稅 後 果 3. 本 年 度 之 當 期 及 遞 延 所 得 稅 當 期 及 遞 延 所 得 稅 係 認 列 於 損 益, 惟 與 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 計 入 權 益 之 項 目 相 關 之 當 期 及 遞 延 所 得 稅 係 分 別 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 計 入 權 益 五 重 大 會 計 判 斷 估 計 及 假 設 不 確 定 性 之 主 要 來 源 合 併 公 司 於 採 用 會 計 政 策 時, 對 於 不 易 自 其 他 來 源 取 得 資 產 及 負 債 帳 面 金 額 之 相 關 資 訊, 管 理 階 層 必 須 作 出 相 關 之 判 斷 估 計 及 假 設 估 計 及 相 關 假 設 係 基 於 歷 史 經 驗 及 其 他 視 為 攸 關 之 因 素 實 際 結 果 可 能 與 估 計 有 所 不 同 管 理 階 層 將 持 續 檢 視 估 計 與 基 本 假 設 若 估 計 之 修 正 僅 影 響 當 期, 則 於 修 正 當 期 認 列 若 會 計 估 計 之 修 正 同 時 影 響 當 期 及 未 來 期 間, 則 於 估 計 修 正 當 期 及 未 來 期 間 認 列 ( 一 ) 所 得 稅 截 至 103 年 及 102 年 12 月 31 日 止, 與 未 使 用 課 稅 損 失 有 關 之 遞 延 所 得 稅 資 產 可 認 列 金 額 分 別 為 275,100 仟 元 及 461,944 仟 元, 由 於 未 來 獲 利 之 不 可 預 測 性, 合 併 公 司 並 未 認 列 為 遞 延 所 得 稅 資 產 而 遞 延 所 得 稅 資 產 之 可 實 現 性 主 要 視 未 來 能 否 有 足 夠 之 獲 利 或 應 課 稅 暫 時 性 差 異 而 定 ( 二 ) 應 收 款 項 之 估 計 減 損 當 有 客 觀 證 據 顯 示 減 損 跡 象 時, 合 併 公 司 會 考 量 未 來 現 金 流 量 之 估 計 減 損 損 失 之 金 額 係 以 該 資 產 之 帳 面 金 額 及 估 計 未 來 現 金 流 量 ( 排 除 尚 未 發 生 之 未 來 信 用 損 失 ) 按 該 金 融 資 產 之 原 始 有 效 利 率 折 現 之 現 值 間 的 差 額 衡 量 若 未 來 實 際 現 金 流 量 少 於 預 期, 可 能 會 產 生 重 大 減 損 損 失

28 ( 三 ) 存 貨 之 減 損 存 貨 淨 變 現 價 值 係 正 常 營 業 過 程 中 之 估 計 售 價 減 除 至 完 工 尚 需 投 入 之 估 計 成 本 及 完 成 出 售 所 需 之 估 計 成 本 後 之 餘 額 估 計, 該 等 估 計 係 依 目 前 市 場 狀 況 及 類 似 產 品 之 歷 史 銷 售 經 驗 評 估, 市 場 情 況 之 改 變 可 能 重 大 影 響 該 等 估 計 結 果 ( 四 ) 不 動 產 廠 房 及 設 備 暨 投 資 性 不 動 產 之 估 計 減 損 當 有 客 觀 證 據 顯 示 減 損 跡 象 時, 合 併 公 司 會 考 量 估 計 該 資 產 之 可 回 收 金 額 倘 無 法 估 計 個 別 資 產 之 可 回 收 金 額, 合 併 公 司 估 計 該 資 產 所 屬 現 金 產 生 單 位 之 可 回 收 金 額 減 損 損 失 之 金 額 係 以 該 資 產 之 帳 面 金 額 及 估 計 未 來 可 回 收 金 額 的 差 額 衡 量 若 未 來 可 回 收 金 額 少 於 預 期, 可 能 導 致 合 併 公 司 須 額 外 認 列 減 損 損 失 ( 五 ) 確 定 福 利 計 畫 之 認 列 確 定 福 利 退 休 計 畫 應 認 列 之 退 休 金 費 用 及 應 計 退 休 金 負 債 係 使 用 預 計 單 位 福 利 法 進 行 精 算 評 價, 其 採 用 之 精 算 假 設 包 括 折 現 率 員 工 離 職 率 及 長 期 平 均 調 薪 率 之 估 計, 若 該 等 估 計 因 市 場 與 經 濟 情 況 之 改 變 而 有 所 變 動, 可 能 會 重 大 影 響 應 認 列 之 費 用 與 負 債 金 額 六 現 金 及 約 當 現 金 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 庫 存 現 金 及 週 轉 金 $ 279 $ 506 銀 行 支 票 及 活 期 存 款 395, ,649 約 當 現 金 原 始 到 期 日 在 3 個 月 以 內 之 銀 行 定 期 存 款 8, ,498 $ 404,311 $ 356,653 銀 行 存 款 於 資 產 負 債 表 日 之 市 場 利 率 區 間 如 下 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 銀 行 存 款 0.01%~0.39% 0.01%~1.35%

29 七 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 非 流 動 國 內 未 上 市 櫃 普 通 股 $ 4,213 $ 4,213 依 金 融 資 產 衡 量 種 類 區 分 備 供 出 售 金 融 資 產 $ 4,213 $ 4,213 合 併 公 司 所 持 有 之 上 述 未 上 市 ( 櫃 ) 股 票 投 資, 於 資 產 負 債 表 日 係 按 成 本 減 除 減 損 損 失 衡 量, 因 其 公 允 價 值 合 理 估 計 數 之 區 間 重 大 且 無 法 合 理 評 估 各 種 估 計 之 機 率, 致 合 併 公 司 管 理 階 層 認 為 其 公 允 價 值 無 法 可 靠 衡 量 合 併 公 司 持 有 之 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產, 因 預 計 可 回 收 金 額 低 於 帳 面 價 值, 故 於 102 年 度 認 列 減 損 損 失 787 仟 元 八 無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 流 動 質 押 定 存 單 $ 2,281 $ 11,839 非 流 動 質 押 定 存 單 $ 12,700 $ 2,161 ( 一 ) 截 至 103 年 及 102 年 12 月 31 日 止, 質 押 定 期 存 單 市 場 利 率 區 間 均 為 年 利 率 3.25% ( 二 ) 無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 質 押 之 資 訊, 請 參 閱 附 註 三 一 九 應 收 票 據 及 應 收 帳 款 合 併 公 司 帳 列 應 收 票 據 及 帳 款 均 因 營 業 所 產 生, 其 對 商 品 銷 售 之 授 信 期 間 為 60~ 135 天, 於 決 定 應 收 帳 款 可 回 收 性 時, 合 併 公 司 係 考 量 應 收 帳 款 自 原 始 授 信 日 至 資 產 負 債 表 日 信 用 品 質 是 否 有 所 改 變 在 接 受 新 客 戶 之 前, 合 併 公 司 係 透 過 內 部 信 用 評 等 系 統 評 估 該 潛 在 客 戶 之 信 用 品 質 並 設 定 該 客 戶 之 信 用 額 度 客 戶 之 信 用 額 度 及 評 等 每 年 檢 視 一 次

30 於 資 產 負 債 表 日 已 逾 期 但 合 併 公 司 尚 未 認 列 備 抵 呆 帳 之 應 收 帳 款, 因 其 信 用 品 質 並 未 重 大 改 變, 合 併 公 司 管 理 階 層 認 為 仍 可 回 收 其 金 額, 合 併 公 司 對 該 等 應 收 帳 款 並 未 持 有 任 何 擔 保 品 或 其 他 信 用 增 強 保 障 已 逾 期 但 未 減 損 應 收 帳 款 之 帳 齡 分 析 如 下, 係 以 逾 期 天 數 為 基 準 進 行 之 分 析 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 30 天 以 下 $ 41,914 $ 30, 至 90 天 1, 至 120 天 天 以 上 2,612 1,031 合 計 $ 46,648 $ 31,894 合 併 公 司 依 歷 史 經 驗 及 考 量 客 戶 信 用 品 質 後, 評 估 資 產 負 債 表 日 應 收 帳 款 尚 無 減 損 情 事 十 存 貨 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 製 成 品 $ 36,703 $ 27,576 半 成 品 49,943 38,263 在 製 品 23,481 8,850 原 物 料 22,929 29,684 在 途 存 貨 $ 133,056 $ 104, 及 102 年 度 之 銷 貨 成 本 分 別 包 括 存 貨 跌 價 損 失 65,478 仟 元 及 116,873 仟 元 十 一 不 動 產 廠 房 及 設 備 建 築 物 機 器 設 備 模 具 設 備 出 租 資 產 其 他 設 備 合 計 成 本 102 年 1 月 1 日 餘 額 $ 604,208 $ 2,743,368 $ 66,346 $ 15,161 $ 129,021 $ 3,558,104 增 添 1,356 59, ,288 79,413 處 分 ( 2,913 ) ( 1,833,388 ) ( 41,614 ) ( 326 ) ( 28,684 ) ( 1,906,925 ) 預 付 設 備 款 轉 入 - 17, ,254 淨 兌 換 差 額 35, , , ,315 移 轉 至 投 資 性 不 動 產 ( 596,747 ) ( 596,747 ) 102 年 12 月 31 日 餘 額 $ 41,617 $ 1,114,468 $ 24,732 $ 14,835 $ 126,762 $ 1,322,414 ( 接 次 頁 )

31 ( 承 前 頁 ) 建 築 物 機 器 設 備 模 具 設 備 出 租 資 產 其 他 設 備 合 計 累 計 折 舊 及 減 損 102 年 1 月 1 日 餘 額 $ 251,885 $ 1,936,613 $ 63,423 $ 14,491 $ 90,677 $ 2,357,089 處 分 ( 2,913 ) ( 1,827,629 ) ( 41,614 ) ( 326 ) ( 27,500 ) ( 1,899,982 ) 認 列 減 損 損 失 - 7, ,545 折 舊 費 用 20, ,157 1, , ,324 淨 兌 換 差 額 15, , , ,787 移 轉 至 投 資 性 不 動 產 ( 256,775 ) ( 256,775 ) 102 年 12 月 31 日 餘 額 $ 28,382 $ 452,059 $ 23,042 $ 14,719 $ 82,786 $ 600, 年 12 月 31 日 淨 額 $ 13,235 $ 662,409 $ 1,690 $ 116 $ 43,976 $ 721,426 成 本 103 年 1 月 1 日 餘 額 $ 41,617 $ 1,114,468 $ 24,732 $ 14,835 $ 126,762 $ 1,322,414 增 添 - 6,304 3,886-5,242 15,432 處 分 ( 41,617 ) ( 196,436 ) - - ( 24,341 ) ( 262,394 ) 預 付 設 備 款 轉 入 - 7, ,252 8,909 淨 兌 換 差 額 - 57, ,646 63, 年 12 月 31 日 餘 額 $ - $ 989,381 $ 28,618 $ 14,835 $ 114,561 $ 1,147,395 累 計 折 舊 及 減 損 103 年 1 月 1 日 餘 額 $ 28,382 $ 452,059 $ 23,042 $ 14,719 $ 82,786 $ 600,988 處 分 ( 30,488 ) ( 141,965 ) - - ( 12,574 ) ( 185,027 ) 折 舊 費 用 2, ,067 1, , ,468 淨 兌 換 差 額 - 15, ,239 20, 年 12 月 31 日 餘 額 $ - $ 515,083 $ 24,679 $ 14,825 $ 86,003 $ 640, 年 12 月 31 日 淨 額 $ - $ 474,298 $ 3,939 $ 10 $ 28,558 $ 506,805 合 併 公 司 於 102 年 第 2 季 將 上 海 中 鎂 之 廠 房 及 建 築 物 重 分 類 至 投 資 性 不 動 產 ( 帳 面 金 額 為 339,972 仟 元 ) 合 併 公 司 之 不 動 產 廠 房 及 設 備 係 以 直 線 基 礎 按 下 列 耐 用 年 數 計 提 折 舊 : 建 築 物 廠 房 主 建 物 機 電 動 力 設 備 及 附 屬 工 程 機 器 設 備 出 租 資 產 模 具 設 備 其 他 設 備 5 至 40 年 5 至 10 年 3 至 15 年 5 至 15 年 3 至 5 年 2 至 15 年

32 十 二 投 資 性 不 動 產 已 出 租 投 資 性 不 動 產 待 出 租 投 資 性 不 動 產 合 計 成 本 102 年 1 月 1 日 餘 額 $ 486,921 $ - $ 486,921 自 不 動 產 廠 房 及 設 備 轉 入 - 596, ,747 增 添 1,850-1,850 處 分 - ( 12,481 ) ( 12,481 ) 淨 兌 換 差 額 年 12 月 31 日 餘 額 $ 488,771 $ 584,293 $ 1,073,064 累 計 折 舊 及 減 損 102 年 1 月 1 日 餘 額 $ 147,994 $ - $ 147,994 處 分 - ( 12,000 ) ( 12,000 ) 自 不 動 產 廠 房 及 設 備 轉 入 - 256, ,775 折 舊 費 用 8,917 12,379 21,296 淨 兌 換 差 額 年 12 月 31 日 餘 額 $ 156,911 $ 257,313 $ 414, 年 12 月 31 日 淨 額 $ 331,860 $ 326,980 $ 658,840 成 本 103 年 1 月 1 日 餘 額 $ 488,771 $ 584,293 $ 1,073, 年 12 月 31 日 餘 額 $ 488,771 $ 584,293 $ 1,073,064 累 計 折 舊 及 減 損 103 年 1 月 1 日 餘 額 $ 156,911 $ 257,313 $ 414,224 折 舊 費 用 8,633 28,101 36,734 淨 兌 換 差 額 - ( 16,631 ) ( 16,631 ) 103 年 12 月 31 日 餘 額 $ 165,544 $ 268,783 $ 434, 年 1 月 1 日 淨 額 $ 331,860 $ 326,980 $ 658, 年 12 月 31 日 淨 額 $ 323,227 $ 315,510 $ 638,737 投 資 性 不 動 產 係 以 直 線 基 礎 按 下 列 耐 用 年 數 計 提 折 舊 : 廠 房 主 建 物 機 電 動 力 設 備 及 附 屬 工 程 5 至 40 年 5 至 20 年

33 ( 一 ) 坐 落 於 台 灣 桃 園 地 區 之 投 資 性 不 動 產, 經 合 併 公 司 管 理 階 層 評 估, 於 103 年 12 月 31 日 及 102 年 12 月 31 日 之 公 允 價 值 分 別 為 642,759 仟 及 634,111 仟 元, 係 由 合 併 公 司 管 理 階 層 參 考 類 似 不 動 產 交 易 價 格 之 市 場 證 據 情 形 進 行 評 估 ( 二 ) 合 併 公 司 坐 落 於 中 國 大 陸 上 海 地 區 之 投 資 性 不 動 產, 經 合 併 公 司 管 十 三 無 形 資 產 理 階 層 評 估, 於 102 年 12 月 31 日 之 公 允 價 值 為 880,539 仟 元, 係 由 中 華 徵 信 不 動 產 估 價 師 聯 合 事 務 所 評 價, 該 評 價 係 參 考 類 似 不 動 產 交 易 價 格 之 市 場 證 據 並 輔 以 實 地 勘 查 進 行,103 年 12 月 31 日 之 公 允 價 值 無 重 大 變 動 電 腦 軟 體 鎂 合 金 生 產 設 備 權 利 金 合 計 成 本 102 年 1 月 1 日 餘 額 $ 1,873 $ 66,379 $ 68,252 單 獨 取 得 1,151-1, 年 12 月 31 日 餘 額 $ 3,024 $ 66,379 $ 69,403 累 計 攤 銷 及 減 損 102 年 1 月 1 日 餘 額 $ 756 $ 66,379 $ 67,135 攤 銷 費 用 1,227-1,227 匯 率 影 響 數 ( 5 ) - ( 5 ) 102 年 12 月 31 日 餘 額 $ 1,978 $ 66,379 $ 68, 年 1 月 1 日 淨 額 $ 1,117 $ - $ 1, 年 12 月 31 日 淨 額 $ 1,046 $ - $ 1,046 成 本 103 年 1 月 1 日 餘 額 $ 3,024 $ 66,379 $ 69,403 單 獨 取 得 1,803-1,803 處 分 ( 212 ) - ( 212 ) 103 年 12 月 31 日 餘 額 $ 4,615 $ 66,379 $ 70,994 ( 接 次 頁 )

34 ( 承 前 頁 ) 電 腦 軟 體 鎂 合 金 生 產 設 備 權 利 金 合 計 累 計 攤 銷 及 減 損 103 年 1 月 1 日 餘 額 $ 1,978 $ 66,379 $ 68,357 攤 銷 費 用 1,654-1,654 處 分 ( 58 ) - ( 58 ) 103 年 12 月 31 日 餘 額 $ 3,574 $ 66,379 $ 69, 年 1 月 1 日 淨 額 $ 1,046 $ - $ 1, 年 12 月 31 日 淨 額 $ 1,041 $ - $ 1,041 銷 費 用 : 上 述 有 限 耐 用 年 限 無 形 資 產 係 以 直 線 基 礎 按 下 列 耐 用 年 數 計 提 攤 電 腦 軟 體 鎂 合 金 生 產 設 備 權 利 金 3 年 10 年 十 四 預 付 租 賃 款 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 流 動 $ 1,752 $ 1,660 非 流 動 $ 61,231 $ 59,687 十 五 其 他 資 產 預 付 租 賃 款 係 位 於 大 陸 上 海 之 土 地 使 用 權 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 流 動 預 付 費 用 $ 17,288 $ 23,579 用 品 盤 存 9,167 9,235 留 抵 稅 額 - 79,773 預 付 貨 款 - 3,592 其 他 179 1,219 $ 26,634 $ 117,398 非 流 動 長 期 預 付 費 用 $ 28,438 $ 22,952 確 定 福 利 資 產 ( 預 付 退 休 金 ) 9,486 9,922 存 出 保 證 金 ( 附 註 二 七 ) 2,392 3,036 預 付 設 備 款 784 9,895 $ 41,100 $ 45,

35 十 六 借 款 合 併 公 司 之 短 期 借 款 資 訊 如 下 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 無 擔 保 借 款 銀 行 信 用 借 款 $ 393,938 $ 604,990 銀 行 信 用 借 款 之 利 率 於 103 年 及 102 年 12 月 31 日 分 別 為 1.35%-1.85% 及 1.30%-1.80% 合 併 公 司 之 借 款 包 括 : 到 期 日 有 效 利 率 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 固 定 利 率 借 款 : 無 擔 保 美 元 銀 行 借 款 額 度 於 104 年 11 月 前 可 循 環 動 用 1.45%~1.50% $ 137,973 $ - 額 度 於 104 年 7 月 前 可 循 環 動 用 1.53% 148,124 - 額 度 於 104 年 5 月 前 可 循 環 動 用 1.35% 95,154 - 額 度 於 104 年 2 月 前 可 循 環 動 用 1.85% 12,687 - 額 度 於 103 年 12 月 前 可 循 環 動 用 1.80% - 52,412 額 度 於 103 年 11 月 前 可 循 環 動 用 1.30%~1.74% - 372,878 額 度 於 103 年 7 月 前 可 循 環 動 用 1.32%~1.45% - 89,850 額 度 於 103 年 5 月 前 可 循 環 動 用 1.50% - 89,850 $ 393,938 $ 604,990 十 七 應 付 票 據 及 應 付 帳 款 合 併 公 司 帳 列 應 付 票 據 及 帳 款 均 因 營 業 而 產 生, 其 平 均 賒 帳 期 間 為 72 天, 合 併 公 司 訂 有 財 務 風 險 管 理 政 策, 以 確 保 所 有 應 付 款 於 預 先 約 定 之 信 用 期 限 內 償 還 十 八 其 他 負 債 ( 接 次 頁 ) 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 流 動 其 他 應 付 款 應 付 薪 資 及 獎 金 $ 92,614 $ 102,996 應 付 耗 材 費 46,901 39,926 應 付 維 修 費 29,817 16,282 應 付 水 電 費 26,499 38,385 應 付 勞 務 費 30,457 37,911 應 付 保 險 費 4,571 5,335 應 付 營 業 稅 6,682 21,813 應 付 職 工 福 利 費 用 13,042 10,330 應 付 設 備 款 - 1,843 應 付 休 假 給 付 4,024 3,

36 ( 承 前 頁 ) 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 應 付 佣 金 $ - $ 1,319 其 他 28,615 56,936 $ 283,222 $ 336,727 其 他 負 債 預 收 款 項 $ 11,568 $ 13,913 代 收 款 3,855 4,543 存 入 保 證 金 808 1,867 預 收 貨 款 - 關 係 人 ( 附 註 三 十 ) 3,480 5,779 $ 19,711 $ 26,102 十 九 負 債 準 備 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 流 動 保 固 ( 一 ) $ 4,416 $ 4,115 退 貨 及 折 讓 ( 二 ) 13,848 14,752 $ 18,264 $ 18,867 保 固 退 貨 及 折 讓 合 計 102 年 1 月 1 日 餘 額 $ 4,921 $ 16,494 $ 21,415 本 年 度 新 增 2,360 3,754 6,114 本 年 度 使 用 ( 3,433 ) ( 7,714 ) ( 11,147 ) 淨 兌 換 差 額 267 2,218 2, 年 12 月 31 日 餘 額 4,115 14,752 18,867 本 年 度 新 增 1,814 1,381 3,195 本 年 度 使 用 ( 1,657 ) ( 3,031 ) ( 4,688 ) 淨 兌 換 差 額 年 12 月 31 日 餘 額 $ 4,416 $ 13,848 $ 18,264 ( 一 ) 保 固 負 債 準 備 係 依 銷 售 商 品 合 約 約 定, 合 併 公 司 管 理 階 層 對 於 因 保 固 義 務 所 導 致 未 來 經 濟 效 益 流 出 最 佳 估 計 數 之 現 值 該 估 計 係 以 歷 史 保 固 經 驗 為 基 礎 評 估 ( 二 ) 退 貨 及 折 讓 之 負 債 準 備 係 依 歷 史 經 驗 管 理 階 層 之 判 斷 及 其 他 已 知 原 因 估 計 可 能 發 生 之 產 品 退 回 及 折 讓, 並 於 相 關 產 品 出 售 當 期 認 列 為 營 業 收 入 之 減 項

37 二 十 退 職 後 福 利 計 畫 ( 一 ) 確 定 提 撥 計 畫 合 併 公 司 中 之 本 公 司 所 適 用 勞 工 退 休 金 條 例 之 退 休 金 制 度, 係 屬 政 府 管 理 之 確 定 提 撥 退 休 計 畫, 依 員 工 每 月 薪 資 6% 提 撥 退 休 金 至 勞 工 保 險 局 之 個 人 專 戶 另 合 併 公 司 於 大 陸 之 子 公 司, 亦 依 規 定 每 月 按 薪 資 總 額 之 一 定 比 率 交 付 養 老 保 險 費 給 當 地 政 府 機 構, 大 陸 員 工 可 於 退 休 後 向 該 等 政 府 領 取 退 休 金, 合 併 公 司 對 於 此 政 府 營 運 之 退 休 福 利 計 畫 之 義 務 僅 為 提 撥 特 定 金 額 依 上 述 相 關 規 定, 合 併 公 司 於 103 及 102 年 度 於 合 併 綜 合 損 益 表 認 列 費 用 之 金 額 分 別 為 13,399 仟 元 及 10,943 仟 元 ( 二 ) 確 定 福 利 計 畫 合 併 公 司 中 之 本 公 司 所 適 用 我 國 勞 動 基 準 法 之 退 休 金 制 度, 係 屬 確 定 福 利 退 休 計 畫 員 工 退 休 金 之 支 付, 係 根 據 服 務 年 資 及 核 准 退 休 日 前 六 個 月 平 均 工 資 計 算 本 公 司 按 員 工 每 月 薪 資 總 額 6% 提 撥 員 工 退 休 基 金, 交 由 勞 工 退 休 準 備 金 監 督 委 員 會 以 該 委 員 會 名 義 存 入 台 灣 銀 行 之 專 戶 惟 本 公 司 因 提 撥 足 額, 經 核 准 自 100 年 5 月 至 104 年 4 月 止, 暫 停 提 撥 勞 工 退 休 準 備 金 勞 動 部 勞 動 基 金 運 用 局 透 過 自 行 運 用 及 委 託 經 營 方 式, 將 計 畫 資 產 投 資 於 國 內 ( 外 ) 權 益 證 券 與 債 務 證 券 及 銀 行 存 款 等 標 的, 惟 依 勞 工 退 休 金 條 例 施 行 細 則 規 定, 勞 工 退 休 金 運 用 收 益 不 得 低 於 當 地 銀 行 2 年 定 期 存 款 利 率 合 併 公 司 之 計 畫 資 產 及 確 定 福 利 義 務 現 值, 係 由 合 格 精 算 師 進 行 精 算 精 算 評 價 於 衡 量 日 之 主 要 假 設 列 示 如 下 : 衡 量 日 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 折 現 率 1.625% 1.625% 計 畫 資 產 之 預 期 報 酬 率 2.000% 2.000% 薪 資 預 期 增 加 率 2.500% 2.250% 計 畫 資 產 之 整 體 資 產 預 期 報 酬 率 係 根 據 歷 史 報 酬 趨 勢 以 及 精 算 師 對 於 相 關 義 務 存 續 期 間 內, 該 資 產 所 處 市 場 之 預 測, 並 考 量 前 述 計 畫 資 產 之 運 用 及 最 低 收 益 之 影 響 所 作 之 估 計

38 有 關 確 定 福 利 計 畫 所 認 列 之 損 益 金 額 列 示 如 下 : 103 年 度 102 年 度 當 期 服 務 成 本 $ 45 $ 91 利 息 成 本 計 畫 資 產 預 期 報 酬 ( 559 ) ( 544 ) 前 期 服 務 成 本 攤 銷 數 企 業 合 併 淨 影 響 數 - - $ 110 $ 116 依 功 能 別 彙 總 銷 貨 成 本 $ - $ - 營 業 費 用 $ 110 $ 116 於 103 及 102 年 度, 合 併 公 司 分 別 認 列 326 仟 元 精 算 損 失 及 36 仟 元 精 算 利 益 於 其 他 綜 合 損 益 截 至 103 年 及 102 年 12 月 31 日 止, 精 算 利 益 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 之 累 積 金 額 分 別 為 7,339 仟 元 及 7,665 仟 元 合 併 公 司 因 確 定 福 利 計 畫 所 產 生 之 義 務 列 入 合 併 資 產 負 債 表 之 金 額 列 示 如 下 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 已 提 撥 確 定 福 利 義 務 之 現 值 $ 17,940 $ 18,693 計 畫 資 產 之 公 允 價 值 ( 27,106 ) ( 27,975 ) 提 撥 賸 餘 ( 9,166 ) ( 9,282 ) 未 認 列 前 期 服 務 成 本 ( 320 ) ( 640 ) 確 定 福 利 資 產 ( 預 付 退 休 金 ) ( $ 9,486 ) ( $ 9,922 ) 確 定 福 利 義 務 現 值 之 變 動 列 示 如 下 : 103 年 度 102 年 度 年 初 確 定 福 利 義 務 $ 18,693 $ 19,946 當 期 服 務 成 本 利 息 成 本 精 算 ( 利 益 ) 損 失 431 ( 217 ) 福 利 支 付 數 ( 1,533 ) ( 1,376 ) 年 底 確 定 福 利 義 務 $ 17,940 $ 18,

39 計 畫 資 產 現 值 之 變 動 列 示 如 下 : 103 年 度 102 年 度 年 初 計 畫 資 產 公 允 價 值 $ 27,975 $ 28,988 計 畫 資 產 預 期 報 酬 精 算 利 益 ( 損 失 ) 105 ( 181 ) 福 利 支 付 數 ( 1,533 ) ( 1,376 ) 年 底 計 畫 資 產 公 允 價 值 $ 27,106 $ 27,975 計 畫 資 產 之 主 要 類 別 於 資 產 負 債 表 日 公 允 價 值 之 百 分 比 係 依 勞 動 部 勞 動 基 金 運 用 局 網 站 公 布 之 基 金 資 產 配 置 資 訊 為 準 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 現 金 權 益 工 具 及 受 益 憑 證 債 劵 工 具 委 託 經 營 其 他 合 併 公 司 選 擇 以 轉 換 至 IFRSs 日 ( 101 年 1 月 1 日 ) 起 各 個 會 計 期 間 推 延 決 定 之 金 額, 揭 露 經 驗 調 整 之 歷 史 資 訊 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 確 定 福 利 義 務 現 值 $ 17,940 $ 18,693 $ 19,946 $ 27,590 計 畫 資 產 公 允 價 值 $ 27,106 $ 27,975 $ 28,988 $ 31,863 提 撥 賸 餘 $ 9,166 $ 9,282 $ 9,042 $ 4,273 計 畫 負 債 之 經 驗 調 整 $ 32 ( $ 419 ) $ 7,976 $ - 計 畫 資 產 之 經 驗 調 整 $ 105 ( $ 181 ) ( $ 347 ) $ - 二 一 權 益 ( 一 ) 普 通 股 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 額 定 股 數 ( 仟 股 ) 350, ,000 額 定 股 本 $ 3,500,000 $ 3,500,000 已 發 行 且 已 收 足 股 款 之 股 數 ( 仟 股 ) 161, ,453 已 發 行 股 本 $ 1,614,526 $ 1,614,526 已 發 行 之 普 通 股 每 股 面 額 為 10 元, 每 股 享 有 一 表 決 權 及 收 取 股 利 之 權 利

40 額 定 股 本 中 供 發 行 員 工 認 股 權 憑 證 所 保 留 之 股 本 為 25,000 仟 股 ( 二 ) 資 本 公 積 本 公 司 帳 列 因 員 工 認 股 權 產 生 之 資 本 公 積, 不 得 作 為 任 何 用 途 ( 三 ) 保 留 盈 餘 及 股 利 政 策 依 本 公 司 章 程 規 定, 年 度 盈 餘 經 彌 補 以 往 年 度 虧 損 及 繳 納 稅 捐 後, 應 先 提 列 10% 為 法 定 盈 餘 公 積, 再 依 有 關 股 東 權 益 減 項 之 規 定 提 列 特 別 盈 餘 公 積, 其 餘 得 依 下 列 比 率 分 配 之 : 1. 員 工 紅 利 為 1% 至 10%( 如 以 股 票 方 式 發 放, 對 象 得 包 括 符 合 條 件 之 從 屬 公 司 員 工 ) 2. 其 餘 之 盈 餘 得 視 業 務 狀 況 及 資 本 支 出 之 需 要 酌 予 保 留, 於 翌 年 由 董 事 會 擬 具 分 配 議 案, 提 請 股 東 會 承 認 惟 於 考 量 公 司 資 金 規 劃 及 流 動 性 後, 現 金 股 利 不 得 低 於 現 金 股 利 及 股 票 股 利 合 計 數 之 10% 上 述 法 定 盈 餘 公 積 應 提 列 至 其 餘 額 達 實 收 股 本 時 止, 其 得 用 以 彌 補 虧 損 分 配 未 分 配 盈 餘 時, 除 屬 非 中 華 民 國 境 內 居 住 者 之 股 東 外, 其 餘 股 東 可 獲 配 按 股 利 分 配 日 之 稅 額 扣 抵 比 率 計 算 之 股 東 可 扣 抵 稅 額 本 公 司 員 工 紅 利 及 董 監 酬 勞 等 相 關 資 訊, 可 自 公 開 資 訊 觀 測 站 查 詢 ( 四 ) 首 次 採 用 IFRSs 應 提 列 之 特 別 盈 餘 公 積 本 公 司 首 次 採 用 IFRSs 時, 將 土 地 重 估 增 值 130,486 仟 元 調 整 至 保 留 盈 餘, 惟 轉 入 後 仍 為 累 積 虧 損, 故 無 需 提 列 特 別 盈 餘 公 積 二 二 收 入 103 年 度 102 年 度 商 品 銷 售 收 入 類 別 鎂 鋁 合 金 成 型 製 品 及 模 具 $ 1,228,599 $ 2,143,593 塑 膠 射 出 169, ,637 $ 1,397,804 $ 2,291,

41 二 三 本 期 淨 損 ( 一 ) 其 他 收 入 係 包 含 以 下 項 目 : 103 年 度 102 年 度 營 業 租 賃 租 金 收 入 $ 26,670 $ 26,893 利 息 收 入 3,825 1,313 沖 銷 逾 期 應 付 款 利 益 - 25,715 政 府 補 貼 收 入 - 3,642 其 他 40,015 1,541 $ 70,510 $ 59,104 合 併 公 司 中 之 華 孚 南 昌 原 向 神 基 南 昌 ( 具 重 大 影 響 投 資 者 之 關 聯 企 業 ) 承 租 之 廠 房, 因 配 合 當 地 政 府 都 市 發 展 計 劃 需 要 而 被 迫 拆 遷 合 併 公 司 於 103 年 度 將 神 基 南 昌 依 約 給 付 之 賠 償 收 入 與 相 關 拆 遷 損 失 以 淨 額 表 達 帳 列 其 他 收 入 ( 二 ) 其 他 利 益 及 損 失 103 年 度 102 年 度 處 分 不 動 產 廠 房 及 設 備 ( 損 失 ) 利 益 ( $ 9,792 ) $ 1,623 淨 外 幣 兌 換 益 ( 損 ) 739 ( 1,985 ) 投 資 性 不 動 產 折 舊 費 用 ( 36,734 ) ( 21,296 ) 透 過 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 負 債 淨 損 ( 1,285 ) - 不 動 產 廠 房 及 設 備 減 損 損 失 - ( 7,545 ) 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 減 損 損 失 - ( 787 ) 其 他 ( 1,853 ) 6,968 ( $ 48,925 ) ( $ 23,022 ) ( 三 ) 財 務 成 本 103 年 度 102 年 度 銀 行 借 款 利 息 $ 8,811 $ 8,634 其 他 利 息 費 用 $ 8,897 $ 8,

42 ( 四 ) 折 舊 及 攤 銷 103 年 度 102 年 度 不 動 產 廠 房 及 設 備 $ 204,468 $ 246,324 投 資 性 不 動 產 36,734 21,296 長 期 預 付 費 用 6,270 1,736 長 期 預 付 租 賃 款 1,667 1,619 電 腦 軟 體 1,654 1,227 $ 250,793 $ 272,202 折 舊 費 用 依 功 能 別 彙 總 銷 貨 成 本 $ 195,077 $ 244,085 營 業 費 用 9,285 1,685 其 他 利 益 及 損 失 36,840 21,850 $ 241,202 $ 267,620 攤 銷 費 用 依 功 能 別 彙 總 銷 貨 成 本 $ 4,596 $ 3,355 營 業 費 用 4,995 1,227 $ 9,591 $ 4,582 ( 五 ) 投 資 性 不 動 產 之 直 接 營 運 費 用 103 年 度 102 年 度 投 資 性 不 動 產 之 直 接 營 運 費 用 產 生 租 金 收 入 $ 11,501 $ 10,037 未 產 生 租 金 收 入 31,719 18,460 $ 43,220 $ 28,497 ( 六 ) 員 工 福 利 費 用 103 年 度 102 年 度 短 期 員 工 福 利 $ 430,179 $ 632,583 離 職 福 利 6,175 - 退 職 後 福 利 確 定 提 撥 計 畫 13,399 10,943 確 定 福 利 計 畫 股 份 基 礎 給 付 權 益 交 割 之 股 份 基 礎 給 付 9,172 6,497 員 工 福 利 費 用 合 計 $ 459,035 $ 650,139 員 工 福 利 費 用 依 功 能 別 彙 總 銷 貨 成 本 $ 355,839 $ 538,337 營 業 費 用 103, ,802 $ 459,035 $ 650,

43 ( 七 ) 外 幣 兌 換 損 益 103 年 度 102 年 度 外 幣 兌 換 利 益 總 額 $ 74,352 $ 53,543 外 幣 兌 換 損 失 總 額 ( 73,613 ) ( 55,528 ) 淨 利 益 ( 損 失 ) $ 739 ( $ 1,985 ) 二 四 所 得 稅 ( 一 ) 認 列 於 損 益 之 所 得 稅 所 得 稅 費 用 ( 利 益 ) 之 主 要 組 成 項 目 如 下 : 103 年 度 102 年 度 當 期 所 得 稅 當 期 產 生 者 $ - $ 10,908 以 前 年 度 之 調 整 - ( 3,109 ) - 7,799 遞 延 所 得 稅 當 期 產 生 者 認 列 於 損 益 之 所 得 稅 費 用 $ 627 $ 8,126 會 計 所 得 與 當 期 所 得 稅 費 用 之 調 節 如 下 : 103 年 度 102 年 度 稅 前 淨 損 ( $ 200,359 ) ( $ 86,117 ) 稅 前 損 失 按 法 定 稅 率 計 算 之 所 得 稅 利 益 (25%) ( $ 50,090 ) ( $ 21,529 ) 稅 上 不 可 減 除 之 費 損 7,147 21,066 未 認 列 之 可 減 除 暫 時 性 差 異 及 虧 損 扣 抵 43,570 13,470 於 其 他 轄 區 營 運 之 公 司 不 同 稅 率 之 影 響 數 - ( 1,772 ) 以 前 年 度 之 當 期 所 得 稅 於 本 期 之 調 整 - ( 3,109 ) 認 列 於 損 益 之 所 得 稅 費 用 $ 627 $ 8,126 合 併 公 司 適 用 中 華 民 國 所 得 稅 法 之 個 體 所 適 用 之 稅 率 為 17%; 中 國 地 區 子 公 司 所 適 用 之 稅 率 為 25%

44 ( 二 ) 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 之 所 得 稅 103 年 度 102 年 度 遞 延 所 得 稅 國 外 營 運 機 構 換 算 差 額 所 產 生 之 相 關 所 得 稅 費 用 $ 9,050 $ 7,230 ( 三 ) 當 期 所 得 稅 負 債 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 當 期 所 得 稅 負 債 應 付 所 得 稅 $ - $ 7,380 ( 四 ) 遞 延 所 得 稅 資 產 與 負 債 103 年 度 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負 債 之 變 動 如 下 : 認 列 於 其 他 年 初 餘 額 認 列 於 損 益 綜 合 損 益 兌 換 差 額 年 底 餘 額 遞 延 所 得 稅 資 產 暫 時 性 差 異 虧 損 扣 抵 $ 627 ( $ 627 ) $ - $ - $ - 遞 延 所 得 稅 負 債 暫 時 性 差 異 國 外 營 運 機 構 兌 換 差 額 $ 36,640 $ - $ 9,050 $ - $ 45,690 土 地 未 實 現 重 估 增 值 64, ,266 $100,906 $ - $ 9,050 $ - $ 109, 年 度 認 列 於 其 他 年 初 餘 額 認 列 於 損 益 綜 合 損 益 兌 換 差 額 年 底 餘 額 遞 延 所 得 稅 資 產 暫 時 性 差 異 應 付 休 假 給 付 $ 400 ( $ 410 ) $ - $ 10 $ - 其 他 $ 944 ( $ 327 ) $ - $ 10 $ 627 遞 延 所 得 稅 負 債 暫 時 性 差 異 國 外 營 運 機 構 兌 換 差 額 $ 29,410 $ - $ 7,230 $ - $ 36,640 土 地 未 實 現 重 估 增 值 64, ,266 $ 93,676 $ - $ 7,230 $ - $ 100,

45 ( 五 ) 未 認 列 為 遞 延 所 得 稅 資 產 之 項 目 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 虧 損 扣 抵 103 年 度 到 期 $ - $239, 年 度 到 期 31,000 29, 年 度 到 期 年 度 到 期 22,000 21, 年 度 到 期 116, , 年 度 到 期 74,660 35, 年 度 到 期 31,440 31,440 $ 275,100 $ 461,944 ( 六 ) 未 使 用 之 投 資 抵 減 虧 損 扣 抵 及 免 稅 相 關 資 訊 截 至 103 年 12 月 31 日 止, 虧 損 扣 抵 相 關 資 訊 如 下 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 虧 損 扣 抵 103 年 度 到 期 $ - $ 239, 年 度 到 期 31,000 29, 年 度 到 期 年 度 到 期 22,000 21, 年 度 到 期 116, , 年 度 到 期 74,660 35, 年 度 到 期 31,440 31,440 $ 275,100 $ 462,571 ( 七 ) 兩 稅 合 一 相 關 資 訊 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 股 東 可 扣 抵 稅 額 帳 戶 餘 額 $ 32,472 $ 32,472 ( 八 ) 所 得 稅 核 定 情 形 核 定 本 公 司 截 至 101 年 度 止 之 所 得 稅 申 報 案 件, 業 經 稅 捐 稽 徵 機 關

46 二 五 每 股 虧 損 103 年 度 102 年 度 用 以 計 算 每 股 虧 損 之 普 通 股 流 通 在 外 股 數 $ 161,453 $ 161,453 二 六 員 工 認 股 權 由 於 本 公 司 之 認 股 權 不 具 稀 釋 作 用, 故 未 予 以 計 算 稀 釋 每 股 盈 餘 本 公 司 於 102 年 4 月 15 日 發 行 員 工 認 股 權 憑 證 8,000 單 位, 每 單 位 可 認 購 普 通 股 1,000 股, 存 續 期 間 為 6 年, 發 行 時 每 股 行 使 價 格 為 9.91 元, 嗣 後 行 使 價 格 依 辦 法 所 訂 之 公 式 調 整 給 與 對 象 包 含 本 公 司 及 子 公 司 符 合 特 定 條 件 之 員 工, 並 以 發 行 新 股 為 履 約 方 式, 於 發 行 屆 滿 2 年 3 年 及 4 年 後 分 別 可 行 使 50% 75% 及 100% 本 公 司 發 行 之 員 工 認 股 權 之 相 關 資 訊 如 下 : ( 一 ) 認 股 權 單 位 數 變 動 及 加 權 平 均 行 使 價 格 : 103 年 度 102 年 度 單 位 加 權 平 均 行 數 使 價 格 ( 元 ) 單 位 加 權 平 均 行 數 使 價 格 ( 元 ) 年 初 流 通 在 外 7,400 $ $ - 本 年 度 給 與 - - 8, 本 年 度 失 效 ( 1,735 ) 9.91 ( 600 ) 9.91 年 底 流 通 在 外 5, , 年 底 可 行 使 ( 二 ) 102 年 4 月 15 日 給 予 日 發 行 之 每 單 位 員 工 認 股 權 公 平 價 值 3.28 元, 係 採 Black-Scholes 選 擇 權 評 價 模 式 估 計, 各 項 假 設 如 下 : 預 期 價 格 波 動 率 43.66% 無 風 險 利 率 0.94% 預 期 股 利 率 0.00% 預 期 存 續 期 間 3.57 年 ( 三 ) 合 併 公 司 103 及 102 年 度 認 列 之 酬 勞 成 本 分 別 為 9,172 仟 元 及 6,497 仟 元

47 二 七 營 業 租 賃 協 議 ( 一 ) 合 併 公 司 為 承 租 人 係 承 租 土 地 廠 房 及 設 備, 租 賃 期 間 為 1 至 5 年 截 至 103 年 及 102 年 12 月 31 日 止, 合 併 公 司 因 營 業 租 賃 合 約 所 支 付 之 存 出 保 證 金 均 為 1,300 仟 元 不 可 取 消 營 業 租 賃 之 未 來 最 低 租 賃 給 付 總 額 如 下 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 1 年 內 $ 16,254 $ 76,314 超 過 1 年 但 不 超 過 5 年 3,380 7,928 $ 19,634 $ 84,242 ( 二 ) 合 併 公 司 為 出 租 人 係 出 租 合 併 公 司 所 擁 有 之 投 資 性 不 動 產 及 機 器 設 備, 租 賃 期 間 為 1 至 10 年 其 中 投 資 性 不 動 產 之 營 業 租 賃 合 約 包 含 出 租 人 於 104 年 8 月 起 得 依 物 價 指 數 調 整 租 金 之 條 款 截 至 103 年 及 102 年 12 月 31 日 止, 合 併 公 司 因 營 業 租 賃 合 約 所 收 取 之 存 入 保 證 金 均 為 6,540 仟 元 不 可 取 消 營 業 租 賃 之 未 來 最 低 租 賃 收 入 總 額 如 下 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 1 年 內 $ 27,468 $ 27,468 超 過 1 年 但 不 超 過 5 年 109, ,872 超 過 5 年 16,023 43,491 $ 153,363 $ 180,831 二 八 資 本 風 險 管 理 合 併 公 司 進 行 資 本 管 理 以 確 保 集 團 內 各 子 公 司 能 夠 於 繼 續 經 營 之 前 提 下, 藉 由 將 債 務 及 權 益 餘 額 最 適 化, 以 使 股 東 報 酬 極 大 化 合 併 公 司 之 整 體 策 略 預 估 短 期 內 並 無 重 大 變 化 合 併 公 司 資 本 結 構 係 由 合 併 公 司 之 淨 債 務 ( 即 借 款 減 除 現 金 及 約 當 現 金 ) 及 權 益 ( 即 股 本 累 積 虧 損 其 他 權 益 項 目 ) 組 成 合 併 公 司 主 要 管 理 階 層 每 半 年 重 新 檢 視 集 團 資 本 結 構, 其 檢 視 內 容 包 括 考 量 各 類 資 本 之 成 本 及 相 關 風 險 合 併 公 司 依 據 主 要 管 理 階 層

48 之 建 議, 將 藉 由 發 行 新 股 及 舉 借 新 債 或 償 付 舊 債 等 方 式 平 衡 其 整 體 資 本 結 構 二 九 金 融 工 具 ( 一 ) 公 允 價 值 之 資 訊 除 未 上 市 櫃 股 票 無 市 價 可 循 ( 帳 列 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 ) 外, 合 併 公 司 管 理 階 層 認 為 非 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 及 金 融 負 債 之 帳 面 金 額 趨 近 其 公 允 價 值 ( 二 ) 金 融 工 具 之 種 類 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 金 融 資 產 放 款 及 應 收 款 (1) $ 948,407 $ 1,139,321 備 供 出 售 金 融 資 產 (2) 4,213 4,213 金 融 負 債 以 攤 銷 後 成 本 衡 量 (3) 943,081 1,292,602 (1) 餘 額 係 包 含 現 金 及 約 當 現 金 無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 應 收 票 據 應 收 帳 款 及 其 他 應 收 款 項 等 以 攤 銷 後 成 本 衡 量 之 放 款 及 應 收 款 (2) 係 分 類 為 備 供 出 售 之 以 成 本 衡 量 金 融 資 產 餘 額 (3) 餘 額 係 包 含 短 期 借 款 應 付 票 據 應 付 帳 款 及 其 他 應 付 款 項 等 以 攤 銷 後 成 本 衡 量 之 金 融 負 債 ( 三 ) 財 務 風 險 管 理 目 的 與 政 策 合 併 公 司 之 財 務 管 理 部 門 係 為 各 業 務 單 位 提 供 服 務, 統 籌 協 調 進 入 國 內 與 國 際 金 融 市 場 操 作, 藉 由 依 照 風 險 程 度 與 廣 度 分 析 暴 險, 以 監 督 及 管 理 合 併 公 司 營 運 有 關 之 財 務 風 險 該 等 風 險 包 括 市 場 風 險 ( 包 含 匯 率 風 險 及 利 率 風 險 ) 信 用 風 險 及 流 動 性 風 險 1. 市 場 風 險 合 併 公 司 之 營 運 活 動 承 擔 之 主 要 財 務 風 險 為 外 幣 匯 率 變 動 風 險 以 及 利 率 變 動 風 險, 其 近 期 有 關 金 融 工 具 市 場 風 險 之 暴 險 及 其 對 該 等 暴 險 之 管 理 與 衡 量 方 式 並 無 改 變

49 (1) 匯 率 風 險 因 從 事 外 幣 計 價 之 銷 貨 與 進 貨 交 易, 而 使 合 併 公 司 產 生 匯 率 變 動 暴 險, 其 分 別 約 有 57% 及 19% 非 以 發 生 交 易 集 團 個 體 之 功 能 性 貨 幣 計 價 合 併 公 司 於 資 產 負 債 表 日 非 功 能 性 貨 幣 計 價 之 重 大 貨 幣 性 資 產 與 貨 幣 性 負 債 帳 面 金 額 ( 包 含 合 併 財 務 報 告 中 已 沖 銷 之 非 功 能 性 貨 幣 計 價 之 貨 幣 性 項 目 ) 參 閱 附 註 三 三 敏 感 度 分 析 合 併 公 司 主 要 受 到 美 元 匯 率 波 動 之 影 響 3% 係 為 集 團 內 部 向 主 要 管 理 階 層 報 告 匯 率 風 險 時 所 使 用 之 敏 感 度 比 率, 亦 代 表 管 理 階 層 對 外 幣 匯 率 之 合 理 可 能 變 動 範 圍 之 評 估 敏 感 度 分 析 僅 包 括 流 通 在 外 之 外 幣 貨 幣 性 項 目, 並 將 其 期 末 之 換 算 以 匯 率 變 動 3% 予 以 調 整 下 表 之 正 數 係 表 示 當 新 台 幣 人 民 幣 ( 功 能 性 貨 幣 ) 相 對 於 各 相 關 貨 幣 升 值 3% 時, 將 使 稅 前 淨 損 增 加 之 金 額, 貶 值 3% 時 則 為 同 額 之 負 數 上 述 影 響 主 要 源 自 於 資 產 負 債 表 日 流 通 在 外 之 美 金 貨 幣 計 價 之 應 收 付 款 項 及 借 款 103 年 度 102 年 度 損 益 $ 7,098 $ 16,686 合 併 公 司 本 期 對 匯 率 敏 感 度 下 降, 主 係 因 本 期 期 末 外 幣 淨 負 債 減 少 所 致 (2) 利 率 風 險 合 併 公 司 以 固 定 利 率 借 入 資 金, 因 而 產 生 公 允 價 值 利 率 暴 險 於 資 產 負 債 表 日 受 利 率 暴 險 之 金 融 資 產 及 金 融 負 債 帳 面 金 額 如 下 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 具 公 允 價 值 利 率 風 險 - 金 融 資 產 $ 14,981 $ 14,000 - 金 融 負 債 393, ,990 具 現 金 流 量 利 率 風 險 - 金 融 資 產 8, ,

50 具 公 允 價 值 利 率 風 險 之 金 融 負 債 均 為 一 年 內 到 期 之 借 款, 合 併 公 司 評 估 利 率 風 險 非 屬 重 大 2. 信 用 風 險 信 用 風 險 係 指 交 易 對 方 未 履 行 合 約 義 務 而 造 成 集 團 財 務 損 失 之 風 險 截 至 資 產 負 債 表 日, 合 併 公 司 可 能 因 交 易 對 方 未 履 行 義 務 造 成 財 務 損 失 之 最 大 信 用 風 險 暴 險 主 要 係 來 自 於 合 併 資 產 負 債 表 所 認 列 之 金 融 資 產 帳 面 金 額 合 併 公 司 採 行 之 政 策 係 僅 與 信 譽 卓 著 之 對 象 進 行 交 易, 並 於 必 要 情 形 下 針 對 部 分 對 象 帳 款 投 保 以 減 輕 因 拖 欠 所 產 生 財 務 損 失 之 風 險 在 接 受 新 客 戶 之 前, 合 併 公 司 係 透 過 內 部 徵 信 及 相 關 銷 售 管 理 部 門 評 估 該 潛 在 客 戶 之 信 用 品 質 並 設 定 該 客 戶 之 信 用 額 度, 客 戶 之 信 用 額 度 及 評 等 每 年 檢 視 一 次 為 減 輕 信 用 風 險, 合 併 公 司 管 理 階 層 指 派 專 責 團 隊 負 責 授 信 額 度 之 決 定 授 信 核 准 及 其 他 監 控 程 序 以 確 保 逾 期 應 收 款 項 之 回 收 已 採 取 適 當 行 動 此 外, 合 併 公 司 於 資 產 負 債 表 日 會 逐 一 複 核 應 收 款 項 之 可 回 收 金 額 以 確 保 無 法 回 收 之 應 收 款 項 已 提 列 適 當 減 損 損 失 據 此, 本 公 司 管 理 階 層 認 為 合 併 公 司 之 信 用 風 險 已 顯 著 減 少 應 收 帳 款 之 對 象 涵 蓋 眾 多 客 戶, 故 合 併 公 司 持 續 地 針 對 應 收 帳 款 客 戶 之 財 務 狀 況 進 行 評 估 除 了 合 併 公 司 最 大 的 客 戶 A 集 團 外, 合 併 公 司 並 無 對 任 何 單 一 交 易 對 方 或 任 何 一 組 具 相 似 特 性 之 交 易 對 方 有 重 大 的 信 用 暴 險 103 及 102 年 度 對 A 集 團 之 信 用 風 險 集 中 情 形 分 別 約 佔 總 貨 幣 性 資 產 之 14% 及 28% 合 併 公 司 地 理 區 域 別 之 信 用 風 險 主 要 係 集 中 於 大 陸 地 區, 截 至 103 年 及 102 年 12 月 31 日 止, 各 佔 總 應 收 帳 款 之 82% 及 93%

51 3. 流 動 性 風 險 合 併 公 司 係 透 過 管 理 及 維 持 足 夠 部 位 之 現 金 及 約 當 現 金 以 支 應 集 團 營 運 並 減 輕 現 金 流 量 波 動 之 影 響 銀 行 借 款 對 合 併 公 司 而 言 係 為 一 項 重 要 流 動 性 來 源, 管 理 階 層 會 監 督 銀 行 融 資 額 度 使 用 狀 況 並 確 保 借 款 合 約 條 款 之 遵 循 (1) 流 動 性 及 利 率 風 險 表 下 表 說 明 合 併 公 司 已 約 定 還 款 期 間 之 非 衍 生 金 融 負 債 剩 餘 合 約 到 期 分 析, 其 係 依 據 合 併 公 司 最 早 可 能 被 要 求 還 款 之 日 期, 並 以 金 融 負 債 未 折 現 現 金 流 量 編 製 合 併 公 司 可 被 要 求 立 即 還 款 之 銀 行 借 款, 係 列 於 下 表 中 最 早 之 期 間 內, 不 考 慮 銀 行 立 即 執 行 該 權 利 之 機 率 加 權 平 均 有 效 利 率 (%) 3 個 月 內 3 個 月 至 1 年 103 年 12 月 31 日 非 衍 生 金 融 負 債 無 附 息 負 債 - $ 364,556 $ 87,460 固 定 利 率 工 具 1.48 $ 393,938 $ 年 12 月 31 日 非 衍 生 金 融 負 債 無 附 息 負 債 - $ 464,160 $ 99,503 固 定 利 率 工 具 1.60 $ 604,990 $ - (2) 融 資 額 度 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 無 擔 保 融 資 額 度 - 已 動 用 金 額 $ 393,938 $ 604,990 - 未 動 用 金 額 1,170, ,460 $ 1,564,733 $ 1,548,450 三 十 關 係 人 交 易 本 公 司 及 子 公 司 ( 係 本 公 司 之 關 係 人 ) 間 之 交 易 帳 戶 餘 額 收 益 及 費 損 於 合 併 時 全 數 予 以 銷 除, 故 未 揭 露 於 本 附 註 合 併 公 司 與 具 重 大 影 響 投 資 者 及 其 聯 屬 企 業 間 之 交 易 如 下 :

52 ( 一 ) 營 業 交 易 103 年 度 102 年 度 銷 貨 $ 60,595 $ 181,058 進 貨 及 加 工 支 出 3,040 16,905 營 業 租 賃 給 付 ( 帳 列 營 業 費 用 或 銷 貨 成 本 ) 79,377 89,741 人 事 股 務 支 出 ( 帳 列 營 業 費 用 ) 19,751 41,623 出 售 機 器 設 備 價 款 1,222 - 合 併 公 司 與 關 係 人 間 交 易 條 件 與 一 般 交 易 無 重 大 差 異 合 併 公 司 依 當 地 通 常 水 準 按 月 向 關 係 人 支 付 租 金 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 應 收 帳 款 $ 13,390 $ 23,142 其 他 應 收 款 646 1,286 應 付 帳 款 1,435 5,476 其 他 應 付 款 41,580 59,364 預 收 貨 款 ( 帳 列 其 他 流 動 負 債 ) 3,480 5,779 ( 二 ) 對 主 要 管 理 階 層 之 獎 酬 對 董 事 及 其 他 主 要 管 理 階 層 之 薪 酬 總 額 如 下 : 103 年 度 102 年 度 短 期 員 工 福 利 $ 22,337 $ 21,456 退 職 後 福 利 股 份 基 礎 給 付 3,110 2,304 $ 25,747 $ 24,053 董 事 及 其 他 主 要 管 理 階 層 之 薪 酬 係 由 薪 酬 委 員 會 依 公 司 整 體 績 效 達 成 狀 況 評 估 三 一 質 抵 押 之 資 產 下 列 資 產 業 經 提 供 作 為 進 口 原 物 料 之 關 稅 擔 保 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 質 押 定 存 單 ( 帳 列 無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 ) $ 14,981 $ 14,

53 三 二 重 大 或 有 負 債 及 未 認 列 之 合 約 承 諾 ( 一 ) 合 併 公 司 已 簽 訂 合 約 但 尚 未 支 付 之 款 項 如 下 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 購 置 不 動 產 廠 房 及 設 備 $ - $ 213 ( 二 ) 背 書 保 證 截 至 103 年 及 102 年 12 月 31 日 止, 本 公 司 為 子 公 司 提 供 背 書 保 證 之 金 額 如 下 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 Burton $ 142,731 $ 658,900 Waffer International 1,174, ,550 三 三 外 幣 金 融 資 產 及 負 債 之 匯 率 資 訊 合 併 公 司 具 重 大 影 響 之 外 幣 金 融 商 品 資 訊 如 下 : 103 年 12 月 31 日 外 幣 匯 率 帳 面 金 額 金 融 資 產 貨 幣 性 項 目 美 元 $ 3, ( 美 元 : 新 台 幣 ) $ 109,586 美 元 13, ( 美 元 : 人 民 幣 ) 426,956 人 民 幣 45, ( 美 元 : 人 民 幣 ) 233,259 $ 769,801 金 融 負 債 貨 幣 性 項 目 美 元 3, ( 美 元 : 新 台 幣 ) $ 106,604 美 元 28, ( 美 元 : 人 民 幣 ) 899,808 $1,006,412 ( 接 次 頁 ) 102 年 12 月 31 日 外 幣 匯 率 帳 面 金 額 金 融 資 產 貨 幣 性 項 目 美 元 $ 5, ( 美 元 : 新 台 幣 ) $ 158,975 美 元 25, ( 美 元 : 人 民 幣 ) 761,569 $ 920,

54 ( 承 前 頁 ) 外 幣 匯 率 帳 面 金 額 金 融 負 債 貨 幣 性 項 目 美 元 $ 4, ( 美 元 : 新 台 幣 ) $ 135,464 美 元 44, ( 美 元 : 人 民 幣 ) 1,341,281 $1,476,745 三 四 附 註 揭 露 事 項 ( 一 ) 重 大 交 易 事 項 及 ( 二 ) 轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 : 1. 資 金 貸 與 他 人 - 附 表 一 2. 為 他 人 背 書 保 證 - 附 表 二 3. 期 末 持 有 有 價 證 券 情 形 - 附 表 三 4. 累 積 買 進 或 賣 出 同 一 有 價 證 券 之 金 額 達 新 臺 幣 三 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 - 無 5. 取 得 不 動 產 之 金 額 達 新 臺 幣 三 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 - 無 6. 處 分 不 動 產 之 金 額 達 新 臺 幣 三 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 - 無 7. 與 關 係 人 進 銷 貨 之 金 額 達 新 臺 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 - 附 表 四 8. 應 收 關 係 人 款 項 達 新 臺 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 - 附 表 五 9. 從 事 衍 生 工 具 交 易 : 合 併 公 司 103 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 從 事 遠 期 外 匯 之 交 易 目 的, 主 要 係 為 規 避 匯 率 變 動 產 生 之 風 險, 因 不 符 合 有 效 避 險 條 件, 故 不 適 用 避 險 會 計 合 併 公 司 103 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 因 從 事 上 述 遠 期 外 匯 合 約 產 生 淨 損 失 1,285 仟 元 10. 母 子 公 司 間 業 務 關 係 及 重 要 交 易 往 來 情 形 - 附 表 六 11. 被 投 資 公 司 資 訊 - 附 表 七

55 ( 三 ) 大 陸 投 資 資 訊 : 三 五 部 門 資 訊 1. 大 陸 投 資 資 訊 - 附 表 八 2. 與 大 陸 被 投 資 公 司 之 重 大 交 易 - 附 表 九 ( 一 ) 一 般 性 資 訊 提 供 給 主 要 營 運 決 策 者 用 以 分 配 資 源 及 評 量 部 門 績 效 之 資 訊, 著 重 於 每 一 交 付 或 提 供 之 產 品 或 勞 務 之 種 類 合 併 公 司 之 應 報 導 部 門 如 下 : 鎂 合 金 部 門 - 產 銷 鎂 合 金 成 型 製 品 及 模 具 塑 膠 部 門 - 產 銷 塑 膠 射 出 成 型 製 品 ( 二 ) 應 報 導 部 門 資 訊 下 : 合 併 公 司 繼 續 營 業 單 位 之 收 入 與 營 運 結 果 依 應 報 導 部 門 分 析 如 103 年 度 102 年 度 鎂 合 金 部 門 塑 膠 部 門 調 節 與 銷 除 合 計 鎂 合 金 部 門 塑 膠 部 門 調 節 與 銷 除 合 計 來 自 外 部 客 戶 收 入 $1,228,599 $ 169,205 $ - $1,397,804 $2,143,593 $ 147,637 $ - $2,291,230 內 部 收 入 595,188 - ( 595,188 ) - 1,454,497 - ( 1,454,497 ) - 收 入 合 計 $1,823,787 $ 169,205 ( $ 595,188 ) $1,397,804 $3,598,090 $ 147,637 ( $1,454,497 ) $2,291,230 利 息 收 入 $ 3,825 $ - $ - $ 3,825 $ 1,313 $ - $ - $ 1,313 財 務 成 本 $ 8,895 $ 2 $ - $ 8,897 $ 8,724 $ - $ - $ 8,724 折 舊 費 用 $ 234,444 $ 6,758 $ - $ 241,202 $ 262,918 $ 4,702 $ - $ 267,620 部 門 稅 前 淨 利 ( 損 ) ( $ 203,531 ) $ 3,172 $ - ( $ 200,359 ) ( $ 92,444 ) $ 6,327 $ - ( $ 86,117 ) 部 門 資 產 $2,247,168 $ 115,808 $ - $2,362,976 $2,733,167 $ 121,787 $ - $2,854,954 ( 三 ) 產 品 別 資 訊 ( 四 ) 地 區 別 資 訊 合 併 公 司 主 要 產 品 為 鎂 合 金 成 型 件 及 塑 膠 射 出 品 合 併 公 司 主 要 於 兩 個 地 區 營 運 - 台 灣 及 中 國 大 陸 合 併 公 司 來 自 外 部 客 戶 之 繼 續 營 業 單 位 收 入 依 營 運 地 點 區 分 之 資 訊 列 示 如 下 : 來 自 外 部 客 戶 之 收 入 非 流 動 資 產 103 年 度 102 年 度 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 台 灣 $ 241,517 $ 536,430 $ 346,369 $ 358,029 中 國 1,070,700 1,248, ,589 1,106,038 其 他 85, ,450 1,470 2,943 $ 1,397,804 $ 2,291,230 $ 1,239,428 $ 1,467,