目錄 財 務 報 告 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師核閱報告 3 - 四 合併資產負債表 4 - 五 合併綜合損益表 5 - 六 合併權益變動表 6 - 七 合併現金流量表 7~ 8 - 八 合併財務報告附註 ( 一 ) 公司沿革 9 一 ( 二 )

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1 股票代碼 :3443 創意電子股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告民國 107 及 106 年第 2 季 地址 : 新竹市科學工業園區力行 6 路 10 號 電話 : (03)

2 目錄 財 務 報 告 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師核閱報告 3 - 四 合併資產負債表 4 - 五 合併綜合損益表 5 - 六 合併權益變動表 6 - 七 合併現金流量表 7~ 8 - 八 合併財務報告附註 ( 一 ) 公司沿革 9 一 ( 二 ) 通過合併財務報告之日期及程 9 二 序 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適 9~ 15 三 用 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 15~ 27 四 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設不確 27~ 28 五 定性之主要來源 ( 六 ) 重要會計項目之說明 29~ 45 六 ~ 二四 ( 七 ) 關係人交易 46~ 47 二五 ( 八 ) 質抵押之資產 48 二六 ( 九 ) 重大或有負債及未認列之合約 48 二八 承諾 ( 十 ) 重大之災害損失 - - ( 十一 ) 重大之期後事項 - - ( 十二 ) 其 他 48~ 50 二七 二九 ( 十三 ) 附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 51~ 52 三一 2. 轉投資事業相關資訊 51~ 52 三一 3. 大陸投資資訊 52~ 53 三一 ( 十四 ) 營運部門資訊 50 三十 - 2 -

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9 創意電子股份有限公司及子公司合併財務報告附註民國 107 年及 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) ( 除另予註明者外, 金額為新台幣仟元 ) 一 公司沿革創意電子股份有限公司 ( 以下簡稱創意公司 ) 於 87 年 1 月 22 日核准設立, 主要營業項目為研究 開發 生產 測試 製造及銷售各種應用積體電路嵌入式記憶體及邏輯元件 設計用元件資料庫及設計用自動化工具等相關業務 創意公司股票自 95 年 11 月 3 日起在台灣證券交易所上市買賣 創意公司註冊地及業務主要營運據點為新竹市科學園區力行 6 路 10 號 創意公司及其子公司以下合稱本公司 二 通過合併財務報告之日期及程序本合併財務報告業已於 107 年 8 月 2 日經審計委員會同意並提報董事會 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 ( 一 ) 首次適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及金融監督管理委員會 ( 以下稱 金管會 ) 認可並發布生效之國際財務報導準則 ( IFRS) 國際會計準則 ( IAS) 解釋 ( IFRIC) 及解釋公告 ( SIC) ( 以下稱 IFRSs ) 除下列說明外, 適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及金管會認可並發布生效之 IFRSs 將不致造成本公司會計政策之重大變動 : 1. 國際財務報導準則第 9 號 金融工具 及相關修正國際財務報導準則第 9 號 金融工具 取代國際會計準則第 39 號 金融工具 : 認列與衡量, 並配套修正國際財務報導準則第 7 號 金融工具 : 揭露 等其他準則 國際財務報導準則第 9 號之新規定涵蓋金融資產之分類 衡量與減損及一般避險會計, 相關會計政策請參閱附註四 - 9 -

10 金融資產之分類 衡量與減損 本公司依據 107 年 1 月 1 日所存在之事實及情況, 於該日 評估已存在金融資產之分類予以追溯調整, 並選擇不予重編比 較期間 於 107 年 1 月 1 日, 各類別金融資產依國際會計準則第 39 號及國際財務報導準則第 9 號所決定之衡量種類及帳面金額及 其變動情形彙總如下 : 衡 量 種 類 帳 面 金 額 國際會計準則 國際財務報導準則 國際會計準則 國際財務報導準則 第 3 9 號 第 9 號 第 3 9 號 第 9 號 說 明 金融資產類別現金及約當現金 放款及應收款 按攤銷後成本衡量 $ 5,090,202 $ 5,090,202 (1) 應收帳款淨額 ( 含關係人 ) 其他金融資產 存出保證金及質押定期存款 放款及應收款 按攤銷後成本衡量 941, ,376 (1) 金融負債類別應付帳款 ( 含關係人 ) 應付設備款 應付費用及其他流動負債 其他長期應付款及存入保證金 以攤銷後成本衡量 按攤銷後成本衡量 2,184,268 2,184,268 (1) 現金及約當現金 應收帳款淨額 ( 含關係人 ) 其他金融資產 存出保證金及質押定期存款原依國際會計準則第 39 號分類為放款及應收款, 依國際財務報導準則第 9 號則分類為按攤銷後成本衡量之金融資產, 並以未來 12 個月或存續期間評估預期信用損失 (2) 基金受益憑證原依國際會計準則第 39 號分類為備供出售金融資產 因其現金流量並非完全為支付本金及流通在外本金金額之利息, 且非屬權益工具, 故依國際財務報導準則第 9 號強制分類為透過損益按公允價值衡量 本公司於 107 年 1 月 1 日已全數出售 (3) 原依國際會計準則第 39 號以成本衡量之未上市 ( 櫃 ) 股票投資, 依國際財務報導準則第 9 號分類為透過損益按公允價值衡量, 並於期末再按公允價值再衡量 本公司於

11 ( 接次頁 ) 年 1 月 1 日透過損益按公允價值衡量之金融資產公允價值 為零元 2. 國際財務報導準則第 15 號 客戶合約之收入 及相關修正 國際財務報導準則第 15 號係規範來自客戶合約之收入認列 原則, 該準則取代國際會計準則第 18 號 收入 國際會計準 則第 11 號 建造合約 及相關解釋 相關會計政策請參閱附註 四 依客戶約定合約規格提供委託設計服務產生之收入, 於適 用國際財務報導準則第 15 號後, 係於委託設計服務完成時予以 認列收入, 若本公司判斷委託設計服務之履約義務, 其各項履 約義務可合理衡量完成進度交付並禁止作為其他用途, 及遇客 戶提前終止該製造合約時, 客戶須支付合約所發生之成本及合 理利潤, 則該合約服務將隨時間逐步認列收入 ; 適用國際財務 報導準則第 15 號前, 本公司係按合約完成程度予以認列收入 收入認列金額 已收及應收金額之淨結果係認列為合約資 產 ( 負債 ) 適用國際財務報導準則第 15 號前, 依國際會計準 則第 18 號處理之合約係於認列收入時認列應收款或預收收入之 減少 適用國際財務報導準則第 15 號前, 估列可能發生之產品銷 貨折讓係認列於銷貨折讓負債準備, 適用國際財務報導準則第 15 號後, 係認列於退款負債 ( 帳列應付費用及其他流動負債 ) 本公司選擇僅對 107 年 1 月 1 日尚未完成之合約追溯適用 國際財務報導準則第 15 號, 相關累積影響數將調整於該日保留 盈餘 資產 負債及權益項目之本期影響 107 年 1 月 1 日 首 次 適 用 107 年 1 月 1 日 重編前金額 之 調 整 重編後金額 應收帳款淨額 $ 907,709 ( $ 13,392 ) $ 894,317 合約資產 - 13,392 13,392 資產影響 $ 907,709 $ - $ 907,

12 ( 承前頁 ) 107 年 1 月 1 日 首 次 適 用 107 年 1 月 1 日 重編前金額 之 調 整 重編後金額 合約負債 $ - $ 1,630,281 $ 1,630,281 預收貨款 1,630,281 ( 1,630,281 ) - 退款負債 ( 帳列應付費用及其他流動負債 ) 負債準備 485 ( 485 ) - 負債影響 $ 1,630,766 $ - $ 1,630,766 若本公司於 107 年繼續採用國際會計準則第 18 號, 未採用 國際財務報導準則第 15 號對 107 年第 2 季合併財務報表之影響 如下 : 資產 負債及權益之影響 107 年 6 月 30 日 存貨增加 $ 145,507 合約資產減少 ( 34,115 ) 應收帳款淨額增加 34,115 資產影響 $ 145,507 合約負債減少 ( $ 2,326,913 ) 預收貨款增加 2,570,024 負債準備增加 228,607 退款負債 ( 帳列應付費用及其他流動負債 ) 減少 ( 228,607 ) 本期所得稅負債減少 ( 13,665 ) 負債影響 $ 229,446 保留盈餘減少 ( $ 83,939 ) 權益影響 ( $ 83,939 ) 綜合損益之影響 107 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 營業收入減少 ( $ 243,111 ) 營業成本減少 ( 145,507 ) 所得稅費用減少 ( 13,665 ) 本期淨利減少 ( $ 83,939 )

13 3. 國際財務報導準則解釋第 22 號 外幣交易與預收付對價 國際會計準則第 21 號規定外幣交易之原始認列, 應以外幣 金額依交易日功能性貨幣與外幣間之即期匯率換算為功能性貨 幣記錄 國際財務報導準則解釋第 22 號進一步說明若企業於原 始認列非貨幣性資產或負債前已預付或預收對價, 應以原始認 列預收付對價之日作為交易日 若企業分次預收付對價, 應分 別決定每次預收付對價之交易日 本公司自 107 年 1 月 1 日推延適用國際財務報導準則解釋 第 22 號 ( 二 ) 108 年適用之證券發行人財務報告編製準則及金管會認可之 IFRSs 國際會計準則理事會 (IASB) 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋發布之生效日 ( 註 1 ) 週期之年度改善 2019 年 1 月 1 日國際財務報導準則第 9 號之修正 具負補償之提前 2019 年 1 月 1 日 ( 註 2) 還款特性 國際財務報導準則第 16 號 租賃 2019 年 1 月 1 日國際會計準則第 19 號之修正 計畫修正 縮減或 2019 年 1 月 1 日 ( 註 3) 清償 國際會計準則第 28 號之修正 對關聯企業及合資 2019 年 1 月 1 日之長期權益 國際財務報導準則解釋第 23 號 所得稅務處理之 2019 年 1 月 1 日不確定性 註 1: 除另註明外, 上述新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 註 2: 金管會允許本公司得選擇提前於 107 年 1 月 1 日適用此項修正 註 3: 2019 年 1 月 1 日以後發生之計畫修正 縮減或清償適用此項修正 除下列說明外, 適用上述新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋將不致造成本公司會計政策之重大變動 : 國際財務報導準則第 16 號 租賃 國際財務報導準則第 16 號係規範租賃之會計處理, 該準則將取代國際會計準則第 17 號 租賃 及相關解釋

14 租賃定義首次適用國際財務報導準則第 16 號時, 本公司將選擇僅就 108 年 1 月 1 日以後簽訂 ( 或變動 ) 之合約依國際財務報導準則第 16 號評估是否係屬 ( 或包含 ) 租賃, 目前已依國際會計準則第 17 號及國際財務報導準則解釋第 4 號辨認為租賃之合約將不予重新評估並將依國際財務報導準則第 16 號之過渡規定處理 本公司為承租人首次適用國際財務報導準則第 16 號時, 除低價值標的資產租賃及短期租賃選擇按直線基礎認列費用外, 其他租賃將於合併資產負債表認列使用權資產及租賃負債 合併綜合損益表將分別表達使用權資產之折舊費用及租賃負債按有效利息法所產生之利息費用 於合併現金流量表中, 償付租賃負債之本金金額及支付利息部分將表達為籌資活動 適用國際財務報導準則第 16 號前, 分類為營業租賃之合約係按直線基礎認列費用 營業租賃現金流量於合併現金流量表係表達於營業活動 本公司預計選擇將追溯適用國際財務報導準則第 16 號之累積影響數調整於 108 年 1 月 1 日保留盈餘, 不重編比較資訊 目前依國際會計準則第 17 號以營業租賃處理之協議, 於 108 年 1 月 1 日租賃負債之衡量將以剩餘租賃給付按該日承租人之增額借款利率折現, 全部使用權資產將以該日之租賃負債金額按前述利率折現並以如同於租賃開始日已適用適用國際財務報導準則第 16 號之方式衡量 所認列之使用權資產均將適用國際會計準則第 36 號評估減損 本公司預計將適用下列權宜作法 : 1. 對具有合理類似特性之租賃組合使用單一折現率衡量租賃負債 2. 租賃期間於 108 年 12 月 31 日以前結束之租賃將依短期租賃處理 3. 不將原始直接成本計入 108 年 1 月 1 日之使用權資產衡量中

15 4. 進行租賃負債之衡量時, 對諸如租賃期間之決定將使用後見之 明 本公司為出租人 於過渡時對出租人之租賃將不作任何調整, 且自 108 年 1 月 1 日起始適用國際財務報導準則第 16 號 除上述影響外, 截至本合併財務報告通過發布日止, 本公司仍 持續評估其他準則 解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響, 相 關影響待評估完成時予以揭露 ( 三 ) IASB 已發布但尚未經金管會認可並發布生效之 IFRSs 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 IASB 發布之生效日 ( 註 1) 國際財務報導準則第 10 號及國際會計準則第 28 號之修正 投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入 未 定 國際財務報導準則第 17 號 保險合約 2021 年 1 月 1 日 註 1: 除另註明外, 上述新發布 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 截至本合併財務報告通過發布日止, 合併公司仍持續評估上述準則 解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露 四 重要會計政策之彙總說明 ( 一 ) 遵循聲明本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可並發布生效之國際會計準則第 34 號 期中財務報導 編製 本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊 ( 二 ) 編製基礎除按公允價值衡量之金融工具及按確定福利義務現值減除計畫資產公允價值認列之淨確定福利負債外, 本合併財務報告係依歷史成本基礎編製 歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決定

16 ( 三 ) 合併基礎合併報告編製原則本合併財務報告係包含創意公司及由創意公司所控制個體 ( 即子公司 ) 之財務報表 控制係指創意公司有主導某一個體之財務及營運政策之權力, 以從其活動中獲取利益 子公司之財務報表業已適當調整, 俾使其會計政策與本公司所使用之會計政策一致 本公司合併個體間之交易 帳戶餘額 收益及費損業已於合併時全數銷除 列入合併財務報告之子公司本公司之子公司於報導期間結束日之詳細資訊如下 : 投資公司 名 稱 子 公 司 名 稱 主 要 業 務 創意公司 Global Unichip Corp.- 產品諮詢 設計及技術支 NA(GUC 北美子公司 ) 援服務 Global Unichip Japan 產品諮詢 設計及技術支 Co., Ltd.(GUC 日本子 援服務 公司 ) GUC BVI 子公司 Global Unichip Corp. Europe B.V.(GUC 歐洲子公司 ) Global Unichip(BVI) Corp.(GUC BVI 子公司 ) Global Unichip Corp. Korea(GUC 韓國子公司 ) 創意電子 ( 南京 ) 有限公司 (GUC 南京子公司 ) 積優芯電子科技 ( 上海 ) 有限公司 ( 積優芯公司 ) 產品諮詢 設計及技術支援服務 投資控股業務 產品諮詢 設計及技術支援服務 產品諮詢 設計及技術支援服務產品諮詢 設計及技術支援服務 本公司所持有之所有權百分比設立及 107 年 106 年 106 年營運地點 6 月 30 日 12 月 31 日 6 月 30 日說明美國 100% 100% 100% 註 1 日本 100% 100% 100% 註 1 荷蘭 100% 100% 100% 註 1 British Virgin Islands 100% 100% 100% 註 1 韓國 100% 100% 100% 註 1 中國南京市 100% 100% - 註 1& 註 2 中國上海市 100% 100% 100% 註 1 註 1: 係非重要子公司, 其財務報告除 GUC 北美子公司之外未經會計師核閱 註 2: 本公司於 1 06 年 5 月 4 日經董事會決議通過並於 106 年 7 月設立 GUC 南京子公司 ( 四 ) 外幣各合併個體之財務報表係以該個體所處主要經濟環境之貨幣 ( 功能性貨幣 ) 編製表達 創意公司之功能性貨幣及合併財務報告之表達貨幣為新台幣 編製合併財務報告時, 各合併個體之營運成果及財務狀況予以換算為新台幣 編製各合併個體之財務報表時, 以該個體功能性貨幣以外之貨幣 ( 外幣 ) 交易者, 係按交易日匯率予以換算認列 於報導期間結束日時, 外幣貨幣性項目以該日即期匯率重新換算, 兌換差額於發生當期認列為損益 ; 以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定

17 公允價值當日之匯率換算, 所產生之兌換差額列為當期損益, 惟屬公允價值變動認列於其他綜合損益者, 其產生之兌換差額列於其他綜合損益 ; 以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目則不予重新換算 為編製合併財務報告, 本公司國外營運機構之資產及負債係以報導期間結束日之即期匯率換算為新台幣 ; 收益及費損項目係以當期平均匯率換算, 所產生之兌換差額認列為其他綜合損益, 並累計於權益項下之國外營運機構財務報表換算之兌換差額 ( 五 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準流動資產包括 : 1. 主要為交易目的而持有之資產 ; 2. 預期於資產負債表日後 12 個月內實現之資產 ; 及 3. 現金及約當現金 ( 但不包括於資產負債表日後逾 12 個月用以交換或清償負債而受到限制者 ) 流動負債包括 : 1. 主要為交易目的而持有之負債 ; 2. 於資產負債表日後 12 個月內到期清償之負債, 以及 3. 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少 12 個月之負債 惟負債之條款可能依交易對方之選擇, 以發行權益工具而導致其清償者, 並不影響分類 非屬上述流動資產或流動負債者, 係分類為非流動資產或非流動負債 ( 六 ) 約當現金約當現金包括高度流動性 可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款及投資, 係用於滿足短期現金承諾 ( 七 ) 金融工具金融資產與金融負債於本公司成為該金融工具合約條款之一方時認列於合併資產負債表 金融資產與金融負債原始認列時, 若金融資產或金融負債非屬透過損益按公允價值衡量者, 係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量 直接可歸屬於取得或

18 發行透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債之交易成本, 則立即認列為損益 ( 八 ) 金融資產金融資產之慣例交易係採交割日會計認列及除列 1. 衡量種類 107 年本公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及按攤銷後成本衡量之金融資產 (1) 透過損益按公允價值衡量之金融資產透過損益按公允價值衡量之金融資產包括強制透過損益按公允價值衡量之金融資產 強制透過損益按公允價值衡量之金融資產包括本公司未指定透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資, 及不符合分類為按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資 透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡量, 其再衡量產生之利益或損失 ( 包含該金融資產所產生之任何股利或利息 ) 係認列於損益 公允價值之決定方式請參閱附註二四 (2) 按攤銷後成本衡量之金融資產本公司投資金融資產若同時符合下列兩條件, 則分類為按攤銷後成本衡量之金融資產 : A. 係於某經營模式下持有, 該模式之目的係持有金融資產以收取合約現金流量 ; 及 B. 合約條款產生特定日期之現金流量, 該等現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息 按攤銷後成本衡量之金融資產 ( 包括現金及約當現金 按攤銷後成本衡量之應收票據及帳款淨額 ( 含關係人 ) 及其他應收款項 ) 於原始認列後, 係以有效利息法決定之

19 總帳面金額減除任何減損損失之攤銷後成本衡量, 任何外幣兌換損益則認列於損益 106 年本公司持有之金融資產係分為備供出售金融資產與放款及應收款等二類 該分類係於金融資產原始認列時視其性質及目的而決定 所有慣例交易金融資產之認列與除列, 採交割日會計處理 慣例交易係指金融資產之購買或出售, 其交付期間係在因法規或市場慣例所訂之期間內者 (1) 備供出售金融資產備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供出售, 或未被分類為放款及應收款 持有至到期日金融資產及透過損益按公允價值衡量之金融資產 本公司於財務報導期間所持有之開放型基金受益憑證係於活絡市場交易故分類為備供出售金融資產, 並於報導期間結束日以公允價值衡量 備供出售金融資產帳面金額之變動係認列於其他綜合損益, 於處分或確定減損時重分類為損益 公允價值之基礎, 開放型基金受益憑證係由發行之金融機構所提供其資產負債表日之淨資產價值 備供出售金融資產若屬無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量之權益工具投資, 係以成本減除減損損失後之金額衡量, 並單獨列為 以成本衡量之金融資產 該等金融資產於後續能可靠衡量公允價值時, 係按公允價值再衡量, 其帳面金額與公允價值間之差額認列於其他綜合損益, 若有減損時, 則認列於損益 (2) 放款及應收款放款及應收款係指無活絡市場公開報價, 且具固定或可決定付款金額之非衍生金融資產 放款及應收款主要包括現金及約當現金 應收票據及帳款淨額 ( 含關係人 ) 及其他應收款項, 係按有效利息法計算之攤銷後成本減除減

20 損損失後衡量, 惟短期應收款項之利息認列不具重大性者除外 2. 金融資產之減損 107 年本公司於每一資產負債表日按預期信用損失評估按攤銷後成本衡量之金融資產 ( 含應收帳款 ) 及合約資產之減損損失 應收帳款按存續期間預期信用損失認列備抵損失 其他金融資產係先評估自原始認列後信用風險是否顯著增加, 若未顯著增加, 則按 12 個月預期信用損失認列備抵損失, 若已顯著增加, 則按存續期間預期信用損失認列備抵損失 預期信用損失係以發生違約之風險作為權重之加權平均信用損失 12 個月預期信用損失係代表金融工具於報導日後 12 個月內可能違約事項所產生之預期信用損失, 存續期間預期信用損失則代表金融工具於預期存續期間所有可能違約事項產生之預期信用損失 本公司針對逾期帳齡超過 90 天則全數提列備抵呆帳 所有金融資產之減損損失係藉由備抵帳戶調降其帳面金額 106 年除透過損益按公允價值衡量之金融資產外, 其他金融資產應於報導期間結束日評估減損, 當有客觀證據顯示, 因金融資產原始認列後發生之單一或多項事件, 致使金融資產之估計未來現金流量受影響者, 該金融資產則視為已減損 以攤銷後成本衡量之金融資產, 如應收帳款, 該資產經個別評估未有減損後, 另再以組合基礎來評估減損 本公司係參考客戶財務狀況分析及歷史經驗給予信用評等及依據對客戶之應收帳款帳齡分析等因素, 定期評估應收帳款之收回可能性 另針對信用評等不佳者, 若逾期帳齡超過 90 天則全數提列備抵呆帳

21 以成本衡量之金融資產, 認列之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現之現值間之差額 此種減損損失於後續期間不得迴轉 所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除, 惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額 當應收帳款視為無法回收時, 係沖銷備抵帳戶 原先已沖銷而後續回收之款項係貸記備抵帳戶 3. 金融資產之除列本公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利失效, 或已移轉金融資產且該資產所有權幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時, 始將金融資產除列 於 106 年 ( 含 ) 以前, 於一金融資產整體除列時, 其帳面金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額係認列於損益 自 107 年起, 於一按攤銷後成本衡量之金融資產整體除列時, 其帳面金額與所收取對價間之差額係認列於損益 ( 九 ) 金融負債及權益工具 1. 金融負債或權益工具之分類本公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具之定義分類為金融負債及權益 2. 權益工具權益工具係指表彰本公司於資產減除其所有負債後剩餘權益之任何合約 本公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列 3. 金融負債金融負債係按有效利息法計算之攤銷後成本作後續衡量 金融負債非屬持有供交易目的且未指定透過損益按公允價值衡量者, 於後續報導期間結束日係按攤銷後成本衡量

22 4. 金融負債之除列本公司僅於義務解除 取消或到期時, 始將金融負債除列 除列金融負債時, 其帳面金額與所支付或應支付對價總額之差額認列為損益 ( 十 ) 存貨存貨包括原物料 製成品及在製品 存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量, 比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項目為基礎予以評估 淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額 存貨成本之計算採用加權平均法 ( 十一 ) 不動產 廠房及設備不動產 廠房及設備原始以成本衡量認列, 後續係以成本減累計折舊及累計減損後之金額衡量 成本包括可直接歸屬於取得或建置資產之增額成本 折舊係採直線法, 於資產預計耐用年限內沖銷其成本減除殘值後之金額 折舊係按下列耐用年數計提 : 房屋及建築, 50 年 ; 機器設備,4 至 7 年 ; 研發設備,3 至 5 年 ; 運輸設備,5 年 ; 辦公設備, 3 至 5 年 ; 什項設備, 2 至 10 年 估計耐用年限 殘值及折舊方法於報導期間結束日進行檢視, 任何估計變動之影響係推延適用 於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時, 將不動產 廠房及設備予以除列 除列不動產 廠房及設備所產生之利益或損失, 係處分價款與該資產帳面金額兩者間之差額, 並認列於當期損益 ( 十二 ) 租賃當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予承租人時, 則將其分類為融資租賃 ; 所有其他租賃則分類為營業租賃 營業租賃之租賃收入係按直線基礎於租賃期間內認列為收入, 營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間認列為費用

23 ( 十三 ) 無形資產單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量, 後續係以成本減除累計攤銷及累計減損後之金額計價 攤銷金額係依直線法按下列耐用年數計提 : 軟體,2 至 5 年 ; 技術授權費, 合約年限 ; 專利權, 經濟效益年限 估計耐用年限及攤銷方法於報導期間結束日進行檢視, 任何估計變動之影響係推延適用 研究階段之支出於發生時認列為費用 ; 發展階段之支出於符合規定條件時, 認列為無形資產, 採用直線法依其耐用年限分年攤銷, 不符合規定條件之支出則列為當期費用 ( 十四 ) 有形及無形資產之減損本公司於報導期間結束日檢視有形及無形資產之帳面金額以決定該等資產是否有減損跡象 若顯示有減損跡象, 則估計資產之可回收金額以決定應認列之減損金額 倘無法估計個別資產之可回收金額, 則本公司估計該項資產所屬現金產生單位之可回收金額 若可按合理基礎分攤時, 共用資產亦分攤至個別之現金產生單位, 反之, 則分攤至按可依合理基礎分攤之最小現金產生單位群組 可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值較高者 評估使用價值時, 係將估計未來現金流量以稅前折現率加以折現, 該折現率係反映現時市場對貨幣時間價值及尚未用以調整未來現金流量估計數之資產特定風險之評估 個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額時, 該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額, 減損損失立即認列於當期損失 適用國際財務報導準則第 15 號之客戶合約, 因客戶合約所認列之存貨 不動產 廠房及設備及無形資產先依存貨減損規定及上述規定認列減損, 次依合約成本相關資產之帳面金額超過提供相關商品或勞務預期可收取之對價剩餘金額扣除直接相關成本後之金額認列為減損損失, 續將合約成本相關資產之帳面金額計入所屬現金產生單位, 以進行現金產生單位之減損評估

24 當減損損失於後續期間迴轉時, 該個別資產 現金產生單位或合約成本相關資產之帳面金額則調增至修正後之估計可回收金額, 惟增加後之帳面金額以不超過該資產 現金產生單位或合約成本相關資產在未認列減損損失之情況下應有之帳面金額為限 迴轉之減損損失係立即認列於當期損益 ( 十五 ) 負債準備 106 年本公司因過去事件負有現時義務 ( 法定或推定義務 ), 且很有可能須清償該義務, 並對該義務金額能可靠估計時, 認列負債準備 認列為負債準備之金額係考量義務之風險及不確定性, 而為報導期間結束日清償義務所須支出之最佳估計 若負債準備係以清償該現時義務之估計現金流量衡量, 其帳面金額係為該等現金流量之現值 ( 十六 ) 收入認列 107 年本公司依客戶合約辨認履約義務後, 將交易價格分攤至各履約義務, 並於滿足各履約義務時認列收入 商品銷售收入係按已收或應收對價之公允價值衡量, 並扣除估計之客戶退貨 折扣及其他類似之折讓 商品銷售收入係於客戶對所承諾資產取得控制時認列收入, 即當商品交付至指定地點而滿足履約義務之時點 委託設計服務收入依客戶約定合約規格提供委託設計服務產生之收入, 係於委託設計服務完成時予以認列收入, 若本公司判斷委託設計服務之履約義務, 其各項履約義務可合理衡量完成進度交付並禁止作為其他用途, 及遇客戶提前終止該製造合約時, 客戶須支付合約所發生之成本及合理利潤, 則該合約服務將隨時間逐步認列收入

25 106 年收入係按已收或應收對價之公允價值衡量, 並扣除估計之客戶退貨 折扣及其他類似之折讓 商品之銷售銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入 : (1) 本公司已經將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方 ; (2) 本公司對於已經出售之商品既不持續參與管理, 亦未維持有效控制 ; (3) 收入金額能可靠衡量 ; (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司 ; 及 (5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量 委託設計服務收入依合約提供委託設計服務所產生之收入, 係按合約完成程度予以認列 利息收入金融資產之利息收益係於經濟效益很有可能流入本公司, 且收益金額能可靠衡量時認列 利息收益係依時間之經過按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列 ( 十七 ) 退職後福利確定提撥退休計畫之退休金係於員工提供服務期間將應提撥之退休金數額認列為費用 確定福利退休計畫之確定福利成本係採預計單位福利法精算 服務成本及淨確定福利負債淨利息於發生時認列為員工福利費用 再衡量數於發生時認列於其他綜合損益並列入保留盈餘, 後續期間不重分類至損益 淨確定福利負債係確定福利退休計畫之提撥短絀 期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定之退休金成本率, 以年初至當期期末為基礎計算, 並針對本期之重大市場波動, 及重大計畫修正 清償或其他重大一次性事項加以調整

26 ( 十八 ) 稅捐所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和 期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估, 以預期年度總盈餘所適用之稅率, 就期中稅前利益予以計算 期中期間因稅法修正發生之稅率變動影響係與產生租稅後果之交易本身會計處理原則一致, 於發生當期一次認列於損益 當期所得稅期中所得稅係以年度為基礎進行評估 因此本期所得稅費用係以預期年度總盈餘所適用之稅率, 再就本期稅前利益加以計算 依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵 10% 所得稅列為股東會 決議年度之所得稅費用 以前年度應付所得稅之調整, 列入當期所得稅 遞延所得稅遞延所得稅係依帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異計算予以認列 遞延所得稅負債一般係就所有未來應課稅暫時性差異予以認列 ; 遞延所得稅資產則係於未來很有可能有課稅所得供可減除暫時性差異 虧損扣抵及研究發展等支出所產生之所得稅抵減使用時認列 與投資子公司相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅負債, 惟本公司若可控制暫時性差異迴轉之時點, 且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外 與此類投資及權益有關之可減除暫時性差異所產生之遞延所得稅資產, 僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異之利益, 且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內, 予以認列 遞延所得稅資產之帳面金額於報導期間結束日予以重新檢視, 並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部分資產者予以調整減少 原未認列為遞延所得稅資產者, 亦於報導期間結束日予以重新檢視, 並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者予以調整認列

27 遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期之稅率衡量, 該稅率係以報導期間結束日已立法或已實質性立法之稅率 ( 及稅法 ) 為基礎 遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企業於報導期間結束日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生之租稅效果 當期及遞延所得稅當期及遞延所得稅係認列於損益, 惟與認列於其他綜合損益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列於其他綜合損益或直接計入權益 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源本公司於採用附註四所述之會計政策時, 對於不易自其他來源取得有關資產及負債帳面金額之資訊作出相關之判斷 估計及假設 估計及相關假設係基於歷史經驗及其他視為攸關之因素, 實際結果可能與估計有所不同 估計與基本假設係持續予以檢視 若估計之修正僅影響當期, 則於會計估計修正當期認列 若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於估計修正當期及未來期間認列 以下係有關未來所作主要假設及估計之資訊, 以及於財務報導結束日估計不確定性之主要來源, 該等假設及估計具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之風險 ( 一 ) 收入認列 107 年本公司依照客戶合約之約定及所適用之相關法規, 評估履約義務係隨時間逐步滿足或於某一時點滿足, 其條件如附註四所述 相關銷貨折讓負債係依管理階層判斷 歷史經驗及其他已知原因估計可能發生之產品銷貨折讓, 於產品出售當期列為營業收入之減項, 且本公司管理階層定期檢視估計之合理性 106 年商品銷售收入原則上係於獲利過程完成時認列, 其條件如附註四所述

28 相關銷貨折讓負債係依管理階層判斷 歷史經驗及其他已知原因估計可能發生之產品銷貨折讓, 於產品出售當期列為營業收入之減項, 且本公司管理階層定期檢視估計之合理性 ( 二 ) 金融資產之估計減損 ( 適用於 107 年 ) 應收帳款之估計減損係基於本公司對於違約率及預期損失率之假設 本公司考量歷史經驗 現時市場情況及前瞻性資訊, 以作成假設並選擇減損評估之輸入值 所採用重要假設及輸入值請參閱附註六 若未來實際現金流量少於預期, 可能會產生重大減損損失 ( 三 ) 應收帳款之估計減損 ( 適用於 106 年 ) 當有客觀證據顯示減損跡象時, 本公司會考量未來現金流量之估計 減損損失之金額係參考客戶財務狀況分析及歷史經驗給予信用評等及依據對客戶之應收帳款帳齡分析等因素, 以該資產之帳面金額及估計未來現金流量按該金融資產之原始有效利率折現之現值間的差額衡量 若未來實際現金流量少於預期, 可能會產生重大減損損失 另針對信用評等不佳者, 若逾期帳齡超過 90 天則全數提列備抵呆帳 ( 四 ) 遞延所得稅資產之可實現性遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差異使用時方予以認列 評估遞延所得稅資產之可實現性時, 必須涉及管理階層之重大會計判斷及估計, 包含預期未來銷貨收入成長及利潤率 免稅期間 可使用之所得稅抵減及稅務規劃等假設 任何關於全球經濟環境 產業環境的變遷及法令的改變, 均可能引起遞延所得稅資產之重大調整 ( 五 ) 存貨之評價由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價, 故本公司必須運用判斷及估計決定報導期間結束日存貨之淨變現價值 由於科技快速變遷, 本公司評估報導期間結束日存貨因正常損耗 過時陳舊或無市場銷售價值之金額, 並將存貨成本沖減至淨變現價值 此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品需求為估計基礎, 故可能產生重大變動

29 六 應收帳款淨額 107 年 6 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 6 月 30 日應收帳款 $ 892,829 $ 907,709 $ 867, 年度 本公司對客戶之授信期間原則上為發票開立後 30 天及月結 30 天 本公司採用國際財務報導準則第 9 號之簡化作法係按存續期間預 期信用損失認列應收帳款之備抵損失 存續期間預期信用損失係使用 準備矩陣計算, 其考量客戶過去應收帳齡紀錄與現時財務狀況, 並同 時考量 GDP 成長率 失業率及產業指標 因本公司之信用損失歷史經 驗顯示, 不同客戶群之損失型態並無顯著差異, 因此準備矩陣未進一 步區分客戶群, 僅以應收帳款逾期天數訂定預期信用損失率 ; 另針對 逾期帳齡超過 90 天則全數提列備抵呆帳 若有證據顯示交易對方面臨嚴重財務困難且本公司無法合理預期 可回收金額, 本公司直接沖銷相關應收帳款, 惟仍會持續追索活動, 因追索回收之金額則認列於損益 應收帳款之帳齡分析如下 107 年 6 月 30 日 未逾期亦未減損 $ 744,677 已逾期但未減損 30 天內 135, 天至 60 天 12,458 合 計 $ 892,829 本公司於 107 年度適用國際財務報導準則第 9 號之應收帳款預期信用減損評估後, 107 年 1 月 1 日及 107 年 6 月 30 日之備抵損失皆為零元 106 年度本公司於 106 年之授信政策與前述 107 年授信政策相同 備抵呆帳係參考客戶財務狀況分析及歷史經驗給予信用評等及依據對客戶之應收帳款帳齡分析等因素, 定期評估應收帳款之收回可能性 另針對

30 信用評等不佳者, 若逾期帳齡超過 90 天則全數提列備抵呆帳 截至 106 年 12 月 31 日及 6 月 30 日止, 本公司備抵呆帳均為零元 應收帳款金額於報導期間結束日之帳齡分析請參閱下表 本公司 針對已逾期但未提列減損之應收帳款, 經評估其信用品質並未發生重 大改變且相關帳款仍可回收, 故尚無減損疑慮 應收帳款之帳齡分析如下 106 年 12 月 31 日 106 年 6 月 30 日 未逾期亦未減損 $ 796,075 $ 737,326 已逾期但未減損 30 天內 107, , 天至 60 天 4,404 - 合 計 $ 907,709 $ 867,827 七 存貨 107 年 6 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 6 月 30 日 製成品 $ 147,192 $ 86,932 $ 99,783 在製品 965, , ,836 原物料 766, , ,352 $ 1,879,650 $ 1,152,514 $ 1,249,971 本公司與存貨相關之營業成本中, 包含將存貨成本沖減至淨變現 價值而認列之存貨損失及存貨淨變現價值回升利益, 分別列式如下 : 107 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 存貨回升利益 ( 跌價損失 ) ( $ 132 ) $ 1,004 ( $ 1,653 ) ( $ 4,654 ) 八 不動產 廠房及設備 房屋及建築機 器 設 備研 發 設 備運 輸 設 備辦 公 設 備什 項 設 備合 計 成 本 107 年 1 月 1 日餘額 $ 242,923 $ 23,430 $ 704,709 $ 9,390 $ 24,207 $ 293,665 $ 1,298,324 增 添 ,660-2,709 26, ,907 處 分 - - ( 20,882 ) ( 2,750 ) - ( 115 ) ( 23,747 ) 淨兌換差額 年 6 月 30 日餘額 $ 242,923 $ 23,755 $ 953,596 $ 6,640 $ 26,995 $ 320,227 $ 1,574,136 累計折舊 107 年 1 月 1 日餘額 $ 63,797 $ 3,311 $ 486,832 $ 5,383 $ 19,928 $ 245,823 $ 825,074 折 舊 2,383 1,575 67, ,829 82,256 處 分 - - ( 20,882 ) ( 2,750 ) - ( 115 ) ( 23,747 ) 淨兌換差額 年 6 月 30 日餘額 $ 66,180 $ 4,886 $ 533,295 $ 3,111 $ 20,648 $ 255,834 $ 883, 年 1 月 1 日淨額 $ 179,126 $ 20,119 $ 217,877 $ 4,007 $ 4,279 $ 47,842 $ 473, 年 6 月 30 日淨額 $ 176,743 $ 18,869 $ 420,301 $ 3,529 $ 6,347 $ 64,393 $ 690,182 ( 接次頁 )

31 ( 承前頁 ) 房屋及建築機 器 設 備研 發 設 備運 輸 設 備辦 公 設 備什 項 設 備合 計 成 本 106 年 1 月 1 日餘額 $ 242,923 $ 4,499 $ 609,098 $ 4,978 $ 21,161 $ 273,709 $ 1,156,368 增 添 ,662 4,412-3,987 24,061 處 分 - - ( 13,040 ) - - ( 828 ) ( 13,868 ) 淨兌換差額 - - ( 253 ) - ( 136 ) ( 928 ) ( 1,317 ) 106 年 6 月 30 日餘額 $ 242,923 $ 4,499 $ 611,467 $ 9,390 $ 21,025 $ 275,940 $ 1,165,244 累計折舊 106 年 1 月 1 日餘額 $ 59,031 $ 2,418 $ 449,514 $ 4,506 $ 19,963 $ 235,634 $ 771,066 折 舊 2, , ,229 43,360 處 分 - - ( 13,040 ) - - ( 736 ) ( 13,776 ) 淨兌換差額 - - ( 228 ) - ( 125 ) ( 436 ) ( 789 ) 106 年 6 月 30 日餘額 $ 61,414 $ 2,599 $ 469,333 $ 4,724 $ 20,100 $ 241,691 $ 799, 年 6 月 30 日淨額 $ 181,509 $ 1,900 $ 142,134 $ 4,666 $ 925 $ 34,249 $ 365,383 九 無形資產 軟 體技術授權費專 利 權合 計 成 本 107 年 1 月 1 日餘額 $ 687,166 $ 6,000 $ 519 $ 693,685 單獨取得 183, ,599 淨兌換差額 ( 4 ) - - ( 4 ) 107 年 6 月 30 日餘額 $ 870,761 $ 6,000 $ 519 $ 877,280 累計攤銷 107 年 1 月 1 日餘額 $ 363,757 $ 6,000 $ 395 $ 370,152 攤 銷 111, , 年 6 月 30 日餘額 $ 475,659 $ 6,000 $ 410 $ 482, 年 1 月 1 日淨額 $ 323,409 $ - $ 124 $ 323, 年 6 月 30 日淨額 $ 395,102 $ - $ 109 $ 395,211 成 本 106 年 1 月 1 日餘額 $ 594,129 $ 6,000 $ 519 $ 600,648 單獨取得 10, , 年 6 月 30 日餘額 $ 604,729 $ 6,000 $ 519 $ 611,248 累計攤銷 106 年 1 月 1 日餘額 $ 327,924 $ 6,000 $ 367 $ 334,291 攤 銷 79, , 年 6 月 30 日餘額 $ 407,780 $ 6,000 $ 381 $ 414, 年 6 月 30 日淨額 $ 196,949 $ - $ 138 $ 197,

32 十 其他流動資產 107 年 6 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 6 月 30 日 預付貨款 $ 360,725 $ 96,602 $ 854,446 預付授權費 115,563 4,497 4,674 預付費用 105,453 40,161 92,742 應收退稅款 99, ,070 92,184 暫付款 27,924 15,478 11,629 預付所得稅 1, $ 711,069 $ 263,928 $ 1,055,732 十一 負債準備 106 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 期初餘額 $ 2,504 本期沖銷 ( 2,504 ) 期末餘額 $ - 銷貨折讓負債係依管理階層判斷 歷史經驗及其他已知原因估計 可能發生之產品銷貨折讓, 於產品出售當期列為營業收入之減項, 且 本公司管理階層定期檢視估計之合理性 本公司自 107 年起適用國際財務報導準則第 15 號, 將估計可能發 生之銷貨退回及折讓認列於退款負債, 帳列應付費用及其他流動負債 十二 其他負債 107 年 6 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 6 月 30 日 流 動 退款負債 $ 228,607 $ - $ - 應付授權費 160, ,877 79,357 應付薪資及獎金 159, ,685 94,087 應付權利金 20,992 12,749 22,207 其 他 332, , ,802 $ 902,751 $ 577,145 $ 444,453 非流動 應付授權費 $ 131,790 $ 64,186 $ 32,375 退款負債係商品銷售收入係按已收或應收對價之公允價值衡量, 並扣除估計之客戶退貨 折扣及其他類似之折讓 本公司基於歷史經 驗及考量不同之合約條件, 以估計可能發生之銷貨退回及折讓

33 應付授權費係創意公司與若干公司簽訂技術授權合約及軟體購買合約而應支付之款項 十三 退職後福利計畫 ( 一 ) 確定提撥計畫創意公司依 勞工退休金條例 訂定之員工退休辦法, 係屬確定提撥退休辦法 創意公司每月依員工薪資 6% 提撥退休金至勞工保險局之個人帳戶 另 GUC 北美子公司 GUC 日本子公司 GUC 韓國子公司 積優芯公司及 GUC 南京子公司, 就當地員工每月薪資總額之特定比率提撥退休金至退休金管理事業 依上述相關規定, 本公司於 107 年及 106 年 4 月 1 日至 6 月 30 日與 107 年及 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日於合併綜合損益表認列為費用之金額分別為 13,338 仟元及 9,363 仟元與 25,893 仟元及 18,633 仟元 ( 二 ) 確定福利計畫創意公司依 勞動基準法 訂定之員工退休辦法, 係屬確定福利退休辦法 依該辦法之規定, 員工退休金係按服務年資及退休前 6 個月之平均薪資計算 創意公司每月按員工薪資總額 2% 提撥員工退休基金, 交由勞工退休準備金監督委員會管理, 並以該委員會名義存入台灣銀行之專戶, 年度終了前, 若估算專戶餘額不足給付次一年度內預估達到退休條件之勞工, 次年度 3 月底前將一次提撥其差額 該專戶係委託勞動部勞動基金運用局管理, 創意公司並無影響投資管理策略之權利 創意公司係採用預計單位福利法衡量確定福利義務現值 相關當期服務成本及前期服務成本 創意公司分別採用 106 年及 105 年 12 月 31 日精算決定之退休金成本率計算 107 年及 106 年 4 月 1 日至 6 月 30 日與 107 年及 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之退休金費用, 並分別於合併綜合損益表認列退休金費用 328 仟元及 338 仟元與 656 仟元及 676 仟元, 帳列管理費用項下

34 十四 權 益 ( 一 ) 普通股股本 107 年 6 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 6 月 30 日 額定股本 $ 1,500,000 $ 1,500,000 $ 1,500,000 已發行股本 $ 1,340,119 $ 1,340,119 $ 1,340,119 截至 107 年 6 月 30 日暨 106 年 12 月 31 日及 6 月 30 日止, 創 意公司額定股數皆為 150,000 仟股, 每股面額為 10 元, 每股享有一 表決權及收取股利之權利 ; 已發行且付清股款之股數皆為 134,011 仟股 ( 二 ) 資本公積 107 年 6 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 6 月 30 日 合併溢額 $ 16,621 $ 16,621 $ 16,621 股票發行溢價 13,232 13,232 13,232 受領贈與 2,660 2,660 - 股東逾時效未領取之股利 $ 32,543 $ 32,513 $ 29,853 依相關法令規定, 超過票面金額發行股票所得之溢額 ( 包括以超過面額發行普通股及因合併而發行股票之股本溢價 ) 及受領贈與之所得產生之資本公積得用以彌補虧損, 亦得於公司無虧損時, 用以發放現金股利或撥充股本, 惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限 此外, 因股東逾時效未領取之股利產生之資本公積得用以彌補虧損 ( 三 ) 保留盈餘及股利政策依創意公司章程規定, 分派每一會計年度盈餘時, 應先彌補歷年虧損後, 並依下列順序分派之 : 1. 提列 10% 為法定盈餘公積 ; 2. 經股東會決議得提列特別盈餘公積 ; 3. 餘額為股東紅利, 依股東會決議按股份總數比例分派之 章程規定之員工及董事酬勞分派政策, 請參閱附註二一

35 創意公司股利之分派, 將視未來擴充計畫及投資資金之需求, 於分派當年度可分配盈餘時, 現金股利分派之比例不低於股利總額 60% 法定盈餘公積應提撥至其總額達實收股本總額為止 法定盈餘 公積得用以彌補虧損 ; 公司無虧損者, 得以法定盈餘公積, 超過實 收資本額 25% 之部分按股東原有股份之比例發給新股或現金 創意公司分配盈餘時, 必須依法令規定就當年底之股東權益減 項 ( 如國外營運機構財務報表換算之兌換差額 ) 餘額提列特別盈餘 公積後方得以分配 嗣後股東權益減項數額有迴轉時, 得就迴轉金 額分配盈餘 創意公司分別於 107 年 5 月 17 日及 106 年 5 月 18 日舉行股東 常會, 分別決議 106 及 105 年度盈餘指撥及分配案及每股股利如下 : 盈 餘 指 撥 及 分 配 案每 股 股 利 ( 元 ) 106 年度 105 年度 106 年度 105 年度 法定盈餘公積 $ 85,481 $ 55,108 特別盈餘公積 9,426 1,514 股東現金股利 670, ,042 $ 5.00 $ 3.50 $ 764,967 $ 525,664 ( 四 ) 其他權益項目 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 : 107 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 期初餘額 ( $ 10,984 ) ( $ 10,137 ) ( $ 10,940 ) ( $ 1,514 ) 國外營運機構財務報表換算所產生之兌換差額 4,231 1,349 4,187 ( 7,274 ) 期末餘額 ( $ 6,753 ) ( $ 8,788 ) ( $ 6,753 ) ( $ 8,788 ) 國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為創意公司表達貨幣 所產生之相關兌換差額, 係直接認列為其他綜合損益, 並累計於國 外營運機構財務報表換算之兌換差額

36 十五 營業收入 本公司所產生收入之分析如下 : 107 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 客戶合約收入商品銷售收入 $ 2,182,001 $ 2,201,545 $ 3,923,019 $ 3,941,458 委託設計服務收入 1,052, ,375 2,069,394 1,166,176 $ 3,234,039 $ 2,698,920 $ 5,992,413 $ 5,107,634 商品銷售收入係按已收或應收對價之公允價值衡量, 並扣除估計 之客戶退貨 折扣及其他類似之折讓 本公司基於歷史經驗及考量不 同之合約條件, 以估計可能發生之銷貨退回及折讓, 據以認列退款負 債 ( 帳列應付費用及其他流動負債 ) ( 一 ) 合約餘額 107 年 6 月 30 日 106 年 12 月 31 日 應收帳款 $ 892,829 $ 907,709 合約資產 - 流動 $ 34,115 $ - 合約負債 - 流動 $ 2,326,913 $ - 合約資產及合約負債之變動主要係來自滿足履約義務之時點與 客戶付款時點之差異 來自年初合約負債於 107 年 4 月 1 日至 6 月 30 日與 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日認列於營業收入之金額分別為 726,754 仟元與 1,404,443 仟元 ( 二 ) 客戶合約收入之細分 產 品 別 107 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 ASIC 及晶圓產品 $ 2,182,001 $ 3,923,019 委託設計 991,107 1,983,568 其 他 60,931 85,826 $ 3,234,039 $ 5,992,

37 地 區 別 107 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 日 本 $ 1,128,801 $ 1,441,475 台 灣 587,185 1,429,404 美 國 564,874 1,170,794 中 國 525,095 1,090,395 歐 洲 244, ,258 韓 國 183, ,087 $ 3,234,039 $ 5,992,413 本公司地區別收入係以客戶總部所在地為計算基礎 產 品 應 用 別 107 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 消費性電子 $ 1,311,222 $ 2,648,076 通 訊 456,853 1,039,443 電 腦 1,214,590 1,679,626 其 他 251, ,268 $ 3,234,039 $ 5,992,413 客 戶 別 107 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 系統公司 $ 2,352,237 $ 4,113,815 無晶圓廠設計公司 881,802 1,878,598 $ 3,234,039 $ 5,992, 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 製 程 別委託設計服務商 品 銷 售委託設計服務商 品 銷 售 7 奈米 $ 371,743 $ 534,600 $ 386,718 $ 534, 奈米 369,419 57, ,695 62, 奈米 145, , , , 奈米 42, , , , 奈米以上 61, , ,046 2,093,195 其 他 60,932-85,827 - $ 1,052,038 $ 2,182,001 $ 2,069,394 $ 3,923,

38 十六 其他收入 107 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 利息收入銀行存款 $ 5,624 $ 4,165 $ 11,313 $ 8,024 出租資產收益及費損租金收入 出租資產折舊 ( 1 ) ( 1 ) ( 2 ) ( 2 ) 其他收入 195 1, ,828 $ 5,934 $ 5,604 $ 12,174 $ 13,084 十七 其他利益及損失 107 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 處分不動產 廠房及設備淨利益 $ 352 $ 4,287 $ 352 $ 4,287 透過損益按公允價值衡量之金融資產利益 處分金融資產利益 - 備供出售金融資產 兌換淨益 ( 損 ) ( 13,263 ) 2,660 ( 16,480 ) 24,961 ( $ 12,601 ) $ 7,311 ( $ 15,181 ) $ 29,851 十八 財務成本 107 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 利息費用 銀行借款 $ - $ - $ - $ 60 十九 所得稅 ( 一 ) 認列於損益之所得稅 ( 接次頁 ) 本期認列於損益之所得稅費用組成如下 : 107 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 當期所得稅當期產生者 $ 56,524 $ 27,025 $ 85,903 $ 48,981 未分配盈餘加徵 8,560 2,603 8,560 2,603 以前年度所得稅調整 ( 2,251 ) 4,114 ( 2,251 ) 4,114 62,833 33,742 92,212 55,

39 ( 承前頁 ) 107 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 遞延所得稅稅率變動 $ - $ - $ 3,947 $ - 暫時性差異產生及迴轉 ( 20,362 ) ( 5,547 ) ( 21,762 ) ( 1,822 ) 與所得稅抵減有關 虧損扣抵 ( 1,385 ) - ( 1,417 ) - ( 21,747 ) ( 5,513 ) ( 19,232 ) ( 1,746 ) 認列於損益之所得稅費用 $ 41,086 $ 28,229 $ 72,980 $ 53,952 我國於 107 年修正中華民國所得稅法, 將營利事業所得稅稅率 由 17% 調整為 20%, 因稅率變動應認列於損益之遞延所得稅損失已 於稅率變動當期全數認列 此外,107 年度未分配盈餘所適用之稅率 將由 10% 調降為 5% ( 二 ) 所得稅核定情形 創意公司截至 105 年度之所得稅結算申報案件, 業經稅捐稽徵 機關核定 二十 每股盈餘 107 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 基本每股盈餘 $ 1.68 $ 1.29 $ 3.22 $ 2.36 稀釋每股盈餘 $ 1.67 $ 1.29 $ 3.21 $ 2.36 ( 接次頁 ) 計算每股盈餘之分子及分母揭露如下 : 股數 ( 分母 ) 金額 ( 分子 ) ( 仟 股 ) 每股盈餘 ( 元 ) 107 年 4 月 1 日至 6 月 30 日基本每股盈餘屬於普通股股東之本期淨利 $ 224, ,011 $ 1.68 具稀釋作用潛在普通股之影響 稀釋每股盈餘屬於普通股股東之本期淨利加潛在普通股之影響 $ 224, ,304 $

40 ( 承前頁 ) 股數 ( 分母 ) 金額 ( 分子 ) ( 仟 股 ) 每股盈餘 ( 元 ) 106 年 4 月 1 日至 6 月 30 日基本每股盈餘屬於普通股股東之本期淨利 $ 173, ,011 $ 1.29 具稀釋作用潛在普通股之影響 稀釋每股盈餘屬於普通股股東之本期淨利加潛在普通股之影響 $ 173, ,398 $ 年 1 月 1 日至 6 月 30 日基本每股盈餘屬於普通股股東之本期淨利 $ 431, ,011 $ 3.22 具稀釋作用潛在普通股之影響 稀釋每股盈餘屬於普通股股東之本期淨利加潛在普通股之影響 $ 431, ,367 $ 年 1 月 1 日至 6 月 30 日基本每股盈餘屬於普通股股東之本期淨利 $ 316, ,011 $ 2.36 具稀釋作用潛在普通股之影響 稀釋每股盈餘屬於普通股股東之本期淨利加潛在普通股之影響 $ 316, ,557 $ 2.36 若企業得選擇以股票或現金發放員工酬勞, 則於計算稀釋每股盈 餘時, 係假設員工酬勞將採發放股票方式, 並於該潛在普通股具有稀 釋作用時計入加權平均流通在外股數, 以計算稀釋每股盈餘 於次年 度決議員工酬勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時, 亦繼續考量該等潛 在普通股之稀釋作用 二一 費用性質之額外資訊 本期淨利係包含以下項目 : 107 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 ( 一 ) 不動產 廠房及設備之折舊認列於營業成本 $ 1,251 $ 457 $ 2,524 $ 927 認列於營業費用 43,356 21,239 79,730 42,431 認列於其他收入 - 出租資產折舊 $ 44,608 $ 21,697 $ 82,256 $ 43,

41 107 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 ( 二 ) 無形資產之攤銷認列於營業成本 $ 757 $ 702 $ 1,796 $ 1,576 認列於營業費用 55,535 39, ,121 78,294 $ 56,292 $ 40,017 $ 111,917 $ 79,870 ( 三 ) 發生時即認列為費用之 研究及發展支出 $ 563,758 $ 380,779 $ 1,110,348 $ 697,305 ( 四 ) 員工福利費用退職後福利計畫 ( 參閱附註十三 ) 確定提撥計畫 $ 13,338 $ 9,363 $ 25,893 $ 18,633 確定福利計畫 ,666 9,701 26,549 19,309 其他員工福利 497, , , ,895 $ 511,534 $ 394,758 $ 999,835 $ 743,204 員工福利費用依功能別彙總認列於營業成本 $ 50,999 $ 46,273 $ 101,784 $ 86,953 認列於營業費用 460, , , ,251 $ 511,534 $ 394,758 $ 999,835 $ 743,204 ( 五 ) 員工酬勞及董監事酬勞 創意公司以不低於當年度稅前淨利扣除分派員工及董事酬勞前 之利益之 2% 分派員工酬勞及不超過 2% 分派董事酬勞, 惟董事酬勞 給付對象不包括兼任經理人之董事, 但公司尚有累積虧損時, 應予 彌補 員工酬勞得以股票或現金為之, 且發給對象得包括符合一定 條件之從屬公司員工 創意公司 107 年及 106 年 4 月 1 日至 6 月 30 日與 107 年及 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之員工及董事酬勞係按當期稅前淨利扣除員 工及董事酬勞前之金額按比率估列, 估列金額如下 : 107 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 員工酬勞 $ 42,032 $ 30,768 $ 79,782 $ 49,808 董事酬勞 4,002 1,930 7,519 3,344 年度合併財務報告通過發布日後若金額有變動, 則依會計估計 變動處理, 於次一年度調整入帳

42 創意公司於 107 年 2 月 1 日及 106 年 2 月 9 日舉行董事會, 分 別決議通過 106 年度員工現金酬勞 133,501 仟元及董事酬勞 12,206 仟元與 105 年度員工現金酬勞 59,705 仟元及董事酬勞 4,317 仟元 前述各項決議配發金額與 106 及 105 年度合併財務報告認列之金額 並無差異 上述有關創意公司員工酬勞及董事酬勞資訊, 請至台灣證券交 易所 公開資訊觀測站 查詢 二二 現金流量資訊 來自籌資活動之負債變動如下 : 非現金之變動 107 年 1 月 1 日現金流量匯率變動 107 年 6 月 30 日存入保證金 $ 2,976 $ 30 $ 70 $ 3,076 二三 資本管理 本公司資本管理係以確保能夠繼續經營之前提下, 藉由維持債務 及權益餘額之平衡及最適化, 俾使股東報酬極大化 由於本公司係屬 半導體設計服務業, 該產業與客戶終端產品應用息息相關且應用面廣 泛, 產業景氣循環雖受客戶終端產品應用所影響但不致過劇 因此本 公司的資本管理乃確保具有足夠之財務資源, 以支應未來 12 個月內之 營運資金需求 資本支出 研究發展活動支出 債務償還 支付股利 及其他營業需求 本公司並透過資本管理來因應產業變遷及產業升級 的需要, 以創造股東的長期價值 二四 金融工具 ( 一 ) 金融工具之種類 ( 接次頁 ) 107 年 6 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 6 月 30 日 金融資產按攤銷後成本衡量 ( 註 ) 現金及約當現金 $ 4,595,790 $ 5,090,202 $ 2,984,494 應收帳款淨額 ( 含關係人 ) 898, , ,109 其他金融資產 930 1,

43 ( 承前頁 ) 107 年 6 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 6 月 30 日 存出保證金 $ 2,118 $ 719 $ 359 質押定期存款 22,200 22, ,000 合約資產 34, $ 5,553,272 $ 6,031,578 $ 4,064,819 金融負債按攤銷後成本衡量應付帳款 ( 含關係人 ) $ 1,743,608 $ 1,626,206 $ 845,846 應付設備款 35,038 88,334 2,268 應付費用及其他流動負債 550, , ,376 其他長期應付款 292, , ,732 存入保證金 3,046 2,976 3,042 $ 2,625,070 $ 2,184,268 $ 1,219,264 註 : 本公司自 107 年起適用國際財務報導準則第 9 號, 將原先放款及應收款分類為按攤銷後成本衡量之金融資產 ( 二 ) 財務風險管理目的與政策本公司財務風險管理目標, 係為管理與營運活動相關之市場風險 信用風險及流動性風險 為降低相關財務風險, 本公司財務部門致力於辨認 評估並規避市場之不確定性, 以降低市場變動對公司財務績效之潛在不利影響 本公司之重要財務規劃, 均經審計委員會及董事會依相關規範及內部控制制度進行覆核 本公司財務部門於執行財務計劃時, 均恪遵關於整體財務風險管理及權責劃分之相關財務操作程序 ( 三 ) 市場風險外幣匯率風險本公司主要營運活動係以外幣進行交易, 故曝露於外幣匯率波動之風險 為避免因匯率變動造成未來現金流量之波動, 本公司採取經濟避險的方式維持外幣淨資產及負債之平衡

44 有關外幣匯率風險之敏感性分析, 主要係針對報導期間結束日 之外幣貨幣性項目計算 當新台幣相對於攸關外幣升值 10% 時, 本 公司於 107 年及 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之稅前淨利將分別減少 23,754 仟元及增加 16,594 仟元 ( 四 ) 信用風險管理信用風險係指交易對方違反合約義務並對本公司造成財務損失之風險 本公司之信用風險, 主要係來自於營運活動產生之應收款項與投資活動產生之銀行存款 營運相關信用風險與財務信用風險係分別管理 截至資產負債表日, 本公司可能因交易對方未履行義務造成財務損失之最大信用風險暴險係合併資產負債表上所認列之金融資產帳面價值 營運相關信用風險本公司流通在外之應收帳款主要係來自於全球之客戶群, 且大部分應收帳款並未提供擔保品或信用保證 雖然本公司訂有相關程序監督管理並減少應收帳款之信用風險, 但並不能保證該程序可以完全有效排除信用風險並避免損失 截至 107 年 6 月 30 日暨 106 年 12 月 31 日及 6 月 30 日止, 前十大客戶之應收帳款餘額占本公司應收帳款餘額之百分比分別為 76% 70% 及 73%, 其餘應收帳款之信用集中風險相對並不重大 財務信用風險本公司定期根據市場狀況以及履約交易對象之財務及信用狀況調整交易額度 此外, 本公司亦透過挑選信用良好之金融機構作為交易對象以降低信用風險 ( 五 ) 流動性風險管理本公司管理流動性風險之目標, 係為確保本公司有足夠之流動資金以支應未來營運需求 本公司係透過維持適當之現金及銀行額度, 以支應各項合約義務

45 截至 107 年 6 月 30 日暨 106 年 12 月 31 日及 6 月 30 日止, 本 公司未動用之短期銀行融資額度皆為 1,600,000 仟元 下表係按到期日及未折現之到期金額彙總列示本公司已約定還 款期間之金融負債分析 : 107 年 6 月 30 日 短 於 1 年 2 至 3 年 4 年 以 上合 計 非衍生金融負債應付帳款 ( 含關係人 ) $ 1,743,608 $ - $ - $ 1,743,608 應付設備款 35, ,038 應付費用及其他流動負債 550, ,934 其他長期應付款 160, , ,444 存入保證金 - - 3,046 3,046 $ 2,490,234 $ 131,790 $ 3,046 $ 2,625, 年 12 月 31 日 短 於 1 年 2 至 3 年 4 年 以 上合 計 非衍生金融負債應付帳款 ( 含關係人 ) $ 1,626,206 $ - $ - $ 1,626,206 應付設備款 88, ,334 應付費用及其他流動負債 252, ,689 其他長期應付款 149,877 64, ,063 存入保證金 - - 2,976 2,976 $ 2,117,106 $ 64,186 $ 2,976 $ 2,184, 年 6 月 30 日 短 於 1 年 2 至 3 年 4 年 以 上合 計 非衍生金融負債應付帳款 ( 含關係人 ) $ 845,846 $ - $ - $ 845,846 應付設備款 2, ,268 應付費用及其他流動負債 256, ,376 其他長期應付款 79,357 32, ,732 存入保證金 - - 3,042 3,042 $ 1,183,847 $ 32,375 $ 3,042 $ 1,219,264 ( 六 ) 金融工具之公允價值本公司於財務報導結束日之按攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債, 於合併財務報告中之帳面金額趨近公允價值 本公司於財務報導結束日均無按公允價值衡量之金融資產及金融負債

46 二五 關係人交易創意公司與其子公司 ( 係創意公司之關係人 ) 間之交易金額及餘額, 於編製合併財務報告時已予以銷除, 故未揭露於本附註 本公司與其他關係人間之交易明細揭露如下 : ( 一 ) 關係人名稱及其關係關係人名稱與本公司之關係台灣積體電路製造股份有限公司對創意公司採用權益法之關聯企業 ( 台積公司 ) TSMC North America 台積公司之子公司 ( 台積北美公司 ) 世界先進積體電路股份有限公司台積公司採用權益法之關聯企業 ( 世界先進公司 ) TSMC Europe B.V. 台積公司之子公司 ( 台積歐洲公司 ) 采鈺科技股份有限公司 ( 采鈺公司 ) 台積公司之子公司 ( 二 ) 營業交易 帳 列 項 目關係人類別 / 名稱 107 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 營業收入 具重大影響之投資者 $ 16,265 $ 16,152 $ 41,647 $ 36,601 其他關係人 $ 16,265 $ 16,152 $ 41,676 $ 36,601 進 貨 具重大影響之投資者 台積公司 $ 1,498,827 $ 1,539,829 $ 2,587,466 $ 2,590,679 台積北美公司 380, , , ,392 1,879,254 1,690,530 3,407,968 2,857,071 其他關係人 9,804 3,264 20,245 17,343 $ 1,889,058 $ 1,693,794 $ 3,428,213 $ 2,874,414 製造費用 具重大影響之投資者台積公司 $ 8,253 $ 171,274 $ 360,868 $ 300,526 台積北美公司 63,420 26,497 88, ,941 $ 71,673 $ 197,771 $ 449,813 $ 419,467 營業費用具重大影響之投資者 $ 8,036 $ 2,570 $ 15,087 $ 5,573 報導期間結束日之流通在外餘額如下 : 帳列項目關係人類別 / 名稱 107 年 6 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 6 月 30 日應收關係人款項具重大影響之投資者台積公司 $ 5,290 $ 9,550 $ 11,282 其他流動資產 具重大影響之投資者 台積公司 $ 111,215 $ 96,602 $ 854,446 ( 接次頁 )

47 ( 承前頁 ) 帳列項目關係人類別 / 名稱 107 年 6 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 6 月 30 日存出保證金具重大影響之投資者采鈺公司 $ 2,832 $ - $ - 其他 $ 3,280 $ 438 $ 447 合約負債具重大影響之投資者 $ 6,785 $ - $ - 應付關係人款項 具重大影響之投資者台積公司 $ 1,006,087 $ 779,361 $ 393,051 台積北美公司 63, ,796 85,997 1,069,758 1,025, ,048 其他關係人 4,078 10,857 1,949 $ 1,073,836 $ 1,036,014 $ 480,997 預收貨款具重大影響之投資者 $ - $ 6,785 $ 6,785 應付費用及其他流動 負債 具重大影響之投資者 $ 132 $ 128 $ 753 本公司銷貨予關係人之價格與收款條件與非關係人並無重大差 異, 其餘關係人交易, 因無相關同類交易可循, 其交易條件係依雙 方協議決定 本公司對關係人付款條件為發票開立後 30 日至月結 30 日, 對一般供應商付款條件則為發票開立後 30 日至月結 75 日 本公司向關係人承租電腦機房及辦公室, 租約內容係由租賃雙 方協議決定, 租金按月支付, 相關之租金費用帳列製造及營業費用 ( 三 ) 對主要管理階層之獎酬 本公司 107 年及 106 年 4 月 1 日至 6 月 30 日與 107 年及 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日對董事及其他主要管理階層成員之薪酬總額如 下 : 107 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 短期員工福利 $ 32,683 $ 28,108 $ 59,137 $ 41,564 退職後福利 $ 32,818 $ 28,243 $ 59,407 $ 41,834 董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效 及市場趨勢決定

48 二六 質抵押之資產 截至 107 年 6 月 30 日暨 106 年 12 月 31 日及 6 月 30 日止, 創意 公司均提供定期存款 20,000 仟元作為海關通關擔保品 ; 截至 107 年 6 月 30 日及 106 年 12 月 31 日止, 創意公司亦提供 2,200 仟元作為向科 學工業園區管理局承租土地之擔保品 二七 重大營業租賃協議 本公司重大營業租賃主要係承租土地及辦公室 本公司認列為費用之租賃給付如下 : 107 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 最低租賃給付 $ 13,534 $ 6,772 $ 26,703 $ 13,297 下 : 本公司因上述不可取消之營業租賃所負擔之未來最低租賃給付如 107 年 6 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 6 月 30 日 1 年內 $ 53,701 $ 52,637 $ 27,917 超過 1 年但未超過 5 年 89, ,402 50,429 $ 142,980 $ 165,039 $ 78,346 二八 重大或有負債及未認列之合約承諾依創意公司與若干公司簽訂授權合約之規定, 創意公司應支付約定金額以取得若干智財權之授權, 或按特定產品銷售額之約定比率支付權利金 其中與某公司所簽訂之授權合約, 合約期間自 106 年 7 月起至 109 年 7 月止, 創意公司最低應向其支付美金 4,000 仟元以取得相關授權 創意公司與另一公司所簽訂之授權合約, 合約期間自 106 年 12 月起生效, 創意公司最低應向其支付美金 9,400 仟元以取得相關授權 創意公司亦與另一公司簽訂機電空調裝修工程合約, 預計完工日為 107 年 7 月, 創意公司應支付台幣 61,000 仟元以完成此工程

49 二九 外幣金融資產及負債之匯率資訊 以下資訊係按本公司各個體功能性貨幣以外之外幣彙總表達 本 公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下 : 單位 : 各外幣仟元 外 幣匯 率帳 面 金 額 107 年 6 月 30 日 貨幣性項目金融資產 美 金 $ 75, $ 2,288,766 貨幣性項目金融負債 美 金 66, ,018,302 日 圓 61, ,996 人民幣 3, , 年 12 月 31 日 貨幣性項目金融資產 美 金 75, ,233,084 貨幣性項目金融負債 美 金 59, ,771,116 日 圓 55, ,713 人民幣 ,153 歐 元 , 年 6 月 30 日 貨幣性項目金融資產 美 金 30, ,139 貨幣性項目金融負債 美 金 35, ,082,220 日 圓 48, ,279 人民幣 ,695 註 : 匯率係每單位外幣兌換為新台幣之金額

50 具重大影響之外幣兌換損益 ( 包含已實現及未實現 ) 如下 : 107 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 外 幣外幣兌功能性貨幣淨兌換 ( 損 ) 益外幣兌功能性貨幣淨兌換 ( 損 ) 益 日 圓 ( 日圓 : 新台幣 ) $ ( 日圓 : 新台幣 ) ( $ 128 ) 人民幣 ( 人民幣 : 新台幣 ) ( 人民幣 : 新台幣 ) 579 韓 元 ( 韓元 : 新台幣 ) ( 韓元 : 新台幣 ) 歐 元 ( 歐元 : 新台幣 ) ( 歐元 : 新台幣 ) ( 120 ) 美 金 ( 美金 : 新台幣 ) ( 16,052 ) ( 美金 : 新台幣 ) 2,499 美 金 1, , ( 32 ) ( 美金 : 韓元 ) ( 美金 : 韓元 ) 美 金 ( 美金 : 人民幣 ) 2, ( 美金 : 人民幣 ) ( 155 ) ( $ 13,263 ) $ 2, 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 外 幣外幣兌功能性貨幣淨兌換 ( 損 ) 益外幣兌功能性貨幣淨兌換 ( 損 ) 益 日 圓 $ $ 220 ( 日圓 : 新台幣 ) ( 日圓 : 新台幣 ) 韓 元 ( 韓元 : 新台幣 ) ( 韓元 : 新台幣 ) 歐 元 ( 歐元 : 新台幣 ) ( 74 ) ( 歐元 : 新台幣 ) ( 61 ) 人民幣 ( 人民幣 : 新台幣 ) ( 161 ) ( 人民幣 : 新台幣 ) 696 美 金 ( 17,402 ) ,363 ( 美金 : 新台幣 ) ( 美金 : 新台幣 ) 美 金 1, ( 22 ) 1, ( 54 ) ( 美金 : 韓元 ) ( 美金 : 韓元 ) 美 金 , ( 204 ) ( 美金 : 人民幣 ) ( 美金 : 人民幣 ) ( $ 16,480 ) $ 24,961 三十 營運部門資訊經依據主要營運決策者定期複核用以分配資源及績效衡量之營運結果, 本公司係屬單一營運部門 營運部門損益 資產及負債之衡量基礎與財務報告編製基礎相同, 相關營運部門資訊請參閱前述之合併財務報表

51 三一 附註揭露事項 ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊 : 1. 資金貸與他人 : 無 2. 為他人背書保證 : 無 3. 期末持有有價證券情形 ( 不包含投資子公司 關聯企業及合資 控制部分 ): 單位 : 除另予註明外, 為新台幣仟元 期末有價證券與有價證券持有之公司帳列科目持股比率備註種類及名稱發行人之關係股數帳面金額公允價值 ( % ) 創意公司 特別股股票 etopus Technology Inc. - 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 非流動 1,515,151 $ $ - 4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣 3 億元或實收資 本額 20% 以上 : 買 賣之有價證券交易帳列科目關係公司種類及名稱對象 創意公司 日盛貨幣市場基金 台新 1699 貨幣市場基金 透過損益按公允價值衡量之金融資產 透過損益按公允價值衡量之金融資產 單位 : 除另予註明外, 為新台幣仟元 期初買入賣出期末 金額金額售價單位數單位數單位數 ( 仟元 ) ( 仟元 ) ( 仟元 ) 帳面成本處分利益 ( 仟元 ) ( 仟元 ) 金額單位數 ( 仟元 ) $ - 25,112,402 $ 370,000 25,112,402 $ 370,362 $ 370,000 $ $ ,503, ,000 27,503, , , 取得不動產之金額達新台幣 3 億元或實收資本額 20% 以上 : 無 6. 處分不動產之金額達新台幣 3 億元或實收資本額 20% 以上 : 無 7. 與關係人進 銷貨交易金額達新台幣 1 億元或實收資本額 20% 以上 : 進 ( 銷 ) 貨交易對象關係之公司 創意公司 台積公司 對創意公司採用權益法之關聯企業 台積北美公司 台積公司之子公司 單位 : 新台幣仟元 交易條件與一般交易不同交易情形應收 ( 付 ) 票據 帳款之情形及原因佔總應收佔總進 ( 付 ) 票進 ( 銷 ) 貨金額 ( 銷 ) 授信期間單價授信期間餘額據 帳款之比率之比率進貨 $ 2,587,466 75% 月結 30 日參閱附註二五參閱附註二五 ( $ 1,006,087 ) ( 58% ) 進 貨 820,502 24% 發票開立後 30 日及月結 30 日 參閱附註二五參閱附註二五 ( 63,671 ) ( 4% ) 備註 8. 應收關係人款項達新台幣 1 億元或實收資本額 20% 以上 : 無 9. 從事衍生性金融商品交易 : 無 10. 其他 : 母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額

52 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 單位 : 新台幣仟元 交易往來情形與交易人交易人佔合併總營編號交易往來對象之關係交易條件名稱科目金額收或總資產 ( 註一 ) ( 註二 ) 之比率 0 創意公司 GUC 北美子公司 1 製造費用 $ 78,397-1% 營業費用 103,973-2% 應付費用及其他流動負債 26, GUC 日本子公司 1 製造費用 59,403-1% 營業費用 32,651-1% 應付費用及其他流動負債 16, GUC 歐洲子公司 1 製造費用 3, 營業費用 13, 應付費用及其他流動負債 2, GUC 韓國子公司 1 製造費用 1, 營業費用 2, 應付費用及其他流動負債 積優芯公司 1 製造費用 26, 營業費用 13, 應付費用及其他流動負債 5, GUC 南京子公司 1 製造費用 21, 營業費用 9, 應付費用及其他流動負債 6, 其他流動資產 98,477-1% 註一 : 1 係代表母公司對子公司之交易 註二 : 上述合併個體間之交易, 因無相關同類交易可循, 其交易條件係依雙方協議決定 11. 被投資公司名稱 所在地區 等相關資訊 ( 不包含大陸被投資 公司 ) 投資公司被投資主要營業所在地區名稱公司名稱項目 創意公司 GUC 北美子公司美 國 產品諮詢 設計 及技術支援服 務 GUC BVI 子公司 British Virgin Islands GUC 日本子公司日 本 產品諮詢 設計 及技術支援服 務 GUC 歐洲子公司荷 蘭 產品諮詢 設計 及技術支援服 務 GUC 韓國子公司韓 國 產品諮詢 設計 及技術支援服 務 原始投資金額期末持有被投資公司本期期末上期期末股數比例 (%) 帳面金額本期 ( 損 ) 益 $ 40,268 ( USD 1,264 仟元 ) 投資控股業務 152,603 ( USD 5,050 仟元 ) 15,393 ( YEN 55,000 仟元 ) 8,109 ( EUR 200 仟元 ) 5,974 ( KRW222,545 仟元 ) $ 40,268 ( USD 1,264 仟元 ) 單位 : 除另予註明外, 為新台幣仟元 本期認列之備投資 ( 損 ) 益 800, $ 112,993 $ 7,374 $ 7, ,603 5,050, ,370 1,288 1,288 ( USD 5,050 仟元 ) 15,393 ( YEN 55,000 仟元 ) 8,109 ( EUR 200 仟元 ) 5,974 ( KRW222,545 仟元 ) 1, ,066 3,316 3, , , , 註 ( 三 ) 大陸投資資訊 : 1. 大陸被投資公司名稱 主要營業項目 實收資本額 投資方式 資金匯出入情形 持股比例 本期損益及認列之投資損益 期末投資帳面價值 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額 : 附表 2. 與大陸被投資公司直接或間接由第三地區所發生之重大交易事項, 暨其價格 付款條件 未實現損益及其他有助於瞭解大陸投資對財務報告影響之有關資料 : 附註三一 ( 一 )

53 創意電子股份有限公司及子公司 大陸投資資訊 民國 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 附表單位 : 除另予註明外, 為新台幣仟元 本期期初大陸被投資主要營業項目實收資本額投資方式自台灣匯出公司名稱累積投資金額 GUC 南京子公司 產品諮詢 設計 $ 90,138 及技術支援 (USD3,000 仟元 ) 服務 註一 $ 45,417 (USD1,500 仟元 ) 本期匯出或收回本期期末投資金額自台灣匯出匯出收回累積投資金額 $ 44,721 $ - $ 90,138 ( USD1,500 (USD3,000 仟元 ) 仟元 ) 本公司直接被投資公司或間接投資本期損益之持股比例 本 期 認 列 投 資 損 益 ( 註 三 ) 期 末 投 資截至本期止已 帳 面 價 值匯回投資收益 $ 1, % $ 1,804 $ 85,553 $ - 積優芯公司 產品諮詢 設計 31,165 及技術支援 (USD1,000 仟元 ) 服務 註二 31,165 (USD1,000 仟元 ) ,165 (USD1,000 仟元 ) 1, % 1,310 31,314 - 本期期末累計自台灣匯出依經濟部投審會規定經濟部投審會核准投資金額赴大陸地區投資金額赴大陸地區投資限額 $121,303 (USD4,000 仟元 ) $121,303 (USD4,000 仟元 ) $2,287,644( 註四 ) 註一 : 本公司投資方式為直接投資 註二 : 本公司之投資方式為透過轉投資第三地區 GUC BVI 子公司再投資 註三 : 本期認列投資損益係依同期間未經會計師核閱之財務報表計算 註四 : 依據投審會 在大陸地區從事投資或技術合作審查原則 修正案規定按淨值之 60% 限額