企业所得税政策汇编

目 录 第 一 部 分 基 本 法 规... 22 中 华 人 民 共 和 国 企 业 所 得 税 法... 22 2007 年 3 月 16 日 中 华 人 民 共 和 国 主 席 令 第 63 号... 22 中 华 人 民 共 和 国 企 业 所 得 税 法 实 施 条 例... 27 2007 年 12 月 6 日 中 华 人 民 共 和 国 国 务 院 令 第 512 号... 27 第 二 部 分 综 合... 42 国 家 税 务 总 局 关 于 贯 彻 落 实 国 务 院 关 于 第 一 批 取 消 62 项 中 央 指 定 地 方 实 施 行 政 审 批 事 项 的 决 定 的 通 知... 42 2015 年 11 月 17 日 税 总 发 2015 141 号... 42 国 家 税 务 总 局 关 于 企 业 工 资 薪 金 和 职 工 福 利 费 等 支 出 税 前 扣 除 问 题 的 公 告... 47 2015 年 5 月 8 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2015 年 第 34 号... 47 国 家 税 务 总 局 关 于 企 业 向 境 外 关 联 方 支 付 费 用 有 关 企 业 所 得 税 问 题 的 公 告... 48 2015 年 3 月 18 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2015 年 第 16 号... 48 国 家 税 务 总 局 关 于 企 业 所 得 税 应 纳 税 所 得 额 若 干 问 题 的 公 告... 49 2014 年 5 月 23 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2014 年 第 29 号... 49 国 家 税 务 总 局 关 于 企 业 因 国 务 院 决 定 事 项 形 成 的 资 产 损 失 税 前 扣 除 问 题 的 公 告... 50 2014 年 3 月 17 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2014 年 第 18 号... 50 国 家 税 务 总 局 关 于 企 业 维 简 费 支 出 企 业 所 得 税 税 前 扣 除 问 题 的 公 告... 51 2013 年 11 月 28 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2013 年 第 67 号... 51 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 中 国 ( 上 海 ) 自 由 贸 易 试 验 区 内 企 业 以 非 货 币 性 资 产 对 外 投 资 等 资 产 重 组 行 为 有 关 企 业 所 得 税 政 策 问 题 的 通 知... 51 2013 年 11 月 15 日 财 税 2013 91 号... 51 国 家 税 务 总 局 关 于 企 业 混 合 性 投 资 业 务 企 业 所 得 税 处 理 问 题 的 公 告... 53 2013 年 7 月 15 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2013 年 第 41 号... 53 国 家 税 务 总 局 关 于 企 业 政 策 性 搬 迁 所 得 税 有 关 问 题 的 公 告... 53 2013 年 3 月 12 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2013 年 第 11 号... 53 国 家 税 务 总 局 关 于 发 布 企 业 政 策 性 搬 迁 所 得 税 管 理 办 法 的 公 告... 54 2012 年 8 月 10 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2012 年 第 40 号... 54 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 广 告 费 和 业 务 宣 传 费 支 出 税 前 扣 除 政 策 的 通 知... 57 2012 年 5 月 30 日 财 税 2012 48 号... 57 国 家 税 务 总 局 关 于 我 国 居 民 企 业 实 行 股 权 激 励 计 划 有 关 企 业 所 得 税 处 理 问 题 的 公 告... 58 2012 年 5 月 23 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2012 年 第 18 号... 58 国 家 税 务 总 局 关 于 企 业 所 得 税 应 纳 税 所 得 额 若 干 税 务 处 理 问 题 的 公 告... 59 2012 年 4 月 24 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2012 年 第 15 号... 59 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 专 项 用 途 财 政 性 资 金 企 业 所 得 税 处 理 问 题 的 通 知... 60 2011 年 9 月 7 日 财 税 2011 70 号... 60 国 家 税 务 总 局 关 于 企 业 转 让 上 市 公 司 限 售 股 有 关 所 得 税 问 题 的 公 告... 60 2011 年 7 月 7 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2011 年 第 39 号... 60 国 家 税 务 总 局 关 于 企 业 国 债 投 资 业 务 企 业 所 得 税 处 理 问 题 的 公 告... 61 2011 年 6 月 22 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2011 年 第 36 号... 61 国 家 税 务 总 局 关 于 企 业 所 得 税 若 干 问 题 的 公 告... 62 2011 年 6 月 9 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2011 年 第 34 号... 62 1

国 家 税 务 总 局 关 于 发 布 企 业 资 产 损 失 所 得 税 税 前 扣 除 管 理 办 法 的 公 告... 64 2011 年 3 月 31 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2011 年 第 25 号... 64 国 家 税 务 总 局 关 于 查 增 应 纳 税 所 得 额 弥 补 以 前 年 度 亏 损 处 理 问 题 的 公 告... 71 2010 年 10 月 27 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2010 年 第 20 号... 71 国 家 税 务 总 局 关 于 企 业 取 得 财 产 转 让 等 所 得 企 业 所 得 税 处 理 问 题 的 公 告... 72 2010 年 10 月 27 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2010 年 第 19 号... 72 国 家 税 务 总 局 关 于 融 资 性 售 后 回 租 业 务 中 承 租 方 出 售 资 产 行 为 有 关 税 收 问 题 的 公 告... 72 2010 年 9 月 8 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2010 年 第 13 号... 72 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 支 持 公 共 租 赁 住 房 建 设 和 运 营 有 关 税 收 优 惠 政 策 的 通 知... 73 2010 年 9 月 7 日 财 税 2010 88 号... 73 国 家 税 务 总 局 关 于 取 消 合 并 纳 税 后 以 前 年 度 尚 未 弥 补 亏 损 有 关 企 业 所 得 税 问 题 的 公 告... 74 2010 年 7 月 30 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2010 年 第 7 号... 74 国 家 税 务 总 局 关 于 企 业 股 权 投 资 损 失 所 得 税 处 理 问 题 的 公 告... 76 2010 年 7 月 28 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2010 年 第 6 号... 76 国 家 税 务 总 局 关 于 发 布 企 业 重 组 业 务 企 业 所 得 税 管 理 办 法 的 公 告... 76 2010 年 7 月 26 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2010 年 第 4 号... 76 国 家 税 务 总 局 关 于 发 布 企 业 境 外 所 得 税 收 抵 免 操 作 指 南 的 公 告... 82 2010 年 7 月 2 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2010 年 第 1 号... 82 国 家 税 务 总 局 关 于 贯 彻 落 实 企 业 所 得 税 法 若 干 税 收 问 题 的 通 知... 102 2010 年 2 月 22 日 国 税 函 2010 79 号... 102 国 家 税 务 总 局 关 于 企 业 向 自 然 人 借 款 的 利 息 支 出 企 业 所 得 税 税 前 扣 除 问 题 的 通 知... 103 2009 年 12 月 31 日 国 税 函 2009 777 号... 103 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 企 业 境 外 所 得 税 收 抵 免 有 关 问 题 的 通 知... 103 2009 年 12 月 25 日 财 税 2009 125 号... 103 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 通 过 公 益 性 群 众 团 体 的 公 益 性 捐 赠 税 前 扣 除 有 关 问 题 的 通 知. 106 2009 年 12 月 8 日 财 税 2009 124 号... 106 国 家 税 务 总 局 关 于 企 业 清 算 所 得 税 有 关 问 题 的 通 知... 108 2009 年 12 月 4 日 国 税 函 2009 684 号... 108 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 专 项 用 途 财 政 性 资 金 有 关 企 业 所 得 税 处 理 问 题 的 通 知... 108 2009 年 6 月 16 日 财 税 2009 87 号... 108 国 家 税 务 总 局 关 于 企 业 投 资 者 投 资 未 到 位 而 发 生 的 利 息 支 出 企 业 所 得 税 前 扣 除 问 题 的 批 复... 109 2009 年 6 月 4 日 国 税 函 2009 312 号... 109 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 补 充 养 老 保 险 费 补 充 医 疗 保 险 费 有 关 企 业 所 得 税 政 策 问 题 的 通 知... 110 2009 年 6 月 2 日 财 税 2009 27 号... 110 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 企 业 清 算 业 务 企 业 所 得 税 处 理 若 干 问 题 的 通 知... 110 2009 年 4 月 30 日 财 税 2009 60 号... 110 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 企 业 重 组 业 务 企 业 所 得 税 处 理 若 干 问 题 的 通 知... 111 2009 年 4 月 30 日 财 税 2009 59 号... 111 国 家 税 务 总 局 关 于 企 业 所 得 税 执 行 中 若 干 税 务 处 理 问 题 的 通 知... 114 2009 年 4 月 21 日 国 税 函 2009 202 号... 114 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 企 业 资 产 损 失 税 前 扣 除 政 策 的 通 知... 115 2009 年 4 月 16 日 财 税 2009 57 号... 115 2

国 家 税 务 总 局 关 于 企 业 固 定 资 产 加 速 折 旧 所 得 税 处 理 有 关 问 题 的 通 知... 117 2009 年 4 月 16 日 国 税 发 2009 81 号... 117 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 企 业 手 续 费 及 佣 金 支 出 税 前 扣 除 政 策 的 通 知... 119 2009 年 3 月 19 日 财 税 2009 29 号... 119 国 家 税 务 总 局 关 于 企 业 所 得 税 若 干 税 务 事 项 衔 接 问 题 的 通 知... 119 2009 年 2 月 27 日 国 税 函 2009 98 号... 119 国 家 税 务 总 局 关 于 中 国 居 民 企 业 向 QFII 支 付 股 息 红 利 利 息 代 扣 代 缴 企 业 所 得 税 有 关 问 题 的 通 知... 120 2009 年 1 月 23 日 国 税 函 2009 47 号... 120 国 家 税 务 总 局 关 于 简 化 判 定 中 国 居 民 股 东 控 制 外 国 企 业 所 在 国 实 际 税 负 的 通 知... 121 2009 年 1 月 21 日 国 税 函 2009 37 号... 121 国 家 税 务 总 局 关 于 债 务 重 组 所 得 企 业 所 得 税 处 理 问 题 的 批 复... 121 2009 年 1 月 4 日 国 税 函 2009 1 号... 121 国 家 税 务 总 局 关 于 企 业 工 资 薪 金 及 职 工 福 利 费 扣 除 问 题 的 通 知... 122 2009 年 1 月 4 日 国 税 函 2009 3 号... 122 财 政 部 国 家 税 务 总 局 民 政 部 关 于 公 益 性 捐 赠 税 前 扣 除 有 关 问 题 的 通 知... 123 2008 年 12 月 31 日 财 税 2008 160 号... 123 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 合 伙 企 业 合 伙 人 所 得 税 问 题 的 通 知... 125 2008 年 12 月 23 日 财 税 2008 159 号... 125 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 财 政 性 资 金 行 政 事 业 性 收 费 政 府 性 基 金 有 关 企 业 所 得 税 政 策 问 题 的 通 知... 126 2008 年 12 月 16 日 财 税 2008 151 号... 126 国 家 税 务 总 局 关 于 确 认 企 业 所 得 税 收 入 若 干 问 题 的 通 知... 126 2008 年 10 月 30 日 国 税 函 2008 875 号... 126 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 试 点 企 业 集 团 缴 纳 企 业 所 得 税 有 关 问 题 的 通 知... 128 2008 年 10 月 17 日 财 税 2008 119 号... 128 国 家 税 务 总 局 关 于 企 业 处 置 资 产 所 得 税 处 理 问 题 的 通 知... 129 2008 年 10 月 9 日 国 税 函 2008 828 号... 129 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 企 业 关 联 方 利 息 支 出 税 前 扣 除 标 准 有 关 税 收 政 策 问 题 的 通 知. 129 2008 年 9 月 19 日 财 税 2008 121 号... 129 国 家 税 务 总 局 关 于 母 子 公 司 间 提 供 服 务 支 付 费 用 有 关 企 业 所 得 税 处 理 问 题 的 通 知... 130 2008 年 8 月 14 日 国 税 发 2008 86 号... 130 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 廉 租 住 房 经 济 适 用 住 房 和 住 房 租 赁 有 关 税 收 政 策 的 通 知... 131 2008 年 3 月 3 日 财 税 2008 24 号... 131 国 家 税 务 总 局 关 于 印 发 新 企 业 所 得 税 法 精 神 宣 传 提 纲 的 通 知... 132 2008 年 2 月 5 日 国 税 函 2008 159 号... 132 第 三 部 分 行 业 规 定... 145 国 家 税 务 总 局 关 于 中 国 石 油 天 然 气 股 份 有 限 公 司 企 业 所 得 税 多 缴 税 款 退 税 问 题 的 批 复... 145 2015 年 12 月 29 日 税 总 函 2015 694 号... 145 财 政 部 国 家 税 务 总 局 中 国 证 券 监 督 管 理 委 员 会 关 于 内 地 与 香 港 基 金 互 认 有 关 税 收 政 策 的 通 知... 145 2015 年 12 月 14 日 财 税 2015 125 号... 145 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 保 险 企 业 计 提 准 备 金 有 关 税 收 处 理 问 题 的 通 知... 147 2015 年 10 月 26 日 财 税 2015 115 号... 147 3

国 家 税 务 总 局 关 于 中 外 合 作 开 采 石 油 天 然 气 有 关 非 居 民 税 收 问 题 的 批 复... 147 2015 年 9 月 14 日 税 总 函 2015 494 号... 147 国 家 税 务 总 局 关 于 中 国 人 寿 保 险 ( 集 团 ) 公 司 等 发 起 设 立 北 京 国 开 国 寿 城 镇 发 展 投 资 企 业 相 关 涉 税 事 宜 的 通 知... 148 2015 年 6 月 2 日 税 总 函 2015 300 号... 148 国 家 税 务 总 局 关 于 中 国 石 油 天 然 气 股 份 有 限 公 司 2014 年 进 口 天 然 气 增 值 税 返 还 收 入 企 业 所 得 税 纳 税 地 点 问 题 的 批 复... 149 2015 年 6 月 1 日 税 总 函 2015 292 号... 149 工 业 和 信 息 化 部 国 家 税 务 总 局 关 于 2014 年 度 软 件 企 业 所 得 税 优 惠 政 策 有 关 事 项 的 通 知 150 2015 年 5 月 27 日 工 信 部 联 软 函 2015 273 号... 150 国 家 税 务 总 局 关 于 BP 亚 太 私 人 有 限 公 司 申 请 享 受 税 收 协 定 股 息 优 惠 待 遇 问 题 的 批 复... 150 2015 年 5 月 25 日 税 总 函 2015 269 号... 150 国 家 税 务 总 局 关 于 大 屯 煤 电 ( 集 团 ) 有 限 责 任 公 司 债 转 股 及 减 资 企 业 所 得 税 处 理 问 题 的 批 复... 151 2015 年 4 月 28 日 税 总 函 2015 221 号... 151 国 家 税 务 总 局 关 于 金 融 企 业 涉 农 贷 款 和 中 小 企 业 贷 款 损 失 税 前 扣 除 问 题 的 公 告... 151 2015 年 4 月 27 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2015 年 第 25 号... 151 财 政 部 国 家 税 务 总 局 中 宣 部 关 于 发 布 中 国 减 灾 杂 志 社 等 14 家 中 央 所 属 转 制 文 化 企 业 名 单 的 通 知... 152 2015 年 4 月 16 日 财 税 2015 25 号... 152 国 家 税 务 总 局 关 于 鄂 尔 多 斯 羊 绒 集 团 有 限 责 任 公 司 资 产 损 失 税 前 扣 除 问 题 的 批 复... 153 2015 年 4 月 7 日 税 总 函 2015 193 号... 153 财 政 部 国 家 税 务 总 局 国 家 发 展 和 改 革 委 员 会 工 业 和 信 息 化 部 关 于 进 一 步 鼓 励 集 成 电 路 产 业 发 展 企 业 所 得 税 政 策 的 通 知... 153 2015 年 2 月 9 日 财 税 2015 6 号... 153 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 金 融 企 业 涉 农 贷 款 和 中 小 企 业 贷 款 损 失 准 备 金 税 前 扣 除 有 关 问 题 的 通 知... 167 2015 年 1 月 15 日 财 税 2015 3 号... 167 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 金 融 企 业 贷 款 损 失 准 备 金 企 业 所 得 税 税 前 扣 除 有 关 政 策 的 通 知... 168 2015 年 1 月 15 日 财 税 2015 9 号... 168 国 家 税 务 总 局 关 于 中 国 石 油 天 然 气 股 份 有 限 公 司 调 整 石 油 特 别 收 益 金 扣 除 方 法 后 有 关 企 业 所 得 税 预 缴 问 题 的 通 知... 169 2015 年 1 月 14 日 税 总 函 2015 21 号... 169 国 家 税 务 总 局 关 于 房 地 产 开 发 企 业 成 本 对 象 管 理 问 题 的 公 告... 169 2014 年 6 月 16 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2014 年 第 35 号... 169 国 家 税 务 总 局 关 于 商 业 零 售 企 业 存 货 损 失 税 前 扣 除 问 题 的 公 告... 170 2014 年 1 月 10 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2014 年 第 3 号... 170 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 期 货 投 资 者 保 障 基 金 有 关 税 收 政 策 继 续 执 行 的 通 知... 170 2013 年 10 月 28 日 财 税 2013 80 号... 170 国 家 税 务 总 局 关 于 电 信 企 业 手 续 费 及 佣 金 支 出 税 前 扣 除 问 题 的 公 告... 171 2013 年 10 月 10 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2013 年 第 59 号... 171 国 家 税 务 总 局 关 于 中 国 邮 政 集 团 公 司 企 业 所 得 税 征 管 问 题 的 公 告... 172 2013 年 9 月 30 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2013 年 第 58 号... 172 4

国 家 税 务 总 局 关 于 中 国 长 城 资 产 管 理 公 司 企 业 所 得 税 征 管 问 题 的 公 告... 174 2013 年 9 月 29 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2013 年 第 57 号... 174 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 中 国 邮 政 储 蓄 银 行 改 制 上 市 有 关 税 收 政 策 的 通 知... 176 2013 年 9 月 12 日 财 税 2013 53 号... 176 国 家 税 务 总 局 关 于 中 国 华 融 资 产 管 理 股 份 有 限 公 司 和 中 国 东 方 资 产 管 理 公 司 企 业 所 得 税 征 管 问 题 的 公 告... 177 2013 年 7 月 9 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2013 年 第 38 号... 177 国 家 税 务 总 局 关 于 中 粮 集 团 所 属 境 外 企 业 认 定 为 居 民 企 业 的 批 复... 179 2013 年 4 月 22 日 税 总 函 2013 183 号... 179 国 家 税 务 总 局 关 于 中 国 银 行 股 份 有 限 公 司 等 4 家 企 业 二 级 分 支 机 构 名 单 的 公 告... 199 2013 年 4 月 15 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2013 年 第 16 号... 199 国 家 发 展 和 改 革 委 员 会 关 于 印 发 深 圳 前 海 深 港 现 代 服 务 业 合 作 区 产 业 准 入 目 录 的 通 知... 202 2013 年 3 月 6 日 发 改 产 业 2013 468 号... 202 国 家 税 务 总 局 关 于 沃 尔 玛 收 购 好 又 多 股 权 事 项 的 批 复... 206 2013 年 2 月 21 日 税 总 函 2013 82 号... 206 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 中 国 工 艺 品 进 出 口 总 公 司 有 关 企 业 所 得 税 政 策 问 题 的 通 知... 206 2013 年 2 月 6 日 财 税 2013 7 号... 206 国 家 税 务 总 局 关 于 中 国 邮 政 储 蓄 银 行 支 付 邮 政 企 业 代 理 费 企 业 所 得 税 处 理 问 题 的 通 知... 207 2012 年 11 月 29 日 国 税 函 2012 564 号... 207 国 家 税 务 总 局 关 于 中 国 信 达 资 产 管 理 股 份 有 限 公 司 变 更 二 级 分 支 机 构 的 公 告... 208 2012 年 7 月 27 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2012 年 第 37 号... 208 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 保 险 公 司 准 备 金 支 出 企 业 所 得 税 税 前 扣 除 有 关 政 策 问 题 的 通 知... 209 2012 年 5 月 15 日 财 税 2012 45 号... 209 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 中 小 企 业 信 用 担 保 机 构 有 关 准 备 金 企 业 所 得 税 税 前 扣 除 政 策 的 通 知... 210 2012 年 4 月 11 日 财 税 2012 25 号... 210 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 保 险 公 司 农 业 巨 灾 风 险 准 备 金 企 业 所 得 税 税 前 扣 除 政 策 的 通 知... 211 2012 年 3 月 29 日 财 税 2012 23 号... 211 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 证 券 行 业 准 备 金 支 出 企 业 所 得 税 税 前 扣 除 有 关 政 策 问 题 的 通 知... 211 2012 年 2 月 16 日 财 税 2012 11 号... 211 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 金 融 企 业 贷 款 损 失 准 备 金 企 业 所 得 税 税 前 扣 除 政 策 的 通 知... 213 2012 年 1 月 29 日 财 税 2012 5 号... 213 财 政 部 国 家 税 务 总 局 中 宣 部 关 于 下 发 世 界 知 识 出 版 社 等 35 家 中 央 所 属 转 制 文 化 企 业 名 单 的 通 知... 214 2011 年 12 月 31 日 财 税 2011 120 号... 214 文 化 部 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 公 布 2011 年 通 过 认 定 的 动 漫 企 业 名 单 的 通 知... 215 2011 年 12 月 29 日 文 产 发 2011 57 号... 215 国 家 税 务 总 局 关 于 人 保 投 资 控 股 有 限 公 司 相 关 税 收 问 题 的 公 告... 218 2011 年 12 月 2 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2011 年 第 70 号... 218 国 家 税 务 总 局 关 于 中 国 进 出 口 银 行 所 属 二 级 分 支 机 构 名 单 问 题 的 通 知... 219 2011 年 9 月 27 日 国 税 函 2011 549 号... 219 5

财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 我 国 石 油 企 业 在 境 外 从 事 油 ( 气 ) 资 源 开 采 所 得 税 收 抵 免 有 关 问 题 的 通 知... 220 2011 年 5 月 24 日 财 税 2011 23 号... 220 国 家 税 务 总 局 关 于 中 国 信 达 资 产 管 理 股 份 有 限 公 司 企 业 所 得 税 征 管 问 题 的 通 知... 221 2011 年 5 月 11 日 国 税 函 2011 250 号... 221 财 政 部 国 家 税 务 总 局 中 宣 部 关 于 下 发 人 民 网 股 份 有 限 公 司 等 81 家 中 央 所 属 转 制 文 化 企 业 名 单 的 通 知... 223 2011 年 4 月 27 日 财 税 2011 27 号... 223 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 电 网 企 业 接 受 用 户 资 产 有 关 企 业 所 得 税 政 策 问 题 的 通 知... 225 2011 年 4 月 25 日 财 税 2011 35 号... 225 国 家 发 展 和 改 革 委 员 会 工 业 和 信 息 化 部 海 关 总 署 国 家 税 务 总 局 关 于 发 布 2010 年 度 国 家 鼓 励 的 集 成 电 路 企 业 名 单 的 通 知... 226 2011 年 4 月 6 日 发 改 高 技 2011 699 号... 226 国 家 税 务 总 局 关 于 煤 矿 企 业 维 简 费 和 高 危 行 业 企 业 安 全 生 产 费 用 企 业 所 得 税 税 前 扣 除 问 题 的 公 告... 231 2011 年 3 月 31 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2011 年 第 26 号... 231 国 家 税 务 总 局 关 于 发 布 海 上 油 气 生 产 设 施 弃 置 费 企 业 所 得 税 管 理 办 法 的 公 告... 232 2011 年 3 月 22 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2011 年 第 22 号... 232 财 政 部 国 家 税 务 总 局 中 宣 部 关 于 下 发 红 旗 出 版 社 有 限 责 任 公 司 等 中 央 所 属 转 制 文 化 企 业 名 单 的 通 知... 237 2011 年 3 月 16 日 财 税 2011 3 号... 237 国 家 发 展 和 改 革 委 员 会 工 业 和 信 息 化 部 商 务 部 国 家 税 务 总 局 关 于 公 布 2010 年 度 国 家 规 划 布 局 内 重 点 软 件 企 业 名 单 的 通 知... 238 2011 年 02 月 21 日 发 改 高 技 2011 342 号... 238 国 家 税 务 总 局 关 于 电 网 企 业 输 电 线 路 部 分 报 废 损 失 税 前 扣 除 问 题 的 公 告... 249 2010 年 12 月 24 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2010 年 第 30 号... 249 国 家 税 务 总 局 关 于 房 地 产 开 发 企 业 注 销 前 有 关 企 业 所 得 税 处 理 问 题 的 公 告... 249 2010 年 12 月 24 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2010 年 第 29 号... 249 国 家 税 务 总 局 关 于 中 国 石 油 天 然 气 股 份 有 限 公 司 中 国 石 油 化 工 股 份 有 限 公 司 企 业 所 得 税 征 管 问 题 的 通 知... 250 2010 年 12 月 14 日 国 税 函 2010 623 号... 250 国 家 税 务 总 局 关 于 金 融 企 业 贷 款 利 息 收 入 确 认 问 题 的 公 告... 251 2010 年 11 月 5 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2010 年 第 23 号... 251 国 家 税 务 总 局 关 于 印 发 中 国 工 商 银 行 股 份 有 限 公 司 等 企 业 所 属 二 级 分 支 机 构 名 单 的 公 告. 251 2010 年 10 月 27 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2010 年 第 21 号... 251 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 石 油 石 化 企 业 办 社 会 支 出 有 关 企 业 所 得 税 政 策 的 通 知... 263 2010 年 10 月 25 日 财 税 2010 93 号... 263 财 政 部 公 安 部 国 家 税 务 总 局 关 于 石 油 天 然 气 和 三 电 基 础 设 施 安 全 保 护 费 用 管 理 问 题 的 通 知... 264 2010 年 10 月 11 日 财 企 2010 291 号... 264 国 家 税 务 总 局 关 于 中 国 冶 金 科 工 集 团 有 限 公 司 有 关 涉 税 诉 求 问 题 的 函... 265 2010 年 7 月 29 日 国 税 办 函 2010 613 号... 265 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 中 国 中 化 集 团 有 限 公 司 重 组 上 市 资 产 评 估 增 值 有 关 企 业 所 得 税 政 策 问 题 的 通 知... 266 6

2010 年 6 月 30 日 财 税 2010 49 号... 266 国 家 税 务 总 局 办 公 厅 关 于 中 国 移 动 通 信 集 团 公 司 有 关 涉 税 诉 求 问 题 的 函... 266 2010 年 6 月 22 日 国 税 办 函 2010 535 号... 266 国 家 税 务 总 局 关 于 房 地 产 开 发 企 业 开 发 产 品 完 工 条 件 确 认 问 题 的 通 知... 266 2010 年 5 月 12 日 国 税 函 2010 201 号... 266 国 家 税 务 总 局 关 于 中 国 工 商 银 行 股 份 有 限 公 司 等 企 业 企 业 所 得 税 有 关 征 管 问 题 的 通 知... 267 2010 年 5 月 6 日 国 税 函 2010 184 号... 267 国 家 税 务 总 局 关 于 跨 地 区 经 营 建 筑 企 业 所 得 税 征 收 管 理 问 题 的 通 知... 267 2010 年 4 月 19 日 国 税 函 2010 156 号... 267 国 家 税 务 总 局 关 于 广 西 中 金 矿 业 有 限 公 司 转 让 股 权 企 业 所 得 税 收 入 确 认 问 题 的 批 复... 268 2010 年 4 月 13 日 国 税 函 2010 150 号... 268 国 家 税 务 总 局 关 于 农 村 信 用 社 省 级 联 合 社 收 取 服 务 费 有 关 企 业 所 得 税 税 务 处 理 问 题 的 通 知... 269 2010 年 2 月 22 日 国 税 函 2010 80 号... 269 国 家 税 务 总 局 关 于 建 筑 企 业 所 得 税 征 管 有 关 问 题 的 通 知... 270 2010 年 1 月 26 日 国 税 函 2010 39 号... 270 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 延 长 金 融 企 业 涉 农 贷 款 和 中 小 企 业 贷 款 损 失 准 备 金 税 前 扣 除 政 策 执 行 期 限 的 通 知... 270 2011 年 10 月 19 日 财 税 2011 104 号... 270 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 铁 道 部 统 一 缴 纳 企 业 所 得 税 有 关 问 题 的 通 知... 271 2009 年 12 月 24 日 财 税 2009 145 号... 271 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 中 国 长 江 三 峡 工 程 开 发 总 公 司 主 营 业 务 整 体 上 市 过 程 中 资 产 评 估 增 值 有 关 企 业 所 得 税 政 策 问 题 的 通 知... 273 2009 年 12 月 1 日 财 税 2009 161 号... 273 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 金 融 企 业 涉 农 贷 款 和 中 小 企 业 贷 款 损 失 准 备 金 税 前 扣 除 政 策 的 通 知... 273 2009 年 8 月 21 日 财 税 2009 99 号... 273 国 家 税 务 总 局 关 于 中 国 农 业 银 行 重 组 改 制 企 业 所 得 税 有 关 问 题 的 通 知... 274 2009 年 7 月 13 日 国 税 函 2009 374 号... 274 国 家 税 务 总 局 关 于 外 交 人 员 服 务 局 出 售 外 交 馆 舍 收 入 企 业 所 得 税 有 关 问 题 的 通 知... 275 2009 年 6 月 30 日 国 税 函 2009 349 号... 275 国 家 税 务 总 局 关 于 保 险 公 司 再 保 险 业 务 赔 款 支 出 税 前 扣 除 问 题 的 通 知... 275 2009 年 6 月 4 日 国 税 函 2009 313 号... 275 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 中 国 冶 金 科 工 集 团 公 司 重 组 改 制 上 市 资 产 评 估 增 值 有 关 企 业 所 得 税 政 策 问 题 的 通 知... 275 2009 年 4 月 30 日 财 税 2009 47 号... 275 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 开 采 油 ( 气 ) 资 源 企 业 费 用 和 有 关 固 定 资 产 折 耗 摊 销 折 旧 税 务 处 理 问 题 的 通 知... 276 2009 年 4 月 12 日 财 税 2009 49 号... 276 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 中 国 对 外 贸 易 运 输 ( 集 团 ) 总 公 司 资 产 评 估 增 值 有 关 企 业 所 得 税 问 题 的 通 知... 277 2009 年 4 月 7 日 财 税 2009 56 号... 277 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 中 国 邮 政 集 团 公 司 重 组 改 制 过 程 中 资 产 评 估 增 值 有 关 企 业 所 得 税 政 策 问 题 的 通 知... 278 7

2009 年 3 月 23 日 财 税 2009 24... 278 国 家 税 务 总 局 关 于 印 发 房 地 产 开 发 经 营 业 务 企 业 所 得 税 处 理 办 法 的 通 知... 278 2009 年 3 月 6 日 国 税 发 2009 31 号... 278 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 西 安 电 力 机 械 制 造 公 司 重 组 改 制 上 市 资 产 评 估 增 值 有 关 企 业 所 得 税 政 策 问 题 的 通 知... 285 2009 年 2 月 3 日 财 税 2009 20 号... 285 国 家 税 务 总 局 关 于 广 西 合 山 煤 业 有 限 责 任 公 司 取 得 补 偿 款 有 关 所 得 税 处 理 问 题 的 批 复... 285 2009 年 1 月 8 日 国 税 函 2009 18 号... 285 国 家 税 务 总 局 关 于 跨 地 区 经 营 外 商 独 资 银 行 汇 总 纳 税 问 题 的 通 知... 285 2008 年 11 月 26 日 国 税 函 2008 958 号... 285 国 家 税 务 总 局 关 于 调 整 代 开 货 物 运 输 业 发 票 企 业 所 得 税 预 征 率 的 通 知... 286 2008 年 10 月 6 日 国 税 函 2008 819 号... 286 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 中 国 证 券 投 资 者 保 护 基 金 有 限 责 任 公 司 有 关 税 收 问 题 的 补 充 通 知... 286 2008 年 7 月 14 日 财 税 2008 78 号... 286 国 家 税 务 总 局 关 于 2007 年 度 企 业 所 得 税 汇 算 清 缴 中 金 融 企 业 应 纳 税 所 得 额 计 算 有 关 问 题 的 通 知... 287 2008 年 6 月 27 日 国 税 函 2008 624 号... 287 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 核 电 行 业 税 收 政 策 有 关 问 题 的 通 知... 287 2008 年 4 月 3 日 财 税 2008 38 号... 287 国 家 税 务 总 局 关 于 房 地 产 开 发 企 业 所 得 税 预 缴 问 题 的 通 知... 288 2008 年 4 月 7 日 国 税 函 2008 299 号... 288 第 四 部 分 税 收 优 惠... 290 国 家 税 务 总 局 关 于 企 业 研 究 开 发 费 用 税 前 加 计 扣 除 政 策 有 关 问 题 的 公 告... 290 2015 年 12 月 29 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2015 年 第 97 号... 290 国 家 税 务 总 局 关 于 有 限 合 伙 制 创 业 投 资 企 业 法 人 合 伙 人 企 业 所 得 税 有 关 问 题 的 公 告... 292 国 家 税 务 总 局 公 告 2015 年 第 81 号 2015-11-16... 292 国 家 税 务 总 局 关 于 许 可 使 用 权 技 术 转 让 所 得 企 业 所 得 税 有 关 问 题 的 公 告... 296 2015 年 11 月 16 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2015 年 第 82 号... 296 财 政 部 国 家 税 务 总 局 科 学 技 术 部 关 于 完 善 研 究 开 发 费 用 税 前 加 计 扣 除 政 策 的 通 知... 297 2015 年 11 月 02 日 财 税 2015 119 号... 297 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 将 国 家 自 主 创 新 示 范 区 有 关 税 收 试 点 政 策 推 广 到 全 国 范 围 实 施 的 通 知... 300 2015 年 10 月 23 日 财 税 2015 116 号... 300 国 家 税 务 总 局 关 于 进 一 步 完 善 固 定 资 产 加 速 折 旧 企 业 所 得 税 政 策 有 关 问 题 的 公 告... 301 2015 年 9 月 25 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2015 年 第 68 号... 301 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 进 一 步 完 善 固 定 资 产 加 速 折 旧 企 业 所 得 税 政 策 的 通 知... 303 2015 年 9 月 17 日 财 税 2015 106 号... 303 国 家 税 务 总 局 关 于 贯 彻 落 实 进 一 步 扩 大 小 型 微 利 企 业 减 半 征 收 企 业 所 得 税 范 围 有 关 问 题 的 公 告... 307 2015 年 9 月 10 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2015 年 第 61 号... 307 国 家 税 务 总 局 关 于 认 真 做 好 小 型 微 利 企 业 所 得 税 优 惠 政 策 贯 彻 落 实 工 作 的 通 知... 308 2015 年 9 月 9 日 税 总 发 2015 108 号... 308 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 进 一 步 扩 大 小 型 微 利 企 业 所 得 税 优 惠 政 策 范 围 的 通 知... 309 8

2015 年 9 月 2 日 财 税 2015 99 号... 309 国 家 税 务 总 局 关 于 促 进 残 疾 人 就 业 税 收 优 惠 政 策 相 关 问 题 的 公 告... 310 2015 年 7 月 31 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2015 年 第 55 号... 310 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 企 业 改 制 上 市 资 产 评 估 增 值 企 业 所 得 税 处 理 政 策 的 通 知... 310 2015 年 6 月 23 日 财 税 2015 65 号... 310 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 高 新 技 术 企 业 职 工 教 育 经 费 税 前 扣 除 政 策 的 通 知... 311 2015 年 6 月 9 日 财 税 2015 63 号... 311 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 推 广 中 关 村 国 家 自 主 创 新 示 范 区 税 收 试 点 政 策 有 关 问 题 的 通 知... 312 2015 年 6 月 9 日 财 税 2015 62 号... 312 国 家 税 务 总 局 关 于 华 为 集 团 内 部 人 员 调 动 离 职 补 偿 税 前 扣 除 问 题 的 批 复... 313 2015 年 6 月 2 日 税 总 函 2015 299 号... 313 国 家 发 展 和 改 革 委 员 会 工 业 和 信 息 化 部 国 家 税 务 总 局 关 于 印 发 2015 年 度 享 受 所 得 税 优 惠 政 策 的 集 成 电 路 生 产 企 业 名 单 的 通 知... 314 2015 年 4 月 30 日 发 改 高 技 2015 893 号... 314 国 家 税 务 总 局 关 于 贯 彻 落 实 扩 大 小 型 微 利 企 业 减 半 征 收 企 业 所 得 税 范 围 有 关 问 题 的 公 告. 316 2015 年 3 月 18 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2015 年 第 17 号... 316 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 小 型 微 利 企 业 所 得 税 优 惠 政 策 的 通 知... 318 2015 年 3 月 13 日 财 税 2015 34 号... 318 国 家 税 务 总 局 关 于 执 行 西 部 地 区 鼓 励 类 产 业 目 录 有 关 企 业 所 得 税 问 题 的 公 告... 318 2015 年 3 月 10 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2015 年 第 14 号... 318 财 政 部 海 关 总 署 国 家 税 务 总 局 关 于 支 持 鲁 甸 地 震 灾 后 恢 复 重 建 有 关 税 收 政 策 问 题 的 通 知... 319 2015 年 1 月 26 日 财 税 2015 27 号... 319 国 家 税 务 总 局 关 于 3 项 企 业 所 得 税 事 项 取 消 审 批 后 加 强 后 续 管 理 的 公 告... 321 2015 年 2 月 2 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2015 年 第 6 号... 321 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 确 认 中 国 红 十 字 会 总 会 中 华 全 国 总 工 会 中 国 宋 庆 龄 基 金 会 和 中 国 国 际 人 才 交 流 基 金 会 2014 年 度 公 益 性 捐 赠 税 前 扣 除 资 格 的 通 知... 323 2015 年 1 月 15 日 财 税 2015 1 号... 323 国 家 税 务 总 局 关 于 固 定 资 产 加 速 折 旧 税 收 政 策 有 关 问 题 的 公 告... 323 2014 年 11 月 14 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2014 年 第 64 号... 323 财 政 部 国 家 税 务 总 局 中 国 证 券 监 督 管 理 委 员 会 关 于 QFII 和 RQFII 取 得 中 国 境 内 的 股 票 等 权 益 性 投 资 资 产 转 让 所 得 暂 免 征 收 企 业 所 得 税 问 题 的 通 知... 325 2014 年 10 月 31 日 财 税 2014 79 号... 325 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 完 善 固 定 资 产 加 速 折 旧 企 业 所 得 税 政 策 的 通 知... 325 2014 年 10 月 20 日 财 税 2014 75 号... 325 财 政 部 国 家 税 务 总 局 商 务 部 科 学 技 术 部 国 家 发 展 和 改 革 委 员 会 关 于 完 善 技 术 先 进 型 服 务 企 业 有 关 企 业 所 得 税 政 策 问 题 的 通 知... 326 2014 年 10 月 8 日 财 税 2014 59 号... 326 西 部 地 区 鼓 励 类 产 业 目 录... 328 2014 年 8 月 20 日 国 家 发 展 和 改 革 委 员 会 令 2014 年 第 15 号... 328 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 公 共 基 础 设 施 项 目 享 受 企 业 所 得 税 优 惠 政 策 问 题 的 补 充 通 知. 341 2014 年 7 月 4 日 财 税 2014 55 号... 341 财 政 部 国 家 税 务 总 局 中 宣 部 关 于 发 布 中 国 建 材 报 社 等 19 家 中 央 所 属 转 制 文 化 企 业 名 9

单 的 通 知... 341 2014 年 4 月 25 日 财 税 2014 9 号... 341 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 小 型 微 利 企 业 所 得 税 优 惠 政 策 有 关 问 题 的 通 知... 342 2014 年 4 月 8 日 财 税 2014 34 号... 342 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 广 东 横 琴 新 区 福 建 平 潭 综 合 实 验 区 深 圳 前 海 深 港 现 代 化 服 务 业 合 作 区 企 业 所 得 税 优 惠 政 策 及 优 惠 目 录 的 通 知... 343 2014 年 3 月 25 日 财 税 2014 26 号... 343 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 2014 2015 年 铁 路 建 设 债 券 利 息 收 入 企 业 所 得 税 政 策 的 通 知 344 2014 年 1 月 29 日 财 税 2014 2 号... 344 国 家 税 务 总 局 国 家 发 展 和 改 革 委 员 会 关 于 落 实 节 能 服 务 企 业 合 同 能 源 管 理 项 目 企 业 所 得 税 优 惠 政 策 有 关 征 收 管 理 问 题 的 公 告... 344 2013 年 12 月 17 日 国 家 税 务 总 局 国 家 发 展 和 改 革 委 员 会 公 告 2013 年 第 77 号... 344 工 业 和 信 息 化 部 国 家 发 展 和 改 革 委 员 会 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 印 发 集 成 电 路 设 计 企 业 认 定 管 理 办 法 的 通 知... 346 2013 年 12 月 3 日 工 信 部 联 电 子 2013 487 号... 346 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 中 非 发 展 基 金 有 限 公 司 继 续 执 行 有 关 企 业 所 得 税 政 策 的 通 知. 348 2013 年 11 月 1 日 财 税 2013 85 号... 348 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 保 险 保 障 基 金 有 关 税 收 政 策 继 续 执 行 的 通 知... 349 2013 年 10 月 28 日 财 税 2013 81 号... 349 国 家 税 务 总 局 关 于 技 术 转 让 所 得 减 免 企 业 所 得 税 有 关 问 题 的 公 告... 349 2013 年 10 月 21 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2013 年 第 62 号... 349 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 企 业 参 与 政 府 统 一 组 织 的 棚 户 区 改 造 有 关 企 业 所 得 税 政 策 问 题 的 通 知... 350 2013 年 9 月 30 日 财 税 2013 65 号... 350 财 政 部 海 关 总 署 国 家 税 务 总 局 关 于 支 持 芦 山 地 震 灾 后 恢 复 重 建 有 关 税 收 政 策 问 题 的 通 知... 351 2013 年 9 月 30 日 财 税 2013 58 号... 351 科 学 技 术 部 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 在 中 关 村 国 家 自 主 创 新 示 范 区 开 展 高 新 技 术 企 业 认 定 中 文 化 产 业 支 撑 技 术 等 领 域 范 围 试 点 的 通 知... 353 2013 年 9 月 29 日 国 科 发 高 2013 595 号... 353 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 中 关 村 国 家 自 主 创 新 示 范 区 技 术 转 让 企 业 所 得 税 试 点 政 策 的 通 知... 354 2013 年 9 月 29 日 财 税 2013 72 号... 354 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 中 关 村 国 家 自 主 创 新 示 范 区 有 限 合 伙 制 创 业 投 资 企 业 法 人 合 伙 人 企 业 所 得 税 试 点 政 策 的 通 知... 354 2013 年 9 月 29 日 财 税 2013 71 号... 354 国 家 发 展 和 改 革 委 员 会 工 业 和 信 息 化 部 海 关 总 署 国 家 税 务 总 局 关 于 印 发 国 家 鼓 励 的 集 成 电 路 企 业 名 单 的 通 知... 355 2013 年 8 月 12 日 发 改 高 技 2013 1544 号... 355 国 家 税 务 总 局 关 于 执 行 软 件 企 业 所 得 税 优 惠 政 策 有 关 问 题 的 公 告... 355 2013 年 7 月 25 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2013 年 第 43 号... 355 科 学 技 术 部 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 延 长 中 关 村 国 家 自 主 创 新 示 范 区 高 新 技 术 企 业 认 定 管 理 试 点 工 作 期 限 的 通 知... 356 2013 年 6 月 24 日 国 科 发 火 2013 529 号... 356 10

国 家 税 务 总 局 关 于 电 网 企 业 电 网 新 建 项 目 享 受 所 得 税 优 惠 政 策 问 题 的 公 告... 357 2013 年 5 月 24 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2013 年 第 26 号... 357 中 西 部 地 区 外 商 投 资 优 势 产 业 目 录 (2013 年 修 订 )... 358 2013 年 5 月 9 日 国 家 发 展 和 改 革 委 员 会 令 2013 年 第 1 号... 358 财 政 部 国 家 税 务 总 局 中 宣 部 关 于 下 发 中 国 电 视 剧 制 作 中 心 有 限 责 任 公 司 等 11 家 中 央 所 属 转 制 文 化 企 业 名 单 的 通 知... 372 2013 年 3 月 5 日 财 税 2013 16 号... 372 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 中 关 村 东 湖 张 江 国 家 自 主 创 新 示 范 区 和 合 芜 蚌 自 主 创 新 综 合 试 验 区 有 关 职 工 教 育 经 费 税 前 扣 除 试 点 政 策 的 通 知... 373 2013 年 2 月 26 日 财 税 2013 14 号... 373 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 中 关 村 东 湖 张 江 国 家 自 主 创 新 试 点 地 区 和 合 芜 蚌 自 主 创 新 综 合 试 验 区 有 关 研 究 开 发 费 加 计 扣 除 试 点 政 策 的 通 知... 374 2013 年 2 月 26 日 财 税 2013 13 号... 374 财 政 部 国 家 税 务 总 局 商 务 部 科 学 技 术 部 国 家 发 展 和 改 革 委 员 会 关 于 苏 州 工 业 园 区 技 术 先 进 型 服 务 企 业 所 得 税 试 点 政 策 有 关 问 题 的 通 知... 378 2013 年 2 月 16 日 财 税 2013 6 号... 378 工 业 和 信 息 化 部 国 家 发 展 和 改 革 委 员 会 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 印 发 软 件 企 业 认 定 管 理 办 法 的 通 知... 379 2013 年 2 月 6 日 工 信 部 联 软 2013 64 号... 379 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 地 方 政 府 债 券 利 息 免 征 所 得 税 问 题 的 通 知... 382 2013 年 1 月 16 日 财 税 2013 5 号... 382 财 政 部 海 关 总 署 国 家 税 务 总 局 关 于 赣 州 市 执 行 西 部 大 开 发 税 收 政 策 问 题 的 通 知... 383 2013 年 1 年 10 日 财 税 2013 4 号... 383 国 家 发 展 和 改 革 委 员 会 工 业 和 信 息 化 部 财 政 部 商 务 部 国 家 税 务 总 局 关 于 印 发 国 家 规 划 布 局 内 重 点 软 件 企 业 和 集 成 电 路 设 计 企 业 认 定 管 理 试 行 办 法 的 通 知... 383 2012 年 8 月 9 日 发 改 高 技 2012 2413 号... 383 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 苏 州 工 业 园 区 有 限 合 伙 制 创 业 投 资 企 业 法 人 合 伙 人 企 业 所 得 税 试 点 政 策 的 通 知... 417 2012 年 8 年 1 日 财 税 2012 67 号... 417 国 务 院 关 于 支 持 深 圳 前 海 深 港 现 代 服 务 业 合 作 区 开 发 开 放 有 关 政 策 的 批 复... 417 2012 年 6 月 27 日 国 函 2012 58 号... 417 国 家 税 务 总 局 关 于 软 件 和 集 成 电 路 企 业 认 定 管 理 有 关 问 题 的 公 告... 419 2012 年 5 月 30 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2012 年 第 19 号... 419 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 中 国 扶 贫 基 金 会 所 属 小 额 贷 款 公 司 享 受 有 关 税 收 优 惠 政 策 的 通 知... 419 2012 年 5 月 8 日 财 税 2012 33 号... 419 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 支 持 农 村 饮 水 安 全 工 程 建 设 运 营 税 收 政 策 的 通 知... 420 2012 年 4 月 24 日 财 税 2012 30 号... 420 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 进 一 步 鼓 励 软 件 产 业 和 集 成 电 路 产 业 发 展 企 业 所 得 税 政 策 的 通 知... 421 2012 年 4 月 20 日 财 税 2012 27 号... 421 国 家 税 务 总 局 关 于 小 型 微 利 企 业 预 缴 企 业 所 得 税 有 关 问 题 的 公 告... 423 2012 年 4 月 13 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2012 年 第 14 号... 423 国 家 税 务 总 局 关 于 深 入 实 施 西 部 大 开 发 战 略 有 关 企 业 所 得 税 问 题 的 公 告... 424 11

2012 年 4 月 6 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2012 年 第 12 号... 424 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 公 共 基 础 设 施 项 目 和 环 境 保 护 节 能 节 水 项 目 企 业 所 得 税 优 惠 政 策 问 题 的 通 知... 426 2012 年 1 月 5 日 财 税 2012 10 号... 426 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 小 型 微 利 企 业 所 得 税 优 惠 政 策 有 关 问 题 的 通 知... 426 2011 年 11 月 29 日 财 税 2011 117 号... 426 财 政 部 国 家 税 务 局 关 于 新 疆 喀 什 霍 尔 果 斯 两 个 特 殊 经 济 开 发 区 企 业 所 得 税 优 惠 政 策 的 通 知... 427 2011 年 11 月 29 日 财 税 2011 112 号... 427 财 政 部 国 家 税 务 总 局 民 政 部 关 于 生 产 和 装 配 伤 残 人 员 专 门 用 品 企 业 免 征 企 业 所 得 税 的 通 知... 427 2011 年 10 月 20 日 财 税 2011 81 号... 427 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 铁 路 建 设 债 券 利 息 收 入 企 业 所 得 税 政 策 的 通 知... 440 2011 年 10 月 10 日 财 税 2011 99 号... 440 国 家 税 务 总 局 关 于 实 施 农 林 牧 渔 业 项 目 企 业 所 得 税 优 惠 问 题 的 公 告... 441 2011 年 9 月 13 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2011 年 第 48 号... 441 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 地 方 政 府 债 券 利 息 所 得 免 征 所 得 税 问 题 的 通 知... 442 2011 年 8 月 26 日 财 税 2011 76 号... 442 财 政 部 国 家 税 务 总 局 国 家 发 展 和 改 革 委 员 会 工 业 和 信 息 化 部 关 于 公 布 新 疆 困 难 地 区 重 点 鼓 励 发 展 产 业 企 业 所 得 税 优 惠 目 录 ( 试 行 ) 的 通 知... 443 2011 年 8 月 26 日 财 税 2011 60 号... 443 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 延 长 国 家 大 学 科 技 园 和 科 技 企 业 孵 化 器 税 收 政 策 执 行 期 限 的 通 知... 457 2011 年 8 月 11 日 财 税 2011 59 号... 457 财 政 部 海 关 总 署 国 家 税 务 总 局 关 于 深 入 实 施 西 部 大 开 发 战 略 有 关 税 收 政 策 问 题 的 通 知... 458 2011 年 7 月 27 日 财 税 2011 58 号... 458 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 新 疆 困 难 地 区 新 办 企 业 所 得 税 优 惠 政 策 的 通 知... 458 2011 年 6 月 17 日 财 税 2011 53 号... 458 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 高 新 技 术 企 业 境 外 所 得 适 用 税 率 及 税 收 抵 免 问 题 的 通 知... 459 2011 年 5 月 31 日 财 税 2011 47 号... 459 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 享 受 企 业 所 得 税 优 惠 的 农 产 品 初 加 工 有 关 范 围 的 补 充 通 知... 460 2011 年 5 月 11 日 财 税 2011 26 号... 460 产 业 结 构 调 整 指 导 目 录 (2011 年 本 )... 461 2011 年 3 月 27 日 国 家 发 展 和 改 革 委 员 会 令 2011 年 第 9 号... 461 科 学 技 术 部 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 完 善 中 关 村 国 家 自 主 创 新 示 范 区 高 新 技 术 企 业 认 定 管 理 试 点 工 作 的 通 知... 512 2011 年 3 月 2 日 国 科 发 火 2011 90 号... 512 国 家 发 展 和 改 革 委 员 会 工 业 和 信 息 化 部 商 务 部 国 家 税 务 总 局 关 于 公 布 2010 年 度 国 家 规 划 布 局 内 重 点 软 件 企 业 名 单 的 通 知... 541 2011 年 2 月 21 日 发 改 高 技 2011 342 号... 541 国 家 税 务 总 局 关 于 高 新 技 术 企 业 资 格 复 审 期 间 企 业 所 得 税 预 缴 问 题 的 公 告... 552 2011 年 1 月 10 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2011 年 第 4 号... 552 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 居 民 企 业 技 术 转 让 有 关 企 业 所 得 税 政 策 问 题 的 通 知... 552 12

2010 年 12 月 31 日 财 税 2010 111 号... 552 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 促 进 节 能 服 务 产 业 发 展 增 值 税 营 业 税 和 企 业 所 得 税 政 策 问 题 的 通 知... 553 2010 年 12 月 30 日 财 税 2010 110 号... 553 财 政 部 海 关 总 署 国 家 税 务 总 局 关 于 支 持 舟 曲 灾 后 恢 复 重 建 有 关 税 收 政 策 问 题 的 通 知. 555 2010 年 12 月 29 日 财 税 2010 107 号... 555 国 家 税 务 总 局 关 于 美 国 船 级 社 企 业 所 得 税 待 遇 问 题 的 通 知... 557 2010 年 12 月 8 日 国 税 函 2010 612 号... 557 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 支 持 和 促 进 就 业 有 关 税 收 政 策 的 通 知... 557 2010 年 10 月 22 日 财 税 2010 84 号... 557 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 海 峡 两 岸 空 中 直 航 营 业 税 和 企 业 所 得 税 政 策 的 通 知... 559 2010 年 9 月 6 日 财 税 2010 63 号... 559 财 政 部 海 关 总 署 国 家 税 务 总 局 关 于 支 持 玉 树 地 震 灾 后 恢 复 重 建 有 关 税 收 政 策 问 题 的 通 知... 560 2010 年 7 月 23 日 财 税 2010 59 号... 560 国 家 税 务 总 局 关 于 公 司 + 农 户 经 营 模 式 企 业 所 得 税 优 惠 问 题 的 通 知... 563 2010 年 7 月 9 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2010 年 第 2 号... 563 国 家 税 务 总 局 关 于 环 境 保 护 节 能 节 水 安 全 生 产 等 专 用 设 备 投 资 抵 免 企 业 所 得 税 有 关 问 题 的 通 知... 563 2010 年 6 月 2 日 国 税 函 2010 256 号... 563 国 家 税 务 总 局 关 于 进 一 步 明 确 企 业 所 得 税 过 渡 期 优 惠 政 策 执 行 口 径 问 题 的 通 知... 564 2010 年 4 月 21 日 国 税 函 2010 157 号... 564 国 家 税 务 总 局 关 于 政 府 关 停 外 商 投 资 企 业 所 得 税 优 惠 政 策 处 理 问 题 的 批 复... 565 2010 年 2 月 12 日 国 税 函 2010 69 号... 565 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 汶 川 地 震 灾 区 农 村 信 用 社 企 业 所 得 税 有 关 问 题 的 通 知... 565 2010 年 1 月 5 日 财 税 2010 3 号... 565 国 家 税 务 总 局 关 于 黑 龙 江 垦 区 国 有 农 场 土 地 承 包 费 缴 纳 企 业 所 得 税 问 题 的 批 复... 566 2009 年 12 月 31 日 国 税 函 2009 779 号... 566 财 政 部 国 家 税 务 总 局 国 家 发 展 和 改 革 委 员 会 关 于 公 布 环 境 保 护 节 能 节 水 项 目 企 业 所 得 税 优 惠 目 录 ( 试 行 ) 的 通 知... 566 2009 年 12 月 31 日 财 税 2009 166 号... 566 国 家 税 务 总 局 关 于 火 力 发 电 企 业 有 关 项 目 能 否 享 受 西 部 大 开 发 企 业 所 得 税 优 惠 政 策 问 题 的 批 复... 570 2009 年 12 月 15 日 国 税 函 2009 710 号... 570 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 非 营 利 组 织 企 业 所 得 税 免 税 收 入 问 题 的 通 知... 570 2009 年 11 月 11 日 财 税 2009 122 号... 570 国 家 税 务 总 局 关 于 资 源 综 合 利 用 有 关 企 业 所 得 税 优 惠 问 题 的 批 复... 571 2009 年 10 月 10 日 国 税 函 2009 567 号... 571 财 政 部 国 家 税 务 总 局 中 宣 部 关 于 转 制 文 化 企 业 名 单 及 认 定 问 题 的 通 知... 571 2009 年 8 月 12 日 财 税 2009 105 号... 571 财 政 部 海 关 总 署 国 家 税 务 总 局 关 于 第 16 届 亚 洲 运 动 会 等 三 项 国 际 综 合 运 动 会 税 收 政 策 的 通 知... 573 2009 年 8 月 10 日 财 税 2009 94 号... 573 国 家 税 务 总 局 关 于 执 行 西 部 大 开 发 税 收 优 惠 政 策 有 关 问 题 的 批 复... 574 13

2009 年 7 月 31 日 国 税 函 2009 411 号... 574 国 家 税 务 总 局 关 于 西 部 大 开 发 企 业 所 得 税 优 惠 政 策 适 用 目 录 问 题 的 批 复... 574 2009 年 7 月 27 日 国 税 函 2009 399 号... 574 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 扶 持 动 漫 产 业 发 展 有 关 税 收 政 策 问 题 的 通 知... 575 2009 年 7 月 17 日 财 税 2009 65 号... 575 国 家 税 务 总 局 关 于 股 权 分 置 改 革 中 上 市 公 司 取 得 资 产 及 债 务 豁 免 对 价 收 入 征 免 所 得 税 问 题 的 批 复... 576 2009 年 7 月 13 日 国 税 函 2009 375 号... 576 国 家 税 务 总 局 关 于 企 业 所 得 税 税 收 优 惠 管 理 问 题 的 补 充 通 知... 576 2009 年 5 月 15 日 国 税 函 2009 255 号... 576 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 中 国 扶 贫 基 金 会 小 额 信 贷 试 点 项 目 税 收 政 策 的 通 知... 577 2009 年 5 月 13 日 财 税 2010 35 号... 577 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 农 村 金 融 有 关 税 收 政 策 的 通 知... 577 2009 年 5 月 13 日 财 税 2010 4 号... 577 国 家 税 务 总 局 关 于 实 施 创 业 投 资 企 业 所 得 税 优 惠 问 题 的 通 知... 579 2009 年 4 月 30 日 国 税 发 2009 87 号... 579 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 安 置 残 疾 人 员 就 业 有 关 企 业 所 得 税 优 惠 政 策 问 题 的 通 知... 580 2009 年 4 月 30 日 财 税 2009 70 号... 580 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 执 行 企 业 所 得 税 优 惠 政 策 若 干 问 题 的 通 知... 581 2009 年 4 月 24 日 财 税 2009 69 号... 581 国 家 税 务 总 局 关 于 技 术 转 让 所 得 减 免 企 业 所 得 税 有 关 问 题 的 通 知... 582 2009 年 4 月 24 日 国 税 函 2009 212 号... 582 国 家 税 务 总 局 关 于 实 施 高 新 技 术 企 业 所 得 税 优 惠 有 关 问 题 的 通 知... 583 2009 年 4 月 22 日 国 税 函 2009 203 号... 583 国 家 税 务 总 局 关 于 实 施 国 家 重 点 扶 持 的 公 共 基 础 设 施 项 目 企 业 所 得 税 优 惠 问 题 的 通 知... 586 2009 年 4 月 16 日 国 税 发 2009 80 号... 586 国 家 税 务 总 局 关 于 资 源 综 合 利 用 企 业 所 得 税 优 惠 管 理 问 题 的 通 知... 587 2009 年 4 月 10 日 国 税 函 2009 185 号... 587 国 家 税 务 总 局 关 于 中 国 居 民 企 业 向 全 国 社 会 保 障 基 金 所 持 H 股 派 发 股 息 不 予 代 扣 代 缴 企 业 所 得 税 的 通 知... 588 2009 年 4 月 1 日 国 税 函 2009 173 号... 588 财 政 部 海 关 总 署 国 家 税 务 总 局 关 于 支 持 文 化 企 业 发 展 若 干 税 收 政 策 问 题 的 通 知... 588 2009 年 3 月 27 日 财 税 2009 31 号... 588 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 文 化 体 制 改 革 中 经 营 性 文 化 事 业 单 位 转 制 为 企 业 的 若 干 税 收 优 惠 政 策 的 通 知... 590 2009 年 3 月 26 日 财 税 2009 34 号... 590 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 中 国 清 洁 发 展 机 制 基 金 及 清 洁 发 展 机 制 项 目 实 施 企 业 有 关 企 业 所 得 税 政 策 问 题 的 通 知... 591 2009 年 3 月 23 日 财 税 2009 30 号... 591 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 延 长 下 岗 失 业 人 员 再 就 业 有 关 税 收 政 策 的 通 知... 592 2009 年 3 月 3 日 财 税 2009 23 号... 592 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 海 峡 两 岸 海 上 直 航 营 业 税 和 企 业 所 得 税 政 策 的 通 知... 592 2009 年 1 月 19 日 财 税 2009 4 号... 592 文 化 部 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 印 发 动 漫 企 业 认 定 管 理 办 法 ( 试 行 ) 的 通 知... 593 14

2008 年 12 月 18 日 文 市 发 2008 51 号... 593 国 家 税 务 总 局 关 于 企 业 所 得 税 减 免 税 管 理 问 题 的 通 知... 598 2008 年 12 月 1 日 国 税 发 2008 111 号... 598 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 全 国 社 会 保 障 基 金 有 关 企 业 所 得 税 问 题 的 通 知... 598 2008 年 11 月 21 日 财 税 2008 136 号... 598 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 发 布 享 受 企 业 所 得 税 优 惠 政 策 的 农 产 品 初 加 工 范 围 ( 试 行 ) 的 通 知... 599 2008 年 11 月 20 日 财 税 2008 149 号... 599 国 家 税 务 总 局 关 于 贯 彻 落 实 从 事 农 林 牧 渔 业 项 目 企 业 所 得 税 优 惠 政 策 有 关 事 项 的 通 知... 602 2008 年 10 月 17 日 国 税 函 2008 850 号... 602 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 执 行 环 境 保 护 专 用 设 备 企 业 所 得 税 优 惠 目 录 节 能 节 水 专 用 设 备 企 业 所 得 税 优 惠 目 录 和 安 全 生 产 专 用 设 备 企 业 所 得 税 优 惠 目 录 有 关 问 题 的 通 知... 602 2008 年 9 月 23 日 财 税 2008 48 号... 602 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 执 行 资 源 综 合 利 用 企 业 所 得 税 优 惠 目 录 有 关 问 题 的 通 知... 603 2008 年 9 月 23 日 财 税 2008 47 号... 603 财 政 部 国 家 税 务 总 局 国 家 发 展 和 改 革 委 员 会 关 于 公 布 公 共 基 础 设 施 项 目 企 业 所 得 税 优 惠 目 录 (2008 年 版 ) 的 通 知... 604 2008 年 9 月 8 日 财 税 2008 116 号... 604 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 执 行 公 共 基 础 设 施 项 目 企 业 所 得 税 优 惠 目 录 有 关 问 题 的 通 知. 604 2008 年 9 月 23 日 财 税 2008 46 号... 604 财 政 部 国 家 税 务 总 局 安 全 监 管 总 局 关 于 公 布 安 全 生 产 专 用 设 备 企 业 所 得 税 优 惠 目 录 (2008 年 版 ) 的 通 知... 606 2008 年 8 月 20 日 财 税 2008 118 号... 606 财 政 部 国 家 税 务 总 局 国 家 发 展 改 革 委 关 于 公 布 资 源 综 合 利 用 企 业 所 得 税 优 惠 目 录 (2008 年 版 ) 的 通 知... 616 2008 年 8 月 20 日 财 税 2008 117 号... 616 财 政 部 国 家 税 务 总 局 国 家 发 展 改 革 委 关 于 公 布 节 能 节 水 专 用 设 备 企 业 所 得 税 优 惠 目 录 (2008 年 版 ) 和 环 境 保 护 专 用 设 备 企 业 所 得 税 优 惠 目 录 (2008 年 版 ) 的 通 知... 619 2008 年 8 月 20 日 财 税 2008 115 号... 619 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 地 方 商 品 储 备 有 关 税 收 问 题 的 通 知... 624 2008 年 8 月 15 日 财 税 2008 110 号... 624 科 技 部 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 印 发 高 新 技 术 企 业 认 定 管 理 工 作 指 引 的 通 知... 624 2008 年 7 月 8 日 国 科 发 火 2008 362 号... 624 国 家 税 务 总 局 关 于 停 止 执 行 企 业 购 买 国 产 设 备 投 资 抵 免 企 业 所 得 税 政 策 问 题 的 通 知... 646 2008 年 5 月 16 日 国 税 发 2008 52 号... 646 科 技 部 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 印 发 高 新 技 术 企 业 认 定 管 理 办 法 的 通 知... 646 2008 年 4 月 14 日 国 科 发 火 2008 172 号... 646 国 家 税 务 总 局 关 于 外 商 投 资 企 业 和 外 国 企 业 原 有 若 干 税 收 优 惠 政 策 取 消 后 有 关 事 项 处 理 的 通 知... 672 2008 年 2 月 27 日 国 税 发 2008 23 号... 672 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 企 业 所 得 税 若 干 优 惠 政 策 的 通 知... 673 2008 年 2 月 22 日 财 税 2008 1 号... 673 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 贯 彻 落 实 国 务 院 关 于 实 施 企 业 所 得 税 过 渡 优 惠 政 策 有 关 问 题 的 通 15

知... 676 2008 年 2 月 13 日 财 税 2008 21 号... 676 国 务 院 关 于 经 济 特 区 和 上 海 浦 东 新 区 新 设 立 高 新 技 术 企 业 实 行 过 渡 性 税 收 优 惠 的 通 知... 677 2007 年 12 月 26 日 国 发 2007 40 号... 677 国 务 院 关 于 实 施 企 业 所 得 税 过 渡 优 惠 政 策 的 通 知... 677 2007 年 12 月 26 日 国 发 2007 39 号... 677 第 五 部 分 征 收 管 理... 682 一 综 合 征 管... 682 国 家 税 务 总 局 关 于 企 业 重 组 业 务 企 业 所 得 税 征 收 管 理 若 干 问 题 的 公 告... 682 2015 年 6 月 24 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2015 年 第 48 号... 682 国 家 税 务 总 局 关 于 资 产 ( 股 权 ) 划 转 企 业 所 得 税 征 管 问 题 的 公 告... 689 2015 年 5 月 27 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2015 年 第 40 号... 689 国 家 税 务 总 局 关 于 非 货 币 性 资 产 投 资 企 业 所 得 税 有 关 征 管 问 题 的 公 告... 692 2015 年 5 月 8 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2015 年 第 33 号... 692 国 家 税 务 总 局 办 公 厅 关 于 强 化 部 分 总 局 定 点 联 系 企 业 共 性 税 收 风 险 问 题 整 改 工 作 的 通 知. 696 2014 年 7 月 31 日 税 总 办 函 2014 652 号... 696 国 家 税 务 总 局 关 于 居 民 企 业 报 告 境 外 投 资 和 所 得 信 息 有 关 问 题 的 公 告... 697 2014 年 6 月 30 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2014 年 第 38 号... 697 财 政 部 国 家 税 务 总 局 民 政 部 关 于 公 布 获 得 2013 年 度 第 二 批 公 益 性 捐 赠 税 前 扣 除 资 格 的 公 益 性 社 会 团 体 名 单 的 通 知... 701 2014 年 5 月 7 日 财 税 2014 36 号... 701 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 非 营 利 组 织 免 税 资 格 认 定 管 理 有 关 问 题 的 通 知... 705 2014 年 1 月 29 日 财 税 2014 13 号... 705 国 家 税 务 总 局 关 于 依 据 实 际 管 理 机 构 标 准 实 施 居 民 企 业 认 定 有 关 问 题 的 公 告... 707 2014 年 1 月 29 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2014 年 第 9 号... 707 财 政 部 国 家 税 务 总 局 民 政 部 关 于 公 布 获 得 2013 年 度 第 一 批 公 益 性 捐 赠 税 前 扣 除 资 格 的 公 益 性 社 会 团 体 名 单 的 通 知... 708 2013 年 11 月 11 日 财 税 2013 69 号... 708 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 确 认 中 国 红 十 字 会 总 会 中 华 全 国 总 工 会 中 国 宋 庆 龄 基 金 会 和 中 国 国 际 人 才 交 流 基 金 会 2013 年 度 公 益 性 捐 赠 税 前 扣 除 资 格 的 通 知... 709 2013 年 10 月 30 日 财 税 2013 79 号... 709 国 家 税 务 总 局 关 于 加 强 风 险 管 控 做 好 2013 年 企 业 所 得 税 汇 算 清 缴 工 作 有 关 问 题 的 通 知... 709 2014 年 4 月 14 日 税 总 函 2014 168 号... 709 国 家 税 务 总 局 关 于 明 确 跨 地 区 经 营 企 业 所 得 税 汇 总 纳 税 分 支 机 构 年 度 纳 税 申 报 有 关 事 项 的 公 告... 712 2013 年 8 月 2 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2013 年 第 44 号... 712 财 政 部 国 家 税 务 总 局 民 政 部 关 于 确 认 实 事 助 学 基 金 会 2013 年 度 公 益 性 捐 赠 税 前 扣 除 资 格 的 通 知... 712 2013 年 5 月 21 日 财 税 2013 22 号... 712 国 家 税 务 总 局 关 于 加 强 企 业 所 得 税 后 续 管 理 的 指 导 意 见... 713 2013 年 5 月 20 日 税 总 发 2013 55 号... 713 国 家 税 务 总 局 关 于 印 发 跨 地 区 经 营 汇 总 纳 税 企 业 所 得 税 征 收 管 理 办 法 的 公 告... 716 2012 年 12 月 27 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2012 年 第 57 号... 716 财 政 部 国 家 税 务 总 局 中 国 人 民 银 行 关 于 跨 省 市 总 分 机 构 企 业 所 得 税 分 配 及 预 算 管 理 办 16

法 的 补 充 通 知... 723 2012 年 12 月 25 日 财 预 2012 453 号... 723 国 家 税 务 总 局 关 于 对 跨 地 区 经 营 汇 总 纳 税 企 业 所 得 税 款 分 配 情 况 进 行 检 查 的 通 知... 724 2012 年 9 月 24 日 国 税 函 2012 445 号... 724 国 家 税 务 总 局 关 于 企 业 所 得 税 核 定 征 收 有 关 问 题 的 公 告... 725 2012 年 6 月 19 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2012 年 第 27 号... 725 国 家 税 务 总 局 关 于 国 家 认 定 企 业 技 术 中 心 和 国 家 中 小 企 业 公 共 技 术 服 务 示 范 平 台 纳 税 情 况 核 查 有 关 问 题 的 公 告... 725 2012 年 6 月 15 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2012 年 第 26 号... 725 财 政 部 国 家 税 务 总 局 中 国 人 民 银 行 关 于 印 发 跨 省 市 总 分 机 构 企 业 所 得 税 分 配 及 预 算 管 理 办 法 的 通 知... 727 2012 年 6 月 12 日 财 预 2012 40 号... 727 国 家 税 务 总 局 关 于 印 发 特 别 纳 税 调 整 内 部 工 作 规 程 ( 试 行 ) 的 通 知... 731 2012 年 2 月 10 日 国 税 发 2012 13 号... 731 外 商 投 资 产 业 指 导 目 录 (2011 年 修 订 )... 748 2011 年 12 月 24 日 国 家 发 展 和 改 革 委 员 会 令 2011 年 第 12 号... 748 国 家 税 务 总 局 国 家 工 商 行 政 管 理 总 局 关 于 加 强 税 务 工 商 合 作 实 现 股 权 转 让 信 息 共 享 的 通 知... 767 2011 年 12 月 22 日 国 税 发 2011 126 号... 767 国 家 税 务 总 局 关 于 印 发 境 外 注 册 中 资 控 股 居 民 企 业 所 得 税 管 理 办 法 ( 试 行 ) 的 公 告... 768 2011 年 7 月 27 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2011 年 第 45 号... 768 国 家 税 务 总 局 关 于 国 家 开 发 银 行 股 份 有 限 公 司 变 更 二 级 分 支 机 构 名 单 的 公 告... 773 2011 年 6 月 17 日 财 税 2011 45 号... 773 民 政 部 关 于 印 发 全 国 性 社 会 团 体 公 益 性 捐 赠 税 前 扣 除 资 格 初 审 暂 行 办 法 的 通 知... 774 2011 年 5 月 18 日 民 发 2011 81 号... 774 国 家 税 务 总 局 关 于 税 务 机 关 代 收 工 会 经 费 企 业 所 得 税 税 前 扣 除 凭 据 问 题 的 公 告... 776 2011 年 5 月 11 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2011 年 第 30 号... 776 国 家 税 务 总 局 关 于 工 会 经 费 企 业 所 得 税 税 前 扣 除 凭 据 问 题 的 公 告... 776 2010 年 11 月 9 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2010 年 第 24 号... 776 财 政 部 国 家 税 务 总 局 民 政 部 关 于 公 益 性 捐 赠 税 前 扣 除 有 关 问 题 的 补 充 通 知... 777 2010 年 7 月 21 日 财 税 2010 45 号... 777 国 家 税 务 总 局 关 于 小 型 微 利 企 业 预 缴 2010 年 度 企 业 所 得 税 有 关 问 题 的 通 知... 778 2010 年 5 月 6 日 国 税 函 2010 185 号... 778 国 家 税 务 总 局 关 于 印 发 企 业 所 得 税 汇 总 纳 税 信 息 管 理 系 统 实 施 办 法 ( 试 行 ) 的 通 知... 779 2010 年 2 月 22 日 国 税 函 2010 82 号... 779 国 家 税 务 总 局 关 于 印 发 中 华 人 民 共 和 国 企 业 清 算 所 得 税 申 报 表 的 通 知... 782 2009 年 7 月 17 日 国 税 函 2009 388 号... 782 国 家 税 务 总 局 关 于 企 业 所 得 税 核 定 征 收 若 干 问 题 的 通 知... 790 2009 年 7 月 14 日 国 税 函 2009 377 号... 790 国 家 税 务 总 局 关 于 加 强 个 人 工 资 薪 金 所 得 与 企 业 的 工 资 费 用 支 出 比 对 问 题 的 通 知... 790 2009 年 5 月 15 日 国 税 函 2009 259 号... 790 国 家 税 务 总 局 关 于 跨 地 区 经 营 汇 总 纳 税 企 业 所 得 税 征 收 管 理 若 干 问 题 的 通 知... 791 2009 年 4 月 29 日 国 税 函 2009 221 号... 791 国 家 税 务 总 局 关 于 境 外 注 册 中 资 控 股 企 业 依 据 实 际 管 理 机 构 标 准 认 定 为 居 民 企 业 有 关 问 题 的 17

通 知... 793 2009 年 4 月 22 日 国 税 发 2009 82 号... 793 财 政 部 关 于 公 布 2008 年 全 国 政 府 性 基 金 项 目 目 录 的 通 知... 794 2009 年 2 月 12 日 财 综 2009 12 号... 794 国 家 税 务 总 局 关 于 印 发 特 别 纳 税 调 整 实 施 办 法 ( 试 行 ) 的 通 知... 797 2009 年 1 月 8 日 国 税 发 2009 2 号... 797 国 家 税 务 总 局 关 于 调 整 新 增 企 业 所 得 税 征 管 范 围 问 题 的 通 知... 815 2008 年 12 月 16 日 国 税 发 2008 120 号... 815 国 家 外 汇 管 理 局 国 家 税 务 总 局 关 于 服 务 贸 易 等 项 目 对 外 支 付 提 交 税 务 证 明 有 关 问 题 的 通 知... 816 2008 年 11 月 25 日 汇 发 2008 64 号... 816 国 家 税 务 总 局 关 于 跨 地 区 经 营 汇 总 纳 税 企 业 所 得 税 征 收 管 理 有 关 问 题 的 通 知... 820 2008 年 8 月 21 日 国 税 函 2008 747 号... 820 国 家 税 务 总 局 关 于 加 强 企 业 所 得 税 管 理 的 意 见... 820 2008 年 8 月 18 日 国 税 发 2008 88 号... 820 国 家 税 务 总 局 关 于 外 国 企 业 所 得 税 纳 税 年 度 有 关 问 题 的 通 知... 828 2008 年 43 日 国 税 函 2008 301 号... 828 国 家 税 务 总 局 关 于 小 型 微 利 企 业 所 得 税 预 缴 问 题 的 通 知... 828 2008 年 3 月 21 日 国 税 函 2008 251 号... 828 国 家 税 务 总 局 关 于 印 发 跨 地 区 经 营 汇 总 纳 税 企 业 所 得 税 征 收 管 理 暂 行 办 法 的 通 知... 829 2008 年 3 月 10 日 国 税 发 2008 28 号... 829 国 家 税 务 总 局 关 于 印 发 企 业 所 得 税 核 定 征 收 办 法 ( 试 行 ) 的 通 知... 833 2008 年 3 月 6 日 国 税 发 2008 30 号... 833 二 企 业 所 得 税 汇 算 清 缴 法 规... 838 国 家 税 务 总 局 关 于 修 改 企 业 所 得 税 月 ( 季 ) 度 预 缴 纳 税 申 报 表 的 公 告... 838 2015 年 11 月 15 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2015 年 第 79 号... 838 国 家 税 务 总 局 关 于 企 业 境 外 所 得 适 用 简 易 征 收 和 饶 让 抵 免 的 核 准 事 项 取 消 后 有 关 后 续 管 理 问 题 的 公 告... 849 2015 年 10 月 10 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2015 年 第 70 号... 849 国 家 税 务 总 局 关 于 发 布 中 华 人 民 共 和 国 非 居 民 企 业 所 得 税 年 度 纳 税 申 报 表 等 报 表 的 公 告... 850 2015 年 4 月 30 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2015 年 第 30 号... 850 国 家 税 务 总 局 关 于 发 布 中 华 人 民 共 和 国 企 业 所 得 税 月 ( 季 ) 度 预 缴 纳 税 申 报 表 (2015 年 版 ) 等 报 表 的 公 告... 881 2015 年 4 月 30 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2015 年 第 31 号... 881 国 家 税 务 总 局 所 得 税 司 关 于 享 受 西 部 大 开 发 优 惠 政 策 企 业 填 报 年 度 纳 税 申 报 表 问 题 的 通 知... 909 2015 年 4 月 8 日 税 总 所 便 函 2015 27 号... 909 国 家 税 务 总 局 所 得 税 司 关 于 企 业 所 得 税 年 度 纳 税 申 报 表 部 分 填 报 口 径 的 通 知... 910 2015 年 3 月 17 日 税 总 所 便 函 2015 21 号... 910 国 家 税 务 总 局 关 于 修 订 企 业 所 得 税 汇 算 清 缴 数 据 采 集 规 范 的 通 知... 912 2015 年 2 月 12 日 税 总 函 2015 102 号... 912 国 家 税 务 总 局 关 于 发 布 中 华 人 民 共 和 国 企 业 所 得 税 年 度 纳 税 申 报 表 (A 类,2014 年 版 ) 的 公 告... 912 18

2014 年 11 月 3 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2014 年 第 63 号... 912 国 家 税 务 总 局 关 于 进 一 步 加 强 企 业 所 得 税 汇 算 清 缴 工 作 的 通 知... 1037 2013 年 3 月 13 日 税 总 发 2013 26 号... 1037 国 家 税 务 总 局 关 于 印 发 企 业 所 得 税 汇 算 清 缴 管 理 办 法 的 通 知... 1038 2009 年 4 月 16 日 国 税 发 2009 79 号... 1038 国 家 税 务 总 局 关 于 做 好 2008 年 度 企 业 所 得 税 汇 算 清 缴 工 作 的 补 充 通 知... 1041 2009 年 3 月 17 日 国 税 函 2009 134 号... 1041 国 家 税 务 总 局 关 于 印 发 2008 年 版 企 业 年 度 关 联 业 务 往 来 报 告 表 业 务 需 求 的 通 知... 1042 2009 年 2 月 17 日 国 税 函 2009 72 号... 1042 国 家 税 务 总 局 关 于 做 好 2008 年 度 企 业 所 得 税 汇 算 清 缴 工 作 的 通 知... 1097 2009 年 2 月 6 日 国 税 函 2009 55 号... 1097 国 家 税 务 总 局 关 于 印 发 中 华 人 民 共 和 国 企 业 年 度 关 联 业 务 往 来 报 告 表 的 通 知... 1098 2008 年 12 月 5 日 国 税 发 2008 114 号... 1098 国 家 税 务 总 局 关 于 做 好 2007 年 度 企 业 所 得 税 汇 算 清 缴 工 作 的 补 充 通 知... 1112 2008 年 3 月 24 日 国 税 函 2008 264 号... 1112 第 六 部 分 非 居 民 企 业... 1114 国 家 税 务 总 局 关 于 境 内 机 构 向 我 国 银 行 的 境 外 分 行 支 付 利 息 扣 缴 企 业 所 得 税 有 关 问 题 的 公 告... 1114 2015 年 6 月 19 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2015 年 第 47 号... 1114 国 家 税 务 总 局 关 于 印 发 非 居 民 企 业 间 接 转 让 财 产 企 业 所 得 税 工 作 规 程 ( 试 行 ) 的 通 知... 1115 2015 年 5 月 13 日 税 总 发 2015 68 号... 1115 国 家 税 务 总 局 关 于 修 改 非 居 民 企 业 所 得 税 核 定 征 收 管 理 办 法 等 文 件 的 公 告... 1117 2015 年 4 月 17 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2015 年 第 22 号... 1117 国 家 税 务 总 局 关 于 中 日 税 收 协 定 适 用 于 日 本 新 开 征 地 方 法 人 税 的 公 告... 1118 2015 年 2 月 26 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2015 年 第 13 号... 1118 国 家 税 务 总 局 关 于 非 居 民 企 业 间 接 转 让 财 产 企 业 所 得 税 若 干 问 题 的 公 告... 1119 2015 年 2 月 3 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2015 年 第 7 号... 1119 国 家 税 务 总 局 关 于 特 别 纳 税 调 整 监 控 管 理 有 关 问 题 的 公 告... 1122 2014 年 8 月 29 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2014 年 第 54 号... 1122 国 家 税 务 总 局 关 于 发 布 非 居 民 企 业 从 事 国 际 运 输 业 务 税 收 管 理 暂 行 办 法 的 公 告... 1123 2014 年 6 月 30 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2014 年 第 37 号... 1123 国 家 税 务 总 局 关 于 非 居 民 企 业 股 权 转 让 适 用 特 殊 性 税 务 处 理 有 关 问 题 的 公 告... 1126 2013 年 12 月 12 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2013 年 第 72 号... 1126 国 家 税 务 总 局 关 于 非 居 民 企 业 派 遣 人 员 在 中 国 境 内 提 供 劳 务 征 收 企 业 所 得 税 有 关 问 题 的 公 告... 1129 2013 年 4 月 19 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2013 年 第 19 号... 1129 国 家 税 务 总 局 关 于 湖 北 等 省 市 国 家 税 务 局 执 行 内 地 与 香 港 税 收 安 排 股 息 条 款 涉 及 受 益 所 有 人 案 例 的 处 理 意 见... 1131 2013 年 4 月 12 日 税 总 函 2013 165 号... 1131 国 家 税 务 总 局 关 于 税 收 协 定 中 财 产 收 益 条 款 有 关 问 题 的 公 告... 1132 2012 年 12 月 31 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2012 年 第 59 号... 1132 国 家 税 务 总 局 关 于 韩 国 出 口 保 险 公 司 更 名 后 继 续 享 受 税 收 协 定 相 关 待 遇 的 通 知... 1133 2011 年 06 月 30 日 国 税 函 2011 358 号... 1133 19

国 家 税 务 总 局 关 于 非 居 民 企 业 所 得 税 管 理 若 干 问 题 的 公 告... 1134 2011 年 3 月 28 日 国 家 税 务 总 局 公 告 2011 年 第 24 号... 1134 国 家 税 务 总 局 关 于 非 居 民 享 受 税 收 协 定 待 遇 管 理 办 法 ( 试 行 ) 有 关 问 题 的 补 充 通 知. 1135 2010 年 6 月 21 日 国 税 函 2010 290 号... 1135 国 家 税 务 总 局 关 于 境 外 分 行 取 得 来 源 于 境 内 利 息 所 得 扣 缴 企 业 所 得 税 问 题 的 通 知... 1154 2010 年 6 月 2 日 国 税 函 2010 266 号... 1154 国 家 税 务 总 局 关 于 加 强 非 居 民 企 业 取 得 我 国 上 市 公 司 股 票 股 息 企 业 所 得 税 管 理 有 关 问 题 的 通 知... 1154 2010 年 5 月 6 日 国 税 函 2010 183 号... 1154 国 家 税 务 总 局 关 于 印 发 非 居 民 企 业 所 得 税 核 定 征 收 管 理 办 法 的 通 知... 1155 2010 年 2 月 20 日 国 税 发 2010 19 号... 1155 国 家 税 务 总 局 关 于 加 强 非 居 民 企 业 股 权 转 让 所 得 企 业 所 得 税 管 理 的 通 知... 1158 2009 年 12 月 10 日 国 税 函 2009 698 号... 1158 国 家 外 汇 管 理 局 国 家 税 务 总 局 关 于 进 一 步 明 确 服 务 贸 易 等 项 目 对 外 支 付 提 交 税 务 证 明 有 关 问 题 的 通 知... 1159 2009 年 12 月 10 日 汇 发 2009 52 号... 1159 国 家 税 务 总 局 关 于 如 何 理 解 和 认 定 税 收 协 定 中 受 益 所 有 人 的 通 知... 1161 2009 年 10 月 27 日 国 税 函 2009 601 号... 1161 国 家 税 务 总 局 关 于 执 行 税 收 协 定 特 许 权 使 用 费 条 款 有 关 问 题 的 通 知... 1162 2009 年 9 月 14 日 国 税 函 2009 507 号... 1162 国 家 税 务 总 局 关 于 非 居 民 企 业 取 得 B 股 等 股 票 股 息 征 收 企 业 所 得 税 问 题 的 批 复... 1163 2009 年 7 月 24 日 国 税 函 2009 394 号... 1163 国 家 税 务 总 局 关 于 强 化 跨 境 关 联 交 易 监 控 和 调 查 的 通 知... 1164 2009 年 7 月 6 日 国 税 函 2009 363 号... 1164 国 家 税 务 总 局 关 于 进 一 步 加 强 非 居 民 税 收 管 理 工 作 的 通 知... 1164 2009 年 3 月 9 日 国 税 发 2009 32 号... 1164 国 家 税 务 总 局 关 于 执 行 税 收 协 定 股 息 条 款 有 关 问 题 的 通 知... 1168 2009 年 2 月 20 日 国 税 函 2009 81 号... 1168 国 家 税 务 总 局 关 于 印 发 非 居 民 企 业 所 得 税 汇 算 清 缴 工 作 规 程 的 通 知... 1169 2009 年 2 月 9 日 国 税 发 2009 11 号... 1169 国 家 税 务 总 局 关 于 明 确 非 居 民 企 业 所 得 税 征 管 范 围 的 补 充 通 知... 1182 2009 年 1 月 23 日 国 税 函 2009 50 号... 1182 国 家 税 务 总 局 关 于 印 发 非 居 民 企 业 所 得 税 汇 算 清 缴 管 理 办 法 的 通 知... 1182 2009 年 1 月 22 日 国 税 发 2009 6 号... 1182 非 居 民 承 包 工 程 作 业 和 提 供 劳 务 税 收 管 理 暂 行 办 法... 1189 2009 年 1 月 20 日 国 家 税 务 总 局 令 2009 年 第 19 号... 1189 国 家 税 务 总 局 关 于 印 发 非 居 民 企 业 所 得 税 源 泉 扣 缴 管 理 暂 行 办 法 的 通 知... 1205 2009 年 1 月 9 日 国 税 发 2009 3 号... 1205 国 家 税 务 总 局 关 于 加 强 非 居 民 企 业 来 源 于 我 国 利 息 所 得 扣 缴 企 业 所 得 税 工 作 的 通 知... 1212 2008 年 11 月 24 日 国 税 函 2008 955 号... 1212 国 家 税 务 总 局 关 于 中 国 居 民 企 业 向 境 外 H 股 非 居 民 企 业 股 东 派 发 股 息 代 扣 代 缴 企 业 所 得 税 有 关 问 题 的 通 知... 1212 2008 年 11 月 6 日 国 税 函 2008 897 号... 1212 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 非 居 民 企 业 征 收 企 业 所 得 税 有 关 问 题 的 通 知... 1213 20

2008 年 9 月 25 日 财 税 2008 130 号... 1213 国 家 税 务 总 局 关 于 非 居 民 企 业 不 享 受 小 型 微 利 企 业 所 得 税 优 惠 政 策 问 题 的 通 知... 1213 2008 年 7 月 3 日 国 税 函 2008 650 号... 1213 国 家 税 务 总 局 关 于 下 发 协 定 股 息 税 率 情 况 一 览 表 的 通 知... 1213 2008 年 1 月 29 日 国 税 函 2008 112 号... 1213 第 七 部 分 涉 税 鉴 证... 1215 中 国 注 册 税 务 师 协 会 秘 书 处 关 于 征 求 企 业 所 得 税 年 度 纳 税 申 报 鉴 证 业 务 准 则 ( 报 审 稿 ) 等 五 项 准 则 及 操 作 指 南 意 见 的 通 知... 1215 2013 年 3 月 6 日 中 税 协 秘 发 2013 12 号... 1215 中 国 注 册 税 务 师 协 会 关 于 印 发 企 业 所 得 税 年 度 纳 税 申 报 鉴 证 业 务 指 导 意 见 ( 试 行 ) 的 通 知... 1216 2011 年 12 月 14 日 中 税 协 发 2011 108 号... 1216 中 国 注 册 税 务 师 协 会 关 于 印 发 企 业 资 产 损 失 所 得 税 税 前 扣 除 鉴 证 业 务 指 导 意 见 ( 试 行 ) 的 通 知... 1252 2011 年 12 月 14 日 中 税 协 发 2011 109 号... 1252 21

第 一 部 分 基 本 法 规 中 华 人 民 共 和 国 企 业 所 得 税 法 2007 年 3 月 16 日 中 华 人 民 共 和 国 主 席 令 第 63 号 第 一 章 总 则 第 一 条 在 中 华 人 民 共 和 国 境 内, 企 业 和 其 他 取 得 收 入 的 组 织 ( 以 下 统 称 企 业 ) 为 企 业 所 得 税 的 纳 税 人, 依 照 本 法 的 规 定 缴 纳 企 业 所 得 税 个 人 独 资 企 业 合 伙 企 业 不 适 用 本 法 第 二 条 企 业 分 为 居 民 企 业 和 非 居 民 企 业 本 法 所 称 居 民 企 业, 是 指 依 法 在 中 国 境 内 成 立, 或 者 依 照 外 国 ( 地 区 ) 法 律 成 立 但 实 际 管 理 机 构 在 中 国 境 内 的 企 业 本 法 所 称 非 居 民 企 业, 是 指 依 照 外 国 ( 地 区 ) 法 律 成 立 且 实 际 管 理 机 构 不 在 中 国 境 内, 但 在 中 国 境 内 设 立 机 构 场 所 的, 或 者 在 中 国 境 内 未 设 立 机 构 场 所, 但 有 来 源 于 中 国 境 内 所 得 的 企 业 第 三 条 居 民 企 业 应 当 就 其 来 源 于 中 国 境 内 境 外 的 所 得 缴 纳 企 业 所 得 税 非 居 民 企 业 在 中 国 境 内 设 立 机 构 场 所 的, 应 当 就 其 所 设 机 构 场 所 取 得 的 来 源 于 中 国 境 内 的 所 得, 以 及 发 生 在 中 国 境 外 但 与 其 所 设 机 构 场 所 有 实 际 联 系 的 所 得, 缴 纳 企 业 所 得 税 非 居 民 企 业 在 中 国 境 内 未 设 立 机 构 场 所 的, 或 者 虽 设 立 机 构 场 所 但 取 得 的 所 得 与 其 所 设 机 构 场 所 没 有 实 际 联 系 的, 应 当 就 其 来 源 于 中 国 境 内 的 所 得 缴 纳 企 业 所 得 税 第 四 条 企 业 所 得 税 的 税 率 为 25% 非 居 民 企 业 取 得 本 法 第 三 条 第 三 款 规 定 的 所 得, 适 用 税 率 为 20% 第 二 章 应 纳 税 所 得 额 第 五 条 企 业 每 一 纳 税 年 度 的 收 入 总 额, 减 除 不 征 税 收 入 免 税 收 入 各 项 扣 除 以 及 允 许 弥 补 的 以 前 年 度 亏 损 后 的 余 额, 为 应 纳 税 所 得 额 第 六 条 企 业 以 货 币 形 式 和 非 货 币 形 式 从 各 种 来 源 取 得 的 收 入, 为 收 入 总 额 包 括 : ( 一 ) 销 售 货 物 收 入 ; ( 二 ) 提 供 劳 务 收 入 ; ( 三 ) 转 让 财 产 收 入 ; ( 四 ) 股 息 红 利 等 权 益 性 投 资 收 益 ; ( 五 ) 利 息 收 入 ; ( 六 ) 租 金 收 入 ; ( 七 ) 特 许 权 使 用 费 收 入 ; ( 八 ) 接 受 捐 赠 收 入 ; ( 九 ) 其 他 收 入 第 七 条 收 入 总 额 中 的 下 列 收 入 为 不 征 税 收 入 : ( 一 ) 财 政 拨 款 ; 22

( 二 ) 依 法 收 取 并 纳 入 财 政 管 理 的 行 政 事 业 性 收 费 政 府 性 基 金 ; ( 三 ) 国 务 院 规 定 的 其 他 不 征 税 收 入 第 八 条 企 业 实 际 发 生 的 与 取 得 收 入 有 关 的 合 理 的 支 出, 包 括 成 本 费 用 税 金 损 失 和 其 他 支 出, 准 予 在 计 算 应 纳 税 所 得 额 时 扣 除 第 九 条 企 业 发 生 的 公 益 性 捐 赠 支 出, 在 年 度 利 润 总 额 12% 以 内 的 部 分, 准 予 在 计 算 应 纳 税 所 得 额 时 扣 除 第 十 条 在 计 算 应 纳 税 所 得 额 时, 下 列 支 出 不 得 扣 除 : ( 一 ) 向 投 资 者 支 付 的 股 息 红 利 等 权 益 性 投 资 收 益 款 项 ; ( 二 ) 企 业 所 得 税 税 款 ; ( 三 ) 税 收 滞 纳 金 ; ( 四 ) 罚 金 罚 款 和 被 没 收 财 物 的 损 失 ; ( 五 ) 本 法 第 九 条 规 定 以 外 的 捐 赠 支 出 ; ( 六 ) 赞 助 支 出 ; ( 七 ) 未 经 核 定 的 准 备 金 支 出 ; ( 八 ) 与 取 得 收 入 无 关 的 其 他 支 出 第 十 一 条 在 计 算 应 纳 税 所 得 额 时, 企 业 按 照 规 定 计 算 的 固 定 资 产 折 旧, 准 予 扣 除 下 列 固 定 资 产 不 得 计 算 折 旧 扣 除 : ( 一 ) 房 屋 建 筑 物 以 外 未 投 入 使 用 的 固 定 资 产 ; ( 二 ) 以 经 营 租 赁 方 式 租 入 的 固 定 资 产 ; ( 三 ) 以 融 资 租 赁 方 式 租 出 的 固 定 资 产 ; ( 四 ) 已 足 额 提 取 折 旧 仍 继 续 使 用 的 固 定 资 产 ; ( 五 ) 与 经 营 活 动 无 关 的 固 定 资 产 ; ( 六 ) 单 独 估 价 作 为 固 定 资 产 入 账 的 土 地 ; ( 七 ) 其 他 不 得 计 算 折 旧 扣 除 的 固 定 资 产 第 十 二 条 在 计 算 应 纳 税 所 得 额 时, 企 业 按 照 规 定 计 算 的 无 形 资 产 摊 销 费 用, 准 予 扣 除 下 列 无 形 资 产 不 得 计 算 摊 销 费 用 扣 除 : ( 一 ) 自 行 开 发 的 支 出 已 在 计 算 应 纳 税 所 得 额 时 扣 除 的 无 形 资 产 ; ( 二 ) 自 创 商 誉 ; ( 三 ) 与 经 营 活 动 无 关 的 无 形 资 产 ; ( 四 ) 其 他 不 得 计 算 摊 销 费 用 扣 除 的 无 形 资 产 第 十 三 条 在 计 算 应 纳 税 所 得 额 时, 企 业 发 生 的 下 列 支 出 作 为 长 期 待 摊 费 用, 按 照 规 定 摊 销 的, 准 予 扣 除 : ( 一 ) 已 足 额 提 取 折 旧 的 固 定 资 产 的 改 建 支 出 ; ( 二 ) 租 入 固 定 资 产 的 改 建 支 出 ; ( 三 ) 固 定 资 产 的 大 修 理 支 出 ; ( 四 ) 其 他 应 当 作 为 长 期 待 摊 费 用 的 支 出 第 十 四 条 企 业 对 外 投 资 期 间, 投 资 资 产 的 成 本 在 计 算 应 纳 税 所 得 额 时 不 得 扣 除 第 十 五 条 企 业 使 用 或 者 销 售 存 货, 按 照 规 定 计 算 的 存 货 成 本, 准 予 在 计 算 应 纳 税 所 得 额 时 扣 除 第 十 六 条 企 业 转 让 资 产, 该 项 资 产 的 净 值, 准 予 在 计 算 应 纳 税 所 得 额 时 扣 除 23

第 十 七 条 企 业 在 汇 总 计 算 缴 纳 企 业 所 得 税 时, 其 境 外 营 业 机 构 的 亏 损 不 得 抵 减 境 内 营 业 机 构 的 盈 利 第 十 八 条 企 业 纳 税 年 度 发 生 的 亏 损, 准 予 向 以 后 年 度 结 转, 用 以 后 年 度 的 所 得 弥 补, 但 结 转 年 限 最 长 不 得 超 过 五 年 第 十 九 条 非 居 民 企 业 取 得 本 法 第 三 条 第 三 款 规 定 的 所 得, 按 照 下 列 方 法 计 算 其 应 纳 税 所 得 额 : ( 一 ) 股 息 红 利 等 权 益 性 投 资 收 益 和 利 息 租 金 特 许 权 使 用 费 所 得, 以 收 入 全 额 为 应 纳 税 所 得 额 ; ( 二 ) 转 让 财 产 所 得, 以 收 入 全 额 减 除 财 产 净 值 后 的 余 额 为 应 纳 税 所 得 额 ; ( 三 ) 其 他 所 得, 参 照 前 两 项 规 定 的 方 法 计 算 应 纳 税 所 得 额 第 二 十 条 本 章 规 定 的 收 入 扣 除 的 具 体 范 围 标 准 和 资 产 的 税 务 处 理 的 具 体 办 法, 由 国 务 院 财 政 税 务 主 管 部 门 规 定 第 二 十 一 条 在 计 算 应 纳 税 所 得 额 时, 企 业 财 务 会 计 处 理 办 法 与 税 收 法 律 行 政 法 规 的 规 定 不 一 致 的, 应 当 依 照 税 收 法 律 行 政 法 规 的 规 定 计 算 第 三 章 应 纳 税 额 第 二 十 二 条 企 业 的 应 纳 税 所 得 额 乘 以 适 用 税 率, 减 除 依 照 本 法 关 于 税 收 优 惠 的 规 定 减 免 和 抵 免 的 税 额 后 的 余 额, 为 应 纳 税 额 第 二 十 三 条 企 业 取 得 的 下 列 所 得 已 在 境 外 缴 纳 的 所 得 税 税 额, 可 以 从 其 当 期 应 纳 税 额 中 抵 免, 抵 免 限 额 为 该 项 所 得 依 照 本 法 规 定 计 算 的 应 纳 税 额 ; 超 过 抵 免 限 额 的 部 分, 可 以 在 以 后 五 个 年 度 内, 用 每 年 度 抵 免 限 额 抵 免 当 年 应 抵 税 额 后 的 余 额 进 行 抵 补 : ( 一 ) 居 民 企 业 来 源 于 中 国 境 外 的 应 税 所 得 ; ( 二 ) 非 居 民 企 业 在 中 国 境 内 设 立 机 构 场 所, 取 得 发 生 在 中 国 境 外 但 与 该 机 构 场 所 有 实 际 联 系 的 应 税 所 得 第 二 十 四 条 居 民 企 业 从 其 直 接 或 者 间 接 控 制 的 外 国 企 业 分 得 的 来 源 于 中 国 境 外 的 股 息 红 利 等 权 益 性 投 资 收 益, 外 国 企 业 在 境 外 实 际 缴 纳 的 所 得 税 税 额 中 属 于 该 项 所 得 负 担 的 部 分, 可 以 作 为 该 居 民 企 业 的 可 抵 免 境 外 所 得 税 税 额, 在 本 法 第 二 十 三 条 规 定 的 抵 免 限 额 内 抵 免 第 四 章 税 收 优 惠 第 二 十 五 条 国 家 对 重 点 扶 持 和 鼓 励 发 展 的 产 业 和 项 目, 给 予 企 业 所 得 税 优 惠 第 二 十 六 条 企 业 的 下 列 收 入 为 免 税 收 入 : ( 一 ) 国 债 利 息 收 入 ; ( 二 ) 符 合 条 件 的 居 民 企 业 之 间 的 股 息 红 利 等 权 益 性 投 资 收 益 ; ( 三 ) 在 中 国 境 内 设 立 机 构 场 所 的 非 居 民 企 业 从 居 民 企 业 取 得 与 该 机 构 场 所 有 实 际 联 系 的 股 息 红 利 等 权 益 性 投 资 收 益 ; ( 四 ) 符 合 条 件 的 非 营 利 组 织 的 收 入 第 二 十 七 条 企 业 的 下 列 所 得, 可 以 免 征 减 征 企 业 所 得 税 : ( 一 ) 从 事 农 林 牧 渔 业 项 目 的 所 得 ; ( 二 ) 从 事 国 家 重 点 扶 持 的 公 共 基 础 设 施 项 目 投 资 经 营 的 所 得 ; ( 三 ) 从 事 符 合 条 件 的 环 境 保 护 节 能 节 水 项 目 的 所 得 ; ( 四 ) 符 合 条 件 的 技 术 转 让 所 得 ; ( 五 ) 本 法 第 三 条 第 三 款 规 定 的 所 得 24