关于对深圳市大富科技股份有限公司的年报问询函 创业板年报问询函 2018 第 113 号 深圳市大富科技股份有限公司董事会 : 我部在年报事后审查中关注到以下情况 : 1 报告期内, 公司共计提长期股权投资减值准备 27,367.00 万元, 其中对参股公司深圳市华阳微电子股份有限公司 ( 以下简称 华阳微电 ) 乌兰察布市大盛石墨新材料股份有限公司 ( 以下简称 大盛石墨 ) 以及天津三卓韩一橡塑科技股份有限公司 ( 以下简称 三卓韩一 ) 的长期股权投资分别计提减值准备 18,367 万元 5,500 万元 3,500 万元, 未对广州天通智能技术有限公司 ( 以下简称 天通智能 ) 安徽省大富光电科技有限公司 ( 以下简称 大富光电 ) 的长期股权投资计提减值准备, 请公司 : (1) 补充说明前述长期股权投资的减值测试过程, 计提的减值准备金额的确定以及计提的减值准备是否充分 ; (2) 前述长期股权投资涉及的投资收益的计算过程 ; (3) 报告期公司对天通智造确认了投资收益 -12.59 万元, 请结合天通智能的经营情况 减值测试过程等说明未计提减值准备的原因及合理性 ; (4) 大富光电 2016 年度 2017 年度分别实现净利润为 648.52 万元 -1,966.65 万元, 请补充说明在大富光电业绩大幅下降且亏损的 1
情况下, 公司未对其长期股权投资计提减值准备的原因及其合理性 请会计师就上述问题进行核查并发表意见 2 公司主要参股控股子公司除深圳市大富网络技术有限公司( 以下简称 大富网络 ) 深圳市大富方圆成型技术有限公司( 以下简称 大富方圆 ) 外都处于亏损状态, 报告期内, 公司按权益法确认的参股公司投资收益为 -4,452.22 万元 请公司补充说明 : (1)2017 年度, 子公司安徽省大富机电技术有限公司 ( 以下简称 安徽机电 ) 广州大凌实业股份有限公司( 以下简称 大凌实业 ) 均由盈转亏,2017 年度分别亏损 6,764.57 万元 2,850.12 万元, 请说明安徽机电 大凌实业的主营业务情况 报告期内大幅亏损的原因 其所在的市场环境是否发生重大不利变化 经营状况是否存在持续恶化的可能性以及公司的应对措施 ; (2) 安徽省大富重工技术有限公司 2017 年度亏损 7,853.30 万元, 较去年同期增加了 339.54%, 请补充说明其主营业务情况 大幅亏损的原因以及公司的应对措施 ; (3) 大富网络报告期盈利 358.48 万元, 较去年同期下降了 59.34%, 公司称, 大富网络自主开发的 NPL 语言已经应用于 3D 设计等领域, 采用开源模式获取互联网资源支持的推广模式初见成效, 请说明大富网络的主要产品及技术 主营业务发展情况以及市场推广情况 报告期内经营业绩是否达到公司预期 3 年报披露,2017 年度, 公司投资的联营企业中除 M.T. Srl 盈利 363.48 万元外其他公司均处于亏损状态, 请公司说明亏损联营公 2
司的实际经营情况 亏损的具体原因以及是否存在改善经营情况的措施 4 公司持有三卓韩一 24% 股权,2015 年 -2017 年三卓韩一分别实现净利润 7,330.67 万元 5,371.02 万元 -1,804.36 万元 根据业绩承诺,2015 年 2016 年 2017 年三卓韩一经审计的净利润 ( 扣除非经常性损益后孰低 ) 应在 2014 年经审计的净利润基础上每年保持 30% 以上的增长 (2014 年度实现净利润 4,059.31 万元 ), 或未来三年累计实现的净利润不低于人民币 20,000 万元 三卓韩一未完成业绩承诺, 其股东魏枫需进行现金补偿, 补偿金额 1.1 亿元 请补充说明业绩补偿款的会计处理以及对 2017 年度损益影响, 以及交易对手方补偿款的支付安排 是否存在无法收到补偿款的可能以及对公司的影响 5 公司持有大盛石墨 49% 股权, 大盛石墨 内蒙古瑞盛新能源有限公司及实际控制人张彬共同承诺大盛石墨 2015 年 2016 年 2017 年实现的净利润不低于 5,500 万元 9,200 万元 15,500 万元, 实际实现净利润 853.56 万元 -4,417.92 万元 -4,167.57 万元, 业绩承诺未实现, 内蒙古瑞盛新能源有限公司需进行现金补偿 年报披露,2015 年需补偿 0.47 亿元, 已补偿完毕 ;2016 年需补偿 1.37 亿元, 实际补偿 0.50 亿元, 剩余款项尚未补偿 ;2017 年需补偿 1.97 亿元, 尚未补偿 请补充说明大盛石墨实际业绩与承诺业绩大幅背离的原因 投资大盛石墨时的尽调或者评估情况 各期业绩补偿款的会计处理以及对当期损益的影响, 交易对手方业绩补偿的支付安排 是否存在无法回收的可能性 对公司的影响以及公司的应对措施 3
6 公司 2016 年非公开发行募集了 34.5 亿元, 截至报告期末, 柔性 OLED 显示模组产业化项目 USB3.1Type-C 连接器扩产项目投资进度仅为 1.30% 3.9%, 公司称项目的可行性未发生重大变化 我部关注到, 公司于 2018 年 2 月 13 日披露了 关于终止部分募集资金投资项目并将结余资金用于偿还银行贷款及永久补充流动资金的公告, 公司拟终止投入柔性 OLED 显示模组产业化项目, 将结余募集资金 10.35 亿元用于偿还银行贷款及永久补充上市公司营运资金 请公司结合募投项目的市场情况 投资进度等说明前述项目的可行性是否发生变化, 前期信息披露是否有误, 如有, 请及时更正 7 公司因并购深圳市大富通信技术有限公司( 以下简称 大富通信 ) 形成商誉 2,999.74 万元, 本期未计提商誉减值准备, 请补充说明大富通信的主营业务及生产经营情况, 并结合其经营情况 商誉减值测试的过程说明本期未提及减值测试的原因和合理性 请会计师核查并发表明确意见 8 报告期内, 公司实现营业收入 17.79 亿元, 较去年同期下降了 26.09%, 归属于上市公司股东净利润为 -5.12 亿元, 较去年同期下降了 510.50%, 剔除长期股权投资减值准备的影响后, 净利润仍较营业收入大幅下降 请公司结合产品价格 成本及产品构成 期间费用说明营业收入 净利润大幅下降以及净利润较营业收入大幅度下降的原因 9 关于公司分行业财务数据,(1) 报告期内, 公司通讯设备制造业 精密电子制造业收入较去年同期下降了 26.63% 32.69%, 请 4
说明上述两个行业营业收入大幅下降的原因以及公司的应对措施 ;(2) 报告期内, 公司实现其他业务收入 5,560.52 万元, 较去年同期增加了 9.82%, 请补充说明其他业务收入的具体内容 10 根据公司分季度的财务数据,2017 年归属于上市公司股东的净利润季节波动性较往期加大, 剔除长期股权投资减值准备影响后, 波动性也高于往期, 请公司结合财务数据的变动情况说明业绩季节波动性较往期更大的原因和合理性 11 关于公司的毛利率 (1) 报告期内, 公司毛利率大幅度下滑, 其中射频产品 智能终端结构件毛利率分别下降了 42.68% 44.08%, 请公司结合产品价格 成本核算等说明毛利率大幅下降的原因和合理性 ; (2) 公司国内 国外地区毛利率分别为 10.73% 18.76%, 较去年同期分别下降了 50.49% 18.81%, 请公司补充说明国内外市场的销售结构, 并说明国内外毛利率相差较大 毛利率大幅下滑以及国内地区毛利率较国外地区大幅下滑的原因 12 报告期内, 公司前五大客户销售收入占销售收入总额比例为 70.01%, 其中第一大客户销售额占销售总额的 42.66%, 请公司 : (1) 结合公司经营特点, 说明公司是否存在对大客户重大依赖, 如大客户发生变化是否对公司生产经营产生重大不利影响, 如是, 公司防范客户过度依赖风险的措施 ; (2) 说明公司产品的最终客户情况, 并结合客户的经营规模, 说明公司向其进行大额销售的合理性 ; 5
(3) 请补充说明前五大客户的销售内容, 并补充报备最近两年前五大客户的名称 13 报告期内, 公司研发投入 18,127.01 万元, 较去年提高了 9.43%, 占营业收入的比重由 6.88% 提高至 10.19%, 研发支出资本化 969.38 万元, 较去年同期减少了 60.53%, 资本化研发支出占研发投入的比例由 14.37% 减少至 5.35% 请公司补充说明研发支出资本化的确认时点及会计政策, 并结合具体研发项目说明本报告期研发支出增加但资本化研发支出金额大幅减少的原因和合理性, 请会计师核查并发表意见 14 报告期, 公司向关联方深圳市配天智造装备股份有限公司采购额达到 5,683.79 万元, 较去年同期增加了 45.24%, 请补充说明具体采购内容 价格是否公允 与公司生产经营业务规模及变动是否相匹配以及采购金额大幅增加的原因和合理性, 请会计师核查并发表意见 15 关于公司应收账款 (1) 报告期内公司应收账款周转率 2.92, 较去年同期下降了 24.16%, 请进一步说明应收账款周转率下降的原因以及坏账准备计提是否充分 ; (2) 报告期公司对飞创 ( 苏州 ) 电讯产品有限公司 1,566.78 万元的应收账款全额计提坏账准备, 请说明上述应收账款涉及的经济事项 全额计提坏账的原因 16 报告期公司存货周转率 3.84, 较去年同期下降了 15.23%, 6
请公司说明存货周转率下降的原因, 并结合不同存货类别说明存货跌价准备计提是否充分 17 报告期内, 公司计入其他收益的政府补助 2,409.88 万元, 请补充提供 100 万元以上政府补助的具体情况, 并提供原始凭证 18 年报披露, 其他应付款科目中列示对深圳市天珑移动技术有限公司的 455 万应付款, 账龄已超 3 年, 请结合此笔应付款相关经济事项补充说明长期未偿还的原因 19 2018 年 3 月 19 日, 公司披露了 关于公司股票复牌暨继续推进重大资产重组事项的公告, 公司股票复牌并继续筹划重大资产重组, 公司拟通过发行股份及支付现金方式购买重庆百立丰 51% 以上的股权, 请说明截至目前重大资产重组的进展情况, 请独立财务顾问核实并发表意见 请你公司就上述问题做出书面说明, 并在 5 月 17 日前将有关说明材料报送我部, 同时抄送深圳证监局上市公司监管处 特此函告 创业板公司管理部 2018 年 5 月 8 日 7
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