一國科會計畫作業流程承辦單位作業流程應用系統計畫主持人申請計畫簽訂合約執行計畫同意書國科會網站研發處開立請款領據會計系統研發處計畫匯入學術資訊成果系統產生校內計畫序號學術資訊成果系統會計室核定清單建立預算核定數助理申請報帳登入帳號電算中心申請帳號送專案帳務承辦人申請

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屏凤于
7 years ago
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1 東海大學國科會補助計畫經費核銷注意事項目錄中華民國 101 年 10 月修訂一國科會計畫作業流程... 1 二憑證核銷注意事項... 2 共同事項... 2 二三聯式統一發票及收據... 2 收銀機統一發票... 2 憑證黏貼報支規定... 2 研究人力費... 3 耗材物品及雜項費用... 4 國內差旅費... 4 彈性支用... 5 研究設備費... 5 國外差旅費... 6 管理費... 7 三如何開通使用會計暨請採購管理系統 & 填表共同注意事項... 8 四經費流用五經費結案支出憑證簿之裝訂順序結案應檢附資料支出憑證簿如何編號? 六國科會研究計畫相關規定條文行政院國家科學委員會補助專題研究計畫經費處理原則行政院國家科學委員會補助專題研究計畫助理人員約用注意事項中央機關公務員工國內出差旅費報支數額表國外出差旅費報支要點支出憑證處理要點國科會補助專題研究計畫兼任助理人員工作酬金支給標準表國科會補助專題研究計畫專任助理人員工作酬金參考表七國科會計畫常用表格一覽表... 51

2 一國科會計畫作業流程承辦單位作業流程應用系統計畫主持人申請計畫簽訂合約執行計畫同意書國科會網站研發處開立請款領據會計系統研發處計畫匯入學術資訊成果系統產生校內計畫序號學術資訊成果系統會計室核定清單建立預算核定數助理申請報帳登入帳號電算中心申請帳號送專案帳務承辦人申請表經費核銷自我檢核表主持人自我檢核表會計室表格下載預算動用前請先確認經費是否與核定清單一致會計系統單據不符退件付款申請單 + 憑證粘貼單 + 相關文件 ( 請採購樣等等 ) 會計室校長決行 N 會計審核 Y 檢據核銷出納組會計室付款撥款通知 : 個人 mail 計畫主持人憑證正本結案申請書計畫主持人經費結案收支報告會計室表格下載會計室憑證留校備查 1 國科會網站

3 二憑證核銷注意事項共同事項 1. 本校統一編號 : 買受人為東海大學 ( 匯款單匯款人亦為東海大學方可核銷匯款手續費 ) 3. 非執行期限之單據, 不予補助 4. 儀器設備或書籍雜誌等, 請務必於計畫執行期限前完成列產, 否則無法核銷此筆支出 5. 核銷項目應為核定清單內編列之項目, 方可核銷 ; 若非核定清單內編列之項目, 如為執行計畫所需之物品, 經校內行政程序簽核 ( 公文系統簽呈, 校長決行 ), 始可核銷 6. 計畫主持人執行研究計畫, 應對各項支出所提出支出憑證之支付事實真實性負責, 如有不實應負相關責任 7. 單據加註處或修訂處請加上簽章二三聯式統一發票及收據收銀機統一發票憑證黏貼報支規定 1. 三聯式發票應附收執聯及扣抵聯 2. 單據應清楚註明買受人日期品名數量單價金額及大寫金額, 品名若以代號或外文填寫, 請註記中文品名 3. 發票應蓋發票專用章 4. 單據若有塗改請加蓋廠商之負責人私章大寫金額不得塗改, 需請廠商重新開立, 若有塗改, 視同無效 1. 請廠商打上本校統一編號, 若未打入, 請廠商蓋上統一發票專用章並註記統一編號 , 不可為店章 2. 若收銀機統一發票未顯示品名數量或單價, 請購買人在發票上每一筆註明詳細品名數量或單價並簽章 3.costco 等大賣場發票未顯示品名, 購買物品請附送貨單如發票係以貨號表示或無法辨識品名者, 應請廠商開立貨品明細表或出貨單等, 以示證明 4. 電子發票請依財政部規定附上影本 1 份以防感應紙文字消失 1. 申請單依序為付款申請單憑證黏貼單其他單據, 請用訂書針裝訂於左上方以防脫落 2. 各項申請核銷之憑證, 應將其依預算科目黏貼於憑證黏貼用紙, 載明核銷金額預算科目 ( 業務費研究設備費國外差旅費管理費 ) 及用途說明, 以上各項如有塗改應加承辦人簽章 3. 憑證核銷應分別依預算科目分開申請, 但研究人力費和耗材物品及雜項費用雖屬業務費, 但核銷時請分開黏貼 4. 國科會產學合作之補助款與配合款之憑証需分開黏貼, 若經費為廠商配合款請在粘貼憑證用紙加註合作廠商 - 業務費 5. 每一份黏貼憑證用紙單據張數以 3~5 張為宜, 最多請勿超過 2

4 研究人力費 10 張, 單據勿用裝釘, 應採漸層式浮貼黏貼方式 6. 研究計畫經費須經計畫主持人簽署, 始得列支經辦人與驗收證明人不得為同一人 7. 若其所有收據金額與黏貼憑證上的總金額不同 ( 少列 ), 若非錯誤而要少報, 請在粘貼憑證用紙的總金額前加上實支二字例如 : 設耗材物品及雜項費用預算為 50,000 元, 至 7/1 止經費已累計核銷 45,000 元, 尚有 5,000 元未核銷, 本次欲報支發票金額為 6,000 元, 請在該張發票加註實報支 5,000 元, 超支 1,000 元自行負擔並簽章 8. 憑證黏貼單金額若有塗改, 請加經手人簽章 1. 研究助理人員之進用, 應由計畫主持人依國科會專題研究計畫助理人員約用注意事項及東海大學研究計畫助理人員管理要點 ( 請參考研發處網頁 ) 規定辦理, 請填具東海大學專題研究計畫約用助理人員約用 ( 變更 ) 申請表東海大學各類計畫約用專任助理人員契約書東海大學研究計畫助理出勤紀錄表東海大學臨時工資印領清冊並檢附核定清單及約用助理人員學歷證件資料以辦理約用之簽核程序 2. 如因研究計畫需要, 擬變更助理人員類 ( 級 ) 別時, 得由計畫主持人循學校行政程序簽准後辦理 3. 研究人力費請計畫主持人於額度內支用, 如有聘用專任助理人員, 需包含其年終工作獎金及雇主負擔之勞健保費研究人力費如有不敷支用或賸餘, 得因研究計畫需要逕行於業務費項下調整 4. 專任助理需辦理勞工保險及全民健康保險, 請向人事室辦理申請, 並附上人事室加保單影本為報帳附件 5. 助理人員之酬金得依國科會專題研究計畫助理人員工作酬金支給標準表所訂標準申請同一兼任助理若為多計畫之兼任助理, 每月之酬金合計金額不得超過專題研究計畫助理人員工作酬金支給標準表 6. 支領研究酬金之講師級及助教級人員, 以現職及本職為講師及助教人員 ( 或相當級職者 ) 為限 ; 支領博士班研究生獎助金人員及支領碩士班研究生大專學生研究助學金人員, 亦以符合資格之在學學生為限兼任研究生助理人員如為新生, 於計畫期間始註冊入學者, 其尚未註冊前之工作酬金, 得以同級研究生名義按月給付獎助金或研究助學金 7. 約用外藉生請依規定檢附工作證, 以免日後主持人須負罰責 8. 專兼任助理不得再支領打字費臨時工讀金調查訪問費及 3

5 耗材物品及雜項費用國內差旅費問卷調查費 9. 研究人力費核銷時, 系統必需勾選併稅並請檢附國科會專題研究約用助理人員申請表影本約用助理人員學歷證件資料 ( 兼任助理需蓋當學年度註冊章 ) 或其他相關學經歷等資格證明影本 ( 僅第一次申請需加附, 其他月份免附上述附件 ) 10. 臨時工資之標準請計畫主持人依工作性質為以時薪或日薪計原則, 核銷時除所得支領明細表外, 另需檢附臨時工資印領清冊 11. 國科會計畫若為同一計畫案編號, 則請將主持人酬勞與專兼任助理酬勞請填報於同一張所得支領明細表上, 但教學配合款與廠商配合款之研究人力費請分開填寫 12. 請迴避任用計畫主持人及其直接隸屬之長官之配偶及三親等以內血親及姻親 1. 收據或發票品名要詳細填寫, 若過於籠統 ( 如 : 文具一批電子零件一批材料耗材.. 等 ), 請自行於空白處加註並簽章 3. 國內研討會報名費以計畫核定相關人員為限限主持人共同主持人與專兼任助理, 若研究生非兼任助理不得報支, 臨時工亦不得報支 4. 論文發表費核銷時請檢附發行或印刷單位所開具之發票 ( 或收據 ) 正本銀行匯兌水單論文首尾頁, 請標示作者, 作者需為計畫人員 5. 國內或國際性學會入會費或年費, 惟每一計畫每年至多以報支計畫主持人 1 人次與執行計畫相關之專兼任研究助理 4 人次為限 6. 交易金額為外幣者 : 應折合台幣計算並檢附兌換水單或臺灣銀行公告之交易當日匯率 ( 即期賣鈔 ) 及計算式 7 專家諮詢費需簽領收據應註明其計酬標準訪談內容 8. 問卷調查需簽領收據, 註明計酬標準問卷份數, 並檢附問卷樣張計畫預算書相關內容等資料, 若有贈送受訪者之禮品費 ( 需原計畫書有編列 ), 以 1,000 元以內需附受贈者名單, 1,000 元以上需附簽收收據並併受訪者稅 9. 郵資應取得郵局開立之購票證明單, 或交快遞公司運送應檢附發票或收據並加註寄什麼物品至何處及購買人簽章 10. 問卷印製費用, 請檢附問卷印刷樣張 11. 計畫參考用書雜誌, 請先送本校圖書館列產再辦理核銷 1. 差旅費請依照國科會國內出差旅費報支要點核銷, 若為計畫主持人出差, 需於出差前先至差勤系統, 選擇出差 4

6 彈性支用研究設備費單 ( 含假單 ) 填寫及送出簽准後, 出差後始得報支差旅費, 核銷時並請填妥付款申請單東海大學憑證粘貼單及連同已核准東海大學教職員工國內出差報告單專兼任助理請用本室公告之出差報告單 2. 差旅費以計畫核定相關人員為限限主持人共同主持人與專兼任助理, 若研究生非兼任助理不得報支, 臨時工亦不得報支 3. 依據行政院國內出差旅費報支要點修正規定, 國內出差交通費自 96/1/19 起, 可報支高鐵 ( 標準車廂 ), 請檢附票根核銷 4. 依據行政院各機關派員參加各項訓練或講習報支費用規定, 各項研習會座談會研討會檢討會觀摩會說明會等, 核給往返之交通費住宿費及按膳雜費之 1/2 支給膳費, 不得支付雜費例 : 若參加研討會聆聽演講未發表論文者, 薦委任級者膳雜費只能報支 250 元膳費 ; 有發表論文或報告者, 膳雜費可報支 500 元彈性支用額度所指不受行政院相關規範限制及說明 1. 同一執行機構人員支援計畫研究相關會議之諮詢或文件資料之撰稿審查等, 得支給出席費稿費或審查費, 從寬認定為外聘專家學者 2. 考量急要公務搭乘計程車之費用難以認定, 例如田野調查地處偏遠研究實驗之深夜加班逾時儀器使用特性之限制研究主題之習性觀察取樣時間等變數甚多, 得依實際研究需要核實報支 3. 為提高受訪者或受試者之意願, 學術研究之問卷或田野調查, 得以提供郵政禮券回饋受訪者 4. 同一執行機構人員支援計畫研究相關講座並非屬計畫主持人個人本職業務, 其鐘點費之支給得以外聘專家學者個人身分予以從寬認定, 以外聘人員標準支給 1. 國科會曾於業務講習上說明, 設備費請儘量於計畫執行開始時就採購, 若於計畫即將結束才購買, 此設備對該計畫並無助益, 反而有消化預算之嫌 2. 設備費最晚請在執行期限結束前完成設備之驗收 3. 凡執行研究計畫所需單價在新台幣 1 萬元以上且使用年限在 2 年以上之各項儀器機械及資訊設備, 需依國科會核定清單之核准項目 4. 研究設備費未達 5 萬元毋需請購程序, 核銷時請附上付款申請單粘貼單發票估價單單位採購驗收記錄表及財產驗收報告單 5

7 國外差旅費 5. 請購金額在 5 萬元以上者, 請依東海大學採購辦法辦理 ( 相關規定請洽詢總務處採購組 ) 核銷時, 除檢附以上的單據外, 另請附上請採購之全部相關文件 1. 國外差旅費報銷時檢附機票購票證明單或旅行社所開旅行業代收轉付收據旅行業代收轉付收據抬頭請寫東海大學需註明品名為機票登機證存根電子機票 ( 限補助經濟艙機票 ) 註冊費收據正本議程表有會議日期及會議地點日支數額表臺灣銀行即期賣鈔匯率表發表論文首尾頁, 請標示作者, 作者須為計畫人員搭乘外國籍航空班機申請表 2. 國外差旅費之支用, 依其種類應符合專題研究計畫作業要點第六 ( 三 ) 點規定之出國種類 : 如出席國際會議應發表論文專題演講或擔任會議主持人, 未符合該等事項者不得報支, 亦不得因未發表論文但實際並無田野調查採集樣本等移地研究之實者, 而改列為移地研究惟如確有特殊情形, 得敘明理由報經本會專案同意 3. 國外差旅費原核定之出國人員人數次數天數或地點之變更, 依規定得由計畫主持人敘明理由循學校行政程序簽報核准後於原核定經費項下列支若有補助參加國際會議所須之註冊費應核實列支, 日支生活費報銷依行政院頒國外出差旅費報之要點核銷 ( 搭乘飛機第一天及回國當天若夜宿飛機上, 生活費需按該地區日支數額 30% 報支 ) 4. 出國時如有一日內跨越兩地或兩地區以上者, 其生活費日支數額均以當日留宿之地區為列支數額 5. 美元匯率換算依規定以出國前一日臺灣銀行即期賣出匯率價為依據, 核銷時請檢附滙率表 6. 出國請依行政院及所屬機關公教因公出差搭乘本國籍航空班機作業規定搭乘本國籍航空, 若搭乘非本國籍航空班機, 請加附搭乘外國籍航空公司班機申請表 7. 國科會補助個別型專題研究計畫, 赴國外或大陸地區移地研究差旅費, 不同意報支計畫主持人或計畫內相關人員赴國外或大陸機構參訪之差旅費 8. 國科會補助國內研究生出席國際會議, 國外差旅費項下之出席國際會議必須發表論文始可報支 6

8 管理費 Ex1: 12/1 出國 12/10 回國, 會議起迄 12/3-12/5 生活費 :12/2-12/4 都是 1 天,12/5 是 0.3 天, 若加註 12/5 無法返國之合理原因則 12/5 可算成 1 天,12/6 是 0.3 天 Ex2: 12/1 出國 12/4 回國, 會議起迄 12/3-12/5 生活費 :12/2-12/3 都是 1 天,12/4 是 0.3 天 Ex3: 12/4 出國 12/6 回國, 會議起迄 12/3-12/7 生活費 :12/4-12/5 都是 1 天,12/6 是 0.3 天 1. 辦理結案時, 本室即隨憑證附上管理費收據 2. 請黏貼在東海大學憑證黏貼單 7

9 三如何開通使用會計暨請採購管理系統 & 填表共同注意事項 8

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21 四經費流用 1. 依行政院國家科學委員會補助專題研究計畫經費處理原則規定, 經費流用需經本校依行政程序核准者, 填寫經費流用申請表經費流出數額未超過原核定金額之 50%, 且流入數額未超過擬流入補助項目核定金額之 50% 為限 2. 範例 : 業務費原核定清單為 200,000 設備費原核定清單為 50,000 若由業務費流入設備費 200,000*50%=100,000 50,000*50%=25,000 ( 取其較小者 ) 則可流出與流入金額 25,000 流用後業務費最少為 175,000, 設備費最高為 75, 請注意變動經費補助項目新增支出用途變更及經費流用, 於計畫執行期間經檢討確為研究計畫需要, 一律皆須於事前完成相關程序 4. 經費流用以該補助項目原核定金額為基數, 如任一項累計流入或流出超過計畫全程該項原核定金額 50%, 須函報國科會同意, 爰申請流用金額應包含前次累計同意流用之金額 20

22 五經費結案計畫主持人或助理於執行期限屆滿前完成憑證核銷並填寫國科會憑證正本結案申請書 ( 會計室網頁表格下載 ), 至會計室領取原始憑證, 依下列規定整理, 分項排序並編寫憑證流水號碼後製作支出憑證簿裝訂後再送回會計室結案期限 : 一般專題研究計畫, 於執行計畫期限結束後 3 個月內 ; 博士後研究或另有特殊情況者除外支出憑證簿之裝訂順序 1. 國科會核定清單 2. 經費收支明細報告表 ( 一式 2 份, 請繕打不可用手寫 ) 3. 國科會經費變更彙報表 ( 一式 2 份, 請繕打不可用手寫 ) 4. 計畫如有變更或流用, 請附申請變更之簽呈及流用申請表 5. 核定之約用助理人員申請表及相關學經歷影本 6. 按照計畫核定清單經費項目分項順序排列 7. 加上封底 8. 請打洞裝訂好送回會計室即可經費核定清單經費收支明細報告應備齊之文件國科會經費變更彙報表簽准之計畫變更簽呈通過之經費流用申請表人員核准約用變更資料原始憑證應按補助項目之順序分類整理, 加具封底裝訂成冊函送國科會辦理經費結報註 : 計畫執行完畢, 若有結餘款項一併繳回國科會原始憑證 21

23 結案應檢附資料一. 國科會核定清單 : 若為多年期計畫者, 則應檢附各年之經費核定清單及經費核定總表依序為本年經費核定清單全期經費核定總表其他年度核定清單以上表格為政治系趙尹詩助教提供 22

點選 [ 明細 ] 6. 點選 [ 回上頁 ] 執行存檔 5. 逐步登打步驟五 : 步驟六 : 國科會會計作業端結束 8.

24 二. 國科會經費收支明細報告表需一式兩份 ( 簽章皆需正本 ), 請至國科會網站登打列印該報表經由主持人簽核後, 連同單據與其他相關文件匯整成冊後送交會計室步驟如下 : 步驟一 : 步驟二 : 1. 上國科會網站研究人才網頁 2. 請計畫主持人登入 3. 點選經費報銷, 進入收支明細報告表表單步驟三 : 步驟四 : 4. 點選 [ 明細 ] 6. 點選 [ 回上頁 ] 執行存檔 5. 逐步登打步驟五 : 步驟六 : 國科會會計作業端結束 8. 平時登打 [ 存檔 ] 即可, 結案時需 [ 列印 ] 一式二份依序簽核, 核對單據確認無 7. 依據當年度會計作業規則自行填入支出憑證起訖編號以上表格為政治系趙尹詩助教提供此作業若有操作問題請逕洽國科會資訊小組 :

25 三. 國科會經費變更彙報表依國科會補助專題研究計畫經費處理原則第三點第四項規定彙報補助項目辦理變更之支出用途及經費 ( 如業務費項下助理人員類別變更國際合作研究計畫國外學者來臺費用項目新增或刪除等支出用途變更研究設備購置項目變更國外差旅費出國種類變更等 ), 請簡要敘明變更核准文號日期及內容四. 計畫所有經國科會或校內公文簽准之變更簽呈及流用申請表等文件五. 核定之約用助理人員申請表及相關學經歷影本專任助理請加附東海大學各類計畫約用專任助理人員契約書一份 24

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27 支出憑證簿如何編號? **( 若為多年期計畫, 編號請接著前一年度, 記得勿從頭開始 ) 1. 憑證粘貼單 ( 右上角 ): 不分預算科目, 依序編號, 例 : 等等 2. 憑證編號 : 依預算科目, 分別依序編號, 例 : (1) 業務費 : ( 研究人力費依支領月份排序並編號, 再編其他 ) (2) 研究設備費 : ( 請購單比議價會議記錄單位採購驗收記錄估價單為附件, 不以憑證編號方式 ) (3) 國外差旅費 : ( 請在出差報告單編號, 其餘單據為附件 ) (4) 管理費 :4001 註 : 若沒有研究設備費, 則國外差旅費由起編 ; 若沒有研究設備費國外差旅費則管理費編列 2001 例 : 研究人力費編號方式, 需在所得支領明細表上面加註憑證編號 ( 但臨時工則編列在印領清冊 ) 例 : 臨時工支領方式, 除了有所得支領明細表外, 另有臨時工印領清冊若該所得支領明細表只列載該臨時工, 則編碼在臨時工印領清冊若該所得支領明細表除該臨時工另有研究計畫主持人專兼任助理等人, 則除臨時工印清冊編號外, 所得支領明細表也需編號例 : 耗材及雜項費用編號方式, 需注意連號發票及三聯式發票為一次消費金額, 則編碼為一碼例 : 出差報告單編號方式, 只需在出差單右下角編號, 該票根則為附件例 : 管理費收據, 另檢附粘貼單將結案報告裡之管理收據粘上, 經手人驗收人及單位主管簽章完成並編碼若此為第一份憑證則粘貼單憑證編號為 01 例如 : 此為

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29 編列報告頁碼, 不分預算科目本憑證粘貼單下一共有 2014~2024 則需註明以上表格為政治系趙尹詩助教提供 28

30 請注意 : 此屬於一次消費 ( 一個總金額 ), 所以結案編號為同一個號碼, 應編為以上表格為政治系趙尹詩助教提供 29

31 ~~ 略 ~~ 以上表格為政治系趙尹詩助教提供 30 在出差單右下角以業務費編號方式編列

32 例 : 管理費收據, 另檢附粘貼單將結案報告裡之管理收據粘上, 經手人驗收人及單位主管簽章完成並編碼以上表格為政治系趙尹詩助教提供 31

33 六國科會研究計畫相關規定條文行政院國家科學委員會補助專題研究計畫經費處理原則 101 年 7 月 19 日第 788 次主管會報修正通過一行政院國家科學委員會 ( 以下簡稱本會 ) 為使行政院國家科學技術發展基金 ( 以下稱科發基金 ) 依本會補助專題研究計畫作業要點補助專題研究計畫 ( 以下稱研究計畫 ) 經費之處理有所依循, 特訂定本經費處理原則二支用原則研究計畫經費經核定後, 除應依有關法令規定辦理外, 並應依照合約及研究計畫經費核定清單所列補助項目 ( 業務費研究設備費國外差旅費及管理費 ) 範圍內支用 ; 且須經計畫主持人簽署, 始得列支 ( 一 ) 業務費 : 包含研究人力費與耗材物品圖書及雜項費用暨國際合作研究計畫國外學者來臺費用 1. 研究人力費 : (1) 專任助理人員兼任助理人員及臨時工依本會補助專題研究計畫助理人員約用注意事項之規定辦理約用及核發工作酬金 (2) 研究主持費 : 依經費核定清單所列標準按月核發 (3) 博士後研究人員費用 : 依本會補助延攬客座科技人才作業要點及有關規定辦理 2. 耗材物品圖書及雜項費用 : 依研究計畫實際需要及政府有關法令規定之標準核實列支 3. 國際合作研究計畫國外學者來臺費用 : 依本會補助國外學者專家來臺從事雙邊科技合作活動生活費標準表及雙邊科技合作協議規定辦理 ( 二 ) 研究設備費 : 依經費核定清單所核定之設備, 在核定經費限額內核實列支 ( 三 ) 國外差旅費 : 依經費核定清單所核定之出國種類, 在核定經費限額內依行政院頒布之中央各機關 ( 含事業機構 ) 派赴國外進修研究實習人員補助項目及數額表國外出差旅費報支要點規定之標準核實報支 ( 四 ) 管理費 : 為執行機構配合執行研究計畫所需之費用, 由執行機構統籌支用, 且不得違反政府相關規定各補助項目之支用應於計畫執行期間內支出 ; 一次核給多年期 ( 同一計畫編號 ) 者, 於計畫執行期間, 各年度計畫經費清單核列之項目, 執行機構得因研究計畫需要, 逕行依其內部行政程序於該補助項目內跨年度調整支用三補助項目新增支出用途變更及經費流用原未核給之補助項目 ( 業務費研究設備費國外差旅費 ), 於計畫執行期間經檢討確為研究計畫需要者, 執行機構應事先報經本會同意增列, 所需經費由其他補助項目流用同一補助項目內之支出用途於計畫執行期間經檢討確為研究計畫需要, 執行機構得逕依其內部行政程序辦理變更, 所需經費於該補助項目項下調整 32

34 但計畫內核有博士後研究人員費用者, 如有賸餘不得調整至其他用途依前項規定辦理研究設備費變更者, 其變更之設備單價達新臺幣五十萬元以上者, 須於本會線上系統登錄執行機構應於計畫結束辦理結報時, 併同將該計畫依前二項規定辦理變更之支出用途及經費, 全部彙整函報本會備查任一補助項目經費如因研究計畫需要, 須與其他補助項目互相流用時, 如累計流出及流入均未超過計畫全程該項目原核定金額百分之五十者, 執行機構得依內部行政程序辦理 ; 如任一項累計流出或流入超過計畫全程該項目原核定金額百分之五十者, 執行機構應事先報經本會同意, 始得流用管理費不得自其他補助項目流入經費流用以同一研究計畫為限, 不同研究計畫間, 不得相互流用四本會所撥科發基金補助經費 ( 含管理費 ) 不得用作下列各項開支 : ( 一 ) 與研究計畫無關之開支或非執行期限內之開支 ( 二 ) 與本會科發基金補助經費無關之任何墊撥款項 ( 三 ) 購買土地或執行機構本身庫存之物資及現有之設備 ( 四 ) 慰勞或餽贈性質之支出 ( 五 ) 交際應酬費用 ( 因研究計畫需要召開會議而逾用餐時間所提供之餐點除外 ) 罰款贈款捐款及各種私人用款 ( 六 ) 建造購買或租賃房舍車輛房舍及傢俱之修理維護等五執行機構執行本會補助之各項經費辦理採購時, 應依執行機構內部作業規定及科學技術研究發展採購監督管理辦法之規定, 亦得依政府採購法之規定辦理執行機構辦理採購案件所收取之廠商違約金或逾期罰款收入與研究計畫有關之其他收入應繳回本會六經費請領 ( 一 ) 各執行機構接獲本會核定通知函, 應請計畫主持人至本會網站線上簽署專題研究計畫執行同意書並儘速於一個月或規定之期限內, 依撥款期別檢附下列文件辦理簽約撥款事宜 : 1. 第一期或全期款應檢具領款收據專題研究計畫補助合約書及請款明細表各一份 2. 第二期款應檢具領款收據及請款明細表各一份 ( 二 ) 一次核給多年期 ( 同一計畫編號 ) 者之次年度經費撥款方式 : 1. 每一年經費均分二期撥款, 次年度經費之分期撥款金額, 須俟計畫主持人依規定期限至本會網站線上繳交期中進度報告並經本會審查及確認, 如未依規定繳交期中進度報告研究計畫之預期成果不能達成或研究工作不能進行時, 本會得隨時終止執行該計畫, 並通知執行機構依規定處理 2. 每一計畫已撥付款之支用百分比 ( 實支金額 / 已撥付金額 ) 須達百分之七十以上, 或未達百分之七十已敘明原因經本會同意者, 始得請撥下一年計畫經費執行機構請撥次年度計畫經費之第一期款時, 33

35 須檢附每一計畫已撥付款之支用明細報告表 ( 格式同經費收支明細報告表 ) 送本會 ( 三 ) 執行機構如延遲或因故未辦理簽約撥款者, 為避免影響該研究計畫之執行時效, 在不影響已撥款且正在執行中之研究計畫各項款項之付款情況下, 得由執行機構於專戶存款戶先行周轉部分款項以支應急需七經費轉撥執行機構如擬轉撥研究計畫部分經費至共同主持人任職之機構執行時, 須事先報經本會同意, 始得轉撥計畫執行結束時, 共同主持人任職機構須將已支用經費原始憑證按補助項目別分類整理並裝訂成冊, 連同收支明細報告表函送執行機構彙整, 如有賸餘款或未支用款, 則一併繳回執行機構, 執行機構將該研究計畫全部支出原始憑證彙整後造具收支明細報告表, 計畫主持人須於收支明細報告表簽章, 以瞭解該計畫全部經費支用情形八帳務處理執行機構於收到本會科發基金補助經費, 應依規定專戶存儲, 不得交由私人保管, 所有研究計畫有關開支, 均應由專戶存款內直接支付受款人執行機構對科發基金補助款項, 應設立專帳處理 ; 至少應設置現金出納簿 ( 序時帳 ) 總分類帳及明細分類帳等三種帳冊紀錄 ; 其中管理費應與其他單位之管理費 ( 如 : 農委會經濟部等 ) 分開處理, 以供查核九賸餘款處理各研究計畫經費如有結餘者, 應如數繳回已實施校務基金制度之學校及實施國立社教機構作業基金之機構, 結餘款得免繳回, 並於研究計畫執行結束後轉為推動校 ( 館 ) 務發展之財源, 依相關規定辦理支用但其研究設備費及國外差旅費未依規定辦理流用及變更, 且未動支者, 應將款項繳回本會十經費結報計畫於全程計畫執行期滿後三個月內, 依規定辦理經費結報但一次核給多年期 ( 同一計畫編號 ) 之研究計畫, 其原始憑證如未實施就地查核者, 執行機構每年得將當年度已支用經費之原始憑證, 先行送本會辦理結報管理費均應檢附原始憑證結報, 如原始憑證不能分割, 且補助計畫件數眾多, 依支出憑證處理要點規定, 造具支出分攤表確有困難者, 得按實際支用金額以自行收納款項統一收據或符合支出憑證處理要點規定之收款收據結報十一其他注意事項 ( 一 ) 執行機構應建立內部控制制度並落實執行 ( 二 ) 購置之設備, 除依本會合約規定辦理外, 均應依行政院頒布之財物標準分類規定列入執行機構之財產目錄 ( 三 ) 執行機構對於本會科發基金補助研究計畫款項之支付, 應依行政院訂定之支出憑證處理要點規定辦理, 並取得原始憑證 ( 如發票收據等 ) 各項支出原始憑證經本會查核, 如有未依補助用途支用或浮報虛報等情事, 依本會補助專題研究計畫作業要點規定辦理 34

36 ( 四 ) 執行機構未能配合本會各項補 ( 獎 ) 助項目之申請執行及管理之各項規定者 ( 如申請案未依本會規定之格式造具申請名冊辦理經費結報未依本會規定將支出憑證分類整理並按補助項目之順序裝訂成冊各項支出未能加強內部查核未責成專責單位辦理補 ( 獎 ) 助事項相關業務或業務承辦人更換時未辦理業務交接造成本會困擾未能配合本會實施原始憑證就地查核未依其內部行政程序辦理支出用途之變更經費支出與計畫相關性之審核過於浮濫違反第四點之規定等 ), 本會得視情節輕重酌予降低管理費補助比例 ( 五 ) 本經費處理原則所列各項由執行機構依內部程序辦理或由執行機構報經本會同意之相關文件均應附於支出原始憑證內, 以憑核銷 ( 六 ) 其他未規定事項, 應依專題研究計畫補助合約書與執行同意書及政府有關規定辦理 35

37 行政院國家科學委員會補助專題研究計畫助理人員約用注意事項 101 年 8 月 23 日本會第 791 次主管會報修正通過一專題研究計畫助理人員之約用, 依本注意事項辦理二專題研究計畫助理人員之約用, 應依執行機構規定之程序簽報核准後約用之 ; 辦理經費核銷時, 應檢附核准約用之相關資料三專題研究計畫助理人員分下列三類 : ( 一 ) 專任助理人員 : 指執行機構約用之編制外專職從事專題研究計畫工作人員, 分為高中 ( 職 ) 畢業五專 ( 二專 ) 畢業三專畢業學士及碩士等五級但在職人員或在學學生, 除碩士在職專班或進修學士班學生專職於專題研究計畫外, 不得擔任專任助理人員 ( 二 ) 兼任助理人員 : 指執行機構約用之以部分時間從事專題研究計畫工作人員, 分為下列三級 : 1. 講師助教級助理人員 ( 或相當級職者 ): 執行機構或執行機構以外之機構編制內人員, 確為計畫所需者 2. 研究生助理人員 : 與計畫性質相關之博士班或碩士班研究生 3. 大專學生 : 與計畫性質相關之大學部或專科部之學生 ( 三 ) 臨時工 : 指臨時僱用且無專職工作之人員研究生或大專學生如辦理休學, 自學校開立休學證明書所載之日期起, 不得擔任兼任助理人員研究生或大專學生兼任助理人員為應屆畢業生者, 得視計畫需要繼續約用至完成畢業離校手續後二個月止於專題研究計畫中已擔任任一類助理人員者, 不得再擔任同一計畫之其他類之助理人員專任助理人員不得擔任其他專題研究計畫之助理人員四工作酬金 : ( 一 ) 專任助理人員 : 1. 依執行機構自行訂定之標準核實支給, 所需經費得於業務費支應 2. 專任助理人員參與本計畫前已取得之相關工作經歷年資得併計提敍酬金工作經歷由執行機構認定 3. 專任助理人員為研發替代役第二階段服役期間者, 執行機構依替代役實施條例規定應繳納之研究發展費得於業務費支應 4. 專任助理人員之人事費得按工作酬金核列至多一個半月數額之年終工作獎金準備金有關年終工作獎金之發放, 依行政院規定辦理 ( 二 ) 兼任助理人員 : 1. 兼任助理人員依本會補助專題研究計畫兼任助理人員工作酬金支給標準表核實支給 2. 同一人每月於本會補助各專題研究計畫支領工作酬金之總額, 不得 36

38 超過本會規定之最高標準 3. 研究生助理人員為新生, 於計畫執行期間始註冊入學者, 其於尚未註冊前之工作酬金, 得以同級研究生名義按月給付獎助金或研究助學金 4. 大專學生助理人員已執行大專學生研究計畫支領研究助學金者, 不得再支領兼任助理人員工作酬金 ( 三 ) 臨時工 : 按日或按時支給臨時工資, 依執行機構自行訂定之標準按工作性質核實支給五約用之專任助理人員, 應由執行機構依勞工保險條例及全民健康保險法之規定辦理勞工保險及全民健康保險其雇主應負擔部分, 由業務費提撥執行機構如依勞工保險條例及全民健康保險法之規定, 須為兼任助理人員及臨時工辦理勞工保險及全民健康保險, 得依本會補助專題研究計畫經費處理原則之規定, 於業務費調整勻支六不適用勞動基準法之執行機構, 應比照各機關學校聘僱人員離職儲金給與辦法之規定, 於專任助理人員約用期間, 每月按月支工作酬金提存離職儲金, 其中自提儲金部分由專任助理人員每月工作酬金中扣繳 ; 另公提儲金部分由本會補助專題研究計畫之管理費提撥自提及公提儲金應由執行機構於代理國庫銀行或郵局開立專戶儲存, 並按人分戶列帳管理適用勞動基準法之執行機構, 約用本國籍助理人員時, 應依有關規定按月提繳退休金, 儲存於勞保局設立之勞工退休金個人專戶, 所需經費由本會補助專題研究計畫之管理費提撥 ; 約用非本國籍專任助理人員時, 依前項規定辦理七專任助理人員經執行機構確認具有勞雇關係而適用勞動基準法者, 除依前二點辦理外, 其他依該法令應支出之費用, 於管理費列支兼任助理或臨時工因適用勞動基準法所衍生應支出之所有費用, 於管理費列支八專任助理人員屬臨時人員, 不適用聘用人員聘用條例及行政院暨所屬機關約僱人員僱用辦法, 其任職證明由執行機構核發, 專題研究計畫執行完成或停止時應即終止約用關係, 各執行機構於約用時應預為說明九助理人員約用期間有關工作時間內容酬金差假兼職限制等各項權利義務, 執行機構應以契約明定之十其他應注意事項 : ( 一 ) 專題研究計畫應迴避進用計畫主持人及共同主持人之配偶或三親等以內血親姻親為助理人員 ( 二 ) 執行機構於約用助理人員時, 應確實審核其資格並載明約用之類 ( 級 ) 別因研究計畫需要, 擬變更助理人員之類別時, 得循執行機構規定之程序辦理 ( 三 ) 執行機構應考量不同助理類別領域工作環境之特性, 為適當之出 37

39 勤管控 ( 四 ) 執行機構約用助理人員應切實依本注意事項規定辦理, 如發現有虛報浮報情事, 依本會補助專題研究計畫作業要點規定辦理十一本注意事項未盡事宜, 依相關法令規定辦理 38

40 中央機關公務員工國內出差旅費報支數額表單位 : 元費別職務等級特任級人員簡任級人員 ( 第十至十四職等 ) 薦任級以下人員 ( 九職等以下包括約聘 ( 僱 ) 人員雇員技工司機與工友 ) 交通費搭乘飛機及高鐵者, 部會及相當部會之首長副首長得搭乘商務艙 ( 車廂 ) 或相同之座 ( 艙 ) 位, 其餘人員搭乘經濟 ( 標準 ) 座 ( 艙車 ) 位, 並均應檢據核實列支其餘交通工具, 不分等次按實開支 2,000 1,600 1,400 宿費新臺幣檢據核實列支, 未能檢據者, 按二分之一列支每日膳雜費新臺幣

41 國外出差旅費報支要點中華民國 101 年 6 月 22 日院授主預字第號函修正一為規範中央政府各機關 ( 以下簡稱各機關 ) 公務人員, 因公出差至國外各地區, 其出差旅費之報支, 特訂定本要點二本要點所稱出差, 指公務人員經機關首長核准出國執行下列任務之ㄧ : ( 一 ) 應外國政府民間團體或國際組織之正式邀請出國訪問 ( 二 ) 應外交需要從事有關訪問 ( 三 ) 代表政府出席國際會議或談判 ( 四 ) 因業務需要出國考察或視察 ( 五 ) 其他公務三出差人員應視任務性質及事實需要, 以儘量縮短行程為原則, 於出差前簽報機關首長核准其出差行程及日數 ; 除有不可歸責於出差人員之事由外, 非經事先核准, 不得延期返國四出差旅費分為交通費生活費及辦公費, 其內容如下 : ( 一 ) 交通費 : 出差人員搭乘飛機船舶及長途大眾陸運工具所需費用 ( 二 ) 生活費 : 出差人員之住宿費膳食費及零用費 ( 三 ) 辦公費 : 出差人員出國之手續費保險費行政費禮品交際及雜費前項第二款所定零用費, 包括市區火車票費市區公共汽車票費市區捷運車票費個人信用卡手續費洗衣費小費及其他與生活有關之各項費用第一項第三款所定禮品交際及雜費, 包括禮品費交際費計程車費租車費等費用五出差人員搭乘分有等級之飛機船舶及長途大眾陸運工具, 依下列規定辦理 : ( 一 ) 部長級人員特使, 得乘坐頭等座 ( 艙 ) 位 ( 二 ) 次長級人員大使駐外代表公使其他特任 ( 派 ) 人員簡任第十二職等以上領有各該職等全額主管加給人員, 得乘坐商務或相當之座 ( 艙 ) 位但次長級人員負有外交任務代表政府出訪或參加重要國際會 40

42 議, 得乘坐頭等座 ( 艙 ) 位 ( 三 ) 其餘人員乘坐經濟 ( 標準 ) 座 ( 艙 ) 位前項第一款所列人員得指定隨行人員一人, 乘坐相同等級之座 ( 艙 ) 位六出差人員交通費之報支, 機票部分, 應檢附下列單據 : ( 一 ) 機票票根或電子機票 ( 二 ) 國際線航空機票購票證明單或旅行業代收轉付收據或其他足資證明支付票款之文件 ( 三 ) 登機證存根或足資證明出國事實之護照影本或航空公司所開立之搭機證明前項以外交通費之報支, 除本國境內依國內出差旅費報支要點規定辦理外, 應檢附原始單據或旅行業代收轉付收據七各機關派赴國外各地區出差人員生活費日支數額表, 由行政院另定之前項生活費日支數額之劃分, 概以百分之七十為住宿費, 百分之二十為膳食費, 百分之十為零用費八代表政府出席國際會議或談判經主辦單位指定旅館, 或奉派赴外交部認定之國外旅遊紅色警示地區出差, 其住宿費超過該地區生活費日支數額百分之七十者, 得檢據覈實報支與民間企業共同赴國外考察參展及部長級人員出國參訪, 經主辦單位安排旅館, 其住宿費超過該地區生活費日支數額百分之七十者, 亦得檢據覈實報支但最高以該地區生活費日支數額為限前二項部長級人員出國, 得指定隨行人員一人, 其住宿費依同標準檢據覈實報支九出差由外國政府國際組織或其他來源提供膳宿或現金津貼者, 其生活費依下列規定報支 : ( 一 ) 供膳宿, 且無其他現金津貼或現金津貼未達該地區生活費日支數額百分之十者, 得按日報支或補足該地區生活費日支數額百分之十之零用費 41

43 ( 二 ) 供膳不供宿, 且無其他現金津貼或現金津貼未達該地區生活費日支數額百分之十者, 得按日報支該地區生活費日支數額百分之七十之住宿費, 並得按日報支或補足該地區生活費日支數額百分之十之零用費 ( 三 ) 供宿不供膳, 且無其他現金津貼或現金津貼未達該地區生活費日支數額百分之十者, 得按日報支該地區生活費日支數額百分之二十之膳食費, 並得按日報支或補足該地區生活費日支數額百分之十之零用費前項所稱其他來源供宿, 指住宿免費宿舍過境旅館或在搭乘之交通工具歇夜 ; 所稱其他來源供膳, 指依第八點檢據覈實報支住宿費或其他報名等費用中已附帶供膳前二項所稱供膳未達三餐者, 早中晚餐膳食費分別以生活費日支數額百分之四百分之八百分之八計算, 得補足未供餐之膳食費返國當日, 生活費按該地區生活費日支數額百分之三十限額內報支十調用駐外人員在其駐在國出差執行業務, 其差旅費依下列規定檢據覈實報支 : ( 一 ) 交通費 : 依本要點規定辦理 ( 二 ) 膳食費及零用費 : 出差於駐在地區 ( 城市 ) 範圍內者, 按該地區生活費日支數額百分之二十限額內 ; 於駐在地區 ( 城市 ) 範圍以外者, 按該地區生活費日支數額百分之三十限額內報支 ( 三 ) 住宿費 : 出差於駐在地區 ( 城市 ) 範圍內者, 以當日往返不住宿為原則如有必要住宿旅館者, 除依第八點規定者外, 其住宿費按該地區生活費日支數額百分之七十限額內報支十一出差人員在同一地點駐留超過一個月者, 除代表政府出席國際會議或談判, 或奉派赴外交部認定之國外旅遊紅色警示地區, 或籌開使領館代表處或辦事處者外, 其生活費之報支, 應依下列規定辦理 : ( 一 ) 在同一地點駐留超過一個月未逾三個月者, 自第二個月起, 按該地區生活費日支數額百分之八十報支 ( 二 ) 在同一地點駐留超過三個月者, 自第四個月起, 按該地區生活費日支 42

44 數額百分之七十報支十二出差期間, 因患病或意外事故阻滯致超出預定出差日數, 經提出確實證明, 並經機關首長核准者, 得按日報支生活費十三出差人員出國之手續費包括護照費簽證費黃皮書費預防針費結匯手續費及機場服務費, 均應檢附原始單據或旅行業代收轉付收據覈實報支十四出差人員應辦理保險, 並檢附保險費原始單據覈實報支 ; 其保險之項目及保額, 由行政院另定之十五出差行政費, 包括在國外執行公務所必要之資料報名註冊郵電翻譯及運費等費用出差人員應於出國前, 將預計支用之行政費, 簽報該機關首長核准後, 據以檢附原始單據或旅行業代收轉付收據報支但在國外期間因應業務臨時需要, 致超出原核定項目或費用者, 經敘明理由, 簽報機關首長核准後, 得併同報支十六出差率團人員職務在司處長級以上者, 得按下列數額檢附原始單據報支禮品交際及雜費 : ( ㄧ ) 部長級人員 : 未達十五日者, 以新臺幣十萬元為限 ; 十五日以上者, 以新臺幣十五萬元為限 ( 二 ) 次長級人員 : 未達十五日者, 以新臺幣六萬元為限 ; 十五日以上者, 以新臺幣九萬元為限 ( 三 ) 司處長級人員 ( 含簡任第十二職等第十三職等首長副首長及主管 ): 未達十五日者, 以新臺幣四萬元為限 ; 十五日以上者, 以新臺幣六萬元為限前項團員總人數超過六人者, 禮品交際及雜費除按前項規定數額報支外, 第七人以上得由率團人員按每人每日新臺幣六百元加計, 檢據報支次長級以上人員率團出差, 執行第二點第一款至第三款之任務之一, 且因連續訪問多數國家, 或任務特別重要, 經專案報院級主管機關核准者, 其禮品交際及雜費之報支, 不受前二項規定之限制 43

45 十七出差人員非屬隨同前點司處長級以上人員出差者, 得按出差日數每人每日新臺幣六百元總額度內, 檢附原始單據報支禮品交際及雜費十八出差人員於出差期間受有期徒刑以上刑之宣告未准予易科罰金, 或未同時諭知緩刑 ; 或受休職撤職停職免職處分者, 其服務機關應通知其於一週內返國 ; 出差人員仍得報支生活費及交通費, 並以其接獲通知之翌日起算一週內返國之數額為限十九出差人員於銷差之日起算十五日內依本要點所定各費, 詳細分項逐日登載國外出差旅費報告表 ( 格式如附表 ), 連同有關單據, 報各該機關審核出差人員報支出差旅費日期時間之計算, 除調用之駐外人員外, 應以本國日期時間計算出差人員出國前未辦理結匯者, 出差旅費應以出國前一日 ( 如逢假日往前順推 ) 臺灣銀行賣出即期美元參考匯價為依據辦理報支但須於出國前繳交報名等費用者, 得以實際支付日匯價辦理報支, 該費用以信用卡支付者, 得以信用卡結算匯率辦理報支出差之國家倘非使用美元貨幣, 檢附原始單據報支部分, 得以當地使用之貨幣, 依前項報支方式辦理 ; 無臺灣銀行賣出該貨幣即期匯價者, 以現金匯價為依據二十各級地方政府機關與公營事業機構及駐外機構派赴駐在地以外國家出差人員, 其國外出差旅費之報支, 準用本要點之規定二十一中央政府各主管機關得在本要點所定範圍內, 自行訂定國外出差旅費支給規定二十二赴大陸地區香港及澳門出差旅費之報支, 比照本要點規定辦理 ; 出差人員生活費日支數額表, 由行政院另定之二十三本要點修正後, 奉派出差人員跨越新舊規定者, 其於舊規定出差期間適用舊規定, 於新規定出差期間適用新規定但新規定生效前, 已預訂新規定期間之機票住宿, 得適用舊規定修正後所需經費, 仍在各機關原列預算相關經費項下列支 44

46 支出憑證處理要點中華民國 101 年 10 月 01 日修正說明 : 配合本院組織改造, 原本院主計處改制為本院主計總處, 本院主計總處組織法業於本 (101) 年 2 月 3 日制定公布, 並經本院於同日以院授研綜字第號令發布, 自本年 2 月 6 日施行在案, 爰修正第二十二點一政府及其所屬機關 ( 以下簡稱各機關 ) 支出憑證之處理, 除法令另有規定外, 依本要點規定辦理二本要點所稱支出憑證, 係為證明支付事實所取得之收據統一發票或相關書據三各機關員工向機關申請支付款項, 應本誠信原則對所提出之支出憑證之支付事實真實性負責, 如有不實應負相關責任四各機關支付款項, 應取得收據統一發票或相關書據各機關以匯款方式支付非屬採購案之支出款項, 得以匯款金融機構中華郵政股份有限公司 ( 以下簡稱中華郵政公司 ) 或政府公款支付機關 ( 構 ) 之簽收或證明文件作為支出憑證各機關以轉帳自動扣繳方式繳納公勞健保及公用事業費款 ( 如水電費等 ), 在兼顧資料保密及符合本要點規定要件之情況下, 得與金融機構中華郵政公司或政府公款支付機關 ( 構 ) 約定, 以上開機關 ( 構 ) 提供之網路轉帳明細, 由經手人簽名後作為支出憑證五收據應由其受領人或其代領人簽名, 並記明下列事項 : ( 一 ) 受領事由 ( 二 ) 實收數額 ( 三 ) 支付機關名稱 ( 四 ) 受領人之姓名或名稱地址暨國民身分證或營利事業統一編號受領人如為機關或本機關人員, 得免記其地址及其統一編號 ( 五 ) 受領日期前項各款如記載不明, 應通知補正, 不能補正者, 應由經手人詳細註明, 並簽名證明之六統一發票應記明下列事項 : ( 一 ) 營業人之名稱地址及其營利事業統一編號 45

47 ( 二 ) 採購名稱及數量 ( 三 ) 單價及總價 ( 四 ) 開立統一發票日期 ( 五 ) 買受機關名稱前項各款如記載不明, 應通知補正, 不能補正者, 應由經手人詳細註明, 並簽名證明之第二款必要時, 應註明廠牌或規格第二款及第三款如以其他相關清單佐證者, 得免逐項填記第五款之買受機關名稱如確係具有機密性者, 得免註明收銀機或計算機器開具之統一發票, 應輸入各機關統一編號, 若未輸入統一編號, 應請營業人加註買受機關名稱或統一編號後, 加蓋統一發票專用章若統一發票僅列日期貨品代號數量金額者, 應由經手人加註貨品名稱, 並簽名 ; 如其他相關憑證已記載採購事項及貨品名稱者, 得免加註七支出憑證如有遺失或供其他用途者, 應檢附與原本相符之影本, 或其他可資證明之文件, 由經手人註明無法提出原本之原因, 並簽名支出憑證及前項應檢附之影本或文件, 如因特殊情形不能取得者, 應由經手人開具支出證明單 ( 格式一 ), 書明不能取得原因, 據以請款八各機關依法提存之款項, 因無法取得受領人或代領人之收據, 應檢具國庫存款收款書及由經手人加註影本與原本相符並簽名之提存書影本九各機關審核支出憑證時, 應由下列人員簽名 : ( 一 ) 事項之主管人及經手人 ( 二 ) 主辦會計人員或其授權代簽人 ( 三 ) 機關長官或其授權代簽人前項第二款第三款人員, 除依法送審之機關外, 已在傳票上為負責之表示者, 憑證上得免簽名十各機關支付員工待遇獎金及其他給與等支出, 應按給付類別編製印領清冊, 分別填明受領人之職稱等級姓名應領金額等, 由受領人或代理人簽名 ; 其由金融機構或中華郵政公司代領存入各該員工存款戶者, 應由金融機構或中華郵政公司簽收員工有新進晉升降級減俸月中離職或其他情事者, 應在備考欄註明或證明臨時雇工之工資表或收據, 應書明受雇人之姓名戶籍地址國民身分證統一編號及實際工作起訖日數印領清冊應於最後結記總數, 再由主辦人事人員主辦會計人員及機關長官或其授權代簽人於彙總頁分別簽名 46

48 十一各項支出憑證業經經手人事項之主管人員主辦會計人員及機關長官或其授權代簽人逐級核簽, 如將其黏貼於原始憑證黏存單時, 應免重複核簽十二採購案於經費結報時, 應檢附收據或統一發票驗收證明文件及其他足資證明之相關文件 ; 訂有契約者, 應檢附契約副本或抄本如無前項驗收證明文件時, 應由驗收人員簽名十三分批 ( 期 ) 付款之收據或統一發票, 應附分批 ( 期 ) 付款表 ( 格式二 ), 列明應付總額已付及未付金額等 ; 其訂有契約者, 應於第一次付款時檢送契約副本或抄本十四數計畫或科目共同分攤之支付款項, 其支出憑證不能分割者, 應加具支出科目分攤表 ( 格式三 ) 十五數機關分攤之支付款項, 其支出憑證應加具支出機關分攤表 ( 格式四 ), 由主辦機關另行保存, 或彙總附入支出憑證簿, 其他各分攤機關應檢附主辦機關出具之收據及支出機關分攤表十六十七十八十九二十各機關員工因債務經由債權人訴經法院裁定, 命令強制執行, 經通知各該機關在其應領薪津項下扣付給債權人者, 應取得債權人出具之收據, 並註明該強制執行命令文號如以匯款方式扣付給債權人委託代收之金融機構中華郵政公司或政府公款支付機關 ( 構 ) 者, 得以匯款金融機構中華郵政公司或政府公款支付機關 ( 構 ) 之簽收或證明文件作為支出憑證, 免另開收據支出憑證之總數應用大寫數字書寫, 但採用機器作業或國外憑證無法用大寫數字表示者, 不在此限支出憑證之總數書寫錯誤, 應由原出具者劃線註銷更正, 並於更正處簽名證明但統一發票書寫錯誤者, 應依統一發票使用辦法規定另行開立支出憑證列有其他貨幣數額者, 應註明折合率, 除有特殊情形者外, 應附兌換水單或其他匯率證明非本國文支出憑證, 應由經手人擇要譯註本國文國外出具之支出憑證, 如有不能完全符合本要點規定者, 得依其慣例提出相關憑證, 由申請人或經手人加註說明, 並簽名各機關向國外採購於網路完成交易, 若無法取得前項國外出具之支出憑證, 而獲有記載事項足資證明支付事實之電子憑證者, 可由經手人列印該電子憑證並簽名, 作為報支之憑證二十一各機關支出憑證應依會計法之規定彙訂依法送審之機關, 應將送審部分之支出憑證, 依照上述裝訂方式裝訂成冊, 並編製支出憑證送審明細表 ( 格式五 ), 隨同會計報告送審計機關前項支出憑證送審明細表之各項計畫科目及金額應與會計報告勾稽無誤後, 始可送審 47

49 二十二各機關支出憑證之處理, 得以電腦處理, 其處理規定由行政院主計總處會同審計部及相關機關定之二十三本要點有關應簽名部分, 必要時得以蓋章代之二十四支出憑證除本要點規定者外, 審計機關為應其審核需要, 得通知各機關檢送其他關係文件二十五團體或私人領受政府機關補助款項者, 其支出憑證之處理, 準用本要點之規定 48

50 國科會補助專題研究計畫兼任助理人員工作酬金支給標準表未獲博士候選人資格者最高以不超過 15 個獎助單元為限博士班研究生已獲博士候選人資格者最高以不超過 17 個獎助單元為限碩士班研究生最高以不超過 5 個獎助單元為限每一獎助單元為新台幣 2,000 元註 :1. 表列數額為月支工作酬金標準 2. 本表自 101 年 8 月 30 日起實施大專學生最高以不超過 3 個獎助單元為限單位 : 新台幣元講師級助教級 6,000 5,000 49

51 年資國科會補助專題研究計畫專任助理人員工作酬金參考表單位 : 新台幣元級別高中 ( 高職 ) 五專 ( 二專 ) 三專學士碩士第九年 26,270 32,240 33,790 38,420 43,570 第八年 25,750 31,210 32,860 37,500 42,650 第七年 25,240 30,290 31,930 36,570 41,620 第六年 24,720 29,360 30,900 35,640 40,690 第五年 24,110 28,430 29,980 34,720 39,760 第四年 23,590 27,400 29,050 33,890 38,840 第三年 23,080 26,480 28,120 33,070 37,810 第二年 22,560 25,550 27,090 32,240 36,880 第一年 22,050 24,620 26,580 31,520 36,050 註 :1. 表列數額為月支工作酬金標準 2. 本表自 100 年 7 月 1 日起實施 50

52 七國科會計畫常用表格一覽表計畫人員約用申請表專任助理人員契約書專案計畫帳務承辦人員申請表經費支用及核銷自我檢核表大學校院教師執行計畫提醒事項自我檢核表憑證粘貼單支出證明單研究計畫專兼任助理人員出差報告單因公出國人員搭乘外國籍航空公司班機申請書個人所得收據支出分攤表經費流用申請表國科會憑證正本結案申請書國科會經費變更彙報表 ( 啟用 ) 51

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<4D F736F F D20ADD7A5BFB0EAA57EA558AE74AEC8B64FB3F8A4E4AD6EC2492D313031A67E36A4EB2E646F63> 國外出差旅費報支要點中華民國 101 年 6 月 22 日院授主預字第 1010101304 號函修正一為規範中央政府各機關 ( 以下簡稱各機關 ) 公務人員, 因公出差至國外各地區, 其出差旅費之報支, 特訂定本要點二本要點所稱出差, 指公務人員經機關首長核准出國執行下列任務之ㄧ : ( 一 ) 應外國政府民間團體或國際組織之正式邀請出國訪問 ( 二 ) 應外交需要從事有關訪問 ( 三