Microsoft Word - Anexo 1 Guía en Español V

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1 GUÍA PARA INVERTIR EN LA CIUDAD DE MÉXICO

2 ÍNDICE Página I) Introducción 2 II) Datos y características de la Ciudad de México 3 III) Oportunidades de inversión en la Ciudad de México 6 IV) Regulación de la inversión extranjera 9 V) Principales estructuras societarias 12 VI) Acuerdos y tratados comerciales entre México y China 14 VII) Visa mexicana 18 VIII) Propiedad intelectual 21 IX) Principales impuestos 24 X) Nociones de derecho laboral 28 XI) Propiedad inmobiliaria 32 XII) Procedimiento para constituir una empresa 33 XIII) Lista de contactos. 35 1

3 CAPÍTULO I INTRODUCCIÓN El presente manual Guía para invertir en la Ciudad de México constituye un instrumento básico que busca fomentar la inversión de empresas de la República Popular China en la Ciudad de México. Existen abundantes motivos para que las empresas Chinas decidan hacer inversiones y negocios en la Ciudad de México, ya que mas allá de ser la capital de México, constituye uno de los principales centros de toma de decisiones en América Latina, es asiento de las principales subsidiarias de empresas globales, albergue de cerca de la mitad del total de científicos y centros de investigación en México, concentra una gran cantidad de recursos humanos profesionales y técnicos capacitados, tiene una amplia infraestructura desarrollada, posee amplias redes de distribución de bienes y servicios, participa con cerca la cuarta parte del PIB nacional, es en términos históricos es la entidad federativa mas beneficiada de México por la inversión extranjera directa, cuenta con un millonario mercado interno y constituye una plataforma natural para realizar exportaciones y negocios hacia los Estados Unidos de América y Canadá, así como hacia el Centroamérica y Sudamérica. En este sentido, el manual Guía para invertir en la Ciudad de México participa como un aliado en primera instancia para todo inversionista chino que pretenda realizar inversiones y negocios en la Ciudad de México, ya que le brindará un panorama general de la regulación aplicable a los negocios, entre otras: principales características de la Ciudad de México, áreas de oportunidad para inversiones, limitaciones a la inversión extranjera, procedimiento para constituir una empresa, principales tipos de empresas, principales acuerdos y tratados comerciales celebrados entre China y México, regulación de la propiedad intelectual, fiscal, laboral e inmobiliaria, así como una lista de contactos tanto en México como en china. Por otra parte, el presente manual reconoce su limitación en cuanto a sus alcances, ya que el panorama general aquí brindado representa una referencia y no pretende ni sustituye la asesoría profesional que en su momento los inversionistas extranjeros deben contratar como apoyo para la ejecución de sus inversiones y desarrollo de sus negocios en la Ciudad de México. Finalmente y con la confianza de la utilidad potencial del presente manual de inversión, el Gobierno de la Ciudad de México confirma su convicción de respeto, cooperación y desarrollo compartido en busca del beneficio recíproco con la República Popular China. 2

4 CAPÍTULO II PRINCIPALES DATOS Y CARACTERÍSTICAS DE LA CIUDAD DE MÉXICO Los Estados Unidos Mexicanos, conocidos mundialmente solo como México, se localizan en la parte norte del continente Americano, al sur de los Estados Unidos de America y al norte de Belice y Guatemala. La capital de México es la Ciudad de México, también llamado Distrito Federal. La Ciudad de México se localiza en el centro del país y sus principales características son las siguientes: 1. Aspectos Políticos A nivel federal es sede de los Poderes de la Unión, es decir, en la Ciudad de México reside tanto el Presidente de México, como el Congreso General y el Poder Judicial de la Federación. A nivel local es sede del Congreso Local, conocido como Asamblea Legislativa, reside el Jefe de Gobierno y el Poder Judicial del Distrito Federal. Administrativamente el Distrito Federal se divide en las siguientes 16 Delegaciones y cada Delegación es administrada por un Jefe Delegacional: Álvaro Obregón Azcapotzalco Benito Juárez Coyoacán Cuajimalpa Cuauhtémoc Gustavo A. Madero Iztacalco Iztapalapa Magdalena Contreras Miguel Hidalgo Milpa Alta Tláhuac Tlalpan Venustiano Carranza Xochimilco 3

5 2. Aspectos Geográficos La ciudad de México se localiza en el centro de México. Colinda al norte, este y oeste con el Estado de México y al sur con el Estado de Morelos. Su superficie es de 1,485 km². Tiene una altitud promedio de 2,235 metros sobre el nivel del mar. La Ciudad de México se encuentra conectada con todo el país: Vía aérea: Mediante el Aeropuerto Internacional de la Ciudad de México, el cual es el de más tráfico aéreo nacional y uno de los más transitados en América Latina. Asimismo cuenta con conexiones con las principales ciudades de Estados Unidos, Asía, Europa, África y Oceanía. Vía terrestre: Mediante diversas autopistas y carreteras que lo conectan con el resto del país, algunas de estas son las autopistas a las ciudades de Querétaro, Toluca, Cuernavaca, Puebla, Texcoco, Tulancingo,Pachuca, Cuautla y Oaxtepec. Adicionalmente existen más de 35 líneas de autobuses que brindan servicio a través de cuatro terminales de autobuses. El Distrito Federal también se cuenta con una amplia red de transporte público, integrada por el Sistema de Transporte Colectivo Metro, el cual más grande de América Latina y uno de los más grandes del mundo, con una extensión total de 201,388 kilómetros y alrededor de 175 estaciones. 3. Aspectos Sociales El Idioma oficial es el español. La población es 8.7 millones de personas. La esperanza de vida es la más alta del país: 73.7 años en hombres y 78.6 años en mujeres. 4

6 La tasa de alfabetismo es la más alta del país con el 97.1%. La tasa de escolaridad es la más alta del país con un promedio de 9.1 años. Ocupa el primer lugar nacional con el mayor número de escuelas de educación superior (normal, licenciatura y posgrado) con alredor de 435 escuelas y 416,000 alumnos. 4. Aspectos Económicos La moneda es el peso mexicano. La Ciudad de México aporta alrededor del 21.8% del PIB nacional. La Ciudad de México ha recibido en los últimos 10 años alrededor del 50% del total de la inversión extranjera recibida en todo México. De esta manera la capital del país recibió $9,038.8 millones de dólares estadounidenses en el año Dentro de los principales sectores destacan el de servicios sociales y personales, comercio, restaurantes y hoteles, servicios financieros, actividades inmobiliarias y de alquiler, transporte, almacenaje y comunicaciones. Así, la Ciudad de México ocupa el primer lugar nacional en redes de telefonía tradicional y telecomunicaciones alámbricas, banca múltiple, servicios de inversión e intermediación bursátil, dirección de corporativos y empresas, generación, transmisión y suministro de energía eléctrica, fabricación de productos farmacéuticos, Industria fílmica y del video fabricación de jabones, limpiadores y preparaciones de tocador, transporte aéreo regular, captación, tratamiento y suministro de agua, comercio al por mayor de maquinaria, mobiliario y equipo de uso general, entre otros. 5

7 CAPÍTULO III OPORTUNIDADES PARA LA INVERSIÓN EN LA CIUDAD DE MÉXICO La Ciudad de México representa sin lugar a dudas en nicho de oportunidad para los inversionistas chinos. Son abundantes los motivos para que las empresas Chinas decidan hacer inversiones y negocios en la Ciudad de México, ya que: - es la capital de México, - constituye uno de los principales centros de toma de decisiones en América Latina, - es asiento de las principales subsidiarias de empresas globales, - alberga de cerca de la mitad del total de científicos y centros de investigación en México, - concentra una gran cantidad de recursos humanos profesionales y técnicos capacitados, - tiene una amplia infraestructura desarrollada, - posee amplias redes de distribución de bienes y servicios, - participa con cerca la cuarta parte del PIB nacional, - es en términos históricos es la entidad federativa mas beneficiada de México por la inversión extranjera directa, - cuenta con un millonario mercado interno y - constituye una plataforma natural para realizar exportaciones y negocios hacia los Estados Unidos de América y Canadá, así como hacia el Centroamérica y Sudamérica. 1. Sectores Actualmente, el Gobierno de la Ciudad de México a través de la Secretaría de Desarrollo Económico, promueve el desarrollo sustentable de dos grandes sectores: i) Parques y Proyectos Industriales de Alta Tecnología, y ii) Corredores Turísticos, Comerciales y de Servicios. 1.1 Parques y Proyectos Industriales de Alta Tecnología La promoción de la reindustrialización limpia del Distrito Federal parte del fomento de en la construcción y desarrollo de Parques y Proyectos Industriales de Alta Tecnología. Algunas de las industrias promovidas son: - Software 6

8 - Farmacéutica - Alimentos y Bebidas - Turismo - Desarrollo de procesos y productos de alta tecnología - Integración de sistemas de automatización y control - Incubadora de empresas de alta tecnología - Desarrollo de nuevos materiales - Telecomunicaciones - Telefonía Avanzada - Biotecnología - Call Center y Data Center - Instrumentos científicos y de precisión - Servicios de transferencia de tecnología e innovación 1.2 Corredores Turísticos, Comerciales y de Servicios Actualmente existen diversos programas que buscan la promoción de la construcción y desarrollo de corredores turísticos, comerciales y servicios en 4 áreas de la Ciudad: i) Alameda Central, ii) Paseo de Reforma, iii) Centro Histórico y iv) Basílica de Guadalupe. 2. Reducciones fiscales otorgados por el Gobierno de la Ciudad de México Con independencia de los distintos beneficios fiscales que otorgado por el Gobierno Federal de México a los inversionistas extranjeros, el Gobierno de la Ciudad de México otorga los siguientes incentivos: 2.1 Impuesto Predial Hasta el 50% - Para empresas que acrediten que iniciaron operaciones en los sectores de alta tecnología. - Empresas que adquirieron un inmueble dentro de las zonas de programas parciales, para ejecutar proyectos de desarrollo industrial, comercial de servicios y de vivienda. - Comerciantes en vía pública o establecimientos cuyos predios hayan sido expropiados y que adquieran un local. Hasta el 25% - A las micro, pequeñas y medianas empresas industriales que incrementen su capacidad instalada. 2.2 Impuesto sobre adquisición de inmuebles Hasta el 100% 7

9 - Para las empresas que acrediten que iniciaron operaciones en los sectores de alta tecnología. Hasta el 50% - Para empresas dedicadas a la industria maquiladora de exportación. - Entidades o promotores privados que construyan, rehabiliten y adapten inmuebles para plazas, bazares, corredores y mercados, cuyos locales sean enajenados a comerciantes en la vía pública. - Entidades o promotores que construyan, rehabiliten y adapten inmuebles para miniparques y corredores industriales para enajenarlos a empresas que realicen actividades de maquila de exportación. - Comerciantes en vía pública o establecimientos cuyos predios hayan sido expropiados u que adquieren un local. - Empresas que adquieran un inmueble dentro de las zonas de los Programas Parciales. 2.3 Impuesto sobre nóminas Hasta el 80% - Para micro y pequeñas empresas que inicien operaciones. Hasta el 75% - Para empresas que acrediten que iniciaron operaciones en los sectores de alta tecnología Hasta el 50% - Para empresas que inicien operaciones. - Empresas industriales que sustituyan al menos el 50% del valor de sus materias primas importadas por locales. Hasta el 30% - Empresas que acrediten que más del 50% de su planta laboral reside en la Delegación donde se ubica. Hasta el 25% - Empresas que acrediten que realizan actividades de exportación. - Empresas que acrediten anualmente un incremento mínimo de su planta laboral. 2.4 Polos de innovación y desarrollo Actualmente el Gobierno de la Ciudad de México esta fomentando los siguientes polos: i) Norte: en la zona del Parque Tecnológico Educativo Ferrería y la Universidad Tec Milenio, en Azcapotzalco, dedicato al desarrollo de software, nanotecnología y productos de alta tecnología. ii) Sur: en la zona de hospitales de San Fernando y Tlalpan, en cercanía de tres importantes universidades del país (UNAM, UAM Xochimilco y Tecnológico de Monterrey). Este polo esta dedicado a la biotecnología, genómica y salud. 8

10 iii) Poniente: en la zona de Santa Fe, dedicada a servicios financieros y oficinas corporativas. CAPÍTULO IV REGULACIÓN DE LA INVERSIÓN EXTRANJERA Durante las últimas dos décadas, México a modificado significativamente su regulación jurídica en materia de inversión extranjera a fin de eliminar significativamente ciertas barreras a la participación de capital extranjero en diversas áreas y sectores. 9 Es dentro de la Ley de Inversión Extranjera y su respectivo reglamento (Anexo en cd) en donde se encuentra prevista la regulación jurídica de esta materia. Asimismo, la autoridad competente es la Dirección General de Inversión Extranjera, la cual pertenece a la Secretaría de Economía. Por regla general, el capital chino puede intervenir en cualquier área de inversión. No obstante, existen algunas de las excepciones y áreas de regulación específica se mencionan a continuación. 1. Actividades reservadas al Estado Mexicano - petróleo y demás hidrocarburos, - petroquímica básica, - electricidad, - generación de energía nuclear, - minerales radioactivos, - telégrafos, - radiotelegrafía, - correos, - emisión de billetes, - acuñación de moneda, y - control, supervisión y vigilancia de puertos, aeropuertos y helipuertos. 2. Actividades económicas y sociedades que están reservadas de manera exclusiva a mexicanos o a sociedades mexicanas con cláusula de exclusión de extranjeros: - Transporte terrestre nacional de pasajeros, turismo y carga, sin incluir los servicios de mensajería y paquetería; - Comercio al por menor de gasolina y distribución de gas licuado de petróleo; - Servicios de radiodifusión y otros de radio y televisión, distintos de televisión por cable; - Instituciones de banca de desarrollo, en los términos de la ley de la materia; y - La prestación de los servicios profesionales y técnicos que expresamente señalen las disposiciones legales aplicables.

11 Existe la posibilidad de que participe la inversión extranjera en las actividades y sociedades antes mencionadas. Esta posibilidad es mediante el la llamada Inversión Neutra. La inversión neutra es aquella realizada en sociedades mexicanas o en fideicomisos autorizados conforme a la propia Ley de Inversión Extranjera y no se computará para determinar el porcentaje de inversión extranjera en el capital social de sociedades mexicanas. 3. De las Actividades y Adquisiciones con Regulación Específica Por otra parte, estén ciertas actividades económicas y sociedades en donde la inversión extranjera puede participar hasta en los ciertos porcentajes: 3.1 Hasta el 10% en: - Sociedades cooperativas de producción; 3.2 Hasta el 25% en: - Transporte aéreo nacional, - Transporte en aerotaxi, y - Transporte aéreo especializado. 3.3 Hasta el 49% en: - Instituciones de seguros, - Instituciones de fianzas, - Casas de cambio, - Almacenes generales de depósito, - Sociedades a las que se refiere el artículo 12 bis de la Ley del Mercado de Valores, - Administradoras de fondos para el retiro, - Fabricación y comercialización de explosivos, armas de fuego, cartuchos, municiones y fuegos artificiales, sin incluir la adquisición y utilización de explosivos para actividades industriales y extractivas, ni la elaboración de mezclas explosivas para el consumo de dichas actividades, - Impresión y publicación de periódicos para circulación exclusiva en territorio nacional, - Acciones serie T de sociedades que tengan en propiedad tierras agrícolas, ganaderas y forestales, - Pesca en agua dulce, costera y en la zona económica exclusiva, sin incluir acuacultura, - Administración portuaria integral, - Servicios portuarios de pilotaje a las embarcaciones para realizar operaciones de navegación interior en los términos de la Ley de la materia, - Sociedades navieras dedicadas a la explotación comercial de embarcaciones para la navegación interior y de cabotaje, con excepción de cruceros turísticos y la explotación de dragas y artefactos navales para la construcción, conservación y operación portuaria, - Suministro de combustibles y lubricantes para embarcaciones y aeronaves y equipo ferroviario, y 10

12 - Sociedades concesionarias en los términos de los artículos 11 y 12 de la Ley Federal de Telecomunicaciones. Existe una posibilidad para la inversión extranjera rebase los porcentajes antes mencionados mediante la figura de la inversión neutra antes mencionada. 3.4 Inversión mayor al 49% La inversión extranjera puede participar en un porcentaje mayor al 49% en las actividades económicas y sociedades que se mencionan a continuación, previa autorización de la Comisión Nacional de Inversiones Extranjeras: - Servicios portuarios a las embarcaciones para realizar sus operaciones de navegación interior, tales como el remolque, amarre de cabos y lanchaje, - Sociedades navieras dedicadas a la explotación de embarcaciones exclusivamente en tráfico de altura, - Sociedades concesionarias o permisionarias de aeródromos de servicio al público, - Servicios privados de educación preescolar, primaria, secundaria, media superior, superior y combinados, - Servicios legales, - Sociedades de información crediticia, - Instituciones calificadoras de valores, - Agentes de seguros, - Telefonía celular, - Construcción de ductos para la transportación de petróleo y sus derivados, - Perforación de pozos petroleros y de gas, y - Construcción, operación y explotación de vías férreas que sean vía general de comunicación, y prestación del servicio público de transporte ferroviario. 11

13 CAPÍTULO V ESTRUCTURAS SOCIETARIAS Para llevar a cabo negocios en México, un inversionista extranjero puede actuar a través de distintas estructuras societarias. Antes de seleccionar un tipo particular de estructura societaria para que el inversionista extranjero desarrolle negocios en México, es necesario identificar la mejor opción para los inversionistas. Entre los factores que hay considerar caso por caso están: el objeto social, las ventajas fiscales el tipo de mercado al que va dirigida la empresa, el plan de negocios, posibles competidores, limitaciones a la responsabilidad de los socios o accionistas, entre otras. Las estructuras societarias mas utilizadas en México son las siguientes: 1) Oficina de Representación Bajo esta estructura se permiten actividades muy limitadas como la promoción y distribución de información. La esencia de esta estructura radica en el hecho de que no puede obtener ingresos. 2) Sucursal Esta estructura permite desarrollar negocios en México y generar ingresos de conformidad con sus propios estatutos sociales. De esta manera, una empresa extranjera puede desarrollar negocios en México a través de una sucursal sin que esta última actúe como una entidad separada de la empresa extranjera matriz. Consecuentemente, la empresa extranjera matriz puede ser responsable del cumplimiento de las obligaciones de su sucursal. Por otra parte, los inversionistas extranjeros pueden optar por constituir una nueva empresa en México. Así, esta nueva empresa proporcionará una mayor presencia corporativa en México y ofrecerá limitación a la responsabilidad de sus socios o acciones. De conformidad con la Ley General de Sociedades Mercantiles (Anexa en cd), están previstos diferentes tipos de estructuras societarias. Las dos estructuras más comúnmente utilizadas son: la Sociedad Anónima y la Sociedad de Responsabilidad Limitada. 3) Sociedad Anónima S.A. La S.A. es el tipo de estructura societaria mas comúnmente utilizado para desarrollar negocios en México, tanto por inversionistas nacionales como extranjeros. Su naturaleza 12

14 es similar a la E.U.A. corporation. Las principales características de una S.A. son las siguientes: - La responsabilidad de los accionistas es limitada hasta el monto que cubre el valor de sus acciones en la empresa. - Se requiere de un mínimo de dos accionistas (ya sean personas morales o personas físicas), sin limitación de un número máximo de accionistas. - El capital social mínimo requerido es de $50, pesos mexicanos (aproximadamente $25, CNY). - La S.A. puede adoptar la forma de capital social variable, la cual generalmente es ilimitada. - El capital social de la empresa esta representado por acciones. - Las acciones son de libre transferencia, sin embargo los estatutos sociales de la propia empresa puede prever limitaciones como la previa autorización del Consejo de Administración o un derecho de preferencia. 4) Sociedad de Responsabilidad Limitada S.de R.L. La S.de R.L. es la segunda estructura societaria mas común para desarrollar negocios en México y su naturaleza es similar a la limited liability partnerships en los E.U.A. (L.L.C.). Las principales características de la S. de R.L. son las siguientes: - La responsabilidad de los socios esta limitada hasta el monto de sus contribuciones. - Se requiere un mínimo de dos socios (ya sean personas morales o físicas), con un máximo de 50 socios permitidos. - El capital social mínimo fijo requerido es de $3, pesos mexicanos (aproximadamente $1, CNY). - La S.de R.L. puede adoptar la forma de capital social variable, la cual generalmente es ilimitada. - El capital social de la empresa esta representado por partes sociales, no por acciones. - La transferencia de las partes sociales es limitada, no obstante puede preverse ciertas excepciones en los estatutos sociales si la mayoría de los socios están de acuerdo en dicha transferencia. La S. de R.L. esta diseñada principalmente para desarrollar joint ventures, en donde por su propia naturaleza las restricciones a la transferencia del las partes sociales son deseadas. 13

15 CAPÍTULO VI ACUERDOS, CONVENIOS Y TRATADOS COMERCIALES A lo largo de casi cuarenta años de relación diplomática entre la Republica Popular China y México, se ha desarrollado y consolidado una fuerte relación bilateral entre a ambas naciones. El pasado 19 de octubre de 2009, el alcalde de la Ciudad de Beijing, Guo Jinlong, y el jefe de gobierno de la Ciudad de México, Marcelo Ebrard Casaubón, firmaron dos instrumentos bilaterales. El primero, un Convenio de hermanamiento entre las Ciudad de Beijing y la Ciudad de México, y el segundo, un Memorándum sobre proyectos de intercambio amistoso entre dichas ciudades. La aspiración tanto del Convenio como del Memorándum mencionados anteriormente, parte del principio de igualdad y beneficio recíprocos entre las Ciudades de Beijing y de México. Así, a partir del diálogo de igualdad, comunicación de información, visitas recíprocas, estudios e investigaciones conjuntas y cooperación de proyectos y cooperación de múltiples modalidades en los terrenos económico, científico-tecnológico, cultural, turístico, educativo, deportivo, sanitario y de la construcción urbana, se promoverá la prosperidad y el desarrollo compartido entre estas dos grandes ciudades capitales y por ende, de China y México mismos. Actualmente se han suscrito alrededor de 40 acuerdos y convenios entre China y México, a continuación se mencionan los más representativos. 1. Acuerdos celebrados entre China y México 1.1 Acuerdo entre el Gobierno de México y el Gobierno China para la Promoción y Protección Recíproca de Inversiones (2008). 1.2 Acuerdo entre el Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos y el Gobierno de la República Popular China en materia de Medidas de Remedio Comercial (2008) 1.3 Protocolo entre la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación de México y la Administración General de Supervisión de la Calidad, Inspección y Cuarentena de China sobre Inspección, Cuarentena y Requisitos de Sanidad Veterinaria para Exportar e Importar Carne de Cerdo entre México y China (2008). 14

16 1.4 Memorándum de Entendimiento sobre la Cooperación en el Sector Energético (2006). 1.5 Memorádum de Entendimiento sobre la Cooperación en los Campos de Transporte Terrestre Carretero, Marítimo y de Aguas Interiores y Construcción de Infraestructura Relacionada (2006). 1.6 Memorádum de Entendimiento para la Cooperación en Materia de Tecnologías de la Información y las Comunicaciones (2006). 1.7 Acuerdo para Evitar la Doble Imposición y Prevenir la Evasión Fiscal en Materia de Impuesto sobre la Renta (2005). 1.8 Memorándum de Entendimiento en Materia de Cooperación en el Campo de Medidas Sanitarias y Protocolos de Requerimientos Fitosanitarios para la Exportación de Aguacate Mexicano a China y la Importación de Manzana China a México (2005). 1.9 Memorándum de Entendimiento para Facilitar los Viajes de Turistas Chinos en Grupo a México (2005) Acuerdo Marco para el Otorgamiento de Líneas de Crédito Recíprocas entre el Banco Nacional de Comercio Exterior y el Eximbank de China (2005) Acuerdo de Cooperación entre el Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial de México y la Oficina Estatal de la Propiedad Intelectual de China (2003) Acuerdo de Cooperación entre la Dirección General de Radio, Televisión y Cinematografía de la Secretaría de Gobernación de México y la Administración Estatal de Cine, Radio y Televisión de China (2003) Acuerdo de Intercambio Académico y de Cooperación entre el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología de México y la Academia de Ciencias Sociales de China (1997) Acuerdo para la Supresión de Visas en Pasaportes Diplomáticos y Oficiales o de Servicio (1997) Convenio de Cooperación en Materia de Combate al Tráfico Ilícito y Abuso de Estupefacientes, Sustancias Psicotrópicas y Control de Precursores Químicos (1996) Convenio sobre el Mantenimiento del Consulado General de México en la Región de Administración Especial de Hong Kong (1996) Convenio de Cooperación en Materia Agropecuaria (1996). 15

17 1.18 Acuerdo entre la Secretaría de Relaciones Exteriores de México y el Ministerio de Relaciones Exteriores de China en materia de Cooperación Académica (1995). 2. Acuerdos y Tratados de México con el Mundo México por su parte, se encuentra entre los primeros países del mundo con más convenios y tratados comerciales celebrados. Lo anterior le permite situarse en una posición privilegiada dentro del comercio internacional. Así, México cuenta con 12 Tratados de Libre Comercio con los abarca 44 países. Dentro de estos tratados, destaca por su gran importancia el Tratado de Libre Comercio de América del Norte (TLCAN) o North American Free Trade Agreement (NAFTA), con Estados Unidos y Canadá suscrito desde el año Tratados de Libre Comercio Los Tratados de Libre Comercio vigentes son: Tratado de Libre Comercio de América del Norte (TLCAN) o North American Free Trade Agreement (NAFTA), con Estados Unidos y Canadá (1994) Tratado de Libre Comercio del G3, entre México, Venezuela y Colombia. (2007). Por determinación propia, Venezuela se ha retirado de este acuerdo Tratado de Libre Comercio con Costa Rica (1995) Tratado de Libre Comercio con Bolivia (1995) Tratado de Libre Comercio con Nicaragua (1998) Tratado de Libre Comercio con Chile (1999) Tratado de Libre Comercio con la Unión Europea o Free Trade Agreement between Mexico and European Union (2000) Tratado de Libre Comercio con Israel (2000) Tratado de Libre Comercio con la Asociación Europea de Libre Comercio (Noruega, Islandia, Suiza y Liechtenstein) (2008) Tratado de Libre Comercio con el Triángulo del Norte (El Salvador, Guatemala y Honduras) (2001) Tratado de Libre Comercio con Uruguay (2004) Tratado de Libre Comercio con Japón (2005). 16

18 2.2 Acuerdos para la Promoción y Protección Recíproca de las Inversiones México ha celebrado alrededor de 25 Acuerdos para la Promoción y Protección Recíproca de las Inversiones (Investments Protection Agreement) con distintos países. Tal y como se mencionó en el numeral 1.1 del presente Capítulo, y con la finalidad de fomentar y dar certeza jurídica a las inversiones bilaterales, en el año de 2008 se suscribió un Acuerdo entre los Gobiernos de México y China para la Promoción y Protección Recíproca de Inversiones. 2.3 Acuerdos para Evitar la Doble Tributación México ha celebrado más de 30 Acuerdos para Evitar la Doble Tributación (Agreement to Avoid Double Taxation) con diferentes países. Tal y como se mencionó en el numeral 1.7 del presente Capítulo, en el año de 2005 se suscribió un Acuerdo entre los Gobiernos de México y China para Evitar la Doble Imposición y Prevenir la Evasión Fiscal en Materia de Impuesto sobre la Renta. 17

19 CAPÍTULO VII VISA MEXICANA Para que una persona de nacionalidad china visite o resida en México es necesario que obtenga el visado mexicano. La autoridad reguladora en México en materia migratoria es el Instituto Nacional de Migración Dentro de China, los trámites para la solicitud de visas se realizan en la embajada mexicana localizada en Beijing así como en los consulados localizados en Shanghai, Guangzhou y Hong Kong. 1. Visas A continuación se mencionan algunos de los principales tipos de visas requeridas para viajar a México así como los requisitos para su solicitud. 1.1 Visa para visitante persona de negocios o inversionista Quién la solicita? Aquellos extranjeros que pretendan internarse en México, sin que la fuente de su remuneración esté en México, para: - Conocer diferentes alternativas de inversión, realizar una inversión directa o supervisarla; establecer, desarrollar, administrar o prestar asesoría o servicios técnicos clave en funciones de supervisión, ejecutivas o que conlleven habilidades esenciales, para llevar a cabo o administrar una inversión en la cual la persona o su empresa hayan comprometido o estén en vías de comprometer un monto importante de capital. - Representar a una empresa extranjera, o realizar transacciones comerciales, llevar a cabo un intercambio comercial cuantioso de bienes o servicios. - Asistir a asambleas o sesiones del consejo de administración de empresas. Vigencia de la visa: Desde 30 días hasta 10 años Temporalidad de la estancia: Hasta 180 días por cada entrada Entradas: Múltiples durante la vigencia de la visa Requisitos: - Pasaporte con vigencia mínima de 6 meses. Original y copia. 18

20 - Solicitud de visa debidamente requisitada (Anexa en cd) - Presentar alguno de los siguientes documentos: - Presentar solicitud avalada por una organización empresarial nacional, debidamente reconocida por las autoridades competentes del país del que se trate o por las consejerías comerciales de México en el extranjero. - Carta de invitación de las cámaras de comercio o industria, asociaciones empresariales, organismos públicos o privados, o de empresas industriales, comerciales o instituciones financieras en México. - Carta de solvencia económica de la empresa que representa durante el tiempo de su estancia en el país. - Constancia expedida por el Registro Nacional de Inversiones Extranjeras, o la documentación que acredite la inversión mínima del equivalente a veintiséis mil días el salario mínimo vigente en el Distrito Federal. - Escritura pública en que conste la compra venta o el contrato de fideicomiso por el que adquiera derechos de fideicomisario, por un monto mínimo equivalente a cuarenta mil días el salario mínimo vigente en el Distrito Federal, cuando la inversión consista en la adquisición de bienes inmuebles. - Carta de la empresa extranjera que otorgue el nombramiento como representante comercial y la solvencia económica durante el tiempo de su estancia en el país. - Copia del contrato de compra venta o de las transacciones comerciales, por un monto equivalente a veintiséis mil días el salario mínimo vigente en el Distrito Federal y carta de solvencia económica de la empresa que representa durante el tiempo de su estancia en el país. - Constancia de su nombramiento por la asamblea de accionistas. - Entrevista personal. - Dos fotografía a color de 1 pulgada. - Pago del equivalente en RMB de 36 USD (o de 134 USD para estancias de 365 días con FM3) 1.2 Visa para visitante técnico o transferencia de personal Quién la solicita? Aquellos extranjeros empleados por una empresa matriz, subsidiaria o filial que pretendan desempeñar en la empresa mexicana funciones gerenciales, ejecutivas o de asesoría o que conlleven conocimientos especializados de las actividades de esa empresa. También aplica para aquellos extranjeros cuya internación tenga como propósito la prestación de servicios especializados previamente pactados contemplados en un contrato de transferencia de tecnología, de patentes y marcas, de compraventa de maquinaria y equipo, de capacitación técnica de personal o cualquier otro relacionado con el proceso de producción de una empresa establecida en México. Vigencia de la visa: Desde 30 días hasta 10 años Temporalidad de la estancia: Hasta 180 días por cada entrada. Excepción: las visas de 365 días con FM3 permiten una estancia consecutiva de 365 días. Entradas: 19

21 Múltiples durante la vigencia de la visa. Requisitos: - Pasaporte con vigencia mínima de 6 meses. Original y copia. - Solicitud de visa debidamente requisitada (Anexa en cd) - Presentar alguno de los siguientes documentos: i) Carta de la empresa matriz, filial o subsidiaria extranjera en la que indique expresamente que el extranjero es un empleado de ella y que el pago de los servicios que prestará en el país correrán por cuenta de la misma ii) Copia del contrato de prestación de servicios, o transferencia tecnológica de patentes o marcas, o compra-venta de maquinaria y equipo, o capacitación técnica de personal o cualquier otro relacionado con el proceso de producción de una empresa establecida en México que requiere la asistencia técnica de un extranjero. - Entrevista personal. - Dos fotografías a color de 1 pulgada. - Pago del equivalente en RMB de 36 USD (o de 134 USD para estancias de 365 días con FM3) 1.3 Visa de Turista Quién la solicita? Aquella persona extranjera que en carácter de turista pretenda internarse para realizar actividades de recreo o salud; actividades artísticas, culturales o deportivas, no remuneradas ni lucrativas; trámites en consulados de otros países acreditados en México; asistir a congresos, convenciones, ferias o exposiciones cuando su participación sea de carácter cultural, educativo, informativo, deportivo o artístico y no incluya la promoción de bienes o servicios; o participar en cursos de verano o programas de intercambio estudiantil. Vigencia de la visa: Desde 30 días hasta 10 años Temporalidad de la estancia: Hasta 180 días por cada entrada. Entradas: Múltiples durante la vigencia de la visa Requisitos: - Pasaporte con vigencia mínima de 6 meses. Original y fotocopia. - Solicitud de visa debidamente requisitada - Acreditar, a juicio del cónsul, uno de los siguientes: Arraigo en su lugar de residencia Estabilidad laboral Ser un viajero internacional frecuente o con solvencia económica. Necesidad de viaje Una fotografía a color de 1 pulgada. Entrevista personal. Pago del equivalente en RMB de 36 USD. 20

22 CAPÍTULO VIII PROPIEDAD INTELECTUAL La propiedad intelectual es sin duda uno de los activos más importantes que tiene una empresa. En este sentido, México ofrece seguridad jurídica y protección de los derechos de propiedad intelectual. Así, México ha ratificado los principales convenios internacionales en la materia, como el Convenio de París, el Acuerdo sobre los Aspectos de los Derechos de Propiedad Intelectual Relacionados con el Comercio y, al igual que China, México es miembro de la Organización Mundial de la Propiedad Intelectual. La autoridad encargada de regular y administrar la propiedad intelectual en México es el Instituto Mexicano de Propiedad Industrial (IMPI) y el instrumento jurídico que regula esta materia es la Ley de Propiedad Industrial y su respectivo Reglamento (Anexo en cd). A continuación se mencionan las principales características de las figuras más representativas que protegen los derechos de Propiedad Intelectual en México. 1. Patente Se puede solicitar ante el IMPI la protección de una patente siempre que se cumplan con los siguientes requisitos: i) se trate de una invención nueva, ii) la invención debe ser resultado de la actividad inventiva y iii) la invención debe ser susceptible de aplicación industrial. La vigencia de una patente es de 20 años improrrogables. De conformidad con la Ley de la Propiedad Industrial, el titular de una patente deberá explotarla, por sí mismo o a través de un licenciatario, bien por la utilización o fabricación del invento en el país o mediante la importación y venta subsecuente del producto patentado u obtenido por el proceso patentado. 2. Marca Una marca es todo signo visible que distinga productos o servicios de otros de su misma especie o clase en el mercado. Una marca puede ser una denominación, una figura visible, una forma tridimensional o la combinación de estas, suficientemente distintivas que sirve para distinguir un producto o un servicio de otros de su misma clase o especie. La clasificación de las marcas es la siguiente: 21

23 i) Nominativa: Son las marcas que permiten identificar un producto y su origen mediante una palabra o un conjunto de palabras. Su particularidad se basa en que se deben distinguir fonéticamente de otros productos o servicios de su misma especie o clase. ii) iii) iv) Innominada: Son las marcas que se pueden reconocerse visualmente pero no fonéticamente. Su particularidad se basa en que son logotipos, símbolos, diseños o cualquier elemento figurativo que sea distintivo. Mixtas: Son marcas que combinan los elementos i) y ii) anteriores, es decir, palabras con elementos figurativos que muestran a la marca como un solo elemento o un solo conjunto. Tridimensional: Son las marcas que protegen los empaques o envases, es decir, la forma en que se presentan los productos para su comercialización. La vigencia de una marca es de 10 años y puede ser renovada indefinidamente. 3. Nombre comercial El nombre comercial es cualquier denominación que sirve para distinguir una empresa o establecimiento industrial, comercial o de servicios, dentro de la zona geográfica donde está establecida su clientela efectiva. Tanto el nombre comercial como el derecho a su uso exclusivo estarán protegidos sin necesidad de registro. La vigencia del nombre comercial es de 10 años y puede ser renovado indefinidamente. 4. Aviso comercial El aviso comercial esta constituido por las frases u oraciones que sirven para anunciar al público productos o servicios, establecimientos o negociaciones comerciales, industriales o de servicios, para distinguirlos de los de su propia especie. La vigencia de un aviso comercial es de 10 años y puede ser renovado indefinidamente. 5. Denominación de origen La denominación de origen corresponde al nombre de una región geográfica de un país que sirve para designar el producto originario de la misma y cuya calidad y características se deben exclusivamente al medio natural y humano. La vigencia de una denominación de origen estará determinada por la subsistencia de las condiciones que la motivaron y sólo dejará de ser vigente mediante una declaración del IMPI. 22

24 6. Secreto Industrial En términos de la ley mexicana, se considera secreto industrial a toda información de aplicación industrial o comercial con carácter confidencial, que le signifique obtener o mantener una ventaja competitiva o económica frente a terceros en la realización de actividades económicas y respecto de la cual haya adoptado los medios o sistemas suficientes para preservar su confidencialidad y el acceso restringido a la misma. Así, la información de un secreto industrial necesariamente deberá estar referida a la naturaleza, características o finalidades de los productos; a los métodos o procesos de producción; o a los medios o formas de distribución o comercialización de productos o prestación de servicios. Es conveniente hace mención a la existencia de otras figuras que protegen derechos de propiedad industrial como lo son, el Modelo de utilidad, el Diseño industrial y los Circuitos integrados. Finalmente resulta conveniente hacer mención a que de conformidad con la ley mexicana, los derechos de Propiedad Industrial pueden ser protegidos para garantizar su cumplimiento mediante procedimientos administrativos, civiles y penales. 23

25 CAPÍTULO IX PRINCIPALES IMPUESTOS En el presente capítulo se desarrollarán muy brevemente los principales impuestos aplicables a las empresas que decidan invertir y realizar negocios en la Ciudad de México. Ya que el presente manual es para fines informativos y de referencia, se recomienda a todos los inversionistas que para la asesoría fiscal se acerquen a un despacho contable especializado con sede en la Ciudad de México. Las dos principales instituciones recaudadoras de impuestos son: i) a nivel federal el Sistema de Administración Tributaria y ii) a nivel local la Secretaría de Finanzas del Distrito Federal 1. Definiciones 1.1 Definición de extranjero Para fines fiscales, son extranjeros las personas físicas (individuos) o personas morales (sociedades mercantiles, asociaciones o sociedades civiles, entre otras) que se rigen por la legislación de otro país, por razones de nacionalidad, domicilio, residencia, sede de operación, entre otros criterios. Para explicar el régimen fiscal aplicable, los extranjeros pueden ser: Residentes en México y Residentes en el Extranjero Residentes en México La legislación fiscal considera residentes en México, a las siguientes personas: - A las personas físicas, nacionales y extranjeras, que hayan establecido su casa habitación en México. - Cuando también tengan casa habitación en otro país, se consideran residentes en México si más de 50% de los ingresos anuales de la persona física proceden de fuente de riqueza ubicada en este país, o bien, que el centro de sus actividades profesionales esté ubicado en territorio nacional, entre otros casos. - Las personas físicas de nacionalidad mexicana que sean funcionarios de Estado o trabajadores del mismo, incluso cuando el principal asiento de su negocio se encuentre en el extranjero. - Las personas morales (sociedades mercantiles, asociaciones y sociedades civiles, entre otras) que se hayan constituido conforme a las leyes mexicanas, así como las que hayan establecido en México el principal asiento de su negocio o su sede de dirección. Cabe mencionar que las personas físicas de nacionalidad mexicana, se presume que son residentes en México salvo que prueben que son residentes en otro país. 24

26 1.1.2 Residentes en el extranjero La legislación fiscal considera residentes en el extranjero, a las siguientes personas: - Las personas físicas, nacionales o extranjeras, que no tengan su casa habitación en México. No obstante lo anterior, si tienen casa habitación en México, se considerarán residentes en el extranjero si en este país no tienen su centro de intereses vitales, es decir, si más de 50% de los ingresos anuales que perciban no proceden de fuente de riqueza ubicada en México, o bien, si el centro de sus actividades profesionales no está ubicado en territorio nacional, entre otros casos y, - Las personas morales (sociedades mercantiles, asociaciones y sociedades civiles, entre otras) que no estén constituidas conforme a las leyes mexicanas, así como las que no hayan establecido en México el principal asiento de su negocio o su sede de dirección, pero mantengan uno o más establecimientos permanentes en territorio nacional. Las personas físicas o las personas morales que conforme a lo anterior, sean residentes en el extranjero, deben pagar impuestos en México en los siguientes casos: i) Cuando obtengan ingresos de alguna fuente de riqueza ubicada en territorio nacional. ii) Cuando tengan un establecimiento permanente en el país, por los ingresos atribuibles al mismo. 1.2 Definición de establecimiento permanente Se considera establecimiento permanente cualquier lugar de negocios donde se desarrollen, parcial o totalmente, actividades empresariales o se presten servicios personales independientes. Estos lugares son, por ejemplo: sucursales, agencias, oficinas, fábricas, talleres, instalaciones, minas o cualquier lugar de exploración, extracción o explotación de recursos naturales. Se considera que existe establecimiento permanente en el país en los siguientes casos: - Cuando un residente en el extranjero realice actividades empresariales en el país mediante fideicomiso. - Cuando actúe en el país a través de una persona que ejerza poderes para celebrar contratos a su nombre o por su cuenta. - Cuando una empresa aseguradora perciba ingresos por cobros de primas dentro del territorio nacional, u otorgue seguros contra riesgos situados en él. - Cuando actúe a través de un agente independiente, si éste no actúa en el marco ordinario de su actividad. - Cuando se realicen en México servicios de construcción, demolición, instalación, mantenimiento o montaje en bienes inmuebles y otros relacionados, siempre que tengan una duración de más de 183 días naturales, consecutivos o no, en un periodo de un año. 25

27 2 Impuestos Respecto de los impuestos locales y los beneficios fiscales otorgados por el Gobierno de la Ciudad de México, remitirse al Capítulo III Oportunidades para la Inversión. A continuación se encuentran los principales impuestos federales. 2.1 Impuesto sobre la Renta (Income Tax) Se encuentra prevista en la Ley del Impuesto Sobre la Renta (Anexo en cd) Deberán pagar este impuesto, los extranjeros que residan en el extranjero y que obtengan ingresos en México, o cuando tengan un establecimiento permanente en el país, por los ingresos que deriven de dicho establecimiento. Las personas antes citadas deben pagar impuestos en México cuando obtengan ingresos por los siguientes conceptos: salarios; honorarios; remuneraciones a miembros de consejos, administradores, comisarios y gerentes; arrendamiento de inmuebles; arrendamiento de muebles; contratos de servicio turístico de tiempo compartido; enajenación de acciones; arrendamiento financiero; regalías, asistencia técnica y publicidad; intereses; premios; actividades artísticas, deportivas o espectáculos públicos; remanente distribuible de personas morales con fines no lucrativos; dividendos, utilidades, remesas y ganancias distribuidas por personas morales; venta de bienes inmuebles; construcción de obras, instalación, mantenimiento o montaje en bienes inmuebles, inspección o supervisión, y otros ingresos provenientes de fuente de riqueza en México. Actualmente la tasa general de este impuesto es del 30%. 2.2 Impuesto al Valor Agregado (Value Added Tax) Se debe pagar este impuesto en el caso de obtener ingresos por enajenación de bienes o por arrendamiento de bienes inmuebles distintos de casa habitación. Si los bienes inmuebles se rentan amueblados, o se trata de hoteles o casas de hospedaje, también se pagará el impuesto al valor agregado. Las personas físicas o las personas morales que efectúen pagos a residentes en el extranjero por prestación de servicios aprovechados en México, por el uso o goce de bienes tangibles e intangibles, entre otros casos, se considera que realizan importaciones, y deberán pagar el impuesto que se cause conforme a la Ley del Impuesto al Valor Agregado (Anexo en cd) Actualmente la tasa de este impuesto alcanza el 16% en el interior de México y 11% en las fronteras de México. 26

28 2.3 Impuesto empresarial a tasa única Están obligadas al pago del impuesto empresarial a tasa única, las personas físicas y las morales residentes en territorio nacional, así como los residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el país, por los ingresos que obtengan, independientemente del lugar en donde se generen, por la realización de las siguientes actividades: enajenación de bienes, prestación de servicios independientes y otorgamiento del uso o goce temporal de bienes. Los residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el país están obligados al pago del impuesto empresarial a tasa única por los ingresos atribuibles a dicho establecimiento, derivados de las mencionadas actividades. Este impuesto esta previsto en la Ley del impuesto empresarial a tasa única (Anexo en cd) La tasa de este impuesto es del 17% para 2009 y de 17.5% a partir de Nota: Es importante aclarar que no se pagan el Impuesto sobre la Renta y el Impuesto empresarial de tasa única juntos, es decir en forma acumulativa. Por disposición legal sólo se paga uno de ellos, el que resulte mas elevado. 2.4 Impuesto especial sobre producción y servicios Están obligadas al pago de este impuesto las personas físicas y morales por la enajenación o la importación definitiva de bebidas con contenido alcohólico y cerveza, alcohol, alcohol desnaturalizado y mieles incristalizables, tabacos labrados, gasolinas y diesel. También se paga por la prestación de los siguientes servicios: comisión, mediación, agencia, representación, correduría, consignación y distribución, con motivo de la enajenación de alcoholes, cervezas y tabacos. Este impuesto esta previsto en la Ley del impuesto especial sobre producción y servicios (Anexo en cd). 27

29 CAPÍTULO X REGULACIÓN LABORAL EN MÉXICO Las cuestiones relacionadas con la regulación laboral entre patrones y trabajadores son uno de los más importantes temas a considerar por los empresarios chinos al realizar inversiones y negocios en México. Por ello, en el presente capítulo se desarrollan diversas cuestiones básicas que envuelven la regulación laboral vigente en la Ciudad de México. La regulación jurídica de las cuestiones laborales en México se encuentra regulada en la Ley Federal del Trabajo (Anexa en cd). 1. Trabajadores extranjeros Por disposición legal en México, el patrón deberá emplear en su empresa o establecimiento un noventa por ciento (90%) de trabajadores mexicanos. 1.1 Excepciones La regla mencionada en el párrafo anterior no aplica a directores, administradores y gerentes generales, es decir, todos ellos pueden ser de nacionalidad extranjera. Adicionalmente, en las categorías de técnicos y profesionales, en caso de que no haya trabajadores mexicanos con la especialidad requerida, el patrón podrá emplear temporalmente a trabajadores extranjeros, en una proporción que no exceda del 10 %. 2. Jornada de trabajo La jornada de trabajo es el tiempo durante el cual el trabajador está a disposición del patrón para prestar su trabajo. Existen tres tipos de jornada de trabajo: - Jornada diurna: comprendida entre las 6 am y 8 pm. - Jornada nocturna: comprendida entre las 8 pm y 6 am. - Jornada mixta: es la que comprende períodos de tiempo de las jornadas diurna y nocturna, siempre que el período nocturno sea menor de tres horas y media, pues si comprende tres y media o más, se considera jornada nocturna. La duración máxima de la jornada será: ocho horas la diurna, siete la nocturna y siete horas y media la mixta. 3. Días de descanso obligatorio Por cada seis días de trabajo el trabajador disfrutará de un día de descanso, por lo menos, con goce de salario íntegro. 28