合并盈利预测审核报告及公司盈利预测 ( 年度 ) 目录 页次 一 合并盈利预测审核报告 1-2 二 公司盈利预测 盈利预测编制基础和基本假设 1-3 盈利预测表 1-2 盈利预测编制说明 1-32

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1 合并盈利预测审核报告及公司盈利预测 信会师报字 [2014] 第 号

2 合并盈利预测审核报告及公司盈利预测 ( 年度 ) 目录 页次 一 合并盈利预测审核报告 1-2 二 公司盈利预测 盈利预测编制基础和基本假设 1-3 盈利预测表 1-2 盈利预测编制说明 1-32

3 信会师报字 [2014] 第 号 杭州华新机电工程有限公司全体股东 : 我们接受委托, 审核了后附的杭州华新机电工程有限公司 ( 以下简称 贵公司 ) 管理层编制的 年度的合并盈利预测报告 一 管理层的责任贵公司管理层的责任是按照 上市公司重大资产重组管理办法 的规定, 编制 年度的合并盈利预测报告, 并对该盈利预测及其所依据的编制基础及基本假设负责 这些编制基础及基本假设已在合并盈利预测报告中披露 二 注册会计师的责任 我们的责任是在实施审核工作的基础上对 年度的合并盈 利预测报告 发表审核意见 我们按照 中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3111 号 预测性财 务信息的审核 的规定执行了审核业务 在审核过程中, 我们实施了包括 检查会计记录 重新计算等我们认为必要的程序 三 审核结论我们认为, 贵公司 年度的合并盈利预测报告 已经按照 上市公司重大资产重组管理办法 的规定编制, 根据我们对支持盈利预测报告中披露的编制基础及基本假设的证据的审核, 我们没有注意到任何事项使 专项审核报告第 1 页

4 我们认为该编制基础及基本假设没有为预测提供合理基础 而且, 我 们认为, 该预测是在该编制基础及基本假设的基础上恰当编制的, 并按照 盈利预测编制基础的规定进行了列报 四 其他说明 由于预期事项通常并非如预期那样发生, 并且变动可能重大, 实际结 果可能与预测性财务信息存在差异 本审核报告仅供贵公司向中国证券监督管理委员会申请重大资产重组 时使用, 不得用作任何其他目的 因使用不当产生的后果与执行本业务的 会计师事务所及注册会计师无关 立信会计师事务所中国注册会计师 : ( 特殊普通合伙 ) 中国 上海中国注册会计师 : 二〇一四年九月一十九日 专项审核报告第 2 页

5 杭州华新机电工程有限公司 有关声明 : 杭州华新机电工程有限公司 ( 以下简称 本公司 或 公司 ) 在编制后附的盈利预测表时正确确定了盈利预测基础, 合理提出盈利预测基本假设, 科学运用盈利预测的方法, 不存在故意采用不合理的假设, 误导性陈述及重大遗漏 本盈利预测报告的编制遵循了谨慎性原则, 但因盈利预测所依据的各种假设具有不确定性, 投资者进行投资决策时不应过分依赖该项资料 一 合并盈利预测编制基础株洲天桥起重机股份有限公司拟通过发行股份和支付现金相结合的方式, 购买华电电力科学研究院 张奇兴 刘建胜 徐学明等 30 名交易对方合计持有的本公司 100% 股权, 并向株洲国投 成固平 邓乐安 范洪泉 徐学明 刘建胜非公开发行股份募集配套资金 本次发行股份及支付现金购买资产的交易价格为 57, 万元, 其中天桥起重以发行 74,182,776 股股份的方式支付交易价格的 82.09%, 以 10, 万元现金的方式支付交易价格的 17.91% 拟向株洲国投 成固平 邓乐安 范洪泉 徐学明 刘建胜发行股份 30,015,797 股, 募集配套资金总额为 19,000 万元, 在扣除发行费用后用于支付本次交易的现金对价部分, 剩余资金用于收购完成后对华新机电增资 本次交易涉及的股份发行包括发行股份购买资产和发行股份募集配套资金两部分, 发行价格均为 6.33 元 / 股, 定价基准日为天桥起重第三届董事会第 十 次会议审议本次交易相关事项的董事会决议公告日, 本次发行的价格不低于定价基准日前二十个交易日股票均价 定价基准日前 20 个交易日股票交易均价计算公式为 : 董事会决议公告日前 20 个交易日公司股票交易均价 = 决议公告日前 20 个交易日公司股票交易总额 / 决议公告日前 20 个交易日公司股票交易总量 向交易对方发行股份的定价基准日至发行日期间, 天桥起重如有实施现金分红 送股 资本公积金转增股本 增发新 盈利预测编制基础和基本假设第 1 页

6 股或配股等除息 除权行为 ( 不含本次发行 ), 将根据深圳证券交易所的相关规定调整发行价格 ( 以下简称 本次重组 ) 根据中国证券监督管理委员会 上市公司重大资产重组管理办法 公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号 - 上市公司重大资产重组申请文件 的相关规定, 公司依据交易完成后的资产 业务架构编制本合并盈利预测报告 本公司编制的合并盈利预测报告系假设本次重组获得公司内部有权机构审议通过 中国证券监督管理委员会及相关部门批准或核准 合并财务报表系根据 企业会计准则第 20 号 企业合并 规定的会计处理原则进行编制 本合并盈利预测报告系在经立信会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 审核的本公司 2013 年度 2014 年 1-6 月合并财务报表基础上, 结合公司 2013 年度 2014 年 1-6 月的实际经营业绩, 并以本公司对预测期间经营环境及经营计划的最佳估计假设为前提, 编制了本公司 年度盈利预测报告 二 盈利预测基本假设 (1) 国家政治 经济 法律 文化等环境因素或国家宏观调控政策 产业政策和区域发展政策无重大变化 ; (2) 华新机电的高新技术企业资质正在重新认证 本次预测假设华新机电可继续获得高新技术企业认证并享受相关税收优惠政策 ; (3) 对本报告主体生产经营有影响的法律法规 行业规定和行业质量标准等无重大变化 ; (4) 国内生产总值增长 货币供应 燃油价格 人均可支配收入等影响拟购买置入资产所处行业发展的宏观因素无重大变动 ; (5) 央行的存贷款基准利率和外汇汇率在预测期间内在正常范围内变动 ; (6) 国家统计局发布的居民消费价格指数和工业品出厂价格指数与历史期间相比没有重大差别 ; 盈利预测编制基础和基本假设第 2 页

7 (7) 生产经营将不会因劳资争议以及其他董事会不能控制的原因而蒙受不利影响 ; (8) 本报告主体中各公司的高层管理人员无舞弊和违法行为而造成的重大不利影响 ; (9) 经营所需的能源和原材料供应在正常范围内变动 ; (10) 主要产品市场需求状况 价格在正常范围内变动 ; (11) 于预测期间内, 本报告主体维持如本部分前文所述之架构, 不发生重大变化 ; (12) 本报告主体所处行业的政策和行业的社会经济环境无重大改变 ; (13) 本报告主体经营发展计划如期实现, 无重大变化 ; (14) 本报告主体资金来源充足, 不存在因资金问题而使各项经营计划的实施发生困难 ; (15) 预测期间内, 除本附注另有说明者外, 不会发生其他重大资产交易 ; (16) 与销售客户目前所签订的销售合同和与供应商签订的采购合同在未来期间内不会发生重大变化 ; (17) 预测期间内, 研发能力和技术先进性继续保持目前的水平 ; (18) 盈利预测期内对子公司的股权比例不发生重大变化 ; (19) 无其他不可预见因素和不可抗因素造成重大不利影响 盈利预测编制基础和基本假设第 3 页

8 三 合并盈利预测表 合并盈利预测表 年度编制单位 : 杭州华新机电工程有限公司 项目 2013 年已 审实际数 2014 年度 1-6 月已实现数 7-12 月预测数合计 金额单位 : 万元 2015 年预测数 一 营业总收入 64, , , , , 其中 : 营业收入 64, , , , , 利息收入 - 已赚保费 - 手续费及佣金收入 - 二 营业总成本 59, , , , , 其中 : 营业成本 48, , , , , 利息支出 - 手续费及佣金支出 - 退保金 - 赔付支出净额 - 提取保险合同准备金净额 - 保单红利支出 - 分保费用 - 营业税金及附加 销售费用 2, , , , , 管理费用 5, , , , , 财务费用 资产减值损失 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) 投资收益 ( 损失以 - 号 填列 ) 其中 : 对联营企业和合营 企业的投资收益 汇兑收益 ( 损失以 - 号 填列 ) 三 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) , , , , , 加 : 营业外收入 减 : 营业外支出 其中 : 非流动资产处置损 失 四 利润总额 ( 亏损总额 以 - 号填列 ) , , , , , 减 : 所得税费用 , , 盈利预测表第 1 页

9 项目 2013 年已 2014 年度审实际数 1-6 月已实现数 7-12 月预测数合计 2015 年预测数 五 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 5, , , , , 其中 : 被合并方在合并前实现的净利润 - 归属于母公司股东的净利润 5, , , , , 少数股东损益 六 其他综合收益 - 七 综合收益总额 5, , , , , 归属于母公司股东的综合收益总额 5, , , , , 归属于少数股东的综合收益总额 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 : 盈利预测表第 2 页

10 杭州华新机电工程有限公司 盈利预测编制说明 一 公司基本情况杭州华新机电工程有限公司 ( 以下简称 公司 或 本公司 ) 由杭州华新电力技术工程公司 ( 以下简称 华新电力 ) 及张奇兴等 30 名自然人股东共同投资设立 公司设立时注册资本为 300 万元人民币, 其中 : 华新电力货币出资 75 万元, 占注册资本 25%; 自然人股东货币出资 225 万元, 占注册资本 75% 2000 年 5 月 12 日, 国家电力公司杭州机械设计研究所作出批复, 同意杭州华新电力技术工程公司与 30 名自然人组建杭州华新机电工程有限责任公司 2000 年 6 月 16 日, 浙江天平会计师事务所出具浙天验 (2000)549 号验资报告对公司首次出资情况予以审验 2000 年 6 月 22 日, 公司取得杭州市工商行政管理局高新区 ( 滨江 ) 分局颁发的 号企业法人营业执照 2004 年 2 月 9 日, 经公司股东会决议通过, 同意华新电力按原始价格将其持有的公司 75 万元出资额 ( 占公司注册资本的 25%) 转让给国电机械设计研究所 同日, 经公司股东会决议通过, 同意公司以 2003 年 12 月 31 日可供股东分配的利润转增注册资本 万元, 各股东持股比例不变 2004 年 2 月 22 日, 浙江天平会计师事务所出具浙天验 (2004)097 号验资报告对上述增资情况予以审验 2005 年 7 月 25 日, 经公司股东会决议通过, 同意股东陈亚非将其持有公司的 万元出资额 ( 占公司注册资本的 1.73%), 按 万元的价格转让给股东张奇兴等 29 人 2006 年 7 月 30 日, 经公司股东会决议通过, 同意以公司可供股东分配的利润转增注册资本 万元, 各股东持股比例不变 2006 年 8 月 1 日, 浙江天平会计师事务所出具浙天验 (2006)190 号验资报告对上述增资情况予以审验 2007 年 4 月 16 日, 经公司股东会决议通过, 同意股东刘建胜将其持有公司的 万元出资额 ( 占公司注册资本的 %) 按 万元的价格转让给股东李永华 2009 年 6 月 22 日, 经公司股东会决议通过, 同意股东李永华将其持有公司的 万元出资额 ( 占公司注册资本的 %) 按 万元的价格转让给自然人刘建胜 2010 年 3 月 15 日, 经公司股东会决议通过, 同意以公司可供股东分配的利润转增注册资本 1, 万元, 各股东持股比例不变 2010 年 6 月 10 日, 浙江天平 盈利预测编制说明第 1 页

11 会计师事务所出具浙天验 (2010)130 号验资报告对上述增资情况予以审验 同日, 公司法人股东国电机械设计研究院更名为华电电力科学研究院 2010 年 12 月 15 日, 经公司股东会决议通过, 同意以公司可供股东分配的利润转增注册资本 1, 万元 2010 年 12 月 21 日, 中汇会计师事务所有限公司出具中汇会验 [2010] 2076 号验资报告对上述增资情况予以审验 2011 年 3 月 30 日, 经公司股东会决议通过, 同意以公司可供股东分配的利润转增注册资本 5, 万元 2011 年 4 月 26 日, 浙江南方会计师事务所有限公司出具南方验字 [2011] 142 号验资报告对上述增资情况予以审验 截止 2014 年 6 月 30 日, 公司注册资本人民币 10, 万元, 其中华电电力科学研究院出资人民币 2, 万元, 占注册资本的 25%; 张奇兴等 29 位自然人出资人民币 7, 万元, 占注册资本的 75% 公司法定代表人 : 徐学明注册地址 : 杭州市西湖区西斗门路 3 号天堂软件园 A 幢 11B 室 本公司建立了股东会 董事会 监事会的法人治理结构, 目前设资产管理部 市场营销部 计划生产部 港机部 桥门机核电部 新技术部 采购部 技术质量部 综合管理部 财务审计部等部门 拥有全资子公司杭州华新科技有限公司 ( 以下简称 华新科技 ) 浙江海重重工有限公司( 以下简称 海重重工 ) 控股子公司无锡国电华新起重运输设备有限公司 ( 以下简称 国电华新 ) 舟山群岛新区华舟重工有限公司 ( 以下简称 华舟重工 ) 本公司经营范围 : 许可经营项目 : 生产 : 本公司开发的产品及配件 ; 生产 制造 改造 维修 安装 : 起重运输机械 ( 凭有效许可证件经营 ) 一般经营项目 : 技术开发 技术咨询 技术服务 ; 起重运输机械, 脱硫环保机械设备, 机电一体化产品, 工业自动化控制系统, 实物校验装置, 电厂输煤系统及环保工程 ; 设计 安装 调试 : 机电工程及配件 除承装 ( 修 试 ) 电力设施 ( 涉及资质凭资质经营 ); 批发 零售 : 本公司生产的产品及其相关零配件 ; 货物进出口 ( 法律 行政法规禁止经营的项目除外, 法律 行政法规限制经营的项目取得许可后方可经营 ); 其他无需报经审批的一切合法项目 本公司行业性质 : 制造行业 二 公司的主要会计政策 会计估计 合并会计报表的编制方法 ( 一 ) 财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础, 根据 2012 年度 2013 年度 2014 年 1-6 月业经立信会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 审计的财务报表, 结合公司 2012 年度 盈利预测编制说明第 2 页

12 2013 年度 2014 年 1-6 月的实际经营业绩, 并以本公司对预测期间经营环境及经营计划的最佳估计假设为前提, 编制了本公司 2014 年度 2015 年度盈利预测报告 编制该盈利预测表系按照 企业会计准则 基本准则 和其他各项具体会计准则 应用指南及准则解释的规定进行确认和计量, 在此基础上编制财务报表 编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设, 这些估计和假设会影响到财务报告日的资产 负债和或有负债的披露, 以及报告期间的收入和费用 ( 二 ) 遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了报告期 公司的财务状况 经营成果 现金流量等有关信息 ( 三 ) 会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度 本次申报期间为 2014 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日 ( 四 ) 记账本位币 采用人民币为记账本位币 ( 五 ) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1 同一控制下企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债, 按照合并日在被合并方的账面价值计量 被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的, 本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整, 在此基础上按照调整后的账面价值确认 在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 ( 或发行股份面值总额 ) 的差额, 调整资本公积中的股本溢价, 资本公积中的股本溢价不足冲减的, 调整留存收益 本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用, 包括为进行企业合并而支付的审计费用 评估费用 法律服务费等, 于发生时计入当期损益 企业合并中发行权益性证券发生的手续费 佣金等, 抵减权益性证券溢价收入, 溢价收入不足冲减的, 冲减留存收益 盈利预测编制说明第 3 页

13 2 非同一控制下的企业合并本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产 发生或承担的负债按照公允价值计量 公允价值与其账面价值的差额, 计入当期损益 本公司在购买日对合并成本进行分配, 确认所取得的被购买方各项可辨认资产 负债及或有负债的公允价值 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉 ; 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 经复核后, 计入当期损益 企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产 ( 不仅限于被购买方原已确认的资产 ), 其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的, 单独确认并按公允价值计量 ; 公允价值能够可靠计量的无形资产, 单独确认为无形资产并按公允价值计量 ; 取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债, 履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的, 单独确认并按照公允价值计量 ; 取得的被购买方或有负债, 其公允价值能可靠计量的, 单独确认为负债并按照公允价值计量 本公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异, 在购买日不符合递延所得税资产确认条件的, 不予以确认 购买日后 12 个月内, 如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在, 预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的, 确认相关的递延所得税资产, 同时减少商誉, 商誉不足冲减的, 差额部分确认为当期损益 ; 除上述情况以外, 确认与企业合并相关的递延所得税资产, 计入当期损益 非同一控制下企业合并, 购买方为企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用, 应当于发生时计入当期损益 ; 购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用, 应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 ( 六 ) 合并财务报表的编制方法本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定, 所有子公司均纳入合并财务报表 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策 会计期间与本公司一致, 如子公司采用的会计政策 会计期间与本公司不一致的, 在编制合并财务报表时, 按本公司的会计政策 会计期间进行必要的调整 对于非同一控制下企业合并取得的子公司, 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务 盈利预测编制说明第 4 页

14 报表进行调整 合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础, 根据其他有关资料, 按照权益法调整对子公司的长期股权投资后, 由本公司编制 合并财务报表时抵销本公司与各子公司 各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表 合并利润表 合并现金流量表 合并所有者权益变动表的影响 子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额, 冲减少数股东权益 在报告期内, 若因同一控制下企业合并增加子公司的, 则调整合并资产负债表的期初数 ; 将子公司合并当期期初至报告期末的收入 费用 利润纳入合并利润表 ; 将子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表, 同时对比较报表的相关项目进行调整, 视同合并后的报告主体在以前期间一直存在 在报告期内, 若因非同一控制下企业合并增加子公司的, 则不调整合并资产负债表期初数 ; 将子公司自购买日至报告期末的收入 费用 利润纳入合并利润表 ; 该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并时, 对于购买日之前持有的被购买方的股权, 本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量, 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的, 与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益 在报告期内, 本公司处置子公司, 则该子公司期初至处置日的收入 费用 利润纳入合并利润表 ; 该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时, 对于处置后的剩余股权投资, 本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和, 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额, 计入丧失控制权当期的投资收益 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益, 在丧失控制权时转为当期投资收益 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净资产份额之间的差额, 以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额, 均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价, 盈利预测编制说明第 5 页

15 资本公积中的股本溢价不足冲减的, 调整留存收益 ( 七 ) 现金及现金等价物的确定标准在编制现金流量表时, 将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金 将同时具备期限短 ( 从购买日起三个月内到期 ) 流动性强 易于转换为已知现金 价值变动风险很小四个条件的投资, 确定为现金等价物 ( 八 ) 外币业务和外币报表折算 1 外币业务外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算, 由此产生的汇兑差额, 除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外, 均计入当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目, 仍采用交易发生日的即期汇率折算, 不改变其记账本位币金额 以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折算, 由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积 2 外币财务报表的折算资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算 ; 所有者权益项目除 未分配利润 项目外, 其他项目采用发生时的即期汇率折算 利润表中的收入和费用项目, 采用交易发生日的即期汇率折算 按照上述折算产生的外币财务报表折算差额, 在资产负债表所有者权益项目下单独列示 处置境外经营时, 将资产负债表中所有者权益项目下列示的 与该境外经营相关的外币财务报表折算差额, 自所有者权益项目转入处置当期损益 ; 部分处置境外经营的, 按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额, 转入处置当期损益 ( 九 ) 金融工具 金融工具包括金融资产 金融负债和权益工具 盈利预测编制说明第 6 页

16 1 金融工具的分类管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的, 将其划分为 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债, 包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 ; 持有至到期投资 ; 应收款项 ; 可供出售金融资产 ; 其他金融负债等 2 金融工具的确认依据和计量方法 (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ( 金融负债 ) 取得时以公允价值 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 作为初始确认金额, 相关的交易费用计入当期损益 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益, 期末将公允价值变动计入当期损益 处置时, 其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益, 同时调整公允价值变动损益 (2) 持有至到期投资取得时按公允价值 ( 扣除已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入, 计入投资收益 实际利率在取得时确定, 在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变 处置时, 将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 (3) 应收款项公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权, 以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权, 包括应收账款 其他应收款等, 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额 ; 具有融资性质的, 按其现值进行初始确认 收回或处置时, 将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 (4) 可供出售金融资产取得时按公允价值 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 和相关交易费用之和作为初始确认金额 盈利预测编制说明第 7 页

17 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益 期末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积 ( 其他资本公积 ) 处置时, 将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额, 计入投资损益 ; 同时, 将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出, 计入投资损益 (5) 其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额 采用摊余成本进行后续计量 3 金融资产转移的确认依据和计量方法公司发生金融资产转移时, 如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方, 则终止确认该金融资产 ; 如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 则不终止确认该金融资产 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时, 采用实质重于形式的原则 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移 金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将下列两项金额的差额计入当期损益 : (1) 所转移金融资产的账面价值 ; (2) 因转移而收到的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 ( 涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差额计入当期损益 : (1) 终止确认部分的账面价值 ; (2) 终止确认部分的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额 ( 涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 之和 金融资产转移不满足终止确认条件的, 继续确认该金融资产, 所收到的对价确认为一项金融负债 4 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的, 则终止确认该金融负债或 其一部分 ; 本公司若与债权人签定协议, 以承担新金融负债方式替换现 盈利预测编制说明第 8 页

18 存金融负债, 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的, 则终止确认现存金融负债, 并同时确认新金融负债 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的, 则终止确认现存金融负债或其一部分, 同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或部分终止确认时, 终止确认的金融负债账面价值与支付对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 本公司若回购部分金融负债的, 在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值, 将该金融负债整体的账面价值进行分配 分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 5 金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场 中的报价 6 金融资产 ( 不含应收款项 ) 减值准备计提除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外, 本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查, 如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的, 计提减值准备 (1) 可供出售金融资产的减值准备 : 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降, 或在综合考虑各种相关因素后, 预期这种下降趋势属于非暂时性的, 就认定其已发生减值, 将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出, 确认减值损失 对于已确认减值损失的可供出售债务工具, 在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的, 原确认的减值损失予以转回, 计入当期损益 可供出售权益工具投资发生的减值损失, 不得通过损益转回 (2) 持有至到期投资的减值准备 : 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理 盈利预测编制说明第 9 页

19 ( 十 ) 应收款项坏账准备 1 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 : 单项金额重大的判断依据或金额标准 : 期末应收账款余额达到 1000 万元 ( 含 1000 万元 ) 以上 其他应收款余额达到 100 万元 ( 含 100 万元 ) 以上的非纳入合并财务报表范围关联方的客户应收款项为单项金额重大的应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 : 对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试, 有客观证据表明发生了减值, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项, 再按组合计提坏账准备 2 按组合计提坏账准备的应收款项 : 确定组合的依据 组合 1: 关联方组合 母公司纳入合并范围内的关联方 组合 2: 账龄组合 除合并范围内关联方组合以外的应收款项 按组合计提坏账准备的计提方法 ( 账龄分析法 余额百分比法 其他方法 ) 组合 1: 关联方组合 以历史损失率为基础估计未来现金流量 组合 2: 账龄组合 账龄分析法 组合中, 采用账龄分析法计提坏账准备的 : 账龄 应收账款计提比例 (%) 其他应收款计提比例 (%) 1 年以内 年 年 年以上 组合中, 采用其他方法计提坏账准备的 : 组合名称 组合 1: 关联方组合 方法说明 历史损失率为 0, 故不计提坏账准备 3 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 : 坏账准备的计提方法在资产负债表日, 本公司对存在明显减值迹象的其他单项金额不重大的应收款项按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确定减值损失, 计提坏账准备 盈利预测编制说明第 10 页

20 ( 十一 ) 存货 1 存货的分类 存货分类为 : 原材料 库存商品 低值易耗品 在产品等 2 发出存货的计价方法本公司存货取得时按实际成本计价, 原材料钢材发出时按移动平均法计价, 原材料机加工件按个别认定法 原材料其他项目按先进先出法计价 ; 产成品成本按实际成本核算, 在发出时按个别认定法结转成本 3 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法期末对存货进行全面清查后, 按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备 产成品 库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货, 在正常生产经营过程中, 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值 ; 需要经过加工的材料存货, 在正常生产经营过程中, 以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本 估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值 ; 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货, 其可变现净值以合同价格为基础计算, 若持有存货的数量多于销售合同订购数量的, 超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备 ; 但对于数量繁多 单价较低的存货, 按照存货类别计提存货跌价准备 ; 与在同一地区生产和销售的产品系列相关 具有相同或类似最终用途或目的, 且难以与其他项目分开计量的存货, 则合并计提存货跌价准备 以前减记存货价值的影响因素已经消失的, 减记的金额予以恢复, 并在原已计提的存货跌价准备金额内转回, 转回的金额计入当期损益 4 存货的盘存制度 采用永续盘存制 5 低值易耗品和包装物的摊销方法 (1) 低值易耗品采用一次转销法 ; (2) 包装物采用一次转销法 盈利预测编制说明第 11 页

21 ( 十二 ) 长期股权投资 1 投资成本的确定 (1) 企业合并形成的长期股权投资同一控制下的企业合并 : 公司以支付现金 转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额, 调整资本公积中的股本溢价 ; 资本公积中的股本溢价不足冲减的, 调整留存收益 合并发生的各项直接相关费用, 包括为进行合并而支付的审计费用 评估费用 法律服务费用等, 于发生时计入当期损益 非同一控制下的企业合并 : 公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本 合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值 购买方为企业合并而发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益 ; 购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用, 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并, 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和, 作为该项投资的初始投资成本 本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分, 按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本 (2) 其他方式取得的长期股权投资以支付现金方式取得的长期股权投资, 按照实际支付的购买价款作为初始投资成本 以发行权益性证券取得的长期股权投资, 按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本 投资者投入的长期股权投资, 按照投资合同或协议约定的价值 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润 ) 作为初始投资成本, 但合同或协议约定价值不公允的除外 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下, 非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本, 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠 ; 不满足上述前提的非货币性资产交换, 以换出 盈利预测编制说明第 12 页

22 资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本 通过债务重组取得的长期股权投资, 其初始投资成本按照公允价值为基础确定 2 后续计量及损益确认 (1) 后续计量公司对子公司的长期股权投资, 采用成本法核算, 编制合并财务报表时按照权益法进行调整 对被投资单位不具有共同控制或重大影响, 并且在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的长期股权投资, 采用成本法核算 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资, 采用权益法核算 初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额, 不调整长期股权投资的初始投资成本 ; 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额, 计入当期损益 被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理 : 对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动, 在持股比例不变的情况下, 公司按照持股比例计算应享有或承担的部分, 调整长期股权投资的账面价值, 同时增加或减少资本公积 ( 其他资本公积 ) (2) 损益确认成本法下, 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外, 公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益 权益法下, 在被投资单位账面净利润的基础上考虑 : 被投资单位与本公司采用的会计政策及会计期间不一致, 按本公司的会计政策及会计期间对被投资单位财务报表进行调整 ; 以取得投资时被投资单位固定资产 无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额以及有关资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响 ; 对本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易予以抵销等事项的适当调整后, 确认应享有或应负担被投资单位的净利润或净亏损 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时, 按照以下顺序进行处理 : 首先, 冲减长期股权投资的账面价值 其次, 长期股权投资的账面价值 盈利预测编制说明第 13 页

23 不足以冲减的, 以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失, 冲减长期应收项目等的账面价值 最后, 经过上述处理, 按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的, 按预计承担的义务确认预计负债, 计入当期投资损失 被投资单位以后期间实现盈利的, 公司在扣除未确认的亏损分担额后, 按与上述相反的顺序处理, 减记已确认预计负债的账面余额 恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值, 同时确认投资收益 在持有投资期间, 被投资单位能够提供合并财务报表的, 应当以合并财务报表中的净利润和其他权益变动为基础进行核算 3 确定对被投资单位具有共同控制 重大影响的依据共同控制, 是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制, 仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在 投资企业与其他方对被投资单位实施共同控制的, 被投资单位为其合营企业 重大影响, 是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力, 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 投资企业能够对被投资单位施加重大影响的, 被投资单位为其联营企业 4 减值测试方法及减值准备计提方法重大影响以下的 在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的长期股权投资, 其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定 除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资, 如果可收回金额的计量结果表明, 该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的, 将差额确认为减值损失 长期股权投资减值损失一经确认, 不再转回 ( 十三 ) 固定资产 1 固定资产确认条件固定资产指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有, 并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产 固定资产在同时满足下列条件时予以确认 : 盈利预测编制说明第 14 页

24 (1) 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业 ; (2) 该固定资产的成本能够可靠地计量 2 各类固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提, 根据固定资产类别 预计使用 寿命和预计净残值率确定折旧率 如固定资产各组成部分的使用寿命不 同或者以不同方式为企业提供经济利益, 则选择不同折旧率或折旧方法, 分别计提折旧 融资租赁方式租入的固定资产, 能合理确定租赁期届满时将会取得租赁 资产所有权的, 在租赁资产尚可使用年限内计提折旧 ; 无法合理确定租 赁期届满时能够取得租赁资产所有权的, 在租赁期与租赁资产尚可使用 年限两者中较短的期间内计提折旧 各类固定资产折旧年限和年折旧率如下 : 类别 折旧年限 ( 年 ) 残值率 (%) 年折旧率 (%) 房屋建筑物 机器设备 运输设备 办公及其他设备 固定资产的减值测试方法 减值准备计提方法公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象 固定资产存在减值迹象的, 估计其可收回金额 可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定 当固定资产的可收回金额低于其账面价值的, 将固定资产的账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为固定资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的固定资产减值准备 固定资产减值损失确认后, 减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整, 以使该固定资产在剩余使用寿命内, 系统地分摊调整后的固定资产账面价值 ( 扣除预计净残值 ) 固定资产的减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回 有迹象表明一项固定资产可能发生减值的, 企业以单项固定资产为基础估计其可收回金额 企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的, 以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 盈利预测编制说明第 15 页

25 4 融资租入固定资产的认定依据 计价方法公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的, 确认为融资租入资产 : (1) 租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司 ; (2) 公司具有购买资产的选择权, 购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值 ; (3) 租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分 ; (4) 租赁开始日的最低租赁付款额现值, 与该资产的公允价值不存在较大的差异 公司在承租开始日, 将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值, 将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值, 其差额作为未确认的融资费 ( 十四 ) 在建工程 1 在建工程的类别 在建工程以立项项目分类核算 2 在建工程结转为固定资产的标准和时点在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出, 作为固定资产的入账价值 所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态, 但尚未办理竣工决算的, 自达到预定可使用状态之日起, 根据工程预算 造价或者工程实际成本等, 按估计的价值转入固定资产, 并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧, 待办理竣工决算后, 再按实际成本调整原来的暂估价值, 但不调整原已计提的折旧额 3 在建工程的减值测试方法 减值准备计提方法公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象 在建工程存在减值迹象的, 估计其可收回金额 有迹象表明一项在建工程可能发生减值的, 企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额 企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的, 以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定 盈利预测编制说明第 16 页

26 当在建工程的可收回金额低于其账面价值的, 将在建工程的账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为在建工程减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的在建工程减值准备 在建工程的减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回 ( 十五 ) 借款费用 1 借款费用资本化的确认原则借款费用, 包括借款利息 折价或者溢价的摊销 辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等 公司发生的借款费用, 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的, 予以资本化, 计入相关资产成本 ; 其他借款费用, 在发生时根据其发生额确认为费用, 计入当期损益 符合资本化条件的资产, 是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产 投资性房地产和存货等资产 借款费用同时满足下列条件时开始资本化 : (1) 资产支出已经发生, 资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出 ; (2) 借款费用已经发生 ; (3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 2 借款费用资本化期间资本化期间, 指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间, 借款费用暂停资本化的期间不包括在内 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时, 借款费用停止资本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时, 该部分资产借款费用停止资本化 购建或者生产的资产的各部分分别完工, 但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的, 在该资产整体完工时停止借款费用资本化 盈利预测编制说明第 17 页

27 3 暂停资本化期间符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断 且中断时间连续超过 3 个月的, 则借款费用暂停资本化 ; 该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序, 则借款费用继续资本化 在中断期间发生的借款费用确认为当期损益, 直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化 4 借款费用资本化金额的计算方法对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款, 以专门借款当期实际发生的借款费用, 减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额, 来确定借款费用的资本化金额 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款, 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率, 计算确定一般借款应予资本化的利息金额 资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 借款存在折价或者溢价的, 按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额, 调整每期利息金额 ( 十六 ) 无形资产 1 无形资产的计价方法 (1) 公司取得无形资产时按成本进行初始计量 ; 外购无形资产的成本, 包括购买价款 相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出 购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付, 实质上具有融资性质的, 无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产, 以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值, 并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额, 计入当期损益 ; 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下, 非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值, 除非有确凿证据表明换入资产的公允 盈利预测编制说明第 18 页

28 价值更加可靠 ; 不满足上述前提的非货币性资产交换, 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本, 不确认损益 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值 ; 以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值 内部自行开发的无形资产, 其成本包括 : 开发该无形资产时耗用的材料 劳务成本 注册费 在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用, 以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用 (2) 后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命 对于使用寿命有限的无形资产, 在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销 ; 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的, 视为使用寿命不确定的无形资产, 不予摊销 2 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 : 项目 预计使用寿命 依据 土地使用权 50 年 按产权证上载明使用年限 软件 5 年 预计使用年限 每期末, 对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核 经复核, 本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同 3 使用寿命不确定的无形资产的判断依据 : 每期末, 对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核 经复核, 该类无形资产的使用寿命仍为不确定 4 无形资产减值准备的计提对于使用寿命确定的无形资产, 如有明显减值迹象的, 期末进行减值测试 对于使用寿命不确定的无形资产, 每期末进行减值测试 对无形资产进行减值测试, 估计其可收回金额 有迹象表明一项无形资产可能发生减值的, 公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额 公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额 盈利预测编制说明第 19 页

29 可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定 当无形资产的可收回金额低于其账面价值的, 将无形资产的账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为无形资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的无形资产减值准备 无形资产减值损失确认后, 减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整, 以使该无形资产在剩余使用寿命内, 系统地分摊调整后的无形资产账面价值 ( 扣除预计净残值 ) 无形资产的减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回 5 划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出 研究阶段 : 为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查 研究活动的阶段 开发阶段 : 在进行商业性生产或使用前, 将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计, 以生产出新的或具有实质性改进的材料 装置 产品等活动的阶段 6 开发阶段支出符合资本化的具体标准内部研究开发项目开发阶段的支出, 同时满足下列条件时确认为无形资产 : (1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 ; (2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图 ; (3) 无形资产产生经济利益的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场, 无形资产将在内部使用的, 能够证明其有用性 ; (4) 有足够的技术 财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产 ; (5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 开发阶段的支出, 若不满足上列条件的, 于发生时计入当期损益 研究阶段的支出, 在发生时计入当期损益 盈利预测编制说明第 20 页

30 ( 十七 ) 商誉因非同一控制下企业合并形成的商誉, 其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额 商誉在其相关资产组或资产组组合处置时予以转出, 计入当期损益 本公司对商誉不摊销, 商誉至少在每年年度终了进行减值测试 本公司进行商誉减值测试, 对于因企业合并形成的商誉的账面价值, 自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组 ; 难以分摊至相关的资产组的, 将其分摊至相关的资产组组合 在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时, 按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊 公允价值难以可靠计量的, 按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时, 如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的, 先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试, 计算可收回金额, 并与相关账面价值相比较, 确认相应的减值损失 再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试, 比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值 ( 包括所分摊的商誉的账面价值部分 ) 与其可收回金额, 如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的, 确认商誉的减值损失 商誉减值损失在发生时计入当期损益, 且在以后会计期间不予转回 ( 十八 ) 长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用 1 摊销方法长期待摊费用在受益期内平均摊销 2 摊销年限 经营租赁方式租入的房屋装修支出, 按租赁期间与预计使用年限较短者 进行摊销 ( 十九 ) 预计负债 本公司涉及诉讼 债务担保 亏损合同 重组事项时, 如该等事项很可能需要 盈利预测编制说明第 21 页

31 未来以交付资产或提供劳务 其金额能够可靠计量的, 确认为预计负债 1 预计负债的确认标准与或有事项相关的义务同时满足下列条件时, 本公司确认为预计负债 : (1) 该义务是本公司承担的现时义务 ; (2) 履行该义务很可能导致经济利益流出本公司 ; (3) 该义务的金额能够可靠地计量 2 预计负债的计量方法本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量 本公司在确定最佳估计数时, 综合考虑与或有事项有关的风险 不确定性和货币时间价值等因素 对于货币时间价值影响重大的, 通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数 最佳估计数分别以下情况处理 : 所需支出存在一个连续范围 ( 或区间 ), 且该范围内各种结果发生的可能性相同的, 则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定 所需支出不存在一个连续范围 ( 或区间 ), 或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的, 如或有事项涉及单个项目的, 则最佳估计数按照最可能发生金额确定 ; 如或有事项涉及多个项目的, 则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的, 补偿金额在基本确定能够收到时, 作为资产单独确认, 确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 ( 二十 ) 收入 1 销售商品收入确认时间的具体判断标准 (1) 销售商品收入确认和计量的总体原则公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方 ; 公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权, 也没有对已售出的商品实施有效控制 ; 收入的金额能够可靠地计量 ; 相关的经济利益很可能流入企业 ; 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时, 确认商品销售收入实现 (2) 本公司销售商品收入确认的确认标准及收入确认时间的具体判断标 盈利预测编制说明第 22 页

32 准 1) 内销业务有关规定对设备验收有要求 : 对本公司需要负责安装的产品, 在产品发出 安装完成并取得验收合格证及技术监督局出具的特种设备检验合格证时确认收入实现 ; 对不需要本公司安装的产品, 在产品发出 并取得客户签收的送货单回联及生产地技术监督局出具的检验合格证时确认收入的实现 有关规定对设备验收无要求 : 对本公司需要负责安装的产品, 在产品发出 安装完成并取得客户签字确认的设备安装检验单时确认收入实现 ; 对不需要本公司安装的产品, 在产品发出并取得客户签收的送货单回联时确认收入的实现 2) 出口业务根据合同约定在所有权和管理权发生转移时点确认产品收入, 一般情况下在出口业务办妥出口手续时确认收入 2 确认让渡资产使用权收入的依据与交易相关的经济利益很可能流入企业, 收入的金额能够可靠地计量时 分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额 : (1) 转让收入金额, 按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 (2) 使用费收入金额, 按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 3 按完工百分比法确认提供劳务的收入的依据和方法在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的, 采用完工百分比法确认提供劳务收入 提供劳务交易的完工进度, 依据已完工作的测量确定 按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额, 但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外 资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额, 确认当期提供劳务收入 ; 同时, 按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额, 结转当期劳务成本 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的, 分别下列情况处 盈利预测编制说明第 23 页

33 理 : (1) 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的, 按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入, 并按相同金额结转劳务成本 (2) 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的, 将已经发生的劳务成本计入当期损益, 不确认提供劳务收入 ( 二十二 ) 政府补助 1 类型政府补助, 是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产 分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 2 会计处理方法与购建固定资产 无形资产等长期资产相关的政府补助, 确认为递延收益, 按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入 ; 与收益相关的政府补助, 用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的, 取得时确认为递延收益, 在确认相关费用的期间计入当期营业外收入 ; 用于补偿企业已发生的相关费用或损失的, 取得时直接计入当期营业外收入 3 会计确认方法按照应收金额计量的政府补助, 在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认 除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助, 在实际收到补助款项时予以确认 ( 二十三 ) 递延所得税资产和递延所得税负债对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产, 以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限 对于应纳税暂时性差异, 除特殊情况外, 确认递延所得税负债 不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括 : 商誉的初始确认 ; 除企业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额的其他交易或事项 当拥有以净额结算的法定权利, 且意图以净额结算或取得资产 清偿负债同时 盈利预测编制说明第 24 页

34 进行时, 当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利, 且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关, 但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内, 涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产 清偿负债时, 递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报 ( 二十四 ) 经营租赁 融资租赁经营租赁会计处理 (1) 公司租入资产所支付的租赁费, 在不扣除免租期的整个租赁期内, 按直线法进行分摊, 计入当期费用 公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用, 计入当期费用 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时, 公司将该部分费用从租金总额中扣除, 按扣除后的租金费用在租赁期内分摊, 计入当期费用 (2) 公司出租资产所收取的租赁费, 在不扣除免租期的整个租赁期内, 按直线法进行分摊, 确认为租赁收入 公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用, 计入当期费用 ; 如金额较大的, 则予以资本化, 在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时, 公司将该部分费用从租金收入总额中扣除, 按扣除后的租金费用在租赁期内分配 ( 二十五 ) 关联方一方控制 共同控制另一方或对另一方施加重大影响, 以及两方或两方以上同受一方控制 共同控制的, 构成关联方 关联方可为个人或企业 仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业, 不构成本公司的关联方 本公司的关联方包括但不限于 : (1) 本公司的母公司 ; (2) 本公司的子公司 ; (3) 与本公司受同一母公司控制的其他企业 ; (4) 对本公司实施共同控制的投资方 ; (5) 对本公司施加重大影响的投资方 ; (6) 本公司的合营企业, 包括合营企业的子公司 ; 盈利预测编制说明第 25 页

35 (7) 本公司的联营企业, 包括联营企业的子公司 ; (8) 本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员 ; (9) 本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员 ; (10) 本公司的主要投资者个人 关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制 共同控制的其他企业 三 税项 ( 一 ) 公司主要税种和税率 增值税 税种 计税依据按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额, 在扣除当期允许抵扣的进项税额后, 差额部分为应交增值税 税 率 2015 年度 2014 年 7-12 月 2014 年 1-6 月 2013 年度 17% 17% 17% 17% 营业税 按应税营业收入计征 5% 5% 5% 5% 城市维护建设税 按实际缴纳的营业税 增值税及消费税计征 7% 7% 7% 7% 企业所得税 按应纳税所得额计征 15% 25% 15% 25% 15% 25% 15% 25% ( 二 ) 税收优惠及批文本公司取得浙江省科学技术厅 浙江省财政厅 浙江省国家税务局 浙江省地方税务局于 2011 年 10 月 14 日颁发的 GF 号高新技术企业证书 根据国税函 [2009]203 号文件规定,2012 年度 2013 年度适用 15% 的企业所得税优惠税率 2014 年, 公司已取得浙江省科学技术厅 浙江省财政厅 浙江省地方税务局同意公司高新技术企业认定的批复,2014 和 2015 年度适用 15% 的企业所得税税率 四 盈利预测表编制范围说明 盈利预测表编制范围包括本公司和全部子公司 五 盈利预测主要项目说明 ( 以下金额单位若未特别注明者均为人民币万元 ) 盈利预测编制说明第 26 页

36 1 营业收入 (1) 营业收入和营业成本分类明细 项目 2013 年度实现 2014 年 1-6 月实现数 7-12 月预测数合计 2015 年度预测 主营业务收入 64, , , , , 其他业务收入 营业成本 48, , , , , (2) 主营业务收入 项目 2013 年度实现 2014 年 1-6 月实现数 7-12 月预测数合计 2015 年度预测 港口装卸机 37, , , , , 电力搬运设备 20, , , , , 其他起重设备 7, , , , , 合计 64, , , , , 说明 : 公司营业收入包括主营业务销售收入及其他业务收入 华新机电的客户以电力 港口 冶金 重型工业等领域的大型企业为主, 通常采用招标的方式进行设备采购, 因此, 华新机电主要通过参与投标获得销售合同 主营业务收入是根据已签订的合同 并已投产的项目合同 已签订合同但尚未进行投产的项目和尚未的获得合同的项目, 三种情况进行预测确定的, 并结合预测期间客户要货进度 生产经营计划, 同时考虑 到预测期间新签合同变动趋势进行的预测 其他业务收入主要为租金及零星材料销售 收入等, 所占营业收入份额较小 预测期间营业收入增长的主要原因为公司签订了项 目合同, 按照合同正常执行即可完成收入预测 2 营业成本预测 项目 2013 年度实现 2014 年 1-6 月实现数 7-12 月预测数合计 2015 年度预测 主营业务成本 港口装卸设备 27, , , , , 电力搬运装备 15, , , , , 其他机电设备 5, , , , , 主营业务成本小 计 48, , , , , 其他业务成本 合计 48, , , , , 盈利预测编制说明第 27 页

37 说明 : 营业成本是依据历史年度毛利率的水平确定的 因华新机电业务模式均按照单 位项目进行成本归集, 主要由原材料 ( 各种钢材 配套件 外协件 ) 等 折旧费 人 工构成, 历史年度毛利率水平比较稳定 3 营业税金及附加 项目 2013 年度实现 2014 年 1-6 月实现数 7-12 月预测数合计 2015 年度预测 营业税 城市维护建设税 教育费附加 其他 合计 说明 : 营业税金及附加预测金额是依据预测期间营业收入数据和相应税收政策进行预 测计算 4 销售费用 项目 2013 年度实现 2014 年 1-6 月实现数 7-12 月预测数合计 2015 年度预测 差旅费 1, , , 业务招待费 投标费用 , , 职工薪酬 办公费 合计 2, , , , , 说明 : 销售费用的预测依据本公司前三年费用水平及预测期间的销售趋势预测情况, 结合公司 年度销售计划适当确定 预测期销售费用增加原因 :A 加大投 标费的投入 ;B 销售规模扩大, 导致相应的营销推广活动费 办公费 差旅费 运 费等增加 ;C 增加销售人员, 相应的人工费 福利费增加 5 管理费用 项目 2013 年度实现 2014 年 1-6 月实现数 7-12 月预测数合计 2015 年度预测 研发费 2, , , , , 盈利预测编制说明第 28 页

38 项目 2013 年度实现 2014 年 1-6 月实现数 7-12 月预测数合计 2015 年度预测 职工薪酬 1, , , 办公费 折旧摊销费 业务招待费 差旅费 其他 合计 5, , , , , 说明 : 管理费用是依据公司历史费用水平及预测期间的经营变动趋势并结合本公司 年度的生产经营计划而预测的 其中 : 管理人员工资根据人员编制和工资 增长计划进行预测 ; 工资性费用 ( 主要系为职工缴纳的社保类费用 ) 根据预计的工资 支出和规定的计提标准进行预测 ; 折旧费根据上年末固定资产的账面原值和预测期间 增减固定资产价值以及采用的折旧政策等进行预测 ; 无形资产摊销根据无形资产的原 值和摊销标准进行预测 ; 预测期部分管理费用增加的主要原因 : 一是人工费增加相应 增加社保及福利费支出 ; 二是公司为保持行业领先水平, 需在研发方面的投入增大, 研发费用支出增加 6 财务费用 项目 2013 年度实现 2014 年 1-6 月实现数 7-12 月预测数合计 2015 年度预测 利息支出 减 : 资本化利息 - 减 : 利息收入 汇兑净损益 其他 合计 说明 : 财务费用依据公司占用带息负债的金额 相应的时间以及未来的融资计划, 按 现行贷款利率计算进行预测 盈利预测编制说明第 29 页

39 7 资产减值损失 2014 年项目 2013 年度实现 2015 年度预测 1-6 月实现数 7-12 月预测数合计坏账准备 说明 : 公司根据以前年度应收款项回款情况结合未来经营状况, 预计预测期间不会发生重大资产减值损失 8 投资收益 2014 年项目 2013 年度实现 2015 年度预测 1-6 月实现数 7-12 月预测数合计其他 合计 说明 : 权益法核算的长期股权投资收益是依据 2013 年度 2014 年 1-6 月已实现情况确定 9 营业外收入 项目 2013 年度实现 2014 年 1-6 月实现数 7-12 月预测数合计 非流动资产处置 利得合计 9.12 其中 : 处置固定 资产利得 9.12 政府补助 其他 合计 年度预测 说明 : 营业外收入具有不确定性和特殊性, 预计预测期间不会发生重大营业外收入 10 营业外支出 项目 2013 年度实现 2014 年 1-6 月实现数 7-12 月预测数合计 非流动资产处置 损失合计 0.64 其中 : 固定资产 处置损失 0.64 其他 合计 年度预测 说明 : 因营业外支出均具有不确定性, 故不进行预测 盈利预测编制说明第 30 页

40 11 所得税费用 项目 2013 年度实现 2014 年 1-6 月实现数 7-12 月预测数合计 2015 年度预测 所得税费用 , , 说明 : 所得税根据公司实现的利润总额及执行的所得税率进行预测 六 影响盈利预测结果实现的主要因素及对策本公司的盈利预测已综合考虑各方面的因素, 并遵循了谨慎性原则 但是, 由于盈利预测所依据的各种假设具有不确定性, 本公司提醒投资者, 进行投资时不应过于依赖该份资料, 并应注意以下存在问题 : 1 经营环境发生变化风险公司盈利预测系建立在盈利预测基本假设基础之上, 基本假设的任何重大改变均将对盈利预测结果产生影响, 未来国家宏观经济放缓或衰退, 国家宏观经济政策发生重大调整, 行业不景气等外部环境变化均会对盈利预测结果产生影响 针对上述风险, 公司将密切关注有关政策的变化, 加强对国内外有关政策信息的收集, 加强对产业有关方针 政策的研究, 严格按照公司的市场定位来制定公司的发展计划, 根据政策变化及时调整经营对策, 以减少政策变化对盈利预测结果的影响 2 合同风险公司设备销售合同签订后, 可能会遭遇到一些不可遇见到的因素影响, 从而拖延执行期限或项目搁浅, 造成公司无法正常执行合同, 并影响货款的结算进程 公司对策 : 严密跟踪合同的执行进度, 加大风险管控能力及风险应对措施 3 原材料价格波动风险华新机电生产所需的主要原材料是各种规格的钢材, 钢材价格的波动对华新机电产品成本具有一定影响 公司对策 : 采用以销定产的生产模式, 所采购的钢材和签订的销售合同存在对应关系, 钢材价格上涨时公司的产品销售价格也相应提高, 确保了公司合理的毛利率, 很大程度上化解了钢材价格波动带来的风险 4 竞争风险华新机电的主营业务为物料搬运设备的设计与制造, 竞争对手主要包括振华重工 大连重工 太原重工和华东重机等 随着竞争对手的发展, 如果华新机电无法有效提升自身竞争实力, 快速适应行业发展趋势和瞬息万变的市场环境, 盈利预测编制说明第 31 页

41 以巩固华新机电在行业中的优势竞争地位, 则可能出现客户流失 市场份额下 降 盈利能力减弱的情况 七 盈利预测承诺 公司全体董事向投资者郑重承诺, 在正常生产经营条件和盈利预测基本假设的 前提下, 公司能够完成 年度的盈利预测指标 杭州华新机电工程有限公司 二〇一四年九月一十九日 盈利预测编制说明第 32 页