江苏苏亚金诚会计师事务所 ( 特殊 ) 普通合伙 苏亚审 [2018] 574 号 审计报告 江苏恒瑞医药股份有限公司全体股东 : 一 审计意见我们审计了江苏恒瑞医药股份有限公司 ( 以下简称恒瑞医药 ) 财务报表, 包括 2017 年 12 月 31 日的合并资产负债表及资产负债表,2017 年度

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1 江苏恒瑞医药股份有限公司审计报告 苏亚审 [2018] 574 号 审计机构 : 江苏苏亚金诚会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 地 址 : 南京市中山北路 号中环国际广场 层 邮编 : 传真 : 电话 : 网 址 : 电子信箱 :info@syjc.com

2 江苏苏亚金诚会计师事务所 ( 特殊 ) 普通合伙 苏亚审 [2018] 574 号 审计报告 江苏恒瑞医药股份有限公司全体股东 : 一 审计意见我们审计了江苏恒瑞医药股份有限公司 ( 以下简称恒瑞医药 ) 财务报表, 包括 2017 年 12 月 31 日的合并资产负债表及资产负债表,2017 年度的合并利润表及利润表 合并现金流量表及现金流量表 合并所有者权益变动表及所有者权益变动表以及相关财务报表附注 我们认为, 后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了恒瑞医药 2017 年 12 月 31 日的财务状况以及 2017 年度的经营成果和现金流量 二 形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作 审计报告的 注册会计师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任 按照中国注册会计师职业道德守则, 我们独立于恒瑞医药, 并履行了职业道德方面的其他责任 我们相信, 我们获取的审计证据是充分 适当的, 为发表审计意见提供了基础 三 关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断, 认为对本期财务报表审计最为重要的事项 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景, 我们不对这些事项单独发表意见 1

3 1. 收入的确认 请参阅财务报表附注三 公司重要会计政策 会计估计 注释 22 所述的会计政策及 附注五 合并财务报表项目附注 注释 28 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 与收入确认相关的审计程序包括以下主要程序 : 1. 了解和测试与收入确认相关的关键内部控制设计的合理性和运行的有效性 2. 选取样本检查销售合同, 识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款, 评 恒瑞医药主要从事原料药及抗肿瘤药 手术用药和造影剂等药品的生产 销售 研发,2017 年度主营业务收入为 亿元, 比同期增长 24.81% 主营业务收入为关键业绩指标, 其收入是否在恰当的财务报表期间确认可能存在潜在错报 价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求 3. 执行分析程序, 比较各月收入波动并与上年进行分析比较, 分析变动趋势是否正常 4. 对本年记录的收入交易选取样本, 核对发票 销售合同 发货单 客户回款记录等, 评价相关收入确认是否符合公司收入确认政策 5. 选取本期收入中大额客户以及应收账款或预收款项重要客户进行函证, 以检查收入的真实性 6. 对营业收入执行截止测试, 确认收入是否记录在正确的会计期间 2. 应收账款坏账准备 请参阅财务报表附注三 公司重要会计政策 会计估计 注释 10 所述的会计政策及 附注五 合并财务报表项目附注 注释 3 2

4 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 与应收账款坏账准备的审计程序包括以下主要 程序 : 1. 了解公司信用政策及应收账款管理的相 截止 2017 年 12 月 31 日恒瑞医药应收账款余额 亿元, 已计提坏账准备 0.46 亿元, 应收账款净值 亿元 应收账款净值占合并资产总额 17.68% 应收账款的可收回性对于财务报表具有重要性, 我们确定应收账款坏账准备为关键审计事项 关内部控制流程, 评估其设计和运行的有效性 2. 了解公司诉讼情况 坏账核销情况和应收款项的账龄, 关注坏账准备计提比例的合理性 3. 选取单项金额重大或高风险的应收款项, 独立测试其可收回性, 检查了相关的支持性证据, 包括期后收款 客户的经营状态 信用情况 还款情况等 4. 取得应收账款坏账准备计提表, 检查是否 按照已制定的坏账政策一贯执行 ; 重新计算 坏账准备计提金额是否准确 3. 存货跌价准备 请参阅财务报表附注三 公司重要会计政策 会计估计 注释 11 所述的会计政策及 附注五 合并财务报表项目附注 注释 7 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 截止 2017 年 12 月 31 日恒瑞医药存货余额 7.95 亿元, 已计提坏账准备 0.05 亿元, 存货净值 7.9 亿元 存货净值占合并资产总额 4.38% 存货的时效性对于财务报表具有重要性, 我们确定存货跌价准备为关键审计事项 与存货跌价准备相关的审计程序包括以下主要程序 : 1. 了解和测试与存货跌价准备计提相关的关键内部控制设计的合理性和运行的有效性 2. 获取期末存货清单, 存货监盘时关注资产 3

5 状态, 检查是否存在残次冷背的存货 ; 对库龄进行核查, 关注存货的近效期, 分析可能存在存货跌价的风险 3. 退货库药品因药品销毁的特殊规定, 年底不能及时销毁, 考虑存货跌价准备的计提 4. 获取存货跌价准备计算表, 关注存货期后销售价格情况, 检查以前年度计提的存货跌价准备在本期的变化情况, 分析存货跌价准备计提的充分性和适当性 四 其他信息恒瑞医药管理层 ( 以下简称管理层 ) 对其他信息负责 其他信息包括恒瑞医药 2017 年年度报告中涵盖的信息, 但不包括财务报表和我们的审计报告 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息, 我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论 结合我们对财务报表的审计, 我们的责任是阅读其他信息, 在此过程中, 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报 基于我们已执行的工作, 如果我们确定其他信息存在重大错报, 我们应当报告该事实 在这方面, 我们无任何事项需要报告 五 管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表, 使其实现公允反映, 并设计 执行和维护必要的内部控制, 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 在编制财务报表时, 管理层负责评估恒瑞医药的持续经营能力, 披露与持续经营相关的事项, 并运用持续经营假设, 除非管理层计划清算恒瑞医药 终止运营或别无其他现实的选择 治理层负责监督恒瑞医药的财务报告过程 4

6 六 注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证, 并出具包含审计意见的审计报告 合理保证是高水平的保证, 但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现 错报可能由于舞弊或错误导致, 如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策, 则通常认为错报是重大的 在按照审计准则执行审计工作的过程中, 我们运用职业判断, 并保持职业怀疑 同时, 我们也执行以下工作 : (1) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险, 设计和实施审计程序以应对这些风险, 并获取充分 适当的审计证据, 作为发表审计意见的基础 由于舞弊可能涉及串通 伪造 故意遗漏 虚假陈述或凌驾于内部控制之上, 未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险 (2) 了解与审计相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序 (3) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性 (4) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论 同时, 根据获取的审计证据, 就可能导致对恒瑞医药持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论 如果我们得出结论认为存在重大不确定性, 审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露 ; 如果披露不充分, 我们应当发表非无保留意见 我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息 然而, 未来的事项或情况可能导致恒瑞医药不能持续经营 (5) 评价财务报表的总体列报 结构和内容 ( 包括披露 ), 并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项 (6) 就恒瑞医药中实体或业务活动的财务信息获取充分 适当的审计证据, 以对财务报表发表审计意见 我们负责指导 监督和执行集团审计, 并对审计意见承担全部责任 我们与治理层就计划的审计范围 时间安排和重大审计发现等事项进行沟通, 5

7 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明, 并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项, 以及相关的防范措施 从与治理层沟通过的事项中, 我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要, 因而构成关键审计事项 我们在审计报告中描述这些事项, 除非法律法规禁止公开披露这些事项, 或在极少数情形下, 如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处, 我们确定不应在审计报告中沟通该事项 江苏苏亚金诚会计师事务所 中国注册会计师 : 姜启晓 ( 特殊普通合伙 ) ( 项目合伙人 ) 中国注册会计师 : 张琴 中国南京市二 一八年四月十二日 6

8 合并资产负债表 2017 年 12 月 31 日 会合 01 表 编制单位 : 江苏恒瑞医药股份有限公司 单位 : 元 资产 附注五 期末余额期初余额负债和所有者权益 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 1 4,267,086, ,912,154, 短期借款 以公允价值计量且其变动 以公允价值计量且其变动计入当期损 计入当期损益的金融资产 益的金融负债 衍生金融资产 衍生金融负债 应收票据 2 988,800, ,122,709, 应付票据 附注五 期末余额 期初余额 应收账款 3 3,188,576, ,324,589, 应付账款 ,693, ,038, 预付款项 4 330,069, ,237, 预收款项 ,562, ,866, 应收利息 5 27,229, ,620, 应付职工薪酬 , , 应收股利应交税费 ,257, ,542, 其他应收款 6 232,779, ,308, 应付利息 存货 7 789,717, ,589, 应付股利 持有待售资产其他应付款 ,770, ,333, 一年内到期的非流动资产持有待售负债 其他流动资产 8 4,644,272, ,594,011, 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动资产合计 14,468,530, ,393,221, 流动负债合计 2,050,398, ,364,875, 非流动资产 : 非流动负债 : 可供出售金融资产 9 117,526, ,035, 长期借款 持有至到期投资应付债券 长期应收款其中 : 优先股 长期股权投资永续债 投资性房地产长期应付款 固定资产 10 1,997,924, ,676,890, 专项应付款 在建工程 11 1,080,828, ,050, 预计负债 工程物资递延收益 21 45,771, ,791, 固定资产清理 12 11, 递延所得税负债 生产性生物资产其他非流动负债 油气资产非流动负债合计 45,771, ,791, 无形资产 ,255, ,715, 负债合计 2,096,169, ,455,666, 开发支出所有者权益 ( 或股东权益 ): 商誉实收资本 ( 或股本 ) 22 2,832,648, ,347,459, 长期待摊费用 14 5,775, ,630, 其他权益工具 递延所得税资产 15 89,531, ,513, 其中 : 优先股 其他非流动资产永续债 非流动资产合计 3,570,853, ,936,836, 资本公积 ,918, ,185, 减 : 库存股 ,473, ,428, 其他综合收益 , , 专项储备 盈余公积 26 1,531,514, ,244,845, 一般风险准备 未分配利润 27 10,544,879, ,401,299, 归属于母公司所有者权益合计 15,367,821, ,387,953, 少数股东权益 575,393, ,437, 所有者权益合计 15,943,214, ,874,391, 资产总计 18,039,384, ,330,058, 负债和所有者权益总计 18,039,384, ,330,058, 法定代表人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 :

9 编制单位 : 江苏恒瑞医药股份有限公司 项目附注五本期发生额上期发生额 会合 02 表单位 : 元 一 营业收入 28 13,835,629, ,093,724, 减 : 营业成本 28 1,849,877, ,434,631, 税金及附加 ,620, ,658, 销售费用 30 5,188,923, ,351,620, 管理费用 31 2,952,703, ,266,354, 财务费用 32-36,631, ,936, 资产减值损失 33 15,106, ,189, 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) 投资收益 ( 损失以 - 号填列 ) 34 38,721, ,747, 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益 合并利润表 2017 年度 资产处置收益 ( 损失以 - 号填列 ) 35 1,654, ,275, 其他收益 ,415, 二 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) 3,807,821, ,023,057, 加 : 营业外收入 37 1,713, ,227, 减 : 营业外支出 38 50,346, ,100, 三 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) 3,759,188, ,013,184, 减 : 所得税费用 ,235, ,989, 四 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 3,292,953, ,634,194, ( 一 ) 按经营持续性分类 1. 持续经营净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 3,292,953, ,634,194, 终止经营净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) ( 二 ) 按所有权归属分类 1. 归属于母公司所有者的净利润 3,216,647, ,588,952, 少数股东损益 76,305, ,242, 五 其他综合收益的税后净额 , ,675, 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 742, ,092, ( 一 ) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 ( 二 ) 以后将重分类进损益的其他综合收益 742, ,092, 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中所享有的份额 2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 9,865, ,589, 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4. 现金流量套期损益的有效部分 5. 外币财务报表折算差额 -9,122, ,681, 其他归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 -633, , 六 综合收益总额 3,293,062, ,635,869, 归属于母公司所有者权益的综合收益总额 3,217,390, ,590,044, 归属于少数股东权益的综合收益总额 75,671, ,825, 七 每股收益 ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益 本期发生同一控制下企业合并的, 被合并方在合并前实现的净利润为 : 元 法定代表人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 :

10 编制单位 : 江苏恒瑞医药股份有限公司 一 经营活动产生的现金流量 会合 03 表单位 : 元 项目附注五本期发生额上期发生额 销售商品 提供劳务收到的现金 14,032,867, ,122,337, 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 ,711, ,413, 经营活动现金流入小计 14,377,579, ,260,751, 购买商品 接受劳务支付的现金 722,793, ,518,871, 支付给职工以及为职工支付的现金 1,880,882, ,404,054, 支付的各项税费 2,384,792, ,062,746, 支付其他与经营活动有关的现金 41 6,841,725, ,682,448, 二 投资活动产生的现金流量 : 经营活动现金流出小计 11,830,193, ,668,122, 经营活动产生的现金流量净额 2,547,385, ,592,628, 收回投资收到的现金 3,557,161, 取得投资收益收到的现金 49,810, ,659, 处置固定资产 无形资产和其他长期资产收回的现金净额 1,582, , 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 3,608,554, ,267, 购建固定资产 无形资产和其他长期资产支付的现金 380,301, ,110,997, 投资支付的现金 6,603,816, ,542,860, 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 三 筹资活动产生的现金流量 : 投资活动现金流出小计 6,984,117, ,653,857, 投资活动产生的现金流量净额 -3,375,563, ,649,590, 吸收投资收到的现金 536,996, ,211, 其中 : 子公司吸收少数股东投资收到的现金 14,205, ,211, 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 536,996, ,211, 偿还债务支付的现金 10,000, 分配股利 利润或偿付利息支付的现金 316,907, ,676, 其中 : 子公司支付给少数股东的股利 利润 合并现金流量表 2017 年度 支付其他与筹资活动有关的现金 , ,425, 筹资活动现金流出小计 317,455, ,102, 筹资活动产生的现金流量净额 219,540, ,890, 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响 -41,886, ,887, 五 现金及现金等价物净增加额 -650,523, ,965, 加 : 期初现金及现金等价物余额 4,912,154, ,133,119, 六 期末现金及现金等价物余额 4,261,631, ,912,154, 法定代表人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 :

11 编制单位 : 江苏恒瑞医药股份有限公司 优先股永续债其他 一 上年年末余额 2,347,459, ,185, ,428, , ,244,845, ,401,299, ,437, ,874,391, 加 : 会计政策变更 前期差错更正 项目 实收资本 ( 或股本 ) 其他权益工具 合并所有者权益变动表 2017 年度 归属于母公司所有者权益 资本公积减 : 库存股其他综合收益专项储备盈余公积 同一控制下企业合并其他二 本年年初余额 2,347,459, ,185, ,428, , ,244,845, ,401,299, ,437, ,874,391, 三 本年增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 485,188, ,732, ,045, , ,669, ,143,579, ,955, ,068,822, ( 一 ) 综合收益总额 742, ,216,647, ,672, ,293,062, ( 二 ) 所有者投入和减少资本 15,696, ,732, ,045, ,283, ,667, 所有者投入资本 15,765, ,948, ,205, ,919, 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入所有者权益的金额 41,264, ,264, 其他 -68, , ,045, , ,516, ( 三 ) 利润分配 469,491, ,669, ,073,068, ,907, 提取盈余公积 286,669, ,669, 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 -316,907, ,907, 其他 469,491, ,491, ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 提取专项储备 2. 使用专项储备四 本年年末余额 2,832,648, ,918, ,473, , ,531,514, ,544,879, ,393, ,943,214, 法定代表人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 : 本期 一般风险准备 未分配利润 少数股东权益 会合 04 表 单位 : 元 所有者权益合计

12 编制单位 : 江苏恒瑞医药股份有限公司 优先股永续债其他 一 上年年末余额 1,956,499, ,062, ,830, ,500, ,114, ,655,019, ,400, ,357,765, 加 : 会计政策变更 前期差错更正 项目 实收资本 ( 或股本 ) 其他权益工具 合并所有者权益变动表 ( 续 ) 2017 年度 资本公积 归属于母公司所有者权益 减 : 库存股 其他综合收益 同一控制下企业合并其他二 本年年初余额 1,956,499, ,062, ,830, ,500, ,114, ,655,019, ,400, ,357,765, 三 本年增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 390,960, ,122, ,402, ,092, ,730, ,746,280, ,037, ,516,626, ( 一 ) 综合收益总额 1,092, ,588,952, ,825, ,635,869, ( 二 ) 所有者投入和减少资本 -333, ,122, ,402, ,211, ,403, 所有者投入资本 14,211, ,211, 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入所有者权益的金额 21,214, ,214, 其他 -333, ,091, ,402, ,976, ( 三 ) 利润分配 391,293, ,730, ,671, ,646, 提取盈余公积 255,730, ,730, 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 -195,646, ,646, 其他 391,293, ,293, ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 提取专项储备 2. 使用专项储备四 本年年末余额 2,347,459, ,185, ,428, , ,244,845, ,401,299, ,437, ,874,391, 法定代表人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 : 上期 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 少数股东权益 会合 04 表 单位 : 元 所有者权益合计

13 资产负债表 2017 年 12 月 31 日 会企 01 表 编制单位 : 江苏恒瑞医药股份有限公司 单位 : 元 资产 附注负债和所有者权益期末余额期初余额十四 ( 或股东权益 ) 流动资产 : 流动负债 : 附注十四 期末余额 期初余额 货币资金 2,883,185, ,391,506, 短期借款 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融资产 衍生金融负债 应收票据 905,386, ,091,022, 应付票据 应收账款 1 3,395,682, ,175,474, 应付账款 905,053, ,974, 预付款项 319,137, ,566, 预收款项 6,431, ,695, 应收利息 23,395, ,620, 应付职工薪酬 应收股利 应交税费 430,553, ,366, 其他应收款 2 1,888,664, ,105,376, 应付利息 存货 544,596, ,954, 应付股利 持有待售资产 其他应付款 583,765, ,849, 一年内到期的非流动资产 持有待售负债 其他流动资产 3,178,190, ,050,161, 一年内到期的非流动负债其他流动负债 流动资产合计 13,138,237, ,794,682, 非流动资产 : 流动负债合计 1,925,804, ,886, 可供出售金融资产 21,649, ,639, 非流动负债 : 持有至到期投资 长期借款 长期应收款 应付债券 长期股权投资 3 1,344,723, ,278,772, 其中 : 优先股 投资性房地产 永续债 固定资产 1,087,955, ,013,282, 长期应付款 在建工程 232,329, ,494, 专项应付款 工程物资 预计负债 固定资产清理 递延收益 39,122, ,941, 生产性生物资产 递延所得税负债 油气资产 其他非流动负债 无形资产 70,315, ,975, 非流动负债合计 39,122, ,941, 开发支出 负债合计 1,964,927, ,076,828, 商誉 所有者权益 ( 或股东权益 ): 长期待摊费用 实收资本 ( 或股本 ) 2,832,648, ,347,459, 递延所得税资产 16,915, ,010, 其他权益工具 其他非流动资产 其中 : 优先股永续债 资本公积 984,423, ,690, 减 : 库存股 528,473, ,428, 其他综合收益专项储备

14 编制单位 : 江苏恒瑞医药股份有限公司 项目 附注十四 本期发生额 会企 02 表 单位 : 元 上期发生额 一 营业收入 4 12,919,647, ,347,260, 减 : 营业成本 4 3,147,050, ,275,860, 税金及附加 210,719, ,331, 销售费用 4,266,040, ,456,504, 管理费用 2,057,627, ,645,191, 财务费用 -19,281, ,103, 资产减值损失 23,518, ,136, 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) 投资收益 ( 损失以 - 号填列 ) 5 28,312, ,240, 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益 资产处置收益 ( 损失以 - 号填列 ) 728, , 其他收益 79,185, 二 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) 3,342,198, ,960,652, 加 : 营业外收入 75, ,618, 减 : 营业外支出 49,164, ,091, 三 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) 3,293,108, ,933,179, 减 : 所得税费用 426,414, ,869, 四 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 2,866,694, ,557,309, ( 一 ) 持续经营净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 2,866,694, ,557,309, ( 二 ) 终止经营净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 五 其他综合收益的税后净额 ( 一 ) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 ( 二 ) 以后将重分类进损益的其他综合收益 1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中所享有的份额 2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4. 现金流量套期利得或损失的有效部分 5. 外币财务报表折算差额 6. 其他 六 综合收益总额 2,866,694, ,557,309, 七 每股收益 ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益 利润表 2017 年度 法定代表人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 :

15 现金流量表 2017 年度 会企 03 表 编制单位 : 江苏恒瑞医药股份有限公司 单位 : 元 项 目 注释 本期发生额 上期发生额 一 经营活动产生的现金流量销售商品 提供劳务收到的现金 12,803,021, ,016,629, 收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金 233,845, ,469, 经营活动现金流入小计 13,036,867, ,109,098, 购买商品 接受劳务支付的现金 2,268,344, ,613,080, 支付给职工以及为职工支付的现金 1,197,362, ,040, 支付的各项税费 1,996,717, ,804,816, 支付其他与经营活动有关的现金 6,009,017, ,080,826, 经营活动现金流出小计 11,471,441, ,465,763, 经营活动产生的现金流量净额 1,565,425, ,643,335, 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资收到的现金 2,757,161, 取得投资收益收到的现金 35,351, ,200, 处置固定资产 无形资产和其他长期资产收回的现金净额 571, , 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计 2,793,085, ,462, 购建固定资产 无形资产和其他长期资产支付的现金 76,062, ,734, 投资支付的现金 4,897,200, ,050,161, 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 57,951, ,079, 支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计 5,031,213, ,592,975, 投资活动产生的现金流量净额 -2,238,128, ,590,513, 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金 523,713, 取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计 523,713, 偿还债务支付的现金 10,000, 分配股利 利润或偿付利息支付的现金 316,907, ,676, 支付其他与筹资活动有关的现金 548, ,425, 筹资活动现金流出小计 317,455, ,102, 筹资活动产生的现金流量净额 206,257, ,102, 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响 -41,876, ,945, 五 现金及现金等价物净增加额 -508,321, ,335, 加 : 期初现金及现金等价物余额 3,391,506, ,516,841, 六 期末现金及现金等价物余额 2,883,185, ,391,506, 法定代表人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 :

16 编制单位 : 江苏恒瑞医药股份有限公司 本期 项目实收资本其他权益工具其他综合一般风险资本公积减 : 库存股专项储备盈余公积 ( 或股本 ) 优先股永续债其他收益准备 未分配利润 所有者权益合计 一 上年年末余额 2,347,459, ,690, ,428, ,223,145, ,355,160, ,318,027, 加 : 会计政策变更 前期差错更正 其他 所有者权益变动表 2017 年度 二 本年年初余额 2,347,459, ,690, ,428, ,223,145, ,355,160, ,318,027, 三 本年增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 485,188, ,732, ,045, ,669, ,793,625, ,629,171, ( 一 ) 综合收益总额 2,866,694, ,866,694, ( 二 ) 所有者投入和减少资本 15,696, ,732, ,045, ,383, 所有者投入资本 15,765, ,948, ,713, 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入所有者权益的金额 41,264, ,264, 其他 -68, , ,045, ,593, ( 三 ) 利润分配 469,491, ,669, ############# -316,907, 提取盈余公积 286,669, ,669, 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 469,491, ,398, ,907, 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 提取专项储备 2. 使用专项储备 四 本年年末余额 2,832,648, ,423, ,473, ,509,814, ,148,786, ,947,198, 法定代表人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 : 会企 04 表 单位 : 元

17 编制单位 : 江苏恒瑞医药股份有限公司 单位 : 元 上期 项目实收资本其他权益工具其他综合一般风险资本公积减 : 库存股专项储备盈余公积 ( 或股本 ) 优先股永续债其他收益准备 未分配利润 所有者权益合计 一 上年年末余额 1,956,499, ,567, ,830, ,414, ,640,522, ,894,173, 加 : 会计政策变更 前期差错更正 其他 二 本年年初余额 1,956,499, ,567, ,830, ,414, ,640,522, ,894,173, 三 本年增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 390,960, ,122, ,402, ,730, ,714,637, ,423,854, ( 一 ) 综合收益总额 2,557,309, ,557,309, ( 二 ) 所有者投入和减少资本 -333, ,122, ,402, ,191, 所有者投入资本 所有者权益变动表 ( 续 ) 2017 年度 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入所有者权益的金额 21,214, ,214, 其他 -333, ,091, ,402, ,976, ( 三 ) 利润分配 391,293, ,730, ,671, ,646, 提取盈余公积 255,730, ,730, 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 391,293, ,940, ,646, 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 提取专项储备 2. 使用专项储备 四 本年年末余额 2,347,459, ,690, ,428, ,223,145, ,355,160, ,318,027, 法定代表人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 : 会企 04 表

18 江苏恒瑞医药股份有限公司 2017 年度财务报表附注 附注一 公司基本情况一 公司概况历史沿革江苏恒瑞医药股份有限公司 ( 以下简称 公司 ) 是 1997 年 2 月经江苏省人民政府苏政复 [1997]19 号文件批准设立, 由江苏恒瑞集团有限公司 ( 原连云港市医药工业公司 ) 中国医药工业公司等五家发起人共同发起设立的股份有限公司 公司于 1997 年 4 月 28 日登记注册, 并领取了连云港市工商行政管理局核发的营业执照, 统一社会信用代码为 XB 公司住所为连云港经济技术开发区黄河路 38 号, 法定代表人 : 孙飘扬 公司设立时的注册资本为 6, 万元人民币 ;1999 年 5 月, 以未分配利润按每 10 股送 5 股分配股票股利 3, 万元, 注册资本及股本增加至 9, 万元 ; 经中国证券监督管理委员会证监发行字 [2000]122 号文批准,2000 年 9 月通过上海证券交易所向社会公众发行人民币普通股 4000 万股, 股票每股面值为人民币 1 元, 发行后的股本总额为 13, 万元, 同年 10 月, 在上海证券交易所挂牌上市, 股票代码为 截止 2017 年 12 月 31 日, 公司股份总额为 283, 万股 所处行业公司所处行业为医药行业 经营范围公司的经营范围为 : 片剂 ( 含抗肿瘤药 ) 口服溶液剂 混悬剂 原料药 精神药品 软胶囊剂 ( 含抗肿瘤药 ) 冻干粉针剂( 含抗肿瘤药 ) 粉针剂( 抗肿瘤药 头孢菌素类 ) 吸入粉雾剂 口服混悬剂 口服乳剂 大容量注射剂 ( 含多层共挤输液袋 含抗肿瘤药 ) 小容量注射剂 ( 含抗肿瘤药 含非最终灭菌 ) 生物工程制品( 聚乙二醇重组人粒细胞刺激因子注射液 ) 硬胶囊剂 ( 含抗肿瘤药 ) 颗粒剂( 抗肿瘤药 ) 粉雾剂 膜剂 凝胶剂 乳膏剂的制造; 中药前处理及提取 ; 一般化工产品的销售 ; 自营和代理各类商品及技术的进出口业务, 但国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外 总部地址 : 连云港经济技术开发区黄河路 38 号二 合并财务报表范围公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定, 所有受控制的子公司均纳入合并财务报表的合并范围 合并财务报表范围变化情况如下表所列示如下 : 1

19 ( 一 ) 本期新纳入合并范围的子公司 结构化主体或其他方式形成控制权的经营实体 江苏原创药物研发有限公司 江苏盛迪医药工程有限公司 名称 取得方式 设备投资 已领取营业执照, 尚未投资 纳入合并财务报表范围的子公司情况详见 附注七之 1 在子公司中的权益 ; 合并范围的变化情况详见 附注六 合并范围的变更 附注二 财务报表的编制基础一 编制基础公司以持续经营为基础, 根据实际发生的交易和事项, 按照 企业会计准则 基本准则 和各项具体会计准则及其他相关规定进行确认和计量, 并在此基础上编制财务报表 二 持续经营公司管理层认为, 公司自报告期末起至少 12 个月内具有持续经营能力附注三 重要会计政策和会计估计一 遵循企业会计准则的声明公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了报告期公司的财务状况 经营成果和现金流量等有关信息 二 会计期间公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 三 营业周期本公司营业周期为 12 个月 四 记账本位币公司以人民币为记账本位币 五 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 ( 一 ) 同一控制下企业合并的会计处理方法公司对同一控制下的企业合并采用权益结合法进行会计处理 在合并日, 公司对同一控制下的企业合并中取得的资产和负债, 按照在被合并方资产与负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量 ; 根据合并后享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为个别财务报表中长期股权投资的初始投资成本 长期股权投资的初始投资成本与支付合并对价 ( 包括支付的现金 转让的非现金资产 所发生或承担的债务账面价值或发行股份的面值总额 ) 之间的差额, 调整资本公积 ( 股本溢价或资本溢价 ); 资本公积 ( 股本溢价或资本溢价 ) 的余额不足冲减的, 依次冲减盈余公积和未分配利 2

20 润 ( 二 ) 非同一控制下企业合并的会计处理方法公司对非同一控制下的企业合并采用购买法进行会计处理 1. 公司对非同一控制下的企业合并中取得的各项可辨认资产 负债及或有负债以公允价值计量 以公司在购买日作为合并对价付出的资产 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值为计量基础, 其公允价值与账面价值的差额计入当期损益 2. 合并成本分别以下情况确定 : (1) 一次交易实现的企业合并, 合并成本以公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值与符合确认条件的或有对价之和确定 合并成本为该项长期股权投资的初始投资成本 (2) 通过多次交换交易分步实现的企业合并, 合并成本为购买日之前持有股权投资在购买日按照公允价值重新计量的金额与购买日新增投资成本之和 个别财务报表的长期股权投资为购买日之前持有股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和 一揽子交易除外 3. 公司在购买日对合并成本在取得的可辨认资产和负债之间进行分配 (1) 公司在企业合并中取得的被购买方除无形资产以外的其他各项资产 ( 不仅限于被购买方原已确认的资产 ), 其所带来的未来经济利益预期能够流入公司且公允价值能够可靠计量的, 单独确认并按公允价值计量 (2) 公司在企业合并中取得的被购买方的无形资产, 其公允价值能够可靠计量的, 单独确认并按公允价值计量 (3) 公司在企业合并中取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债, 履行有关的义务预期会导致经济利益流出公司且公允价值能够可靠计量的, 单独确认并按公允价值计量 (4) 公司在企业合并中取得的被购买方的或有负债, 其公允价值能够可靠计量的, 单独确认为负债并按公允价值计量 (5) 公司在对企业合并成本进行分配 确认合并中取得可辨认资产和负债时, 不予考虑被购买方在企业合并之前已经确认的商誉和递延所得税项目 4. 企业合并成本与合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间差额的处理 (1) 公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉 公司对初始确认后的商誉不进行摊销, 在年末进行减值测试, 商誉以其成本扣除累计减值准备后的金额计量 (2) 公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 按照下列规定处理 : 1 对取得的被购买方各项可辨认资产 负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进 3

21 行复核 ; 2 经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益 ( 三 ) 公司为进行企业合并而发生的有关费用的处理 1. 公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用 ( 包括为企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用等 ), 于发生时计入当期损益 2. 公司为企业合并而发行债务性证券支付的佣金 手续费等交易费用, 计入债务性证券的初始计量金额 (1) 债券如为折价或面值发行的, 该部分费用增加折价的金额 ; (2) 债券如为溢价发行的, 该部分费用减少溢价的金额 3. 公司在合并中作为合并对价发行的权益性证券发生的佣金 手续费等交易费用, 计入权益性证券的初始计量金额 (1) 在溢价发行权益性证券的情况下, 该部分费用从资本公积 ( 股本溢价 ) 中扣除 ; (2) 在面值或折价发行权益性证券的情况下, 该部分费用冲减留存收益 六 合并财务报表的编制方法 ( 一 ) 统一会计政策和会计期间所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策 会计期间与公司一致, 如子公司采用的会计政策 会计期间与公司不一致的, 在编制合并财务报表时, 按照公司的会计政策 会计期间进行必要的调整 ( 二 ) 合并财务报表的编制方法合并财务报表以公司及其子公司的财务报表为基础, 根据其他有关资料, 按照权益法调整对子公司的长期股权投资, 抵销公司与子公司 子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响后, 由母公司编制 ( 三 ) 子公司发生超额亏损在合并财务报表中的反映在合并财务报表中, 母公司分担的当期亏损超过了其在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的, 其余额冲减归属于母公司的所有者权益 ( 未分配利润 ); 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的, 其余额继续冲减少数股东权益 ( 四 ) 报告期内增减子公司的处理 1. 报告期内增加子公司的处理 (1) 报告期内因同一控制下企业合并增加子公司的处理 4

22 在报告期内, 因同一控制下的企业合并而增加子公司的, 调整合并资产负债表的期初数, 将该子公司合并当期期初至报告期末的收入 费用 利润纳入合并利润表, 将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表 (2) 报告期内因非同一控制下企业合并增加子公司的处理在报告期内, 因非同一控制下的企业合并而增加子公司的, 不调整合并资产负债表的期初数, 将该子公司自购买日至报告期末的收入 费用 利润纳入合并利润表, 将该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表 2. 报告期内处置子公司的处理公司在报告期内处置子公司的, 不调整合并资产负债表的期初数, 将该子公司期初至处置日的收入 费用 利润纳入合并利润表, 将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表 七 现金及现金等价物的确定标准现金包括公司库存现金以及可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金 公司将持有的期限短 ( 自购买日起三个月内到期 ) 流动性强 易于转换为已知金额现金 价值变动风险很小的投资, 确定为现金等价物 八 外币业务和外币报表折算 ( 一 ) 外币业务的核算方法 1. 外币交易的初始确认对于发生的外币交易, 公司均按照交易发生日中国人民银行公布的即期汇率 ( 中间价 ) 将外币金额折算为记账本位币金额 其中, 对发生的外币兑换或涉及外币兑换的交易, 公司按照交易发生日实际采用的汇率进行折算 2. 资产负债表日或结算日的调整或结算资产负债表日或结算日, 公司按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目分别进行处理 : (1) 外币货币性项目的会计处理原则对于外币货币性项目, 在资产负债表日或结算日, 公司采用资产负债表日或结算日的即期汇率 ( 中间价 ) 折算, 对因汇率波动而产生的差额调整外币货币性项目的记账本位币金额, 同时作为汇兑差额处理 其中, 与购建或生产符合资本化条件的资产有关的外币借款产生的汇兑差额, 计入符合资本化条件的资产的成本 ; 其他汇兑差额, 计入当期财务费用 (2) 外币非货币性项目的会计处理原则 1 对于以历史成本计量的外币非货币性项目, 公司仍按照交易发生日的即期汇率 ( 中间价 ) 折算, 不改变其记账本位币金额, 不产生汇兑差额 5

23 2 对于以成本与可变现净值孰低计量的存货, 如果其可变现净值以外币确定, 则公司在确定存货的期末价值时, 先将可变现净值按期末汇率折算为记账本位币金额, 再与以记账本位币反映的存货成本进行比较 3 对于以公允价值计量的非货币性项目, 如果期末的公允价值以外币反映, 则公司先将该外币按照公允价值确定当日的即期汇率折算为记账本位币金额, 再与原记账本位币金额进行比较, 其差额作为公允价值变动 ( 含汇率变动 ) 损益, 计入当期损益 ( 二 ) 外币报表折算的会计处理方法 1. 公司按照下列方法对境外经营的财务报表进行折算 : (1) 资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算, 所有者权益项目除 未分配利润 项目外, 其他项目采用发生时的即期汇率折算 (2) 利润表中的收入和费用项目, 采用交易发生日的即期汇率折算或者采用按照系统合理的方法确定的 与交易发生日即期汇率近似的汇率折算 按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额, 在合并资产负债表中所有者权益项目的 其他综合收益 项目列示 2. 公司按照下列方法对处于恶性通货膨胀经济中的境外经营的财务报表进行折算 : (1) 公司对资产负债表项目运用一般物价指数予以重述, 对利润表项目运用一般物价指数变动予以重述, 再按资产负债表日的即期汇率进行折算 (2) 在境外经营不再处于恶性通货膨胀经济中时, 公司对财务报表停止重述, 按照停止之日的价格水平重述的财务报表进行折算 3. 公司在处置境外经营时, 将合并资产负债表中其他综合收益项目下列示的 与该境外经营相关的外币财务报表折算差额, 自其他综合收益转入处置当期损益 ; 部分处置境外经营的, 按照处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额, 转入处置当期损益 九 金融工具金融工具包括金融资产 金融负债和权益工具 ( 一 ) 金融工具的分类 1. 金融资产的分类公司根据业务特点 投资策略和风险管理要求, 将取得的金融资产分为以下四类 :(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ;(2) 持有至到期投资 ;(3) 贷款和应收款项 ; (4) 可供出售金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括 :( 1) 交易性金融资产 ;( 2) 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ;( 3) 投资性主体对不纳入合并财务报表 6

24 的子公司的权益性投资 ;( 4) 风险投资机构 共同基金以及类似主体持有的权益性投资等 对被投资单位不具有控制 共同控制或重大影响的权益性投资, 按业务特点 投资策略和风险管理要求可以划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可供出售金融资产 在某些特殊情况下, 划分为可供出售金融资产的权益性投资可以采用成本法进行会计处理 2. 金融负债的分类公司根据业务特点和风险管理要求, 将承担的金融负债分为以下两类 :(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 ( 包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 );(2) 其他金融负债 ( 二 ) 金融工具的确认依据和计量方法 1. 金融工具的确认依据公司在成为金融工具合同的一方时, 确认一项金融资产或金融负债 2. 金融工具的计量方法 (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 : 按照取得时的公允价值作为初始计量金额, 相关交易费用在发生时计入当期损益 实际支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息, 单独确认为应收股利或应收利息 持有期间取得的现金股利或债券利息, 确认为投资收益 资产负债表日, 按照公允价值计量, 并将其公允价值变动计入当期损益 出售交易性金融资产时, 按实际收到的价款 ( 如有应收股利 应收利息应予扣除 ) 与处置日交易性金融资产账面价值的差额确认投资收益, 并将原已计入公允价值变动损益的累计金额全部转入投资收益 (2) 持有至到期投资 : 按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始计量金额 实际支付的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息, 单独确认为应收利息 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入, 计入投资收益 实际利率在取得时确定, 在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变 资产负债表日, 按照摊余成本计量 处置时, 将取得的价款 ( 如有应收利息应予扣除 ) 与该项持有至到期投资账面价值之间的差额确认为投资收益 (3) 贷款和应收款项 : 贷款和应收款项主要是指金融企业发放的贷款和一般企业销售商品或提供劳务形成的应收款项等债权 采用实际利率法, 按照摊余成本计量 金融企业根据当前市场条件发放的贷款, 按发放贷款的本金和相关交易费用之和作为初始确认金额 一般企业对外销售商品或提供劳务形成的应收债权, 按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额 贷款持有期间所确认的利息收入, 根据实际利率计算 企业收回或处置贷款和应收款项时, 将取得的价款与该贷款和应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 (4) 可供出售金融资产 : 按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额 实际支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息, 单独确认为应收股利或应收利息 持有期间取得的现金股利或债券利息, 计入投资收益 资产负债表日, 可供出售金融资产以公允价值计量, 且其公允价值变动计入其他综合收益 处置时, 7

25 将取得的价款 ( 如有应收股利 应收利息应予扣除 ) 与该项可供出售金融资产账面价值之间的差额, 计入投资收益 ; 同时, 将原直接计入其他综合收益的累计公允价值变动对应处置部分的金额转出, 计入投资损益 (5) 其他金融负债 : 按照发生时的公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额, 采用实际利率法确认利息费用, 资产负债表日按照摊余成本计量 ( 三 ) 金融资产转移的确认依据和计量方法 1. 金融资产终止确认条件公司发生金融资产转移时, 如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方, 则终止确认该金融资产 ; 如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 则不终止确认该金融资产 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时, 公司采用实质重于形式的原则 2. 金融资产转移满足终止确认条件的处理公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和金融资产部分转移 (1) 金融资产整体转移满足终止确认条件的, 公司将因转移而收到的对价与所转移金融资产的账面价值之间的差额计入当期损益, 并将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额 ( 涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 转入当期损益 (2) 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 公司将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将终止确认部分的对价与金融资产终止确认部分的账面价值之间的差额计入当期损益, 同时将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额 ( 涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 转入当期损益 3. 金融资产转移不满足终止确认条件的处理金融资产转移不满足终止确认条件的, 继续确认该金融资产, 所收到的对价确认为一项金融负债 ( 四 ) 金融负债终止确认条件 1. 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的, 则公司终止确认该金融负债或其一部分 ; 公司若与债权人签定协议, 以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的, 则终止确认该现存金融负债, 并同时确认新金融负债 2. 公司对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的, 则终止确认现存金融负债或其一部分, 同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债 8

26 3. 金融负债全部或部分终止确认时, 终止确认的金融负债账面价值与支付对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 4. 公司如回购部分金融负债的, 在回购日按照继续确认部分和终止确认部分的相对公允价值, 将该金融负债整体的账面价值进行分配 分配给终止确认部分的账面价值与支付对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 ( 五 ) 金融工具公允价值的确定方法 1. 存在活跃市场的金融资产或金融负债, 按照计量日活跃市场上未经调整的报价确定其公允价值 2. 不存在活跃市场的, 采用估值技术确定其公允价值, 具体确定原则和方法依据 企业会计准则第 39 号 公允价值计量 相关规定 ( 六 ) 金融资产 ( 不含应收款项 ) 减值认定标准 测试方法和减值准备计提方法公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产 ( 含单项金融资产或一组金融资产 ) 的账面价值进行检查, 有客观证据表明该金融资产发生减值的, 确认减值损失, 计提减值准备 金融资产发生减值的客观证据, 包括发行方或债务人发生严重财务困难 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组 因发行方发生重大财务困难导致该金融资产无法在活跃市场继续交易 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌等 1. 持有至到期投资减值测试方法和减值准备计提方法资产负债表日, 对于持有至到期投资, 有客观证据表明其发生了减值的, 根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失 (1) 对于单项金额重大的持有至到期投资, 单独进行减值测试, 有客观证据表明其发生了减值的, 根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确认减值损失, 计提减值准备 (2) 对于单项金额非重大的持有至到期投资以及经单独测试后未发生减值的单项金额重大的持有至到期投资, 按类似信用风险特征划分为若干组合, 再按这些组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失, 计提减值准备 2. 可供出售金融资产的减值测试方法和减值准备计提方法资产负债表日, 如果有客观证据表明可供出售金融资产发生减值的, 计提减值准备, 确认减值损失 对于权益工具投资, 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时, 表明该可供出售权益工具投资发生减值 其中 严重下跌 是指公允价值下跌幅度累计超过成本的 20%-50%; 非暂时性下跌 是指公允价值连续下跌时间超过 6-12 个月 可供出售金融资产计提减值准备时, 将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失, 予以转出, 计入当期损益 该转出的累计损失, 为可供出售金融资产的初始取得成本扣 9

27 除已收回本金和已摊销金额 当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 在确认减值损失后, 期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益, 可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时, 将该金融资产的账面价值, 与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额, 确认为减值损失, 计入当期损益 发生的减值损失一经确认, 不得转回 ( 七 ) 将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的会计处理方法因持有意图或能力的改变致使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的, 公司将其重分类为可供出售金融资产 ; 公司将持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大, 且出售或重分类不属于公司无法控制 预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起, 也将该类投资的剩余部分重分类为可供出售的金融资产 十 应收款项 ( 一 ) 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准 计提方法 1. 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准单项金额重大的应收账款, 是指期末余额在 万元以上的应收账款 单项金额重大的其他应收款, 是指期末余额在 万元以上的其他应收项 2. 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法资产负债表日, 公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试 如有客观证据表明其发生了减值的, 则按其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确认减值损失, 计提坏账准备 ; 单项金额重大的应收款项经测试未发生减值的并入其他单项金额不重大的应收款项, 依据其期末余额, 按照账龄分析法计提坏账准备 应收款项发生减值的客观证据, 包括下列各项 :(1) 债务人发生严重财务困难 ;(2) 债务人违反了合同条款 ( 如偿付利息或本金发生违约或逾期等 );(3) 出于经济或法律等方面因素的考虑, 对发生财务困难的债务人作出让步 ;(4) 债务人很可能倒闭或进行其他债务重组 ( 二 ) 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 1. 确定组合的依据账龄组合单项金额重大但经单独测试后未计提坏账准备的应收款项加上扣除单项计提坏账准备后的单项金额不重大的应收款项, 以应收款项账龄为类似信用风险特征组合 2. 按组合计提坏账准备的计提方法 10

28 账龄组合, 公司按照账龄分析法计提坏账准备的计提比例如下 : 账龄应收账款计提比例 (%) 其他应收款计提比例 (%) 3 个月以内 1 1 3~6 个月 5 5 半年至 1 年 ~2 年 ~3 年 年以上 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款单项金额不重大的应收账款, 是指期末余额在 万元以下的应收账款 单项金额不重大的其他应收款, 是指期末余额在 万元以下的其他应收款 公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项 ( 与对方存在争议或涉及诉讼 仲裁的应收款项 ; 已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等 ), 可以单独进行减值测试, 有客观证据表明其发生了减值的, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确认减值损失, 计提坏账准备 同时, 公司将扣除单项计提坏账准备后的单项金额不重大的应收款项, 以应收款项账龄为类似信用风险特征组合计提坏账准备 十一 存货 ( 一 ) 存货的分类公司存货分为原材料 周转材料 ( 包括包装物和低值易耗品 ) 委托加工物资 在产品 库存商品 ( 产成品 ) 发出商品等 ( 二 ) 发出存货的计价方法发出材料 库存商品采用加权平均法核算 ( 三 ) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 1. 存货可变现净值的确定依据 (1) 库存商品 ( 产成品 ) 和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货, 在正常生产经营过程中, 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值 (2) 需要经过加工的材料存货, 在正常生产经营过程中, 以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本 估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值 (3) 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货, 其可变现净值以合同价格为基础计算 ; 公司持有存货的数量多于销售合同订购数量的, 超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算 (4) 为生产而持有的材料等, 用其生产的产成品的可变现净值高于成本的, 该材料仍然按 11

29 照成本计量 ; 材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的, 该材料按照可变现净值计量 2. 存货跌价准备的计提方法 (1) 公司按照单个存货项目的成本与可变现净值孰低计提存货跌价准备 (2) 对于数量繁多 单价较低的存货, 公司按照存货类别计提存货跌价准备 (3) 与在同一地区生产和销售的产品系列相关 具有相同或类似最终用途或目的, 且难以与其他项目分开计量的存货, 则合并计提存货跌价准备 ( 四 ) 存货的盘存制度公司存货盘存采用永续盘存制, 并定期进行实地盘点 ( 五 ) 周转材料的摊销方法 1. 低值易耗品的摊销方法公司领用低值易耗品采用一次转销法进行摊销 2. 包装物的摊销方法公司领用包装物采用一次转销法进行摊销 十二 长期股权投资 ( 一 ) 长期股权投资初始投资成本的确定 1. 企业合并形成的长期股权投资, 其初始投资成本的确认详见本附注三之五同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 2. 除企业合并形成的长期股权投资以外, 其他方式取得的长期股权投资, 按照下列规定确定其初始投资成本 : (1) 通过支付现金取得的长期股权投资, 按照实际支付的购买价款作为初始投资成本 初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用 税金及其他必要支出 (2) 通过发行的权益性证券 ( 权益性工具 ) 等方式取得的长期股权投资, 按照所发行权益性证券 ( 权益性工具 ) 公允价值作为其初始投资成本 如有确凿证据表明, 取得的长期股权投资的公允价值比所发行权益性证券 ( 权益性工具 ) 的公允价值更加可靠的, 以投资者投入的长期股权投资的公允价值为基础确定其初始投资成本 与发行权益性证券 ( 权益性工具 ) 直接相关费用, 包括手续费 佣金等, 冲减发行溢价, 溢价不足冲减的, 依次冲减盈余公积和未分配利润 通过发行债务性证券 ( 债务性工具 ) 取得的长期股权投资, 比照通过发行权益性证券 ( 权益性工具 ) 处理 (3) 通过债务重组方式取得的长期股权投资, 公司以债权转为股权所享有股份的公允价值作为其初始投资成本 12

30 (4) 通过非货币性资产交换方式取得的长期股权投资, 在非货币性资产交换具有商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的情况下, 公司以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本, 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠 ; 不满足上述条件的, 公司以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本 公司发生的与取得长期股权投资直接相关的费用 税金及其他必要支出, 计入长期股权投资的初始投资成本 公司无论以何种方式取得长期股权投资, 实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润, 作为应收股利单独核算, 不构成长期股权投资的成本 ( 二 ) 长期股权投资的后续计量及损益确认方法 1. 采用成本法核算的长期股权投资 (1) 公司对被投资单位能够实施控制的长期股权投资, 即对子公司投资, 采用成本法核算 (2) 采用成本法核算的长期股权投资, 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外, 公司不分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润, 均按照应享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益 2. 采用权益法核算的长期股权投资 (1) 公司对被投资单位具有共同控制的合营企业或重大影响的联营企业, 采用权益法核算 (2) 采用权益法核算的长期股权投资, 对于初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 不调整长期股权投资的初始投资成本 ; 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益, 同时调整长期股权投资的初始投资成本 (3) 取得长期股权投资后, 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额, 分别确认投资损益和其他综合收益, 同时调整长期股权投资的账面价值 在确认应享有或应分担被投资单位的净损益时, 以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础, 对被投资单位账面净利润经过调整后计算确定 但是, 公司对无法合理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资产公允价值的 投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值之间的差额较小的或是其他原因导致无法取得被投资单位有关资料的, 直接以被投资单位的账面净损益为基础计算确认投资损益 公司按照被投资单位宣告分派的现金股利或利润计算应分享有的部分, 相应减少长期股权投资的账面价值 公司对被投资单位除净损益 其他综合收益以及利润分配以外的所有者权益的其他变动, 调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时, 按照下列顺序进行处理 : 首先冲减长期股权投资的账面价值 ; 如果长期股权投资的账面价值不足以冲减的, 则以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益的账面价值为限继续确认投资损失, 冲减长期应收款的账面价值 ; 经过上述处理, 按照投资合同或协议约定公司仍承担额外损失义务的, 按照预计承担的义务确认预计 13

31 负债, 计入当期投资损失 被投资单位以后期间实现盈利的, 公司扣除未确认的亏损分担额后, 按照与上述相反的顺序处理, 减记已确认预计负债的账面金额 恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益和长期股权投资的账面价值, 同时确认投资收益 ( 三 ) 确定对被投资单位具有共同控制 重大影响的依据 1. 确定对被投资单位具有共同控制的依据共同控制, 是指按照相关约定对某项安排所共有的控制, 并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策 某项安排的相关活动通常包括商品或劳务的销售和购买 金融资产的管理 资产的购买和处置 研究开发活动以及融资活动等 合营企业, 是公司仅对某项安排的净资产享有权利的合营安排 合营方享有某项安排相关资产且承担相关债务的合营安排是共同经营, 而不是合营企业 2. 确定对被投资单位具有重大影响的依据重大影响, 是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力, 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 公司能够对被投资单位施加重大影响的, 被投资单位为其联营企业 十三 固定资产 ( 一 ) 固定资产的确认条件固定资产是指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有的, 使用寿命超过一个会计年度的有形资产 固定资产在同时满足下列条件时予以确认 : 1. 与该固定资产有关的经济利益很可能流入公司 ; 2. 该固定资产的成本能够可靠地计量 ( 二 ) 固定资产折旧 1. 除已提足折旧仍继续使用的固定资产以外, 公司对所有固定资产计提折旧 2. 公司固定资产从其达到预定可使用状态的次月起计提折旧, 公司的机器设备采用年数总和法计提折旧, 其余采用年限平均法计提折旧, 并按照固定资产类别 预计使用寿命和预计净残值率计算确定折旧率和折旧额, 并根据用途分别计入相关资产的成本或当期损益 3. 固定资产类别 预计使用年限 预计净残值率和年折旧率列示如下 : 固定资产类别 折旧年限 ( 年 ) 净残值率 (%) 年折旧率 (%) 房屋及建筑物 机器设备 10 5 t/(n(n+1)/2) 运输设备 电子设备 办公家具

32 机器设备采用年数总和法, 年折旧率 = 尚可使用年限 / 折旧年限的年数总和 式中 :t 为尚可使用年限,n 为折旧年限,n(n+1)/2 为折旧年限的年数总和 4. 已计提减值准备的固定资产在计提折旧时, 公司按照该项固定资产的账面价值 预计净残值和尚可使用寿命重新计算确定折旧率和折旧额 资产负债表日, 公司复核固定资产的预计使用寿命 预计净残值率和折旧方法, 如有变更, 作为会计估计变更处理 十四 在建工程 ( 一 ) 在建工程的类别在建工程以工程项目分类核算 ( 二 ) 在建工程结转为固定资产的标准和时点在建工程项目按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出, 作为固定资产的入账价值 自营工程, 按照直接材料 直接人工 直接机械施工费等计量 ; 出包工程, 按照应支付的工程价款等计量 在以借款进行的工程达到预定可使用状态前发生的 符合资本化条件的借款费用, 予以资本化, 计入在建工程成本 公司对于所建造的固定资产已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的, 自达到预定可使用状态之日起, 根据工程预算 造价或者工程实际成本等, 按照估计价值确定其成本, 转入固定资产, 并按照公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧 ; 待办理竣工决算后, 再按照实际成本调整原来的暂估价值, 但不调整原已计提的折旧额 十五 借款费用 ( 一 ) 借款费用的范围公司的借款费用包括因借款而发生的借款利息 折价或者溢价的摊销 辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等 ( 二 ) 借款费用的确认原则公司发生的借款费用, 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的, 予以资本化, 计入相关资产成本 ; 其他借款费用, 在发生时根据其发生额确认为费用, 计入当期损益 符合资本化条件的资产, 包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产 投资性房地产和存货等资产 十六 无形资产 ( 一 ) 自行研究开发无形资产的初始计量自行研究开发的无形资产的成本, 按照自满足资本化条件后至达到预定用途前所发生的支出总额确定, 对于以前期间已经费用化的支出不再调整 15

33 公司自行研究开发的无形资产, 其研究阶段的支出, 于发生时计入当期损益 ; 其开发阶段的支出, 不符合资本化条件的, 于发生时计入当期损益 ; 符合资本化条件的, 确认为无形资产 如果确实无法区分研究阶段支出和开发阶段支出, 则将其所发生的研发支出全部计入当期损益 ( 二 ) 无形资产的后续计量公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命 公司将取得的无形资产分为使用寿命有限的无形资产和使用寿命不确定的无形资产 1. 使用寿命有限的无形资产的后续计量公司对使用寿命有限的无形资产, 自达到预定用途时起在其使用寿命内采用直线法分期摊销, 不预留残值 无形资产的摊销金额通常计入当期损益 ; 某项无形资产包含的经济利益通过所生产的产品或其他资产实现的, 其摊销金额计入相关资产的成本 无形资产类别 预计使用寿命 预计净残值率和年摊销率列示如下 : 无形资产类别预计使用寿命 ( 年 ) 预计净残值率 (%) 年摊销率 (%) 土地使用权土地证登记的使用年限 资产负债表日, 对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核 2. 使用寿命不确定的无形资产的后续计量公司对使用寿命不确定的无形资产, 在持有期间内不进行摊销, 但于每年年度终了进行减值测试 ( 三 ) 无形资产使用寿命的估计 1. 来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产, 其使用寿命按照不超过合同性权利或其他法定权利的期限确定 ; 合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续且有证据表明公司续约不需要付出大额成本的, 续约期计入使用寿命 2. 合同或法律没有规定使用寿命的, 公司综合各方面的情况, 通过聘请相关专家进行论证或者与同行业的情况进行比较以及参考公司的历史经验等方法来确定无形资产能为公司带来经济利益的期限 3. 按照上述方法仍无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的, 该项无形资产作为使用寿命不确定的无形资产 ( 四 ) 划分公司内部研究开发项目的研究阶段与开发阶段的具体标准根据研究与开发的实际情况, 公司将研究开发项目区分为研究阶段与开发阶段 1. 研究阶段研究阶段是指为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查 研究活动的阶段 16

34 2. 开发阶段开发阶段是指在进行商业性生产或使用前, 将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计, 以生产出新的或具有实质性改进的材料 装置 产品等活动的阶段 内部研究开发项目研究阶段的支出, 在发生时计入当期损益 ( 五 ) 开发阶段支出符合资本化的具体标准内部研究开发项目开发阶段的支出, 同时满足下列条件时确认为无形资产 : 1. 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 ; 2. 具有完成该无形资产并使用或出售的意图 ; 3. 无形资产产生经济利益的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场, 无形资产将在内部使用的, 能够证明其有用性 ; 4. 有足够的技术 财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产 ; 5. 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 ( 六 ) 土地使用权的处理 1. 公司取得的土地使用权通常确认为无形资产, 但改变土地使用权用途, 用于赚取租金或资本增值的, 将其转为投资性房地产 2. 公司自行开发建造厂房等建筑物, 相关的土地使用权与建筑物分别进行处理 3. 外购土地及建筑物支付的价款在建筑物与土地使用权之间进行分配 ; 难以合理分配的, 全部作为固定资产 十七 长期资产减值长期股权投资 采用成本模式计量的投资性房地产 固定资产 在建工程 使用寿命有限的无形资产等长期资产, 于资产负债表日存在减值迹象的, 进行减值测试 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的, 按其差额计提减值准备并计入减值损失 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者 资产减值准备按单项资产为基础计算并确认, 如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额 资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合 公司对商誉和使用寿命不确定的无形资产, 无论是否存在减值迹象, 至少在每年年度终了进行减值测试 公司进行资产减值测试时, 对于因企业合并形成的商誉的账面价值, 自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组 ; 难以分摊至相关的资产组的, 将其分摊至相关的资产组组合 在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时, 按照各资产组或者资产组组合的公 17

35 允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊 公允价值难以可靠计量的, 按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时, 如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的, 先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试, 计算可收回金额, 并与相关账面价值相比较, 确认相应的减值损失 ; 再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试, 比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值 ( 包括所分摊的商誉的账面价值部分 ) 与其可收回金额, 如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的, 确认商誉的减值损失 上述资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不予转回 十八 长期待摊费用 ( 一 ) 长期待摊费用的范围长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上 ( 不含 1 年 ) 的各项费用, 包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等 ( 二 ) 长期待摊费用的初始计量长期待摊费用按照实际发生的支出进行初始计量 ( 三 ) 长期待摊费用的摊销长期待摊费用按照受益期限采用直线法分期摊销 十九 职工薪酬职工薪酬包括短期薪酬 离职后福利 辞退福利和其他长期职工福利 ( 一 ) 短期薪酬短期薪酬, 是指企业预期在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内将全部予以支付的职工薪酬, 因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外 短期薪酬具体包括 : 职工工资 奖金 津贴和补贴, 职工福利费, 医疗保险费 工伤保险费和生育保险费等社会保险费, 住房公积金, 工会经费和职工教育经费, 短期带薪缺勤, 短期利润分享计划, 非货币性福利以及其他短期薪酬 公司在职工为其提供服务的会计期间, 将实际发生的短期薪酬确认为负债, 并计入当期损益或相关资产成本 ( 二 ) 离职后福利 设定提存计划公司参与的设定提存计划是按照有关规定为职工缴纳的基本养老保险费 失业保险费 企业年金缴费等 公司根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而应缴存的金额, 确认为职工薪酬负债, 并计入当期损益或相关资产成本 18

36 ( 三 ) 辞退福利辞退福利, 是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系, 或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿 在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债, 并计入当期损益 : 1. 企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时 2. 企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 ( 四 ) 其他长期职工福利其他长期职工福利, 是指除短期薪酬 离职后福利和辞退福利以外的其他所有职工福利 在报告期末, 公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分 : 1. 服务成本 2. 其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额 3. 重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动 为简化相关会计处理, 上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本 二十 预计负债 ( 一 ) 预计负债的确认原则当与对外担保 未决诉讼或仲裁 产品质量保证 亏损合同 重组等或有事项相关的义务同时符合以下三个条件时, 确认为预计负债 : 1. 该义务是公司承担的现时义务 ; 2. 该项义务的履行很可能导致经济利益流出公司 ; 3. 该义务的金额能够可靠地计量 ( 二 ) 预计负债的计量方法预计负债的金额按照该或有事项所需支出的最佳估计数计量 1. 所需支出存在一个连续范围且该范围内各种结果发生的可能性相同的, 最佳估计数按照该范围内的中间值确定 2. 在其他情况下, 最佳估计数分别下列情况处理 : (1) 或有事项涉及单个项目的, 按照最可能发生金额确定 (2) 或有事项涉及多个项目的, 按照各种可能结果及相关概率计算确定 二十一 股份支付股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付 19

37 ( 一 ) 授予日的会计处理除了立即可行权的股份支付外, 无论权益结算的股份支付还是现金结算的股份支付, 公司在授予日均不做会计处理 ( 二 ) 等待期内每个资产负债表日的会计处理在等待期内的每个资产负债表日, 公司将取得职工或其他方提供的服务计入成本费用, 同时确认所有者权益或负债 对于附有市场条件的股份支付, 只要职工满足了其他所有非市场条件, 就确认已取得的服务 业绩条件为非市场条件的, 等待期期限确定后, 后续信息表明需要调整对可行权情况的估计的, 则对前期估计进行修改 对于权益结算的涉及职工的股份支付, 按照授予日权益工具的公允价值计入成本费用和资本公积 ( 其他资本公积 ), 不确认其后续公允价值变动 ; 对于现金结算的涉及职工的股份支付, 按照每个资产负债表日权益工具的公允价值重新计量, 确定成本费用和应付职工薪酬 在等待期内每个资产负债表日, 公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计, 修正预计可行权的权益工具数量 根据上述权益工具的公允价值和预计可行权的权益工具数量, 计算截至当期累计应确认的成本费用金额, 再减去前期累计已确认金额, 作为当期应确认的成本费用金额 ( 三 ) 可行权日之后的会计处理 1. 对于权益结算的股份支付, 在可行权日之后不再对已确认的成本费用和所有者权益总额进行调整 公司在行权日根据行权情况, 确认股本和股本溢价, 同时结转等待期内确认的资本公积 ( 其他资本公积 ) 2. 对于现金结算的股份支付, 企业在可行权日之后不再确认成本费用, 负债 ( 应付职工薪酬 ) 公允价值的变动计入当期损益 ( 公允价值变动损益 ) ( 四 ) 回购股份进行职工期权激励的会计处理公司以回购股份形式奖励公司职工的, 在回购股份时, 按照回购股份的全部支出作为库存股处理, 同时进行备查登记 在等待期内每个资产负债表日, 按照权益工具在授予日的公允价值, 将取得的职工服务计入成本费用, 同时增加资本公积 ( 其他资本公积 ) 在职工行权购买公司股份收到价款时, 转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积 ( 其他资本公积 ) 累计金额, 同时, 按照其差额调整资本公积 ( 股本溢价 ) 二十二 收入公司营业收入主要包括销售商品收入 提供劳务收入 让渡资产使用权收入, 其确认原则如下 : 20

38 ( 一 ) 销售商品收入的确认原则公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 ; 既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制 ; 收入的金额能够可靠地计量 ; 相关的经济利益很可能流入公司 ; 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时, 确认销售商品收入的实现 ( 二 ) 提供劳务收入的确认原则 1. 提供劳务交易的结果能够可靠估计情况下的提供劳务收入的确认原则公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的, 采用完工百分比法确认提供劳务收入 在收入的金额能够可靠地计量, 相关的经济利益很可能流入公司, 交易的完工进度能够可靠地确定, 交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量时, 提供劳务交易的结果能够可靠地估计 2. 提供劳务交易的结果不能可靠估计情况下的提供劳务收入的确认原则公司在资产负债表日提供劳务交易的结果不能可靠估计的, 分别以下三种情况确认提供劳务收入 : (1) 如果已经发生的劳务成本预计全部能够得到补偿, 则按已收或预计能够收回的金额确认提供劳务收入, 并结转已经发生的劳务成本 ; (2) 如果已经发生的劳务成本预计部分能够得到补偿, 则按能够得到补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入, 并结转已经发生的劳务成本 ; (3) 如果已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿, 则将已经发生的劳务成本计入当期损益 ( 主营业务成本 ), 不确认提供劳务收入 ( 三 ) 让渡资产使用权收入的确认原则公司在与交易相关的经济利益很可能流入公司, 收入的金额能够可靠地计量时, 确认让渡资产使用权收入的实现 二十三 政府补助 ( 一 ) 政府补助的类型政府补助, 是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产, 包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 与资产相关的政府补助, 是指企业取得的 用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助 与收益相关的政府补助, 是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助 ( 二 ) 政府补助的确认原则和确认时点 21

39 政府补助的确认原则 : 1. 公司能够满足政府补助所附条件 ; 2. 公司能够收到政府补助 政府补助同时满足上述条件时才能予以确认 ( 三 ) 政府补助的计量 1. 政府补助为货币性资产的, 公司按照收到或应收的金额计量 2. 政府补助为非货币性资产的, 公司按照公允价值计量 ; 公允价值不能可靠取得的, 按照名义金额计量 ( 名义金额为人民币 1 元 ) ( 四 ) 政府补助的会计处理方法 1. 与资产相关的政府补助, 在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益 确认为递延收益的, 在相关资产使用寿命内按照合理 系统的方法分期计入损益 按照名义金额计量的政府补助, 直接计入当期损益 2. 与收益相关的政府补助, 分别下列情况处理 : (1) 用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的, 在取得时确认为递延收益, 并在确认相关成本费用或损失的期间, 计入当期损益或冲减相关成本 (2) 用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的, 在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本 3. 对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助, 可以区分的, 则分不同部分分别进行会计处理 ; 难以区分的, 则整体归类为与收益相关的政府补助 4. 与公司日常经营相关的政府补助, 按照经济业务实质, 计入其他收益或冲减相关成本费用 与企业日常活动无关的政府补助, 计入营业外收支 财政将贴息资金直接拨付给公司的, 公司将对应的贴息冲减相关借款费用 5. 已确认的政府补助需要退回的, 分别下列情况处理 : (1) 初始确认时冲减相关资产账面价值的, 调整资产账面价值 (2) 存在相关递延收益的, 冲减相关递延收益账面金额, 超出部分计入当期损益 (3) 属于其他情况的, 直接计入当期损益 二十四 递延所得税公司采用资产负债表债务法核算所得税 ( 一 ) 递延所得税资产或递延所得税负债的确认 1. 公司在取得资产 负债时确定其计税基础 公司于资产负债表日, 分析比较资产 负债 22

40 的账面价值与其计税基础, 资产 负债的账面价值与其计税基础存在暂时性差异的, 在有关暂时性差异发生当期且符合确认条件的情况下, 公司对应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异分别确认递延所得税负债或递延所得税资产 2. 递延所得税资产的确认依据 (1) 公司以未来期间很可能取得用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限, 确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 在确定未来期间很可能取得的应纳税所得额时, 包括未来期间正常生产经营活动实现的应纳税所得额, 以及在可抵扣暂时性差异转回期间因应纳税暂时性差异的转回而增加的应纳税所得额 (2) 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减, 公司以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限, 确认相应的递延所得税资产 (3) 资产负债表日, 公司对递延所得税资产的账面价值进行复核 如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益, 则减记递延所得税资产的账面价值 ; 在很可能获得足够的应纳税所得额时, 减记的金额予以转回 3. 递延所得税负债的确认依据公司将当期和以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债 但不包括商誉 非企业合并形成的交易且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额所形成的暂时性差异 ( 二 ) 递延所得税资产或递延所得税负债的计量 1. 资产负债表日, 对于递延所得税资产和递延所得税负债, 公司根据税法规定按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量 2. 适用税率发生变化的, 公司对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量, 除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外, 将其影响数计入税率变化当期的所得税费用 3. 公司在计量递延所得税资产和递延所得税负债时, 采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础 4. 公司对递延所得税资产和递延所得税负债不进行折现 二十五 重要会计政策和会计估计的变更 ( 一 ) 重要会计政策变更 : 会计政策变更的内容和原因审批程序备注 ( 受重要影响的报表项目名称和 2017 年 5 月 10 日, 财政部发布了关于印发修订 企业会计准则第 16 号 政府补助 的通知 ( 财会 [2017]15 号 ), 对相关准则进行了修订, 自 2017 年 6 月 12 日起施行, 对于 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助, 要求 经公司第七届董事会第 21 次会议批准 23 金额 ) 其他收益 :155,415, 营业外收入 :-155,415,314.75

41 采用未来适用法处理 ; 对 2017 年 1 月 1 日至本准则施行日之间新增的政府补助根据本准则进行调整 根据 财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知 ( 财会 [2017]30 号, 将原归集于营业外收入 营业外支出的非流动资产处置损益调整至资产处置收益单独列报 2017 年度的比较财务报表按新口径追溯调整 ( 二 ) 重要会计估计变更 经公司第七届董事会第 21 次会议批准 本期资产处置收益 :1,654, 本期营业外收入 : -1,828, 本期营业外支出 : -174, 上期资产处置收益 :-1,275, 上期营业外收入 :-490, 上期营业外支出 :-1,766, 公司在本报告期内无重要会计估计发生变更 附注四 税项 一 主要税种和税率 税种计税依据税率 增值税销项税额 - 可抵扣进项税额 17%( 销项税额 ) 城市维护建设税缴纳的流转税额 7% 教育费附加缴纳的流转税额 3% 地方教育费附加缴纳的流转税额 2% 企业所得税应纳税所得额 25%/15% 其中 : 江苏恒瑞医药股份有限公司 子公司上海恒瑞医药有限公司 成都盛迪医药有限公司和江苏盛迪医药有限公司企业所得税税率为 15%, 国内其他子公司企业所得税税率为 25% 二 税收优惠及批文本公司于 2017 年 11 月 17 日取得 高新技术企业证书, 证书编号 GR , 有效期三年 2017 年企业所得税税率按 15% 计算 子公司上海恒瑞医药有限公司于 2016 年 11 月 24 日取得 高新技术企业证书, 证书编号 GR , 有效期三年 2017 年企业所得税税率按 15% 计算 子公司成都盛迪医药有限公司于 2015 年 10 月 9 日取得 高新技术企业证书, 证书编号 GR , 有效期三年 2017 年企业所得税税率按 15% 计算 子公司江苏盛迪医药有限公司于 2017 年 12 月 7 日取得 高新技术企业证书, 证书编号 GR , 有效期三年 2017 年企业所得税税率按 15% 计算 附注五 合并财务报表主要项目注释 ( 除另有说明外, 货币单位均为人民币元 ) 1. 货币资金项目期末余额期初余额库存现金 106, ,

42 项目 期末余额 期初余额 银行存款 4,261,524, ,907,390, 其他货币资金 5,455, ,720, 合计 4,267,086, ,912,154, 其中 : 存放在境外的款项总额 377,220, ,349, 其中 : 其他货币资金中信用证保证金期末数为 5,455, 元 2. 应收票据 (1) 应收票据分类列示 票据类别 期末余额 期初余额 银行承兑汇票 988,800, ,122,709, 商业承兑汇票 合计 988,800, ,122,709, (2) 期末公司已背书且在资产负债表日尚未到期的应收票据 : 项目期末终止确认金额期末未终止确认金额银行承兑汇票 702,258, 商业承兑汇票合计 702,258, 应收账款 (1) 应收账款分类披露期末余额 类别 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 账面余额 坏账准备 金额比例 (%) 金额计提比例 (%) 账面价值 按信用风险特征组合计提坏 账准备的应收账款 3,234,317, ,741, ,188,576, 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款 ( 续表 ) 合计 3,234,317, ,741, ,188,576, 期初余额 类别 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 账面余额 坏账准备 金额比例 (%) 金额计提比例 (%) 账面价值 25

43 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 金额 比例 (%) 金额 计提比例 (%) 账面价值 按信用风险特征组合计提坏 账准备的应收账款 2,360,977, ,388, ,324,589, 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款 合计 2,360,977, / 36,388, / 2,324,589, 组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 期末余额 期初余额 账龄 应收账款 坏账准备 计提 比例 (%) 应收账款 坏账准备 计提 比例 (%) 3 个月以内 3,001,916, ,019, ,157,150, ,571, ~6 个月 199,896, ,994, ,431, ,421, 半年至 1 年 26,221, ,622, ,188, ,718, ~2 年 4,099, ,229, ,586, ,675, ~3 年 1,025, , ,069, ,448, 年以上 1,157, ,157, , , 合计 3,234,317, ,741, ,360,977, ,388, (2) 本期计提 收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备金额 12,354, 元 ; 本期收回或转回坏账准备金额 3,000, 元 (3) 本期实际核销的应收账款情况 项目 核销金额 实际核销的应收账款 0 (4) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 418,820, 元, 占应收账款期末余额合计数的 12.95%, 相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 4,308, 元 4. 预付款项 (1) 预付款项按账龄列示 26

44 账龄 期末余额 期初余额 金额比例 (%) 金额比例 (%) 1 年以内 213,263, ,610, ~2 年 49,959, ,187, ~3 年 4,538, ,255, 年以上 62,308, ,184, 合计 330,069, ,237, (2) 账龄超过 1 年的重要预付款项单位名称 期末余额 未及时结算原因 第一名 59,827, 相关手续尚未完成 第二名 46,004, 尚未到结算期 第三名 4,062, 尚未到结算期 合计 109,894, (3) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 本报告期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额 80,485, 元, 占预付 款项期末余额合计数的比例 24.38% 5. 应收利息 项目 期末余额 期初余额 定期存款利息 27,229, ,532, 定期理财产品利息 11,088, 合计 27,229, ,620, 其他应收款 (1) 其他应收款分类披露 期末余额 类别 单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 账面余额 坏账准备 金额比例 (%) 金额计提比例 (%) 账面价值 按信用风险特征组合计提坏账 准备的其他应收款 242,750, ,971, ,779, 单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 ( 续表 ) 合计 242,750, / 9,971, / 232,779,

45 类别 单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 期初余额账面余额坏账准备金额比例 (%) 金额计提比例 (%) 账面价值 按信用风险特征组合计提坏账准 备的其他应收款 191,849, ,540, ,308, 单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 合计 191,849, / 5,540, / 186,308, 组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 期末余额 期初余额 账龄 其他应收款 坏账准备 计提 比例 (%) 其他应收款 坏账准备 计提 比例 (%) 3 个月以内 209,420, ,094, ,973, ,759, ~6 个月 6,007, , ,722, , 半年至 1 年 7,518, , ,503, , ~2 年 18,128, ,438, ,936, ,680, ~3 年 962, , , , 年以上 712, , , , 合计 242,750, ,971, ,849, ,540, (2) 本期计提 收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 4,587, 元 ; 本期收回或转回坏账准备金额 157, 元 (3) 本报告期实际核销的其他应收款情况 : 无 (4) 其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 单位往来款 55,017, ,187, 个人往来款 84,513, ,439, 其他 103,219, ,222, 合计 242,750, ,849, (5) 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称款项性质期末余额账龄 占其他应收款期末余额合计数的比例 (%) 坏账准备 期末余额 第一名电费 5,485, 个月以内 ,

46 单位名称款项性质期末余额账龄 占其他应收款期末余额合计数的比例 (%) 坏账准备 期末余额 第二名暂付款项 3,000, 个月以内 , 第三名暂付款项 2,217, 个月以内 , 第四名暂付款项 1,913, 个月以内 , 第五名暂付款项 1,576, 合计 / 14,193, 个月以内 / , , 存货 (1) 存货分类 项目 期末余额 期初余额 账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值 原材料 96,648, , ,388, ,515, , ,155, 在产品 142,653, ,653, ,141, ,141, 库存商品 555,508, ,831, ,676, ,701, ,409, ,291, 合计 794,809, ,092, ,717, ,358, ,769, ,589, (2) 存货跌价准备 项目 期初余额 本期增加 本期减少 计提其他转回或转销其他 期末余额 原材料 359, , , 库存商品 3,409, ,422, ,831, 合计 3,769, ,422, , ,092, 其他流动资产 项目 期末余额 期初余额 定期理财产品 4,550,190, ,530,161, 增值税 94,082, ,844, 个人所得税 5, 合计 4,644,272, ,594,011, 可供出售金融资产 (1) 可供出售金融资产情况 期末余额 期初余额 项目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 可供出售债务工具 可供出售权益工具 117,526, ,526, ,035, ,035,

47 期末余额 期初余额 项目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 其中 : 按公允价值计量的 权益工具 64,211, ,211, ,346, ,346, 按成本计量的权 益工具 53,314, ,314, ,688, ,688, 其他 合计 117,526, ,526, ,035, ,035, (2) 期末按公允价值计量的可供出售金融资产 可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 可供出售债务工具 合计 权益工具的成本 / 债务工具的摊余成本 64,936, ,936, 公允价值 64,211, ,211, 累计计入其他综合收益的公允价值变动金额 724, , 已计提减值金额 2015 年 12 月香港奥美健康管理有限公司投资 OrbiMed Partners,Ltd 现金 1000 万美元, 用于 基金股票等投资 截止 2017 年 12 月 31 日, 该投资公允价值为 9,827,060 美元 (3) 期末按成本计量的可供出售金融资产 被投资单位 账面余额 期初余额本期增加本期减少期末余额 成都恒瑞制药有限公司 1,339, ,339, 苏州工业园区薄荷创业 投资合伙企业 ( 有限合 伙 ) 8,300, ,010, ,310, ORBIMED PRIVATE INVESTMENTS VI, L.P. ( 投资额 万美元 ) 17,049, ,616, ,665, ( 续表 ) 合计 26,688, ,626, ,314, 被投资单位 减值准备 期初余额本期增加本期减少期末余额 在被投资单位持股比例 (%) 本期现金红利 成都恒瑞制药有限公司 , 苏州工业园区薄荷创业投资合伙企业 ( 有限合伙 ) ORBIMED PRIVATE INVESTMENTS VI, L.P. 合计 200,

48 10. 固定资产 (1) 固定资产情况 项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 一 账面原值 : 电子设备及其他 合计 1. 期初余额 985,511, ,842,945, ,400, ,119, ,020,975, 本期增加金额 215,219, ,285, ,037, ,458, ,000, ⑴ 购置 32,460, ,201, ,037, ,775, ,474, ⑵ 在建工程转入 182,758, ,083, ,682, ,525, ⑶ 企业合并增加 3. 本期减少金额 15,088, ,051, , ,532, ⑴ 处置或报废 15,088, ,051, , ,532, ⑵ 企业合并减少 4. 期末余额 1,200,730, ,226,142, ,386, ,185, ,633,444, 二 累计折旧 1. 期初余额 280,491, ,213, ,743, ,636, ,344,085, 本期增加金额 46,169, ,568, ,537, ,355, ,631, ⑴ 计提 46,169, ,568, ,537, ,355, ,631, ⑵ 企业合并增加 3. 本期减少金额 9,111, ,704, , ,196, ⑴ 处置或报废 9,111, ,704, , ,196, ⑵ 企业合并减少 4. 期末余额 326,661, ,149,670, ,576, ,610, ,635,519, 三 减值准备 1. 期初余额 2. 本期增加金额 ⑴ 计提 ⑵ 企业合并增加 3. 本期减少金额 ⑴ 处置或报废 4. 期末余额四 账面价值 1. 期末账面价值 874,068, ,076,471, ,809, ,574, ,997,924, 期初账面价值 705,019, ,731, ,656, ,482, ,676,890,

49 (2) 未办妥产权证书的固定资产情况 项目账面价值未办妥产权证书原因 江苏盛迪公司厂房 143,805, 厂区仍在建设中 成都盛迪公司厂房 108,875, 厂区仍在建设中 成都新越公司厂房 43,294, 厂区仍在建设中 股份公司产业园 222,527, 厂区仍在建设中 股份公司开发区厂区 109,536, 厂区仍在建设中 11. 在建工程 (1) 在建工程情况 项目 账面余额 期末余额 减值准备 账面净值 32 账面余额 期初余额 减值准备 账面净值 恒瑞行政研发中心零星工程 184, , ,489, ,489, 恒瑞化学药二期 98, , 恒瑞新医药产业园 86,644, ,644, ,193, ,193, 恒瑞生物制剂工厂 1,187, ,187, 恒瑞生物产业园 1,474, ,474, , , 恒瑞待安装设备 143,926, ,926, ,979, ,979, 江苏盛迪化学药二期工程 5,236, ,236, ,642, ,642, 江苏盛迪化学药三期工程 32,176, ,176, ,561, ,561, 江苏盛迪化学药四期工程 21,978, ,978, ,115, ,115, 江苏盛迪化学药五期工程 67,553, ,553, ,863, ,863, 江苏盛迪 6 号危险品库 1,017, ,017, ,008, ,008, 江苏盛迪新综合仓库 17,588, ,588, ,594, ,594, 江苏盛迪固废仓库 4,288, ,288, 江苏盛迪仓储罐区新增储罐 1,021, ,021, 江苏盛迪待安装设备 18,319, ,319, ,606, ,606, 上海恒瑞研发中心扩建项目工程 - 112,944, ,944, 上海恒瑞零星工程 5,891, ,891, ,637, ,637, 成都盛迪制剂厂项目 ( 一期 ) 38,496, ,496, ,753, ,753, 成都盛迪制剂厂项目 ( 二期 ) 58,314, ,314, ,199, ,199,127.31