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1 大连獐子岛渔业集团股份有限公司 主要会计政策与会计估计 ( 修订稿 ) 根据财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的 企业会计准则 - 基本准则 和 企业会计准则第 1 号 存货 等 38 项具体准则及应用指南的规定, 公司于 2007 年 1 月 1 日执行新会计准则 根据新会计准则, 公司修订会计政策 做出会计估计, 以作为 2007 年及其以后年度会计核算的基础和依据 一 会计制度公司执行财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的 企业会计准则 - 基本准则 和 企业会计准则第 1 号 存货 等 38 项具体准则及应用指南 二 会计年度会计年度为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日 三 记账本位币以人民币为记账本位币 四 记账基础 计量基础和计价原则以权责发生制为记账基础 按照会计准则规定的计量属性进行计量 对会计要素进行计量时, 一般采用历史成本计量, 当能够保证取得并可靠计量会计要素的金额时, 采用公允价值, 重置成本 可变现净值或现值 五 外币业务核算方法发生外币业务时, 按外币金额折合成记账本位币金额记账, 折合汇率采用外币业务发生当日的外汇牌价中间价 期末将各种外币账户的外币期末余额按期末市场汇价折合为记账本位币金额, 按期末市场汇价折合的记账本位币金额与原账面记账本位币余额之间的差额作为汇兑损益, 按以下原则处理 : 属于正常生产经营期间发生的汇兑损益, 直接计入当期损益 ; 与购建固定资产有关的专用外币借款产生的汇兑损益, 在该项固定资产达到预定可使用状态前予以资本化并计入相关固定资产成本 ; 属于筹建期间发生的汇兑损益于发生时计入长期待摊费用, 自开始生产经营的当月起一次计入开始生产经营当月的损益 六 现金等价物的确定标准 1
2 现金等价物, 是指企业持有的期限短 流动性强 易于转换为已知金额现金 价值变动风险很小的投资 七 金融工具的确认和计量 ( 一 ) 分类: 金融工具分为下列五类 1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债, 包括交易性金融资产或交易性金融负债 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 ; 2 持有至到期投资; 3 贷款和应收款项; 4 可供出售金融资产; 5 其他金融负债 ( 二 ) 初始确认和后续计量 1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债: 按照取得时的公允价值作为初始确认金额, 相关的交易费用在发生时计入当期损益 支付的价款中包含已宣告发放的现金股利或债券利息, 单独确认为应收项目 持有期间取得的利息或现金股利, 确认为投资收益 资产负债表日, 将其公允价值变动计入当期损益 2 持有至到期投资: 按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额 支付的价款中包含已宣告发放的现金股利或债券利息, 单独确认为应收项目 持有期间按照实际利率法确认利息收入, 计入投资收益 3 应收款项: 按从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额 持有期间采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量 4 可供出售金融资产: 按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额 支付的价款中包含了已宣告发放的现金股利或债券利息, 单独确认为应收项目 持有期间取得的利息或现金股利, 计入投资收益 期末, 可供出售金融资产以公允价值计量, 且公允价值变动计入资本公积 ( 其他资本公积 ) 5 其他金融负债: 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额, 按摊余成本进行后续计量 2
3 ( 三 ) 主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法 1 存在活跃市场的金融资产或金融负债, 活跃市场中的报价用于确定其公允价值 2 金融工具不存在活跃市场的, 采用估值技术确定其公允价值 3 初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债, 以市场交易价格作为确定其公允价值的基础 ( 四 ) 金融资产减值的处理期末, 对于持有至到期投资和应收款项, 有客观证据表明其发生了减值的, 根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失 1 对于单项金额重大的持有至到期投资和应收款项, 单独进行减值测试, 有客观证据表明其发生了减值的, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确认减值损失, 计提减值准备 2 对于单项金额非重大的持有至到期投资和应收款项以及经单独测试后未减值的单项重大的持有至到期投资, 按类似信用风险特征划分为若干组合, 再按这些组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失, 计提减值准备 期末, 如果可供出售金额资产的公允价值发生较大幅度下降, 或在综合考虑各种相关因素后, 预期这种下降趋势属于非暂时性的, 则按其公允价值低于其账面价值的差额, 确认减值损失, 计提减值准备 八 应收款项坏账核算方法采用备抵法核算坏账损失 对于确实无法收回的应收款项 ( 包括应收账款和其他应收款, 下同 ), 经法定程序审核批准后, 作为坏账损失, 冲销已提取的坏账准备 坏账确认标准为 :(1) 因债务人破产或者死亡, 以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回的应收款项 ;(2) 因债务人逾期未履行偿债义务且有确凿证据表明无法收回的应收款项 坏账准备的计提方法与标准 : 根据应收款项期末余额采用账龄分析法及个别认定法综合计提 ( 纳入合并范围的子公司 持公司 5% 以上股份股东的应收款项不计提坏账准备 ), 计提比例如下 : 3
4 1 年以内 5% 1 2 年 10% 2 3 年 20% 3 4 年 30% 4 5 年 50% 5 年以上 100% 如果某项应收款项的可收回性与该账龄其他应收款项存在明显的差别, 导致该项应收款项如果按照该账龄比例计提坏账准备, 将无法真实反映其可收回金额的, 对该项应收款项采用个别认定法计提坏账准备 九 存货及存货跌价准备核算方法 ( 一 ) 存货分类为 : 原材料 库存商品 消耗性生物资产及包装物 低值易耗品等 ( 二 ) 存货计价方法 : 存货购入时按初始成本计价 原材料 库存商品 包装物发出时采用加权平均法 ; 消耗性生物资产成本构成为苗种费 浮筏摊销 工资性薪酬 海域使用费等, 底播养殖产品成本按照收获亩数结转 ; 浮筏养殖产品等成本按照蓄积量比例法结转 ; 低值易耗品采用五五摊销法 ( 三 ) 存货的盘存制度 : 存货实行永续盘存制度, 于每月末对销售终端的库存商品 包装物进行盘点 ; 每季末对库存商品 原材料 包装物进行盘点 ; 每年年末对消耗性生物资产 低值易耗品等进行盘点 ( 四 ) 存货跌价准备 : 期末存货按成本与可变现净值孰低原则计量, 可变现净值按正常生产经营过程中, 以存货的估计售价减去估计至完工将要发生的成本 销售费用及相关税金后的金额确定 存货跌价准备按单个存货项目计提 计提的存货跌价准备计入当期损益 在资产负债表日, 如果计提存货跌价准备的影响因素已经消失的, 减记的存货价值予以恢复, 并在原已计提的存货跌价准备金额内转回, 转回的金额计入当期损益 十 生物资产核算方法 ( 一 ) 生物资产分类为 : 消耗性生物资产 生产性生物资产和公益性生物资产 ( 二 ) 生物资产计量方法 : 生物资产按照成本进行初始计量 消耗性生物资 4
5 产采用成本计量模式进行后续计量 ( 三 ) 生物资产减值准备 : 期末对消耗性生物资产和生产性生物资产进行检查, 有确凿证据表明由于遭受自然灾害 病虫害 动物疫情侵袭或市场需求等原因, 使消耗性生物资产的可变现净值或生产性生物资产的可回收金额低于其账面价值的, 按照可变现净值或可回收金额低于账面的差额, 计提生物资产跌价准备或减值准备, 计入当期损益 消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的, 减记金额予以恢复, 并在原有计提的跌价准则金额内转回, 转回的金额计入当期损益 生产性生物资产减值准备一经计提, 不再转回 十一 长期股权投资及长期投资减值准备的核算方法 ( 一 ) 初始计量 1 企业合并中形成的长期股权投资, 如果是同一控制下的企业合并, 公司以支付现金 转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的, 在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 长期股权投资初始投资成本与支付的现金 转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 ; 非同一控制下的企业合并, 购买方在购买日按照公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值加上直接相关税费作为长期股权投资的初始投资成本 2 以支付现金取得的长期股权投资, 按照实际支付的购买价款作为初始投资成本 初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用 税金及其他必要支出 以发行权益性证券取得的长期股权投资, 按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本 投资者投入的长期股权投资, 按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本 ( 二 ) 后续计量 1 公司对被投资单位不具有控制 共同控制或重大影响, 并且在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的长期股权投资, 采用成本法核算 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价 追加或收回投资调整长期股权投资的成本 被投资单位宣告分派的现金股利或利润, 确认为当期投资收益 投资企业确认投资收益, 仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配 5
6 额, 所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回 2 对子公司的长期股权投资, 采用成本法核算, 在编制合并财务报表时按照权益法进行调整 3 公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资, 采用权益法核算 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 不调整长期股权投资的初始投资成本 ; 长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益, 同时调整长期股权投资的成本 投资企业取得长期股权投资后, 按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额, 确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值 投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分, 相应减少长期股权投资的账面价值 投资企业确认被投资单位发生的净亏损, 以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限, 投资企业负有承担额外损失义务的除外 被投资单位以后实现净利润的, 投资企业在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后, 恢复确认收益分享额 投资企业在确认应享有被投资单位净损益的份额时, 以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础, 对被投资单位的净利润进行调整后确认 4 被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资企业不一致的, 按照投资企业的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整, 并据以确认投资损益 投资企业对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动, 调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益 5 处置长期股权投资, 其账面价值与实际取得价款的差额, 计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资, 因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的, 处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益 ( 三 ) 长期股权投资减值准备的确认标准及计提方法长期股权投资减值准备的计提见资产减值相关会计政策 减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回 十二 投资性房地产 6
7 投资性房地产, 是指公司为赚取租金或资本增值, 或两者兼有而持有的房地产 投资性房地产按照成本模式进行计量, 并按相关会计准则计提折旧或摊销 投资性房地产转换为其他资产或者将其他资产转换为投资性房地产, 将房地产转换前的账面价值作为转换后的入账价值 公司出售 转让 报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损, 将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益 投资性房地产的资产减值准备的计提见资产减值相关会计政策 减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回 十三 固定资产计价和折旧方法 ( 一 ) 固定资产标准为: 为生产商品 提供劳务 出租或者经营管理而持有的, 使用年限超过一年的有形资产 ; ( 二 ) 固定资产分类为: 船舶设备 房屋建筑 机器设备 助渔导航设备 运输设备及其他固定资产 ; ( 三 ) 固定资产计价: 按其取得时的实际成本计价 ( 四 ) 固定资产折旧: 固定资产折旧采用年限平均法, 并按各类固定资产的原值扣除净残值 ( 原值的 3%) 后在估计经济使用年限内平均计提 ; 除了已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地, 对所有固定资产均计提折旧 确定分类折旧率如下 : 类别年限年折旧率 % 船舶设备 房屋建筑物 机器及动力设备 助渔导航设备 运输设备 其他固定资产 ( 五 ) 固定资产期末按账面价值与可回收金额孰低计量 : 1 固定资产减值准备的确认标准: 由于市价持续下跌, 或技术陈旧 损坏 长期闲置等原因导致其预计可收回金额低于账面价值 ; 2 固定资产减值准备的计提方法: 期末, 逐项检查预计的使用年限和净残 7
8 值率, 若与原先预计有差异, 则做调整 已全额计提减值准备后不再计提折旧 减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回 十三 在建工程核算方法 ( 一 ) 在建工程核算方法 : 按实际成本核算, 在建造完成后转入固定资产 需要办理竣工决算手续的工程已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的, 先估价入账, 待完工验收并办理竣工决算手续后再按决算数对原估计值进行调整 ; 与在建工程相关的借款所发生的借款费用在固定资产达到预定可使用状态之前计入工程成本 ; 当所构建的固定资产达到预定可使用状态时则停止费用资本化, 以后发生的借款费用确认为当期费用 ( 二 ) 在建工程期末按预计损失计提减值准备 : 1 在建工程减值准备确认标准: 长期停建并且预计在未来三年内不会重新开工的在建工程或所建项目无论在性能上 还是技术上已经落后并且给企业带来的未来经济利益具有很大的不确定性 ; 2 在建工程减值准备计提方法: 期末对在建工程进行全面检查, 按照该项在建工程的可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备 减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回 十四 无形资产的核算方法 ( 一 ) 无形资产确认标准为 : 是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产 ( 二 ) 无形资产计价 : 无形资产在取得时按取得的实际成本计价 ; 期末按照账面价值与可收回金额孰低的原则计价 ( 三 ) 无形资产摊销方法 : 使用寿命有限的无形资产, 在使用寿命内平均摊销计入损益 使用寿命不确定的无形资产不进行摊销 无形资产的摊销一般计入当期损益 某项无形资产包含的经济利益通过所生产的产品或其他资产实现的, 其摊销金额计入相关资产的成本 政府补助取得的无形资产的成本, 按照公允价值计量 ; 公允价值不能可靠取得的, 按照名义金额一元计量 公司至少于每年年度终了, 对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核 无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的, 按复核后的摊销期限和摊销方法进行摊销 8
9 ( 四 ) 无形资产的减值 : 按照资产减值会计政策进行处理 无形资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回 十五 长期待摊费用摊销方法 (1) 长期待摊费用确认标准为 : 本公司已经支付, 摊销期限在一年以上 ( 不含一年 ) 的各项费用 ; (2) 长期待摊费用计价及摊销 : 按实际发生额入账, 在受益期内按直线法分期摊销 ; 属于筹建期间发生的各项开办费用于发生时计入长期待摊费用, 自开始生产经营的当月起一次计入开始生产经营当月的损益 如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的, 将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益 十六 借款费用核算方法 ( 一 ) 借款费用的确认原则 : 借款费用是指企业因借款而发生的利息及其相关成本 包括借款利息 折价或者溢价的摊销 辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等 公司发生的借款费用, 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的, 予以资本化, 计入相关资产成本 ; 其他借款费用, 在发生时根据其发生额确认为费用, 计入当期损益 ( 二 ) 借款资本化条件符合资本化条件的资产, 是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到可使用或者可销售状态的资产, 包括固定资产和需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到可使用或可销售状态的存货如消耗性生物资产 投资性房产等 借款费用只有同时满足以下三个条件时, 才开始资本化 : 1 资产支出已经发生 2 借款费用已经发生 3 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 资产支出只包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出 ( 三 ) 借款费用资本化的期间 9
10 购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生借款费用, 计入所购建或者生产的资产的成本 在符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态之后所发生的借款费用, 在发生时根据其发生额确认为费用, 计入当期损益 ( 四 ) 借款费用资本化金额的计算方法每一会计期间的利息资本化金额根据截至当期末止购建或者生产的资产的累计资产支出加权平均数和资本化率计算确定 资本化率为购建或者生产的资产累计支出借款按月计算的加权平均利率 在资本化期间, 每一会计期间的利息资本化金额, 不超过当期相关借款实际发生的利息金额 十七 职工薪酬核算方法 ( 一 ) 职工薪酬确认标准为 : 是指企业为了获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出 公司职工薪酬包括 : 职工工资 奖金 津贴和补贴 ; 职工福利费 ; 医疗保险费 养老保险费 失业保险费 工伤保险费和生育保险费等社会保险费 ; 住房公积金 ; 工会经费和职工教育经费 ; 非货币性福利 ; 因解除与职工的劳动关系给予的补偿 ; 其他与获得职工提供的服务相关的支出 ( 二 ) 职工薪酬计量公司将职工提供服务的会计期间应付的职工薪酬确认为负债 除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外, 按以下情况处理 : 1 应由生产成本 提供劳务负担的职工薪酬, 计入产品成本或劳务成本 2 应由在建工程 无形资产负担的职工薪酬, 计入建造固定资产或无形资产的成本 3 除上述 1 2 之外的其他职工薪酬, 计入当期损益 公司为职工缴纳的社会保险费及住房公积金, 在职工提供服务的会计期间, 根据工资总额的一定比例计算, 并按照上述情况分别处理 十八 收入确认原则 ( 一 ) 销售商品的收入, 在下列条件均能满足时予以确认 : 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 ; 公司既没有保留通常与该商品所有权相联系的继续管理权, 也没有对已售出的商品实施控制 ; 与交易相关的经济利益能 10
11 够流入公司 ; 相关的收入与成本能够可靠地计量 ( 二 ) 让渡资产使用权而发生的收入 ( 包括利息收入和使用费收入 ), 在同时 满足与交易相关的经济利益能够流入公司以及收入金额能够可靠地计量的条件 时, 确认收入 利息收入按让渡现金使用权的时间和适用利率计算确定 ; 使用费 收入按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定 十九 资产减值核算办法 ( 一 ) 资产减值计量 : 是指资产的可收回金额低于其账面价值 公司在资产 负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象 当资产存在减值迹象时, 估计 其可收回金额, 资产的可收回金额低于其账面价值的, 将资产的账面价值减记至 可收回金额, 减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的 资产减值准备 资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回 资产减值损 失确认后, 减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整, 以使该资产在 剩余使用寿命内, 系统地分摊调整后的资产账面价值 ( 二 ) 资产减值确认标准 : 1 资产的市价当期大幅度下跌, 其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌 2 公司经营所处的经济 技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期 或者将在近期发生重大变化, 从而对公司产生不利影响 3 市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高, 从而影响公司计算 资产预计未来现金流量现值的折现率, 导致资产可收回金额大幅度降低 4 有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏 5 资产已经或者将被闲置 终止使用或者计划提前处置 6 公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期, 如 资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润 ( 或者亏损 ) 远远低于 ( 或者高于 ) 预计金额等 7 其他表明资产可能已经发生减值的迹象 商誉和使用寿命不确定的无形 资产, 无论是否存在减值迹象, 每年都进行减值测试 商誉结合与其相关的资产 组或者资产组组合进行减值测试 二十 所得税核算办法 公司所得税会计处理采用纳税影响会计法 递延税款按资产负债表债务法根 11
12 据暂时性差异计算 暂时性差异为资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额 未作为资产和负债确认的项目, 按照税法规定可以确定其计税基础的, 该计税基础与其账面价值之间的差额也属于暂时性差异 暂时性差异按现行适用的税率对期末累计的所得税影响金额进行调整 计量递延所得税资产和递延所得税负债时, 采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础 资产负债表日, 公司对递延所得税资产的账面价值进行复核 如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益, 减记递延所得税资产的账面价值 在很可能获得足够的应纳税所得额时, 减记的金额予以转回 二十一 利润分配公司税后净利润按以下顺序及比例分配 : (1) 弥补以前年度亏损 ; (2) 提取 10% 的法定盈余公积 ; (3) 提取任意盈余公积 ( 提取比例由股东大会决定 ); (4) 分配股利 ( 由股东大会决定分配方案 ) 二十二 合并会计报表合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定 母公司将其全部子公司纳入合并财务报表的合并范围 合并财务报表以母公司和其子公司的财务报表为基础, 根据其他有关资料, 按照权益法调整对子公司的长期股权投资后, 在抵销母公司与子公司 子公司相互之间发生的内部交易后, 由母公司编制 少数股东权益, 在合并资产负债表中所有者权益项目下以 少数股东权益 项目列示 少数股东损益, 在合并利润表中净利润项目下以 少数股东损益 项目列示 母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司, 调整合并资产负债表的期初数, 并将该子公司合并当期期初至报告期末的收入 费用 利润纳入合并利润表, 将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表 因非同一控制下企业合并增加的子公司, 不调整合并资产负债表的期初数, 将该子公司购买日至报告期末的收入 费用 利润纳入合并利润表, 将该子公司 12
13 购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表 母公司在报告期内处置子公司, 不调整合并资产负债表的期初数 ; 将该子公司期初至处置日的收入 费用 利润纳入合并利润表 ; 将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表 二十三 企业合并同一控制下的企业合并, 合并方在企业合并中取得的资产和负债, 按照合并日在被合并方的账面价值计量 合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 ( 或发行股份面值总额 ) 的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用, 包括为进行企业合并而支付的审计费用 评估费用 法律服务费用等, 于发生时计入当期损益 合并形成母子公司关系的, 母公司编制合并日的合并资产负债表 合并利润表和合并现金流量表 合并资产负债表中被合并方的各项资产 负债, 按其账面价值计量 合并利润表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入 费用和利润 被合并方在合并前实现的净利润, 在合并利润表中单列项目反映 合并现金流量表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日的现金流量 非同一控制下的企业合并, 购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值加上各项直接相关费用为合并成本 购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产 发生或承担的负债按照公允价值计量, 公允价值与其账面价值的差额, 计入当期损益 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉 购买方合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额时, 应对取得的被购买方各项可辨认资产 负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核 ; 经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益 企业合并形成母子公司关系的, 母公司编制购买日的合并资产负债表, 因企业合并取得的被购买方各项可辨认资产 负债及或有负债以公允价值列示 二十四 分部报告公司以业务分部为分部报告的主要报告形式披露分部信息, 以地区分部为分部报告的次要报告形式披露分部信息 13
14 业务分部或地区分部的大部分收入是对外交易收入, 且满足下列条件之一的, 将其确定为报告分部 : ( 一 ) 该分部的分部收入占所有分部收入合计的 10% 或者以上 ( 二 ) 该分部的分部利润 ( 亏损 ) 的绝对额, 占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的 10% 或者以上 ( 三 ) 该分部的分部资产占所有分部资产合计额的 10% 或者以上 报告分部的对外交易收入合计额占合并总收入或公司总收入的比重未达到 75% 的, 继续将其他的分部确定为报告分部, 直到该比重达到 75% 二十五 每股收益股份公司按照归属于普通股股东的当期净利润, 除以发行在外普通股的加权平均数计算基本每股收益 发行在外普通股加权平均数 = 期初发行在外普通股股数 + 当期新发行普通股股数 已发行时间 报告期时间 - 当期回购普通股股数 已回购时间 报告期时间 公司存在稀释性潜在普通股时, 分别调整归属于普通股股东的当期净利润和发行在外普通股的加权平均数, 并据以计算稀释每股收益 计算稀释每股收益时, 当期发行在外普通股的加权平均数为计算基本每股收益时普通股的加权平均数与假定稀释性潜在普通股转换为已发行普通股而增加的普通股股数的加权平均数之和 计算稀释性潜在普通股转换为已发行普通股而增加的普通股股数的加权平均数时, 以前期间发行的稀释性潜在普通股, 假设在当期期初转换 ; 当期发行的稀释性潜在普通股, 假设在发行日转换 二十六 关联方关系及其交易当一方控制 共同控制另一方或对另一方施加重大影响, 以及两方或两方以上同受一方控制 共同控制或重大影响的, 构成关联方 下列各方构成公司的关联方 : ( 一 ) 公司的母公司 ( 二 ) 公司的子公司 ( 三 ) 与公司受同一母公司控制的其他企业 ( 四 ) 对公司实施共同控制的投资方 14
15 ( 五 ) 对公司施加重大影响的投资方 ( 六 ) 公司的合营企业 ( 七 ) 公司的联营企业 ( 八 ) 公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员 主要投资者个人, 是指能够控制 共同控制一个企业或者对一个企业施加重大影响的个人投资者 ( 九 ) 公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员 关键管人员, 是指有权力并负责计划 指挥和控制公司活动的人员 与主要投资者个人或关键管理人员关系密切的家庭成员, 是指在处理与公司的交易时可能影响该个人或受该个人影响的家庭成员 ( 十 ) 公司主要投资者个人 关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制 共同控制或施加重大影响的其他企业 仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业, 不构成关联方 公司应披露下列各项关联方交易 : ( 一 ) 购买或销售商品 ( 二 ) 购买或销售商品以外的其他资产 ( 三 ) 提供或接受劳务 ( 四 ) 担保 ( 五 ) 提供资金 ( 贷款或股权投资 ) ( 六 ) 租赁 ( 七 ) 代理 ( 八 ) 研究与开发项目的转移 ( 九 ) 许可协议 ( 十 ) 代表企业或由企业代表另一方进行债务结算 ( 十一 ) 关键管理人员薪酬 大连獐子岛渔业集团股份有限公司 2007 年 4 月 19 日 15
杭州西南建设工程检测有限公司 2014 年度至 2016 年 3 月财务报表附注 固定资产折旧采用年限平均法分类计提, 根据固定资产类别 预计使用寿命和预计净残 值率确定折旧率 如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利 益, 则选择不同折旧率或折旧方法, 分别计提折旧 融资租赁方式租入的固定资产, 能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的, 在租赁资产尚可使用年限内计提折旧
安阳钢铁股份有限公司
2004 --------------------------------------------3 ------------------------------4 ----------------------------6 ------------------------------ ---------7 ------------------------------------------------9
2004 600099 2004 1 1 3 4 4 7 8 25 1 600099 2004 1 LINHAI CO., LTD. LH 2 600099 3 14 14 225300 http://www.linhai.cn lh.tz@public.tz.js.cn 4 5 14 0523 6551888-2228 0523 6551403 2 600099 2004 LHDLTZ@PUB.TZ.JSINFO.NET
第一节 公司基本情况简介
Shanghai Material Trading Centre Co., Ltd. 2003 Annual Report 2003 OO 2003 4 20 1 2 4 6 8 10 12 25 26 31 64 102 SHANGHAI MATERIAL TRADING CENTRE CO., LTD. SMTC 2550 522 (86) 021 62570000 8522 (86) 021
OO 1
OO 1 2 2 3 4 6 9 14 17 19 28 30 32 73 Shanghai Automotive Co.,Ltd. SA 563 A 5 02150803808 02150803780 stoc@china-sa.com 25 563 A 5 201203 http://www.china-sa.com stoc@china-sa.com http://www.sse.com.cn
A 股股票代码 : 股票简称 : 东北电气编号 : 东北电气发展股份有限公司 关于计提资产减值准备的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实 准确 完整, 没有 虚假记载 误导性陈述或重大遗漏 东北电气发展股份有限公司 ( 以下简称 公司 ) 于 2017 年
A 股股票代码 :000585 股票简称 : 东北电气编号 :2017-020 东北电气发展股份有限公司 关于计提资产减值准备的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实 准确 完整, 没有 虚假记载 误导性陈述或重大遗漏 东北电气发展股份有限公司 ( 以下简称 公司 ) 于 2017 年 3 月 27 日召开第八届董事会第十一次会议, 审议通过了关于 计提资产减值准备的议案 为更加客观公正地反映公司及附属公司的财务状况和资产价值,
7 2
1 财务报表报表内容 1 7 2 当期净利润 ; 直接计入所有者权益的利得和损失 ; 所有者投入资本 ; 利润分配 ; 所有者内部结转 会计政策变更 ; 前期差错更正 ; 本期利润的分配 13 所有者权益 ( 股东权益 ) 变动表的要点 根据变动性质反映 ( 原按组成项目反映 ): 包括 : 原利润分配表中的项目反映在该表中 包括 : 3 资金从哪里来资金投资在哪里 股东企业管理层股东 资产负债表损益表现金流量表
西藏明珠股份有限公司
2004 2004 3 3 4 5 6 9 20 20 2 2004 1 Tibet Pearl Star co.,ltd. 2 *ST 600873 3 224 88 610031 http://www.e-tibet.com Pearlstar@mail.e-tibet.com 4 5 : 88 028-86600758 0536-8363802 028-86600928 0536-8880295
AA+ AA % % 1.5 9
2014 14 01 124753 2014 6 23 AA+ AA+ 2013 12 31 376.60 231.36 227.85 38.57% 2013 4.36 4.75 4.67 2011-2013 9.18 6.54 4.67 6.80 12 56.64% 1.5 9 2013 12 31 376.60 231.36 227.85 38.57% 2013 4.36 4.75 4.67 2013
合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 会企 01 表 编制单位 : 新疆兴汇聚股权投资管理有限合伙企业 单位 : 人民币元 资产 期末余额 期初余额 流动资产 : 货币资金 420,383, ,411, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 126,
合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 会企 01 表 资产 期末余额 期初余额 流动资产 : 货币资金 420,383,410.29 321,411,823.36 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 126,049.20 26,055.00 应收票据 55,353,254.40 70,368,104.05 应收账款 958,682,341.61 739,703,021.17 预付账款
宁波圣莱达电器股份有限公司合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 金额单位 : 人民币元 资产 期末数 年初数 负债及所有者权益 ( 或股东权益 ) 期末数 年初数 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 140,044, ,261, 短期借款 50,000,0
宁波圣莱达电器股份有限公司合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 资产 期末数 年初数 负债及所有者权益 ( 或股东权益 ) 期末数 年初数 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 140,044,228.44 137,261,112.31 短期借款 50,000,000.00 50,000,000.00 交易性金融资产 应付票据 应收票据 3,308,897.95 7,426,568.05
untitled
1 2012 2 2013 3 2013 6 6001000 5020 6000000 6000000 10000000 10000000 620000 500000 120000 1 2012 3 2012 4 1 2 2012 5 2012 6 1 2 3 10 2012 7 2012 8 3 20 250000 250000 100000 5 20000 20000 4 2012 9 2012
资产负债表
2004 OO 11 11 OO 1 3 4 5 6 7 9 24 2 1 JINZHOU PORT CO.,LTD. JZP 2 A 600190 B B 900952 3 1 121007 HTTP://WWW.JINZHOUPORT.COM JZP@JINZHOUPORT.COM 4 5 1 86 416 3586462 86 416 3582431 WJ@JINZHOUPORT.COM 86
北京神州泰岳软件股份有限公司
证券代码 :300002 证券简称 : 神州泰岳公告编号 :2018-019 北京神州泰岳软件股份有限公司 关于 2017 年度计提资产减值准备的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实 准确 完整, 没有虚假记 载 误导性陈述或重大遗漏 北京神州泰岳软件股份有限公司 ( 简称 公司 ) 于 2018 年 4 月 26 日召开了 第六届董事会第三十七次会议 第六届监事会第七次会议, 审议通过了
Microsoft Word - 伆ä¸ıä¼ı计å⁄ƒå‹Žç¬¬7å‘·â•flâ•fl隞货帆敧赗产交擢.docx
附件 : 企业会计准则第 7 号 非货币性资产交换 第一章总则第一条为了规范非货币性资产交换的确认 计量和相关信息的披露, 根据 企业会计准则 基本准则, 制定本准则 第二条非货币性资产交换, 是指企业主要以固定资产 无形资产 投资性房地产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换 该交换不涉及或只涉及少量的货币性资产 ( 即补价 ) 货币性资产, 是指企业持有的货币资金和收取固定或可确定金额的货币资金的权利
内蒙古银行股份有限公司合并资产负债表 ( 续 ) 2012 年 12 月 31 日 负债及股东权益项目附注八 期末余额 本集团 年初余额 负债 : 同业及其他金融机构存放款项 14 3,649,113, ,631,465, 卖出回购金融资产款 15-1,158,127,14
内蒙古银行股份有限公司合并资产负债表 2012 年 12 月 31 日 资产 : 资产项目附注八 本集团期末余额 年初余额 现金与存放中央银行款项 1 10,750,900,120.81 6,693,336,146.95 存放同业款项 2 13,636,499,924.79 6,053,498,475.75 拆出资金 3 - - 买入返售金融资产 4 2,620,980,795.79 6,662,279,293.59
<4D F736F F D ED0CBD2B5D2F8D0D C4EAC4EAB6C8B1A8B8E62E646F63>
合并资产负债表 编制单位 : 兴业银行股份有限公司 2010 年 12 月 31 日 单位 : 人民币元 项目 附注 2010 年 12 月 31 日 2009 年 12 月 31 日 资产 : 现金及存放中央银行款项 七 1 288,641,167,616.20 171,904,287,270.24 存放同业款项 七 2 39,867,259,259.44 42,364,548,942.56 贵金属
附件 : 企业会计准则第 2 号 长期股权投资 第一章总则 本准则 第一条为了规范长期股权投资的确认 计量, 根据 企业会计准则 基本准则, 制定 第二条本准则所称长期股权投资, 是指投资方对被投资单位实施控制 重大影响的权益性 投资, 以及对其合营企业的权益性投资 在确定能否对被投资单位实施控制时
法规标题 : 企业会计准则第 2 号 长期股权投资文号 : 财会 [2014]14 号发文单位 : 财政部发文日期 :2014 年 3 月 13 日实施日期 :2014 年 7 月 1 日 财政部关于印发修订 企业会计准则第 2 号 长期股权投资 的通知 财会 [2014]14 号 国务院有关部委 有关直属机构, 各省 自治区 直辖市 计划单列市财政厅 ( 局 ), 新疆生产 建设兵团财务局, 财政部驻各省
关于制定《西安达刚路面机械股份有限公司监事会议事规则》的议案
西安达刚路面机械股份有限公司财务管理制度 ( 经 2008 年 1 月 28 日董事会审议修订 ) 第一章总则 第一条为了规范公司的会计核算, 真实 完整地提供会计信息, 根据 中华人民共和国会计法 财政部 2006 年新颁布的 企业会计准则 和 企业会计准则 应用指南, 结合公司实际情况, 制定本制度 第二条本制度适用于本公司 第三条公司应设置会计机构, 或在有关机构中设置会计人员, 并指定会计主管人员
<4D F736F F D20D6D0C1B8B5D8B2FABBE1BCC6BACBCBE3D6C6B6C8A3A A3A92E646F63>
中粮地产 ( 集团 ) 股份有限公司会计核算制度 (2007 年 2 月 8 日第五届董事会第十七次会议审议通过 ) 第一章总则 第一条为了规范集团公司的会计核算, 真实 完整地提供会计信息, 根据 中华人民共和国会计法 财政部 2006 年新颁布的 企业会计准则 和 企业会计准则 应用指南, 结合集团公司实际情况, 制定本制度 第二条本制度适用于集团公司总部及子公司 第三条集团公司总部及子公司 (
值的差额, 确认减值损失, 计提坏账准备 2 对有客观证据表明其已发生减值的单项金额非重大的应收款 项, 单独进行减值测试, 确定减值损失, 计提坏账准备 ; 对于其他 单项金额非重大以及经单独测试未发现减值的单项金额重大的应收 款项, 根据相同账龄应收款项组合的实际损失率为基础, 结合现时 状况确
资产减值准备管理制度 第一章 总则 第一条为进一步加强和规范中山公用事业集团股份有限公司 ( 下简称 公司 ) 资产减值准备的管理, 及时有效防范和化解公司资产损失风险, 确保公司财务报表真实 准确反映公司财务状况和经营成果, 根据 企业会计准则 和相关规定的要求, 结合本公司的实际, 制订本制度 第二条本制度所指资产减值准备包括应收款项坏账准备 存货跌价准备和长期资产减值准备 长期资产减值准备包括长期股权投资减值准备
编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 合并 ) 2018 年 5 月 31 日 单位 : 元 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 1 29,531, , ,371, ,552, ,475, , ,9
编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 合并 ) 2018 年 6 月 30 日 单位 : 元 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 1 29,531,428.79 649,445.85 1,371,408.03 31,552,282.67 21,716,393.96 695,700.05 1,659,660.79 24,071,754.80 短期借款 61 短期投资 2 应付款项 62 应收款项
上海电气集团股份有限公司合并资产负债表 ( 续 ) 2013 年 12 月 31 日人民币千元 负债及股东权益附注五 2013 年 2012 年 流动负债短期借款 27 2,139,180 1,818,444 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 套期工具 28 8,376 75
上海电气集团股份有限公司合并资产负债表 2013 年 12 月 31 日人民币千元 资产附注五 2013 年 2012 年 流动资产货币资金 1 26,110,962 25,346,523 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 2 198,924 16,868 套期工具 28 48,483 90,105 应收票据 3 4,868,920 5,090,174 应收账款 4 25,268,380
2 变更前公司采用的会计估计 ( 一 ) 应收款项 (1) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项的确认标准 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 的确认标准 应收款项余额的 10%( 含 10%) 的款项 (2) 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项信用风险特征组合的确定依据 : 对于单项金
证券代码 :000019 200019 证券简称 : 深深宝 A 深深宝 B 公告编号 :2018-100 深圳市深宝实业股份有限公司 关于会计估计变更的公告 本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实 准确和完整, 公告 没有虚假记载 误导性陈述或重大遗漏 深圳市深宝实业股份有限公司 ( 以下简称 公司 ) 于 2018 年 12 月 28 日召开第九届董事会第二十四次会议 第九届监事会第十三次会议,
7 金融资产的债务人发生严重财务困难 8 金融资产的债务人违反了合同条款, 如偿付利息或本金发生违约或逾期 等 9 金融资产无法在活跃市场继续交易或因其他原因难以收回投资成本 10 其他表明资产可能已经发生减值的迹象 第五条除表明存在减值迹象应当进行减值测试的资产外 对于公司因企业合并形成的商誉和使
资产减值准备计提及核销管理制度 第一章总则第一条为加强华邦生命健康股份有限公司 ( 以下简称 公司 ) 资产管理, 规范各项资产减值准备的确认 计量及核销处理的管理, 确保公司财务报表真实 准确地反映公司财务状况和经营成果, 有效防范和化解公司资产损失的风险, 根据 企业会计准则 及其他相关规定的要求, 结合本公司的实际情况, 制定本制度 第二条本制度所指资产包括金融资产 存货和长期资产 金融资产包括持有至到期投资
2016年资产负债表（gexh）.xlsx
编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 爱童行 ) 2016 年 12 月 31 日 单位 : 元 货币资金 1 2,999,711.28 3,239,718.89 短期借款 61 10,500.00 应收款项 3 应付工资 63 其他应收款其他应付款 流动资产合计 20 2,999,711.28 3,239,718.89 其它流动负债 78 流动负债合计 80-10,500.00 固定资产原价
资产负债表 会民非 01 表 编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 爱心直达 ) 2017 年 12 月 31 日 单位 : 元 资产 行次 年初数期末数年初数期末数负债和所有者权益行次爱心直达爱心直达 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 1 543, , 短期借
编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 爱心直达 ) 2017 年 12 月 31 日 单位 : 元 年初数期末数年初数期末数负债和所有者权益行次爱心直达爱心直达 货币资金 1 543,982.16 649,445.85 短期借款 61 其他应收款 160.00 其他应付款 流动资产合计 20 543,982.16 649,605.85 其它流动负债 78 流动负债合计 80 - 减 : 累计折价
第六章投资性房地产 序号考点考频 考点一投资性房地产的特征和范围 考点二 投资性房地产的确认和初始 计量 考点三投资性房地产的后续计量 考点四投资性房地产的转换 考点五投资性房地产的处置 考点一 2017 年注册会计师 会计 高频考点 : 投资性房地
第六章投资性房地产 序号考点考频 考点一投资性房地产的特征和范围 考点二 投资性房地产的确认和初始 计量 考点三投资性房地产的后续计量 考点四投资性房地产的转换 考点五投资性房地产的处置 考点一 2017 年注册会计师 会计 高频考点 : 投资性房地产的特征和范围我们一起来学习 2017 年注册会计师 会计 高频考点 : 投资性房地产的特征和范围 本考点属于 会计 第六章投资性房地产第一节投资性房地产的特征与范围的内容
宁波银行股份有限公司合并资产负债表 ( 续 ) 2018 年 6 月 30 日人民币千元 负债附注五 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 向中央银行借款 20 6,500,000 2,500,000 同业及其他金融机构存放款项 21 16,218,250 27,292,
宁波银行股份有限公司合并资产负债表 2018 年 6 月 30 日人民币千元 资产附注五 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 现金及存放中央银行款项 1 88,638,534 90,193,821 存放同业款项 2 10,368,925 29,550,692 贵金属 3 4,365,800 843,573 拆出资金 4 2,784,822 2,045,994 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
搜狐公司简要合并损益表 ( 未经审计, 单位千美元, 每股收益除外 ) 2016 年 12 月 31 日 三个月 2016 年 9 月 30 日 2015 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 十二个月 2015 年 12 月 31 日 收入 : 在线广告品牌广告 $ 98,69
搜狐公司简要合并损益表 三个月 9 月 30 日 2015 年 十二个月 2015 年 收入 : 在线广告品牌广告 $ 98,695 $ 110,871 $ 140,927 $ 447,956 $ 577,114 搜索及搜索相关 152,500 150,667 151,251 597,133 539,521 在线广告收入合计 251,195 261,538 292,178 1,045,089 1,116,635
<4D F736F F D20C6F3D2B5BBE1BCC6D7BCD4F2B5DA3333BAC5A1AAA1AABACFB2A2B2C6CEF1B1A8B1ED2E646F63>
企业会计准则第 33 号 合并财务报表 第一章总则 第一条为了规范合并财务报表的编制和列报, 根据 企业会计准则 基本准则, 制定本准则 第二条合并财务报表, 是指反映母公司和其全部子公司形成的企业集团整体财务状况 经营成果和现金流量的财务报表 母公司, 是指有一个或一个以上子公司的企业 ( 或主体, 下同 ) 子公司, 是指被母公司控制的企业 第三条合并财务报表至少应当包括下列组成部分 : ( 一
Microsoft Word - 八张报表.doc
中国太平洋保险 ( 集团 ) 股份有限公司合并资产负债表 2007 年 12 月 31 日 资产 2007 年 2006 年 货币资金 23,622 10,142 交易性金融资产 2,463 4,757 衍生金融资产 1 买入返售金融资产 5,500 1,744 应收保费 2,267 1,992 应收分保账款 1,444 1,185 应收利息 3,393 2,134 应收分保未到期责任准备金 2,966
2017年资产负债表（gexh）调整后.xlsx
编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 爱心直达 ) 2017 年 9 月 30 日 单位 : 元 货币资金 1 543,982.16 627,761.80 短期借款 61 一年内到期的长期债权投资 15 预计负债 72 流动资产合计 20 543,982.16 627,761.80 其它流动负债 78 减 : 累计折价 32 2,355.90 3,062.67 固定资产净值 33 2,604.10
2013年资产负债表（gexh）1.xlsx
编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 合并 ) 2013 年 12 月 31 日单位 : 元 货币资金 1 19,237,784.95 1,885,912.61 21,123,697.56 21,210,284.40 3,360,153.90 24,570,438.30 短期借款 61 - 其他应收款 16,142.00 48,468.00 5,000.00 157,758.47 162,758.47
13Q1 12Q4 12Q3 12Q2 12Q1 11Q4 11Q3 11Q2 11Q1 10Q4 10Q3 10Q2 10Q1 09Q4 09Q3 09Q2 09Q1 08Q4 08Q3 08Q2 08Q1 13Q1 12Q4 12Q3 12Q2 12Q1 11Q4 11Q3 11Q2 11Q1
资产负债表 非流动资产合计 现金及现金等价物 非现金性流动资产 5E+1 4.5E+1 4E+1 3.5E+1 3E+1 2.5E+1 2E+1 1.5E+1 所有者权益合计 流动负债合计 非流动负债合计 5E+1 4.5E+1 4E+1 3.5E+1 3E+1 2.5E+1 2E+1 1.5E+1 现金交易性金融资产应收票据应收账款 预付款项应收利息应收股利其他应收款 存货其他流动资产流动资产合计
三届董事会第十四次会议材料之五
证券代码 :000825 证券简称 : 太钢不锈公告编号 :2017-024 山西太钢不锈钢股份有限公司 关于 2016 年度计提和核销资产减值准备情况的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实 准确 完整, 没有虚假记载 误导性陈述或重大遗漏 根据财政部 企业会计准则 和本公司制定的有关计提各项资产减值准备的会计政策, 本公司 2016 年度计提各项资产减值准备 150,287.82 万元,
证券代码 : 证券名称 : 德力股份公告编号 : 安徽德力日用玻璃股份有限公司 关于 2018 年度计提资产减值准备的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实 准确和完整, 没有虚假记载 误导性陈述或重大遗漏 安徽德力日用玻璃股份有限公司 ( 以下简称 公司 )
证券代码 :002571 证券名称 : 德力股份公告编号 :2019-004 安徽德力日用玻璃股份有限公司 关于 2018 年度计提资产减值准备的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实 准确和完整, 没有虚假记载 误导性陈述或重大遗漏 安徽德力日用玻璃股份有限公司 ( 以下简称 公司 ) 于 2019 年 2 月 22 日召开第三届董事会第三十次会议, 审议通过了 关于 2018 年度计提资产减值准备的议案,
编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 合并 ) 2017 年 11 月 30 日 单位 : 元 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 1 28,565, , ,239, ,348, ,425, , ,
编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 合并 ) 2017 年 12 月 31 日 单位 : 元 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 1 28,565,248.09 543,982.16 3,239,718.89 32,348,949.14 29,531,428.79 649,445.85 1,371,408.03 31,552,282.67 短期借款 61 短期投资 2 应付款项 62 10,500.00
合并及公司资产负债表 编制单位 : 厦门港务集团石湖山码头有限公司 单位 : 人民币元 项 目 附注 2016 年 6 月 30 日 2015 年 12 月 31 日合并公司合并公司 流动资产 : 货币资金 五 1 84,591, ,552, ,363,
合并及公司资产负债表 项 目 附注 2016 年 6 月 30 日 2015 年 12 月 31 日合并公司合并公司 流动资产 : 货币资金 五 1 84,591,939.72 27,552,834.69 85,363,040.33 45,580,214.94 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产应收票据 五 2 34,450,753.93 15,147,668.03 16,739,111.48
2015年德兴市城市建设经营总公司
2019 2019 19 6.7 7 3 4567 20% 20%20%20% Shibor 5 www.shibor.org Shibor1Y 37 20% 20%20%20%20% 1001, 1,000 / / AA AAA 2 2019 1 3 2019 1 4 2019 1 2 1 2019 1 3 ... 1... 4... 5... 10... 13... 15... 16... 18...
Microsoft Word - CAS2
2006 CAS 2 长期股股权投资资 VS 2014 CAS 2 长期股权权投资 2014 年 3 月 19 日, 财政部发布 关于印发修修订 < 企业会会计准则第 2 号 长期期股权投资 > 的通知 ( 财会 2014 14 号 ) 自 2014 年 7 月 1 日起在所有执执行企业会计计准则的企业业范围内施行, 鼓励在境外上上市的企业提提前执行 修订后的的长期股权投投资准则增加加长期股权投投资的定义
重庆长安汽车股份有限公司
重庆长安汽车股份有限公司 2018 年半年度财务报告 2018 年 08 月 第九节财务报告 一 审计报告 半年度报告是否经过审计 是 否 公司半年度财务报告未经审计 二 财务报表 财务附注中报表的单位为 : 人民币元 1 合并资产负债表 编制单位 : 重庆长安汽车股份有限公司 项目 期末余额 期初余额 流动资产 : 货币资金应收票据应收账款预付款项应收利息其他应收款存货其他流动资产流动资产合计非流动资产
股票代码 : 股票简称 : 嘉凯城公告编号 : 嘉凯城集团股份有限公司 关于 2017 年度计提资产减值准备的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实 准确和完整, 没有虚 假记载 误导性陈述或重大遗漏 为公允反映嘉凯城集团股份有限公司 ( 以下简称 公司 本公
股票代码 :000918 股票简称 : 嘉凯城公告编号 :2018-014 嘉凯城集团股份有限公司 关于 2017 年度计提资产减值准备的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实 准确和完整, 没有虚 假记载 误导性陈述或重大遗漏 为公允反映嘉凯城集团股份有限公司 ( 以下简称 公司 本公司 ) 各类资产的价值, 按照企业会计准则及 嘉凯城集团股份有限公司关于计提资产减值准备管理制度 的相关规定,
2016年资产负债表（gexh）.xlsx
编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 爱心直达 ) 2016 年 12 月 31 日 单位 : 元 货币资金 1 550,291.22 543,982.16 短期借款 61 流动资产合计 20 550,291.22 543,982.16 其它流动负债 78 固定资产原价 31 4,960.00 4,960.00 长期负债合计 90 - 减 : 累计折价 32 1,413.54 2,355.90
河南神火煤电股份有限公司
证券代码 :000933 证券简称 : 神火股份公告编号 :2018-013 河南神火煤电股份有限公司关于计提坏账准备 存货跌价准备和资产减值准备的公告 本公司及全体董事 监事 高级管理人员保证公告内容的真实 准确和完整, 没 有虚假记载 误导性陈述或者重大遗漏 为了客观 真实 准确地反映企业截止到 2017 年 12 月 31 日的 财务状况 资产价值及经营情况, 基于谨慎性原则, 按照 企业会计
上述事项均是对本公司 2013 年度当期财务报表的影响, 本公司无需对 2013 年度以前期间的财务报表进行追溯调整 此外, 公司依据财政部 关于印发 < 证券公司财务报表格式和附注 > 的通知 ( 财会 [2013]26 号 ) 以及中国证监会 证券公司年度报告内容与格式准则 (2013 年修订
![上述事项均是对本公司 2013 年度当期财务报表的影响, 本公司无需对 2013 年度以前期间的财务报表进行追溯调整 此外, 公司依据财政部 关于印发 < 证券公司财务报表格式和附注 > 的通知 ( 财会 [2013]26 号 ) 以及中国证监会 证券公司年度报告内容与格式准则 (2013 年修订](/thumbs/91/106389061.jpg "上述事项均是对本公司 2013 年度当期财务报表的影响, 本公司无需对 2013 年度以前期间的财务报表进行追溯调整 此外, 公司依据财政部 关于印发 < 证券公司财务报表格式和附注 > 的通知 ( 财会 [2013]26 号 ) 以及中国证监会 证券公司年度报告内容与格式准则 (2013 年修订")
证券代码 :600030 证券简称 : 中信证券编号 :2014-016 中信证券股份有限公司主要会计政策及会计估计变更公告 本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载 误导性陈述或者重大遗漏, 并对其内容的真实性 准确性和完整性承担个别及连带责任 一 概述 ( 一 ) 变更原因中国证监会于 2013 年 9 月 12 日 2013 年 12 月 23 日先后发布了 公开发行证券的公司信息披露解释性公告第
嘉凯城集团股份有限公司
证券代码 :000918 证券简称 : 嘉凯城公告编号 :2017-023 嘉凯城集团股份有限公司 关于 2016 年度计提资产减值准备的公告 本公司董事会及全体董事保证本公告所载资料真实 准确 完整, 没有虚假记载 误导 性陈述或者重大遗漏 为公允反映嘉凯城集团股份有限公司 ( 以下简称 公司 本公司 ) 各类资产的价值, 按照企业会计准则及 嘉凯城集团股份有限公司关于计提资产减值准备管理制度 的相关规定,
三 审计意见 我们认为, 九华城投财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映 了九华城投 2011 年 10 月 31 日的财务状况以及 2011 年 4 月 26 日至 10 月 31 日的经营成果和 现金流量 中国注册会计师 : 中国 北京二〇一二年三月二十一日中国注册会计师
审计报告 天职湘 ZH[2012]460-2 号 湖南发展集团九华城市建设投资有限公司 : 我们审计了后附的湖南发展集团九华城市建设投资有限公司 ( 以下简称 九华城投 ) 财务报表, 包括 2011 年 10 月 31 日的资产负债表,2011 年 4 月 26 日至 10 月 31 日的利润表 现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注 一 管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是九华城投管理层的责任,
北京经纬纺机新技术有限公司 ( 货币单位 : 人民币元 ) 附注一 公司基本情况北京经纬纺机新技术有限公司 ( 以下简称 本公司 ) 成立于 2000 年 3 月, 注册于北京经济技术开发区永昌中路 8 号 运成街 9 号经纬科技园, 注册资本金 10,000 万元, 其中经纬纺织机械股份有限公司投资 9,840 万元占注册资本的 98.4%, 对本公司拥有实质控制权, 是本公司的母公司, 北京京鹏投资管理有限公司投资
审 计 报 告
山东济宁如意张家港保税区国际贸易有限公司审计报告 和信审字 (2015) 第 000739 号 目 录 页码 一 审计报告 1-2 二 已审财务报表及附注 1 资产负债表 3-4 2 利润表 5 3 现金流量表 6 4 财务报表附注 7-38 山东和信会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 二 一五年十二月八日 山东济宁如意张家港保税区国际贸易有限公司报告正文 审计报告 和信审字 (2015) 第 000739
和运用能力 二 考试内容及要求 1. 金融资产的分类 2. 以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产的会计处理 3. 持有至到期投资的会计处理 4. 可供出售金融资产的会计处理 5. 金融资产减值的会计处理 1. 金融工具 衍生工具和金融资产等含义 2. 银行存款支付结算方式及其会计处理 3. 其他
财务会计 考试大纲 第一章财务会计基础一 考试目的考核考生对财务会计目标 会计前提 会计要素分类 会计计量属性等的掌握情况, 以及运用会计基本原则 方法进行会计处理的能力 二 考试内容及要求 1. 财务会计的目标 2. 财务会计的基本前提 3. 会计信息质量要求 4. 会计要素的分类 5. 会计计量属性及其运用原则 1. 会计要素之间的关系, 财务报告的框架 1. 财务会计与资产评估之间的关系 第二章金融资产一
合并资产负债表 ( 续 ) 项目附注 2017 年 06 月 30 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 流动负债 : 短期借款五 16 50,000, ,000, ,000, ,0
合并资产负债表 项目附注 2017 年 06 月 30 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 流动资产 : 货币资金五 1 8,645,661.29 81,058,041.17 85,363,040.33 102,596,116.46 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 应收票据五 2 40,512,304.73 52,617,798.06
PowerPoint 演示文稿
Professional Accounting Education Provided by Academy of Professional Accounting (APA) CPA 知识讲解 会计 第四讲金融资产 (2) 讲师 :Suki Zhou ACCAspace 中国 ACCA 国际注册会计师教育平台 Copyright ACCAspace.com 第二章金融资产 1 金融资产的定义和分类 2
合并资产负债表
合并资产负债表 项目 期末金额 期初金额 流动资产 : 货币资金 4,841,181,458.40 9,667,775,368.79 结算备付金拆出资金交易性金融资产 345,000,000.00 应收票据 83,810,520.00 772,204,500.00 应收账款 12,156,003,489.81 10,872,735,372.47 预付款项 516,973,574.08 725,632,346.39
浙江尖峰集团股份有限公司
2004 ZHEJIANG JIANFENG GROUP CO., LTD. 1 2004 3 4 5 5 8 ( ) 13 2 2004 1 ZHEJIANG JIANFENG GROUP CO., LTD. ZJJF 2 600668 3 88 88 321000 http://www.jianfeng.com.cn zjjfo@mail.jhptt.zj.cn 4 5 88 0579-2326868
初级会计实务
初级会计实务 模块十二 : 长期股权投资 (2) 主讲人鄢兴驹 中级会计师 初级会计实务 答案 复习提问 讲授新课 思考 : 权益法下长期股权投资核算特点 : 长期股权投资的账面价值随被投资单位可辨认净资产的增减变动做调整 可辨认净资产 指可辩认资产与负债的差额 可辨认资产 即 : 除了商誉以外的资产都是可辨认资产 设置账户 1 长期股权投资 ( 投资成本 ) ( 损益调整 ) ( 其他权益变动 )
广州意众应用科技股份有限公司
广州意众应用科技股份有限公司 审计报告 大信审字 [2014] 第 0149 号 大信会计师事务有限公司 DAXIN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS 目 录 审计报告 第 1-2 页 财务报表 第 3-8 页 财务报表附注 第 9-29 页 会计师事务所营业执照 资格证书 广州股 权交易中心会员资格证书 Da Xin CPA 地址 : 广州市越秀区环市东路 450 号华信中心
幻灯片 1
第三部分非流动资产 小结 与企业会计准则的主要差别 1 长期投资 : 票面利率和直线法 成本法, 不用公允价值 2 固定资产利息资本化和修理费用 3 使用寿命不确定无形资产 与小企业会计制度的主要差别 1 长期股权投资的权益法 2 非货币性资产交换取得的长期股权投资 3 固定资产后续支出 4 生物资产 5 无形资产摊销根据受益对象计入成本或者费用 2012 年 103 第四部分负债与权益 负债, 是指小企业过去的交易或者事项形成的,
1、货币资金
三一集团有限公司 ( 除另有注明外, 所有金额均以人民币元为货币单位 ) 一 公司基本情况三一集团有限公司 ( 以下简称本公司或公司 ) 原名三一控股有限公司,2004 年 2 月 25 日经国家行政管理总局核准更名为三一集团有限公司, 于 2000 年 10 月 18 日经湖南省工商行政管理局批准, 领取了注册号为 4300002002738 的企业法人营业执照 公司注册资本 : 人民币 32,288.00
审计报告 天职业字 [2014]11814 号 北京智创无限广告有限公司 : 我们审计了后附的北京智创无限广告有限公司 ( 以下简称 北京智创无限 ) 财务报表, 包括 2013 年 12 月 31 日和 2014 年 7 月 31 日的资产负债表,2013 年度和 2014 年 1-7 月的 利润
![审计报告 天职业字 [2014]11814 号 北京智创无限广告有限公司 : 我们审计了后附的北京智创无限广告有限公司 ( 以下简称 北京智创无限 ) 财务报表, 包括 2013 年 12 月 31 日和 2014 年 7 月 31 日的资产负债表,2013 年度和 2014 年 1-7 月的 利润](/thumbs/88/115549030.jpg "审计报告 天职业字 [2014]11814 号 北京智创无限广告有限公司 : 我们审计了后附的北京智创无限广告有限公司 ( 以下简称 北京智创无限 ) 财务报表, 包括 2013 年 12 月 31 日和 2014 年 7 月 31 日的资产负债表,2013 年度和 2014 年 1-7 月的 利润")
北京智创无限广告有限公司审计报告天职业字 [2014]11814 号 目 录 审计报告 1 2013 年 1 月 1 日 2014 年 7 月 31 日财务报表 3 2013 年 1 月 1 日 2014 年 7 月 31 日财务报表附注 9 审计报告 天职业字 [2014]11814 号 北京智创无限广告有限公司 : 我们审计了后附的北京智创无限广告有限公司 ( 以下简称 北京智创无限 ) 财务报表,
网易公司未经审计合并资产负债表 ( 单位 : 千单位 ) 资产 2016 年 2017 年 2017 年 12 月 31 日 3 月 31 日 3 月 31 日 人民币 人民币 美元 ( 注 1) 流动资产 : 现金及现金等价物 5,439,499 3,959, ,205 定期存款 19
网易公司未经审计合并资产负债表 ( 单位 : 千单位 ) 资产 2016 年 2017 年 2017 年 12 月 31 日 3 月 31 日 3 月 31 日 人民币 人民币 美元 ( 注 1) 流动资产 : 现金及现金等价物 5,439,499 3,959,251 575,205 定期存款 19,361,098 25,115,808 3,648,856 限制性现金 3,473,273 3,787,072
2016 TaiPing Pension Company Limited ... 1... 6... 7... 8... 9... 7... 8... 9 1. 2. 488 3. 4. 5. 021-61002853 13524693279 021-61002855 Wangbing17@tpp.cntaiping.com 6. 股权类别 期初 本期股份或股权的增减 期末 股份或出资额 占比 股东
计入当期损益 第六条公司对应收款项计提坏账准备, 坏账准备采用备抵法核算 第七条坏账准备的计提方法及计提比例 : 坏账准备的计提方法 : 公司采用账龄分析法并结合个别认定法计提坏账准备, 具体分为以下几种情况 : 1 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准: 金额为 100 万元以上的客户应收账款
北京君正集成电路股份有限公司 资产减值准备计提及核销管理制度 第一章 总则 第一条为进一步规范公司资产减值准备计提和核销管理, 确保公司财务报表真实 准确地反映公司财务状况和经营成果, 有效防范和化解公司资产损失风险, 根据 企业会计准则第 8 号 - 资产减值 企业会计准则第 22 号 - 金融工具确认和计量 及其应用指南等有关规定, 结合本公司的实际情况, 制定本制度 第二条本制度所指资产包括金融资产
三届董事会第十四次会议材料之五
证券代码 :000825 证券简称 : 太钢不锈公告编号 :2018-010 山西太钢不锈钢股份有限公司 关于 2017 年度计提和核销资产减值准备情况的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实 准确 完整, 没有虚假记载 误导性陈述或重大遗漏 根据财政部 企业会计准则 和本公司制定的有关计提各项资产减值准备的会计政策, 本公司 2017 年度计提各项资产减值准备 86,775.43 万元,
海南新生飞翔购物有限公司
中兴财光华审会字 (2018) 第 328035 号 目录 审计报告 资产负债表 1-2 利润表 3 现金流量表 4 所有者权益变动表 5-6 7-33 资产负债表 编制单位 : 流动资产 : 单位 : 人民币元 项目附注 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 货币资金五 1 315.02 436.39 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产
财务内部控制制度──基本制度
亿帆医药股份有限公司 YIFAN PHARMACEUTICAL CO.,LTD. ( 二 O 一八年三月修订 ) 1 第一章总则第一条为规范公司各项资产的会计核算和财务管理工作, 维护公司股东和债权人的合法权益, 同时为了准确计量公司各项资产的价值, 确保财务状况的客观性 真实性, 根据 企业会计准则 深圳中小企业板上市公司规范运作指引 等有关规定制定本制度 第二条本制度适用于公司及其全资及控股子公司的资产减值准备计提
专项审计报告 天健审 号 数源久融技术有限公司 : 我们接受委托, 审计了后附的数源久融技术有限公司 ( 以下简称数源久融公司或公司 ) 财务报表, 包括 2013 年 6 月 30 日的资产负债表和 2013 年 6 月 9-30 日的利润表 数源久融公司管理层的责任是提供真实
目 录 一 专项审计报告 第 1 12 页 二 附件 第 13 14 页 ( 一 )2013 年 6 月 30 日资产负债表 第 13 页 ( 二 )2013 年 6 月 9-30 日利润表 第 14 页 专项审计报告 天健审 2013 5637 号 数源久融技术有限公司 : 我们接受委托, 审计了后附的数源久融技术有限公司 ( 以下简称数源久融公司或公司 ) 财务报表, 包括 2013 年 6 月
<4D F736F F D20BCC6CCE1D7CAB2FABCF5D6B5D7BCB1B8BACDCBF0CAA7B4A6C0EDC4DAB2BFBFD8D6C6D6C6B6C8A3A D31302D32392DC9CFCDF8A3A92E646F63>
深圳市太光电信股份有限公司 计提资产减值准备和损失处理内部控制制度 第一章总则 第一条为加强深圳市太光电信股份有限公司 ( 以下简称 公司 ) 各项资产管理, 合理地确定公司各项资产减值准备的计提方法和资产损失的处理, 有效防范和化解资产损失风险, 使相应的会计报表更能全面 准确地反映公司财务状况和经营成果, 根据财政部颁布的 企业会计准则 及其应用指南等有关规定, 结合本公司的实际情况, 特建立本制度
, , % 2,240,456, ,001,392, % 2,582,743, ,003,789,905
2004 1 Shanghai DaZhong Public Utilities (Group) Co.,Ltd DZUG 2 600635 3 518 24 1515 8 200235 http://www. dzug.cn master@dzug.cn 4 5 1515 807 021-64288888 5609 64280679 021-64288727 master@dzug.cn 6 http://www.sse.com.cn
项目 期末余额 期初余额 在建工程 16,757, ,470, 工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产 91,570, ,018, 开发支出商誉 405,545, ,761, 长期待摊费用 135,99
合并资产负债表 项目期末余额期初余额 单位 : 元 流动资产 : 货币资金 1,600,857,132.24 1,873,094,403.87 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 1,240,171,962.61 998,372,289.32 应收账款 16,327,876,692.24 17,849,141,329.13 预付款项 251,069,637.92
中粮地产 ( 集团 ) 股份有限公司第九届董事会第十六次会议公告 证券代码 : 证券简称 : 中粮地产公告编号 : 中粮地产 ( 集团 ) 股份有限公司 关于计提资产减值准备的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实 准确和完整, 没有虚假 记载 误导性陈述或者
证券代码 :000031 证券简称 : 中粮地产公告编号 :2018-031 中粮地产 ( 集团 ) 股份有限公司 关于计提资产减值准备的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实 准确和完整, 没有虚假 记载 误导性陈述或者重大遗漏 一 本次计提资产减值准备的情况根据 企业会计准则 以及公司会计政策 会计估计的相关规定, 本着谨慎性原则, 公司及下属子公司对截止 2017 年 12 月 31
网易公司未经审计合并资产负债表 ( 单位 : 千单位 ) 资产 2016 年 2017 年 2017 年 12 月 31 日 9 月 30 日 9 月 30 日 人民币 人民币 美元 ( 注 1) 流动资产 : 现金及现金等价物 5,439,499 2,575, ,104 定期存款 19
网易公司未经审计合并资产负债表 ( 单位 : 千单位 ) 资产 2016 年 2017 年 2017 年 12 月 31 日 9 月 30 日 9 月 30 日 人民币 人民币 美元 ( 注 1) 流动资产 : 现金及现金等价物 5,439,499 2,575,522 387,104 定期存款 19,361,098 30,140,825 4,530,207 限制性现金 3,473,273 6,286,905
2016 TaiPing Pension Company Limited ... 1... 6... 7... 8... 9... 10... 11... 12 1. 2. 488 3. 4. 5. 021-61002853 13524693279 021-61002855 Wangbing17@tpp.cntaiping.com 6. 股权类别 期初 本期股份或股权的增减 期末 股份或出资额 占比
审 计 报 告
目 录 一 专项审计报告 第 1 2 页 二 资产交割过渡期利润表 第 3 页 三 编制说明 第 4 22 页 关于浙江华通云数据科技有限公司 资产交割过渡期损益的专项审计报告 天健审 2017 8054 号 浙大网新科技股份有限公司全体股东 : 我们审计了后附的浙江华通云数据科技有限公司 ( 以下简称华通云数据公司 ) 资产交割过渡期财务报表, 包括资产交割过渡期 (2016 年 11 月 1 日
第一节 投资概述 投资是指企业为通过分配来增加财富, 或为谋求其他利益, 而将资产让渡给 其他单位所获得的另一项资产 一 投资的性质 狭义 权益性投资债权性投资 ( 对外投资 ) 广义 权益性投资债权性投资期货投资房地产投资 固定资产投资存货投资
中级财务会计学 第五章 投 投 资 资 主讲老师 潘煜双 主讲老师 潘煜双 方正为人 勤慎治学 第一节 投资概述 投资是指企业为通过分配来增加财富, 或为谋求其他利益, 而将资产让渡给 其他单位所获得的另一项资产 一 投资的性质 狭义 权益性投资债权性投资 ( 对外投资 ) 广义 权益性投资债权性投资期货投资房地产投资 固定资产投资存货投资 二 投资的分类 1 按投资对象 权益性投资债权性投资混合性投资
证券代码：002005
证券代码 :002005 证券简称 : 德豪润达编号 :2018 20 广东德豪润达电气股份有限公司 关于 2017 年度计提资产减值准备及处置资产损失的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实 准确 完整, 没有虚假记载 误导 性陈述或重大遗漏 为客观 公允地反映广东德豪润达电气股份有限公司 ( 以下简称 公司 德豪润达 ) 的财务状况, 根据 企业会计准则 深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引
证券代码 : 证券简称 : 联络互动公告编号 : 杭州联络互动信息科技股份有限公司关于 2018 年度计提资产减值准备及核销资产的公告 本公司及其董事 监事 高级管理人员保证公告内容真实 准确和完整, 本公司及董事会全体成员保证公告内容真实 准确和完整, 没有虚假记公告不
证券代码 :002280 证券简称 : 联络互动公告编号 :2019-010 杭州联络互动信息科技股份有限公司关于 2018 年度计提资产减值准备及核销资产的公告 本公司及其董事 监事 高级管理人员保证公告内容真实 准确和完整, 本公司及董事会全体成员保证公告内容真实 准确和完整, 没有虚假记公告不存在虚假记载 误导性陈述或者重大遗漏 载 误导性陈述或重大遗漏 杭州联络互动信息科技股份有限公司 (
第九章资产减值 序号 考点 考频 考点一 存货跌价准备的确认和计量 考点二 金融资产减值的处理 考点三 资产减值的范围和迹象 考点四 可收回金额的计量 考点五 单项资产减值损失的确认与计量 考点六 资产组减值 考点七 总部资产的减值 考点八 商誉减值
第九章资产减值 序号 考点 考频 考点一 存货跌价准备的确认和计量 考点二 金融资产减值的处理 考点三 资产减值的范围和迹象 考点四 可收回金额的计量 考点五 单项资产减值损失的确认与计量 考点六 资产组减值 考点七 总部资产的减值 考点八 商誉减值 考点一 2017 年注册会计师 会计 高频考点 : 存货跌价准备的确认和计量我们一起来学习 2017 年注册会计师 会计 高频考点 : 存货跌价准备的确认和计量
报相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序 审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性, 以及评价财务报表的总体列报 我们相信, 我们获取的审计证据是充分 适当的, 为发表审计意见提供了基础 三 审计意见我们认为, 江苏恒瑞医药股份有限公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则
江苏苏亚金诚会计师事务所 ( 特殊 ) 普通合伙 苏亚审 [2014] 346 号 审计报告 江苏恒瑞医药股份有限公司全体股东 : 我们审计了后附的江苏恒瑞医药股份有限公司财务报表, 包括 2013 年 12 月 31 日的合并资产负债表及资产负债表 2013 年度的合并利润表及利润表 合并现金流量表及现金流量表和合并所有者权益变动表及所有者权益变动表以及财务报表附注 一 管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是江苏恒瑞医药股份有限公司管理层的责任,
证券代码: 证券简称:劲胜精密 公告编号:
证券代码 :300083 证券简称 : 劲胜精密公告编号 :2017-039 东莞劲胜精密组件股份有限公司 关于公司 2016 年度计提资产减值准备及核销资产的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实 准确 完整, 没有虚 假记载 误导性陈述或重大遗漏 东莞劲胜精密组件股份有限公司 ( 以下简称 公司 ) 为合理反映报告期内财务状况和经营成果, 基于谨慎性原则, 按照 企业会计准则 相关规定,
中银2015年第一期资产证券化信托资产支持证券发行说明书
69,901.41 2016 / / A 56,100.00 80.26% 2019 2 28 AAA AAA B 8,450.00 12.09% 2019 2 28 AA AA 5,351.41 7.65% 2019 2 28 69,901.41 2019 2 28 A B 7.65% 2016 1 20 2016 2 26 2 A B 2016 1 8 3 4 2015 [2015] 320 ...
项目 期末余额 期初余额 在建工程 17,659, ,200, 工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产 87,565, ,780, 开发支出商誉 379,793, ,698, 长期待摊费用 36,516
合并资产负债表 项目期末余额期初余额 单位 : 元 流动资产 : 货币资金 1,009,592,483.52 1,222,846,234.01 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 1,260,999,765.14 1,190,184,055.92 应收账款 15,491,368,101.04 16,642,100,939.80 预付款项 147,509,529.60
三 审计意见我们认为, 成都泰维公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制, 在所有重大方面公允反映了成都泰维公司 2011 年 12 月 31 日的财务状况以及 2011 年度的经营成果和现金流量 四川华信 ( 集团 ) 会计师事务所 中国注册会计师 : 徐家敏 有限责任公司 中国 成都 中国注册
四川华信 ( 集团 ) 会计师事务所 SICHUAN HUAXIN (GROUP) CPA FIRM 川华信审 (2012)175 号 成都泰维投资管理有限公司董事会 : 我们审计了后附的成都泰维投资管理有限公司 ( 以下简称成都泰维公司 ) 财务报表, 包括 2011 年 12 月 31 日的资产负债表,2011 年度的利润表 现金流量表 所有者权益变动表以及财务报表附注 一 管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是成都泰维公司管理层的责任
评估和分析, 对可能发生减值损失的资产计提减值准备 经过全面清查和测试, 公司拟对 2017 年 12 月 31 日合并会计报表范围内的相关资产计提减值准备 17, 万元, 其中计提应收款项坏账准备 14, 万元, 转回 万元 ; 计提存货跌价准备 1,885.
证券代码 :000410 证券简称 :*ST 沈机公告编号 :2018-18 关于计提资产减值准备的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实 准确 完整, 没有虚假 记载 误导性陈述或重大遗漏 公司于 2018 年 2 月 9 日召开第八届董事会第十一次会议, 审议通过了 关于计提资产减值准备的议案 为真实反映公司财务状况及经营情况, 根据 企业会计准则 有关规定, 本着谨慎性原则, 公司拟对
北京经纬纺机新技术有限公司 ( 货币单位 : 人民币元 ) 附注一 公司基本情况北京经纬纺机新技术有限公司 ( 以下简称 本公司 ) 成立于 2000 年 3 月, 注册于北京经济技术开发区永昌中路 8 号 运成街 9 号经纬科技园, 注册资本金 10,000 万元, 其中经纬纺织机械股份有限公司投资 9,840 万元占注册资本的 98.4%, 对本公司拥有实质控制权, 是本公司的母公司, 北京京鹏投资管理有限公司投资
Bigpoint Topco GmbH 准则差异鉴证报告瑞华阅字 [2016] 号 目 录 一 准则差异鉴证报告 1 二 差异情况表 3
![Bigpoint Topco GmbH 准则差异鉴证报告瑞华阅字 [2016] 号 目 录 一 准则差异鉴证报告 1 二 差异情况表 3](/thumbs/99/143423870.jpg "Bigpoint Topco GmbH 准则差异鉴证报告瑞华阅字 [2016] 号 目 录 一 准则差异鉴证报告 1 二 差异情况表 3")
Bigpoint Topco GmbH 准则差异鉴证报告瑞华阅字 [2016] 31130001 号 目 录 一 准则差异鉴证报告 1 二 差异情况表 3 游族网络股份有限公司 关于 Bigpoint Topco GmbH 两年期财务报表披露的重要会计政策与企业会计准则的差异情况表 游族网络股份有限公司 ( 以下简称 本公司 ) 在编制 Bigpoint Topco GmbH ( 以下简称 BP
产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理 ;2 用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额 ( 该差额计入其他综合收益, 直至净投资被处置才被确认为当期损益 );3 可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外, 均计入当期损益
证券代码 :000062 证券简称 : 深圳华强编号 :2015 031 深圳华强实业股份有限公司 关于外币业务和外币报表折算会计政策变更 应收款项计提坏账准备 相关会计估计变更的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实 准确 完整, 没有虚假记载 误导性陈述或者重大遗漏 重要提示本次会计政策变更和会计估计变更起始日期为 2015 年 6 月 1 日, 本次变更不会对公司已披露的合并财务报表产生重大影响
持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 其中 : 优先股 长期应付款 永续债 投资性房地产 86,988, ,053, 长期应付职工薪酬 固定资产 282,398, ,175, 专项应付款 在建工程 72,235, ,752
1 合并资产负债表 2018 年 06 月 30 日 单位 : 元 项目 期末余额 期初余额 项目 期末余额 期初余额 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 978,143,911.99 2,215,043,253.19 短期借款 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产 向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 应收票据
审 计 报 告
审计报告 天健审 2017 7021 号 浙江金洲管道科技股份有限公司 : 我们审计了后附的富贵金洲 ( 北京 ) 投资有限公司 ( 以下简称富贵金洲公司或公司 ) 财务报表, 包括 2017 年 4 月 30 日的资产负债表和 2017 年 1-4 月的利润表 按照 企业会计准则 编制和公允列报财务报表是富贵金洲公司管理层的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上就富贵金洲公司的财务状况向贵公司报告
江苏苏亚金诚会计师事务所 ( 特殊 ) 普通合伙 苏亚审 [2018] 574 号 审计报告 江苏恒瑞医药股份有限公司全体股东 : 一 审计意见我们审计了江苏恒瑞医药股份有限公司 ( 以下简称恒瑞医药 ) 财务报表, 包括 2017 年 12 月 31 日的合并资产负债表及资产负债表,2017 年度
![江苏苏亚金诚会计师事务所 ( 特殊 ) 普通合伙 苏亚审 [2018] 574 号 审计报告 江苏恒瑞医药股份有限公司全体股东 : 一 审计意见我们审计了江苏恒瑞医药股份有限公司 ( 以下简称恒瑞医药 ) 财务报表, 包括 2017 年 12 月 31 日的合并资产负债表及资产负债表,2017 年度](/thumbs/91/107407821.jpg "江苏苏亚金诚会计师事务所 ( 特殊 ) 普通合伙 苏亚审 [2018] 574 号 审计报告 江苏恒瑞医药股份有限公司全体股东 : 一 审计意见我们审计了江苏恒瑞医药股份有限公司 ( 以下简称恒瑞医药 ) 财务报表, 包括 2017 年 12 月 31 日的合并资产负债表及资产负债表,2017 年度")
江苏恒瑞医药股份有限公司审计报告 苏亚审 [2018] 574 号 审计机构 : 江苏苏亚金诚会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 地 址 : 南京市中山北路 105-6 号中环国际广场 22-23 层 邮编 :210009 传真 :025-83235046 电话 :025-83235002 网 址 :www.syjc.com 电子信箱 :info@syjc.com 江苏苏亚金诚会计师事务所 ( 特殊
商誉的减值测试涉及大量的管理层判断和估计, 尤其是对于预计未来现金流量和使用的折现率的判断和估计 基于商誉账面价值较大, 且管理层需要作出重大判断, 故我们将商誉减值事项作为关键审计事项 2 审计应对我们针对国际实业商誉减值测试所实施的重要审计程序包括 : (1) 了解管理层商誉减值评估的方法, 包
审计报告 CAC 证审字 2018 0010 号 新疆国际实业股份有限公司全体股东 : 一 审计意见我们审计了新疆国际实业股份有限公司 ( 以下简称 国际实业 ) 财务报表, 包括 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2017 年度的合并及母公司利润表 合并及母公司现金流量表 合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注 我们认为, 后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,
2
1 2 资产负债表 2015 年 12 月 31 日编制单位 : 河南冠杰智能科技股份有限公司 流动资产 : 单位 : 人民币元 资产 2015-12-31 2014-12-31 货币资金 4,244,051.85 1,870,499.06 交易性金融资产 应收票据 应收账款 1,925.00 1,399,835.02 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 10,185,614.00 11,730,896.67
一 资产减值的含义 第一节资产减值概述 资产减值是指资产的可收回金额低于其账面价值, 是资产的未来可收回金额低于账面价值时, 减计资产的会计处理
第八章 资产减值 主讲老师 : 潘煜双 一 资产减值的含义 第一节资产减值概述 资产减值是指资产的可收回金额低于其账面价值, 是资产的未来可收回金额低于账面价值时, 减计资产的会计处理 本章涉及的资产减值对象主要包括以下资产 : (1) 对子公司 联营企业和合营企业的长期股权投资 ; (2) 采用成本模式进行后续计量的投资性房地产 ; (3) 固定资产 ; (4) 生产性生物资产 ; (5) 无形资产
青岛特锐德电气股份有限公司
审计报告 和信审字 (2016) 第 000339 号 目 录 页码 一 审计报告 1-2 二 已审财务报表及附注 1 合并及母公司资产负债表 3-4 2 合并及母公司利润表 5-6 3 合并及母公司现金流量表 7-8 4 合并股东权益变动表 9-10 5 母公司股东权益变动表 11-12 6 财务报表附注 13-107 山东和信会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 二〇一六年四月二十三日 报告正文
广东威华股份有限公司
广东威华股份有限公司 资产减值准备内部控制制度 为真实反映公司的财务状况和经营成果, 本着谨慎经营 有效防范化解资产损失风险的原则, 应对公司的应收款项 ( 包括应收账款和其他应收款 ) 存货 短期投资 长期投资 固定资产 在建工程 无形资产 委托贷款等易发生潜在损失的项目做出适当估计 根据有关会计准则和 企业会计制度 的规定, 结合公司实际情况, 特制定本制度 第一条资产减值 企业会计制度 规定:
持有待售的资产 92, 一年内到期的非流动资产 831, 其他流动资产 496,954, ,577, 流动资产合计 2,948,075, ,158,656, 非流动资产 : 发放贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长
深圳市奋达科技股份有限公司 2018 年半年度财务报告 一 审计报告 半年度报告是否经过审计 是 否 公司半年度财务报告未经审计 二 财务报表 财务附注中报表的单位为 : 人民币元 1 合并资产负债表 编制单位 : 深圳市奋达科技股份有限公司 2018 年 06 月 30 日 项目 期末余额 期初余额 流动资产 : 货币资金 629,956,263.33 575,500,887.09 结算备付金拆出资金
目录 一 审计报告 1 2 页 二 审计报告附件 1 资产负债表 3 4 页 2 利润表 5 页 3 现金流量表 6 页 4 所有者权益变动表 7 8 页 5 财务报表附注 9 36 页 三 审计报告附件 1 审计报告签字注册会计师执业资格证书复印件 2 中兴华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 企
北京瑞景阳光物业管理有限公司 2015 年 1 月 1 日 -2015 年 2 月 28 日财务报表审计报告书 中兴华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP 1 目录 一 审计报告 1 2 页 二 审计报告附件 1 资产负债表 3 4 页 2 利润表 5 页 3 现金流量表 6 页 4 所有者权益变动表 7 8
鑫元基金管理有限公司
... 2... 5... 10... 13... 16... 17... 18... 19... 22... 23... 24... 28... 29... 33 5 6 7 至 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 序号项目金额 ( 元 ) 占基金总资产的比例 (%) 1 权益投资 - - 其中 : 股票 - - 2 基金投资 - - 3 固定收益投资