XXXX股份有限公司

Transcription

1 山东正洋矿泉水股份有限公司 2012 年半年度报告 股权简称 : 正洋股份股权代码 : 披露日期 :2012 年 8 月 31 日

2 重要提示 1 本公司董事会 监事会及董事 监事 高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载 误导性陈述或者重大遗漏, 并对其内容的真实性 准确性和完整性承担个别及连带责任 2 本报告经公司第一届董事会第四次会议审议通过 3 所有董事均已出席审议本次半年报的董事会会议 4 公司 2012 年半年度财务报告未经审计 5 公司负责人孟宪收 主管会计工作负责人及会计机构负责人马生清, 保证年度报告中财务报告的真实 完整 1

3 目 录 第一节第二节第三节第四节 第五节第六节第七节第八节 公司基本情况...3 会计数据和财务指标摘要... 4 股本变动及股东情况... 6 董事 监事 高级管理人员和员工情况...8 董事会报告...9 重要事项...12 财务报告...16 备查文件目录

4 第一节 公司基本情况 一 基本情况简介 中文名称注册资本法定代表人注册地址办公地址经营范围 山东正洋矿泉水股份有限公司贰仟万元孟宪收山东省淄博市淄川区太河镇西股村山东省淄博市展览馆矿泉水 纯净水生产 销售 二 公司联系人及联系方式 项目董事会秘书财务负责人 姓名 王福忠 马生清 联系地址 山东省淄博市展览馆 山东省淄博市展览馆 电话 传真 电子信箱 三 半年报备置地点 : 公司董事会秘书处登载半年报网址 : 四 股权挂牌交易地点 : 齐鲁股权托管交易中心股权简称 : 正洋股份股权代码 : 督导机构名称 : 山东淄川高新技术创业投资有限公司督导机构地址 : 淄博市淄川区般阳路 35 号 3

5 第二节 会计数据和财务指标摘要 一 主要会计数据 2012 年 1-6 月 2011 年 1-6 月 本期比上年同期增减 (%) 单位 : 万元 2010 年 1-6 月 营业收入 % 营业利润 % 利润总额 % 净利润 % 归属于挂牌公司股东净利润 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润 经营活动产生的现金流量净额 % % % 年 6 月 30 日 2011 年 12 月 31 日 本报告期末比上年度期末增减 (%) 2010 年 12 月 31 日 总资产 % 所有者权益 % 股本 二 主要财务指标 2012 年 1-6 月 2011 年 1-6 月同期增减 (%) 2010 年 1-6 月 4

6 基本每股收益 ( 元 / 股 ) 扣除非经常性损益后的基本每股收益 ( 元 / 股 ) 加权平均净资产收益率 (%) 扣除非经常性损益后的加权平均净资产收益率 (%) 每股经营活动产生的现金流量净额 ( 元 / 股 ) 归属于挂牌公司股东的每股净资产 ( 元 / 股 ) % 2.16% -0.93% 3.58% 2.14% 2.16% -0.93% 3.58% % 年 6 月 30 日 三 非经常性损益项目 2011 年 12 月 31 日 本报告期末比上年度期末增减 (%) 2010 年 12 月 31 日 % 1.41 单位 :XX 项目 2012 年 1-6 月 2011 年 1-6 月备注 无 非经常性损益对所得税的影响合计 合计 5

7 第三节 股本变动及股东情况 股权性质 一 报告期内公司股权变动情况表 2011 年 12 月 31 日持股数 数量 比例 (%) 改制折股 2012 年 1-6 月变动增减 (+ -) 增资扩股 送股 公积金转股 其他 单位 : 万股 2012 年 6 月 30 日持股数 数量 比例 (%) 1 有限制转让条件股权 : 其中 : 发起人锁定 高管锁定 其他 2 无限制转让条件 股权 : 总股本 二 报告期内公司股东人数报告期内公司股东 24 名, 其中自然人股东 23 名, 法人股东 1 名 三 持股 5% 以上股东情况 持股 5% 以上股东情况 股东名称 股东性质 持股比例 (%) 持股总数 持有限制转让条件股权数量 质押或冻结的股权数量 孟宪收自然人 孟福伸自然人

8 四 持股 5% 以上股东间的关联关系或一致行动关系孟宪收与孟福伸之间为父子关系 五 公司控股股东 实际控制人变动情况公司控股股东及实际控制人未发生变动六 控股股东情况介绍公司的实际控制人 控股股东为孟宪收先生 孟宪收, 中国国籍, 男, 汉族, 无境外永久居留权, 目前持有公司 % 的股权 1964 年 5 月 11 日出生, 在读清华大学高级工商管理研究生, 中共党员 1986 年 年, 淄博市公路运输公司汽车一厂担任驾驶员 ;1997 年 年, 个体运输及配货 ;2003 年 6 月 年 10 月, 任淄博正洋矿泉水有限公司执行董事兼经理 ;2008 年 10 月 年 1 月, 任山东正洋矿泉水有限公司执行董事兼经理 ;2011 年 1 月至今, 任山东正洋矿泉水股份有限公司董事长 七 公司实际控制人情况介绍孟宪收先生为公司实际控制人 其情况介绍详见控股股东介绍 7

9 第四节 董事 监事 高级管理人员和员工情况 一 董事 监事和高级管理人员基本情况 ( 一 ) 基本情况 姓名 职务 性别 年龄 任职起始日期 任职终止日期 年初持有 本公司股 份 ( 万股 ) 年末持有本公司股份 ( 万股 ) 变动原 因 限制性股权 数量 ( 万股 ) 本年度从公司领取报酬总额 ( 万元 ) 是否在股东单位或其他关联单位领取薪酬 孟宪收董事长男 年 否 孟宪令总经理男 年 否 孟宪钊董事男 年 否 张维华副总经理女 年 否 梁秀兰董事女 年 1.5 否 王挺监事会主席男 年 否 孙强副总经理男 年 1.5 否 刘桂香监事女 年 1.5 否 王福忠 董事会秘 书 男 年 1.5 否 马生清会计男 年 1.5 否 刘金玉副总经理女 年 1.5 否 郭泽东副总经理男 年 1.5 否 二 报告期董事 监事 高级管理人员无变动情况 三 报告期核心技术人员无变动情况 8

10 第五节 董事会报告 一 报告期内公司经营情况的分析截止报告期末公司实现营业收入 万元, 与上年同期相比下降了 24%; 实现营业利润 88.7 万元, 与上年同期相比增长 1.56%; 实现净利润 万元, 与上年同期相比增长 1.57%, 经营活动产生的现金流量净额为净支出 万元 2012 年上半年, 公司进一步完善了财务核算相关的内部控制制度 根据业务 组织结构的变化, 针对财务风险集中的关键流程进行了规范, 加强对现金流量计划 存货 应收账款 押金等的管理, 将内部控制责任落实到业务流程中和经营部门的日常决策中 ; 结合市场环境变化, 配合公司经营策略与业务发展需要, 在成本费用控制方面实施全面节约成本费用的措施, 保障了公司经营目标的实现 二 主营业务产品或服务情况表 单位 : 万元 分产品或服务 营业收入 营业成本 毛利率 (%) 营业收入比上年同期增减 (%) 营业成本比上年同期增减 (%) 毛利率比上年同期增减 (%) 矿泉水 三 主营业务分地区情况 单位 : 万元 地区营业收入营业收入比上年同期增减 (%) 地区 % 9

11 地区 2 四 对公司下半年发展的展望 2012 年下半年, 公司董事会各位董事将勤勉尽职, 在公司的战略规划 经营计划 内部管理流程的优化 风险控制管理等方面积极谋划, 勤奋工作, 为公司重大事项决策的科学性和合理性提供保障 为加快公司经济发展, 根据市 区政府 十二五 发展规划要求, 结合公司实际, 下半年主要做好以下工作 : ( 一 ) 建设 山东正洋农业有机食品科技物流园 项目 该项目总用地面积 220 亩 ( 折合约 m2 ), 总建筑面积 m2, 划分仓储销售区 建设保鲜 冷藏 冷藏区 车辆停泊区 正洋商住区和办公管理区, 项目预计投资 6.3 亿元, 新增利税达 1.5 亿元 ( 二 ) 建设高档不锈钢罐矿泉水储销项目 该项目计划投资 100 万元, 制造一吨 二吨 三吨三种规格的不锈钢罐 100 个, 该项目建成后将大大提升公司品牌知名度和市场影响力 ( 三 ) 加大对正洋专利桶的制作, 根据市场需要, 不断扩大市场份额, 确保公司业务健康 稳定 快速发展 五 报告期内的募集资金使用情况单位 : 万元 募集资金总额 1500 报告期内使用的募集资金 0 变更用途的募集资金总额 累计投入的募集资金总额 1500 募集资金承诺 是否发生变更 募集资金承诺投资总 报告期内投入金额 累计投入总额 项目达到预定可使用 是否符合计划进度 报告期内实现的效益 是否达到预定效益 10

12 项目 额 状态的 日期 不钢罐 锈水 无 年 5 月 是未完工未完工 承诺项目小计 变更投资项目的资金总额 无 变更后项目 无 原对应承诺项目 投资总额 报告期内投入金额 累计投入总额 项目达到预定可使用状态的日期 是否符合计划进度 报告期内实现的效益 是否达到预定效益 变更项目小计 未达到计划进度和收益的说明 ( 分具体项目 ) 无 变更原因及变更程序说明 ( 分具体项目 ) 无 尚未使用的募集资金用途及去向 无 11

13 第六节 重要事项 一 重大诉讼 仲裁事项公司被山东汇合投资担保有限公司起诉追偿权纠纷, 淄博市张店区人民法院冻结孟宪收持有的公司股份 400 万股, 冻结期限壹年, 自 2012 年 5 月 22 日至 2013 年 5 月 21 日止 二 破产相关事项无 三 公司收购及出售资产 企业合并事项无 四 重大关联交易事项 ( 一 ) 与日常经营相关的关联交易单位 :XX 关联交易方 交易内容 定价原则 交易价格 同类交易市场价格 交易金额 占同类交易金额比例 (%) 结算方式 无 实际交易价格与市场价格差异说明 ( 分关联方 ) ( 二 ) 资产 股权转让发生的关联交易 单位 :XX 关联交易方 交易内容 定价原则 资产账面价值 资产评估价值 交易价格 结算方式 获得转让收益 12

14 无 实际交易价格与账面价值 评估价值差异说明 ( 分关联方 ) ( 三 ) 关联债权债务往来 单位 :XX 向关联方提供资金 关联方向公司提供资金 关联方 发生额余额发生额余额 无 合计 五 重大合同及履行情况 ( 一 ) 对外担保合同 单位 : 万元 公司对外担保情况 ( 不包括对子公司的担保 ) 担保对象名称 山东川君化工股份有限公司 报告期内担保 发生额合计 发生日 期 ( 协议 签署日 ) 担保金额担保类型担保期 信用保证 1400 报告期末担保 是否履行 否 完毕 是否为关联方担保 ( 是 / 否 ) 否 13

15 余额合计 (A) 报告期内对子公司担保发生额合计 报告期末对子公司担保余额合计 (B) 担保总额 (A+B) 担保总额占净资产的比例 (%) 其中 : 为股东 实际控制人及其关联方提供担保的金额 (C) 直接或间接为资产负债率超过 70% 的被担保对象提供的担保金额 (D) 担保总额超过净资产 50% 部分的金额 (E) 上述三项担保金额合计 (C+D+E) 公司对子公司的担保情况 公司担保总额 ( 包括对子公司的担保 ) % ( 二 ) 委托他人进行现金资产管理事项 委托人名称委托金额委托期限 无 报酬确定方式 当年实现收益 是否经过法定程序 计提投资减值金额 六 公司或相关股东在报告期内或持续到报告期内的承诺事 14

16 项履行情况实际控制人 控股股东孟宪收先生签署了 关于关联交易的承诺函, 承诺将不利用特殊身份影响正洋股份的独立性, 并将保持正洋股份在资产 人员 财务 业务和机构等方面的独立性, 同时还签署了 关于避免和消除同业竞争的承诺, 承诺不进行任何损害或可能损害正洋矿泉水利益的其他竞争行为 报告期内, 没有违反上述承诺的行为发生, 依约履行中 七 关于会计师事务所出具的非标准审计报告所涉及事项的说明 公司 2012 年上半年度财务报告未经审计 八 利润分配 资本公积金转增实施情况根据公司董事会决议, 今年暂不分红, 报告期内无利润分配 资本公积金转增的实施 15

17 第七节 财务报告 资产负债表 编制单位 : 山东正洋矿泉水股份有限公司 项 目 行次 年初数 期末数 项 目 行次 年初数 期末数 流动资产 : 1 流动负债 : 51 货币资金 2 9,286, ,129, 短期借款 52 13,700, ,700, 应收票据 6 交易性金融负债 53 应收账款 7 3,073, ,881, 应付票据 54 预付款项 8 15,006, ,985, 应付账款 55 5,796, ,121, 应收保费 9 预收款项 56 2,716, 其他应收款 14 3,872, ,745, 应付福利费 57 买入返售金融资产 15 其中 : 职工奖励及福利基金 58 存货 16 23,533, ,922, 应交税费 59 1,723, ,218, 其中 : 原材料 17 其中 : 应交税金 60 1,709, 库存商品 ( 产成品 ) 18 应付利息 61 一年内到期的非流动资产 19 应付股利 62 其他流动资产 20 其他应付款 63 6,324, ,102, 流动资产合计 21 54,772, ,665, 应付分保账款 64 持有至到期投资 25 一年内到期的非流动负债 65 长期股权投资 27 流动负债合计 66 30,261, ,142, 固定资产原价 29 10,662, ,662, 长期借款 67 减 : 累计折旧 30 5,138, ,463, 应付债券 68 固定资产净值 31 5,523, ,199, 长期应付款 69 减 : 固定资产减值准备 32 专项应付款 70 固定资产净额 33 预计负债 71 在建工程 34 递延所得税负债 72 工程物资 35 其他非流动负债 73 固定资产清理 36 其中 : 特准储备基金 74 生产性生物资产 37 非流动负债合计 75 油气资产 38 负债合计 76 无形资产 39 所有者权益 ( 或股东权益 ): 77 开发支出 40 实收资本 ( 股本 ) 78 20,000, ,000,

18 长期待摊费用 42 集体资本 79 递延所得税资产 41 22, 个人资本 80 非流动资产合计 42 5,546, ,199, 实收资本 ( 或股本 ) 净额 82 20,000, ,000, 资本公积 83 9,138, ,138, 盈余公积 84 91, , 其中 : 法定公积金 未分配利润 , ,492, 归属于母公司所有者权益合计 87 30,057, ,723, 所有者权益合计 88 30,057, ,723, 资 产 总 计 50 60,318, ,865, 负债和所有者权益总计 89 60,318, ,865, 注 : 表中带 * 科目为合并会计报表专用 ; 加 楷体项目为金融类企业专用, 带 # 为外商投资企业专用 利润表 会企 02 表 编制单位 :: 山东正洋矿泉水股份有限公司 2012 年 6 月 单位 : 元 项 目 行次 上年同期 本年累计 一 主营业务收入 减 : 主营业务成本 主营业务税金及附加 二 主营业务利润 ( 亏损以 - 号填列 ) 加 : 其他业务利润 ( 亏损以 - 号填列 ) 减 : 营业费用 管理费用 财务费用 三 营业利润 加 : 投资收益 ( 亏损以 - 号填列 )

19 21 补贴收入 22 营业外收入 减 : 营业外支出 四 利润总额 ( 亏损以 - 号填列 ) 减 : 所得税 五 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 单位负责人 : 财会负责人 : 制表 : 现金流量表 编制单位 : 山东正洋矿泉水股份有限公司 2012 年 6 月 会企 03 表 单位 : 元 项目行项目金额列次列次次 行 次 金额 一 经营活动产生的现金流量 0 四 汇率变动对现金的影响额 55 销售商品 提供劳务收到的现金 五 现金及现金等价物净增加 额 收到的税费返还 3 补充资料 : 收到的其他与经营活动有关的现金 8 1 将净利润调解为经营活动现 金流量 现金流入小计 净利润 购买商品 接受劳务支付的现金 加 : 计提的资产减值准备 58 支付给职工以及为职工支付的现金 固定资产折旧 支付的各项税费 无形资产摊销 60 支付的其他与经营活动有关的现金 18 长期待摊费用摊销 61 现金流出小计 待摊费用减少 ( 减 : 增加 ) 64 经营活动产生的现金流量净额 预提费用的增加 ( 减 : 减少 ) 65 二 投资活动产生的现金流量 处置固定资产 无形资产和其他长期资产的损失 ( 减 : 收益 ) 66 收回投资所收到的现金 22 固定资产报废损失 67 取的投资收益所收到的现金 财务费用 处置固定资产 无形资产和其他长期资产 所收到的现金 25 投资损失 ( 减 : 收益 ) 69 18

20 收到其他与投资活动有关的现金 28 递延税款贷项 ( 减 : 借项 ) 70 现金流入小计 存货的减少 ( 减 : 增加 ) 购建固定资产 无形资产和其他长期资产所支付的现金 30 投资所支付的现金 31 经营性应收项目的减少 ( 减 : 增加 ) 经营性应付项目的增加 ( 减 : 减少 ) 支付其他与投资活动有关的现金 35 其他 74 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 经营性活动产生的现金流量净额 2 不涉及现金收支的投资和筹资活动 : 三 筹资活动产生的现金流量 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 77 借款所收到的现金 融资租入固定资产 78 收到的其他与筹资活动有关的现金 43 其他 现金流入小计 现金及现金等价物净增加情 况 : 偿还债务所支付的现金 现金的期末余额 分配股利 利润或偿付利息所支付的现金 减 : 现金的期初余额 支付的其他与筹资活动有关的现金 52 加 : 现金等价物的期末余额 81 现金流出小计 减 : 现金等价物的期初余额 82 筹资活动产生的现金流量净额 现金及现金等价物的净增加额 单位负责人 : 财会负责人 : 制表 : 现金流量表 编制单位 : 山东正洋矿泉水股份有限公司 2011 年 6 月会企 03 表 单位 : 元 项目行项目金额列次列次次 行 次 金额 一 经营活动产生的现金流量 0 四 汇率变动对现金的影响额 55 销售商品 提供劳务收到的现金 五 现金及现金等价物净增加 额 收到的税费返还 3 补充资料 : 收到的其他与经营活动有关的现金 8 1 将净利润调解为经营活动现 金流量 现金流入小计 净利润

21 购买商品 接受劳务支付的现金 加 : 计提的资产减值准备 58 支付给职工以及为职工支付的现金 固定资产折旧 59 支付的各项税费 无形资产摊销 60 支付的其他与经营活动有关的现金 18 长期待摊费用摊销 61 现金流出小计 待摊费用减少 ( 减 : 增加 ) 64 经营活动产生的现金流量净额 预提费用的增加 ( 减 : 减少 ) 65 二 投资活动产生的现金流量 处置固定资产 无形资产和其他长期资产的损失 ( 减 : 收益 ) 66 收回投资所收到的现金 22 固定资产报废损失 67 取的投资收益所收到的现金 23 0 财务费用 处置固定资产 无形资产和其他长期资产 所收到的现金 25 投资损失 ( 减 : 收益 ) 69 收到其他与投资活动有关的现金 28 递延税款贷项 ( 减 : 借项 ) 70 现金流入小计 29 0 存货的减少 ( 减 : 增加 ) 购建固定资产 无形资产和其他长期资产所支付的现金 经营性应收项目的减少 ( 减 : 增加 ) 投资所支付的现金 31 经营性应付项目的增加 ( 减 : 减少 ) 支付其他与投资活动有关的现金 35 其他 74 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 经营性活动产生的现金流量净额 2 不涉及现金收支的投资和筹资活动 : 三 筹资活动产生的现金流量 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 77 借款所收到的现金 融资租入固定资产 78 收到的其他与筹资活动有关的现金 43 其他 现金流入小计 现金及现金等价物净增加情 况 : 偿还债务所支付的现金 现金的期末余额 分配股利 利润或偿付利息所支付的现金 减 : 现金的期初余额 支付的其他与筹资活动有关的现金 52 加 : 现金等价物的期末余额 81 现金流出小计 减 : 现金等价物的期初余额 82 筹资活动产生的现金流量净额 现金及现金等价物的净增加额 单位负责人 : 财会负责人 : 制表 : 20

22 所有者权益变动表 财会年企 04 表 编制单位 : 山东正洋矿泉水股份有限公司 2012 年度 金额单位 : 元 本年金额 行归属于母公司所有者权益项目次实收资本 ( 或股资本公积盈余公积未分配利润小计本 ) 所有者权益合计 栏次 一 上年年末余额 1 20,000, ,138, , , ,057, ,057, 加 : 会计政策变更 2 前期差错更正 3 二 本年年初余额 4 20,000, ,138, , , ,057, ,057, 三 本年增减变动金额 ( 减少以 , , , 号填列 ) ( 一 ) 净利润 6 665, , , ( 二 ) 其他综合收益 7 综合收益小计 8 665, , , ( 三 ) 所有者投入和减少资本 9 1. 所有者投入资本 股份支付计入所有者权益的金 11 额 3. 其他 12 ( 四 ) 专项储备提取和使用 提取专项储备 使用专项储备 15 ( 五 ) 利润分配 提取盈余公积 17 其中 : 法定公积金 18 任意公积金 19 # 储备基金 20 # 企业发展基金 21 21

23 # 利润归还投资 提取一般风险准备 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 其他 25 ( 六 ) 所有者权益内部结转 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 盈余公积弥补亏损 其他 30 四 本年年末余额 31 20,000, ,138, , ,492, ,723, ,723, 山东正洋矿泉水股份有限公司 2012 年度会计报表附注 ( 除另有注明外, 所有金额均以人民币元为货币单位 ) 一 公司简介山东正洋矿泉水股份有限公司 ( 以下简称本公司或公司 ) 成立于 2003 年 6 月 26 日, 原名 淄博正洋矿泉水股份有限公司,2008 年更名为 山东正洋矿泉水有限公司,2011 年 1 月, 公司改制为股份有限公司, 名称变更为山东正洋矿泉水股份有限公司, 注册资本由原来的 1000 万元, 变更 2000 万元, 股东由原来的 2 位, 增加到 24 位 企业法人营业执照注册号 法定代表人孟宪收 ; 注册资本 2000 万元 ; 公司注册地址 : 淄博市淄川区太河镇西股村 ; 公司许可经营项目 : 矿泉水 纯净水生产 销售 ( 有效期至 2012 年 9 月 2 日 ) 公司一般经营项目 : 五金机电 化工产品 ( 不含危险 易制毒化学品 ) 建筑材料 园林苗木 花卉 ( 以上两项不含种苗 ) 办公用品 钢材 纺织品 农副产品销售, 建筑工程施工, 公路工程施工, 房屋中介咨询服务, 培训服务, 普通货运 ( 限分公司经营 ) 二 财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础, 根据实际发生的交易和事项, 按照 企业会计准则 基本准则 和其他各项会计准则的规定进行确认和计量, 在此基础上编制财 22

24 务报表 本公司自 2011 年 1 月 1 日起开始执行财政部于 2006 年 2 月颁布的新 企业会计准则 本财务报表公司以持续经营为基础, 根据实际发生的交易和事项, 按照 企业会计准则 基本准则 和其他各项会计准则的规定以及后列的会计政策 会计估计进行确认和计量, 在此基础上编制财务报表 资产负债表年初余额系按照证监发 [2006]136 号文和证监会计字 [2007]10 号文规定的原则确定, 并以此为基础分析 企业会计准则第 38 号 首次执行企业会计准则 第五条至第十九条以及 企业会计准则解释第 1 号 企业会计准则解释第 2 号 企业会计准则解释第 3 号 的相关规定, 对可比期初资产负债表和可比期间利润表的影响, 按照追溯调整的原则进行调整, 同时根据 企业会计准则第 36 号 - 财务报表列报 的规定, 对可比期间会计报表的列报进行相应调整后编制而成 三 遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合新会计准则的要求, 真实 完整地反映了本公司于 2012 年 6 月 31 日的公司及财务状况及经营成果和现金流量 四 重要会计政策 会计估计的说明 ( 一 ) 会计年度会计年度采用日历年度制, 即自公历每年 1 月 1 日起至 6 月 31 日止 ( 二 ) 记账本位币以人民币为记账本位币 ( 三 ) 记账基础本公司会计核算以权责发生制为记账基础 ( 四 ) 计量属性本公司在对会计报表项目进行计量时, 一般采用历史成本, 如所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量则对个别会计要素采用重置成本 可变现净值 现值 公允价值计量 1 现值在现值计量下, 资产按照预计从其持续使用和最终处置中所产生的未来净现金流入量的折现金额计量 ; 负债按照预计期限内需要偿还的未来净现金流出量的折现金额计量 本年公司报表项目中无采用现值计量的项目 2 公允价值 23

25 在公允价值计量下, 资产和负债按照在公平交易中, 熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量 公司报表项目中采用公允价值计量的项目包括 : 交易性金融资产 可供出售金融资产 公司采用公允价值计量的金融资产全部直接参考活跃市场中的报价 本年报表项目的计量属性未发生变化 ( 五 ) 外币业务的核算方法及折算方法外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算, 由此产生的汇兑差额, 除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外, 均计入当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目, 仍采用交易发生日的即期汇率折算, 不改变其记账本位币金额 以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折算, 由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积 ( 六 ) 外币财务报表折算方法资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算 ; 所有者权益项目除 未分配利润 项目外, 其他项目采用发生时的即期汇率折算 利润表中的收入和费用项目, 采用交易发生日的即期汇率折算 按照上述折算产生的外币财务报表折算差额, 在资产负债表所有者权益项目下单独列示 在处置境外经营时, 将资产负债表中所有者权益项目下列示的 与该境外经营相关的外币财务报表折算差额, 自所有者权益项目转入处置当期损益 ; 部分处置境外经营的, 按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额, 转入处置当期损益 ( 七 ) 现金等价物的确定标准在编制现金流量表时, 将同时具备期限短 流动性强 易于转换为已知现金 价值变动风险很小的投资, 确定为现金等价物 ( 八 ) 金融资产和金融负债的核算方法 1 金融资产和金融负债的分类有金融资产和金融负债划分为 : 交易性金融资产 ( 或金融负债 ); 持有至到期投资 ; 应收款项 ; 可供出售金融资产 ; 其他金融负债等其中 : 交易性金融资产 24

26 包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ( 或金融负债 ) 和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ( 或金融负债 ) 2 金融资产和金融负债的确认和计量方法 (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ( 金融负债 ) 取得时以公允价值 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 作为初始确认金额, 相关的交易费用计入当期损益 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益, 期末将公允价值变动计入当期损益 处置时, 其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益, 同时调整公允价值变动损益 (2) 持有至到期投资取得时按公允价值 ( 扣除已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入, 计入投资收益 实际利率在取得时确定, 在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变 处置时, 将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 (3) 应收款项公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权, 以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权, 包括应收账款 其他应收款 应收票据 预付账款 长期应收款等, 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额 具有融资性质的, 按其现值进行初始确认 收回或处置时, 将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 (4) 可供出售金融资产取得时按公允价值 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益 期末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积 ( 其他资本公积 ) 处置时, 将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额, 计入投资损益 ; 同时, 将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出, 计入投资损益 (5) 其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额 采用摊余成本进行后续计量 3 金融资产转移的确认依据和计量方法 25

27 公司发生金融资产转移时, 如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 转移给转入方, 则终止确认该金融资产 ; 如保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的, 则不终止确认该金融资产 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时, 采用实质重 于形式的原则 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移 金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将下列两项金额的差额计入当期损益 : 之和 (1) 所转移金融资产的账面价值 ; (2) 因转移而收到的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价 值, 在终止确认部分和未终止确认部分之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差额计入当期损益 : (1) 终止确认部分的账面价值 ; (2) 终止确认部分的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计 额中对应终止确认部分的金额之和 金融资产转移不满足终止确认条件的, 继续确认该金融资产, 所收到的对价确认 为一项金融负债 的报价 4 金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中 5 金融资产的减值准备 (1) 可供出售金融资产的减值准备 : 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降, 或在综合考虑各种相 关因素后, 预期这种下降趋势属于非暂时性的, 就认定其已发生减值, 将原直接 计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出, 确认减值损失 (2) 持有至到期投资的减值准备 : 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理 ( 九 ) 应收款项坏账准备的确认标准和计提方法公司期末如果有客观证据表明应收款项发生减值, 则将其账面价值减记至 可收回金额, 减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益 可收回金额是通 过对其的未来现金流量 ( 不包括尚未发生的信用损失 ) 按原实际利率折现确定, 并考虑相关担保物的价值 ( 扣除预计处置费用等 ) 原实际利率是初始确认该应 收款项时计算确定的实际利率 短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差 很小, 在确定相关减值损失时, 不对其预计未来现金流量进行折现 26

28 年末对于单项金额重大的应收款项 ( 包括应收账款 应收票据 预付账款 其他应收款 长期应收款等 ) 单独进行减值测试 如有客观证据表明其发生了减 值的, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确认减值损失, 计提坏 账准备 对于期末单项金额非重大的应收款项, 采用与经单独测试后未减值的应收款 项一起按账龄作为类似信用风险特征划分为若干组合, 再按这些应收款项组合在 年末余额的一定比例计算确定减值损失, 计提坏账准备 除已单独计提减值准备的应收款项和关联方应收款项外, 公司根据以前年度 按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础, 除 对合并范围内单位间的应收款项不计提坏账准备外, 其他应收款项结合现时情况 确定以下坏账准备计提的比例 : 账龄 1 年 ( 含 1 年, 以下类推 ) 以内, 按 5% 计提 ; 账龄 1-2 年, 按 10% 计提 ; 账龄 2-3 年, 按 20% 计提 ; 账龄 3 年上, 按 50% 计提 ; ( 十 ) 存货核算方法 1 存货的分类 存货分类为 : 原材料 包装物 低值易耗品 库存商品等 2 发出存货的计价方法 (1) 库存商品取得时按实际成本计价 ; 发出时按加权平均法计算确定 (2) 低值易耗品采用 五五 摊销法 ; (3) 包装物 - 水桶, 发出时按购入价值的 20% 摊销计入成本, 报废时将摊余价 值计入成本 ; 3 存货的盘存制度 采用永续盘存制 4 存货跌价准备的计提方法 年末对存货进行全面清查后, 按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存 货跌价准备 (1) 产成品 商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货, 在正常生 产经营过程中, 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额, 27

29 确定其可变现净值 ; (2) 需要经过加工的材料存货, 在正常生产经营过程中, 以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本 估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值 ; 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货, 其可变现净值以合同价格为基础计算, 若持有存货的数量多于销售合同订购数量的, 超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算 (3) 年末按照单个存货项目计提存货跌价准备 ; 但对于数量繁多 单价较低的存货, 按照存货类别计提存货跌价准备 ; 与在同一地区生产和销售的产品系列相关 具有相同或类似最终用途或目的, 且难以与其他项目分开计量的存货, 则合并计提存货跌价准备 以前减记存货价值的影响因素已经消失的, 减记的金额予以恢复, 并在原已计提的存货跌价准备金额内转回, 转回的金额计入当期损益 ( 十一 ) 长期股权投资的核算 1 初始计量 (1) 以支付现金方式取得的长期股权投资, 按照实际支付的购买价款作为初始投资成本 (2) 以发行权益性证券取得的长期股权投资, 按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本 (3) 投资者投入的长期股权投资, 按照投资合同或协议约定的价值 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润 ) 作为初始投资成本, 但合同或协议约定价值不公允的除外 (4) 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下, 非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本, 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠 ; 不满足上述前提的非货币性资产交换, 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本 (5) 通过债务重组取得的长期股权投资, 其初始投资成本按照公允价值为基础确定 2 后续计量及收益确认公司能够对被投资单位施加重大影响或共同控制的, 初始投资成本大于投资 28

30 时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额, 不调整长期股权投资的初始投资成本 ; 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额, 计入当期损益 (1) 公司对子公司的长期股权投资, 采用成本法核算, 编制合并财务报表时按照权益法进行调整 (2) 对被投资单位不具有共同控制或重大影响, 并且在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的长期股权投资, 采用成本法核算 成本法下公司确认投资收益, 仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额, 所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回 (3) 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资, 采用权益法核算 权益法核算, 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时, 按照以下顺序进行处理 : 首先, 冲减长期股权投资的账面价值 其次, 长期股权投资的账面价值不足以冲减的, 以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失, 冲减长期应收项目等的账面价值 最后, 经过上述处理, 按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的, 按预计承担的义务确认预计负债, 计入当期投资损失 (4) 被投资单位以后期间实现盈利的, 公司在扣除未确认的亏损分担额后, 按与上述相反的顺序处理, 减记已确认预计负债的账面余额 恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值, 同时确认投资收益 (5) 被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理 : 对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动, 在持股比例不变的情况下, 公司按照持股比例计算应享有或承担的部分, 调整长期股权投资的账面价值, 同时增加或减少资本公积 ( 其他资本公积 ) ( 十二 ) 固定资产的计价和折旧方法 1 固定资产确认条件固定资产指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有, 并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产 固定资产在同时满足下列条件时予以确认 : (1) 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业 ; 29

31 (2) 该固定资产的成本能够可靠地计量 2 固定资产的分类房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子及其他设备 3 固定资产的初始计量固定资产取得时按照实际成本进行初始计量 外购固定资产的成本, 以购买价款 相关税费 使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费 装卸费 安装费和专业人员服务费等确定 购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付, 实质上具有融资性质的, 固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定 自行建造固定资产的成本, 由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成 债务重组取得债务人用以抵债的固定资产, 以该固定资产的公允价值为基础确定其入账价值, 并将重组债务的账面价值与该用以抵债的固定资产公允价值之间的差额, 计入当期损益 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下, 换入的固定资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值, 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠 ; 不满足上述前提的非货币性资产交换, 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入固定资产的成本, 不确认损益 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按被合并方的账面价值确定其入账价值 ; 以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按公允价值确定其入账价值 融资租入的固定资产, 按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为入账价值 4 固定资产折旧计提方法固定资产折旧采用年限平均法分类计提, 根据固定资产类别 预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率 符合资本化条件的固定资产装修费用, 在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内, 采用年限平均法单独计提折旧 30

32 各类固定资产预计使用寿命和年折旧率如下 : 固定资产类别 预计净残值 预计使用寿命 年折旧率 房屋及建筑物 5% 机器设备 5% 交通运输工具 5% 电子设备 5% 5 19 其他 5% 5 19 ( 十三 ) 在建工程核算方法 1 在建工程类别 在建工程以立项项目分类核算 2 在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出, 作 为固定资产的入账价值 所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态, 但 尚未办理竣工决算的, 自达到预定可使用状态之日起, 根据工程预算 造价或者 工程实际成本等, 按估计的价值转入固定资产, 并按本公司固定资产折旧政策计 提固定资产的折旧, 待办理竣工决算后, 再按实际成本调整原来的暂估价值, 但 不调整原已计提的折旧额 ( 十四 ) 无形资产核算方法 1 无形资产的计价方法 一般按取得时的实际成本进行初始计量 外购无形资产的成本, 包括购买价款 相关税费以及直接归属于使该项资产达到 预定用途所发生的其他支出 购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付, 实质上具有融资性质的, 无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产, 以该无形资产的公允价值为基础 确定其入账价值, 并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之 间的差额, 计入当期损益 ; 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出 资产的公允价值能够可靠计量的前提下, 非货币性资产交换换入的无形资产以换 出资产的公允价值为基础确定其入账价值, 除非有确凿证据表明换入资产的公允 价值更加可靠 ; 不满足上述前提的非货币性资产交换, 以换出资产的账面价值和 应支付的相关税费作为换入无形资产的成本, 不确认损益 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值 31

33 确定其入账价值 ; 以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值 2 无形资产使用寿命及摊销 (1) 对于使用寿命有限的无形资产, 在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销 ; (2) 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的, 视为使用寿命不确定的无形资产, 不予摊销 ; (3) 每年末对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核 经复核, 本年末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同 每期末, 对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核 ( 十五 ) 长期待摊费用的摊销方法及摊销年限公司筹建期间内发生的费用, 在开始生产经营的当月起一次转入开始生产经营当月的损益 ; 其他长期待摊费用在受益期内平均摊销 ( 十六 ) 除存货 投资性房地产及金融资产外的其他主要资产的减值 1 长期股权投资成本法核算的 在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的长期股权投资, 其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定 其他长期股权投资, 如果可收回金额的计量结果表明, 该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的, 将差额确认为减值损失 长期股权投资减值损失一经确认, 不再转回 2 固定资产 在建工程 无形资产 商誉等长期非金融资产对于固定资产 在建工程 无形资产等长期非金融资产, 公司在每年末判断相关资产是否存在可能发生减值的迹象 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产, 无论是否存在减值迹象, 每年都进行减值测试 资产存在减值迹象的, 估计其可收回金额 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定 当资产的可收回金额低于其账面价值的, 将资产的账面价值减记至可收回金额, 32

34 减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的资产减值准备 资产减值损失确认后, 减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整, 以使该资产在剩余使用寿命内, 系统地分摊调整后的资产账面价值 ( 扣除预计净残值 ) 固定资产 在建工程 无形资产等长期非金融资产资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回 有迹象表明一项资产可能发生减值的, 企业以单项资产为基础估计其可收回金额 ( 十七 ) 借款费用资本化 1 借款费用资本化的确认原则公司发生的借款费用, 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的, 予以资本化, 计入相关资产成本 ; 其他借款费用, 在发生时根据其发生额确认为费用, 计入当期损益 符合资本化条件的资产, 是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产 投资性房地产和存货等资产 借款费用同时满足下列条件时开始资本化 : (1) 资产支出已经发生, 资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出 ; (2) 借款费用已经发生 ; (3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 当符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断 且中断时间连续超过 3 个月的, 借款费用暂停资本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时, 借款费用停止资本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时, 该部分资产借款费用停止资本化 2 借款费用资本化期间资本化期间, 指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间, 借款费用暂停资本化的期间不包括在内 33

35 3 借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用 ( 扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益 ) 及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前, 予以资本化 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率, 计算确定一般借款应予资本化的利息金额 资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 借款存在折价或者溢价的, 按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额, 调整每期利息金额 ( 一十八 ) 预计负债当与或有事项相关的义务同时符合以下条件, 确认为预计负债 : (1) 该义务是本公司承担的现时义务 ; (2) 履行该义务很可能导致经济利益流出 ; (3) 该义务的金额能够可靠地计量 在资产负债表日, 考虑与或有事项有关的风险 不确定性和货币时间价值等因素, 按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的, 补偿金额在基本确定能够收到时, 作为资产单独确认, 且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 ( 一十九 ) 收入确认原则 1 销售商品公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方 ; 公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权, 也没有对已售出的商品实施有效控制 ; 收入的金额能够可靠地计量 ; 相关的经济利益很可能流入企业 ; 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时, 确认商品销售收入实现 2 提供劳务在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的, 采用完工百分比法确认提供劳务收入 提供劳务交易的完工进度, 依据已完工作的测量确定 按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额, 但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外 资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额, 确认当期提供劳务收 34

36 入 ; 同时, 按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额, 结转当期劳务成本 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的, 分别下列情况处理 : (1) 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的, 按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入, 并按相同金额结转劳务成本 (2) 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的, 将已经发生的劳务成本计入当期损益, 不确认提供劳务收入 3 让渡资产使用权与交易相关的经济利益很可能流入企业, 收入的金额能够可靠地计量时 分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额 : (1) 利息收入金额, 按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定 (2) 使用费收入金额, 按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 ( 二十 ) 政府补助政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产, 不包括政府作为所有者投入的资本 政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 政府补助为货币性资产的, 按照收到或应收的金额计量 政府补助为非货币性资产的, 按照公允价值计量 ; 公允价值不能够可靠取得的, 按照名义金额计量 按照名义金额计量的政府补助, 直接计入当期损益 与资产相关的政府补助, 确认为递延收益, 并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益 与收益相关的政府补助, 用于补偿以后期间的相关费用和损失的, 确认为递延收益, 并在确认相关费用的期间计入当期损益 ; 用于补偿已经发生的相关费用和损失的, 直接计入当期损益 已确认的政府补助需要返还时, 存在相关递延收益余额的, 冲减相关递延收益账面余额, 超出部分计入当期损益 ; 不存在相关递延收益的, 直接计入当期损益 ( 二十一 ) 所得税会计处理方法 1 当期所得税资产负债表日, 对于当期和以前期间形成的当期所得税负债 ( 或资产 ), 以按 35

37 照税法规定计算的预期应交纳 ( 或返还 ) 的所得税金额计量 计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额, 系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出 2 递延所得税资产及递延所得税负债本公司采用资产负债表债务法进行核算 于资产负债表日, 分析资产 负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额, 以及未作为资产和负债确认但按照税法规定, 可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异, 确认递延所得税资产及递延所得税负债 资产负债表日, 对于递延所得税资产和递延所得税负债, 根据税法规定, 按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量 于资产负债表日, 对递延所得税资产的账面价值进行复核, 如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益, 则减记递延所得税资产的账面价值 3 所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税 除与直接计入所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入所有者权益, 以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外, 其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益 4 所得税的抵销当拥有以净额结算的法定权利, 且意图以净额结算或取得资产 清偿负债同时进行时, 本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵消后的净额列报 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利, 且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关, 但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内, 涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产 清偿负债时, 本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报 五 会计政策 会计估计变更及重大前期差错更正的说明 ( 一 ) 会计政策变更 : 2011 年 1 月 1 日起执行国家颁布的企业会计准则体系及指南 调整如下 : 36

38 所得税 : 原会计政策 : 应付税款法 ( 二 ) 会计估计变更 : 原会计估计 : 新会计政策 : 资产负债表债务法 其他单项金额非重大的应收账款, 按 0.5% 的比例提取坏账准备 新会计估计 : 其他单项金额非重大以及经单独测试后未发生减值的应收账款按账龄划分 为若干组合, 再按这些应收账款组合余额的一定比例计算确定减值损失, 计提坏 账准备 公司确定的计提坏账准备的比例为 : 账龄 1 年 ( 含 1 年, 以下类推 ) 以内, 按 5% 计提 ; 账龄 1-2 年, 按 10% 计提 ; 账龄 2-3 年, 按 20% 计提 ; 账龄 3 年上, 按 50% 计提 ; ( 三 ) 前期重大差错更正 : 本报告期内无前期重大差错更正 六 税项 公司主要税种和税率为 税种税率 增值税 17% 城市维护建设税 : 7% 按应缴流转税额计缴 教育费附加 3% 按应缴流转税额计缴 地方教育费附加 2% 按应缴流转税额计缴 所得税 25% 资源税 1.05 元 /m 3 矿产资源补偿费 3 元 /t 七 财务报表主要项目注释 1 货币资金 从量计缴 项目 年末余额年初余额原币汇率人民币原币汇率人民币 现金 其中 : 人民币 美元 37

39 .. 银行存款 8,365, , 其中 : 人民币美元其他货币资金合计 : 应收账款 2.1 应收账款按种类披露 种类账面金额比例 (%) 坏账准备计提比例 (%) 单项金额重大的款项 1,788, , % 单项金额不重大但按信用风险特征 组合后该组合风险较大的款项 其他不重大款项 1,374, 账龄 合计 3,163, 单项金额重大的应收账款是指期末余额在 5 万元以上的款项 ; 单项金额不 重大但按信用风险特征组合后该组合的依据为账龄超过 2 年或者根据个别认定 风险较大 金额 2.2 应收账款账龄情况分析如下 : 占总额比例 % 年末余额 坏账准备计提比例 % 坏账准备 金额 占总额比例 % 年初余额 坏账准备计提比例 % 坏账准备 1 年以 内 100% 5% % 5% 年 10% 10% 2-3 年 20% 20% 3 年以上 30% 30% 4-5 年 50% 50% 38

40 5 年以上 100% 100% 合计 : % % 主要债务人及期末金额 主要债务人 淄川专卖店 579, 世纪花园专卖店 1,047, 金信专卖店 741, 其他应收款 3.1 其他应收款按种类披露 种类账面金额比例 (%) 坏账准备计提比例 (%) 单项金额重大的款项 单项金额不重大但按信用风险特征 组合后该组合风险较大的款项 其他不重大款项 合计 单项金额重大的其他应收款是指期末余额在 15 万元以上的款项 ; 单项金额 不重大但按信用风险特征组合后该组合的依据为账龄超过 2 年或者根据个别认 定风险较大 3.2 其他应收款账龄情况分析如下 : 年末余额 年初余额 账龄 金额 占总额比例 % 坏账准备计提比例 坏账准备 金额 占总额比例 % 坏账准备计提比例 坏账准备 39

41 % % 3, 1 年以内 91% % 430, 年 % 合计 : 3, % % 3.3 主要债务人及期末金额 主要债务人 孟庆新 188, 李萍 800, 王信考 800, 胡方艳 566, 预付账款 4.1 预付账款账龄情况分析如下 : 账龄 年末余额年初余额金额比例金额比例 1 年以内 % 年 2-3 年 3 年以上 合计 : % 年末金额较大预付账款单位金额淄博客隆不锈钢有限公司设备款 存货 40

42 项目 年初余额 本年增加额 本年减少额 年末余额 原材料 135, , 低值易耗品 12, , 在产品包装物 库存商品 6, , 合计 : 固定资产 项目 年初账面余额 本年增加数 本年减少数 年末账面余额 一 原价合计 10,662, ,662, 其中 : 房屋 建筑物 4,580, ,580, 机器设备 3,774, ,774, 动输工具 2,193, ,193, 办公设备 114, , 二 累计折旧合计 5,138, 其中 : 房屋 建筑物 1,523, 机器设备 2,443, 动输工具 1,077, 办公设备 95, 三 固定资产减值准备合计 其中 : 房屋 建筑物机器设备动输工具其他四 固定资产账面价值合计 5,523, , , 其中 : 房屋 建筑物 3,057, , 机器设备 1,330, 动输工具 1,115, , , 其他 19, , , 递延所得税资产 (1) 已确认递延所得税资产 项目金额 资产减值准备

43 合计 0.00 (2) 引起暂时性差异的资产或其他项目对应的暂时性差异 项目金额 应收账款 0.00 其他应收款 0.00 合计 0.00 公司按 25% 确认递延所得税资产 8 短期借款 项目 短期借款年末账面余额年初账面余额 齐商银行 7,700, ,700, 淄川建行 6,000, ,000, 应付账款 合计 : 13,700, ,700, 应付账款账龄情况分析如下 账龄 年末余额年初余额金额比例金额比例 1 年以内 % 5,796, % 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合计 : % 5,796, % 10 其他应付款 账龄 年末余额 年初余额 金额 比例 金额 比例 42

44 1 年以内 % 6,324, % 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合计 : % 6,324, % 11 预收账款 账龄 年末余额年初余额金额比例金额比例 1 年以内 % 2,716, 年 2-3 年 3 年以上 合计 : % 2,716, 应交税费 项目 税率 年末余额 年初余额 应交增值税 630, , 应交资源税 129, , 应交所得税 ,008, 应交城市维护建设税 44, , 教育费附加 18, , 地方教育费附加 6, , 其他 13 实收资本 合计 : 1, ,723, 合计 : 投资者 年初余额比例投资金额 % 20,000, % 本年增加 0.00 本年减少 年末余额比例投资金额 % 20,000, % 孟宪收 10691, % , % 孟宪令 650, % , % 刘丽华 50, , % 43

45 李忠春 6, , % 张维华 5, , % 刘少华 12, , % 高峰 3, , % 刘静芬 5, , % 李明 50, , % 李翔 10, , % 李庚 50, , % 李军 10, , % 赵玉 10, , % 赵学申 10, , % 常训朋 20, , % 李永刚 30, , % 徐世友 40, , % 孙传芹 30, , % 陈晓强 10, , % 胡方燕 6, , % 孟宪钊 50, , % 王挺 150, , % 孟福伸 8,000, ,000, % 山东淄川高新技术创业投资有限公司 102, , % 14 资本公积 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 变动原因及依据 资本 ( 或股本 ) 溢价 5,000, ,000, 其他资本公积 4,138, ,138, 合计 : 9,138, ,138, 盈余公积 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 法定盈余公积 91, ,

46 合计 : 91, , 未分配利润 项目金额上年年末余额 加 : 年初未分配利润调整数其中 : 会计政策变更重大会计差错其他调整因素本年年初余额 本年增加额 其中 : 本年净利润转入其他增加本年减少数其中 : 本年提取盈余公积数本年分配现金股利数本年分配股票股利数其他减少本年年末余额 其中 : 董事会已批准得现金股利数 17 营业收入和营业成本项目 本年发生额 上年发生额 主营业务收入 20,719, ,573, 其他业务收入 7, 收入合计 : 20,726, ,573, 主营业务成本 13,922, ,114, 其他业务成本成本合计 : 13,922, ,114, 主营业务收入 项目 本年数 主营业务收入 上年数 ( 专卖店 ) 总部 154, , 现金 376, , 水票 359, , 月结 588, ,

47 其他 19,240, ,177, 合计 : 20,719, ,573, 主营业务成本主营业务成本项目本年数上年数主营业务成本 13,922, ,114, 合计 : 13,922, ,114, 销售费用 项目 本年发生额 上年发生额 工资及销售提成 3, , 折旧费 163, , 运输费 793, ,287, 广告费 29, 汽车费 136, 差旅费 9, 其他 119, 合计 : 1,255, ,919, 管理费用 项目 本年发生额 上年发生额 工资 845, , 租赁费 73, , 办公费 225, ,108, 修理费 152, , 汽车费用 144, , 招待费 134, , 折旧费 108, , 中介费 1, 其他费用 1,108, ,053, 合计 : 2, ,942,

48 22 财务费用 项目 本年发生额 上年发生额 利息支出 1,448, , 手续费 1, , 减 : 利息收入 , 合计 : 1,449, , 营业外收入 项目 本年发生额 上年发生额 处理废旧物资 5, , 其他 合计 : 5, , 营业外支出 项目本年发生额上年发生额 捐款 1, 罚款 29, 合计 : 30, 所得税费用组成项目本年发生额所得税 306, 合计 : 306, 现金流量表相关事项说明 1. 企业应当采用间接法, 净利润调节为经营活动现金流量的信息 : 项 目 本期金额 上期金额 1. 将净利润调节为经营活动现金流量 : 净利润 919, ,210, 加 : 资产减值准备 固定资产折旧 油气资产折耗 生产性生物资产折旧 856, ,

49 无形资产摊销长期待摊费用摊销处置固定资产 无形资产和其他长期资产的损失 ( 收益以 - 号填列 ) 固定资产报废损失 ( 收益以 - 号填列 ) 公允价值变动损失 ( 收益以 - 号填列 ) 财务费用 ( 收益以 - 号填列 ) 1,448, , 投资损失 ( 收益以 - 号填列 ) 递延所得税资产减少 ( 增加以 - 号填列 ) 递延所得税负债增加 ( 减少以 - 号填列 ) 存货的减少 ( 增加以 - 号填列 ) 2,620, ,880, 经营性应收项目的减少 ( 增加以 - 号填列 ) -1,801, , 经营性应付项目的增加 ( 减少以 - 号填列 ) 4,261, ,638, 其他经营活动产生的现金流量净额 -7,914, ,283, 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 : 债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产 3. 现金及现金等价物净变动情况 : 现金的期末余额 9,286, ,732, 减 : 现金的期初余额 3,732, ,672, 加 : 现金等价物的期末余额减 : 现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额 5,553, ,060, 八 或有事项的说明本报告期内无需要披露的重大或或有事项 九 资产负债表日后事项 截止财务报告批准报出日披露无需要披露的重大资产负债表日后事项 十 关联方关系及其交易 ( 一 ) 存在控制关系的关联方 无 ( 二 ) 公司其他关联方情况 无 控制关系 ( 三 ) 关联交易情况 本期未发生控制关系关联方的关联交易 十一 其他需说明的重大事项 截止 2012 年 6 月 30 日公司无需要披露其他重大事项 山东正洋矿泉水股份有限公司 48

50 第八节 备查文件目录 一 载有法定代表人签名的半年度报告文本 ; 二 载有单位负责人 主管会计工作的负责人 会计机构负责人签名并盖章的财务报告文本 ; 三 公司全体董事 监事 高级管理人员对半年报告签署的书面确认意见 ; 四 督导机构审核意见 ; 五 其他有关材料 山东正洋矿泉水股份有限公司董事会 法定代表人 : 2012 年 8 月 28 日 49