第一节 证券市场的法律法规体系 一 考纲要求 大纲内容证券市场法律法规体系的主要层级证券市场各层级的主要法规 要求熟悉了解 1..1 证券市场法律法规体系的主要层级证券市场的法律 法规分为四个层次 : 第 一个层次是指由全国 人民 大会或全国 人民代表 大会常务委员会制定并颁布的法律 第 二个层次是

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1 Professional Accounting Education Provided by Academy of Professional Accounting (APA) 证券从业资格考试讲解 证券市场基本法律法规 第一讲 : 市场的法律法规体系 - 公司法 ( 一 ) 讲师 :Peggie Cen ACCAspace 中国 ACCA 国际注册会计师教育平台 Copyright ACCAspace.com

2 第一节 证券市场的法律法规体系 一 考纲要求 大纲内容证券市场法律法规体系的主要层级证券市场各层级的主要法规 要求熟悉了解 1..1 证券市场法律法规体系的主要层级证券市场的法律 法规分为四个层次 : 第 一个层次是指由全国 人民 大会或全国 人民代表 大会常务委员会制定并颁布的法律 第 二个层次是指由国务院制定并颁布的 行政法规 第三个层次是指由证券监管部 门和相关部 门制定的部 门规章及规范性 文件 第四个层次是指由证券交易所 中国证券业协会及中国证券登记结算有限公司制定的 自律性规则 2

3 第一节 证券市场的法律法规体系 例题 单选题 证券市场的法律是由 ( ) 制定并颁布的法律 A. 国务院 B. 自律性组织 C. 证券监管部 门 D. 全国 人 大或全国 人 大常委会 正确答案 D 1..2 证券市场各层级的主要法规 ( 一 ) 法律 : 现 行的证券市场法律主要包括 中华 人民共和国证券法 中华 人民共和国证券投资基 金法 中华 人民共和国公司法 中华 人民共和国刑法 ( 二 ) 行政法规 : 证券投资咨询管理暂 行办法 2008 年 4 月23 日国务院颁布的 证券公司监督管理条例 和 证券公司 风险处置条例 3

4 第一节 证券市场的法律法规体系 ( 三 ) 部 门规章及规范性 文件 : 由中国证监会根据法律和国务院 行政法规制定, 主要有 证券发 行与承销管理办法 首次公开发 行股票并在创业板上市管理暂 行办法 上市公司信息披露管理办法 证券公司融资融券业务管理办法 证券市场禁 入规定 ( 四 ) 行业 自律性规则 : 根据 中华 人民共和国证券法 中华 人民共和国证券投资基 金法 证券公司监督管理条例 等制定 例题 单选题 一般来说, 涉及证券市场的部 门规章及规范性 文件由 ( ) 制定 A. 中国证监会 B. 中国银监会 C. 中国保监会 D. 国务院 正确答案 A 4

5 一 考纲要求 大纲内容公司的种类公司法人财产权的概念关于公司经营原则分公司和子公司的法律地位公司的设立方式及设立登记的要求公司章程的内容公司对外投资和担保的规定关于禁止公司股东滥用权利的规定有限责任公司的设立和组织机构有限责任公司注册资本制度有限责任公司股东会 董事会 监事会的职权有限责任公司股权转让的相关规定股份有限公司的设立方式与程序股份有限公司的组织机构股份有限公司的股份发行股份有限公司股份转让的相关规定及对上市公司组织机构的特别规定董事 监事和高级管理人员的义务和责任公司财务会计制度的基本要求和内容公司合并 分立的种类及程序高级管理人员 控股股东 实际控制人 关联关系的概念关于虚报注册资本 欺诈取得公司登记 虚假出资 抽逃出资 另立账簿 财务会计报告虚假记载等的法律责任 5 要求掌握熟悉熟悉熟悉熟悉了解熟悉熟悉掌握熟悉熟悉掌握掌握熟悉熟悉熟悉了解掌握了解熟悉 熟悉

6 2.1 公司法概述 ( 一 ) 公司的种类 (1) 以公司股东的责任范围为标准分类 以公司资本结构和公司股东的责任范围为标准, 亦即以公司股 东是否对公司债务承担责任为标准, 可将公司分为 无限责任公司 两合公司 股份两合公司 股份有限公司和有限责任公司 无限责任公司是指由两个以上股东组成 全体股东对公司债务 负连带 无限责任的公司 股份有限公司是指由两 人及以上 人数组成, 公司全部资本分为等额股份, 股东以其所持股份对公司承担责任, 公司以其全部资产对公司债务承担责任的公司 有限责任公司是指 股东仅以其出资额为限对公司承担责任 公司以其全部资产对公司 债务承担责任的公司 限公司 中国 公司法 规定的公司形式, 仅为有限责任公司和股份有 6

7 (2) 以公司信 用基础为标准分类资合公司 : 以公司资本作为信 用基础, 典型形式为股份有限公司 人合公司 : 以股东的个 人财 力 能 力和信誉作为信 用基础, 典型形式为 无限公司资合兼 人合公司 (3) 以公司之间的关系为标准分类以公司相互之间的法律上的关系为标准, 亦即以公司之间在财产上 人事上 责任承担上的相互关系为标准, 可将公司分为总公司与分公司 母公司与 子公司 7

8 总公司 又称本公司, 是指依法设 立共管辖公司全部组织的具有企业法 人资格的总机构 总公司通常先于分公司 而设 立, 在公司内部管辖系统中, 处于领导 支配地位 分公司是指在业务 资 金 人事等 方 面受本公司管辖 而不具有法 人资格的分 支机构, 其民事责任由总公司承担 母公司是指拥有其他公司 一定数额的股份或根据协议, 能够控制 支配其他公司的 人事 财务 业务等事项的公司 子公司是指 一定数额的股份被另 一公司控制或依照协议被另 一公司实际控制 支配的公司 子公司具有法 人资格, 依法独 立承担民事责任 2.2 公司法 人财产权公司法 人财产权指的是公司必须具备必要的财产, 是公司拥有由出资者形成的财产享有的占有 使 用及其部分收益和处分的权利 8

9 2.3 公司经营原则的规定公司经营是公司的最基本的活动, 应当坚持以下基本原则 : 1. 合法经营原则 2. 自主经营原则 3. 自负盈亏原则 4. 政府统 一监管与 行业 自律原则 5. 国家审计监督原则 2.4 分公司和 子公司的法律地位分公司属于分 支机构, 不具有法 人资格, 仅仅是总公司的附属机构 子公司具有法 人资格, 可以独 立承担民事责任 2.5 公司的设 立 方式及设 立登记的要求 ( 一 ) 公司的设 立 方式公司设 立的 方式基本为两种, 即发起设 立和募集设 立 9

10 (1) 发起设 立发起设 立 又称 同时设 立 单纯设 立 等, 是指公司的全部股份或 首期发 行的股份由发起 人 自 行认购 而设 立公司的 方式 有限责任公司只能采取发起设 立的 方式, 由全体股东出资设 立 股份有限公司可采取发起设 立的 方式, 也可以采取募集设 立的 方式 (2) 募集设 立募集设 立 又称 渐次设 立 或 复杂设 立, 是指发起 人只认购公司股份或 首期发 行股份的 一部分, 其余部分对外募集 而设 立公司的 方式 募集设 立既可以是通过向社会公开发 行股票的 方式设 立, 也可以是不发 行股票 而只向特定对象募集 而设 立 各国 大都规定了募集 方式设 立发起 人认购的股份在公司股本总数中应占的 比例 中国的规定 比例是 35% ( 二 ) 公司设 立登记的要求 10

11 2.6 公司章程的内容 ( 一 ) 概念 : 公司章程, 是指公司依法制定的 规定公司名称 住所 经营范围 经营管理制度等重 大事项的基本 文件, 也是公司必备的规定公司组织及活动基本规则的书 面 文件 包括 : 绝对记载事项 相对记载事项 任意记载事项 ( 二 ) 内容 : (1) 有限责任公司的章程必须载明下列事项 : 公司名称和住所 ; 公司经营范围 ; 公司注册资本 ; 股东的姓名或名称 ; 股东的权利和义务 ; 股东的出资 方式和出资额 股东转让出资的条件 ; 公司的机构及其产 生办法 职权 议事规则 ; 公司的法定代表 人 ; 公司的解散事由与清算办法 ; 股东会认为需要记载的其他事项 11

12 (2) 股份有限公司的章程必须载明的事项包括 : 公司名称和住所 ; 公司经营范围 ; 公司设 立 方式 ; 公司股份总数 每股 金额和注册资本 ; 发起 人的姓名 名称和认购的股份数 ; 股东的权利和义务 ; 董事会的组 成 职权 任期和议事规则 ; 公司法定代表 人 ; 监事会的组成 职权 任期和议事规则 ; 公司利润分配办法 ; 公司的解散事由与清算办法 ; 公 司的通知和公告办法 ; 股东 大会认为需要记载的其他事项 2.7 公司对外投资和担保的规定 (1) 公司提供担保的 方式 : 保证 抵押 质押 (2) 公司向其他企业投资或者为他 人提供担保, 依照公司章程的规定, 由董事会或者股东会 股东 大会决议 (3) 公司章程对投资或者担保总额及单项投资或者担保的数额有限额规 定的, 不得超过规定的限额 (4) 为了防 止少数股东损害公司和其他股东的利益, 公司法规定, 公司 为公司股东或者实际控制 人提供担保的, 必须经股东会或者股东 大会决议 12

13 2.8 禁 止公司股东滥 用权利的规定公司股东滥 用股东权利给公司或者其他股东造成损失的, 应当依法承担赔偿责任 公司股东滥 用公司法 人独 立地位和股东有限责任, 逃避债务, 严重损害公司债权 人利益的, 应当对公司债务承担连带责任 2.9 有限责任公司的设 立设 立有限责任公司, 应当具备下列条件 : (1) 股东符合法定 人数 ; (2) 股东出资达到法定资本最低限额 ; (3) 股东共同制定公司章程 ; (4) 有公司名称, 建 立符合有限责任公司要求的组织机构 ; (5) 有公司住所 注 : 有限责任公司由五 十个以下股东出资设 立 13

14 例题 多选题 设 立有限责任公司, 应当具备的条件有 ( ) A. 股东符合法定 人数 B. 有公司住所 C. 股东共同制定公司章程 D. 公司法定代表 人 正确答案 ABC 2.10 有限责任公司的组织结构 (1) 股东会 : 有限责任公司的权 力机构是股东会, 它是由全体股东组成 的 公司设 立董事会的, 由董事会召集股东会会议, 董事 长主持召开 股东会会议由股东按照出资 比例 行使表决权 (2) 董事会 : 有限责任公司的执 行机构是董事会或执 行董事 董事会由 3-13 名董事构成, 但每届任期不得超过 3 年, 董事任期届满, 可以连任 (3) 监事会 : 有限责任公司的监督机构是监事会或监事 监事会可由 3 名或 3 名以上监事构成, 监事任期每届 3 年, 监事任期届满, 可以连任 14

15 2.11 有限责任公司注册资本制度 有限责任公司的注册资本为在公司登记机关的全体股东认缴的出资额 有限责任公司注册资本的最低限额为 无 例题 单选题 依据公司法规定, 有限责任公司注册资本的最低限额为 人民币 ( ) A. 没有 B. 二万元 C. 三万元 D. 五万元 正确答案 A 15

16 2.12 有限责任公司股东会 董事会 监事会的职权 ( 一 ) 股东会 行使下列职权 : (1) 决定公司的经营 方针和投资计划 ; (2) 选举和更换 非由职 工代表担任的董事 监事, 决定有关董事 监事的报酬事项 ; (3) 审议批准董事会的报告 ; (4) 审议批准监事会或者监事的报告 ; (5) 审议批准公司的年度财务预算 方案 决算 方案 ; (6) 审议批准公司的利润分配 方案和弥补亏损 方案 ; (7) 对公司增加或者减少注册资本作出决议 ; (8) 对发 行公司债券作出决议 ; (9) 对公司合并 分 立 解散 清算或者变更公司形式作出决议 ; (10) 修改公司章程 ; (11) 公司章程规定的其他职权 16

17 注意 1. 召开股东会会议, 应当于会议召开 十五 日前通知全体股东 2. 股东会会议作出修改公司章程 增加或者减少注册资本的决议, 以及公司合并 分 立 解散或者变更公司形式的决议, 必须经代表三分之 二以上表决权的股东通过 3. 有限责任公司设董事会, 其成员为三 人 至 十三 人 17

18 Professional Accounting Education Provided by Academy of Professional Accounting (APA) 谢 谢!

2.13 有限责任公司股东会 董事会 监事会的职权 ( 二 ) 董事会对股东会负责, 行使下列职权 : (1) 召集股东会会议, 并向股东会报告 工作 ; (2) 执 行股东会的决议 ; (3) 决定公司的经营计划和投资 方案 ; (4) 制订公司的年度财务预算 方案 决算 方案 ; (5) 制订公

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