股票代碼 :4551 智伸科技股份有限公司 個體財務報告暨會計師查核報告民國 105 及 104 年度 地址 : 新北市汐止區新台五路 1 段 102 號 16 樓 B 棟 電話 : (02)

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1 股票代碼 :4551 智伸科技股份有限公司 個體財務報告暨會計師查核報告民國 105 及 104 年度 地址 : 新北市汐止區新台五路 1 段 102 號 16 樓 B 棟 電話 : (02)

2 目錄 財 務 報 告 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師查核報告 3~ 7 - 四 個體資產負債表 8 - 五 個體綜合損益表 9~ 10 - 六 個體權益變動表 11 - 七 個體現金流量表 12~ 13 - 八 個體財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 14 一 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 14 二 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適用 14~ 19 三 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 19~ 29 四 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設不確 29~ 30 五 定性之主要來源 ( 六 ) 重要會計科目之說明 30~ 53 六 ~ 二四 ( 七 ) 關係人交易 53~ 55 二五 ( 八 ) 質抵押之資產 56 二六 ( 九 ) 重大或有負債及未認列之合約 56 二七 承諾 ( 十 ) 重大之災害損失 56 二八 ( 十一 ) 重大之期後事項 56 二九 ( 十二 ) 外幣金融資產及負債之匯率資訊 56~ 57 三十 ( 十三 ) 附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 57~ 58 59~64 三一 2. 轉投資事業相關資訊 57~ 三一 3. 大陸投資資訊 三一 九 重要會計科目明細表 67~

3 會計師查核報告 智伸科技股份有限公司公鑒 : 查核意見智伸科技股份有限公司民國 105 年及 104 年 12 月 31 日之個體資產負債表, 暨民國 105 年及 104 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之個體綜合損益表 個體權益變動表 個體現金流量表, 以及個體財務報表附註 ( 包括重大會計政策彙總 ), 業經本會計師查核竣事 依本會計師之意見, 上開個體財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則 國際會計準則 解釋及解釋公告編製, 足以允當表達智伸科技股份有限公司民國 105 年及 104 年 12 月 31 日之個體財務狀況, 暨民國 105 年及 104 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之個體財務績效及個體現金流量 查核意見之基礎本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則執行查核工作 本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核財務報表之責任段進一步說明 本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範, 與智伸科技股份有限公司保持超然獨立, 並履行該規範之其他責任 本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據, 以作為表示查核意見之基礎 關鍵查核事項關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷, 對智伸科技股份有限公司民國 105 年度個體財務報表之查核最為重要之事項 該等事項已於查核個體財 - 3 -

4 務報表整體及形成查核意見之過程中予以因應, 本會計師並不對該等事項單獨表示意見 茲對智伸科技股份有限公司民國 105 年度個體財務報表之關鍵查核事項敘明如下 : 關鍵查核事項一 : 應收帳款估計減損智伸科技股份有限公司民國 105 年 12 月 31 日應收款項總額及備抵呆帳分別為新台幣 570,033 仟元及新台幣 8,462 仟元, 有關應收帳款估計減損之會計政策, 請詳個體財務報告附註四 ( 十 ) 及五, 應收帳款會計科目說明請詳個體併財務報告附註八 智伸科技股份有限公司管理階層對於應收帳款備抵呆帳評估過程涉及重大判斷, 包含對客戶過去收款經驗 超過授信期間之延遲收款等情況, 故本會計師將應收帳款之估計減損列為本年度個體財務報表關鍵查核事項 針對上述重要事項, 本會計師執行下列主要查核程序 : 1. 就應收帳款餘額屬重大且有收款延遲情形之個別對象, 評估備抵呆帳提列之合理性 2. 瞭解管理階層對客戶群產生之應收帳款提列政策並測試應收帳款餘額的帳齡, 俾以計算管理階層所提列的應收帳款備抵呆帳 3. 比較本年度和以前年度應收帳款呆帳提列比率, 並檢視本年度與以前年度發生呆帳情形, 以評估提列備抵呆帳之合理性 4. 取得期末逾期應收帳款催收情形統計明細, 覆核公司對逾期帳款處理及可回收性, 以考量是否需要額外再提列備抵呆帳 關鍵查核事項二 : 收入認列有關收入認列之會計政策, 請詳個體財務報告附註四 ( 十一 ) 智伸科技股份有限公司民國 105 年度為汽車零件之銷售收入, 約佔銷貨收入總額 39%, 最攸關營運績效, 且基於重要性及審計準則公報對收入認列預設為顯著風險, 故其汽車零件收入認列之是否發生對財務報表之影響實屬重大, 故本會計師將汽車零件之銷貨收入之認列列為查核最為重要事項之一 - 4 -

5 本會計師經了解智伸科技股份公司所處產業及經濟環境, 除測試相關內部控制外, 並執行下列查核程序 : 1. 抽核汽車零件之營業收入交易, 核對相對應之銷貨單 立沖帳傳票及銀行對帳單, 確認驗證出貨對象及收款對象是否一致 2. 取得汽車零件客戶群資料表進行兩期分析比較, 包括收入占比 應收帳款週轉率 應收帳款周轉天數及授信期間, 並針對兩期交易對象營收占比及授信條件有重大變動者進行詢問了解, 評估其交易金額及對象之合理性 3. 執行資產負債表日前後營業收入認列及出貨文件之截止測試, 以評估商品風險及報酬是否業已移轉及收入認列時點之正確性 管理階層與治理單位對個體財務報表之責任管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則暨經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則 國際會計準則 解釋及解釋公告編製允當表達之個體財務報表, 且維持與個體財務報表編製有關之必要內部控制, 以確保個體財務報表未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達 於編製個體財務報表時, 管理階層之責任亦包括評估智伸科技股份有限公司繼續經營之能力 相關事項之揭露, 以及繼續經營會計基礎之採用, 除非管理階層意圖清算智伸科技股份有限公司或停止營業, 或除清算或停業外別無實際可行之其他方案 智伸科技股份有限公司之治理單位 ( 含監察人 ) 負有監督財務報導流程之責任 會計師查核個體財務報表之責任本會計師查核個體財務報表之目的, 係對個體財務報表整體是否存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信, 並出具查核報告 合理確信係高度確信, 惟依照一般公認審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出財務報表存有之重大不實表達 不實表達可能導因於舞弊或錯誤 如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響財務報表使用者所作之經濟決策, 則被認為具有重大性 - 5 -

6 本會計師依照一般公認審計準則查核時, 運用專業判斷並保持專業上之懷疑 本會計師亦執行下列工作 : 1. 辨認並評估財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險 ; 對所評估之風險設計及執行適當之因應對策 ; 並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎 因舞弊可能涉及共謀 偽造 故意遺漏 不實聲明或踰越內部控制, 故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於導因於錯誤者 2. 對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解, 以設計當時情況下適當之查核程序, 惟其目的非對智伸科技股份有限公司內部控制之有效性表示意見 3. 評估管理階層所採用會計政策之適當性, 及其所作會計估計與相關揭露之合理性 4. 依據所取得之查核證據, 對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性, 以及使智伸科技股份有限公司繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性, 作出結論 本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性, 則須於個體查核報告中提醒個體財務報表使用者注意財務報表之相關揭露, 或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見 本會計師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎 惟未來事件或情況可能導致智伸科技股份有限公司不再具有繼續經營之能力 5. 評估個體財務報表 ( 包括相關附註 ) 之整體表達 結構及內容, 以及財務報表是否允當表達相關交易及事件 6. 對於集團內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據, 以對個體財務報表表示意見 本會計師負責集團查核案件之指導 監督及執行, 並負責形成集團查核意見 本會計師與治理單位溝通之事項, 包括所規劃之查核範圍及時間, 以及重大查核發現 ( 包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失 ) 本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明, 並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨立性之關係及其他事項 ( 包括相關防護措施 ) - 6 -

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14 智伸科技股份有限公司個體財務報表附註民國 105 年及 104 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 ( 除另註明外, 金額以新台幣仟元為單位 ) 一 公司沿革 智伸科技股份有限公司 ( 以下稱 本公司 ) 設立於 76 年 2 月, 原名 智伸實業股份有限公司, 於 88 年 10 月更名為 智伸科技股份 有限公司, 主要經營業務為電子器材 塑膠零件 五金手工具 金屬 零件等製造 買賣及進出口 工業用塑膠製品製造 其他非金屬製品 製造 鋼鐵鑄造 鋼鐵鍛造 鋼材二次加工 鋁材二次加工等 本公司股票自 104 年 8 月 10 日起在台灣證券交易所上市買賣 本個體財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達 二 通過財務報告之日期及程序 本個體財務報告於 106 年 3 月 24 日經董事會通過發布 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 ( 一 ) 尚未生效之證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可將於 106 ( 接次頁 ) 年適用之國際財務報導準則 ( IFRS) 國際會計準則 ( IAS) 解釋 ( IFRIC) 及解釋公告 ( SIC) 依據金融監督管理委員會 ( 以下稱 金管會 ) 發布之金管證審 字第 號及金管證審字第 號函, 本公司將自 106 年度開始適用業經國際會計準則理事會 ( IASB) 發布且經金管 會認可 106 年適用之 IFRS IAS IFRIC 及 SIC( 以下稱 IFRSs ) 及相關證券發行人財務報告編製準則修正規定 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 IASB 發布之生效日 ( 註 1) 週期之年度改善 2014 年 7 月 1 日 ( 註 2) 週期之年度改善 2014 年 7 月 1 日 週期之年度改善 2016 年 1 月 1 日 ( 註 3) IFRS 10 IFRS 12 及 IAS 28 之修正 投資個體 : 2016 年 1 月 1 日 適用合併報表之例外規定

15 ( 承前頁 ) 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 IASB 發布之生效日 ( 註 1) IFRS 11 之修正 聯合營運權益之取得 2016 年 1 月 1 日 IFRS 14 管制遞延帳戶 2016 年 1 月 1 日 IAS 1 之修正 揭露倡議 2016 年 1 月 1 日 IAS 16 及 IAS 38 之修正 可接受之折舊及攤銷方 2016 年 1 月 1 日 法之闡釋 IAS 16 及 IAS 41 之修正 農業 : 生產性植物 2016 年 1 月 1 日 IAS 27 之修正 單獨財務報表中之權益法 2016 年 1 月 1 日 IAS 19 之修正 確定福利計畫 : 員工提撥金 2014 年 7 月 1 日 IAS 36 之修正 非金融資產可回收金額之揭露 2014 年 1 月 1 日 IAS 39 之修正 衍生工具之約務更替與避險會計 2014 年 1 月 1 日 之持續適用 IFRIC 21 公課 2014 年 1 月 1 日 註 1: 除另註明外, 上述新發布 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 註 2: 給與日於 2014 年 7 月 1 日以後之股份基礎給付交易開始適用 IFRS 2 之修正 ; 收購日於 2014 年 7 月 1 日以後之企業合併開始適用 IFRS 3 之修正 ; IFRS 13 於修正時即生效 其餘修正係適用於 2014 年 7 月 1 日以後開始之年度期間 註 3: 除 IFRS 5 之修正推延適用於 2016 年 1 月 1 日以後開始之年度期間外, 其餘修正係追溯適用於 2016 年 1 月 1 日以後開始之年度期間 除下列說明外, 適用上述修正後之證券發行人財務報告編製準則及 106 年適用之 IFRSs 規定將不致造成本公司會計政策之重大變動 : 證券發行人財務報告編製準則之修正該修正除配合 106 年適用之 IFRSs 新增若干會計項目及非金融資產減損揭露規定外, 另配合國內實施 IFRSs 情形, 強調若干認列與衡量規定, 並新增關係人交易等揭露 該修正規定, 其他公司或機構與本公司之董事長或總經理為同一人, 或具有配偶或二親等以內關係者, 除能證明不具控制或重大影響者外, 係屬實質關係人 此外, 該修正規定應揭露與本公司進

16 行重大交易之關係人名稱及關係, 若單一關係人交易金額或餘額達 本公司各該項交易總額或餘額 10% 以上者, 應按關係人名稱單獨列 示 106 年追溯適用前述修正時, 將增加關係人交易之揭露 除上述影響外, 截至本個體財務報告通過發布日止, 本公司仍 持續評估修正後之證券發行人財務報告編製準則及 106 年適用之 IFRSs 修正規定對各期間財務狀況與財務績效之影響, 相關影響待完 成時予以揭露 ( 二 ) 國際會計準則理事會 ( IASB) 已發布但尚未經金管會認可之 IFRSs 本公司未適用下列業經 IASB 發布但未經金管會認可之 IFRSs 截至本個體財務報告通過發布日止, 除 IFRS9 及 IFRS 15 應自 107 年度開始適用外, 金管會尚未發布其他準則生效日 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 IASB 發布之生效日 ( 註 1) 週期之年度改善 註 2 IFRS 2 之修正 股份基礎給付交易之分類與衡量 2018 年 1 月 1 日 IFRS 4 之修正 於 IFRS 4 保險合約 下 IFRS 年 1 月 1 日 金融工具 之適用 IFRS 9 金融工具 2018 年 1 月 1 日 IFRS 9 及 IFRS 7 之修正 強制生效日及過渡揭露 2018 年 1 月 1 日 IFRS 10 及 IAS 28 之修正 投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入 未 定 IFRS 15 客戶合約之收入 2018 年 1 月 1 日 IFRS 15 之修正 IFRS 15 之闡釋 2018 年 1 月 1 日 IFRS 16 租賃 2019 年 1 月 1 日 IAS 7 之修正 揭露倡議 2017 年 1 月 1 日 IAS 12 之修正 未實現損失之遞延所得稅資產之 2017 年 1 月 1 日 認列 IAS 40 之修正 投資性不動產之轉換 2018 年 1 月 1 日 IFRIC 22 外幣交易與預收付對價 2018 年 1 月 1 日 註 1: 除另註明外, 上述新發布 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 註 2: IFRS 12 之修正係追溯適用於 2017 年 1 月 1 日以後開始之年度期間 ;IAS 28 之修正係追溯適用於 2018 年 1 月 1 日以後開始之年度期間

17 1. IFRS 9 金融工具 金融資產之認列及衡量就金融資產方面, 所有原屬於 IAS 39 金融工具 : 認列與衡量 範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公允價值衡量 IFRS 9 對金融資產之分類規定如下 本公司投資之債務工具, 若其合約現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息, 分類及衡量如下 : (1) 以收取合約現金流量為目的之經營模式而持有該金融資產, 則該金融資產係以攤銷後成本衡量 此類金融資產後續係按有效利率認列利息收入於損益, 並持續評估減損, 減損損益認列於損益 (2) 藉由收取合約現金流量與出售金融資產而達成目的之經營模式而持有該金融資產, 則該金融資產係以透過其他綜合損益按公允價值衡量 此類金融資產後續係按有效利率認列利息收入於損益, 並持續評估減損, 減損損益與兌換損益亦認列於損益, 其他公允價值變動則認列於其他綜合損益 於該金融資產除列或重分類時, 原先累積於其他綜合損益之公允價值變動應重分類至損益 本公司投資非屬前述條件之金融資產, 係以公允價值衡量, 公允價值變動認列於損益 惟本公司得選擇於原始認列時, 將非持有供交易之權益投資指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量 此類金融資產除股利收益認列於損益外, 其他相關利益及損失係認列於其他綜合損益, 後續無須評估減損, 累積於其他綜合損益之公允價值變動亦不重分類至損益 金融資產之減損 IFRS 9 改採用 預期信用損失模式 認列金融資產之減損 以攤銷後成本衡量之金融資產 強制透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 應收租賃款 IFRS 15 客戶合約之收入 產生之合約資產或放款承諾及財務保證合約, 係認列備抵信用損失 若前述金融資產之信用風險自原始認列後並未顯著增

18 加, 則其備抵信用損失係按未來 12 個月之預期信用損失衡量 若前述金融資產之信用風險自原始認列後已顯著增加且非低信用風險, 則其備抵信用損失係按剩餘存續期間之預期信用損失衡量 但未包括重大財務組成部分之應收帳款必須按存續期間之預期信用損失衡量備抵信用損失 此外, 原始認列時已有信用減損之金融資產, 本公司考量原始認列時之預期信用損失以計算信用調整後之有效利率, 後續備抵信用損失則按後續預期信用損失累積變動數衡量 過渡規定 IFRS 9 生效時, 首次適用日前已除列之項目不得適用 金融資產之分類 衡量與減損應追溯適用, 惟本公司無須重編比較期間, 並將首次適用之累積影響數認列於首次適用日 一般避險會計應推延適用, 惟避險選擇權之損益認列則須追溯適用 2. IFRS 16 租賃 IFRS 16 係規範租賃之會計處理, 該準則將取代 IAS 17 租賃 及相關解釋 於適用 IFRS 16 時, 若本公司為承租人, 除小額租賃及短期租賃得選擇採用類似 IAS 17 之營業租賃處理外, 其他租賃皆應於個體資產負債表上認列使用權資產及租賃負債 個體綜合損益表應分別表達使用權資產之折舊費用及租賃負債按有效利息法所產生之利息費用 在個體現金流量表中, 償付租賃負債之本金金額表達為籌資活動, 支付利息部分則列為營業活動 對於本公司為出租人之會計處理預計無重大影響 IFRS 16 生效時, 本公司得選擇追溯適用至比較期間或將首次適用之累積影響數認列於首次適用日 3. IAS 12 之修正 未實現損失之遞延所得稅資產之認列 IAS 12 之修正主要係釐清, 不論本公司預期透過出售或透過收取合約現金流量回收以公允價值衡量之債務工具投資, 且不論該資產是否發生未實現損失, 暫時性差異應按該資產公允價值及課稅基礎之差額決定

19 此外, 除非稅法限制可減除暫時性差異所能減除之收益類型而應就同類型可減除暫時性差異評估是否認列遞延所得稅資產, 否則應就所有可減除暫時性差異一併評估 於評估是否認列遞延所得稅資產時, 若有足夠證據顯示本公司很有可能以高於帳面金額回收資產, 則估計未來課稅所得所考慮之資產回收金額不限於其帳面金額, 且未來課稅所得之估計應排除因可減除暫時性差異迴轉所產生之影響 4. IFRIC 22 外幣交易與預收付對價 IAS 21 規定外幣交易之原始認列, 應以外幣金額依交易日功能性貨幣與外幣間之即期匯率換算為功能性貨幣記錄 IFRIC 22 進一步說明若企業於原始認列非貨幣性資產或負債前已預付或預收對價, 應以原始認列預收付對價之日作為交易日 若企業分次預收付對價, 應分別決定每次預收付對價之交易日 本公司得選擇追溯適用 IFRIC 22, 或自首次適用日或首次適用 IFRIC 22 之財務報告比較期間開始日推延適用 IFRIC 22 除上述影響外, 截至本個體財務報告通過發布日止, 本公司仍持續評估其他準則 解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露 四 重大會計政策之彙總說明 ( 一 ) 遵循聲明本個體財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及有關法令編製 ( 二 ) 編製基礎除按公允價值衡量之金融工具外, 本個體財務報告係依歷史成本基礎編製 公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第 1 等級至第 3 等級 : 1. 第 1 等級輸入值 : 係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價 ( 未經調整 )

20 2. 第 2 等級輸入值 : 係指除第 1 等級之報價外, 資產或負債直接 ( 亦即價格 ) 或間接 ( 亦即由價格推導而得 ) 之可觀察輸入值 3. 第 3 等級輸入值 : 係指資產或負債之不可觀察之輸入值 本公司於編製個體財務報告時, 對投資子公司採權益法處理 為使本個體財務報告之本年度損益 其他綜合損益及權益與本公司個體財務報告中歸屬於本公司業主之本年度損益 其他綜合損益及權益相同, 個體基礎與合併基礎下若干會計處理差異係調整 採用權益法之投資 及 採用權益法之子公司損益份額 ( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準流動資產包括 : 1. 主要為交易目的而持有之資產 ; 2. 預期於資產負債表日後 12 個月內實現之資產 ; 及 3. 現金及約當現金 ( 但不包括於資產負債表日後逾 12 個月用以交換或清償負債而受到限制者 ) 流動負債包括 : 1. 主要為交易目的而持有之負債 ; 2. 於資產負債表日後 12 個月內到期清償之負債, 以及 3. 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少 12 個月之負債 非屬上述流動資產或流動負債者, 係分類為非流動資產或非流動負債 ( 四 ) 外幣本公司編製財務報告時, 以本公司功能性貨幣以外之貨幣 ( 外幣 ) 交易者, 依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄 外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算 因交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額, 於發生當期認列於損益 以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之匯率換算, 所產生之兌換差額列為當期損益, 惟屬公允價值變動認列於其他綜合損益者, 其產生之兌換差額列於其他綜合損益

21 以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算, 不再重新換算 於編製個體財務報告時, 本公司國外營運機構 ( 包含營運所在國家或使用之貨幣與本公司不同之子公司 關聯企業 合資或分公司 ) 之資產及負債以每一資產負債表日匯率換算為新台幣 收益及費損項目係以當期平均匯率換算, 所產生之兌換差額列於其他綜合損益 若本公司處分國外營運機構之所有權益, 或處分國外營運機構之子公司部分權益但喪失控制, 或處分國外營運機構之聯合協議或關聯企業後之保留權益係金融資產並按金融工具之會計政策處理, 所有與該國外營運機構相關之累計兌換差額將重分類至損益 若部分處分國外營運機構之子公司未導致喪失控制, 係按比例將累計兌換差額併入權益交易計算, 但不認列為損益 在其他任何部分處分國外營運機構之情況下, 累計兌換差額則按處分比例重分類至損益 ( 五 ) 存貨存貨包括製成品 存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量, 比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項目為基礎 淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額 存貨成本之計算係採加權平均法 ( 六 ) 投資子公司本公司採用權益法處理對子公司之投資 子公司係指本公司具有控制之個體 權益法下, 投資原始依成本認列, 取得日後帳面金額係隨本公司所享有之子公司損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減 此外, 針對本公司可享有子公司其他權益之變動係按持股比例認列 當本公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制者, 係作為權益交易處理 投資帳面金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額, 係直接認列為權益

22 當本公司對子公司之損失份額等於或超過其在該子公司之權益 ( 包括權益法下子公司之帳面金額及實質上屬於本公司對該子公司淨投資組成部分之其他長期權益 ) 時, 係繼續按持股比例認列損失 取得成本超過本公司於取得日所享有子公司可辨認資產及負債淨公允價值份額之數額列為商譽, 該商譽係包含於該投資之帳面金額且不得攤銷 ; 本公司於取得日所享有子公司可辨認資產及負債淨公允價值份額超過取得成本之數額列為當期收益 本公司評估減損時, 係以財務報告整體考量現金產生單位並比較其可回收金額與帳面金額 嗣後若資產可回收金額增加時, 將減損損失之迴轉認列為利益, 惟資產於減損損失迴轉後之帳面金額, 不得超過該項資產在未認列減損損失之情況下, 減除應提列攤銷後之帳面金額 歸屬於商譽之減損損失不得於後續期間迴轉 當喪失對子公司控制時, 本公司係按喪失控制日之公允價值衡量其對前子公司之剩餘投資, 剩餘投資之公允價值及任何處分價款與喪失控制當日之投資帳面金額之差額, 列入當期損益 此外, 於其他綜合損益中所認列與該子公司有關之所有金額, 其會計處理係與本公司直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同 本公司與子公司之順流交易未實現損益於個體財務報告予以銷除 本公司與子公司之逆流及側流交易所產生之損益, 僅在與本公司對子公司權益無關之範圍內, 認列於個體財務報告 ( 七 ) 不動產 廠房及設備不動產 廠房及設備係以成本認列, 後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量 自有土地不提列折舊 不動產 廠房及設備於耐用年限內按直線基礎, 對於每一重大部分則單獨提列折舊 本公司至少於每一年度結束日對估計耐用年限 殘值及折舊方法進行檢視, 並推延適用會計估計變動之影響 不動產 廠房及設備除列時, 淨處分價款與該資產帳面金額間之差額係認列於損益

23 ( 八 ) 無形資產 1. 單獨取得單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量, 後續係以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量 無形資產於耐用年限內按直線基礎進行攤銷, 並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限 殘值及攤銷方法進行檢視 並推延適用會計估計變動之影響 非確定耐用年限無形資產係以成本減除累計減損損失列報 2. 除列無形資產除列時, 淨處分價款與該資產帳面金額間之差額係認列於損益 ( 九 ) 有形及無形資產之減損本公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及無形資產可能已減損 若有任一減損跡象存在, 則估計該資產之可回收金額 倘無法估計個別資產之可回收金額, 本公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額 針對非確定耐用年限及尚未可供使用之無形資產, 至少每年及有減損跡象時進行減損測試 可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者 個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時, 將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額, 減損損失認列於損益 當減損損失於後續迴轉時, 該資產或現金產生單位之帳面金額調增至修訂後之可回收金額, 惟增加後之帳面金額以不超過該資產或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 ( 減除攤銷或折舊 ) 減損損失之迴轉係認列於損益 ( 十 ) 金融工具金融資產與金融負債於本公司成為該工具合約條款之一方時認列於個體資產負債表

24 原始認列金融資產與金融負債時, 若金融資產或金融負債非屬透過損益按公允價值衡量者, 係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量 直接可歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益 1. 金融資產金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列 (1) 衡量種類本公司所持有之金融資產種類為備供出售金融資產與放款及應收款 A. 備供出售金融資產備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供出售, 或未被分類為放款及應收款 持有至到期日投資或透過損益按公允價值衡量之金融資產 備供出售金融資產係按公允價值衡量, 備供出售貨幣性金融資產帳面金額之變動中屬外幣兌換損益與以有效利息法計算之利息收入, 以及備供出售權益投資之股利, 係認列於損益 其餘備供出售金融資產帳面金額之變動係認列於其他綜合損益, 於投資處分或確定減損時重分類為損益 備供出售權益投資之股利於本公司收款之權利確立時認列 B. 放款及應收款放款及應收款 ( 包括應收帳款 現金及約當現金 其他應收款 其他金融資產 ) 係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量, 惟短期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除外 約當現金包括自取得日起 3 個月內 高度流動性 可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款, 係用於滿足短期現金承諾

25 (2) 金融資產之減損除透過損益按公允價值衡量之金融資產外, 本公司係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據, 當有客觀證據顯示, 因金融資產原始認列後發生之單一或多項事項, 致使金融資產之估計未來現金流量受損失者, 該金融資產即已發生減損 按攤銷後成本列報之金融資產, 如應收帳款, 該資產若經個別評估未有客觀減損證據, 另再集體評估減損 應收款集體存在之客觀減損證據可能包含本公司過去收款經驗 集體超過平均授信期間之延遲付款增加情況, 以及與應收帳款拖欠有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化 按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額 按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減少, 且經客觀判斷該減少與認列減損後發生之事項有關, 則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損益, 惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本 當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生大幅或持久性下跌時, 係為客觀減損證據 其他金融資產客觀減損證據包含發行人或債務人之重大財務困難 違約 ( 例如利息或本金支付之延滯或不償付 ) 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增或由於財務困難而使金融資產之活絡市場消失 當備供出售金融資產發生減損時, 原先已認列於其他綜合損益之累計損失金額將重分類至損益 備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得透過損益迴轉 任何認列減損損失後之公允價值回升金額

26 係認列於其他綜合損益 備供出售債務工具之公允價值若於後續期間增加, 而該增加能客觀地連結至減損損失認列於損益後發生之事項, 則減損損失予以迴轉並認列於損益 所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除, 惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額 當判斷應收帳款無法收回時, 係沖銷備抵帳戶 原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶 除因應收帳款無法收回而沖銷備抵帳戶外, 備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益 (3) 金融資產之除列本公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效, 或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時, 始將金融資產除列 於一金融資產整體除列時, 其帳面金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額係認列於損益 2. 權益工具本公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益 本公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列 再取回本公司本身之權益工具係於權益項下認列與減除 購買 出售 發行或註銷本公司本身之權益工具不認列於損益 3. 金融負債 (1) 後續衡量所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量 (2) 金融負債之除列除列金融負債時, 其帳面金額與所支付對價 ( 包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債 ) 間之差額認列為損益

27 ( 十一 ) 收入認列收入係按已收或應收對價之公允價值衡量, 並扣除估計之客戶退貨 折扣及其他類似之折讓 1. 商品之銷售銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入 : (1) 本公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方 ; (2) 本公司對於已經出售之商品既不持續參與管理, 亦未維持有效控制 ; (3) 收入金額能可靠衡量 ; (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司 ; 及 (5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量 去料加工時, 加工產品所有權之重大風險及報酬並未移轉, 是以去料時不作銷貨處理 2. 股利收入及利息收入投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列, 惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司, 且收入金額能可靠衡量 金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入本公司, 且收入金額能可靠衡量時認列 利息收入係依時間之經過按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列 ( 十二 ) 租賃當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予承租人, 則將其分類為融資租賃 所有其他租賃則分類為營業租賃 1. 本公司為出租人營業租賃之租賃收益係按直線基礎於相關租賃期間內認列為收益 2. 本公司為承租人營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用

28 ( 十三 ) 借款成本直接可歸屬於取得 建造或生產符合要件之資產之借款成本, 係作為該資產成本之一部分, 直到該資產達到預定使用或出售狀態之幾乎所有必要活動已完成為止 特定借款如於符合要件之資本支出發生前進行暫時投資而賺取之投資收入, 係自符合資本化條件之借款成本中減除 除上述外, 所有其他借款成本係於發生當期認列為損益 ( 十四 ) 員工福利 1. 短期員工福利短期員工福利相關負債係以換取員工服務而預期支付之非折現金額衡量 2. 退職後福利確定提撥退休計畫之退休金係於員工提供服務期間將應提撥之退休金數額認列為費用 確定福利退休計畫之確定福利成本 ( 含服務成本 淨利息及再衡量數 ) 係採預計單位福利法精算 服務成本 ( 含當期服務成本 ) 及淨確定福利負債 ( 資產 ) 淨利息於發生時認列為員工福利費用 再衡量數 ( 含精算損益及扣除利息後之計畫資產報酬 ) 於發生時認列於其他綜合損益並列入保留盈餘, 後續期間不重分類至損益 淨確定福利負債 ( 資產 ) 係確定福利退休計畫之提撥短絀 ( 剩餘 ) 淨確定福利資產不得超過從該計畫退還提撥金或可減少未來提撥金之現值 ( 十五 ) 所得稅所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和 1. 當期所得稅 依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵 10% 所得稅列為股 東會決議年度之所得稅費用 以前年度應付所得稅之調整, 列入當期所得稅

29 2. 遞延所得稅遞延所得稅係依個體財務報表帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列 遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列, 而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差異 虧損扣抵等使用時認列 與投資子公司 關聯企業及聯合協議相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅負債, 惟本公司若可控制暫時性差異迴轉之時點, 且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外 與此類投資及權益有關之可減除暫時性差異, 僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異, 且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內, 予以認列遞延所得稅資產 遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新檢視, 並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調減帳面金額 原未認列為遞延所得稅資產者, 亦於每一資產負債表日予以重新檢視, 並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調增帳面金額 遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期之稅率衡量, 該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率及稅法為基礎 遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生之租稅後果 3. 本年度之當期及遞延所得稅當期及遞延所得稅係認列於損益, 惟與認列於其他綜合損益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列於其他綜合損益或直接計入權益 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源本公司於採用會計政策時, 對於不易自其他來源取得相關資訊者, 管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷 估計及假設 實際結果可能與估計有所不同

30 管理階層將持續檢視估計與基本假設 若估計之修正僅影響當 期, 則於修正當期認列 ; 若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於修正當期及未來期間認列 應收帳款之估計減損 應收帳款減損估計包括先個別評估未有減損後, 另再以集體評估 減損, 集體存在之客觀減損證據包含本公司過去收款經驗 超過授信 期間之延遲付款等情況, 依據帳齡分析及本公司的呆帳提列比率等估 列減損損失 六 現金及約當現金 105 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日 庫存現金及週轉金 $ 41 $ 41 銀行支票及活期存款 396, ,218 約當現金 ( 原始到期日在 3 個月以內之投資 ) 銀行定期存款 - 10,025 $ 396,457 $ 132,284 七 備供出售金融資產 105 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日 流 動 國內投資基金受益憑證 $ 42,303 $ 218,443 八 應收帳款及其他應收款 105 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日 應收帳款應收帳款 $ 468,488 $ 479,752 應收帳款 - 關係人 101, ,461 減 : 備抵呆帳 ( 8,462 ) ( 10,003 ) $ 561,571 $ 588,210 其他應收款 $ 1,491 $ 76 其他應收款 - 關係人 $ 833 $

31 應收帳款 本公司對商品銷售之授信期間多為 60 至 120 天, 於決定應收帳款 可回收性時, 本公司考量應收帳款自原始授信日至資產負債表日信用 品質之任何改變 由於歷史經驗顯示立帳超過 360 天之應收帳款無法 回收, 本公司對於立帳超過 360 天之應收帳款認列 100% 備抵呆帳, 對 於在 61 天 360 天之間之應收帳款, 其備抵呆帳係參考交易對方過去拖 欠記錄及分析其目前財務狀況, 以估計無法回收之金額 應收帳款之帳齡分析如下 : 105 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日 0~60 天 $ 371,489 $ 435,465 61~90 天 96, ,884 91~120 天 37,723 21, ~150 天 18,218 11, ~360 天 43,450 24, 天以上 2,735 2,347 合 計 $ 570,033 $ 598,213 以上係以立帳日為基準進行之帳齡分析 本公司於資產負債表日無已逾期未認列備抵呆帳之應收帳款 應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下 : 105 年度 104 年度 期初餘額 $ 10,003 $ 4,200 加 : 本期提列呆帳費用 - 5,803 減 : 本期迴轉呆帳費用 ( 1,541 ) - 期末餘額 $ 8,462 $ 10,003 截至 105 年及 104 年 12 月 31 日止, 備抵呆帳金額其中無已進行 清算或處於重大財務困難之個別已減損應收帳款 九 存貨 105 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日 製成品 $ 39,482 $ 85, 及 104 年度存貨回升利益及跌價損失分別為 3,517 仟元及 3,112 仟元 存貨淨變現價值回升係因清理呆滯存貨所致

32 十 採用權益法之投資 105 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日 投資子公司 $ 2,019,896 $ 1,921,633 投資子公司 105 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日 非上市 ( 櫃 ) 公司 FORTUNE TOWER HOLDING CO., LTD. $ 1,985,298 $ 1,887,961 SEAMAX INTERNATIONAL LTD. 32,992 33,672 ACE PLUS TECHNOLOGY LIMITED 1,606 - $ 2,019,896 $ 1,921,633 下 : 本公司於資產負債表日對子公司之所有權權益及表決權百分比如 公 司 名 稱 105 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日 FORTUNE TOWER HOLDING CO., LTD. 100% 100% SEAMAX INTERNATIONAL LTD. 100% 100% ACE PLUS TECHNOLOGY LIMITED 100% 年及 104 年度採用權益法之子公司之損益及其他綜合損益份 額, 係依據各子公司同期間經會計師查核之財務報告認列 十一 不動產 廠房及設備 自有土地建 築 物機器設備辦公設備合 計 成 本 105 年 1 月 1 日餘額 $ 16,801 $ 11,250 $ 12,371 $ 3,776 $ 44,198 增 添 處 分 - - ( 2,780 ) ( 128 ) ( 2,908 ) 重分類 年 12 月 31 日餘額 $ 16,801 $ 11,250 $ 9,591 $ 3,648 $ 41,290 ( 接次頁 )

33 ( 承前頁 ) 自有土地建 築 物機器設備辦公設備合 計 累計折舊及減損 105 年 1 月 1 日餘額 $ - $ 3,372 $ 9,858 $ 3,762 $ 16,992 折舊費用 ,175 處 分 - - ( 2,106 ) ( 118 ) ( 2,224 ) 重分類 年 12 月 31 日餘額 $ - $ 3,568 $ 8,727 $ 3,648 $ 15, 年 1 月 1 日淨額 $ 16,801 $ 7,878 $ 2,513 $ 14 $ 27, 年 12 月 31 日淨額 $ 16,801 $ 7,682 $ 864 $ - $ 25,347 成 本 104 年 1 月 1 日餘額 $ 16,801 $ 11,250 $ 27,889 $ 4,356 $ 60,296 增 添 處 分 - - ( 15,518 ) ( 580 ) ( 16,098 ) 重分類 年 12 月 31 日餘額 $ 16,801 $ 11,250 $ 12,371 $ 3,776 $ 44,198 累計折舊及減損 104 年 1 月 1 日餘額 $ - $ 3,140 $ 18,466 $ 3,762 $ 25,368 折舊費用 , ,156 處 分 - - ( 12,057 ) ( 475 ) ( 12,532 ) 重分類 年 12 月 31 日餘額 $ - $ 3,372 $ 9,858 $ 3,762 $ 16, 年 1 月 1 日淨額 $ 16,801 $ 8,110 $ 9,423 $ 594 $ 34, 年 12 月 31 日淨額 $ 16,801 $ 7,878 $ 2,513 $ 14 $ 27,206 於 105 及 104 年度由於並無任何減損跡象, 故本公司並未進行減損評估 本公司之不動產 廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊 : 建築物廠房主建物裝潢設備機器設備運輸設備辦公設備 55 年 3 年 3 至 6 年 2 至 5 年 3 至 5 年

34 十二 電腦軟體淨額 金成本 105 年 1 月 1 日餘額 $ 2,782 處分 ( 2,782 ) 105 年 12 月 31 日餘額 $ - 額 累計攤銷及減損 105 年 1 月 1 日餘額 ( $ 1,892 ) 處 分 2,782 攤銷費用 ( 890 ) 105 年 12 月 31 日餘額 $ 年 1 月 1 日淨額 $ 年 12 月 31 日淨額 $ - 成本 104 年 1 月 1 日餘額 $ 3,332 處分 ( 550 ) 104 年 12 月 31 日餘額 $ 2,782 累計攤銷及減損 104 年 1 月 1 日餘額 ( $ 845 ) 處 分 550 攤銷費用 ( 1,597 ) 104 年 12 月 31 日餘額 ( $ 1,892 ) 104 年 1 月 1 日淨額 $ 2, 年 12 月 31 日淨額 $ 890 銷費用 : 上述有限耐用年限無形資產係以直線基礎按下列耐用年數計提攤 電腦軟體 2 至 3 年 十三 其他資產 105 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日 流 動 預付貨款 $ 92,018 $ 15,358 其他預付款 1,933 2,771 其他流動資產 5,792 10,422 其他金融資產 $ 99,766 $ 28,

35 十四 應付帳款 105 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日 應付帳款因營業而發生 $ 18,716 $ 18,955 應付帳款 - 關係人 因營業而發生 $ 287,597 $ 169,372 應付帳款 本公司訂有財務風險管理政策, 以確保所有應付款於預先約定之 信用期限內償還 十五 其他負債 105 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日 流 動 其他應付款應付薪資及獎金 $ 15,829 $ 19,993 應付保險費 1,394 1,310 應付勞務費 630 3,750 應付員工酬勞 16,483 26,603 應付董監酬勞 8,272 16,028 應付稅捐及規費 702 1,148 其 他 10,094 10,924 $ 53,404 $ 79,756 其他應付款關係人 $ 3,518 $ - 其他負債 其 他 $ 6,993 $ 4,635 十六 退職後福利計畫 ( 一 ) 確定提撥計畫本公司所適用 勞工退休金條例 之退休金制度, 係屬政府管理之確定提撥退休計畫, 依員工每月薪資 6% 提撥退休金至勞工保險局之個人專戶

36 ( 二 ) 確定福利計畫 本公司依我國 勞動基準法 辦理之退休金制度係屬政府管理 之確定福利退休計畫 員工退休金之支付, 係根據服務年資及核准 退休日前 6 個月平均工資計算 本公司按員工每月薪資總額 2% 提撥 退休金, 交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣 銀行之專戶, 年度終了前, 若估算專戶餘額不足給付次一年度內預 估達到退休條件之勞工, 次年度 3 月底前將一次提撥其差額 該專 戶係委託勞動部勞動基金運用局管理, 本公司並無影響投資管理策 略之權利 列入個體產負債表之確定福利計畫金額列示如下 : 105 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日 已提撥確定福利義務之現值 $ 14,718 $ 21,803 計畫資產之公允價值 ( 10,046 ) ( 10,636 ) 提撥短絀 4,672 11,167 淨確定福利負債 $ 4,672 $ 11,167 ( 接次頁 ) 淨確定福利負債變動如下 : 確定福利 計畫資產 淨確定福利 義務現值 公允價值 負 債 105 年 1 月 1 日 $ 21,803 ( $ 10,636 ) $ 11,167 服務成本當期服務成本 前期服務成本及清償損失 9,742-9,742 利息費用 ( 收入 ) 268 ( 132 ) 136 認列於損益 10,159 ( 132 ) 10,027 再衡量數計畫資產報酬 ( 除包含於淨利息之金額外 ) 精算 ( 利益 ) 損失 - 人口統計假設變動 精算 ( 利益 ) 損失 - 財務假設變動 精算 ( 利益 ) 損失 - 經驗 調整 ( 831 ) - ( 831 ) 認列於其他綜合損益

37 ( 承前頁 ) 確定福利計畫資產淨確定福利義務現值公允價值負債雇主提撥 ( $ 13,647 ) ( $ 3,402 ) ( $ 17,049 ) 福利支付 ( 4,070 ) 4, 年 12 月 31 日 $ 14,718 ( $ 10,046 ) $ 4, 年 1 月 1 日 $ 27,894 ( $ 13,436 ) $ 14,458 服務成本當期服務成本 利息費用 ( 收入 ) 488 ( 261 ) 227 認列於損益 753 ( 261 ) 492 再衡量數計畫資產報酬 ( 除包含於淨利息之金額外 ) - ( 40 ) ( 40 ) 精算 ( 利益 ) 損失 - 人口統計假設變動 精算 ( 利益 ) 損失 - 財務假設變動 精算 ( 利益 ) 損失 - 經驗調整 認列於其他綜合損益 1,355 ( 40 ) 1,315 雇主提撥 - ( 5,098 ) ( 5,098 ) 福利支付 ( 8,199 ) 8, 年 12 月 31 日 $ 21,803 ( $ 10,636 ) $ 11,167 本公司因 勞動基準法 之退休金制度暴露於下列風險 : 1. 投資風險 : 勞動部勞動基金運用局透過自行運用及委託經營方式, 將勞工退休基金分別投資於國內 ( 外 ) 權益證券與債務證券及銀行存款等標的, 惟本公司之計畫資產得分配金額係以不低於當地銀行 2 年定期存款利率計算而得之收益 2. 利率風險 : 政府公債 / 公司債之利率下降將使確定福利義務現值增加, 惟計畫資產之債務投資報酬亦會隨之增加, 兩者對淨確定福利負債之影響具有部分抵銷之效果 3. 薪資風險 : 確定福利義務現值之計算係參考計畫成員之未來薪資 因此計畫成員薪資之增加將使確定福利義務現值增加

38 本公司之確定福利義務現值係由合格精算師進行精算, 衡量日 之重大假設如下 : 105 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日 折現率 1.00% 1.500% 薪資預期增加率 2.25% 2.250% 若重大精算假設分別發生合理可能之變動, 在所有其他假設維 持不變之情況下, 將使確定福利義務現值增加 ( 減少 ) 之金額如下 : 105 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日 折現率增加 0.25% ( $ 412 ) ( $ 567 ) 減少 0.25% $ 428 $ 589 薪資預期增加率增加 0.25% $ 416 $ 574 減少 0.25% ( $ 402 ) ( $ 556 ) 由於精算假設可能彼此相關, 僅單一假設變動之可能性不大, 故上述敏感度分析可能無法反映確定福利義務現值實際變動情形 105 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日預期 1 年內提撥金額 $ 291 $ 4,200 確定福利義務平均到期期間 11.1 年 10.5 年 十七 權 益 ( 一 ) 股本 普通股 105 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日 額定股數 ( 仟股 ) 150, ,000 額定股本 $ 1,500,000 $ 1,500,000 已發行且已收足股款之股數 ( 仟股 ) 81,934 83,000 已發行股本 $ 819,340 $ 830,000 已發行之普通股每股面額為 10 元, 每股享有一表決權及收取股利之權利 104 年 6 月 29 日董事會決議現金增資發行新股 8,000 仟股, 每股面額 10 元, 並以每股新台幣 63 元溢價發行, 增資後實收股本為

39 830,000 仟元 上述現金增資案並經董事會決議, 以 104 年 8 月 7 日 為增資基準日 ( 二 ) 資本公積 105 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日 得用以彌補虧損 發放現金或撥充股本 (1) 股票發行溢價 $ 1,064,002 $ 1,124,255 此類資本公積得用以彌補虧損, 亦得於公司無虧損時, 用以發放現金股利或撥充股本, 惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限 ( 三 ) 保留盈餘及股利政策依 104 年 5 月公司法之修正, 股息及紅利之分派限於股東, 員工非屬盈餘分派之對象 本公司已於 105 年 6 月 27 日股東常會決議通過修正章程之盈餘分派政策, 並於章程中另外訂定員工酬勞之分派政策 修正後章程之盈餘分派政策規定, 本公司每年度決算如有盈餘時, 應依法先提繳稅款 彌補歷年虧損, 如尚有餘額應依法提列百分之十法定盈餘公積, 但法定盈餘公積已達本公司資本總額時, 不在此限 其餘再依法令規定提列或迴轉特別盈餘公積, 如尚有餘額連同以前年度累積未分配盈餘作為可供分配盈餘, 由董事會擬定盈餘分派案, 並提經股東會決議分派股東紅利 本公司之股利政策依公司未來年度營運規劃及衡量資金需求, 每年就可供分配盈餘提撥不低於 30% 分配股東紅利, 惟股東紅利每股低於 0.5 元時, 得保留可供分配盈餘不予分派 ; 分派股利時得以現金或股票之方式分派, 其中現金股利不低於股利總額之 10% 其金額由董事會擬訂分配案, 提請股東會決議之 修正前後章程之員工及董監事酬勞分派政策, 參閱附註十九之 ( 六 ) 員工福利費用 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止 法定盈餘公積得用以彌補虧損 公司無虧損時, 法定盈餘公積超過實收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外, 尚得以現金分配

40 本公司依金管證發字第 號函 金管證發字第 號函及 採用國際財務報導準則 ( IFRSs) 後, 提列特別 盈餘公積之適用疑義問答 規定提列及迴轉特別盈餘公積 嗣後其 他股東權益減項餘額有迴轉時, 得就迴轉部分分派盈餘 分配未分配盈餘時, 除屬非中華民國境內居住者之股東外, 其 餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅 額 本公司於 105 年 6 月 27 日及 104 年 6 月 22 日舉行股東常會, 分別決議通過 104 及 103 年度盈餘分配案如下 : 盈 餘 分 配 案每股股利 ( 元 ) 104 年度 103 年度 104 年度 103 年度 法定盈餘公積 $ 29,155 $ 31,989 $ - $ - 現金股利 266, , 本公司 106 年 3 月 24 日董事會擬議 105 年度盈餘分配案如下 : 盈 餘 分 配 案 每股股利 ( 元 ) 法定盈餘公積 $ 48,775 $ - 特別盈餘公積 64,310 - 現金股利 376, 有關 105 年度之盈餘分配案尚待預計於 106 年 6 月 16 日召開之 股東常會決議 ( 四 ) 其他權益項目 1. 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 105 年度 104 年度 期初餘額 $ 84,583 $ 131,217 換算國外營運機構淨資 產所產生之兌換差額 ( 179,397 ) ( 56,186 ) 轉換國外營運淨資產所產生利益之相關所得稅利益 ( 費用 ) 30,497 9,552 期末餘額 ( $ 64,317 ) $ 84,

41 2. 備供出售金融資產未實現損益 105 年度 104 年度 期初餘額 $ 360 $ - 備供出售金融資產未實現損益 處分備供出售金融資產未實現損益 ( 687 ) ( 145 ) 期末餘額 $ 7 $ 360 ( 五 ) 庫藏股票 單位 : 仟股 維護公司信用及 收 回 原 因 股 東 權 益 105 年 1 月 1 日股數 1,066 註銷庫藏股 ( 1,066 ) 105 年 12 月 31 日股數 年 1 月 1 日股數 - 本年度增加 1, 年 12 月 31 日股數 1, 年 3 月 26 日董事會決議註銷庫藏股 1,066 仟股, 減資基準日為 105 年 3 月 27 日 本公司持有之庫藏股票, 依證券交易法規定不得質押, 亦不得享有股利之分派及表決權等權利 十八 收 入 105 年度 104 年度 商品銷售收入淨額 $ 2,096,161 $ 1,962,791 勞務收入 $ 3,874 $ 29,

42 十九 繼續營業單位淨利 ( 一 ) 其他收入 繼續營業單位淨利係包含以下項目 : 105 年度 104 年度 利息收入銀行存款 $ 1,557 $ 90 租賃收入 4,320 1,360 其 他 $ 5,877 $ 1,770 ( 二 ) 其他利益及損失 105 年度 104 年度 處分不動產 廠房及設備損益 ( $ 174 ) ( $ 1,302 ) 處分備供出售金融資產損益 淨外幣兌換損益 ( 32,328 ) 1,461 其 他 ( 10 ) ( 19 ) ( $ 31,825 ) $ 285 ( 三 ) 財務成本 105 年度 104 年度銀行借款利息 ( $ 377 ) ( $ 120 ) ( 四 ) 折舊及攤銷 105 年度 104 年度 不動產 廠房及設備 $ 1,175 $ 4,156 無形資產 890 1,597 合 計 $ 2,065 $ 5,753 折舊費用依功能別彙總營業成本 $ - $ 2,620 營業費用 1,175 1,536 $ 1,175 $ 4,156 攤銷費用依功能別彙總 管理費用 $ 890 $ 1,

43 ( 五 ) 發生即認列為費用之研究及發展支出 105 年度 104 年度 研究及發展費用 $ 26,083 $ 17,937 ( 六 ) 員工福利費用 及 104 年度員工酬勞及董監事酬勞 105 年度 104 年度 短期員工福利 $ 82,862 $ 78,803 退職後福利 ( 附註十六 ) 確定提撥計畫 1,940 2,049 確定福利計畫 10, 其他員工福利 2,523 2,390 員工福利費用合計 $ 97,352 $ 83,734 依功能別彙總營業成本 $ - $ 4,145 營業費用 97,352 79,589 $ 97,352 $ 83,734 截至 105 年及 104 年 12 月 31 日止, 本公司員工人數分別 為 56 人及 55 人 依 104 年 5 月修正後公司法及 105 年 6 月經股東會決議之 修正章程, 本公司係以當年度扣除分派員工及董監酬勞前之稅 前利益分別以不低於 2% 及不高於 2.24% 提撥員工酬勞及董監事 酬勞 105 及 104 年度員工酬勞及董監事酬勞分別於 106 年 3 月 24 日及 105 年 3 月 26 日經董事會決議如下 : 估列比例 105 年度 104 年度 員工酬勞 2.69% 3.73% 董監事酬勞 1.35% 2.24% 金 額 105 年度 104 年度 現 金 現 金 員工酬勞 $ 16,483 $ 13,109 董監事酬勞 8,272 7,

44 年度個體財務報告通過發布日後若金額仍有變動, 則依會 計估計變動處理, 於次一年度調整入帳 104 年度員工酬勞及董監事酬勞之實際配發金額與 104 年 度個體財務報告認列之金額並無差異 有關本公司 106 及 105 年董事會決議之員工酬勞及董監事 酬勞資訊, 請至台灣證券交易所 公開資訊觀測站 查詢 年度員工紅利及董監事酬勞 本公司於 104 年 6 月 22 日舉行股東常會決議通過 103 年度 員工紅利及董監事酬勞如下 : 103 年度 現 金 紅 利 員工紅利 $ 14,435 董監事酬勞 8,661 ( 七 ) 外幣兌換損益 104 年 6 月 22 日股東常會決議配發之員工紅利及董監事酬 勞與 103 年度個體財務報告認列金額並無差異 有關本公司 104 年股東會決議之員工紅利及董監事酬勞資 訊, 請至台灣證券交易所 公開資訊觀測站 查詢 105 年度 104 年度 外幣兌換利益總額 $ 33,443 $ 48,812 外幣兌換損失總額 ( 65,771 ) ( 47,351 ) 淨損益 ( $ 32,328 ) $ 1,461 二十 繼續營業單位所得稅 ( 一 ) 認列於損益之所得稅 所得稅費用 ( 利益 ) 之主要組成項目如下 : 105 年度 104 年度 當期所得稅當期產生者 $ 53,467 $ 43,062 以前年度之調整 ,467 43,083 遞延所得稅當期產生者 46,292 16,627 認列於損益之所得稅費用 $ 99,759 $ 59,

45 會計所得與所得稅費用之調節如下 : 105 年度 104 年度 繼續營業單位稅前淨利 $ 587,505 $ 351,258 稅前淨利按法定稅率計算之所得稅費用 $ 99,876 $ 59,714 免稅所得 ( 117 ) ( 25 ) 以前年度之當期所得稅費用於本期之調整 - 21 認列於損益之所得稅費用 $ 99,759 $ 59,710 本公司適用之稅率為 17%; 由於 106 年度股東會盈餘分配情形 尚具不確定性, 故 105 年度未分配盈餘加徵 10% 所得稅之潛在所得 稅後果尚無法可靠決定 ( 二 ) 認列於其他綜合損益之所得稅 105 年度 104 年度 遞延所得稅認列於其他綜合損益國外營運機構換算 ( $ 30,497 ) ( $ 9,552 ) ( 三 ) 本期所得稅資產與負債 105 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日 本期所得稅負債應付所得稅 $ 29,180 $ 23,487 ( 四 ) 遞延所得稅資產與負債 ( 接次頁 ) 105 年度 遞延所得稅資產及負債之變動如下 : 認列於其他 年初餘額認列於損益綜合損益年底餘額 遞延所得稅資產暫時性差異國外權益法認列投資損益 $ - $ 271 $ - $ 271 國外營運機構兌換差額 ,163 13,

46 ( 承前頁 ) 認列於其他 年初餘額認列於損益綜合損益年底餘額 備抵存貨跌價損失 $ - $ 69 $ - $ 69 備抵呆帳 其他未實現損益之差異 - 2,737-2,737 $ - $ 3,546 $ 13,163 $ 16,709 遞延所得稅負債暫時性差異國外營運機構兌換差額 $ 17,334 $ - ( $ 17,334 ) $ - 未實現兌換損益之 差異 ( 87 ) 國外權益法認列投資損益 45,527 47,208-92,735 備抵存貨跌價損失 ( 666 ) 備抵呆帳 ( 683 ) 確定福利退休計畫提撥差額 1,295 1,194-2,489 $ 62,720 $ 49,838 ( $ 17,334 ) $ 95, 年度 認列於其他 年初餘額認列於損益綜合損益年底餘額 遞延所得稅負債暫時性差異國外營運機構兌換差額 $ 26,886 $ - ( $ 9,552 ) $ 17,334 未實現兌換損益之 差異 945 ( 1,032 ) - ( 87 ) 國外權益法認列投資損益 27,444 18,083-45,527 備抵存貨跌價損失 ( 137 ) ( 529 ) - ( 666 ) 備抵呆帳 - ( 683 ) - ( 683 ) 確定福利退休計畫提撥差額 ,295 未休假獎金 ( 5 ) $ 55,645 $ 16,627 ( $ 9,552 ) $ 62,

47 ( 五 ) 兩稅合一相關資訊 本公司 : 無 86 年以前之未分配盈餘 105 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日 股東可扣抵稅額帳戶餘額 $ 70,569 $ 75, 年度 ( 預計 ) 104 年度 ( 實際 ) 盈餘分配適用之稅額扣抵比率 12.84% 16.88% ( 六 ) 所得稅核定情形 二一 每股盈餘 本公司之營利事業所得稅申報經稅捐稽徵機關核定至 103 年度 單位 : 每股元 105 年度 104 年度 基本每股盈餘來自繼續營業單位 $ 5.96 $ 3.74 稀釋每股盈餘來自繼續營業單位 $ 5.95 $ 3.72 本期淨利 用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下 : 105 年度 104 年度 歸屬於本公司業主之淨利 $ 487,746 $ 291,548 用以計算稀釋每股盈餘之淨利 $ 487,746 $ 291,548 股數單位 : 仟股 105 年度 104 年度 用以計算基本每股盈餘之普通股加權平均股數 81,934 78,037 具稀釋作用潛在普通股之影響 : 員工分紅 用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權平均股數 82,094 78,289 若本公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞, 則計算稀釋每股盈 餘時, 假設員工酬勞將採發放股票方式, 並於該潛在普通股具有稀釋 作用時計入加權平均流通在外股數, 以計算稀釋每股盈餘 於次年度

48 決議員工酬勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時, 亦繼續考量該等潛在 普通股之稀釋作用 二二 營業租賃協議 ( 一 ) 本公司為承租人 不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下 : 105 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日 不超過 1 年 $ 120 $ 120 1~5 年 - - 超過 5 年 - - $ 120 $ 120 ( 二 ) 本公司為出租人 不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下 : 105 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日 不超過 1 年 $ 3,200 $ 2,720 1~5 年 - - 超過 5 年 - - $ 3,200 $ 2,720 二三 資本風險管理 本公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前提 下, 藉由將債務及權益餘額最適化, 以使股東報酬極大化 本公司資本結構係由集團之淨債務 ( 即借款減除現金及約當現金 ) 及權益 ( 即股本 資本公積 保留盈餘及其他權益項目 ) 組成 本公司不須遵守其他外部資本規定 本公司主要管理階層每季重新檢視集團資本結構, 其檢視內容包 括考量各類資本之成本及相關風險 本公司依據主要管理階層之建 議, 將藉由支付股利 發行新股 買回股份及發行新債或償付舊債等 方式平衡其整體資本結構

49 二四 金融工具 ( 一 ) 公允價值之資訊 1. 非按公允價值衡量之金融工具 本公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融 負債之帳面金額到期日甚近, 或未來收付價格與帳面金額相 當, 其帳面金額趨近其公允價值 2. 認列於個體資產負債表之公允價值衡量 本公司以公允價值衡量之金融資產及公融負債, 其衡量方 式依照公允價值可觀察程度分為第一至第三級 : (1) 第一級公允價值衡量係指活絡市場相同資產或負債之公開 報價 ( 未經調整 ) (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外, 以屬於 該資產或負債直接 ( 亦即價格 ) 或間接 ( 亦即由價格推導 而得 ) 可觀察之輸入值推導公允價值 (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料 為基礎之資產或負債之輸入值 ( 不可觀察之輸入值 ) 推導 公允價值 105 年 12 月 31 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 備供出售金融資產基金受益憑證 $ 42,303 $ - $ - $ 42, 年 12 月 31 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 備供出售金融資產基金受益憑證 $ 218,443 $ - $ - $ 218,443 情形 105 及 104 年度無第一級與第二級公允價值衡量間移轉之

50 3. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設 ( 二 ) 金融工具之種類 金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定 : (1) 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負 債, 其公允價值係分別參照市場報價決定 若無市場價格 可供參考時, 則採用評價方法估計 本公司採用評價方法 所使用之估計及假設, 與市場參與者於金融商品訂價時用 以作為估計及假設之資訊一致 (2) 其他金融資產及金融負債 ( 除上述外 ) 之公允價值係依照 以現金流量折現分析為基礎之一般公認定價模式決定 105 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日 金融資產放款及應收款 ( 註 1) $ 960,375 $ 720,593 備供出售金融資產 42, ,443 金融負債 以攤銷後成本衡量 ( 註 2) 363, ,083 註 1: 餘額係包含現金及約當現金 應收帳款 其他應收款及其他金融資產等以攤銷後成本衡量之放款及應收款 註 2: 餘額係包含應付帳款及其他應付款等以攤銷後成本衡量之金融負債 ( 三 ) 財務風險管理目的與政策本公司主要金融工具包括備供出售金融資產 應收款項 應付款項 借款 本公司營運有關之財務風險 包括市場風險 ( 包含匯率風險及利率風險 ) 信用風險及流動性風險, 本公司致力於確保公司因應營運所需時具有足夠且具成本效益之營運資本 本公司審慎管理與營運活動相關之外幣匯率風險 權益工具價格風險 信用風險及流動性風險等, 以降低市場之不確定性對公司財務生潛在之不力影響

51 1. 市場風險 (1) 匯率風險本公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易, 因而使本公司產生匯率變動暴險 針對匯率風險之管理, 本公司之專責單位定期檢視受匯率影響之資產負債部位, 運用適當之避險工具, 以控管外匯波動產生之風險 本公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資產與貨幣性負債帳面金額, 參閱附註三十 敏感度分析本公司主要受到美金及歐元貨幣匯率波動之影響 並 以美金對新台幣升值及貶值 1% 時之敏感度分析作為對內 部主要管理階層報告匯率變動之風險, 亦代表管理階層對 外幣匯率之合理可能變動範圍之評估 敏感度分析包含本公司於資產負債表日非功能性貨幣 計價之貨幣性資產與貨幣性負債帳面金額, 並於年底受外 幣匯率波動 1% 之影響情形 下列彙總表之正數代表當各外 幣對新台幣升值時, 倘其他條件維持不變下, 將增加本期 稅前淨利之金額 美 金 之 影 響 105 年度 104 年度 損 益 $ 4,295 $ 3,880 歐 元 之 影 響 105 年度 104 年度 損 益 $ 668 $ 658 日 圓 之 影 響 105 年度 104 年度 損 益 $ 903 ( $ 121 ) 人 民 幣 之 影 響 105 年度 104 年度 損 益 $ 907 $

52 (2) 利率風險本公司因從事浮動利率之借款, 故有利率變動之暴險 本公司現行之政策為維持浮動利率借款以減低利率變動風險, 故本公司管理階層評估借款利率浮動對本公司影響不大 敏感度分析本公司有銀行存款, 因存款利率波動不大, 故不預期本公司之收入和營運現金流量有重大之利率風險 (3) 其他價格風險本公司權益價格風險因主要來自備供出售金融資產之投資 本公司管理階層藉由持有不同風險投資組合以管理風險, 且權益工具之投資皆須經本公司管理階層同意核准後得為之 敏感度分析下列敏感度分析係依資產負債表日之權益價格暴險進行 若權益價格上漲 1%, 105 及 104 年度其他綜合損益將 因備供出售金融資產公允價值之變動分別增加 423 仟元及 2,184 仟元 2. 信用風險信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成本公司財務損失之風險 本公司會逐一複核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適當減損損失, 因此不預期有重大之信用風險 本公司的應收帳款及其他應收款項之交易對象主要為中國外資企業及國外公司組織, 信用風險集中情形請詳本公司個體財務報告, 逾期及減損情形詳附註八

53 3. 流動性風險 本公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支 應集團營運並減輕現金流量波動之影響 本公司管理階層監督 銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循 銀行借款對本公司而言係為一項重要流動性來源 截至 105 年及 104 年 12 月 31 日止, 本公司未動用之短期銀行融資額度 分別為 309,456 仟元及 431,838 仟元 本公司依負債之性質採用適當之分組方式作到期分析以評 估本公司之流動能力, 到期分析如下 : 105 年 12 月 31 日 加權平均 有效利率 ( % ) 1 年以內 1 年至 5 年 5 年以上 非衍生金融負債應付帳款 - $ 306,313 $ - $ - 其他應付款 - 56, $ 363,235 $ - $ 年 12 月 31 日 加權平均 有效利率 ( % ) 1 年以內 1 年至 5 年 5 年以上 非衍生金融負債應付帳款 - $ 188,327 $ - $ - 其他應付款 - 79, $ 268,083 $ - $ - 二五 關係人交易 ( 一 ) 進貨 除已於其他附註揭露外, 本公司與關係人間之交易如下 105 年度 104 年度 子公司 $ 1,540,068 $ 1,544,196 具重大影響之投資者 36,332 1,795 $ 1,576,400 $ 1,545,

54 差異 ( 二 ) 技術服務收入 上述向關係人進銷貨之交易條件與其他非關係人比較並無重大 105 年度 104 年度子公司 $ - $ 26,593 ( 三 ) 應收關係人款項 資產負債表日之應收關係人款項餘額如下 : 105 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日 子公司 $ 101,545 $ 118,461 ( 四 ) 應付關係人款項 資產負債表日之應付關係人款項餘額如下 : 105 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日 子公司 $ 257,760 $ 169,372 具重大影響之投資者 29,837 - $ 287,597 $ 169,372 ( 五 ) 其他關係人款項 資產負債表日之其他應收關係人款項餘額如下 : 105 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日 子公司 $ 413 $ - 具重大影響之投資者 $ 833 $ - 資產負債表日之其他應付關係人款項餘額如下 : 105 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日具重大影響之投資者 $ 3,518 $ - 流通在外之應付關係人款項餘額係未提供擔保且將以現金清 償, 應收關係人款項未收取保證 105 及 104 年度應收關係人款項並 未提列呆帳費用

55 ( 六 ) 其他關係人交易 1. 資產負債表日之存出保證金餘額如下 : 105 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日具重大影響之投資者 $ 200 $ 租金支出 租金支出 105 年度 104 年度具重大影響之投資者 $ 180 $ 1, 勞務費 勞務費 105 年度 104 年度具重大影響之投資者 $ 195 $ 開發費 開發費 105 年度 104 年度具重大影響之投資者 $ 1,467 $ - 5. 租金收入 租金收入 105 年度 104 年度具重大影響之投資者 $ 4,320 $ 1,360 本公司為子公司提供背書保證之情形, 請詳附表二 ( 七 ) 對主要管理階層之獎酬 105 及 104 年度對董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下 : 105 年度 104 年度 短期員工福利 $ 3,018 $ 6,140 退職後工福利 9, $ 12,924 $ 6,451 董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效 及市場趨勢決定

56 二六 質抵押之資產 如下 : 下列資產業經提供為融資借款之擔保品, 其各該科目及帳面價值 105 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日其他金融資產 $ 23 $ 23 二七 重大或有負債及未認列之合約 : 無 二八 重大之災害損失 : 無 二九 重大之期後事項 : 無 三十 外幣金融資產及負債之匯率資訊 本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下 : 105 年 12 月 31 日 ( 單位 : 外幣 / 台幣仟元 ) 外 幣匯 率帳 面 金 額 金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 $ 21, $ 690,785 歐 元 2, ,812 日 圓 333, ,936 港 幣 人民幣 19, ,147 金 融 負 債 美 元 8, ,335 歐 元 ,984 日 圓 5, ,598 港 幣 ,603 人民幣 ,

57 104 年 12 月 31 日 ( 單位 : 外幣 / 台幣仟元 ) 外 幣匯 率帳 面 金 額 金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 $ 17, $ 561,412 歐 元 1, ,900 日 圓 港 幣 人民幣 16, ,794 金 融 負 債 美 元 5, ,396 歐 元 ,123 日 圓 45, ,272 港 幣 ,136 人民幣 具重大影響之外幣兌換損益如下 : 105 年度 104 年度 外 幣匯 率淨兌換損益匯 率淨兌換損益 美 元 ( 美元 : 新台幣 ) ( $ 14,962 ) ( 美元 : 新台幣 ) $ 10,899 歐 元 35.70( 歐元 : 新台幣 ) ( 5,750 ) 35.24( 歐元 : 新台幣 ) ( 11,134 ) 日 圓 ( 日圓 : 新台幣 ) ( 10,021 ) ( $ 30,733 ) ( $ 235 ) 三一 附註揭露事項 ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊 : 1. 資金貸與他人 ( 附表一 ) 2. 為他人背書保證 ( 附表二 ) 3. 期末持有有價證券情形 ( 附表三 ) 4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上 ( 附表四 ) 5. 取得不動產之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上 無 6. 處分不動產之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上 無

58 7. 與關係人進 銷貨之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上 ( 附表五 ) 8. 應收關係人款項達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上 ( 附表六 ) 9. 從事衍生工具交易 無 10. 被投資公司資訊 ( 附表七 ) ( 三 ) 大陸投資資訊 : 1. 大陸被投資公司名稱 主要營業項目 實收資本額 投資方式 資金匯出入情形 持股比例 投資損益 期末投資帳面金額 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額 ( 附表八 ) 2. 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易事項, 及其價格 付款條件 未實現損益 :( 附表八 ) (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比 (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比 (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額 (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的 (5) 資金融通之最高餘額 期末餘額 利率區間及當期利息總額 (6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項, 如勞務之提供或收受等

59 智伸科技股份有限公司 資金貸與他人 民國 105 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 附表一 單位 : 新台幣仟元 編號貸出資金之公司貸 與 對 是否為資金貸與有短期融通資提列備抵個別對象資金資金貸與象往來科目本期最高餘額期末餘額實際動支金額利率區間業務往來金額擔保品名稱擔保品價值備關係人性質必要之原因呆帳金額貸與限額總限額 註 1 GLOBAL 浙江智泓科技有限其他應收款 是 $ 835,439 $ 606,363 $ 606,363 3%~5% 有短期融通資 $ - 營運週轉 $ - - $ - $ 2,704,910 $ 2,704,910 註一 ADVANCE TECHNOLOGY LIMITED 公司 - 關係人 金之必要 1 GLOBAL ADVANCE TECHNOLOGY LIMITED SEAMAX MANUFACTU RING PTE LIMITED 其他應收款 - 關係人 是 11, 有短期融通資 金之必要 - 營運週轉 ,704,910 2,704,910 註一 2 東莞海盛電子科技有限公司 浙江智泓科技有限公司 其他應收款 - 關係人 是 183, 有短期融通資 金之必要 - 營運週轉 ,704,910 2,704,910 註一 註一 : 依智伸科技股份有限公司資金貸予他人限額計算如下 : (1) 與本公司有業務往來之公司或行號, 個別貸與金額以不超過雙方間業務往來金額為限, 貸與總額以不超過當期淨值的百分之二十為限 所稱業務往來係指雙方間最近一年內進貨或銷貨金額孰高者 有短期融通資金之必要之公司或行號, 個別貸與總額以不超過當期淨值的百分之二十為限, 貸與總額以不超過當期淨值的百分之四十為限 (2) 本公司直接及間接持有表決權股份百分之百之國外公司間, 從事資金貸與其個別公司資金貸與限額以本公司淨值的百分之百為限, 貸與總額以不超過淨值的百分之一百為限 資金最高限額為淨值 2,704,910( 仟元 ) 100%= 2,704,910( 仟元 )

60 智伸科技股份有限公司 為他人背書保證 民國 105 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 附表二 單位 : 新台幣仟元 被背書保證對象 編號背書保證者公司名稱公司名稱關係 0 智伸科技股份有限公司 FORTUNE TOWER HOLDING CO., LTD 對單一企業本期最高背書期末背書以財產擔保之背書保證實際動支金額保證餘額保證餘額背書保證金額之限額 累計背書保證金額佔最近期財務報表淨值之比率 ( % ) 背書保證屬母公司對子屬子公司對母屬對大陸地區備最高限額公司背書保證公司背書保證背書保證 子公司 $ 1,081,964 $ 50,175 $ 32,250 $ 29,025 $ $ 1,352,455 Y N N 註一 註 0 智伸科技股份有限公司 0 智伸科技股份有限公司 SEAMAX MANUFACTURING PTE. LIMITED GLOBAL ADVANCE TECHNOLOGY LIMITED 孫公司 1,081, , , , ,352,455 Y N N 註一 孫公司 1,081, , , , ,352,455 Y N N 註一 註一 : 依智伸科技股份有限公司為他人背書保證作業程序限額計算如下 : (1) 本公司對外背書保證之總額不得超過當期淨值百分之五十 對單一企業背書保證之累積金額不得超過當期淨值百分之四十為限, 如因業務關係而對單一企業從事背書保證者, 除受前項規範外, 其背書保證金額不得超過最近一年度與本公司交易之總額 ( 雙方間進貨或銷貨金額孰高者 ) (2) 依上述規定, 對外辦理背書保證之最高限額為淨值 2,704,910( 仟元 ) 50%= 1,352,455( 仟元 ); 另對單一企業背書保證之限額為淨值 2,704,910( 仟元 ) 40%= 1,081,964( 仟元 )

61 智伸科技股份有限公司 期末持有有價證券情形 民國 105 年 12 月 31 日 附表三 單位 : 除另予註明者外, 為新台幣仟元 期末與有價證券持有之公司有價證券種類及名稱帳列科目股數帳面金額持股比率備發行人之關係公允價值 ( 仟股 ) ( 註 1 ) ( % ) 智伸科技股份有限公司受益憑證群益安穩貨幣市場基金無備供出售金融資產 - 流動 2,647 $ 42,303 - $ 42,303 註 註 1: 包含認列備供出售金融資產未實現損益

62 智伸科技股份有限公司 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣 3 億元或實收資本額 20% 以上 民國 105 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 附表四 單位 : 除另予註明者外, 為新台幣仟元 有價證券期初買入賣出期末買 賣之公司帳列科目交易對象關係種類及名稱股數 ( 仟股 ) 金額股數 ( 仟股 ) 金額股數 ( 仟股 ) 售價帳面成本處分損益股數 ( 仟股 ) 金額 ( 註 1) 智伸科技股份有受益憑證 限公司 群益安穩貨幣市場基金 備供出售金融資產 - 流動 無 無 13,709 $ 218,443 3,108 $ 49,650 14,170 $ 226,124 $ 225,437 $ 687 2,647 $ 42,303 註 1: 包含認列備供出售金融資產未實現損益

63 智伸科技股份有限公司 與關係人進 銷貨之金額達新台幣 1 億元或實收資本額 20% 以上 民國 105 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 附表五 單位 : 新台幣仟元 進 ( 銷 ) 貨之公司交 易 對 象 名 稱關 係 進 ( 銷 ) 貨金 SEAMAX INTERNATIONAL LTD. ACE PLUS TECHNOLOGY LIMITED SEAMAX INTERNATIONAL LTD. 東莞海益機械配件有限公司 東莞海益機械配件有限公司 東莞海盛電子科技有限公司 浙江智泓科技有限公司 交易情形 額 交易條件與一般交易不同應收 ( 付 ) 票據 帳款之情形及原因佔總應收 ( 付 ) 佔總進 ( 銷 ) 授信期間單價授信期間餘額貨之比率 票據 帳款之比率 智伸科技股份有限公司母子公司銷貨 $ 1,301, % 月結 90 天 - - 應收帳款 $ 158, % 智伸科技股份有限公司母子公司銷貨 238, % 月結 90 天 - - 應收帳款 99, % 浙江智泓科技有限公司最終母公司相同銷貨 113, % 月結 90 天 - - 應收帳款 95, % SEAMAX INTERNATIONAL LTD. ACE PLUS TECHNOLOGY LIMITED SEAMAX INTERNATIONAL LTD. SEAMAX INTERNATIONAL LTD. 最終母公司相同銷貨 704, % 月結 90 天 - - 應收帳款 64, % 最終母公司相同銷貨 242, % 月結 90 天 - - 應收帳款 101, % 最終母公司相同銷貨 127, % 月結 90 天 - - 應收帳款 16, % 最終母公司相同銷貨 477, % 月結 90 天 - - 應收帳款 77, % 備註

64 智伸科技股份有限公司 應收關係人款項達新台幣 1 億元或實收資本額 20% 以上 民國 105 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 附表六 單位 : 新台幣仟元 帳列應收款項之公司交 易 對 象 名 稱關 應收關係人逾期應收關係人款項應收關係人款項提列備抵係週轉率款項餘額金額處理方式期後收回金額呆帳金額 智伸科技股份有限公司 SEAMAX 母子公司 $ 101,545 註 1 $ - - $ - $ - INTERNATIONAL LTD. SEAMAX INTERNATIONAL LTD. 智伸科技股份有限公司 母子公司 158, 次 / 年 ,049 - 東莞海益機械配件有限公司 ACE PLUS TECHNOLOGY LIMITED 最終母公司相同 101, 次 / 年 ,803 - GLOBAL ADVANCE 浙江智泓科技有限公司 母子公司 648,537 註 TECHNOLOGY LIMITED 註 1: 係其他應收款, 故不計算週轉率

65 智伸科技股份有限公司 被投資公司名稱 所在地區... 等相關資訊 民國 105 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 附表七 單位 : 新台幣仟元 投 資 公 司 名 稱被 投 資 公 司 名 稱所 在 地 原始投資金額期末持有被投資公司本期認列之區主要營業項目備本期期末上期期末股數比率 (%) 帳面金額本期 ( 損 ) 益投資 ( 損 ) 益 智伸科技股份有限公司 FORTUNE TOWER TMF Chambers,P.O. 一般投資業務 $ 1,522,863 $ 1,522,863 51, $ 1,985,298 $ 301,106 $ 302,444 HOLDING CO., LTD Box 3269, Apia, Samoa 註 智伸科技股份有限公司 SEAMAX Offshore INTERNATIONAL LTD. Chambers,P.O.Box 217,Apia, Samoa 從事貨物進出口 28,995 28,995 1, ,992 ( 90 ) ( 90 ) 智伸科技股份有限公司 ACE PLUS TECHNOLOGY LIMITED Offshore Chambers,P.O.Box 217,Apia, Samoa 從事貨物進出口 1, ,606 ( 6 ) ( 6 ) FORTUNE TOWER HOLDING CO., LTD. SEAMAX MANUFACTURING PTE. LIMITED 1004AXA Centre, 151 Gloucester Road, Wan Chai, Hong Kong 一般投資業務 363, ,000 12, ,166 63,430 63,430 FORTUNE TOWER HOLDING CO., LTD. GLOBAL WIN LIMITED Offshore Chambers,P.O.Box 217,Apia, Samoa 一般投資業務 364, ,103 10, ,630 ( 9,756 ) ( 9,756 ) FORTUNE TOWER HOLDING CO., LTD. GLOBAL ADVANCE TECHNOLOGY LIMITED Offshore Chambers,P.O.Box 217,Apia, Samoa 一般投資業務 768, ,200 23, ,342, , ,423 註 : 本期認列之投資 ( 損 ) 益業已考量公司間交易之未實現損益之影響數

66 智伸科技股份有限公司 大陸投資資訊 民國 105 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 附表八 單位 : 新台幣仟元 1. 大陸被投資公司名稱 主要營業項目 實收資本額 投資方式 資金匯出入 持股比例 投資損益 投資帳面價值及匯回投資損益情形 : 大陸被投資公司名稱主 要 營 業 項 本期期初自本期匯出或收回投資金額本期期末本公司本期認列截至本期止投資方式被投資公司期末投資目實收資本額台灣匯出自台灣匯出直接或間接投資損益已匯回備 ( 註一 ) 匯出收回本期損益帳面價值累積投資金額累積投資金額之持股比例 ( 註二 ) 投資收益 東莞海益機械配件有限公司生產和銷售電腦硬盤零組件 $ 359,046 2 $ 363,000 $ - $ - $ 363,000 $ 66, $ 66,631 $ 595,116 $ - 工業控制零組件 精沖模 模具標准件 高檔五金件 高檔建築五金件 水暖器材 及五金件 新型電子元器 件 汽車關鍵零部件 防抱 死制動系統 註 東莞海盛電子科技有限公司生產和銷售磁盤驅動器部件, 新型電子元器件, 水暖器材及五金件, 汽車關鍵零部件, 防抱死制動系統 294, , ,103 ( 6,733 ) ( 6,733 ) 327,861 26,252 浙江智泓科技有限公司 開發研究和生產銷售各類大容量光 磁盤驅動器及其部件, 半導體元器件 新型電子元器件 數字照相機 精密在線測量儀器 精沖模 模具標准件和醫療類精密零件 汽車用精密零件 698, , , , ,224 1,272,085 - 註一 : 投資方式區分為下列三種 : 1. 直接赴大陸地區從事投資 2. 透過第三地區公司再投資大陸 3. 其他方式 註二 : 上述投資損益係按同期間經台灣母公司簽證會計師查核之財務報表認列投資損益 2. 赴大陸地區投資限額 : 本期期末累計自台灣匯出經濟部投審會依經濟部投審會規定公司名稱赴大陸地區投資金額核准投資金額赴大陸地區投資限額智伸科技股份有限公司 ( 註 ) $ 1,506,802 $ 1,506,802 $ - 註 : 本公司已於 103 年 9 月 23 日取得經濟部工業局核發符合營運總部營運範圍證明文件, 自 103 年 9 月 5 日起生效, 故不受經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額之規定 3. 大陸投資公司直接與間接經由第三地區事業提供背書 保證或提供擔保品情形 : 無 4. 與大陸投資公司直接與間接經由第三地區提供資金融通情形 : 詳附表一 5. 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項 : 無

67 重要會計科目明細表目錄 項 目 編 號 / 索 引 資產 負債及權益項目明細表 現金及約當現金明細表 明細表一 備供出售金融資產 - 流動明細表 附表三 應收帳款明細表 明細表二 其他應收款明細表 附註八 存貨明細表 明細表三 採用權益法之投資變動明細表 明細表四 不動產 廠房及設備變動明細表 附註十一 無形資產變動明細表 附註十二 預付款項 附註十三 其他流動資產 附註十三 遞延所得稅資產明細表 附註二十 應付帳款明細表 明細表五 其他應付款明細表 附註十五 其他流動負債明細表 明細表六 遞延所得稅負債明細表 附註二十 損益項目明細表 營業收入明細表 明細表七 營業成本明細表 明細表八 推銷費用明細表 明細表九 管理費用明細表 明細表九 研究及發展費用明細表 明細表九 其他收益及費損淨額明細表 附註十九 財務成本明細表 附註十九 本期發生之員工福利 折舊 折耗及攤銷費 附註十九 用功能別彙總表

68 智伸科技股份有限公司 現金及約當現金明細表 民國 105 年 12 月 31 日 明細表一 單位 : 新台幣仟元 項 目 摘 要 金 額 現 金 庫存現金 $ 41 銀行存款支票及活期存款 11,164 外幣活期存款 包括 7, ,252 $ 396,

69 智伸科技股份有限公司 應收帳款明細表 民國 105 年 12 月 31 日 明細表二 單位 : 新台幣仟元 客 戶 名 稱 摘 要 金 額 關係人 SIWS 貨 款 $ 101,545 非關係人 BSFEPDE 貨 款 29,103 CTUS 32,308 CVDPR 39,318 CVDUS 26,137 SGT510 43,379 SGTTH 44,628 SGT512 49,928 其他 ( 註 ) 203,687 總額 570,033 減 : 備抵呆帳 ( 8,462 ) $ 561,571 註 : 各戶餘額皆未超過本科目餘額百分之五

70 智伸科技股份有限公司 存貨明細表 民國 105 年 12 月 31 日 明細表三 單位 : 新台幣仟元 名稱成本市價製成品 $ 39,886 $ 52,006 備抵存貨跌價及呆滯損失 ( 404 ) - $ 39,482 $ 52,

71 智伸科技股份有限公司 採用權益法之投資變動明細表 民國 年度 明細表四 單位 : 新台幣仟元 期初餘額本期增加本期減少累積換算期末餘額市價或股權淨值提供擔保或被投資公司股數 ( 仟股 ) 金額股數 ( 仟股 ) 金額股數 ( 仟股 ) 金額投資 ( 損 ) 益調整數側流沖銷發放現金股利股數 ( 仟股 ) 持股 % 金額單價總價質押情形備註 Fortune Tower Holding Co., Ltd 51,500 $1,887,961 - $ - - $ - $ 301,106 ( $ 178,855 ) $ 1,338 ( $ 26,252 ) 51, $1,985, $1,986,889 無 Seamax International Ltd. 1,000 33, ( 90 ) ( 590 ) - - 1, , ,992 無 Ace Plus Technology Limited , ( 6 ) , ,606 無 $1,921,633 $ 1,564 $ - $ 301,010 ( $ 179,397 ) $ 1,338 ( $ 26,252 ) - $2,019,896 $2,021,

72 智伸科技股份有限公司 應付帳款明細表 民國 105 年 12 月 31 日 明細表五 單位 : 新台幣仟元 客 戶 名 稱 摘 要 金 額 關係人 SIWS 貨 款 $ 158,049 APWS 99,711 六 方 29,837 $ 287,597 非關係人 ASCOFR 貨 款 $ 4,694 DEGDE 1,085 FGHK 1,532 MKRDE 7,085 RV04 1,576 SHJP 1,598 其他 ( 註 ) 1,146 $ 18,716 註 : 各戶餘額皆未超過本科目餘額百分之五

73 智伸科技股份有限公司 其他流動負債明細表 民國 105 年 12 月 31 日 明細表六 單位 : 新台幣仟元 項 目 摘 要 金 額 代收款 所得稅 健保費及勞務費代扣繳 $ 1,796 暫收款暫收客戶款項 5,197 $ 6,

74 智伸科技股份有限公司 營業收入明細表 民國 105 年度 明細表七 單位 : 新台幣仟元 項目摘要金額銷貨收入總額汽車 3C 零件及醫療器械加工 $ 2,103,535 減 : 銷貨退回及折讓 ( 7,374 ) 銷貨收入淨額 2,096,161 勞務收入加工費 3,874 $ 2,100,

75 智伸科技股份有限公司 營業成本明細表 民國 105 年度 明細表八 單位 : 新台幣仟元 項 目 金 額 期初製成品 $ 89,567 加 : 本期進貨 1,589,645 減 : 轉列營業費用 ( 2,991 ) 期末製成品 ( 39,886 ) 銷貨成本 1,636,335 其他營業成本存貨跌價及呆滯損失 ( 3,517 ) 變賣下腳收入 ( 273 ) ( 3,790 ) $ 1,632,

76 智伸科技股份有限公司 營業費用明細表 民國 105 年度 明細表九 單位 : 新台幣仟元 管 理 及 研 究 項 目推銷費用 總務費用 發展費用合 計 薪資支出 $ 13,738 $ 54,952 $ 22,897 $ 91,587 佣金支出 12, ,496 進出口費用 19, ,240 其他 ( 註 ) 4,040 25,459 3,186 32,685 $ 49,514 $ 80,411 $ 26,083 $ 156,008 註 : 各戶餘額皆未超過本科目餘額之百分之五