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1 国家自然科学基金 资助项目经费预算与决算编制 2017 年元月 辽宁中医药大学 国家财政部管理会计咨询专家 侯义

2 目 录 1 项目经费预算编制 2 项目经费决算编制

3 国家自然基金项目预算编制 编制原则 目标 相关性 三原则 政策 相符性 经济 合理性

4 国家自然基金项目预算编制 编制原则 目标相关性 : 与课题研究开发任务密切相关, 围绕课题任务内容编制 政策相符性 : 应符合有关法律 法规和相关财务制 度 经济合理性 : 着实事求是 经济合理 提高效益的 原则编制

5 国家自然基金项目预算编制 定额补助式预算表 编制内容 资金预算表 填报列在项目实施过程中与研究活动相关的 应由基金资助的直接费用支出 预算说明书对各项直接费用的主要用途和测算理由 依据说明 合作研究 测试化验外拨资金

6 国家自然基金项目预算编制 预算表 国家自然基金项目直接费用预算表 ( 定格补助 ) 项目申请号 / 项目批号 : 项目负责人 : 金额单位 : 万元 序号科目名称金额 1 一 项目直接费用 2 1 设备费 3 ( 一 ) 设备购置费 4 ( 二 ) 设备试制费 5 ( 三 ) 设备改造与租赁费 6 2 材料费 7 3 测试化验加工费 8 4 燃料动力费 9 5 差旅 / 会议 / 国际合作与交流费 10 6 出版 / 文献 / 信息传播 / 知识产权事务 11 7 劳务费 12 8 专家咨询费 13 9 其他支出 14 二 自筹资金

7 国家自然基金项目预算编制 预算表 国家自然基金项目直接费用预算表 ( 定格补助 ) 项目申请号 / 项目批号 : 项目负责人 : 金额单位 : 万元 序号科目名称金额 1 一 项目直接费用 2 1 设备费 3 ( 一 ) 设备购置费 4 ( 二 ) 设备试制费 5 ( 三 ) 设备改造与租赁费 6 2 材料费 7 3 测试化验加工费 8 4 燃料动力费 9 5 差旅/ 会议 / 国际合作与交流费 10 6 出版/ 文献 / 信息传播 / 知识产权事务 11 7 劳务费 12 8 专家咨询费 13 9 其他支出 14 二 自筹资金 1 对仪器设备鼓励共享 试制 租赁以及对现有仪器设备进行升级改造, 原则上不得购置 ; 2 确有必要购置的, 应当对拟购置设备的必要性 现有同样设备的利用情况以及购置设备的开放共享方案等进行单独说明 ; 3 定额补助式项目要对单笔总额 10 万元 ( 含 ) 以上的设备费进行单独说明 ; 4 设备费预算一般不予调增

8 国家自然基金项目预算编制 预算表 国家自然基金项目直接费用预算表 ( 定格补助 ) 项目申请号 / 项目批号 : 项目负责人 : 金额单位 : 万元 序号科目名称金额 1 一 项目直接费用 2 1 设备费 3 ( 一 ) 设备购置费 4 ( 二 ) 设备试制费 5 ( 三 ) 设备改造与租赁费 6 2 材料费 7 3 测试化验加工费 8 4 燃料动力费 9 5 差旅/ 会议 / 国际合作与交流费 10 6 出版/ 文献 / 信息传播 / 知识产权事务 11 7 劳务费 12 8 专家咨询费 13 9 其他支出 14 二 自筹资金 是指在项目研究过程中消耗的各种原材料 辅助材料 低值易耗品等的采购及运输 装卸 整理等费用! 列日常办公用品 ;! 与 测试化验加工费 重复 ;! 与课题任务内容相关性差 ;! 进口与国产

9 国家自然基金项目预算编制 预算表 国家自然基金项目直接费用预算表 ( 定格补助 ) 项目申请号 / 项目批号 : 项目负责人 : 金额单位 : 万元 序号科目名称金额 1 一 项目直接费用 2 1 设备费 3 ( 一 ) 设备购置费 4 ( 二 ) 设备试制费 5 ( 三 ) 设备改造与租赁费 6 2 材料费 7 3 测试化验加工费 8 4 燃料动力费 9 5 差旅/ 会议 / 国际合作与交流费 10 6 出版/ 文献 / 信息传播 / 知识产权事务 11 7 劳务费 12 8 专家咨询费 13 9 其他支出 14 二 自筹资金 是指在项目研究过程中支付给外单位 ( 包括依托单位内部独立经济核算单位 ) 的检验 测试 化验及加工等费用! 任务明确 划拨经费明确 单位明确 ;! 任务 经费比重合理 ;! 协议合同 公章 报告 ;! 与劳务费 专家费区别

10 国家自然基金项目预算编制 预算表 国家自然基金项目直接费用预算表 ( 定格补助 ) 项目申请号 / 项目批号 : 项目负责人 : 金额单位 : 万元 序号科目名称金额 1 一 项目直接费用 2 1 设备费 3 ( 一 ) 设备购置费 4 ( 二 ) 设备试制费 5 ( 三 ) 设备改造与租赁费 6 2 材料费 7 3 测试化验加工费 8 4 燃料动力费 9 5 差旅/ 会议 / 国际合作与交流费 10 6 出版/ 文献 / 信息传播 / 知识产权事务 11 7 劳务费 12 8 专家咨询费 13 9 其他支出 14 二 自筹资金 是指在项目研究过程中相关大型仪器设备 专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水 电 气 燃料消耗费用等 单独计量可以是单独装表计量, 也可以根据仪器设备 科学装置等的能耗工时进行计算确定 要注意与间接费用中水 电 气 暖消耗的区别

11 国家自然基金项目预算编制 预算表 国家自然基金项目直接费用预算表 ( 定格补助 ) 项目申请号 / 项目批号 : 项目负责人 : 金额单位 : 万元 序号科目名称金额 1 一 项目直接费用 2 1 设备费 3 ( 一 ) 设备购置费 4 ( 二 ) 设备试制费 5 ( 三 ) 设备改造与租赁费 6 2 材料费 7 3 测试化验加工费 8 4 燃料动力费 9 5 差旅/ 会议 / 国际合作与交流费 10 6 出版/ 文献 / 信息传播 / 知识产权事务 11 7 劳务费 12 8 专家咨询费 13 9 其他支出 14 二 自筹资金 * 本科目额度不超过直接费用 10% 的, 不需要提供预算测算依据 ; * 三项统筹使用 ; * 调减不调增! 占比科学 ;! 预算相关性 ( 各种学术会 访学 教材编写 );! 会议会期过长 人数过多 缺乏合理性

12 国家自然基金项目预算编制 预算表 国家自然基金项目直接费用预算表 ( 定格补助 ) 项目申请号 / 项目批号 : 项目负责人 : 金额单位 : 万元 序号科目名称金额 1 一 项目直接费用 2 1 设备费 3 ( 一 ) 设备购置费 4 ( 二 ) 设备试制费 5 ( 三 ) 设备改造与租赁费 6 2 材料费 7 3 测试化验加工费 8 4 燃料动力费 9 5 差旅/ 会议 / 国际合作与交流费 10 6 出版/ 文献 / 信息传播 / 知识产权事务 11 7 劳务费 12 8 专家咨询费 13 9 其他支出 14 二 自筹资金? 是指在项目研究过程中, 需要支付的出版费 资料费 专用软件购买费 文献检索费 专业通信费 专利申请及其他知识产权事务等费用! 学生毕业论文打印 复印费, 学业论文发表 ;! 专利维护费 ;! 个人 办公网络通讯费 上网卡

13 国家自然基金项目预算编制 预算表 国家自然基金项目直接费用预算表 ( 定格补助 ) 项目申请号 / 项目批号 : 项目负责人 : 金额单位 : 万元 序号科目名称金额 1 一 项目直接费用 2 1 设备费 3 ( 一 ) 设备购置费 4 ( 二 ) 设备试制费 5 ( 三 ) 设备改造与租赁费 6 2 材料费 7 3 测试化验加工费 8 4 燃料动力费 9 5 差旅/ 会议 / 国际合作与交流费 10 6 出版/ 文献 / 信息传播 / 知识产权事务 11 7 劳务费 12 8 专家咨询费 13 9 其他支出 14 二 自筹资金 是指在项目研究过程中支付给参与项目研究的研究生 博士后 访问学者以及项目聘用的研究人员 科研辅助人员等的劳务费用, 以及项目聘用人员的社会保险补助费用 项目聘用人员的劳务费开支标准, 参照当地科学研究和技术服务业从业人员平均工资水平, 根据其在项目研究中承担的工作任务确定! 调减不调增 ;! 占比合理 ;! 标准适度

14 国家自然基金项目预算编制 预算表 国家自然基金项目直接费用预算表 ( 定格补助 ) 项目申请号 / 项目批号 : 项目负责人 : 金额单位 : 万元 序号科目名称金额 1 一 项目直接费用 2 1 设备费 3 ( 一 ) 设备购置费 4 ( 二 ) 设备试制费 5 ( 三 ) 设备改造与租赁费 6 2 材料费 7 3 测试化验加工费 8 4 燃料动力费 9 5 差旅/ 会议 / 国际合作与交流费 10 6 出版/ 文献 / 信息传播 / 知识产权事务 11 7 劳务费 12 8 专家咨询费 13 9 其他支出 14 二 自筹资金 是指在项目研究过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用! 专家咨询费标准按国家有关规定执行! 专家咨询费预算一般不予调增

15 国家自然基金项目预算编制 预算表 国家自然基金项目直接费用预算表 ( 定格补助 ) 项目申请号 / 项目批号 : 项目负责人 : 金额单位 : 万元 序号科目名称金额 1 一 项目直接费用 2 1 设备费 3 ( 一 ) 设备购置费 4 ( 二 ) 设备试制费 5 ( 三 ) 设备改造与租赁费 6 2 材料费 7 3 测试化验加工费 8 4 燃料动力费 9 5 差旅/ 会议 / 国际合作与交流费 10 6 出版/ 文献 / 信息传播 / 知识产权事务 11 7 劳务费 12 8 专家咨询费 13 9 其他支出 14 二 自筹资金 是指在项目研究过程中发生的除上述费用之外的其他支出 其他支出应当在申请预算时单独列示, 单独核定!!

16 国家自然基金项目预算 预算说明书 ( 定额补助 )! 按 国家自然科学基金项目预算表编制说明 中的要求, 对各项支出的主要用途和测算理由及合作研究外拨资金 单价 10 万元的设备费等内容进行详细说明, 可根据需要另加附页 1. 设备费 : 要说明是购置 试制还是租赁升级改造, 原则上不建议购置, 鼓励共享 试制 租赁升级改造 10 万元及以上的设备费进行单独说明, 要说明编报设备费预算在本项目中的作用, 也就是相关性和必要性 公式 : 预算金额 ( 万元 )=[ 设备名称单价 ( 元 )* 数量 ]/ 材料费 : 要说明购置的各种材料与研究任务的关系和必要性, 在本项目中的作用, 要有测算依据和理由, 购买材料要写 等 字样 公式 : 预算金额 ( 万元 )=[ 材料名称单价 ( 元 )* 数量 ]/10000

17 国家自然基金项目预算 预算说明书 ( 定额补助 ) 3. 测试化验加工费 : 要说明各种测试化验与加工项目与研究任务的相关性和必要性, 测算依据及委托该单位的理由 ( 如设备 仪器及技术条件受到限制等 ), 按小时还是按件数收费 公式 : 预算金额 ( 万元 )=[ 小时或件数单价 ( 元 )/ 小时或件数 * 小时或件数 ]/ 燃料动力费 : 要说明预算的各种燃料与研究任务的相关性和必要性, 陈述出理由, 数量 单价测算依据, 主要指设备 专用科学装置等运行时发生的可以单独计量的水 电 气及燃料消耗费用 公式 : 预算金额 ( 万元 )=[{ 水 ( 吨 )/ 月 *2.4 元 / 吨 + 电 ( 度 )/ 月 *0.5 元 / 度 + 气 (m3)/ 月 *3.3 元 / m3}* 月数 * 年数 }+ 燃料 ( 购买 ) 单价 * 数量 ]/ 差旅 / 会议 / 国际合作与交流费 : 如预算不超过直接费用 10%, 不需要提供预算测算依据 如突破 10%, 要陈述理由, 测算依据, 相关性和必要性, 出差地点要写 等 字样 公式 : 预算金额 ( 万元 )={ 交通费 ( 车 船 飞机 )* 次数 * 人数 +[ 出差补助 (180 元 / 人. 天 )* 天数 + 住宿费 (500 元 / 人. 天 )( 天数 -1)]* 人数 * 次数 + 会议注册费 + 科学考察费 }/10000; 会议预算金额 ( 万元 )=( 人数 *2 天 * 次数 *550 元 / 人. 天 )/10000; 出国预算金额 ( 万元 )={ 国际旅费 * 次数 * 人数 + 国外城市间交通费 + 其他费用 ( 签证费 必需的保险费用 防疫费用 国际会议注册费 )+[ 住宿费 (250 美元 / 人. 天 )*( 天数 -1)+ 补助费 (100 美元 / 人. 天 )* 天数 ]* 人数 * 次数 * 汇率 + 外国专家国内旅费 * 人数 * 次数 + 食宿等费用 (550 元 / 人. 天 )* 天数 ( 控制在 2 天 )* 次数 * 人数 }/10000

18 国家自然基金项目预算 预算说明书 ( 定额补助 ) 6. 出版 / 文献 / 信息传播 / 知识产权事务费 : 要说明各项预算与研究任务的关系和必要性, 把理由陈述清楚, 在本项目中的作用, 以及数量 单价的预算依据 公式 : 预算金额 ( 万元 )={ 论文发表的数量 * 单价 ( 元 )+ 专著的数量 * 单价 ( 元 )+ 专利申请的数量 * 单价 ( 元 )+ 资料的数量 * 单价 ( 元 )+ 专用软件的数量 * 单价 ( 元 )+ 文件检索的数量 * 单价 ( 元 )+ 其他与此预算有关的费用 }/10000 ; 7. 劳务费 : 要说明各种聘用人员在研究中承担的任务, 以及聘用人数 支付标准的预算依据 公式 : 预算金额 ( 万元 )={(800 元 / 人. 月 *10 月 +[2500 元 / 人. 月 + 社会保险补助费 ]* 月数 )* 人数 * 年数 }/10000; 8. 专家咨询费 : 要说明咨询专家与研究任务的关系和必要性, 以及咨询专家人次数 支付标准的预算依据, 是会议咨询还是通讯咨询说清楚 公式 : 会议咨询预算金额 ( 万元 )=800 元 / 人. 天 *2 天 * 人数 * 次数 ; 通讯咨询预算金额 ( 万元 )=100 元 / 人. 次人数 * 次数 9. 其他支出 : 上述之外的支出 说明与研究任务的关系和必要性, 具体用途及预算依据

19 序号 国家自然基金项目决算编制 决算表 科目名称预算数累计批准数预算调整调整后预算支出 结余数 1 合计 2 1 设备费 3 (1) 设备购置费 4 (2) 设备试制费 5 (3) 设备改造与租赁费 6 2 材料费 7 3 测试分析化验加工费 8 4 燃料动力费 9 5 差旅/ 会议 / 国际合作与交流 10 6 出版/ 文献 / 信息传播 / 知识产权事务费 11 7 劳务费 12 8 专家咨询费 13 9 其他支出 管理费 (2014 年及以前批准项目 ) (1) (2) (3) (4) (5)=(3)-(4) 一 表中 : (1) (3) (5) 栏为系统自动生成 ; (2) 栏填列经批准的预算调整数 ; (4) 栏填列课题截止到 2016 年 12 月 31 日的实际支出数? 结余 ;? 净结余额 二 自筹经费 不填列 ; 三 金额以 万元 为单位, 保留小数点后两位 ; 单价以 元 为单位

20 国家自然基金项目决算编制 决算说明书 要求 : 1 说明项目预算的调整及执行情况 ;2 合作研究外拨资金情况 ;3 单价 10 万元以上的设备名称及使用情况 ;4 资金管理和使用过程中遇到的问题及建设 ;5 其他需要说明的事项 可根据需要增加页数 一 预算调整情况说明 1 项目预算细目指标的调整严格按照国家规定的预算调整权限 程序进行审批, 并进行了报备 2 要陈述每一个预算指标增加或减少的原因, 增加多少 减少多少数字要明确, 增加的总金额与减少的总金额相等, 是平衡的 ( 即可调增又可调减的预算科目 : 材料费 测试化验加工费 燃料动力费 出版 / 文献 / 信息传播 / 知识产权事务费 其他支出 ; 只允许调减的预算科目 : 设备费 差旅 / 会议 / 国际合作与交流费 劳动费 专家咨询费 ; 管理费不允许调整 ) 3 如果发生了规则之外的预算调整, 要补充材料说明 XXXX 预算指标调增发生在国家新出台政策之前, 如差旅费 会议费等

21 国家自然基金项目决算编制 决算说明书 二 预算执行情况说明 本项目资助经费专款专用 独立核算, 严格按照 国家自然科学基金资助项目资金管理办法 ( 财教 号 ) 文件规定执行, 规范使用科研经费, 不存在违规使用科研经费行为 项目总预算 XX 万元, 执行数 XX 万元, 结余 XX 万元, 具体情况如下 : 1. 设备费 : 预算批复 XX 万元, 执行 XX 万元, 按照计划书的要求购置或试制了与本项目相关的某设备, 预算结余 ( 超支 )XX 万元 ; 2. 材料费 : 预算批复 XX 万元, 执行 XX 万元, 为满足科学研究的实际需要, 按照计划书的要求购置了相关专用材料, 预算结余 ( 超支 )XX 万元 ; 3. 测试化验加工费 : 预算批复 XX 万元, 因自身设备 技术条件等的限制, 需要借助其他单位来完成, 预算执行 XX 万元, 结余 ( 超支 )XX 万元 ; 4. 燃料动力费 : 预算批复 XX 万元, 项目运行过程中消耗了学校水费 电费约 XX 万元, 预算结余 ( 超支 )XX 万元 ; 5. 差旅 / 会议 / 国际合作与交流费 : 预算批复数 XX 万元, 执行数 XX 万元, 项目运行中发生了相关调研 会议及国际间交流合作等费用, 预算结余 ( 超支 )XX 万元 ;

22 国家自然基金项目决算编制 决算说明书 6. 出版 / 文献 / 信息传播 / 知识产权事务费 : 预算批复 XX 万元, 科学研究的结果是为了推广应用, 发表了相关学术论文 ; 为提高科学研究的质量, 购买了相关图书资料, 预算执行 XX 万元, 结余 ( 超支 )XX 万元 ; 7. 劳务费 : 预算批复 XX 万元, 为建立高水平 研究型科研队伍, 提高本项目科学研究的力量, 同时培养出大量的科研人才, 硕士 博士人尽其才, 物尽其用, 参与了本项目的科学研究工作, 按照全时工作时间给予了报酬, 预算执行 XX 万元, 结余 ( 超支 )XX 万元 ; 8. 专家咨询费 : 预算批复 XX 万元, 执行 XX 万元, 项目研究过程中聘请了咨询专家, 对本项目提出了建设性建议 预算结余 ( 超支 )XX 万元 ; 9. 其他支出 : 预算批复 XX 万元, 执行 XX 万元, 是上述之外的支出, 预算结余 ( 超支 )XX 万元 ; 10. 管理费 : 预算批复 XX 万元, 项目依托单位按照相关制度规定, 收取了一定比例的管理费用于弥补校内各项资源的耗费, 预算执行 XX 万元, 结余 ( 超支 )XX 万元

23 国家自然基金项目决算编制 决算说明书 三 合作研究外拨资金情况项目合作单位某某单位, 拨付资金 XX 万元, 执行 XX 万元, 结余 XX 万元 四 单价 10 万元以上的设备名称及使用说明陈述设备名称, 在项目研究过程中所起的作用, 使用效率高, 提供了物力支持 五 自筹资金落实情况 本项目自筹资金 XX 万元已到位, 全部为实拨资金, 专款专用 独立核算 六 资金使用和管理过程中遇到的问题及建议项目负责人根据实际情况有就写, 没有就写 无 七 其他需要说明的事项 1. 结余资金 XX 万元, 其中 : 应付未付相关专用材料费 XX 万元 出版费 XX 万元 劳务费 XX 万元, 因报销不及时 相关发票未取得及报销手续不全所致 ; 预计会议费支出 XX 万元, 用于国内专家学者举行学术论谈 交流等 上述两类费用将在 2017 年 4 月份之前支出, 本项目实际净结余 XX 万元 2. 净结余资金按 国家自然科学基金资助项目资金管理办法 ( 财教 [2015]15 号 ) 文件执行

24 国家自然基金项目决算编制 决算说明书 一 研究经费 1 科研业务费 旧科目旧表对应新表科目新表科目 1 设备费 (1) 设备购置费 (1) 测试 / 计算 / 分析费 3 测试化验加工费 (2) 设备试制费 (2) 能源动力费 4 燃料动力费 (3) 设备改造与租赁 (3) 会议费 / 差旅费 5 差旅 / 会议 / 国际合作与交流费 2 材料费 (4) 出版物 / 文献信息传播事务费 6 出版 / 文献 / 信息传播 / 知识产权事务 3 测试化验加工费 (5) 其他 9 其他支出 4 燃料动力费 2 实验材料费 5 差旅 / 会议 / 国际合作与交流费 (1) 原材料 / 试剂药品购置费 2 材料费 6 出版 / 文献 / 信息传播 / 知识产权事务 (2) 其他 2 材料费 7 劳务费 3 仪器设备费 8 专家咨询费 (1) 购置 (1) 设备购置费 9 其他支出 (2) 试制 (2) 设备试制费

25 3 项目预算调整 调整程序 ( 要求 ) 预算总额需调整或者同一项目课题之间资金需调整的情况, 报自然科学基金委审批 直接费用中材料费 测试化验加工费 燃料动力费等支出预算的调整, 一般由项目负责人提出, 报依托单位审批 会议费 差旅费 国际合作与交流费在不突破三项支出预算总额的前提下可调剂使用 预算调整 设备费 劳务费 专家咨询费等 敏感性 经费预算, 一般不予调增 调减 - 负责人提出 单位批准

26 4. 项目财务决算管理 决算填报 决算填报 项目负责人汇总 合作研究项目由负责人汇总 项目负责人会同科研 财务部门共同清理账目资产 科研 财务审核签署意见 按年度填报 如实填报 依托单位审核 上报自然科学基金委 年度收支报告

27 4. 项目财务决算管理 结余资金 留用 退回 通过结题验收的项目, 且依托单位信用评价好的, 项目结余资金在一定期限内由依托单位统筹安排, 专门用于基础研究的直接支出 二年内? 结余? 净结余 未通过验收和整改后通过结题验收的项目, 或单位信用评价差的, 结余资金应在验收后 30 日内按原渠道退回 2016 年 2 月 1 日使用 公务卡

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