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虑贝
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1 国家社会科学基金项目资金管理办法 2016 年 09 月 27 日第一章总则第一条为了规范国家社会科学基金 ( 以下简称国家社科基金 ) 项目资金的使用和管理, 提高资金使用效益, 更好推动哲学社会科学繁荣发展, 根据国家财政财务管理有关法律法规和中共中央办公厅国务院办公厅关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见, 结合国家社会科学基金管理办法有关规定, 制定本办法第二条国家社科基金项目资金来源于中央财政拨款, 是用于资助哲学社会科学研究, 促进哲学社会科学学科发展人才培养和队伍建设的专项资金第三条国家社科基金项目资金管理, 应当以出成果出人才为目标, 坚持以人为本遵循规律依法规范公正合理和安全高效的原则第四条项目责任单位是项目资金管理的责任主体, 负责项目资金的日常管理和监督第五条项目负责人是项目资金使用的直接责任人, 对资金使用的合规性合理性真实性和相关性承担法律责任 1

2 第二章项目资金开支范围第六条项目资金支出是指在项目组织实施过程中与研究活动相关的由项目资金支付的各项费用支出项目资金分为直接费用和间接费用第七条直接费用是指在项目研究过程中发生的与之直接相关的费用, 具体包括 : ( 一 ) 资料费 : 指在项目研究过程中需要支付的图书 ( 包括外文图书 ) 购置费, 资料收集整理复印翻拍翻译费, 专用软件购买费, 文献检索费等 ( 二 ) 数据采集费 : 指在项目研究过程中发生的调查访谈数据购买数据分析及相应技术服务购买等支出的费用 ( 三 ) 会议费 / 差旅费 / 国际合作与交流费 : 指在项目研究过程中开展学术研讨咨询交流考察调研等活动而发生的会议交通食宿等费用, 以及项目研究人员出国及赴港澳台外国专家来华及港澳台专家来内地开展学术合作与交流的费用其中, 不超过直接费用 20% 的, 不需要提供预算测算依据 ( 四 ) 设备费 : 指在项目研究过程中购置设备和设备耗材升级维护现有设备以及租用外单位设备而发生的费用应当严格控制设备购置, 鼓励共享租赁以及对现有设备进行升级 ( 五 ) 专家咨询费 : 指在项目研究过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用 2

3 专家咨询费预算由项目负责人按照项目研究实际需要编制, 支出标准按照国家有关规定执行 ( 六 ) 劳务费 : 指在项目研究过程中支付给参与项目研究的研究生博士后访问学者以及项目聘用的研究人员科研辅助人员等的劳务费用项目聘用人员的劳务费开支标准, 参照当地科学研究和技术服务业人员平均工资水平以及在项目研究中承担的工作任务确定, 其社会保险补助费用纳入劳务费列支劳务费预算应根据项目研究实际需要编制 ( 七 ) 印刷出版费 : 指在项目研究过程中支付的打印费印刷费及阶段性成果出版费等 ( 八 ) 其他支出 : 项目研究过程中发生的除上述费用之外的其他支出, 应当在编制预算时单独列示, 单独核定直接费用应当纳入责任单位财务统一管理, 单独核算, 专款专用第八条间接费用是指责任单位在组织实施项目过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用, 主要用于补偿责任单位为项目研究提供的现有仪器设备及房屋水电气暖消耗等间接成本, 有关管理费用, 以及激励科研人员的绩效支出等间接费用一般按照不超过项目资助总额的一定比例核定具体比例如下 :50 万元及以下部分为 30%; 超过 50 万元至 500 万元的部分为 20%; 超过 500 万元的部分为 13% 3

4 间接费用核定应当与责任单位信用等级挂钩, 具体管理规定另行制定第九条间接费用由责任单位统筹管理使用责任单位应当处理好合理分摊间接成本和对科研人员激励的关系, 根据科研人员在项目工作中的实际贡献, 结合项目研究进度和完成质量, 在核定的间接费用范围内, 公开公正安排绩效支出, 充分发挥绩效支出的激励作用责任单位不得在核定的间接费用以外再以任何名义在项目资金中重复提取列支相关费用第三章预算的编制与审核第十条项目负责人应当按照目标相关性政策相符性和经济合理性原则, 根据项目研究需要和资金开支范围, 科学合理实事求是地编制项目预算, 并对直接费用支出的主要用途和测算理由等作出说明项目负责人应当在收到立项通知之日起 30 日内完成预算编制无特殊情况, 逾期不提交的, 视为自动放弃资助第十一条项目预算经责任单位所在省区市社科规划办或在京委托管理机构审核并签署意见后, 提交全国哲学社会科学规划办公室 ( 以下简称全国社科规划办 ) 审核未通过审核的, 应当按要求调整后重新上报第十二条跨单位合作的项目, 确需外拨资金的, 应当在项 4

5 目预算中单独列示, 并附外拨资金直接费用支出预算间接费用外拨金额, 由责任单位和合作研究单位协商确定责任单位应当及时按照合作研究协议和审核通过的项目预算转拨合作研究单位资金第四章预算执行与决算第十三条项目负责人应当严格执行批准后的项目预算确需调剂的, 应当按规定报批第十四条项目预算有以下情况需要调剂的, 由项目负责人提出申请, 经责任单位所在省区市社科规划办或在京委托管理机构审核同意后, 报全国社科规划办审批 ( 一 ) 由于研究内容或者研究计划作出重大调整等原因, 需要增加或减少项目预算总额 ( 二 ) 原项目预算未列示外拨资金, 需要增列第十五条项目直接费用预算确需调剂的, 按以下规定予以调整 : ( 一 ) 资料费数据采集费设备费印刷出版费和其他支出预算需要调剂, 由项目负责人提出申请, 报责任单位审批 ( 二 ) 会议费 / 差旅费 / 国际合作与交流费专家咨询费劳务费预算一般不予调增, 需要调减用于项目其他方面支出, 由项目负责人提出申请, 报责任单位审批 ; 如有特殊情况确需调增的, 由项目负责人提出申请, 经责任单位所在省区市社科规划办或 5

6 在京委托管理机构审核同意后, 报全国社科规划办审批项目间接费用预算不得调剂责任单位应当按规定及时审批项目预算调剂事项申请第十六条国家社科基金项目资金的支付执行国库集中支付制度项目资金实行预留资金制度, 预留部分资金在项目成果通过审核验收后支付未通过审核验收的项目, 预留资金不予支付项目资金属于政府采购范围的, 应当按照政府采购有关规定执行第十七条责任单位应当严格执行国家有关科研资金支出管理制度对应当实行公务卡结算的支出, 按照中央财政科研项目使用公务卡结算的有关规定执行专家咨询费劳务费等支出, 原则上应当通过银行转账方式结算, 从严控制现金支出事项对于野外考察数据采集等科研活动中无法取得发票或财政性票据的支出, 在确保真实性的前提下, 责任单位可按实际发生额予以报销第十八条项目研究完成后, 项目负责人应当会同科研财务审计资产等管理部门及时清理账目与资产, 如实编制国家社会科学基金项目结项审批书中的项目决算表, 不得随意调账变动支出随意修改记账凭证有外拨资金的项目, 外拨资金决算经合作研究单位财务审计部门审核并签署意见后, 由项目负责人汇总编制项目资金决算 6

7 第十九条项目研究成果首次鉴定的费用由全国社科规划办另行支付首次鉴定未通过并组织第二次鉴定的, 鉴定费从项目预留资金中扣除第二十条项目在研期间, 年度剩余资金可以结转下一年度继续使用项目研究成果完成并通过审核验收后, 结余资金可用于项目最终成果出版及后续研究的直接支出若项目研究成果通过审核验收 2 年后结余资金仍有剩余的, 应当按原渠道退回国家社科基金, 结转下年统筹用于资助项目研究项目成果未通过审核验收的项目, 或责任单位信用评价差的, 结余资金应当在接到有关通知后 30 日内按原渠道退回国家社科基金第二十一条对于因故被终止执行的项目的结余资金, 以及因故被撤销的项目的已拨资金, 责任单位应当在接到有关通知后 30 日内按原渠道退回国家社科基金第二十二条项目实施过程中, 使用项目资金形成的固定资产无形资产等属于国有资产, 应当按照国有资产管理的有关规定执行第五章管理与监督第二十三条项目负责人应当依法依规使用项目资金, 不得擅自调整外拨资金, 不得利用虚假票据套取资金, 不得通过编造虚假劳务合同虚构人员名单等方式虚报冒领劳务费和专家咨询 7

8 费, 不得使用项目资金支付各种罚款捐款赞助投资等项目负责人使用项目资金情况应当自觉接受有关部门的监督检查第二十四条责任单位应当制定项目资金内部管理办法, 明确审批程序管理要求和报销规定, 落实项目预算调剂间接费用统筹使用劳务费分配管理结余资金使用等管理权限责任单位应当加强项目预算审核把关, 规范财务支出行为, 完善内部风险防控机制, 强化资金使用绩效评价, 保障资金使用安全规范有效责任单位项目资金管理和使用情况, 要自觉接受国家财政审计监察部门和全国社科规划办的监督检查责任单位应当积极配合, 如实反映情况, 提供有关资料责任单位应当建立健全科研财务助理制度, 为科研人员在项目预算编制和调剂经费支出项目资金决算和验收等方面提供专业化服务责任单位应当充分利用信息化手段, 建立健全单位内部科研财务项目负责人共享的信息平台, 提高科研管理效率和便利化程度第二十五条各省区市社科规划办和在京委托管理机构应当根据各自实际, 对本地区本系统责任单位和项目负责人的资金使用和管理情况进行不定期检查或专项审计发现问题的, 应当及时督促整改, 并向全国社科规划办报告第二十六条全国社科规划办应当建立项目资金使用和管理 8

9 情况的检查审计监督长效机制, 建立项目资金绩效评价和结果应用制度, 加强项目资金使用效益评估第二十七条建立项目资金使用和管理的承诺机制, 责任单位应当承诺依法依规履行项目资金管理的职责, 项目负责人应当承诺提供真实的项目信息并认真遵守项目资金管理的有关规定第二十八条建立项目资金使用和管理的信用机制, 全国社科规划办对责任单位和项目负责人在项目资金使用和管理方面的信誉度进行评价和记录, 作为对责任单位信用评级和对项目负责人绩效考评以及今后资助的重要依据第二十九条建立项目资金使用和管理的信息公开机制, 责任单位和项目负责人应当在单位内部公开项目预算预算调剂决算项目组人员构成设备购置外拨资金劳务费发放以及间接费用和结余资金使用等情况, 自觉接受监督第三十条违反本办法规定的, 依照预算法财政违法行为处罚处分条例等国家有关规定追究法律责任涉嫌犯罪的, 依法移送司法机关处理第六章附则第三十一条本办法适用于国家社科基金各项目类型, 以及教育学艺术学军事学三个单列学科国家社科基金其他资助, 未制定有关办法的, 适用本办法第三十二条本办法由财政部全国哲学社会科学规划领导 9

10 小组负责解释第三十三条本办法自发布之日起施行 2007 年 4 月 10 日财政部全国哲学社会科学规划领导小组印发的国家社会科学基金项目经费管理办法 ( 财教号 ) 同时废止 10

11 财政部教科文司全国哲学社会科学规划办公室有关负责人就国家社会科学基金项目资金管理办法有关问题答记者问 2016 年 09 月 27 日为了规范国家社会科学基金 ( 以下简称国家社科基金 ) 项目资金的使用和管理, 更好推动哲学社会科学繁荣发展, 近日, 财政部全国社科规划领导小组联合修订发布了国家社会科学基金项目资金管理办法 ( 财教号, 以下简称资金管理办法 ) 为贯彻执行好资金管理办法, 财政部教科文司全国哲学社会科学规划办公室 ( 以下简称全国社科规划办 ) 有关负责人就修订情况回答了记者提问一请介绍一下修订资金管理办法的背景答 : 国家社会科学基金项目经费管理办法 ( 以下简称经费管理办法 ) 自 2007 年颁布以来, 对于规范国家社科基金项目资金管理支持哲学社会科学研究发挥了重要作用, 但随着国家社科基金管理面临的形势任务发生较大变化, 以及国家对财政科研资金管理提出新的要求, 经费管理办法亟须修订完善一是适应新形势下繁荣发展我国哲学社会科学的需要党的十八大以来, 党中央国务院高度重视哲学社会科学工作, 先后出台了一系列优化学术环境落实和扩大科研机构自主权的重要举措 2016 年 5 月 17 日, 习近平总书记主持召开哲学社会科学工作座谈会, 从全局和战略高度深刻回答了事关我国哲学社会科 11

12 学长远发展的一系列方向性根本性问题 ; 强调要深化管理体制改革, 形成既能把握正确方向又能激发科研活力的体制机制以这次座谈会召开为契机, 我国哲学社会科学又一次迎来了大繁荣大发展的春天国家社科基金作为繁荣发展我国哲学社会科学的重要载体, 必须在体制机制方面积极探索勇于创新, 为促进哲学社会科学事业发展提供有力支撑二是落实完善中央财政科研资金管理决策部署的需要 2016 年 7 月 20 日, 中办国办印发了关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见 ( 以下简称若干意见 ), 明确要求结合社会科学研究的规律和特点, 参照若干意见尽快修订中央级社会科学类科研项目资金管理办法, 力争做到 2016 年新立项项目按照新规定执行三是促进国家社科基金事业发展的需要经费管理办法实施以来, 中央财政对国家社科基金投入逐年增加, 基金规模从 2.3 亿元增长到 20 亿元 ; 基金资助强度稳步提高, 作为资助主体的年度项目资助经费从 9 万元增长到 20 万元 ; 基金资助范围不断扩大, 项目类别由 5 类增加到 7 类同时, 国家财政加大了对教育和科技的投入, 哲学社会科学领域开展学术研究的条件和环境进一步改善经费管理办法一些规定已滞后于社科研究需要和国家社科基金管理实践, 有必要进行修订二修订资金管理办法的思路和原则是什么? 12

13 答 : 资金管理办法修订的总体思路是: 适应我国哲学社会科学事业新发展对国家社科基金管理工作提出的新要求, 遵循哲学社会科学研究特点, 依法规范项目资金的使用和管理, 提高资金使用效益, 支持哲学社会科学出成果出人才遵循这一思路, 在修订中坚持把握以下几点原则 : 一是遵循哲学社会科学特点和规律按照社科研究既不同于工程预算管理, 又不同于自然科学研究的特点, 完善相关资助政策, 优化管理流程, 改进管理方式, 以科学管理促进科研发展二是符合国家财政科研资金管理的总体要求根据国家财政资金管理新要求, 完善项目资金使用和管理的监督机制, 努力提高项目资金使用效益三是坚持以人为本聚焦社科界关心的主要问题, 解决科研人员合理诉求, 注重激发科研人员创新热情四是坚持放管服结合在充分下放管理权限释放活力的同时, 强调依法理财规范管理强化项目责任单位责任, 对单位加强预算审核把关规范财务支出行为完善内控机制强化资金使用绩效评价实行内部公开制度等提出要求三资金管理办法对于哲学社会科学研究规律和特点是如何体现的? 答 : 哲学社会科学研究是一种特殊的精神劳动, 在研究对象方法手段组织方式评价标准等方面, 与自然科学研究有着明 13

14 显不同资金管理办法修订过程中, 遵循了哲学社会科学研究的规律和特点, 主要体现在以下几个方面 : 一是建立健全间接成本补偿机制和科研激励机制把项目资金分为直接费用和间接费用, 考虑到哲学社会科学研究设备费支出较少, 明确间接费用按照不超过项目资助总额的一定比例核定在间接费用使用和管理上, 规定间接费用核定要与责任单位信用等级挂钩, 由责任单位统筹管理使用 ; 要求责任单位根据科研人员在项目工作中的实际贡献, 结合项目研究进度和完成质量, 在核定的间接费用范围内, 公开公正安排绩效支出, 充分发挥绩效支出的激励作用 ; 强调责任单位不得在核定的间接费用以外再以任何名义在项目资金中重复提取列支相关费用二是明确劳务费开支范围和标准扩大劳务费开支范围, 在在校研究生等人员的基础上, 增加博士后访问学者项目聘用研究人员和科研辅助人员, 并将项目聘用人员的社会保险补助费用纳入劳务费开支范围 ; 明确劳务费开支标准参照当地科学研究和技术服务业人员平均工资水平以及在项目研究中承担的工作任务确定取消劳务费专家咨询费等人员性费用的开支比例限制三是简化预算编制科目, 下放预算调剂权限将会议费差旅费国际合作与交流费合并为一个科目, 这三项费用合计不超过直接费用 20% 的, 不需要提供预算测算依据 ; 规定在项目预算总额不变的情况下, 除增列外拨资金以外的所有预算调剂权限全 14

15 部下放到责任单位, 但会议费 / 差旅费 / 国际合作与交流费专家咨询费劳务费预算一般不予调增四是完善结转结余资金管理规定项目在研期间, 年度剩余资金可以结转下一年度继续使用 ; 项目研究成果完成并通过审核验收后, 结余资金可用于项目最终成果出版及后续研究的直接支出同时规定, 项目研究成果通过审核验收 2 年后结余资金仍有剩余的, 应当按原渠道退回国家社科基金, 结转下年统筹用于资助项目研究四资金管理办法在加强项目资金监管方面有哪些举措? 答 : 国家社科基金项目资金来源于中央财政拨款, 必须体现依法理财的要求 : 一是明确项目责任单位是项目资金管理的责任主体, 项目负责人是项目资金使用的直接责任人要求责任单位加强项目预算审核把关, 规范财务支出行为, 完善内部风险防控机制, 强化资金使用绩效评价, 保障资金使用安全规范有效二是加强项目预决算审核, 规定项目预算需经责任单位所在省区市社科规划办或在京委托管理机构审核并签署意见后, 提交全国社科规划办审核 ; 项目研究完成后, 项目负责人应当会同科研财务审计资产等管理部门及时清理账目与资产, 如实编制国家社会科学基金项目结项审批书中的项目决算表, 不得随意调账变动支出随意修改记账凭证三是建立项目资金使用和管理情况的检查审计监督长效机制四是建立项目资金使用和管 15

16 理的承诺机制信用机制和信息公开机制要求责任单位和项目负责人在单位内部公开项目预算预算调剂决算项目组人员构成设备购置外拨资金劳务费发放以及间接费用和结余资金使用等情况, 自觉接受各方面监督五资金管理办法在强化项目资金保障和服务方面有哪些举措? 答 : 国家社科基金项目资金管理的目的是为了更好地服务科研促进科研, 推动项目研究多出成果多出人才资金管理办法通过三项举措促进资金使用便利化 : 一是明确跨单位合作确需外拨资金的项目, 可以外拨资金二是明确对于野外考察数据采集等科研活动中无法取得发票或财政性票据的支出, 在确保真实性的前提下, 责任单位可按实际发生额予以报销三是要求责任单位建立健全科研财务助理制度, 为科研人员在项目预算编制和调剂经费支出项目资金决算和验收等方面提供专业化服务六资金管理办法关于外拨资金使用和管理有什么具体规定? 答 : 资金管理办法中涉及外拨资金使用和管理的规定有 5 个方面内容, 具体包括 : 第一, 跨单位合作的项目, 确需外拨资金的, 应当在项目预算中单独列示, 并附外拨资金直接费用支 16

17 出预算第二, 间接费用外拨金额, 由责任单位和合作研究单位协商确定第三, 责任单位应当及时按照合作研究协议和审核通过的项目预算转拨合作研究单位资金第四, 在项目实施过程中, 原项目预算未列示外拨资金而需要增列的, 需由项目负责人提出申请, 经责任单位所在省区市社科规划办或在京委托管理机构审核同意后, 报全国社科规划办审批第五, 有外拨资金的项目, 外拨资金决算经合作研究单位财务审计部门审核并签署意见后, 由项目负责人汇总编制项目资金决算七下一步如何推动资金管理办法得到有效落实? 答 : 为了推动资金管理办法各项规定得到全面准确落实, 财政部全国社科规划领导小组将精心组织协力配合, 共同做好以下工作 : 一是加强宣传, 与资金管理办法同步发布国家社会科学基金项目资金管理办法具体执行有关事项问答, 就项目资金具体使用和管理过程中需要注意的问题作出详细解答, 并根据执行过程中出现的新情况新问题, 不断进行补充和完善二是加强培训, 按照国家社科基金项目分级管理的原则, 尽快启动各层次培训工作, 统一培训要求, 统一政策口径, 确保社科界广大专家学者责任单位和有关科研财务管理人员全面准确理解扎实有效落实资金管理办法三是加强检查指导, 财政部全国社科规划领导小组将适时部署, 对各责任单位项目资金管理权限落实内部管理办法制定创新服务方式内控机制 17

18 建设相关事项内部公开等情况开展检查, 并将检查结果纳入信用管理, 与间接费用核定结余资金留用等挂钩 18

19 国家社会科学基金项目资金管理办法简明指南 2016 年 09 月 27 日 1. 适用范围项目资金管理办法 ( 财教号 ) 自 2016 年 9 月 7 日起施行, 适用于 2016 年 ( 含 ) 以后批准立项的国家社科基金各项目类型, 以及教育学艺术学军事学三个单列学科国家社科基金其他资助, 未制定有关办法的, 适用本办法 2. 责任单位和项目负责人责任责任单位是项目资金管理的责任主体, 项目负责人是项目资金使用的直接责任人 3. 项目资金开支范围项目资金分为直接费用和间接费用 4. 直接费用直接费用开支范围包括 : 资料费数据采集费会议费 / 差旅费 / 国际合作交流费设备费专家咨询费劳务费印刷出版费和其他支出所有直接费用开支科目均不设比例限制, 由项目负责人按照项目研究实际需要编制 5. 间接费用间接费用主要用于补偿责任单位的间接成本管理费用以及激励科研人员的绩效支出间接费用按照不超过项目资助总额的一定比例核定间接费用由责任单位统筹管理使用责任单位应当处理好合理分摊间接成本和对科研人员激励的关系, 在核定的间接费用范 19

20 围内, 公开公正安排绩效支出 6. 劳务费参与项目研究的研究生博士后访问学者以及项目聘用的研究人员科研辅助人员等均可开支劳务费, 项目聘用人员的社会保险补助费用纳入劳务费列支劳务费开支标准参照当地科学研究和技术服务业人员平均工资水平以及在项目研究中承担的工作任务确定 7. 会议费 / 差旅费 / 国际合作交流费会议费差旅费国际合作与交流费打包作为一个科目统筹使用, 三项费用合计不超过直接费用 20% 的, 不需要提供预算测算依据 8. 预算调剂项目负责人应当严格执行批准后的项目预算确需调剂的, 应当按规定报批在项目预算总额不变的情况下, 除增列外拨资金以外的所有预算调剂权限全部下放到项目责任单位, 但会议费 / 差旅费 / 国际合作与交流费专家咨询费劳务费预算一般不予调增, 如有特殊情况确需调增的, 应报全国社科规划办审批 9. 结转结余资金管理项目在研期间, 年度剩余资金可以结转下一年度继续使用项目研究成果完成并通过审核验收后, 结余资金可用于项目最终成果出版及后续研究的直接支出通过审核验收 2 年后结余资金仍有剩余的应当退回 20

21 10. 外拨资金管理跨单位合作确需外拨资金的项目, 可以外拨资金, 但应当在项目预算中单独列示, 并附外拨资金直接费用支出预算间接费用外拨金额, 由责任单位和合作研究单位协商确定有外拨资金的项目, 外拨资金决算经合作研究单位财务审计部门审核并签署意见后, 由项目负责人汇总编制项目资金决算 11. 项目资金支出项目资金支出一般应当使用公务卡或银行转账方式结算对于野外考察数据采集等活动中无法获取发票或财政性票据的支出, 在确保真实性的前提下, 可按实际发生额报销项目负责人应当依法依规使用项目资金, 不得擅自调整外拨资金, 不得利用虚假票据套取资金, 不得通过编造虚假劳务合同虚构人员名单等方式虚报冒领劳务费和专家咨询费, 不得使用项目资金支付各种罚款捐款赞助投资等 12. 信用管理建立项目资金使用和管理情况的检查审计监督长效机制建立项目资金使用和管理的承诺机制信用机制和信息公开机制项目负责人和责任单位信用评价情况, 与间接费用核定结余资金留用以及今后是否资助挂钩 21

22 国家社会科学基金项目资金管理办法具体执行有关事项问答 2016 年 09 月 27 日近日, 财政部全国社科规划领导小组联合修订印发了国家社会科学基金项目资金管理办法 ( 财教号, 以下简称资金管理办法 ) 为了帮助社科界广大专家学者项目责任单位和有关管理部门更好地理解和执行资金管理办法, 现就国家社科基金项目资金使用和管理中需要注意的问题解答如下一把项目资金分为直接费用和间接费用的主要考虑是什么? 资金管理办法的最大变化之一是把项目资金分为直接费用和间接费用近些年来, 社科界不少专家学者和项目责任单位反映, 原经费管理办法对责任单位间接成本和管理费用的补偿不足, 承担研究任务的科研人员也难以从项目经费中获得激励现资金管理办法以间接费用形式完善了对责任单位间接成本和管理费用的补偿, 以绩效支出形式提供了对科研人员的激励这有利于进一步营造良好科研环境, 激发社科界广大专家学者的积极性和创造性, 更好地推动哲学社会科学繁荣发展二直接费用包括哪些开支科目, 如何管理和使用? 22

23 直接费用是指在项目研究过程中发生的与之直接相关的费用, 根据资金用途不同, 具体分为 8 个开支科目 : 资料费数据采集费会议费 / 差旅费 / 国际合作交流费设备费专家咨询费劳务费印刷出版费和其他支出直接费用所有开支科目均不设比例限制, 由项目负责人按照项目研究实际需要编制, 并按照国家有关规定开支直接费用纳入责任单位财务统一管理, 单独核算, 专款专用三哪些费用可以列支资料费? 项目研究过程中需要支付的图书 ( 包括外文图书 ) 购置费, 资料收集整理复印翻拍翻译费, 专用软件购买费, 文献检索费等, 均可列支资料费相比原经费管理办法, 资料费开支范围增加了文献检索费, 并明确纳入外文图书购置费四数据采集费开支范围有哪些? 数据采集费指在项目研究过程中发生的调查访谈数据购买数据分析及相应技术服务购买等支出的费用一般而言, 社会科学各学科研究需要进行数据采集, 既包括直接收集一手数据, 也包括购买二手数据及相应的数据分析服务相比原经费管理办法, 数据采集费开支范围增加了数据购买数据分析及相应技术服务购买支出 23

24 五会议费 / 差旅费 / 国际合作与交流费如何使用? 1. 把原经费管理办法会议费差旅费国际合作与交流费合并为一个科目, 项目研究过程中开展学术研讨咨询交流考察调研等活动而发生的会议交通食宿等费用, 以及项目研究人员出国及赴港澳台外国专家来华及港澳台专家来内地开展学术合作与交流的费用, 均可列支 2. 会议费 / 差旅费 / 国际合作与交流费由项目负责人按照项目研究实际需要编制预算这三项费用合计不超过直接费用 20% 的, 不需要提供预算测算依据 ; 超过直接费用 20% 的, 需要对计划开展的会议调研国际合作与交流等所需经费情况作出具体说明 3. 会议费 / 差旅费 / 国际合作与交流费应当按照国家对于高校和科研院所差旅会议出国管理有关规定和标准开支为了准确编制预算, 该科目可大体分为会议费差旅费国际合作与交流费三个子项, 但在经费使用过程中, 完全由项目负责人自主统筹使用六开支设备费应当注意什么? 1. 项目研究过程中购置设备和设备耗材升级维护现有设备以及租用外单位设备而发生的费用, 可列支设备费 2. 设备费开支应当与项目研究密切相关, 严格控制设备购置, 严禁重复购置过度购置, 鼓励共享租赁以及对现有设备 24

25 进行升级 3. 设备要和办公用品区别开来, 一般来说, 电脑打印机复印机数码相机及其耗材等属于设备, 笔墨纸张文件夹等属于办公用品 4. 使用项目资金购置的设备属于国有资产, 按照国有资产管理有关规定统一管理七什么是专家咨询费, 对支付对象有何要求? 专家咨询费是指在项目研究过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用, 支出标准应当按照国家有关规定执行一般来说, 支出咨询费需满足两个条件 : 一是支付对象确实属于项目研究领域的专家 ; 二是支付对象切实发挥了咨询作用, 推动了项目研究的顺利开展需要注意的是, 专家咨询费不得支付给本课题组成员以及履行项目管理职务行为的相关工作人员八劳务费开支范围有何变化, 标准如何确定? 资金管理办法扩大了劳务费开支范围, 在参与项目研究的在校研究生等人员的基础上, 增加了博士后访问学者项目聘用研究人员和科研辅助人员, 并将临时聘用人员的社会保险补助费用纳入劳务费开支范围同时规定, 劳务费预算不设比例限制, 按照项目研究实际需要编制项目聘用人员的劳务费开支标准参照当地科学研究和技术服务业人员平均工资水平以及在项 25

26 目研究中承担的工作任务确定对以上规定应当全面准确理解 : 第一, 劳务费支付对象必须直接参与项目研究或者参与调查访谈考古发掘科学实验等科研辅助活动第二, 劳务费支付对象包括研究生博士后访问学者以及项目聘用的研究人员科研辅助人员等第三, 项目负责人应当综合考虑项目研究实际需要, 科学合理编制劳务费预算九支出印刷出版费有什么要求? 在项目研究过程中支付的打印费印刷费及阶段性成果出版费, 可列支印刷出版费需要注意的是, 国家社科基金项目资金不得支出论文发表版面费, 此类支出不得列支印刷出版费另外, 除后期资助项目中华学术外译项目外, 国家社科基金其他类别项目的最终成果出版费也不得列支印刷出版费十其他支出如何列支? 其他支出属于项目预算的兜底科目, 项目研究过程中发生的除上述 7 个科目之外的其他支出均可列支需注意两个问题 : 一是其他支出中的各项具体支出应当在填报项目预算时单独列示, 单独核定二是其他支出一般包括笔墨纸张等办公用品费通讯费互联网服务费等支出 26

27 十一间接费用如何核定和使用? 1. 间接费用使用包括三个方面, 即补偿责任单位为项目研究提供的现有仪器设备及房屋水电气暖消耗等间接成本, 管理费用, 以及为提高科研工作绩效而安排的绩效支出间接费用由责任单位结合实际情况, 在综合考虑单位与个人当前与长远激励与约束等关系的基础上, 统筹管理使用 2. 间接费用采用分段超额累退比例法计算, 按照不超过项目资助总额的一定比例核定具体比例如下 :50 万元及以下部分为 30%; 超过 50 万元至 500 万元的部分为 20%; 超过 500 万元的部分为 13% 比如,2016 年年度项目青年项目和西部项目资助总额均为 20 万元, 间接费用为 20 30%=6( 万元 ); 重大项目资助总额为 80 万元, 间接费用为 50 30%+(80-50) 20%=21 ( 万元 ) 3. 间接费用核定与责任单位信用等级挂钩, 具体管理规定在资金管理办法实施一段时间以后, 根据工作需要另行制定 4. 责任单位不得在核定的间接费用以外再以任何名义在项目资金中重复提取列支相关费用十二绩效支出如何核定? 绩效支出由责任单位在核定的间接费用范围内安排责任单位在核定绩效支出时需注意以下几点 : 第一, 要处理好间接成本和绩效支出的关系, 在制定本单位间接费用使用和管理相关制度 27

28 时, 应充分听取科研人员的意见, 防止片面化简单化第二, 坚持公平公正, 绩效奖励应当与科研人员在项目工作中的实际贡献相一致第三, 坚持分期安排, 要结合项目研究进度和完成质量来安排绩效支出, 发挥好绩效支出的奖优惩怠作用十三项目资金预算编制和审核程序是怎样的? 1. 国家社科基金项目批准立项后, 全国社科规划办将发出立项通知和项目资金预算表项目负责人应当在收到立项通知之日起 30 日内完成预算编制无特殊情况, 逾期不提交的, 视为自动放弃资助 2. 项目负责人应当按照目标相关性政策相符性和经济合理性原则, 根据项目研究需要和资金开支范围, 科学合理实事求是地编制项目预算, 并按要求在项目预算表相应栏目说明主要用途和测算理由编制预算时, 不考虑不可预见因素前期投入预留资金及配套经费 3. 责任单位科研和财务管理部门对项目预算进行审核, 按要求填写相关内容, 报所在省区市社科规划办或在京委托管理机构审核后, 提交全国社科规划办审核 4. 项目资金预算通过审核后, 即成为有约束力的项目资金使用和管理依据, 项目负责人应当严格执行, 不能随意变更项目资金预算未通过审核的, 应当按要求调整后重新上报 28

29 十四项目资金如何支付? 国家社科基金项目资金的资金支付执行国库集中支付制度属于政府采购范围的, 应当按照政府采购有关规定执行项目资金按照项目类别和完成期限分期分批支付项目资金实行预留资金制度, 预留部分资金在项目成果通过审核验收后支付,2016 年项目资金预留比例为 5% 未通过审核验收的项目, 预留资金不予支付十五项目资金能否外拨, 如何外拨? 1. 跨单位合作的项目, 确需外拨资金的, 应当在项目预算中单独列示, 并附外拨资金直接费用支出预算外拨多个单位的, 需分别编制预算 2. 间接费用外拨金额, 由责任单位和合作研究单位协商确定, 但责任单位间接费用和外拨间接费用之和不得超过该项目核定的间接费用 3. 责任单位应当及时按照合作研究协议和审核通过的项目预算转拨合作研究单位资金接受外拨资金的合作研究单位是外拨资金管理的责任主体, 应当依据资金管理办法对资金使用予以管理和监督十六项目预算如何调剂? 项目负责人应当严格执行批准后的项目预算确需调剂的, 29

30 应当按规定报批考虑到科学研究的探索性和不确定性, 资金管理办法规定, 在项目预算总额不变的情况下, 除增列外拨资金以外的所有预算调剂审批事项全部下放到项目责任单位, 但会议费 / 差旅费 / 国际合作与交流费专家咨询费劳务费预算一般不予调增, 如有特殊情况确需调增的, 应报全国社科规划办审批责任单位应当按规定及时审批或上报项目预算调剂申请十七项目资金如何支出和报销? 责任单位和项目负责人要严格执行关于中央财政科研项目使用公务卡结算有关事项的通知 ( 财库 [2015]245 号 ) 对应当实行公务卡结算的支出, 按照中央财政科研项目使用公务卡结算的有关规定执行专家咨询费劳务费等支出, 原则上应当通过银行转账方式结算, 从严控制现金支出事项对于野外考察数据采集等科研活动中无法取得发票或财政性票据的支出, 在确保真实性的前提下, 责任单位可按实际发生额予以报销报销此类费用, 应当提供具有收款人签名或手印的凭证以及项目负责人对相关情况的书面说明十八项目决算应当注意什么? 1. 项目研究完成后, 项目负责人应当会同科研财务审计资产等管理部门及时清理账目与资产, 如实编制国家社会科学基金项目结项审批书中的项目决算表, 并附上财务部门提供的 30

31 项目资金开支明细账项目负责人和责任单位不得随意调账变动支出随意修改记账凭证 2. 有外拨资金的项目, 由项目负责人汇总编制项目资金决算, 并附上合作研究单位财务审计部门审核签章后的开支明细账 3. 项目负责人提交项目资金决算时, 应当附上项目预算表及有关项目预算调剂情况的说明十九项目结余资金如何处理? 项目研究成果完成并通过审核验收后, 剩余的项目资金为结余资金结余资金留在责任单位, 可用于项目最终成果出版及后续研究的直接支出若项目研究成果通过审核验收 2 年后结余资金仍有剩余的, 应当按原渠道退回项目成果未通过审核验收的项目, 或责任单位信用评价差的, 结余资金不得留用二十项目被终止或撤销后, 项目资金如何处理? 对于因故被终止执行的项目的结余资金, 以及因故被撤销的项目的已拨资金, 责任单位应当在接到有关通知后 30 日内按原渠道退回国家社科基金二十一使用项目资金形成的资产如何管理? 项目实施过程中, 使用项目资金形成的固定资产无形资产 31

32 等属于国有资产, 应当按照国有资产管理的有关规定执行二十二项目负责人使用项目资金有何禁止性规定? 项目负责人应当依法依规使用项目资金, 严格遵守四不得原则 : 1. 不得擅自调整外拨资金 ; 2. 不得利用虚假票据套取资金 ; 3. 不得通过编造虚假劳务合同虚构人员名单等方式虚报冒领劳务费和专家咨询费 ; 4. 不得使用项目资金支付各种罚款捐款赞助投资等二十三责任单位应当承担哪些管理和服务职责? 责任单位要认真落实国家有关政策规定, 按照权责一致的要求, 强化自我约束和自我规范, 在服务中加强管理在管理中做好服务, 确保接得住管得好 1. 责任单位应当制定项目资金内部管理办法, 明确审批程序管理要求和报销规定, 落实项目预算调剂间接费用统筹使用劳务费分配管理结余资金使用等管理权限, 切实做到有规可依有序可循, 事有人管责有人负 2. 责任单位应当加强项目预算审核把关, 规范财务支出行为, 完善内部风险防控机制, 强化资金使用绩效评价, 保障资金使用安全规范有效 32

33 3. 责任单位应当建立健全科研财务助理制度, 为科研人员在项目预算编制和调剂经费支出项目资金决算和验收等方面提供专业化服务 4. 责任单位应当充分利用信息化手段, 建立健全单位内部科研财务项目负责人共享的信息平台, 提高科研管理效率和便利化程度 5. 责任单位项目资金管理和使用情况, 要自觉接受国家财政审计监察部门和全国社科规划办的监督检查责任单位应当积极配合, 如实反映情况, 提供有关资料二十四各省区市社科规划办和在京委托管理机构应当承担哪些管理职责? 在国家社科基金项目三级管理体制中, 各省区市社科规划办和在京委托管理机构对本地区本系统项目资金依法合规使用, 担负着重要的管理职责 1. 加强项目预算审核, 按照科学合理真实的原则, 严格审核每年新立项目的资金预算, 对审核不合格的项目预算, 指出存在的问题, 及时退回重新编制 ; 审核合格的, 按时报送全国社科规划办 2. 严格审核项目决算, 对照项目预算仔细核对决算, 对存在未附财务明细账决算与预算严重不符资金使用违规等问题的, 及时退回并要求整改 33

34 3. 注重资金日常管理, 根据各自实际, 对本地区本系统责任单位和项目负责人的资金使用和管理情况进行不定期检查或专项审计发现问题的, 应当及时督促整改, 并向全国社科规划办报告二十五资金管理办法在建立健全监管机制方面有哪些新的举措? 1. 建立项目资金使用和管理情况的检查审计监督长效机制, 建立项目资金绩效评价和结果应用制度, 加强项目资金使用效益评估 2. 建立项目资金使用和管理的承诺机制, 责任单位应当承诺依法依规履行项目资金管理的职责, 项目负责人应当承诺提供真实的项目信息并认真遵守项目资金管理的有关规定 3. 建立项目资金使用和管理的信用机制, 全国社科规划办对责任单位和项目负责人在项目资金使用和管理方面的信誉度进行评价和记录, 作为对责任单位信用评级和对项目负责人绩效考评以及今后资助的重要依据 4. 建立项目资金使用和管理的信息公开机制, 责任单位和项目负责人应当在单位内部公开项目预算预算调剂决算项目组人员构成设备购置外拨资金劳务费发放以及间接费用和结余资金使用等情况, 自觉接受监督 34

35 二十六对违规行为如何处理? 资金管理办法规定, 违反本办法规定的, 依照预算法财政违法行为处罚处分条例等国家有关规定追究法律责任涉嫌犯罪的, 依法移送司法机关处理为了规范和加强国家社科基金项目资金管理, 全国社科规划办从 2011 年开始连续 5 年组织第三方机构对项目资金预算执行使用审批财务审核报销固定资产管理和结余资金使用等情况进行全面独立审计, 发现了一些突出问题, 包括以虚假发票报销支出与项目研究无关费用课题组成员违规领取劳务费和专家咨询费支付立项前费用未经审批对外转拨资金超预算支出等各被审计单位按照全国社科规划办要求进行严格整改, 对相关责任人员采取了追回违规支出诫勉谈话通报批评撤销行政职务等处理措施, 对涉嫌违纪或违法犯罪的, 移交纪委或司法机关处理今后, 全国社科规划办将依据资金管理办法, 继续对项目资金使用和管理情况开展审计二十七资金管理办法适用范围是什么? 1. 资金管理办法自 2016 年 9 月 7 日起施行, 适用于 2016 年 ( 含 ) 以后批准立项的国家社科基金各项目类型, 以及教育学艺术学军事学三个单列学科国家社科基金其他资助, 未制定相关办法的, 适用本办法年 ( 含 ) 以前立项的在研项目, 区分以下两种情况 : 35

36 一是资金管理办法发布时, 项目执行期已结束进入审核验收环节的项目, 按照原经费管理办法执行, 不作调整二是尚在执行期内的项目, 由责任单位统筹考虑本单位实际情况, 并与项目负责人充分协商后, 在项目预算总额不变的前提下, 自主选择间接费用和绩效支出安排预算科目调剂等事项是否执行资金管理办法如执行新规定, 需履行单位内部有关调整审批程序, 并符合预算调剂的有关规定特别是新增间接费用的, 责任单位应当逐一征求项目负责人的意见, 按按照有关管理规定将项目资金自行分解为直接费用和间接费用年 ( 含 ) 以前立项的在研项目, 确需增列外拨资金的, 应当按程序报全国社科规划办审批在研项目的外拨资金, 不包含间接费用或管理费 36

第五条项目负责人是项目资金使用的直接责任人, 对资金使用的合规性合理性真实性和相关性承担法律责任第二章项目资金开支范围第六条项目资金支出是指在项目组织实施过程中与研究活动相关的由项目资金支付的各项费用支出项目资金分为直接费用和间接费用第七条直接费用是指在项目研究过程中发生的与之

第五条项目负责人是项目资金使用的直接责任人, 对资金使用的合规性合理性真实性和相关性承担法律责任第二章项目资金开支范围第六条项目资金支出是指在项目组织实施过程中与研究活动相关的由项目资金支付的各项费用支出项目资金分为直接费用和间接费用第七条直接费用是指在项目研究过程中发生的与之国家社会科学基金项目资金管理办法 2016 年 09 月 27 日 11:50 第一章总则第一条为了规范国家社会科学基金 ( 以下简称国家社科基金 ) 项目资金的使用和管理, 提高资金使用效益, 更好推动哲学社会科学繁荣发展, 根据国家财政财务管理有关法律法规和中共中央办公厅国务院办公厅关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见, 结合国家社会科学基金管理办法有关规定, 制定本办法