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烷宦
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1 平安皇庭集团 1 号集合资产管理计划已审财务报表 2017 年 9 月 5 日

2 目录页次一审计报告 1-2 二已审财务报表资产负债表 3 利润表 4 净值变动表 5 财务报表附注 6-16

5 平安皇庭集团 1 号集合资产管理计划资产负债表附注 2017 年 9 月 5 日 2016 年 12 月 31 日资产银行存款五 1 132,211, , 结算备付金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 - 137,057, 其中 : 股票投资 - 137,057, 应收利息 2, 资产合计 132,214, ,088, 负债及所有者权益负债应付管理人报酬六 2 324, , 应付托管费六 2 17, , 其他负债 45, , 负债合计 386, , 所有者权益实收资产 140,000, ,000, 未分配利润五 2 (8,173,227.69) (2,964,223.98) 所有者权益合计 131,827, ,036, 负债及所有者权益总计 132,214, ,088, 份额净值

6 平安皇庭集团 1 号集合资产管理计划利润表自 2017 年 1 月 1 日至 2017 年 9 月 5 日止期间人民币元附注自 2017 年 1 月 1 日至 2017 年 9 月 5 日止期间 2016 年度收入利息收入 3, 其中 : 存款利息收入六 2 3, 结算备付金利息收入投资收益五 3 (7,632,759.21) - 其中 : 股票买卖差价损失 (7,632,759.21) - 公允价值变动损益 2,771, (37,910,642.72) 收入合计 (4,858,605.10) (37,909,925.65) 费用管理人报酬六 2 475, , 托管费六 2 26, , 交易费用 171, 其他费用 45, , 费用合计 718, , 利润总额 (5,577,386.21) (38,682,345.11) 4

8 平安皇庭集团 1 号集合资产管理计划财务报表附注一集合计划基本情况平安皇庭集团 1 号集合资产管理计划 ( 以下简称集合计划 ) 于 2015 年 11 月 3 日募集成立, 已报中国证券投资基金业协会备案首次设立募集规模为 140,000, 份集合计划份额 ( 含利息转份额 ) 集合计划类型为资产管理计划, 存续期不超过 18 个月, 可展期也可提前终止集合计划不设置开放期, 不接受投资者的参与申请平安证券股份有限公司 ( 以下简称平安证券 ) 是集合计划的管理人, 平安银行股份有限公司 ( 以下简称平安银行 ) 是计划的托管人, 平安证券是集合计划的代理推广机构集合计划的投资范围为主要投资于国内依法上市的股票皇庭国际 ( 股票代码 :000056), 其他资金以及闲置资金可由管理人进行现金类资产管理, 投资于流动性教好, 风险较低现金类资产二财务报表编制基础及遵循企业会计准则的声明根据集合计划合同的规定, 集合计划于 2017 年 9 月 5 日到期终止因此, 集合计划自 2017 年 1 月 1 日至 2017 年 9 月 5 日止期间的财务报表不使用持续经营的基本会计假定, 而按下列基础列报 : (1) 集合计划 2017 年 9 月 5 日各项资产以可变现净值列报, 其可变现净值与持续经营基础下的账面价值没有重大差异在 2017 年 9 月 5 日的资产负债表中, 集合计划对于清算期间可能发生的负债进行了预提 (2) 集合计划自 2017 年 1 月 1 日至 2017 年 9 月 5 日止期间的利润表仍然基于根据财政部颁布的企业会计准则基本准则以及其后颁布及修订的具体会计准则应用指南解释以及其他相关规定并参照证券投资基金会计核算业务指引所确定的会计政策和会计估计进行确认和计量的结果予以列报集合计划对于清算期间可能发生的费用进行了预提 (3) 集合计划的净值变动表的列报基础根据上述资产负债表和利润表的列报基础相应确定 (4) 集合计划的财务报表附注中对各财务报表主要项目的注释的披露基础, 根据上述各条相应分别确定遵循企业会计准则及其他有关规定的声明本财务报表符合企业会计准则的要求, 真实完整地反映了集合计划 2017 年 9 月 5 日的财务状况以及自 2017 年 1 月 1 日至 2017 年 9 月 5 日止期间的经营成果和净值变动情况 6

9 三重要会计政策及会计估计 1. 会计年度集合计划采用公历年制, 即自每年 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度本会计期间为自 2017 年 1 月 1 日至 2017 年 9 月 5 日 ( 集合计划终止日 ) 止 2. 记账本位币集合计划以人民币为记账本位币 3. 金融工具金融工具, 是指形成一个企业的金融资产, 并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同金融工具的确认和终止确认集合计划于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债满足下列条件的, 终止确认金融资产 ( 或金融资产的一部分, 或一组类似金融资产的一部分 ): (1) 收取金融资产现金流量的权利届满 ; (2) 转移了收取金融资产现金流量的权利, 或在过手协议下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务 ; 并且 (a) 实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 或 (b) 虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 但放弃了对该金融资产的控制如果金融负债的责任已履行撤销或届满, 则对金融负债进行终止确认如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代, 或现有负债的条款几乎全部被实质性修改, 则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理, 差额计入当期损益以常规方式买卖金融资产, 按交易日会计进行确认和终止确认常规方式买卖金融资产, 是指按照合同条款的约定, 在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产交易日, 是指集合计划承诺买入或卖出金融资产的日期金融工具分类和计量集合计划的金融资产于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产贷款和应收款项金融资产在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产, 相关交易费用直接计入当期损益, 其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额 7

10 三重要会计政策及会计估计 ( 续 ) 3. 金融工具 ( 续 ) 金融工具分类和计量 ( 续 ) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产, 包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产对于此类金融资产, 采用公允价值进行后续计量, 所有已实现和未实现的损益均计入当期损益与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相关的股利或利息收入, 计入当期损益贷款和应收款项, 是指在活跃市场中没有报价回收金额固定或可确定的非衍生金融资产对于此类金融资产, 采用实际利率法, 按照摊余成本进行后续计量, 其摊销或减值产生的利得或损失, 均计入当期损益集合计划的金融负债于初始确认时分类为其他金融负债, 以公允价值计量, 相关交易费用计入初始确认金额 ; 期后采用实际利率法, 以摊余成本进行后续计量 4. 金融工具的估值原则及估值方法 (1) 存款的估值银行存款以成本列示, 按商定利率在实际持有期间内逐日计提利息 (2) 股票估值方法 a. 上市流通股票按估值日其所在证券交易所的收盘价估值 b. 上市流通股票估值日无交易的, 且最近交易日后经济环境未发生重大变化, 且证券发行机构未发生影响证券价格的重大事件, 以最近交易日的收盘价估值 c. 上市流通股票估值日无交易, 且最近交易日后经济环境发生了重大变化或者证券发行机构发生了影响证券价格的重大事件, 使投资品种潜在估值调整对前一估值日的资产净值的影响在 0.5% 以上的, 可参考停牌股票的估值方法, 调整最近交易日收盘价, 确定公允价值进行估值 d. 首次发行未上市的股票, 采用估值技术确定公允价值, 在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下, 按成本价估值 e. 送股转增股配股和公开增发新股等发行未上市的股票, 按估值日在证券交易所上市的同一股票的收盘价进行估值 f. 首次公开发行有明确锁定期的股票, 同一股票在交易所上市后, 按估值日在证券交易所上市的同一股票的收盘价进行估值 ; 在考虑投资策略的情况下, 可参照第 g 条的方法估值 8

11 三重要会计政策及会计估计 ( 续 ) 4. 金融工具的估值原则及估值方法 ( 续 ) (2) 股票估值方 ( 续 ) g. 通过非公开发行等其他方式获取且有明确锁定期的股票, 按合同约定方法估值 h. 停牌股票可根据具体情况采用以下估值方法 : (3) 债券估值方法 1 可把停牌期间行业指数的涨跌幅视为停牌股的涨跌幅以确定当前公允价值, 即参考两交易所的行业指数对停牌股票进行估值 2 可对可比较的或者代表性的公司进行分析, 尤其注意有着相似业务的公司的新近发行以及相似规模的其他新近的首次公开发行, 以获得估值基础 3 可利用历史上股票价格和市场指数的相关性, 根据指数的变动近似推断出股票价格的变动以确定当前公允价值 a. 同一债券同时在两个或两个以上市场交易的, 按债券所处的市场分别估值 b. 在证券交易所市场挂牌交易实行净价交易的债券按估值日收盘价估值 ; 估值日无交易的, 且最近交易日后经济环境未发生重大变化, 按最近交易日的收盘价估值 ; 如果估值日无交易, 且最近交易日后经济环境发生了重大变化的, 可参考监管机构和行业协会估值意见, 或者参考类似投资品种的现行市价及重大变化因素, 调整最近交易日收盘价, 确定公允价值进行估值 c. 在证券交易所市场挂牌交易未实行净价交易的债券按估值日收盘价减去所含的债券应收利息得到的净价进行估值 ; 估值日无交易的, 且最近交易日后经济环境未发生重大变化, 按最近交易日债券收盘价减去所含的债券应收利息得到的净价估值 ; 如果估值日无交易, 且最近交易日后经济环境发生了重大变化的, 可参考监管机构和行业协会估值意见, 或者类似投资品种的现行市价及重大变化因素, 调整最近交易日收盘价, 确定公允价值进行估值 d. 首次发行未上市债券采用估值技术确定的公允价值进行估值, 在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下, 按成本估值 e. 对于只在上交所固定收益平台或者深交所综合协议平台交易的债券, 按照成本估值 f. 在对银行间市场的固定收益品种估值时, 应主要依据第三方估值机构公布的收益率曲线及估值价格 9

12 三重要会计政策及会计估计 ( 续 ) 4. 金融工具的估值原则及估值方法 ( 续 ) (4) 如有确凿证据表明按上述规定不能客观反映集合计划资产公允价值的, 管理人可根据具体情况, 在综合考虑市场成交价市场报价流动性收益率曲线等多种因素基础上, 在与托管人商议后, 按最能反映集合计划资产公允价值的方法估值 5. 收入的确认和计量 (1) 存款利息收入按存款本金与适用利率逐日计提的金额入账 (2) 债券利息收入按债券票面价值与票面利率或内含票面利率计算的金额确认, 在债券实际持有期内逐日计提 (3) 买入返售金融资产收入, 按买入返售金融资产的摊余成本及实际利率 ( 当实际利率与合同利率差异较小时, 也可以用合同利率 ), 在证券回购期内逐日计提 (4) 股票投资收益于卖出股票成交日确认, 并按卖出股票成交金额与其成本的差额入账 (5) 债券投资收益于卖出债券成交日确认, 并按卖出债券成交金额与其成本和应收利息的差额入账 (6) 股利收益于除息日确认, 并按上市公司宣告的分红派息比例计算的金额入账 (7) 公允价值变动损益系集合计划持有的采用公允价值模式计量的交易性金融资产交易性金融负债等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失 (8) 其他收入在主要风险和报酬已经转移给对方, 经济利益很可能流入且金额可以可靠计量的时候确认 6. 费用的确认和计量集合计划管理人报酬按集合计划合同规定的计提方法和标准逐日计提, 并作为集合计划费用计入当期损益集合计划托管费按集合计划合同规定的计提方法和标准逐日计提, 并作为集合计划费用计入当期损益集合计划其他费用根据有关法规及相应协议规定, 按实际支出金额, 列入当期费用 7. 实收资产每份集合计划份额面值为人民币 1.00 元实收资产为对外发行的集合计划份额总额由于申购赎回引起的实收资产的变动分别于集合计划申购赎回确认日确认 10

13 三重要会计政策及会计估计 ( 续 ) 8. 集合计划的收益分配政策四税项 (1) 优先级份额收益每日计算, 按季支付集合计划的收益有限满足优先级份额的预期收益, 收益率不足预期收益率时, 则由差额补足义务人 ( 指集合计划投资的皇庭国际的实际控制人郑康豪先生, 即集合计划次级 B 份额持有人 ) 进行补充 (2) 存续期内次级份额不进行收益分配 (3) 集合计划终止时, 收益分配的顺序原则如下 : 1 未支付的资产管理计划的费用 ( 管理费托管费 ) 2 优先级 A 份额持有人本金及收益 ( 扣减已支付过的部分 ) 3 分配次级 B 份额持有人本金和预期收益自 2016 年 5 月 1 日起, 在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点, 金融业纳入试点范围, 由缴纳营业税改为缴纳增值税对证券投资基金 ( 封闭式证券投资基金, 开放式证券投资基金 ) 管理人运用基金买卖股票债券的转让收入免征增值税 ; 国债地方政府债利息收入免征增值税 ; 存款利息收入不征收增值税 ; 质押式买入返售金融商品及持有政策性金融债券的利息收入免征增值税根据财政部国家税务总局财税 [2016]140 号文关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知的规定, 资管产品运营过程中发生的增值税应税行为, 以资管产品管理人为增值税纳税人 ; 根据财政部国家税务总局财税 [2017]2 号文关于资管产品增值税政策有关问题的补充通知的规定,2017 年 7 月 1 日 ( 含 ) 以后, 资管产品运营过程中发生的增值税应税行为, 以资管产品管理人为增值税纳税人, 按照现行规定缴纳增值税对资管产品在 2017 年 7 月 1 日前运营过程中发生的增值税应税行为, 未缴纳增值税的, 不再缴纳 ; 已缴纳增值税的, 已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减 2017 年 6 月 30 日, 财政部国家税务总局颁布关于资管产品增值税有关问题的通知 ( 财税 [2017]56 号 ) 通知中指出 2018 年 1 月 1 日 ( 含 ) 以后, 资产管理产品运营过程中发生的增值税应税行为, 以资产管理产品管理人为增值税纳税人, 暂适用简易计税方法, 按照 3% 的征收率缴纳增值税 11

14 五财务报表主要项目注释 1. 银行存款于 2017 年 9 月 5 日及 2016 年 12 月 31 日, 集合计划的银行存款均为存放于平安银行的人民币活期存款 2. 未分配利润自 2017 年 1 月 1 日至 2017 年 9 月 5 日止期间已实现部分未实现部分未分配利润合计年初余额 (193,129.73) (2,771,094.25) (2,964,223.98) 加 : 本年利润 (8,348,480.46) 2,771, (5,577,386.21) 加 : 补偿资金 2,836, ,836, 减 : 本年已分配利润 (2,467,720.55) - (2,467,720.55) 年末余额 (8,173,227.69) - (8,173,227.69) 2016 年度已实现部分未实现部分未分配利润合计年初余额 (174,191.09) 35,139, ,965, 加 : 本年利润 (771,702.39) (37,910,642.72) (38,682,345.11) 加 : 补偿资金 5,715, ,715, 减 : 本年已分配利润 (4,962,558.90) - (4,962,558.90) 年末余额 (193,129.73) (2,771,094.25) (2,964,223.98) 3. 投资收益自 2017 年 1 月 1 日至 2017 年 9 月 5 日止期间, 集合计划的投资收益均为股票买卖差价损失六关联方关系及其交易 1. 关联方关系名称平安证券平安银行与集合计划的关系管理人注册与过户登记人推广机构托管人 12

15 六关联方关系及其交易 ( 续 ) 2. 关联方交易下述关联交易均在正常业务范围内按一般商业条款订立 (1) 通过关联方席位进行的交易 1 证券买卖 2 佣金自 2017 年 1 月 1 日至 2017 年 9 月 5 日止期间 2016 年度证券买卖成交金额占本年交易金额比例证券买卖成交金额占本期交易金额比例平安证券 132,195, % - - (2) 关联方报酬自 2017 年 1 月 1 日至 2017 年 9 月 5 日止期间 2016 年度平安证券 30, 注 : 上述佣金按市场佣金率计算, 并以扣除由中国证券登记结算有限责任公司收取, 并由券商承担的证券结算风险基金后的净额列示 1 集合计划管理人报酬自 2017 年 1 月 1 日至 2017 年 9 月 5 日止期间 2016 年度管理人报酬 - 平安证券 475, , 年 9 月 5 日 2016 年 12 月 31 日应付管理人报酬 - 平安证券 324, , 集合计划管理费按集合计划总体规模的 0.50% 费率收取, 每日计算, 按季支付 13

16 六关联方关系及其交易 ( 续 ) 2. 关联方交易 ( 续 ) (2) 关联方报酬 ( 续 ) 2 集合计划托管人报酬自 2017 年 1 月 1 日至 2017 年 9 月 5 日止期间 2016 年度托管人报酬 - 平安银行 26, , 年 9 月 5 日 2016 年 12 月 31 日应付托管人报酬 - 平安银行 17, , 集合计划托管费按集合计划项下委托资产的 0.03% 的年费率收取, 每日计算, 按季支付 (3) 存放于关联方的存款余额及当期产生的利息收入 2017 年 9 月 5 日 2016 年 12 月 31 日银行存款 - 平安银行 132,211, , 应收利息 - 平安银行 2, 自 2017 年 1 月 1 日至 2017 年 9 月 5 日止期间 2016 年度利息收入 - 平安银行 3, 七金融工具风险及管理 1. 风险管理政策和组织架构集合计划在日常经营活动中涉及的财务风险主要包括信用风险流动性风险及市场风险集合计划管理人制定了政策和程序来识别及分析这些风险, 并设定适当的风险限额及内部控制流程, 通过可靠的管理及信息系统持续监控上述各类风险集合计划的管理人运用职责分工和互相监督来达到风险管理的目的 14

17 七金融工具风险及管理 ( 续 ) 2. 信用风险信用风险是指集合计划在交易过程中因交易对手未履行合约责任, 或者集合计划所投资证券之发行人出现违约拒绝支付到期本息, 导致集合计划资产损失和收益变化的风险集合计划管理人通过对发行人及债券投资进行内部评级, 对交易对手的资信状况进行充分评估设定授信额度, 以控制可能的信用风险在不考虑担保或其他信用增级方法的影响下, 集合计划非以公允价值计量的金融资产的账面价值反映其最大信用风险敞口 ; 以公允价值计量的金融资产的账面价值反映其当前风险敞口但并非最大风险敞口, 最大风险敞口将随其未来公允价值的变化而改变 3. 流动性风险流动性风险, 是指产品在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险集合计划的流动性风险一方面来自于集合计划份额持有人要求赎回其持有的集合计划份额, 另一方面来自于投资品种所处的交易市场不活跃而带来的变现困难集合计划管理人通过限制投资集中度来管理投资品种变现的流动性风险于 2017 年 9 月 5 日, 集合计划的流动资产余额远高于流动负债金额, 未面临重大流动性风险 4. 市场风险 (1) 利率风险利率风险, 是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险集合计划的生息资产主要为银行存款以及结算备付金等于 2017 年 9 月 5 日, 集合计划的生息资产均为一年内到期的资产, 未面临重大利率风险 (2) 汇率风险集合计划持有的金融工具以人民币计价, 未面临汇率风险 (3) 价格风险价格风险为除市场利率和外汇汇率以外的市场因素发生变动时产生的价格波动风险集合计划的价格风险主要为市场价格变化或波动所引起的投资资产损失的可能性集合计划面临的价格风险与价值随市价变动而改变 ( 由利率风险和汇率风险引起的变动除外 ) 的金融资产有关, 主要是股票投资 15

18 七金融工具风险及管理 ( 续 ) 4. 市场风险 ( 续 ) (3) 价格风险 ( 续 ) 八公允价值假定集合计划持有的股票的公允价值下跌 5% 对集合计划利润和权益的影响如下 : 2017 年 9 月 5 日 2016 年 12 月 31 日价格变动减少利润减少权益减少利润减少权益股票下跌 5% - - 6,852, ,852, 各层次金融工具公允价值集合计划持有的银行存款等以摊余成本计量的金融资产及其他金融负债, 其账面价值与公允价值相近集合计划采用的公允价值在计量时分为以下层次 : 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价 ; 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值 ; 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值集合计划持有的以公允价值计量的金融资产的层次列示如下 : 集合计划于 2017 年 9 月 5 日未持有以公允价值计量的金融资产投资 2016 年 12 月 31 日第一层次第二层次第三层次公允价值合计金融资产股票 137,057, ,057, 于 2017 年 9 月 5 日, 集合计划未持有公允价值归属于第三层次的金融工具 (2016 年 12 月 31 日 : 无 ); 集合计划本期间无净转入 ( 转出 ) 第三层次的金融工具 (2016 年度 : 无 ) 九财务报表之批准集合计划财务报表于 2017 年 9 月 28 日经集合计划管理人批准 16

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会计报表平安证券方直 1 号集合资产管理计划已审财务报表 2017 年 9 月 11 日目录页次一审计报告 1-2 二已审财务报表资产负债表 3 利润表 4 净值变动表 5 财务报表附注 6-17 平安证券方直 1 号集合资产管理计划资产负债表附注 2017 年 9 月 11 日 2016 年 12 月 31 日资产银行存款五 1 33,066,877.02 9,385,255.89