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1 阳光人寿保险股份有限公司已审投资连结保险投资账户专题财务报表 2017 年 12 月 31 日

2 阳光人寿保险股份有限公司目录页次一审计报告 1-3 二已审财务报表资产负债表 4 投资收益表 5 净资产变动表 6 财务报表附注 7-13

3 审计报告安永华明 (2018) 专字第 _A02 号阳光人寿保险股份有限公司阳光人寿保险股份有限公司董事会 : 一审计意见我们审计了阳光人寿保险股份有限公司投资连结保险投资账户专题财务报表, 包括 2017 年 12 月 31 日的资产负债表,2017 年度的投资收益表净资产变动表以及相关财务报表附注 ( 以下简称投资连结保险投资账户专题财务报表 ) 我们认为, 后附的阳光人寿保险股份有限公司投资连结保险投资账户专题财务报表在所有重大方面按照投资连结保险投资账户专题财务报表附注二所述编制基础编制二形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作审计报告的注册会计师对投资连结保险投资账户专题财务报表审计的责任部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任按照中国注册会计师职业道德守则, 我们独立于阳光人寿保险股份有限公司, 并履行了职业道德方面的其他责任我们相信, 我们获取的审计证据是充分适当的, 为发表审计意见提供了基础三强调事项 - 编制基础及使用的限制我们提醒投资连结保险投资账户专题财务报表使用者关注投资连结保险投资账户专题财务报表附注二对编制基础的说明阳光人寿保险股份有限公司编制投资连结保险投资账户专题财务报表是为了满足保险监督管理机构的要求, 因此投资连结保险投资账户专题财务报表可能不适用于其他用途我们的报告仅供阳光人寿保险股份有限公司向保险监督管理机构呈报之用, 而不应为除阳光人寿保险股份有限公司和保险监督管理机构以外的其他机构或人员使用本段内容不影响已发表的审计意见四管理层和治理层对投资连结保险投资账户专题财务报表的责任阳光人寿保险股份有限公司管理层 ( 以下简称管理层 ) 负责按照后附的投资连结保险投资账户专题财务报表附注二所述编制基础编制投资连结保险投资账户专题财务报表 ( 包括确定该编制基础对于在具体情况下编制财务报表是可接受的 ), 并设计执行和维护必要的内部控制, 以使投资连结保险投资账户专题财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 1

4 审计报告 ( 续 ) 安永华明 (2018) 专字第 _A02 号阳光人寿保险股份有限公司四管理层和治理层对投资连结保险投资账户专题财务报表的责任 ( 续 ) 在编制投资连结保险投资账户专题财务报表时, 管理层负责评估阳光人寿保险股份有限公司的持续经营能力, 披露与持续经营相关的事项 ( 如适用 ), 并运用持续经营假设, 除非管理层计划进行清算终止运营或别无其他现实的选择治理层负责监督阳光人寿保险股份有限公司的财务报告过程五注册会计师对投资连结保险投资账户专题财务报表的责任我们的目标是对投资连结保险投资账户专题财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证, 并出具包含审计意见的审计报告合理保证是高水平的保证, 但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致, 如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响投资连结保险投资账户专题财务报表使用者依据投资连结保险投资账户专题财务报表作出的经济决策, 则通常认为错报是重大的在按照审计准则执行审计工作的过程中, 我们运用职业判断, 并保持职业怀疑同时, 我们也执行以下工作 : (1) 识别和评估由于舞弊或错误导致的投资连结保险投资账户专题财务报表重大错报风险, 设计和实施审计程序以应对这些风险, 并获取充分适当的审计证据, 作为发表审计意见的基础由于舞弊可能涉及串通伪造故意遗漏虚假陈述或凌驾于内部控制之上, 未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险 (2) 了解与审计相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序, 但目的并非对内部控制的有效性发表意见 (3) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性 (4) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时, 根据获取的审计证据, 就可能导致对阳光人寿保险股份有限公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论如果我们得出结论认为存在重大不确定性, 审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意投资连结保险投资账户专题财务报表中的相关披露 ; 如果披露不充分, 我们应当发表非无保留意见我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息然而, 未来的事项或情况可能导致阳光人寿保险股份有限公司不能持续经营我们与治理层就计划的审计范围时间安排和重大审计发现等事项进行沟通, 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷 2

7 阳光人寿保险股份有限公司投资连结保险投资账户投资收益表 2017 年度人民币元附注四 2017 年度 2016 年度投资业务收入投资收益 4 9,553,086 14,140,209 公允价值变动损益 5 462,925 ( 3,209,139 ) 利息收入 10,477 33,955 小计 10,026,488 10,965,025 投资业务支出税金及附加 - 46,667 其他业务成本 6 1,268,936 1,439,058 其他支出 145, ,799 小计 1,414,642 1,652,524 投资利润 8,611,846 9,312,501 载于第 7 至第 13 页的附注为投资连结保险投资账户专题财务报表的组成部分 5

8 阳光人寿保险股份有限公司投资连结保险投资账户净资产变动表 2017 年度人民币元 2017 年度 2016 年度累计净资产年初余额 222,058, ,517,444 本年净转入 /( 转出 ) 资金 ( 25,036,276) ( 18,771,169) 本年投资净收益 8,611,846 9,312,501 年末余额 205,634, ,058,776 载于第 7 页至第 13 页的附注为投资连结保险投资账户专题财务报表的组成部分 6

9 阳光人寿保险股份有限公司投资连结保险投资账户专题财务报表附注 2017 年 12 月 31 日人民币元一本公司的基本情况阳光人寿保险股份有限公司 ( 以下简称本公司 ) 原是在中华人民共和国北京市注册成立的股份有限公司, 经中国保险监督管理委员会 ( 以下简称中国保监会 ) 批准, 于 2007 年 11 月 26 日获得编码为 L10571VBJ 号的中华人民共和国保险公司法人许可证, 于 2015 年 1 月 28 日该编码更新为并于 2007 年 12 月 17 日取得中华人民共和国工商行政管理总局核发的企业法人营业执照, 初始注册资本为人民币 5 亿元本公司 2012 年注册地迁至海南省三亚市, 现总部办公地址在北京自 2007 年起, 本公司经过了多次增资转股, 截止 2017 年 12 月 31 日, 本公司注册资本为人民币亿元, 统一社会信用代码 : 本公司营业期限为永续经营, 主要业务范围为人寿保险健康保险意外伤害保险等各类人身保险业务, 及上述业务的再保险业务 ; 国家法律法规允许的保险资金运用业务 ; 证券投资基金销售业务 ; 经批准的其他业务本公司投资连结保险包括两款产品 : 阳光人寿胜券在握投资连结保险及阳光人寿稳操胜券终身寿险 ( 投资连结型 ) 保险, 上述两款产品均因保险监督管理机构规定于 2017 年度停售上述两款产品对应设立一个阳光人寿债券型投资连结账户, 设立时间为 2011 年 4 月 11 日该投资账户是依照国家政策和相关适用的法律法规规章及规定, 并经向保险监督管理机构报批后设立上述投资账户的投资对象为具有良好流动性的金融工具, 包括现金依法公开发行上市的国债金融债企业债公司债债券回购央行票据可转换债券及保险监督管理机构允许投资的其他金融工具二投资连接保险投资账户专题财务报表的编制基础本投资连结保险投资账户专题财务报表是根据关于规范投资连结保险投资账户有关事项的通知 ( 保监发 [2015]32 号 ) 中有关规定及附注三的主要会计政策以及投资连结保险精算规定 ( 保监寿险 [2007]335 号 ) 编制本投资连结保险投资账户专题财务报表以持续经营为基础列报编制本投资连结保险投资账户专题财务报表时, 主要以公允价值为计价原则存在活跃市场的金融工具, 采用活跃市场中的报价确定其公允价值金融工具不存在活跃市场的, 本公司采用估值技术确定其公允价值, 估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值和现金流量折现法等 7

10 阳光人寿保险股份有限公司投资连结保险投资账户专题财务报表附注 ( 续 ) 2017 年 12 月 31 日人民币元三重要会计政策和会计估计 1. 会计年度本公司投资连结保险投资账户的会计年度采用公历年度, 即每年自 1 月 1 日至 12 月 31 日止 2. 记账本位币本公司投资连结保险投资账户的记账本位币及编制本投资连结保险投资账户专题财务报表所采用的货币均为人民币 3. 金融工具金融工具是指形成一个企业的金融资产, 并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同金融工具的确认和终止确认投资连结保险投资账户于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债满足下列条件的, 终止确认金融资产 ( 或金融资产的一部分, 或一组类似金融资产的一部分 ), 即从其账户和资产负债表内予以转销 (1) 收取该金融资产现金流量的权利届满 ; (2) 转移了收取金融资产现金流量的权利, 或在过手协议下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务 ; 并且 (a) 实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 或 (b) 虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 但放弃了对该金融资产的控制如果金融负债的责任已履行撤销或届满, 则对金融负债进行终止确认如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代, 或者现有负债的条款几乎全部被实质性修改, 则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理, 差额计入当期损益以常规方式买卖金融资产, 按交易日会计进行确认和终止确认常规方式买卖金融资产, 是指按照合同条款的约定, 在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产交易日, 是指投资连结保险投资账户承诺买入或卖出金融资产的日期 8

11 阳光人寿保险股份有限公司投资连结保险投资账户专题财务报表附注 ( 续 ) 2017 年 12 月 31 日人民币元三重要会计政策和会计估计 ( 续 ) 3. 金融工具 ( 续 ) 金融资产分类和计量投资连结保险投资账户的金融资产于初始确认时均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产该类金融资产在初始确认时以公允价值计量, 相关交易费用直接计入当期损益以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产, 包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产交易性金融资产, 是指满足下列条件之一的金融资产 : 取得该金融资产的目的是为了在短期内出售 ; 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分, 且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理 ; 属于衍生工具, 但是, 被指定且为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外对于此类金融资产, 采用公允价值进行后续计量, 所有已实现和未实现的损益均计入当期损益与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相关的股利或利息收入, 计入当期损益只有符合以下条件之一, 金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入损益的金融资产 : (1) 该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况 ; (2) 风险管理或投资策略的正式书面文件已载明, 该金融工具组合以公允价值为基础进行管理评价并向关键管理人员报告 ; (3) 包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具, 除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变, 或者所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆 ; 及 (4) 包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具在活跃市场中没有报价公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产初始确认时将某项金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后, 不能重分类为其他类金融资产 ; 其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 9

12 阳光人寿保险股份有限公司投资连结保险投资账户专题财务报表附注 ( 续 ) 2017 年 12 月 31 日人民币元三重要会计政策和会计估计 ( 续 ) 3. 金融工具 ( 续 ) 金融负债分类和计量投资连结保险投资账户的金融负债全部于初始确认时分类为其他金融负债, 对于此类负债, 采用实际利率法, 按照摊余成本进行后续计量金融工具的公允价值存在活跃市场的金融资产或金融负债, 采用活跃市场中的报价确定其公允价值金融工具不存在活跃市场的, 本公司采用估值技术确定其公允价值, 估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值现金流量折现法和期权定价模型等金融资产转移投资连结保险投资账户已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的, 终止确认该金融资产 ; 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 不终止确认该金融资产投资连结保险投资账户既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 分别下列情况处理 : 放弃了对该金融资产控制的, 终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债 ; 未放弃对该金融资产控制的, 按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产, 并相应确认有关负债 4. 买入返售金融资产及卖出回购金融资产款买入返售金融资产是指按规定进行证券回购业务而融出的资金, 按买入证券实际支付的成本入账, 并在证券持有期内按实际利率计提买入返售证券收入, 计入当期损益卖出回购金融资产款是指按规定进行证券回购业务而融入的资金, 按卖出证券实际收到的金额入账, 并在证券卖出期内按实际利率计提卖出回购证券支出, 计入当期损益 5. 收入确认原则投资收益投资收益包含各项投资产生的利息收入股息收入以及除交易性金融资产等由于公允价值变动形成的应计入公允价值变动损益之外的已实现利得或损失, 减去相关的投资费用公允价值变动损益公允价值变动损益是指交易性金融资产公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失 10

13 阳光人寿保险股份有限公司投资连结保险投资账户专题财务报表附注 ( 续 ) 2017 年 12 月 31 日人民币元三重要会计政策和会计估计 ( 续 ) 6. 投资组合本独立账户按照关于规范投资连结保险投资账户有关事项的通知 ( 保监发 [2015]32 号 ) 及投资连结保险合约中有关资产组合比例的规定进行投资本独立账户可投资于具有良好流动性的金融工具, 包括现金依法公开发行上市的国债金融债企业债公司债债券回购央行票据可转换债券以及股票以及经保险监督管理机构允许投资的其它金融工具本独立账户投资遵守保险监督管理机构规定的其他限制四投资连结保险投资账户专题财务报表项目附注 1. 货币资金 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日银行存款 288, , 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 3. 定期存款 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日债务工具 333,404, ,224, 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 1 年以内 - 100,000,000 11

14 阳光人寿保险股份有限公司投资连结保险投资账户专题财务报表附注 ( 续 ) 2017 年 12 月 31 日人民币元四投资连结保险投资账户专题财务报表项目附注 ( 续 ) 4. 投资收益 2017 年度 2016 年度利息收入 14,222,583 15,431,019 利息支出 ( 3,908,723) ( 1,729,928) 已实现利得 ( 760,774) 439,118 合计 9,553,086 14,140, 公允价值变动损益 2017 年度 2016 年度交易性金融工具债券 462,925 (3,209,139) 6. 其他业务成本投资账户资产管理费是本公司根据投资连结保险的保单条款而向保户收取的投资账户资产管理费本公司在每个计价日收取投资账户资产管理费的年费率为投资账户净资产的 0.6% 五关联方关系及交易 1. 关联方关系名称阳光人寿保险股份有限公司与本账户的关系产品设立及资产管理人 2. 关联方交易项目 2017 年度 2016 年度资产管理费阳光人寿保险股份有限公司 1,268,936 1,439,058 12

15 阳光人寿保险股份有限公司投资连结保险投资账户专题财务报表附注 ( 续 ) 2017 年 12 月 31 日人民币元五关联方关系及交易 ( 续 ) 3. 关联方余额项目 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日应付投连账户管理费阳光人寿保险股份有限公司 105,462 - 六或有事项截至资产负债表日, 本公司投资连结保险投资账户无需要说明的重大或有事项七投资连结保险投资账户专题财务报表之批准本投资连结保险投资账户专题财务报表业经本公司管理层于 2018 年 4 月 11 日批准 13

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